1950-yillarning oxirida. Bu geografik tanlov tufayli hukumat nazoratidan qochgan moliya instituti haqida edi. Boshqacha qilib aytganda, kompaniya AQSh hukumati nazorat qilmoqchi bo'lgan va tartibga solmoqchi bo'lgan faoliyatni qulay soliq iqlimi bo'lgan hududga o'tkazdi. Shunday qilib, "offshor" atamasi nafaqat huquqiy tushunchani, balki iqtisodiy va geografik tushunchani ham o'z ichiga oladi. Huquqshunos olimlar, offshor kompaniyalarning moliyaviy mohiyatini haqiqatdan ham ochib bermasdan, ikkinchi darajali mavzularni ko'taradilar, masalan, ofshor deb hisoblanishi mumkin bo'lgan narsalar bo'yicha konsensus yo'q.

Offshor sxemalari zamonaviy hodisa emas, ular qadimgi Afina davridan, ikki foizli import va eksport solig'i kiritilgandan beri qo'llanilgan. Yunon va Finikiya savdogarlari soliq to'lamaslik uchun Afinaning yigirma milyalik hududini aylanib o'ta boshladilar. Ko'p o'tmay, yaqin atrofdagi kichik orollar soliq jannatlari sifatida harakat qila boshladilar, bu erda kontrabanda tovarlar boj va soliqlar to'lanmasdan olib kelingan.

1970-yillarda Britaniyaning bir qator orol mustamlakalari mustaqillikka erishdi va Buyuk Britaniya va Shimoliy Irlandiya Birlashgan Qirolligi tarkibida qolgan baʼzilari Britaniya byudjetidan moliyaviy subsidiyalardan mahrum boʻldi va offshor kompaniyalarni roʻyxatdan oʻtkazish orqali oʻz byudjetini mustaqil shakllantirishga oʻtdi.

Yaqinda boshqa davlatlar ham Shveytsariyanikiga o'xshash qonunlarni kiritdilar va xorijiy biznesni jalb qilish siyosati orqali xalqaro kapitalni jalb qilish uchun raqobatlasha boshladilar. Rivojlanish uchun tabiiy resurslarga ega bo'lmagan ko'plab orol mamlakatlari uchun offshor biznes daromad olishning yagona vositasiga aylandi.

Rossiya kompaniyalari birinchi marta offshor kompaniyalardan 1991 yilda, Moskvada Shveytsariyaning Riggs Walmet Group kompaniyasining vakolatxonasi ochilgandan so'ng foydalanishni boshladilar, u soliqsiz yurisdiktsiyalarda kompaniyalarni ochish va qo'llab-quvvatlash bo'yicha xizmatlar ko'rsatdi.

Offshor yurisdiktsiyalari

Quyida offshor zonalarning qisman ro'yxati keltirilgan.

• *2004-yil 1-mayda Kipr Respublikasi Yevropa Ittifoqiga qo‘shilganidan keyin, shuningdek, soliq islohotidan so‘ng ushbu respublika kompaniyalari “Offshor” maqomini yo‘qotdi. Bugungi kunda Kipr 12,5% korporativ soliqqa ega bo'lgan past soliqli yurisdiksiyadir, ammo shunga qaramay, ko'pchilik Kiprni "Offshor" deb adashadi.

Offshor biznes

Offshor kompaniyalar

Offshor kompaniyasi- maxsus imtiyozlar beradigan davlatning offshor markazida ro'yxatdan o'tgan xorijiy kompaniya. Bunday kompaniyalar ro'yxatdan o'tgan joyida emas, balki faqat chet elda ishlash huquqiga ega. Kichik davlatlar ushbu mamlakatlarga qo'shimcha daromad keltiradigan offshor biznesni rivojlantirish uchun o'z hududida offshor kompaniyalarni yaratishni rag'batlantiradilar.

Offshor kompaniyadan foydalanishning eng mashhur maqsadlaridan biri soliqni optimallashtirishdir. To'g'ri tuzilgan offshor kompaniya yordamida siz quyidagi afzalliklarga ham erishishingiz mumkin: mulkni himoya qilish, anonimlik va maxfiylik, xarajatlarni optimallashtirish, soddalashtirilgan hisobot talablari va byurokratiya.

Offshor kompaniyalardan foydalanish soliq to'lashdan bo'yin tovlashning eng mashhur va samarali usullaridan biri hisoblanadi. soliqni rejalashtirish. Nafaqat Rossiya kompaniyalari, balki Apple, Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW va General Motors kabi koʻplab Gʻarb kompaniyalari ofshor kompaniyalardan foydalangan holda soliq toʻlovlarini optimallashtirish bilan shugʻullanadi.

Offshor banklar

Offshor bank muassasasi- faqat boshqa shunga o'xshash muassasalar yoki xorijiy korxonalar bilan operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega bo'lgan offshor markazdagi bank.

Offshor trestlari

Ishonch - bu bir shaxsga (ehson qiluvchi yoki donor) boshqa shaxsga (ishonchli vakil yoki ishonchli shaxs) benefitsiar deb ataladigan uchinchi shaxs (bir yoki bir nechta) manfaati uchun ishonchli mulk paketini berishga imkon beradigan mexanizm. .

To'plamga pul mablag'lari, ko'char va ko'chmas mulk, shu jumladan birgalikdagi mulk, qimmatli qog'ozlar, intellektual mulk, sug'urta polislari (pensiya va tibbiy) va boshqa mulkiy huquqlar kirishi mumkin. Ishonchli vakil uning qonuniy egasiga aylanadi. Ishonchli shaxs ishonchli shaxs, professional moliyaviy menejer, ishonchli kompaniya yoki ishonchli bo'limga ega bank bo'lishi mumkin.

Offshor sug'urta kompaniyalari

Offshor sug'urta sug'urta mukofotlarini offshor sug'urta firmalariga o'tkazishga asoslanadi, bu erda ular daromad solig'iga tortilmaydi.

Offshor sug'urta biznesida ikkita asosiy turdagi firmalar qo'llaniladi: kompaniya ichidagi sug'urta kompaniyalari; qayta sug'urta kompaniyalari.

Offshor kompaniyalarning asosiy xususiyatlari

Offshor kompaniyalarning beshta asosiy xususiyati mavjud:

Offshor kompaniya ochish

O'z offshor kompaniyangizni ochish uchun siz o'zingiz ofshor yurisdiktsiyasiga borishingiz mumkin, yoki offshor kompaniyalarni ochishga ixtisoslashgan kompaniya bilan bog'laning. 2013 yil boshiga ko'ra, Rossiyada 100 dan ortiq shunga o'xshash yuridik firmalar faoliyat ko'rsatmoqda. [ ]

Offshor kompaniyalarni ochishga ixtisoslashgan firmalar quyidagi xizmatlarni taqdim etadilar:

• Ro'yxatdan o'tish (shu jumladan hujjatlarning ro'yxatga olish paketini yaratish, sertifikatlar, shtamplar olish);
• Ilgari ro'yxatdan o'tgan, ammo sotib olinmaguncha hech qaerda yoki hech kim tomonidan foydalanilmagan, biznesning uzoq umr ko'rishini ko'rsatish uchun tayyor offshor kompaniyalarni sotish, bu kompaniyaning bozordagi obro'sini oshiradi;
• Hujjatlarni tayyorlash va bank hisobvaraqlarini ochish;
• Optimal offshor zonani tanlashda yordam berish;
• Har tomonlama huquqiy yordam;
• Nomzod aktsiyadorlar va direktorlar bilan ta'minlash;
• Nominal ro'yxatga olish joyini ta'minlash;
• Kotibiyat xizmatlarini ko'rsatish, telefon raqamlari, qo'ng'iroqlarni mahalliy raqamlarga yo'naltirish;
• Pochtani kuryer orqali yetkazib berish va qabul qilingan xatni offshor kompaniyaga jo‘natish.

Klassik offshor sxemalari

Offshor kompaniyalar yordamida to'lanadigan soliqlar miqdorini kamaytirish uchun ko'plab sxemalar mavjud. Offshor zona va offshor sxemani tanlash, birinchi navbatda, kompaniya o'z oldiga qo'ygan vazifaga bog'liq.

Transfer bahosini shakllantirish mexanizmi

Savdo sxemalarida offshor kompaniya tovar yetkazib beruvchi va haqiqiy xaridor o'rtasida vositachi sifatida ishlaydi.

Ushbu sxemadan foydalanganda xizmatlar ko'rsatilmasligi mumkin, ammo bu holda ushbu xizmatlar haqiqatda taqdim etilganligini isbotlash kerak bo'ladi. Hurmatlilikni oshirish uchun sxemaga, masalan, Shveytsariyada ro'yxatdan o'tgan, kam soliq to'laydigan nufuzli kompaniya qo'shiladi.

Yarim yillik kredit

Bank muassasasi tashqi iqtisodiy shartnomaga muvofiq mamlakat rezidentlariga oldindan to'lash uchun kreditlar beradi. Kredit mablag'lari norezidentlarning offshor banklardagi hisob raqamlariga o'tkaziladi. Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan 180 kundan keyin norezident kompaniyaning shartnoma shartlarini bajara olmasligi yoki bajara olmasligi sababli pul bankka qaytariladi. Bu vaqt ichida bankning kredit mablag'lari offshor kompaniya faoliyatida foydalaniladi, olingan foyda esa mamlakatdan tashqarida qoladi.

Royalti to'lovi

Offshor kompaniya (1-kompaniya) tovar belgisini ishlab chiqadi va uni rezident mamlakatning patent idorasida ro'yxatdan o'tkazadi. Keyin u ushbu belgidan foydalanish uchun litsenziyalash huquqini offshor ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish to'g'risida kelishuvga ega bo'lgan mamlakatda joylashgan kompaniyaga o'tkazadi (2-kompaniya). Ikkinchisi, o'z navbatida, Rossiya kompaniyasi bilan sublitsenziya shartnomasini tuzadi. Rossiya kompaniyasi 2-kompaniyaga sublitsenziya shartnomasi bo'yicha royalti to'laydi va litsenziya shartnomasi bo'yicha 1-kompaniyaning tovar belgisidan foydalanganlik uchun pul o'tkazadi. Rossiya va 2-kompaniya joylashgan davlat Ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish uchun shartnoma tuzildi. Bundan tashqari, ikki tomonlama soliq to'lash bo'yicha ikkala shartnomaning qoidalari litsenziar mamlakatida royalti daromadidan soliq to'lashni nazarda tutishi kerak. Ushbu sxema natijasida moliyaviy oqimlarning katta qismi offshorga o'tkaziladi. Royalti to'lovlari Rossiya kompaniyasining soliqqa tortiladigan foydasini kamaytiradi. .

Biznesni ro'yxatga olishning yangi sxemasi

Ushbu sxemadan rezident mamlakatda xorijiy kapital ishtirokida korxona tashkil etishni xohlovchi xorijiy investorlar foydalanadi. Offshor bosh kompaniya rezident hududida xorijiy kapitalning katta ulushi bilan o'zining sho''ba korxonasini yaratadi. Offshor kompaniyaga dividendlar to'lashda dividendlardan olingan daromad offshor soliqlarga tortiladi (ikki tomonlama soliq to'lash to'g'risidagi shartnoma bo'yicha). Olingan offshor soliqlar rezident mamlakatda paydo bo'lishi mumkin bo'lgan soliqlardan sezilarli darajada past.

100% oldindan to'lov

Oldindan amalga oshirilmaydigan tashqi iqtisodiy bitimni tuzishda offshor kompaniyalarning hisobvaraqlariga 100% yoki qisman oldindan toʻlov amalga oshiriladi. Keyinchalik, mamlakat rezidenti norezidentdan mablag'larni undirish talabi bilan sudga murojaat qiladi va tabiiyki, zarur qarorni oladi, ammo pul hech qanday holatda mamlakatga qaytarilmaydi. Shunga ko'ra, bunday harakatlarga yo'l qo'ygan kompaniyalar guruhi rezident mamlakatda umidsiz qarzga ega bo'lib, yalpi xarajatlarni va offshor kompaniya hisobidagi pullarni oshiradi.

Offshor kompaniyasi orqali xomashyo yetkazib berish uchun tolling sxemasi

Pullik xom ashyodan foydalangan holda ishlab chiqarish sxemasi buyurtmachining xom ashyosini unga tayyor mahsulotni topshirish bilan tuzilgan shartnoma shartlariga muvofiq qayta ishlash bilan bog'liq faoliyatni nazarda tutadi. Buyurtmachi tomonidan yetkazib berilgan xomashyo mamlakatimiz bojxona hududida chet ellik buyurtmachi tomonidan faqat chet el valyutasiga sotib olinadi. Rezidentning bojxona hududidan amalda olib chiqilmasdan tovarlarni olib chiqish bojxona organlari tomonidan qayta ishlanmaydi.

Import bojlari, soliqlar va yig‘imlarni to‘lash (bojxona tartib-qoidalarini to‘lashdan tashqari) pudratchi tomonidan pudratchi ro‘yxatdan o‘tkazilgan joydagi davlat soliq inspektsiyasiga veksel (yoki yozma majburiyat) berish yo‘li bilan amalga oshiriladi. Ushbu vekselni to'lash muddati import bojxona deklaratsiyasi ro'yxatdan o'tkazilgan kundan boshlab 90 kalendar kundan oshmaydi va unga “Buyurtmachining xom ashyosi” belgisi qo'yiladi. Ta'kidlash joizki, veksel miqdori mijoz tomonidan yetkazib berilgan xomashyoni bir xil valyutada qayta ishlash shartnomasiga muvofiq belgilanadi. To‘lov tayyor mahsulotlar bojxona hududidan tashqariga olib chiqilayotganda, korxona soliq va yig‘imlarni to‘lamagan, tovarlarga litsenziya va kvotalar qo‘yilmaganda qaytariladi. Hisobni to'lash uchun soliq idorasiga eksport yuki bojxona deklaratsiyasining nusxalarini taqdim etishingiz kerak. Buyurtmachi tomonidan bojxona hududida sotib olingan xomashyodan tayyorlangan tayyor mahsulotlarni bojxona rasmiylashtiruvidan o‘tkazish uchun pudratchi tomonidan bojxona nazorati organiga quyidagilar taqdim etilishi asos bo‘ladi:

• import bojxona deklaratsiyasining nusxalari;
• qonun loyihasining nusxalari,
• chet ellik buyurtmachi tomonidan xom ashyo sotib olish shartnomasining nusxalari;
• xomashyo yetkazib beruvchining hisob raqamiga xorijiy valyuta tushganligi to‘g‘risidagi vakolatli bankdan ma’lumotnoma.

Offshore cheklovlari

Xalqaro tartibga solish

FATF

FATFning o‘z funksiyalarini amalga oshirishdagi asosiy vositasi jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirish va terrorizmni moliyalashtirish sohasida o‘rtacha besh yilda bir marta qayta ko‘rib chiqiladigan 40 ta tavsiyalar hamda terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish sohasida 9 ta maxsus tavsiyalardir. 2001 yil 11 sentyabr voqealaridan keyin ishlab chiqilgan.

Ushbu “40+9 tavsiyalari” har bir mamlakatda jinoiy faoliyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashning samarali rejimini yaratishga qaratilgan tashkiliy-huquqiy chora-tadbirlar majmuini ifodalaydi. BMT Xavfsizlik Kengashining 1617-sonli rezolyutsiyasiga (2005 y.) muvofiq FATFning 40+9 tavsiyalari BMTga aʼzo davlatlar tomonidan amalga oshirilishi uchun majburiy xalqaro standartlar hisoblanadi.

OECD

Mintaqaviy tartibga solish

Ko'pgina davlatlar o'z rezidentlariga ofshor kompaniyalar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda ma'lum cheklovlar qo'yadilar. To'liq taqiq amalda qo'llanilmaydi. Shu bilan birga, bunday kompaniyalarga nisbatan ba'zi bir kamsitish choralari qo'llanilishi mumkin, masalan, offshor kompaniyalar bilan operatsiyalarni ularning rezidentlariga nisbatan soliqqa tortish, operatsiyalar ustidan qo'shimcha valyuta nazoratini joriy etish.

Rossiya

2002 yilda Soliqlar va yig'imlar vazirligi offshor hududlarning o'z ro'yxatini e'lon qildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq vazirligining 2002 yil 27 martdagi S-6-26/360 "Axborot almashinuvi" maktubi).

Aslida, ushbu maktub ikkita ro'yxatni o'z ichiga oladi: Rossiya bilan ikki tomonlama soliqqa tortishni istisno qilish yoki soliq ma'lumotlarini almashish to'g'risida kelishuvga ega bo'lmagan mamlakatlar ro'yxati (hozirda bu mamlakatlar ro'yxati eskirgan va bu ro'yxatga mos kelmaydi. unga amal qilish kerak) va offshor zonalar ro'yxati (25 ta hudud). Ular orasida: Andorra, Bagama orollari, Bermud orollari, Britaniya Virjiniya orollari, Vanuatu, Gernsi, Gibraltar, Grenada, Jersi, Dominika, Kayman orollari, Kanar orollari, Lixtenshteyn, Maldiv orollari, Marshall orollari, Monako, Men oroli, Nauru, Niue. (Janubiy Tinch okeani), Panama, San-Marino, Seyshel orollari, Sent-Vinsent, Sent-Lyusiya, Turks va Kaykos. Ro'yxatlarda ko'rsatilgan mamlakatlar rezidentlari bilan operatsiyalarni amalga oshirish uchun hech qanday sanktsiyalar nazarda tutilmagan, ammo tekshiruvlar o'tkazilayotganda soliq organlaridan tekshirilayotgan tashkilotning xorijiy kontragentlarini ro'yxatdan o'tkazish joyiga e'tibor berishlari so'raladi.

Keyinchalik, offshor yurisdiktsiyalar ro'yxati Rossiya Bankining 2003 yil 7 avgustdagi 1317-U-sonli "Vakolatli banklarning imtiyozli soliq rejimini ta'minlaydigan davlatlar va hududlarda ro'yxatdan o'tgan norezident banklar bilan vakillik munosabatlarini o'rnatish tartibi to'g'risida" gi direktivasi bilan belgilandi. va (yoki) moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda axborotni oshkor qilish va taqdim etishni talab qilmaydi (offshor zonalar)” (2006 yil 27 dekabr, 2010 yil 8 fevraldagi tahrirlari bilan) Ushbu hujjat barcha offshor zonalarni uchta toifaga ajratadi. Yurisdiksiya tegishli bo'lgan toifaga qarab, Rossiya banklarining tegishli mamlakatlar banklari bilan vakillik munosabatlarini o'rnatish tartibi bog'liq. Biroq, bu cheklovlar faqat banklar uchun amal qiladi va boshqa rezidentlarga taalluqli emas.

Offshor kompaniyalar egalari uchun juda ko'p muammolarni keltirib chiqaradigan yana bir me'yoriy hujjat 2001 yil 13 iyuldagi 115-FZ-sonli "Jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (yuvish) qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonunidir. Ushbu hujjatga ko'ra, moliyaviy operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilishni ta'minlamaydigan mamlakatda ro'yxatdan o'tgan banklar yoki kompaniyalar bilan operatsiyalar, agar ular 600 000 rubldan ortiq miqdorda amalga oshirilsa, Moliyaviy monitoring qo'mitasi tomonidan nazorat qilinadi. Offshor yurisdiktsiyalar ro'yxati hali tasdiqlanmagan, ammo u 500-U-sonli ko'rsatmadagi "qora ro'yxat" ga to'g'ri keladi.

Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi o'zining offshor zonalari ro'yxatini tasdiqladi. 2007 yil 13 noyabrdagi 108n-sonli “Moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda (offshor zonalar) imtiyozli soliq rejimini ta’minlovchi va (yoki) ma’lumotlarni oshkor etish va taqdim etishni nazarda tutmaydigan davlatlar va hududlar ro‘yxatini tasdiqlash to‘g‘risida”gi buyrug‘i kuchga kirdi. 2008 yil 1 yanvar. Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandining 1-kichik bandiga muvofiq offshor zonalarning tasdiqlangan ro'yxati Rossiya tashkiloti dividendlar olganida muhimdir. Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandi 1-kichik bandiga muvofiq (2011-yil 1-yanvardagi tahririda) dividendlar shaklida olingan daromadlar bo‘yicha – olingan daromadlar bo‘yicha aniqlanadigan soliq solinadigan bazaga 0 foiz miqdorida soliq stavkasi qo‘llaniladi. Dividendlar ko'rinishidagi Rossiya tashkilotlari, agar dividendlar to'lash to'g'risida qaror qabul qilingan kunida kamida 365 kun davomida dividendlar oladigan tashkilot doimiy ravishda vakolatli ( dividendlar to'laydigan tashkilotning ulushli kapitali (fondi) yoki dividendlar olish huquqini beruvchi depozitar tilxatlari , tashkilot tomonidan to'langan dividendlar umumiy summasining kamida 50 foiziga to'g'ri keladigan miqdorda. Bundan tashqari, agar dividendlar to'laydigan tashkilot xorijiy bo'lsa, ushbu kichik bandda belgilangan soliq stavkasi doimiy joylashgan davlat Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan imtiyozli soliqni taqdim etadigan davlatlar va hududlar ro'yxatiga kiritilmagan tashkilotlarga nisbatan qo'llaniladi. moliyaviy operatsiyalarni amalga oshirishda (offshor zonalar) muomala qilish va (yoki) ma'lumotlarni oshkor qilish va taqdim etishni ta'minlamaydi. Agar foyda solig'ining nol stavkasi qo'llanilmasa, Rossiya tashkilotlarining xorijiy tashkilotlardan dividendlar ko'rinishidagi daromadlariga 9% stavkada soliq solinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 284-moddasi 3-bandi 2-bandi). Moliya vazirligi tomonidan tasdiqlangan ushbu ro'yxatga 42 ta davlat kiradi, ular orasida eng mashhur ofshor zonalari Britaniya Virjiniya orollari, Panama, Beliz, Seyshel orollari va boshqalardir.

Shu bilan birga, Rossiya soliq to'lovchilarining aksariyati uchun Moliya vazirligining yuqoridagi buyrug'i amalda "dahshatli" narsa bo'lmadi. Axir, offshor yurisdiktsiyalardan Rossiyaga dividendlar yuborishga tayyor bo'lgan o'rta va kichik biznes vakillari yo'q edi. Ushbu Farmon doirasida yirik tadbirkorlik sub'yektlariga katta imtiyozlar berildi (500 million rubldan ortiq to'lovlar soliqni ushlab qolishdan ozod qilindi). Ammo, 2009 yildan boshlab, Moliya vazirligining ko'rsatilgan offshor zonalari ro'yxati Rossiyaga etkazib beriladigan tovarlarning deklaratsiyalangan bojxona qiymatini tahlil qilish uchun ishlatila boshlandi - Federal bojxona xizmati. Va agar Rossiyaga tovarlar yetkazib beruvchi offshor ro'yxatdagi kompaniya bo'lsa, tovarlar bojxona qiymatini to'g'rilash tartibiga qo'llanilishi mumkin.

2011 yil dekabr oyida bo'lib o'tgan saylovlar arafasida, Rossiyada ofshorga qarshi tartibga solish yangi kuch bilan boshlangan. 2011 yil 21 dekabrda bo'lib o'tgan "Ishbilarmon Rossiya" yubiley kongressida Bosh vazir V.V.Putin biznesning offshorga ko'chirilishiga yo'l qo'ymaslik va u yoki bu ishbilarmonlik muhitini yaratish uchun Rossiya qonunchiligini o'zgartirish ustida ish olib borishini e'lon qildi. Bosh vazir hokimiyat korxonalar o‘z korxonalarini rivojlantirishi va yangi bozorlarni zabt etishi uchun hamma narsani qilishiga va’da berdi, biroq shu bilan birga, biznesning o‘zi ham pul va mol-mulkni offshor hududlarda yashirmaslik, mamlakat oldidagi mas’uliyatini tushunishi shart. va soliqlardan bo'yin tovlamaslik.

Va 2011 yil 30 dekabrda davlat kompaniyalariga hukumat ko'rsatmalari ro'yxati paydo bo'ldi, uning asosiy maqsadi davlat kompaniyalarining kontragentlari, shuningdek, top-menejerlarning daromadlari ustidan to'liq nazorat o'rnatish istagi edi. ularning yaqin qarindoshlari (er-xotinlar, bolalar va ota-onalar). Xususan, 2012-yil fevraliga qadar davlat kompaniyalari o‘z kontragentlarining benefitsiarlari, shu jumladan yakuniy benefitsiarlari to‘g‘risida so‘zsiz oshkor etilishini ta’minlashi shart. Ma'lumotlar hujjatlashtirilishi va Energetika vazirligi, Transport vazirligi, Moliya vazirligi va Telekommunikatsiya va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligiga yuborilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Prezidenti lavozimiga kirishgan kuni, 2012 yil 7 may kuni Vladimir Putin "Uzoq muddatli davlat iqtisodiy siyosati to'g'risida" gi 596-sonli farmonni chiqardi, bu Rossiya Federatsiyasining deoffshorizatsiyasiga qaratilgan qonun loyihasini ishlab chiqishni nazarda tutadi. iqtisodiyot. Qonun loyihasini ishlab chiqish Federal moliyaviy monitoring xizmatiga topshirildi.

2013 yil 13 iyunda 295667-6-sonli "Jinoyatdan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonuniga va Rossiya Federatsiyasining ayrim qonun hujjatlariga o'zgartishlar kiritish to'g'risida qonun loyihasi davlatga kiritildi. Duma, offshor kompaniyalar va offshor nazorati bo'lgan kompaniyalarga nisbatan huquq layoqatiga cheklovlar o'rnatishga qaratilgan. Qonun loyihasini qabul qilishdan maqsad Rossiyadan kapitalni qonuniy va “kulrang” olib chiqish hajmini tubdan qisqartirish va soliq to‘lashdan bo‘yin tovlash yoki ularni minimallashtirish uchun offshor sxemalardan foydalanishga chek qo‘yishdir.

Ukraina

Offshor yurisdiktsiya rezidentlari bilan barcha operatsiyalar hukumatning diqqat markazida bo'ladi, ofshor yurisdiktsiyalar ro'yxati Ukraina Vazirlar Mahkamasining 2011 yil 23 fevraldagi 143-sonli "Offshor zonalar ro'yxati to'g'risida" gi buyrug'i bilan tasdiqlangan. r. Qizig‘i shundaki, ro‘yxatning 2011-yildagi so‘nggi nashrida Panama bundan mustasno edi. Ushbu ofshor davlat butun dunyoda tan olingan, ammo endi Ukrainada ofshor davlat hisoblanmaydi.

AQSH

Barak Obamaning AQSh prezidentlik saylovlarida g'alaba qozonganidan so'ng, shuningdek, global moliyaviy inqirozni hisobga olgan holda, 17 fevralda "Soliq jannatini suiiste'mol qilishni oldini olish to'g'risida"gi qonun loyihasiga o'zgartirishlar kiritildi (Bill S. 681 'Stop Tax Haven Abuse Act) ').

S-681 qonun loyihasining asosiy qoidalari:

Yevropa Ittifoqi

Offshor sxemalardan foydalanganda jinoiy javobgarlikka tortilish xavfi mavjud (import qilingan offshor sxemalardan foydalanilganda 200 yevroga sotib olingan mahsulot 100 yevroga sotiladi; Yevropada bu jinoiy operatsiya hisoblanadi). Shuni ta'kidlash kerakki, Evropa Ittifoqiga a'zo bo'lgan ba'zi mamlakatlarning o'zi ofshordir.

Offshore - Leaks

2013 yilda ofshor kompaniyalarda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar egalari haqidagi ma'lumotlar matbuotga kelgan. Janjal Wikileaks - Offshore_Leaks sharafiga nomlangan (inglizcha) rus(oqish - "oqish"). Xalqaro tadqiqotchi jurnalistlar konsorsiumi (80 dan ortiq jurnalistlar, shu jumladan The Guardian, BBC, Le Monde, Süddeutsche Zeitung, Washington Post, CBC va boshqalar) tomonidan e'lon qilingan ma'lumotlarga ko'ra, ro'yxat 120 000 ga yaqin "pochta qutisi kompaniyalari" va taxminan 140 mamlakatdan 130 000 kishi. Janjaldagi yuqori martabali rus qahramonlari orasida: Rossiya Bosh vazirining birinchi o'rinbosari Igor Shuvalovning rafiqasi, "Gazprom" boshqaruvi raisi o'rinbosari Valeriy Golubev, "Gazprom Sotsinvest" bosh direktori Boris Paikin, "Oboronprom" sobiq rahbari Andrey Reus, senator Mixail Margelovning ukasi Vladimir.

Panamagate

2016-yil 3-aprel kuni “Xalqaro tadqiqotchi jurnalistlar konsorsiumi”ning tergov materiallari eʼlon qilindi, ularda baʼzi amaldagi va sobiq jahon yetakchilarining ofshor hisoblari haqidagi maʼlumotlar bilan 11,5 million hujjat chop etildi. Nashrlar offshor hududlarda kompaniyalarni ro‘yxatdan o‘tkazishda huquqiy yordam ko‘rsatuvchi Panamaning Mossack Fonseca kompaniyasidan sizdirilgan ma’lumotlarga asoslanadi. Panama hujjatlarining haqiqiyligini aniqlash qiyin. Boshqalar qatorida Ukraina prezidenti Pyotr Poroshenko va Rossiya prezidenti Vladimir Putinning bir qator yaqin tanishlari ofshor kompaniyalar bilan aloqador. Ro'yxatlarga quyidagilar kiradi: Nikolay Patrushev, Dmitriy Peskov, Igor Zubov, Maksim Liksutov, Andrey Turchak, Sergey Roldugin, Oleg Gordin, Aleksandr Plexov, Aleksey Ulyukaev, Ivan Malyushin, Boris Dubrovskiy, Viktor Zvagelskiy, Mixail Slipenchuk, Mixail Slipenchuk, Suleyman Babamekov.

Offshor kompaniyalarga qarshi global kurash

2013-yilning may oyi butun dunyoda offshor kompaniyalarga qarshi kurash shafeligida ko‘plab tadbirlar bilan nishonlandi. Bir tomondan, Qo'shma Shtatlar tarkibida yangi shtatlar puli shakllandi, boshqa tomondan Buyuk Britaniya, Germaniya, Ispaniya, Italiya, Frantsiya G5 deb nomlandi, ular soliq ma'lumotlarini avtomatik almashish majburiyatlarini o'z zimmalariga oldilar. FATCA ga muvofiq Amerika formati. Ularga Angliya, Bermud orollari, Britaniya Virjiniya orollari, Montserrat, Turks va Kaykos orollari, shuningdek, Men oroli, Gernsi, Jersi va Gibraltar qo'shildi.

13 may kuni Buyuk Britaniya bosh vaziri Devid Kemeron AQSh prezidenti Barak Obama bilan uchrashuvdan so‘ng shunday dedi: “Biz kompaniyalarga haqiqatda kim egalik qilishini, ulardan kim boyib ketishini va soliqlar to‘langan-qilmaganligini bilishimiz kerak. Bizga transmilliy guruhlar qayerdan pul topishi va soliqlarni qayerdan to‘lashini aniqlashning yangi mexanizmi kerak, shunda biz tizimni yomon niyat bilan boshqarayotganlarning oldini olishimiz mumkin”.

2013-yil 20-may kuni Buyuk Britaniya Bosh vaziri Devid Kemeron Anguilla, Bermud, Britaniya Virjiniya orollari, Gernsi, Gibraltar, Jersi, Kayman orollari, Montserrat, Men oroli va Turks va Kaykos orollariga murojaat qilib, ko‘p tomonlama konventsiyaga erta qo‘shilishga chaqirdi. Evropa Kengashi va OECDning soliq masalalari bo'yicha o'zaro ma'muriy yordami bo'yicha, bu avtomatik ravishda ma'lumot almashishni (rasmiy so'rovsiz) va bir vaqtning o'zida bir nechta mamlakatlarda soliq tekshiruvlarini o'tkazishni nazarda tutadi. Maktubda G8 uchrashuvining asosiy mavzusi sifatida "korporativ maxfiylikni tugatish istagi" alohida ta'kidlangan.

2013 yil 17-18 iyun kunlari Buyuk Britaniya bosh vaziri Devid Kemeron timsolida Buyuk Britaniya raisligida Katta Sakkizlik sammiti bo‘lib o‘tdi. Sammitning ustuvor yo'nalishi soliq sxemalariga qarshi kurash masalasi bo'ldi. Bu nafaqat jinoiy soliq to'lashdan bo'yin tovlash (“soliq to'lashdan bo'yin tovlash”) bilan kurashish, balki soliq rejalashtirishning “tajovuzkor” turlarining (“soliq to'lashdan bo'yin tovlash”) oldini olish nuqtai nazaridan ham edi. Kemeron G8 yetakchilarining uchrashuvi bu muammoni hal qilishda “burilish nuqtasi” bo‘lishiga umid bildirdi.

3,7 (73,33%) 12 ovoz

Mamlakatimiz aholisi orasida "offshor" so'zi firibgarlik va kapitalning qochishi bilan bog'liq. Bizga buni televizorda o'rgatishdi. Haqiqatan ham shundaymi? Keling, oddiy tilda offshor zona, kompaniya tushunchasini ko'rib chiqaylik. Keling, uning ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlaylik.

1. Oddiy so'zlar bilan aytganda offshor kompaniyalar nima?

Offshorlar(ingliz tilidan "offshore", "beyond the qirg'oq", "beyond chegaralar") - bular daromadli biznes uchun soliq imtiyozlarini olishingiz mumkin bo'lgan mamlakatlar (mintaqalar, shtatlar). Shuningdek, ular ushbu kompaniyalarning egalari haqidagi ma'lumotlarni butunlay yashirishadi, bu esa ba'zi hollarda juda zarurdir.

Chet elda kompaniyalarni o'z mamlakatlarida ro'yxatdan o'tkazgan tadbirkorlar "norezidentlar" deb ataladi. Keling, offshor kompaniyani aniqlaymiz:

Offshor kompaniyasi offshor mamlakatlarda ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxs hisoblanadi.

Apple, Google kabi ko'plab yirik kompaniyalar ham offshorda va buning hech qanday yomon joyi yo'q. Ular muvaffaqiyatli rivojlanmoqda va mavjud.

Offshor sxemalari qadimgi Afinadan beri mavjud bo'lib, savdogarlar boj va to'lovlardan qochish uchun shahar yonidan o'tishgan. Ular hech qanday to'lovlar to'lamaydigan "erkin savdo" zonalarini izlashdi.

Umuman olganda, soliq to'lashdan bo'yin tovlashga urinishlar doimo mavjud bo'lgan. Endi offshor kompaniyalar bu muammoning yechimiga aylandi. Bundan tashqari, hamma narsa rasmiy, qonuniy va shaffof.

Ikkita imlo qo'llaniladi. Shuning uchun siz har qanday qulay va tanish imlodan foydalanishingiz mumkin. Rus lug'atlarida bu so'z bitta "f" bilan ishlatiladi, lekin ikkitasi yo'q. Men ikkita "ff" variantidan foydalanaman, chunki u omma orasida ancha mashhur.

Pulni offshorga olib chiqish kompaniyaning rasmiy ravishda chet elga (soliqsiz zonaga) ko'chib o'tishini anglatadi. Davlat o'z mamlakatida faoliyat yuritayotgan, xorijda ro'yxatdan o'tgan bu tashkilotdan mohiyatan hech qanday soliq olmaydi.

Eslatma 1

Quruqlikda- bu ro'yxatdan o'tgan va bitta hududda mavjud bo'lgan, soliq to'laydigan va hech qanday imtiyozlarga ega bo'lmagan oddiy kompaniya va ushbu mamlakat yurisdiksiyasiga bo'ysunadi.

Eslatma 2

Barcha offshor zonalar yurisdiksiyalardir.

2. Offshor mamlakatlar

Barcha offshor mamlakatlarni uch guruhga bo'lish mumkin:

1. Orol offshorlari. Tinch okeani va Hind okeanlarida uchraydi. Bu mamlakatlarda mutlaqo soliqlar va yuqori anonimlik mavjud emas. Joylashuviga ko'ra soyali tashkilotlar deb hisoblansa, ushbu mamlakatlar kompaniyalari boshqa mamlakatlardagi kompaniyalar bilan hamkorlik qilishda muammolarga duch kelishi mumkin.
2. Yevropa hududlari. Ular sof shaklda ofshor emas, chunki ular hisobni yuritish uchun to'lovlarni to'lashlari kerak. Bundan tashqari, kichik soliqlar mavjud. Tekshiruvlar o'tkaziladi. Egasi haqidagi ma'lumotlar so'rov bo'yicha mavjud.
3. Ma'muriy-hududiy tuzilmalar. Maxsus turdagi soliqqa ega bo'lish imkoniyati mavjud bo'lgan mamlakatlar ichidagi hududlar.

Offshor mamlakatlarga misollar:

Ushbu mamlakatlar uchun ofshor zonalarni yaratish foydalidir, chunki mamlakatga doimiy ravishda kapital oqimi mavjud. Ko'pgina kompaniyalarning to'lovlari mamlakat byudjetini to'ldiradi va yuqori turmush darajasini saqlashga yordam beradi.

3. Deoffshorizatsiya - bu nima?

Rossiyada offshor kompaniyalar butunlay qonuniy va rasmiy hisoblanadi, shuning uchun har qanday tadbirkor chet elda kompaniya ochishi va soliq to'lamasdan o'z mamlakatida ishlashi mumkin.

2014 yildan beri Rossiya faol "deoffshorizatsiya" siyosatini olib bormoqda. Bu kompaniyalarning soliq imtiyozlari bilan Rossiya hududiga qaytishini anglatadi.

Amaliyot shuni ko'rsatadiki, hozirga qadar chora-tadbirlar sezilarli natijalarga olib kelmagan, ammo muz parchalanib ketgan va korxonalarning bir qismi Rossiya Federatsiyasi hududiga qaytgan va hozirda soliq to'lamoqda.

4. Offshor kompaniyalarning ijobiy va salbiy tomonlari

• Doimiy ro'yxatdan o'tish. Ro'yxatdan o'tgan kishi hatto ofshor davlatga kelishi shart emas.
• Imtiyozli yoki hatto soliqqa tortishning to'liq yo'qligi. Katta daromadga ega kompaniyalar uchun bu juda foydali, ayniqsa soliqlar 50% gacha bo'lgan mamlakatlar uchun.
• Nazorat qiluvchi organlarning etishmasligi
• Xizmat to'lovlari yo'q
• Soddalashtirilgan sxemalar yordamida yangi biznes ochish tezligi
• Hech kim sizning hisobingizni bloklamaydigan yoki unga kirishga ruxsat bermaydigan bank hisobini ochish imkoniyati
• Biznes egasi soyada qolishi mumkin
• Siz xalqaro bozorda kredit olishingiz mumkin

• Xalqaro organlar tomonidan mumkin bo'lgan tekshiruvlar
• Ba'zi davlatlar offshor bilan hamkorlik qiladigan kompaniyalarga nisbatan sanksiyalar qo'llaydi
• Mumkin bo'lgan pul yuvish va kompaniyaning haqiqiy harakatlari (jinoyat, korruptsiya, firibgarlik va boshqalar) haqidagi haqiqatni yashirish.
• Ko'pgina kompaniyalar o'z bizneslarini boshqa yirik kompaniyalar tomonidan mumkin bo'lgan xavf va sanktsiyalardan himoya qilish uchun bunday kompaniyalar bilan ishlamaydilar.

Offshorlar haqidagi videoni ham tomosha qiling.

Shu nuqtada, offshor kompaniya bo'lmagan tuzilma o'rtasida qanday farqlar bor? va imtiyozli soliq zonasida ro'yxatdan o'tgan tashkilot muhimroqdir. Aynan shu fakt ko'plab tadbirkorlarni offshor zonalarda kompaniyalar ochishga undaydi.

Offshor zonalarning turlari va mohiyati

Offshor zonalari nafaqat boshqalar, balki yirik kompaniyalar orasida juda mashhur bo'ldi. Ular deganda biz hech qanday mamlakat yoki uning bir qismini nazarda tutamiz, bu shunday hududda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar soliq to'lashi shart emasligini anglatadi. Ammo buning uchun siz odatda yillik to'lovni to'lash va ushbu yurisdiktsiya hududida faoliyatning yo'qligi bilan bog'liq bo'lgan muayyan shartlarni bajarishingiz kerak.

Bunday zonalarni uchta asosiy guruhga bo'lish mumkin:

Birinchidan. Bu guruhga moliyaviy hisobotlar mavjud bo'lmagan va soliqqa tortilmaydigan yurisdiksiyalar kiradi. Bundan tashqari, bunday mamlakatlarda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar yuqori darajadagi maxfiylikka ishonishlari mumkin. Bunday zonalar turli tashkilotlarning mablag'lari to'planadigan yakuniy nuqta sifatida ishlatiladi.

Ikkinchi. Bunday holda, biz nafaqat moddiy moliyaviy foyda, balki moliyaviy hisobot bilan ham ajralib turadigan hududlar haqida gapiramiz. Aynan shu turdagi yurisdiktsiyalarda moliyaviy-iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshirish mumkin, ammo ular bir davlat doirasida amalga oshirilishi sharti bilan. Bunday zonalarga misol qilib Kipr, Vayoming va Delaver shtatlari (AQSh) kiradi.

Uchinchi. Ushbu ofshor hududlar guruhiga ikki tomonlama soliqqa tortishning yo'qligi to'g'risida xalqaro shartnomadan foydalanadigan G'arbiy Evropa mamlakatlari kiradi. Ular turli kompaniyalarga yashash imkoniyatini, mamlakatning norezidentlari tomonidan keyingi boshqaruv huquqini beradi. Ushbu guruhning xususiyatlari Buyuk Britaniya, Niderlandiya, Belgiya, Lyuksemburg va Shveytsariya uchun tegishli.

Offshor kompaniya nima

Yuqoridagi ma'lumotlarga asoslanib, quyidagi xulosaga kelish qiyin emas: offshor kompaniya - bu imtiyozli soliqqa tortish mavjud bo'lgan va valyuta nazorati mavjud bo'lmagan yurisdiktsiyada ro'yxatdan o'tish jarayonidan o'tgan kompaniya. Shuningdek, quyidagi faktni tushunishga arziydi: bunday yuridik shaxslarni offshor mamlakatning norezidentlari boshqaradi. Bundan tashqari, ular ro'yxatga olingan davlat hududida hech qanday iqtisodiy faoliyat bilan shug'ullanmaydi.

Offshor kompaniya nima ekanligini tushunishni davom ettirar ekanmiz, imtiyozli soliq zonasida ro'yxatdan o'tgan yuridik shaxsning boshqa mamlakatlarda to'liq faoliyat yuritishi uchun intertrust shartnomasi zarurligiga e'tibor qaratish lozim.

Nima uchun offshor kompaniyalarni ro'yxatdan o'tkazish kerak

Ushbu turdagi yuridik shaxslarning mavjudligini oqlaydigan bir qancha yaxshi sabablar mavjud:

Biznesda ishtirok etish. Tashqi iqtisodiy faoliyat bilan shug'ullanadigan ko'plab kompaniyalar uchun moliyaviy oqimlarni tezlashtirish va hujjatlar bilan ishlashni soddalashtirish dolzarbdir. Bunday tashkilotlar o'zlarining moliyaviy resurslarini fiskal organlarning mumkin bo'lgan noqonuniy da'volaridan himoya qilish uchun offshor zonalardan ham foydalanadilar. Aslida, bunday kompaniya xalqaro biznesni amalga oshiruvchi xaridor va yuridik shaxsni offshor zonada ro'yxatdan o'tkazgan sotuvchini bog'laydigan vositachi sifatida ishlaydi.

Mablag'larni saqlash. Ko'plab ishbilarmonlar borki, ular katta mablag' to'plashga muvaffaq bo'lgan va ularning xavfsizligi va xalqaro miqyosda o'z kapitalining erkin harakatlanishidan manfaatdor. Bunday holda, offshor kompaniya nima ekanligini eslash vaqti keldi. Bunday yuridik shaxsni ochish orqali korxona yoki, aytaylik, bank egasi maxfiylikni saqlashi mumkin bo'ladi (kompaniyani aynan u ochganini hech kim bilmaydi), bu davlatdagi siyosiy vaziyatga bog'liq emas. uning biznesi faoliyat yuritadi va soliqlarni sezilarli darajada tejaydi.

Asosiy vositalar importi. Mavjud soliq imtiyozlariga ega zonalar korxonalarning asosiy kapitalini ko'chirish uchun idealdir. Aytaylik, ma'lum bir ishlab chiqarish liniyasini import qilish zarurati tug'ildi. Soliq to'lovlari miqdorini kamaytirish uchun ushbu liniya offshor kompaniya nomidan sotib olinadi, shundan so'ng u ustav kapitali sifatida kiritiladi.

Ko'rinib turibdiki, ko'plab rossiyalik ishbilarmonlar uchun kapitalni soliq imtiyozlari va moliyaviy hisobotlar mavjud bo'lmagan mamlakatlarga ko'chirish juda foydali.

Agar tadbirkor imtiyozli zonada yuridik shaxsni mustaqil ro‘yxatdan o‘tkazishni istamasa, u allaqachon yaratilgan va sotuvga qo‘yilgan offshor kompaniyalar ro‘yxatini o‘rganishi mumkin.

Rossiyada ishlar qanday ketmoqda?

Ehtimol, buni hamma ham bilmaydi, lekin MDHda soliq imtiyozlari mavjud bo'lgan hudud ham mavjud. Biz Kaliningrad viloyati haqida gapiramiz. Shu bilan birga, Rossiyaning offshor kompaniyalari hatto ushbu mintaqaning norezidentlari tomonidan ham ro'yxatga olinishi mumkin.

Boshqa zonalardagi shunga o'xshash kompaniyalarning egalari Rossiyada qimmatli qog'ozlarni sotib olish va sotish imkoniyatiga ega. Bunday operatsiyalarni amalga oshirish uchun siz o'zingizning offshor kompaniyangiz bo'lishi mumkin bo'lgan xorijiy investor nomidan harakat qilishingiz kerak bo'ladi.

Offshor kompaniyani qanday topish mumkin

Muayyan tashkilot qaysi yurisdiktsiyada joylashganligini aniqlashning bir necha yo'li mavjud:

Kompaniyaning rasmiy veb-saytida mavjud bo'lgan ma'lumotlardan foydalaning (tafsilotlarni ko'ring va offshor zonalar ro'yxati bilan solishtiring).

Tashkilotga uning egalari haqida ma'lumot olish uchun so'rov yuboring. Ammo bunday imtiyoz, asosan, davlat idoralarida mavjud.

Media resurslaridan foydalaning. Ba'zi jurnalistlar ma'lum bir kompaniyaning kimga tegishli ekanligi haqida ma'lumotga ega bo'lishi mumkin.

Kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish

Aniqlashda uni ro'yxatdan o'tkazish masalasiga to'xtalib o'tish kerak. Umuman olganda, bu algoritmni murakkab deb atash mumkin emas. Boshlash uchun tadbirkor kompaniya nomini aniqlaydi, shundan so'ng mahalliy ro'yxatdan o'tgan agent muayyan harakatlarni amalga oshirishni boshlaydi.

Agar taklif qilingan nomda mos keluvchi topilmasa, Memorandum va Ustavni ro'yxatdan o'tkazish jarayoni boshlanadi. Shundan so'ng, tadbirkor birinchi direktor etib tayinlanadi va u shuningdek, agentning kompaniyada o'z manfaatlariga ega emasligi va uning mulkiga da'vo qilmasligi haqidagi hujjatni imzolaydi.

Boshqaruv jarayoni

Kompaniyani boshqarish qobiliyati - bu ishonchnoma asosida ishlaydigan direktor yoki advokat. Bunday holda, aktiv sifatida faqat bank hisobvarag'idan foydalanish mumkin. Ular, aslida, boshqarishlari kerak bo'ladi. Buni dasturiy ta'minot yoki faks orqali amalga oshirish mumkin. Hisob ochishga kelsak, bu jarayon tadbirkor yoki vositachi tomonidan shaxsan amalga oshirilishi mumkin.

Shu bilan birga, offshor kompaniyalarda ishtirok etish bank tomonidan tavsiflangan faoliyat yo'nalishiga va hisobvaraq bo'yicha haqiqiy aylanmaga muvofiqligini ta'minlash uchun davriy tekshiruvlarni o'z ichiga oladi. Rossiya bankida hisob ochish ham mumkin. Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun mavjud bo'lgan rejimlardan biridan foydalanish uchun siz akkreditatsiya olishingiz va soliq idorasida ro'yxatdan o'tishingiz kerak bo'ladi.

Xulosa

Yuqoridagi ma’lumotlarga asoslanib, offshor kompaniyani tashkil etish biznesni, ayniqsa xalqaro miqyosda yuritishning eng samarali vositalaridan biri sifatida belgilanishi mumkin. Gap valyuta operatsiyalari va soliqni rejalashtirish uchun qulay shart-sharoitlar haqida bormoqda.

Huquqiy terminologiyada offshor ta'rifi XX asrning 50-yillarida Qo'shma Shtatlarda o'sha paytdagi taniqli kompaniya haqidagi maqola nashr etilgandan so'ng qo'llanila boshlandi, u o'zining bosh ofisini boshqa mamlakatga ko'chirdi va shu bilan oldini oldi. AQSh hukumatining e'tiborini kuchaytirdi.

Ushbu maqolada biz bu nima va u bilan ishlash tamoyillari haqida gapiramiz.

Asosiy atamalar va ta'riflar

"Ofshor" atamasi ingliz tilidan "offshor", ya'ni ma'lum bir mamlakatdan tashqarida deb tarjima qilingan, shuning uchun u iqtisodiy va geografik xususiyatga ega.

Offshor zona - bu shtat yoki uning bir qismi - hudud, shtat bo'lib, uning hududida norezidentlar, ya'ni boshqa mamlakatlar fuqarolari tomonidan ro'yxatdan o'tish va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun maxsus sharoitlar mavjud.

Bu zonalarning paydo bo'lishi davlatlarning soliq siyosatiga turlicha yondashuvlar va yagona xalqaro qonunlarning yo'qligi bilan bog'liq. Norezidentning tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun offshor zonasi asosan soliq siyosati o'z mamlakati siyosati bilan taqqoslanadigan har qanday davlat bo'lishi mumkin.

Iqtisodiy hodisa sifatida bunday sxemalar Qadimgi Rimga borib taqaladi, savdogarlar soliq xarajatlarini kamaytirishga intilib, qo'shni orollarda savdo-sotiq qilish uchun yuqori majburiyatlarga ega bo'lgan hududlarni chetlab o'tishgan yoki aylanib o'tishgan.

Bugungi kunda offshor kompaniya haqiqiy ro'yxatdan o'tgan mamlakatda o'z tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmaydigan kompaniya hisoblanadi va uning egasi norezident, ya'ni boshqa davlat fuqarosi hisoblanadi. Masalan, Kiprda o'z kompaniyasini ro'yxatdan o'tkazgan, lekin asosiy faoliyatini AQShda olib boradigan amerikalik offshor kompaniyaning egasi bo'ladi.

Offshor biznesga turli xil faoliyat turlari - savdo, moliyaviy, qurilish, ishlab chiqarish bilan shug'ullanadigan kompaniyalar kiradi. Korxonani ushbu toifaga tasniflaydigan asosiy xususiyatlarni ajratib ko'rsatishimiz mumkin:

• ro'yxatdan o'tgan mamlakatga nisbatan egasining norezidenti;
• tijorat faoliyati ro'yxatdan o'tgan mamlakatdan tashqarida amalga oshiriladi;
• soddalashtirilgan ro'yxatga olish tartibi;
• kompaniya egasiga nisbatan maxfiylik va anonimlik;
• faoliyatning valyuta-moliyaviy nazorati, buxgalteriya hisobi va auditning yo'qligi yoki sezilarli darajada soddalashtirilganligi;
• past soliqqa tortish yoki uni yagona qat'iy to'lov bilan almashtirish.

Offshor zonalari

Offshor zonalar yoki, toʻgʻrirogʻi, yurisdiktsiyalar — norezidentlarga soliq imtiyozlari va yuridik shaxsni soddalashtirilgan roʻyxatga olish qoʻllaniladigan davlat yoki hudud. Ular an'anaviy ravishda uch toifaga bo'linadi:

• orol hududlari - odatda Karib dengizi, Hind va Tinch okeanidagi kichik orollar;
• Yevropa davlatlari;
• AQSH, Malayziya va boshqa baʼzi mamlakatlardagi maʼmuriy-hududiy tuzilmalar. Ba'zi ekspertlar bu erda Rossiya hududlarini - Qalmog'iston va Oltoy o'lkalarini o'z ichiga oladi.

Offshor zonalarning paydo bo'lishi tarixiy va geografik jihatdan aniqlangan. 1970-yillarda Britaniyaning orol mustamlakalari mustaqillikka erishdilar va mustaqil davlatlarga aylandilar. Shu bilan birga, ular byudjet mablag'larining etarli emasligi muammosiga duch kelishdi.

Bu shtatlarning barchasi orollar bo'lib, ko'pincha kichik hududga ega bo'lganligi sababli, ularning iqtisodiyoti va sanoati yomon rivojlangan, tabiiy resurslarni qazib olish juda cheklangan. Koloniya sifatida ular subsidiyali yordam oldilar. Uni yo'qotib, hukumatlar davlat g'aznasini to'ldirishning muqobil manbalari haqida o'ylashlari kerak edi va kompaniyalarni offshorda ro'yxatdan o'tkazish maqbul echimga aylandi.

Ko'pgina Evropa mamlakatlarida ham shunga o'xshash byudjetni moliyalashtirish muammolari mavjud va xorijiy kapitalni jalb qilish uchun soliq tizimini soddalashtirmoqda va korxonalarni ro'yxatdan o'tkazmoqda.

Bularga kiradi Shveytsariya, Avstriya, Lixtenshteyn. Ushbu shtatlarda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar ijobiy obro'ga ega va mijozlar ishonchining yuqori darajasiga ega. Biroq, bu mamlakatlarda orol mamlakatlariga qaraganda qattiqroq soliq tizimlari, majburiy hisob va audit mavjud.

Orol zonalari kiradi Seyshel orollari, Bagama orollari, Virjiniya orollari, Bermuda, Kayman orollari, Kipr, Panama, Trinidad va Tobago, Dominikan Respublikasi va boshqalar. Orol zonalarining o'ziga xos xususiyati - daromad va dividend soliqlarining to'liq yo'qligi, arzon va oddiy ro'yxatga olish tartibi, egalarining to'liq maxfiyligi, lekin ayni paytda kompaniyaning shubhali obro'si.

Kompaniyani offshorda ro'yxatdan o'tkazish

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, erkin iqtisodiy zonalarda kompaniyalar ochish juda oddiy, siz hatto mamlakatda bo'lishingiz shart emas. Hozirgi vaqtda bu masalalar bilan bunday zonalarni tahlil qiladigan, mamlakatni tanlashni soddalashtirish uchun qiyosiy tavsiflarni tuzadigan, huquqiy va moliyaviy masalalar bilan shug'ullanadigan ixtisoslashgan firmalar shug'ullanadi - natijada mijoz bir hafta ichida tayyor korxonani oladi. Bunday kompaniyalarda siz allaqachon mavjud offshor kompaniyani tarixi va ish "tajribasi" bilan sotib olishingiz mumkin.

Tejamkor egalar ham kompaniyani mustaqil ravishda ro'yxatdan o'tkazishlari mumkin, buning uchun sizga kerak bo'ladi:

• Birinchidan, mamlakatlarni tahlil qiling va faoliyat turi uchun eng qulay soliq shartlarini aniqlang.
• Ikkinchidan, vakillik vazifasini bajaradigan kotibiyat byurosini tashkil qilish va u uchun binolarni ijaraga berish, shu bilan korxonaning yuridik manzilini olish. Agar egasi butunlay soyada qolishni istasa, u kichik haq evaziga bajonidil rozi bo'lgan kompaniya aktsiyadorlari sifatida mahalliy aholini jalb qilishi mumkin.
• Uchinchidan, davlat ro'yxatidan o'tkazish bojini to'lash kerak, uning miqdori orol zonalarida 50 dan 800 AQSh dollarigacha o'zgarib turadi, Evropa mamlakatlarida esa bir necha mingga etishi mumkin.

Tayyor kompaniyani 300 dollarga sotib olish mumkin, lekin maksimal narx 10 000 dollardan oshishi mumkin. Ro'yxatdan o'tish to'lovlari har yili to'lanishi kerak va ba'zi mamlakatlar yagona yagona soliq tizimidan foydalanadilar. Shu sababli, o'rta darajadagi tadbirkor uchun offshor kompaniyani saqlashdan hech qanday iqtisodiy foyda yo'q.

Faoliyatga ma'lum cheklovlar, jumladan, ro'yxatdan o'tgan mamlakatda tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirishni taqiqlash ham mavjud. Bu davlatga ma'lum moliyaviy barqarorlikni ta'minlaydi va xalqaro kompaniyalar tomonidan iqtisodiyotni egallab olish xavfini yo'q qiladi.

Dengizda ishlashning afzalliklari va kamchiliklari

Offshor kompaniyalar ma'lum maqsadlarga erishish uchun yaratilgan:

• soliqlar va yig'imlar miqdorini minimallashtirish;
• moliyaviy operatsiyani yashirish;
• kompaniya egalarini yashirish;
• "jinoiy" kapitalni mamlakatdan olib chiqish;
• egasining real daromadini yashirish;
• valyuta va moliyaviy nazoratning yo'qligi.

To'langan soliqlar miqdorini minimallashtirish sxemasi oddiy - X mamlakatda daromad solig'i stavkasi 20% deb hisoblang. X mamlakatdagi korxona savdo faoliyatini amalga oshirib, 1 million AQSH dollari sof foyda oladi, shundan 200 ming dollarini davlat gʻaznasiga toʻlaydi.

Xuddi shu korxona tovarni offshor kompaniyaga arzonroq narxda sotishi mumkin, u 200 ming dollar foyda oladi va offshor kompaniya xuddi shu mahsulotni qayta sotgandan so'ng, qolgan foyda - 800 ming dollar oladi. X mamlakatda daromad solig'i 40 ming dollar miqdorida to'lanadi, offshor zonalarda u nolga teng. Natijada korxona 160 ming dollar tejab, uni chet el kompaniyasidan kredit olishi mumkin.

Xuddi shu sxemalar qo'shilgan qiymat solig'i, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, turli bojlar va aktsiz solig'ini to'lashdan qochish uchun ishlatiladi.

Sug'urta sxemasini taniqli Phillips transmilliy korporatsiyasining haqiqiy misolidan foydalangan holda ko'rib chiqish mumkin. Bermudada Kingstone Captive Insurance sug'urta kompaniyasi ro'yxatga olingan bo'lib, uning asosiy faoliyati Phillips operatsiyalarini sug'urta qilish edi.

Mashhur asbob-uskunalar ishlab chiqaruvchisi ushbu kompaniyaga o'z foydasining katta qismini sug'urta to'lovi sifatida o'tkazdi va shu bilan uning soliqlarini kamaytirdi va Kingstone Captive Insurance har yili Phillips-ga xuddi shu miqdorda kredit berdi. Ma'lumki, Fillips ushbu sxema bo'yicha 18 million dollardan ko'proq tejagan.

Offshor kompaniyalarning katta afzalligi shundaki bitimlar siri va egalari haqidagi ma'lumotlarning maxfiyligi. Ko'pgina mamlakatlarda davlat amaldorlariga shubhali va mamlakat uchun foyda keltirmaydigan qonun loyihalarini lobbi qilishdan qochish uchun tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish taqiqlangan.

Seyshel orollarida kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish orqali deputat yoki mansabdor shaxs to'liq anonimlik kafolatlarini oladi va soliqlarni to'lashdan bo'yin tovlab, jismoniy shaxs sifatida o'z daromadlarini e'lon qilgan holda o'z tijorat faoliyatini xavfsiz targ'ib qilishi mumkin.

Mutaxassislarning taxminiy hisob-kitoblariga ko'ra, offshor bank hisoblarida 12 trillion dollardan ortiq mablag' saqlanadi, bu dunyodagi barcha millionerlarning umumiy boyligining taxminan uchdan bir qismini tashkil qiladi.

Valyuta nazoratining yo'qligi qimmatli qog'ozlar bozori va valyuta birjalarida foydali operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beradi, bunday operatsiyalarning taxminan 80% offshor zonalarda amalga oshiriladi. Buxgalteriya hisobi va majburiy auditlarning yo'qligi kompaniya faoliyatining mohiyati to'g'risida to'liq noto'g'ri ma'lumotlarga olib keladi va jinoiy operatsiyalar va bitimlar uchun qulay zamin tayyorlaydi. Kompaniyalar uchun ofshor zonalarda biznes yuritishning kamchiliklari davlat tomonidan bunday faoliyatni cheklash bilan bog'liq.

Quruqliklarga ta'siri

Offshor kompaniyalarning faoliyati quruqlikdagi davlatlarga salbiy ta'sir ko'rsatadi. Quruqlikda faoliyatining asosiy qismi jamlangan hududda ro'yxatdan o'tgan kompaniya. Bu erda ochiq buxgalteriya hisobi to'liq soliq sxemasi bo'yicha yuritiladi. Bu offshorga to'g'ridan-to'g'ri qarama-qarshidir. Bunday davlatlar asosan soliqlarning kamligi va shunga mos ravishda byudjetning kam shakllantirilishidan aziyat chekadi.

Ko'pgina ekspertlar jahon iqtisodiy inqirozi aynan offshor kompaniyalar faoliyatining tarqalishi tufayli yuzaga kelgan deb ta'kidlashga moyil. Rossiya yirik korxonalarining qariyb 90 foizi erkin iqtisodiy zonalarga o'tkazildi.

Qo'shma Shtatlarda moliyaviy beqarorlikning kuchayishi va milliy byudjet taqchilligi tufayli hukumat soliqlarning oshishiga olib kelgan inqirozga qarshi choralar ko'rdi. Ushbu chora-tadbirlarga javoban yirik kompaniyalar o'z bizneslarini ofshor zonalarga, asosan, 800 mingdan ortiq korxonalar ro'yxatdan o'tgan Britaniya Virjiniya orollariga ko'chirdilar.

Offshorda ishlashning qonuniyligi

Kompaniyaning offshor zonadagi faoliyati nuqtai nazaridan uning iqtisodiy va moliyaviy operatsiyalarining qonuniyligi haqida gapirish mumkin. Ammo bu biznesni tark etgan davlat nuqtai nazaridan, buning mutlaqo aksi kuzatilmoqda.

Yuqorida ta'riflanganidek, davlat to'lanmagan soliqlardan katta miqdorda yo'qotmoqda, bundan tashqari, boshqa mamlakatlarga kapital va real investitsiyalarning sezilarli darajada chiqib ketishi kuzatilmoqda, bu esa milliy iqtisodiyotni qo'llab-quvvatlamaydi va rivojlantirmaydi.

Ko'pgina offshor kompaniyalar terrorizmni moliyalashtirish bo'yicha noqonuniy faoliyatni amalga oshiradilar, chunki erkin yurisdiktsiyalarda bitimlar ustidan moliyaviy nazorat mavjud emas va ochiq shartnomaviy munosabatlar mexanizmi mavjud emas; barcha faoliyatlar butunlay maxfiydir.

Shu nuqtai nazardan, offshor kompaniyalar butun jamiyat uchun katta xavf tug'diradi, shuning uchun bunday biznesning rivojlanishiga yo'l qo'ymaslik choralarini ishlab chiqadigan maxsus tashkilotlar tuzildi:

• Ushbu global tashkilotlardan biri FATF. Uning terrorizmni moliyalashtirish va noqonuniy daromadlarni legallashtirishning oldini olish bo'yicha tavsiyalari aksariyat mamlakatlar hukumatlari tomonidan qabul qilingan.
• OECD– Iqtisodiy taraqqiyot va hamkorlik tashkiloti – shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimi va noaniq moliyaviy va iqtisodiy qonunlarga ega bo‘lgan mamlakatlar va hududlar ro‘yxatini yuritadi.

Ushbu tashkilotlarning tavsiyalarini qo'llab-quvvatlovchi davlatlar umumiy e'tirof etilgan offshor zonalarning kompaniyalari bilan iqtisodiy faoliyatda hamkorlik qiladigan firmalarni yanada qattiqroq kuzatib boradilar, ularning bitimlari miqdorini cheklaydilar, korxonalar va ularning egalarini to'liq identifikatsiyalashni amalga oshiradilar va narxlarni nazorat qiladilar. asossiz past baholarni oldini olish uchun mahsulotlar

Offshor kompaniyani qanday tanlash haqida hikoya

Videoda biznes yuritish uchun iqtisodiy zonani tanlash jarayoni ko'rsatilgan:

Salom, aziz blog o'quvchilari. "Offshor zona" - bu biz iqtisodiyot haqidagi hikoyalarda tez-tez eshitadigan iboradir.

Ushbu maqolada biz offshor nima ekanligini, undan kim foydalanadi va biznesni offshorda qanday ro'yxatdan o'tkazishni ko'rib chiqamiz.

Offshor - bu nima?

Oddiy so'zlar bilan aytganda, offshor nima? Keling, buni aniqlaylik. Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanuvchi har qanday yuridik yoki jismoniy shaxs o'z faoliyatini amalga oshirayotgan davlat g'aznasiga o'z hissasini qo'shishi shart. Ko'pincha chegirib tashlangan miqdorlar juda katta. Bu quyidagi diagrammada aniq ko'rinadi:

Ammo soliqlar juda past yoki umuman bo'lmagan hududlar mavjud. Qoida tariqasida, doimiy soliq stavkalariga nisbatan juda kichik bo'lgan qat'iy yillik soliq mavjud.

Bunday zonalarda kompaniyalarni joylashtirish orqali soliq yukini minimallashtirish mumkin. Ushbu soliqsiz zonalar offshor deb ataladi, ingliz tilidan tarjima qilingan () " offshor", ya'ni o'tkazishning kengroq talqinidan foydalangan holda - soliqdan ozod zonada joylashgan kompaniyaning egasi fuqarosi bo'lgan davlatdan tashqarida.

So'zning inglizcha versiyasi uni ikkita "f" harfi bilan yozishni taklif qiladi. Shunday qilib, ikkala versiya ham to'g'ri: "offshor" va "offshore".

Offshor - bu xorijiy kompaniyalar uchun biznes yuritish uchun imtiyozli shart-sharoitlar yaratilgan hudud (ehtimol butun mamlakat).

Oddiy sharoitlar offshorda faoliyat yuritish:

Asosiy shartlar

1. Offshore kompaniya– offshor zonada ro‘yxatdan o‘tgan tijorat kompaniyasi.
2. Offshore bank hisob raqami- bu jismoniy yoki yuridik shaxs tomonidan ushbu shaxs rezident bo'lmagan (ya'ni o'sha davlat fuqarosi bo'lmagan) davlat bankida ochilgan hisobvaraq. Aslida, agar Rossiya Federatsiyasi fuqarosi biron bir xorijiy davlatning bankida hisob ochgan bo'lsa, unda uning hisobi offshor hisoblanadi. Ammo ko'pincha ular offshor zonasi mavjud bo'lgan mamlakatdagi bank hisobini anglatadi.

Offshor zonalarning paydo bo'lish tarixi

Birinchi marta offshor atamasi paydo bo'ldi AQShda o'tgan asrning 50-yillari oxirida. Bir Amerika moliya kompaniyasi davlatni to'liq iqtisodiy va soliq nazoratidan qochishga urinib, o'z faoliyatini minimal soliqqa tortiladigan hududga o'tkazdi.

Offshor sxemalarining mohiyati qadim zamonlarda ma'lum bo'lgan: Afinada import va eksport qilinadigan tovarlarga boj joriy etilgandan so'ng, savdogarlar o'z tovarlarini Afinaga yaqin bo'lgan orollarda sotishni boshladilar, u erda bunday soliq bo'lmagan.

Rossiyada Offshor sxemalari (kapitalni offshor zonalarga olib chiqish) 1991 yildan beri qo'llanila boshlandi. Rossiya Xalq xo‘jaligi akademiyasi tomonidan o‘tkazilgan tadqiqotlarga ko‘ra, 2017 yilda mamlakatimiz offshor kompaniyalarga kapital qo‘yish bo‘yicha dunyoda 5-o‘rinni egalladi.

Offshorda biznes yuritishning afzalliklari va kamchiliklari

Nima uchun ko'plab tadbirkorlar uchun o'z kompaniyasini offshorda ro'yxatdan o'tkazish foydali? Buning uchun bor bir qator yaxshi sabablar:

1. soddalashtirilgan va tezkor ro'yxatdan o'tish (muassis o'z kompaniyasi ro'yxatdan o'tgan va keyin faoliyat yuritayotgan mamlakatda bo'lishi shart emas);
2. nol yoki qisman soliqqa tortish;
3. kompaniyaning yuridik faoliyati;
4. xalqaro bozorga chiqish;
5. soddalashtirilgan buxgalteriya tizimi;
6. offshor bankda hisob ochish imkoniyati;
7. maxfiylik;
8. offshor kompaniyaning egasi o'z mamlakatida bankrot deb e'lon qilingan taqdirda kapitalni saqlab qolish imkoniyati (qarzni to'lash uchun offshor kompaniyadan kapitalni olib qo'yish mumkin emas).

Offshor biznesning ham o'ziga xos xususiyatlari bor kamchiliklar, ularning asosiylari ofshor kompaniyalar bilan iqtisodiy aloqada bo'lgan kompaniyalarga nisbatan mumkin bo'lgan davlatlar (soliq imtiyozlaridan mahrum qilish yoki hatto Kiprda bo'lgani kabi "talonchilik").

Offshor zonalarni ta'minlovchi davlatlar

Lar bor 50 dan ortiq offshor zonalari. Ularning hududlarida 32 trillion dollarga yaqin xorijiy kompaniyalar aylanmoqda. Quyida bugungi kunda mashhur ofshor zonalarning ba'zilari keltirilgan:

*2014-yildan beri Kipr ofshor emas, balki kam soliq to'lanadigan mamlakatdir, lekin u hali ham ko'pincha offshor zona deb ataladi.

Rossiya Federatsiyasida bir nechta offshor hududlar mavjud ( erkin iqtisodiy zonalar): Qalmog'iston, Oltoy, Primorsk o'lkasidagi Russkiy oroli va boshqalar.

Ushbu hududlarga ushbu maqomning berilishi Rossiya kapitalini xorijiy offshor kompaniyalardan olib chiqib ketish va uni va xorijiy investitsiyalarni Rossiya iqtisodiyotiga jalb qilish maqsadida amalga oshirildi.

Offshorda kompaniya ochish algoritmi

Mavjud Kompaniyani yaratish uchun 2 ta variant offshor zonada:

1. Tayyor ro'yxatdan o'tgan kompaniyani sotib olish.
2. O'zingizni yaratish va ro'yxatdan o'tkazish.

Ikkala variant ham mutaxassislarni (bunday xizmatlarni taqdim etishga ixtisoslashgan kompaniyalar) jalb qilish yoki mustaqil ravishda amalga oshirilishi mumkin.

Offshor kompaniyani qanday yaratish haqida qisqacha algoritm o'zimizda:

1. kelajakdagi faoliyatingiz yo'nalishini va ushbu ofshorning huquqiy normalarini hisobga olgan holda offshor zonani tanlang;
2. kompaniya nomini o'ylab toping (u reestrda mavjud bo'lganlar bilan mos kelmasligi kerak);
3. hujjatlar to'plamini tayyorlang:
   1. Kompaniyaning ustavi (kompaniyaning faoliyat turi va ish algoritmini ko'rsatuvchi hujjat). Ustav barcha muassislar tomonidan imzolanishi kerak (agar ular bir nechta bo'lsa) va imzolar notarius tomonidan tasdiqlangan bo'lishi kerak;
   2. Kompaniyani ochish to'g'risidagi shartnoma (ta'sischilarning aktsiyalarini tartibga soluvchi hujjat, boshqaruv shakli, kompaniyaning moliyaviy siyosati),
   3. Kompaniya rahbarini tayinlash to'g'risidagi buyruq,
   4. litsenziya, agar kompaniyaning ushbu offshordagi faoliyat turi litsenziyalanishi kerak bo'lsa;
4. kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish uchun davlat bojini to'lash;
5. tayyorlangan hujjatlar paketini tanlangan offshor zonaning davlat reestriga yuborish;
6. bir necha kun ichida, agar hamma narsa to'g'ri bajarilgan bo'lsa, sizning kompaniyangizga rasmiy maqom beriladi va reestrga kiritiladi. Sizga kompaniyaning ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi hujjatlar to'plami beriladi;
7. kompaniyaning bank hisob raqamini oching.

Davlatlarning biznesni offshorizatsiyaga munosabati

Tadbirkorlik faoliyatidan o'z g'aznasiga soliq oladigan davlat, kapitalni chetlab o'tish foydali emas chet elda. Shu munosabat bilan ko'plab mamlakatlar offshor kompaniyalar bilan operatsiyalarga ma'lum cheklovlarni kiritadilar, masalan, offshorda ro'yxatdan o'tgan kompaniyalar bilan biznes aloqalari bo'lgan firmalar uchun soliqlarni oshiradilar.

Rossiya Federatsiyasida hech qanday sanktsiyalar mavjud emas biznesni offshorizatsiya qilish uchun (nazorat qiluvchi organlarning e'tiborini kuchaytirishdan tashqari), ammo hukumat Rossiya fuqarolariga tegishli bo'lgan offshor kompaniyalarning daromadlarini yashirishga qarshi choralar ko'rmoqda.

Bu jinoiy yo'l bilan olingan pul yuvishga qarshi kurashish zarurati bilan oqlanadi. Ushbu chora-tadbirlar deoffshorizatsiya deb ataladi.

Mamlakatimiz va jahon hamjamiyatining iqtisodiyoti haqida ko'proq bilishni xohlaysizmi? Bizning blogimizni o'qing!

Omad sizga! Tez orada blog sayti sahifalarida ko'rishguncha

Sizni qiziqtirishi mumkin

Majburiyat nima va u aktiv bilan qanday bog'liq? Dam olish va rekreatsion resurslar (zonalar) nima? Makroiqtisodiyot: bu nima, u mikroiqtisodiyotdan qanday farq qiladi va nimani o'rganadi (tadqiqot predmeti) Import nima - eksport bilan bog'liqlik, import va import o'rnini bosish bo'yicha davlat siyosati Mavjud biznesni sotib olish: afzalliklari va kamchiliklari Immigratsiya nima Kartel nima Ratifikatsiya: bu nima, uning paydo bo'lish sabablari va u qanday amalga oshiriladi Franchayzing - jarayonning maqsadi va mohiyati, undan kim foyda ko'radi va bunday biznesni tashkil etish sxemasining kamchiliklari nimada bo'lishi mumkin Muvofiqlik: bu nima - biznesni boshqarishdagi yangi qadam yoki byurokratik protseduralar Daromadlilik nima va u samaradorlik bilan qanday bog'liq - sotishdan tushgan daromadni hisoblash formulasi