Экономическая теория

Экономический анализ



|                                                                       |
|Министерство общего и профессионального образования РФ                 |
|Новосибирский государственный технический университет                  |
|Факультет Бизнеса                                                      |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА                                                     |
|По курсу "Основы экономического анализа"                               |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|Студент      Стародубцева Т. Н.                                        |
|Группа: ФБ 02 в                                                        |
|Преподаватель: Захарова Е. Я.                                          |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|                                                                       |
|г. Новосибирск                                                         |
|2001                                                                   |

Задание № 1.
     Методом цепных подстановок определить влияние  частных  показателей  на
обобщающий.
      Известны следующие данные отчетности:
|Nпл   |Nфакт |Rпл   |Rфакт |Dпл   |Dфакт |Tпл   |Tфакт |Wпл   |Wфакт |
|2600  |3000  |900   |1000  |300   |290   |6,8   |6,7   |1,5   |1,6   |

  1. Определяем отклонение ?N:
      1. Среднесписочное число рабочих  фактическое,  остальные  показатели
         плановые:  NR=Rфакт*Dпл*Tпл*Wпл,  NR=1000*300*6.8*1.5=3060;
    ?NR=NR-Nпл= 3060-2800=260 тыс. руб. - увеличение кол-ва рабочих.
      2. Число рабочих и число отработанных ими дней фактическое, остальные
         показатели       плановые:        NRD=        Rфакт*Dфакт*Tпл*Wпл,
         NRD=1000*290*6,8*1,5=2958;
    ?ND=NRD-NR=2958-3060= -102 тыс. руб.  -  уменьшение  числа  отработанных
    дней.
      3. Число  рабочих,  число  отработанных  дней  и  часов  фактические,
         выработка       плановая:       NRDT=       Rфакт*Dфакт*Tфакт*Wпл,
         NRDT=1000*290*6,8*1,5=2914,5;
    ?NT=NRDT-NRD=2914,4-2958=  -  43,5  тыс.  руб   -   уменьшение   средней
    продолжительности рабочего дня.
      4. Все показатели фактические: NRDTW= Nфакт=3200;
    ?NW=Nфакт-NRDT=3200-2914,5= 285,5 тыс. руб. - повышение средней  часовой
    выработки;
  2. Баланс отклонений:
  ?N=?NR+?ND+?NT+?NW= 260-102-43,5+285,5=400;
         Таким  образом,  два  фактора  действовали  на   выпуск   продукции
  положительно  и  два  фактора  отрицательно.  Расчет  показывает,  что  на
  предприятии были целодневные и внутрисменные простои, превышавшие плановые
  показатели. Если бы предприятие не допустило рост неявок  и  внутрисменных
  простоев (сверхдопустимого), то было бы  выработано  продукции  больше  на
  145.5 тыс. руб. (102+43,5).
        При использовании метода цепных подстановок очень  важно  обеспечить
  строгую  последовательность  подстановки,  поскольку   наиболее   значимые
  факторы должны быть исследованы в первую  очередь,  так  как  произвольное
  изменение  последовательности может привести к неправильным результатам из-
  за погрешности, это является  недостатком этого  метода.  Погрешность  тем
  больше, чем значительнее отклонение фактических величин от плановых.

  Задача № 2.
      Сделать анализ структуры баланса  или  его  разделов  (по  варианту  -
активов), по следующей схеме:
|Показатели         |Абс. величины   |Уд. Веса (в%) к |Изменения            |
|                   |                |общей величине  |                     |
|                   |На     |На     |На     |На     |В    |В уд.|В % к   |
|                   |начало |конец  |начало |конец  |абс. |весах|изменени|
|                   |года   |года   |года   |года   |велич|     |ю общей |
|                   |       |       |       |       |инах |     |величины|
|1                  |2      |3      |4      |5      |6    |7    |8       |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ    |       |       |       |       |     |     |        |
|АКТИВЫ             |       |       |       |       |     |     |        |
|Нематериальные     |20     |18     |1,76   |1,38   |-2   |-    |-1,2    |
|активы             |       |       |       |       |     |0,38 |        |
|В том числе:       |       |       |       |       |     |     |        |
|- патенты,         |20     |18     |1,76   |1,38   |-2   |-    |-1,2    |
|лицензии, товарные |       |       |       |       |     |0,38 |        |
|знаки              |       |       |       |       |     |     |        |
|Основные средства  |1037   |1204   |91,2   |92,33  |167  |1,13 |100     |
|В том числе:       |       |       |       |       |     |     |        |
|-здания, машины и  |1037   |1204   |91,2   |92,33  |167  |1,13 |100     |
|оборудование       |       |       |       |       |     |     |        |
|Долгосрочные  фин. |80     |82     |7,04   |6,29   |2    |-0,75|1,2     |
|влож.              |       |       |       |       |     |     |        |
|В том числе        |       |       |       |       |     |     |        |
|инвестиции в другие|80     |82     |7,04   |6,29   |2    |-0,75|1,2     |
|организации        |       |       |       |       |     |     |        |
|ИТОГО по разделу 1 |1137   |1304   |100    |100    |167  |-    |100     |
|II. ОБОРОТНЫЕ      |       |       |       |       |     |     |        |
|АКТИВЫ             |       |       |       |       |     |     |        |
|Запасы             |590    |641    |73,75  |67,97  |51   |-5,78|35,66   |
|в том числе:       |       |       |       |       |     |     |        |
|- сырье, материалы,|450    |472    |56,25  |50,05  |22   |-6,2 |15,38   |
|и др.;             |       |       |       |       |     |     |        |
|- затраты в        |40     |60     |5      |6,36   |20   |1,36 |13,98   |
|незавершенном      |       |       |       |       |     |     |        |
|производстве;      |70     |74     |8,75   |7,85   |4    |-0,9 |2,78    |
|- готовая продукция|       |       |       |       |     |     |        |
|и товары для       |30     |35     |3,75   |3,71   |5    |-0,04|3,5     |
|перепродажи;       |       |       |       |       |     |     |        |
|расходы будущих    |       |       |       |       |     |     |        |
|периодов           |       |       |       |       |     |     |        |
|НДС                |10     |12     |1,25   |1,27   |2    |0,02 |1,4     |
|Дебитор.           |6      |10     |0,75   |1,06   |4    |0,31 |2,8     |
|задолженн-ть       |       |       |       |       |     |     |        |
|долгосрочн.        |       |       |       |       |     |     |        |
|Дебитор.           |79     |84     |9,875  |8,9    |5    |-0,98|3,5     |
|задолженн-ть       |       |       |       |       |     |     |        |
|краткосрочн.       |       |       |       |       |     |     |        |
|в том числе:       |79     |84     |9,875  |8,9    |5    |-0,98|3,5     |
|покупатели и       |       |       |       |       |     |     |        |
|заказчики          |       |       |       |       |     |     |        |
|Краткосроч. фин.   |20     |24     |2,5    |2,55   |4    |0,05 |2,8     |
|вложен.            |       |       |       |       |     |     |        |
|в том числе:       |       |       |       |       |     |     |        |
|прочие краткосрочн.|20     |24     |2,5    |2,55   |4    |0,05 |2,8     |
|ф. вл.             |       |       |       |       |     |     |        |
|Денежные средства  |95     |172    |11,88  |18,24  |77   |6,36 |53,84   |
|В том числе:       |       |       |       |       |     |     |        |
|расчетные счета    |70     |160    |8,75   |16,97  |90   |8,22 |62,94   |
|прочие ден. ср-ва  |25     |12     |3,12   |1,27   |-13  |-1,85|-9,09   |
|ИТОГО по разделу 2 |800    |943    |100    |100    |143  |-    |100     |
|БАЛАНС             |1937   |2247   |       |       |     |     |        |

   Оценку структуры 1 раздела баланса  начнем  с  анализа  валюты  баланса.
Проводится  сравнение  валюты  баланса  на  начало  и  конец  анализируемого
периода. По исследуемому  предприятию  валюта  баланса  за  отчетный  период
увеличилась на 16% (2247/1937 * 100) и составила на конец отчетного  периода
2247 тыс. руб. по сравнению с началом –1937 тыс. руб. Рост  в  целом  валюты
баланса  может  характеризоваться  как  положительно,  так  и  отрицательно.
Положительно  –  если  он  вызван  активизацией  деятельности   предприятия,
отрицательно, – если инфляционным ростом и переоценкой основных средств.
   Анализ структуры 1 части актива баланса  показал  увеличение  абсолютной
суммы внеоборотных активов на 167 тыс. руб. (53,38%).  Изменение  абсолютной
величины внеоборотных  активов  произошло  в  основном  за  счет  увеличения
абсолютной величины основных средств.  Это говорит о том, что скорее  всего,
предприятие расширяется, закупается обрудование  и  машины,  таким  образом,
растет доля трудно ликвидных активов.
   Также  произошло  незначительное  увеличение   долгосрочных   финансовых
вложений на 2 тыс. руб. и их удельного веса на 1,2% (с 7,04% до 6,29%).
   Таким образом, следует отметить, что в анализируемом периоде  отмечается
увеличение доли наименее ликвидных активов в общей сумме ликвидных  средств,
что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
   По  второму  разделу  можно  сказать,  что  выросло  количество  запасов
(35,66%), а кроме всего прочего увеличилось количество  денежных  средств  с
95 до 172 тыс. руб. ( 53,38%) это говорит о расширении производства.

  Задача № 3.
  Дать  краткую   характеристику   приемов   и   методов,   используемых   в
  экономическом анализе. Привести примеры.
                               Индексный метод
        Мощным орудием сравнительного анализа  экономики  являются  индексы.
  Индекс - это статистический  показатель,  представляющий  собой  отношение
  двух  состояний  какого-либо  признака.  С  помощью  индексов   проводятся
  сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым,
  если исследуемый признак берется без учета связи его с другими  признаками
  изучаемых явлений. Простой индекс имеет вид:
        ip=p1/p0,
  где р1 и р0 - сравниваемые состояния признака.
        Индекс называется аналитическим, если исследуемый признак берется не
  изолировано, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс  состоит
  из  двух  компонент:  индексируемый  признак  р  (тот,  динамика  которого
  исследуется) и весовой признак q.  С  помощью  признаков-весов  измеряется
  динамика сложного  экономического  явления,  отдельные  элементы  которого
  несоизмеримы. Простые аналитические индексы дополняют друг друга.
  Ip = S p1*q1 / S p0*q0         или        Ip = S p1*q0 / S p0*q0,
  Где q1 и q0 - весовой признак.
        С помощью индексов в  анализе  финансово-хозяйственной  деятельности
  решаются следующие основные задачи:
  -  оценка  изменения  уровня   явления   (или   относительного   изменения
  показателя);
   - выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака;
   - оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
        Основная проблема при построении аналитических индексов  -  проблема
  взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала  выбрать  сам  весовой
  признак, а затем - период, на уровне которого берется признак - вес.
         Признак,  непосредственно  относящийся  к  изучаемому   явлению   и
  характеризующий  его  количественную  сторону,  называется  первичным  или
  количественным.  Первичные  признаки  объемные,  их   можно   суммировать.
  Примерами таких признаков являются численность работающих  на  предприятии
  (Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.
        Признаки, относящиеся к изучаемому  явлению  не  непосредственно,  а
  через один или несколько других признаков и  характеризующие  качественную
  сторону  изучаемого  явления,  называются  вторичными  или  качественными.
  Отличительными признаками вторичных признаков является то, что это  всегда
  относительные  показатели,  их  нельзя   непосредственно   суммировать   в
  пространстве.  В  качестве  примера  можно  привести  показатели   средней
  заработной платы, рентабельности и т.д.
        Существует следующее правило определения периода для  признака-веса:
  при построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется
  брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным - базисного, т.е.
        Ip = S p1*q1 / S p0*q1,  если р - вторичный признак,
        Iq = S p0*q1 / S p0*q0,  если р - первичный признак.
         Это  обусловлено  приоритетностью  качественных  показателей  перед
  количественными:    практический    интерес    представляет    определение
  экономического эффекта от изменения качественного показателя,  полученного
  в отчетном, а не базисном периоде. Именно этот  подход  закладывается  при
  реализации метода цепных  подстановок  в  двухфакторных  мультипликативных
  моделях (в многофакторных моделях привлекается еще и понятие вторичности n-
  го порядка) .
        Рассмотрим основные моменты, используемые при решении  разного  рода
  задач с помощью индексного метода.

  1. Анализ изменения уровня явлений
  а) по сравнению с планом: I=Рф/Рп, индекс выполнения плана;
  б) во времени: It=Pt1/Pt0, индекс изменения в динамике; именно в этом виде
  анализа необходимо уделять особое внимание выбору базы сравнения;
  в) в пространственных сравнениях: It=  P/Рэт,  по  сравнению  с  эталонным
  предприятием.
        При анализе динамики вводятся понятия цепного и базисного индексов.
        Базисный индекс - индекс, рассчитанный по  отношению  к  предыдущему
  периоду:
        Ijb=Pj/p0, где  Pj - значение признака в j-ый момент времени.
        Цепной индекс - индекс,  рассчитанный  по  отношению  к  предыдущему
  периоду:
        Ijц=Pj/Pj-1,

           n
  Нетрудно заметить, что Iб=П Iц.

        J=1
  2. Индексный анализ по факторам
       Цель  данного  анализа  -  оценить  изолированное  влияние  отдельных
факторов на результат.
      Пусть Т=а*b, a - качественный признак, b - количественный, тогда
      It=Ia*Ib, так как   a1*b1 = a1*b1? a0*b1
                                      a0*b0    a0*b1  a0*b0
      Индекс It характеризует совместное изменение факторов  a  и  b,  тогда
как  Ia   показывает   изменение   лишь   фактора   a   (действительно,   из
представленной дроби видно, что в ней меняется  лишь  фактор  а,  тогда  как
фактор b не меняет своего значения).
      В  многофакторных  моделях  следует  сначала  упорядочить  факторы  по
принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заменять их.
  3. Анализ структуры совокупности
      Понятие структуры совокупности и необходимости ее оценки  возникает  в
двух случаях:
   - при анализе объемных показателей или явлений, имеющих сложную
  структуру  (например,  в  товарообороте  -  структура   товарооборота;   в
  численности сотрудников - структура работников по категориям и т.д.).
  Очевидно, что в этом случае на динамику  изучаемого  показателя  оказывают
  влияние структурные сдвиги;
   -  при  изучении  средних  уровней  изучаемых  явлений  (изменение   доли
     работников  с  более  высокой  производительностью  труда  приводит   к
     изменению средней производительности труда).
        При решении этой задачи  вводятся  понятия  индексов  постоянного  и
  переменного состава.
        Индексом переменного состава называется  отношение  средних  уровней
  анализируемых показателей:
  Iпер= p1/ р0=S р1*q1  Sp0*q0
                         Sq1          S q0
  Iпер=Sp1*q1
             Sq1


  Задача № 4
       Рассчитать коэффициенты:
  Автономии и  коэффициент  обеспеченности  оборотных  активов  собственными
  источниками формирования.
  4.1 Коэффициент автономии - одна из важнейших  характеристик  устойчивости
  финансового состояния предприятия, характеризующая степень его  финансовой
  независимости.  Коэффициент  автономии  характеризует   долю   собственных
  средств предприятия в общей сумме источников средств.
  Ка=собств. ист-ки/валюта баланса; Ка= стр. 490 ф. 1/стр. 700 ф.1.
  Ка= 1680+1776     /    1937+2247   = 0,826 >0,5
                   2                          2
  По величине этого коэффициента  можно  судить  о  способности  предприятия
  сохранять  свою  финансовую  независимость  и  не  оказаться  в  положении
  банкротства в случае  затруднений  со  сбытом  продукции  или  длительного
  технического перевооружения производства. Таким образом, судя по  величине
  коэффициента автономии организация имеет устойчивое финансовое положение.
  4.2 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными  источниками
  формирования - исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства
  направляют преимущественно на приобретение основных средств и  капитальные
  вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо
  ограничить запасы и затраты  величиной  собственных  оборотных  средств  с
  привлечением в случае  необходимости краткосрочных заемных средств.
  К обес.=(III - I)/II;
  К обес.= (1680+1776)/2 - (1137+1304)/2   = 0,582> 0,1
                                 (800+943)/2
  проведя необходимые расчеты и сравнение полученных данных с  нормативными,
  можно прийти к выводу, что организация платежеспособна,  оборотные  активы
  хорошо обеспечены собственными источниками формирования.



                                 Литература.

     1. М. И. Баканов, А Д. Шеремет Теория экономического  анализа.  –  М.:
        Финансы и статистика, 2000 г.
     2. В. Я. Горфинкель, В. А. Швандар Экономика предприятия. – М.: Юнити,
        2000 г.
     3. В. В. Ковалев, О.  Н.  Волкова  Анализ  хозяйственной  деятельности
        предприятия. Учебник. – М.: Проспект, 2000 г.



смотреть на рефераты похожие на "Экономический анализ"