Бухгалтерский учет и аудит

Учет основных средств предприятия


                                   Реферат

      Курсовой проект  62  страницы,  2  рисунка,  5  схем,  33  таблицы,  8
приложений.

       ОБЪЕКТ   ОСНОВНЫХ   СРЕДСТВ,    ИНВЕНТАРНАЯ    КАРТОЧКА,    РЕКВЕЗИТ,
ИДЕНТИФИКАТОР,    МАССИВ,    ВЫХОДНОЙ    ДОКУМЕНТ,     ВХОДНОЙ     ДОКУМЕНТ,
ДОКУМЕНТООБОРОТ, СТРУКТУРА ДОКУМЕНТА, АЛГОРИТМ, СХЕМА.

       Цель  курсового  проекта   –   разработка   проектного   решения   по
автоматизации «Учета основных средств предприятия».  Результатом  реализации
курсового проектирования является получение описания  массивов  и  структуры
входных и выходных элементов, установление взаимосвязей, между  показателями
этих массивов, получение алгоритмов расчета выходных показателей.
       Внедренная система по автоматизации учета основных средств может быть
использовано в бухгалтерии, а также  в  других  подразделениях  предприятия,
имеющих отношение к организации учета основных средств.



                                 Содержание

Введение    4
1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»  6
2 Выходная информация  9
3 Входная информация   20
4 Нормативно-справочная информация     37
5 Схема получения выходных данных 43
7 Алгоритм получения выходных данных   44
Заключение  49
Список литературы      50



                                  Введение


      Целью данного курсового проекта является разработка проектного решения
по  проектированию  экономической  информационной  системы  учета   основных
средств на предприятии.
      В настоящее время использование информационных систем  на  предприятии
становиться  неотъемлемой  частью  организации  производственного  процесса.
Применение данной  системы  на  предприятии  позволило  бы  автоматизировать
операции по оформлению приемки, передачи, выбытия основных средств, а  также
повысить общую  степень  контроля  наличия  и  состояния  объектов  основных
средств данного предприятия. Это бы привело к получению  материальных  выгод
по следующим направлениям:
      а)  уменьшение  количества  времени,  затрачиваемого   на   оформление
документации, что позволит сократить цикл основного производства;
      б) сокращение объема документооборота, что позволит снизить расходы на
хранение и утилизацию промежуточной документации;
      в) наглядность представления и быстрота получения информации позволила
бы ускорить и облегчить процесс принятия управленческих решений,  что  могло
бы  благоприятно  сказаться  на  хозяйственной  деятельности  предприятия  в
целом.
      Под системой учета основных средств мы будем понимать всю совокупность
методов  и  средств,  реализация  которых  на  отдельно  взятом  предприятии
позволила бы получать исчерпывающую информацию  о  каждом  объекте  учета  в
любой, отдельно взятый момент времени.
      Таким образом, спроектированная мною система должна отвечать следующим
требованиям:
      1)  На  основе  информации,   содержащейся   во   входных   документах
обеспечивать ввод данных по объектам основных средств
      2) Обеспечивать хранение  информации  в  структурах  реляционной  базы
данных в удобной для ее обработки форме
      3)  Получать  необходимую  пользователю  информацию  в  виде  выходных
документов в полном объеме и в любой момент времени
      4) Выходные данные, получаемые в результате функционирования  системы,
должны быть верными и непротиворечивыми
      Обобщая все сказанное выше, можно  сделать  вывод,  что  в  результате
реализации курсового проекта нами должна быть  получено  проектное  решение,
включающее  исчерпывающее  описание  структуры  базы  данных  информационной
системы, описание перечня и  структуры  входных  и  выходных  документов,  а
также алгоритмов системы и выполняемых ею функций.



      1 Характеристика задачи «Учет основных средств предприятия»


      Основные средства, как элемент производства, отличают две особенности.
Во-первых, они многократно участвуют в  процессе  производства  и  переносят
овеществленный в них труд на вновь созданный продукт  частями,  по  мере  их
изнашивания  в  форме  амортизационных  отчислений.  Во-вторых,  процесс  их
воспроизводства носит длительный и постепенный  характер,  что  предполагает
наличие   в   деятельности   предприятия   особого   процесса   –   процесса
капиталовложений. Эти особенности основных средств находят отражение, как  в
их оценке, так и в организации их учета.
      Также,  необходимо  отметить,  что  основные  средства  исчисляются  в
бухгалтерском  учете  по  первоначальной,  восстановительной  и   остаточной
стоимости.
      Основными задачами учета основных средств являются:
      1) Контроль за наличием основных средств по местам  их  использования,
своевременное отражение в документах фактов их  поступления,  перемещения  и
выбытия
      2) Исчисление стоимости основных средств в связи с их  использованием,
начислением износа, проведения ремонта и модернизации
      3) Контроль за эффективностью использования объектов основных  средств
предприятия
      4) Точное определение  результатов  от  списания  и  выбытия  объектов
основных средств
      Решение  данных  задач  осуществляется  путем  использование   перечня
регламентированных  документов  при  помощи  которых  и  организуется   учет
наличия и движения  основных  средств,  а  также  осуществляется  начисление
амортизации и проводится учет затрат по ремонту.
      Характеристику комплекса задач по организации учета  основных  средств
можно представить в виде следующей таблицы:
Таблица 1   Характеристика комплекса задач «Учет основных средств»
|Наименование|Периодичность|Входная          |Выходная         |Потребител|
|задачи      |решения      |информация       |информация       |и         |
|            |             |                 |                 |информации|
|1           |2            |3                |4                |5         |
|Учет наличия|По факту     |Акт (накладная)  |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|основных    |возникновения|приемки-передачи |я опись, отчет по|я,        |
|средств     |события      |основных средств,|основным         |финансовый|
|            |             |акт на списание  |средствам, список|, плановый|
|            |             |основных средств,|основных средств |отделы    |
|            |             |инвентарная      |                 |          |
|            |             |карточка         |                 |          |
|Учет        |По факту     |Акт (накладная)  |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|поступления |возникновения|приемки-передачи |я опись, отчет по|я,        |
|основных    |события      |основных средств |основным         |финансовый|
|средств     |             |                 |средствам, список|отдел     |
|            |             |                 |основных средств |          |
|Учет        |По факту     |Акт (накладная)  |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|движения    |возникновения|приемки-передачи |я опись, список  |я,        |
|основных    |события      |основных средств |основных средств |финансовый|
|средств     |             |                 |                 |отдел     |
|Учет выбытия|По факту     |Акт (накладная)  |Инвентаризационна|Бухгалтери|
|и списания  |возникновения|приемки-передачи |я опись, список  |я,        |
|основных    |события      |основных средств,|основных средств |финансовый|
|средств     |             |акт на списание  |                 |, плановый|
|            |             |основных средств |                 |отделы    |
|Учет        |По факту     |Приказ о         |Ведомость        |Бухгалтери|
|начисления  |возникновения|начислении       |начисления       |я,        |
|амортизации |события      |амортизации      |амортизации,     |финансовый|
|            |             |                 |отчет по основным|отдел     |
|            |             |                 |средствам        |          |
|Учет        |По факту     |Акт переоценки   |Отчет по основным|Бухгалтери|
|проведения  |возникновения|основных средств |средствам        |я,        |
|ремонтных   |события      |                 |                 |финансовый|
|работ       |             |                 |                 |, плановый|
|            |             |                 |                 |отделы    |

      Для разработки проектного  решения  автоматизированной  системы  учета
объектов основных средств необходимо провести анализ взаимосвязей задачи  по
учету основных средств предприятия с другими комплексами задач. Это  поможет
выявить   информационные   потоки   между    структурными    подразделениями
предприятия, определить их состав и содержание.
      Комплекс  задач  «Учет  основных  средств»   тесно   взаимосвязан   со
следующими задачами:
      - учет затрат в основном производстве;
      - учет капитальных вложений;
      - учет расчетов с поставщиками и подрядчиками;
      - учет проведения ремонтных работ.
      Графически данную  взаимосвязь  можно  представить  в  виде  следующей
схемы:



Рисунок 1   Схема взаимосвязи комплекса  задач  «Учет  основных  средств»  с
другими комплексами задач



      2 Выходная информация


      Выходная информация задачи «Учет основных средств» в  документообороте
предприятия представлена следующими документами:  инвентаризационная  опись,
отчет по основным средствам, список основных средств,  ведомость  начисления
амортизации.
      Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 2   Перечень выходных документов задачи «Учет основных средств»
|Наименование    |Идентификато|Периодичность разработки     |Потребител|
|документа       |р           |                             |и         |
|                |            |                             |информации|
|1               |2           |3                            |4         |
|Инвентаризационн|OOS01       |По факту подписания приказа о|Бухгалтери|
|ая опись        |            |проведении инвентаризации на |я,        |
|                |            |предприятии и проведении     |финансовый|
|                |            |мероприятий по инвентаризации|, плановый|
|                |            |основных средств             |отделы    |
|Отчет по        |OOS02       |По мере возникновения        |Бухгалтери|
|основным        |            |необходимости в процессе     |я         |
|средствам       |            |производственной деятельности|          |
|Инвентарный     |OOS03       |По мере возникновения        |Бухгалтери|
|список основных |            |необходимости в процессе     |я,        |
|средств         |            |производственной деятельности|финансовый|
|                |            |                             |, плановый|
|                |            |                             |отделы    |
|Ведомость       |OOS04       |По окончании отчетного       |Бухгалтери|
|начисления      |            |периода (месяца, квартала и  |я,        |
|амортизации     |            |т.д.)                        |финансовый|
|                |            |                             |отдел     |
|Ведомость       |OOS05       |По окончании отчетного       |Бухгалтери|
|переоценки      |            |периода (месяца, квартала и  |я,        |
|основных средств|            |т.д.)                        |финансовый|
|                |            |                             |отдел     |

      Рассмотрим   подробнее   назначение   и    применение    каждого    из
вышеприведенных документов.


      2.1 Инвентаризационная опись основных средств
      Данный документ составляется по факту подписания приказа руководителем
предприятия на проведение плановой или внеплановой инвентаризации  имеющихся
в наличии и используемых в настоящее время на предприятии объектов  основных
средств.  В  процессе  проведения  инвентаризации,  все   объекты   основных
средств, состоянии и наличие которых  проверено  и  подтверждено  комиссией,
заносятся   в   инвентаризационную   опись.    По    окончании    проведения
инвентаризации,   документ   должен   быть   подписан:   членами   комиссии,
проводившими инвентаризацию, материально ответственным лицом,  ответственным
за сохранность  проверенных  объектов  основных  средств,  а  также  третьим
лицом, проверяющим и подтверждающим результаты проведения инвентаризации.
      Форма  данного   документа   является   регламентированной   и   имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №Инв-1».
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблицы:



Таблица 3   Структура документа «Инвентаризационная опись основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Номер документа         |Р21            |2              |С              |
|Наименование организации|Р22            |25             |С              |
|Наименование структурное|Р23            |25             |С              |
|единицы организации     |               |               |               |
|Номер                   |Р24            |4              |С              |
|Дата составления        |Р25            |6              |D              |
|документа               |               |               |               |
|Дата начала             |Р26            |6              |D              |
|инвентаризации          |               |               |               |
|Дата окончания          |Р27            |6              |D              |
|инвентаризации          |               |               |               |
|Номер счета             |Р28            |4              |C              |
|бухгалтерского учета    |               |               |               |
|Основные средства       |Р29            |50             |C              |
|Местонахождение         |Р210           |50             |C              |
|Номер объекта в описи   |P211           |4              |C              |
|Наименование и краткая  |P212           |25             |C              |
|характеристика объекта  |               |               |               |
|Год выпуска (постройки) |P213           |4              |C              |
|Номер                   |C214           |               |               |
|Инвентарный             |P31            |6              |C              |
|Заводской               |P32            |12             |C              |
|Паспорта                |P33            |12             |C              |
|Фактическое наличие     |C215           |               |               |
|Количество              |Q34            |2              |N              |
|Стоимость               |Q35            |10             |N              |
|По данным бухгалтерского|C216           |               |               |
|учета                   |               |               |               |
|Количество              |Q36            |2              |N              |
|Стоимость               |Q37            |10             |N              |
|Итого по предприятию    |C217           |               |               |
|Фактическое наличие     |C38            |               |               |
|Количество              |Q41            |2              |N              |
|Стоимость               |Q42            |12             |N              |
|По данным бухгалтерского|C39            |               |               |
|учета                   |               |               |               |
|Количество              |Q43            |2              |N              |
|Стоимость               |Q44            |12             |N              |
|Итого по описи          |C218           |               |               |
|Количество порядковых   |Q310           |4              |N              |
|номеров                 |               |               |               |
|Общее количество единиц |Q311           |4              |N              |
|фактически              |               |               |               |
|На сумму, руб.          |Q312           |12             |N              |
|фактически              |               |               |               |


Таблица 4   Массив документа «Инвентаризационная опись основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Номер документа         |       |NumDoc |2              |С              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Код структурной единицы |       |StrOID |2              |С              |
|организации             |       |       |               |               |
|Номер                   |       |Num    |4              |С              |
|Дата составления        |       |DDateFo|6              |D              |
|документа               |       |rm     |               |               |
|Дата начала             |       |IBDate |6              |D              |
|инвентаризации          |       |       |               |               |
|Дата окончания          |       |IEDate |6              |D              |
|инвентаризации          |       |       |               |               |
|Номер счета             |       |NumBU  |5              |C              |
|бухгалтерского учета    |       |       |               |               |
|Инвентарный номер       |i      |OSInvNu|6              |C              |
|                        |       |m      |               |               |
|Фактическое количество  |kfi    |AvbKol |2              |N              |
|Фактическая стоимость   |Bfi    |AvbCost|10             |N              |
|Количество по данным    |kbi    |BUKol  |2              |N              |
|бухучета                |       |       |               |               |
|Стоимость по данным     |Bbi    |BUCost |10             |N              |
|бухучета                |       |       |               |               |
|Итого по предприятию    |kf     |AAvbKol|2              |N              |
|фактическое количество  |       |       |               |               |
|Итого по предприятию    |Bf     |AAvbCos|12             |N              |
|фактическая стоимость   |       |t      |               |               |
|Итого по предприятию    |kb     |ABUKol |2              |N              |
|количество по данным    |       |       |               |               |
|бухучета                |       |       |               |               |
|Итого по предприятию    |Bb     |ABUCost|12             |N              |
|стоимость по данным     |       |       |               |               |
|бухучета                |       |       |               |               |
|Итого по описи          |       |OpANum |4              |N              |
|количество порядковых   |       |       |               |               |
|номеров                 |       |       |               |               |
|Итого по описи общее    |       |OpAAvb |4              |N              |
|количество единиц       |       |       |               |               |
|фактически              |       |       |               |               |
|Итого по описи сумма,   |       |OpACost|12             |N              |
|руб. фактически         |       |       |               |               |

      2.2 Отчет по основным средствам
      Данный документ формируется в  бухгалтерии  на  основании  группировки
данных по используемым на предприятии основным средствам,  их  балансовой  и
остаточной стоимости, начисленной амортизации на начало  и  конец  отчетного
периода, а также изменении ее за  период.  На  основании  данного  документа
могут быть сделаны выводы состоянии используемых основных средств,  а  также
о необходимости их обновления.
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:



Таблица 5   Структура документа «Отчет по основным средствам»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Отчетный период         |Р21            |25             |С              |
|Наименование группы     |Р22            |25             |С              |
|основных средств        |               |               |               |
|Наименование основного  |P23            |25             |C              |
|средства                |               |               |               |
|Данные на начало периода|C24            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q31            |12             |N              |
|Износ                   |Q32            |12             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q33            |12             |N              |
|За период               |C25            |               |               |
|Изменение балансовой    |Q34            |8              |N              |
|стоимости               |               |               |               |
|Изменение износа        |Q35            |8              |N              |
|Данные на конец периода |C26            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q36            |12             |N              |
|Износ                   |Q37            |12             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q38            |12             |N              |
|Итого                   |C27            |               |               |
|Данные на начало периода|C39            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q41            |14             |N              |
|Износ                   |Q42            |14             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q43            |14             |N              |
|За период               |C310           |               |               |
|Изменение балансовой    |Q44            |10             |N              |
|стоимости               |               |               |               |
|Изменение износа        |Q45            |10             |N              |
|Данные на конец периода |C311           |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q46            |14             |N              |
|Износ                   |Q47            |14             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q48            |14             |N              |



Таблица 6   Массив документа «Отчет по основным средствам»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Отчетный период         |p      |OtchPer|6              |D              |
|Инвентарный номер       |i      |OSInvNu|6              |C              |
|основного средства      |       |m      |               |               |
|Балансовая стоимость на |Bipb   |BBOS   |12             |N              |
|начало периода по       |       |       |               |               |
|объекту основных средств|       |       |               |               |
|Износ на начало периода |Iipb   |BIOS   |12             |N              |
|по объекту основных     |       |       |               |               |
|средств                 |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость на |Cipb   |BCOS   |12             |N              |
|начало периода по       |       |       |               |               |
|объекту основных средств|       |       |               |               |
|Изменение балансовой    |Bipc   |CBOS   |8              |N              |
|стоимости за период по  |       |       |               |               |
|объекту основных средств|       |       |               |               |
|Изменение износа за     |Iipc   |CIOS   |8              |N              |
|период по объекту       |       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость на |Bipe   |EBOS   |12             |N              |
|конец периода по объекту|       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Износ на конец периода  |Iipe   |EIOS   |12             |N              |
|по объекту основных     |       |       |               |               |
|средств                 |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость на |Cipe   |ECOS   |12             |N              |
|конец периода по объекту|       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость на |Bpb    |SBBOS  |14             |N              |
|начало периода по всем  |       |       |               |               |
|объектам ОС             |       |       |               |               |
|Износ на начало периода |Ipb    |SBIOS  |14             |N              |
|по всем объектам ОС     |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость на |Cpb    |SBCOS  |14             |N              |
|начало периода по всем  |       |       |               |               |
|объектам ОС             |       |       |               |               |
|Изменение балансовой    |Bpc    |SCBOS  |10             |N              |
|стоимости за период по  |       |       |               |               |
|всем объектам ОС        |       |       |               |               |
|Изменение износа за     |Ipc    |SCIOS  |10             |N              |
|период по всем объектам |       |       |               |               |
|ОС                      |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость на |Bpe    |SEBOS  |14             |N              |
|конец периода по всем   |       |       |               |               |
|объектам ОС             |       |       |               |               |
|Износ на конец периода  |Ipe    |SEIOS  |14             |N              |
|по всем объектам ОС     |       |       |               |               |
|Остаточной стоимости на |Cpe    |SECOS  |14             |N              |
|конец периода по всем   |       |       |               |               |
|объектам ОС             |       |       |               |               |

      2.3 Инвентарный список основных средств
      Инвентарный список основных средств составляется по объектам  основных
средств  находящихся  в  эксплуатации.  Источниками  для  его   формирования
являются документы, находящиеся в бухгалтерии предприятия. В нем  приводятся
краткие сведения об объектах основных средств. Данный документ  предназначен
для использования внутри предприятия и отражает  структуру  производственных
фондов данного предприятия.
      Форма  данного   документа   является   регламентированной   и   имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-9».
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:

Таблица 7   Структура документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Наименование организации|Р21            |25             |С              |
|Юридический адрес       |Р22            |25             |С              |
|организации             |               |               |               |
|Дата актуальности       |Р23            |6              |D              |
|документа               |               |               |               |
|Инвентарная карточка    |С24            |               |               |
|Порядковый номер в описи|Р31            |4              |С              |
|Номер карточки          |Р32            |6              |С              |
|Дата формирования       |Р33            |6              |D              |
|Инвентарный номер       |P25            |6              |C              |
|Наименование            |P26            |25             |C              |
|Первоначальная стоимость|Q27            |12             |N              |
|Балансовая стоимость    |Q28            |12             |N              |
|Износ                   |Q29            |12             |N              |
|Выбытие (перемещение)   |C210           |               |               |
|Документ                |C34            |               |               |
|Номер                   |P41            |2              |C              |
|Дата                    |P42            |6              |N              |
|Причина выбытия         |P35            |25             |C              |
|(перемещения)           |               |               |               |
|Итого по предприятию    |С211           |               |               |
|Первоначальная стоимость|Q35            |14             |N              |
|Балансовая стоимость    |Q36            |14             |N              |
|Износ                   |Q37            |14             |N              |

Таблица 8   Массив документа «Инвентарный список основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Дата актуальности       |       |ActDDat|6              |D              |
|документа               |       |e      |               |               |
|Номер инвентарной       |j      |InvNum |6              |С              |
|карточки                |       |       |               |               |
|Дата формирования       |       |InvNumD|6              |D              |
|инвентарной карточки    |       |ate    |               |               |
|Инвентарный номер       |i      |OSInvNu|6              |C              |
|объекта ОС              |       |m      |               |               |
|Первоначальная стоимость|Si     |SOS    |12             |N              |
|Балансовая стоимость    |Bi     |BOS    |12             |N              |
|Износ                   |Ii     |IOS    |12             |N              |
|Номер документа на      |       |VNumDoc|2              |C              |
|выбытие (перемещение)   |       |       |               |               |
|Дата формирования       |       |VDDate |6              |N              |
|документа на выбытие    |       |       |               |               |
|(перемещение)           |       |       |               |               |
|Код причины выбытия     |       |VReason|4              |C              |
|(перемещения)           |       |       |               |               |
|Первоначальная стоимость|S      |SSOS   |14             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств по предприятию  |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |B      |SBOS   |14             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств по предприятию  |       |       |               |               |
|Износ объектов основных |I      |SIOS   |14             |N              |
|средств по предприятию  |       |       |               |               |

      2.4 Ведомость начисления амортизации
      Данная  ведомость  формируется  за  определенный  отчетный  период   и
отражает  факты  начисления  амортизации  по  объектам   основных   средств,
используемых на предприятии.
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:
Таблица 9   Структура документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Наименование организации|Р21            |25             |С              |
|Отчетный период         |Р22            |25             |С              |
|Номер объекта ОС по     |Р23            |2              |С              |
|ведомости               |               |               |               |
|Инвентарный номер       |P24            |6              |C              |
|Наименование ОС         |P25            |25             |C              |
|На начало периода       |C26            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q31            |12             |N              |
|Амортизация             |Q32            |12             |N              |
|Амортизация за период   |Q27            |10             |N              |
|На конец периода        |C28            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q33            |12             |N              |
|Амортизация             |Q34            |12             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q35            |12             |N              |
|Код нормы амортизации   |P29            |2              |C              |
|Норма амортизации       |Q210           |4              |N              |
|Пробег                  |Q211           |8              |N              |
|Итого по предприятию    |C212           |               |               |
|На начало периода       |C36            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q41            |14             |N              |
|Амортизация             |Q42            |14             |N              |
|Амортизация за период   |Q37            |12             |N              |
|На конец периода        |C38            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q43            |14             |N              |
|Амортизация             |Q44            |14             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q45            |14             |N              |


Таблица 10   Массив документа «Ведомость начисления амортизации»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Отчетный период         |p      |OtchPer|6              |D              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|Балансовая стоимость на |Bipb   |BBOS   |12             |N              |
|начало периода по       |       |       |               |               |
|объекту основных средств|       |       |               |               |
|Амортизация на начало   |Аipb   |BAOS   |12             |N              |
|периода по объекту      |       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Амортизация за период по|Аipс   |CAOS   |10             |N              |
|объекту основных средств|       |       |               |               |
|Балансовая стоимость на |Bipe   |EBOS   |12             |N              |
|конец периода по объекту|       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Амортизация на конец    |Аipe   |EАOS   |12             |N              |
|периода по объекту      |       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость на |Cipe   |ECOS   |12             |N              |
|конец периода по объекту|       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|Код нормы амортизации   |       |AID    |2              |C              |
|Пробег                  |       |OSRun  |8              |N              |
|Балансовая стоимость    |Bpb    |SBBOS  |14             |N              |
|всех объектов основных  |       |       |               |               |
|средств на начало       |       |       |               |               |
|периода                 |       |       |               |               |
|Амортизация стоимость   |Аpb    |SBAOS  |14             |N              |
|всех объектов основных  |       |       |               |               |
|средств на начало       |       |       |               |               |
|периода                 |       |       |               |               |
|Амортизация стоимость   |Аpс    |SCAOS  |12             |N              |
|всех объектов основных  |       |       |               |               |
|средств за период       |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |Bpe    |SEBOS  |14             |N              |
|всех объектов основных  |       |       |               |               |
|средств на конец периода|       |       |               |               |
|Амортизация всех        |Аpe    |SEАOS  |14             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств на конец периода|       |       |               |               |
|Остаточная стоимость    |Cpe    |SECOS  |14             |N              |
|всех объектов основных  |       |       |               |               |
|средств на конец периода|       |       |               |               |

      2.5 Ведомость переоценки основных средств
      Данная  ведомость  формируется  за  определенный  отчетный  период   и
отражает  факты  переоценки  объектов  основных   средств   предприятия   за
определенный отчетный период.
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:



Таблица 11   Структура документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Наименование организации|Р21            |25             |С              |
|Отчетный период         |Р22            |25             |С              |
|Номер объекта ОС по     |Р23            |2              |С              |
|ведомости               |               |               |               |
|Инвентарный номер       |P24            |6              |C              |
|Наименование объекта ОС |P25            |25             |C              |
|До переоценки           |C26            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q31            |12             |N              |
|Износ                   |Q32            |12             |N              |
|После переоценки        |C27            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q33            |12             |N              |
|Износ                   |Q34            |12             |N              |
|Изменения за период     |C28            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q35            |10             |N              |
|Износ                   |Q36            |10             |N              |
|Коэффициент             |Q29            |4              |N              |
|Дата ввода              |P210           |6              |D              |
|Код нормы               |P211           |2              |C              |
|Группа переоценки       |P212           |12             |C              |
|Итого по предприятию    |C213           |               |               |
|До переоценки           |C37            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q41            |14             |N              |
|Износ                   |Q42            |14             |N              |
|После переоценки        |C38            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q43            |14             |N              |
|Износ                   |Q44            |14             |N              |
|Изменения за период     |C39            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q45            |12             |N              |
|Износ                   |Q46            |12             |N              |



Таблица 12   Массив документа «Ведомость переоценки»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Отчетный период         |p      |OtchPer|6              |D              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|Балансовая стоимость    |Birb   |RBBOS  |12             |N              |
|объекта основных средств|       |       |               |               |
|до переоценки           |       |       |               |               |
|Износ объекта основных  |Iirb   |RBIOS  |12             |N              |
|средств до переоценки   |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |Bire   |REBOS  |12             |N              |
|объекта основных средств|       |       |               |               |
|после переоценки        |       |       |               |               |
|Износ объекта основных  |Iire   |REIOS  |12             |N              |
|средств после переоценки|       |       |               |               |
|Изменение балансовой    |Birc   |RCBOS  |10             |N              |
|стоимости объекта       |       |       |               |               |
|основных средств в      |       |       |               |               |
|результате проведения   |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Изменение износа объекта|Iirc   |RCIOS  |10             |N              |
|основных средств в      |       |       |               |               |
|результате проведения   |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Коэффициент переоценки  |r      |RIndx  |4              |N              |
|Балансовая стоимость    |Brb    |SRBBOS |14             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств предприятия до  |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Износ объектов основных |Irb    |SRBIOS |14             |N              |
|средств предприятия до  |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |Bre    |SREBOS |14             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств предприятия     |       |       |               |               |
|после переоценки        |       |       |               |               |
|Износ объектов основных |Ire    |SREIOS |14             |N              |
|средств предприятия     |       |       |               |               |
|после переоценки        |       |       |               |               |
|Изменение балансовой    |Brc    |SRCBOS |12             |N              |
|стоимости объектов      |       |       |               |               |
|основных средств        |       |       |               |               |
|предприятия в результате|       |       |               |               |
|проведения переоценки   |       |       |               |               |
|Изменение износа        |Irc    |SRCIOS |12             |N              |
|объектов основных       |       |       |               |               |
|средств предприятия в   |       |       |               |               |
|результате проведения   |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |



      3 Входная информация


      В  результате  анализа  существующего  документооборота  был   выявлен
следующий перечень  входных  документов,  при  помощи  которых  организуется
процесс учета наличия, поступления, движения  и  выбытия  объектов  основных
средств на предприятии: акт (накладная) приемки-передачи  основных  средств,
акт  на  списание  основного  средства,  акт  переоценки  объекта   основных
средств, инвентарная карточка.
      Представим полученные результаты в виде следующей таблицы:
Таблица 13   Перечень входных документов задачи «Учет основных средств»
|Наименование   |Идентификато|Периодичность разработки      |Источник  |
|документа      |р           |                              |информации|
|1              |2           |3                             |4         |
|Акт (накладная)|IOS01       |При оформлении поступления,   |Бухгалтери|
|приемки-передач|            |ввода в эксплуатацию объектов |я         |
|и основных     |            |основных средств, оформлении  |          |
|средств        |            |выбытия объектов основных     |          |
|               |            |средств по причине их продажи,|          |
|               |            |либо сдачи в аренду, а также  |          |
|               |            |при передаче из одного        |          |
|               |            |подразделения в другое        |          |
|Акт на списание|IOS02       |При оформлении списания       |Бухгалтери|
|основных       |            |объекта основных средств      |я         |
|средств        |            |                              |          |
|Акт переоценки |IOS03       |При необходимости             |Бухгалтери|
|основных       |            |корректировки балансовой      |я         |
|средств        |            |стоимости (износа) основных   |          |
|               |            |средств                       |          |
|Инвентарная    |IOS04       |При принятии на баланс объекта|Бухгалтери|
|карточка       |            |основных средств              |я         |

      Рассмотрим назначение и применение каждого из  вышеупомянутых  входных
документов, при этом подробнее рассмотрим  хозяйственные  операции,  которые
обслуживает  каждый  конкретный  документ,  определив  состав  и  содержание
каждой конкретной операции.

      3.1 Акт (накладная) приемки-передачи основных средств
      Данный документ формируется по факту поступления, ввода в эксплуатацию
или выбытия объекта основных средств.
      При  поступлении  объекта  основных   средств   от   поставщика,   акт
составляется на каждый прибывший объект основных средств, при  этом,  в  нем
указывается краткая характеристика приходуемого объекта основных средств.  К
акту прилагается  вся  документация  на  основное  средство,  которая  потом
передается  в   то   подразделение,   где   данный   объект   должен   будет
использоваться. Акт подписывается двумя сторонами:  передающей  (поставщиком
основного средства) и принимающей (его  получателем).  По  факту  подписания
акта, основное средство принимается на баланс предприятия,  путем  отражения
суммы его балансовой стоимости на соответствующих счетах в бухгалтерии.
|Наименование        |Бухгалтерия |Комиссия по |Директор    |Поставщик ОС|
|операции            |            |приемке ОС  |            |            |
|1. Формирование     |            |            |            |            |
|документа по факту  |            |            |            |            |
|поступления объекта |            |            |            |            |
|ОС                  |            |            |            |            |
|2. Проставления     |            |            |            |            |
|основных параметров |            |            |            |            |
|объекта ОС,         |            |            |            |            |
|указанных в         |            |            |            |            |
|сопроводительных    |            |            |            |            |
|документах          |            |            |            |            |
|3. Проставление     |            |            |            |            |
|результатов         |            |            |            |            |
|экспертизы и        |            |            |            |            |
|заключения комиссии |            |            |            |            |
|4. Визирование      |            |            |            |            |
|документа лицами    |            |            |            |            |
|передающей и        |            |            |            |            |
|принимающей сторон  |            |            |            |            |
|5. Утверждение      |            |            |            |            |
|результатов приемки |            |            |            |            |
|объекта ОС          |            |            |            |            |
|директором          |            |            |            |            |
|6. Передача копии   |            |            |            |            |
|акта в бухгалтерию  |            |            |            |            |
|7. Передача копии   |            |            |            |            |
|акта поставщику     |            |            |            |            |

Схема 1    Структура  документооборота  «Акта  (накладной)  приемки-передачи
основных средств» по факту поступления объекта основных средств
      Акт (накладная) приемки-передачи  составляется  и  в  случае  передачи
объекта основных  средств  из  одного  подразделения  в  другое,  ликвидации
подразделения или в связи с назначением  нового  материально  ответственного
лица (МОЛ). При этом, как и в случае поступления объекта  основных  средств,
он  подписывается  передающей  и  принимающей  сторонами,  однако   проводки
формируются если:
      - подразделения относятся к разным видам деятельности;
      - на предприятии ведется  учет  по  аналитическим  счетам  конкретных
        подразделений или материально ответственных лиц.
|Наименование        |Бухгалтерия     |Комиссия по     |Директор        |
|операции            |                |приемке-передаче|                |
|                    |                |объекта ОС      |                |
|1. Проставление     |                |                |                |
|основных параметров |                |                |                |
|передаваемого       |                |                |                |
|объекта ОС по       |                |                |                |
|документам          |                |                |                |
|2. Указание данных  |                |                |                |
|осмотра             |                |                |                |
|передаваемого ОС    |                |                |                |
|членами комиссии    |                |                |                |
|3. Визирование      |                |                |                |
|документа лицами    |                |                |                |
|передающей и        |                |                |                |
|принимающей сторон  |                |                |                |
|4. Утверждение      |                |                |                |
|документа директором|                |                |                |
|5. Передача копии   |                |                |                |
|акта на хранение в  |                |                |                |
|бухгалтерию         |                |                |                |

Схема 2    Структура  документооборота  «Акта  (накладной)  приемки-передачи
основных средств» по факту  передачи  объекта  основных  средств  из  одного
подразделения в другое
      Необходимость формирования данного документа возникает также в  случае
передачи основного средства из монтажа в  непосредственное  использование  в
одно из подразделений предприятия. Процесс  передачи  основного  средства  в
эксплуатацию в целом аналогичен перемещению  основного  средства  из  одного
подразделения  в  другое  (передающей  стороной  в  этом   случае   является
подразделение предприятия, ответственное за монтаж  объекта),  однако  стоит
отметить, что балансовая стоимость основного средства  при  этом  возрастает
на сумму, затраченную на монтаж объекта и подготовку его к эксплуатации.
      Основные средства могут продаваться другим хозяйствующим субъектам,  а
также передаваться другим им в аренду. Этот  случай  формирования  документа
аналогичен случаю поступления объекта основных  средств  на  предприятие,  с
той лишь разницей, что передающей стороной выступает наше предприятие.
      Форма  данного   документа   является   регламентированной   и   имеет
наименование «Типовая межотраслевая форма №ОС-1».
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:
Таблица 13   Структура документа «Акт (накладная) приемки-передачи  основных
средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Номер документа         |Р21            |4              |С              |
|Название организации    |Р22            |25             |С              |
|Дата составления        |Р23            |6              |D              |
|Код вида операции       |Р24            |2              |C              |
|Код лица, ответственного|Р25            |4              |C              |
|за сохранность          |               |               |               |
|Сдатчик (структурное    |P26            |25             |C              |
|подразделение)          |               |               |               |
|Получатель (структурное |P27            |25             |C              |
|подразделение)          |               |               |               |
|Вид деятельности        |P28            |25             |C              |
|Дебет                   |C29            |               |               |
|Счет, субсчет           |P31            |5              |C              |
|Код аналитического учета|P32            |2              |C              |
|Кредит                  |C210           |               |               |
|Счет, субсчет           |P33            |5              |C              |
|Код аналитического учета|P34            |2              |C              |
|Первоначальная          |Q211           |12             |N              |
|(балансовая) стоимость  |               |               |               |
|Срок полезного          |Q212           |4              |N              |
|использования           |               |               |               |
|Сумма начисленной       |Q213           |12             |N              |
|амортизации             |               |               |               |
|Сумма амортизации %, или|Q214           |4              |N              |
|сметная ставка          |               |               |               |
|Код                     |C215           |               |               |
|Нормы амортизационных   |P35            |5              |C              |
|отчислений              |               |               |               |
|Счета объекта           |P36            |2              |C              |
|аналитического учета    |               |               |               |
|(для отнесения нормы    |               |               |               |
|амортизации ОС)         |               |               |               |
|Номер                   |C216           |               |               |
|Инвентарный             |P37            |6              |C              |
|Заводской               |P38            |12             |C              |
|Сумма износа            |Q217           |12             |N              |
|Подразделение (в котором|P218           |25             |C              |
|находился объект на     |               |               |               |
|момент составления акта)|               |               |               |
|Объект (оборудование)   |C219           |               |               |
|Вид                     |P39            |25             |C              |
|Код                     |P310           |4              |C              |
|Год выпуска             |P220           |4              |C              |
|Дата ввода в            |P221           |6              |D              |
|эксплуатацию            |               |               |               |
|Номер паспорта          |P222           |12             |C              |
|Основание перемещения   |P223           |25             |C              |
|Краткая характеристика  |P224           |50             |C              |
|объекта                 |               |               |               |
|Приспособления и        |C225           |               |               |
|принадлежности          |               |               |               |
|Наименование            |P311           |15             |C              |
|Код                     |P312           |4              |C              |
|Количество              |Q313           |6              |N              |
|Содержание драгоценных  |C226           |               |               |
|материалов (металлов,   |               |               |               |
|камней и т.п.)          |               |               |               |
|Наименование драгоценных|P314           |15             |C              |
|материалов              |               |               |               |
|Номенклатурный номер    |P315           |2              |C              |
|Единица измерения       |C316           |               |               |
|Наименование            |P41            |15             |C              |
|Код                     |P42            |2              |C              |
|Количество (масса)      |Q317           |6              |N              |
|Соответствие объекта    |P227           |50             |C              |
|техническим условиям    |               |               |               |
|Необходимость доработки |P228           |50             |C              |
|Результаты испытания    |P229           |50             |C              |
|объекта                 |               |               |               |
|Заключение комиссии     |P230           |150            |C              |
|Приложение. Перечень    |P231           |150            |C              |
|технической документации|               |               |               |

Таблица 14   Массив документа  «Акт  (накладная)  приемки-передачи  основных
средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Номер документа         |       |NumDoc |4              |С              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Дата составления        |       |DDateFo|6              |D              |
|                        |       |rm     |               |               |
|Код вида операции       |       |OperID |2              |C              |
|Код лица, ответственного|       |MOLID  |4              |C              |
|за сохранность          |       |       |               |               |
|Сдатчик (код            |       |PstrPod|2              |C              |
|структурного            |       |rID    |               |               |
|подразделения)          |       |       |               |               |
|Получатель (код         |       |KStrPod|2              |C              |
|структурного            |       |rID    |               |               |
|подразделения)          |       |       |               |               |
|Код вида деятельности   |       |WorkDes|2              |C              |
|                        |       |c      |               |               |
|Дебетуемый счет, субсчет|Ds     |DebStch|5              |C              |
|Код аналитического учета|Da     |DebAnt |2              |C              |
|по дебету               |       |       |               |               |
|Кредитуемый счет,       |Ks     |KrdStch|5              |C              |
|субсчет                 |       |       |               |               |
|Код аналитического учета|Ka     |KrdAnt |2              |C              |
|по кредиту              |       |       |               |               |
|Первоначальная          |Bi     |BOS    |12             |N              |
|(балансовая) стоимость  |       |       |               |               |
|Сумма начисленной       |Ai     |AOS    |12             |N              |
|амортизации             |       |       |               |               |
|Сумма амортизации %, или|аi     |ARate  |4              |N              |
|сметная ставка          |       |       |               |               |
|Код нормы               |       |ARateID|6              |C              |
|амортизационных         |       |       |               |               |
|отчислений              |       |       |               |               |
|Код счета объекта       |       |ARateSt|2              |C              |
|аналитического учета    |       |chID   |               |               |
|(для отнесения нормы    |       |       |               |               |
|амортизации ОС)         |       |       |               |               |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|Сумма износа            |Ii     |IOS    |12             |N              |
|Код подразделения (в    |       |PodrDis|2              |C              |
|котором находился объект|       |l      |               |               |
|на момент составления   |       |       |               |               |
|акта)                   |       |       |               |               |
|Код вида объекта        |       |ObjVid |2              |C              |
|(оборудования)          |       |       |               |               |
|Код объекта             |       |ObjID  |4              |C              |
|(оборудования)          |       |       |               |               |
|Код основания           |       |VReason|2              |C              |
|перемещения объекта     |       |       |               |               |
|Код приспособлений      |       |PrID   |4              |C              |
|Количество              |       |PrKol  |6              |N              |
|приспособлений и        |       |       |               |               |
|принадлежностей         |       |       |               |               |
|Код драгоценных         |       |DragMat|2              |C              |
|материалов              |       |ID     |               |               |
|Количество (масса)      |       |DrMetKo|6              |N              |
|драгоценных материалов  |       |l      |               |               |



      3.2 Акт на списание основных средств
      Данный документ  формируется  по  факту  ликвидации  объекта  основных
средств  в  силу  их  физической  изношенности.  Данным   документом   также
оформляется факт безвозмездной передачи  объекта  основных  средств  другому
юридическому лицу.
      Для подтверждения непригодности к  дальнейшему  использованию  объекта
основных средств на  предприятии  формируется  комиссия,  которая  и  должна
подтвердить необходимость ликвидации основного средства. На  основании  акта
утвержденного  руководителем   предприятия,   в   инвентарной   карточке   и
инвентарном  списке  работниками  бухгалтерии  проставляется  дата   выбытия
основного средства и номер акта. Инвентарная карточка при этом изымается  из
картотеки и прилагается к акту. Акт также является основанием  на  сдачу  на
склад оставшихся после ликвидации запасных частей, материалов и т.д.  В  нем
также отражаются затраты,  связанные  с  организацией  работ  по  ликвидации
объекта основных средств.



|Наименование       |Бухгалтер|Комиссия |Строительн|Главный  |Директор |
|операции           |ия       |по       |о-монтажно|бухгалтер|         |
|                   |         |ликвидаци|е         |         |         |
|                   |         |и объекта|подразделе|         |         |
|                   |         |ОС       |ние       |         |         |
|1. Проставление    |         |         |          |         |         |
|паспортных данных, |         |         |          |         |         |
|списываемого       |         |         |          |         |         |
|объекта основных   |         |         |          |         |         |
|средств            |         |         |          |         |         |
|2. Указание причины|         |         |          |         |         |
|списания и         |         |         |          |         |         |
|технического       |         |         |          |         |         |
|состояния объекта  |         |         |          |         |         |
|ОС на момент       |         |         |          |         |         |
|списания           |         |         |          |         |         |
|3. Проставления    |         |         |          |         |         |
|результатов осмотра|         |         |          |         |         |
|членами комиссии по|         |         |          |         |         |
|ликвидации ОС      |         |         |          |         |         |
|4. Визирование     |         |         |          |         |         |
|документа членами  |         |         |          |         |         |
|комиссии           |         |         |          |         |         |
|5. Передача        |         |         |          |         |         |
|документа в        |         |         |          |         |         |
|подразделение,     |         |         |          |         |         |
|ответственное за   |         |         |          |         |         |
|демонтаж объекта   |         |         |          |         |         |
|6. Проставление    |         |         |          |         |         |
|данных о затратах  |         |         |          |         |         |
|связанных с        |         |         |          |         |         |
|демонтажем ОС, и   |         |         |          |         |         |
|поступлении        |         |         |          |         |         |
|материальных       |         |         |          |         |         |
|ценностей от его   |         |         |          |         |         |
|списания           |         |         |          |         |         |
|7. Визирование     |         |         |          |         |         |
|документа главным  |         |         |          |         |         |
|бухгалтером        |         |         |          |         |         |
|8. Утверждение     |         |         |          |         |         |
|документа          |         |         |          |         |         |
|директором         |         |         |          |         |         |
|предприятия        |         |         |          |         |         |
|9. Передача        |         |         |          |         |         |
|документа в        |         |         |          |         |         |
|бухгалтерию на     |         |         |          |         |         |
|хранение           |         |         |          |         |         |

Схема 3   Структура документооборота «Акта на списание основных средств»  по
факту ликвидации объекта основных средств
      Форма  данного   документа   является   регламентированной   и   имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-4».
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:



Таблица 15   Структура документа «Акт на списание основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Номер документа         |Р21            |4              |С              |
|Название организации    |Р22            |25             |С              |
|Дата составления        |P23            |6              |D              |
|Код вида операции       |P24            |2              |C              |
|Код лица, ответственного|P25            |4              |C              |
|за сохранность          |               |               |               |
|Структурное             |P26            |25             |C              |
|подразделение           |               |               |               |
|Вид деятельности        |P27            |25             |C              |
|Дебет                   |C28            |               |               |
|Счет, субсчет           |P31            |5              |C              |
|Код аналитического учета|P32            |2              |C              |
|Кредит                  |C29            |               |               |
|Счет, субсчет           |P33            |5              |C              |
|Код аналитического учета|P34            |2              |C              |
|Первоначальная          |Q210           |12             |N              |
|(балансовая) стоимость  |               |               |               |
|Сумма начисленной       |Q211           |12             |N              |
|амортизации             |               |               |               |
|Номер                   |C212           |               |               |
|Инвентарный             |P35            |6              |C              |
|Заводской               |P36            |12             |C              |
|Сумма износа            |Q213           |12             |N              |
|Дата формирования       |P214           |6              |D              |
|комиссии                |               |               |               |
|Наименование            |P215           |25             |C              |
|оборудования к списанию |               |               |               |
|Заключение комиссии     |P216           |150            |C              |
|Дата поступления        |P217           |6              |D              |
|ликвидируемого объекта  |               |               |               |
|ОС                      |               |               |               |
|Масса по паспорту       |P218           |8              |C              |
|Сведения о наличии      |C219           |               |               |
|драгоценных материалов  |               |               |               |
|(металлов, камней)      |               |               |               |
|Приспособления и        |C37            |               |               |
|принадлежности          |               |               |               |
|Наименование            |P41            |15             |C              |
|Код                     |P42            |4              |C              |
|Количество              |Q43            |6              |C              |
|Содержание драгоценных  |C38            |               |               |
|материалов (металлов,   |               |               |               |
|камней и т.п.)          |               |               |               |
|Наименование драгоценных|P44            |15             |C              |
|материалов              |               |               |               |
|Номенклатурный номер    |P45            |2              |C              |
|Единица измерения       |C46            |               |               |
|Наименование            |P51            |15             |C              |
|Код                     |P52            |2              |C              |
|Количество (масса)      |Q47            |6              |N              |
|Причина списания        |C220           |               |               |
|Описание                |P39            |25             |C              |
|Код                     |P310           |2              |C              |
|Техническое состояние   |P221           |25             |C              |
|Объект (оборудование)   |C222           |               |               |
|Вид                     |P311           |25             |C              |
|Код                     |P312           |2              |C              |
|Год выпуска (постройки) |P223           |4              |C              |
|Дата ввода в            |P224           |6              |D              |
|эксплуатацию            |               |               |               |
|Заключение комиссии     |P225           |150            |C              |
|Приложение. Перечень    |P226           |150            |C              |
|прилагаемых документов  |               |               |               |
|Затраты на списание     |C227           |               |               |
|Вид работ               |P313           |15             |C              |
|Номер документа         |P314           |4              |C              |
|Статья затрат           |P315           |2              |C              |
|Сумма                   |Q318           |8              |N              |
|Поступило от списания   |C228           |               |               |
|Номер документа         |P319           |4              |C              |
|Ценности                |C320           |               |               |
|Наименование            |P48            |15             |C              |
|Код (номенклатурный     |P49            |2              |C              |
|номер)                  |               |               |               |
|Количество              |Q321           |6              |N              |
|Сумма                   |Q322           |8              |N              |
|Итого                   |C229           |               |               |
|Затраты на списание,    |Q323           |10             |N              |
|сумма                   |               |               |               |
|Поступило от списания,  |Q324           |10             |N              |
|сумма                   |               |               |               |
|Результаты списания     |P230           |25             |C              |
|Выручка от реализации   |P231           |25             |C              |


Таблица 16   Массив документа «Акт на списание основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Номер документа         |       |NumDoc |4              |С              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Дата составления        |       |DateDCo|6              |D              |
|                        |       |nst    |               |               |
|Код вида операции       |       |OperID |2              |C              |
|Дебетуемый счет, субсчет|Ds     |DebStch|5              |C              |
|Код аналитического учета|Da     |DebAnt |2              |C              |
|по дебету               |       |       |               |               |
|Кредитуемый счет,       |Ks     |KrdStch|5              |C              |
|субсчет                 |       |       |               |               |
|Код аналитического учета|Ka     |KrdAnt |2              |C              |
|по кредиту              |       |       |               |               |
|Первоначальная          |Bi     |BOS    |12             |N              |
|(балансовая) стоимость  |       |       |               |               |
|Сумма начисленной       |Ai     |AOS    |12             |N              |
|амортизации             |       |       |               |               |
|Дата формирования       |       |KomDate|6              |D              |
|комиссии                |       |Form   |               |               |
|Дата поступления        |       |PDateOS|6              |D              |
|ликвидируемого объекта  |       |       |               |               |
|ОС                      |       |       |               |               |
|Код причины списания    |       |DReason|2              |C              |
|                        |       |ID     |               |               |
|Код вида работ по       |       |DWorkVi|4              |C              |
|ликвидации объекта      |       |dID    |               |               |
|Номер документа,        |       |DNumDoc|4              |C              |
|оформляющий работы      |       |R      |               |               |
|Статья затрат           |       |DStchR |2              |C              |
|Сумма на проведение     |       |DSumR  |8              |N              |
|работ                   |       |       |               |               |
|Номер документа,        |       |DNumDoc|4              |C              |
|оформляющий поступление |       |P      |               |               |
|от ликвидации объекта   |       |       |               |               |
|Код (номенклатурный     |       |DWeathI|2              |C              |
|номер) ценностей        |       |D      |               |               |
|поступивших от          |       |       |               |               |
|ликвидации              |       |       |               |               |
|Количество ценностей    |       |DWeathK|6              |N              |
|                        |       |ol     |               |               |
|Сумма оценки ценностей  |       |DSumP  |8              |N              |
|Затраты на списание,    |       |SDSumR |10             |N              |
|сумма                   |       |       |               |               |
|Поступило от списания,  |       |SDSumP |10             |N              |
|сумма                   |       |       |               |               |

      3.3 Акт переоценки основных средств
      Данный документ оформляет факт проведения переоценки основных  средств
предприятия.  Целью  переоценки  обычно   является   установление   реальной
стоимости тех объектов основных средств, которыми в  данный  момент  владеет
предприятие. Возможны три способа проведения переоценки:
      1)  с  одинаковым  индексом  переоценки  для  всех  объектов  основных
средств, используемых на предприятии;
      2)  с  применением  индексов,  дифференцированных  по  типам  и  видам
основных средств, периодам приобретения и т.д.;
      3) с указанием реальных рыночных  цен,  имеющих  место  по  конкретным
объектам оборудования на настоящее время.


|Наименование        |Бухгалтерия     |Главный         |Директор        |
|операции            |                |бухгалтер       |                |
|1. Выбор перечня    |                |                |                |
|объектов, по которым|                |                |                |
|проводится          |                |                |                |
|переоценка          |                |                |                |
|2. Выбор метода     |                |                |                |
|проведения          |                |                |                |
|переоценки по       |                |                |                |
|каждому из объектов |                |                |                |
|3. Проставление     |                |                |                |
|индексов переоценки |                |                |                |
|(если это           |                |                |                |
|необходимо)         |                |                |                |
|4. Утверждение плана|                |                |                |
|переоценки          |                |                |                |
|бухгалтером         |                |                |                |
|5. Подписание       |                |                |                |
|директором приказа о|                |                |                |
|проведении          |                |                |                |
|переоценки на       |                |                |                |
|основании акта о    |                |                |                |
|переоценке          |                |                |                |
|6. Определение новых|                |                |                |
|значений балансовой |                |                |                |
|и остаточной        |                |                |                |
|стоимости, а также  |                |                |                |
|износа              |                |                |                |
|7. Передача         |                |                |                |
|документа на        |                |                |                |
|хранение            |                |                |                |

Схема 4   Структура документооборота «Акта переоценки основных  средств»  по
факту проведения переоценки основных средств на предприятии
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:



Таблица 17   Структура документа «Акт переоценки основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Номер документа         |Р21            |4              |С              |
|Название организации    |Р22            |25             |С              |
|Дата составления        |P23            |6              |D              |
|Дата актуальности       |P24            |6              |D              |
|Основное средство       |C25            |               |               |
|Наименование            |P31            |25             |C              |
|Инвентарный номер       |P32            |6              |C              |
|До переоценки           |C26            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q33            |12             |N              |
|Износ                   |Q34            |12             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q35            |12             |N              |
|После переоценки        |C27            |               |               |
|Балансовая стоимость    |Q36            |12             |N              |
|Износ                   |Q38            |12             |N              |
|Остаточная стоимость    |Q39            |12             |N              |
|Счет                    |P28            |5              |C              |
|Переоценка              |C29            |               |               |
|Код                     |P310           |2              |C              |
|Вид                     |P311           |15             |C              |
|Коэффициент             |Q312           |5              |N              |

Таблица 18   Массив документа «Акт переоценки основных средств»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Номер документа         |       |NumDoc |4              |С              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Дата составления        |       |DateDCo|6              |D              |
|                        |       |nst    |               |               |
|Дата актуальности       |       |ActDate|6              |D              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|основного средства      |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |Birb   |RBBOS  |12             |N              |
|основного средства до   |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Износ основного средства|Iirb   |RBIOS  |12             |N              |
|до переоценки           |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость    |Cirb   |RBCOS  |12             |N              |
|основного средства до   |       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Балансовая стоимость    |Bire   |RBBOS  |12             |N              |
|основного средства после|       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Износ основного средства|Iire   |RBIOS  |12             |N              |
|после переоценки        |       |       |               |               |
|Остаточная стоимость    |Cire   |RBCOS  |12             |N              |
|основного средства после|       |       |               |               |
|переоценки              |       |       |               |               |
|Счет                    |       |StchID |5              |C              |
|Код  переоценки         |       |RID    |2              |C              |
|Коэффициент переоценки  |r      |RRate  |5              |N              |

      3.4 Инвентарная карточка
      Инвентарная карточка заводится на каждый объект основных средств,  при
его поступлении на предприятие. При  этом  не  имеет  значение,  был  ли  он
приобретен у другого юридического лица или получен  безвозмездно.  После  ее
заполнения, карточка должна  храниться  в  отведенном  для  этого  месте  до
выбытия основного средства с предприятия или его ликвидации.
      Данный  документ  содержит  описание   всех   основных   характеристик
основного средства, информацию о его размещении  и  использовании,  а  также
наименование документов, содержащих технические характеристики.
|Наименование        |Бухгалтерия              |Главный бухгалтер        |
|операции            |                         |                         |
|1. Формирование     |                         |                         |
|инвентарной карточки|                         |                         |
|по факту поступления|                         |                         |
|объекта ОС на       |                         |                         |
|предприятие         |                         |                         |
|2. Заполнение       |                         |                         |
|карточки данными по |                         |                         |
|объекту ОС, согласно|                         |                         |
|сопроводительным    |                         |                         |
|документам          |                         |                         |
|3. Передача         |                         |                         |
|инвентарной карточки|                         |                         |
|гл. бухгалтеру для  |                         |                         |
|утверждения         |                         |                         |
|4. Передача         |                         |                         |
|инвентарной карточки|                         |                         |
|на хранение         |                         |                         |


Схема  5    Структура  документооборота  «Инвентарной  карточки»  по   факту
поступления объекта основных средств на предприятие
      Форма  данного   документа   является   регламентированной   и   имеет
наименование «Типовая междуведомственная форма №ОС-6».
      Представим структуру данного документа, а также структуру его  массива
в виде таблиц:



Таблица 19   Структура документа «Инвентарная карточка»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|1                       |2              |3              |4              |
|Номер документа         |Р21            |4              |С              |
|Организация             |Р22            |25             |С              |
|Дата составления        |P23            |6              |D              |
|Документ на             |C24            |               |               |
|оприходование           |               |               |               |
|Дата                    |P31            |6              |D              |
|Номер                   |P32            |4              |C              |
|Количество объектов     |Q25            |2              |N              |
|Первоначальная стоимость|Q26            |14             |N              |
|объектов                |               |               |               |
|Полное наименование и   |P27            |25             |C              |
|назначение объекта      |               |               |               |
|Наименование            |P28            |25             |C              |
|организации-изготовителя|               |               |               |
|Модель, тип, марка      |P29            |25             |C              |
|Структурное             |P210           |15             |C              |
|подразделение           |               |               |               |
|Вид деятельности        |P211           |15             |C              |
|Счет, субсчет           |P212           |5              |C              |
|Код аналитического учета|P213           |2              |C              |
|Первоначальная          |Q214           |12             |N              |
|(балансовая) стоимость  |               |               |               |
|Срок полезного          |Q215           |4              |N              |
|использования           |               |               |               |
|Норма амортизации, % или|Q216           |4              |N              |
|сметная ставка          |               |               |               |
|Код                     |C217           |               |               |
|Нормы амортизационных   |P33            |5              |C              |
|отчислений              |               |               |               |
|Счета и объекты         |P34            |2              |C              |
|аналитического учета    |               |               |               |
|(для отнесения          |               |               |               |
|амортизации основных    |               |               |               |
|средств)                |               |               |               |
|Объект (оборудование)   |C218           |               |               |
|Вид                     |P35            |15             |C              |
|Код                     |P36            |12             |C              |
|Акт о вводе в           |C219           |               |               |
|эксплуатацию            |               |               |               |
|Дата                    |P37            |6              |D              |
|Номер                   |P38            |4              |C              |
|Признак собственности   |P220           |15             |C              |
|Номер                   |C221           |               |               |
|Инвентарный             |P39            |6              |C              |
|Заводской               |P310           |12             |C              |
|Паспорта                |P311           |12             |C              |
|Сумма начисленной       |Q222           |12             |N              |
|амортизации             |               |               |               |
|Год выпуска (постройки) |P223           |4              |C              |
|Содержание драгоценных  |C224           |               |               |
|материалов (металлов,   |               |               |               |
|камней и т.п.)          |               |               |               |
|Наименование драгоценных|P312           |15             |C              |
|материалов              |               |               |               |
|Номенклатурный номер    |P313           |2              |C              |
|Единица измерения       |C314           |               |               |
|Наименование            |P41            |15             |C              |
|Код                     |P42            |2              |C              |
|Количество (масса)      |Q315           |6              |N              |
|Выбыло (передано)       |C225           |               |               |
|По документу            |C316           |               |               |
|Дата                    |P43            |6              |D              |
|Номер                   |P44            |4              |C              |
|Причина выбытия         |C317           |               |               |
|(перемещения)           |               |               |               |
|Наименование            |P45            |15             |C              |
|Код                     |P46            |2              |C              |
|Балансовая стоимость    |Q226           |12             |N              |
|Износ                   |Q227           |12             |N              |
|Полное наименование     |P228           |25             |N              |
|Достройка,              |C229           |               |               |
|дооборудование,         |               |               |               |
|реконструкция,          |               |               |               |
|модернизация объекта    |               |               |               |
|(бухгалтерская запись)  |               |               |               |
|Дата                    |P318           |6              |D              |
|Номер                   |P219           |4              |C              |
|Инвентарный номер       |P320           |6              |C              |
|Сумма затрат            |Q321           |10             |N              |
|Ремонт объекта          |C230           |               |               |
|(бухгалтерская запись)  |               |               |               |
|Дата                    |P322           |6              |D              |
|Номер                   |P323           |4              |C              |
|Инвентарный номер       |P324           |6              |C              |
|Сумма затрат            |Q325           |10             |N              |
|Дата                    |P326           |6              |D              |
|Номер                   |P327           |4              |C              |
|Инвентарный номер       |P328           |6              |C              |
|Сумма затрат            |Q329           |10             |N              |
|Наименование            |P231           |25             |C              |
|конструктивных элементов|               |               |               |
|и других признаков,     |               |               |               |
|характеризующих объект  |               |               |               |
|Материалы, размеры и    |C232           |               |               |
|прочие сведения         |               |               |               |
|Основной объект         |P330           |15             |C              |
|Наименование важнейших  |P331           |50             |C              |
|пристроек,              |               |               |               |
|приспособлений и        |               |               |               |
|принадлежностей,        |               |               |               |
|относящихся к основному |               |               |               |
|объекту                 |               |               |               |

Таблица 20   Массив документа «Инвентарная карточка»
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |       |       |3              |4              |
|Номер документа         |       |NumDoc |4              |С              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Дата составления        |       |DateDCo|6              |D              |
|                        |       |nst    |               |               |
|Дата оприходования      |       |OprDate|6              |D              |
|Номер документа на      |       |NumOprD|4              |C              |
|оприходование           |       |oc     |               |               |
|Количество объектов     |       |OSKol  |2              |N              |
|Первоначальная стоимость|       |BOS    |14             |N              |
|объектов                |       |       |               |               |
|Счет, субсчет           |Ds     |Stch   |5              |C              |
|Код аналитического учета|Da     |Ant    |2              |C              |
|Код счета объекта       |       |ARateSt|5              |C              |
|аналитического учета    |       |chID   |               |               |
|(для отнесения нормы    |       |       |               |               |
|амортизации ОС)         |       |       |               |               |
|Номер                   |       |Numb   |4              |C              |
|Код признака            |       |Sobst  |1              |C              |
|собственности           |       |       |               |               |
|Инвентарный номер       |i      |OSInvNu|6              |C              |
|                        |       |m      |               |               |
|Сумма начисленной       |Ai     |AOS    |12             |N              |
|амортизации             |       |       |               |               |
|Дата формирования       |       |VDateDN|6              |D              |
|документа, оформляющего |       |um     |               |               |
|выбытие объекта основных|       |       |               |               |
|средств                 |       |       |               |               |
|Номер документа         |       |VDocNum|4              |C              |
|Код причины выбытия     |       |VID    |2              |C              |
|Балансовая стоимость    |       |BOS    |12             |N              |
|Износ                   |       |IOS    |12             |N              |
|Код конструктивных      |       |OSConst|6              |C              |
|элементов и других      |       |Name   |               |               |
|признаков,              |       |       |               |               |
|характеризующих объект  |       |       |               |               |
|Основной объект         |       |MainObj|15             |C              |



      1.4 Нормативно-справочная информация

      Для решения задачи по автоматизации учета основных средств, необходимо
использовать следующую нормативно-справочную информацию:
1) Справочник организации –  содержит  всю  информацию  по  контрагентам,  с
которыми имеет связь наше  предприятие.  В  данном  справочнике  применяется
порядковая система кодирования.
Таблица 21   Справочник организаций
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код организации         |       |OrgID  |4              |С              |
|Наименование организации|       |OrgName|25             |С              |
|Юридический адрес       |       |OrgUrAd|50             |C              |
|организации             |       |ress   |               |               |
|ФИО руководителя        |       |OrgLead|25             |С              |
|                        |       |erFIO  |               |               |
|ФИО главного бухгалтера |       |OrgChBc|25             |С              |
|                        |       |hFIO   |               |               |
|Телефоны                |       |Tels   |25             |C              |
|Основной расчетный счет |       |RachStc|20             |C              |
|                        |       |h      |               |               |

2) Справочник структурных подразделений предприятия  –  содержит  информацию
по структурным подразделениям предприятия, их полное наименование, код  вида
деятельности (в зависимости от вида деятельности, которым занимается  данное
подразделения, различается синтетический  счет  отнесения  затрат  в  рамках
данного подразделения), ФИО руководителя и материально  ответственного  лица
данного подразделения. В данном справочнике применяется  порядковая  система
кодирования.
Таблица 22   Справочник подразделений предприятия
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код подразделения       |       |StrPodr|2              |С              |
|                        |       |ID     |               |               |
|Наименование            |       |StrPodr|25             |С              |
|подразделения           |       |Name   |               |               |
|Код вида деятельности   |       |WorkID |2              |C              |
|Код руководителя        |       |PodrLea|6              |C              |
|подразделения           |       |dID    |               |               |
|Код                     |       |PodrMOL|6              |C              |
|материально-ответственно|       |ID     |               |               |
|го лица                 |       |       |               |               |


3) Справочник видов деятельности содержит коды и наименование  аналитических
счетов,  а  также  номера  соответствующих  им  синтетических   счетов   для
отнесения  затрат.  В  данном  справочнике  применяется  порядковая  система
кодирования.
Таблица 23   Справочник видов деятельности
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код вида деятельности   |       |WorkID |2              |С              |
|Наименование вида       |       |WorkNam|25             |С              |
|деятельности            |       |e      |               |               |
|Синтетический счет      |       |Stch   |5              |C              |

4) Справочник работников предприятия –  данный  справочник  содержит  список
всех работников предприятия с  указанием  их  ФИО,  занимаемой  должности  и
подразделения,  в  котором  данное  лицо  работает.  В  данном   справочнике
применяется порядковая система кодирования.
Таблица 24   Справочник работников предприятия
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код работника           |       |WorkerI|2              |С              |
|предприятия             |       |D      |               |               |
|ФИО работника           |       |WorkerF|50             |С              |
|предприятия             |       |IO     |               |               |
|Занимаемая должность    |       |Dolgn  |25             |C              |
|Код структурного        |       |StrPodr|2              |C              |
|подразделения           |       |ID     |               |               |

5)  Данный  справочник  содержит  перечень  основных  средств   предприятия,
упорядоченный по их инвентарным номерам. Для инвентарных  номеров  применена
позиционная система кодирования, вида:



      Для данной системы  классификации  предусмотрено  выделение  следующих
групп основных средств:
        1. здания;
        2. сооружения;
        3. передаточные устройства;
        4. машины и оборудования;
        5. инструмент;
        6. транспортные средства;
        7. прочее.

Таблица 25   Справочник основных средств
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |С              |
|основного средства      |       |       |               |               |
|Наименование основного  |       |OSName |25             |С              |
|средства                |       |       |               |               |
|Код                     |       |OSConst|2              |C              |
|организации-изготовителя|       |Org    |               |               |
|Код модели, типа, марки |       |OSModel|6              |C              |
|Код структурного        |       |StrPodr|2              |C              |
|подразделения           |       |       |               |               |
|(местонахождение)       |       |       |               |               |
|Код вида деятельности   |       |WorkID |2              |C              |
|Код лица, ответственного|       |MOLID  |4              |C              |
|за сохранность          |       |       |               |               |
|Первоначальная стоимость|Bi     |BOS    |12             |N              |
|Срок полезного          |ui     |UseOS  |4              |N              |
|использования           |       |       |               |               |
|Норма амортизации %, или|аi     |ARate  |4              |N              |
|сметная ставка          |       |       |               |               |
|Код нормы               |       |ARateID|8              |С              |
|амортизационных         |       |       |               |               |
|отчислений              |       |       |               |               |
|Код нормы переоценки    |       |OSReCos|2              |C              |
|                        |       |tID    |               |               |
|Код группы переоценки   |       |OSGrReC|8              |C              |
|объекта основных средств|       |ostID  |               |               |
|Код вида объекта        |       |ObjVid |9              |C              |
|(оборудования)          |       |       |               |               |
|Код объекта             |       |ObjID  |1              |C              |
|(оборудования)          |       |       |               |               |
|Дата ввода объекта в    |       |ObjBDat|6              |D              |
|эксплуатацию            |       |e      |               |               |
|Заводской номер         |       |OSFacNu|12             |C              |
|                        |       |m      |               |               |
|Номер паспорта          |       |OSPasNu|12             |C              |
|                        |       |m      |               |               |
|Год выпуска объекта     |       |ObjYCon|4              |C              |
|                        |       |st     |               |               |
|Дата ввода объекта в    |       |ObjBDat|6              |D              |
|эксплуатацию            |       |e      |               |               |
|Масса по паспорту       |       |MassOS |8              |C              |

6) Классификатор ОКОФ – данный справочник  содержит  список  групп  основных
средств с кодами, в которых учтены: международная  отраслевая  классификация
всех видов экономической деятельности, международный классификатор  основных
продуктов,  стандарты  Организации  Объединенных  Наций   по   международной
системе   национальных   счетов,    Общероссийский    классификатор    видов
экономической деятельности, продукции и услуг. ОКОФ введен в соответствии  с
государственной программой  перехода  Российской  Федерации  на  принятую  в
международной  практике  систему  учета   и   статистики   и   соответствует
требованиям рыночной экономики.
Таблица 26   Справочник классификатора ОКОФ (Общероссийского  Классификатора
Основных Фондов)
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код (по ОКОФ)           |       |OKOVID |9              |С              |
|Наименование элемента   |       |OKOVNam|50             |С              |
|справочника             |       |e      |               |               |
|Контрольное число       |       |CheckNu|1              |C              |
|проверки кода           |       |m      |               |               |

7) Классификатор ЕНАОФ – данный справочник содержит  список  групп  и  видов
основных средств, по которым установлены стандартные шифры и  годовые  нормы
амортизационных отчислений. По этому справочнику  классифицируются  основные
средства, начисление амортизации которых  использует  нормы  амортизационных
начислений по этому классификатору, причем для  автотранспорта  предусмотрен
свой способ начисления амортизации, из расчета  совокупного  пробега  данной
единицы транспортных средств.
Таблица 27    Справочник  классификатора  ЕНАОФ  (Единые  Нормы  Амортизации
Основных Фондов)
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код (по ЕНАОФ)          |       |ENAOVID|6              |С              |
|Наименование элемента   |       |ENAOVam|50             |С              |
|справочника             |       |e      |               |               |
|Вид основного средства  |       |OSType |1              |С              |
|Норма амортизации       |       |AmortRa|4              |N              |
|                        |       |te     |               |               |



8)  Справочник  единиц  измерения  –  содержит  коды  единиц  измерения,   с
соответствующим им кратким и полным наименование единицы измерения.
Таблица 28   Справочник единиц измерения
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код единицы измерения   |       |EdIzmID|2              |С              |
|Краткое наименование    |       |EdIzmSN|5              |С              |
|единицы измерения       |       |ame    |               |               |
|Полное наименование     |       |EdIzmFN|25             |С              |
|единицы измерения       |       |ame    |               |               |

9) Справочник драгоценных материалов –  содержит  перечень  наиболее  широко
применяемых в машиностроении драгоценных материалов, с  указанием  их  кода,
полного наименования и кода соответствующей им единицы измерения.
Таблица 29   Справочник драгоценных материалов
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код драгоценного        |       |DragMat|2              |C              |
|материала               |       |ID     |               |               |
|Номенклатурный номер    |       |DragMar|2              |C              |
|драгматериалов          |       |NNum   |               |               |
|Наименование            |       |DragMat|25             |С              |
|драгоценного материала  |       |Name   |               |               |
|Код единицы измерения   |       |EdIzmID|2              |С              |

10) Справочник видов работ – содержит коды работ, проводимых на  предприятии
с указанием их кода, наименования, подетальных и временных  расценок  за  их
проведение.
Таблица 30   Справочник видов работ
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код работы              |       |JobID  |4              |C              |
|Наименование работы     |       |JobName|25             |C              |
|Расценка за единицу     |       |EdCost |6              |N              |
|выпущенной продукции    |       |       |               |               |
|Расценка за отработанный|       |HourCos|6              |N              |
|час                     |       |t      |               |               |



11)  Справочник  приспособлений  и  принадлежностей  –   содержит   перечень
дополнительных конструктивных элементов для всех объектов основных средств
Таблица 31   Справочник приспособлений и принадлежностей
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код приспособления      |       |PrispID|4              |C              |
|Инвентарный номер       |       |InvNum |6              |C              |
|объекта ОС              |       |       |               |               |
|Количество              |       |PrispNu|4              |N              |
|приспособлений и        |       |m      |               |               |
|принадлежностей         |       |       |               |               |
|Код вида приспособления |       |PrispVi|2              |C              |
|                        |       |dID    |               |               |

12)  Справочник  содержания  драгоценных  материалов  –  содержит   перечень
объектов основных средств, содержащих  драгоценные  материалы,  с  указанием
объекта ОС, кода материала, который он содержит и его количества
Таблица 32   Справочник содержания драгоценных материалов
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код                     |       |DragMat|4              |C              |
|                        |       |Num    |               |               |
|Инвентарный номер       |       |InvNum |6              |C              |
|объекта ОС              |       |       |               |               |
|Код драгоценного        |       |PrispVi|2              |C              |
|материала               |       |dID    |               |               |
|Количество              |       |DragMat|4              |N              |
|приспособлений и        |       |Kol    |               |               |
|принадлежностей         |       |       |               |               |

13)  Справочник  проведения  ремонтных  работ  –  содержит   информацию   по
проведении капитальных ремонтов и модернизации объектов основных средств
Таблица 33   Справочник проведения ремонтных работ
|Наименование реквизита  |Идентификатор  |Значность      |Тип            |
|                        |               |               |представления  |
|                        |в      |в      |               |               |
|                        |алгорит|програм|               |               |
|                        |ме     |ме     |               |               |
|1                       |2      |3      |4              |5              |
|Код                     |       |RCNum  |4              |C              |
|Инвентарный номер       |i      |InvNum |6              |C              |
|Сумма затрат            |Fr (Cr)|RCSum  |10             |N              |
|Дата ремонта объекта    |       |RCDate |6              |D              |



      5 Схема получения выходных данных


      Представим блок-схему получения выходных данных задачи «Учет  основных
средств предприятия». При этом для обозначения процессов  и  операций  будем
применять типовые конструкты, для составления блок-схем.



Рисунок 2   Алгоритм получения выходных данных задачи «Учет основных
средств предприятия»

      7 Алгоритм получения выходных данных


      В процессе решения задачи по учету основных средств предприятия  будем
использовать следующие формулы расчета выходных показателей:
1) Общая фактическая стоимость объектов основных средств предприятия
      [pic]                       (1)
|гд|[pic] – общая фактическая стоимость всех объектов основных средств  |
|е,|на данном предприятии,                                              |
|  |[pic]– фактическая стоимость объекта основных средств с i-м         |
|  |инвентарным номером,                                                |
|  |[pic]- фактическое количество объектов основных средств с i-м       |
|  |инвентарным номером,                                                |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |



2)  Общая  стоимость  объектов  основных  средств  предприятия   по   данным
бухгалтерского учета
      [pic]                       (2)
|гд|[pic] – общая стоимость всех объектов основных средств на данном    |
|е,|предприятии по данным бухучета,                                     |
|  |[pic]– стоимость объекта основных средств с i-м инвентарным номером |
|  |по данным бухучета,                                                 |
|  |[pic]- количество объектов основных средств с i-м инвентарным       |
|  |номером по данным бухучета,                                         |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |

3) Отклонение в реальной стоимости объектов основных средств,  от  стоимости
объектов основных средств по данным бухгалтерского учета
      [pic]                       (3)
|гд|[pic] – общая фактическая стоимость всех объектов основных средств  |
|е,|на данном предприятии,                                              |
|  |[pic] – общая стоимость всех объектов основных средств на данном    |
|  |предприятии по данным бухучета                                      |


4) Балансовая стоимость объектов  основных  средств  предприятия  на  начало
(конец) выбранного отчетного периода
      [pic]                       (4)

      [pic]                       (5)
|гд|[pic] – балансовая стоимость всех объектов основных средств на      |
|е,|данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,          |
|  |[pic] – балансовая стоимость всех объектов основных средств на      |
|  |данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,           |
|  |[pic]– балансовая стоимость объекта основных средств с i-м          |
|  |инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,         |
|  |[pic]– балансовая стоимость объекта основных средств с i-м          |
|  |инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,         |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |

5) Износ объектов основных средств предприятия на начало (конец)  выбранного
отчетного периода
      [pic]                       (6)

      [pic]                       (7)
|гд|[pic] – износ всех объектов основных средств на данном предприятии  |
|е,|на начало выбранного отчетного периода,                             |
|  |[pic] – износ всех объектов основных средств на данном предприятии  |
|  |на конец выбранного отчетного периода,                              |
|  |[pic]– износ объекта основных средств с i-м инвентарным номером на  |
|  |начало выбранного отчетного периода,                                |
|  |[pic]– износ объекта основных средств с i-м инвентарным номером на  |
|  |начало выбранного отчетного периода,                                |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |

6) Остаточная стоимость объектов  основных  средств  предприятия  на  начало
(конец) выбранного отчетного периода
      [pic]                       (8)

      [pic]                       (9)
|гд|[pic] – остаточная стоимость всех объектов основных средств на      |
|е,|данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,          |
|  |[pic] – остаточная стоимость всех объектов основных средств на      |
|  |данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,           |
|  |[pic]– остаточная стоимость объекта основных средств с i-м          |
|  |инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,         |
|  |[pic]– остаточная стоимость объекта основных средств с i-м          |
|  |инвентарным номером на начало выбранного отчетного периода,         |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |

7) Изменение балансовой стоимости за выбранный отчетный период по всем
объектам основных средств предприятия
      [pic]                       (10)
|гд|[pic] – изменение балансовой стоимости всех объектов основных       |
|е,|средств на данном предприятии на начало выбранного отчетного периода|
|  |[pic] – балансовая стоимость всех объектов основных средств на      |
|  |данном предприятии на начало выбранного отчетного периода,          |
|  |[pic] – балансовая стоимость всех объектов основных средств на      |
|  |данном предприятии на конец выбранного отчетного периода,           |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |

8) Изменение износа за выбранный отчетный период по всем объектам основных
средств предприятия
      [pic]                       (11)
|гд|[pic] – изменение износа всех объектов основных средств на данном   |
|е,|предприятии на начало выбранного отчетного периода,                 |
|  |[pic] – износ всех объектов основных средств на данном предприятии  |
|  |на начало выбранного отчетного периода,                             |
|  |[pic] – износ всех объектов основных средств на данном предприятии  |
|  |на конец выбранного отчетного периода                               |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |

9) Амортизация за период по объекту основных средств, при  линейном  способе
исчисления амортизации
      [pic]                       (12)
|гд|[pic] – амортизация за период по i-му объекту основных средств,     |
|е,|                                                                    |
|  |[pic] – стоимость i-объекта основных средств на начало периода,     |
|  |[pic]- срок полезного использования i-го объекта основных средств,  |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |

10)  Амортизация  за  период  по  объекту  основных  средств,  при   расчете
амортизации по группам объектов основных средств
      [pic]                       (13)
|гд|[pic] – амортизация за период по i-му объекту основных средств,     |
|е,|                                                                    |
|  |[pic] – стоимость i-объекта основных средств на начало периода,     |
|  |[pic]- норма амортизационных отчислений i-го объекта основных       |
|  |средств,                                                            |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |

10) Амортизация за период по всем объектам основных средств предприятия
      [pic]                       (14)
|гд|[pic] – амортизация за период по объектам основных средств          |
|е,|предприятия,                                                        |
|  |[pic] – амортизация за период по i-му объекту основных средств,     |
|  |р – выбранный отчетный период                                       |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |

11) Балансовая стоимость и износ объекта основных средств  после  проведения
переоценки
      [pic]                       (15)

      [pic]                       (16)
|гд|[pic] – балансовая стоимость объекта основных средств до проведения |
|е,|переоценки,                                                         |
|  |[pic] – балансовая стоимость объекта основных средств после         |
|  |проведения переоценки,                                              |
|  |[pic] – износ объекта основных средств до проведения переоценки,    |
|  |[pic] – износ объекта основных средств после проведения переоценки, |
|  |i – инвентарный номер объекта основных средств                      |



                                 Заключение


      В результате реализации курсового проекта было  разработано  проектное
решение по задаче  «Учет  основных  средств  предприятия»,  рассмотрен  весь
перечень  и  структура  документов,  оформляющих  процесс   учета   основных
средств. По имеющимся документам были разработаны схема и алгоритмы  расчета
важнейших показателей, необходимых для организации  учета  основных  средств
на предприятии.
      Весь курсовой проект представлен  в  наглядной  форме  с  необходимыми
пояснениями.



                              Список литературы


Автоматизированные  системы   обработки   учетно-аналитической   информации:
Учебник В.С. Рожнов, В.Б. Либерман, Э.А. Умнова и др./ под ред.  проф.  В.С.
Рожнова. – М.: Финансы и статистика, 1992г.
Волков С.Н., Романов А.Н. Машинная  обработка  экономической  информации.  –
М.: Финансы и статистика, 1988г.
Бухгалтерский учет / Е.П.  Козлова,  Н.В.  Парашутин,  Т.Н.  Бабченко,  Е.Н.
Галанина. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432с.: ил.
Попова Л.К. Методические указания по курсовому проектированию для  студентов
специальности  0719.00  “Информационные  системы   в   экономике”:   Учебное
пособие. –Ростов-на-Дону: РГЭА, 1999. –28с.



Приложение А



Приложение Б



Приложение В



Приложение Г



Приложение Д



Приложение Ж



Приложение К



Приложение Л



-----------------------
                            Учет основных средств

                     Учет затрат в основном производстве

                 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

                          Учет капитальных вложений

                       Учет проведения ремонтных работ


                                   НАЧАЛО


                            Сбор исходных данных

                      Контроль правильности заполнения

                         Ручной контроль документов

1

+

-

Входные документы

                      Ввод данных на машинные носители

Входные документы

                         Формирование массива ошибок

                     Машинный контроль введенных данных

+

                                Вывод массива

                   Группировка и обработка исходных данных

-

1

                       Формирование выходного массива

                                Вывод массива


                                    КОНЕЦ


код основного средства в пределах группы


                                  Х   ХХХХХ


код группы основных средств




смотреть на рефераты похожие на "Учет основных средств предприятия "