Экономико-математическое моделирование

Расчет налогов и оптимизация налогообложения


           Министерство общего и профессионального образования РФ
        Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

                 Факультет экономики, менеджмента и финансов



            Кафедра финансов и

            экономического анализа



                               КУРСОВАЯ РАБОТА

                       ПО ДИСЦИПЛИНЕ “НАЛОГИ” НА ТЕМУ:

                Расчет налогов и оптимизация налогообложения
                                предприятия.



                                                       Выполнил:
                                                        Проверила:
Горбачева В.А.



                                 Уфа 1998 г.



                                 Содержание.


|   |Введение                                                          |  |
|1. |Характеристика предприятия                                        |  |
|   |Оборотно-сальдовая ведомость                                      |  |
|2. |                                                                  |  |
|3. |Расчет налогов и отчислений                                       |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за I квартал                          |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за II квартал                         |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за III квартал                        |  |
|   |Расчет налогов и отчислений за IV квартал                         |  |
|4. |Расчет штрафов и пени                                             |  |
|5. |Оборотно-сальдовая ведомость (с учетом изменений)                 |  |
|   |Заключение                                                        |  |
|   |Список литературы                                                 |  |



                                  Введение

        Налогообложение изобретено очень давно  и  существует,  без  всякого
преувеличения, во всех странах  мира.   Задача  его  состоит  в  том,  чтобы
создать необходимые условия для функционирования  хозяйственного  механизма,
жизнедеятельности общества и государства в целом.
         В  данной  курсовой  работе  будет  произведен  перерасчет  налогов
конкретного предприятия на основе оборотно-сальдовой  ведомости,  рассчитаны
пени и штрафы за их недоплату, даны  рекомендации  по  организации   расчета
налогов и платежей на предприятии.
        Все расчеты  будут  произведены  в  рамках  той  налоговой  системы,
которая была  сформирована  Законом  РФ  «Об  основах  налоговой  системы  в
Российской  Федерации»  от  27  декабря  1991  г.  №2118-1,  с  учетом  всех
изменений и дополнений.
         По действующему российскому законодательству,  за  любые  налоговые
«ухищрения»   предусмотрены   как   административная,   так   и    уголовная
ответственность.  За  непредставление  или   несвоевременное   представление
декларации о доходах в налоговой  орган,  сокрытие  или  занижение  доходов,
отсутствие или нарушение учета  доходов  налоговые  органы  вправе  налагать
значительный  административный   штраф,   многократно   превышающий   размер
сокрытого дохода.   А при  повторном  нарушении  -  предусмотрена  уголовная
ответственность.  Все это, разумеется, очень и очень неприятно.  И  поэтому,
чтобы не допустить в будущем подобных проблем необходимо самым  внимательным
образом разобраться в этой теме.



                         Характеристика предприятия



         Предприятие  «Мир  материалов»   является   акционерным   обществом
закрытого  типа.   Организация  занимается  оптовой  торговлей  строительных
материалов.
        ЗАО «Мир материалов» зарегистрировано  ГНИ  Октябрьского  района  г.
Уфы.
        Его  основные  покупатели  –  строительные  предприятия  и  магазины
розничной  торговли.   Данное  предприятие  является  одним  из   крупнейших
предприятий  в   городе.   Среднесписочная   численность   на    предприятии
составляет                           1354                           человек.

        Предприятие не имеет льгот по налогообложению  и  производит  расчет
налогов и  сборов  согласно  Закону  РФ  «Об  основах  налоговой  системы  в
Российской Федерации».

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 1 КВАРТАЛ)

|СЧЕТ|                |Сальдо |       |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                |на     |       |за     |       |наконец|       |
|    |                |начало |       |период |       |периода|       |
|    |                |периода|       |       |       |       |       |
|Код |наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные        |27 258 |       |       |       |27 258 |       |
|    |средства        |400    |       |       |       |400    |       |
|2   |Износ основных  |       |2 632  |       |700 600|       |3 333  |
|    |средств         |       |715    |       |       |       |315    |
|4   |Нематериальные  |110 000|       |       |       |110 000|       |
|    |активы          |       |       |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.  |       |       |       |8 240  |       |8 240  |
|    |активов         |       |       |       |       |       |       |
|10  |Материалы       |       |       |2 170  |2 136  |34 470 |       |
|    |                |       |       |652    |182    |       |       |
|10(1|Сырье и         |       |       |574 196|539 726|34 470 |       |
|)   |материалы       |       |       |       |       |       |       |
|10(3|Топливо         |       |       |140 600|140 600|       |       |
|)   |                |       |       |       |       |       |       |
|10(5|Запасные части  |       |       |1 455  |1 455  |       |       |
|)   |                |       |       |856    |856    |       |       |
|12  |МБП             |1 647  |       |1 223  |1 257  |1 613  |       |
|    |                |741    |       |055    |525    |271    |       |
|13  |Износ МБП       |       |1 647  |       |       |       |1 647  |
|    |                |       |741    |       |       |       |741    |
|19  |НДС по приобр.  |       |       |351 019|351 012|7      |       |
|    |ресурс.         |       |       |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые       |       |       |11 693 |11 677 |16 200 |       |
|    |расходы         |       |       |413    |213    |       |       |
|41  |Товары          |51 211 |       |19 280 |12 095 |58 396 |       |
|    |                |059    |       |741    |608    |192    |       |
|43  |Коммерческие    |       |       |73250  |73250  |       |       |
|    |расходы         |       |       |       |       |       |       |
|44  |Издержки        |       |       |11 801 |11 801 |       |       |
|    |обращения       |       |       |768    |768    |       |       |
|46  |Реализация      |       |       |33 392 |33 392 |       |       |
|    |продукции       |       |       |000    |000    |       |       |
|50  |Касса           |23 821 |       |9 000  |8 991  |32 138 |       |
|    |                |       |       |000    |683    |       |       |
|51  |Расчетный счет  |7 343  |       |33 392 |37 430 |3 304  |       |
|    |                |620    |       |000    |982    |638    |       |
|60  |Расч. с пост. и |425 803|       |10 000 |9 280  |1 145  |       |
|    |подрядч.        |       |       |000    |741    |062    |       |
|67  |Расч. по        |       |13 775 |2 858  |3 006  |       |161 575|
|    |внебюдж. плат.  |       |       |492    |292    |       |       |
|67.1|Дорожный фонд   |       |       | 32 725|32 725 |       |       |
|67.3|Фонд науки и    |       |       |77 800 | 155   |       |77 800 |
|    |техн. разв.     |       |       |       |600    |       |       |
|67.4|Фонд амортизации|       |       |       |70 000 |       |70 000 |
|67.5|Налог на        |       |       |2 747  |2 747  |       |       |
|    |приобр-е авт.   |       |       |967    |967    |       |       |
|68  |Расчеты с       |       |4 043  |8 829  |8 442  |       |3 656  |
|    |бюджетом        |       |785    |638    |595    |       |742    |
|68.1|Расч. по подох. |       |73 004 |290 875|286 602|       |68 731 |
|    |налогу          |       |       |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц. |       |       | 9 225 |9 225  |       |       |
|0   |милиц.          |       |       |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС    |       |3 452  |3 922  |3 462  |       |2 992  |
|    |                |       |704    |589    |793    |       |908    |
|68.3|Расч. по СН     |       |518 077|563 323| 519   |       |474 386|
|    |                |       |       |       |632    |       |       |
|68.4|Расч. по налогу |       |       |3      |3      |       |       |
|    |на приб.        |       |       |872315 |872315 |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда|       |       |51 800 |51 800 |       |       |
|68.8|Расч. по нал. На|       |       |92 883 |185 766|       |92 883 |
|    |имущ.           |       |       |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.|       |       |26 626 |54 462 |       |27 836 |
|    |налогу          |       |       |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.   |       |198 538|961 430|1 089  |       |326 350|
|    |страх. и об.    |       |       |       |242    |       |       |
|69.1|Расч. по соц.   |22 160 |       |39 987 |147 048|       |84 901 |
|    |страх.          |       |       |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по пенс.  |       |220 698|772 319|789 700|       |238 079|
|    |обесп.          |       |       |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.   |       |       |95 869 |98 032 |       |2 163  |
|    |страх.          |       |       |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по фонду  |       |       |53 255 |54 462 |       |1 207  |
|    |занятости       |       |       |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате |       |749 105|2 807  |2 723  |       |664 922|
|    |труда           |       |       |288    |105    |       |       |
|71  |Расч. с подотч. |110 850|       |6 498  |7 297  |       |688 611|
|    |лицами          |       |       |228    |689    |       |       |
|76  |Расч. с разн.   |       |42 713 |       |       |       |42 713 |
|    |деб. и кред.    |       |000    |       |       |       |000    |
|80  |Прибыли и убытки|       |       |153 908|5 636  |       |5 482  |
|    |                |       |       |       |754    |       |846    |
|81  |Использование   |       |       |2 983  |       |2 983  |       |
|    |прибыли         |       |       |399    |       |399    |       |
|81.1|Плат. в бюджет  |       |       |103 083|       |103 083|       |
|    |из приб.        |       |       |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд   |       |50 000 |       |       |       |50 000 |
|87  |Добавочный      |       |6 502  |       |       |       |6 502  |
|    |капитал         |       |000    |       |       |       |000    |
|87.1|Прирост ст-ти по|       |6 502  |       |       |       |6 502  |
|    |переоц          |       |000    |       |       |       |000    |
|88  |Нераспр.        |       |29 580 |       |77 800 |       |29 658 |
|    |приб.(убыток)   |       |635    |       |       |       |435    |
|88.2|Нераспр.        |       |8 418  |       |       |       |8 418  |
|    |приб.прош. лет  |       |620    |       |       |       |620    |
|88.3|Фонд накопления |       |19 000 |       |       |       |19 000 |
|    |                |       |000    |       |       |       |000    |
|88.5|Фонд потребления|       |2 162  |       |       |       |2 162  |
|    |                |       |015    |       |       |       |015    |
|88.6|Фонд науки техн.|       |       |       |77 800 |       |77 800 |
|    |разв.           |       |       |       |       |       |       |
|    |Всего:          |88 131 |88 131 |157 470|157 470|94 893 |94 893 |
|    |                |294    |294    |281    |281    |777    |777    |



                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 2 КВАРТАЛ)
|СЧЕ|                |Сальдо |       |Обороты|       |Сальдо  |        |
|Т  |                |на     |       |за     |       |наконец |        |
|   |                |начало |       |период |       |периода |        |
|   |                |периода|       |       |       |        |        |
|Код|Наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет   |Кредит  |
|1  |Основные        |27 258 |       |       |       |27 258  |        |
|   |средства        |400    |       |       |       |400     |        |
|2  |Износ основных  |       |3 333  |       |700 600|        |4 033   |
|   |средств         |       |315    |       |       |        |915     |
|4  |Нематериальные  |110 000|       |       |       |110 000 |        |
|   |активы          |       |       |       |       |        |        |
|5  |Износ нематер.  |       |8 240  |       |8 240  |        |16 480  |
|   |активов         |       |       |       |       |        |        |
|10 |Материалы       |34 470 |       |533929 |533 929|34 470  |        |
|10(|Сырье и         |34 470 |       |150400 |150 400|34 470  |        |
|1) |материалы       |       |       |       |       |        |        |
|10(|Топливо         |       |       |69000  |69 000 |        |        |
|3) |                |       |       |       |       |        |        |
|10(|Запасные части  |       |       |314529 |314 529|        |        |
|5) |                |       |       |       |       |        |        |
|12 |МБП             |1 613  |       |1181400|1 181  |1 613   |        |
|   |                |271    |       |       |400    |271     |        |
|13 |Износ МБП       |       |1 647  |       |       |        |1 647   |
|   |                |       |741    |       |       |        |741     |
|19 |НДС по приобр.  |7      |       |946720 |946 720|7       |        |
|   |ресурс.         |       |       |       |       |        |        |
|26 |Ощехоз-ые       |16 200 |       |1659027|16 580 |26 200  |        |
|   |расходы         |       |       |2      |272    |        |        |
|41 |Товары          |58 396 |       |7949100|11 827 |54 517  |        |
|   |                |192    |       |       |439    |853     |        |
|43 |Коммерческие    |       |       |652500 |652 500|        |        |
|   |расходы         |       |       |       |       |        |        |
|44 |Издержки        |       |       |1019232|954780 |64 452  |        |
|   |обращения       |       |       |       |       |        |        |
|46 |Реализация      |       |       |2973156|29 731 |        |        |
|   |продукции       |       |       |2      |562    |        |        |
|50 |Касса           |32 138 |       |1060000|10 597 |35 004  |        |
|   |                |       |       |0      |134    |        |        |
|51 |Расчетный счет  |3 304  |       |2008094|16 428 |6 957   |        |
|   |                |638    |       |3      |486    |095     |        |
|60 |Расч. с пост. и |1 145  |       |699500 |7 949  |        |6 104   |
|   |подрядч.        |062    |       |       |100    |        |538     |
|64 |Расч. по авансам|       |       |6873000|7 343  |        |470 000 |
|   |получ.          |       |       |       |000    |        |        |
|67 |Расч. по        |       |161 575|633663 |449 060|23 028  |        |
|   |внебюдж. плат.  |       |       |       |       |        |        |
|67.|Дорожный фонд   |       |       |16290  |7 000  |9 290   |        |
|1  |                |       |       |       |       |        |        |
|67.|Фонд науки и    |       |77 800 |263800 |372 000|        |186 000 |
|3  |техн. разв.     |       |       |       |       |        |        |
|67.|Фонд амортизации|       |70 000 |70000  |70 060 |        |70 060  |
|4  |                |       |       |       |       |        |        |
|67.|Налог на        |       |       |67573  |       |67 573  |        |
|5  |приобр-е авт.   |       |       |       |       |        |        |
|67.|Владельцы       |       |       |216000 |       |216 000 |        |
|6  |автотр. Ср-в    |       |       |       |       |        |        |
|68 |Расчеты с       |       |3 656  |5411102|3 974  |        |220 222 |
|   |бюджетом        |       |742    |       |582    |        |        |
|68.|Расч. по подох. |       |68 731 |349190 |375 165|        |94 706  |
|1  |налогу          |       |       |       |       |        |        |
|68.|Налог на муниц. |       |       |30618  |18 270 |12 348  |        |
|10 |милиц.          |       |       |       |       |        |        |
|68.|Плата за воду   |       |       |       |282    |        | 282    |
|11 |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по НДС    |       |2 992  |2380616|3 291  |        |1 904   |
|2  |                |       |908    |       |774    |        |066     |
|68.|Расч. по СН     |       |474 386|300504 |96 529 |        |270 411 |
|3  |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по налогу |       |       |1836300|       |1 836   |        |
|4  |на приб.        |       |       |       |       |300     |        |
|68.|Содерж. жилфонда|       |       |311560 |14 000 |297 560 |        |
|5  |                |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по нал. На|       |92 883 |112500 |103 100|        |83 483  |
|8  |имущ.           |       |       |       |       |        |        |
|68.|Расч. по трансп.|       |27 836 |89814  |75 462 |        |13 484  |
|9  |налогу          |       |       |       |       |        |        |
|69 |Расч. по соц.   |       |326 350|1131092|1 509  |        |704 501 |
|   |страх. и об.    |       |       |       |243    |        |        |
|69.|Расч. по соц.   |       |84 901 |48399  |203 748|        |240 250 |
|1  |страх.          |       |       |       |       |        |        |
|69.|Расч. по пенс.  |       |238 079|907460 |1 094  |        |424 820 |
|2  |обесп.          |       |       |       |201    |        |        |
|69.|Расч. по мед.   |       |2 163  |112650 |135 832|        |25 345  |
|3  |страх.          |       |       |       |       |        |        |
|69.|Расч. по фонду  |       |1 207  |62583  |75 462 |        |14 086  |
|4  |занятости       |       |       |       |       |        |        |
|70 |Расч. по оплате |       |664 922|3189833|3 773  |        |1 248   |
|   |труда           |       |       |       |100    |        |189     |
|71 |Расч. с подотч. |       |688 611|7820200|10 914 |        |3 783   |
|   |лицами          |       |       |       |999    |        |410     |
|76 |Расч. с разн.   |       |42 713 |       |       |        |42 713  |
|   |деб. и кред.    |       |000    |       |       |        |000     |
|80 |Прибыли и убытки|       |5 482  |1025598|       |4 773   |        |
|   |                |       |846    |9      |       |143     |        |
|81 |Использование   |2 983  |       |942109 |       |3 925   |        |
|   |прибыли         |399    |       |       |       |508     |        |
|81.|Плат. в бюджет  |103 083|       |70060  |       |173 143 |        |
|1  |из приб.        |       |       |       |       |        |        |
|85 |Уставный фонд   |       |50 000 |       |       |        |50 000  |
|87 |Добавочный      |       |6 502  |       |       |        |6 502   |
|   |капитал         |       |000    |       |       |        |000     |
|87.|Прирост ст-ти по|       |6 502  |       |       |        |6 502   |
|1  |переоц          |       |000    |       |       |        |000     |
|88 |Нераспр.        |       |29 658 |       |186 000|        |29 844  |
|   |приб.(убыток)   |       |435    |       |       |        |435     |
|88.|Нераспр.        |       |8 418  |       |       |        |8 418   |
|2  |приб.прош. лет  |       |620    |       |       |        |620     |
|88.|Фонд накопления |       |19 000 |       |       |        |19 000  |
|3  |                |       |000    |       |       |        |000     |
|88.|Фонд потребления|       |2 162  |       |       |        |2 162   |
|5  |                |       |015    |       |       |        |015     |
|88.|Фонд науки техн.|       |77 800 |       |186 000|        |263 800 |
|6  |разв.           |       |       |       |       |        |        |
|   |Всего:          |  94   |   94  | 126   | 126   |  97 338|  97 338|
|   |                |893 777|893 777|242 146|242 146|431     |431     |

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 3 КВАРТАЛ)
|СЧЕТ|                |Сальдо |       |Обороты | период |Сальдо  |       |
|    |                |на     |       |за      |        |наконец |       |
|    |                |начало |       |        |        |периода |       |
|    |                |периода|       |        |        |        |       |
|Код |наименование    |Дебет  |Кредит |Дебет   |Кредит  |Дебет   |Кредит |
|1   |Основные        |27 258 |       |        |        |27 258  |       |
|    |средства        |400    |       |        |        |400     |       |
|2   |Износ основных  |       |4 033  |        |700 600 |        |4 734  |
|    |средств         |       |915    |        |        |        |515    |
|4   |Нематериальные  |110 000|       |        |        |110 000 |       |
|    |активы          |       |       |        |        |        |       |
|5   |Износ нематер.  |       |16 480 |        |8 240   |        |24 720 |
|    |активов         |       |       |        |        |        |       |
|8   |Капитальные     |       |       |1 069   |        |1 069   |       |
|    |вложения        |       |       |960     |        |960     |       |
|10  |Материалы       |34 470 |       |2 120   |2 120   |34 470  |       |
|    |                |       |       |300     |300     |        |       |
|10(1|Сырье и         |34 470 |       |128 700 |128 700 |34 470  |       |
|)   |материалы       |       |       |        |        |        |       |
|10(5|Запасные части  |       |       |1 991   |1 991   |        |       |
|)   |                |       |       |600     |600     |        |       |
|12  |МБП             |1 613  |       |82 070  |82 070  |1 613   |       |
|    |                |271    |       |        |        |271     |       |
|13  |Износ МБП       |       |1 647  |        |        |        |1 647  |
|    |                |       |741    |        |        |        |741    |
|19  |НДС по приобр.  |7      |       |569 396 |691 696 |        |122 293|
|    |ресурс.         |       |       |        |        |        |       |
|26  |Ощехоз-ые       |26 200 |       |13 654  |13 654  |26 200  |       |
|    |расходы         |       |       |195     |195     |        |       |
|41  |Товары          |54 517 |       |52 714  |64 184  |43 048  |       |
|    |                |853    |       |869     |684     |038     |       |
|43  |Коммерческие    |       |       |650 000 |650 000 |        |       |
|    |расходы         |       |       |        |        |        |       |
|44  |Издержки        |64 452 |       |49 014  |20 714  |49 078  |       |
|    |обращения       |       |       |524     |000     |976     |       |
|46  |Реализация      |       |       |41 502  |41 502  |        |       |
|    |продукции       |       |       |129     |129     |        |       |
|50  |Касса           |35 004 |       |11 500  |11 528  |6 618   |       |
|    |                |       |       |000     |386     |        |       |
|51  |Расчетный счет  |4 957  |       |41 502  |42 746  |3 712   |       |
|    |                |095    |       |129     |901     |323     |       |
|60  |Расч. с пост. и |       |6 104  |24 000  |32 714  |        |34 819 |
|    |подрядч.        |       |538    |000     |869     |        |407    |
|64  |Расч. по авнсам |       |470 000|        |        |        |470 000|
|    |получ.          |       |       |        |        |        |       |
|67  |Расч. по        |23 028 |       |1 499   |1 406   |116 568 |       |
|    |внебюдж. плат.  |       |       |560     |020     |        |       |
|67.1|Дорожный фонд   |9 290  |       | 27 600 |42 000  |        |5 110  |
|67.3|Фонд науки и    |       |186 000|332 000 |224 000 |        |78 000 |
|    |техн. разв.     |       |       |        |        |        |       |
|67.4|Фонд амортизации|       |70 060 |70 000  |70 060  |        |70 120 |
|67.5|Налог на        |67 573 |       |1 069   |1 069   |67 573  |       |
|    |приобр-е авт.   |       |       |960     |960     |        |       |
|67.6|Владельцы автор.|216 000|       |        |        |216 000 |       |
|    |ср-в            |       |       |        |        |        |       |
|68  |Расчеты с       |       |220 222|4 711   |8 177   |        |3 686  |
|    |бюджетом        |       |       |017     |011     |        |216    |
|68.1|Расч. по подох. |       |94 706 |426 647 |297 988 |33 953  |       |
|    |налогу          |       |       |        |        |        |       |
|68.1|Налог на муниц. |12 348 |       |18 300  |23 055  |7 593   |       |
|0   |милиц.          |       |       |        |        |        |       |
|68.1|Плата за воду   |       |282    |282     |        |        |       |
|1   |                |       |       |        |        |        |       |
|68.2|Расч. по НДС    |       |1 904  |3 411   |4 334   |        |2 827  |
|    |                |       |066    |130     |242     |        |178    |
|68.3|Расч. по СН     |       |270 411|530 566 |323 883 |        |63 728 |
|68.4|Расч. по налогу |1 836  |       |        |2 975   |        |1 139  |
|    |на приб.        |300    |       |        |321     |        |021    |
|68.5|Содерж. жилфонда|297 560|       |138 000 |64 400  |371 160 |       |
|68.8|Расч. по нал. на|       |83 483 |110 000 |102 400 |        |75 883 |
|    |имущ.           |       |       |        |        |        |       |
|68.9|Расч. по трансп.|       |13 484 |76 092  |55 722  |6 886   |       |
|    |налогу          |       |       |        |        |        |       |
|69  |Расч. по соц.   |       |704 501|1 526   |1 114   |        |292 161|
|    |страх. и об.    |       |       |780     |440     |        |       |
|69.1|Расч. по соц.   |       |240 250|80 797  |150 449 |        |309 902|
|    |страх.          |       |       |        |        |        |       |
|69.2|Расч. по пенс.  |       |424 820|1 211   |807 969 |        |20 839 |
|    |обесп.          |       |       |950     |        |        |       |
|69.3|Расч. по мед.   |       |25 345 |150 450 |100 300 |24 805  |       |
|    |страх.          |       |       |        |        |        |       |
|69.4|Расч. по фонду  |       |14 086 |83 583  |55 722  |13 775  |       |
|    |занят-ти        |       |       |        |        |        |       |
|70  |Расч. по оплате |       |1 248  |1 565   |2 786   |        |2 468  |
|    |труда           |       |189    |686     |100     |        |603    |
|71  |Расч. с подотч. |       |3 783  |10 288  |9 007   |        |2 501  |
|    |лицами          |       |410    |549     |110     |        |971    |
|76  |Расч. с разн.   |       |42 713 |        |        |        |42 713 |
|    |деб. и кред.    |       |000    |        |        |        |000    |
|80  |Прибыли и убытки|4 773  |       |189 855 |8 019   |        |3 056  |
|    |                |143    |       |        |649     |        |651    |
|81  |Использование   |3 925  |       |3 045   |        |6 970   |       |
|    |прибыли         |508    |       |381     |        |889     |       |
|81.1|Плат. в бюджет  |173 143|       |70 060  |        |243 203 |       |
|    |из приб.        |       |       |        |        |        |       |
|85  |Уставный фонд   |       |50 000 |        |        |        |50 000 |
|87  |Добавочный      |       |6 502  |        |        |        |6 502  |
|    |капитал         |       |000    |        |        |        |000    |
|87.1|Прирост ст-ти по|       |6 502  |        |        |        |6 502  |
|    |переоц          |       |000    |        |        |        |000    |
|88  |Нераспр.        |       |29 844 |        |112 000 |        |29 956 |
|    |приб.(убыток)   |       |435    |        |        |        |435    |
|88.2|Нераспр.        |       |8 418  |        |        |        |8 418  |
|    |приб.прош. лет  |       |620    |        |        |        |620    |
|88.3|Фонд накопления |       |19 000 |        |        |        |19 000 |
|    |                |       |000    |        |        |        |000    |
|88.5|Фонд потребления|       |2 162  |        |        |        |2 162  |
|    |                |       |015    |        |        |        |015    |
|88.6|Фонд науки техн.|       |263 800|        |112 000 |        | 375   |
|    |разв.           |       |       |        |        |        |800    |
|    |Всего:          |  97   |  97   |261 206 |261 206 |  133   | 133   |
|    |                |338 431|338 431|400     |400     |045 713 |045 713|

                 ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ (ЗА 4 КВАРТАЛ)
|СЧЕ|                |Сальдо  |        |Обороты |       |Сальдо  |        |
|Т  |                |на      |        |за      |       |наконец |        |
|   |                |начало  |        |период  |       |периода |        |
|   |                |периода |        |        |       |        |        |
|Код|Наименование    |Дебет   |Кредит  |Дебет   |Кредит |Дебет   |Кредит  |
|1  |Основные        |27 258  |        |2 660   |2 660  |27 258  |        |
|   |средства        |400     |        |842     |842    |400     |        |
|2  |Износ основных  |        |4 734   |        |1 516  |        |6 251   |
|   |средств         |        |515     |        |742    |        |257     |
|4  |Нематериальные  |110 000 |        |        |       |110 000 |        |
|   |активы          |        |        |        |       |        |        |
|5  |Износ нематер.  |        |24 720  |        |8 240  |        |32 960  |
|   |активов         |        |        |        |       |        |        |
|8  |Капитальные     |1 069   |        |        |       |1 069   |        |
|   |вложения        |960     |        |        |       |960     |        |
|10 |Материалы       |34 470  |        |        |34 470 |        |        |
|10(|Сырье и         |34 470  |        |        |34 470 |        |        |
|1) |материалы       |        |        |        |       |        |        |
|12 |МБП             |1 613   |        |34 470  |       |1 647   |        |
|   |                |271     |        |        |       |741     |        |
|13 |Износ МБП       |        |1 647   |        |       |        |1 647   |
|   |                |        |741     |        |       |        |741     |
|19 |НДС по приобр.  |        |122 293 |317 522 |195 229|        |        |
|   |ресурс.         |        |        |        |       |        |        |
|26 |Ощехоз-ые       |26 200  |        |8 367   |8 383  |        |        |
|   |расходы         |        |        |462     |662    |        |        |
|41 |Товары          |43 048  |        |        |207 058|42 840  |        |
|   |                |038     |        |        |       |980     |        |
|43 |Коммерческие    |        |        |652 000 |652 000|        |        |
|   |расходы         |        |        |        |       |        |        |
|44 |Издержки        |49 078  |        |207 058 |1 326  |47 959  |        |
|   |обращения       |976     |        |        |500    |534     |        |
|46 |Реализация      |        |        |10 329  |10 329 |        |        |
|   |продукции       |        |        |652     |652    |        |        |
|50 |Касса           |6 618   |        |3585509 |2 500  |92 127  |        |
|   |                |        |        |        |000    |        |        |
|51 |Расчетный счет  |3 712   |        |9328000 |8571769|60 554  |        |
|   |                |323     |        |        |       |        |        |
|60 |Расч. с пост. и |        |34 819  |        |4 000  |        |38 819  |
|   |подрядч.        |        |407     |        |000    |        |407     |
|64 |Расч. по авнсам |        |470 000 |1 000   |       |530 000 |        |
|   |получ.          |        |        |000     |       |        |        |
|67 |Расч. по        |116 568 |        |115 169 |390 109|        |158 372 |
|   |внебюдж. плат.  |        |        |        |       |        |        |
|67.|Дорожный фонд   |        |5 110   |        |13 531 |        |18 641  |
|1  |                |        |        |        |       |        |        |
|67.|Фонд науки и    |        |78 000  |45 169  |90 338 |        |123 169 |
|3  |техн. разв.     |        |        |        |       |        |        |
|67.|Фонд амортизации|        |70 120  |70 000  |70 240 |        |70 360  |
|4  |                |        |        |        |       |        |        |
|67.|Налог на        |67 573  |        |        |       |67 573  |        |
|5  |приобр-е авт.   |        |        |        |       |        |        |
|67.|Владельцы автор.|216 000 |        |        |216 000|        |        |
|6  |ср-в            |        |        |        |       |        |        |
|68 |Расчеты с       |        |3 686   |5 125   |1 871  |        |432 081 |
|   |бюджетом        |        |216     |229     |094    |        |        |
|68.|Расч. по подох. |33 953  |        |        |       |33 953  |        |
|1  |налогу          |        |        |        |       |        |        |
|68.|Налог на муниц. |7 593   |        |        |10174  |7 593   |        |
|10 |милиц.          |        |        |        |       |        |        |
|68.|Плата за воду   |        |        |        |282    |        |282     |
|11 |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по НДС    |        |2 827   |181 655 |591 490|        |3 237   |
|2  |                |        |178     |        |       |        |013     |
|68.|Расч. по СН     |        |63 728  |525 574 |44 200 |417 646 |        |
|3  |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по налогу |        |1 139   |        |489 860|        |1 628   |
|4  |на приб.        |        |021     |        |       |        |881     |
|68.|Содерж. жилфонда|371 160 |        |        |46 298 |324 862 |        |
|5  |                |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по нал. На|        |75 883  |        |618 964|        |694 847 |
|8  |имущ.           |        |        |        |       |        |        |
|68.|Расч. по трансп.|6 886   |        |        |80 000 |        |73 114  |
|9  |налогу          |        |        |        |       |        |        |
|69 |Расч. по соц.   |        |292 161 |        |1 264  |        |1 556   |
|   |страх. и об.    |        |        |        |000    |        |161     |
|69.|Расч. по соц.   |        |309 902 |        |216 000|        |309 902 |
|1  |страх.          |        |        |        |       |        |        |
|69.|Расч. по пенс.  |        |20 839  |        |1 160  |        |1 140   |
|2  |обесп.          |        |        |        |000    |        |839     |
|69.|Расч. по мед.   |24 805  |        |        |144 000|        |119 195 |
|3  |страх.          |        |        |        |       |        |        |
|69.|Расч. по фонду  |13 775  |        |        |80 000 |13 775  |        |
|4  |занятости       |        |        |        |       |        |        |
|70 |Расч. по оплате |        |2 468   |2 453   |4 000  |        |15 563  |
|   |труда           |        |603     |040     |000    |        |        |
|71 |Расч. с подотч. |        |2 501   |2 500   |4 786  |        |4 788   |
|   |лицами          |        |971     |000     |842    |        |813     |
|76 |Расч. с разн.   |        |42 713  |        |       |        |42 713  |
|   |деб. и кред.    |        |000     |        |       |        |000     |
|80 |Прибыли и убытки|        |3 056   |13 640  |10 583 |        |        |
|   |                |        |651     |172     |521    |        |        |
|81 |Использование   |6 970   |        |594 369 |7 565  |        |        |
|   |прибыли         |889     |        |        |258    |        |        |
|81.|Плат. в бюджет  |243 203 |        |        |       |243 203 |        |
|1  |из приб.        |        |        |        |       |        |        |
|81.|Исп. прибыли на |        |        |34 269  |       |34 269  |        |
|2  |др. цели        |        |        |        |       |        |        |
|85 |Уставный фонд   |        |50 000  |        |       |        |50 000  |
|87 |Добавочный      |        |6 502   |816 142 |       |        |5 685   |
|   |капитал         |        |000     |        |       |        |858     |
|87.|Прирост ст-ти по|        |6 502   |816 142 |       |        |5 685   |
|1  |переоц          |        |000     |        |       |        |858     |
|88 |Нераспр.        |        |29 956  |10 583  |45 169 |        |19 418  |
|   |приб.(убыток)   |        |435     |521     |       |        |083     |
|88.|Нераспр. приб.  |        |        |10 162  |       |10 162  |        |
|1  |отч. года       |        |        |552     |       |552     |        |
|88.|Нераспр.        |        |8 418   |        |       |        |8 418   |
|2  |приб.прош. лет  |        |620     |        |       |        |620     |
|88.|Фонд накопления |        |19 000  |        |       |        |19 000  |
|3  |                |        |000     |        |       |        |000     |
|88.|Фонд потребления|        |2 162   |        |       |        |2 162   |
|5  |                |        |015     |        |       |        |015     |
|88.|Фонд науки техн.|        | 375 800|420 969 |45 169 |        |        |
|6  |разв.           |        |        |        |       |        |        |
|   |Всего:          |   133  |   133  |   70   |  70   |121 569 | 121 569|
|   |                |045 713 |045 713 |892 157 |892 157|296     |296     |


                        Расчет налогов за I квартал.

               Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
      28%    с    суммы    фонда    оплаты    труда    (К     70     счета):
       2723105*0,28=762469 руб.
      1%  удерживают  с  работников,  от   начисленной   заработной   платы:
2723105*0,01=  27231 руб.

             Расчет по средствам фонда социального страхования.
      5,4% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,054=147048 руб.

        Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского
                                страхования.
      3,6% с суммы фонда оплаты труда: 2723105*0,036=98032 руб.

        Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости
                                 населения.
      2% с суммы фонда оплаты труда:    2723105*0,02=54462 руб.

                       Расчет по транспортному налогу.
      2% от суммы фонда оплаты труда:  2723105*0,02=54462 руб.

           Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
      Объектом налогообложения является доход от реализации продукции (К  46
счета) за минусом НДС  и  акцизов.  Ставка  налога  -  0,15%  от  реализации
продукции.
1.Выручка от реализации продукции  без  НДС  и  акцизов  33392000*100%/120%=
27826667 руб.
Сумма налоговых платежей 27826667*0,0015= 41740 руб.
4.Всего начислено за отчетный период  41740 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в дорожный фонд  41740 руб.

         Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
      Объектом налогообложения является объем  затрат  на  произ-во  реализ.
прод. (К44 счета + доначисления)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 11810783 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд 177162 руб.
а)в бюджет республики  (фонд  науки  и  технологического  развития)  (0,75%)
88581 руб.
б)на счет предприятия (0,75%) 88581 руб.
6.К доплате 177162 руб.

       Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство
               территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

    Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-
                              культурной сферы.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (К46  счета)
за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции  без  НДС  и  акцизов  33392000*100%/120%=
27826667 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  278267   руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет   278267 руб.
8.К оплате   278267 руб.

                   Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 20242675 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период      404854 руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 404854 руб.

                Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа 700600 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.
                 Расчет по налогу на добавленную стоимость.
       Сумма НДС за отчетный период:  24649525*20%/120%= 4108254 руб.


                    Расчет налога от фактической прибыли.
1.Валовая прибыль - всего           14971142      руб.
6.Налогооблагаемая прибыль 14971142    руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего      5239900  руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего 5239900  руб.
12.К доплате по сроку 1 кв. 5239900  руб.



| |Журнал хозяйственных|       |      |                     |      |  | |
| |операций (I         |       |      |                     |      |  | |
| |квартал).           |       |      |                     |      |  | |
| |Исправительные      |       |      |                     |      |  | |
| |проводки            |       |      |                     |      |  | |
|№|                    |Расчет |      |               |Доначи|Д-т |К-т |
| |                    |бухгалт|Расчет|               |с-лить|    |    |
| |                    |.      |ГНИ   |               |      |    |    |
|Налоги относимые на себестоимость                                          |                                                                           |Налоги относимые на себестоимость                                          |
|1|В пенсионный фонд 1%|27 231 |27 231| K70*1%/100%   |-     |70  |69.2|
|2|В пенсионный фонд   |762 469|762   | K70*28%/100%  |-     |44  |69.2|
| |28%                 |       |469   |               |      |    |    |
| |Итого в пенс. фонд  |789 700|789   |п.1+п.2        |-     |    |    |
| |28%+1%              |       |700   |               |      |    |    |
|3|В фонд соц. страх.  |147 048|147   | K70*5,4%/100% |-     |44  |69.1|
| |5,4%                |       |048   |               |      |    |    |
|4|В фонд мед. страх.  |98 032 |98 032| K70*3,6%/100% |-     |44  |69.3|
| |3,6%                |       |      |               |      |    |    |
|5|В фонд занятости 2% |54 462 |54 462| K70*2%/100%   |-     |44  |69.4|
|6|Транспортный налог  |54 462 |54 462| K70*2%/100%   |-     |44  |68.9|
| |2%                  |       |      |               |      |    |    |
|7|Налог на            |32 725 |41 740|               |9 015 |44  |67.1|
| |пользователей       |       |      |(K46-НДС)*2%/10|      |    |    |
| |автомобильных дорог |       |      |0%             |      |    |    |
| |                    |       |      |НДС=K46*20/120 |      |    |    |
| |Списание            |       |      |п.2+п.3+п.4+   |9 015 |46  |44  |
| |доначислений на     |       |      |п.5+п.6+п.7    |      |    |    |
| |себестоимость       |       |      |               |      |    |    |
| |реализации          |       |      |               |      |    |    |
| |Себест-ть реализ.   |       |      |               |11    |    |    |
| |продукции с учетом  |       |      |K44+доначислени|810783|    |    |
| |доначислений        |       |      |я              |      |    |    |
|8| Расчет взносов в   |155 600|88 581| K44*0,75%/100%|-     |43  |    |
| |Фонд науки и технол.|       |      |               |67 019|    |67.3|
| |развития РБ         |       |      |               |      |    |    |
|9|Расчет взносов в    |77 800 |88 581| K44*0,75%/100%|10 781|43  |88  |
| |Фонд науки и        |       |      |               |      |    |    |
| |технологического    |       |      |               |      |    |    |
| |развития РБ на счет |       |      |               |      |    |    |
| |предприятия         |       |      |               |      |    |    |
| |Списание            |       |      |п.8+п.9        |-     |46  |43  |
| |доначислений на     |       |      |               |56 238|    |    |
| |себестоимость       |       |      |               |      |    |    |
| |реализации          |       |      |               |      |    |    |
| |Проводка по фин.    |       |      |п.2+п.3+4+5+6+7|-     |46  |80  |
| |рез-ту              |       |      |+8+9           |47 223|    |    |
|Налоги относимые на финансовый результат                                   |                                                                           |налоги относимые на финансовый результат                                   |
|1|Сбор на содержание  |9 225  |10 174|               |949   |80  |68.1|
|0|милиции, на         |       |      |3*83,49*1354*3%|      |    |0   |
| |благоустр-во        |       |      |/100%          |      |    |    |
| |территорий, на нужды|       |      |               |      |    |    |
| |образования и др.   |       |      |               |      |    |    |
| |цели                |       |      |               |      |    |    |
|1|Расчет по налогу на |51 800 |278   |(K46-НДС) *    |226   |80  |68.5|
|1|содерж. жилищн.     |       |267   |1%/100%        |467   |    |    |
| |Фонда и объектов    |       |      |НДС=K46*20/120 |      |    |    |
| |соц.-культурной     |       |      |               |      |    |    |
| |сферы               |       |      |               |      |    |    |
|1|Расчет налога на    |185 766|404   |               |219   |80  |68.8|
|2|имущество           |       |854   |               |088   |    |    |
| |предприятия         |       |      |               |      |    |    |
| |Итого доначислено   |       |      |п.10+п.11+п.12 |446   |    |    |
| |налогов на          |       |      |               |504   |    |    |
| |финансовый результат|       |      |               |      |    |    |
|1|НДС                 |3 462  |4 108 |               |645   |46  |68.2|
|3|                    |793    |254   |(K46+K64-D76-D6|461   |    |    |
| |                    |       |      |0+(K01-02)+(K12|      |    |    |
| |                    |       |      |-D13))*20%/120%|      |    |    |
| |Проводка по фин.    |       |      |п.13           |      |80  |46  |
| |результату          |       |      |               |645   |    |    |
| |                    |       |      |               |461   |    |    |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении           |                                                                           |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении           |
|предприятия                                                                |                                                                           |предприятия                                                                |
|1|Расчет налога от    |3 872  |5 239 | (K46-НДС+изм. |1 367 |81  |68.4|
|4|фактической прибыли |315    |900   |Себ. - K44)    |585   |    |    |
| |                    |       |      |*35%/100%      |      |    |    |
|1|Расчет отчислений в |     70|      | K02*10%/100%  |      |81  |67.4|
|5|Амортизационный фонд|000    |70 060|               |60    |    |    |
| |РБ                  |       |      |               |      |    |    |
| |Итого доначислено   |       |      |п.29+п.30      |1 367 |    |    |
| |использование       |       |      |               |645   |    |    |
| |прибыли             |       |      |               |      |    |    |


                       Расчет  налогов за II квартал.

               Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
      28%    с     суммы     фонда     оплаты     труда     (К70     счета):
        3773100*0,28= 1056468 руб.
      1%  удерживают  с  работников,  от   начисленной   заработной   платы:
3773100*0,01= 37731 руб.
             Расчет по средствам фонда социального страхования.
      5,4% с суммы фонда оплаты труда:    3773100*0,054= 203748 руб.
        Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского
                                страхования.
      3,6% с суммы фонда оплаты труда:    3773100*0,036= 135832 руб.
        Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости
                                 населения.
      2% с суммы фонда оплаты труда:        3773100*0,02= 75462 руб.
                       Расчет по транспортному налогу.
      2% от суммы фонда оплаты труда:       3773100*0,02= 75462 руб.

           Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (K46  счета)
за минусом НДС и акцизов.
 Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции  без  НДС  и  акцизов  63123562*100%/120%=
52602968 руб
3. Начислено налога за отчетный период, всего 52602968 *0,0015= 78905 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 41740
5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  37165 руб.

         Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
      Объектом   ?алогообложения   является   объем   затрат   на   произ-во
реализованной продукции (K44 счета)
1.Объем затрат на производство реализованной продукции 12795728 руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд  191936 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%) 95968 руб.
б)на счет предприятия (0,75%)  95968 руб.
5.Начисленно за предыдущий период (1 кв.) 177162 руб.
6.К доплате 14774 руб.

       Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство
               территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет: 83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

    Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-
                              культурной сферы.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (K46  счета)
за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без  НДС  и  акцизов   63123562*100%/120%=
52602968 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  526030 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет  526030 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года (1 кв.) 278267 руб.
8.К оплате   247763 руб.

                   Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества  40275037 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 805501 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1  кв.)  404854
руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 400647 руб.

                Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа  1401200 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений 140120 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 кв.) 70060 руб.
5.К доплате 70060 руб.

                 Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период  37556462*20%/120%= 6259410  руб.


                    Расчет налога от фактической прибыли

1.Валовая прибыль - всего   34758587 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль   34758587 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего   12165506 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего   12165506 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего     5239900 руб.
12.К доплате по сроку 1 п/г   6925606 руб.


| |Журнал            |       |       |               |      |    |   |
| |хозяйственных     |       |       |               |      |    |   |
| |операций (II      |       |       |               |      |    |   |
| |квартал).         |       |       |               |      |    |   |
| |Исправительные    |       |       |               |      |    |   |
| |проводки          |       |       |               |      |    |   |
|№|                  |расчет | Расчет|               |Доначи|Д-т |К-т|
| |                  |бухгалт|ГНИ    |               |с-лить|    |   |
| |                  |.      |       |               |      |    |   |
|Налоги относимые на себестоимость                                        |                                                                         |Налоги относимые на себестоимость                                        |
|1|В пенсионный фонд |     37|37 731 | K70*1%/100%   |-     |70  |69.|
| |1%                |731    |       |               |      |    |2  |
|2|В пенсионный фонд |1 056  |1 056  | K70*28%/100%  |-     |44  |69.|
| |28%               |468    |468    |               |      |    |2  |
| |Итого в ПФ 28%+1% |1 094  |1 094  |п.1+п.2        |-     |    |   |
| |                  |199    |199    |               |      |    |   |
|3|В фонд соц. страх.|   203 |203 748| K70*5,4%/100% |-     |44  |69.|
| |5,4%              |748    |       |               |      |    |1  |
|4|В фонд мед. страх.|   135 |135 832| K70*3,6%/100% |-     |44  |69.|
| |3,6%              |832    |       |               |      |    |3  |
|5|В фонд занятости  |    75 |75 462 | K70*2%/100%   |-     |44  |69.|
| |2%                |462    |       |               |      |    |4  |
|6|Транспортный налог|    75 |75 462 | K70*2%/100%   |-     |44  |68.|
| |2%                |462    |       |               |      |    |9  |
|7|Налог на          |       |37 165 |               |30 165|44  |67.|
| |пользователей     |7 000  |       |(K46-НДС)*2%/10|      |    |1  |
| |автомобилбных     |       |       |0%             |      |    |   |
| |дорог             |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |Списание          |       |       |п.2+п.3+п.4+   |30 165|46  |44 |
| |доначислений на   |       |       |п.5+п.6+п.7    |      |    |   |
| |себестоимость     |       |       |               |      |    |   |
| |реализ.           |       |       |               |      |    |   |
| |Себес-ть.         |       |       |               |984   |    |   |
| |реал.продукции с  |       |       |K44+доначислени|945   |    |   |
| |учетом            |       |       |я              |      |    |   |
| |доначислений      |       |       |               |      |    |   |
|8| Расчет взносов в |       |7 387  | K44*0,75%/100%|-     |43  |   |
| |Фонд науки и      |372 000|       |               |364   |    |67.|
| |технологического  |       |       |               |613   |    |3  |
| |развития РБ       |       |       |               |      |    |   |
|9|Расчет взносов в  |       |7 387  | K44*0,75%/100%|-     |43  |88 |
| |Фонд науки и      |186 000|       |               |178   |    |   |
| |технол. развития  |       |       |               |613   |    |   |
| |РБ на счет        |       |       |               |      |    |   |
| |предприятия       |       |       |               |      |    |   |
| |Списание          |       |       |п.8+п.9        |-     |46  |43 |
| |доначислений на   |       |       |               |543   |    |   |
| |себестоимость     |       |       |               |226   |    |   |
| |реализ.           |       |       |               |      |    |   |
| |Проводка по фин.  |       |       |п.2+п.3+4+5+6+7|-     |46  |80 |
| |рез-ту            |       |       |+8+9           |513   |    |   |
| |                  |       |       |               |061   |    |   |
|Налоги относимые на финансовый результат                                 |                                                                         |Налоги относимые на финансовый результат                                 |
|1|Сбор на содерж.   |18 270 |10 174 |               |-     |80  |68.|
|0|милиции, на       |       |       |3*83,49*1354*3%|8 096 |    |10 |
| |благоустр-во      |       |       |/100%          |      |    |   |
| |тер-ий, на нужды  |       |       |               |      |    |   |
| |образ-я и др. цели|       |       |               |      |    |   |
|1|Расчет по налогу  |14 000 |247 763|(K46-НДС) *    |233   |80  |68.|
|1|на содерж. жилищ. |       |       |1%/100%        |763   |    |5  |
| |фонда и объектов  |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |соц.-культурной   |       |       |               |      |    |   |
| |сферы             |       |       |               |      |    |   |
|1|Расчет налога на  |103 100|400 647|               |297   |80  |68.|
|2|имущество         |       |       |               |547   |    |8  |
| |предприятия       |       |       |               |      |    |   |
| |Итого доначислено |       |       |п.10+п.11+п.12 |523   |    |   |
| |нало-гов на       |       |       |               |214   |    |   |
| |фин.результат     |       |       |               |      |    |   |
|1|НДС               |3 291  |6 259  |               |2 967 |46  |68.|
|3|                  |774    |410    |(K46+K64-D76-D6|636   |    |2  |
| |                  |       |       |0+(K01-02)+(K12|      |    |   |
| |                  |       |       |-D13))*20%/120%|      |    |   |
| |Проводка по фин.  |       |       |п.13           |2 967 |80  |46 |
| |рез-ту            |       |       |               |636   |    |   |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |                                                                         |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |
|предприятия                                                              |                                                                         |предприятия                                                              |
|1|Расчет налога от  |-      |6 925  | (K46-НДС+изм. |6 925 |81  |68.|
|4|фактической       |       |606    |себ. - K44)    |606   |    |4  |
| |прибыли           |       |       |*35%/100%      |      |    |   |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100%  |-     |81  |67.|
|5|в Амортизац. фонд |       |       |               |      |    |4  |
| |РБ                |       |       |               |      |    |   |
| |Итого доначислено |       |       |п.29+п.30      |6 925 |    |   |
| |использование     |       |       |               |606   |    |   |
| |прибыли           |       |       |               |      |    |   |


                       Расчет налогов за III квартал.


               Расчет по страховым взносам в пенсионный фонд.
      28%    с     суммы     фонда     оплаты     труда     (К70     счета):
      2786100*0,28= 780108 руб.
      1%  удерживают  с  работников,  от   начисленной   заработной   платы:
2786100*0,01= 27861 руб.
             Расчет по средствам фонда социального страхования.
      5,4% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,054= 150449 руб.
        Расчет по страховым взносам в фонд обязательного медицинского
                                страхования.
      3,6% с суммы фонда оплаты труда:    2786100*0,036= 100300руб.
        Расчет по страховым взносам в государственный фонд занятости
                                 населения.
      2% с суммы фонда оплаты труда:       2786100*0,02= 55722 руб.
                       Расчет по транспортному налогу.
      2% от суммы фонда оплаты труда:     2786100*0,02= 55722 руб.

           Расчет по налогу на пользователей автомобильных дорог.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (K46  счета)
за минусом НДС и акцизов.
 Ставка налога – 0,15% от реализации продукции.
1.Выручка от реализации продукции без  НДС  и  акцизов  104625691*100%/120%=
87188076 руб.
3. Начислено налога за отчетный период, всего 87188076*0,0015= 130783 руб.
4. Начислено налога за предыдущий отчетный период, всего 78905 руб.
5. Сумма  налога  за  отчетный период  к доплате  51878  руб.

         Расчет взносов в Фонд науки и технологического развития РБ.
      Объектом   налогообложения   является   объем   затрат   на   произ-во
реализованной продукции (К44 счета)
1.Объем  затрат  на  производство  реализованной  продукции         33519606
руб.
2.Норма отчислений в Фонд от объема затрат на производство 1,5%
3.Суммы отчислений в Фонд    502794 руб.
а)в фонд науки и технологического развития (0,75%)      251397 руб.
б)на                счет                 предприятия                 (0,75%)
251397 руб.
5.Начисленно за предыдущий период     191936 руб.
6.К доплате    296084 руб.

       Расчет целевого сбора на содержание милиции, на благоустройство
               территорий, на нужды образования и другие цели.
1.Установленный законом МРОТ 83,49 руб.
2.Среднесписочная численность работающих 1354 чел.
3.Количество фактически отработанных месяцев в квартале 3
4.Ставка целевого сбора 3%
5.Сумма целевого сбора в бюджет:
83,49*1354*3*3%/100%=10174 руб.

    Расчет по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-
                              культурной сферы.
      Объектом налогообложения является доход от реализ. прод.  (К46  счета)
за минусом НДС и акцизов.
1.Выручка от реализации продукции без НДС  и  акцизов   104625691*100%/120%=
87188076 руб.
2.Ставка налога 1%
3.Сумма налога, исчисленная по установленной ставке  871881 руб.
6.Сумма налога подлежащая взносу в бюджет  871881 руб.
7.Начислено налога за предыдущий период с начала года   526030 руб.
8.К доплате  345851 руб.

                   Расчет налога на имущество предприятия.
1.Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества 63957230 руб.
2.Установленная ставка налога на имущество 2%
3.Сумма налога на имущество по расчету за отчетный период 1279145 руб.
4.Начислено в бюджет налога на имущество за отчетный период (1  п/г)  805501
руб.
5.Причитается к уплате в бюджет налога на имущество по сроку 473644  руб.

                Расчет отчислений в Амортизационный фонд РБ.
1.Сумма износа  2101800 руб.
2.Ставка 10%
3.Сумма отчислений  210180 руб.
4.Начислено за предыдущий период (1 п/г) 140120 руб.
5.К доплате  70060 руб.
                 Расчет по налогу на добавленную стоимость.
Сумма НДС за отчетный период    17584200*20%/120%= 2 930 700  руб.

                    Расчет налога от фактической прибыли
1.Валовая прибыль - всего  49398809 руб.
6.Налогооблагаемая прибыль  49398809 руб.
7.Ставка налога на прибыль 35%
8.Сумма налога всего  17289583 руб.
10.Причитается в бюджет налога на прибыль - всего  17289583 руб.
11.Начислено в бюджет налога на прибыль - всего 12165506 руб.
12.К доплате по сроку 9 м-в  5124078  руб.



| |Журнал            |       |       |                       |          | | |
| |хозяйственных     |       |       |                       |          | | |
| |операций (III     |       |       |                       |          | | |
| |квартал).         |       |       |                       |          | | |
| |Исправительные    |       |       |                       |          | | |
| |проводки          |       |       |                       |          | | |
|№|                  |расчет | расчет|               |Доначи|Д-т |К-т|
| |                  |бухгалт|ГНИ    |               |с-лить|    |   |
| |                  |.      |       |               |      |    |   |
|налоги относимые на себестоимость                                        |
|1|В пенсионный фонд |27 861 |27 861 | K70*1%/100%   |-     |70  |69.|
| |1%                |       |       |               |      |    |2  |
|2|В пенсионный фонд |780 108|780 108| K70*28%/100%  |-     |44  |69.|
| |28%               |       |       |               |      |    |2  |
| |Итого в ПФ 28%+1% |807 969|807 969|п.1+п.2        |-     |    |   |
|3|В фонд соц. страх.|150 449|150 449| K70*5,4%/100% |-     |44  |69.|
| |5,4%              |       |       |               |      |    |1  |
|4|В фонд мед. страх.|100 300|100 300| K70*3,6%/100% |-     |44  |69.|
| |3,6%              |       |       |               |      |    |3  |
|5|В фонд занятости  |55 722 |55 722 | K70*2%/100%   |-     |44  |69.|
| |2%                |       |       |               |      |    |4  |
|6|Транспортный налог|55 722 |55 722 | K70*2%/100%   |-     |44  |68.|
| |2%                |       |       |               |      |    |9  |
|7|Налог на          |42 000 |51 878 |               |9 878 |44  |67.|
| |пользователей     |       |       |(K46-НДС)*2%/10|      |    |1  |
| |автомобильных     |       |       |0%             |      |    |   |
| |дорог             |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |Списание          |       |       |п.2+п.3+п.4+   |9 878 |46  |44 |
| |доначислений на   |       |       |п.5+п.6+п.7    |      |    |   |
| |себест-сть        |       |       |               |      |    |   |
| |реализации        |       |       |               |      |    |   |
| |Себест-сть        |       |       |               |20 723|    |   |
| |реализ-ой прод. с |       |       |K44+доначислени|878   |    |   |
| |учетом доначисл.  |       |       |я              |      |    |   |
|8|Расчет взносов в  |224 000|155 429| K44*0,75%/100%|-   68|43  |   |
| |Фонд науки и      |       |       |               |571   |    |67.|
| |технол. Разв. РБ  |       |       |               |      |    |3  |
|9|Расчет взносов в  |112 000|155 429| K44*0,75%/100%|43 429|43  |88 |
| |Фонд науки и      |       |       |               |      |    |   |
| |технологического  |       |       |               |      |    |   |
| |разв. РБ на счет  |       |       |               |      |    |   |
| |предпр-я          |       |       |               |      |    |   |
| |Списание          |       |       |п.8+п.9        |-   25|46  |43 |
| |доначислений на   |       |       |               |142   |    |   |
| |себест-сть        |       |       |               |      |    |   |
| |реализации        |       |       |               |      |    |   |
| |Проводка по фин.  |       |       |п.2+п.3+4+5+6+7|-   15|80  |46 |
| |рез-ту            |       |       |+8+9           |264   |    |   |
|налоги относимые на финансовый результат                                 |                                                                         |налоги относимые на финансовый результат                                 |
|1|Сбор на содерж.   |23 055 |10 174 |               |-   12|80  |68.|
|0|милиции, на       |       |       |3*83,49*1354*3%|881   |    |10 |
| |благоустройство   |       |       |/100%          |      |    |   |
| |тер-рий, на нужды |       |       |               |      |    |   |
| |образ-я и др. цели|       |       |               |      |    |   |
|1|Налог на          |64 400 |345 851|(K46-НДС) *    |281   |80  |68.|
|1|содерж.жилищ-го   |       |       |1%/100%        |451   |    |5  |
| |фонда и объектов  |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |соц.-культурной   |       |       |               |      |    |   |
| |сферы             |       |       |               |      |    |   |
|1|Расчет налога на  |102 400|473 644|               |371   |80  |68.|
|2|имущество         |       |       |               |244   |    |8  |
| |предприятия       |       |       |               |      |    |   |
| |Итого доначислено |       |       |п.10+п.11+п.12 |639   |    |   |
| |налогов на        |       |       |               |814   |    |   |
| |финансовый        |       |       |               |      |    |   |
| |результат         |       |       |               |      |    |   |
|1|НДС               |4 334  |2 930  |               |- 1   |46  |68.|
|3|                  |242    |700    |(K46+K64-D76-D6|403   |    |2  |
| |                  |       |       |0+(K01-02)+(K12|542   |    |   |
| |                  |       |       |-D13))*20%/120%|      |    |   |
| |Проводка по фин.  |       |       |п.13           |- 1   |80  |46 |
| |рез-ту            |       |       |               |403   |    |   |
| |                  |       |       |               |542   |    |   |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |                                                                         |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |
|предприятия                                                              |                                                                         |предприятия                                                              |
|1|Расчет налога от  |2 975  |5 124  | (K46-НДС+изм. |2 148 |81  |68.|
|4|фактической       |321    |078    |себ. - K44)    |757   |    |4  |
| |прибыли           |       |       |*35%/100%      |      |    |   |
|1|Расчет отчислений |70 060 |70 060 | K02*10%/100%  |-     |81  |67.|
|5|в Амортизационный |       |       |               |      |    |4  |
| |фонд РБ           |       |       |               |      |    |   |
| |Итого доначислено |       |       |п.29+п.30      |2 148 |    |   |
| |использование     |       |       |               |757   |    |   |
| |прибыли           |       |       |               |      |    |   |

| |Журнал             |       |       |               |      |    |   |
| |хозяйственных      |       |       |               |      |    |   |
| |операций (IV       |       |       |               |      |    |   |
| |квартал).          |       |       |               |      |    |   |
| |Исправительные     |       |       |               |      |    |   |
| |проводки           |       |       |               |      |    |   |
|№|                   |расчет | расчет|               |Доначи|Д-т |К-т|
| |                   |бухгалт|ГНИ    |               |-слить|    |   |
| |                   |.      |       |               |      |    |   |
|налоги относимые на себестоимость                                        |                                                                         |налоги относимые на себестоимость                                        |
|1|В пенсионный фонд  |40 000 |40 000 | K70*1%/100%   |-     |70  |69.|
| |1%                 |       |       |               |      |    |2  |
|2|В пенсионный фонд  |1 120  |1 120  | K70*28%/100%  |-     |44  |69.|
| |28%                |000    |000    |               |      |    |2  |
| |Итого в ПФ 28%+1%  |1 160  |1 160  |п.1+п.2        |-     |    |   |
| |                   |000    |000    |               |      |    |   |
|3|В фонд соц. страх. |216 000|216 000| K70*5,4%/100% |-     |44  |69.|
| |5,4%               |       |       |               |      |    |1  |
|4|В фонд мед. страх. |144 000|144 000| K70*3,6%/100% |-     |44  |69.|
| |3,6%               |       |       |               |      |    |3  |
|5|В фонд занятости 2%|80 000 |80 000 | K70*2%/100%   |-     |44  |69.|
| |                   |       |       |               |      |    |4  |
|6|Транспортный налог |80 000 |80 000 | K70*2%/100%   |-     |44  |68.|
| |2%                 |       |       |               |      |    |9  |
|7|Налог на           |13 531 |172 161|               |158   |44  |67.|
| |пользователей      |       |       |(K46-НДС)*2%/10|630   |    |1  |
| |автомобильных дорог|       |       |0%             |      |    |   |
| |                   |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |Списание           |       |       |п.2+п.3+п.4+   |158   |46  |44 |
| |доначислений на    |       |       |п.5+п.6+п.7    |630   |    |   |
| |себест-сть         |       |       |               |      |    |   |
| |реализации         |       |       |               |      |    |   |
| |Себест-сть реализ. |       |       |               |1 485 |    |   |
| |прод с учетом      |       |       |K44+доначислени|130   |    |   |
| |доначислений       |       |       |я              |      |    |   |
|8| Расчет взносов в  |90 338 |11 138 | K44*0,75%/100%|-     |43  |   |
| |Фонд науки и       |       |       |               |79 200|    |67.|
| |технол. разв-я РБ  |       |       |               |      |    |3  |
|9|Расчет взносов в   |       |11 138 | K44*0,75%/100%|11 138|43  |88 |
| |Фонд науки и       |       |       |               |      |    |   |
| |технол. развития РБ|       |       |               |      |    |   |
| |на счет предприятия|       |       |               |      |    |   |
| |Списание           |       |       |п.8+п.9        |-     |46  |43 |
| |доначислений на    |       |       |               |68 061|    |   |
| |себест-ть          |       |       |               |      |    |   |
| |реализации         |       |       |               |      |    |   |
| |Проводка по фин.   |       |       |п.2+п.3+4+5+6+7|90 569|80  |46 |
| |рез-ту             |       |       |+8+9           |      |    |   |
|налоги относимые на финансовый результат                                 |                                                                         |налоги относимые на финансовый результат                                 |
|1|Сбора на содержание|10 174 |10 174 |               |0     |80  |68.|
|0|милиции, на        |       |       |3*83,49*1354*3%|      |    |10 |
| |благоустр-во       |       |       |/100%          |      |    |   |
| |тер-рий, на нужды  |       |       |               |      |    |   |
| |образ-я и др. цели |       |       |               |      |    |   |
|1|Налог на содерж.   |46 298 |86 080 |(K46-НДС) *    |39 782|80  |68.|
|1|жилищ. фонда и     |       |       |1%/100%        |      |    |5  |
| |объектов           |       |       |НДС=K46*20/120 |      |    |   |
| |соц.-культурной    |       |       |               |      |    |   |
| |сферы              |       |       |               |      |    |   |
|1|Расчет налога на   |618 964|566 552|               |-     |80  |68.|
|2|имущество          |       |       |               |52 412|    |8  |
| |предприятия        |       |       |               |      |    |   |
| |Итого доначислено  |       |       |п.10+п.11+п.12 |-     |    |   |
| |налогов на фин.    |       |       |               |12 629|    |   |
| |рез-т              |       |       |               |      |    |   |
|1|НДС                |591 490|1 912  |               |1 320 |46  |68.|
|3|                   |       |292    |(K46+K64-D76-D6|802   |    |2  |
| |                   |       |       |0+(K01-02)+(K12|      |    |   |
| |                   |       |       |-D13))*20%/120%|      |    |   |
| |Проводка по фин.   |       |       |п.13           |1 320 |80  |46 |
| |рез-ту             |       |       |               |802   |    |   |
|налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |                                                                         |налоги, выплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении         |
|предприятия                                                              |                                                                         |предприятия                                                              |
|1|Расчет налога от   |489 860|2 003  | (K46-НДС+изм. |1 513 |81  |68.|
|4|фактической прибыли|       |460    |себ. - K44)    |600   |    |4  |
| |                   |       |       |*35%/100%      |      |    |   |
|1|Расчет отчислений в|70 240 |       | K02*10%/100%  |      |81  |67.|
|5|Амортизац. фонд РБ |       |151 674|               |81 434|    |4  |
| |Итого доначислено  |       |       |п.29+п.30      |1 595 |    |   |
| |использование      |       |       |               |034   |    |   |
| |прибыли            |       |       |               |      |    |   |



|Оборотно-сальдовая ведомость                                                |
|За 1 квартал (с учетом изменений)                                           |
|СЧЕТ|                   |Сальдо |      |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                   |на     |      |за     |       |на     |       |
|    |                   |начало |      |период |       |конец  |       |
|Код |наименование       |Дебет  |Кредит|Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные средства  |2725840|      |       |       |2725840|       |
|    |                   |0      |      |       |       |0      |       |
|2   |Износ основных     |       |263271|       |700600 |       |3333315|
|    |средств            |       |5     |       |       |       |       |
|4   |Нематериальные     |110000 |      |       |       |110000 |       |
|    |активы             |       |      |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.     |       |      |       |8240   |       |8240   |
|    |активов            |       |      |       |       |       |       |
|10  |Материалы          |       |      |2170652|2136182|34470  |       |
|10(1|Сырье и материалы  |       |      |574196 |539726 |34470  |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|10(3|Топливо            |       |      |140600 |140600 |       |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|10(5|Запасные части     |       |      |1455856|1455856|       |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|12  |МБП                |1647741|      |1223055|1257525|1613271|       |
|13  |Износ МБП          |       |164774|       |       |       |1647741|
|    |                   |       |1     |       |       |       |       |
|19  |НДС по приобр.     |       |      |351019 |351012 |7      |       |
|    |ресурс.            |       |      |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые расходы  |       |      |1169341|1167721|16200  |       |
|    |                   |       |      |3      |3      |       |       |
|41  |Товары             |5121105|      |1928074|1209560|5839619|       |
|    |                   |9      |      |1      |8      |2      |       |
|43  |Коммерческие       |       |      |17012  |17012  |       |       |
|    |расходы            |       |      |       |       |       |       |
|44  |Издержки обращения |       |      |1181078|1181078|       |       |
|    |                   |       |      |3      |3      |       |       |
|46  |Реализация         |       |      |3394301|3403746|       |94446  |
|    |продукции          |       |      |5      |1      |       |       |
|50  |Касса              |23821  |      |9000000|8991683|32138  |       |
|51  |Расчетный счет     |7343620|      |3339200|3743098|3304638|       |
|    |                   |       |      |0      |2      |       |       |
|60  |Расч. с пост. и    |425803 |      |1000000|9280741|1145062|       |
|    |подрядч.           |       |      |0      |       |       |       |
|67  |Расч. по внебюдж.  |       |13775 |2858492|2948348|       |103631 |
|    |плат.              |       |      |       |       |       |       |
|67.1|Дорожный фонд      |       |      |32725  |41740  |       |9015   |
|67.3|Фонд науки и техн. |       |      |77800  |88581  |       |10781  |
|    |разв.              |       |      |       |       |       |       |
|67.4|Фонд амортизации   |       |      |       |70060  |       |70060  |
|67.5|Налог на приобр-е  |       |      |2747967|2747967|       |       |
|    |авт.               |       |      |       |       |       |       |
|68  |Расчеты с бюджетом |       |404378|8829638|1090214|       |6116292|
|    |                   |       |5     |       |5      |       |       |
|68.1|Расч. по подох.    |       |73004 |290875 |286602 |       |68731  |
|    |налогу             |       |      |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц.    |       |      |9225   |10174  |       |949    |
|0   |милиц.             |       |      |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС       |       |345270|3922589|4108254|       |3638369|
|    |                   |       |4     |       |       |       |       |
|68.3|Расч. по СН        |       |518077|563323 |519632 |       |474386 |
|68.4|Расч. по налогу на |       |      |3872315|5239900|       |1367585|
|    |приб.              |       |      |       |       |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда   |       |      |51800  |278267 |       |226467 |
|68.8|Расч. по нал. На   |       |      |92883  |404854 |       |311971 |
|    |имущ.              |       |      |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.   |       |      |26626  |54462  |       |27836  |
|    |налогу             |       |      |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.      |       |198538|961430 |1089242|       |326350 |
|    |страх. и об.       |       |      |       |       |       |       |
|69.1|Расч. по соц.      |22160  |      |39987  |147048 |       |84901  |
|    |страх.             |       |      |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по пенс.     |       |220698|772319 |789700 |       |238079 |
|    |обесп.             |       |      |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.      |       |      |95869  |98032  |       |2163   |
|    |страх.             |       |      |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по фонду     |       |      |53255  |54462  |       |1207   |
|    |занятости          |       |      |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате    |       |749105|2807288|2723105|       |664922 |
|    |труда              |       |      |       |       |       |       |
|71  |Расч. с подотч.    |110850 |      |6498228|7297689|       |688611 |
|    |лицами             |       |      |       |       |       |       |
|76  |Расч. с разн. деб. |       |427130|       |       |       |4271300|
|    |и кред.            |       |00    |       |       |       |0      |
|80  |Прибыли и убытки   |       |      |1245873|5589531|       |4343658|
|81  |Использование      |       |      |4351044|       |4351044|       |
|    |прибыли            |       |      |       |       |       |       |
|81.1|Плат. в бюджет из  |       |      |103083 |       |103083 |       |
|    |приб.              |       |      |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд      |       |50000 |       |       |       |50000  |
|87  |Добавочный капитал |       |650200|       |       |       |6502000|
|    |                   |       |0     |       |       |       |       |
|87.1|Прирост ст-ти по   |       |650200|       |       |       |6502000|
|    |переоц             |       |0     |       |       |       |       |
|88  |Нераспр.           |       |295806|       |88581  |       |2966921|
|    |приб.(убыток)      |       |35    |       |       |       |6      |
|88.2|Нераспр. приб.прош.|       |841862|       |       |       |8418620|
|    |лет                |       |0     |       |       |       |       |
|88.3|Фонд накопления    |       |190000|       |       |       |1900000|
|    |                   |       |00    |       |       |       |0      |
|88.5|Фонд потребления   |       |216201|       |       |       |2162015|
|    |                   |       |5     |       |       |       |       |
|88.6|Фонд науки техн.   |       |      |       |88581  |       |88581  |
|    |разв.              |       |      |       |       |       |       |
|    |Всего:             |8813129|881312|1604336|1604336|9626142|9626142|
|    |                   |4      |94    |83     |83     |2      |2      |


|Оборотно-сальдовая ведомость                                                |
|За 2 квартал (с учетом изменений)                                           |
|СЧЕТ|                   |Сальдо |      |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                   |на     |      |за     |       |на     |       |
|    |                   |начало |      |период |       |конец  |       |
|Код |наименование       |Дебет  |Кредит|Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные средства  |2725840|      |       |       |2725840|       |
|    |                   |0      |      |       |       |0      |       |
|2   |Износ основных     |       |333331|       |700600 |       |4033915|
|    |средств            |       |5     |       |       |       |       |
|4   |Нематериальные     |110000 |      |       |       |110000 |       |
|    |активы             |       |      |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.     |       |8240  |       |8240   |       |16480  |
|    |активов            |       |      |       |       |       |       |
|10  |Материалы          |34470  |      |533929 |533929 |34470  |       |
|10(1|Сырье и материалы  |34470  |      |150400 |150400 |34470  |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|10(3|Топливо            |       |      |69000  |69000  |       |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|10(5|Запасные части     |       |      |314529 |314529 |       |       |
|)   |                   |       |      |       |       |       |       |
|12  |МБП                |1613271|      |1181400|1181400|1613271|       |
|13  |Износ МБП          |       |164774|       |       |       |1647741|
|    |                   |       |1     |       |       |       |       |
|19  |НДС по приобр.     |7      |      |946720 |946720 |7      |       |
|    |ресурс.            |       |      |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые расходы  |16200  |      |1659027|1658027|26200  |       |
|    |                   |       |      |2      |2      |       |       |
|41  |Товары             |5839619|      |7949100|1182743|5451785|       |
|    |                   |2      |      |       |9      |3      |       |
|43  |Коммерческие       |       |      |109274 |109274 |       |       |
|    |расходы            |       |      |       |       |       |       |
|44  |Товары отгруженные |       |      |1049397|984945 |64452  |       |
|46  |Реализация         |       |      |2870544|2973156|       |1026122|
|    |продукции          |       |      |0      |2      |       |       |
|50  |Касса              |32138  |      |1060000|1059713|35004  |       |
|    |                   |       |      |0      |4      |       |       |
|51  |Расчетный счет     |3304638|      |2008094|1642848|6957095|       |
|    |                   |       |      |3      |6      |       |       |
|60  |Расч. с пост. и    |1145062|      |699500 |7949100|       |6104538|
|    |подрядч.           |       |      |       |       |       |       |
|64  |Расч. по авансам   |       |      |6873000|7343000|       |470000 |
|    |получ.             |       |      |       |       |       |       |
|67  |Расч. по внебюдж.  |       |161575|633663 |114612 |357476 |       |
|    |плат.              |       |      |       |       |       |       |
|67.1|Дорожный фонд      |       |      |16290  |37165  |       |20875  |
|67.3|Фонд науки и техн. |       |77800 |263800 |7387   |       |186000 |
|    |разв.              |       |      |       |       |       |       |
|67.4|Фонд амортизации   |       |70000 |70000  |70060  |       |70060  |
|67.5|Налог на приобр-е  |       |      |67573  |       |67573  |       |
|    |авт.               |       |      |       |       |       |       |
|67.6|Владельцы автотр.  |       |      |216000 |       |216000 |       |
|    |ср-в               |       |      |       |       |       |       |
|68  |Расчеты с бюджетом |       |365674|5411102|4200249|       |2445889|
|    |                   |       |2     |       |       |       |       |
|68.1|Расч. по подох.    |       |68731 |349190 |375165 |       |94706  |
|    |налогу             |       |      |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц.    |       |      |30618  |243937 |       |213319 |
|0   |милиц.             |       |      |       |       |       |       |
|68.1|Плата за воду      |       |      |       |282    |       |282    |
|1   |                   |       |      |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС       |       |299290|2380616|3291774|       |3904066|
|    |                   |       |8     |       |       |       |       |
|68.3|Расч. по СН        |       |474386|300504 |96529  |       |270411 |
|68.4|Расч. по налогу на |       |      |1836300|       |1836300|       |
|    |приб.              |       |      |       |       |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда   |       |      |311560 |14000  |297560 |       |
|68.8|Расч. по нал. На   |       |92883 |112500 |103100 |       |83483  |
|    |имущ.              |       |      |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.   |       |27836 |89814  |75462  |       |13484  |
|    |налогу             |       |      |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.      |       |326350|1131092|1509243|       |704501 |
|    |страх. и об.       |       |      |       |       |       |       |
|69.1|Расч. по соц.      |       |84901 |48399  |203748 |       |240250 |
|    |страх.             |       |      |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по пенс.     |       |238079|907460 |1094199|       |424818 |
|    |обесп.             |       |      |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.      |       |2163  |112650 |135832 |       |25345  |
|    |страх.             |       |      |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по онду      |       |1207  |62583  |75462  |       |14086  |
|    |занятости          |       |      |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате    |       |664922|3189833|3773100|       |1248189|
|    |труда              |       |      |       |       |       |       |
|71  |Расч. с подотч.    |       |688611|7820200|1091499|       |3783410|
|    |лицами             |       |      |       |9      |       |       |
|76  |Расч. с разн. деб. |       |427130|       |       |       |4271300|
|    |и кред.            |       |00    |       |       |       |0      |
|80  |Прибыли и убытки   |       |548284|1048165|513061 |5511871|       |
|    |                   |       |6     |6      |       |       |       |
|81  |Использование      |2983399|      |942109 |       |3925508|       |
|    |прибыли            |       |      |       |       |       |       |
|81.1|Плат. в бюджет из  |103083 |      |70060  |       |173143 |       |
|    |приб.              |       |      |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд      |       |50000 |       |       |       |50000  |
|87  |Добавочный капитал |       |650200|       |       |       |6502000|
|    |                   |       |0     |       |       |       |       |
|87.1|Прирост ст-ти по   |       |650200|       |       |       |6502000|
|    |переоц             |       |0     |       |       |       |       |
|88  |Нераспр.           |       |296584|       |7387   |       |2966582|
|    |приб.(убыток)      |       |35    |       |       |       |2      |
|88.2|Нераспр. приб.прош.|       |841862|       |       |       |8418620|
|    |лет                |       |0     |       |       |       |       |
|88.3|Фонд накопления    |       |190000|       |       |       |1900000|
|    |                   |       |00    |       |       |       |0      |
|88.5|Фонд потребления   |       |216201|       |       |       |2162015|
|    |                   |       |5     |       |       |       |       |
|88.6|Фонд науки техн.   |       |77800 |       |7387   |       |85187  |
|    |разв.              |       |      |       |       |       |       |
|    |Всего:             |94 893 |94 893|124 928|124 928|100 411|100 411|
|    |                   |777    |777   |630    |630    |607    |607    |
|Оборотно-сальдовая ведомость                                                 |
|За 3 квартал (с учетом изменений)                                            |
|СЧЕТ|                  |Сальдо  |       |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                  |на      |       |за     |       |на     |       |
|    |                  |начало  |       |период |       |конец  |       |
|Код |наименование      |Дебет   |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные средства |27258400|       |       |       |2725840|       |
|    |                  |        |       |       |       |0      |       |
|2   |Износ основных    |        |4033915|       |700600 |       |4734515|
|    |средств           |        |       |       |       |       |       |
|4   |Нематериальные    |110000  |       |       |       |110000 |       |
|    |активы            |        |       |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.    |        |16480  |       |8240   |       |24720  |
|    |активов           |        |       |       |       |       |       |
|8   |Капитальные       |        |       |1069960|       |1069960|       |
|    |вложения          |        |       |       |       |       |       |
|10  |Материалы         |34470   |       |2120300|2120300|34470  |       |
|10(1|Сырье и материалы |34470   |       |128700 |128700 |34470  |       |
|)   |                  |        |       |       |       |       |       |
|10(5|Запасные части    |        |       |1991600|1991600|       |       |
|)   |                  |        |       |       |       |       |       |
|12  |МБП               |1613271 |       |82070  |82070  |1613271|       |
|19  |НДС по приобр.    |7       |       |569396 |691696 |       |122293 |
|    |ресурс.           |        |       |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые расходы |26200   |       |1365419|1365419|26200  |       |
|    |                  |        |       |5      |5      |       |       |
|41  |Товары            |54517853|       |5271486|6418468|4304803|       |
|    |                  |        |       |9      |4      |8      |       |
|43  |Коммерческие      |        |       |624858 |624858 |       |       |
|    |расходы           |        |       |       |       |       |       |
|44  |Издержки обращения|64452   |       |4902440|9878   |4907897|       |
|    |                  |        |       |2      |       |6      |       |
|46  |Реализация        |        |1026122|4008332|4008332|       |1026122|
|    |продукции         |        |       |3      |3      |       |       |
|50  |Касса             |35004   |       |1150000|1152838|6618   |       |
|    |                  |        |       |0      |6      |       |       |
|51  |Расчетный счет    |6957095 |       |4150212|4274690|5712323|       |
|    |                  |        |       |9      |1      |       |       |
|60  |Расч. с пост. и   |        |6104538|2400000|5271486|       |3481940|
|    |подрядч.          |        |       |0      |9      |       |7      |
|64  |Расч. по авнсам   |        |470000 |       |       |       |470000 |
|    |получ.            |        |       |       |       |       |       |
|67  |Расч. по внебюдж. |357476  |       |1499560|1347327|509709 |       |
|    |плат.             |        |       |       |       |       |       |
|67.1|Дорожный фонд     |        |20875  |27600  |51878  |       |45153  |
|67.3|Фонд науки и техн.|        |186000 |332000 |155429 |       |9429   |
|    |разв.             |        |       |       |       |       |       |
|67.4|Фонд амортизации  |        |70060  |70000  |70060  |       |70120  |
|67.5|Налог на приобр-е |67573   |       |1069960|1069960|67573  |       |
|    |авт.              |        |       |       |       |       |       |
|67.6|Владельцы автор.  |216000  |       |       |       |216000 |       |
|    |ср-в              |        |       |       |       |       |       |
|68  |Расчеты с бюджетом|        |2445889|4711017|9562040|       |7296912|
|68.1|Расч. по подох.   |        |94706  |426647 |297988 |33953  |       |
|    |налогу            |        |       |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц.   |        |213319 |18300  |10174  |       |205193 |
|0   |милиц.            |        |       |       |       |       |       |
|68.1|Плата за воду     |        |282    |282    |       |       |       |
|1   |                  |        |       |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС      |        |3904066|3411130|2930700|       |3423636|
|68.3|Расч. по СН       |        |270411 |530566 |323883 |       |63728  |
|68.4|Расч. по налогу на|1836300 |       |       |5124078|       |3287778|
|    |приб.             |        |       |       |       |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда  |297560  |       |138000 |345851 |89709  |       |
|68.8|Расч. по нал. На  |        |83483  |110000 |473644 |       |447127 |
|    |имущ.             |        |       |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.  |        |13484  |76092  |55722  |6886   |       |
|    |налогу            |        |       |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.     |        |704501 |1526780|1114440|       |292161 |
|    |страх. и об.      |        |       |       |       |       |       |
|69.1|Расч. по соц.     |        |240250 |80797  |150449 |       |309902 |
|    |страх.            |        |       |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по пенс.    |        |424818 |1211950|807969 |       |20837  |
|    |обесп.            |        |       |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.     |        |25345  |150450 |100300 |24805  |       |
|    |страх.            |        |       |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по онду     |        |14086  |83583  |55722  |13775  |       |
|    |занятости         |        |       |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате   |        |1248189|1565686|2786100|       |2468603|
|    |труда             |        |       |       |       |       |       |
|71  |Расч. с подотч.   |        |3783410|1028854|9007110|       |2501971|
|    |лицами            |        |       |9      |       |       |       |
|76  |Расч. с разн. деб.|        |4271300|       |       |       |4271300|
|    |и кред.           |        |0      |       |       |       |0      |
|80  |Прибыли и убытки  |5511871 |       |589137 |8019649|       |3096915|
|81  |Использование     |3925508 |       |5194138|       |9119646|       |
|    |прибыли           |        |       |       |       |       |       |
|81.1|Плат. в бюджет из |173143  |       |70060  |       |243203 |       |
|    |приб.             |        |       |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд     |        |50000  |       |       |       |50000  |
|87  |Добавочный капитал|        |6502000|       |       |       |6502000|
|87.1|Прирост ст-ти по  |        |6502000|       |       |       |6502000|
|    |переоц            |        |       |       |       |       |       |
|88  |Нераспр.          |        |2966582|       |155429 |       |2982125|
|    |приб.(убыток)     |        |2      |       |       |       |1      |
|88.2|Нераспр.          |        |8418620|       |       |       |8418620|
|    |приб.прош. лет    |        |       |       |       |       |       |
|88.3|Фонд накопления   |        |1900000|       |       |       |1900000|
|    |                  |        |0      |       |       |       |0      |
|88.5|Фонд потребления  |        |2162015|       |       |       |2162015|
|88.6|Фонд науки техн.  |        |85187  |       |155429 |       |240616 |
|    |разв.             |        |       |       |       |       |       |
|    |Всего:            |100 411 |100 411|261 142|261 142|137 587|137 587|
|    |                  |607     |607    |095    |095    |611    |611    |
|Оборотно-сальдовая ведомость.                                                |
|За 4 квартал (с учетом изменений)                                            |
|СЧЕТ|                  |Сальдо  |       |Обороты|       |Сальдо |       |
|    |                  |на      |       |за     |       |на     |       |
|    |                  |начало  |       |период |       |конец  |       |
|Код |наименование      |Дебет   |Кредит |Дебет  |Кредит |Дебет  |Кредит |
|1   |Основные средства |27258400|       |2660842|2660842|2725840|       |
|    |                  |        |       |       |       |0      |       |
|2   |Износ основных    |        |4734515|       |1516742|       |6251257|
|    |средств           |        |       |       |       |       |       |
|4   |Нематериальные    |110000  |       |       |       |110000 |       |
|    |активы            |        |       |       |       |       |       |
|5   |Износ нематер.    |        |24720  |       |8240   |       |32960  |
|    |активов           |        |       |       |       |       |       |
|8   |Капитальные       |1069960 |       |       |       |1069960|       |
|    |вложения          |        |       |       |       |       |       |
|10  |Материалы         |34470   |       |       |34470  |       |       |
|10(1|Сырье и материалы |34470   |       |       |34470  |       |       |
|)   |                  |        |       |       |       |       |       |
|12  |МБП               |1613271 |       |34470  |       |1647741|       |
|13  |Износ МБП         |        |1647741|       |       |       |1647741|
|19  |НДС по приобр.    |        |122293 |317522 |195229 |       |       |
|    |ресурс.           |        |       |       |       |       |       |
|26  |Ощехоз-ые расходы |26200   |       |8367462|8383662|10000  |       |
|41  |Товары            |43048038|       |       |207058 |4284098|       |
|    |                  |        |       |       |       |0      |       |
|43  |Коммерческие      |        |       |583938 |583939 |       |       |
|    |расходы           |        |       |       |       |       |       |
|44  |Издержки обращения|49078976|       |365688 |1485130|4795953|       |
|    |                  |        |       |       |       |4      |       |
|46  |Реализация        |        |1026122|1174102|1174102|       |1026122|
|    |продукции         |        |       |3      |3      |       |       |
|50  |Касса             |6618    |       |2585509|2500000|92127  |       |
|51  |Расчетный счет    |5712323 |       |9328000|8571769|6468554|       |
|60  |Расч. с пост. и   |        |3481940|       |4000000|       |3881940|
|    |подрядч.          |        |7      |       |       |       |7      |
|64  |Расч. по авнсам   |        |470000 |1000000|       |530000 |       |
|    |получ.            |        |       |       |       |       |       |
|67  |Расч. по внебюдж. |509709  |       |115169 |550973 |73905  |       |
|    |плат.             |        |       |       |       |       |       |
|67.1|Дорожный фонд     |        |45153  |       |172161 |       |217314 |
|67.3|Фонд науки и техн.|        |9429   |45169  |11138  |24602  |       |
|    |разв.             |        |       |       |       |       |       |
|67.4|Фонд амортизации  |        |70120  |70000  |151674 |       |151794 |
|67.5|Налог на приобр-е |67573   |       |       |       |67573  |       |
|    |авт.              |        |       |       |       |       |       |
|67.6|Владельцы автор.  |216000  |       |       |216000 |       |       |
|    |ср-в              |        |       |       |       |       |       |
|68  |Расчеты с бюджетом|        |7296912|707229 |4692866|       |1128254|
|    |                  |        |       |       |       |       |9      |
|68.1|Расч. по подох.   |33953   |       |       |       |33953  |       |
|    |налогу            |        |       |       |       |       |       |
|68.1|Налог на муниц.   |        |205193 |       |       |-205193|205193 |
|0   |милиц.            |        |       |       |       |       |       |
|68.1|Плата за воду     |        |       |       |282    |       |282    |
|1   |                  |        |       |       |       |       |       |
|68.2|Расч. по НДС      |        |3423636|181655 |1912292|       |5154273|
|68.3|Расч. по СН       |        |63728  |525574 |44200  |417646 |       |
|68.4|Расч. по налогу на|        |3287778|       |2003460|       |5291238|
|    |приб.             |        |       |       |       |       |       |
|68.5|Содерж. жилфонда  |89709   |       |       |86080  |3629   |       |
|68.8|Расч. по нал. На  |        |447127 |       |566552 |       |1013679|
|    |имущ.             |        |       |       |       |       |       |
|68.9|Расч. по трансп.  |6886    |       |       |80000  |       |73114  |
|    |налогу            |        |       |       |       |       |       |
|69  |Расч. по соц.     |        |292161 |       |1264000|       |1556161|
|    |страх. и об.      |        |       |       |       |       |       |
|69.1|Расч. по соц.     |        |309902 |       |       |       |309902 |
|    |страх.            |        |       |       |       |       |       |
|69.2|Расч. по ?енс.    |        |20837  |       |1120000|       |1140837|
|    |обесп.            |        |       |       |       |       |       |
|69.3|Расч. по мед.     |24805   |       |       |144000 |       |119195 |
|    |страх.            |        |       |       |       |       |       |
|69.4|Расч. по онду     |13775   |       |       |       |13775  |       |
|    |занятости         |        |       |       |       |       |       |
|70  |Расч. по оплате   |        |2468603|2453040|       |       |15563  |
|    |труда             |        |       |       |       |       |       |
|71  |Расч. с подотч.   |        |2501971|2500000|4786842|       |4788813|
|    |лицами            |        |       |       |       |       |       |
|76  |Расч. с разн. деб.|        |4271300|       |       |       |4271300|
|    |и кред.           |        |0      |       |       |       |0      |
|80  |Прибыли и убытки  |        |3096915|1503891|1058352|1358477|       |
|    |                  |        |       |3      |1      |       |       |
|81  |Использование     |9119646 |       |2189403|7565258|3743791|       |
|    |прибыли           |        |       |       |       |       |       |
|81.1|Плат. в бюджет из |243203  |       |       |       |243203 |       |
|    |приб.             |        |       |       |       |       |       |
|81.2|Исп. прибыли на   |        |       |34269  |       |34269  |       |
|    |др. цели          |        |       |       |       |       |       |
|85  |Уставный фонд     |        |50000  |       |       |       |50000  |
|87  |Добавочный капитал|        |6502000|816142 |       |       |5685858|
|87.1|Прирост ст-ти по  |        |6502000|816142 |       |       |5685858|
|    |переоц            |        |       |       |       |       |       |
|88  |Нераспр.          |        |2982125|1058352|56307  |       |1929403|
|    |приб.(убыток)     |        |1      |1      |       |       |7      |
|88.1|Нераспр. приб.    |        |       |1016255|       |1016255|       |
|    |отч. года         |        |       |2      |       |2      |       |
|88.2|Нераспр.          |        |8418620|       |       |       |8418620|
|    |приб.прош. лет    |        |       |       |       |       |       |
|88.3|Фонд накопления   |        |1900000|       |       |       |1900000|
|    |                  |        |0      |       |       |       |0      |
|88.5|Фонд потребления  |        |2162015|       |       |       |2162015|
|88.6|Фонд науки техн.  |        |240616 |420969 |56307  |124046 |       |
|    |разв.             |        |       |       |       |       |       |
|    |Всего:            |137 587 |137 587|71 387 |71 387 |133 163|133 163|
|    |                  |611     |611    |871    |871    |469    |469    |



                                 Заключение



            В ходе  проверки  правильности  расчета  налогов  были  выявлены
нарушения, повлекшие применение штрафных санкций.  Причин этому  может  быть
несколько.
            Многие руководители и их главные бухгалтеры игнорируют  изучение
местной печати и свои  знания  пополняют  только  из  периодической  печати,
издаваемой федеральными органами,  забывая,  что  постановления,  решения  и
положения  по  местным  налогам  и  сборам  принимаются  Думой  или   главой
администрации конкретного города или района.  Необходимо  постоянно  следить
за изменениями в законодательной  и  нормативной  документации.      Сделать
это  можно,  пользуясь  информационной   помощью   таких   компетентных    и
достаточно оперативных изданий  как  газета  «Экономика  и  жизнь»,  журналы
«Главбух», «Бухгалтерский учет» и другие.  Неплохо бы  если  на  предприятии
использовалась  информационная  система  «Консультант  Плюс»  или  «Гарант».
Все  это  обеспечит  бухгалтерию   необходимой  информацией   для   принятия
правильных решений.
           Снижение излишних запасов или снижение остатков по  счетам  таким
как «01», «04», «10», «12», «20» приведет к снижению  налогооблагаемой  базы
по налогу на имущество.  Финансирование   жилищного  строительства,   взносы
на благотворительные цели,   затраты  предприятия   на  развитие  социальной
сферы  и  др.   уменьшат  налогооблагаемую  базу  по   налогу   на   прибыль
предприятия.
            Кроме этого,  целесообразно  предприятию  проводить  аудиторские
проверки,   работникам   бухгалтерии   необходимо   периодически   проходить
профессиональные курсы. Так же, считаю крайне  необходимым  повысить  личную
ответственность  руководителей и работников бухгалтерии.



                              Список литературы



1.  Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27
декабря 1991 г. №2118-1;
2.  Курс лекций по налогообложению.

|Р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|с|                                           |             |           |            |           |             |
|ч|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|ш|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|ф|                                           |             |           |            |           |             |
|о|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|п|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|з|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|к|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|л|                                           |             |           |            |           |             |
|(|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|6|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|г|                                           |             |           |            |           |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|)|                                           |             |           |            |           |             |
| |Наименование налогов                       |Недоначисленн|Сумма      |Дни         |Сумма пени |Итого        |
| |                                           |о            |штрафа     |недоплаты   |           |             |
|1|Налог от фактической прибыли               |1 367 585    |136 759    |270         |369 248    |1 873 591    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|2|НДС по реализованым товарам                |645 461      |64 546     |270         |174 274    |884 282      |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|3|Расчет налога на имущество предприятия     |219 088      |21 909     |270         |59 154     |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 015        |902        |270         |2 434      |12 351       |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|5|Целевой сбор на содержание милиции, на     |949          |95         |270         |256        |1 300        |
|.|благоустройство территорий, на нужды       |             |           |            |           |             |
| |образования и др. цели                     |             |           |            |           |             |
|6|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|226 467      |22 647     |270         |61 146     |310 260      |
|.|соц.-культ. сферы                          |             |           |            |           |             |
|7|Отчисления в Амортизационный фонд РБ       |60           |6          |270         |16         |82           |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|8|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|10 781       |           |270         |2 911      |13 692       |
|.|РБ на счет предпр.                         |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
|Р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|с|                                           |             |           |            |           |             |
|ч|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|ш|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|ф|                                           |             |           |            |           |             |
|о|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|п|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|з|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|к|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|л|                                           |             |           |            |           |             |
|(|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|6|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|г|                                           |             |           |            |           |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|)|                                           |             |           |            |           |             |
| |Наименование налогов                       |Недоначисленн|Сумма      |Дни         |Сумма пени |Итого        |
| |                                           |о            |штрафа     |недоплаты   |           |             |
|1|Налог от фактической прибыли               |6 925 606    |692 561    |180         |1 246 609  |8 864 776    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|2|НДС по реализованым товарам                |2 967 636    |296 764    |180         |534 174    |3 798 574    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|3|Расчет налога на имущество предприятия     |297 547      |29 755     |180         |53 558     |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |30 165       |3 017      |180         |5 430      |38 611       |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|233 763      |23 376     |180         |42 077     |299 217      |
|.|соц.-культ. сферы                          |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
|Р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|с|                                           |             |           |            |           |             |
|ч|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|ш|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|ф|                                           |             |           |            |           |             |
|о|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|п|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|з|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|к|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|л|                                           |             |           |            |           |             |
|(|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|6|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|г|                                           |             |           |            |           |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|)|                                           |             |           |            |           |             |
| |Наименование налогов                       |Недоначисленн|Сумма      |Дни         |Сумма пени |Итого        |
| |                                           |о            |штрафа     |недоплаты   |           |             |
|1|Налог от фактической прибыли               |2 148 757    |214 876    |90          |193 388    |2 557 021    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|3|Налог на имущество предприятия             |371 244      |37 124     |90          |33 412     |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|4|Налог на пользователей автомобильных дорог |9 878        |988        |90          |889        |11 755       |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|5|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|281 451      |28 145     |90          |25 331     |334 927      |
|.|соц.-культ. сферы                          |             |           |            |           |             |
|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|43 429       |           |90          |3 909      |47 338       |
|.|РБ на счет предпр.                         |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
| |                                           |             |           |            |           |             |
|Р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|с|                                           |             |           |            |           |             |
|ч|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|ш|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|ф|                                           |             |           |            |           |             |
|о|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|п|                                           |             |           |            |           |             |
|е|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|и|                                           |             |           |            |           |             |
|з|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|I|                                           |             |           |            |           |             |
|V|                                           |             |           |            |           |             |
|к|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|т|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|л|                                           |             |           |            |           |             |
|(|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|6|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|н|                                           |             |           |            |           |             |
|в|                                           |             |           |            |           |             |
|а|                                           |             |           |            |           |             |
|р|                                           |             |           |            |           |             |
|я|                                           |             |           |            |           |             |
|1|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|9|                                           |             |           |            |           |             |
|г|                                           |             |           |            |           |             |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|)|                                           |             |           |            |           |             |
| |Наименование налогов                       |Недоначисленн|Сумма      |Дни         |Сумма пени |Итого        |
| |                                           |о            |штрафа     |недоплаты   |           |             |
|1|Налог от фактической прибыли               |1 513 600    |151 360    |1           |1 514      |1 666 474    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|2|НДС по реализованым товарам                |1 320 802    |132 080    |1           |1 321      |1 454 203    |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|3|Налог на пользователей автомобильных дорог |158 630      |15 863     |1           |159        |174 652      |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|4|Налог на содержание жилищ. фонда и объектов|39 782       |3 978      |1           |40         |43 800       |
|.|соц.-культ. сферы                          |             |           |            |           |             |
|5|Отчисления в Амортизационный фонд РБ       |81 434       |           |1           |81         |81 515       |
|.|                                           |             |           |            |           |             |
|6|Расчет взносов в Фонд науки и технол. разв.|11 138       |           |1           |11         |11 149       |
|.|РБ на счет предпр.                         |             |           |            |           |             |




смотреть на рефераты похожие на "Расчет налогов и оптимизация налогообложения"