Предпринимательство

Бизнес-план промышленного предприятия


     Московский Инженерно-Физический Институт (Технический Университет)



                    Бизнес план промышленного предприятия



                          выполнил   Ненароков С.С.

                          проверил  Эриванский Ю.А.



                                 Москва 1996
                                 Оглавление:

1. Введение

2. Резюме

3. Существо проекта

  4  Описание товара
  5  Возможные покупатели товара
  6  Отличие товара от аналогичного у конкурентов

7. План маркетинга

  8  Анализ рынка
   4.3 Анализ сегмента фирм, занимающихся ремонтом и тех обслуживанием
   4.4 Сегменты рынка
   4.5 Вхождение фирмы на рынок
   4.6 Конкуренция на рынке сбыта
  7  Цели и стратегия маркетинга
  8  Ценообразование
  9  Проведение рекламной кампании
 10  Схема распространения товара
   4.10.1 Методы стимулирования сбыта

6. Риски проекта

  7  Перечень рисков
  8  Оценка рисков

9. Финансовый план

  10  Расчет себестоимости производства еденицы продукции
  11  Прогноз объемов производства и реализации продукции
  12  Счет прибылей/убытков на 1996 год
  13  Баланс доходов/расходов по чистой прибыли
  14  Расчет коэффициентов финансовой оценки
  15  Расчет срока окупаемости

8.  Литература
                                 1. Введение

   Бизнес-план является одним из первых обобщающих  документов  обоснования
инвестиций и содержит  укрупненные  данные  о  планируемой  номенклатуре  и
объемах выпуска продукции, характеристики рынков  сбыта  и  сырьевой  базы,
потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а
также  содержит  ряд  показателей,  дающих  представление  о  коммерческой,
бюджетной и  экономической  эффективности  рассматривае-мого  проекта  и  в
первую очередь представляющих интерес  для  участников-инвесторов  проекта.
Расчеты показателей адаптированы  к  требованиям  и  условиям  современного
отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план  является  объектом  интелектуальной  собственности,   предметом
коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

Информация:

АОЗТ АвтоДиск (зарегистрирована в Торгово-Промышленной палате РФ, номер
лицензии
                    16478561 )
Адрес: 115522 Москва ул. Новослободская, 34
Учредители: НПО Трейд-Авто (адрес 115522 Москва ул. Шаболовская 15)
КБ Промстройбанк  (адрес Москва ул. Тверская 11 )
Расчетный счет №001507147 в 14 отделении КБ Промстройбанка
Директор Кабанов А А     тел (095)-124-54-76
Юрист Масленов В А    тел (095) - 124-54-77
Главный бухгалтер  Нерин С А       тел (095)- 124 -56 -80

АОЗТ Диск обладает
. складские площади 250 кв. м и производственные площади 1200 кв. м (по
  адресу Москва ул. Авиамоторная корпус 2)
. фирменный магазин “АвтоДиски” по адресу Москва ул. Чернорядная 34


                                  2. Резюме

. АОЗТ Диск планирует производство  нового  вида  продукции:  автомобильных
  литых дисков  и выход с ним на рынок г Москвы. Литые диски  отличаются от
  обычных дисков  прочностью, и значительно более приятным дизайном. Колеса
  с такими дисками более  прочные и привлекательные. Фирма планирует занять
  2 % рынка за 1 год 8 % во 2 год 14  %  в  3  год  Основными  конкурентами
  являются отечественные ВАЗ и зарубежные Rover  и Chrysler По сравнению  с
  ними продукция нашей фирмы обладает рядом преимуществ - уникальный  сплав
  с добавлением титана и металлопластика ( патент №  190985  )  и  является
  вполне конкурентноспособной ( подробный  расчет  конкурентоспособности  в
  разделе 4 )



. План продвижения товара на рынок. Применяется  подход  к  ценообразованию
  цена такая же как у конкурентов, в качестве ориентира служит  фирма  ВАЗ.
  Упор делается на проведение интенсивной рекламной компании и качественном
  послепродажном обслуживании. В рекламе рассматриваются наличие уникальных
  свойств товара  тестирование его независимыми лабораториями  и  получения
  сертификата соответствия №987120. Рекламная компания  должна  проводиться
  под лозунгом “Отличные диски - отличный автомобиль “.
.  Каналы  сбыта.  Планируется  продажа  товара  через  фирменный   магазин
  “АвтоДиски” и через  торговых  посредников  со  скидками  10  %.  Оптовые
  продажи со склада ( партиями от 50 дисков ) со скидкой 5 %.
. Стимулирование  сбыта.  Наша  фирма  будет  предоставлять  рассрочку  при
  покупке от 10 дисков сроком до 1 месяца ( подробнее в разделе 4 ).
. Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная  оценка  возможных
  рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi ( где Wi - вес риска Vi - средняя
  вероятность возникновения ) > 10 разработаны меры противодействия .
.  Коэффициенты  финансовой  оценки  проекта.  Рентабельность  продукции  =
  Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27 .
Рентабельность изделия = Прибыль реализации /  Себестоимость  переработки  =
  719.28 / 1028 = 0.7
Рентабельность продаж = Балансовая прибыль  /  Выручка  =  719.28  /  3377.2
  =0.21
Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18
.  Себестоимость  продукции  составила  369.9  тыс  рублей,  безубыточность
  производства достигается при выпуске 5700 единиц продукции .
.  Необходимо  инвестиций  2  663  млн.  руб.  Возврат  средств  с   учетом
  дисконтирования ( банковский процент 10 % ) за 2 года 7 месяцев .


                            3.  Существо проекта

                             3.1 Описание товара

Автомобильные колеса с литыми дисками являются неотъемлемой и важной частью
автомобиля. Правильный выбор дисков влияет на безопасность движения. Литые
диски  отличаются от обычных запасом прочности.

Технические  характеристики

Автомобильные диски нашей фирмы соответствуют стандарту на подобные
изделия №19860-79 Госстандарта РФ.
. Размеры : диаметр -35см ширина 20см
. Специальный сплав:  EX1275  разработка фирмы ( патент № 980456 ) с
  добавлением титана и металлопластика.
. Срок службы :рассчитаны на  пробег 300000 км



                       3.2 Возможные покупатели товара

   Автомобильные литые диски нашей фирмы ( Модель № 1 ) предназначены для
автомобилей отечественного производства ВАЗ 2101 - ВАЗ 2107, ВАЗ 2108, ВАЗ
2109 и автомобилей импортного производства среднего класса типа FIAT, OPEL,
VolksWagen и других (Подробный перечень марок автомобилей можно просмотреть
в нашем магазине “АвтоДиски”, также он прилагается в документации к
продукту ) Существуют следующие потенциальные покупатели нашей продукции :
. Владельцы выше перечисленных марок автомобилей.
. Фирмы занимающиеся техническим обслуживанием автомобилей.
( Подробный анализ рынков в разделе 4 )


            3 3 Отличие товара от аналогичных товаров конкурентов

На Российском рынке существует несколько фирм производителей аналогичной
продукции: отечественный ВАЗ и несколько зарубежных. Из зарубежных
конкурентов в нашей стране получили наибольшее распространение две фирмы :
Rover и Chrysler. Их продукция  широко известна признана и высокого
качества. Но очень высокая цена ( около 600 тыс руб. ) препятствует
широкому распространению товара. Диски нашей фирмы практически не уступают
по качеству этим аналогам, при этом имеют  более низкую цену (около 450 тыс
руб ). По сравнению с продукцией отечественного ВАЗа наш продукт при
приблизительно равных ценах имеет больший срок службы, что подтверждено
тестовыми испытаниями нашей фирмы и несколькими независимыми тестовыми
лабораториями ( Имеется сертификат соответствия № 524 ).  Использование
уникального сплава из металлопластика  EX 1275 ( патент №980456 ) позволяет
нашей продукции иметь лучшие показатели прочности и износостойкости .
Подробный анализ конкурентов приведен в разделе 4.

                             4. План Маркетинга

                              4. 1 Анализ рынка

Проводился опрос владельцев 10 ти крупнейших магазинов  торгующих  запасными
частями к автомобилям ( Адреса  и  названия  магазинов  в  приложении  А  ).
Анкета содержала вопросы о количестве покупателей данного вида  продукта,  о
темпах  роста  количества   покупателей   с   прошлого   1995   года   и   о
предпочтениях. Эти 10 магазинов охватывают  90%  рынка  сбыта  автомобильных
дисков в г Москве, остальные 10% приходятся на торговлю на рынках и  продажу
с рук. На основании анкет составлена таблица 2

Таблица 2
|Среднее число покупателей во всех 10|240 000      |
|магазинах ( за 1995 год )           |человек      |
|Средние темпы роста числа           |21%          |
|покупателей  (с конца 1994 по начало|             |
|1996 года )                         |             |
|Объем продаж в руб. ( усреднен по 10|  144 млрд.  |
|магазинам ) за 1995 год             |руб.         |
|Средние темпы роста объема продаж ( |24%          |
|с конца 1994 по начало 1996 года )  |             |


На основании анкет построена диаграмма распределения покупателей

            [pic]
             Кол-во покупателей в г Москва по фирмам за 1995 год

     4 3  Анализ сегмента рынка фирм занимающихся ремонтом и техническим
                          обслуживанием автомобилей

Метод анализа описан в [2] и был  основан  на  распространении  анкет  среди
проектных агентств и организаций  в  области  инвестирования.  В  результате
обработки данных были получены следующие результаты по сегменту  рынка  в  г
Москве:

Таблица 3
|Кол-во фирм в данном сегменте       |52(*)   |
|Объем продаж дисков ( в руб. ) за   |1 250   |
|1995 г                              |млн.    |
|Темпы роста объема продаж дисков с  |11%     |
|конца 1994 по начало 1996           |        |


(*) 52 самых крупных фирмы делят 98% данного сегмента рынка


Особенностью данного сегмента рынка является
. Покупателей не много но они крупные
. Для закупок используются специалисты
. Покупатели требуют льгот


                             4 4 Сегменты рынка

Наша фирма планирует действовать на следующих сегментах рынка
. Рынок частных лиц - владельцев автомобилей
. Рынок фирм занимающихся ремонтом и техническим обслуживанием автомобилей
Общий объем рынка на который выходит фирма составляет 144 млрд. руб. +
1.250 млрд. руб. = 145.250 млрд. руб.  со средними темпами роста ( 11% +
21% )/2=16.5% в год ( цифры из таблиц 2, 3 ) Рынок является перспективным и
быстрорастущим. По исследованием консалтинговой фирмы Гарант подобные темпы
роста сохранятся на ближайшие 2 - 3 года
                        4 5  Вхождение фирмы на рынок

. На сегодняшний день потребности покупателей на рынке владельцев
  автомобилей удовлетворяются в основном за счет отечественной фирмы ВАЗ
  как видно из диаграммы 1 она занимает 46% рынка. Наша фирма предполагает
  выходить  на рынок с ценой продукта приблизительно равной цене этого
  производителя ( около 450 тыс рублей ), но значительно большим сроком
  службы ( 300 000 км пробега у нас и 200 000 км у ВАЗа ). Это как мы
  считаем позволит нам  несколько потеснить эту фирму. Однако могут
  существовать следующие проблемы вступления на рынок
. Барьер мощности предприятия
. Широкая известность марки ВАЗ и относительно малая известность нашей
  марки на рынке автомобильных дисков
Пути решения этих проблем в агрессивной маркетинговой стратегии и тактики.

                       4 6 Конкуренция на рынке сбыта

На рынке автомобилей основными конкурентами нашей фирмы являются
отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и Chrysler. В таблице 4 приведена
сравнительная характеристика по факторам конкурентоспособности. Каждый
фактор в таблице получает оценку от 0 ( наиболее слабые позиции) до 5 (
доминирующие позиции ) Для проведения экспертной оценки была сформирована
группа из наиболее квалифицированных работников фирмы

Таблица 4
|Факторы               |Фирма |Главные конкуренты     |
|конкурентоспособности |АОЗТ  |                       |
|                      |Диск  |                       |
|                      |      |Rover  |Chrysler|ВАЗ |
|                      |      |       |        |    |
|1 Товар               |      |       |        |    |
|                      |      |       |        |    |
|1 1 Качество          |3     |5      |5       |2   |
|1 2 ТЭП               |4     |4      |4       |3   |
|1 3 Престиж торговой  |1     |5      |5       |4   |
|марки                 |      |       |        |    |
|1 4 Уровень           |5     |3      |2       |2   |
|послепродажного       |      |       |        |    |
|обслуживания          |      |       |        |    |
|1 5 Защищенность      |3     |3      |3       |2   |
|патентами             |      |       |        |    |
|                      |      |       |        |    |
|2 Цена                |      |       |        |    |
|                      |      |       |        |    |
|2 1 Продажная         |4     |1      |1       |4   |
|2 2 Процент скидки с  |3     |1      |0       |3   |
|цены                  |      |       |        |    |
|                      |      |       |        |    |
|3 Продвижение товаров |      |       |        |    |
|на рынках             |      |       |        |    |
|                      |      |       |        |    |
|3 1 Реклама           |4     |5      |4       |3   |
|3 2 Пропаганда        |2     |4      |4       |4   |
|                      |      |       |        |    |
|Общее количество      |29    |31     |28      |27  |
|баллов                |      |       |        |    |


Таким образом по мнению экспертов конкурентоспособность нашей продукции на
уровне конкурентоспособности зарубежных фирм и выше отечественных на ( 1-
27/29)*100=7% Конкурентоспособность нашей продукции в основном за счет
высоких ТЭП ( в частности большой срок службы ) и высокого уровня
послепродажного обслуживания Дальнейшее увеличение конкурентоспособности
возможно за счет тщательно выработанной маркетинговой стратегии фирмы ( см
раздел 5 )



                       4.7 Цели и Стратегии Маркетинга


Перед фирмой стоит задача войти на рынок автомобильных  дисков   г.  Москвы.
На сегменте владельцев - автомобилей в первый год занять  2%  рынка.  Данный
сегмент отличает высокие уровни доходов  покупателей,  поэтому  как  считает
фирма основной упор в реализации продукции должен  делаться  на  качество  и
большой срок эксплуатации ( в частности  на  “ноу-хау”  фирмы  -  уникальный
сплав титана с металлопластиком EWX 1275 ). В данном  сегменте  присутствуют
три основных   конкурента : отечественный ВАЗ и зарубежные Rover и  Chrysler
Возможные  противодействия нашему вступлению  со  стороны  ВАЗа  может  быть
резкое снижение цены ( ценовой  прессинг  )  вследствие  достаточно  больших
производственных  мощностей  этой  фирмы.  Ответным  действием  может   быть
усиление рекламной компании и  применение  необычного  приема  маркетинга  :
каждому покупателю мы обеспечим возможность бесплатной балансировки колес  с
нашими дискоми в течении 3 х недель со дня покупки. Наша фирма  обеспечивает
высокий уровень послепродажного обслуживания в сервис  -  центре  ДискСервис
ремонт и балансировку дисков с 20 % скидкой если это диски нашей фирмы


                             4.8 Ценообразование


Наша фирма применяет подход к ценообразованию : цены в  зависимости  от  цен
конкурентов  Основным  конкурентом  является  ВАЗ.  Выходить  на  рынок   мы
планируем с ценой 450 тыс рублей за диск  (  сегодняшняя  цена  ВАЗа  ).  Мы
считаем что такая цена позволяет нашей продукции  быть  конкурентноспособной
( подробнее в разделе 4 ) и соответствует  имиджу  фирмы  как  производителю
качественной и надежной продукции .
. При покупке оптом ( от 4 дисков ) фирма устанавливает скидки 5%
. Крупным торговым партнерам ( от 200 дисков ) скидки до 10 %


                      4.9 Проведение Рекламной кампании


Для вступления на рынок наша фирма делает основной упор в маркетинговой
стратегии на проведение рекламной кампании. От этого зависит успех
продвижения товара. Основной упор в рекламе делается на наличие уникальных
свойств товара  тестирование его независимыми лабораториями и получения
сертификата соответствия №987120 Рекламная компания должна проводиться под
лозунгом “Отличные диски - отличная машина “.

                             Реализация  рекламы

. Вывески в магазинах автомобильных зап частей
. Рекламные объявления в журналах и газетах автолюбителей
. Теле и радио реклама
. Издание рекламных проспектов


                      4.10 Схема распространения товаров


Таблица 6
|Каналы сбыта продукции |Реализованы ли на фирме|Преимущества /         |
|                       |( Да / Нет )           |Недостатки             |
|1 Со складов фирмы     |Да ( партии от 50      |Только крупными        |
|                       |дисков )               |партиями               |
|2 Через посредников    |Да ( скидки 10 % )     |Необходимо производить |
|                       |                       |отбор посредников (*)  |
|3 Через магазины       |Фирменный + магазины   |                       |
|                       |других фирм            |                       |
|Оптом ( от 4 дисков )  |Да ( скидки 5 % )      |-                      |
|В розницу              |Да                     |-                      |
|4 Заказы по почте      |Нет                    |-                      |
|5 Продажа фирмам и     |Да                     |-                      |
|организациям           |                       |                       |
|6 Заказы по телефонам  |Нет                    |Необходимо наличие     |
|                       |                       |телефонной службы      |

Организация вывоза крупных партий товара со  склада фирмы осуществляется
транспортом заказчика
(*) Отбор предполагаемых посредников будет производиться отделом сбыта
нашей фирмы на основе анализа их деятельности


                     4.10.1 Методы стимулирования сбыта


Фирма планирует реализовать следующие методы стимулирования сбыта:
. Предоставлять рассрочку частным лицам при покупки партий от  10 дисков
  сроком до одного месяца
. Оптовые скидки  5 % при покупке от 4 дисков



                              6. Риски проекта

                            6. 1 Перечень рисков

Приоритеты по простым рискам не устанавливаются
Подготовительная стадия
|Простые риски                       |Веса  |
|                                    |Wi    |
|Удаленность от транспортных узлов   |ј     |
|Удаленность от инженерных сетей     |ј     |
|Отношение местных властей           |ј     |
|Наличие альтернативных источников   |ј     |
|сырья                               |      |

Строительная стадия
|Простые риски                       |Веса  |
|                                    |Wi    |
|Платежеспособность заказчика        |1/5   |
|Непредвиденные затраты в том числе  |1/5   |
|из - за инфляции                    |      |
|Несвоевременная поставка            |1/5   |
|комплектующих                       |      |
|Несвоевременная подготовка ИТР и    |1/5   |
|рабочих                             |      |
|Недобросовестность подрядчика       |1/5   |

Стадия функционирования  финансово - экономические риски
|Простые риски                       |Веса  |
|                                    |Wi    |
|Неустойчивость спроса               |1/7   |
|Появление альтернативного продукта  |1/7   |
|Снижение цен конкурентами           |1/7   |
|Увеличение производства у           |1/7   |
|конкурентов                         |      |
|Рост налогов                        |1/7   |
|Неплатежеспособность потребителей   |1/7   |
|Рост цен на сырье материалы         |1/7   |
|перевозки                           |      |

Стадия функционирования социальные риски
|Простые риски                         |Веса  |
|                                      |Wi    |
|Трудности с набором квалифицированной |1/4   |
|силы                                  |      |
|Угроза забастовки                     |1/4   |
|Недостаточный уровень зарплаты        |1/4   |
|Квалификация кадров                   |1/4   |

Стадия функционирования технические риски
|Простые риски                       |Веса  |
|                                    |Wi    |
|Изношенность оборудования           |1/3   |
|Нестабильность качества сырья и     |1/3   |
|материалов                          |      |
|Отсутствие резерва мощности         |1/3   |

Стадия функционирования экологические риски
|Простые риски                       |Веса  |
|                                    |Wi    |
|Вероятность залповых выбросов       |1/5   |
|Выбросы в атмосферу и сбросу в воду |1/5   |
|Близость населенного пункта         |1/5   |
|Вредность производства              |1/5   |
|Складирование отходов               |1/5   |

                             6. 2 Оценка рисков

Методика оценки описана в [3]
Оценка проводилась по 100 бальной системе тремя экспертами нашей фирмы
( 0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о
наступлении события ничего сказать нельзя 75 -  риск скорее всего появиться
100 - риск наверняка реализуется )

Таблица 7

|Простые риски              | Эксперты      |Vi средняя      |Балл  |
|                           |               |вероятность (   |Wi *  |
|                           |               |1+2+3)/3        |Vi    |
|                           |1    |2   |3   |                |      |
|Удаленность от инженерных  |0    |0   |0   |0               |0     |
|сетей                      |     |    |    |                |      |
|Отношение местных властей  |25   |25  |0   |16              |4     |
|Наличие альтернативных     |50   |50  |25  |41              |10    |
|источников сырья           |     |    |    |                |      |
|Удаленность от транспортных|0    |0   |0   |0               |0     |
|узлов                      |     |    |    |                |      |
|Платежеспособность         |25   |25  |0   |16              |4     |
|заказчика                  |     |    |    |                |      |
|Непредвиденные затраты в   |50   |75  |75  |67              |13.4  |
|том числе из - за инфляции |     |    |    |                |      |
|Несвоевременная поставка   |75   |100 |100 |92              |18.4  |
|комплектующих              |     |    |    |                |      |
|Несвоевременная подготовка |0    |25  |0   |8               |1.6   |
|ИТР и рабочих              |     |    |    |                |      |
|Недобросовестность         |0    |0   |0   |0               |0     |
|подрядчика                 |     |    |    |                |      |
|Неустойчивость спроса      |0    |0   |25  |8               |1.6   |
|Появление альтернативного  |50   |75  |25  |33              |4.7   |
|продукта                   |     |    |    |                |      |
|Снижение цен конкурентами  |100  |75  |50  |71              |10    |
|Увеличение производства у  |75   |100 |75  |92              |13.1  |
|конкурентов                |     |    |    |                |      |
|Рост налогов               |50   |75  |50  |58              |8.2   |
|Неплатежеспособность       |25   |0   |0   |8               |1.6   |
|потребителей               |     |    |    |                |      |
|Рост цен на сырье материалы|75   |50  |75  |66              |9.4   |
|перевозки                  |     |    |    |                |      |
|Трудности с набором        |0    |0   |0   |0               |0     |
|квалифицированной силы     |     |    |    |                |      |
|Угроза забастовки          |25   |0   |0   |8               |1.6   |
|Недостаточный уровень      |50   |0   |25  |25              |6.25  |
|зарплаты                   |     |    |    |                |      |
|Квалификация кадров        |0    |0   |0   |0               |0     |
|Изношенность оборудования  |25   |25  |25  |25              |8.3   |
|Нестабильность качества    |25   |0   |0   |8               |2.6   |
|сырья и материалов         |     |    |    |                |      |
|Отсутствие резерва мощности|75   |75  |75  |75              |25    |
|Вероятность залповых       |50   |50  |25  |41              |8.2   |
|выбросов                   |     |    |    |                |      |
|Выбросы в атмосферу и      |75   |50  |50  |58              |11.6  |
|сбросу в воду              |     |    |    |                |      |
|Близость населенного пункта|100  |100 |100 |100             |20    |
|Вредность производства     |75   |100 |100 |91              |18.2  |
|Складирование отходов      |50   |50  |50  |50              |10    |


Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия
противодействия


Таблица 8 ( Мероприятия противодействия )

|Простой риск             |Мероприятия снижающие отрицательное воздействие|
|                         |риска                                          |
|Непредвиденные затраты в |Занимать средства в твердой валюте             |
|том числе из - за        |                                               |
|инфляции                 |                                               |
|Несвоевременная поставка |Минимизировать контакты с малоизвестными       |
|комплектующих            |поставщиками                                   |
|Увеличение производства у|Увеличение рекламной кампании                  |
|конкурентов              |                                               |
|Отсутствие резерва       |Заключить договор об аренде производственной   |
|мощности                 |линии                                          |
|Выбросы в атмосферу и    |-                                              |
|сбросу в воду            |                                               |
|Близость населенного     |-                                              |
|пункта                   |                                               |
|Вредность производства   |-                                              |

                             7. Финансовый план

           7.1 Расчет себестоимости производства единицы продукции
Таблица 8
|№ п/п |Статьи затрат                   |Сумма  |Обосновани|
|      |                                |тыс    |е         |
|      |                                |руб.   |          |
|      |                                |       |          |
|1     |Сырье и основные материалы      |90     |таблица 8.|
|      |                                |       |1         |
|2     |Комплектующие и полуфабрикаты   |100    |таблица 8.|
|      |                                |       |1         |
|3     |Топливо и энергия на            |25     |по факту  |
|      |технологические нужды           |       |счетчика  |
|4     |Зарплата произв. рабочих        |30     |таблица 8.|
|      |                                |       |3         |
|5     |Отчисления на производственные  |11.7   |39 % от   |
|      |нужды                           |       |пункта 4  |
|6     |Амортизация и аренда            |5      |таблица 8.|
|      |оборудования                    |       |4         |
|      |Итого прямых затрат             |261.7  |е 1 - 6   |
|      |                                |       |          |
|7     |Цеховые расходы                 |15     |50 % от   |
|      |                                |       |пункта 4  |
|8     |Общезаводские расходы           |30     |100 % от  |
|      |                                |       |пункта 4  |
|9     |Потери от брака                 |11.8   |4.5 % от  |
|      |                                |       |пр. затрат|
|10    |Прочие производственные расходы |26.2   |10 % от   |
|      |                                |       |пр. затрат|
|11    |Внепроизводственные расходы     |13.1   |5 % от пр.|
|      |                                |       |затрат    |
|      |Итого косвенных расходов        |96.1   |е 7 - 11  |
|      |                                |       |          |
|12    |Плановая себестоимость          |357.8  |е 1 - 11  |
|13    |Отчисления во внебюджетные фонды|15.5   |3.4 % от  |
|      |                                |       |общ стоим |
|      |                                |       |работ (*) |
|14    |Полная себестоимость            |373.3  |е 12 - 13 |


(*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль ( плановая )
20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )
Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс рублей
Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы -
Затраты на работы сторонних организаций
 Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы
8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 тыс руб.


Таблица 8.1  Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты
на единицу продукта

|№ п/п|Наименование     |Кол - во  |Цена за единицу|Сумма тыс руб.|
|     |продукта         |продукта  |тыс руб.       |              |
|1    |Сталь марки ГОСТ |3 кг      |20             |60            |
|     |1245-76          |          |               |              |
|2    |Титановый сплав  |0.9       |100            |90            |
|     |1873-67          |          |               |              |
|3    |Пластик  марки   |1 кг      |40             |40            |
|     |1593-33          |          |               |              |
|     |Итого всех затрат + 5 % на транспортные      |190           |
|     |расходы ( е 1 - 3  ) + 5 %                   |              |

Таблица 8.3 ( Обоснование расходов на заработную плату ) за месяц

|№ п/п |Должность      |Оклад   |Отраб время  |Сумма  |
|      |               |тыс руб.|час за мес   |млн.   |
|      |               |        |             |руб.   |
|      |               |        |             |(*)    |
|      |1              |3       |4            |5      |
|      |               |        |             |       |
|1     |Рабочий 5 разр |1 500   |144          |9      |
|2     |Рабочий -      |1 200   |144          |6      |
|      |штамповщик 5   |        |             |       |
|      |разр           |        |             |       |
|3     |Рабочий -      |600     |144          |3      |
|      |сборщик 2 разр |        |             |       |
|      |Итого          |        |             |18     |


 ( * ) Кол - во рабочих * Оклад

Таблица 8 4 ( Обоснование амортизационных расходов )

|№ |Наименование |Цена |Срок  |Амортизац|Амортиз|Отработ|Сум|Кол - |Общая |
|п |оборудования |млн. |службы|ия за год|ация за|анное  |ма |во    |сумма |
|п |             |руб. |лет   |         |час    |время  |тыс|станко|тыс   |
|  |             |     |      |         |руб.   |час за |   |в     |руб.  |
|  |             |     |      |         |(*)    |месяц  |   |      |      |
|1 |Установка по |25   |5     |5        |2 900  |144    |417|3     |1     |
|  |изготовлению |     |      |         |       |       |.6 |      |252.8 |
|  |сплава       |     |      |         |       |       |   |      |      |
|2 |Станок       |50   |5     |10       |5 800  |144    |835|2     |1     |
|  |штамповочный |     |      |         |       |       |.2 |      |670.4 |
|  |             |Итого                                                |2     |
|  |             |                                                     |923.2 |


Расчет общей суммы проводился за месяц
           7.2 Прогноз объемов производства и реализации продукции

     Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г


                     Error! Not a valid embedded object.
                   Положение на рынке до вступления, в 96г


                                    [pic]
                    Положение на рынке через год, в  97г


                                    [pic]
                   Положение на рынке через 2 года, в  98г

                     Error! Not a valid embedded object.
                  Планируемое положение через 3 года, в 99г


По данным диаграмм построена таблица 9 ( Прогноз реализации товара )

Таблица 9
|Показатели                      |1-й   |2-й   |3-й   |
|                                |год   |год   |год   |
|1 Предполагаемый объем          |7 200 |24 000|31 200|
|производства ( шт. )            |      |      |      |
|2 Предполагаемая доля на рынке %|3     |10    |13    |
|3 Предполагаемая продажа ( млн. |3 240 |10 800|14 040|
|руб. ) по цене 450 тыс руб.     |      |      |      |

Таблица 9.1
|Годы  |Квартал или  |Объем пр. - ва |Цена за единицу|Выручка Цена *    |
|      |месяц        |натур единицы  |(*) тыс руб.   |Объем млн. руб.   |
|      |             |               |               |                  |
|1996  |1            |400            |475            |190               |
|      |2            |400            |475            |190               |
|      |3            |400            |475            |190               |
|      |4            |400            |475            |190               |
|      |5            |600            |469.5          |281.7             |
|      |6            |600            |469.5          |281.7             |
|      |7            |600            |469.5          |281.7             |
|      |8            |600            |469.5          |281.7             |
|      |9            |800            |465.8          |372.6             |
|      |10           |800            |465.8          |372.6             |
|      |11           |800            |465.8          |372.6             |
|      |12           |800            |465.8          |372.6             |
|Итого |             |7 200          |               |3 377.2           |
|      |             |               |               |                  |
|1997  |I            |3 000          |465.8          |1 397.4           |
|      |II           |7 000          |465.8          |3 260.6           |
|      |III          |7 000          |465.8          |3 260.6           |
|      |IV           |7 000          |465.8          |3 260.6           |
|Итого |             |24 000         |               |11 179.2          |
|      |             |               |               |                  |
|1998  |12           |31 200         |465.8          |14 532.9          |

Таблица 10 ( Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости )

|Период   |Объем пр.|Полная   |Объем    |Цена за  |Выручка  |Прибыль (|
|разработк|- ва штук|себист ед|*Себист  |единицу  |Объема * |Цена -   |
|и        |         |продукции|млн. руб.|тыс руб. |Цену млн.|Себист ) |
|         |         |тыс руб. |         |         |руб.     |* Объем  |
|         |         |         |         |         |         |млн. руб.|
|1996     |4 * 400  |373.3    |597.280  |475      |760      |162.72   |
|         |=1600    |         |         |         |         |         |
|         |4 * 600 =|369.6    |887.040  |469.5    |1 126 .6 |239.76   |
|         |2400     |         |         |         |         |         |
|         |4 * 800 =|366.8    |1 173.760|465.8    |1 490.6  |316.8    |
|         |3200     |         |         |         |         |         |
|Итого    |7200     |369.9    |         |         |3 377.2  |719.28   |


Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j
Aст/Анов + ( 1- j ) ] где А - объем производства j - Доля условно -
постоянных затрат ( 3 % )Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (
20 % от полной себестоимости ) + Налог на прибыль ( 35 % от прибыли )  =
373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс рублей


                   7.3 Счет прибылей /убытков  на 1996 год
Таблица 11
|№ п п |Показатели           |Прибыль   |Убытки млн.|Обоснование|
|      |                     |млн. руб. |руб.       |           |
|1     |Выручка              |3377.2    |           |табл.  10  |
|2     |Балансовая прибыль в |719.28    |           |табл. 10   |
|      |том числе            |          |           |           |
|2 1   |Прибыль от реализации|719.28    |           |табл. 10   |
|2 2   |Прибыль от продажи   |-         |           |           |
|      |имущества            |          |           |           |
|2 3   |Прибыль от реализации|-         |           |           |
|      |товаров нар          |          |           |           |
|      |потребления          |          |           |           |
|2 4   |Прибыль от внереализ |-         |           |           |
|      |операций             |          |           |           |
|3     |Чистая прибыль       |467.53    |           |Прибыль -  |
|      |                     |          |           |Налог на   |
|      |                     |          |           |прибыль    |
|4     |Налогооблагаемая     |719.28    |           |Равна      |
|      |прибыль              |          |           |балансовой |
|      |                     |          |           |прибыли    |
|      |Итого прибыли        |3377.2    |           |           |
|5     |Себестоимость годовой|          |2663.2     |табл. 10   |
|      |продукции в том числе|          |           |           |
|5 1   |Себестоимость        |          |1028.2     |табл. 8    |
|      |переработки          |          |           |           |
|5 2   |Материальные затраты |          |1548       |табл. 8    |
|6     |Выплачено дивидендов |          |-          |           |
|7     |Налог на прибыль     |          |251.8      |35 % от 4  |
|      |Итого убытков        |          |2915       |           |
|      |Сальдо               |462.2     |           |Прибыль -  |
|      |                     |          |           |Убытки     |


               7.4 Баланс доходов / расходов по чистой прибыли


Таблица 12
|№ п п |Показатели           |Доход млн. руб.      | Расход млн. руб.    |
|1     |Чистая прибыль       |467.53               |                     |
|2     |Санкции / штрафы     |                     |-                    |
|3     |Отчисления в резерв  |                     |200                  |
|4     |Фонд развития пр. -  |                     |100                  |
|      |ва                   |                     |                     |
|5     |Фонд соц. культуры и |                     |-                    |
|      |жил стр - ва         |                     |                     |
|6     |Долевой фонд         |                     |-                    |
|7     |Нераспред прибыль    |                     |167.53               |
|      |Итого                |467.53               |467.53               |



                      График достижения безубыточности

                                    [pic]
При цене 475 тыс рублей безубыточность достигается при пр. - ве 5700 штук
дисков



                 7.5 Расчет коэффициентов финансовой оценки

. Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость =
  719.28 / 2663.3 = 0.27
. Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки =
  719.28 / 1028 = 0.7
. Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2
  =0.21
. Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18



                        7.6 Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле
Предположим банковский процент = 10 % тогда
. К1 года = 1 / (1 + 0.1 ) = 0.91
. К2 года = 1 / ( 1 + 0.1 ) * ( 1 +  0.1 ) = 0.826
. К3года = 1 / ( 1+ 0.1 ) * ( 1+ 0.1 ) * ( 1 + 0.1 ) = 0.751
Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5
млн. руб.
Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль *  К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236
млн. руб.
Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460
млн. руб.
Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5
=1661.2 млн. руб.  Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб.
1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года
7 месяцев



                                8. Литература

1 Бизнес - план ( методические материалы ) Москва 1995 Финансы и статистика
2 Буров Морошкин Новиков Бизнес - план методика составления Москва Ципкк
3 Российский экономический журнал №4 1994




смотреть на рефераты похожие на "Бизнес-план промышленного предприятия"