Экономика

Определение затрат на ОКР, цена разработки, анализ конкурентоспособности


                                8. ЭКОНОМИКА

                    8.1. Организация и планирование ОКР.



     Разработка принципиальной  электрической  схемы,  конструкции  печатной
платы и полосковых плат  выполняется  секторами,  которые  входят  в  состав
научно-исследовательского   отделения.   Для   обеспечения   ОКР   различной
информацией в состав предприятия  входят  отделы  технической  документации,
технической информации и бюро отраслевых стандартов.
   Изготовление   макета   данного   изделия   осуществляется   в   секторе
разработчиков  ГосЦНИРТИ.  Все  работы  по  НИОКР   выполняются   в   едином
хозяйственном   подразделении   без   привлечения   контрагентов.    Изделие
изготавливается на опытном производстве при ГосЦНИРТИ в количестве  1  штуки
(единичное  производство).  Общее   руководство   разработкой   осуществляет
главный конструктор.

     После   проведения   испытаний   опытного   образца    весь    комплект
конструкторской   документации    передается    на    завод    изготовитель.
Организационно  ОКР  регламентирует  ГОСТ   3.102-92,   который   определяет
следующие этапы ОКР:
         1. Техническое задание.
         2. Техническое предложение.
         3. Эскизный проект.
         4. Технический проект.
         5. Рабочий проект

     Подробный перечень этапов для нашего блока представлен в таблице 8.1.
В ходе организации и планирования ОКР решаются следующие задачи:
     1. Уложиться в директивный срок(для данной разработки tдир= 130 дней).
     2. Оптимально распределить ресурсы.
     3. Рассчитать трудоемкость, как один из основных  параметров,  так  как
она определяет затраты на изделие.

     Эти задачи будем решать с применением системы СПУ. Основным  документом
сетевого  планирования  и  управления  является   сетевой   график.   Расчет
параметров сетевого графика варьируется в зависимости от метода  определения
трудоемкости. Расчет продолжительности работ  в  графике  ведется  с  учетом
данных на основе следующих документов:
      1."Нормативы трудовых затрат ИТР на разработку аппаратуры по  тематике
КО".
       2."Нормативы  трудовых  затрат  ИТР  на  разработку   аппаратуры   по
требованиям НИО-9".

      При  отсутствии  нормативных  значений  применяется  экспертный  метод
оценки  продолжительности  работ.  При  этом  используются  две,  задаваемые
экспертами, оценки tmin и tmax (время,  необходимое  для  выполнения  работы
при благоприятных и  неблагоприятных  условиях  соответственно).  На  основе
этих оценок определяются ожидаемое время выполнения работы tож:
                                  tож [pic]
     Величина  tож  представляет  собой  математическое  ожидание  случайной
величины,  которой  в  данном  случае  является   продолжительность   работ.
Дисперсия продолжительности работ определяет  квадрат  отклонения  случайной
величины от ее математического ожидания и определяется по формуле:
                                   (2[pic]

    Трудоемкость работы определяется по формуле:

                               Tp = tож * Nисп,

      где Nисп - количество исполнителей данной работы.

     От значений дисперсии отдельных работ  зависит  неопределенность  срока
окончания проекта в целом. Основными параметрами сетевого графика являются:

      1. Величина критического пути.
      2. Резервы времени событий.
      3. Резервы времени работ.

     Эти параметры являются исходными данными для анализа сетевого графика и
его оптимизации. Резерв времени событий рассчитывается по формуле:

           Ri = Tni -Tpi ,
     где Tni - поздний срок наступления события i.
        Tpi - ранний срок наступления события i.
     Критический путь образуется из последовательных работ, проходящих через
события, имеющие нулевые резервы времени:

     1-2,2-3,3-6,6-7,7-8,8-9,9-10,10-11,11-12,12-13,13-14,14-15,15-16,16-
17,17-18,
     18-19,19-20,20-21.

     Продолжительность критического пути равна 121 дням.
     Так как Ткр= 121<Тдир= 130, делаем вывод, что модель выбрана правильно.


     Резервы времени работ рассчитываются по формулам:
         Полный резерв            Rnij = Тni - Тpi - tij
         Свободный резерв         Rcij = Тpj - Тpi - tij

     Параметры сетевого графика рассчитываются по следующим формулам:
             Трнij = Трi
             Тпнij = Тпi - tij
             Троij = Трi + tij
             Тпоij = Тпi  , где tij = tож.

      Все  результаты  расчетов  параметров  сетевого  графика  приведены  в
таблице 8.1.

     Коэффициент параллельности позволяет  судить  о  том,  во  сколько  раз
предложенная  модель  сетевого   графика   может   сократить   общее   время
разработки.

     Коэффициент параллельности вычисляется по формуле:
                  КПАР=[pic],
     где [pic] - продолжительность всех работ
     t ( Lкр ) - длина критического пути.          Кпар = 166 / 121 = 1,77

     Вывод: разработка сетевого графика сокращает время разработки  почти  в
полтора  раза.  Коэффициент  напряженности  позволяет   определить   степень
сложности выполнения в срок каждой группы работ на критическом пути:
             Kнij [pic]

     t'( Lкр ) - продолжительность отрезка максимального пути по  количеству
работ, совпадающим с практическим. Значения Kнij сведены в таблицу 1.

     Срок  наступления  события  является  случайной   величиной.   Значение
расчетного времени всего  комплекса  работ  подчиняется  нормальному  закону
распределения вероятности:

      Рк = Ф(Х) , где
      Х - аргумент функции Лапласа, который вычисляется по формуле:
           [pic]
     где Ф - функция Лапласа
        ( (2 крит.i - j  -  сумма  квадратов  дисперсий  работ,  лежащих  на
критическом пути 13,48
        tдир = t1=130 дней - директивное время выполнения работ.
        t1- расчетное время 121 дней (длина критического пути).

            [pic] =2,45

     Для значения Х = 2,45 по таблицам нормального распределения вероятности
находим вероятность наступления данного события в срок:

          Pk = 0,635 Эта вероятность удовлетворяет требованию:

      0.35 < Pk < 0.65 , т.е попадает в границы допустимого риска.

     Вывод: построенный сетевой график дальнейшей оптимизации не требует.



                      8.2. Расчет сметной стоимости ОКР.

      Расчет сметной стоимости ОКР осуществляется по следующим статьям: 2.1.
Материалы, покупные комплектующие изделия и  полуфабрикаты.  Так  как  НИОКР
выполняется без привлечения контрагентов, следовательно,  по  данной  статье
учитываются все материальные  затраты,  расходуемые  в  процессе  выполнения
всех  этапов,  т.е.  материальные  затраты  по  спецификациям,  пошедшие  на
изготовление макета, опытного образца, проведение экспериментов,  а  так  же
канцелярские расходы.

      С = Смак + Смат1 + Сканц + Ст.з.

      Данные по этой статье приведены в таблице 8.2  и  8.3.  Цены  рыночные
взяты на основе данных отдела материально технического  снабжения  ГосЦНИРТИ
на октябрь 1998 года.

     Расходы по материалам равны :

      Смат1 = ( mi * цi + ( pj * цj , где

         mi - расход i-го материала на изделие
          цi - цена за единицу i-го материала
          pj - количество покупных изделий
          цj - цена единицы покупного изделия

          Смат1 = 204руб.84коп + 156руб.80коп.= 361руб.64коп.

      Транспортно - заготовительные расходы равны 15% от Смат.

      Стз = 0,15 * Смат1 =361,64 * 0,15 =54руб.26коп

      Канцелярские расходы  составляют  60  рублей.  По  экспертным  оценкам
материальные затраты при макетировании составляют 185 рублей.

     Таким образом, общие расходы равны:

      С = 361,64+54,26+185+60 =660руб.88коп.

В таблице 8.2. представлены стоимости материалов

                                                                Таблица 8.2.
|      |     |      |       |    |      |      |                    |      |
|№№    |Наиме|Марка,|Единицы|Цена|      |      |Возвратные отходы   |      |
|      |нован|      |       |един|Норма |Сумма |                    |Общие |
|      |ие   |      |       |.   |      |      |                    |      |
|пп    |матер|Тип   |измерен|    |расход|руб.  |Вес, г|Цена  |Сумма,|Затрат|
|      |.    |      |.      |руб.|а     |      |      |на ед.|      |ы,    |
|      |     |      |       |    |      |      |      |веса  |руб.  |руб.  |
|1     |Сплав|Д16А, |кг     |45  |0,32  |14,4  |-     |-     |-     |45    |
|      |     |Т3.0  |       |    |      |      |      |      |      |      |
|2     |Лист |1561  |кг     |40  |0,04  |1,6   |3     |45    |135   |39,87 |
|      |     |М1.0  |       |    |      |      |      |      |      |      |
|3     |Керам|ВТ-0  |кг     |70  |0,017 |1,19  |-     |-     |-     |70    |
|      |ика  |      |       |    |      |      |      |      |      |      |
|4     |Стекл|СТАП- |       |    |0,060(|      |      |      |      |      |
|      |отекс|2-3.51|м2     |50  |      |0,257 |2     |15    |30    |49,97 |
|      |толит|- 1,5 |       |    |0,048 |      |      |      |      |      |


                                                      Итого: 204 руб.84коп..



В таблице 8.3. представлены покупные изделия.

                                                                Таблица 8.3.

|№№  |Наименование|         |           |Цена за ед.|Кол-во на  |Сумма на   |
|пп  |покупных    |Марка,   |Ед.        |измерения  |изделии    |изделие    |
|    |изделий     |тип      |измерения  |руб.       |шт.        |руб.       |
|1   |Диод        |2А547А3  |шт.        |1,5        |16         |24         |
|2   |Резистры    |СП3-44А  |шт.        |0,4        |8          |3,2        |
|3   |Емкость     |ОСК10-17 |шт.        |4          |16         |64         |
|4   |Индуктивност|ОСДМ-0,4 |шт.        |0,7        |8          |5,6        |
|    |ь           |         |           |           |           |           |
|5   |Микросхема  |530 ЛП5  |шт.        |12         |2          |24         |
|6   |Подложка    |ЩеО7.8170|шт.        |18         |2          |36         |
|    |            |10-01    |           |           |           |           |
|7   |Припой      |ПОС-61   |кг.        |30         |0,1 кг.    |3          |


                                                       Итого: 156 руб.80коп.

     2.2. Специальное оборудование для научных работ. При  разработке  блока
используется  имеющиеся  на  предприятии  оборудование,  т.е.   затраты   на
оборудование  отсутствуют.   Амортизационные   отчисления   на   действующее
оборудование учтены в накладных расходах.

     2.3. Основная зарплата научного и производственного персонала.

     Она включает в себя оплату труда всех исполнителей  по  теме,  итог  по
этой статье отражен в сводной таблице. Расходы по этой  статье  определяются
по таблице 8.1, как сумма зарплаты всех исполнителей.

     Сосн. =7 059 руб.13коп.
   2.4. Дополнительная зарплата берется в размере 27% от основной.

     Сдоп. = Сосн. * 0,27 =1 905 руб 98коп.

     2.5. Отчисления на социальные нужды. Данные отчисления составляют 38.5%
от суммы основной и дополнительной зарплат.

     Ссн. = 38,5% * (Сосн. + Сдоп.)=3 541 руб.25коп.

     2.6.  Производственные  и  научные  командировки.  Производственные   и
научные командировки отсутствуют, следовательно, расходов по  данной  статье
нет.

     2.7.   Оплата   работ,   выполняемых   сторонними    организациями    и
предприятиями.

     К разработке и производству изделия сторонние организации и предприятия
не привлекаются. Значит, по этой статье расходов нет.

     2.8. Накладные расходы.

     По данным финансовой группы накладные расходы на ГосЦНИРТИ вычисляют из
расчета 322% от основной зарплаты и они равны

     Снакл. = 3,22 * Сосн. =22 730 руб 59коп.

     2.9. В цены ОКР, проводимых за счет  государственного  бюджета  НДС  не
включать. Стоимость ОКР будет равна:

     Cокр = С + Сосн. + Сдоп. + Сс.н. + Снакл.= 35 897 руб 89коп.

     Расходы по статьям приведены в таблице 8.4.

Таблица 8.4.
                                               Расчет сметной стоимости ОКР.


|№№ |                                            |                      |
|пп |Наименование статей расхода                 |Сумма,                |
|   |                                            |руб.                  |
|1  |Материалы, покупные комплектующие изделия и |                      |
|   |полуфабрикаты.                              |660,88                |
|2  |Специальное оборудование для научных работ  |-                     |
|3  |Основная заработная плата научного и        |                      |
|   |производственного персонала                 |7 069,13              |
|4  |Дополнительная заработная плата научного и  |                      |
|   |производственного персонала                 |1 905,98              |
|5  |                                            |                      |
|   |Отчисления на социальные нужды              |3 541,25              |
|6  |Расходы на научные и производственные       |-                     |
|   |командировки                                |                      |
|7  |Оплата работ, выполняемых сторонними        |-                     |
|   |организациями и предприятиями               |                      |
|8  |                                            |                      |
|   |Накладные расходы                           |22 730,59             |
|   |                                            |Итого: 35 897 руб     |
|   |                                            |89коп.                |


                          8.3. Расчет себестоимости

                           проектируемого изделия.



     Для составления калькуляции произведем расчет по статьям расхода.

     3.1. Стоимость  материалов,  комплектующих  изделий,  полуфабрикатов  с
учетом  транспортно-заготовительных  расходов.  Расходы   по   этой   статье
определяются по спецификациям с учетом транспортно-заготовительных  расходов
и равны аналогичным из расчета стоимости ОКР.

          Смат2. =361,63+54,25=415 руб 88коп

      3.2. Основная зарплата производственных рабочих.

          Данные по этой статье взяты из таблицы 1 для следующих работ :

          13-14,14-15,15-16,15-17,16-17,17-18,18-19.

          Спр. =527 руб 66коп.

          Сосн. = 1,4 * Спр. =738 руб 73коп.

      3.3. Дополнительная зарплата производственных рабочих.  Дополнительная
зарплата составляет 27 % от основной зарплаты.

         Сдоп. = 0,27 * Сосн. =199 руб 45коп.

      3.4. Отчисления на социальные нужды.

         Ссн. = (Сосн. + Сдоп.) * 38,5% = 370 руб 20коп.

     3.5. Цеховые расходы. Эти расходы составляют 250% от Сосн.

          Сцех. = 2,5 * Сосн.=1 846 руб 83коп

       3.6. Общезаводские расходы. Эти расходы составляют 260% от Сосн.

          Соз. = 2,6 * Сосн. =1 920 руб 71коп
    3.7. Цеховая себестоимость.

         Cцех. = Смат2. + Сосн. + Сдоп.+ Сцех. + Ссн.

         Cцех. =3 571 руб 49коп.

      3.8. Заводская себестоимость. Эта себестоимость определяется как сумма
цеховой  себестоимости,   общезаводских   расходов,   вне   производственных
расходов, составляющих 5% от общезаводских расходов.

          Cзав. = Cцех. + 0,05 * Соз.= 3 667 руб 53коп

                       8.4. Определение цены изделия.

   Ц = Сзав. + П , где П - прибыль


      П=0,52*(Cзав.-Смат2.)=1 690 руб 86коп.. Следовательно:  Ц =5  358  руб
39коп.

В таблице 8.5.  приведен расчет себестоимости проектируемого изделия

Таблица 8.5.
|№№ |                                 |            |
|пп |Наименование статей расхода      |Сумма, руб. |
|   |Материалы, покупные комплектующие|            |
|1  |изделия и полуфабрикаты.         |415,88      |
|   |Основная заработная плата        |            |
|2  |производственных рабочих.        |738,73      |
|   |Дополнительная заработная плата  |            |
|3  |производственных рабочих.        |199,45      |
|   |                                 |            |
|4  |Отчисления на социальные нужды   |370,58      |
|   |                                 |            |
|5  |Цеховые расходы                  |1 846,83    |
|   |                                 |            |
|6  |Цеховая себестоимость            |3 571,49    |
|   |                                 |            |
|7  |Общезаводские расходы            |1 920,71    |
|   |                                 |            |
|8  |Заводская себестоимость          |3 667,53    |


В таблице 8.6. представлена таблица результатов.

Таблица 8.6.

|№№ |Экономические показатели  |Сумма, руб.|
|пп |изделия                   |           |
|1  |Сметная стоимость ОКР     |35 897,89  |
|2  |Себестоимость образца     |      3    |
|   |                          |667,53     |
|3  |Цена изделия              |      5    |
|   |                          |358,39     |


                                8.5. Выводы:



     1. В результате проделанной работы был разработан  и  построен  сетевой
график, а так же определена стоимость ОКР.

     2. Был произведен расчет себестоимости образца, в  результате  которого
мы получили цену изделия и его себестоимость.  Определение  цены  изделия  в
условиях инфляции на февраль 1998 г.

     Ц(1.02.99)   =   Ц(1.10.98)*(А*q(1.02.99)    /    q(1.10.98)    +Б    *
q'(1.02.99)/q'(1.10.98)+В)

     где А + Б + В = 1 , где
         А - удельный вес материалов в цене изделия.
         Б - удельный вес зарплаты в цене изделия.
         В - удельный вес остальных затрат.

     q(1.02.99) / q(1.10.98) - безразмерный  коэффициент,  учитывающий  рост
цен на материалы в условиях инфляции, где
     q(1.02.99) - цена на материалы в феврале 1999 г.
     q(1.10.98) - цена на материалы в октябре 1998 г.
     q'(1.02.99) / q'(1.10.98) - безразмерный коэффициент, учитывающий  рост
заработной платы в условиях инфляции.

     При условии, что цены на материалы за  три  месяца  возрастут  на  10%,
заработная плата за тот же период возрастет на 5%, получаем цену изделия  на
февраль 1999 года:

     Ц(1.02.99) =[pic]=5 997руб.20коп.



смотреть на рефераты похожие на "Определение затрат на ОКР, цена разработки, анализ конкурентоспособности"