مفهوم سازمان خود مبنای توسعه شرکت است. این تأثیر قدرتمندی بر کل سیستم فعالیت هماهنگ که توسط گروهی از افراد تشکیل می شود دارد. بنابراین ساختار تجاری سازمان چیست؟ الگوی او در واقع پیچیده تر از آن چیزی است که ممکن است به نظر برسد.

ساختار سازمانی مدرن کسب و کار بر هماهنگی واضح به عنوان یکی از معیارهای ضروری آن تاکید دارد. برای راه اندازی کسب و کار خود، نه تنها نیاز به یافتن افراد ندارید - مهم است که بردار مناسبی برای تلاش های فیزیکی و فعالیت ذهنی آنها تنظیم کنید. تنها در این صورت است که می توانیم در مورد به دست آوردن یک محصول با کیفیت بالا و منحصر به فرد صحبت کنیم.

اهداف مشترک مستحق توجه ویژه هستند. این اصل کلیدی است. هنگام تعیین یک هدف مشترک، یک کار ساده به یک تجارت واقعی تبدیل می شود. همچنین باید توجه داشت که نیاز به تفکیک مسئولیت ها وجود دارد. این اساس تخصص است که نه تنها به توزیع صحیح منابع اجازه می دهد. این رویکرد این امکان را فراهم می کند که در مورد عقلانیت و عملی بودن در استفاده از منابع صحبت شود.

آیا سلسله مراتب لازم است؟

در مورد سلسله مراتب، کسب و کار نمی تواند بدون یک ساختار به وضوح شکل بگیرد. واقعیت این است که یک نفر قطعاً باید در فعالیت های رهبری مشارکت داشته باشد. بدون هماهنگی دقیق کار شرکت، غیر ممکن است:

• تصمیم گیری درست؛
• کارکنان را سر کار بیاورید؛
• یک محصول با کیفیت دریافت کنید

ساختار سازمانی مدرن تجارت روسیه بسیار پیچیده و از برخی جهات بحث برانگیز است. به ویژه بحث های زیادی پیرامون نیاز به سلسله مراتب به وجود آمد. پذیرش آن در مراحل اولیه توسعه یک پروژه بسیار دشوار است. برخی از کارشناسان اصرار دارند که می تواند ابتکار عمل را خفه کند. با این حال، نمی توان انکار کرد که این یک سازمان با ساختار سلسله مراتبی است که در واقع نه تنها طبیعی ترین، بلکه مؤثرترین است.

یک ساختار روشن و صحیح به اضافه متخصصان شایسته و یک سلسله مراتب به خوبی ساخته شده به شما امکان می دهد:

• کارآمد کسب و کار؛
• دیدگاه های منحصر به فرد؛
• عادی سازی فضای کاری؛
• حرکت به سمت خلاقیت

ماهیت ساختار و انواع آن

یک ساختار تجاری نمونه به شما امکان می دهد تا ماهیت کار آن را درک کنید. لازم به ذکر است که چندین نسخه از سازه ها وجود دارد. به عنوان مثال، یک سیستم ساده دلالت بر عدم وجود حتی کوچکترین اشاره به یک ساختار رسمی دارد. به عنوان یک قاعده، شرکت های کوچک در این جهت توسعه می یابند که در آن همه کار کوچکی انجام می دهند.

گزینه های عملکردی و تقسیمی سزاوار توجه ویژه هستند. گزینه اول بر اساس عملکردهای سازمانی مانند:

• بازار یابی؛
• امنیت مالی؛
• تولید؛
• تعامل با کارکنان

در مورد گزینه تقسیمی، این نشان دهنده تقسیم واضح کل شرکت به چندین زیر گروه است. آنها به نوبه خود بر اساس خدمات، بخش های بازار، کالاها یا معیارهای منطقه ای تقسیم می شوند.

ساختار ماتریسی نیز وجود دارد. این نسخه از سیستم با ترکیبی از چندین بخش نشان داده شده است. با این حال، در هسته خود آنها لزوما چیزی مشترک دارند. به عنوان یک قاعده، این پیوند واحد به بازار، مناطق، یک محصول خاص یا برخی از عملکردها تبدیل می شود.

شبکه یا سازمان مجازی مثال دیگری است. چنین مدلی لزوماً فراتر از مرزهای تعیین شده خود شرکت است. ویژگی اصلی آن حضور افراد مهم خارجی است.

چگونه می توان ساختار تجاری سازمان را به مقامات مالیاتی ارائه کرد؟ یک سیستم میانی را می توان به عنوان یکی از گزینه ها در نظر گرفت. این یک شکل انتقالی را نشان می دهد که عملکردها و ویژگی های ساختارهای دیگر را جذب کرده است.

اگر ما در مورد درک کلاسیک و سنتی از ساختار پروژه های تجاری صحبت کنیم، آنگاه هر مدل مدرن و واقعاً مؤثر مبتنی بر عمودی قدرت است. به این صورت است که وظایف به وضوح فرموله و ارائه می شوند که به دنبال آن به شما امکان می دهد به نتایج مطلوب برسید.

این رویکرد مبتنی بر اصولی است مانند:

• رسمی بودن قدرت؛
• سلسله مراتب واضح؛
• عمیق ترین تقسیم کار ممکن؛
• استفاده از کانال های رسمی برای تماس غیرشخصی؛
• مدیریت از طریق سیستمی از دستورالعمل ها و قوانین؛
• وجود سیستم پاداش

علاوه بر این، این رویکرد برای تشکیل ساختار تجاری سازمان با تقسیم دقیق حوزه های مسئولیت مشخص می شود.

ساختار سازمانی شرکت: ویدئو

مشاور مالیاتی 1C-WiseAdvice

به عنوان بخشی از پروژه‌های برنامه‌ریزی مالیاتی، اغلب مجبوریم به ابزار بهینه‌سازی قانونی مانند تقسیم یک کسب‌وکار به چندین نهاد حقوقی متوسل شویم. علاوه بر کاهش ایمن مالیات ها، این به شما امکان می دهد بسیاری از وظایف دیگر را که برای تجارت اهمیت کمتری ندارند حل کنید: از تنوع بخشیدن به ریسک های مرتبط با تامین کنندگان بی پروا تا محافظت از دارایی های شرکت در برابر مقامات مالیاتی و طلبکاران در صورت ورشکستگی پیش بینی نشده.

امروز ما در مورد نحوه معرفی ایمن چندین شخص حقوقی با استفاده از "مالیات ساده" به منظور کاهش بار مالیاتی شرکت صحبت خواهیم کرد - به طوری که مقامات مالیاتی علائمی از یک طرح را در تقسیم یک تجارت نبینند و متعهد به اثبات قصد مدیریت شرکت به منظور جلب مسئولیت کیفری نباشید.

بازرسان با چه علائمی تکه تکه شدن کسب و کار را تشخیص می دهند؟

اگر شرکت در حال حاضر بر اساس "ساده شده" است، اما حجم درآمد در حال افزایش است حدود مجاز- وسوسه بزرگی برای افتتاح یک شخص حقوقی دیگر با همان نوع فعالیت، همان بنیانگذاران و در همان آدرس قانونی برای ادامه تجارت با شرایط مالیاتی ترجیحی وجود دارد.

یا صاحب یک شرکت با سیستم مالیاتی عمومی ممکن است ایده معقولی برای تقسیم کسب و کار خود به دو شخص حقوقی یکسان با سیستم مالیاتی ساده داشته باشد و درآمد حاصل از هر یک از آنها را در حدود قانونیو در نتیجه کاهش بار مالیاتی را تضمین می کند.

پس اینجاست. در هر دو مورد، چنین رویکرد "جلوانی" غیرقانونی خواهد بود، زیرا هدف آشکار کاهش عمدی مالیات است. اخیراً بازرسان مالیاتی با موفقیت غیرقانونی بودن این رویکرد را در دادگاه اثبات کرده اند.

"ساده سازی" چه مزایایی را به همراه دارد؟

بیایید به یک مثال خاص نگاه کنیم که با جایگزین کردن یک شخص حقوقی با مالیات بر ارزش افزوده توسط دو شرکت جداگانه که بدون مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند (یعنی با استفاده از "سیستم مالیاتی ساده") چقدر مالیات را می توان کاهش داد.
فرض کنید درآمد شرکت 100 میلیون روبل است. / سال. و هزینه های آن برای همان دوره بالغ بر 65 میلیون روبل بود. (با احتساب مالیات بر ارزش افزوده).
در این صورت شرکت باید مبالغ زیر را در طول سال به خزانه دولت واریز کند:

• 5.83 میلیون روبلدر قالب مالیات بر ارزش افزوده؛
• 5.83 میلیون روبلدر قالب مالیات بر درآمد

• 5.25 میلیون روبلیا 5.25٪ از درآمد (در صورت وجود حالت USN-15);
• 6 میلیون روبلیا 6 درصد از درآمد (در صورت اعمال رژیم). USN-6).

• 2.2 بار - زمانی که تجارت به 2 شرکت با USN-15 تقسیم می شود.
• 1.9 بار - زمانی که تجارت به 2 شرکت با سیستم مالیاتی ساده تقسیم می شود - 6.

هنگامی که کسب و کار خود را برای کاهش مالیات از بین می برید، باید قوانین ایمنی حیاتی را دنبال کنید.

قانون ایمنی شماره 1. عدم افتتاح خود به خودی شرکت های جدید

بهینه سازی مالیاتی یک پروژه است. و مانند هر پروژه ای، نیاز به آماده سازی اولیه و ارزیابی عواقب احتمالی دارد. بنابراین، اولین چیزی که درک آن مهم است، تعداد شرکت کنندگان در ساختار کسب و کار جدید است.

بهتر است از درآمد پیش بینی شده برای سال آینده اقدام کنید. این به شما امکان می دهد به درستی محاسبه کنید که چه تعداد اشخاص حقوقی جدید در سیستم "ساده شده" مورد نیاز خواهند بود و به محض نزدیک شدن شاخص های یکی از آنها از باز شدن تصادفی شرکت های LLC جدید جلوگیری می کند. به محدودیت ها.

قانون امنیتی شماره 2. عدم وابستگی اشخاص حقوقی

بازرسی خدمات مالیاتی فدرال به ناچار به کاهش غیرقانونی مالیات و ارتکاب جرم مالیاتی مشکوک می شود اگر چندین شخصیت حقوقی به شکل ساده شده دارای یک مدیر کل یا موسس هستند.برای مشاهده این موضوع، بازرسان فقط باید اطلاعاتی را از منابع باز به دست آورند (به عنوان مثال، از عصاره ای از ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی).

البته وابستگی متقابل شرکت کنندگان به خودی خود دلیلی بر دریافت مزایای غیرموجه مالیاتی و فرار مالیاتی نیست. اما در بیشتر موارد، این وضعیت دلیلی برای یک حسابرسی مالیاتی دقیق است. و در حال حاضر به عنوان بخشی از بازرسی، بازرسان شروع به حفاری عمیق تر می کنند و می توانند رابطه بین اشخاص حقوقی را به منظور بهینه سازی مالیات اثبات کنند اگر:

سازمان ها در شرایط غیر بازاری با یکدیگر تعامل نزدیک دارند.به عنوان مثال، برای پر کردن سرمایه در گردش، یک شرکت وام های بدون بهره به دیگری می دهد یا کالاهایی را به قیمت کمتر از طرف مقابل خارجی به آن می فروشد.

برای اهداف امنیتی، لازم است از همپوشانی در فعالیت ها مانند اعطای وام به یکدیگر، فروش مجدد کالا، کار یا خدمات اجتناب شود. یعنی صرفاً در خارج، فعالیت شرکت ها باید مستقل باشد.

یا رابطه بین شرکت ها باید به طور قانع کننده ای با اهداف تجاری توجیه شود (به زیر مراجعه کنید - "قاعده امنیتی شماره 3")

شرکت ها همین کارمندان را استخدام می کنند.به طور کلی، شرکت های تقسیم درآمد، کارمندان جدیدی را استخدام نمی کنند. اسناد مالی توسط همان مدیرانی که در سازمان های مرتبط امضا می شود، امضا می شود. اغلب، آنها به صورت پاره وقت ثبت می شوند، که به وضوح ارتباط متقابل شرکت ها را ثابت می کند.

به دلایل امنیتی، هر شرکتی باید کارکنان خود را (هر چند کوچک) داشته باشد که به صورت پاره وقت در سایر سازمان های گروه استخدام نشوند.

شرکت ها توسط همان بخش حسابداری تمام وقت خدمات ارائه می کنند.غالباً با وجود چندین شخصیت حقوقی به ظاهر مستقل، حسابداری مالی آنها توسط همان خدمات حسابداری که بخشی از زیرساخت شرکت اصلی است انجام می شود. بدیهی است که فعالیت اصلی این شرکت فروش کالا یا ارائه خدمات می باشد و نه حسابداری. این به بازرسان دلیلی برای این باور می دهد که این شرکت خاص مرکز تصمیم گیری است و در واقع فقط آن فعالیت می کند و بقیه برای صرفه جویی در مالیات وجود دارد.

برای محافظت از کسب و کار خود در برابر مطالبات مالیاتی، کافی است حسابداری اشخاص حقوقی مرتبط را به یک شرکت حسابداری تخصصی برون سپاری کنید.

قانون ایمنی شماره 3. تقسیم تجاری باید با اهداف تجاری توجیه شود

اگر نمی توان از وابستگی اجتناب کرد، پس هنگام معرفی یک شخص حقوقی جدید در زیرساخت کسب و کار، لازم است که ایده روشنی از هدف تجاری آن داشته باشید. دلیل رسمی تقسیم تجارت باید از دید بازرسان مالیاتی قانع کننده باشد.

برای مثال، شرکت‌های درون گروه ممکن است انواع مختلفی از کالاها را بفروشند. یا می توانید فعالیت های آنها را بر اساس سرزمینی متمایز کنید. گزینه های زیادی وجود دارد.

اما تنها در این صورت امکان توجیه وجود چندین شرکت "ساده شده" به عنوان بخشی از یک گروه از شرکت ها وجود خواهد داشت.

قانون ایمنی شماره 4. استقلال در انجام فعالیت های هر یک از شرکت کنندگان

عدم خودکفایی در کنار وابستگی متقابل اصلی‌ترین دعوای مقامات مالیاتی است. از نظر مقامات مالیاتی، هر شرکت باید کاملا مستقل باشد. این یعنی چی؟ اداره مالیات باید ببیند که هر شرکت کننده یک واحد تجاری مستقل است، یعنی دارایی های ثابت در ترازنامه وجود دارد، هزینه ها را متحمل می شود و دارای حساب جاری و متخصصان متخصص در کارمندان است. به نظر ما، استقلال هر شخص حقوقی از نظر انجام تجارت، حفاظت در پرونده های دادگاه های واقعی را در چارچوب تقطیع افزایش می دهد و اجرای مسئولیت فرعی را پیچیده می کند.

پس با رعایت اصول فوق، تقسیم تجاری می تواند ابزاری سودآور و مناسب برای کاهش قانونی مالیات باشد. و در صورت ادعاهای خدمات مالیاتی فدرال، همیشه می توان دلایل تقسیم فرآیندهای تجاری به شرکت های مختلف با اهداف غیر مالیاتی را توجیه کرد.

از آنجایی که فعالیت های هر شرکت ویژگی های خاص خود را دارد، ما راه حل های فردی را برای یک مشتری خاص توسعه می دهیم.

اگر نیاز دارید که یک تجارت را به درستی تقسیم کنید، یا می خواهید بدون انتظار برای ممیزی مالیاتی و ارزیابی های اضافی، کارها را در چندین LLC باز مرتب کنید، مشاوران مالیاتی ما همیشه آماده کمک هستند.

امیدواریم برای شما مفید باشد!

سفارش خدمات

شرکت با مسئولیت محدود "اپتیما" در سال 1387 تاسیس شد. بنیانگذار - آرلاخوف ویکتور نیکولاویچ.

شرکت با مسئولیت محدود "Optima" مطابق با قانون مدنی فدراسیون روسیه ایجاد شد. این شرکت یک سازمان تجاری است و فعالیت های آن در جهت رفع نیازهای اجتماعی و کسب سود می باشد. دستگاه پولیش upm بیشتر.

فعالیت اصلی شرکت Optima LLC تجارت عمده و تولید قطعات الکترونیکی می باشد.

فعالیت های شرکت، حقوق و تعهدات بنیانگذاران آن توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه و سایر مقررات حاکم بر فعالیت های اشخاص حقوقی و همچنین منشور تأیید شده توسط مدیران تنظیم می شود. شرکت تأسیس شده یک شخص حقوقی است که وضعیت آن توسط اساسنامه شرکت تعیین می شود.

این شرکت دارای اموال جداگانه، ترازنامه مستقل، حساب جاری و سایر حساب های بانکی، مهر گرد با نام، علائم شرکت و خدمات، سایر ویژگی ها و حقوق انحصاری استفاده از آنها است.

دارایی Optima LLC شامل دارایی های ثابت و جاری و همچنین سایر اشیاء با ارزش است که ارزش آنها در ترازنامه مستقل شرکت منعکس می شود و از وجوه خود و وام گرفته شده تشکیل می شود.

مدیریت عملیاتی فعالیت های Optima LLC توسط مدیر کل منتخب در مجمع عمومی بنیانگذاران انجام می شود. مدیر کل حق دارد اقدامات خود را از طرف شرکت بدون وکالت انجام دهد.

امروزه این شرکت حدود 30 نفر از جمله 25 کارمند با تحصیلات عالی را استخدام می کند.

سطح مدیریت شرکت Optima LLC شامل:

مدیر کل - آرلاخوف ویکتور نیکولاویچ.

بخش بازرگانی - سفارشات را از مشتریان دریافت می کند و برای تامین کنندگان کالا سفارشات را تشکیل می دهد.

بخش لجستیک - کالاها را از تامین کنندگان به مشتریان تحویل می دهد.

بخش حمل و نقل - تحویل مستقیم و نگهداری حمل و نقل شرکت در حالت کار.

گروه مالی - کلیه اسناد و مدارک لازم را برای حسابداری درآمد و هزینه های شرکت، گزارش به بازرسی مالیاتی، تسویه حساب با تامین کنندگان و مشتریان، تسویه حساب با کارکنان شرکت حفظ می کند.

ساختار سازمانی Optima LLC در شکل نشان داده شده است. 2.1.

شکل 2.1. - ساختار سازمانی Optima LLC

بنابراین، بدیهی است که مدیریت Optima LLC یک ساختار مدیریتی خطی-عملکردی را توسعه داده و اتخاذ کرده است. مسئولیت خرید، تولید، فروش، مالی و موارد دیگر به مدیران عملکردی واگذار می شود که به مدیریت ارشد گزارش می دهند؛ پرسنل خط می توانند توجه خود را بر فعالیت های جاری متمرکز کنند.

این شرکت در خدمات مالیاتی فدرال شماره 19 برای شهر مسکو ثبت شده است و سیستم مالیاتی پایه را اعمال می کند.

حسابداری و حسابداری مالیاتی Optima LLC توسط بخش حسابداری و با استفاده از نمودار استاندارد حسابداری تایید شده توسط قانون انجام می شود. حسابداری اموال، بدهی ها و معاملات تجاری سازمان ها به واحد پول فدراسیون روسیه - به روبل انجام می شود. معاملات تجاری توسط اسناد اولیه استاندارد استاندارد و همچنین فرم هایی که توسط شرکت به طور مستقل تهیه شده است (بیانیه هزینه های استهلاک، حسابداری دارایی های ثابت، گزارش حرکت سوخت و روان کننده ها) که با دستور روی خط مشی حسابداری تأیید شده است، رسمیت می یابد. سازمان.

حسابداری مالیاتی بر اساس داده های حسابداری تنظیم شده مطابق با الزامات حسابداری مالیاتی در جدول خلاصه ای که توسط شرکت به طور مستقل تهیه شده است انجام می شود.

ما وضعیت مالی Optima LLC را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد؛ برای این ما یک ترازنامه تحلیلی انبوه (جدول 2.1) بر اساس ترازنامه (فرم 1) شرکت برای سال 2009 و 2010 تهیه می کنیم. (پیوست 1):

جدول 2.1. - تراز تحلیلی انبوه Optima LLC برای سال های 2009 و 2010

رویکردی به مالیات که شامل کنار گذاشتن روش‌های بهینه‌سازی غیرقانونی است، مستلزم مطالعه اولیه دقیق‌تر ساختار سازمانی کسب‌وکار است. در حال حاضر در مرحله سازماندهی یک پروژه جدید، مالک تعیین می کند که کدام شرکت ها در تجارت شرکت خواهند کرد، چه وظایفی را انجام خواهند داد و چه تعهداتی مالیاتی ایجاد می شود. از این گذشته، توسعه یک ساختار سازمانی برای یک کسب و کار که بدهی های مالیاتی آتی را به حداقل برساند، یکی از مهمترین کارکردها در مرحله برنامه ریزی است.

شرط اصلی هنگام ایجاد یک سیستم تعامل در یک ساختار سازمانی باید حداکثر قانونی بودن طرح های مالیاتی اعمال شده باشد. مهم است که ساختار تا حد امکان شفاف ساخته شود - این اساس تجارت است و نباید در معرض خطرات مالیاتی قرار گیرد. علاوه بر این، ساختار سازمانی یک پروژه تجاری باید عملکردی باشد؛ برنامه ریزی مالیاتی نباید در اجرای فعالیت های تجاری اختلال ایجاد کند. چگونه می توان یک سیستم تجاری موثر از دیدگاه برنامه ریزی مالیاتی ایجاد کرد؟ چه چیزی موثرتر است: شبکه ای از شعب و دفاتر نمایندگی یا یک شرکت هلدینگ؟

برنامه ریزی مالیاتی نباید در فعالیت های تجاری تداخل ایجاد کند

شبکه شعب...

در برخی موارد، ایجاد یک سازمان مادر و تعدادی بخش جداگانه در یک نهاد حقوقی ممکن است مصلحت‌تر از ایجاد چندین نهاد حقوقی بر اساس اصل هلدینگ باشد. به ویژه، هنگامی که یک شرکت در یک یا چند فعالیت مشابه در همان صنعت مشغول است، ورود به بازار در مناطق دیگر از آن می‌خواهد که بخش‌های خود را در آن مناطق ایجاد کند.

به نظر ما، زمانی که تخصص نسبتاً محدودی در صنعت وجود دارد و وابستگی تجاری یک نوع فعالیت به دیگری وجود ندارد، گسترش قلمرو فعالیت در یک شرکت (به جای اشخاص حقوقی "چندین") سودآورتر است.

به عنوان مثال، این شرکت در طراحی مهندسی و فعالیت های ژئودتیک و نقشه برداری مشغول است و به طور همزمان خدمات ارزیابی را ارائه می دهد. برای پاسخگویی سریع به درخواست های مشتریان، مشاغلی در مناطق مختلف ایجاد شده است. در این صورت، در مرحله ایجاد یک کسب و کار، منطقی تر است که در هر قلمرو یک تقسیم بندی جداگانه ایجاد شود. ساختار متشکل از اشخاص حقوقی جداگانه در این مورد صرفه جویی مالیاتی را به همراه نخواهد داشت، زیرا وابستگی صنعتی فعالیت ها یکسان است و نیازی به استفاده از نتایج کار دیگری برای فروش محصول نهایی یا ایجاد هزینه نیست. از یک بخش

در شرایط دیگر، زمانی که انواع مختلفی از فعالیت ها وجود دارد، به عنوان مثال، یک شرکت تجهیزات تولید می کند، آنها را می فروشد و خدمات ارائه می دهد، ایجاد شرکت های مختلف منطقی است.

در عین حال، ساختار شعبه دارای مزایای غیرقابل انکاری نسبت به گروه هایی از شرکت ها با روابط وابستگی "مادرانه" است.

اولا،شعب تحت تأثیر مستقیم سازوکارهای اداری شرکت مادر هستند.

ثانیاًانتقال پول، دارایی های ثابت و سایر دارایی های مادی از یک بخش به بخش دیگر بدون پرداخت مالیات امکان پذیر است. به عنوان مثال، جابجایی پول در حساب های جاری در یک شرکت با علامتی در دستور پرداخت همراه است: "تجدید مجدد سرمایه در گردش". مثلا،بخش ها می توانند وجوهی را برای نگهداری دستگاه مدیریتی به شرکت مادر منتقل کنند، در صورتی که این شرکت در زمینه فروش فعالیت نداشته باشد، اما مرکز مدیریت شرکت باشد.

با این حال، نه شعبه ها و نه دفاتر نمایندگی به تنهایی نمی توانند پس انداز مالیاتی را فراهم کنند. فقط با استفاده از امکانات قانون قلمرویی که در آن ایجاد شده اند، می توانید پول پس انداز کنید. بنابراین، مالیات بر دارایی شعبه، مالیات حمل و نقل بر روی خودروهای ثبت شده برای آن و مالیات بر سود سهمی که به شعبه می رسد با نرخ های مصوب توسط نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه پرداخت می شود. و ممکن است با نرخ های این مالیات های موجود در قلمرو شرکت مادر متفاوت باشد.

نظر کارشناس
میخائیل الکساندروف،
- ما نباید فراموش کنیم که یک شرکت می تواند UTII را در رابطه با انواع فعالیت هایی که توسط قانون منطقه ای مجاز است، اعمال کند. استفاده از UTII همزمان با اعمال رژیم مالیاتی عمومی امکان پذیر است و در برخی موارد می توان بار مالیاتی شعبه و در نتیجه کل شرکت را به میزان قابل توجهی کاهش داد.

نه شعبه ها و نه دفاتر نمایندگی به تنهایی نمی توانند پس انداز مالیاتی را فراهم کنند

... یا برگزاری

برخلاف ساختار شعبه، هلدینگ یک ابزار مناسب برنامه ریزی مالیاتی است. مزایای ادغام شرکت ها نه از طریق جمع ساده حسابی، بلکه با چند برابر کردن قابلیت های همه سازمان های موجود در ساختار هلدینگ به دست می آید. به عنوان یک قاعده، عملکرد آنها مکمل هستند. و این به ما امکان می دهد از حرکت سیستماتیک سرمایه، کالا، کار و خدمات اطمینان حاصل کنیم.

نظر کارشناس
رومن یورماشف،
- از اول ژانویه 2008 نسخه جدیدی از ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه اعمال می شود که نرخ مالیات بر سود 0 درصد را بر سود سهام دریافتی شرکت های مادر روسی از شرکت های تابعه خود تعیین می کند. از نقطه نظر مالیاتی، این نوآوری جذابیت تشکیل ساختارهای هلدینگ بزرگ در روسیه را بیشتر می کند.

عناصر ساختار یک هلدینگ مختلط (به عنوان یک قاعده، سنتی برای رویه تجاری روسی) می تواند باشد: یک شرکت مادر (مدیریت)، یک خانه تجاری، نگهبان دارایی ها، شرکت های تولیدی، حمل و نقل و شرکت های دیگر.

حاکمیت شرکتی از سوی شرکت مادر، در اصل به سه حوزه مهم خلاصه می شود:

مدیریت اموال یا بلوک سهام (سهام در سرمایه مجاز)؛
. مدیریت تولید و فعالیت های اقتصادی از جمله سرمایه گذاری، فناوری، پرسنل و فروش.
. مدیریت جریان نقدی

موقعیت رسمی
سرگئی تاراکانوف،
- یک کسب و کار بزرگ به ندرت از ابتدا ساخته می شود و یک هلدینگ واقعی نتیجه یک سابقه طولانی خرید، ادغام و تملک است که زمان زیادی را صرف می کند. احاطه کردن مالیات دهندگان اصلی با شرکت های پاتوق مختلف نیاز به زمان یا تلاش قابل توجهی ندارد. بنابراین، هلدینگ نامیدن چنین کنگلومرا کاملاً مشکوک است.

در این صورت باید ریسک ها را در نظر گرفت. اولاً، مقامات مالیاتی توجه ویژه ای به افراد وابسته به هم (که ممکن است شرکت هایی در یک شرکت هلدینگ باشند) و بازارپذیری قیمت هایی که اعمال می کنند، دارند. ثانیاً در سازه های هلدینگ ممکن است در هنگام واگذاری اموال، معاملات کلانی به وجود بیاید و به دلیل وابستگی شرکت کنندگان و مسئولان، معاملات ذینفع به وجود بیاید. برای اجرای آنها، قانون مدنی رویه خاصی را تعیین می کند (مواد 78، 79، 81-83 قانون فدرال 26 دسامبر 1995 شماره 208-FZ، مواد 45، 46 قانون فدرال 8 فوریه 1998 شماره 8. 14-FZ).

نظر کارشناس
میخائیل الکساندروف،معاون اداره مالیات و حقوقی شرکت مشاوره باشگاه سرمایه گذاری روسیه LLC:
- هنگام تصمیم گیری در مورد تشکیل یک شرکت هلدینگ، لازم است برنامه های قانونگذار برای معرفی فصل جدیدی در قانون مالیات، به ویژه به قیمت گذاری حمل و نقل در نظر گرفته شود. البته این باید ابزارهای موجود برای مقامات مالیاتی را برای کنترل رویه انجام معاملات بین شرکت‌های وابسته به یکدیگر گسترش دهد.

* برای جزئیات بیشتر در مورد تغییرات پیشنهادی NCRF، به مقاله "طرح های وزارت دارایی برای کنترل قیمت های بازار: آماده سازی از قبل" در "PNP" شماره 7، 2007، ص 26 مراجعه کنید.

برنامه ریزی مالیاتی در هلدینگ

برای درک اینکه چه فرصت‌های برنامه‌ریزی مالیاتی در یک شرکت هلدینگ وجود دارد، اجازه دهید یک شرکت بازرگانی را در نظر بگیریم که درگیر خرید و فروش بعدی کالا است. در عین حال، ما از روش‌های غیرقانونی برای کاهش بار مالیاتی استفاده نمی‌کنیم، بنابراین ساختار شامل شرکت‌هایی نمی‌شود که هنوز در عمل استفاده می‌شوند: «پرواز شبانه» و «شمس».

شرکت های موجود در گروه را می توان بر اساس دو اصل تقسیم کرد. از نظر وظایف انجام شده، این شرکت ها عبارتند از:

کسانی که کالاها را خریداری می کنند (تامین کنندگان)؛
. کسانی که کالاها را به صورت دسته ای می فروشند (عمده فروشان)؛
. تاجران خرده فروشی (فروشگاه ها)؛
. صادرات کالا (صادر کنندگان)؛
. صاحبان دارایی های گروه (حافظان دارایی)؛
. ارائه خدمات پشتیبانی در داخل گروه - حمل و نقل، انبارداری، مونتاژ، بسته بندی، بسته بندی، حسابداری، خدمات حقوقی و غیره (برون سپاری).

اصل دوم تقسیم بندی: بر اساس انواع هزینه های متحمل شده توسط گروه. برای برنامه ریزی مالیاتی، تقسیم هزینه ها مهم است:

بدیهی است که برای دستیابی به بار مالیاتی بهینه (برای مالیات های اصلی)، هلدینگ باید مجموعه ای از اشخاص حقوقی (و احتمالاً کارآفرینان فردی) باشد که بدون دخالت در فعالیت های تجاری، از رژیم های مالیاتی استفاده کنند. درآمد کل هلدینگ حداقل هزینه های مالیاتی را ایجاد می کند و هزینه ها تا حد امکان برای کاهش پایه مالیاتی انجام می شود.

موقعیت رسمی
سرگئی تاراکانوف،مشاور اداره کنترل مالیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه:
- یکی از روش‌های برنامه‌ریزی مالیاتی، انتقال پایه مالیاتی به افرادی است که دارای وضعیت مالیاتی متفاوت با وضعیت مالیاتی پرداخت‌کننده‌ای هستند که مستقیماً موضوعات مالیات (سود، ارزش افزوده و ...) را ایجاد می‌کنند. این امر هم با استفاده از افرادی که مالیات را کاهش داده اند (از حوزه قضایی دیگر، دریافت کنندگان مزایای استفاده از «مالیات ساده شده»، رژیم ویژه دیگری) و هم با استفاده از افرادی که اساساً مالیات پرداخت نمی کنند («پرواز تا شب») به دست می آید. این افراد صرفاً ابزارهایی هستند که فعالیت مستقل آنها بدون مالیات دهنده اصلی، که تعهدات مالیاتی آنها «بهینه شده» است، غیرممکن و اساساً بی معنی است. رد طرح های فعالیت جنایی آشکار در نسخه پیشنهادی به سادگی با سوء استفاده از قانون جایگزین می شود.

نظر کارشناس
سرگئی سمنوف،شریک ارشد مورگان فاینانس:
- هنگام ایجاد یک استراتژی مالیاتی، لازم است معیارهای سود مالیاتی موجه را به خاطر بسپارید. یک مزیت مالیاتی ممکن است غیرقابل توجیه تلقی شود، به ویژه اگر برای مقاصد مالیاتی، معاملاتی مطابق با معنای واقعی اقتصادی آنها در نظر گرفته شود یا معاملاتی در نظر گرفته شود که به دلایل معقول اقتصادی یا دلایل دیگر (اهداف تجاری) نباشد.

به عنوان مثال می توان به پرونده باشقیر کپیتال اشاره کرد که اخیراً توسط دادگاه داوری مسکو مورد بررسی قرار گرفته است. انتقال سهام باشکیر کاپیتال به بنیادهای خیریه یوریوزان، اورال، آگیدل و اینزر که در واقع به عنوان "نگهبان دارایی ها" مورد استفاده قرار می گرفتند، توسط دادگاه به عنوان یک عملیات بدون هدف تجاری و با هدف فرار مالیاتی شناخته شد. دادگاه به ویژه بر این اساس به این نتیجه رسید که این بنیادها فعالیت های خیریه پیش بینی شده در اساسنامه خود را انجام نداده اند.

بیایید نگاهی دقیق تر به ساختار "هولدینگ ایده آل" بیندازیم.

"لازم است برنامه هایی برای معرفی فصل جدید قیمت گذاری انتقالی در قانون مالیات لحاظ شود."

شرکت مدیریت

کل سود هلدینگ را می توان در حساب های شرکت مدیریت انباشته کرد. این سود سپس برای پرداخت سود سهام استفاده می شود یا از طریق سیستمی از وجوه بین شرکت های هلدینگ توزیع می شود.

از آنجایی که در بیشتر موارد شرکت‌های هلدینگ به یکدیگر وابسته هستند، هرگونه جابه‌جایی جریان‌های نقدی بین گروه‌هایی از شرکت‌های درون هلدینگ باید دارای توجیه مدنی باشد (برخلاف حرکات مشابه بین سازمان مادر و بخش‌های جداگانه آن). به عنوان یک قاعده، در نتیجه یک معامله مدنی، صاحب یک محصول، کار یا خدمات خاص تغییر می کند. این بدان معنی است که تعهدات مالیاتی خاصی برای طرفین ایجاد می شود.

نظر کارشناس
رومن یورماشف،مشاور ارشد حقوقی گروه حقوق مدنی JSC I. آن. با.":
- در صورتی که شرکت مدیریت بر سایر شرکت کنندگان هلدینگ نه از طریق قرارداد، بلکه از طریق مشارکت در سرمایه مجاز آنها اعمال کنترل کند، صلاحیت ثبت آن اهمیت کمی ندارد. بهترین گزینه ممکن است ایجاد یک شرکت مدیریت در مناطق مالیاتی ترجیحی یا در ایالت هایی با سیستم توسعه یافته برای حمایت از حقوق صاحبان شرکت باشد. در مورد اول، شما می توانید به صرفه جویی مالیاتی بسیار قابل توجهی دست پیدا کنید، و در مورد دوم، حفاظت از کسب و کار.

مدیریت هلدینگ که توسط شرکت مدیریت نمایندگی می شود، می تواند در هر زمان کل تصویر مالی را ببیند و به سرعت هزینه ها را بین پروژه های زیان آور و سودآور توزیع کند. به عنوان مثال با کاهش هزینه ها در برخی پروژه ها و انتقال آن به برخی دیگر. یا استفاده از قیمت گذاری داخلی (انتقال) و تغییر علامت تجاری.

در صورت لزوم، شرکت مدیریت می تواند جریان های نقدی درون هلدینگ را بدون استفاده از معاملات مربوط به انتقال مالکیت تنظیم کند. اینها وام، افزایش سرمایه مجاز توسط موسسان، انتقال بلاعوض پول از موسس است که بیش از 50 درصد از سرمایه مجاز را در اختیار دارد.

نظر کارشناس
میخائیل الکساندروف،معاون اداره مالیات و حقوقی شرکت مشاوره باشگاه سرمایه گذاری روسیه LLC:
- باید اذعان داشت که در عمل تامین مالی خود شرکت مدیریت بیشترین مشکلات را ایجاد می کند. با توجه به این واقعیت که این ساختار، طبق گفته مقامات مالیاتی، مدیران محلی را "تکراری" می کند، آنها تمایل دارند هزینه های انجام شده توسط شرکت های تابعه برای خرید خدمات شرکت مدیریت را برای اهداف مالیاتی شناسایی نکنند.

«اگر شرکت مدیریتی از طریق مشارکت در سرمایه مجاز کنترل را اعمال کند، صلاحیت ثبت آن مهم است».

تامین کننده

هزینه های اصلی یک شرکت هلدینگ بازرگانی، به عنوان یک قاعده، خرید کالا است، بنابراین برای شرکت تامین کننده سود بیشتری دارد که در سیستم مالیاتی معمولی قرار گیرد. سپس او می تواند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را کسر کند. همین امر در مورد هزینه های حمل و نقل نیز صدق می کند. اگر کالا از طریق راه آهن تحویل داده شود، این کالا نیز شامل مالیات بر ارزش افزوده است. اگر حمل و نقل خودرو باشد، تامین کننده می تواند از UTII نیز استفاده کند. در این صورت امکان مذاکره با تامین کننده وجود خواهد داشت تا هزینه حمل و نقل در قیمت کالا لحاظ شود و از این طریق بتوان مالیات بر ارزش افزوده را از آنها پس گرفت. در غیر این صورت هزینه حمل و نقل تنها با مالیات بر درآمد کاهش می یابد، اما نه با مالیات بر ارزش افزوده.

موقعیت رسمی
سرگئی تاراکانوف،مشاور اداره کنترل مالیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه:
- تفکیک روابط حقوقی نسبتاً رایج، قدیمی ترین و قانونی ترین روش بهینه سازی است. مشمول مالیات بر خدمات حمل و نقل از این طریق معقول یا مناسب به نظر نمی رسد.

شرکت در حالت خاص

همچنین می توان فعالیت هایی را که تحت UTII قرار می گیرند به یک شرکت جداگانه جدا کرد تا از شر مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد بر درآمد حاصل از عملیات آنها خلاص شود. چنین فعالیت هایی در یک شرکت هلدینگ تجاری می تواند فروش کالا به صورت خرده فروشی (فروشگاه) یا ارائه خدمات کمکی (برون سپاری) باشد.

بدیهی است که بیشترین سود را برای هلدینگ به کمک سیاست قیمت‌گذاری در این گونه شرکت‌ها خواهد داشت. البته با در نظر گرفتن توجه ویژه سازمان امور مالیاتی به قیمت گذاری انتقالی. بنابراین برای کاهش ریسک مطالبات مالیاتی نباید وابستگی متقابل رسمی در گروهی از شرکت ها وجود داشته باشد و خود قیمت ها نباید بیش از 20 درصد از سطح بازار منحرف شوند. علاوه بر این، هر معامله بین شرکتی باید یک هدف تجاری قابل مشاهده داشته باشد.

از نقطه نظر توزیع هزینه ها در شرکت هایی که به UTII منتقل می شوند یا از "سیستم مالیاتی ساده" (با پایه "درآمد") استفاده می کنند ، بهتر است فقط هزینه هایی را رها کنید که به وضوح نمی توانند پایه مالیاتی را کاهش دهند. این می تواند به عنوان مثال، هزینه های بالقوه بحث برانگیز هلدینگ مانند هزینه های آب آشامیدنی، هزینه های سرگرمی، خرید تجهیزات ویدئویی و غیره باشد. و مابقی هزینه ها که بدون ریسک مالیاتی می تواند به عنوان افزایش هزینه ها پذیرفته شود، می باشد. در صورت امکان به بهترین وجه به سایر شرکت های گروه نسبت داده شود.

و البته، ثبت نام پرسنل در شرکتی که از "سیستم ساده شده" استفاده می کند (با موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه ها") سودآورتر است. این امر با کاهش مالیات اجتماعی یکپارچه، بار مالیاتی کل گروه شرکت ها را کاهش می دهد. علاوه بر این، هزینه های جذب نیرو به سایر شرکت های گروه را می توان در کاهش پایه مالیات بر درآمد لحاظ کرد. اما هنگام انتخاب این ابزار، باید ریسک مالیاتی را در نظر گرفت: اکنون پرسنل کار مترادف با "طرح فرار" برای مقامات مالیاتی است، که به وضوح از اسناد خدمات مالیاتی فدرال "برای استفاده رسمی" ناشی می شود.

موقعیت رسمی
سرگئی تاراکانوف،مشاور اداره کنترل مالیاتی خدمات مالیاتی فدرال روسیه:
- هدف از ارائه مزایای مالیاتی و وارد کردن رژیم های مالیاتی ویژه در قانون، حمایت از بنگاه های اقتصادی و هلدینگ های بزرگ نیست. بنابراین، مقامات مالیاتی در حال شناسایی تخلفات از این ابزار هستند و خواهند بود. به عنوان مثال، نشانه استفاده از مشاغل کوچک به عنوان شرکت های کمکی، به ویژه، معیاری مانند تقریب مکرر شاخص های شرکت به حداکثر مقدار تعیین شده توسط قانون مالیات است که حق اعمال رژیم های مالیاتی ویژه را به پرداخت کنندگان می دهد. .

عمده فروش

حالت عملیاتی بهینه برای شرکتی که مقادیر عمده‌فروشی کالا را می‌فروشد (از نظر برنامه‌ریزی مالیاتی) این است که به‌عنوان یک واسطه بر اساس «ساده‌شده» کار کند. عمده فروش به یک کارگزار کمیسیون تبدیل می شود که کالاهای شرکت تامین کننده را می فروشد (با استفاده از سیستم مالیاتی معمول). درآمد عمده فروش فقط پورسانت خواهد بود. این به شما امکان می دهد مدت بیشتری در محدوده درآمد تعیین شده برای سیستم مالیاتی ساده بمانید.

علاوه بر این، این شرکت برای مشتریان فاکتورهایی با مالیات بر ارزش افزوده صادر می کند که برای بسیاری از مصرف کنندگان نکته مهمی است. در عین حال، کمیسیون ایجاد شده از شرکت عمده فروش باید به طور قابل توجهی سود را از شرکت تأمین کننده «برداشته» کند: بالاخره نرخ مالیات واحد در سیستم «ساده شده» 15 یا 6 درصد سود بیشتری نسبت به 24 درصد دارد. مالیات بر سود از تامین کننده

راه‌حل مؤثرتر ممکن است ایجاد دو عمده‌فروش باشد: یکی با پایه «درآمد»، دیگری با پایه «درآمد منهای هزینه‌ها». در عین حال، شرکت دوم ممکن است هزینه ها و کمیسیون های گروهی را ایجاد کند که شامل مالیات بر ارزش افزوده نمی شود و کمیسیون به میزانی که حداقل از این هزینه ها بیشتر باشد (یعنی پرداخت حداقل مالیات واحد با نرخ 1 ضروری است. ٪. و کل نشانه گذاری "اضافی" بدون هزینه را می توان در اولین عمده فروش تشکیل داد و با نرخ 6 درصد مالیات گرفت.

نگهبان دارایی

از نقطه نظر امنیت کسب و کار و فرصت های اضافی برای برنامه ریزی مالیاتی، ایجاد یک شرکت نگهبان دارایی جداگانه منطقی است. پس از همه، مجتمع املاک برای هر شرکت مهم است. اگر اموال حداقل یکی از شرکت های هلدینگ توقیف شود، خطر از دست دادن کل تجارت وجود دارد.

برای بیمه کردن یک کسب و کار در برابر از دست دادن دارایی ها، تمام دارایی های ارزشمند توسط یک یا چند شرکت نگهبان دارایی نگهداری می شود. آنها نیز به نوبه خود این ملک را به سایر شرکت های گروه اجاره یا اجاره می دهند.

موضوع جداگانه، رژیم مالیاتی متولی دارایی است (سیستم عمومی یا "ساده شده"). از یک طرف، سیستم مالیاتی ساده، مزایایی را در مالیات بر دارایی و مزیت آشکاری را هنگام استفاده از آن به عنوان کانالی برای برداشت درآمد، که اغلب وظیفه نگهبان دارایی است، ارائه می دهد. از سوی دیگر، "زیان" مالیات بر ارزش افزوده در خرید دارایی های ثابت، به ویژه در وضعیت یک هلدینگ تجاری، غیر منطقی به نظر می رسد.

اگر متولی دارایی از سیستم مالیاتی معمولی استفاده کند، مالیات بر ارزش افزوده ورودی می تواند از طریق اجاره دارایی از متولی دارایی به تامین کننده (پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده اصلی در گروه) "انتقال" شود. گزینه ایده آل این است که درآمد دریافت شده توسط متولی دارایی از اعضای باقیمانده هلدینگ در دارایی های ثابت جدید سرمایه گذاری شود. سپس متولی در واقع مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نخواهد کرد و در عین حال مالیات بر ارزش افزوده ورودی را از طریق حساب‌های اجاره ملک به هلدینگ منتقل می‌کند.

سیاست اعتباری

موضوع اعطای وام یعنی اینکه کدام یک از هلدینگ ها تامین مالی بانکی را جذب خواهند کرد نیز در برنامه ریزی ساختار سازمانی حائز اهمیت است. از یک طرف، جذب وام به شرکت تامین کننده منطقی ترین است، زیرا این شرکت است که حداکثر گردش تجاری را در چارچوب ساختار توصیف شده دارد و این شرکت است که بیشترین نیاز را به سرمایه در گردش دارد. برای خرید کالا از تامین کنندگان شخص ثالث استفاده می شود. در عین حال، وجود هزینه‌ها در قالب بهره وام به تامین‌کننده اجازه می‌دهد تا هنگام انتقال کالاها به کمیسیون، نشانه‌گذاری قابل توجه‌تری روی کالاها ایجاد کند که این امر خطرات مالیاتی را نیز کاهش می‌دهد.

عیب این راه حل این است که شدت کار حسابداری و خدمات مالی هلدینگ در رابطه با شرکت عرضه کننده به میزان قابل توجهی افزایش می یابد. نیاز به محاسبه مارجین تجاری کافی وجود دارد که این امر فقط پس از واقعیت، یعنی در آینده قابل انجام است.

بنابراین، یک گزینه جایگزین وام دادن به یک شرکت عمده فروش است. اما در این صورت برای انتقال پول به شرکت عرضه کننده برای خرید کالا، مبنای مالیاتی لازم است. آنها می توانند به عنوان پیش پرداخت تحت یک قرارداد کمیسیون (که خیلی منطقی نیست و مملو از مطالبات مقامات مالیاتی است) یا تحت یک قرارداد وام جداگانه (که همچنین مشکلات اضافی در حرکت پول هنگام صدور / بازپرداخت ایجاد می کند) منتقل شوند. وام و حسابداری برای این حرکات).

نتیجه

بنابراین، با انتخاب طرح سازماندهی کسب و کار هلدینگ، می توانید به صرفه جویی مالیاتی قابل توجه و از همه مهمتر قانونی دست یابید. با این حال، وجود یک ساختار هلدینگ حسابداری را به طور جدی پیچیده می کند و مدیریت پذیری گروه را به طور کلی کاهش می دهد. علاوه بر این، در مقایسه با ساخت شبکه شعب، هزینه های مدیریت یک هلدینگ قابل توجه است و بنابراین باید توجه داشت که هزینه های کسب و کار بیشتر از صرفه جویی مالیاتی نباشد.

تمرین عقیده
ایگور REKETS،مدیر اجرایی شرکت Aspect CJSC:
- ایجاد یک ساختار سازمانی بهینه یکی از دردناک ترین زمینه ها برای بسیاری از شرکت های روسی است. در واقع، ساختار سازمانی یک کسب و کار باید به گونه ای ساخته شود که بار مالیاتی را به حداقل برساند و در عین حال برنامه ریزی مالیاتی در فعالیت های تجاری تداخل نداشته باشد.

در طلوع توسعه روابط بازار، بسیاری از شرکت ها با ساختار دهی بیش از حد تحت تأثیر قرار گرفتند. با این حال، مسائل برنامه ریزی مالیاتی اغلب کنار گذاشته می شد. نتیجه ساختارهای دست و پا گیر و دست و پا چلفتی بود که قادر به پاسخگویی سریع به تغییرات بازار نبودند. در زنجیره فروش کالاها، کارها و خدمات، حلقه های اضافی ظاهر شده است که روند کلی را کند می کند. تمایل به تقسیم جریان های مالی به مشاغل فردی منجر به همپوشانی و تکرار آنها شده است. و در نتیجه کل هلدینگ دارای بدهی های مالیاتی غیرضروری بود که با برنامه ریزی مناسب می شد از آن جلوگیری کرد.

"در عمل تامین مالی خود شرکت مدیریت بزرگترین مشکلات را ایجاد می کند."

برای شروع، مهم است که بدانیم یک طرح تجاری چیست و چه اهداف و اهدافی را در پی دارد. هر طرح تجاری شامل دقیق ترین اطلاعات در مورد تمام جنبه های برنامه ریزی فعالیت های یک سازمان خاص است. این نه تنها به منظور توجیه یک پروژه سرمایه گذاری خاص، بلکه به منظور مدیریت موثر شرکت در زمان حال، در حالی که از طریق یک استراتژی مالی فکر می کند، توسعه یافته است.

چنین سندی نه تنها برای کسانی که خدمات ارائه می دهند، بلکه برای کسانی که در تولید کار می کنند نیز مرتبط خواهد بود. البته بسته به اهداف و عملکرد، ساختار و محتوای طرح تجاری ممکن است تا حدودی متفاوت باشد. با این حال، در هر صورت، طرح کسب و کار نوعی پیش بینی حساب شده برای دوره های زمانی زیر است.

طرح کسب و کار برای چه کسانی است؟

• اولاً برای خود رئیس شرکت که می تواند فرصت های توسعه را ارزیابی کند.
• ثانیا، برای وام دهندگان و سرمایه گذاران بالقوه که ممکن است به یک طرح تجاری به درستی توسعه یافته علاقه مند باشند.
• ثالثاً دریافت بودجه از دولت.

در هر صورت، اگر به درستی تدوین شود، تنها اثرات مثبتی برای سازمان به همراه خواهد داشت.

درک این نکته مهم است که یک طرح تجاری یک سند نسبتاً حجیم است که بسیاری از جنبه های یک ایده خاص را منعکس می کند. هر موضوع مورد توجه با همه موارد دیگر مرتبط است؛ آنها با هم به نوعی استراتژی، راهنمایی بلندمدت برای کامپایلر تبدیل می شوند.

چندین گزینه برای ساختار و بخش های یک طرح تجاری وجود دارد.آنها به زمینه فعالیتی که پروژه برای آن در حال توسعه است بستگی دارد. جزئیات طرح تجاری نیز توسط توسعه دهنده انتخاب می شود. برای صنعت خدمات، این ممکن است یک پروژه ساده باشد که شامل برخی از بخش ها نباشد. اما برای شرکت های تولیدی بزرگ، این باید یک طرح تجاری دقیق و دقیق باشد. انتخاب روش برای محاسبه شاخص های خاص نیز ممکن است به وظایف بستگی داشته باشد.

صفحه عنوان

هر طرح تجاری با ثبت شروع می شود صفحه عنوان، که نشان دهنده نام خود پروژه، نام سازمانی که برای آن توسعه یافته است، محل آن (کشور، شهر)، شماره تلفن، مشخصات مالک و فردی که این سند را تدوین و توسعه داده است، تاریخ ایجاد می باشد. در صورتی که برنامه تجاری برای نمایش به اعتباردهندگان یا سرمایه گذاران بالقوه برنامه ریزی شده باشد، می توان شاخص های مالی را نیز در صفحه عنوان درج کرد. اغلب در این مورد، دوره بازپرداخت، سودآوری، نیاز به دریافت وجوه قرض گرفته شده و مقدار آنها نشان داده می شود.

علاوه بر این، صفحه جلد ممکن است حاوی اطلاعاتی در مورد سیاست حفظ حریم خصوصی باشد. به عنوان یک قاعده، این واقعیت را نشان می دهد که طرح تجاری توسعه یافته نباید به اشخاص ثالث افشا شود.

خلاصه

پس از صفحه عنوان، بخش اول طرح کسب و کار ترسیم می شود - خلاصه. حاوی اطلاعات خلاصه شده است. هدف این قسمت از سند جلب توجه خوانندگان یا بهتر است بگوییم سرمایه گذاران یا طلبکاران احتمالی است. این رزومه است که اولین تصور را ایجاد می کند، که اغلب سرنوشت پروژه به آن بستگی دارد.

این بخش یک طرح تجاری فشرده است که ماهیت و اهداف را نشان می دهد. برای تهیه رزومه از اطلاعات تمام بخش های بعدی استفاده کنید. یعنی برای نوشتن این بخش ابتدا باید کل طرح کسب و کار را ترسیم کنید و تنها پس از آن به خلاصه آن بروید. به طور معمول رزومه نمایش می دهد:

• شرح مختصری از پروژه انتخاب شده، اهداف اصلی و اهداف.
• منابع مورد نیاز
• روش های اجرا.
• شانس موفقیت بر اساس اینکه محصول یا خدمات ایجاد شده جدید و مرتبط با مصرف کننده است یا خیر.
• میزان تامین مالی مورد نیاز که خود مالک قادر به انجام آن نخواهد بود.
• اطلاعات مربوط به بازگشت وجوه قرض گرفته شده به طلبکاران یا سرمایه گذاران.
• داده های مربوط به شاخص های کلیدی عملکرد

بسیار مهم است که رزومه خود را ساده، واضح و کوتاه نگه دارید. اندازه ایده آل 1-2 صفحه چاپ شده است.

تعیین هدف طرح کسب و کار در حال توسعه

این بخش یک هدف واضح و دقیق را تعریف می کند، فعالیت ها، محصولات یا خدمات تولید شده را شرح می دهد. توجه به فرآیندهای تکنولوژیکی که رخ خواهند داد نیز مفید خواهد بود. برجسته کردن مزایایی که مصرف کننده از محصولات و خدمات تولید شده دریافت می کند بسیار مهم است. اما ارزش آن را ندارد که به ویژگی های فنی عمیق بروید. بهتر است آنها را جداگانه در برنامه قرار دهید.

مهم است که نشان داده شود که محصولات منحصر به فرد یا خاص خواهند بود. این ممکن است از طریق توسعه یک فناوری کاملاً جدید، سطح بالاتر کیفیت محصول یا هزینه کم به دست آید. شایان ذکر است راه هایی برای بهبود تولید یا خود محصولات برجسته می شود.

تجزیه و تحلیل صنعت انتخاب شده و ارزیابی قابلیت اجرای پروژه در آن

این بخش حاوی اطلاعاتی در مورد نحوه انجام کارها در صنعت انتخاب شده است. در عین حال امکان کار بر روی آن تحلیل می شود. علاوه بر این، فرصت های توسعه نیز در نظر گرفته شده است. عوامل خارجی نیز در اینجا در نظر گرفته شده و بر تأثیری که بر توسعه و اثربخشی پروژه می گذارند تأکید می شود. مهم است که طرح تجاری با وضعیت فعلی بازار مرتبط باشد. بسیار مهم است که همه عوامل ممکن را در نظر بگیریم و از این طریق نشان دهیم که پروژه در هر شرایطی می تواند رقابتی باشد.

اگر این بخش رقبای بالقوه (نام سازمان ها، مزایا و قابلیت های آنها) و نوآوری های صنعت را نیز نشان دهد، این تنها شانس موفقیت را افزایش می دهد. همچنین ترسیم پرتره ای از یک خریدار بالقوه مهم است و با جزئیات مشخص می شود که کدام بخش از جمعیت به محصول یا خدمات علاقه مند هستند.

ارزیابی قابلیت های یک سازمان در یک صنعت معین

بسیار مهم است که با در نظر گرفتن همه جوانب به این بخش مسئولانه برخورد کنیم. یک تحلیل جامع باید حاوی اطلاعات زیر باشد:

• کالاها و خدمات ارائه شده توسط سازمان، زمینه های فعالیت.
• اطلاعات در مورد فرم سازمانی و قانونی (OLF) شرکت، ساختار اداری آن، کارکنان، شرکا، مالکان، تاریخ ایجاد.
• شاخص های اساسی مالی و اقتصادی سازمان.
• محل شرکت، از جمله آدرس آن، شرح محل، اطلاعات در مورد فرم مالکیت.
• جنبه های فعالیت انتخاب شده (ساعات کاری، فصلی و سایر اطلاعات).

در صورت برنامه ریزی برای افتتاح یک سازمان جدید به این بخش توجه ویژه ای می شود. سپس توضیحات باید دقیق تر باشد. در این مورد، فرصت هایی برای توسعه موفقیت آمیز و اطلاعات در مورد مهارت های صاحب آینده نیز در اینجا گنجانده شده است.

وظیفه اصلی این بخش متقاعد کردن وام دهندگان یا سرمایه گذاران بالقوه است که ایده پیشنهادی قابل اعتماد است و دارای چشم اندازهای عالی است.

شرح واقعی خود محصول یا خدمات

در این بخش به مهم ترین ویژگی های محصول برای مصرف کننده و همچنین مزیت آن نسبت به محصولات رقابتی در بازار توجه شده است. گزینه ایده آل این است که نمونه یا عکسی از محصول نهایی به طرح تجاری پیوست شود. همچنین می توانید توضیحات و اطلاعات مربوط به مشخصات فنی آن را اضافه کنید. در این مورد موارد زیر نشان داده شده است:

• نام محصول یا خدمات.
• هدف مستقیم، امکانات استفاده.
• شرح و فهرست مهم ترین ویژگی ها.
• ارزیابی مزایای یک محصول و رقابت پذیری آن.
• در دسترس بودن حق چاپ و ثبت اختراع.
• اشاره به نیاز به اخذ مجوز برای تولید کالا یا ارائه خدمات.
• اطلاعات در مورد در دسترس بودن گواهینامه های کیفیت برای کالا.
• برای انسان و محیط زیست بی ضرر است.
• داده های تحویل، بسته بندی طراحی شده.
• در دسترس بودن گارانتی و خدمات.
• اطلاعات عملیاتی
• روش های دفع پس از تاریخ انقضا

تهیه طرح بازاریابی

پس از ارزیابی بازار و یک صنعت خاص و تجزیه و تحلیل آنها، استراتژی خاصی تدوین می شود. در عین حال، حجم مصرف و خریداران احتمالی مشخص شده است. اهرم های تأثیر بر تقاضا نیز در نظر گرفته می شود (تغییر قیمت ها، توسعه کمپین تبلیغاتی، بهبود کیفیت محصول و روش های دیگر). همچنین به روش های فروش، هزینه های تقریبی و توسعه سیاست های تبلیغاتی توجه می شود.

هنگام نشان دادن مصرف کنندگان احتمالی، روش های خرید (عمده فروشی، خرده فروشی، مصرف کننده نهایی) و همچنین وضعیت آنها (اشخاص حقوقی و افراد، و همچنین جمعیت رایج) در نظر گرفته می شود.

هنگام در نظر گرفتن ویژگی های احتمالی یک محصول، ظاهر آن، وظایف انجام شده، هزینه، عمر مفید و عمر مفید، ایمنی برای مصرف کننده و محیط زیست ارزیابی می شود. رعایت ساختار زیر در بخش ارزشمند است:

• تجزیه و تحلیل خریداران بالقوه
• تحلیل رقابت پذیری
• تجزیه و تحلیل فرصت های فروش برای یک محصول یا خدمات.
• شرح توالی تحویل از تولید تا مصرف کننده نهایی (این شامل شرح بسته بندی، مکان ها و روش های ذخیره سازی، خدمات، اشکال فروش نیز می شود).
• راه های جذب خریداران (این شامل تبلیغات مختلف، تست رایگان، نمایشگاه ها می شود).

توجیه رابطه بین قیمت، کیفیت و سودآوری بسیار مهم است.

اغلب، توسعه یک برنامه بازاریابی نیاز به تلاش زیادی دارد، زیرا این یک فرآیند بسیار کار فشرده است. این مکانیسم‌های کاملاً پیچیده‌ای مانند روش‌های تبلیغات، ترویج، پشتیبانی، شناسایی علایق، پیش‌بینی و موارد دیگر را پوشش می‌دهد.

تهیه طرح تولید

این بخش بر تولید و سایر فرآیندهای کاری تمرکز دارد. در اینجا اطلاعاتی در مورد محل های مختلف مورد استفاده، تجهیزات و پرسنل درگیر در کار وجود دارد. علاوه بر این، برنامه تولید همچنین شامل بررسی دقیق راه‌های افزایش یا کاهش حجم تولید یک محصول یا ارائه خدمات است.

اگر طرح کسب و کار شامل اطلاعاتی در مورد راه اندازی تولید باشد، توالی فرآیند تولید نیز تعیین می شود که از هزینه های استفاده شده شروع می شود و به سیستم تولید کالا ختم می شود. به طور خلاصه، تمام تفاوت های ظریف در نظر گرفته شده است.

اگر شریک بخشی از فرآیندها را بر عهده بگیرد، باید اطلاعاتی در مورد او، هزینه خدمات ارائه شده، حجم آنها و همچنین زمینه های انعقاد قرارداد با این شرکت خاص ارائه دهید. علاوه بر این، اگر پیمانکار تجهیزات یا برخی مواد اولیه را تهیه کند، اطلاعات مربوط به هر مورد نشان داده می شود. محاسبات هزینه ها و منافع نیز ارائه شده است.

علاوه بر این، هزینه محصول یا خدمات ارائه شده باید محاسبه شود، برآوردی تهیه شود، متغیرها (بسته به حجم تولید و سایر عوامل) و هزینه های ثابت تعیین شود. به طور کلی می توانید بخش را به صورت زیر ساختار دهید:

• اطلاعات در مورد شرکت از نقطه نظر تولید (توسعه سیستم ها، از جمله مهندسی، حمل و نقل، سیستم های منابع).
• شرح فناوری انتخاب شده و همچنین توجیه انتخاب انجام شده.
• نیاز به خرید یا اجاره محل برای تولید.
• نیاز به پرسنل با ذکر صلاحیت، مهارت، تعداد و حوزه فعالیت آنها.
• شواهد واقعی از ایمنی تولید و محصول نهایی برای مردم و محیط زیست.
• شرح ظرفیت تولید مورد نیاز (از جمله ظرفیت های موجود).
• شرح تجهیزات لازم، مشخصات آنها، اطلاعات عمومی.
• شرح منابع لازم و پشتیبانی مواد اولیه.
• در نظر گرفتن کلیه تامین کنندگان ممکن، شرایط قرارداد، انتخاب پیمانکاران فرعی.
• محاسبه هزینه تقریبی کلیه کالاهای تولیدی یا خدمات ارائه شده.
• تهیه برآورد هزینه های جاری
• انجام تجزیه و تحلیل ساختار هزینه محصول.

طرح سازمانی

این بخش حاوی اطلاعاتی در مورد قوانین، مقررات و اسناد مختلفی است که باید در هنگام تهیه طرح کسب و کار به آنها توجه کنید. علاوه بر این، برنامه ای برای اجرای پروژه انتخاب شده با شرح دقیق زمان و مراحل انجام شده تهیه می شود.

طرح مالی

بهتر است اسناد و اطلاعات زیر را در این بخش نمایش دهید:

• برنامه سالانه هزینه ها و درآمدها.
• محاسبه مهلت اجرا (تشریح سال اول به صورت ماهانه).
• برای جابجایی دارایی های مالی و نقدینگی برنامه ریزی کنید.
• تراز تقریبی سال اول
• تجزیه و تحلیل سربه سر (با در نظر گرفتن چشم انداز، برنامه زمان بندی، یافتن نقطه سربه سر).

علاوه بر این، سرمایه گذاری های احتمالی (لیزینگ، وام و غیره) نیز نمایش داده می شود. در اینجا منابع به تفصیل بررسی شده، امکان اخذ سرمایه گذاری ها ارزیابی شده و سودآوری استفاده از آنها محاسبه می شود. علاوه بر این، شرایط بازپرداخت کلیه بدهی ها به تفصیل مورد بحث قرار گرفته است.

در پایان بخش، تحلیل اثربخشی این طرح تجاری مورد نیاز است. برای محاسبه می توان از هر یک از روش ها استفاده کرد، به عنوان مثال یکی از روش های تحلیل پروژه یا آنالیز FCD (فعالیت مالی و اقتصادی). در عین حال، سودآوری و همچنین ثبات مالی پروژه در حال توسعه و بسیاری از شاخص های دیگر محاسبه می شود.

ساختار این بخش ممکن است به شکل زیر باشد:

• گزارش سود و زیان سالیانه.
• ساختار کسر مالیات.
• برنامه جریان مالی برای سال اول.
• تراز برنامه ریزی شده سال اول.
• نیاز به سرمایه گذاری.
• هزینه های ضروری مربوط به استفاده از وجوه قرض گرفته شده.
• تجزیه و تحلیل اثربخشی کل طرح کسب و کار بر اساس روش انتخابی.

بررسی و تحلیل خطرات احتمالی

هر پروژه ای در مسیر خود با مشکلات و مشکلات مختلفی مواجه می شود که ممکن است اجرای پروژه یا اثربخشی آن را زیر سوال ببرد. بنابراین توجه ویژه ای به شناسایی خطرات احتمالی، ارزیابی آنها و راه های رفع آنها می شود. بنابراین، یک سرمایه گذار ذیصلاح توجه ویژه ای به این بخش دارد. استراتژی های مختلفی را برای غلبه بر مشکلات توسعه می دهد. تعیین درجه هر ریسک بسیار مهم است. هر یک از آنها باید توجیه شده و به طور عینی ارزیابی شود.

شایان ذکر است که توسعه استراتژی های جایگزین برای کمک به جبران خسارات احتمالی در نظر گرفته شود. همانطور که گفته می شود، "پیش اخطار، مسلح است." در این صورت می توانید از تکنیک های مختلفی از جمله تحلیل کمی و SWOT استفاده کنید.

اگر تحلیل کمی را در نظر بگیریم، می توان نه تنها در مورد محاسبه عوامل خطر، بلکه در مورد محاسبه زیان های احتمالی نیز صحبت کرد. در اینجا می توان از تکنیک های مختلفی نیز استفاده کرد (تخصصی، آماری و غیره).

در نظر گرفتن تمام خطرات و به حداقل رساندن آنها می تواند تضمینی برای شرکای بالقوه باشد. مهمترین آنها:

• ضمانت های مقامات در سطوح مختلف (محلی، منطقه ای، فدرال).
• بیمه.
• در دسترس بودن وثیقه.
• ضمانت نامه های بانکی
• امکان انتقال حقوق.
• گارانتی محصول نهایی

برنامه های کاربردی

بخش آخر ممکن است حاوی اطلاعات مختلفی باشد. بنابراین، ممکن است شامل اسنادی باشد که در بخش های اصلی به آنها ارجاع داده شده است. میتوانست باشد:

• کپی مجوزها، قراردادها.
• تایید قابلیت اطمینان پارامترهای اولیه.
• لیست قیمت از تامین کنندگان احتمالی
• محاسبات جدولی شاخص های مختلف مالی که به منظور شلوغ نشدن خود پروژه با محاسبات انجام شده است.

نتیجه

این همه بخش های اصلی طرح کسب و کار است. همانطور که در ابتدا ذکر شد، سازه ها بسته به نوع فعالیت متفاوت است، اما بخش های اصلی همچنان همان چیزی است که در بالا توضیح داده شد. اگر کسب و کار برنامه ریزی شده را درک کنید، تهیه یک طرح تجاری دشوار نیست. اما اگر از آن دور هستید، پس شاید نباید چنین تجارتی را راه اندازی کنید.

اگر سوال یا اضافاتی دارید در نظرات بنویسید.