Бухгалтерский учет и аудит

Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности




                   Министерство общего и профессионального
                      образования Российской Федерации

                    Тульский государственный университет


                       Кафедра финансов и менеджмента

                  Региональный центр повышения квалификации



                               КУРСОВАЯ РАБОТА

  Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и
                    составление бухгалтерской отчетности

                     по специальности «Финансы и кредит»



                                             Выполнил:   студент гр. 74
                                              Пронин А. Ю.

                                             Проверил:
                                              Калинина Е.М..



                                 Тула -1998
                  
                                   Задание

      На основе данных для выполнения задачи:
      . открыть счета синтетического и аналитического учета;
      . отразить на них хозяйственные операции;
      . подсчитать обороты и конечные остатки;
      . определить правильность отражения операций и подсчета итогов  путем
        составления оборотных ведомостей по синтетическим  и  аналитическим
        счетам;
      . сверить итоги аналитических ведомостей с  соответствующими  данными
        оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
      . составить баланс

                        Данные для выполнения задачи


 1. Остатки по счетам и субсчетам синтетического учета на 1 декабря 1997 г.
|№  |Наименование синтетического      |Сумма, руб.                    |
|п/п|счета, субсчета                  |                               |
|   |                                 |дебет         |кредит          |
|1  |Основные средства                |198 100 800   |—               |
|2  |Износ основных средств           |—             |8 300 500       |
|3  |Материалы, субсчет «Сырье и      |15 450 000    |—               |
|   |материалы»                       |              |                |
|4  |Материалы, субсчет «Топливо»     |2 000 000     |—               |
|5  |Основное производство            |25 800 200    |—               |
|6  |Готовая продукция                |15 000 000    |—               |
|7  |Коммерческие расходы             |1 З10 000     |—               |
|8  |Товары отгруженные               |5 000 600     |—               |
|9  |Касса                            |1 000 000     |—               |
|10 |Расчетный счет                   |120 000 900   |—               |
|11 |Расчеты с поставщиками и         |—             |9 190 300       |
|   |подрядчиками                     |              |                |
|12 |Расчеты с персоналом по оплате   |—             |22 500 800      |
|   |труда                            |              |                |
|13 |Расчеты с бюджетом               |—             |3 670 000       |
|14 |Прибыли и убытки                 |—             |105 001 800     |
|15 |Использование прибыли            |5 000 900     |—               |
|16 |Уставный капитал                 |              |150 000 000     |
|17 |Краткосрочные . кредиты  банков  |—             |40 000 000      |
|   |под производственные запасы      |              |                |
|   |товары отгруженные               |—             |50 000 000      |
|Итого                                 |388 663 400   |388 663 400     |


      2. Хозяйственные операции за декабрь 1997 г.
|№   |Содержание хозяйственной операции        |Сумма, руб.|Счета         |
|п/п |                                         |           |              |
|    |                                         |           |дебет |кредит|
|1   |Поступили на предприятие безвозмездно    |8651200    |01    |87-3  |
|    |компьютеры                               |           |      |      |
|2   |Поступили:                               |           |      |      |
|    |А) от базы снабжения № 1 сталь листовая  |1365000    |10    |60    |
|    |210т                                     |1522800    |10    |60    |
|    |Б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты   |           |      |      |
|    |423 шт.                                  |           |      |      |
|3   |Отпущены в производство:                 |           |      |      |
|    |А) сталь листовая 104 т                  |676000     |20    |10    |
|    |Б) краска масляная 398 кг                |199000     |20    |10    |
|4   |Отпущены прочие материалы на цеховые     |110200     |25    |10    |
|    |нужды                                    |           |      |      |
|5   |Отпущены полуфабрикаты на общезаводские  |216000     |26    |10    |
|    |нужды 60 шт.                             |           |      |      |
|6   |Оплачены счета:                          |           |      |      |
|    |А) Базы снабжения № 1                    |155200     |60    |51    |
|    |Б) Базы снабжения № 2                    |180900     |60    |51    |
|    |В) Прочих                                |3550       |60    |51    |
|7   |Отпущено в производство топливо для      |1825000    |25    |10    |
|    |работы производственного оборудования    |           |      |      |
|8   |Начислена заработная  плата рабочим за   |3990000    |20    |70    |
|    |изготовление продукции                   |           |      |      |
|9   |Начислена заработная плата рабочим,      |2750000    |25    |70    |
|    |занятым обслуживанием производственного  |           |      |      |
|    |оборудования                             |           |      |      |
|10  |Начислена заработная плата цеховому      |4315000    |25    |70    |
|    |персоналу                                |           |      |      |
|11  |Начислена заработная плата заводскому    |4705900    |26    |70    |
|    |персоналу                                |           |      |      |
|12  |Начислены  взносы  органам  социального  |           |      |      |
|    |страхования от заработной платы          |           |      |      |
|    |работающих:                              |1536150    |20    |69    |
|    |А) Занятых изготовлением продукции       |1058750    |25    |69    |
|    |Б) Занятых ремонтом и обслуживанием      |1661275    |25    |69    |
|    |производственного оборудования           |1811772    |26    |69    |
|    |В) Цехового персонала                    |           |      |      |
|    |Г) Общезаводского персонала              |           |      |      |
|13  |Начислен износ по основным средствам:    |           |      |      |
|    |А) Производственному оборудованию        |565800     |25    |02    |
|    |Б) Общецехового назначения               |246800     |25    |02    |
|    |В) Общезаводского назначения             |270100     |26    |02    |
|14  |Произведены отчисления от прибыли в фонд |920000     |81    |88-3  |
|    |накопления                               |           |      |      |
|15  |Включаются в затраты на производство:    |           |      |      |
|    |А) расходы на содержание и эксплуатацию  |5976275    |20    |25    |
|    |машин и оборудования                     |           |      |      |
|    |Б) общецеховые расходы                   |6556550    |20    |25    |
|    |В) общезаводские расходы                 |7003772    |20    |26    |
|16  |Выпущена из производства готовая         |51737947   |40    |20    |
|    |продукция                                |           |      |      |
|17  |Отгружена покупателям готовая продукция  |59420000   |45    |40    |
|18  |Удержан подоходный налог из заработной   |1970620    |70    |68    |
|    |платы работников предприятия             |           |      |      |
|19  |Получены деньги в кассу  для выдачи      |13561400   |50    |51    |
|    |заработной платы                         |           |      |      |
|20  |Выдана из кассы заработная плата         |13428900   |70    |50    |
|    |работникам предприятия                   |           |      |      |
|21  |Депонирована заработная плата            |132500     |70    |76    |
|22  |Возвращена на расчетный счет не          |132500     |51    |50    |
|    |полученная в срок заработная плата       |           |      |      |

      3.  Расшифровка  остатка  по   счету   «Расчеты   с   поставщиками   и
подрядчиками»
|Наименование поставщика                |Задолженность поставщикам,    |
|                                       |руб.                          |
|База снабжения № 1                     |2 480 000                     |
|База снабжения № 2                     |3 250 000                     |
|Машиностроительный завод               |3 110 000                     |
|Прочие                                 |350 300                       |
|Итого                                  |9 190 300                     |


      4. Расшифровка остатков по счету «Материалы»
|Наименование     |Цена, руб.       |Количество       |Стоимость, руб.  |
|материала        |                 |                 |                 |
|Сталь листовая 2 |                 |                 |                 |
|мм, т            |6 500            |100              |650 000          |
|Полуфабрикаты,   |3 600            |200              |720 000          |
|шт.              |500              |520              |260 000          |
|Краска масляная, |                 |                 |2 000 000        |
|кг               |—                |—                |13 820 000       |
|Топливо, т       |                 |                 |                 |
|Прочие материалы |                 |                 |                 |
|Итого                                                 |17 450 000       |



смотреть на рефераты похожие на "Ведение аналитического и синтетического учета бухгалтерских документов и составление бухгалтерской отчетности"