Ende der 1950er Jahre. Es ging um ein Finanzinstitut, das sich durch geografische Selektivität der staatlichen Kontrolle entzog. Mit anderen Worten: Das Unternehmen verlagerte Aktivitäten, die die US-Regierung kontrollieren und regulieren wollte, in einen Bereich mit einem günstigen Steuerklima. Somit umfasst der Begriff „Offshore“ nicht nur einen rechtlichen, sondern auch einen wirtschaftlichen und geografischen Begriff. Rechtswissenschaftler werfen sekundäre Themen auf, ohne das finanzielle Wesen von Offshore-Unternehmen wirklich offenzulegen, z. B. dass es keinen Konsens darüber gibt, was als Offshore-Unternehmen angesehen werden kann.

Offshore-Systeme sind kein modernes Phänomen; sie werden seit den Zeiten des antiken Athen genutzt, als eine Ein- und Ausfuhrsteuer von zwei Prozent eingeführt wurde. Um die Zahlung von Steuern zu vermeiden, begannen griechische und phönizische Kaufleute, das zwanzig Meilen lange Gebiet Athens zu umrunden. Bald dienten die umliegenden kleinen Inseln als Steuerparadiese, in denen Schmuggelware eingeführt wurde, ohne Zölle und Steuern zu zahlen.

In den 1970er Jahren erlangten einige britische Inselkolonien ihre Unabhängigkeit, und einigen, die im Vereinigten Königreich Großbritannien und Nordirland verblieben waren, wurden finanzielle Zuschüsse aus dem britischen Haushalt entzogen und sie gingen dazu über, ihren Haushalt durch die Registrierung von Offshore-Gesellschaften unabhängig zu bilden.

Vor kurzem haben andere Länder ähnliche Gesetze wie die Schweiz eingeführt und begonnen, durch Maßnahmen zur Anziehung ausländischer Unternehmen um die Anziehung von internationalem Kapital zu konkurrieren. Für viele Inselstaaten, die nicht über die natürlichen Ressourcen für eine Entwicklung verfügen, ist das Offshore-Geschäft die einzige Einnahmequelle geworden.

Zum ersten Mal begannen russische Unternehmen 1991, Offshore-Unternehmen zu nutzen, als in Moskau ein Büro des Schweizer Unternehmens Riggs Walmet Group eröffnete, das Dienstleistungen für die Gründung und Unterstützung von Unternehmen in steuerfreien Ländern anbot.

Offshore-Gerichtsbarkeiten

Nachfolgend finden Sie eine unvollständige Liste der Offshore-Zonen.

• *Am 1. Mai 2004, nach dem Beitritt der Republik Zypern zur Europäischen Union sowie nach der Steuerreform, verloren Unternehmen aus dieser Republik ihren „Offshore“-Status. Heute ist Zypern mit einer Körperschaftssteuer von 12,5 % ein Niedrigsteuergebiet, dennoch wird Zypern von vielen fälschlicherweise als „Offshore“ bezeichnet.

Offshore-Geschäft

Offshore-Unternehmen

Offshore-Gesellschaft- ein ausländisches Unternehmen, das in einem Offshore-Zentrum eines Landes registriert ist, das besondere Vorteile bietet. Solche Unternehmen haben das Recht, nur im Ausland und nicht am Ort ihrer Registrierung tätig zu werden. Kleine Länder fördern die Gründung von Offshore-Unternehmen auf ihrem Territorium, um Offshore-Unternehmen zu entwickeln, die diesen Ländern zusätzliche Einnahmen bringen.

Einer der beliebtesten Zwecke der Nutzung einer Offshore-Firma ist die Steueroptimierung. Mit Hilfe eines richtig strukturierten Offshore-Unternehmens können Sie außerdem folgende Vorteile erzielen: Eigentumsschutz, Anonymität und Vertraulichkeit, Kostenoptimierung, vereinfachte Meldepflichten und Bürokratie.

Der Einsatz von Offshore-Unternehmen ist eine der bekanntesten und effektivsten Methoden der Steuerhinterziehung bzw. Steuerhinterziehung. Steuerplanung. Nicht nur russische Unternehmen, sondern auch viele westliche Unternehmen wie Apple, Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW und General Motors beschäftigen sich mit der Optimierung von Steuerzahlungen mithilfe von Offshore-Unternehmen.

Offshore-Banken

Offshore-Bankinstitut- eine Bank in einem Offshore-Zentrum, die das Recht hat, Transaktionen nur mit anderen ähnlichen Institutionen oder ausländischen Unternehmen durchzuführen.

Offshore-Trusts

Ein Trust ist ein Mechanismus, der es einer Person (dem Treugeber oder Spender) ermöglicht, einer anderen Person (dem Treuhänder oder Treuhänder) ein Paket von Treuhandvermögen zu übergeben, das zugunsten eines Dritten (eines oder mehrerer), einem sogenannten Begünstigten, gehalten werden soll .

Das Paket kann Bargeld, bewegliches und unbewegliches Eigentum, einschließlich Miteigentum, Wertpapiere, geistiges Eigentum, Versicherungspolicen (Renten- und Krankenversicherung) und andere Eigentumsrechte umfassen. Der Treuhänder wird sein rechtmäßiger Eigentümer. Der Treuhänder kann eine vertrauenswürdige Person, ein professioneller Finanzmanager, ein Treuhandunternehmen oder eine Bank mit einer Treuhandabteilung sein.

Offshore-Versicherungsunternehmen

Die Offshore-Versicherung basiert auf der Übertragung von Versicherungsprämien an Offshore-Versicherungsunternehmen, wo diese nicht der Einkommensteuer unterliegen.

Es gibt zwei Haupttypen von Unternehmen, die im Offshore-Versicherungsgeschäft tätig sind: unternehmensinterne Versicherungsunternehmen; Rückversicherungsunternehmen.

Hauptmerkmale von Offshore-Unternehmen

Es gibt fünf Hauptmerkmale von Offshore-Unternehmen:

Eröffnung eines Offshore-Unternehmens

Um Ihr eigenes Offshore-Unternehmen zu eröffnen, können Sie sich selbst an die Offshore-Gerichtsbarkeit wenden. oder wenden Sie sich an ein Unternehmen, das auf die Eröffnung von Offshore-Unternehmen spezialisiert ist. Seit Anfang 2013 sind in Russland mehr als 100 ähnliche Anwaltskanzleien tätig. [ ]

Auf die Eröffnung von Offshore-Unternehmen spezialisierte Firmen bieten folgende Dienstleistungen an:

• Registrierung (einschließlich Erstellung eines Registrierungspakets mit Dokumenten, Erhalt von Zertifikaten und Stempeln);
• Verkauf fertiger Offshore-Unternehmen, die früher registriert wurden, aber bis zum Zeitpunkt des Kaufs nirgendwo und von niemandem genutzt wurden, um auf eine lange Lebensdauer des Unternehmens hinzuweisen, was den Ruf des Unternehmens auf dem Markt erhöht;
• Vorbereitung von Dokumenten und Eröffnung von Bankkonten;
• Unterstützung bei der Auswahl der optimalen Offshore-Zone;
• Umfassende rechtliche Unterstützung;
• Bereitstellung nomineller Aktionäre und Direktoren;
• Angabe eines nominellen Registrierungsortes;
• Bereitstellung von Sekretariatsdiensten, Telefonnummern, Anrufweiterleitung an lokale Nummern;
• Kurierzustellung von Post und Weiterleitung empfangener Post an ein Offshore-Unternehmen.

Klassische Offshore-Programme

Es gibt viele Programme, um die Höhe der über Offshore-Unternehmen gezahlten Steuern zu senken. Die Wahl einer Offshore-Zone und eines Offshore-Systems hängt in erster Linie von der Aufgabe ab, die sich das Unternehmen stellt.

Verrechnungspreismechanismus

Bei Handelssystemen fungiert ein Offshore-Unternehmen als Vermittler zwischen dem Warenlieferanten und dem tatsächlichen Käufer.

Bei der Nutzung dieser Regelung dürfen Leistungen nicht erbracht werden, allerdings ist in diesem Fall der Nachweis erforderlich, dass diese Leistungen tatsächlich erbracht wurden. Um die Seriosität zu erhöhen, wird dem Programm ein renommiertes Niedrigsteuerunternehmen hinzugefügt, das beispielsweise in der Schweiz registriert ist.

Halbjährliches Darlehen

Ein Bankinstitut gewährt Einwohnern des Landes Kredite zur Vorauszahlung gemäß einem Außenwirtschaftsvertrag. Kreditmittel werden auf ausländische Konten bei Offshore-Banken überwiesen. Nach Ablauf der gesetzlich vorgesehenen Frist von 180 Tagen wird das Geld an die Bank zurückerstattet, wenn das gebietsfremde Unternehmen die Vertragsbedingungen nicht erfüllen kann oder nicht erfüllen kann. Während dieser Zeit werden die Kreditmittel der Bank für die Aktivitäten des Offshore-Unternehmens verwendet, während der erzielte Gewinn außerhalb des Landes verbleibt.

Lizenzgebühr

Ein Offshore-Unternehmen (Unternehmen 1) entwickelt eine Marke und meldet sie beim Patentamt des Landes an, in dem es ansässig ist. Anschließend überträgt es die Lizenzrechte zur Nutzung dieser Marke an ein Unternehmen mit Sitz in einem Land, mit dem das Offshore-Unternehmen ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen hat (Unternehmen 2). Letzterer schließt wiederum einen Unterlizenzvertrag mit einem russischen Unternehmen ab. Das russische Unternehmen zahlt Lizenzgebühren im Rahmen eines Unterlizenzvertrags an Unternehmen 2 und überweist im Rahmen des Lizenzvertrags Geld für die Nutzung der Marke von Unternehmen 1. Um keine Quellensteuer einbehalten zu können, muss außerdem eine Vereinbarung zwischen ihnen bestehen Russland und das Land, in dem sich das Unternehmen 2 befindet. Es wurde ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung abgeschlossen. Darüber hinaus müssen die Regeln beider Doppelbesteuerungsabkommen die Zahlung von Steuern auf Lizenzeinnahmen im Land des Lizenzgebers vorsehen. Aufgrund dieses Systems werden die meisten Finanzströme ins Ausland verlagert. Lizenzgebühren verringern den steuerpflichtigen Gewinn eines russischen Unternehmens. .

Neues Unternehmensregistrierungsschema

Das System wird von ausländischen Investoren genutzt, die im Wohnsitzland ein Unternehmen unter Beteiligung von ausländischem Kapital gründen möchten. Die Offshore-Muttergesellschaft gründet im ansässigen Gebiet eine eigene Tochtergesellschaft mit einem erheblichen Anteil an ausländischem Kapital. Bei der Zahlung von Dividenden an ein Offshore-Unternehmen unterliegen Dividendenerträge der Offshore-Besteuerung (im Rahmen eines Doppelbesteuerungsabkommens). Die daraus resultierenden Offshore-Steuern sind deutlich niedriger als die Steuern, die im Wohnsitzland anfallen könnten.

100 % Vorauszahlung

Bei Abschluss eines Außenwirtschaftsgeschäfts, das nicht im Voraus ausgeführt wird, erfolgt eine 100-prozentige oder teilweise Vorauszahlung auf die Konten von Offshore-Unternehmen. Anschließend geht der Einwohner des Landes mit der Forderung, Gelder vom Nichtansässigen zurückzufordern, vor Gericht und erhält selbstverständlich die erforderliche Entscheidung, das Geld wird jedoch in keinem Fall an das Land zurückerstattet. Dementsprechend führt eine Unternehmensgruppe, die solche Maßnahmen begeht, zu einem Forderungsausfall im Wohnsitzland, was die Bruttokosten und das Geld auf dem Konto des Offshore-Unternehmens erhöht.

Mautsystem für die Lieferung von Rohstoffen durch ein Offshore-Unternehmen

Das Schema der Produktion unter Verwendung von Lohnrohstoffen umfasst Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Verarbeitung der Rohstoffe des Kunden im Rahmen eines Vertrags mit der Übergabe der Fertigprodukte an ihn. Vom Kunden bereitgestellte Rohstoffe werden im Zollgebiet des Landes von einem ausländischen Kunden nur gegen Fremdwährung eingekauft. Die Ausfuhr von Waren ohne tatsächliche Ausfuhr aus dem Zollgebiet des Einwohners wird von den Zollbehörden nicht bearbeitet.

Die Zahlung von Einfuhrzöllen, Steuern und Gebühren (mit Ausnahme der Zahlung von Zollverfahren) erfolgt durch den Auftragnehmer durch Ausstellung eines Schuldscheins (oder einer schriftlichen Verpflichtung) an die staatliche Steueraufsichtsbehörde am Ort der Registrierung des Auftragnehmers. Die Rückzahlungsfrist dieser Rechnung beträgt höchstens 90 Kalendertage ab dem Datum der Registrierung der Zollanmeldung für die Einfuhrfracht und ist mit dem Vermerk „Rohstoffe des Kunden“ versehen. Es ist zu beachten, dass sich die Höhe der Rechnung nach dem Vertrag über die Verarbeitung kundenseitig beigestellter Rohstoffe in gleicher Währung bestimmt. Die Rechnung wird zurückgezahlt, wenn fertige Produkte außerhalb des Zollgebiets exportiert werden, während das Unternehmen keine Steuern und Gebühren zahlt und die Waren keinen Lizenzen und Quoten unterliegen. Um die Rechnung zu begleichen, müssen Sie dem Finanzamt Kopien der Ausfuhrzollanmeldung vorlegen. Grundlage für die Zollabfertigung von Fertigprodukten, die aus vom Kunden im Zollgebiet eingekauften Rohstoffen hergestellt werden, ist die Vorlage durch den Auftragnehmer bei der Zollkontrollbehörde:

• Kopien der Zollanmeldung für die Einfuhrfracht,
• Kopien der Rechnung,
• Kopien des Vertrags über den Kauf von Rohstoffen durch einen ausländischen Kunden,
• Bescheinigung einer autorisierten Bank über den Eingang von Fremdwährungen auf dem Konto des Rohstofflieferanten.

Offshore-Beschränkungen

Internationale Regulierung

FATF

Das wichtigste Instrument der FATF bei der Wahrnehmung ihrer Aufgaben sind 40 Empfehlungen im Bereich der kriminellen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung, die durchschnittlich alle fünf Jahre überarbeitet werden, sowie 9 Sonderempfehlungen im Bereich der Bekämpfung der Terrorismusfinanzierung , die nach den Ereignissen vom 11. September 2001 entwickelt wurden.

Diese „40+9 Empfehlungen“ stellen eine Reihe organisatorischer und rechtlicher Maßnahmen dar, um in jedem Land ein wirksames Regime zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zu schaffen. Gemäß der UN-Sicherheitsratsresolution Nr. 1617 (2005) sind die 40+9 FATF-Empfehlungen verbindliche internationale Standards für die Umsetzung durch UN-Mitgliedsstaaten.

OECD

Regionale Regulierung

Viele Länder erlegen ihren Einwohnern bestimmte Beschränkungen bei Transaktionen mit Offshore-Unternehmen auf. Ein vollständiges Verbot wird praktisch nie angewendet. In Bezug auf solche Unternehmen können jedoch einige diskriminierende Maßnahmen angewendet werden, beispielsweise die Erhöhung der Besteuerung von Transaktionen mit Offshore-Unternehmen gegenüber ihren Einwohnern oder die Einführung zusätzlicher Währungskontrollen für Transaktionen.

Russland

Im Jahr 2002 veröffentlichte das Ministerium für Steuern und Abgaben eine eigene Liste der Offshore-Gebiete (Schreiben des Ministeriums für Steuern der Russischen Föderation vom 27. März 2002 Nr. S-6-26/360 „Informationsaustausch“).

Tatsächlich enthält dieser Brief zwei Listen: eine Liste von Ländern, die kein Abkommen mit Russland über den Ausschluss der Doppelbesteuerung oder den Austausch von Steuerinformationen haben (derzeit ist diese Länderliste veraltet und daher unangemessen). sich daran orientieren) und eine Liste der Offshore-Zonen (25 Gebiete). Darunter: Andorra, Bahamas, Bermuda, Britische Jungferninseln, Vanuatu, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Kaimaninseln, Kanarische Inseln, Liechtenstein, Malediven, Marshallinseln, Monaco, Isle of Man, Nauru, Niue. (Südpazifik), Panama, San Marino, Seychellen, St. Vincent, St. Lucia, Turks- und Caicosinseln. Für Transaktionen mit Einwohnern der in den Listen genannten Länder sind keine Sanktionen vorgesehen. Bei der Durchführung von Inspektionen werden die Steuerbehörden jedoch gebeten, auf den Registrierungsort ausländischer Gegenparteien der inspizierten Organisation zu achten.

Anschließend wurde die Liste der Offshore-Jurisdiktionen durch die Richtlinie Nr. 1317-U der Bank von Russland vom 7. August 2003 „Über das Verfahren für autorisierte Banken zum Aufbau von Korrespondenzbeziehungen mit nicht ansässigen Banken, die in Staaten und Territorien registriert sind, die eine Vorzugssteuerbehandlung gewähren“, erstellt und (oder) keine Offenlegung und Bereitstellung von Informationen bei Finanztransaktionen erfordern (Offshore-Zonen)“ (in der Fassung vom 27. Dezember 2006, 8. Februar 2010) Dieses Dokument unterteilt alle Offshore-Zonen in drei Kategorien. Abhängig von der Kategorie, zu der die Gerichtsbarkeit gehört, hängt das Verfahren russischer Banken zum Aufbau von Korrespondenzbeziehungen mit Banken aus den betreffenden Ländern ab. Diese Beschränkungen gelten jedoch nur für Banken und gelten nicht für andere Einwohner.

Ein weiteres Regulierungsdokument, das den Eigentümern von Offshore-Unternehmen viel Ärger bereitet, ist das Bundesgesetz Nr. 115-FZ vom 13. Juli 2001 „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten.“ Gemäß diesem Dokument unterliegen Transaktionen mit Banken oder Unternehmen, die in einem Land registriert sind, das keine Offenlegung von Informationen über Finanztransaktionen vorsieht, der Kontrolle durch den Finanzüberwachungsausschuss, wenn sie für einen Betrag von mehr als 600.000 RUB durchgeführt werden. Die Liste der Offshore-Gerichtsbarkeiten wurde noch nicht genehmigt, wird aber höchstwahrscheinlich der „schwarzen Liste“ aus der Weisung Nr. 500-U entsprechen.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation hat seine Liste der Offshore-Zonen genehmigt. Die Verordnung Nr. 108n vom 13. November 2007 „Über die Genehmigung der Liste der Staaten und Gebiete, die eine steuerliche Vorzugsbehandlung gewähren und (oder) keine Offenlegung und Bereitstellung von Informationen bei der Durchführung von Finanztransaktionen vorsehen (Offshore-Zonen)“ ist in Kraft getreten am 1. Januar 2008. Die genehmigte Liste der Offshore-Zonen gemäß Artikel 284 Absatz 3 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung ist wichtig, wenn eine russische Organisation Dividenden erhält. Gemäß Artikel 284 Absatz 3 Unterabsatz 1 der Abgabenordnung (in der Fassung vom 1. Januar 2011) wird ein Steuersatz von 0 Prozent auf die Steuerbemessungsgrundlage angewendet, die für Einkünfte in Form von Dividenden ermittelt wird – für Einkünfte, die von erhalten werden Russische Organisationen in Form von Dividenden, sofern am Tag der Entscheidung über die Dividendenzahlung die Organisation, die Dividenden erhält, für mindestens 365 Tage ununterbrochen durch Eigentumsrecht mindestens 50 Prozent der Einlage (Anteile) an der genehmigten ( Anteilskapital (Fonds) der Organisation, die Dividenden zahlt, oder Hinterlegungsscheine, die zum Erhalt von Dividenden berechtigen, in einer Höhe, die mindestens 50 Prozent des Gesamtbetrags der von der Organisation gezahlten Dividenden entspricht. Wenn es sich bei der Organisation, die Dividenden ausschüttet, um eine ausländische Organisation handelt, wird der in diesem Unterabsatz festgelegte Steuersatz außerdem auf Organisationen angewendet, deren Staat mit ständigem Standort nicht in der vom Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigten Liste der Staaten und Gebiete aufgeführt ist, die eine Vorzugssteuer gewähren Behandlung und (oder) keine Offenlegung und Bereitstellung von Informationen bei der Durchführung von Finanztransaktionen (Offshore-Zonen). Wenn kein Gewinnsteuersatz von Null angewendet wird, werden Einkünfte russischer Organisationen in Form von Dividenden ausländischer Organisationen mit einem Satz von 9 % besteuert (Absatz 2, Absatz 3, Artikel 284 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Diese vom Finanzministerium genehmigte Liste umfasst 42 Staaten, darunter die Britischen Jungferninseln, Panama, Belize, die Seychellen und andere zu den beliebtesten Offshore-Zonen.

Gleichzeitig erwies sich die oben genannte Anordnung des Finanzministeriums für die überwiegende Mehrheit der russischen Steuerzahler in der Praxis als nichts „Schreckliches“. Schließlich gab es keine Vertreter mittlerer und kleiner Unternehmen, die bereit waren, Dividenden aus Offshore-Jurisdiktionen nach Russland zu schicken. Großunternehmen wurden im Rahmen dieser Verordnung erhebliche Vorteile gewährt (Zahlungen über 500 Millionen Rubel waren von der Quellensteuer befreit). Seit 2009 wird jedoch die vom Finanzministerium festgelegte Liste der Offshore-Zonen zur Analyse des deklarierten Zollwerts der nach Russland gelieferten Waren verwendet – der Föderale Zolldienst. Und wenn der Warenlieferant nach Russland ein Unternehmen aus der Offshore-Liste ist, kann die Ware dem Verfahren zur Anpassung des Zollwerts unterliegen.

Am Vorabend der Wahlen im Dezember 2011 entfaltete sich die Anti-Offshore-Regulierung in Russland angeblich mit neuer Kraft. Auf dem Jubiläumskongress von „Business Russia“ am 21. Dezember 2011 kündigte Ministerpräsident W. W. Putin an, dass er sich für eine Anpassung der russischen Gesetzgebung einsetzen werde, um eine Abwanderung von Unternehmen ins Ausland zu verhindern und ein mehr oder weniger angemessenes Geschäftsklima zu schaffen. Der Premierminister versprach, dass die Behörden alles tun werden, um sicherzustellen, dass Unternehmen ihre Unternehmen weiterentwickeln und neue Märkte erobern können. Gleichzeitig seien die Unternehmen selbst jedoch verpflichtet, sich ihrer Verantwortung gegenüber dem Land bewusst zu sein und kein Geld und Vermögen in Offshore-Gebieten zu verstecken und keine Steuern zu hinterziehen.

Und bereits am 30. Dezember 2011 erschien eine Liste staatlicher Anweisungen an staatliche Unternehmen, deren Hauptzweck darin bestand, die vollständige Kontrolle über die Gegenparteien staatlicher Unternehmen sowie die Einkünfte von Top-Managern und -Unternehmen zu erlangen ihre unmittelbaren Verwandten (Ehepartner, Kinder und Eltern). Bis Februar 2012 müssen staatliche Unternehmen nämlich die bedingungslose Offenlegung der Begünstigten, einschließlich der Endbegünstigten, ihrer Gegenparteien gewährleisten. Die Informationen müssen dokumentiert und an das Energieministerium, das Verkehrsministerium, das Finanzministerium und das Ministerium für Telekommunikation und Massenkommunikation übermittelt werden.

Am Tag seines Amtsantritts als Präsident der Russischen Föderation, dem 7. Mai 2012, erließ Wladimir Putin das Dekret Nr. 596 „Über die langfristige staatliche Wirtschaftspolitik“, das die Ausarbeitung eines Gesetzentwurfs zur Deoffshorisierung Russlands vorsah Wirtschaft. Die Ausarbeitung des Gesetzentwurfs wurde dem Föderalen Dienst für Finanzüberwachung übertragen.

Am 13. Juni 2013 wurde der Gesetzentwurf Nr. 295667-6 „Über Änderungen des Bundesgesetzes „Über die Bekämpfung der Legalisierung (Geldwäsche) von Erträgen aus Straftaten und der Finanzierung des Terrorismus“ und bestimmter Rechtsakte der Russischen Föderation in den Staat eingebracht Duma zielte darauf ab, Beschränkungen der Rechtsfähigkeit in Bezug auf Offshore-Unternehmen und Unternehmen mit Offshore-Kontrolle festzulegen. Der Zweck der Verabschiedung des Gesetzentwurfs besteht darin, den Umfang des legalen und „grauen“ Kapitalabzugs aus Russland radikal zu reduzieren und den Einsatz von Offshore-Systemen zur Steuerhinterziehung oder deren Minimierung zu unterbinden.

Ukraine

Alle Transaktionen mit Bewohnern von Offshore-Gerichtsbarkeiten werden Gegenstand erhöhter Aufmerksamkeit seitens der Regierung; die Liste der Offshore-Gerichtsbarkeiten wurde vom Ministerkabinett der Ukraine mit der Verordnung „Über die Liste der Offshore-Zonen“ vom 23. Februar 2011 Nr. 143 genehmigt. R. Interessanterweise wurde Panama in der letzten Ausgabe der Liste im Jahr 2011 ausgeschlossen. Dieser Offshore-Staat ist weltweit anerkannt, gilt in der Ukraine jedoch nicht mehr als Offshore-Staat.

USA

Nach dem Sieg von Barack Obama bei der US-Präsidentschaftswahl und auch unter Berücksichtigung der globalen Finanzkrise wurden am 17. Februar Änderungen am Gesetzentwurf „On Preventing Tax Haven Abuse Act“ (Bill S. 681 „Stop Tax Haven Abuse Act“) vorgenommen ').

Die wichtigsten Bestimmungen des Gesetzentwurfs S-681 sind:

Europäische Union

Bei der Nutzung von Offshore-Systemen besteht die Gefahr einer strafrechtlichen Verfolgung (bei der Nutzung importierter Offshore-Systeme wird ein für 200 Euro gekauftes Produkt für 100 Euro verkauft; in Europa gilt dies als kriminelle Transaktion). Es ist zu beachten, dass einige Länder, die Mitglieder der Europäischen Union sind, selbst Offshore-Unternehmen sind.

Offshore-Lecks

Im Jahr 2013 gelangten Informationen über die Eigentümer von in Offshore-Unternehmen registrierten Unternehmen an die Presse. Der Skandal wurde nach Wikileaks benannt – Offshore_Leaks (Englisch) Russisch(Leck - „Leck“). Nach Angaben des International Consortium of Investigative Journalists (mehr als 80 Journalisten, darunter von The Guardian, BBC, Le Monde, Süddeutsche Zeitung, Washington Post, CBC usw.) umfasst die Liste etwa 120.000 „Briefkastenfirmen“ und ca 130.000 Menschen aus 140 Ländern. Zu den hochrangigen russischen Persönlichkeiten im Skandal gehören: die Frau des ersten stellvertretenden Premierministers Russlands Igor Schuwalow, der stellvertretende Vorstandsvorsitzende von Gazprom Valery Golubev, der Generaldirektor von Gazprom Sotsinvest Boris Paikin, der ehemalige Chef von Oboronprom Andrei Reus, Bruder von Senator Michail Margelow Wladimir.

Panamagate

Am 3. April 2016 wurden die Untersuchungsmaterialien des „International Consortium of Investigative Journalists“ veröffentlicht, das 11,5 Millionen Dokumente mit Daten zu den Offshore-Konten einiger aktueller und ehemaliger Weltführer veröffentlichte. Die Veröffentlichungen basieren auf durchgesickerten Informationen des panamaischen Unternehmens Mossack Fonseca, das rechtliche Unterstützung bei der Registrierung von Unternehmen in Offshore-Gebieten bietet. Die Echtheit der Panama Papers lässt sich nur schwer feststellen. Unter anderem stehen mehrere enge Bekannte des ukrainischen Präsidenten Petro Poroschenko und des russischen Präsidenten Wladimir Putin mit Offshore-Unternehmen in Verbindung. Zu den Listen gehören: Nikolay Patrushev, Dmitry Peskov, Igor Zubov, Maxim Liksutov, Andrey Turchak, Sergey Roldugin, Oleg Gordin, Alexander Plekhov, Alexey Ulyukaev, Ivan Malyushin, Boris Dubrovsky, Victor Zvagelsky, Mikhail Slipenchuk, Suleiman Geremeev, Alexander Babakov.

Globaler Kampf gegen Offshore-Unternehmen

Der Mai 2013 war weltweit von zahlreichen Ereignissen im Zeichen des Kampfes gegen Offshore-Unternehmen geprägt. Innerhalb der Vereinigten Staaten einerseits und des Vereinigten Königreichs, Deutschlands, Spaniens, Italiens und Frankreichs andererseits wurde ein neuer Staatenpool namens G5 gebildet, der auf der Grundlage von Verpflichtungen zum automatischen Austausch von Steuerinformationen übernahm das amerikanische Format gemäß FATCA. Zu ihnen gesellten sich England, Bermuda, die Britischen Jungferninseln, Montserrat, Turks- und Caicosinseln sowie die Isle of Man, Guernsey, Jersey und Gibraltar.

Am 13. Mai sagte der britische Premierminister David Cameron nach einem Treffen mit US-Präsident Barack Obama: „Wir müssen wissen, wem die Unternehmen wirklich gehören, wer damit reich wird und ob Steuern gezahlt wurden.“ Und wir brauchen einen neuen Mechanismus, um herauszufinden, wo transnationale Gruppen Geld verdienen und wo sie ihre Steuern zahlen, damit wir denjenigen entgegentreten können, die das System in böser Absicht manipulieren.“

Am 20. Mai 2013 sprach der britische Premierminister David Cameron vor Anguilla, Bermuda, den Britischen Jungferninseln, Guernsey, Gibraltar, Jersey, den Kaimaninseln, Montserrat, der Isle of Man sowie den Turks- und Caicosinseln und forderte einen baldigen Beitritt zum multilateralen Übereinkommen des Europarates und der OECD über gegenseitige Amtshilfe in Steuersachen, die den automatischen Informationsaustausch (ohne formellen Antrag) und die gleichzeitige Durchführung von Steuerprüfungen in mehreren Ländern vorsieht. Der Brief hebt ausdrücklich „den Wunsch, die Privatsphäre von Unternehmen zu beenden“ als Hauptthema des G8-Treffens hervor.

Am 17. und 18. Juni 2013 fand der G8-Gipfel unter dem Vorsitz Großbritanniens in der Person von Premierminister David Cameron statt. Im Mittelpunkt des Gipfels stand die Frage der Bekämpfung von Steuerpraktiken. Dabei ging es nicht nur um die Bekämpfung krimineller Steuerhinterziehung („Steuerhinterziehung“), sondern auch um die Verhinderung „aggressiver“ Formen der Steuerplanung („aggressive Steuervermeidung“). Cameron äußerte die Hoffnung, dass das Treffen der G8-Staats- und Regierungschefs einen „Wendepunkt“ bei der Lösung dieses Problems darstellen würde.

3,7 (73,33 %) 12 Stimmen

In der Bevölkerung unseres Landes wird das Wort „Offshore“ mit Betrug und Kapitalflucht in Verbindung gebracht. Das wurde uns im Fernsehen beigebracht. Ist das wirklich? Betrachten wir das Konzept einer Offshore-Zone, eines Unternehmens in einfacher Sprache. Lassen Sie uns die Vor- und Nachteile ermitteln.

1. Was sind Offshore-Unternehmen in einfachen Worten?

Offshores(aus dem Englischen „offshore“, „beyond theshore“, „beyond borders“) – das sind Länder (Regionen, Staaten), in denen Sie Steuererleichterungen für profitable Geschäfte erhalten können. Außerdem verbergen sie Informationen über die Eigentümer dieser Unternehmen vollständig, was in manchen Fällen äußerst notwendig ist.

Unternehmer, die im Ausland in ihrem Land Unternehmen anmelden, werden als „Nichtansässige“ bezeichnet. Definieren wir ein Offshore-Unternehmen:

Offshore-Gesellschaft ist eine juristische Person, die in Offshore-Ländern registriert ist.

Viele große Unternehmen wie Apple und Google sind ebenfalls im Ausland tätig, und daran ist nichts auszusetzen. Sie entwickeln sich erfolgreich und existieren.

Offshore-Programme gibt es schon seit dem antiken Athen, als Händler gezielt an der Stadt vorbeikamen, um Zölle und Gebühren zu vermeiden. Sie suchten nach „Freihandelszonen“, in denen sie keine Gebühren zahlen mussten.

Generell gab es schon immer Versuche, Steuern zu hinterziehen. Jetzt sind Offshore-Unternehmen eine Lösung für dieses Problem geworden. Darüber hinaus ist alles offiziell, legal und transparent.

Es werden zwei Schreibweisen verwendet. Daher können Sie jede bequeme und vertraute Schreibweise verwenden. In russischen Wörterbüchern wird das Wort mit einem „f“ verwendet, fehlt aber mit zwei. Ich verwende die Option mit zwei „ff“, weil sie bei der Masse viel beliebter ist.

Der Offshore-Geldabzug bedeutet, dass das Unternehmen offiziell ins Ausland (in eine steuerfreie Zone) verlagert. Der Staat erhält von dieser Organisation, die im eigenen Land tätig ist, grundsätzlich keine Steuern, sondern ist lediglich im Ausland registriert.

Anmerkung 1

Land- Hierbei handelt es sich um ein gewöhnliches Unternehmen, das im selben Gebiet registriert ist und existiert, Steuern zahlt, keine Vorteile erhält und der Gerichtsbarkeit dieses Landes unterliegt.

Anmerkung 2

Alle Offshore-Zonen sind Gerichtsbarkeiten.

2. Offshore-Länder

Alle Offshore-Länder lassen sich in drei Gruppen einteilen:

1. Insel vor der Küste. Gefunden im Pazifik und im Indischen Ozean. In diesen Ländern gibt es keinerlei Steuern und eine hohe Anonymität. Unternehmen aus diesen Ländern gelten aufgrund ihres Standorts als zwielichtige Organisationen und haben möglicherweise Probleme bei der Zusammenarbeit mit Unternehmen in anderen Ländern.
2. Europäische Gebiete. Sie sind in ihrer reinen Form kein Offshore-Konto, da für die Kontoführung Gebühren anfallen. Hinzu kommen kleine Steuern. Es werden Audits durchgeführt. Informationen zum Eigentümer sind auf Anfrage erhältlich.
3. Administrativ-territoriale Einheiten. Gebiete innerhalb von Ländern mit der Möglichkeit einer besonderen Steuerart.

Beispiele für Offshore-Länder:

Für diese Länder ist es profitabel, Offshore-Zonen zu schaffen, da ein ständiger Kapitalzufluss in das Land stattfindet. Die Gebühren vieler Unternehmen füllen den Staatshaushalt auf und tragen dazu bei, einen hohen Lebensstandard aufrechtzuerhalten.

3. Deoffshorisierung – was ist das?

In Russland sind Offshore-Unternehmen völlig legal und offiziell, sodass jeder Unternehmer ein Unternehmen im Ausland eröffnen und in seinem eigenen Land arbeiten kann, ohne Steuern zu zahlen.

Seit 2014 verfolgt Russland eine aktive Politik der „Deoffshorisierung“. Dies bedeutet die Rückkehr von Unternehmen auf russisches Territorium mit Steuervorteilen.

Wie die Praxis zeigt, haben die Maßnahmen bisher keine nennenswerten Ergebnisse gebracht, aber das Eis ist gebrochen und einige der Unternehmen sind auf das Territorium der Russischen Föderation zurückgekehrt und zahlen nun Steuern.

4. Vor- und Nachteile von Offshore-Unternehmen

• Regelmäßige Anmeldung. Wer sich registriert, muss nicht einmal in ein Offshore-Land kommen.
• Bevorzugte oder sogar völlige Steuerfreiheit. Für Unternehmen mit hohem Einkommen ist dies äußerst vorteilhaft, insbesondere in Ländern, in denen die Steuern bis zu 50 % betragen.
• Mangel an Regulierungsbehörden
• Keine Wartungsgebühren
• Geschwindigkeit der Eröffnung eines neuen Unternehmens mithilfe vereinfachter Schemata
• Die Möglichkeit, ein Bankkonto zu eröffnen, bei dem niemand Ihr Konto jemals sperren oder Zugriff darauf gewähren wird
• Der Unternehmer kann im Schatten bleiben
• Sie können Kredite auf dem internationalen Markt aufnehmen

• Mögliche Inspektionen durch internationale Behörden
• Einige Länder verhängen Sanktionen gegen Unternehmen, die mit Offshore-Unternehmen zusammenarbeiten
• Mögliche Geldwäsche und Verheimlichung der Wahrheit über die tatsächlichen Handlungen des Unternehmens (Kriminalität, Korruption, Betrug usw.)
• Viele Unternehmen machen keine Geschäfte mit solchen Unternehmen, um ihr Geschäft vor möglichen Risiken und Sanktionen anderer größerer Unternehmen zu schützen

Sehen Sie sich auch das Video über Offshore-Unternehmen an.

Was sind an dieser Stelle die Unterschiede zwischen einer Struktur, bei der es sich nicht um ein Offshore-Unternehmen handelt? und eine in einer Steuerprivilegzone registrierte Organisation sind mehr als bedeutsam. Es ist diese Tatsache, die viele Unternehmer dazu ermutigt, Unternehmen in Offshore-Zonen zu eröffnen.

Arten und Wesen von Offshore-Zonen

Offshore-Zonen erfreuen sich nicht nur bei großen Unternehmen großer Beliebtheit. Damit meinen wir ein Land oder einen Teil davon, in dem es keine Steuern gibt. Das bedeutet, dass Unternehmen, die in einem solchen Gebiet registriert sind, keine Steuern zahlen müssen. Dafür müssen Sie jedoch bestimmte Bedingungen erfüllen, die sich in der Regel auf die Zahlung einer Jahresgebühr und das Fehlen von Aktivitäten im Hoheitsgebiet dieser Gerichtsbarkeit beschränken.

Solche Zonen lassen sich in drei Hauptgruppen einteilen:

Erste. Zu dieser Gruppe gehören diejenigen Rechtsgebiete, in denen es keine Finanzberichterstattung und eine niedrige Besteuerung gibt. Darüber hinaus können in solchen Ländern registrierte Unternehmen mit einem hohen Maß an Vertraulichkeit rechnen. Solche Zonen werden als Endpunkt genutzt, an dem Gelder verschiedener Organisationen gesammelt werden.

Zweite. In diesem Fall handelt es sich um Gebiete, die sich nicht nur durch greifbare finanzielle Vorteile, sondern auch durch Finanzberichterstattung auszeichnen. In solchen Gerichtsbarkeiten können Finanz- und Wirtschaftstransaktionen durchgeführt werden, allerdings unter der Bedingung, dass sie im Rahmen eines Staates durchgeführt werden. Beispiele für solche Zonen sind Zypern, die Bundesstaaten Wyoming und Delaware (USA).

Dritte. Zu dieser Gruppe von Offshore-Territorien gehören westeuropäische Länder, die ein internationales Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nutzen. Sie bieten verschiedenen Unternehmen die Möglichkeit, sich niederzulassen, mit dem Recht auf spätere Verwaltung durch Nichtansässige des Landes. Die Merkmale dieser Gruppe sind für das Vereinigte Königreich, die Niederlande, Belgien, Luxemburg und die Schweiz relevant.

Was ist ein Offshore-Unternehmen?

Auf der Grundlage der oben genannten Informationen ist es nicht schwer, die folgende Schlussfolgerung zu ziehen: Ein Offshore-Unternehmen ist ein Unternehmen, das den Registrierungsprozess in einem Rechtsraum durchlaufen hat, in dem es eine Vorzugsbesteuerung und keine Devisenkontrolle gibt. Es lohnt sich auch, die folgende Tatsache zu verstehen: Solche juristischen Personen werden von Nichtansässigen des Offshore-Landes verwaltet. Darüber hinaus üben sie auf dem Territorium des Staates, in dem sie registriert sind, keine wirtschaftliche Tätigkeit aus.

Um weiter zu verstehen, was ein Offshore-Unternehmen ist, muss man auf die Notwendigkeit einer Vertrauensvereinbarung achten, damit die juristische Person, die in einer Steuervergünstigungszone registriert wurde, in anderen Ländern vollständig tätig sein kann.

Warum Offshore-Unternehmen registrieren?

Es gibt mehrere gute Gründe, die die Existenz solcher juristischen Personen rechtfertigen:

Beteiligung am Geschäft. Für viele Unternehmen, die in der Außenwirtschaft tätig sind, sind die Beschleunigung der Finanzströme und die Vereinfachung der Arbeit mit der Dokumentation relevant. Solche Organisationen nutzen Offshore-Zonen auch, um ihre finanziellen Ressourcen vor möglichen illegalen Ansprüchen der Finanzbehörden zu schützen. Tatsächlich fungiert ein solches Unternehmen als Vermittler und verbindet einen Käufer, der ein internationales Geschäft betreibt, und einen Verkäufer, der eine juristische Person in einer Offshore-Zone registriert hat.

Aufbewahrung von Geldern. Es gibt viele Geschäftsleute, die es geschafft haben, beträchtliche Summen anzuhäufen, und die sowohl an ihrer Sicherheit als auch an der freien internationalen Bewegung ihres eigenen Kapitals interessiert sind. In diesem Fall ist es an der Zeit, sich daran zu erinnern, was ein Offshore-Unternehmen ist. Durch die Eröffnung einer solchen juristischen Person kann der Eigentümer eines Unternehmens oder beispielsweise einer Bank die Vertraulichkeit wahren (niemand wird erfahren, dass er es war, der das Unternehmen eröffnet hat), und ist nicht von der politischen Situation im Staat abhängig die sein Unternehmen betreibt, und erheblich Steuern sparen.

Import von Anlagevermögen. Zonen mit bestehenden Steueranreizen sind ideal für die Verlagerung des Anlagekapitals von Unternehmen. Nehmen wir an, es besteht die Notwendigkeit, eine bestimmte Produktionslinie zu importieren. Um die Höhe der Steuerzahlungen zu reduzieren, wird diese Linie im Namen einer Offshore-Gesellschaft erworben und anschließend als genehmigtes Kapital eingebracht.

Es liegt auf der Hand, dass es für viele russische Geschäftsleute äußerst profitabel ist, Kapital in Länder mit Steuererleichterungen und fehlender Finanzberichterstattung zu transferieren.

Wenn ein Unternehmer keine eigenständige juristische Person in einer Vorzugszone registrieren möchte, kann er die Liste der bereits gegründeten und zum Verkauf angebotenen Offshore-Unternehmen studieren.

Wie läuft es in Russland?

Vielleicht weiß das nicht jeder, aber innerhalb der GUS gibt es auch ein Gebiet, in dem es erhebliche Steuervorteile gibt. Wir sprechen über die Region Kaliningrad. Gleichzeitig können russische Offshore-Unternehmen auch von Nichtansässigen dieser Region registriert werden.

Eigentümer ähnlicher Unternehmen in anderen Zonen haben die Möglichkeit, Wertpapiere in Russland zu kaufen und zu verkaufen. Um solche Transaktionen durchzuführen, müssen Sie im Namen eines ausländischen Investors handeln, bei dem es sich um Ihr eigenes Offshore-Unternehmen handeln kann.

So finden Sie ein Offshore-Unternehmen heraus

Es gibt mehrere Möglichkeiten, um festzustellen, in welchem ​​Rechtsgebiet sich eine bestimmte Organisation befindet:

Nutzen Sie die auf der offiziellen Website des Unternehmens verfügbaren Daten (sehen Sie sich die Details an und vergleichen Sie sie mit der Liste der Offshore-Zonen).

Senden Sie eine Anfrage an die Organisation, um Informationen zu ihren Eigentümern zu erhalten. Ein solches Privileg steht jedoch hauptsächlich Regierungsbehörden zu.

Nutzen Sie Medienressourcen. Einige Journalisten verfügen möglicherweise über Informationen darüber, wem ein bestimmtes Unternehmen gehört.

Firmenregistrierung

Bei der Feststellung ist es wichtig, die Frage der Registrierung anzusprechen. Im Allgemeinen kann dieser Algorithmus nicht als komplex bezeichnet werden. Zunächst legt der Unternehmer den Namen des Unternehmens fest, woraufhin der örtlich registrierte Vertreter beginnt, bestimmte Maßnahmen zu ergreifen.

Wenn im vorgeschlagenen Namen keine Übereinstimmungen gefunden werden, beginnt der Prozess der Registrierung der Gründungsurkunde und Satzung. Anschließend wird der Unternehmer zum ersten Geschäftsführer ernannt und er unterzeichnet auch ein Dokument, wonach der Vertreter keine eigenen Interessen an der Gesellschaft hat und deren Eigentum nicht beansprucht.

Verwaltungs Prozess

Die Berechtigung zur Leitung einer Gesellschaft hat entweder ein Geschäftsführer oder ein Rechtsanwalt, der auf der Grundlage einer Vollmacht handelt. In diesem Fall kann nur ein Bankkonto als Vermögenswert verwendet werden. Sie sind es, die tatsächlich zurechtkommen müssen. Dies kann per Software oder per Fax erfolgen. Die Kontoeröffnung kann vom Unternehmer oder einem Vermittler persönlich durchgeführt werden.

Gleichzeitig setzt die Beteiligung an Offshore-Unternehmen regelmäßige Kontrollen durch die Bank voraus, um die Einhaltung des beschriebenen Geschäftszweigs und den tatsächlichen Kontoumsatz sicherzustellen. Es ist auch möglich, ein Konto bei einer russischen Bank zu eröffnen. Um eine der Regelungen nutzen zu können, die Nichtansässigen der Russischen Föderation zur Verfügung stehen, müssen Sie eine Akkreditierung einholen und sich beim Finanzamt registrieren lassen.

Abschluss

Basierend auf den oben genannten Informationen kann die Gründung eines Offshore-Unternehmens als eines der effektivsten Instrumente für die Geschäftsabwicklung, insbesondere im internationalen Bereich, definiert werden. Die Rede ist von günstigen Konditionen für Währungstransaktionen und Steuerplanung.

In der juristischen Terminologie begann die Definition von Offshore in den 50er Jahren des 20. Jahrhunderts in den Vereinigten Staaten mit der Veröffentlichung eines Artikels über ein damals bekanntes Unternehmen, das seinen Hauptsitz in ein anderes Land verlegte und dadurch vermieden wurde, verwendet zu werden erhöhte Aufmerksamkeit seitens der US-Regierung.

In diesem Artikel werden wir darüber sprechen, was es ist und welche Prinzipien die Arbeit damit hat.

Grundlegende Begriffe und Definitionen

Wörtlich übersetzt wird der Begriff Offshore aus dem Englischen als „Offshore“, also außerhalb eines bestimmten Landes, ist also wirtschaftlicher und geografischer Natur.

Eine Offshore-Zone ist ein Staat oder ein Teil davon – eine Region, ein Staat, auf dessen Territorium besondere Bedingungen für die Registrierung und Geschäftstätigkeit von Nichtansässigen, also Bürgern anderer Länder, gelten.

Die Entstehung dieser Zonen ist auf unterschiedliche Ansätze in der Steuerpolitik der Staaten und das Fehlen einheitlicher internationaler Gesetze zurückzuführen. Eine Offshore-Zone für die Ausübung geschäftlicher Aktivitäten eines Nichtansässigen kann grundsätzlich jeder Staat sein, dessen Steuerpolitik im Vergleich zur Politik des Heimatlandes günstig ist.

Als wirtschaftliches Phänomen gehen solche Systeme auf das antike Rom zurück, als Kaufleute in dem Versuch, ihre Steuerkosten zu senken, Gebiete mit hohen Zöllen umgingen oder umgingen und auf benachbarten Inseln Handel trieben.

Als Offshore-Unternehmen gilt heute ein Unternehmen, das seine Geschäftstätigkeit nicht im Land der tatsächlichen Registrierung ausübt und dessen Eigentümer ein Nichtansässiger, also ein Staatsbürger eines anderen Staates, ist. Beispielsweise wird ein Amerikaner, der sein Unternehmen in Zypern registriert hat, seine Hauptaktivitäten jedoch in den USA ausübt, Eigentümer eines Offshore-Unternehmens.

Das Offshore-Geschäft umfasst Unternehmen, die eine Vielzahl von Aktivitäten ausüben – Handel, Finanzen, Baugewerbe, Fertigung. Wir können die Hauptmerkmale hervorheben, die ein Unternehmen in diese Kategorie einordnen:

• Nichtansässiger des Eigentümers in Bezug auf das Land der Registrierung;
• Die kommerzielle Tätigkeit wird außerhalb des Registrierungslandes ausgeübt.
• vereinfachtes Registrierungsverfahren;
• Vertraulichkeit und Anonymität gegenüber dem Firmeninhaber;
• Fehlen oder erhebliche Vereinfachung der Währungs- und Finanzkontrolle von Aktivitäten, Buchhaltung und Rechnungsprüfung;
• niedrige Besteuerung oder deren Ersetzung durch eine einzige feste Gebühr.

Offshore-Zonen

Offshore-Zonen oder, wie sie korrekter genannt werden, Gerichtsbarkeiten sind Staaten oder Gebiete, in denen Steuervorteile für Nichtansässige und eine vereinfachte Registrierung einer juristischen Person gelten. Sie werden herkömmlicherweise in drei Kategorien unterteilt:

• Inselgebiete – normalerweise kleine Inseln im Karibischen Meer, im Indischen Ozean und im Pazifischen Ozean;
• Europäische Staaten;
• administrativ-territoriale Einheiten in den USA, Malaysia und einigen anderen Ländern. Einige Experten schließen hier russische Gebiete ein - Kalmückien und das Altai-Territorium.

Die Entstehung von Offshore-Zonen war historisch und geografisch bedingt. In den 1970er Jahren erlangten die britischen Inselkolonien ihre Unabhängigkeit und wurden zu unabhängigen Staaten. Gleichzeitig standen sie jedoch vor dem Problem unzureichender Haushaltsmittel.

Da alle diese Staaten Inseln sind und oft über ein kleines Territorium verfügen, sind ihre Wirtschaft und Industrie schlecht entwickelt und die Gewinnung natürlicher Ressourcen ist sehr begrenzt. Als Kolonie erhielten sie subventionierte Hilfe. Nachdem sie es verloren hatten, mussten die Regierungen über alternative Quellen zur Auffüllung der Staatskasse nachdenken, und die Registrierung von Unternehmen im Ausland wurde zu einer akzeptablen Lösung.

Auch viele europäische Länder haben ähnliche Haushaltsfinanzierungsprobleme und vereinfachen das Steuersystem und die Registrierung von Unternehmen, um ausländisches Kapital anzuziehen.

Diese beinhalten Schweiz, Österreich, Liechtenstein. In diesen Staaten registrierte Unternehmen genießen einen guten Ruf und ein hohes Maß an Kundenvertrauen. Allerdings verfügen diese Länder im Vergleich zu Inselländern über strengere Steuersysteme sowie eine obligatorische Buchführung und Prüfung.

Inselzonen umfassen Seychellen, Bahamas, Jungferninseln, Bermuda, Kaimaninseln, Zypern, Panama, Trinidad und Tobago, Dominikanische Republik und andere. Die Besonderheit der Inselzonen ist das völlige Fehlen von Einkommens- und Dividendensteuern, ein günstiges und einfaches Registrierungsverfahren, völlige Vertraulichkeit der Eigentümer, aber gleichzeitig der zweifelhafte Ruf des Unternehmens.

Registrierung eines Offshore-Unternehmens

Wie oben erwähnt, ist die Gründung von Unternehmen in Freihandelszonen sehr einfach; Sie müssen nicht einmal im Land sein. Heutzutage werden diese Fragen von spezialisierten Firmen bearbeitet, die solche Zonen analysieren, Vergleichsmerkmale zur Vereinfachung der Länderauswahl erstellen, sich mit rechtlichen und finanziellen Fragen befassen – als Ergebnis erhält der Kunde in nur einer Woche ein fertiges Unternehmen. In solchen Unternehmen können Sie ein bereits bestehendes Offshore-Unternehmen mit Geschichte und „Arbeitserfahrung“ erwerben.

Sparsame Eigentümer können auch ganz einfach selbst ein Unternehmen anmelden, dafür benötigen Sie:

• Analysieren Sie zunächst die Länder und ermitteln Sie die günstigsten Steuerbedingungen für Ihre Tätigkeitsart.
• Zweitens: Organisieren Sie ein Sekretariatsbüro, das eine repräsentative Funktion übernimmt, und mieten Sie Räumlichkeiten dafür, um so die rechtliche Adresse des Unternehmens zu erhalten. Möchte der Eigentümer völlig im Schatten bleiben, kann er Anwohner als Gesellschafter für das Unternehmen gewinnen, die gegen eine geringe Gebühr bereitwillig einwilligen.
• Drittens ist die Zahlung der staatlichen Registrierungsgebühr erforderlich, deren Höhe in Inselgebieten zwischen 50 und 800 US-Dollar liegt und in europäischen Ländern mehrere Tausend US-Dollar erreichen kann.

Ein fertiges Unternehmen kann für 300 US-Dollar gekauft werden, der Höchstpreis kann jedoch 10.000 US-Dollar überschreiten. Die Registrierungsgebühren müssen jährlich gezahlt werden, und einige Länder verwenden ein einheitliches Pauschalsteuersystem. Daher bringt es für einen mittelständischen Unternehmer keinen wirtschaftlichen Vorteil, ein Offshore-Unternehmen zu unterhalten.

Darüber hinaus gibt es bestimmte Beschränkungen für Aktivitäten, einschließlich eines Verbots der Ausübung geschäftlicher Aktivitäten innerhalb des Registrierungslandes. Dies gibt dem Staat eine gewisse finanzielle Stabilität und eliminiert das Risiko einer wirtschaftlichen Übernahme durch internationale Unternehmen.

Vor- und Nachteile der Offshore-Arbeit

Offshore-Unternehmen werden gegründet, um bestimmte Ziele zu erreichen:

• Minimierung der Höhe von Steuern und Gebühren;
• Verschleierung einer Finanztransaktion;
• Verschleierung von Firmeninhabern;
• Entfernung von „kriminellem“ Kapital aus dem Land;
• Verschleierung des tatsächlichen Einkommens des Eigentümers;
• Mangel an Währungs- und Finanzkontrollen.

Das Schema zur Minimierung der gezahlten Steuern ist einfach: Gehen Sie davon aus, dass in Land X der Einkommensteuersatz 20 % beträgt. Ein Unternehmen im Land

Dasselbe Unternehmen kann Waren zu einem niedrigeren Preis an ein Offshore-Unternehmen verkaufen und erhält einen Gewinn von 200.000 Dollar, und das Offshore-Unternehmen erhält nach dem Weiterverkauf derselben Produkte den verbleibenden Gewinn – 800.000 Dollar. Die Einkommensteuer in Land X beträgt 40.000 Dollar, in Offshore-Zonen beträgt sie Null. Das Ergebnis ist, dass das Unternehmen 160.000 Dollar spart, die es in Form eines Darlehens von einem ausländischen Unternehmen erhalten kann.

Die gleichen Systeme werden zur Umgehung der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer, verschiedener Abgaben und Verbrauchsteuern genutzt.

Das Versicherungssystem kann am realen Beispiel des bekannten transnationalen Konzerns Phillips betrachtet werden. Auf den Bermudas wurde eine Versicherungsgesellschaft, Kingstone Captive Insurance, registriert, deren Haupttätigkeit die Versicherung des Phillips-Betriebs war.

Der Hersteller namhafter Geräte überwies den Großteil seiner Gewinne als Versicherungszahlung an dieses Unternehmen und senkte damit seine Steuern, und Kingstone Captive Insurance schrieb Phillips jährlich den gleichen Betrag gut. Es ist zuverlässig bekannt, dass Phillips im Rahmen dieses Programms mehr als 18 Millionen US-Dollar eingespart hat.

Der große Vorteil von Offshore-Unternehmen ist Geheimhaltung von Transaktionen und Vertraulichkeit von Informationen über Eigentümer. In vielen Ländern ist es Regierungsbeamten verboten, geschäftliche Aktivitäten auszuüben, um Lobbyarbeit für unseriöse und für das Land unrentable Gesetzesvorhaben zu vermeiden.

Durch die Registrierung eines Unternehmens auf den Seychellen erhält ein Stellvertreter oder Beamter die Garantie völliger Anonymität und kann seine kommerziellen Aktivitäten sicher fördern, während er Steuern hinterzieht und sein Einkommen als Einzelperson angibt.

Nach ungefähren Schätzungen von Experten sind mehr als 12 Billionen US-Dollar auf Offshore-Bankkonten gespeichert, was etwa einem Drittel des Gesamtvermögens aller Millionäre auf der Welt entspricht.

Fehlende Devisenkontrollen ermöglicht profitable Transaktionen auf dem Wertpapiermarkt und an Devisenbörsen; etwa 80 % dieser Transaktionen werden in Offshore-Zonen durchgeführt. Fehlende Buchhaltung und obligatorische Prüfungen führt zu völligen Fehlinformationen über die Art der Unternehmensaktivitäten und bereitet fruchtbaren Boden für kriminelle Operationen und Transaktionen. Die Nachteile der Geschäftstätigkeit in Offshore-Zonen für Unternehmen beschränken sich auf die Beschränkungen dieser Aktivitäten durch den Staat.

Auswirkungen auf Onshore-Inseln

Die Aktivitäten von Offshore-Unternehmen wirken sich negativ auf Onshore-Staaten aus. Onshore ist ein Unternehmen, das in dem Gebiet registriert ist, in dem der Großteil seiner Aktivitäten konzentriert ist. Hier wird eine offene Buchhaltung nach dem vollständigen Steuersystem geführt. Dies ist das direkte Gegenteil von Offshore. Solche Staaten leiden vor allem unter unzureichenden Steuereinnahmen und dementsprechend einer unzureichenden Haushaltsbildung.

Viele Experten neigen dazu zu argumentieren, dass die globale Wirtschaftskrise gerade durch die Ausweitung der Aktivitäten von Offshore-Unternehmen entstanden ist. Ungefähr 90 % der russischen Großunternehmen wurden in freie Wirtschaftszonen verlagert.

Angesichts der zunehmenden finanziellen Instabilität in den Vereinigten Staaten und des Staatshaushaltsdefizits ergriff die Regierung Anti-Krisen-Maßnahmen, die zu Steuererhöhungen führten. Als Reaktion auf diese Maßnahmen verlagerten große Unternehmen ihre Geschäfte in Offshore-Zonen, hauptsächlich auf die Britischen Jungferninseln, wo mehr als 800.000 Unternehmen registriert sind.

Rechtmäßigkeit der Offshore-Arbeit

Aus Sicht der Aktivitäten des Unternehmens in der Offshore-Zone kann man über die Rechtmäßigkeit seiner wirtschaftlichen und finanziellen Transaktionen sagen. Aus der Sicht des Staates, aus dem dieses Unternehmen hervorgegangen ist, ist jedoch das genaue Gegenteil zu beobachten.

Wie oben beschrieben, gehen dem Staat enorme Mengen unbezahlter Steuern verloren, außerdem kommt es zu einem erheblichen Kapital- und Realinvestitionsabfluss in andere Länder, der die Volkswirtschaft weder unterstützt noch entwickelt.

Viele Offshore-Unternehmen betreiben illegale Aktivitäten zur Finanzierung des Terrorismus, da es in freien Gerichtsbarkeiten keine finanzielle Kontrolle über Transaktionen und keinen Mechanismus für offene Vertragsbeziehungen gibt; alle Aktivitäten sind völlig geheim.

Unter diesem Gesichtspunkt stellen Offshore-Unternehmen eine große Bedrohung für die gesamte Gesellschaft dar. Daher wurden spezielle Organisationen gegründet, die Maßnahmen entwickeln, um die Entwicklung solcher Unternehmen zu verhindern:

• Eine dieser globalen Organisationen ist FATF. Seine Empfehlungen zur Verhinderung der Finanzierung von Terrorismus und der Geldwäsche illegaler Erträge wurden von den Regierungen der meisten Länder akzeptiert.
• OECD– Organisation für wirtschaftliche Entwicklung und Zusammenarbeit – führt auch Listen von Ländern und Gebieten mit vereinfachten Steuersystemen und undurchsichtigen Finanz- und Wirtschaftsgesetzen.

Staaten, die die Empfehlungen dieser Organisationen unterstützen, überwachen Unternehmen, die bei ihren wirtschaftlichen Aktivitäten mit Unternehmen aus allgemein anerkannten Offshore-Zonen zusammenarbeiten, genauer, begrenzen die Beträge ihrer Transaktionen, führen eine vollständige Identifizierung der Unternehmen und ihrer Eigentümer durch und üben die Kontrolle über die Preisgestaltung aus Produkte, um unangemessene Untertreibungspreise zu vermeiden

Eine Geschichte darüber, wie man ein Offshore-Unternehmen auswählt

Das Video zeigt den Prozess der Auswahl einer Wirtschaftszone für die Geschäftstätigkeit:

Hallo, liebe Leser der Blogseite. „Offshore-Zone“ ist ein Ausdruck, den wir oft in Geschichten über die Wirtschaft hören.

In diesem Artikel schauen wir uns an, was ein Offshore-Unternehmen ist, wer es nutzt und wie man ein Offshore-Unternehmen anmeldet.

Offshore – was ist das?

Was ist Offshore in einfachen Worten? Lass es uns herausfinden. Jede juristische oder natürliche Person, die eine unternehmerische Tätigkeit ausübt, ist verpflichtet, einen Beitrag zur Staatskasse des Staates zu leisten, in dem sie ihre Geschäftstätigkeit ausübt. Oft sind die abgezogenen Beträge sehr hoch. Dies ist im folgenden Diagramm deutlich zu erkennen:

Aber es gibt Bereiche, in denen die Steuern extrem niedrig sind oder gar nicht existieren. In der Regel gibt es eine feste jährliche Steuer, die im Vergleich zu den regulären Steuersätzen sehr gering ist.

Durch die Ansiedlung von Unternehmen in solchen Zonen kann die Steuerbelastung minimiert werden. Diese steuerfreien Zonen werden Offshore genannt, was aus dem Englischen () übersetzt bedeutet „ Off-Shore", d. h. unter Verwendung einer umfassenderen Auslegung der Übertragung - außerhalb des Staates, dessen Staatsbürger der Eigentümer des in der Steuerfreizone ansässigen Unternehmens ist.

Die englische Version des Wortes schlägt vor, es mit zwei Buchstaben „f“ zu schreiben. Daher sind beide Versionen korrekt: „offshore“ und „offshore“.

Ein Offshore ist ein Gebiet (möglicherweise ein ganzes Land), in dem Vorzugsbedingungen für ausländische Unternehmen geschaffen werden, um Geschäfte zu tätigen.

Typisch Bedingungen Offshore-Betrieb:

Grundbegriffe

1. Off-Shore Unternehmen– ein in einer Offshore-Zone registriertes Handelsunternehmen.
2. Off-Shore Bankkonto- Hierbei handelt es sich um ein Konto, das von einer natürlichen oder juristischen Person bei einer Bank eines Staates eröffnet wird, in dem diese Person nicht ansässig ist (d. h. nicht Staatsbürger dieses Landes ist). Wenn ein Bürger der Russischen Föderation ein Konto bei einer Bank im Ausland eröffnet hat, handelt es sich tatsächlich um ein Offshore-Konto. Meistens handelt es sich jedoch um ein Bankkonto in einem Land, in dem es eine Offshore-Zone gibt.

Geschichte der Entstehung von Offshore-Zonen

Zum ersten Mal tauchte der Begriff „Offshore“ auf in den USA Ende der 50er Jahre des letzten Jahrhunderts. Ein amerikanisches Finanzunternehmen, das versuchte, die totale Wirtschafts- und Steuerkontrolle des Staates zu umgehen, verlagerte seine Aktivitäten in ein Gebiet mit minimaler Besteuerung.

Das Wesen von Offshore-Programmen war bereits in der Antike bekannt: Nachdem in Athen eine Steuer auf importierte und exportierte Waren eingeführt worden war, begannen Händler, ihre Waren auf den Inseln in der Nähe von Athen zu verkaufen, wo es keine solche Steuer gab.

In Russland Offshore-Programme (Abzug von Kapital in Offshore-Zonen) werden seit 1991 eingesetzt. Laut einer Studie der Russischen Akademie für Volkswirtschaft belegte unser Land im Jahr 2017 weltweit den fünften Platz bei der Kapitalanlage in Offshore-Unternehmen.

Vor- und Nachteile von Offshore-Geschäften

Warum lohnt es sich für viele Unternehmer, ihr Unternehmen im Ausland zu registrieren? Dazu gibt es eine Reihe guter Gründe:

1. vereinfachte und zeitnahe Registrierung (der Gründer muss sich nicht in dem Land aufhalten, in dem sein Unternehmen registriert ist und dann tätig ist);
2. Null- oder Teilbesteuerung;
3. rechtliche Aktivitäten des Unternehmens;
4. Eintritt in den internationalen Markt;
5. vereinfachtes Buchhaltungssystem;
6. Möglichkeit, ein Konto bei einer Offshore-Bank zu eröffnen;
7. Vertraulichkeit;
8. die Möglichkeit, Kapital zu erhalten, wenn der Eigentümer eines Offshore-Unternehmens in seinem eigenen Land für zahlungsunfähig erklärt wird (Kapital kann einem Offshore-Unternehmen nicht zur Schuldentilgung entzogen werden).

Auch das Offshore-Geschäft hat sein eigenes Mängel, die wichtigsten davon sind mögliche Zustände (Entzug von Steuervorteilen oder sogar „Raub“, wie es in Zypern der Fall war) in Bezug auf Unternehmen, die wirtschaftliche Beziehungen zu Offshore-Unternehmen unterhalten.

Länder, die Offshore-Zonen bereitstellen

Es gibt mehr als 50 Offshore-Zonen. Ungefähr 32 Billionen Dollar ausländischer Unternehmen zirkulieren in ihren Territorien. Nachfolgend sind einige der heute beliebten Offshore-Zonen aufgeführt:

*Zypern ist seit 2014 kein Offshore-, sondern ein Niedrigsteuerland, wird aber immer noch oft als Offshore-Zone bezeichnet.

In der Russischen Föderation gibt es mehrere Offshore-Territorien ( freie Wirtschaftszonen): Kalmückien, Altai, Russki-Insel im Primorje-Territorium usw.

Die Vergabe dieses Status an diese Gebiete erfolgte mit dem Ziel, russisches Kapital aus ausländischen Offshore-Unternehmen abzufließen und es sowie ausländische Investitionen in die russische Wirtschaft zu locken.

Algorithmus zur Eröffnung eines Offshore-Unternehmens

Existiert 2 Möglichkeiten, ein Unternehmen zu gründen in einer Offshore-Zone:

1. Kauf einer fertig eingetragenen Firma.
2. Erstellung und Registrierung Ihrer eigenen.

Beide Optionen können durch die Einbindung von Fachleuten (Unternehmen, die auf die Erbringung solcher Dienstleistungen spezialisiert sind) oder unabhängig voneinander umgesetzt werden.

Ein kurzer Algorithmus zur Gründung eines Offshore-Unternehmens auf eigene Faust:

1. Wählen Sie eine Offshore-Zone unter Berücksichtigung der Richtung Ihrer zukünftigen Aktivitäten und der rechtlichen Normen dieser Offshore-Zone.
2. Überlegen Sie sich einen Namen für das Unternehmen (er sollte nicht mit den bereits im Register eingetragenen Namen übereinstimmen);
3. Bereiten Sie ein Paket mit Dokumenten vor:
   1. Die Satzung des Unternehmens (ein Dokument, das einen Hinweis auf die Art der Tätigkeit des Unternehmens und den Arbeitsalgorithmus enthält). Die Satzung muss von allen Gründern (bei mehreren) unterzeichnet und die Unterschriften notariell beglaubigt werden,
   2. Vereinbarung über die Gründung eines Unternehmens (ein Dokument, das die Anteile der Gründer, das Managementformat, die Finanzpolitik des Unternehmens regelt),
   3. Anordnung zur Ernennung des Firmenchefs,
   4. Lizenz, wenn die Art der Tätigkeit des Unternehmens in diesem Offshore-Bereich einer Lizenz unterliegt;
4. die staatliche Gebühr für die Firmenregistrierung zahlen;
5. Senden Sie das vorbereitete Dokumentenpaket an das staatliche Register der ausgewählten Offshore-Zone.
6. Wenn alles richtig gemacht wird, erhält Ihr Unternehmen in wenigen Tagen den offiziellen Status und wird in das Register eingetragen. Sie erhalten ein Paket mit Dokumenten, die die Registrierung des Unternehmens bestätigen;
7. ein Firmenkonto eröffnen.

Die Haltung der Staaten zur Offshorisierung von Unternehmen

Der Staat, der Steuern aus der Geschäftstätigkeit in seine Staatskasse einfließt, Kapitalflucht ist nicht vorteilhaft im Ausland. In diesem Zusammenhang führen viele Länder bestimmte Beschränkungen für Transaktionen mit Offshore-Unternehmen ein und erhöhen beispielsweise die Steuern für Unternehmen, die Geschäftsbeziehungen mit im Ausland registrierten Unternehmen unterhalten.

In der Russischen Föderation gibt es keine Sanktionen für die Offshorisierung von Unternehmen (abgesehen von der erhöhten Aufmerksamkeit der Aufsichtsbehörden), aber die Regierung ergreift Maßnahmen gegen die Verschleierung der Einkünfte von Offshore-Unternehmen, die russischen Bürgern gehören.

Begründet wird dies mit der Notwendigkeit, die auf kriminelle Weise erlangte Geldwäsche zu bekämpfen. Diese Maßnahmen werden Deoffshorisierung genannt.

Möchten Sie mehr über die Wirtschaft unseres Landes und der Weltgemeinschaft erfahren? Lesen Sie unseren Blog!

Viel Erfolg! Bis bald auf den Seiten der Blog-Site

Du könntest interessiert sein

Was ist eine Verbindlichkeit und in welcher Beziehung steht sie zu einem Vermögenswert? Was sind Erholungs- und Erholungsressourcen (Zonen)? Makroökonomie: Was ist das, wie unterscheidet sie sich von der Mikroökonomie und was untersucht sie (Forschungsgegenstand) Was ist Import – die Beziehung zu Exporten, staatliche Importpolitik und Importsubstitution Kauf eines bestehenden Unternehmens: Vor- und Nachteile Was ist Einwanderung? Was ist ein Kartell? Ratifizierung: Was es ist, Gründe für ihr Auftreten und wie sie durchgeführt wird Franchising – Ziel und Wesen des Prozesses, wer davon profitiert und welche Nachteile eine solche Unternehmensorganisation haben kann Compliance: Was ist das – ein neuer Schritt in der Unternehmensführung oder bürokratischen Abläufen? Was ist Rentabilität und in welcher Beziehung steht sie zur Effizienz – Formel zur Berechnung der Umsatzrendite