Бухгалтерский учет и аудит

Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету


Методические указания.

      Расчётно-графическое  задание   разработано  в  10  вариантах.   Номер
варианта  соответствует  последней  цифре  порядкового  номера  студента   в
журнале. Исходные данные для выполнения задачи , приведённые в  таблицах  1,
2, 4, 5 одинаковы для всех  вариантов.  Работа  выполняется  самостоятельно.
Результаты работы оформляются в таблицах приведённых в приложениях № 1 –  8.


Задание 1. Классификация имущества организации.

 . По данным таблицы 1  осуществить  группировку  имущества  организации  по
   составу и размещению. Решение осуществить в приложении 1;
 . По данным таблицы 2 осуществить группировку имущества по  источникам  его
   образования. Решение осуществить в приложении 2;
 . Проверить соответствие имущества организации  источникам его образования.

                  Данные для выполнения задачи

                                  Т а б л и ц а 1
               Состав имущества организации на 1 марта 20__ г.

|    |                                             |            |
|№   |Наименования имущества организации           |Сумма, руб. |
|п/п |                                             |            |
|1   |Патенты                                      |     18 000 |
|2   |Готовая продукция на складе                  |34 200      |
|3   |Производственное оборудование в цехах        |6 500       |
|4   |Задолженность покупателя за проданную        |52 000      |
|5   |продукцию                                    |100 000     |
|6   |Земельные участки                            |10 000      |
|7   |Денежные средства в кассе                    |23 800      |
|8   |Прочие денежные средства                     |52 500      |
|9   |Незавершённое промышленное производство      |65 000      |
|10  |Основные материалы                           |12 600      |
|11  |Задолженность прочих дебиторов               |405 250     |
|12  |Денежные средства на расчётном счёте         |4 160       |
|13  |Вспомогательные материалы                    |2 428 650   |
|14  |Основные средства цехов                      |21 800      |
|15  |Лицензия на выпуск продукции                 |1 850       |
|16  |Задолженность подотчётных лиц                |13 340      |
|17  |Прочие материалы                             |72 000      |
|18  |Покупные полуфабрикаты                       |2 650       |
|29  |Расходы будущих периодов                     |2 451 000   |
|20  |Здания и оборудование складов                |52 000      |
|21  |Денежные средства на валютных счетах         |3 200 000   |
|22  |Здание заводоуправления                      |2 330 000   |
|    |Основные средства вспомогательных цехов      |            |
|    |                                             |11 357 300  |
|    |Итого                                        |            |



                                       Т а б л и ц а 2
             Источники образования имущества на 1 марта 20 __г.

|    |                                             |             |
|№   |Наименование источников формирования         |Сумма, руб.  |
|п/п |имущества                                    |             |
|1   |Задолженность поставщику №1 за материалы     |     24 800  |
|2   |Задолженность по налогам и сборам            |821 600      |
|3   |Уставный капитал                             |5 800 000    |
|4   |Задолженность банку по краткосрочным кредитам|82 000       |
|5   |                                             |27 000       |
|6   |Задолженность прочим кредиторам              |75 280       |
|7   |Задолженность органам социального страхования|752 800      |
|8   |                                             |32 500       |
|9   |Задолженность работникам по оплате труда     |48 000       |
|10  |Задолженность по долгосрочным кредитам       |63 500       |
|11  |Задолженность по краткосрочным займам        |848 000      |
|12  |Задолженность поставщику №2 за материалы     |43 000       |
|13  |Прибыль отчётного года                       |252 250      |
|14  |Задолженность по долгосрочным займам         |53 570       |
|15  |Добавочный капитал                           |2 429 500    |
|16  |Задолженность по налогу на прибыль           |3 500        |
|    |Резервный капитал                            |             |
|    |Задолженность пенсионному фонду              |             |
|    |                                        Итого|11 357 300   |

Задание 2. Бухгалтерский баланс.

Составить баланс организации по  состоянию  на  1  марта  20__  г.   решение
осуществить в приложении 2. Подсчитать итоги по разделам и валюту баланса.

                       Данные для выполнения задания.

Для выполнения задания 2 использовать данные приложений 1 и  2,  заполненные
при выполнении задания 1.

Задание 3. Система счетов и двойная запись.

 . Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведённым в таблице 3
 . По данным баланса (приложение 3) открыть счета синтетического учёта;
 . Отразить на счетах операции приведённые в таблице 3 операции;
 . В операции №11 определить суммы общепроизводственных и  общехозяйственных
   расходов, подлежащих включению в затраты основного производства;
 . В операции      определить фактическую себестоимость  готовой  продукции,
   выпущенной из производства;
 . По операциям  по счёту  90  «Продажи»  определить  результат  по  продаже
   продукции и списать его на счёт 99 «Прибыли и убытки»;
 . Подсчитать обороты и вывести конечные остатки по счетам;
 . По данным об остатках и оборотах по счетам составить оборотную  ведомость
   по синтетическим счетам (приложение 4).

                        Данные для выполнения задания.


                                                              Т а б л и ц  а
3
                   Хозяйственные операции за март 20 ___ г

|  |                       |                                                                                        |
|№ |                       |С у м м ы   п о  в а р и а н т а м,  руб.                                               |
|п/|Содержание операций    |                                                                                        |
|п |                       |                                                                                        |
|         |Поставщик №1                   |         24 800     |
|1        |Поставщик №2                   |63 500              |
|2        |                               |                    |
|         |                               |         88 300     |



                                                             Таблица 5
Расшифровка остатков по счёту 10 «Материалы»:
|№   |                           |Ед.  |        |          |Стоимость,|
|п/п |Наименование материалов    |изм. |Цена,   |Количество|          |
|    |                           |     |руб.    |          |руб.      |
|1   |Сталь листовая             | т   |650     |    100   |  65 000  |
|2   |Полуфабрикаты              | шт. |360     |    200   |  72 000  |
|3   |Краска масляная            |кг   |    8   |    520   |    4 160 |
|4   |Прочие материалы           |кг   |200     |    667   |  13 340  |
|    |          И Т О Г О        |     |    х   |      х   |154 500   |

Задание 5. Бухгалтерский баланс.

По данным  об  остатках  на  синтетических  счетах  составить  бухгалтерский
баланс по состоянию на 1 апреля 20 __ г. (приложение 3).



                                                 ПРИЛОЖЕНИЕ 1
                     Группировка  имущества   организации   по   составу   и
размещению.
| № п/п |                  |Подгруппы       |Наименование имущества|Сумма,   |
|       |Группы имущества  |имущества       |                      |руб.     |
|     1 |Внеоборотные      |Основные        |1                     |         |
|       |активы            |средства        |2                     |         |
|       |                  |                |3                     |         |
|       |                  |                |и.т.д.                |         |
|       |                  |                |1                     |         |
|       |                  |Нематериальные  |2                     |         |
|       |                  |активы          |3                     |         |
|       |                  |                |                      |         |
|       |                  |И др.           |                      |         |
|       |                  |                |ИТОГО                 |         |
|     2 |Оборотные активы  |Материально-прои|1                     |         |
|       |                  |зводственные    |2                     |         |
|       |                  |запасы          |3                     |         |
|       |                  |                |. . . . . .           |         |
|       |                  |Незавершённое   |1                     |         |
|       |                  |производство    |2                     |         |
|       |                  |                |……….                  |         |
|       |                  |И др.           |                      |         |
|       |                  |                |ИТОГО                 |         |
|       |                  |                |Всего имущества       |         |



                                                            ПРИЛОЖЕНИЕ 2

                       Группировка имущества по источникам его образования.
|       |Наименование групп|Подгруппы       |         Наименование|Сумма,    |
|№ п/п  |источников        |источников      |                     |руб.      |
|       |                  |                |источников           |          |
|     1 |Собственный       |Капитал         |                     |          |
|       |капитал           |Резервы         |                     |          |
|       |                  |Целевое         |                     |          |
|       |                  |финансирование  |                     |          |
|       |                  |И др.           |                     |          |
|       |                  |                |  ИТОГО              |          |
|     2 |Заёмный капитал   |Кредиты и займы |                     |          |
|       |                  |Кредиторская    |                     |          |
|       |                  |задолженность   |                     |          |
|       |                  |                |   ИТОГО             |          |
|       |                  |                |Всего источников     |          |



                                                       ПРИЛОЖЕНИЕ 4
  Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта за ___________________
                                  20 ___г.

|Шифр  |                  |Сальдо начальное|Обороты за месяц|Сальдо конечное |
|счёта |Наименование счёта|                |                |                |
|      |                  |дебет  |кредит |дебет  |кредит |дебет  |кредит |
|     1|                  |     3 |      4|     5 |     6 |    7  |     8 |
|      |2                 |       |       |       |       |       |       |



                                                       ПРИЛОЖЕНИЕ 5

                              Аналитический счёт к счёту 10 «Материалы»

Наименование материалов
|№  |Содержание    |Единица измерения  ___, по цене ______ руб.  |
|п/п|операции      |                                             |
|   |              |    ПРИХОД    |    РАСХОД    |   ОСТАТОК    |
|   |              |К-во |сумма  |К-во |сумма  |К-во |сумма   |
|   |              |     |       |     |       |     |        |
|   |Оборот за мес.|     |       |     |       |     |        |
|   |Сальдо на к.м.|     |       |     |       |     |        |



                                                     ПРИЛОЖЕНИЕ 6

           Аналитический  счёт  к  счёту  60  «Расчёты  с   поставщиками   и
подрядчиками»

 Наименование поставщика
|№   |                                         |          СУММА  |
|оп. |Содержание операции                      |                 |
|    |                                         |   дебет|       |
|    |                                         |        |кредит |
|    |Сальдо на начало месяца                  |        |       |
|    |                                         |        |       |
|    |ОБОРОТ                                   |        |       |
|    |Сальдо на конец месяца                   |        |       |


                                                 ПРИЛОЖЕНИЕ 7

           Ведомость аналитического учёта к синтетическому
счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» за  ______________20__г

|                   |Остаток на|     Обороты за месяц |Остаток на|
|Наименование       |нач.      |                      |кон.      |
|поставщика         |месяца    |                      |месяца    |
|                   |          |  Дебет   | Кредит    |          |
|                   |          |          |           |          |
|ИТОГО              |          |          |           |          |



                                             ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Ведомость аналитического учёта к счёту 10 «Материалы» за  _________________
20 __г.

|              |Ед|   |Остаток на|     Обороты за месяц |Остаток на |
|              |. |цен|нач.      |                      |кон. месяца|
|Наименование  |из|а  |месяца    |                      |           |
|ценностей     |ме|   |          |                      |           |
|              |ре|   |          |                      |           |
|              |н.|   |          |                      |           |
|              |  |   |          |                      |           |
|              |  |   |          |                      |           |
|              |  |   |          |  приход   |  расход  |           |
|1                                                |2    |3       |4       |
|I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                           |     |        |        |
|Нематериальные активы (04, 05)                   |110  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|патенты, лицензии, товарные знаки (знаки         |     |        |        |
|обслуживания), иные аналогичные с перечисленными |111  |        |        |
|права и активы                                   |     |        |        |
|организационные расходы                          |112  |        |        |
|деловая репутация организации                    |113  |        |        |
|Основные средства (01, 02, 03)                   |120  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|земельные участки и объекты природопользования   |121  |        |        |
|здания, машины и оборудование                    |122  |        |        |
|Незавершенное строительство (07, 08, 16)         |130  |        |        |
|Доходные вложения в материальные ценности (03)   |135  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|имущество для передачи в лизинг                  |136  |        |        |
|имущество, предоставляемое по договору проката   |137  |        |        |
|Долгосрочные финансовые вложения (58)            |140  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|инвестиции в дочерние общества                   |141  |        |        |
|инвестиции в зависимые общества                  |142  |        |        |
|инвестиции в другие организации                  |143  |        |        |
|займы, предоставленные организациям              |     |        |        |
|на срок более 12 месяцев                         |144  |        |        |
|прочие долгосрочные финансовые вложения          |145  |        |        |
|Прочие внеоборотные активы                       |150  |        |        |
|ИТОГО по разделу I                               |190  |        |        |
|II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                             |     |        |        |
|Запасы                                           |210  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|сырье, материалы и другие аналогичные ценности   |211  |        |        |
|(10, 16)                                         |     |        |        |
|животные на выращивание и откорме (11)           |212  |        |        |
|затраты в незавершенном производстве (издержках  |     |        |        |
|обращения) (20, 21, 23, 29, 44)                  |213  |        |        |
|готовая продукция и товары для перепродажи (16,  |214  |        |        |
|43, 41)                                          |     |        |        |
|товары отгруженные (45)                          |215  |        |        |
|расходы будущих периодов (97)                    |216  |        |        |
|прочие запасы и затраты                          |217  |        |        |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным  |220  |        |        |
|ценностям (19)                                   |     |        |        |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой    |     |        |        |
|ожидаются более чем через 12 месяц после отчетной|230  |        |        |
|даты)                                            |     |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|покупатели и заказчики (62, 76)                  |231  |        |        |
|векселя к получению                              |232  |        |        |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (76)  |233  |        |        |
|авансы выданные (60)                             |234  |        |        |
|прочие дебиторы                                  |235  |        |        |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой    |     |        |        |
|ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной    |240  |        |        |
|даты)                                            |     |        |        |
|покупатели и заказчики (62, 76)                  |241  |        |        |
|векселя к получению (62)                         |242  |        |        |
|задолженность дочерних и зависимых обществ (76)  |243  |        |        |
|задолженность участников (учредителей) по взносам|244  |        |        |
|в уставный капитал (75)                          |     |        |        |
|авансы выданные (60)                             |245  |        |        |
|прочие дебиторы                                  |246  |        |        |
|Краткосрочные финансовые вложения (58)           |250  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|займы, предоставленные организациям на срок менее|251  |        |        |
|12 месяцев                                       |     |        |        |
|собственные акции, выкупленные у акционеров      |252  |        |        |
|прочие краткосрочные финансовые вложения         |253  |        |        |
|Денежные средства                                |260  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|касса (50)                                       |261  |        |        |
|расчетные счета (51)                             |262  |        |        |
|валютные счета (52)                              |263  |        |        |
|прочие денежные средства (55, 57)                |264  |        |        |
|Прочие оборотные активы                          |270  |        |        |
|ИТОГО по разделу II                              |290  |        |        |
|БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)                   |300  |        |        |
|П А С С И В                                      |     |        |        |
|III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                           |     |        |        |
|Уставный капитал (80)                            |410  |        |        |
|Добавочный капитал (83)                          |420  |        |        |
|Резервный капитал (82)                           |430  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|резервы, образованные в соответствии с           |431  |        |        |
|законодательством                                |     |        |        |
|резервы, образованные в соответствии с           |432  |        |        |
|учредительными документами                       |     |        |        |
|Фонды социальной сферы (84)                      |440  |        |        |
|Целевые финансирование и поступления (86)        |450  |        |        |
|Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)        |460  |        |        |
|Непокрытый убыток прошлых лет (84)               |465  |        |        |
|Нераспределенная прибыль отчетного года (84)     |470  |        |        |
|Непокрытый убыток отчетного года (84)            |475  |        |        |
|ИТОГО по разделу III                             |490  |        |        |
|IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                   |     |        |        |
|Займы и кредиты (67)                             |510  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|кредиты банков, подлежащие погашению более чем   |     |        |        |
|через 12 месяцев после отчетной даты             |511  |        |        |
|займы, подлежащие погашению более чем через 12   |     |        |        |
|месяцев после отчетной даты                      |512  |        |        |
|Прочие долгосрочные обязательства                |520  |        |        |
|ИТОГО по разделу IV                              |590  |        |        |
|V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                   |     |        |        |
|Займы и кредиты (66)                             |610  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12|     |        |        |
|месяцев после отчетной даты                      |611  |        |        |
|займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев |     |        |        |
|после отчетной даты                              |612  |        |        |
|Кредиторская задолженность                       |620  |        |        |
|В том числе:                                     |     |        |        |
|поставщики и подрядчики (60, 76)                 |621  |        |        |
|векселя к уплате (60)                            |622  |        |        |
|задолженность перед дочерними и зависимыми       |623  |        |        |
|обществами (76)                                  |     |        |        |
|задолженность перед персоналом организации (70)  |624  |        |        |
|задолженность перед государственными             |625  |        |        |
|внебюджетными фондами (69)                       |     |        |        |
|задолженность по налогам и сборам (68)           |626  |        |        |
|авансы полученные (62)                           |627  |        |        |
|прочие кредиторы                                 |628  |        |        |
|Задолженность участникам (учредителям) по выплате|630  |        |        |
|доходов (75)                                     |     |        |        |
|Доходы будущих периодов (98)                     |640  |        |        |
|Резервы предстоящих расходов (96)                |650  |        |        |
|Прочие краткосрочные обязательства               |660  |        |        |
|ИТОГО по разделу V                               |690  |36 700  |        |
|БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)             |700  |182 200 |        |

                        Примечание к активу баланса:
      Сальдо на первое мая:

|Первоначальная стоимость основных средства      |счет № 01  |51 000 т. руб.|
|Сумма износа основных средств                   |счет № 02  |23 000 т. руб.|



-----------------------

                                    Коды



                                   0710001



                                   384/385





смотреть на рефераты похожие на "Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету"