Бухгалтерский учет и аудит

Учетная политика предприятия



                                 Содержание:


Содержание: 1


УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ 2


Таблица – баланс №1    3


Прибыли и убытки 3


Рабочий баланс на 31.12.97   4


Расчет переоценки основных фондов 5


Вступительный баланс на 01.01.98  6


Журнал регистрации хозяйственных операций    7


Ведомость начисления амортизации по ШПЗ 13


Ведомость распределения материалов по ШПЗ    14


Расчетно-платежная ведомость в целом по предприятию в разрезе
подразделений, категорий работающих и занятых      15


Свод начислений ЗП по ШПЗ    16


Ведомость распределения ЗП по ШПЗ 17


Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )     17


Расчет распределения комплексных расходов    17


Сч.20 в разрезе субсчетов    18


Ведомости регистрового учета 19


Оборотная ведомость по счетам ( простая )    32



                        УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ


1. Форма организации бухгалтерского учета на предприятии -упрощенная
журнально-ордерная.

2. Ведомости регистрового учета ведутся по форме:

|С1                                   |С2                                  |
|N хоз.     |Сумма   |Корреспонд.    |N хоз.|Сумма      |Корреспонд.     |
|Операции   |        |счетов         |Операц|           |счетов          |
|           |        |               |ии    |           |                |


Для учета расходов по обслуживанию и управлению используется один
собирательно-распределительный счет 26.

3. Метод учета затрат на производство - калькуляционный.

4. База распределения комплексных расходов - заработная плата
производственных рабочих.

5. Метод списания МБП - начисление износа в размере 50%.

6. Затраты на ремонт основных фондов списываются:
 . текущий ремонт - на затраты по производству отчетного периода;
 . капитальный ремонт - за счет источника финансирования (резерва на ремонт
   основных фондов).

7. Предусмотрено образование резерва на отпуск промышленно-
производственного персонала в размере 10% о) основной заработной платы.

8. Моментом реализации в бухгалтерском учете считается момент отгрузки, а
для целей налогообложения моментом реализации считается момент оплаты.


9. Предусмотрено использование счета 82 "Оценочные резервы" субсчет
"Резервы по сомнительным долгам" для регулирования прибыли к
налогообложению. Отчисления производятся за счет прибыли до налогообложения
в размере превышения суммы прибыли в объеме товаров отгруженных над суммой
прибыли в оплате.



       Предприятие имело следующие остатки по счетам на 31.12.1997 г.

                             Таблица – баланс №1

|Наименование |Наименование счета                    |Номер |Сумма   |
|раздела      |                                      |счета |тыс.руб.|
|баланса      |                                      |      |        |
|Актив I      |Основные фонды                        |01    |6500    |
|Пассив       |Износ основных средств                |02    |2800    |
|Актив I      |Нематериальные активы                 |04    |1500    |
|Пассив       |Амортизация нематериальных активов    |05    |150     |
|Актив I      |Долгосрочные финансовые вложения      |06    |2300    |
|Актив I      |Капитальные вложения                  |08    |------  |
|Актив II     |Материалы                             |10    |280     |
|Актив II     |Малоценные и быстроизнашивающиеся     |12    |5200    |
|             |предметы                              |      |        |
|Пассив       |Износ МБП                             |13    |1200    |
|Актив II     |Налог на добавленную стоимость по     |19    |70      |
|             |приобретенным ценностям               |      |        |
|Актив II     |Основные производство                 |20    |130     |
|Актив II     |Вспомогательное производство          |23    |570     |
|Актив II     |Расходы будущих периодов              |31    |-----   |
|Актив II     |Готовая продукция                     |40    |110     |
|Актив II     |Товары отгруженные                    |45    |460     |
|Актив II     |Касса                                 |50    |340     |
|Актив II     |Расчетный счет                        |51    |3910    |
|Пассив VI    |Расчеты с поставщиками и подрядчиками |60    |120     |
|Актив II     |Расчеты по авансам выданные           |61    |----    |
|Актив II     |Расчеты с покупателями и заказчиками  |62    |----    |
|Пассив VI    |Авансы полученные                     |64    |2700    |
|Пассив VI    |Расчеты с бюджетом                    |68/2  |450     |
|Пассив VI    |Расчеты по соц. Страхованию и         |69    |900     |
|             |обеспечению                           |      |        |
|Пассив VI    |Расчеты с персоналом по оплате труда  |70    |1800    |
|Пассив VI    |Расчеты с подопечными лицами          |71    |----    |
|Пассив VI    |Расчеты с разными кредиторами и       |76/1  |----    |
|             |дебиторами (дибиторы)                 |      |        |
|Пассив VI    |Расчеты с разными кредиторами и       |76/2  |300     |
|             |дебиторами (кредиторами)              |      |        |
|Пассив IV    |Прибыли и убытки                      |80    |8300    |
|Пассив IV    |Использование прибыли                 |81    |7500    |
|Пассив IV    |Уставной капитал                      |85    |6550    |
|Пассив IV    |Добавочный капитал                    |87    |2000    |
|Пассив IV    |Нераспределенная прибыль прошлых лет  |88/2  |400     |
|Пассив VI    |Резервы предстоящих расходов и        |89    |1200    |
|             |платежей                              |      |        |
|Актив II     |Краткосрочные кредиты банков          |90    |570     |


                         Рабочий баланс на 31.12.97

|АКТИВ                                              |Код    |На      |На     |
|                                                   |стр.   |начало  |конец  |
|                                                   |       |года    |года   |
|1                                                  |2      |3       |4      |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА                           |       |        |       |
|Нематериальные активы (04, 05)                     |110    |        |       |
|    в том числе:                                   |111    |        |       |
|    организационные расходы                        |       |        |       |
|    патенты, лицензии, товарные знаки, иные        |112    |        |       |
|аналогичные с                                      |       |        |       |
|    перечисленными права и активы                  |       |        |       |
|Основные средства (01, 02, 03)                     |120    |        |       |
|    в том числе:                                   |121    |        |       |
|    земельные участки и объекты природопользования |       |        |       |
|    здания, машины, оборудование и другие основные |122    |        |       |
|средства                                           |       |        |       |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61)           |123    |        |       |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)      |130    |        |       |
|    в том числе:                                   |       |        |       |
|    инвестиции в дочерние общества                 |131    |        |       |
|    инвестиции в зависимые общества                |132    |        |       |
|    инвестиции в другие организации                |133    |        |       |
|    займы, предоставленные организациям на срок    |134    |        |       |
|более 12 месяцев                                   |       |        |       |
|    собственные акции, выкупленные у акционеров    |135    |        |       |
|    прочие долгосрочные финансовые вложения        |136    |        |       |
|Прочие внеоборотные активы                         |140    |        |       |
|ИТОГО по разделу I                                 |190    |        |       |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                               |       |        |       |
|Запасы                                             |210    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     сырье, материалы и другие аналогичные ценности|211    |        |       |
|(10, 15, 16)                                       |       |        |       |
|     животные на выращивании и откорме (11)        |212    |        |       |
|     малоценные и быстроизнашивающиеся предметы    |213    |        |       |
|(12, 13)                                           |       |        |       |
|     затраты в незавершенном производстве          |214    |        |       |
|(издержках обращения)                              |       |        |       |
|(20, 21, 23, 29, 30,36,44)                         |       |        |       |
|     готовая продукция и товары для перепродажи    |215    |        |       |
|(40, 41)                                           |       |        |       |
|     товары отгруженные (45)                       |216    |        |       |
|     расходы будущих периодов                      |217    |        |       |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным    |218    |        |       |
|ценностям (19)                                     |       |        |       |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой      |220    |        |       |
|ожидаются более                                    |       |        |       |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты)          |       |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     покупатели и заказчики (62, 76)               |221    |        |       |
|     подочетные лица (71)                          |222    |        |       |
|     векселя к получению (62)                      |223    |        |       |
|     задолженность дочерних и зависимых обществ    |224    |        |       |
|(78)                                               |       |        |       |
|     задолженность участников (учредителей) по     |225    |        |       |
|взносам в уставный                                 |       |        |       |
|капитал (75)                                       |       |        |       |
|     авансы выданные (61)                          |226    |        |       |
|     прочие дебиторы (76/1)                        |227    |        |       |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой      |230    |        |       |
|ожидаются более                                    |       |        |       |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты)          |       |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     покупатели и заказчики (62, 76)               |231    |        |       |
|     подочетные лица (71)                          |232    |        |       |
|     векселя к получению (62)                      |233    |        |       |
|     задолженность дочерних и зависимых обществ    |234    |        |       |
|(78)                                               |       |        |       |
|     задолженность участников (учредителей) по     |235    |        |       |
|взносам в уставный                                 |       |        |       |
|капитал (75)                                       |       |        |       |
|     авансы выданные (61)                          |236    |        |       |
|     прочие дебиторы (76/1)                        |237    |        |       |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)         |240    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     инвестици в зависимые общества                |241    |        |       |
|     собственные акции, выкупленные у акционеров   |242    |        |       |
|     прочие краткосрочные финансовые вложения      |243    |        |       |
|Денежные средства                                  |250    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     касса (50)                                    |251    |        |       |
|     расчетные счета (51)                          |252    |        |       |
|     валютные счета (52)                           |253    |        |       |
|     прочие денежные средства (55, 56, 67)         |254    |        |       |
|Прочие оборотные активы                            |260    |        |       |
|ИТОГО по разделу II                                |290    |        |       |
|III. УБЫТКИ                                        |       |        |       |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88)                 |310    |        |       |
|Убыток отчетного года                              |320    |        |       |
|ИТОГО по разделу II                                |390    |        |       |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)                   |       |        |       |
|                                                   |       |        |       |
|                                                   |       |        |       |
|ПАССИВ                                             |Код    |На      |       |
|                                                   |стр.   |начало  |       |
|                                                   |       |года    |       |
|1                                                  |2      |3       |       |
|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                              |       |        |       |
|Уставный капитал (85)                              |410    |        |       |
|Добавочный капитал (87)                            |420    |        |       |
|Резервный капитал (86)                             |430    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     резервные фонды, образованные в соответствии с|431    |        |       |
|                                                   |       |        |       |
|законодательством                                  |       |        |       |
|     резервы, образованные в соответствии с        |432    |        |       |
|учредительными                                     |       |        |       |
|документами                                        |       |        |       |
|Фонды накопления (88)                              |440    |        |       |
|Фонды социальной сферы (88)                        |450    |        |       |
|Целевые финансирование и поступления (96)          |460    |        |       |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)          |470    |        |       |
|Нераспеделенная прибыль отчетного года             |480    |        |       |
|ИТОГО по разделу IV                                |490    |        |       |
|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ                            |       |        |       |
|Заемные средства (92, 95)                          |510    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     кредиты банков, подлежащие погашению более чем|511    |        |       |
|через                                              |       |        |       |
|12 месяцев после отчетной даты                     |       |        |       |
|     прочие займы подлежащие погашению более чем   |512    |        |       |
|через                                              |       |        |       |
|12 месяцев после отчетной даты                     |       |        |       |
|Прочие долгосрочные пассивы                        |513    |        |       |
|ИТОГО по разделу V                                 |590    |        |       |
|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ                          |       |        |       |
|Заемные средства (90, 94)                          |610    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     кредиты банков, подлежащие погашению в течение|611    |        |       |
|12 месяцев                                         |       |        |       |
|после отчетной даты                                |       |        |       |
|     прочие займы, подлежащие погашению в течение  |612    |        |       |
|12 месяцев                                         |       |        |       |
|после отчетной даты                                |       |        |       |
|Кредиторская задолженность                         |620    |        |       |
|     в том числе:                                  |       |        |       |
|     поставщики и подрядчики (60, 76)              |621    |        |       |
|     векселя к уплате (60)                         |622    |        |       |
|     по оплате труда (70)                          |623    |        |       |
|     социальному страхованию и обеспечению (69)    |624    |        |       |
|     задолженность перед дочерними и зависимыми    |625    |        |       |
|обществами (78)                                    |       |        |       |
|     задолженность перед бюджетом (68/2)           |626    |        |       |
|     авансы полученные (64)                        |627    |        |       |
|     прочие кредиторы (76/2)                       |628    |        |       |
|Расчеты по дивидендам (75)                         |630    |        |       |
|Доходы будущих периодов (83)                       |640    |        |       |
|Фонды потребления (88)                             |650    |        |       |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89)       |660    |        |       |
|Прочие краткосрочные пассивы                       |670    |        |       |
|ИТОГО по разделу VI                                |690    |        |       |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)                   |       |        |       |



                      Расчет переоценки основных фондов


|До переоценки  |Коэффициент|Восстановительн|Сумма до оценки|Корреспонденци|
|               |переоценки |ая стоимость   |               |я счетов      |
|No     |Сумма |           |               |               |              |
|счета  |      |           |               |               |              |
|01     |6500  |4,0        |26000          |19500          |Д-т 01        |
|02     |2800  |           |11200          |8400           |К-т 02        |
|Ост.ст-|3700  |           |14800          |11100          |К-т 87        |
|ть     |      |           |               |               |              |



                      Вступительный баланс на 01.01.98


|АКТИВ                                             |Код  |На     |На конец  |
|                                                  |стр. |начало |года      |
|                                                  |     |года   |          |
|1                                                 |2    |3      |4         |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА                          |     |       |          |
|Нематериальные активы (04, 05)                    |110  |       |          |
|    в том числе:                                  |111  |       |          |
|    организационные расходы                       |     |       |          |
|    патенты, лицензии, товарные знаки, иные       |112  |       |          |
|аналогичные с                                     |     |       |          |
|    перечисленными права и активы                 |     |       |          |
|Основные средства (01, 02, 03)                    |120  |       |          |
|    в том числе:                                  |     |       |          |
|    земельные участки и объекты природопользования|121  |       |          |
|    здания, машины, оборудование и другие основные|122  |       |          |
|средства                                          |     |       |          |
|Незавершенное строительство (07, 08, 61)          |123  |       |          |
|Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)     |130  |       |          |
|    в том числе:                                  |     |       |          |
|    инвестиции в дочерние общества                |131  |       |          |
|    инвестиции в зависимые общества               |132  |       |          |
|    инвестиции в другие организации               |133  |       |          |
|    займы, предоставленные организациям на срок   |134  |       |          |
|более 12 месяцев                                  |     |       |          |
|    собственные акции, выкупленные у акционеров   |135  |       |          |
|    прочие долгосрочные финансовые вложения       |136  |       |          |
|Прочие внеоборотные активы                        |140  |       |          |
|ИТОГО по разделу I                                |190  |       |          |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                              |     |       |          |
|Запасы                                            |210  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     сырье, материалы и другие аналогичные        |211  |       |          |
|ценности (10, 15, 16)                             |     |       |          |
|     животные на выращивании и откорме (11)       |212  |       |          |
|     малоценные и быстроизнашивающиеся предметы   |213  |       |          |
|(12, 13)                                          |     |       |          |
|     затраты в незавершенном производстве         |214  |       |          |
|(издержках обращения)                             |     |       |          |
|(20, 21, 23, 29, 30,36,44)                        |     |       |          |
|     готовая продукция и товары для перепродажи   |215  |       |          |
|(40, 41)                                          |     |       |          |
|     товары отгруженные (45)                      |216  |       |          |
|     расходы будущих периодов                     |217  |       |          |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным   |218  |       |          |
|ценностям (19)                                    |     |       |          |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой     |220  |       |          |
|ожидаются более                                   |     |       |          |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты)         |     |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     покупатели и заказчики (62, 76)              |221  |       |          |
|     подочетные лица (71)                         |222  |       |          |
|     векселя к получению (62)                     |223  |       |          |
|     задолженность дочерних и зависимых обществ   |224  |       |          |
|(78)                                              |     |       |          |
|     задолженность участников (учредителей) по    |225  |       |          |
|взносам в уставный                                |     |       |          |
|капитал (75)                                      |     |       |          |
|     авансы выданные (61)                         |226  |       |          |
|     прочие дебиторы (76/1)                       |227  |       |          |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой     |230  |       |          |
|ожидаются более                                   |     |       |          |
|чем через 12 месяцев после отчетной даты)         |     |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     покупатели и заказчики (62, 76)              |231  |       |          |
|     подочетные лица (71)                         |232  |       |          |
|     векселя к получению (62)                     |233  |       |          |
|     задолженность дочерних и зависимых обществ   |234  |       |          |
|(78)                                              |     |       |          |
|     задолженность участников (учредителей) по    |235  |       |          |
|взносам в уставный                                |     |       |          |
|капитал (75)                                      |     |       |          |
|     авансы выданные (61)                         |236  |       |          |
|     прочие дебиторы (76/1)                       |237  |       |          |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)        |240  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     инвестици в зависимые общества               |241  |       |          |
|     собственные акции, выкупленные у акционеров  |242  |       |          |
|     прочие краткосрочные финансовые вложения     |243  |       |          |
|Денежные средства                                 |250  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     касса (50)                                   |251  |       |          |
|     расчетные счета (51)                         |252  |       |          |
|     валютные счета (52)                          |253  |       |          |
|     прочие денежные средства (55, 56, 67)        |254  |       |          |
|Прочие оборотные активы                           |260  |       |          |
|ИТОГО по разделу II                               |290  |       |          |
|III. УБЫТКИ                                       |     |       |          |
|Непокрытые убытки прошлых лет (88)                |310  |       |          |
|Убыток отчетного года                             |320  |       |          |
|ИТОГО по разделу II                               |390  |       |          |
|БАЛАНС (сумма строк 190+290+390)                  |     |       |          |
|                                                  |     |       |          |
|                                                  |     |       |          |
|ПАССИВ                                            |Код  |       |          |
|                                                  |стр. |       |          |
|1                                                 |2    |       |          |
|IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                             |     |       |          |
|Уставный капитал (85)                             |410  |       |          |
|Добавочный капитал (87)                           |420  |       |          |
|Резервный капитал (86)                            |430  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     резервные фонды, образованные в соответствии |431  |       |          |
|с                                                 |     |       |          |
|законодательством                                 |     |       |          |
|     резервы, образованные в соответствии с       |432  |       |          |
|учредительными                                    |     |       |          |
|документами                                       |     |       |          |
|Фонды накопления (88)                             |440  |       |          |
|Фонды социальной сферы (88)                       |450  |       |          |
|Целевые финансирование и поступления (96)         |460  |       |          |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)         |470  |       |          |
|Нераспеделенная прибыль отчетного года            |480  |       |          |
|ИТОГО по разделу IV                               |490  |       |          |
|V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ                           |     |       |          |
|Заемные средства (92, 95)                         |510  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     кредиты банков, подлежащие погашению более   |511  |       |          |
|чем через                                         |     |       |          |
|12 месяцев после отчетной даты                    |     |       |          |
|     прочие займы подлежащие погашению более чем  |512  |       |          |
|через                                             |     |       |          |
|12 месяцев после отчетной даты                    |     |       |          |
|Прочие долгосрочные пассивы                       |513  |       |          |
|ИТОГО по разделу V                                |590  |       |          |
|VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ                         |     |       |          |
|Заемные средства (90, 94)                         |610  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     кредиты банков, подлежащие погашению в       |611  |       |          |
|течение 12 месяцев                                |     |       |          |
|после отчетной даты                               |     |       |          |
|     прочие займы, подлежащие погашению в течение |612  |       |          |
|12 месяцев                                        |     |       |          |
|после отчетной даты                               |     |       |          |
|Кредиторская задолженность                        |620  |       |          |
|     в том числе:                                 |     |       |          |
|     поставщики и подрядчики (60, 76)             |621  |       |          |
|     векселя к уплате (60)                        |622  |       |          |
|     по оплате труда (70)                         |623  |       |          |
|     социальному страхованию и обеспечению (69)   |624  |       |          |
|     задолженность перед дочерними и зависимыми   |625  |       |          |
|обществами (78)                                   |     |       |          |
|     задолженность перед бюджетом (68/2)          |626  |       |          |
|     авансы полученные (64)                       |627  |       |          |
|     прочие кредиторы (76/2)                      |628  |       |          |
|Расчеты по дивидендам (75)                        |630  |       |          |
|Доходы будущих периодов (83)                      |640  |       |          |
|Фонды потребления (88)                            |650  |       |          |
|Резервы предстоящих расходов и платежей (89)      |660  |       |          |
|Прочие краткосрочные пассивы                      |670  |       |          |
|ИТОГО по разделу VI                               |690  |       |          |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)                  |     |       |          |



                  Журнал регистрации хозяйственных операций


|Дата |N |Содержание хозяйственной операции                |Сумма |Корреспонде|
|     |хо|                                                 |тыс.ру|нция       |
|     |з.|                                                 |б.    |счетов     |
|     |  |                                                 |      |           |
|     |Оп|                                                 |      |           |
|     |ер|                                                 |      |           |
|     |-и|                                                 |      |           |
|№ док-та|                                                 |      |Д-т  |К-т  |
|1    |2 |3                                                |6     |4    |5    |
|     |  |I. Учет основных фондов и порядок включения их   |      |     |     |
|     |  |стиомость                                        |      |     |     |
|     |  |в себестоимость продукции                        |      |     |     |
|     |1 |Поступили безвозмездно основные средства         |      |     |     |
|     |  |согласно акту приемки-передачи основных средств: |      |     |     |
|     |  |- первоначальная стоимость 5000 тыс.руб.         |      |     |     |
|     |  |- износ 1700 тыс.руб                             |      |     |     |
|     |  |- принятие на баланс основных средств по         |      |     |     |
|     |  |остаточной                                       |      |     |     |
|     |  |стоимости с обновременным зачислением в          |      |     |     |
|     |  |Добавочный капитал                               |      |     |     |
|     |  |Остаточная стоимость = 5000 - 1700 = 3300 тыс.руб|3300  |01   |87   |
|     |  |- начисление износа ( зачисление )               |1700  |01   |02   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |3 |Переданы безвозмездно основные средства          |      |     |     |
|     |  |Первоначальная стоимость до переоценки 1700      |      |     |     |
|     |  |тыс.руб.                                         |      |     |     |
|     |  |Износ 800 тыс.руб                                |      |     |     |
|     |  |Коэффициент переоценки 4,0                       |      |     |     |
|     |  |- списание основных фондов по превоначальной     |6800  |47   |01   |
|     |  |ст-ти                                            |      |     |     |
|     |  |- списание износа основных фондов после          |3200  |02   |47   |
|     |  |переоценки                                       |      |     |     |
|     |  |- начисление НДС подлежащего перечислению в      |720   |47   |68/3 |
|     |  |бюджет                                           |      |     |     |
|     |  |НДС = (6800 - 3200) х 20% = 720 тыс.руб          |      |     |     |
|     |  |- списание суммы дооценки остаточной стоимости на|2700  |87   |47   |
|     |  |уменьшение добавочного капитала                  |      |     |     |
|     |  |- определение финансового результата             |1620  |80   |47   |
|     |  |(3200+2700)-(6800+720)=5900-7520=-1620 тыс.руб   |      |     |     |
|     |  |убыток!                                          |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |5 |Начислена амортизация (износ) за отчетный период |      |     |     |
|     |  |а) по собственным основным средствам, всего 280  |      |     |     |
|     |  |тыс.руб.                                         |      |     |     |
|     |  |в том числе                                      |      |     |     |
|     |  |- по произвоственному оборудованию               |150   |26   |02/1 |
|     |  |- по основным средствам общехозяйственного       |90    |26   |02/1 |
|     |  |назначения                                       |      |     |     |
|     |  |- по сданным во временную аренду основным        |40    |80   |02/1 |
|     |  |средствам                                        |      |     |     |
|     |  |б) по долгосрочноарендованным основным средствам |35    |26   |02/2 |
|     |  |(обрудование)                                    |      |     |     |
|     |  |в) по нематериальным активам на общехозяйственные|15    |26   |05   |
|     |  |расходы                                          |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |6 |Списаны затраты по ремонту основных средств      |      |     |     |
|     |  |а) текущий ремонт оборудования, выполненый       |570   |20   |23   |
|     |  |хозяйственным                                    |      |     |     |
|     |  |способом, на затраты по производству отчетного   |      |     |     |
|     |  |периода                                          |      |     |     |
|     |  |б) капитальный ремонт оборудования, выполненный  |      |     |     |
|     |  |подрядным                                        |      |     |     |
|     |  |способом, за счет источника финансирования  -    |      |     |     |
|     |  |резерва на ремонт                                |      |     |     |
|     |  |- перечислено с расчетного счета согласно        |      |     |     |
|     |  |договору (предоплата)                            |      |     |     |
|     |  | (предоплата) 600 тыс.руб                        |      |     |     |
|     |  |- принят по акту законченный капитальный ремонт, |      |     |     |
|     |  |  сумма по счету 7200 тыс.руб                    |      |     |     |
|     |  |- перечисление с расчетного счета предоплаты по  |600   |61   |51   |
|     |  |договору                                         |      |     |     |
|     |  |НДС = 7200 / 120 х 20 = 1200 тыс.руб             |      |     |     |
|     |  |- списание затрат на капитальный ремонт без НДС  |7200  |89/3 |60   |
|     |  |- начисление НДС за выполненный ремонт           |1440  |19   |60   |
|     |  |- списание авансов выданных на уменьшение        |600   |60   |61   |
|     |  |задолженности                                    |      |     |     |
|     |  |  подрядной организации                          |      |     |     |
|     |  |- списание суммы НДС на уменьшение задолженности |100   |68/1 |19   |
|     |  |бюджету                                          |      |     |     |
|     |  |- произвести окончательный расчет                |8040  |60   |51   |
|     |  |7200 - 600+ 1440 = 8040 тыс.руб                  |      |     |     |
|     |  |- НДС к зачету 1440-100=1340 руб.                |1340  |60/1 |19   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |  |II. Учет материалов, МБП и порядок включения их  |      |     |     |
|     |  |стоимости                                        |      |     |     |
|     |  |в себестоимость продукции                        |      |     |     |
|     |7 |Оприходованы поступившие от поставщиков материалы|      |     |     |
|     |  |(ткани)                                          |      |     |     |
|     |  |- по покупным ценам                              |12000 |10   |60   |
|     |  |- железнодорожный тариф                          |1800  |10   |60   |
|     |  |- начисление НДС по поступившим материалам       |2300  |19   |60   |
|     |  |(12000 + 1800) /6 = 2760 тыс.руб                 |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |8 |Зачислена на расчетный счет ссуда банка под      |      |     |     |
|     |  |материалы                                        |      |     |     |
|     |  |(срок - 3 мес., ставка % по договору - 36%,      |      |     |     |
|     |  |ставка ЦБ РФ - 21%)                              |      |     |     |
|     |  |1) - зачисление на расчетный счет ссуды банка    |15300 |51   |90   |
|     |  |Одновременно начислены проценты по заемным       |      |     |     |
|     |  |средствам                                        |      |     |     |
|     |  |в том числе:                                     |      |     |     |
|     |  |- к последующему списанию на затраты по          |612   |31   |90   |
|     |  |производству                                     |      |     |     |
|     |  |- к последующему списанию за счет прибыли        |306   |76/1 |90   |
|     |  |Итого задолженность 15300 + 612 + 306 = 16218    |      |     |     |
|     |  |тыс.руб                                          |      |     |     |
|     |  |2)  Списаны проценты уплаченные на момент погашения     |     |     |
|     |  |задолжности:                                            |     |     |
|     |  |- перечислено ден. Ср., всего за квартал         |16218 |90   |51   |
|     |  |-списание процентов уплаченных                   |      |     |     |
|     |  |           - на затраты по производству          |612   |26   |31   |
|     |  |           - за счет прибыли                     |306   |88   |76/1 |
|     |9 |Перечислено с расчетного счета поставщикам за    |      |     |     |
|     |  |поступившие материалы.                           |      |     |     |
|     |  |Списан НДС по оплаченным материалам              |      |     |     |
|     |  |Сумма недоплаты списана в связи с отказом от     |      |     |     |
|     |  |акцепта на                                       |      |     |     |
|     |  |расчеты с прочими дебиторами и кредиторами       |14400 |10   |60   |
|     |  |- перечисление с расчетного счета поставщикам в  |14400 |60   |51   |
|     |  |счет погашения                                   |      |     |     |
|     |  |задолженности                                    |      |     |     |
|     |  |- списание НДС на уменьшение задолженности       |2400  |68/3 |19   |
|     |  |бюджету                                          |      |     |     |
|     |  |14400- (12000+1800+2300) = 2400                  |      |     |     |
|     |  |- списание суммы недоплаты на расчеты с прочими  |1700  |60   |76/2 |
|     |  |кредиторами                                      |      |     |     |
|     |  |14400-)12000+1800+2300)=1700 тыс.руб             |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |10|Отпущены материалы (ткани) со склада по учетным  |      |     |     |
|     |  |ценам                                            |      |     |     |
|     |  |по видам готовой продукции                       |      |     |     |
|     |  |- отпущены материалы со склада на заказ 1        |5200  |20/1 |10   |
|     |  |- отпущены материалы со склада на заказ 2        |5600  |20/2 |10   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |11|Списаны транспортно-заготовительные расходы      |      |     |     |
|     |  |пропорционально расходу материалов по            |1609,2|20   |10   |
|     |  |производству, всего                              |      |     |     |
|     |  |в том числе по заказам                           |      |     |     |
|     |  |- на заказ 1                                     |774,8 |20/1 |10   |
|     |  |- на заказ 2                                     |834,4 |20/2 |10   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |12|Отпущены материалы на общехозяйственные нужды    |5500  |26   |10   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |13|Отпущены вспомогательные материалы по фактической|      |     |     |
|     |  |заготовительной себестоимости по видам готовой   |      |     |     |
|     |  |продукции                                        |      |     |     |
|     |  |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1  |3100  |20/1 |10   |
|     |  |- отпущены вспомогательные материалы на заказ 1  |3600  |20/2 |10   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |14|Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за     |      |     |     |
|     |  |коммунальный услуги:                             |      |     |     |
|     |  |а) начисление по тарифам на общехозяйственные    |470   |26   |60   |
|     |  |нужды                                            |      |     |     |
|     |  |б) начисление НДС на объем коммунальных услуг    |78,3  |19   |60   |
|     |  |470 х 6 = 78,3 тыс.руб                           |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |15|Начислена арендная плата по временно арендованным|      |     |     |
|     |  |основным средствам на общехозяйственные расходы  |      |     |     |
|     |  |- начисление арендной платы                      |680   |26   |76/2 |
|     |  |- начисление НДС на сумму арендной платы         |113,3 |19   |76/2 |
|     |  |680 х 6 = 113,3 тыс.руб                          |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |16|Переданы малоценные и быстроизнашивающиеся       |      |     |     |
|     |  |предметы                                         |      |     |     |
|     |  |со склада в эксплуатацию                         |      |     |     |
|     |  |- передача МБП со склада в эксплуатацию          |2600  |12/2 |12/1 |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |17|Начислен износ (50% первоначальной стоимости по  |      |     |     |
|     |  |МБП,                                             |      |     |     |
|     |  |переданным в эксплуатацию на общехозяйственные   |      |     |     |
|     |  |расходы)                                         |      |     |     |
|     |  |- начисление износа на МБП                       |1300  |26   |13   |
|     |  |Износ = 2600 х 50% = 1300 тыс.руб                |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |18|Согласно акту списаны выбывшие МБП               |      |     |     |
|     |  |- первоначальная стоимость 2100 тыс.руб          |      |     |     |
|     |  |- по цене лома 120 тыс.руб                       |      |     |     |
|     |  |- удержано из зарплаты виновника 100 тыс.руб     |      |     |     |
|     |  |- оприходовано на склад по цене лома             |120   |10   |12/2 |
|     |  |- удержано из заработной платы виновника         |100   |70   |12/2 |
|     |  |- начислено 50% от первоначальной стоимости      |830   |26   |13   |
|     |  |Сумма = (2100х50%) - (120+100) = 1050 - 220 = 830|      |     |     |
|     |  |тыс.руб                                          |      |     |     |
|     |  |- списание выбывших МБП                          |2930  |13   |12/2 |
|     |  |Сумма = 2100 + 830 = 2930 тыс.руб                |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |  |III Учет туда и заработной платы, и порядок отнесения в |     |     |
|     |  |себестоимость                                           |     |     |
|     |19|Перечислены с расчетного счета:                  |      |     |     |
|     |  |- подоходный налог 450 тыс.руб                   |      |     |     |
|     |  |- отчисления по социальному страхованию и        |      |     |     |
|     |  |обеспечению                                      |      |     |     |
|     |  |  900 тыс.руб                                    |      |     |     |
|     |  |- перечисление подоходного налога                |450   |68/2 |51   |
|     |  |- перечисление отчислений по соц. страхованию    |900   |69   |51   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |20|Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи|      |     |     |
|     |  |зарплаты                                         |      |     |     |
|     |  |- перечисления в кассу для выдачи заработной     |1800  |50   |51   |
|     |  |платы                                            |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |21|Выдана забоатная плата за первую половину месяца |      |     |     |
|     |  |(аванс)                                          |      |     |     |
|     |  |- выдача зарплаты за первую половину месяца      |1300  |70   |50   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |22|Депонирована сумма невыданной заработной платы   |      |     |     |
|     |  |1800 - 1300 = 500 тыс.руб                        |      |     |     |
|     |  |- депонирование невыданной заработной платы      |500   |70   |76/2 |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |23|Перечислена на расчетный счет сумма              |      |     |     |
|     |  |депонированной                                   |      |     |     |
|     |  |заработной платы                                 |      |     |     |
|     |  |- перечисление депонированной зарплаты на р/счет |500   |51   |50   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |24|Начислена заработная плата за отработанное время |      |     |     |
|     |  |и объем                                          |      |     |     |
|     |  |выполненных работ                                |      |     |     |
|     |  |а) производственным рабочим                      |      |     |     |
|     |  |Производственным работникам                      |      |     |     |
|     |  |- бригада 1                                      |400   |20/1 |70   |
|     |  |- бригада 2                                      |900   |20/1 |70   |
|     |  |Управленческому персоанлу                        |      |     |     |
|     |  |- начисление заработной платы директору          |800   |26   |70   |
|     |  |- начисление заработной платы главному бухгалтеру|700   |26   |70   |
|     |  |- начисление заработной платы инженеру по        |650   |26   |70   |
|     |  |маркетингу                                       |      |     |     |
|     |  |Итого:                                           |3450  |     |     |
|     |25|Начислена заработная плата за отпуск за счет     |      |     |     |
|     |  |резерва на                                       |      |     |     |
|     |  |отпуск (штатным сотрудникам бриады 1)            |      |     |     |
|     |  |- начисление заработной платы за отпуск          |500   |89/1 |70   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |26|Начислено пособие работникам за время болезни    |      |     |     |
|     |  |(штатным                                         |      |     |     |
|     |  |сотрудникам бригады 2)                           |      |     |     |
|     |  |- начисление пособия за время болезни            |150   |69/1 |70   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |27|Начислены работникам премии и вознаграждения по  |      |     |     |
|     |  |итогам                                           |      |     |     |
|     |  |работы за год  фонда потребления (40% от оклада) |      |     |     |
|     |  |- Бригада 1                                      |360   |88/5 |70   |
|     |  |- Бригада 2                                      |560   |88/5 |70   |
|     |  |- Управленческому персоналу                      |860   |88/5 |70   |
|     |  |Итого:                                           |1780  |88/5 |70   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |28|Удержано из заработной платы:                    |      |     |     |
|     |  |- в пенсионный фонд                              |57,3  |70   |69/2 |
|     |  |- подоходный налог                               |658,4 |70   |68/2 |
|     |  |- профсоюзные взносы                             |57,3  |70   |69/1 |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |29|Резервируется сумма дополнительной заработной    |      |     |     |
|     |  |платы                                            |      |     |     |
|     |  |на отпуск. Уд. вес дополнительной зарплаты от    |      |     |     |
|     |  |основной                                         |      |     |     |
|     |  |равен 10%                                        |      |     |     |
|     |  |- Бригада 1                                      |126   |20/1 |89/1 |
|     |  |- Бригада 2                                      |161   |20/2 |89/1 |
|     |  |- Управленческому персоналу                      |301   |26   |89/1 |
|     |  |Итого:                                           |588   |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |30|Начисления на заработную плату в пользу органов  |      |     |     |
|     |  |соц.                                             |      |     |     |
|     |  |страхования и обеспечения, бюджета               |      |     |     |
|     |  |- органам соц.страхования (5,4%), в том числе    |      |     |     |
|     |  |- пенсионный фонд (28,0%)                        |      |     |     |
|     |  |- органам обязательного медицинского страхования |      |     |     |
|     |  |(3,6%)                                           |      |     |     |
|     |  |- в пользу фонда занятости (1,5%)                |      |     |     |
|     |  |- транспортный налог в пользу бюджета (1,0%)     |      |     |     |
|     |  |- Бригада 1                                      |533,6 |20/1 |69   |
|     |  |- Бригада 2                                      |681,9 |20/2 |69   |
|     |  |- Управленческому персоналу                      |1274,8|26   |69   |
|     |  |Итого:                                           |2490,3|     |     |
|     |31|Распределены и списаны общехозяственные расходы  |      |     |     |
|     |  |всего                                            |13407,|20   |26   |
|     |  |                                                 |8     |     |     |
|     |  |в том числе:                                     |      |     |     |
|     |  |- заказ 1                                        |4156,4|20/1 |26   |
|     |  |- заказ 2                                        |9251,4|20/2 |26   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |32|Определить фактическую производственную          |      |     |     |
|     |  |себестоимость                                    |      |     |     |
|     |  |готовой продукции, всего                         |36019,|40   |20   |
|     |  |                                                 |5     |     |     |
|     |  |в том числе по видам продукции                   |      |     |     |
|     |  |- заказ 1                                        |14570,|40   |20   |
|     |  |                                                 |8     |     |     |
|     |  |- заказ 2                                        |21448,|40   |20   |
|     |  |                                                 |7     |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |33|Оприходована поступившая на склад из производства|35000 |40   |-    |
|     |  |готовая продукция по плановой себестоимости      |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |34|Списана сумма экономии (перерасхода) ±D по       |      |     |     |
|     |  |готовой                                          |      |     |     |
|     |  |продукции                                        |1019,5|40   |-    |
|     |  |Сумма ±D = 24984 - 35000 = -10016 тыс.руб        |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |35|Отгружена готовая продукция по плановой          |30000 |46   |40   |
|     |  |себестоимости                                    |      |     |     |
|     |  |- по продажным ценам                             |72000 |62   |46   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |36|Списана ±D, относящаяся на объем товаров         |879   |46   |40   |
|     |  |отгруженных                                      |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |37|Зачислена на расчетный счет выручка от реализации|      |     |     |
|     |  |готовой продукции                                |66000 |51   |62   |
|     |  |Справка                                          |      |     |     |
|     |  |Сумма НДС в объеме выручки от реализации         |      |     |     |
|     |  |НДС = 16,76% х 66000 = 11000 тыс.руб             |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |40|Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе   |2300  |43   |51   |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |41|Списаны на полную себестоимость реализованной    |      |     |     |
|     |  |продукции комерческие расходы, всего             |2300  |46   |43   |
|     |  |в том числе сверх норматива                      |      |     |     |
|     |  |Расчет расходов на рекламу сверх норматива       |      |     |     |
|     |  |Сумма рек.|н = 0,02 х 66000 = 1320  тыс.руб      |      |     |     |
|     |  |Сумма рек.сверх нормы = 2300 - 1320 = 980 тыс.руб|      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |42|Начислен НДС, полученный в объеме реализованной  |11000 |46   |68/3 |
|     |  |продукции                                        |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |43|Определить финансовый результат от реализации    |      |     |     |
|     |  |готовой                                          |      |     |     |
|     |  |продукции                                        |      |     |     |
|     |  |К-т - Д-т = 72000 - 45179 = 26821 тыс.руб        |26821 |46   |80   |
|     |  |Прибыль!                                         |      |     |     |
|     |  |                                                 |      |     |     |
|     |44|Начислен налог на прибыль (авансовые платежи не  |11060 |81   |68/1 |
|     |  |производились)                                   |      |     |     |



                   Ведомость начисления амортизации по ШПЗ


|С К-та     |02                    |05    |Итого |
|счетов     |                      |      |      |
|В Д-т      |02/1  |02/2  |Итого |      |      |
|счетов     |      |      |      |      |      |
|26         |240   |35    |275   |15    |290   |
|80         |40    |      |40    |      |40    |
|           |      |      |      |      |      |
|Итого      |280   |35    |315   |15    |330   |



                  Ведомость распределения материалов по ШПЗ


|С К-тов    |сч.10                             |1|13 |23|31|60|76/|Итого|
|счетов     |                                  |2|   |  |  |  |2  |     |
|I бригада             |         |      |        |        |        |
|штатный раб.          |-        |500   |-       |200     |        |
|совместитель          |400      |-     |-       |160     |        |
|II бригада            |         |      |        |        |        |
|штатный раб.          |-        |-     |150     |200     |        |
|шт.раб им. 3-х реб    |500      |-     |-       |200     |        |
|совместитель          |400      |-     |-       |160     |        |
|Итого  по бригадам    |1 300    |500   |150     |920     |        |
|Управленческий        |         |      |        |        |        |
|персонал              |         |      |        |        |        |
|директор              |800      |-     |-       |320     |        |
|гл.бух                |700      |-     |-       |280     |        |
|инженер по мар        |650      |-     |-       |260     |        |
|Итого всего           |3 450    |500   |150     |1 780   |        |



                          Свод начислений ЗП по ШПЗ


|Показатели   |Начислено ( К-т 70 )                  |Удержано                                       |
|сч.20/1      |400    |360  |-       |500     |1   |12,6     |139,67  |12,60      |430,0|594,87 |
|             |       |     |        |        |260 |         |        |           |     |       |
|сч.20/1      |900    |560  |150     |-       |1   |14,6     |161,2   |14,6       |162,5|720,4  |
|             |       |     |        |        |610 |         |        |           |     |       |
|сч.26        |       |     |        |        |    |         |        |           |     |       |
|20 /  .1   |1260  |126        |74,84  |388     |49,896            |20,79 |533,61  |
|20 /  .2   |1610  |161        |96     |496     |63,756            |26,565|681,84  |
|Итого по   |2870  |287        |170,48 |883,96  |113,652           |47,355|1215,445|
|сч. 20     |      |           |       |        |                  |      |        |
|26         |3010  |301        |178,79 |927,1   |119,196           |49,665|1274,735|
|47         |      |           |       |        |                  |      |        |
|89/1       |500   |           |       |        |                  |      |        |
|69/1       |150   |           |       |        |                  |      |        |
|88/5       |1780  |           |       |        |                  |      |        |
|Всего      |8310  |588        |349,272|1811,04 |232,848           |97,02 |2490,18 |


                  Общехозяйственный расходы ( Д-т сч. 26 )


|сч.20/1 |400              |31%            |3981,285    |
|сч.20/2 |900              |69%            |8957,890    |
|Итого:  |1 300            |100%           |12939,175   |


                          Сч.20 в разрезе субсчетов


|С1 = 130                                         |52     |78      |
|   |Сальдо                                      |сч.    |сч.20/2 |
|   |                                            |20/1   |        |
|1  |Материалы                                   |5 200  |5 600   |
|2  |ТЗР                                         |774,8  |834,4   |
|3  |Вспомогательные материалы                   |3 100  |3 600   |
|4  |Основная заработная плата производственных  |400    |900     |
|   |рабочих                                     |       |        |
|5  |Резерв на отпуск                            |126    |161     |
|6  |Начисления на заработную плату в пользу     |533,6  |681,9   |
|   |органов социального страхования             |       |        |
|7  |Общехозйственные расходы                    |4156,4 |9251,4  |
|8  |Текущий ремонт                              |228    |342     |
|   |Итого:                                      |14518,8|21370,7 |


                        Ведомости регистрового учета

                         Счет 01 "Основные средства"
|Д-т    |       |              |       |       |К-т            |
|С1     |26000  |              |       |       |               |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма  |Корреспондирующ|
|операци|       |щий           |операци|       |ий             |
|и      |       |счет          |и      |       |счет           |
|1      |3300   |87            |3      |6800   |47             |
|       |1700   |02            |       |       |               |
|Од     |5000   |              |Ок     |6800   |               |
|С2     |24200  |              |       |       |               |

                      Счет 02 "Износ основных средств"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |11200   |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|3      |3200   |47            |1      |1700    |01            |
|       |       |              |5      |150     |26            |
|       |       |              |       |90      |26            |
|       |       |              |       |40      |80            |
|       |       |              |       |35      |26            |
|Од     |3200   |              |Ок     |2015    |              |
|       |       |              |С2     |10015   |              |

                       Счет 04 “Нематериальные активы”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|С1=1500|       |              |       |        |              |
|Од=0   |-      |              |Ок=0   |        |              |
|С2=1500|       |              |       |        |              |



                   Счет 05 "Износ нематериальных активов"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |150     |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|       |       |              |5      |15      |26            |
|Од=0   |-      |              |Ок     |15      |              |
|       |       |              |С2     |165     |              |

                 Счет 06 “Долгосрочные финансовые вложения”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|С1=2300|       |              |       |        |              |
|Од=0   |-      |              |Ок=0   |        |              |
|С2=2300|       |              |       |        |              |


                       Счет 08 “Капитальный вложения”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|С1=    |       |              |       |        |              |
|Од=0   |-      |              |Ок=0   |        |              |
|С2=    |       |              |       |        |              |

                       Счет 43 “Коммерческие расходы”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|С1=    |       |              |       |        |              |
|40     |2300   |51            |41     |2300    |46            |
|Од=    |2300   |              |Ок=    |2300    |              |
|С2=0   |       |              |       |        |              |

                             Счет 10 "Материалы"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |280    |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|7      |12000  |60            |10     |5200    |20/1          |
|       |1800   |60            |10     |5600    |20/2          |
|18     |120    |12/2          |11     |774,8   |20/1          |
|       |       |              |11     |834,4   |20/2          |
|       |       |              |12     |5500    |26            |
|       |       |              |13     |3100    |20/1          |
|       |       |              |13     |3600    |20/2          |
|Од     |28320  |              |Ок     |24609,2 |              |
|С2     |3990,8 |              |       |        |              |



            Счет 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |5200   |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|16     |2600   |12/1          |16     |100     |70            |
|       |       |              |18     |120     |10            |
|       |       |              |18     |2930    |13            |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |2600   |              |Ок     |5750    |              |
|С2     |2050   |              |       |        |              |

                             Счет 13 "Износ МБП"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1     |1200    |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|18     |2930   |12/2          |17     |1300    |26            |
|       |       |              |18     |830     |26            |
|Од     |2930   |              |Ок     |2130    |              |
|       |       |              |С2     |400     |              |



                 Счет 19 "НДС по приобретенным материальным
                                 ценностям”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |70     |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|6      |1440   |60            |6      |100     |68/1          |
|7      |2300   |60            |6      |1340    |68/1          |
|14     |78,3   |60            |9      |2400    |68/3          |
|15     |113,3  |76/2          |       |        |              |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |3931,6 |              |Ок     |3840    |              |
|С2     |161,6  |              |       |        |              |

                       Счет 20 “Основное производство”

|Д-т  |        |        |            |     |       |       |К-т         |
|С1   |570     |        |            |     |       |       |            |
|No   |Сумма            |Корреспонд- |No   |Сумма          |Корреспонд- |
|хоз. |                 |            |хоз. |               |            |
|опера|сч.20/1 |сч.20/2 |ирующий счет|опера|Заказ 1|Заказ 2|ирующий счет|
|ции  |        |        |            |ции  |       |       |            |
|10   |5200    |5600    |10          |32   |36020  |0      |40          |
|11   |774,8   |834,4   |10          |     |       |       |            |
|13   |3100    |3600    |10          |     |       |       |            |
|24   |400     |900     |70          |     |       |       |            |
|29   |126     |161     |89/1        |     |       |       |            |
|30   |533,6   |681,9   |69          |     |       |       |            |
|31   |4156,4  |9251,4  |26          |     |       |       |            |
|Итого|14290,8 |21028,7 |            |     |       |       |            |
|:    |        |        |            |     |       |       |            |
|Од   |35889,5 |        |            |Ок   |36020  |       |            |
|С2   |        |        |            |     |       |       |            |

                   Счет 23 “Вспомогательное производство”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |570    |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|       |       |              |6      |570     |20            |
|Од     |0      |              |Ок     |570     |              |
|С2     |0      |              |       |        |              |

                     Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

|Д-т  |          |             |      |          |К-т          |
|С1 = остакта не имеет          |      |          |             |
|No   |Сумма     |Корреспонд-  |No    |Сумма     |Корреспонд-  |
|хоз. |          |ирующий счет |хоз.  |          |ирующий счет |
|опера|          |             |операц|          |             |
|ции  |          |             |ии    |          |             |
|5    |150       |02/1         |31    |4156,4    |20/1         |
|5    |90        |02/1         |31    |9251,4    |20/2         |
|5    |35        |02/2         |      |          |             |
|5    |15        |05           |      |          |             |
|8    |612       |31           |      |          |             |
|12   |5500      |10           |      |          |             |
|14   |470       |60           |      |          |             |
|15   |680       |76/2         |      |          |             |
|17   |1300      |13           |      |          |             |
|18   |830       |13           |      |          |             |
|24   |2150      |70           |      |          |             |
|29   |301       |89/1         |      |          |             |
|30   |1274,8    |69           |      |          |             |
|Од   |13407,8   |             |Ок    |13407,8   |             |
|С2 = остатка не имеет          |      |          |             |

                     Счет 31 "Расходы будущих периодов"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |-      |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|8      |612    |90            |8      |612     |26            |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |612    |              |Ок     |612,000 |              |
|С2     |-      |              |       |        |              |


                         Счет 40 "Готовая продукция"


|Д-т   |          |      |         |       |          |      |К-т      |
|С1    |плановая  |±D    |фактическая      |          |      |         |
|      |с/с-ть    |      |с/с-ть           |          |      |         |
|      |100       |10    |110      |       |          |      |         |
|N хоз.|плановая  |±D    |фактическ|N хоз. |плановая  |±D    |фактическ|
|      |с/с-ть    |      |ая с/с-ть|операци|с/с-ть    |      |ая с/с-ть|
|операц|          |      |         |и      |          |      |         |
|ии    |          |      |         |       |          |      |         |
|33    |35000     |1019,5|36019,5  |35     |30000     |879   |29121    |
|      |          |      |         |       |          |      |         |
|      |          |      |         |       |          |      |         |
|Од    |35100     |1029,5|36129,5  |Ок     |30000     |879   |29121    |
|С2    |5100      |150,5 |5251     |       |          |      |         |

                        Счет 45 "Товары отгруженные"

|Д-т           |         |              |          |        |К-т             |
|С1            |         |              |          |        |С2              |
|No хоз.       |Сумма    |Корреспонд-   |No хоз.   |Сумма   |Корреспонд-     |
|операции      |         |ирующий счет  |операции  |        |ирующий счет    |
|С1 =460       |         |              |          |        |                |
|Од=0          |         |              |Ок-0      |        |                |
|              |         |              |          |        |                |
|              |         |              |          |        |                |
|С2 = 460      |         |              |          |        |                |


                       Счет 46 "Реализация продукции"
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|3      |6800   |01            |3      |3200    |02            |
|       |720    |68/3          |3      |2700    |87            |
|       |       |              |3      |1620    |80            |
|Од     |7520   |              |Ок     |7520    |              |
|       |       |              |Определение     |              |
|       |       |              |результата      |              |
|       |       |              |5900 - 7530 =   |-             |
|       |       |              |       |1620    |81            |
|Всего  |7520   |              |Всего  |9140    |              |
|Од     |       |              |Ок     |        |              |
|       |//     |Остатков не   |       |//      |              |
|       |       |имеет         |       |        |              |

                               Счет 50 "Касса"

|Д-т   |       |              |       |        |К-т           |
|С1    |340    |              |       |        |              |
|N хоз.|Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|      |       |щий           |операци|        |щий           |
|операц|       |счет          |и      |        |счет          |
|ии    |       |              |       |        |              |
|20    |1800   |51            |21     |1300    |70            |
|      |       |              |23     |500     |51            |
|      |       |              |       |        |              |
|Од    |1800   |              |Ок     |1800    |              |
|С2    |340    |              |       |        |              |


                          Счет 51 "Расчетный счет"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |3910   |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|8      |15300  |90            |6      |600     |61            |
|23     |500    |50            |6      |8040    |60            |
|37     |66000  |62            |8      |16218   |90            |
|       |       |              |9      |14400   |60            |
|       |       |              |19     |450     |68/2          |
|       |       |              |19     |900     |69            |
|       |       |              |20     |1800    |50            |
|       |       |              |40     |2300    |43            |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |81800  |              |Ок     |44708   |              |
|С2     |41002  |              |       |        |              |

               Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|       |       |              |С1=120 |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|6      |600    |61            |6      |7200    |89/3          |
|6      |8040   |51            |6      |1440    |19            |
|9      |14400  |51            |7      |12000   |10            |
|9      |1700   |76/2          |7      |1800    |19            |
|       |       |              |7      |2300    |10            |
|       |       |              |9      |14400   |26            |
|       |       |              |14     |470     |19            |
|       |       |              |14     |78,3    |              |
|Од     |24740  |              |Ок     |39688,3 |              |
|       |       |              |С2=15068,3      |              |

                    Счет 61 "Расчеты по авансы выданные"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |-      |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|6      |600    |51            |6      |600     |60            |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |600    |              |Ок     |600     |              |
|С2     |-      |              |       |        |              |

               Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |-      |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|35     |72000  |46            |37     |66000   |51            |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |72000  |              |Ок     |66000   |              |
|С2     |6000   |              |       |        |              |

                   Счет 64 “Расчеты по авансам полученным”

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |2700  |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |      |              |Ок=0  |      |              |
|      |      |              |С2    |2700  |              |

                        Счет 68 "Расчеты с бюджетом"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |450   |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|19    |450   |51            |28    |658   |70            |
|6     |100   |19            |44    |11060 |81            |
|6     |1340  |19            |3     |720   |47            |
|      |      |              |42    |11000 |46            |
|      |      |              |      |      |              |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |4290  |              |Ок    |23439 |              |
|      |      |              |С2    |19599 |              |


               Счет 69 "Задолженность органам соц.страхования
                               и обеспечения"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |900   |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|19    |900   |51            |30    |533,6 |20/1          |
|26    |150   |70            |30    |681,9 |20/2          |
|      |      |              |30    |1275  |26            |
|      |      |              |28    |57    |70            |
|      |      |              |28    |57    |70            |
|Од    |1050  |              |Ок    |2605  |              |
|      |      |              |С2    |2455  |              |

               Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |1800  |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|18    |100   |12/2          |24    |400   |20/1          |
|21    |1300  |50            |24    |900   |20/2          |
|22    |500   |76/2          |24    |2150  |26            |
|28    |57,3  |69/2          |25    |500   |89/1          |
|28    |658,4 |68/2          |26    |150   |69            |
|28    |57,3  |69/1          |27    |1780  |88/5          |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |2673  |              |Ок    |5880  |              |
|      |      |              |С2    |5007  |              |

                   Счет 71 “Расчеты с подопечными лицами”

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |      |      |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|      |      |              |С1=0  |      |              |
|Од    |      |              |Ок=0  |      |              |
|      |      |              |С2= - |      |              |



           Счет 76/2 "Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |300   |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|      |      |              |9     |1700  |60            |
|      |      |              |15    |680   |26            |
|      |      |              |15    |113,3 |19            |
|      |      |              |22    |500   |70            |
|      |      |              |42    |1000  |46            |
|Од    |-     |              |Ок    |3993  |              |
|      |      |              |С2    |4293  |              |

                         Счет 80 "Прибыли и убытки"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|С1    |      |              |С1    |-     |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|5     |40    |02/1          |      |      |              |
|      |1620  |81            |43    |26821 |46            |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |1660  |              |Ок    |26821 |              |
|      |      |              |Определение результата!       |
|      |17970 |88/1          |36633 - 18663 |25161         |
|      |      |              |=             |              |
|Всего |19630 |              |Всего |26821 |              |
|Д-т   |      |              |К-т   |      |              |

                       Счет 81 "Использование прибыли"

|Д-т    |       |              |       |        |К-т           |
|С1     |7500   |              |       |        |              |
|N хоз. |Сумма  |Корреспондирую|N хоз. |Сумма   |Корреспондирую|
|операци|       |щий           |операци|        |щий           |
|и      |       |счет          |и      |        |счет          |
|44     |11060,3|68/1          |       |        |              |
|       |5      |              |       |        |              |
|       |       |              |       |        |              |
|Од     |11060  |              |Ок     |-       |              |
|С2     |18560  |              |       |        |              |


                         Счет 85 “Уставный капитал”

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |6550  |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|      |      |              |      |      |              |
|      |      |              |      |      |              |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |-     |              |Ок    |-     |              |
|      |      |              |С2    |6550  |              |

                        Счет 87 "Добавочный капитал"

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |13100 |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|3     |2700  |47            |1     |3300  |01            |
|      |      |              |      |      |              |
|Од    |2700  |              |Ок    |3300  |              |
|      |      |              |С2    |13700 |              |

              Счет 88/2 “Нераспределенная прибыль прошлых лет”

|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |400   |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|8     |306   |76/1          |      |      |              |
|27    |1780  |70            |      |      |              |
|Од    |2086  |              |Ок    |-     |              |
|      |      |              |С2    |-1686 |              |

                   Счет 89 "Резервы предстоящих расходов"
|Д-т   |      |              |      |      |К-т           |
|      |      |              |С1    |1200  |              |
|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|      |      |щий           |      |      |щий           |
|операц|      |счет          |операц|      |счет          |
|ии    |      |              |ии    |      |              |
|6     |7200  |60            |29    |126   |20            |
|25    |500   |70            |29    |161   |20/2          |
|      |      |              |29    |301   |26            |
|Од    |7700  |              |Ок    |588   |              |
|      |      |              |С2    |5912  |              |

                    Счет 90 "Краткосрочные займы банков"

|Д-т    |0     |              |      |      |К-т           |
|       |      |              |С1    |-     |              |
|N хоз. |Сумма |Корреспондирую|N хоз.|Сумма |Корреспондирую|
|операци|      |щий           |      |      |щий           |
|и      |      |счет          |операц|      |счет          |
|       |      |              |ии    |      |              |
|8      |16218 |51            |8     |15300 |51            |
|       |      |              |8     |612   |31            |
|       |      |              |8     |306   |76/1          |
|       |      |              |      |      |              |
|Од     |16218 |              |Ок    |16218 |              |
|       |      |              |С2    |-     |              |



                        Оборотная ведомость по счетам


|Наименование  |Салдо начальное|Оборот за месяц    |Сальдо конечное   |
|счетов        |Дебет  |Кредит |Дебет   |Кредит   |Дебет    |Кредит  |
|01            |26 000 |-      |5 000   |6 800    |24 200   |-       |
|02            |-      |11 200 |3 200   |2 015    |-        |10 015  |
|04            |1 500  |-      |-       |-        |1 500    |-       |
|05            |-      |150    |-       |15       |-        |165     |
|06            |2 300  |-      |-       |-        |2 300    |-       |
|08            |-      |-      |-       |-        |-        |-       |
|10            |280    |-      |28 320  |24 609   |3 991    |-       |
|12            |5 200  |       |2 600   |5 750    |2 050    |-       |
|13            |-      |1 200  |2 930   |2 130    |-        |400     |
|19            |70     |-      |3 932   |3 840    |162      |-       |
|20            |130    |-      |35 890  |36 020   |-        |-       |
|23            |570    |-      |-       |570      |-        |-       |
|26            |-      |-      |13 407,8|13 408   |-        |-       |
|31            |-      |-      |612     |612      |-        |-       |
|40            |110    |-      |36 020  |30 879   |5 251    |-       |
|43            |-      |-      |2 300   |2 300    |-        |-       |
|45            |-      |-      |-       |-        |460      |-       |
|46            |460    |-      |72 000  |72 000   |-        |-       |
|47            |-      |-      |7 520   |7 520    |-        |-       |
|50            |340    |-      |1 800   |1 800    |340      |-       |
|51            |3 910  |       |81 800  |44 708   |41 002   |-       |
|60            |-      |120    |24 740  |39 688   |-        |15 068  |
|61            |-      |-      |600     |600      |-        |-       |
|62            |-      |       |72 000  |66 000   |6 000    |-       |
|64            |-      |2 700  |-       |-        |-        |2 700   |
|68            |-      |450    |4 290   |23 439   |-        |19 599  |
|69            |-      |900    |1 050   |2 605    |-        |2 455   |
|70            |-      |1 800  |2 673   |5 880    |-        |5 007   |
|71            |-      |-      |-       |-        |-        |-       |
|76/1          |       |       |306     |306      |-        |-       |
|76/2          |-      |300    |-       |3 993    |-        |4 293   |
|80            |-      |8 300  |1 660   |26 821   |-        |33 461  |
|81            |7 500  |       |11 060  |-        |18 560   |-       |
|85            |       |6 550  |-       |-        |-        |6 550   |
|87            |-      |13 100 |2 700   |3 300    |-        |13 700  |
|88/2          |-      |400    |2 086   |-        |-        |1 686   |
|89            |       |1 200  |7 700   |588      |-        |5 912   |
|90            |-      |-      |16 218  |16 218   |-        |-       |
|Итого         |48370  |48370  |44414   |444414   |105815   |105815  |



смотреть на рефераты похожие на "Учетная политика предприятия"