Бухгалтерский учет и аудит

Хозяйственные операции



          Журнал хозяйственных операций

|№   |Хозяйственные операции                      |Дебет |Кредит|   Сумма |
|п/п.|                                            |      |      |         |
| 1. |При инвентаризации товаров обнаружена       |  94  |  41/2|     900 |
|    |недостача                                   |      |      |         |
| 2  |Списывается недостача в пределах норм       |  44  |   94 |     160 |
|    |естественной убыли                          |      |      |         |
| 3  |Недостача отнесена на                       |   73 |   94 |     740 |
|    |материально-ответственных лиц               |      |      |         |
| 4  |Возвращены некачественные товары поставщикам|   60 |   41 |    250  |
| 5  |Внесено в кассу по возмещению материального |   50 |   73 |    120  |
|    |ущерба                                      |      |      |         |
| 6  |Реализован пакет программ по учету товаров  |    91|   04 |   2325  |
|    |на складе, деньги поступили на расчетный    |      |91    |2325     |
|    |счет                                        |62    |62    |2325     |
|    |                                            |51    |      |         |
| 7  |Произведена уценка товара                   |    14|   41 |     502 |
| 8  |От поставщиков поступили товары, стоимость  |    41|   60 |   2035  |
|    |которых еще не оплачена                     |      |      |         |
| 9  |С заработной платы работника удержана сумма |    70|   73 |     620 |
|    |недостачи                                   |      |      |         |
| 10 |При проверке накладной (операция № 4)       |      |      |         |
|    |обнаружена ошибка, фактически товаров было  |60    |41    |20       |
|    |возвращено на                               |      |      |         |
|    |23 0руб.                                    |      |      |         |
| 11 |Оприходована выручка в кассу магазина       |   50 |      |    5047 |
|    |                                            |      |90/1  |         |
| 12 |Списывается покупная стоимость реализованных|      |   41 |    4100 |
|    |товаров с материально-ответственных лиц     |90/2  |      |         |
| 13 |Выручка сдана в банк через инкассатора      |    57|   50 |    5000 |
| 14 |Согласно выписке банка, выручка зачислена на|    51|   57 |    5000 |
|    |расчетный счет                              |      |      |         |
| 15 |С расчетного счета оплачено поставщикам за  |    60|    51|      470|
|    |полученные товары                           |      |      |         |
| 16 |Определен финансовый результат              |      |    99|      947|
|    |                                            |90/9  |      |         |
| 17 |Закрытие 99 счета                           |   99 |    84|   33684 |


[pic]
[pic]
                               Оборотно – сальдовая ведомость

|№ сч. |         Сальдо на     |          Обороты     |       Сальдо на конец |
|      |начало                 |                      |отчетного периода      |
|      |отчетного периода      |                      |                       |
|02    |           |     27936 |           |          |           |    27936 |
|04    |       6135|           |           |     2325 |      3810 |          |
|05    |           |       2405|           |          |           |      2405|
|14    |           |           |           |          |        502|          |
|      |           |           |502        |          |           |          |
|19    |      2262 |           |           |          |      2262 |          |
|41/2  |    98565  |           |       2035|     5732 |    94868  |          |
|42    |           |     16687 |           |          |           |    16687 |
|44    |           |           |           |          |        160|          |
|      |           |           |160        |          |           |          |
|50    |      5143 |           |       5167|     5000 |      5310 |          |
|51    |    26948  |           |       7325|       470|    33803  |          |
|55    |      5903 |           |           |          |      5903 |          |
|57    |           |           |       5000|     5000 |           |          |
|58    |    48000  |           |           |          |     48000 |          |
|60    |           |       8042|           |     2035 |           |      9377|
|      |           |           |700        |          |           |          |
|62    |        613|           |           |     2325 |           |          |
|      |           |           |2325       |          |613        |          |
|66    |           |           |           |          |           |          |
|      |           |24         |           |          |           |24        |
|67    |           |     23600 |           |          |           |    23600 |
|68    |           |           |           |          |           |          |
|      |           |600        |           |          |           |600       |
|69    |           |           |           |          |           |          |
|      |           |153        |           |          |           |153       |
|70    |           |       6648|           |          |           |      6028|
|      |           |           |620        |          |           |          |
|71    |       530 |           |           |          |           |          |
|      |           |           |           |          |530        |          |
|73    |           |           |        740|       740|           |          |
|76    |           |           |           |          |           |          |
|      |           |657        |           |          |           |657       |
|80    |           |   138128  |           |          |           |  138128  |
|82    |           |       8972|           |          |           |      8972|
|83    |           |     24359 |           |          |           |    24359 |
|84    |           |           |           |    33684 |           |    33684 |
|90    |           |           |       5047|      5047|           |          |
|91    |           |           |       2325|      2325|           |          |
|94    |           |           |           |          |           |          |
|      |           |           |900        |900       |           |          |
|99    |           |     32737 |     33684 |          |           |          |
|      |           |           |           |947       |           |          |
|1                                                                |2      |3      |
|I. Внеоборотные активы                                           |       |       |
|Нематериальные активы (04, 05)                                   |110    |1405   |
|в том числе:                                                     |111    |       |
|патенты, товарные знаки (знаки обслуживания), иные анал. с       |       |       |
|перечисл. права и активы                                         |       |       |
|организационные расходы                                          |112    |       |
|деловая репутация организации                                    |113    |       |
|Основные средства (01, 02, 03)                                   |120    |68913  |
|В том числе:                                                     |121    |       |
|земельные участки и объекты природопользования                   |       |       |
|здания, сооружения, машины и оборудование                        |122    |       |
|Вложения во внеоборотные активы (07,08,16)                       |130    |       |
|Доходные вложения в материальные ценности (03)                   |135    |       |
|Долгосрочные финансовые вложения (58, 59)                        |140    |       |
|В том числе:                                                     |141    |       |
|инвестиции в дочерние общества                                   |       |       |
|инвестиции в зависимые общества                                  |142    |       |
|инвестиции в другие организации                                  |143    |       |
|займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев     |144    |       |
|прочие долгосрочные финансовые вложения                          |145    |       |
|прочие внеоборотные активы                                       |150    |       |
|Итого по I разделу                                               |190    |70318  |
|II. Оборотные активы.                                            |210    |502    |
|Запасы                                                           |       |       |
|В том числе:                                                     |211    |       |
|Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 16)             |       |       |
|Животные на выращивании и откорме (11)                           |212    |       |
|Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20,  |213    |160    |
|21, 23, 26, 298, 46, 44)                                         |       |       |
|Готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41)              |214    |78181  |
|Товары отгруженные (45)                                          |215    |530    |
|Расходы будущих периодов (97)                                    |216    |       |
|Прочие запасы и затраты (14)                                     |217    |502    |
|Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)   |220    |2262   |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем|230    |       |
|через 12 месяцев после отчетной даты)                            |       |       |
|В том числе:                                                     |231    |       |
|Покупатели и заказчики (62, 63, 76)                              |       |       |
|Векселя к получению (62)                                         |232    |       |
|Задолженность дочерних и зависимых обществ (58, 60, 62, 76)      |233    |       |
|Авансы выданные (60)                                             |234    |       |
|Прочие дебиторы                                                  |235    |       |
|Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются течении  |240    |613    |
|12 месяцев после отчетной даты)                                  |       |       |
|В том числе:                                                     |241    |613    |
|Покупатели и заказчики (62, 63, 76)                              |       |       |
|Векселя к получению (62)                                         |242    |       |
|Задолженность дочерних и зависимых обществ (59, 60, 62, 76)      |243    |       |
|Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной     |244    |       |
|капитал (75)                                                     |       |       |
|Авансы выданные (60)                                             |245    |       |
|Прочие дебиторы                                                  |246    |       |
|Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81)                   |250    |48000  |
|В том числе:                                                     |251    |       |
|Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев     |       |       |
|Собственные акции, выкупленные у акционеров                      |252    |       |
|Прочие краткосрочные финансовые вложения                         |253    |       |
|Денежные средства                                                |260    |45016  |
|В том числе:                                                     |261    |5310   |
|Касса (50)                                                       |       |       |
|Расчетный счет (51)                                              |262    |33803  |
|Валютные счета (52)                                              |263    |       |
|Прочие денежные средства (50, 55, 57)                            |264    |5903   |
|Прочие оборотные активы                                          |270    |       |
|Итого по разделу II                                              |290    |175264 |
|Баланс (сумма строк 190+290)                                     |300    |245582 |
|Пассив                                                           |Код    |На     |
|                                                                 |стр.   |начало |
|                                                                 |       |года   |
|1                                                                |2      |3      |
|III. Капитал и резервы                                           |410    |138128 |
|Уставной капитал (80)                                            |       |       |
|Добавочный капитал (83)                                          |420    |24359  |
|Резервный капитал (82)                                           |430    |8972   |
|в том числе:                                                     |431    |       |
|резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством |       |       |
|резервы, образованные в соответствии с учредительными документами|432    |       |
|Целевое финансирование и поступление (86)                        |450    |       |
|Нераспределенная прибыль (84)                                    |470    |33684  |
|Непокрытый убыток (84)                                           |475    |       |
|Итого по разделу III                                             |490    |205143 |
|IV. Долгосрочные обязательства                                   |       |       |
|Заемные средства (67)                                            |510    |23600  |
|в том числе:                                                     |511    |       |
|кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев  |       |       |
|после отчетной даты                                              |       |       |
|займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после     |512    |       |
|отчетной даты                                                    |       |       |
|Прочие долгосрочные обязательства                                |520    |       |
|Итого по разделу IV                                              |590    |23600  |
|V. Краткосрочные обязательства                                   |       |       |
|Заемные средства (66)                                            |610    |24     |
|В том числе:                                                     |611    |       |
|кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после  |       |       |
|отчетной даты                                                    |       |       |
|займы, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной  |612    |       |
|даты                                                             |       |       |
|Кредиторская задолженность                                       |620    |16815  |
|в том числе:                                                     |621    |       |
|поставщики и подрядчики (60,76)                                  |       |       |
|векселя к уплате (60)                                            |622    |9377   |
|задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (60, 62,   |623    |657    |
|75, 76)                                                          |       |       |
|задолженность перед персоналом организации (70)                  |624    |6028   |
|задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)  |625    |153    |
|задолженность перед бюджетом (68)                                |626    |600    |
|авансы полученные                                                |627    |       |
|прочие кредиторы                                                 |628    |       |
|Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)   |630    |       |
|Доходы будущих периодов (98)                                     |640    |       |
|Резервы предстоящих расходов (96)                                |650    |       |
|Прочие краткосрочные обязательства                               |660    |       |
|Итого по разделу V                                               |690    |16839  |
|БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)                                 |       |       |



смотреть на рефераты похожие на "Хозяйственные операции"