هر شهروند فدراسیون روسیه که بزرگسال شده است می تواند خودش تجارت شخصی خود را افتتاح کند. در عین حال ، او مجبور است خودش مالیات و هزینه های مختلف را نیز محاسبه و پرداخت کند. این مقاله مربوط به مالیاتی است که یک کارآفرین فردی (IE) می پردازد ، در مورد انواع و ویژگی های آنها.

چه کسی به وضعیت یک کارآفرین فردی دسترسی دارد؟

هر شهروند روسیه که به سن بلوغ رسیده است می تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. شما باید در اداره مالیات ثبت نام کنید ، که بر آدرس محل اقامت مشخص شده در گذرنامه نظارت می کند. با این حال ، قبل از آن ، شما قطعاً باید اطلاعاتی را در مورد مالیات های یک کارآفرین شخصی پیدا کنید.

روش ثبت نام بسیار ساده است: اگر شهروندی شخصاً مراجعه کند و گذرنامه به همراه داشته باشد ، پس فقط باید یک برنامه را با توجه به مدل تعیین شده بنویسد ، یک نسخه از گذرنامه و سندی را ارائه دهد که می تواند واقعیت پرداخت را تأیید کند وظیفه دولتی اگر اسناد توسط نماینده چنین شهروندی ارائه شده باشد ، باید کپی پاسپورت و امضای برنامه را محضری کنید.

اداره مالیات علاقه ای به اینكه آیا متقاضی قبلاً مشاغل خاص خود را دارد و سودآوری وی چیست ندارد. نکته اصلی این است که یک کارآفرین فردی به طور منظم و به موقع مالیات می پردازد.

مالیات پرداخت شده توسط یک کارآفرین فردی به عنوان یک فرد

مالیات کارآفرینان فردی را می توان تقریباً به چند دسته تقسیم کرد.

مالیاتی که وی به عنوان یک فرد پرداخت می کند:

یک کارآفرین فردی به عنوان بازرگان چه مالیاتی می پردازد؟

مالیات کارآفرینان فردی ، بسته به اینکه وی در تجارت است یا نه:

• مالیات بر درآمد شخصی - اگر کارمندانی در کارمندان خود داشته باشد.
• مالیات منفرد تحت سیستم مالیات ساده - جایگزین چندین مالیات (مالیات بر درآمد ، مالیات بر درآمد شخصی ، مالیات بر دارایی) می شود و در صورت انجام مشاغل پرداخت می شود.
• مالیات یکپارچه برای فعالیتهای منسوخ (UTII) در هر صورت ، حتی با بی عملی کامل کارآفرین ، پرداخت می شود.
• حق ثبت اختراع - برای حق کار در زمینه انتخاب شده به دست آمده است.
• مالیات کشاورزی واحد (UAT) - فقط توسط تولیدکنندگان کشاورزی استفاده می شود.

علاوه بر مالیات فوق ، یک کارآفرین فردی می تواند:

• مالیات بر ارزش افزوده - اگر معاملات موضوع این مالیات را انجام داده باشد.
• مالیات های غیر مستقیم - اگر در گردش کالاهای مشمول مالیات مالیات غیر مستقیم باشد.

مالیات ویژه

مالیات یک کارآفرین انفرادی در روسیه نیز می تواند تخصصی باشد که ارتباط تنگاتنگی با صنایعی که فرد کارآفرین در آن فعالیت می کند داشته باشد. در میان آنها:

• ESHN که قبلاً ذکر شد.
• مالیات استخراج مواد معدنی (MET).
• هزینه ای که برای استفاده از اشیا of دنیای حیوانات اعمال می شود (اغلب شکار).
• مالیات دریافت شده برای استفاده از منابع بیولوژیکی آبزیان (ماهیگیری).
• تولید محصولات چاپی.
• مالیات اخذ شده از قرعه کشی ها.

"ساده شده" - دو نوع

در بیشتر مواقع ، شهروندان پس از دریافت اطلاعاتی درباره اینکه مالیات یک فرد کارآفرین می پردازد ، "مالیات ساده" را انتخاب می کنند. در این حالت ، یک مالیات واحد پرداخت می شود که همانطور که در بالا ذکر شد ، می تواند جایگزین مالیات بر درآمد ، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی شود. چنین کارآفرینی مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند ، اما فقط تا لحظه ای که شروع به انجام عملیات مشمول این مالیات می کند.

کارآفرینی که سیستم مالیات ساده را انتخاب کرده حق انتخاب شی را دارد. یک کارآفرین فردی می تواند مالیات را از دو گزینه انتخاب کند:

1. وی می تواند مالیات را از اختلاف ناشی از درآمد و هزینه در پایان سال دریغ کند. حد بالایی نرخ مالیات توسط قانون تعیین شده است و 15٪ است ، پایین تر 5٪ است. در این چارچوب ، مناطق آزاد هستند که خودشان ارزش خود را تعیین کنند. در عمل ، چنین شیئی "درآمد منهای هزینه" نامیده می شود.
2. وی می تواند از تمام درآمد دریافتی وی در طول دوره مالیات مالیات بازپرداخت کند. نرخ در اینجا برای همه یکسان است - 6٪. نام شی "درآمد" است.

مالیات بر درآمد و حق ثبت اختراع متحد

در قانون مالیات ، رژیم هایی وجود دارد که پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین فردی در مقدار مشخصی انجام می شود ، که به اموالی که به بازرگان کمک می کند درآمد کسب کند یا به نوع فعالیت وی پیوند خورده است. دو مورد وجود دارد - UTII و یک حق ثبت اختراع.

UTII فرض می کند که یک کارآفرین فردی در هر صورت مالیات مستلزم پرداخت می کند ، حتی اگر درآمد نداشته باشد. اندازه آن توسط مقامات محلی تعیین می شود و کاملاً به نوع فعالیت انجام شده و شرایط انجام این فعالیت بستگی دارد. این مالیات از این جهت منحصر به فرد است که حتی بی عملی کامل یک کارآفرین نیز وی را از پرداخت معاف نمی کند که باید به صورت فصلی انجام شود.

حق ثبت اختراع ساده تر است ، زیرا ، یک بار پس از پرداخت هزینه حق انجام یک نوع فعالیت خاص ، یک فرد کارآفرین گزارش تهیه نمی کند ، پرداخت اضافی نمی کند.

مالیات های غیر مستقیم

هنگام ذکر مالیات یک کارآفرین فردی ، مالیات مالیات غیر مستقیم باید ذکر شود. این نوع پرداخت بودجه خاص است و با اجرای انواع خاصی از فعالیت ها همراه است ، به عنوان مثال ، مانند تولید مشروبات الکلی ، فروش سوخت و روان کننده ها.

قابل توجه است که پرداخت مالیات مالیات غیر مستقیم می تواند به طور کامل با طرح "ساده" ترکیب شود ، زیرا هیچ محدودیتی برای چنین فعالیت هایی در STS وجود ندارد. اما حق ثبت اختراع و UTII کاملاً منتفی است: قانونگذار عمداً این رژیم ها و فعالیت های مربوط به مالیات مالیات غیر مستقیم را در گوشه و کنار مختلف گسترش داده است.

چه زمانی یک کارآفرین به یک سیستم مشترک روی می آورد؟

مالیات های یک کارآفرین فردی دارای یک خاصیت منحصر به فرد است: اگر اندازه درآمد یک تاجر برای یک سال از حد معینی فراتر رود ، به کیفیت و کمیت دیگری تبدیل می شود.

بنابراین ، برای ماندن در سیستم "ساده" ، باید شرایط زیر را داشته باشید:

• کارکنان باید کمتر از 100 نفر باشند.
• درآمد سالانه باید کمتر از 60 میلیون روبل باشد.
• ارزش باقیمانده ملک نباید بیش از 100 میلیون روبل باشد.

اگر فرد کارآفرین نتواند در این چارچوب بماند ، پس از آنکه مالیات بر درآمد کارآفرینان فردی متنوع و پیچیده شود ، به طور خودکار به سیستم مالیات عمومی منتقل می شود. شما باید مالیات بر ارزش افزوده فراموش شده ، مالیات بر درآمد ، مالیات بر درآمد شخصی را بپردازید و گزارش را به روش دیگری ارائه دهید.

در چه مواردی یک کارآفرین فردی مالیات بر درآمد شخصی می پردازد؟

مالیات بر کارآفرینان فردی ذاتاً فقط مربوط به فعالیت های یک تاجر است. اما او نباید مالیاتی مانند مالیات بر درآمد شخصی را فراموش کند. بی توجهی به آن می تواند منجر به تحریم مقامات مالیاتی شود.

واقعیت این است که تمام معاملات فروش املاک و مستغلات ، وسایل نقلیه ، به دست آوردن سهام در شرکت ها و غیره ، خدمات مالیاتی به طور جداگانه در نظر گرفته می شود. و چنین درآمدی با نرخ 13٪ و نه 6 یا 15٪ مالیات دریافت می شود. علاوه بر این ، از سال گذشته ، خدمات مالیاتی به شدت مشغول برقراری تعامل اطلاعاتی با سایر سازمان های دولتی (به عنوان مثال اتاق کاداستر) است ، که داده های مربوط به معاملات انجام شده را ارائه می دهند. و اگر یک کارآفرین به موقع اظهارنامه مالیاتی مربوط به درآمد سال گذشته خود را ثبت نکند ، ممکن است با مجازات های جدی روبرو شود.

حق بیمه

مالیات کارآفرینان فردی شامل پرداخت بسیار مهم دیگری نیست که به بودجه قابل توجهی نیاز داشته باشد. این کمک های بیمه به صندوق بازنشستگی ، MHIF و FSS است و کلیه کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت آنها هستند.

تا این سال ، مشارکت ها باید به میزان ثابت پرداخت می شدند ؛ اکنون ، یک جز component جدید به پرداخت ثابت اضافه شده است ، برابر با یک درصد مازاد درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل. درست است ، این فقط مربوط به افرادی است که از سیستم ساده استفاده می کنند. بقیه مبلغ ثابت را پرداخت می کنند.

یک کارآفرین فردی فردی است که پس از ثبت نام دولت در خدمات مالیاتی ، فعالیتهای تجاری خود را انجام می دهد. در نظر بگیرید که یک شهروند در این وضعیت از چه حقوقی برخوردار است ، چه مسئولیت هایی به او محول می شود و همچنین از مزایا و معایب ثبت نام یک کارآفرین فردی.

طبق قانون ، مفهوم "فعالیت کارآفرینی" در مورد یک کارآفرین فردی کار با سود شخصی را برای خود فرض می کند.

یک کارآفرین با این وضعیت می تواند تقریباً هر نوع مشاغل را سازماندهی کند ، به استثنای مشاغل مجاز برای فروش فقط توسط سازمان ها ، یعنی:

• ایجاد ، تأمین ، تعمیر تجهیزات ویژه برای نیروهای مسلح و سلاح ها ؛
• درگیر فعالیتهای امنیتی باشند
• ساخت و فروش الکل ؛
• بیمه باشید
• خدمات بانکی و بسیاری خدمات دیگر مربوط به امور مالی (محل های فروش ، صندوق های بازنشستگی خصوصی ، صندوق های سرمایه گذاری) را ارائه دهید.
• داروها ، مواد شیمیایی تولید می کنند.

انواع دیگری از مشاغل وجود دارد که به دلیل مقیاس گسترده برای کارآفرینان فردی غیرقابل دسترسی است: توسعه فضا ، انرژی هسته ای. هرگونه فعالیت تجاری نباید تحت قانون جزایی فدراسیون روسیه قرار گیرد.

اگر یک کارآفرین فردی تصمیم به کار با کالاهای مخصوص کودکان ، غذا ، تهیه خدمات آرایشی و بهداشتی یا آرایشگری بگیرد ، مجوزهای خدمات نظارتی - آتش نشانی ، آموزشی ، مصرفی ، محیطی - لازم است. بعضی اوقات مجوز کافی نیست ، شما به مجوز نیز احتیاج دارید. این امر مربوط به فعالیتهای دارویی ، آموزشی ، پزشکی ، حمل و نقل با روشهای مختلف حمل و نقل است.

ما IP را ثبت می کنیم

چه کسی می تواند یک کارآفرین فردی شود

طبق قانون مدنی فدراسیون روسیه ، تقریباً هر شهروند توانمندی می تواند با رسیدن به سن 18 سالگی یک کارآفرین فردی باشد.

یک فرد خردسال با ضمانت رسمی والدین یا سرپرستان (از 14 سالگی) یا پس از ازدواج (از 16 سالگی) می تواند یک کارآفرین فردی را ثبت کند.

علاوه بر سن ، برای به دست آوردن وضعیت یک کارآفرین فردی محدودیت های دیگری نیز وجود دارد. کارمندان نظامی ، ایالتی و شهرداری نمی توانند شرکت خود را ثبت کنند. متخصصان حوزه بودجه بدون اختیارات ویژه (معلمان ، کارکنان پزشکی ، روانشناسان و غیره) مجاز به باز کردن IP هستند.

چه کسی نمی تواند یک کارآفرین فردی شود:

• شهروندان با حکم دادگاه از حق انجام فعالیت های تجاری محروم شده اند.
• بازرگانان اعلام ورشکستگی کردند
• افرادی که سابقه کیفری علنی دارند یا تحت تحقیق هستند.

هرکسی که با صدور حکم دادگاه مجبور به تعطیل کردن مشاغل شود ، فقط یک سال پس از آن می تواند تجارت جدیدی راه اندازی کند. ایجاد یک کارآفرین فردی پس از مراحل ورشکستگی در مدت پنج سال امکان پذیر است. همچنین در صورت لغو سوابق کیفری ثبت نام ممنوع نیست. اما یک تاجر با سابقه جنایی قادر به شروع مشاغلی نیست که با آموزش ، ورزش و همچنین فعالیت های فرهنگی و اجتماعی همراه باشد.

نکته مهم دیگر. اگر قبلاً IP ثبت کرده اید ، نمی توانید IP دیگری را باز کنید تا اینکه اولین مورد را ببندید... اگر می خواهید به فعالیت های دیگری بپردازید ، می توانید با تعیین کدهای جدید از لیست OKVED ، تغییراتی را در ثبت دولت متحد (USRIP) ایجاد کنید.

حقوق و تعهدات کارآفرینان فردی

یک فرد ثبت شده رسمی که خدمات خود را بدون تشکیل ساختار تجاری ارائه می دهد ، در تعریف یک کارآفرین فردی قرار دارد. یک کارآفرین فردی دارای حقوق و تعهداتی است. این شامل:

اگر یک کارآفرین فردی داده ها (نام ، آدرس ، نوع فعالیت) را تغییر داده باشد ، باید این موارد را به خدمات مالیاتی ، بودجه های غیر بودجه ای و سایر مراجع نظارتی گزارش دهد.

مزایا و معایب IP

پنج مثبت و پنج منفی IP

قبل از افتتاح یک کارآفرین فردی ، ارزش ارزیابی همه مزایا و معایب این شکل از تجارت را دارد.

مزایای اصلی IP عبارتند از:

1. توانایی تغییر نوع فعالیت بدون تعطیلی شرکت.
2. ثبت نام سریع و بدون دردسر با هزینه ایالتی کم (800 روبل).
3. سادگی گزارش ، بار مالیاتی نسبتاً کم.
4. نادر ، در مقایسه با اشخاص حقوقی ، بازرسی توسط مقامات نظارتی ، جریمه های بسیار کمتری است.
5. دریافت سود ("تعطیلات مالیاتی" ، کاهش نرخ مالیات برای برخی رژیم های مالیاتی) ، یارانه های دولت.

برای مبتدیان ، قایقرانی مستقل در اقیانوس تجارت ، گشودن یک کارآفرین فردی بهترین گزینه است. سپس می توانید وضعیت یک شخصیت حقوقی را گسترش داده و کسب کنید.

معایب اصلی چنین کارآفرینی عبارتند از:

1. انجام تجارت بدون تشکیل شخص حقوقی ، با خطر و خطر خود شما. کارآفرین مسئول مالکیت شخصی است ، حتی آنچه در تجارت استفاده نمی شود.
2. پرداخت اجباری کمک های مالی به بودجه های خارج از بودجه ، صرف نظر از درآمد.
3. عدم امکان فروش یا ثبت نام مجدد یک فرد کارآفرین ، و همچنین نام زیبا و به یاد ماندنی ارائه شده است. نام این شرکت با نام خانوادگی مالک است.
4. پیچیدگی کار با شرکای بزرگ - شرکت های بزرگ چنین مشارکت هایی را بسیار معتبر نمی دانند.
5. محدودیت های خاص در مقیاس بندی تجارت ، درآمد ، تعداد کارمندان ، فرصت های دریافت وام.

اگر بازرگان بدون ثبت دولت سود کسب کند ، با جریمه های نقدی ، اداری ، مالیاتی یا حتی مسئولیت کیفری روبرو می شود.

اگر یک کارآفرین بیش از نیم میلیون وام و بدهی انباشته و بیش از سه ماه به تأخیر افتاده باشد ، ورشکسته اعلام می شود. شرکت تعطیل خواهد شد ، و اموال شخصی کارآفرین به حراج گذاشته خواهد شد. در بهترین حالت ، انعقاد توافقنامه دوستانه ای با زمان بازپرداخت بدهی امکان پذیر است.

برای جلوگیری از جریمه های احتمالی و سایر مشکلات ، یک کارآفرین فردی موظف است از قوانین مربوط به مالیات ، بازنشستگی و ضد انحصار آگاهی داشته باشد. جهل آنها را در صورت عدم اجرای مجازات از مجازات های مجازاتی معاف نمی کند. علاوه بر این ، یک کارآفرین باید یک حساب بانکی باز کند ، مهر و موم سفارش دهد. این اختیاری است ، اما می تواند تا حد زیادی تجارت را تسهیل کند.

با شروع بحث در مورد مالیات کارآفرینان فردی ، لازم به ذکر است که بلافاصله یک کارآفرین فردی یک شخص حقوقی نیست ، بلکه یک فرد عادی است ، اما دارای حق انجام تجارت است. با توجه به این تفاوت ، مالیات پرداختی توسط کارآفرینان فردی می تواند بسیار کمتر و آسان تر از مالیات سازمان ها باشد.

ما توصیه می کنیم مالیات را پرداخت کرده و تسویه حساب های تجاری را به صورت غیر نقدی با استفاده از روش ویژه انجام دهید.

بار مالیاتی یک کارآفرین فردی نه تنها شامل خود مالیات است ، بلکه همچنین شامل آن می شود. برخلاف مالیات ها ، که با انتخاب سیستم مالیاتی مناسب می توان مقدار آنها را تنظیم کرد ، این مقدار ثابت است. اگر هنوز در تجارت نیستند ، نباید این کار را انجام دهند ، اما حق بیمه برای خودشان باید همیشه منتقل شود در حالی که اطلاعات کارآفرین در USRIP ثبت شده است ، بلافاصله پس از ثبت نام

مشارکت بیمه به عنوان کمک به بازنشستگی و بیمه درمانی و همچنین FSS شناخته می شود ، اگر فرد کارآفرین شاغل داشته باشد. میزان حق بیمه به رژیم مالیاتی انتخاب شده یا به اینکه آیا اصلاً مشاغلی انجام نمی شود ، بستگی ندارد. علاوه بر این ، ما سعی کردیم در مورد مالیات و مشارکت های فردی کارآفرینان به زبان قابل فهم و تا حد امکان ساختار یافته بگوییم.

حق بیمه IP 2020

مشارکت IE به بیمه اجباری بازنشستگی

حق بیمه کارآفرینان فردی برای MPI در سال 2020 مبلغ ثابتی است که توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است - 32 448 روبل برای یک سال کامل این فرمول هنگام محاسبه مشارکت ها معتبر است ، اگر درآمد کارآفرین فردی برای سال 2020 بیش از 300 هزار روبل نباشد. اگر درآمد دریافتی بیشتر باشد ، در این صورت میزان حق بیمه 1 درصد دیگر از درآمد دریافتی بیش از این حد افزایش می یابد.برای مشارکت های بیمه بازنشستگی نیز محدودیت بالایی وجود دارد - نه بیشتر 259 584 روبل

مشارکت IE برای بیمه درمانی اجباری

حق بیمه کارآفرینان فردی برای بیمه پزشکی اجباری برای سال 2020 در مقدار تعیین می شود 8 426 روبل لطفا توجه داشته باشید که کمک هزینه های بیمه پزشکی اجباری با رشد درآمد افزایش نمی یابد و به همان میزان است.

در کل ، مشارکت کارآفرینان فردی در سال 2020 برای خودشان با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل (از جمله در صورت عدم فعالیت یا سود حاصل از آن) به میزان 40874 روبل

مشارکت IE برای کارمندان آنها

اگر یک کارآفرین از نیروی کار اجاره ای استفاده می کند ، علاوه بر حق بیمه برای خود ، باید حق بیمه کارمندان خود را نیز پرداخت کند.

به طور کلی ، حق بیمه کارکنان شامل موارد زیر است:

• پرداخت برای بیمه بازنشستگی اجباری - 22؛ ؛
• پرداخت برای بیمه اجتماعی اجباری - 2.9٪ ؛
• پرداخت های بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.

علاوه بر این ، صندوق بیمه اجتماعی سهمی برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماریهای شغلی (از 0.2٪ به 8.5٪) پرداخت می کند.

مزایای پرداخت حق بیمه

از سال 2013 ، به اصطلاح دوره های موافقت عدم پرداخت حق بیمه در حال اجرا است ، زمانی که کارآفرین تجارت نمی کند ، زیرا در خدمت سربازی خدمت می کند ، در مرخصی برای مراقبت از یک کودک تا یک سال و نیم ، یک فرد معلول ، یک فرد بالای 80 سال یا همسر یک سرباز قراردادی یا یک کارگر دیپلماتیک است و فرصت کار ندارد. برای دریافت این مزیت باید با اداره مالیات خود تماس بگیرید.

در سایر موارد - کار اضافی برای استخدام یا قرارداد قانون مدنی ، رسیدن به سن بازنشستگی ، عدم فعالیت یا سود حاصل از آن - کارآفرین باید حق بیمه را برای خود منتقل کند. سازمان بازرسی مالیاتی فقط پس از حذف این کارآفرینان فردی از ثبت دولت ، محاسبه آنها را متوقف می کند.

کارآفرینانی که از ابتدای سال تاکنون ثبت نام نکرده اند حق بیمه را به طور کامل محاسبه نمی کنند اما با در نظر گرفتن روزهایی که از تاریخ گذشته است.

ماشین حساب حق بیمه

پرداخت حق بیمه به میزان: - ص.

پرداخت شامل موارد زیر است:

مالیات بر کارآفرینی فردی

برای جلوگیری از شرایطی که نمی توانید یک رژیم مالیاتی ترجیحی اعمال کنید ، باید به دقت انتخاب کد OKVED را برای کارآفرینان منفرد بررسی کنید ، زیرا مقامات مالیاتی اجازه گزارش گزارش در مورد رژیم های خاص برای تعدادی از فعالیت ها را نمی دهند. برای کسانی که در انتخاب کدهای مجاز به کمک نیاز دارند ، ما می توانیم یک انتخاب رایگان از کدهای OKVED ارائه دهیم.

به منظور جلوگیری از اینکه مالیات کارآفرینان اصلی به عنوان مورد اصلی هزینه های وی تبدیل شود ، ارزش دارد چند سوال از خود بپرسید.

1. آیا درآمد برآورد شده ثابت خواهد بود یا تغییر خواهد کرد؟

بین بی نظمی درآمد و انتخاب سیستم مالیات رابطه مستقیمی وجود دارد و بر این اساس ارزش محاسبه درآمد برآورد شده حداقل یک ربع پیش رو دارد. در حالت های STS ، ESHN ، NPD و OSN پایه مالیات ، یعنی مبلغی که از آن مالیات محاسبه می شود فقط زمانی بوجود می آید که کارآفرین شروع به دریافت درآمد واقعی کند. در حالت های UTII و PSN ، چنین محاسباتی بر اساس شاخص های دیگری است که در قانون مالیات مشخص شده است ، بنابراین ، در این موارد ، فرد کارآفرین باید بدون توجه به میزان درآمد دریافتی ، مالیات را پرداخت کند ، از جمله در صورت عدم درآمد.

در صورت عدم درآمد منظم در ابتدای فعالیت ، ما توصیه می کنیم یک سیستم ساده شده را انتخاب کنید ، سپس با استفاده از آن می توانید به UTII یا حق ثبت اختراع تغییر دهید ، قبلاً مقدار مالیات این رژیم ها را محاسبه کرده و مطمئن شوید که در مورد شما سودآورتر خواهد بود

2. آیا نیروی کار اجیر شده درگیر خواهد شد و چه تعداد کارگر مورد نیاز است؟

تعداد کارمندان هنگام انتخاب سیستم مالیات می تواند به یک عامل محدود کننده تبدیل شود ، به عنوان مثال ، برای PSN ، تعداد کارمندان نباید بیش از 15 نفر باشد ، و برای STS و UTII - 100 نفر. همچنین تعداد کارمندان هزینه ثبت اختراع را در آن مناطق و فعالیتهایی که این شاخص را در نظر می گیرند تعیین می کند.حضور کارمندان نیز در مواردی که کارآفرین فردی فرصت کاهش مالیات قابل پرداخت به هزینه پرداخت شده را داشته باشد ، مهم خواهد بود.حق بیمه

3- چه سهمی از درآمد هزینه خواهد بود و آیا می توانید آنها را مستند کنید؟

با انتخاب بین گزینه های STS "درآمد 6٪" یا STS "درآمد منهای هزینه های 15٪" ، باید اندازه هزینه های پیش بینی شده را تصور کنید. در مواردی که هزینه های احتمالی بیش از 65٪ درآمد باشد ، ارزش انتخاب "درآمد منهای هزینه" را دارد ، اما فقط درصورتی که بتوانید هزینه ها را مستند کنید. اگر اسناد پشتیبان وجود نداشته باشد یا سهم هزینه ها کمتر از 65٪ درآمد باشد ، گزینه "درآمد" سودآورتر است.

4- چه نوع فعالیت هایی در منطقه شما در لیست انواع PSN و UTII وجود دارد؟

انواع فعالیتها در UTII و PSN توسط قوانین منطقه ای تعیین می شود و در قلمرو خاص شما می توان این لیستها را (برای PSN) گسترش داد یا کاهش داد (برای UTII) ، در مقایسه با موارد ذکر شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه . ممکن است اکنون برای شما دشوار باشدتمام این معیارها را با هم مقایسه کنید ، اما سپس ما هر رژیم را با جزئیات بیشتری بررسی خواهیم کرد ، که مسئله انتخاب سیستم مالیات را روشن می کند.

و برای کسانی که رویکرد فردی را ترجیح می دهند ، می توانیم یک مشاوره رایگان با یک متخصص مالیات ارائه دهیم که به شما کمک می کند رژیم مالیاتی را با در نظر گرفتن مشخصات کسب و کار و منطقه خود انتخاب کنید.

مالیات بر کارآفرینی فردی در STS

بیایید با محبوب ترین سیستم در میان مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی - سیستم مالیات ساده (STS) شروع کنیم. کارآفرینانی که روی سیستم مالیات ساده کار می کنند ، پرداخت کننده مالیات واحدی هستند که جایگزین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی ناشی از فعالیت های کارآفرینی و مالیات بر دارایی های مورد استفاده در تجارت می شود. هدف مالیات STS درآمد یا درآمدی است که به میزان هزینه ها کاهش می یابد ، بنابراین در اینجا می توانید گزینه را انتخاب کنید یا .

درآمد فقط درآمد حاصل از فروش کالاها و خدمات نیست ، یعنی درآمد ، بلکه برخی دیگر نیز غیرفعال نامیده می شود. این هزینه ها شامل هزینه هایی نیست که خود کارآفرین منطقی می داند ، اما یک لیست بسته از آنهاست که در هنر آورده شده است. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه. باید بگویم که این لیست کاملاً گسترده است و در بیشتر موارد هزینه های واقعی کارآفرینان را تشخیص می دهد. علاوه بر هزینه های خود ، کد همچنین روش شناسایی آنها را تجویز می کند ، به ویژه ، هزینه ها فقط پس از پرداخت می توانند در نظر گرفته شوند. مسئولانه لازم است که به ثبت اسناد هزینه ها نزدیک شوید. نقض الزامات اسناد پشتیبان ممکن است منجر به عدم شناسایی آنها توسط بازرسی مالیاتی شود.

مبنای مالیاتی گزینه "درآمد" بیان درآمد پولی است. برای گزینه "درآمد منهای هزینه ها" ، پایه مالیات بیان پولی درآمد است که به میزان هزینه ها کاهش می یابد. برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت ، باید پایه مالیات را در نرخ مالیات ضرب کنید که برای "درآمد" 6٪ و برای "درآمد منهای هزینه" 15٪ است.

برای توسعه انواع خاصی از فعالیت ها و جذب سرمایه گذاری در مناطق ، مقامات محلی می توانند نرخ استاندارد مالیات را از 15 به 5 درصد کاهش دهند. شما می توانید در قانون منطقه ای در مورد ایجاد نرخ های متفاوت مالیاتی سیستم ساده مالیاتی ، بدانید که چه نرخ و برای چه فعالیتی در قلمرو شما تأیید شده است. این ترجیح فقط برای گزینه "درآمد منهای هزینه" قابل استفاده است و نرخ گزینه "درآمد" بدون تغییر - 6٪ باقی مانده است. بنابراین ، اگر نرخ مالیات در منطقه شما کاهش یافته باشد ، و شما می توانید هزینه های خود را تأیید کنید ، در این صورت مالیات کارآفرینان فردی هنگام اعمال STS "درآمد منهای هزینه ها" به حداقل می رسد.

اما با در نظر گرفتن هزینه ها ، مهم است که در این کار زیاده روی نکنید. در اینجا فرد کارآفرین موظف است حداقل مالیات را پرداخت کند. چه مفهومی داره؟ اگر با ضرر کار کردید ، هزینه ها از درآمد دریافتی بیشتر است ، شما باید حداقل 1٪ مالیات بر درآمد دریافتی را پرداخت کنید.

گزینه درآمد می تواند فرصت ویژه ای برای کاهش مالیات مسطح بر حق بیمه پرداختی باشد. در عین حال ، کارآفرینان فردی بدون کارمند می توانند مالیات تعلق گرفته را با کل مبلغ مشارکت کاهش دهند و با درآمد اندک ، ممکن است وضعیتی بوجود آید که اصلاً مالیات واحدی پرداخت نشود. کارآفرینان فردی با کارمندان می توانند مالیات واحد را با هزینه مبالغ حق بیمه پرداختی هم برای خود و هم برای کارمندان کاهش دهند ، اما نه بیشتر از 50٪.

در مورد "درآمد منهای هزینه ها" کاهش مالیات منفرد محاسبه شده توسط میزان حق بیمه مجاز نیست ، اما حق بیمه هایی که فرد کارآفرین شخصی برای خود و کارمندان خود پرداخت می کند می تواند در هزینه های محاسبه پایه مالیات ، که همچنین مالیات قابل پرداخت را کاهش می دهد.

بیایید آشنایی خود را با محدودیت های ساده ای که باید برای کار بر روی این سیستم رعایت شود ، به پایان برسانیم. برای کارآفرینان فردی ، تعداد زیادی از آنها وجود ندارد - تعداد کارمندان نباید بیش از یکصد نفر باشد ، STS در استخراج و فروش مواد معدنی مجاز نیست ، به جز کالاهای معمول ، و در تولید بیشتر کالاهای قابل تعویض. علاوه بر این ، یک کارآفرین فردی ممکن است حق مالیات ساده را پس از درآمد خود برای سال 2020 از 150 میلیون روبل از دست بدهد.

اگر سیستم ساده شده را برای خود مفید و راحت می دانید ، بنابراین شما می توانید یک برنامه برای انتقال به USN 2020 کاملا رایگان آماده کنید:

مالیات کارآفرینی فردی در PSN

سیستم مالیات بر حق ثبت اختراع یا ثبت اختراع IP تنها رژیم مالیاتی است که فقط برای کارآفرینان فردی در نظر گرفته شده است. حق ثبت اختراع را می توان برای هر یک از موارد مشخص شده در هنر دریافت کرد. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مقامات محلی می توانند این لیست را گسترش دهند و لازم است که در مورد انواع فعالیت های ثبت اختراع در قوانین منطقه ای یا در اداره مالیات سرزمینی اطلاعاتی کسب شود.

حق اختراع ثبت شده فقط در قلمرو شهرداری محل صدور آن معتبر است ، بنابراین فرد کارآفرین باید درخواست خود را به اداره بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت اختراع ارائه دهد. برای حمل و نقل و توزیع کالا ، مجاز به استفاده از یک حق ثبت اختراع در هنگام ارائه خدمات در سراسر قلمرو موضوع فدراسیون روسیه است. محدودیت های این رژیم مربوط به تعداد کارگران استخدام شده است - بیش از 15 نفر ، و از دست دادن حق استفاده از PSN هنگامی رخ می دهد که درآمد سالانه بیش از 60 میلیون روبل باشد.

محاسبه هزینه سالانه حق ثبت اختراع کاملاً ساده است. برای انجام این کار ، باید "درآمد بالقوه سالانه" را برای نوع فعالیت انتخاب شده بدانید و آن را در 6٪ ضرب کنید. همچنین می توانید از میزان درآمد بالقوه از قانون منطقه ای PSN مطلع شوید. گزینه دیگر محاسبه هزینه ثبت اختراع است. حق ثبت اختراع برای مدت یک تا دوازده ماه صادر می شود ، اما در یک سال تقویمی. یک کارآفرین فردی می تواند چندین حق ثبت اختراع داشته باشد و ارزش آن را برای هر یک از آنها محاسبه کند.

پرداخت حق ثبت اختراع به شرح زیر است:

• حق ثبت اختراع صادر شده برای مدت حداکثر شش ماه باید حداکثر تا تاریخ انقضا آن پرداخت شود.
• اگر مدت اعتبار حق ثبت اختراع از شش ماه تا یک سال باشد ، یک سوم هزینه کامل آن باید حداکثر 90 روز پس از شروع اعتبار و دو سوم - حداکثر تا تاریخ انقضا ثبت اختراع پرداخت شود. .

کاهش هزینه حق ثبت اختراع برای حق بیمه پرداختی غیرممکن است.

مالیات کارآفرینان فردی از UTII

مالیات یا احتساب غیر مجاز ، و همچنین حق ثبت اختراع ، فقط در رابطه با انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در هنر معتبر است. 346.26. قوانین منطقه ای نه تنها ممکن است این لیست را محدود کند ، بلکه به طور کلی استفاده از این رژیم را در قلمرو آنها (به عنوان مثال در مسکو) مجاز نمی داند. یک مالیات ماهانه با استفاده از یک فرمول کاملا پیچیده - DB * FP * K1 * K2 * 15٪ محاسبه می شود.

بیایید ببینیم این مجموعه حروف و اعداد به چه معناست:

• DB یک ماه به روبل است (در جدول داده شده در ماده 346.29 قانون مالیات موجود است)
• FP - نشانگر فیزیکی (نشان داده شده در همان مکان)
• К1 - ضریب دفلاتور ، سالانه توسط دولت فدراسیون روسیه تصویب می شود. در سال 2020 ، K1 2.005 است.
• K2 یک عامل تصحیح است که توسط قوانین منطقه ای در محدوده 0.005 تا 1 تنظیم شده است.

از آنجا که دوره مالیات برای UTII برابر با یک چهارم است ، مبلغ مالیات معمولاً برای سه ماه محاسبه می شود. فرد کارآفرین باید تا 25 روز از ماه پس از سه ماهه گزارش مالیات محاسبه شده را پرداخت کند.

در UTII و همچنین در سیستم مالیات ساده ، کاهش مالیات قابل پرداخت از طریق حق بیمه پرداختی برای خود و کارمندان امکان پذیر است. اگر یک کارآفرین فردی به تنهایی کار می کند ، می توانید کل مبلغی را که برای خود پرداخت شده کسر کنید ، و هنگامی که یک کارآفرین کارمند دارد ، مشارکت برای خود و آنها می تواند در نظر گرفته شود ، و مالیات می تواند بیش از بیش کاهش یابد 50٪علاوه بر محدودیت در تعداد کارمندان (بیش از یکصد نفر) ، این حالت همچنین دارای محدودیت های خاصی در شاخص فیزیکی است ، به عنوان مثال ، سطح کف تجارت نباید از 150 متر مربع تجاوز کند. متر

مالیات کارآفرینی فردی بر مالیات کشاورزی واحد

مالیات کشاورزی واحد برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده است ، یعنی کسانی که محصولات کشاورزی تولید ، فرآوری و فروش می کنند. این شامل سازمانهای شیلات و کارآفرینان نیز می شود. شرط اصلی برایESHN - سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی یا صید باید بیش از 70٪ از کل درآمد حاصل از کالاها و خدمات باشد.

مالیات کشاورزی با توجه به همان اصول STS "درآمد منهای هزینه" محاسبه می شود ، اما نرخ مالیات 6٪ درآمد است که به میزان هزینه ها کاهش می یابد. علاوه بر این ، از سال 2019 ، پرداخت کنندگان مالیات کشاورزی واحد موظف به انتقال مالیات بر ارزش افزوده هستند ، اما با گردش مالی کم ، می توان از آن معافیت گرفت.

مالیات بر کارآفرینی فردی در OSNO

و سرانجام ، اگر فرد کارآفرین هیچ یک از رژیم های خاص را انتخاب نکرده باشد ، بر روی سیستم اصلی مالیات کار خواهد کرد. علاوه بر نرخ 20٪ ، 10٪ یا 0٪ ، شما باید مالیات بر درآمد شخصی (PIT) را نیز پرداخت کنید. مبنای مالیاتی برای کارآفرینان فردی در این رژیم درآمد حاصل از فعالیتهای کارآفرینی خواهد بود که مجاز به اعمال کسر اصطلاحاً حرفه ای است - هزینه های مستند و توجیه شده اقتصادی. اگر هزینه ها تأیید نشود ، درآمد دریافتی فقط می تواند 20٪ کاهش یابد.

به طور کلی ، اگر کارآفرین در سال گزارش مقیم مالیات روسیه باشد ، نرخ مالیات در اینجا 13 درصد خواهد بود. در مدت 12 ماه تقویمی متوالی حداقل 183 روز در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشت.

اما اگر یک کارآفرین انفرادی تصمیم به انجام تجارت از خارج از کشور با یک سیستم مشترک گرفت ، و به عنوان یک مقیم مالیات شناخته نشد ، سپس ، حتی به عنوان یک شهروند روسیه ، در یک دام بزرگ مالی قرار می گیرد - تمام درآمد دریافت شده توسط وی مالیات نرخ 30٪ ، در حالی که کسر حرفه ای قابل استفاده نیست.

حق بیمه در OSNO را می توان در هزینه های کامل ، هم برای خود و هم برای کارمندان در نظر گرفت. اگر عمده خریداران شما مالیات بر ارزش افزوده باشند که برای کار با شما سودآور باشند ، ارزش انتخاب OSNO را دارد زیرا آنها می توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را حساب کنند. و سپس ، شما باید درآمد تخمینی و هزینه های تأیید شده خود را به دقت محاسبه کنید.

مالیات بر کارآفرینی فردی بر NPD

مالیات بر درآمد حرفه ای فقط در قلمرو فقط 23 منطقه فدراسیون روسیه معتبر است. فعالیت ها محدود به ارائه خدمات ، عملکرد کار و فروش کالاهای ساخت داخل است. کارمندان NPD قابل استخدام نیستند و درآمد سالانه نباید بیش از 2.4 میلیون روبل باشد. اما نرخ مالیات در این رژیم بسیار کم است - اگر پرداخت خدمات از طریق افراد انجام شود ، فقط 4٪ است. اگر پرداخت کننده NPD با اشخاص حقوقی کار کند ، نرخ آن 6٪ است. حق بیمه برای خودشان به صورت داوطلبانه منتقل می شود.

ترکیب رژیم های مالیاتی برای کاهش مالیات برای کارآفرینان فردی

فرصت دیگر برای کسانی که می دانند چگونه پول خود را حساب کنند ، ترکیبی از رژیم های مختلف مالیاتی است. این بدان معنی است که شما می توانید بار مالیاتی برآورد شده را محاسبه کرده و برای یک نوع فعالیت در یک حالت کار کنید و برای نوع دیگر گزینه سودآورتری را انتخاب کنید. اگر در سایت های مختلف تجارت کنید ، ترکیب حالت برای یک فعالیت امکان پذیر است.گزینه هایی برای ترکیب UTII و STS ، PSN و STS ، UTII و PSN ، ESHN و UTII وجود دارد. ترکیب USN با مالیات متحد کشاورزی ، USN با OSNO و همچنین NAP با همه حالت های خاص غیرممکن است.

صحبت از مزایای ترکیب حالت بدون ذکر مثال دشوار است ، از آنجا که برای این کار ، لازم است مقدار مالیات برای رژیم مجاز و حق ثبت اختراع در یک منطقه خاص و بر اساس نوع فعالیت محاسبه شود ، اما شما فقط باید بدانید که چنین گزینه هایی حق وجود دارند. این نتیجه گیری در نظر گرفتن اصول کلی برای انتخاب یک سیستم مالیاتی است ، با توجه به اینکه مالیات افراد کارآفرین می تواند به طور قانونی کاهش یابد.

اگر وقت پرداخت مالیات یا مشارکت به موقع را نداشته اید ، علاوه بر مالیات ، مجبور به پرداخت جریمه ای نیز به صورت مجازات هستید که می تواند با استفاده از ماشین حساب ما محاسبه شود.

تجارت خصوصی با ثبت یک فرد به عنوان یک کارآفرین فردی انجام می شود. تفاوت اصلی بین این نوع مشاغل این است که نیازی به ثبت شخص حقوقی نیست. در عین حال ، یک کارآفرین خصوصی نیز از همین مزایا و حقوق برخوردار است. اما مالیات و گزارش وضعیت اضطراری ساده است.

پیش از سال 2005 ، بازرگانان را کارآفرینان خصوصی می نامیدند. بعلاوه ، مفهوم وضعیت اضطراری قدرت قانونی خود را از دست داده است و امروزه آنها را کارآفرینان فردی می نامند. هر شهروند حق دارد تجارت خود را در اداره محلی اداره مالیات فدرال روسیه ثبت کند.

در صورت عدم وجود تابعیت برای شخصی که می خواهد به عنوان یک کارآفرین فردی در قلمرو فدراسیون روسیه ثبت نام کند ، داشتن اجازه اقامت ضروری است. ثبت نام کارآفرین در محل اقامت صورت می گیرد.

لیست فعالیت های کاری عملا نامحدود است. نکته اصلی این است که با قانون مغایرت ندارد.

جنبه های مختلفی وجود دارد که SP ها نمی توانند با آنها کنار بیایند:

• سلاح
• مواد مخدر
• مواد منفجره
• الکل
• برق؛
• اشتغال شهروندان روسی در خارج از کشور.

بقیه فعالیتها در اختیار کامل کارآفرین است. برخی از حوزه های تجاری ویژگی های خاص خود را دارند. برای آنها ، شما باید مجوز ویژه ، مجوز یا عضویت در سازمان های ویژه را دریافت کنید. به عنوان مثال ، برای فعالیت های آموزشی.

هنگام تصمیم به ثبت مشاغل شخصی خود و مشارکت در روابط بازار ، نباید به این فکر کنید که چه چیزی بهتر از شرایط اضطراری یا یک کارآفرین فردی است. اینها فقط اصطلاحات مختلف یک مفهوم هستند. شرایط عمومی ثبت نام ، مالیات و رفتار تجاری برای همه کارآفرینان یکسان است.

در صورت رعایت قوانین ثبت و مدیریت مشاغل ، تقریباً هر شخصی می تواند شغلی را باز کند.

اول از همه ، به لیست اسناد مورد نیاز توجه کنید:

1. گذرنامه و کپی آن.
2. گواهی TIN و کپی.
3. درخواست ثبت نام
4. رسید پرداخت حقوق دولتی.

در صورت ارائه بسته کامل اسناد ، مراحل ثبت نام از کارآفرینان فردی آغاز می شود.

افراد دارای حق فعالیت های کارآفرینی در قلمرو فدراسیون روسیه عبارتند از:

• شهروندان فدراسیون روسیه بالای 18 سال.
• شهروندان فدراسیون روسیه بالای 16 سال ، مشروط به گرفتن مجوز از نمایندگان رسمی.
• شهروندان کشورهای خارجی دارای اجازه اقامت.

پس از طی مراحل کامل ، کارآفرین یک گواهی OGRNIP و یک عصاره از USRIP دریافت می کند. ثبت نام یک کارآفرین فردی بدون تشکیل یک شخصیت حقوقی انجام می شود.

خود اشتغالی و خود اشتغالی: هیچ تفاوتی بین آنها وجود ندارد. هر شهروند و خارجی با اجازه اقامت می تواند تجارت خود را رسمیت بخشد و فعالیت های تجاری را انجام دهد ، درآمد کسب کند و در توسعه تجارت کوچک در روسیه سرمایه گذاری کند.

مزایای IP

دولت روسیه تمام تلاش خود را برای پیشبرد توسعه مشاغل کوچک انجام می دهد. روش درخواست از سال 2011 آسان تر شده است و همین امر در مورد خاتمه فعالیت های تجاری نیز صدق می کند.

مزایای اصلی IP شامل موارد زیر است:

• ساده سازی ثبت نام
• ساده سازی روند تصفیه مشاغل؛
• توانایی دفع سود خود ؛
• مهر فقط بر روی اسناد گزارش دقیق و مطابق با الزامات اقدامات قانونی نظارتی قرار می گیرد.
• معافیت از پرداخت مالیات بر دارایی تجاری ؛
• خانوار ساده شده. حسابداری
• ساده ارائه گزارش های خارجی ؛
• خود کارآفرین همه تصمیمات را می گیرد.
• بدون ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال می توانید زیرمجموعه ها را باز کنید.
• درآمد حاصل از آن مشمول مالیات نمی شود.
• توانایی انجام تجارت با حساب بدون پول نقد ؛
• هنگام پرداخت مالیات از طریق سیستم UTII ، کارآفرین حق دارد گزارشی در مورد درآمد خود ارائه ندهد.

مشاغل کوچک موقعیت بسیار خوبی دارند. PE و SP - تفاوت چیست - در این مورد مهم نیست. ثبت فعالیت های تجاری به کارآفرینان مزایایی می بخشد و انجام فعالیت های تجاری را تا حد زیادی تسهیل می کند.

همراه با مزایا ، اداره یک تجارت خصوصی خصوصیات خاص خود را دارد.

این تفاوت های ظریف می تواند تأثیرگذار باشد و برای یک تاجر آینده غافلگیر کننده باشد:

• تفاوت اصلی بین یک کارآفرین فردی و اشخاص حقوقی این است که وی مسئولیت تعهدات مالی را با دارایی شخصی خود بر عهده دارد.
• محدودیت در انتخاب زمینه فعالیت ؛
• ممنوعیت دریافت مجوز برای انواع خاصی از تجارت ؛
• تعدادی از شرکت ها و شرکت ها وجود دارند که به دلیل نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از همکاری با کارآفرینان انکار خودداری می کنند (به شرطی که فرد کارآفرین در سیستم مالیات ساده باشد).
• امکان مشارکت منتفی است
• تجارت بدون امکان انتقال مسئولیت به شخص ثالث توسط شخص کارآفرین اداره می شود.
• حتی اگر در طول سال هیچ مشاغلی انجام نشده باشد ، بازهم کمک ها براساس حداقل دستمزد کسر می شوند.
• فعالیتهای حسابداری هنگام انجام تجارت در سیستم مالیات عمومی پیچیده است.

قبل از ثبت مشاغل خود با تمام ویژگی های انجام مشاغل خصوصی آشنا شوید. انتخاب سیستم مالیاتی ، نوع فعالیت ، سازماندهی ساعات کار و تعدادی از جزئیات دیگر باید مورد بررسی و تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

با درک صحیح از تمام مزایا و معایب کارآفرینی ، می توانید با صلاحیت سازماندهی کسب و کار خود را انجام دهید ، از مشکلات جلوگیری کرده و سود بیشتری کسب کنید.

در سال 2019 ، وضعیت جدیدی برای افرادی که از فروش کالا و خدمات سود می برند ، ظاهر شد. این افراد اکنون شهروندان خود اشتغالی نامیده می شوند. شرط اصلی در اینجا انجام فعالیتهای تجاری منظم است. هر نوع درآمدزایی ، غیر از اجاره مسکن شخصی ، باید در اداره مالیات ثبت شود.

عواقب انجام تجارت بدون ثبت نام مناسب در مراجع حسابداری:

1. جریمه نقدی حداکثر 300 هزار روبل هنگام کار غیر قانونی
2. حبس تا 6 ماه.
3. برای درآمد های ویژه زیاد ، جریمه به 500 هزار روبل افزایش می یابد.
4. مدت حبس در صورت دریافت درآمد بیش از 1.5 میلیون روبل تا 5 سال است.

علی رغم این واقعیت که نمی توان فهمید که یک کارآفرین فردی از چه شرایط اضطراری متفاوت است ، در هر صورت ، فعالیت های کارآفرینی باید مطابق با سیستم حقوقی فدراسیون روسیه رسمی شود. این به شما کمک می کند تا از مشکلات اداره مالیات جلوگیری کنید.

ثبت نام به موقع ، اخذ مجوزهای لازم تجاری و پرداخت مالیات ، درآمد پایدار و امکان رشد حرفه ای را تضمین می کند.

مقایسه PE و IE

امروزه ، در سطح قانونگذاری ، به هر شخصی که تجارت می کند ، یک کارآفرین فردی گفته می شود. اما می توان او را یک کارآفرین خصوصی ، تاجر یا بازرگان نامید. این مفاهیم نیز صحیح بوده و منافاتی با واقعیت ندارند. تنها تفاوت این است که PE نام رسمی کارآفرینان در روسیه تا سال 2005 است. به ترتیب IP از سال 2005 به بعد کارآفرین نامیده شد.

در برخی موارد ، یک شهروند حق ندارد یک کارآفرین فردی یا وضعیت اضطراری خوانده شود.

در اینجا برخی از دلایل ذکر شده است:

• یک خردسال زیر 18 سال نمی تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. استثنا شخصی که به سن 16 سالگی رسیده است ، با اجازه نمایندگان رسمی.
• اگر قبلاً به عنوان یک کارآفرین شخصی در آنجا هستید ، نمی توانید مجدداً در اداره مالیات فدرال ثبت نام کنید.
• اگر این شهروند بر اساس تصمیم دادگاه از چنین حقی محروم شود ، انجام فعالیت کارآفرینی ممنوع است.
• اگر فرد کمتر از یک سال قبل ورشکسته اعلام شده باشد ؛
• و همچنین اشخاصی که طبق برخی مواد قانون جزا دارای سابقه کیفری بوده اند.

در هر صورت ، ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال و ثبت فعالیت های تجاری توسط یک شخص ، وضعیت یک کارآفرین فردی را به او می دهد.

یک کارآفرین فردی چیست؟ در کشورهای با رونق اقتصادی ، کارآفرینی بسیار پیشرفته است ، که نه تنها درآمد منظمی را به بودجه کشور تأمین می کند ، بلکه به مردم این امکان را می دهد تا درآمدی را که ارزش آن را برای خود می دانند به طور مستقل استخراج کنند. کارآفرینی فردی در روسیه هنوز فرصت های خود را برای رشد بیشتر به پایان نرسانده است ؛ کمتر از 4 میلیون روس به آن مشغول هستند.

یک تصور غلط رایج وجود دارد که یک کارآفرین فردی یک شخصیت حقوقی است ، در حالی که یک شخص می تواند به عنوان یک کارآفرین خصوصی تجارت کند. این یک توهم است ، دلیل آن در این واقعیت نهفته است که چنین "متخصصانی" صرفاً زحمت خود را برای صرف کمی وقت برای آشنایی با تغییرات در قانون فعلی اختصاص ندادند.

تعریف این اصطلاح به شرح زیر است. قانونگذار یک کارآفرین فردی (IE) را فردی می داند که طبق روال تعیین شده یک شرکت را به ثبت رسانده و به فعالیت کارآفرینی می پردازد ، در حالی که یک شخص حقوقی نیست. پیش از این ، قبل از انجام اصلاحات ، از تعریفهای دیگر این مفهوم در قانون استفاده شده بود که مستقیماً نشان می داد یک فرد کارآفرین فردی است.

بنابراین ، در نظر گرفتن SP به عنوان یک شخص حقوقی همانقدر نادرست است ، همانطور که در نظر گرفتن SP نیز به همین ترتیب نادرست است. هر شهروند توانمندی می تواند یک کارآفرین فردی شود. به محض ثبت نام به روش تجویز شده ، وضعیت خاصی دریافت می کند که به او امکان می دهد فعالیت کارآفرینی انجام دهد.

آنها به اشتباه معتقدند که حداقل یک دفتر برای بدست آوردن این وضعیت لازم است ، اما بهتر است نوعی شرکت ، انبار ، کیوسک داشته باشید. همه اینها از فردی که ابراز تمایل به تجارت کرده است لازم نیست. ممکن است وی دارای دو وسیله تولید یا مکان نباشد ، اما در عین حال از حیث یک کارآفرین فردی برخوردار است. این دقیقاً وضعیتی است که می تواند در محل اقامت ثبت شود.

قانون مدنی (قانون مدنی فدراسیون روسیه) موجود در روسیه به شهروندان اجازه می دهد بدون تشکیل اشخاص حقوقی به کار کارآفرینی بپردازند. یک نکته مهم برای یادآوری! ثبت نام یک کارآفرین انفرادی فقط در محل زندگی یک شهروند انجام می شود ، حتی اگر وی فعالیت خود را در شهر دیگری انجام دهد ، در آنجا دفتر و وسیله تولید دارد. به عنوان مثال ، اگر شخصی در مسکو به تجارت بپردازد ، و در کازان ثبت شده باشد ، لازم است در کازان ثبت نام کند ، و نه در موسسات دولتی پایتخت.

علائم IP

خصوصیات اصلی کارآفرینی فردی چیست؟ فعالیت کارآفرینی فردی دارای ویژگی های زیر است:

• هر شهروند روسی ، خارجی یا فرد بدون تابعیت می تواند به آن تبدیل شود.
• فعالیت کارآفرینانه است.
• در دسترس بودن ثبت نام دولت.

در مورد شرایط سنی ، کارآفرینی فردی از همان لحظه بلوغ ، یعنی از 18 سالگی در دسترس شهروندان است. اما قانونگذار اذعان دارد که اگر فردی قبل از رسیدن به 18 سالگی ازدواج کند ، توانایی کامل حقوقی ممکن است زودتر رخ دهد.

بعلاوه ، اگر شخصی تمایل به شروع کار فردی به زودتر از این سن داشته باشد ، در این حالت قانونگذار به وی حق می دهد که از 16 سالگی یک فرد کارآفرین ثبت کند. پس از ثبت نام ، وی بالغ محسوب می شود. شهروندان خارجی که از طریق ویزا در قلمرو فدراسیون روسیه هستند می توانند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام شوند ، اما فقط برای مدت زمانی که ویزا معتبر است.

ویژگی های کارآفرینی فردی این است که باید توسط آن مشخص شود:

• نظام؛
• قانونی بودن
• ریسک پذیری
• هدف آن کسب سود است.
• با مسئولیت خود شما انجام می شود.

قانونگذار هیچ معیار روشنی برای نظام مند بودن تعیین نکرده است. سرویس مالیات معتقد است که اگر فعالیت کارآفرینی دو بار انجام شده باشد ، می توان آن را به عنوان سیستماتیک طبقه بندی کرد. اگر فعالیت وی در ابتدا غیرقانونی فرض شود ، به عنوان مثال ، توزیع مواد پورنوگرافی ، نمی توانید یک فرد کارآفرین ثبت کنید.

مشاغل شخصی نیازی به سودآوری ندارد. یعنی فرض بر این است که این هدف است ، اما ، مانند هر هدف دیگر ، ممکن است محقق نشود. این دلیل بر تعطیلی اجباری نیست.

خطر پذیری در این واقعیت نهفته است که یک فرد با خطر و خطر خود فعالیت هایی را انجام می دهد ، مسئولیت دولت و شرکای دارایی خود را بر عهده دارد. یک نکته مهم! اگر یک کارآفرین فردی ورشکست شود ، ورشکسته شود ، تمام دارایی از او مصادره نمی شود. اگر او تنها آپارتمانی را که با خانواده در آن زندگی می کند داشته باشد ، مانند وسایلش و همچنین وسایل تولید مشمول مصادره نمی شود. لیست این املاک توسط قانون آیین دادرسی مدنی تعیین شده است.

دانستن مهم است! دو کارآفرین انفرادی حق ایجاد هر نوع مشارکت تجاری و شرکتی را دارند. این به شما امکان می دهد یک تجارت موفق را مقیاس بندی کنید ، توسعه و شکل آن یک تاجر را مجبور می کند فراتر از IP باشد.

چه چیزی تنظیم می شود و محدودیتی وجود دارد؟

نه تنها کارآفرینی فردی ،

اما روش ثبت نام مطابق با مقررات مندرج در قانون فدرال فدراسیون روسیه "در مورد ثبت نام اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی" شماره 129-FZ و همچنین مطابق با هنجارهای قانون مدنی انجام می شود فدراسیون روسیه علاوه بر این ، این فعالیت توسط اقدامات قانونی هنجاری افراد فدراسیون تنظیم می شود. دولت روسیه به طور دوره ای احکامی را صادر می کند که مربوط به فعالیت های فردی کارآفرین است.

علی رغم این واقعیت که هر شهروند ساکن روسیه می تواند یک کارآفرین فردی شود ، محدودیت هایی وجود دارد که نه تنها برای افراد معلول اعمال می شود. انجام فعالیتهای کارآفرینی کارمندان ایالتی و شهرداری که دارای وظایف دولتی هستند ممنوع است. در میان آنها ، دسته های زیر ذکر شده است:

• کارمندان وزارت امور داخلی
• افسران FSB
• افسران مالیاتی؛
• پرسنل نظامی
• مقامات؛
• مدیران مدارس؛
• رئیس دانشگاه
• کارمندان FSS و PFR.

اما کارمندان دولت ، که از چنین اختیاراتی برخوردار نیستند و برای انجام وظایف دولت فراخوانده نمی شوند ، می توانند به عنوان یک کارآفرین فردی تجارت کنند. این مربوط به دسته های زیر است:

• پزشکان
• معلمان
• معلمان دانشگاه

قانونگذار خصوصاً در مورد اشخاصی كه به جرایم جنایی محكوم شده اند ، اعمال می شود. این بدان معنا نیست که اگر سوابق کیفری آنها پاک نشده باشد ، این افراد نمی توانند یک فرد کارآفرین شوند. طبق قانون ، آنها مجاز به انجام مشاغل هستند ، مگر اینکه دستورالعملی برای این کار وجود داشته باشد. اما برای انواع خاصی از محکومیت ها ، ممکن است تجارت از جمله کار با افراد زیر سن قانونی ممنوع باشد.

برای برخی از انواع فعالیت ها ، ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی کافی نیست. پس از آن ، شما هنوز هم نیاز به گرفتن مجوز دارید. این امر مربوط به تجارت داروسازی یا حمل و نقل شهروندان و کالاها است. برای کسانی که قصد انجام تحقیقات خصوصی را دارند ، گرفتن مجوز برای این نوع فعالیت ها نیز ضروری است.

تفاوت و ویژگی های یک کارآفرین فردی از یک شخص حقوقی این است که انواع مختلفی از فعالیت ها نیز وجود دارد که یک کارآفرین فردی نمی تواند آنها را انجام دهد. این امر در مورد تولید و فروش سلاح ، مهمات ، مواد مخدر یا سموم اعمال می شود. یک کارآفرین فردی قادر به تولید یا فروش مشروبات الکلی نخواهد بود.

به همین دلیل است که کسانی که قصد راه اندازی یک رستوران یا بار را دارند که فروش مشروبات الکلی را فراهم می کنند ، باید بلافاصله در مورد چگونگی ثبت شرکت در قالب یک شخصیت حقوقی فکر کنند. کسانی که می خواهند خدمات بانکی ارائه دهند ، دارو تولید کنند و ... نیز باید همین کار را انجام دهند.

مهمترین چیز چیست؟

اغلب ، تجار تازه کار ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی را به عنوان یک چیز برجسته درک می کنند. و فقط بعداً ، وقتی بیش از یک شرکت باز و بسته پشت سر او باشد ، واقعیت ثبت به عنوان یک امر عادی تلقی می شود.

واقعیت این است که گواهی ثبت نام فقط ابزاری است که باید به درستی استفاده شود. اشتباه بسیاری این است که آنها اصلی ترین چیز را در فعالیت یک تاجر - فروش - مشخص نمی کنند. حضور یا عدم حضور آنها می تواند پروژه را موفق کند یا آن را ورشکسته کند.

با تصمیم برای شروع یک پروژه ، به شدت توصیه می شود که در این زمینه تجربه کسب کنید ، برای این کار باید در یک شرکت موجود استخدام شوید. بهترین شرط شما این است که به بخش فروش بروید. یافتن شخصی که خود کار را انجام دهد ، محصولی را تولید کند یا خدماتی را ارائه دهد ، کار دشواری نیست. فروش این محصول یا خدمات بسیار دشوارتر است. پس از یادگیری نحوه تبلیغ خوب یک محصول یا خدمات ، می توانید در مورد تجارت شخصی خود فکر کنید - قبلاً در مورد اصلی آن مهارت کسب کرده اید!

یک نکته مهم! به اشتباه اعتقاد بر این است که شما باید تجارت خود را با تولید یک محصول یا خدماتی که هیچ مشابهی ندارد راه اندازی کنید. ورود آنها به بازار نیاز به شکل گیری تقاضا دارد که نیاز به سرمایه گذاری های چند میلیون دلاری دارد. بنابراین ، لازم است پروژه هایی در مناطقی که در حال توسعه هستند ، اما بیش از حد اشباع نشده اند ، شروع شود.

یک کارآفرین فردی را می توان ورشکسته اعلام کرد.

اگر داوطلبانه ناتوانی خود را در جلب رضایت بیشتر مطالبات طلبکاران اعلام کند ، یا می تواند با تصمیم مناسب دادگاه داوری تشخیص داده شود ، این کار را خودش انجام دهد.

بیانیه ادعا را هم بدهكار و هم بستانكار در دادگاه تقدیم می كنند. چنین اظهاراتی می تواند توسط مقامات مالیاتی یا شخص مجاز دیگری با تقاضای پرداخت های اجباری ارائه شود. به محض اینکه دادگاه ، با تصمیم خود ، کارآفرین فردی را ورشکسته تشخیص داد ، ثبت آن باطل می شود ، مجوزهای صادر شده لغو می شوند.