Tollikontrolli läbiviimise vormid ja kord on määratud Tolliliidu tolliseadustikuga. Välismajandustegevuses osalejate jaoks on suur tähtsus asjaolul, et Tolliliidu tolliseadustik sisaldab ammendavat loetelu tollikontrolli vormidest, s.o. tollil ei ole õigust teostada muid kontrollitoiminguid, mida Tolliliidu tolliseadustikus nimetatud ei ole.

Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 110 sätestab järgmise tollikontrolli vormid:

• o tolli jaoks vajalike dokumentide ja teabe kontrollimine;
• o suuline küsitlus;
• o selgituste saamine;
• o tollijärelevalve;
• o kaupade ja sõidukite tollikontroll;
• o kaupade ja sõidukite tollikontroll;
• o isiklik otsing;
• o kaupade erimärkidega märgistamise ja identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine;
• o ruumide ja territooriumide ülevaatus;
• o tollikontroll.

Samal ajal ilmub tolliliidu tolliseadustikusse kolm uut tollikontrolli vormi:

• 1) tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;
• 2) kauba arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine;
• 3) tollikontrolli asemel tollikontroll (kontor ja väli).

Neid tollikontrolli vorme reguleerivad üksikasjalikult tolliliidu tolliseadustiku vastavad artiklid. Peatume neist igaühel.

Dokumentide ja teabe kontrollimine- tollikontrolli vorm, mida tolliametnikud kasutavad kauba tollivormistuse läbiviimisel eesmärgiga: paberimajanduse õigsuse kontrollimine; dokumentide ehtsuse tuvastamine; dokumentides sisalduva teabe õigsuse kontrollimine.

Vastavalt Tolliliidu tolliseadustikule on selle tollikontrolli vormi rakendamise eesmärgid:

• o dokumentide õigsuse tuvastamine (kehtivusaeg, vajalike detailide (pitsatid, allkirjad, templid) olemasolu ja autentsus);
• o dokumentides sisalduvate andmete õigsuse kontrollimine (andmed kauba saatja, saaja, deklarandi kohta, andmed teisaldatava kauba kohta (nimi, maksumus, kogus, päritoluriik jne), andmed makse kohta tollimaksude ja muude andmete kohta);
• o paberimajanduse õigsuse kontrollimine (veose tollideklaratsiooni vastavate veergude (G "GD", paranduste puudumine) täitmise õigsus).

Seega toimub dokumentide ja teabe kontrollimine mitmes etapis:

• a) dokumentide endi ehtsuse ja korrektse vormistamise kontrollimine (dokumendi vormi kontrollimine);
• b) tolli jaoks vajaliku teabe kontrollimine (dokumendi sisu kontrollimine).

Selle tollikontrolli vormi rakendamisel ei ole toll seotud esitatud dokumentide ja neis sisalduva teabega ning seetõttu on tal õigus iseseisvalt kasutada muudest allikatest saadud teavet, sealhulgas muude tollikontrolli vormide tulemusi, teave tolli eristatistikast, teabe töötlemine tarkvara abil.

Vaadeldavat tollikontrolli vormi saab läbi viia kaupade tollivormistuse protsessis. Kontrollitavate dokumentide ja teabe loetelud sõltuvad konkreetsetest tollitoimingutest ja tolliprotseduuridest (kauba esitamine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile saabumise kohas; tollisisese transiidi registreerimine; kauba ajutisele ladustamisele paigutamine; tollideklaratsioon). kaupadest).

Dokumentide ja teabe kontrollimine on teatud juhtudel lubatud enne kauba liikumist üle tollipiiri. Näiteks võib välismaise kauba kohta esitada tollideklaratsiooni enne nende saabumist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

suuline küsitlus- tolli poolt kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus kasutatav tollikontrolli vorm, mis seisneb eraisikutelt, aga ka välismajandustegevuses osalejatelt vajaliku teabe hankimises ilma kirjalikke selgitusi andmata.

Hankige selgitust- tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab, et saada (deklarantidelt, kaupa liigutavatelt isikutelt, teistelt isikutelt) teavet kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised tolliametniku poolt. tollialaste õigusaktide nõuete täitmise kontrollimine.

Erinevalt suulisest küsitlemisest ei piira selgituste saamise võimalus tollivormistuse institutsioon ja see on lubatud kõikjal, kus Vene Föderatsiooni tolliseadustik näeb ette tollikontrolli, sealhulgas pärast kauba vabasse ringlusse lubamist.

Tollil on õigus saada selgitusi kõigilt isikutelt, kes on seotud kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumisega (deklarandid, vedajad, ekspedeerijad jne) ning omavad ka asjakohast teavet tolli jaoks oluliste asjaolude kohta. kontroll.

Selgituste saamine toimub kirjalikult. Selgituse vorm on kinnitatud Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga.

Tolli järelevalve on tolliametnike avalik ja sihipärane visuaalne vaatlus kaupade ja sõidukite tollikontrolli all veoks, veoste ja nendega muude toimingute tegemiseks. Tollijärelevalve võib olla:

• o süstemaatiline(näiteks ajutise ladustamise ladude territooriumil) või üks kord(väljaspool tolli asukohta tollivormistatud kauba laadimisel);
• o kohene või kaudne(tollikontrolli tehniliste erivahendite kasutamise korral).

Tollijärelevalvet saab teostada:

• a) kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus (näiteks kaupade siseriikliku ja rahvusvahelise tollitransiidi puhul tehakse kauba lastitoiminguid tolli loal koos tollikontrolli rakendamisega reeglina tollijärelevalve vorm);
• b) kaupade ja sõidukite puhul, mis on tingimisi vabastatud Vene Föderatsiooni tolliterritooriumil (näiteks ladustatud vastavalt tollilaoprotseduurile või imporditud töötlemise eesmärgil).

Kaupade ja sõidukite tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb kauba, üksikisikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, plommide, muude kauba tuvastamise vahendite välises visuaalses kontrollis tolliasutuse volitatud ametnike poolt ilma sõidukit avamata või sadakonda. lastiruumid ja kaupade pakendi rikkumine.

Seega on kaupade ja sõidukite tollikontrolli eripäraks see, et tegemist on alati välisõppega, mis ei ole seotud kauba pakendi, sõiduki või selle kaubaruumi avamisega.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll toimub deklarandi, teiste kontrollitavate esemete suhtes volitusi omavate isikute juuresolekul, välja arvatud juhul, kui kaubad ja sõidukid asuvad tollikontrolli tsoonis, kui asjassepuutuvad isikud ei ole väljendanud. soov viibida tollikontrolli ajal.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste (kahes eksemplaris koostatud akti vormis) kirja panemise kohustus sõltub ühest kahest asjaolust:

• 1) kontrolli tulemuste edasine kasutamine tolli poolt näiteks tõendina;
• 2) volitusi omava isiku nõuded kontrollitava kauba ja (või) sõidukite suhtes (toimingu alternatiivina on võimalik ülevaatuse märkimine veokirjas).

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli akti vormi kinnitab Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina näiteks sisetollitransiidi sooritamise registreerimisel ning tollikontrolli tuletatud vormina kohapealse tollikontrolli läbiviimisel.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade ja sõidukite kontrollimises tolliametnike poolt, mis on seotud plommide, plommide ja muude kauba identifitseerimisvahendite eemaldamisega, kauba pakendi või kaubaruumi avamisega. sõiduk või konteinerid, konteinerid ja muud kohad, kus või võib olla kaupu.

Tollikontroll toimub reeglina pärast kauba tollideklaratsiooni aktsepteerimist, s.o. kui deklaratsioon omandab õiguslikku tähendust omava dokumendi staatuse.

Erandiks on järgmised juhtumid:

• o tollikontroll enne tollideklaratsiooni esitamist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditava kauba tuvastamise eesmärgil (näiteks tollisisese transiidi registreerimisel);
• o tollikontroll, et kontrollida teavet Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide rikkumise kohta;
• o pistelisel kontrollil põhinev tollikontroll.

Kauba ja sõidukite tollikontrollile peab eelnema kohustuslik teavitamine.

Tollikontrolli läbiviimine deklarandi, teiste kauba ja (või) sõidukite suhtes volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel on võimalik tõendavate tunnistajate osavõtul ja ainult järgmistel juhtudel:

• a) nimetatud isikute mitteilmumine pärast tollideklaratsiooni esitamise tähtaja möödumist;
• b) ohu olemasolu riigi julgeolekule, avalikule korrale, inimeste elule ja tervisele, loomadele, taimedele, looduskeskkonnale, kultuuriväärtuste säilimisele ja muudel kiireloomulistel asjaoludel (sealhulgas kui on märke, mis näitavad, et kaup on tuleohtlikud ained, plahvatusohtlikud esemed, plahvatusohtlikud, mürgised, ohtlikud keemilised ja bioloogilised ained, narkootilised, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumamaterjalid jne);
• c) kaupade saatmine rahvusvahelistes postisaadetistes;
• d) kaupade ja sõidukite jätmine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile, rikkudes kaupade (sõidukite) eksporti ette nähtud tollirežiimi.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste alusel koostatakse akt (kahes eksemplaris). Kaupade ja sõidukite tollikontrolli akti vormi kinnitab Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Olenevalt tollikontrolli põhjustest (riskidest) võivad viimased olla:

• o põhiline (tavaline kontroll, tänu tollideklaratsiooni kontrollimise tehnoloogiale);
• o korduv (kauba tollideklareerimise käigus läbiviidud põhitollikontrolli tulemuste kontrollimiseks);
• o suunatud (selleks, et kontrollida teavet kaupade ja sõidukite liikumise kohta kehtestatud keelde ja piiranguid rikkudes, samuti tuvastada tollikontrolli eest varjamise fakte);
• o identifitseerimine.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina ning tuletatud kontrollivormina näiteks kohapealse tollikontrolli läbiviimisel.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli ja tollikontrolli läbiviimise tähtajad väljaspool tollikontrolli tsooni ei tohiks ületada 2 tundi.

Isiklik ülevaatus tollikontrolli erandvormina võib läbi viia tollijuhi või tema asetäitja otsusel, kui on alust arvata, et isik ületab Vene Föderatsiooni riigipiiri ja viibib tollikontrolli tsoonis või rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama transiittsoon peidab end ega väljasta vabatahtlikult kaupa, mille sissevedu on vastavalt Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile ja eksport sellelt territooriumilt või veetakse tolli poolt kehtestatud korda rikkudes. Tolliliidu koodeks.

Kauba märgistuse kontrollimine eritemplid, identifitseerimismärkide olemasolu neil - tollikontrolli vorm, mida tolli teostab selleks, et kontrollida, kas kaupadel või selle pakendil on seaduslikkuse kinnitamiseks kasutatud erimärgised, identifitseerimismärgid või muud kauba tähistamise viisid nende impordist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Seda tollikontrolli vormi kohaldatakse kaupade suhtes, mis ei ole tollikontrolli all. Seega teostavad toll vastavalt tolliliidu tolliseadustikule Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kaupade ringluse ajal tollikontrolli, kontrollides:

• a) teave, mis kinnitab sellise kauba vabastamist tolli poolt tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud nõuete ja tingimuste kohaselt;
• b) kaubal on märgised või muud identifitseerimismärgid, mida kasutatakse kauba Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Kauba erimärkidega märgistamise, identifitseerimismärkide olemasolu või muude kaupade tähistamise viiside kontrollimise eesmärk on kinnitada nende Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile importimise seaduslikkust. Näiteks Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud ja vabasse ringlusse lubatud alkohoolsed tooted, tubakas ja tubakatooted kuuluvad märgistamisele aktsiisimärkidega (käibe kontrollimiseks).

Tolli poolt tuvastatud (vaatlusaluse kontrolli vormi kohaldamise ajal) nõutavate kaubamärkide, identifitseerimismärkide ja muude kauba tähistamise viiside puudumine loetakse kinnituseks selle kohta, et kaup imporditi Vene Föderatsiooni ilma tollivormistuseta. . Tolli avalikustatud faktide ümberlükkamise kohustus lasub isikul, kelle käest selline kaup leiti.

Ruumide ja territooriumide ülevaatus- tollikontrolli vorm, mida tehakse tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite, sealhulgas tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite olemasolu kinnitamiseks ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes, tollimaksuvaba kaupluse ruumides, samuti isikutele. kellel peab olema kaup vastavalt tolliprotseduuride või tollirežiimide tingimustele. Ruumide ja territooriumide ülevaatus on tolliametnike visuaalne kontroll kauba ja (või) sõidukite asukoha või asukoha kohta.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise eesmärgid on:

• a) tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite kättesaadavuse kontrollimine (tingimisi vabastatud, ladustatud ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes, ladustatud ja (või) tollimaksuvabades kauplustes müügiks pandud, isikute valduses vastavalt tollitingimustele protseduurid või muud tollirežiimid, mis asuvad üle Vene Föderatsiooni riigipiiri asuvates kontrollpunktides, tollipiiri äärsetes tollikontrollitsoonides);
• b) isikute tuvastamine, kes tegelevad Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kaupade, kaupade ja sõidukite hulgi- või jaemüügiga, rikkudes tolliliidu tolliseadustikus sätestatud korda.

Selle tollikontrolli vormi kohaldamise põhjus võib olla:

• o teabe kättesaadavus kaupade ja (või) sõidukite kaotsimineku, võõrandamise või muul viisil kõrvaldamise või tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud nõudeid ja tingimusi rikkudes kasutamise kohta;
• o teabe kättesaadavus tollieeskirju rikkudes Vene Föderatsiooni imporditud kaupade olemasolu kohta ruumides või territooriumil;
• o kohapealne kontroll.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise aluseks on tolliasutuse juhi (sada asetäitja) allkirjastatud korraldus.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse tulemused dokumenteeritakse aktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise korralduse ning ruumide ja territooriumide kontrollimise akti vormi kinnitas Venemaa Föderaalne Tolliteenistus.

Ülevaatuse tähtaeg on üks päev. Eluruumide ülevaatus ei ole lubatud.

Suurima detaili Tolliliidu tolliseadustikus sai selline uus tollikontrolli vorm nagu tollikontroll, mis rõhutab selle vormi erilist rolli tollikontrolli rakendamisel. Tollikontroll on pühendatud Art. Tolliliidu tolliseadustiku § 122, samuti eraldi peatükk 19 "Tollikontrolli läbiviimise kord". Oma juriidiliselt on see kontrollivorm analoogne varem Vene Föderatsiooni tolliseadustikus sätestatud tolliauditiga, ainult oluliselt muudetud.

Sarnaselt maksurevisjoniga jagunesid ka tollirevisjonid kaamera- ja väliaudititeks. Analoogiliselt maksuseadustikuga on ette nähtud vasturevisjon (tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 punkt 7), kohapealse tollikontrolli peatamine (tolliseadustiku artikli 132 punkt 12). Liit).

Tollikontroll- tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et toll (üld- ja erivormidel) kontrollib kauba vabastamise fakti, samuti tollideklaratsioonis ja muudes tollivormistusel esitatud dokumentides märgitud andmete usaldusväärsust, kõrvutades seda teavet raamatupidamisandmetega ja aruandlusega, raamatupidamisega, muu kontrollitavatele isikutele (deklarandid, tollivaldkonnas tegutsevad isikud ja muud kontrollitavad) kättesaadava teabega.

Tollikontrolli läbiviimine on lubatud ainult juriidiliste isikute, üksikettevõtjate, sealhulgas välismajandustegevuses osalejate, deklarantide, tolliesindajate, vedajate, ajutise ladustamise ladude omanike suhtes.

Tollikontrolli käigus kontrollib toll:

• 1) kauba tolliprotseduurile suunamise fakt;
• 2) kauba vabastamise otsust mõjutanud tollideklaratsioonis deklareeritud andmete usaldusväärsus;
• 3) tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja käsutamise piirangute järgimine;
• 4) Tolliliidu tollialaste õigusaktidega tollivaldkonnas tegutsevatele isikutele kehtestatud nõuete täitmine;
• 5) isikute, sealhulgas tollivaldkonnas tegutsevate isikute vastavus kehtestatud kriteeriumidele, mis on vajalikud volitatud ettevõtja staatuse omistamiseks.

Tollikontrolli läbiviimisel võib kasutada muid eespool käsitletud tollikontrolli vorme.

Laua tollikontroll teostab toll tolli asukohas kontrollitavat isikut külastamata, samuti korraldust (kontrolli määramise akt) andmata. Samal ajal uuritakse ja analüüsitakse kontrollitava isiku esitatud tollideklaratsioonides, kaubandus-, transpordi- (veo) ja muudes dokumentides sisalduvat teavet, KÜ liikmesriikide kontrollivate riigiorganite andmeid, samuti muid dokumente. ja tollilt saadav teave märgitud isikute tegevuste kohta. Lauatollikontrollid viiakse läbi ilma piiranguteta nende läbiviimise sagedusele.

Kõige rohkem reguleeritud on käitumine väljumise tollikontroll, mis oma olemuselt on praktiliselt analoog Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga ette nähtud spetsiaalsele tolliauditile. Vastavalt Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 kohaselt viib tolliasutus läbi kohapealse tollikontrolli, külastades juriidilise isiku asukohta, üksikettevõtja tegevuskohta ja (või) tegelikku tegevuskohta. nende tegevuse elluviimine.

Plaaniline välitollikontroll viiakse läbi tolli poolt koostatud kontrolliplaanide alusel.

Vastavalt i. 4 spl. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 kohaselt on plaanivälise tollikontrolli määramise alused:

• o KÜ liikmesriikide tolliasutuste ja riikliku kontrolli (järelevalve)organite andmebaasides sisalduva teabe analüüsi tulemusena saadud andmed, mis viitavad KÜ tollialaste õigusaktide ja KÜ liikmesriikide muude õigusaktide võimalikule rikkumisele. ;
• o andmed, mis viitavad Tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Tolliliidu liikmesriikide õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele;
• o isiku, sh tollivaldkonnas tegutseva isiku taotlus volitatud ettevõtja staatuse saamiseks;
• o letivälja tollikontrolli läbiviimise vajadus;
• o välisriigi pädeva asutuse pöördumine (taotlus) välisriigi organisatsiooniga välismajandustehinguid teinud isiku kohta auditi läbiviimiseks.

Väljasõidutollikontrolli võib määrata nii muude tollikontrolli vormide rakendamise kui ka lauatollikontrolli tulemuste põhjal.

Tolliliidu tolliseadustik kehtestab piirangud kohapealsete tollikontrollide sagedusele, mis puudusid Vene Föderatsiooni tolliseadustikus.

Plaanilised välitollikontrollid viiakse läbi mitte rohkem kui üks kord aastas sama kontrollitava isiku suhtes. Plaanilised välitollikontrollid viiakse läbi ilma nende läbiviimise sagedust piiramata. Kohapealse tollikontrolli läbiviimise tähtaeg ei tohiks ületada kahte kuud.

Tollikontrolli teostamisel ei tohi tolliametnikud avaldada tollikontrolli käigus teatavaks saanud konfidentsiaalset teavet ning maksu-, pangandus- ja muid seadusega kaitstud saladusi sisaldavaid andmeid, tagada tollikontrolli käigus saadud ja vormistatud dokumentide ohutust.

Kohapealse tollikontrolli lõpuleviimise kuupäevaks loetakse tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud dokumendi vormistamise kuupäev, mis koostatakse kahes eksemplaris ja millele on alla kirjutanud tollikontrolli teostanud tolliametnikud. - kohapealne tollikontroll.

Samuti on tollil õigus ajutiselt piirata kontrollitava kauba omandiõigust selle kinnipidamise või kinnipidamisega (keeld kaupa teistele isikutele üle anda, kaupa müüa või muul viisil käsutada).

Arreteerimisel jääb kaup omanikule või kauba üle võimu omavale isikule. Kui on alust arvata, et kinnipidamine ei suuda tagada kauba piisavat ohutust või kauba sissevedu Vene Föderatsiooni või Vene Föderatsiooni territooriumil liikumine on keelatud, arestib toll selle. Üldjuhul paigutatakse arestitud kaup ajutise ladustamise ladudesse.

Kinnipeetud kaup paigutatakse ajutise ladustamise ladudesse või muudesse tolli poolt määratud kohtadesse. Samas hüvitavad kinnipeetud kauba hoiustamise kulud isikud, kellele kaup tegelikult tagastatakse. Kinnipeetud kaupa ja sellel olevaid dokumente säilitab toll üks kuu ja kiiresti riknevaid tooteid - 24 tundi Tolliliidu tolliterritooriumile importimiseks või väljapoole seda territooriumi eksportimiseks keelatud kaupu ja nende dokumente säilitab toll kolmeks päevaks.

Üks põhimõtteliselt uus tollikontrolli vorm võib omistada kaubaarvestus, tollikontrolli all ning nendega tehtavad tollitoimingud, sealhulgas infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamisega. Tollikontrolli all olevate kaupade arvestuse kord ja vormid on määratud tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Kaubaarvestussüsteemi ja aruandluse kui tollikontrolli vormi kontrollimine toimub tollivaldkonnas tegutsevate isikute, volitatud ettevõtjate, aga ka kaupade suhtes, mis on suunatud töötlemiseks tolliprotseduuridele. tolliterritoorium, töötlemine väljaspool tolliterritooriumi, töötlemine sisetarbimiseks , ajutine import (import), vaba tollitsoon, vabaladu ja siseriiklikusse tarbimisse lubamine koos soodustuste andmisega tollimaksude tasumiseks, kasutuspiirangutega seotud maksud ja (või) nende kaupade kõrvaldamine. Kaubaarvestussüsteemi kontrollimine toimub tollile esitatavas aruandes sisalduva teabe vastavusse viimisel tolli käsutuses oleva teabega, samuti selle teabe võrdlemisel raamatupidamises ja raamatupidamises kajastuvate andmetega. aruandluskontod ja sisalduvad tolliasutusele põhjendatud nõudmisel esitatud esmastes dokumentides.

Toll teostab tollikontrolli ainult nendes vormides, mis on tolliseadustikuga otseselt ette nähtud. Ametisse nimetamine Art. Tööseadustiku artikkel 110 on kehtestada tollikontrolli vormide ammendav (suletud) loetelu. Tolliseadustiku 16. peatükis on igale tollikontrolli vormile pühendatud eraldi artikkel, mis paljastab selle mõiste ja peamised omadused. Süsteem GARANT, 2012. Lk 144. .

Dokumentide ja teabe kontrollimine (tööseadustiku artikkel 111) on üks peamisi viise kontrollitoimingute läbiviimiseks, sealhulgas tollivaldkonnas. Tavaliselt mõistetakse kontrolli all üht kontrollitoimingut või oleku uurimist kontrollitava subjekti teatud tegevusvaldkonnas.

Kontrollimise objektiks on tollitoimingute käigus esitatud dokumendid ja teave. Kontrolli eesmärkidena määratletakse asutamise: dokumentide autentsus; neis sisalduva teabe täpsus; dokumentide korrektne täitmine ja vormistamine. Dokumentide õigsus tuvastatakse nendega tutvudes, vajadusel kohtuarstiliste ekspertiiside tegemisega.

Paberitöö õigsuse kindlakstegemine taandub dokumentide põhiandmete (kuupäeva, allkirja, teatud kvantitatiivsete ja rahaliste näitajate jms olemasolu) olemasolu ja täitmise õigsuse kinnitamisele, täpsustamata paranduste olemasolu ja numbrite lisamisele. ja tekst jne. Dokumentides sisalduva teabe usaldusväärsuse tuvastamiseks saab kasutada erinevaid meetodeid: aritmeetiline kontrollimine, mis määrab dokumentides tehtud arvutuste õigsuse; regulatiivne kontroll, millega tehakse kindlaks tehingute vastavus kehtivale normatiivaktile ja tehingute kajastamise õigsus; dokumentide ristkontroll, mida kasutatakse juhtudel, kui äritehingutega seotud organisatsioonidel on sama dokumendi erinevad koopiad või mitu sama tehingut kajastavat dokumenti; dokumentide vastastikuse kontrolli meetod (põhidokumentide võrdlus), mida kasutatakse kahe või enama äritehingute ühtsuse kaudu omavahel seotud dokumendi kontrollimisel. Selle meetodi rakendamisel eeldatakse, et iga äritehing kajastub otseselt või kaudselt erinevates dokumentides.

Tollitoimingute käigus tollile esitatava teabe usaldusväärsuse kontrollimine toimub, võrreldes seda muudest allikatest saadud teabega, analüüsides tollistatistikat, töötledes teavet infotehnoloogia abil, samuti muul viisil, mis ei ole keelatud. tolliliidu tollialased õigusaktid.

Tolliasutusel on õigus nõuda põhjendatult täiendavaid dokumente ja teavet, et kontrollida tollideklaratsioonis ja muudes tollidokumentides (tolliväärtuse deklaratsioon, kauba päritolusertifikaat jne) sisalduvaid andmeid. Toll vormistab vastavasisulise taotluse kirjalikult. See määrab kindlaks vajalike dokumentide esitamise tähtaja.

Täiendavaid dokumente ja teavet võib toll nõuda pankadelt ja muudelt krediidiasutustelt, samuti juriidiliste isikute registreerimist teostavatelt asutustelt. Täiendavate dokumentide ja teabe nõudmine ning nende kontrollimine ei takista kauba vabastamist, kui tööseadustikus ei ole sõnaselgelt sätestatud teisiti.

Tollitoimingute tegemisel võivad tolliametnikud teostada tollikontrolli isikuid küsitledes. Art. Tööseadustiku artikkel 112 viitab suulisele küsitlusele ehk küsitlusele, mis ei hõlma küsitletavate isikute kirjalike seletuste koostamist. Küsitletavateks isikuteks võivad olla: kaupa ja sõidukeid üle tollipiiri toimetavad isikud ja nende esindajad; isikud, kes on organisatsioonide esindajad, kellel on volitused seoses üle tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukitega. Nende isikute suhtes peab tolliametnik enne ülekuulamise algust nende volitused kindlaks tegema.

Tolliametnik võib kaupa ja sõidukeid teisaldavat isikut üle kuulata näiteks saatjata pagasi, sisse- ja (või) ekspordiks keelatud kauba olemasolu, teisaldatava valuuta koguse jms kohta. Mis tahes teavet, mille toll saab tollivormistuse etapis suulise küsitlemise käigus, võib kasutada eranditult tollieesmärkidel. Tollikontrolli teostamisel on tolliametnikel õigus nõuda selgitusi kõigi tollikontrolli läbiviimiseks oluliste asjaolude kohta (tööseadustiku artikkel 113). Asjakohaste selgituste andmise nõue võib olla suunatud: deklarantidele; kandjad; muud tollivaldkonnas vajalikku teavet omavad isikud. Kui selgituste saamiseks on vaja isikule helistada, vormistab toll kirjaliku teatise, mis antakse kutsutavale üle.

Tollikontrolli saab läbi viia tollijärelevalve kaudu - tolliametnike sihipärane visuaalne jälgimine kaupade, sealhulgas tollikontrolli all olevate sõidukite veol, lasti sooritamisel ja nendega muudel toimingutel (tööseadustiku artikkel 114).

Selliste kontrollitoimingute eesmärk on tagada tolliõiguse põhiprintsiipide järgimine: kellelgi ei ole õigust kaupa ja sõidukeid enne nende vabastamist kasutada ja käsutada, välja arvatud tööseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel. ; imporditud kaupade ja sõidukite kasutamine ja utiliseerimine tollikontrolli all on lubatud tööseadustikuga määratud viisil ja tähtaegadel.

Tollijärelevalve saab kaasa aidata õigusrikkumiste (näiteks vara ründamise) ärahoidmisele. Olenevalt tollijärelevalve sagedusest võib see olla süstemaatiline (alaline) ja ühekordne. Süstemaatilist tollijärelevalvet korraldatakse reeglina tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite alalise asukoha kohtades (näiteks ajutise ladustamise ladu vms).

Sõltuvalt tehniliste vahendite kasutamisest eristatakse otsest või kaudset tollijärelevalvet. Viimane hõlmab mitmesuguste tehniliste vahendite kasutamist visuaalse vaatluse läbiviimiseks: optilised vaatlusseadmed (binoklid, öövaatlusseadmed), lokaalsed seiretelevisioonisüsteemid (juhtmonitorid, ühelt juhtpaneelilt kaugjuhitav telekaamerate võrk). Tollijärelevalve on avalik järelevalve.

Tollikontroll (tööseadustiku artikkel 115) on üks tollikontrolli vorme, mis on tolliasutuse volitatud ametnike haldustoimingud, mis seisnevad kaupade ja sõidukite välimuse kontrollimises ilma sõidukit avamata, kauba pakkimises, demonteerimises. ning läbivaadatavate esemete ja nende osade terviklikkuse rikkumine muul viisil nende üle tollipiiri liikumise seaduslikkuse ja tollialaste õigusaktide järgimise tagamiseks.

Tollikontrolli olemust ja sisu saab mõista, kui võrrelda seda teise tollikontrolli vormiga - tollikontrolliga (tööseadustiku artikkel 116). Tollikontrolli, erinevalt tollikontrollist, ei seostata sõiduki, selle kaubaruumi avamise ja kauba pakendi rikkumisega. Tollikontroll on seevastu seotud plommide, plommide ja muude kauba identifitseerimise vahendite eemaldamisega, kauba pakendi või sõidukite või konteinerite lastiruumi avamisega, konteinerite ja muude kaupade asukoha või asukoha avamisega.

Tollikontrolli käigus läbiviidava tollikontrolli objektid on kaubad, sõidukid, üksikisikute pagas, tollitõkendid, plommid, muud kauba tuvastamise vahendid. Tollikontroll võimaldab tuvastada tollialaste õigusaktide rikkumise faktid üle tollipiiri veetud kaupade ja sõidukite välise visuaalse kontrolli abil. Kaupade, sõidukite, ruumide ja muude kohtade identifitseerimine võimaldab suurendada tollikontrolli efektiivsust. Identifitseerimine toimub plommide, plommide, digitaalsete, tähestikuliste jm märgistuste, identifitseerimismärkide, tembeldamise, saate- ja muu dokumentatsiooni jms abil. Identifitseerimisvahendite mistahes muutmist või hävitamist võib teostada ainult toll või tema loal, välja arvatud juhtudel, kui on reaalne hävimisoht, pöördumatu kadumine või kauba ja sõiduki oluline kahjustumine.

Tollikontrolli läbiviimisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest (tööseadustiku artikkel 94).

Üldjuhul saab tollikontrolli tsoonis tollikontrolli läbi viia deklarandi, teiste kauba ja sõidukite suhtes volitusi omavate isikute ning nende esindajate puudumisel. Samas, kui need isikud avaldavad soovi tollikontrolli juures viibida, on selline õigus neile antud.

Tollikontrolli käigus kaupade ja sõidukite välise visuaalse kontrolli käigus võivad tolli volitatud ametnikud kontrollida tollikontrolli all oleva kauba kogust. Kui tuvastatakse, et kauba kogus oli deklareerimisel märgitud valesti, on tollil õigus iseseisvalt määrata kauba tolliotstarbeline kogus.

Tollikontrolli saab läbi viia tehniliste vahenditega, mis võimaldavad visualiseerida kontrollitava objekti sisemist struktuuri ja annavad teavet sellise objekti spetsiifiliste füüsiliste omaduste kohta.

Tollikontrolli tulemusi võib edaspidi vaja minna nii tollil endal kui ka kauba suhtes volitusi omaval isikul (näiteks vaidluste lahendamisel kohtus, kaebuste läbivaatamisel kõrgemas tolliasutuses vms. ). Selleks dokumenteeritakse tollikontrolli tulemused ühel järgmistest viisidest: tollikontrolli fakti kohta tehakse märge veo- (veo-), kaubandus- või tollidokumendile; koostatakse akt Tolliliidu Komisjoni poolt kinnitatud vormis (komisjoni otsus 20.05.2010 nr 260 "Tollidokumentide vormide kohta"). Akti esimene eksemplar jääb tollile, teine ​​antakse üle kauba suhtes volitusi omavale isikule.

Tollikontroll (tööseadustiku artikkel 116) - tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade ja sõidukite kontrollimises, mille käigus eemaldatakse plommid, plommid ja muud kauba identifitseerimise vahendid, kauba pakendid või sõiduki lastiruumid. või avatakse konteinerid, konteinerid ja muud kohad, kus kaup asub või võib asuda.

Tollikontrolli olemus ja sisu selgub selle võrdlemise kaudu teise tollikontrolli vormiga - tollikontrolliga. Tollikontrollil ja tollikontrollil on mitmeid ühiseid jooni: käitumise eesmärk on tuvastada kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise seaduslikkus; esemed - kaubad ja sõidukid; tolli teostatavate toimingute halduslik iseloom.

Peamine erinevus nende tollikontrolli vormide vahel on järgmine. Ülevaatus on kaupade, sõidukite, ruumide, kus neid on võimalik paigutada, ülevaatus (väline visuaalne kontroll) esemete terviklikkust rikkumata ja neid avamata. Reeglina eelneb tollikontroll tollikontrollile. Ülevaatuse käigus võib avada sõidukeid, kaubaruume, konteinereid ja pakendeid, eemaldada plommid, plommid ja muud identifitseerimisvahendid. Kauba avatud liikumise faktide tuvastamiseks tollikontrolli käigus kontrollitakse pakendeid, sõidukite konstruktsioonielemente, et tuvastada vahemälu, milles võib olla peidetud üksikuid esemeid.

Tollikontrolli läbiviimisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest. Selle tollikontrolli vormi valimisel kasutatakse riskijuhtimissüsteemi.

Tollikontrolli teostamisel peavad tolliametnikud juhinduma tollialaste õigusaktide ettekirjutustest, mis kehtestavad tollikontrolli käigus õigusvastase kahju tekitamise lubamatuse põhimõtte. Üldjuhul toimub tollikontroll pärast tollideklaratsiooni aktsepteerimist. Enne tollideklaratsiooni aktsepteerimist võib imporditud kauba tolliläbivaatuse läbi viia järgmistel juhtudel: kauba tolliotstarbeliseks identifitseerimiseks; kui on teavet tollialaste õigusaktide rikkumise kohta; pistelise kontrolli alusel tollikontrolli läbiviimiseks.

Art. Tööseadustiku artikkel 116 sätestab tollikontrolli korra. Pärast kontrolli alustamise otsustamist on tolliasutus kohustatud sellest teavitama deklaranti või muud kauba ja sõidukiga seotud volitusi omavat isikut. Selline kohustus on tollile pandud, kui deklarant või kauba ja transpordivahendi suhtes volitusi omav isik on teada. Tollikontrolli juures viibimine on nende isikute ja nende esindajate õigus, kuid tolli nõudmisel muudetakse see õigus kohustuseks. Art. Tööseadustiku artikkel 116 sätestas, et vedaja poolt spetsiaalselt volitatud esindaja puudumisel on selline isik, kes juhib sõidukit.

Tollikontrolli tõhususe ja tulemuslikkuse tagamiseks annab tolliseadustik tollile õiguse teostada kontrolli deklarandi, teiste kauba ja (või) sõidukite suhtes volitusi omavate isikute, nende esindajate puudumisel ühes neli loetletud juhtumit:

• 1) nimetatud isikute mitteilmumisel või teadmata;
• 2) kui on oht riigi (riigi)julgeolekule, inimeste, loomade elule ja tervisele, episootilise olukorra tekkimisele, keskkonnale, riikide - tolliliidu liikmete ja rahvusliku kultuuripärandi objektide säilimisele. muudel viivituseta asjaoludel, sealhulgas märkide olemasolul, mis näitavad, et kaup on tuleohtlikud ained, plahvatusohtlikud esemed, plahvatusohtlikud, mürgised, ohtlikud keemilised ja bioloogilised ained, narkootilised, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumaained materjalid ja muud sarnased kaubad, kui kaup eritab ebameeldivat lõhna;
• 3) kauba saatmisel rahvusvahelistes postisaadetistes;
• 4) kauba jätmisel tolliliidu tolliterritooriumile selle eksporti ette nähtud tolliprotseduuri rikkudes.

Kõigil loetletud juhtudel asendatakse deklarandid ja kauba suhtes volitusi omavad isikud, samuti nende esindajad tolliläbivaatuse ajal tunnistajatega. Seega muutub nendel juhtudel tunnistajate olemasolu tollikontrolli kohustuslikuks tingimuseks.

Tollikontrolli tulemused vormistatakse eriaktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris. Esimene eksemplar jääb tolliasutusse ja teine ​​antakse üle kauba suhtes volitusi omavale isikule või tema esindajale, kui see isik on teada. Tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud akti vormi kinnitab Tolliliidu komisjon (komisjoni otsus 20.05.2010 nr 260 "Tollidokumentide vormide kohta").

Isiklik tolliotsing (tolliseadustiku artikkel 117) on tollikontrolli eksklusiivne vorm ja seda saab läbi viia ainult siis, kui on piisavalt alust eeldada, et isik ületab tollipiiri ja viibib tollikontrolli tsoonis või transiiditsoonis. tema juures peidab end rahvusvaheline lennujaam ega väljasta vabatahtlikult tolliliidu tolliseadustikku rikkudes veetavaid kaupu.

Sellisteks põhjusteks loetakse: asjakohast teavet, mis sisaldub: Venemaa ja välismaiste isikute sõnumites ja avaldustes; välisriikide tolli- ja muudelt õiguskaitseorganitelt ning teistelt pädevatelt asutustelt, rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud materjalid; teistelt Venemaa tolliasutustelt saadud materjalid; tolliametnike vahetu tuvastamine mis tahes märkide kohta, mis viitavad otseselt või kaudselt sellele, et isik peidab end tema juures ega anna kaupa välja.

Isiku läbiotsimise viib läbi tollijuhi poolt määratud tolliametnik (teda asendav isik) tunnistajate, vajadusel tõlgi ja meditsiinitöötaja osavõtul. Alaealise või teovõimetu füüsilise isiku läbiotsimisel on õigus kohal viibida tema seaduslikel esindajatel (vanemad, lapsendajad, eestkostjad, usaldusisikud) või neid saatvatel isikutel. Sellel mitteosalevate ja sellega mitteseotud isikute kohalolek läbiotsimise ajal on keelatud.

Isiku läbiotsimisel osalevad isikud peavad olema täisealised ja, välja arvatud meditsiinitöötaja, läbiotsitavaga samast soost. Läbiotsitava surnukeha läbivaatust viib läbi ainult meditsiinitöötaja. Isiku läbiotsimine peab toimuma korrektses vormis, välistades isikuväärikuse alandamise ning läbiotsitava tervise ja vara ebaseadusliku kahjustamise ulatuses, mis on vajalik üksikisiku poolt peidetud vara avastamiseks.

Hüvitamisele kuulub isiku läbiotsimist teostanud tolliametnike õigusvastase tegevusega läbiotsitava varale tekitatud kahju. Läbiotsitava lahkumise põhjendamatul hilinemisel, mis on seotud isiku läbiotsimise läbiviimisega, on tolliametnikud kohustatud rakendama kõiki vajalikke abinõusid, et tagada isiku saatmine järgmisele lennule. Tolliametnike õiguspärase tegevuse korral kahju hüvitamisele ei kuulu.

Isikukontroll viiakse läbi kolmes etapis. Isiku läbiotsimise tulemuste alusel koostatud aktile lisatakse: läbiotsitava poolt vabatahtlikult välja antud esemed; isikliku läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud esemed; isikuotsingute käigus tehtud fotod ja negatiivid, filmid, heli- ja videosalvestised; läbiotsitava, meditsiinitöötaja, eriarsti, tunnistajate seletused ja ütlused eraldi lehtedel; vaatluste, mõõtmiste ja uuringute dokumenteeritud tulemused, samuti ravimite kasutamine.

Kriminaalasja algatamisel või tollieeskirjade rikkumise asja algatamisel lisatakse isiku läbiotsimise akti originaal vastava kriminaalasja või tollieeskirjade rikkumise asja materjalidele (selle koopia jääb tollile ).

Üks tollikontrolli vorme on erimärkidega kaupade märgistamise, identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine (tööseadustiku artikkel 118). Sel juhul on kontrolli objektiks kohustusliku märgistamise alla kuuluvad kaubad. Toll kontrollib, kas kaubal või selle pakendil on tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks kasutatavad erimärgised, identifitseerimismärgid või kauba tähistused muul viisil.

Ruumide ja territooriumide tollikontrolli (tööseadustiku artikkel 119) kui tollikontrolli vormi teostavad toll kahes põhivaldkonnas: kinnitada tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite olemasolu nendes ruumides ja nendel territooriumidel; tuvastada tollialaste õigusaktidega kehtestatud korda rikkudes tolliterritooriumile imporditud kaubad.

Tolliasutusel ei ole õigust eluruume kontrollida.

Ruumidesse (territooriumile) kontrolli läbiviimiseks sisenemiseks esitab tolliametnik esiteks korralduse ja teiseks ametliku tõendi. Ruumide (territooriumi) ülevaatuse läbiviimise korralduse vorm määratakse tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Kohapealse tollikontrolli käigus ruumide ja territooriumide tollikontroll toimub kohapealse tollikontrolli läbiviimise otsuse alusel.

Ruumide (territooriumi) ülevaatus tuleb läbi viia selle läbiviimiseks vajaliku minimaalse aja jooksul ja see ei tohi kesta kauem kui üks tööpäev, kui tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega ei ole sätestatud teisiti. Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikli 175 kohaselt ei tohi tollikontroll kesta kauem kui kolm tööpäeva järgmistel juhtudel: tollikontrolli all olevatele ruumidele ja territooriumidele juurdepääsu keelamine ja (või) tollikontrollist keeldumine. esitada kaubad vabatahtlikult tollikontrolliks; kui kauba identifitseerimine eeldab tollikontrollile kuuluvates ruumides või territooriumil toimingute tegemist ja neid toiminguid ei ole võimalik ühe tööpäeva jooksul lõpule viia; kui kontrollitavate ruumide ja territooriumi pindala ületab 1000 ruutmeetrit.

Tolliasutus püüab minimeerida oma kontrollide kahjulikke mõjusid. Ta peab juhinduma tollialaste õigusaktide sätetest, mis näevad ette ebaseadusliku kahju tekitamise lubamatuse tollikontrolli käigus. Ruumide ja territooriumide tollikontrolli ei saa läbi viia öösel. Kontrolli tulemused dokumenteeritakse aktiga, mille vormi kinnitab Tolliliidu komisjon. Üks eksemplar jääb tolliasutusse, teine ​​aga antakse üle isikule, kelle ruume ja territooriume kontrolliti.

Uus tollikontrolli vorm, mida Vene Föderatsiooni 2003. aasta tolliseadustikus ei leidu, on tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtud tollitoimingute arvestuse pidamine tolli poolt (tööseadustiku artikkel 120). Sellise raamatupidamise korraldamine hõlmab infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamist.

Tollikontrolli all olevate kaupade arvestuse kord ja vormid on määratud tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega. Niisiis, kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikli 176 kohaselt anti föderaalsele tolliteenistusele vastavad volitused, mis rakendas neid tollikontrolli all olevate tingimisi vabastatud kaupade arvestuse korra vastuvõtmise kaudu (käsk. Venemaa Föderaalne Tolliteenistus 13. jaanuaril 2011 nr 74).

Kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine (tööseadustiku artikkel 121). Selle tollikontrolli vormi olemus seisneb selles, et isikud, kes tegutsevad tollivaldkonnas erilihtsustusi kasutades, samuti kasutavad ja omavad välismaist kaupa, on tolli nõudmisel kohustatud esitama tollile aruandeid. ladustatud, transporditud, müüdud, töödeldud ja kasutatud kaubal, samuti sooritatud tollitoimingutel.

Ettenähtud tähtaja jooksul tollile aruannete esitamata jätmine tollialastes õigusaktides sätestatud juhtudel, samuti valeandmeid sisaldavate aruannete esitamine toob kaasa haldusvastutuse vastavalt artiklile. 16.15 Vene Föderatsiooni halduskoodeks.

Kauba arvestuse ja aruandluse kui tollikontrolli vormi kontrollimine toimub tollivaldkonnas tegutsevate isikute, volitatud ettevõtjate, aga ka tolliprotseduuridele suunatud kauba puhul: töötlemine tolliterritoorium, töötlemine väljaspool tolliterritooriumi, töötlemine sisetarbimiseks, ajutine import (import), vaba tollitsoon, vabaladu, siseriiklikusse tarbimisse lubamine koos soodustuste andmisega tollimaksude tasumiseks, kasutuspiirangutega seotud maksud ja (või) nende kaupade kõrvaldamine.

Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikli 177 kohaselt viiakse kaubaarvestussüsteemi kontrollimine läbi tollile esitatud aruandes sisalduva teabe vastavusse viimisel tolli käsutuses oleva teabega, samuti võrrelda seda teavet raamatupidamisarvestuses ja aruandluses kajastatud ning tollile põhjendatud nõudmisel esitatavates esmastes dokumentides sisalduvate andmetega.

Tollivaldkonnas tegutsevate isikute esitamise kord ja aruandluse vormid on kinnitatud Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 28. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 2636 Rossiyskaya Gazeta. Nr 43, 02.03.2011.. Sama perioodi kaupade arvestussüsteemi kontrollimine toimub üks kord. Kontrolli tulemused fikseeritakse aktis, mille vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 22. detsembri 2010 korraldusega nr 2522.

Tollikontrolli (tööseadustiku artikkel 122) kui tollikontrolli vormi viib läbi toll, et kontrollida, kas isikud järgivad tolliliidu tollialaste õigusaktidega ja tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõudeid. tolliliit.

Kontrollitud isikud võivad olla: deklarant; tolliesindaja; vedaja; isik, kellel on volitused kauba üle pärast selle vabastamist, või tema esindaja; kauba ajutist ladustamist teostav isik; tollimaksuvabade kaupluste, tolli- ja muude ladude omanikele; volitatud ettevõtja; muud asjaomasele tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega otseselt või kaudselt seotud isikud; isik, kelle kohta on andmeid, et kaup on tema valduses või kasutuses kehtestatud korda rikkudes.

Tollikontrolli objektid on: kauba tolliprotseduurile suunamise fakt; tollideklaratsioonis ja muude kauba tollideklareerimisel esitatud dokumentide, mis mõjutasid kauba vabastamise otsust, usaldusväärsus; tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja kõrvaldamise piirangute järgimine; tollialaste õigusaktidega tollivaldkonnas tegutsevatele isikutele kehtestatud nõuete täitmine; isikute vastavus volitatud ettevõtja staatuse andmiseks vajalikele tingimustele; kehtestatud tolliprotseduuride tingimuste järgimine, mille alla paigutamisel kaup ei omanda tolliliidu kauba staatust; vastavus muudele tolliliidu tollialaste õigusaktidega ja (või) tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõuetele.

Tollikontroll viiakse läbi lauatollikontrolli või kohapealse tollikontrolli vormis. See viiakse läbi kauba tolliprotseduurile suunamisel esitatavates dokumentides sisalduva teabe ja muu tolli käsutuses oleva teabe võrdlemisel raamatupidamise ja aruandluse andmetega, arvete ja muu ettenähtud viisil saadud teabega. Tollikontrolli läbiviimise kord on määratud tolliseadustiku 19. peatükiga. Tollikontrolli käigus haldusõiguserikkumise või kuriteo tunnuste tuvastamisel rakendab toll meetmeid vastavalt tolliliidu liikmeriigi õigusaktidele. Tollikontrolli tulemused dokumenteeritakse vastavalt tolliliidu liikmesriikide õigusaktidele. Kooskõlas Art. Föderaalseaduse "Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni kohta" artikkel 178 kajastub tollikontrolli tulemused: lauatollikontrolli aktina lauatollikontrolli läbiviimisel; kohapealse tollikontrolli käigus teostatud tollikontrolli akt Teaduslik ja praktiline kommentaar (pealkiri) Tolliliidu tolliseadustikule (toimetaja A.N. Kozyrin). Süsteem GARANT, 2012. Lk 153. .

Vastavalt sub. 19 lk 1 art. Tööseadustiku artikli 11 kohaselt on tollikontroll meetmete kogum, mida tolliasutused teostavad, et tagada Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimine. Samas mõistetakse selliste meetmete all tollikontrolli teostamise vorme, meetodeid ja vahendeid. Tollikontrolli vormid on eraldiseisvad kontrollitoimingute liigid, mis on sätestatud artiklis. 366 TC. Tollikontrolli läbiviimise viisid on meetmed, mida toll kasutab valitud tollikontrolli vormi (vormide) tõhusaimaks rakendamiseks. Tollikontrolli teostamise vahenditena tuleks käsitleda tollikontrolli tehnilisi vahendeid (tööseadustiku artikli 388 punkt 1); tolli meri (jõgi) ja õhusõidukid (tööseadustiku artikli 388 punktid 2, 3); tolli teabeallikad (tööseadustiku artiklid 425, 387, artikli 358 lõige 2) jne.

Tollikontrolli võivad teostada eranditult toll, järgides rangelt tolliseadustiku nõudeid. Kuid lisaks tollile on ka teisi riiklikke reguleerivaid asutusi, mis täidavad oma ülesandeid seoses kaubaga, mida veetakse üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Eelkõige kooskõlas artikli 2. osaga. Väliskaubandustegevuse reguleerimise seaduse § 29 kohaselt kehtivad välisriigist pärit kaubale samamoodi tehnilised, farmakoloogilised, sanitaar-, veterinaar-, fütosanitaar- ja keskkonnanõuded, samuti kohustusliku vastavuskinnituse nõuded. sarnastele Venemaa päritolu kaupadele.

Tollikontrolli läbiviimise põhjused.

1. Teatud tollikontrolli vormide läbiviimise korralduse saatmise alused on järgmised:
1) tollikontrolli all oleva kauba olemasolu kinnitamise vajadus;
2) plaanivälise paikse tollikontrolli läbiviimise vajadus tolliliidu tolliseadustiku artiklis 132 sätestatud alustel, kui kontrollitav isik, kelle jaoks on vaja läbi viia kohapealne tollikontroll, on loodud ja (või) registreeritud vastavalt teise riigi - tolliliidu liikme - õigusaktidele;
3) andmete olemasolu, mis viitavad tolliliidu tollialaste õigusaktide ja (või) selle riigi - tolliliidu liikme, kelle tolliasutus korralduse saadab, - nõuete võimalikule rikkumisele.

Isikliku kontrolli tunnused.

Isiku läbiotsimise kui tollikontrolli erandvormi võib läbi viia tolliasutuse juhi või teda asendava ametniku otsusega, kui on piisavalt alust eeldada, et üksikisik reisib läbi Vene Föderatsiooni tollipiiri või viibib riigis. tollikontrolli tsoonis või rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama transiittsoonis peidab ja ei anna välja kaupu, mis on Vene Föderatsiooni õigusaktide või Vene Föderatsiooni rahvusvahelise lepingu rikkumise objektiks, kontrollib nende täitmise üle. mis on usaldatud Vene Föderatsiooni tolliasutustele. Alates isiku läbiotsimise otsusega tutvumise tõendamise hetkest on isiku läbiotsimiseks määratud tolliametniku mis tahes korraldus või nõue, mis ei ole vastuolus Vene Föderatsiooni tolliseadustikuga, umbes selle läbiviimise ja registreerimise aeg, koht, viis ja kord on isikule kohustuslik, kelle suhtes viiakse läbi isikukontroll. Isiklik läbiotsimine tuleb läbi viia Vene Föderatsiooni tolliasutuse eraldatud ruumis, mis on spetsiaalselt selleks otstarbeks varustatud ja vastab sanitaar- ja hügieeninõuetele. Erandjuhtudel võib isiku läbiotsimise läbi viia lennujaama, raudteejaama, sõiduki isoleeritud ja sanitaar- ja hügieeninõuetele vastavas ruumis (kajut, kupee vms), samuti transpordiorganisatsioonide eraldatud ruumis, seadusega. täitev- ja muud Vene Föderatsiooni riigiorganid. Isiku saatmisel ruumidesse, kus isiku läbiotsimine toimub, tagatakse nõuetekohane kontroll, et nimetatud isik ei viskaks välja ega hävitaks reisi ajal kaasas olnud kaupa, esemeid, dokumente. Samuti kontrollib tolliametnik tõendavate tunnistajate juuresolekul eelnevalt ruumid, kus läbiotsimine toimub. Samal ajal suletakse külgnevate tubade uksed, aknad, illuminaatorid lukkudega; eemaldatakse esemed, mida saab kasutada ründerelvana. Peab olema välistatud kõrvaliste isikute juurdepääs ruumile, kus isiku läbiotsimine toimub, ja võimalus jälgida nende läbiotsimist.

Kasutatud tollikontrolli tehnilisi vahendeid (TSTK).

Ülevaatuse ajal.

Tollikontrolli tehnilised vahendid (TSTK) on spetsiaalsete seadmete kompleks, mida toll kasutab igat tüüpi üle tollipiiri veetavate esemete operatiivse tollikontrolli käigus, et kontrollida neid deklareerivaid dokumente, teha kindlaks tollimaksude nõuetele vastavus. kontrollitavate objektide sisu koos nende kohta esitatud andmetega, samuti tuvastada nendel objektidel tollirikkumiste esemeid.

Tehnilisi vahendeid saab kasutada ainult teatud tollikontrolli vormides, nimelt:

dokumentide ja teabe kontrollimine;

suuline küsitlus;

tollijärelevalve;

Kaupade ja sõidukite tollikontroll;

Kaupade ja sõidukite tollikontroll;

Kaupade erimärkidega märgistamise, identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine;

Ruumide ja territooriumide kontrollimine tollikontrolli eesmärgil;

tolli audit.

Riiklik õppeasutus

erialane kõrgharidus

"Vene tolliakadeemia"

Kvaliteedikontrolli osakond

KURSUSETÖÖ

erialal "OTK"

teemal "Tollikontroll. Tollikontrolli vormid ja põhimõtted”

Lõpetanud: täiskoormusega 3. kursuse üliõpilane

tolliteaduskonna õppevormid

Allkiri___________________________

Sissejuhatus……………………………………………………………………………..3

1. peatükk. Tollikontrolli põhimõisted ja tunnused ..………5

1.1. Tollikontrolli mõiste ja põhimõtted………………………………………………………………………

1.2. Tollikontrolli subjektid, objektid, eesmärgid ja objektid…………………………………………………………………….13

2. peatükk. Tollikontrolli vormid ja kord…………….18

2.1. Dokumentide ja teabe kontrollimine. Suuline küsitlus. Selgituste saamine …………………………………………………………………….18

2.2. Kaupade ja sõidukite tollikontroll. Tollikontroll. Isiklik otsing …………………………………20

2.3. Tolli järelevalve. Kauba märgistamise kontrollimine erimärkidega, identifitseerimismärkide olemasolu neil. Ruumide ja territooriumide ülevaatus…………………………………..28

2.4. Tolliaudit………………………………………………….32

3. peatükk. Tolliliidu tolliseadustiku tollikontroll, muudatused ja täiendused……..…………………………………………………………….37

Järeldus……………………………………………………………………………….42

Kasutatud allikate loend ………………………………… ........ 45

Sissejuhatus

Tollikontrolli teema on tänapäeval tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu. Tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tolli toimingute ja toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele, mistõttu on selle tollitegevuse osa õiguslik regulatsioon detailne ja diferentseeritud ning seda teostab Vene Föderatsiooni seadused, Vene Föderatsiooni tolliseadustik, samuti mitmed FCS-i määratud tollikontrolli läbiviimise reeglid. Omakorda föderaalne tolliteenistus oma tegevuses
juhindub Vene Föderatsiooni põhiseadusest, föderaalseadustest, föderaalseadustest, dekreetidest ja
Vene Föderatsiooni presidendi korraldused, resolutsioonid ja
Vene Föderatsiooni valitsuse rahvusvahelised korraldused
Vene Föderatsiooni lepingud, normatiivaktid
Vene Föderatsiooni keskpank.

Praegu on Venemaa ees seisev üks prioriteetseid ülesandeid ratsionaalse välismajanduspoliitika väljatöötamine, soodsate tingimuste loomine Venemaa kaupade välisturgudele viimiseks ning koostöö arendamine rahvusvahelise kaubanduse vallas. Tõsistes raskustes, hädasti kodumaiste ekspertide tuge vajav riik seisab silmitsi vajadusega kaitsta rahvuslikke huve, millest peamised on majanduslikud.

Vastavalt Vene Föderatsiooni tolliseadustikule on Venemaa Föderatsiooni tollitegevuse üheks komponendiks kaupade ja sõidukite üle Vene Föderatsiooni tollipiiri liikumise kord ja tingimused, tollikontroll. Vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 14 sätestatud kaupade ja sõidukite üle Vene Föderatsiooni tollipiiri liikumise ühele põhiprintsiibile kuuluvad kõik üle tollipiiri veetavad kaubad ja sõidukid. tollivormistusele ja tollikontrollile Vene Föderatsiooni tolliseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel. Selle põhimõtte nõuded on kohustuslikud ja kehtivad kõigile kaupa ja sõidukeid liigutavatele isikutele.

Tollikontroll areneb seoses tegevusmahtude kasvuga tollisfääris, kauba- ja reisijatebörsis ning Venemaa välismajandussuhete laienemisega.

Selle kursusetöö uurimisobjektiks on tollikontrolli vormid, mille eesmärk on parandada tollihalduse tõhusust.

Käesoleva töö eesmärk on käsitleda tollikontrolli, selle olulisust, vorme ja tolli poolt teostatavaid meetmeid, et tagada Venemaa tollialaste õigusaktide järgimine, tolliseadustiku tollikontrolli sätete muudatuste arvestamine. liit.

Selle eesmärgi saavutamiseks on püstitatud järgmised ülesanded:

Süstematiseerida teoreetiline materjal;

Määratleda mõiste "tollikontroll";

Tutvuda tollikontrolli vormide ja protseduuridega;

Mõelge tollikontrolli ajal läbivaatuse omadustele.

PEATÜKK 1. TOLLIKONTROLLI PÕHIMÕISTED JA TUNNUSED

1.1. Tollikontrolli mõiste ja põhimõtted

Kõik üle tollipiiri veetavad kaubad ja sõidukid alluvad tollivormistusele ja tollikontrollile Vene Föderatsiooni tolliseadustikus sätestatud viisil ja tingimustel. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 192 kohaselt algab tollikontroll impordil kauba ja sõiduki tollipiiri ületamise hetkest ning ekspordil alates tollideklaratsiooni vastuvõtmisest.

tollikontroll - see on meetmete kogum, mida tolliasutused rakendavad, et tagada Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimine. Tolli teostatavate meetmete kogu all mõistetakse tollikontrolli vorme ja meetodeid.

Tollikontrolli teostamise vormid on eraldiseisvad kontrollitegevuse liigid (dokumentide kontrollimine, kaupade ja sõidukite tollikontroll, tollijärelevalve ja muud vormid).

Tollikontrolli tegemise meetodid on meetmed, mida toll kasutab valitud tollikontrolli vormi (vormide) tõhusaimaks rakendamiseks. . Tollikontrolli läbiviimise meetoditeks on näiteks kaupade ja sõidukite tuvastamine, ekspertiisi määramine, spetsialisti kaasamine, kauba või kauba arestimine, tollikontrolli tsoonide loomine. . Tollikontrolli vahenditena tuleks käsitleda järgmist:

Tollikontrolli tehnilised vahendid;

tolliasutuste meri (jõgi) ja õhusõidukid;

tolli teabeallikad;

Otsige koeri.

Artiklis 358 kehtestatakse tollikontrolli läbiviimiseks järgmised põhimõtted:

1) tollikontrolli teostamisel lähtub toll selektiivsuse põhimõttest ja on reeglina piiratud
ainult tollikontrolli vormid, mis on piisavad
Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide järgimise tagamine;

2) tollikontrolli vormide valikul kasutatakse süsteemi
riskijuhtimine. Sel juhul mõistetakse riski kui tõenäosust
Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide mittejärgimine.

3) kontrollimisele kuuluvate kaupade, sõidukite, dokumentide ja isikute ning kontrollimise ulatuse kindlaksmääramiseks rakendab toll riskianalüüsi meetodeid;

4) Venemaa Föderaalne Tolliteenistus määrab strateegia
riskihindamise meetmete süsteemil põhinev tollikontroll;

5) tollikontrolli tõhustamiseks teeb Venemaa Föderaalne Tolliteenistus koostööd välisriikide tolliasutustega, sõlmib nendega vastastikuse abistamise lepinguid;

6) Venemaa Föderaalne Tolliteenistus, et suurendada
tollikontrolli tõhususe eesmärk on suhelda
välismajandustegevuses osalejad, vedajad ja muud organisatsioonid, kelle tegevus on seotud kauba väliskaubanduse läbiviimisega,
ja nende erialaliidud (ühendused);

7) tollikontrolli teostavad eranditult toll vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustikule.

Selektiivsuse põhimõte tähendab, et puudub vajadus tõrjet teostada täies mahus, s.o. kontrollib kõiki kaupu. Tollikontrolli vormi valik on aga tolli ainuõigus. See põhimõte on kooskõlas rahvusvahelise praktikaga, mis põhineb Maailma Tolliorganisatsiooni tolliprotseduuride lihtsustamise ja ühtlustamise rahvusvahelise konventsiooni (Kyoto konventsioon, muudetud 1999. aastal) sätetel, mille kohaselt on tollikontroll tavaliselt piiratud miinimumiga, mis on vajalik selleks, et tolliprotseduure läbi viia. tagama tollialaste õigusaktide järgimise.

Tollikontrolli all oleva kauba proove ja proove võtavad tolliasutuse kirjalikul loal teiste riigiorganite töötajad. Tolliametnikel on õigus viibida teiste riigiorganite töötajate kaubanäidiste ja näidiste võtmise juures. Teiste riigiasutuste võetud kaubanäidiste ja näidiste uurimise tulemustest tuleb tolli teavitada.

Lõpliku otsuse kauba vabastamise kohta teeb toll tollikontrolli tulemuste põhjal. Samal ajal on tollikontrolli lahutamatuks osaks dokumentide ja teabe, sealhulgas teiste riigiasutuste (sanitaar-karantiini-, karantiini-fütosanitaar-, veterinaarkontrolliasutused) väljastatud lubade kontrollimine kontrollitoimingute tulemuste põhjal.

Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile imporditud kaubad ja sõidukid loetakse tollikontrolli all olevaks hetkest, mil need ületavad tollipiiri kuni hetkeni (Venemaa tööseadustiku artikli 360 punkti 1 lõige 1). Föderatsioon):

Vabasse ringlusse lubamine;

hävitamine;

Apellatsioonid föderaalomandile (näiteks konfiskeerimise, riigi kasuks keeldumise tulemusena);

Müük väljanõudmata (näiteks ajutise ladustamise laos või tollilaos hoiuaja ületamise korral);

Realiseerimine illegaalselt Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile impordituna (Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile ebaseaduslikult imporditud kaupa ostnud isikute keeldumisel tollimaksude tasumisest ja tollitoimingute tegemisest);

Tegelik eksport Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt (näiteks kui Vene Föderatsiooni import on keelatud või eksporditakse vastavalt reekspordi tollirežiimile);

Vene kaup (sõidukid) loetakse tollikontrolli all olevaks, kui see eksporditakse Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt alates tollideklaratsiooni vastuvõtmisest või toimingutest, mis on otseselt suunatud kauba väljavedu Venemaa tolliterritooriumilt. Föderatsioonis ja kuni tollipiiri ületamiseni (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 360).

Lisaks vastavalt artikli lõikele 1 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 391 kohaselt, kui toll avastas ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud kauba, mille tulemuseks oli tollimaksude, maksude tasumata jätmine või Venemaa Föderatsiooni õigusaktidega kehtestatud keeldude ja piirangute täitmata jätmine. Vene Föderatsiooni väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise kohta isikutelt, kes ostsid kaupu RF tolliterritooriumil seoses ettevõtlustegevusega, sellised kaubad arestitakse või kaup arestitakse ja paigutatakse ajutisele ladustamisele. Nimetatud kaubad tolli jaoks loetakse tollikontrolli all olevaks.

Vene Föderatsiooni tollil on õigus sundpeatada Vene Föderatsiooni tolliterritooriumilt lahkunud sõidukeid, tagastada mere-, jõe- ja õhusõidukeid ilma Vene Föderatsiooni tolli loata, välja arvatud välisriikide laevad ja teiste riikide territooriumil asuvad laevad.

Vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 361 kohaselt võib toll pärast kaupade ja (või) sõidukite vabastamist teabe usaldusväärsust kontrollida ühe aasta jooksul alates päevast, mil kaup kaotab oma staatuse tollikontrolli all. Samas on tollil õigus rakendada sellist tollikontrolli vormi nagu näiteks tolliaudit. Vene Föderatsiooni tööseadustik lubab tolliasutustel neid meetmeid rakendada nii pärast seda, kui kaup kaotab oma staatuse tollikontrolli all (vabasse ringlusse lubatakse) kui ka kõigil muudel juhtudel, kui:

Kaubad, mis imporditakse Vene Föderatsiooni tollieeskirju rikkudes (ilma erimärgiste, identifitseerimismärkide olemasoluta, tollimakse, makse maksmata või Vene Föderatsiooni väliskaubanduse riiklikku reguleerimist käsitlevate õigusaktidega sätestatud keeldude ja piiranguteta). tegevused) avastatakse;

Leitakse teabe puudumine kaupade vabastamise kohta äridokumentides või sellise teabe ebausaldusväärsus, samuti äridokumentide puudumine, milles selline teave tuleks märkida;

Tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja (või) käsutamise faktid muul otstarbel kui need, millega seoses antakse täielik või osaline vabastus imporditollimaksude ja -maksude tasumisest.

Tollikontrolli teostamisega võib kaasneda kauba omandiõiguse ajutine piiramine nende arestimise või arestimise näol.

Tollikontroll lõpetatakse alles kauba ja sõidukite vabastamise hetkel. Samal ajal tähendab vabastamine Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohaselt kaupade või sõidukite üleandmist tolli poolt pärast nende tollivormistust isiku täielikku käsutusse.

Seega algab importimisel tollikontroll tolli poolt kaupade ja sõidukite ületamiseks määratud punktides tollipiiril ning lõpeb pärast tollivormistuse lõpetamist ja täielikku käsutusse andmist.

Reeglina lõpeb kaupade ja sõidukite tollikontroll pärast tollivormistuse lõpetamist ning tolliametniku poolt vastavatele dokumentidele templi «Väljalaskmine lubatud» ja isikliku nummerdatud templi kinnitamist. Samas on tollil õigus kontrollida vabastamisjärgsel tollivormistusel esitatavate andmete õigsust, samuti on õigus nõuda ja saada teavet kaubaga toimuva välismajandustegevuse kohta. Sellise kontrolli võib läbi viia ühe aasta jooksul alates väljaandmise otsuse kuupäevast.

Tollikontrolli läbiviimiseks kaupade ja sõidukite tollikontrolli, nende ladustamise ja tollijärelevalve all liikumise näol luuakse tollikontrolli tsoonid.

Tollikontrolli tsoonid luuakse:

Mööda Vene Föderatsiooni tollipiiri;

Tootmiskohtades tollivormistus;

Kauba ümberlaadimise kohtades, nende ülevaatus ja läbivaatus;

Ajutise ladustamise kohtades;

Tollikontrolli all kaupa vedavate sõidukite parkimiskohtades;

Muudes Vene Föderatsiooni tööseadustikuga määratud kohtades (näiteks arreteeritud kauba asukohad - Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 377 lõige 2, tollimaksuvaba kaupluse territooriumil - artikkel 4 Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 260).

Tollikontrolli tsoone võib olla kahte tüüpi: alaline ja ajutine. Alalised tollikontrolli tsoonid luuakse juhtudel, kui neis asuvad regulaarselt tollikontrolli all olevad kaubad (kaupade ja sõidukite tolliterritooriumile saabumise kohad - Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 78 lõige 1, lõige 2, ajutine laoladud, tollilaod, tollimaksuvaba kaupluse kaubanduse ruumid). Tolliasutuse juhi (teda asendava isiku) kirjaliku otsuse alusel võib moodustada tollikontrolli ajutisi tsoone:

Tollivormistuse teostamisel väljaspool selleks ettenähtud kohti (tollitoimingute ajaks);

Vajadusel väljaspool tollikontrolli alalisi tsoone tolli poolt leitud kaupade ja sõidukite ülevaatus või läbivaatus.

Alalise tollikontrolli tsooni piirid on tähistatud ristkülikukujuliste siltidega, millel on rohelisel taustal kiri "Customs control zone" vene ja inglise keeles "Customs control zone". Tollikontrolli ajutise tsooni piire võib tähistada kaitselindi, viidatahvlite, tabloode või muude infosiltidega.

Seega on tollikontrolli tsoon (nii alaline kui ajutine) selgelt piiritletud ala, mis on ette nähtud tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite paiknemiseks. Sellest lähtuvalt on tootmis- ja muu kaubandustegevuse teostamine, kaupade, sõidukite, isikute liikumine üle tollikontrollitsoonide piiride ja nende sees lubatud tolli loal ja tema järelevalve all.

Toll nõuab tollikontrolliks vajalikke dokumente ja andmeid, määrab nende kirjaliku esitamise tähtaja, millest peaks piisama. Isiku põhjendatud taotlusel pikendab toll nimetatud tähtaega nimetatud dokumentide esitamiseks vajaliku aja võrra. Tollikontrolliks vajalikke dokumente peavad isikud säilitama vähemalt kolm kalendriaastat arvates aastast, mil kaup kaotab tollikontrolli all oleva staatuse. Tollimaaklerid (esindajad), ajutise ladustamise ladude omanikud, tollilao omanikud ja tollivedajad peavad dokumente säilitama viis kalendriaastat tollitoimingute tegemise aastast arvates.

Tolliseadustiku artikli 364 kohaselt tollimaaklerid (esindajad), ajutise ladustamise ladude omanikud, tolliladude omanikud ja tollivedajad, lihtsustatud eriprotseduure kasutavad isikud (tolliseadustiku artikkel 68), samuti isikud, kes kasutavad ja (tolliseadustiku artikkel 68). või) tingimuslikult vabastatud kauba valduses on toll kohustatud nõudmisel esitama tollile aruanded ladustatud, transporditud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kaupade kohta Vene Föderatsiooni riikliku tollikomitee määratud vormis.

Tööseadustiku artikkel 365 sätestab tollikontrolli käigus ebaseadusliku kahju tekitamise lubamatuse. Tolli või tema ametnike õigusvastaste otsuste, tegevuse (tegevusetuse) tõttu tollikontrolli käigus tekkinud kahju kuulub hüvitamisele täies ulatuses, sealhulgas saamata jäänud kasum (saamata tulu).

Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu. Tollikontrolli analüüsimise järel võib märkida, et tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele.

Seega on tollikontroll tolliäri kõige olulisem komponent ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioone. Vaatamata oma ebatäiuslikkusele võib öelda, et selle mehhanism toimib praegu üsna edukalt ning sellel on suur arengu- ja täiustamispotentsiaal.

1.2. Tollikontrolli subjektid, objektid, eesmärgid ja objektid

Samal ajal on lisaks tollile ka teisi riiklikke reguleerivaid asutusi, kes täidavad oma ülesandeid seoses kaubaga, mida veetakse üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Sellega seoses kerkib küsimus võimalusest laiendada tollikontrolli subjektide ringi, samuti nende volituste korrelatsiooni kontrollitoimingute läbiviimise protsessis. Niisiis, vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 130 kohaselt saab Vene Föderatsiooni õigusaktidega sätestatud juhtudel üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite tollivormistuse lõpule viia alles pärast veterinaar-, fütosanitaar- ja keskkonnanõuete rakendamist. ja muud riikliku kontrolli tüübid. Lisaks on kooskõlas artikli 3. osaga. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 194 kohaselt ei sisalda tollideklaratsiooni, dokumentide kontrollimise ning kaupade ja sõidukite kontrollimise tähtajad teiste riigiasutuste poolt kaupade ja sõidukite kontrollimiseks kuluvat aega.

Märgitud normid annavad tunnistust üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite kontrollimise toimingute kohustuslikkusest. Veelgi enam, vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 13 kohaselt on tollil õigus tolliprobleemide lahendamiseks suhelda teiste õiguskaitse- ja muude riigiorganite, ettevõtete, asutuste, organisatsioonide ja kodanikega, võimaldades teatud toiminguid piirides. nende pädevus tuleb täita nende kontrolli all.

Just siin sisaldub oluline fraas, mis võimaldab eristada tollikontrolli subjekte, identifitseerimata viimaseid muud tüüpi riikliku kontrolli subjektidega (kehtib üle Vene Föderatsiooni tollipiiri liikuvate kaupade ja sõidukite suhtes).

Vene Föderatsiooni töökoodeksis ei avalikustata tollikontrolli eesmärke ja artikli lõikes 16 nimetatud eesmärke. Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikli 18 kohaselt on tollikontrolli eesmärgid üsna laiendatavad, nii et see võib piirduda ainult tollikontrolliga. Näiteks tollialaste õigusaktide jõustamine toimub mitte ainult tollikontrolli, vaid ka õiguskaitsestandardite rakendamise kaudu. Lisaks kohustavad tollialaste õigusaktide nõuded andma vastavate reguleerivate asutuste load teatud kategooriate kaupade (taimsed saadused, loomset päritolu kaubad jne) importimise õiguse saamiseks Vene Föderatsiooni. Neid nõudeid nimetatakse ka mittetariifse reguleerimise meetmeteks. Sel juhul võib jääda mulje, et kõiki eelnimetatud asutusi (veterinaar-, fütosanitaar-, piiri- jne) tuleks käsitleda täiendava tollikontrolli subjektina. Siiski ei ole. Iga kontrollifunktsioone täitev riigiorgan lahendab oma pädevuse piires "oma" ülesandeid, juhindudes vastavatest õigusaktidest. Näiteks fütosanitaarkontrolli asutus, olles jõudnud järeldusele, et imporditud kaupa ei saa Vene Föderatsiooni territooriumil kasutada, keeldub vajaliku loa (fütosanitaarsertifikaat või impordikarantiini luba) väljastamisest. Toll omakorda ei luba kaupa Vene Föderatsiooni territooriumile väljastada, kuna need ei ole läbinud vabasse ringlusse lubamise režiimis tollivormistust (tollitegevuseks vajalike dokumentide esitamata jätmise tõttu).

Seega on just kontrollitegevuse eesmärgid need, mis võimaldavad piirata tollikontrolli subjektide ringi. Selleks on aga vaja selgemalt määratleda tollikontrolli eesmärk, nimelt kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise seaduslikkuse, samuti valitud tollirežiimi tingimuste järgimise kontrollimine. ja ettevõtlustegevuse elluviimine tolli valdkonnas.

Sellest järeldub, et tollikontrolli subjektideks on ainult ja eranditult toll (ametnikud), kuna lõpuks otsustab toll kaupade ja sõidukite vabastamise, sealhulgas tingimisi vabastamise või ettevõtlusloa väljastamise. tollialane tegevus.

Vastavalt tollikontrolli seatud eesmärkidele saab eristada selle objekti ja esemeid. Arvestades, et seaduses mõistetakse objektina konkreetseid varalisi ja mittevaralisi hüvesid ja huve, mille suhted on seadusega reguleeritud, tuleks tollikontrolli objektina välja tuua riigi huvid. , mis seisneb selles, et üksikisikud ja välismajandustegevuses osalejad järgivad sätteid, mis reguleerivad kaupade ja sõidukite liikumist üle Vene Föderatsiooni tollipiiri, samuti selliste tegevuste elluviimist, mille kontroll on usaldatud tollile.

Kaubad ja sõidukid (viidatud või viidud üle Vene Föderatsiooni tollipiiri);

Tolli jaoks vajalikud dokumendid ja teave;

Ettevõtlustegevus, mille kontroll on usaldatud tollile.

Viimane ülaltoodud tollikontrolli punktidest kajastab selle üht olulist tunnust, pidades silmas, et rääkida saab juhtumitest, mis ei ole otseselt seotud kaupade ja sõidukite liikumisega üle Vene Föderatsiooni tollipiiri. Kuna liikumist ei toimu, tähendab see tollivormistuse puudumist (v.a tollirežiimi muutumise korral) ja see annab juba tollikontrollile iseseisvuse, eraldades selle tollivormistusprotseduurist. Kuna tegemist on tegevuste süstemaatilise ülevaatega, võib seda tüüpi kontrolli nimetada järelevalveks. Erinevalt konkreetsete esemete (kaubad, dokumendid, sõidukid) kontrollist on tollijärelevalve abstraktsem kontroll ja hõlmab paljusid esemeid (tolliladudes hoitava kauba üle arvestuse pidamise kord, valvesignalisatsiooni toimivus, tollilao nõuete täitmine). juurdepääsukontroll ajutise ladustamise lao territooriumil, ladustatava kaubaga toimingute järjekorrast kinnipidamine jne).

Tollikontrolli objektiks on järgmised välismajandustegevuses osalejate toimingud:

Välismajandustegevuse õiguse saamine vastavates riigiorganites registreerudes;

rahvusvaheliste lepingute (lepingute) sõlmimine;

· Majanduspoliitiliste meetmete rakendamiseks asjakohaste litsentside ja lubade saamine teatud tüüpi kaupade (või teatud koguste) impordi/ekspordi jaoks;

väliskaubanduse dokumentatsiooni koostamine;

tollimaksude tasumine;

kaupade ja sõidukite kohaletoimetamine kindlaksmääratud kohas ja ajal;

· Kaupade ja sõidukite deklareerimine;

kaupade ja sõidukite paigutamine ajutise ladustamise ladudesse;

Kauba käsutamine pärast seda, kui see on suunatud erinevale tollirežiimile.

Tollikontrolli objektid on:

üle tollipiiri viidud kaubad ja sõidukid;

· väliskaubandusdokumendid;

· Eraisikud ja juriidilised isikud;

· Kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise ja tollirežiimile suunamise tingimuste täitmine.

Mis puudutab tollikontrolliks vajalikke dokumente, siis neid saab käsitleda kontrolli subjektidena nii teisaldatavate kaupade ja sõidukite registreerimisel või tollirežiimi muudatuse registreerimisel kui ka tollijärelevalve tegemisel. Lisaks võib need vastavalt nende otstarbele jagada mitmeks tüübiks:

Tollivormistuseks ja -kontrolliks vajalikud dokumendid;

Kontrolliks (järelevalveks) vajalikud dokumendid.

Seega, võttes arvesse tollikontrolli kui kontrolli, olles välja toonud selle põhielemendid (subjekt ja objektid), saame anda selle järgmise määratluse:

Tollikontroll on Vene Föderatsiooni tolli poolt üle Vene Föderatsiooni tollipiiri veetavate kaupade ja sõidukite, tolli jaoks vajalike dokumentide ja teabe kontroll, samuti järelevalve ettevõtlustegevuse (tolliteenuste turu) üle. tolli alal.

PEATÜKK 2. TOLLIKONTROLLI VORMID JA KORD

2.1. Dokumentide ja teabe kontrollimine. Suuline küsitlus. Hankige selgitust

Vene Föderatsiooni töökoodeksi kohase tollikontrolli õigusliku regulatsiooni protseduuriline komponent kehtestatakse tollikontrolli läbiviimise korra ja vormidega.

Dokumentide ja teabe kontrollimine - tollikontrolli vorm, mida tolliasutuse ametnik kasutab kauba tollivormistuse teostamisel.

Vastavalt artikli lõikele 1 Vastavalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklile 367 on selle tollikontrolli vormi kohaldamise eesmärgid järgmised:

Dokumentide õigsuse tuvastamine (kehtivusaeg, vajalike detailide (pitsatid, allkirjad, templid) olemasolu ja autentsus;

Dokumentides sisalduvate andmete õigsuse kontrollimine (andmed saatja, kauba saaja, deklarandi kohta, andmed teisaldatava kauba kohta (nimetus, maksumus, kogus, päritoluriik jne), andmed tolli tasumise kohta kohustused jms andmed);

Paberitöö õigsuse kontrollimine (tollideklaratsiooni vastavate veergude täitmise õigsus, parandusi pole).

Dokumentide ja teabe kontrollimine toimub mitmes etapis:

a) dokumentide endi ehtsuse ja korrektse vormistamise kontrollimine (dokumendi vormi kontrollimine);

b) tolli jaoks vajaliku teabe kontrollimine (dokumendi sisu kontrollimine).

Selle tollikontrolli vormi rakendamisel ei ole toll seotud esitatud dokumentide ja neis sisalduva teabega ning seetõttu on tal õigus iseseisvalt kasutada muudest allikatest saadud teavet, sealhulgas muude tollikontrolli vormide, analüüside tulemusi. tolli eristatistika teabe töötlemine tarkvara abil.

Kauba tollivormistuseks vastavalt valitud tollirežiimile vajalike dokumentide ja teabe loetelu kehtestatakse Venemaa Föderaalse Tolliteenistuse 25. aprilli korraldusega nr 536.

Dokumentide ja teabe kontrollimine on teatud juhtudel lubatud enne kauba liikumist üle tollipiiri. Näiteks vastavalt artikli 1 lõikele 1. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 130 kohaselt võib välismaiste kaupade kohta esitada tollideklaratsiooni enne selle saabumist Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile.

Suuline küsitlus on tollikontrolli vorm, mida toll kasutab kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus ja mis seisneb vajaliku teabe hankimises üksikisikutelt, samuti isikutelt, kes on kaupade ja kaupade suhtes volitatud organisatsioonide esindajad. sõidukite teisaldamisel, andmata nimetatud isikutele kirjalikke selgitusi.

Suulise küsitluse läbiviimise võimalus on piiratud tollivormistuse tegemisega, tulenevalt kaupade (sõidukite) üle piiri liikumisest.

Küsitlusele kuuluvad nii üksikisikud kui ka isikud, kes on organisatsioonide esindajad, kellel on tollivormistuses kaupade (sõidukite) suhtes volitus, näiteks tollivormistuse spetsialist, kauba tollideklareerimisel tollimaakleri poolt.

Seda tollikontrolli vormi rakendatakse ilma saadud teabe kirjaliku kinnituseta.

Selgituste saamine - tollikontrolli vorm, mida tolliametnik kasutab, et saada (deklarantidelt, kaupa liigutavatelt isikutelt, teistelt isikutelt) teavet kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised tolliametniku jaoks. tollialaste õigusaktide nõuete täitmise kontrollimiseks.

Erinevalt suulisest küsitlemisest ei piira selgituste saamise võimalus tollivormistuse institutsioon ja see on lubatud kõikjal, kus Vene Föderatsiooni tööseadustik näeb ette tollikontrolli, sealhulgas pärast kauba vabasse ringlusse lubamist.

Tollil on õigus saada selgitusi kõigilt isikutelt, kes on seotud kaupade ja sõidukite üle tollipiiri liikumisega (deklarandid, vedajad, ekspedeerijad jt isikud), samuti asjakohast teavet tolli jaoks oluliste asjaolude kohta. kontroll.
Selgituste saamine toimub kirjalikult. Seletusvorm on kinnitatud Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldusega nr 1323.

2.2. Kaupade ja sõidukite tollikontroll. Tollikontroll. Isiklik ülevaatus

Kaupade ja sõidukite tollikontroll - tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade, isikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, plommide ja muude kauba tuvastamise vahendite välises visuaalses kontrollis tolliasutuse volitatud ametnike poolt, sõidukit või selle kaubaruume avamata ja kauba pakendi rikkumisi.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli eripäraks on see, et tegemist on alati välisõppega, mis ei ole seotud kauba pakendi, sõiduki või selle kaubaruumi avamisega.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll toimub deklarandi, teiste kontrollitavate esemete suhtes volitusi omavate isikute juuresolekul. Erandiks on selle tollikontrolli vormi rakendamise juhud, kui kaubad ja sõidukid asuvad tollikontrolli tsoonis (kui huvitatud isikud ei ole avaldanud soovi tollikontrolli juures viibida).

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli tulemuste kohustuslik kirjalik registreerimine (kahes eksemplaris koostatud aktina) sõltub ühest järgmistest teguritest:

Kontrolli tulemuste edasine kasutamine tolli poolt näiteks tõenditena (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 392);

Volitusi omava isiku nõuded kontrollitavale kaubale ja (või) sõidukile (alternatiiv toimingule on võimalik veokirjas ülevaatuse märkimine). Kauba ja sõidukite tollikontrolli akti vorm kinnitati Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldusega nr 1166.

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli saab kasutada iseseisva tollikontrolli vormina, näiteks sisetollitransiidi sooritamise registreerimisel ning tollikontrolli tuletatud vormina spetsiaalse tolliauditi läbiviimisel (seadustiku artikli 376 lõige 4). Vene Föderatsiooni töökoodeks).

Nende Vene Föderatsiooni tolliametnike ametikohtade loetelu, kellel on juurdepääs ruumidele ja territooriumile kontrollimiseks, kinnitati Venemaa riikliku tollikomitee 16. mai 2008. aasta korraldusega N 591.

Ülevaatuse tähtaeg on üks päev. Eluruumide ülevaatus ei ole lubatud.

2.4. Tolli audit

Tolliaudit - tollikontrolli vorm, mis seisneb selles, et toll (üld- ja erivormidel) kontrollib kauba vabastamise fakti, samuti tollideklaratsioonis ja muudes tolli käigus esitatud dokumentides märgitud andmete usaldusväärsust. vormistamist, kõrvutades seda teavet raamatupidamisarvestuse ja -aruandluse andmetega, raamatupidamisega, muu kontrollitavatele isikutele (deklarandid, tollivaldkonnas tegutsevad isikud ja muud kontrollitavad) kättesaadava teabega.

Tolliauditit saab läbi viia üld- ja erivormides.

Üld- ja eritolliauditi läbiviimine on lubatud ainult juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate puhul.

Üld- ja eritollirevisjoni tulemused dokumenteeritakse aktiga (kahes eksemplaris). Tollirevisjoni läbiviimise akti vorm kinnitati Venemaa Riikliku Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldusega nr 1023 „Tolliauditi ja ruumide ülevaatuse läbiviimisel kasutatavate dokumentide vormide kinnitamise kohta ja territooriumid ja juhised nende täitmiseks."

Üldist tolliauditit viivad läbi Vene Föderatsiooni tolliasutuste tollikontrolli allüksused. Spetsiaalse tollikontrolli läbiviimine näeb ette revisjonikomisjoni moodustamise.

Üldine tollikontroll viiakse läbi deklarantidele, aga ka teistele isikutele, kellel on kaubaga seotud volitused, kuid kes ei tegutse deklarantidena kaupade teisaldamisel (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 16).

Üldine tollirevisjon viiakse läbi tolliasutuse juhi (teda asendava isiku) otsusel, mille koopia antakse üle kontrollitavale.

Üldise tolliauditi läbiviimise nõuded on järgmised:

Üldauditi tingimuste täitmine (mitte rohkem kui kolm tööpäeva);

Kontrollitava tootmis- või äritegevuse mitte takistamine;

Üldise tollikontrolli ühekordne läbiviimine sama kauba suhtes;

Üldise tollirevisjoni läbiviimise akti registreerimine üldtollirevisjoni lõpetamise päevale järgneval päeval.

Eritolliaudit on tolliauditi rangem versioon, millel on õiguskaitsemeetmetega (näiteks haldusõiguserikkumise korral menetluse tagamise meetmed) sarnased tunnused, kuna see võimaldab kaupa kinni pidada või arestida.

Vene Föderatsiooni töökoodeks näeb ette kolm isikute kategooriat, kelle suhtes võib kohaldada spetsiaalset tollikontrolli.

1. Deklarandid, samuti muud isikud, kellel on kaupade suhtes volitused, kuid kes ei tegutse kaupade teisaldamisel deklarantidena (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 16).

Selliste isikute tolli eriauditi läbiviimise põhjuseks võivad olla üldise tolliauditi või muude tollikontrolli vormide käigus avastatud andmed, mis võivad viidata:

Tollivormistuse käigus esitatud teabe ebausaldusväärsuse kohta;

Kauba kasutamise ja utiliseerimise kohta kehtestatud nõudeid ja piiranguid rikkudes (näiteks välismaise ettevõtte esinduse poolt oma tegevuse toetamiseks ajutiselt Vene Föderatsiooni imporditud kaupade liisimine).

2. Tollivaldkonnas tegutsevad isikud (tollimaaklerid, tollivedajad, tollilao ja ajutise ladustamise lao omanikud).

Spetsiaalse tolliauditi läbiviimise põhjuseks võib olla andmete avastamine, mis võivad viidata:

Üle tollipiiri toimetatud kauba arvestuse rikkumiste ja nendest teatamise rikkumiste kohta;

Muude nõuete ja tingimuste täitmata jätmise kohta vastava tegevusliigi elluviimisel tollivaldkonnas.

3. Isikud, kes tegelevad Vene Föderatsiooni imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga.

Spetsiaalse tollikontrolli läbiviimise põhjuseks isikutele, kes ei ole varem kontrollitava kauba liikumises osalenud, võib olla andmete avastamine, mis võivad viidata kauba impordile Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile rikkudes Vene Föderatsiooni töökoodeksiga kehtestatud nõuded ja tingimused, mis tõid kaasa ühe järgmistest tagajärgedest:

Tollimaksude ja maksude tasumise korra rikkumine;

Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise seadusandluse kohaselt kehtestatud keeldude ja piirangute eiramine.

Erinevalt üldisest tollirevisjonist saab erikontrolli määrata ainult tollijuhi (teda asendava isiku) otsusega tollijuhi või kõrgema tolliasutuse juhi tasandilt. Selle otsuse koopia antakse üle kontrollitud isikule.

Tolli erirevisjon tuleb läbi viia kuni kahe kuu jooksul (alates erikontrolli läbiviimise otsuse tegemise kuupäevast). Tähtaega on lubatud pikendada, kuid mitte rohkem kui üks kuu ja ainult kõrgema tolliasutuse otsusega.

Sama isiku poolt sama kauba suhtes korduv tolli erikontrolli läbiviimine ei ole lubatud.

Tolli erirevisjoni läbiviimisel on tollil õigus kohaldada selliseid tollikontrolli vorme nagu kontrollitava territooriumi ja ruumide kontroll, kauba ülevaatus ja ülevaatus. Lisaks on võimalik inventuuri läbi viia vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustikule.

Samuti on tollil õigus ajutiselt piirata kontrollitava kauba omandiõigust selle arestimise teel (keelata kauba teistele isikutele üleandmine, kauba müük või muul viisil käsutamine). Kauba arestimine on võimalik ühel järgmistest põhjustest:

Kauba tuvastamine ilma erimärgiste, identifitseerimismärkide või muude identifitseerimisvahenditeta või võltsitud tähiste või märkidega kaupade tuvastamine;

Kontrollitud isiku äridokumentides puudub teave tolli poolt kauba vabastamise kohta, kui vastavalt Vene Föderatsiooni õigusaktidele on sellise teabe esitamine äridokumentides kohustuslik kauba liikumisel Vene Föderatsiooni territoorium (näiteks kauba tollideklaratsiooni number kaubaarvel), samuti sellise teabe ebausaldusväärsuse avastamine või äridokumentide puudumine, milles see teave tuleks märkida;

Tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja (või) kõrvaldamise faktide tuvastamine muudel eesmärkidel kui need, millega seoses anti täielik või osaline imporditollimaksude ja -maksude tasumisest vabastamine.

Arreteerimisel jääb kaup omanikule või kauba üle võimu omavale isikule. Kui on alust arvata, et kinnipidamine ei suuda tagada kauba piisavat ohutust või kauba sissevedu Vene Föderatsiooni või Vene Föderatsiooni territooriumil liikumine on keelatud, arestib toll selle.

Üldjuhul paigutatakse arestitud kaup ajutise ladustamise lattu.

Kauba arestimise või konfiskeerimise otsuse teeb tolli erikontrolli teostava tolliasutuse ametnik selle isiku, kelle käest kaup leiti (tema esindaja) juuresolekul, samuti vähemalt kahe tunnistaja juuresolekul. .

Kauba arestimise või arestimise kohta koostatakse protokoll, mille koopia antakse üle isikule, kelle juurest kaup leiti (tema esindajale).

PEATÜKK 3. TOLLIKONTROLL TOLLILIIDU TOLLIseadustikus, MUUDATUSED JA TÄIENDUSED

Seoses tolliliidu tolliseadustiku jõustumisega 1. juulil 2010 on väga aktuaalne küsimus tollikontrolli teostamise korra õiguslikust reguleerimisest tolliliidu liikmesriikide ühisel tolliterritooriumil.

Tolliliidu tolliseadustik on tolliliidu tolliseadustiku lepingu lahutamatu osa ja omab rahvusvahelise lepingu staatust, mis määrab ette keeruka protseduuri tekkimise asjakohaste muudatuste tegemiseks.

Selle aasta algusest elavad Venemaa, Valgevene ja Kasahstan ühtse tollitariifi all. Ja alates 1. juulist tühistatakse tollikontroll Valgevene-Vene piiril ning aasta pärast kaotatakse see Vene-Kasahstani piiril. Need on mõned verstapostid 27. novembril 2009 Minskis kolme riigipea poolt alla kirjutatud tolliliidu lepingu rakendamisel. Selle lõppeesmärk on ühendada tohutute territooriumide, kolossaalsete loodusvarade ja enam kui 170 miljoni inimesega riikide majandusruum.

Tollikontrolli protseduurides ja meetodites võrreldes senistega suuri muudatusi ei ole, kuid väikseid muudatusi siiski on, seega käsitleme neid lähemalt.

Tolliliidu tolliseadustik sisaldab avatud nimekirja tollikontrollitsoonideks tunnistatud kohtadest.

Vene Föderatsiooni tolliseadustikus ei ole tollikontrolli objekte, tollikontrolli objektid on märgitud tolliliidu tolliseadustiku eelnõus (artikkel 95 "Tollikontrolli läbiviimine"). Tollikontrolli teostavad tolliametnikud seoses:

1) üle tollipiiri toimetatud ja (või) käesoleva seadustiku kohaselt deklareerimisele kuuluv kaup, sealhulgas sõidukid;

2) tollideklaratsioon, dokumendid ja teave kauba kohta, mille esitamine on sätestatud tolliliidu tollialaste õigusaktide kohaselt;

3) isikute tegevus, mis on seotud kauba üle tollipiiri liikumise, tollialaste teenuste osutamisega, samuti üksikute tolliprotseduuride raames teostatav tegevus;

4) tollipiiri ületavad isikud.

Vene Föderatsiooni tolliseadustikus on 10 tollikontrolli vormi ja tolliliidu tolliseadustikus 12 vormi. Tolliliidu tolliseadustik viitab uute tollikontrolli vormide ilmnemisele:

Tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;

Kaubaarvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine;

Tollikontroll (laud ja väljumine) tolliauditi asemel.

Tolliliidu uus tolliseadustik näeb esmakordselt ette võimaluse teha deklaratsioonis muudatusi pärast kauba väljastamist.

Kehtib isikliku pagasi tollikontrollist vabastamise kord

tolliliidu liikmesriikide juhid,

välisministrid, kes külastavad liikmesriike ametlikul visiidil,

Muud isikud vastavalt tolliliidu liikmesriikide rahvusvahelistele lepingutele.

Tollil on õigus rakendada kontrollimeetmeid pärast kauba vabastamist. Nüüd, tuginedes artikli lõikele 2. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 361 kohaselt saab sellist kontrolli läbi viia ühe aasta jooksul alates tollikontrolli all oleva kauba staatuse kaotamise kuupäevast. Ja vastavalt Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 99 kohaselt on seda perioodi pikendatud kolme aastani.

Veelgi enam, tolliliidu tolliseadustik lubab tolliliidu liikmesriikidel seda pikendada kuni viie aastani. Tõenäoliselt ei jäta Venemaa tolliametnikud seda võimalust kasutamata. Ja see muutub tõeliseks probleemiks, arvestades tolliauditiga (tolliliidu tolliseadustikus - tolliaudit) toimunud muudatusi.

Kontrollida ei saa mitte ainult deklarandid ja tolliesindajad. Tolliametnikud võivad külastada ka kõiki teisi isikuid, kes on kontrollitava kaubaga seotud sisekokkulepete alusel tegutsenud vastaspoolena.

Vahepeal saab nüüd tolliauditit teha isikutele, kes tegelevad imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikli 376 punkt 2). See tähendab, et kaks tingimust peavad olema täidetud:

• organisatsioon tegeleb imporditud kaupade kaubandusega;
• kontrollimise ajal omab organisatsioon selliseid kaupu.
• TK TS vabastas tolliametnike käed. Tšekiga võivad nad tulla muuhulgas (tolliliidu tööseadustiku artikli 122 punkt 2):

Isikutele, kes on otseselt või kaudselt seotud vastavale tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega;

Isikutele, kelle kohta on andmeid, et nende valduses ja (või) kasutamises on (oli) kaubad ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud.

Pärast tolliliidu tolliseadustiku jõustumist võib tavapäraseks muutuda olukord, kus organisatsioon on Venemaalt kaupu ostnud enda vajadusteks ja kaks aastat hiljem tuleb toll tema juurde ja ütleb: kaup imporditi rikkumistega. , mis võib oluliselt kahjustada tsiviilkäibe stabiilsust.

Lisaks on artikli lõike 1 kohaselt. Tolliliidu tolliseadustiku § 134 kohaselt on tollil õigus kontrolli ajal nõuda pankadelt ja teistelt krediidiasutustelt organisatsioonide kontodel raha liikumisega seotud teavet ja dokumente, mis on vajalikud tollikontrolli läbiviimiseks, sealhulgas mis sisaldab pangasaladust, samuti nõuda ja saada maksu- ja muudelt riigiasutustelt teavet ja dokumente, sealhulgas äri-, pangandus-, maksu- ja muid seadusega kaitstud saladusi.

Tolliasutuste vastastikuse haldusabi institutsiooni juurutamine hõlmab:

teabevahetus tolliasutuste vahel,

otsuste vastastikune tunnustamine,

Teatud tollikontrolli vormide läbiviimine teise CU liikmesriigi nimel, et tagada tolliliidu tollialaste õigusaktide järgimine.

TC CU vastuvõtmine aitab kaasa:

vastastikuse kaubanduse tugevdamine,

Rubla kasvav roll arvutustes,

TÜ liikmesriikide tihe koostöö tolliliidu ühises majandusruumis tollikontrolli teostamise mehhanismi elluviimisel.

Kokkuvõtteks tahan märkida, et tolliliidu loomise põhieesmärk on tagada kaupade vaba liikumine vastastikuses kaubanduses ja soodsad tingimused tolliliidu kaubavahetuseks kolmandate riikidega, samuti tolliliidu majandusliku integratsiooni areng. peod. Peaasi, et kõigi uuenduste taga ei magataks peamist - ühiseid tavasid ja siis peaks loodav ühine majandusruum lõpuks aitama tugevdada kolme riiki ja parandada nende kodanike elu.

KOKKUVÕTE

Selle töö lõpetuseks tahaksin öelda mõningate tõstatatud teema uurimise käigus tehtud järelduste kohta. Tollikontrolli teema on tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu.

Tollikontrolli põhieesmärk on erinevate kontrollide abil tuvastada tolli toimingute ja toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele, mistõttu on selle tollitegevuse osa õiguslik regulatsioon detailne ja diferentseeritud ning seda teostab Vene Föderatsiooni seadused, Vene Föderatsiooni tolliseadustik, samuti arvukad tollikontrolli läbiviimise reeglid, mille määrab kindlaks tollivaldkonnas volitatud föderaalne täitevorgan. Praegu on Venemaa ees seisev üks prioriteetseid ülesandeid ratsionaalse välismajanduspoliitika väljatöötamine, soodsate tingimuste loomine Venemaa kaupade välisturgudele viimiseks ning koostöö arendamine rahvusvahelise kaubanduse vallas.

Tõsistes raskustes, hädasti kodumaiste ekspertide tuge vajav riik seisab silmitsi vajadusega kaitsta rahvuslikke huve, millest peamised on majanduslikud.

Välismajandussuhete riikliku juhtimise süsteemi kõige olulisem element on tolli struktuur ja ennekõike tollikontrolli süsteem. Suure tähtsusega seoses üldise kuritegevuse kasvuga on võitlus tolliametnike kuritegude, korruptsiooniga tollikontrolli valdkonnas.

Seega on tollikontroll tolliäri oluline element ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioone. Vaatamata ebatäiuslikkusele võib öelda, et selle mehhanism toimib praegu üsna edukalt, muutub, areneb ja täiustub, eriti praegustes Venemaa, Valgevene Vabariigi ja Kasahstani Vabariigi tolliliidu loomise tingimustes.

KASUTATUD ALLIKATE LOETELU

2. Vene Föderatsiooni tolliseadustik 28. mai 2003 N 61-FZ (Vene Föderatsiooni tööseadustik) (muudetud ja täiendatud 10. augustil 2009).

3. 8. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 164-FZ "Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise aluste kohta" (muudetud kujul)

4. 1. mai 2007 föderaalseadus nr 65-FZ "Föderaalseaduse "Tehniliste eeskirjade kohta" muutmise kohta

5. Vene Föderatsiooni presidendi 9. märtsi 2004. aasta dekreet N 314 "Föderaalsete täitevorganite süsteemi ja struktuuri kohta" (koos muudatuste ja täiendustega)

6. Vene Föderatsiooni valitsuse 26. juuli 2006. aasta määrus N 459 "Föderaalse tolliteenistuse kohta" (koos muudatuste ja täiendustega)

7. Föderaalse Tolliteenistuse 12. jaanuari 2005. aasta korraldus N 7 "Regionaalse tolliameti üldeeskirjade ja tolli üldeeskirjade kinnitamise kohta" (muudetud kujul)

8. Föderaalse Tolliteenistuse 25. aprilli 2007. a korraldus nr 536 "Kauba tollivormistuseks vajalike dokumentide ja teabe loetelu kinnitamise kohta vastavalt valitud režiimile" (muudetud kujul).

9. Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldus nr 1323 “Dokumendi vormi kinnitamise kohta”.

10. Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldus nr 1166 «Kauba ja sõidukite tollikontrolli (ülevaatuse) vormide kohta»

11. Venemaa Riikliku Tollikomitee korraldus 20.10.2003 nr 1165 "Isiku läbiotsimise akti vormi kinnitamise kohta".

12. Riikliku Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldus nr 1023 "Tollirevisjonil ning ruumide ja territooriumide kontrollimisel kasutatavate dokumentide vormide ja nende täitmise juhendi kinnitamise kohta"

13. Föderaalse Tolliteenistuse 16. mai 2008. aasta korraldus N 591 "Venemaa Riikliku Tollikomitee 19. jaanuari 2004. aasta määruse N 48 muutmise kohta"

14. Kormakov G.A. Tollikontroll pärast kaupade ja sõidukite vabastamist // "Õiglus Volga piirkonnas". - 2005., september-oktoober. Number 3.

15. Bakaeva O.Yu., Matvienko G.V. Tolliõigus. - M.: Jurist, 2004. -404 lk.

16. Bekyashev K.A., Moiseev E.G. Tolliõigus. - M .: Kirjastus Prospect, 2005. - 267 lk.

17. Gabrichidze, B.N. Tolliõigus: õpik. ülikoolidele / B. N. Gabrichidze, A. G. Tšernjavski. 5. väljaanne, muudetud. ja täiendav - M.: Dashkov ja K°, 2006.

18. Gabrichidze B.N., Maksimtseva V.A. Kommentaarid Vene Föderatsiooni tolliseadustiku kohta. – M.: INFRA-M-NORMA, 2008.

19. Draganov V.G. Tolliäri alused. - M.: Majandus, 2006

20. Novikov A.B. Tollikontroll tolliäri haldusprotseduuride süsteemis // Õigusloome ja majandus. – 2005.N12

21. Svinuhhov V.G. Tolliäri: õpik / VG Svinuhhov. - M.: Majandusteadlane, 2006.

22. Timošenko I.V. Venemaa tolliõigus: õpik ülikoolidele - Rostov-on-Don: Phoenix, 2008.

23. Chekmareva, G.I. Kombe alused: õpik. toetus / G.I.Chekmareva. - Rostov n/a: märts 2006.

24. Shamakhova V.A. Vene Föderatsiooni tolliseadus.Õpik / Üldise all. väljaanne – M.: SoftIzdat, 2007. - 744s.

25. http://www.garant.ru/

26. http://www.customs.ru

27. http://www.tamognia.ru

28. http://www.tsouz.ru

Vene Föderatsiooni tolliseadustik Art.361

Vene Föderatsiooni tolliseadustik Art.362

Föderaalse Tolliteenistuse 25. aprilli 2007 korraldus nr 536 "Kauba tollivormistuseks vajalike dokumentide ja teabe loetelu kinnitamise kohta vastavalt valitud režiimile" (muudetud kujul)

Riigi Tollikomitee 24. novembri 2003. a korraldus nr 1323 "Dokumendi vormi kinnitamise kohta".

Riigi Tollikomitee 20. oktoobri 2003. a korraldus nr 1166 “Kauba ja sõidukite tollikontrolli (ülevaatuse) aktide vormide kohta”

8. detsembri 2003. aasta föderaalseadus nr 164-FZ "Väliskaubandustegevuse riikliku reguleerimise aluste kohta" (muudetud kujul)

1. mai 2007. aasta föderaalseadus nr 65-FZ "Tehniliste eeskirjade föderaalseaduse muutmise kohta"

Riigi Tollikomitee 16. septembri 2003. a korraldus nr 1023 „Tollirevisjonil ning ruumide ja territooriumide kontrollimisel kasutatavate dokumentide vormide ja nende täitmise juhendi kinnitamise kohta“

Föderaalse Tolliteenistuse 16. mai 2008. aasta korraldus N 591 "Venemaa Riikliku Tollikomitee 19. jaanuari 2004. aasta määruse N 48 muutmise kohta"

Sissejuhatus

Tollikontrolli vormide läbiviimise õiguslik alus

Tollikontrolli vormide liigid ja läbiviimise kord

Tollikontrolli teostamise probleemid ja arenguperspektiivid

Järeldus

tollikontrolli kontrollimise õigusaktid

Sissejuhatus

Kaasaegse Venemaa poliitilises ja sotsiaal-majanduslikus elus toimunud suured muutused on toonud kaasa muudatusi paljudes tegevus- ja juhtimisvaldkondades.

Üks nendest valdkondadest on meie riigi välismajandustegevus, mille juhiks on tolliäri ja tollipoliitika. Majandusmuutuste algusest peale omandavad nad kvalitatiivselt erineva, olulisema tähenduse, muutudes regulaatoriteks ning uute majandussuhete ja sidemete loomise vahenditeks.

Turumajandusele üleminekuga tekib uus demokraatlik tollikontseptsioon, mida hakatakse järk-järgult ellu viima, võttes arvesse riigi ja maailma majandussuhete arengu progressiivseid nähtusi ja suundumusi tsiviliseeritud tavade ja juriidiliste kogemuste ning vastava Venemaa tollialased õigusaktid.

Tollikontroll hakkas arenema seoses tegevusmahu suurenemisega tollisfääris, kauba- ja reisijatebörsil, Venemaa välismajandussuhete laienemisega, see määrab kursusetöö teema aktuaalsuse.

Kaupade ja sõidukite liikumine üle tollipiiri on seotud erinevate tolliprotseduuride rakendamisega, nimelt tollirežiimi valiku, tollivormistuse, tollimaksude tasumisega. Nende hulgas on eriline roll tollikontrollil, mida teostatakse erinevates vormides ja mille eesmärk on tollialaste õigusaktide rikkumiste tuvastamine, tõkestamine ja ennetamine.

Uurimistöö objektiks on suhtekorraldus tollikontrolli valdkonnas.

Uuringu teemaks on tollikontrolli õiguslik ja regulatiivne tugi.

Töö eesmärkideks on uurida tollikontrolli läbiviimise korraldust ja korda, samuti erinevate kontrollide abil selgitada välja tollitoimingute ja -toimingute vastavus tollialaste õigusaktide sätetele ja normidele.

Nende eesmärkide saavutamiseks püstitatakse järgmised ülesanded:

Tuvastada tollikontrolli vormid;

Tutvuda tollikontrolli protseduuriga;

Mõelge tollikontrolli läbiviimise probleemidele ja väljavaadetele tollikontrollide arendamiseks.

1. Tollikontrolli vormide läbiviimise õiguslik alus

Tollikontrolli vormi all mõistetakse tolliametniku tegevuse suunamist, sealhulgas teatud meetodite, vahendite ja meetodite kasutamist, et kontrollida väliskaubandustegevuse subjektide vastavust tolliliidu tollialastele õigusaktidele.

Tuleb märkida, et tolliametnikel ei ole lubatud vastava tollikontrolli vormi kasutamisega tekitada kahju vedajale, deklarandile, nende esindajatele, ajutise ladustamise ladude omanikele, tolliladude omanikele, teistele huvitatud isikutele, samuti kaubad ja sõidukid.

Tollikontrolli vormide valikul kasutatakse riskijuhtimissüsteemi. Samas mõistetakse riski all tolliliidu liikmesriikide tollialaste õigusaktide mittejärgimise tõenäosust.

Tolliliidu tolliseadustik näeb ette uued tollikontrolli vormid võrreldes Vene Föderatsiooni tööseadustikuga kehtestatud vormidega, nimelt: tollikontrolli all olevate kaupade arvestus; kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine. Tollikontrolli vormi "tolliaudit" asemel võeti kasutusele vorm "tollikontroll" (tolliliidu tolliseadustiku artikkel 122). Lisaks sisaldab Tolliliidu tolliseadustik artikleid tollikontrolli käigus kauba ja sellel olevate dokumentide kinnipidamise korra kohta. Vene Föderatsiooni töökoodeksis sarnaseid norme ei olnud. Eelkõige Art. Tolliliidu tolliseadustiku §-de 152, 170, 185, 192, 208, 231, 234, 305 ja 354 kohaselt peavad tolliametnikud kinni kaubad ja nende jaoks dokumendid, mis ei ole haldusõiguserikkumise või kuriteo objektiks. Kinnipeetud kaupa ja nende dokumente säilitab toll üks kuu ja kiiresti riknevaid tooteid - 24 tundi. Tolliliidu tolliterritooriumile importimiseks või väljapoole seda territooriumi eksportimiseks keelatud kaupu ja nende dokumente säilitab toll kolm päeva. Hilinenud kaupade järelkontrolli protseduure kirjeldatakse peatükis. 21 TC TS.

Kasutusele võeti artikkel "Kauba vabastamisest keeldumine" (tolliliidu tolliseadustiku artikkel 201), mille kohaselt, kui artikli lõikes 1 kehtestatud kauba vabastamise tingimused. 195 tolliliidu tolliseadustiku, samuti artikli lõikes 6 nimetatud juhtudel. 193 ja artikli lõikes 2 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 201 kohaselt võib toll hiljemalt kauba vabastamise tähtaja möödumisel kirjalikult keelduda kauba väljastamisest, märkides ära kõik keeldumise aluseks olnud põhjused. ja soovitused nende kõrvaldamiseks.

Imporditollimaksude ja -maksude tasumise tähtaega on pikenenud. Niisiis, vastavalt artikli lõikele 3. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 211 kohaselt siseriiklikusse tarbimisse lubamise tolliprotseduurile suunatud kauba puhul määratakse maksetähtaeg - enne kauba vabastamist käesoleva korra kohaselt. Samas ei ole kaupade ajutise ladustamise periood muutunud ja on nagu varemgi kaks kuud. Lisame, et kauba üle valitseva isiku või tema esindaja kirjalikul taotlusel võib toll nimetatud tähtaega pikendada, kuid mitte rohkem kui nelja kuuni. Seega on tolliliidu tolliseadustiku vastuvõtmisega tollimaksude ja maksude tasumise tähtaeg oluliselt pikenenud: 15 päevalt 4 kuuni (tolliliidu tolliseadustiku artiklid 1, 2, artikkel 170). Art. lõikes 1 sätestatud ajutise ladustamise tähtajaks. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 185 kohaselt võrdsustatakse ka tollideklaratsiooni esitamise tähtaeg.

Pärast kauba vabastamist on tollil õigus kontrollida tollivormistuse käigus deklareeritud andmete õigsust. Varasemas normis oli see periood võrdne ühe aastaga (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 361). Vastavalt äsja vastuvõetud dokumendile teostab toll tollikontrolli pärast kauba vabastamist kolme aasta jooksul alates kauba tollikontrolli all olemise lõppemise kuupäevast. Veelgi enam, tolliliidu liikmesriikide seadusandlus võib kehtestada kuni viieaastase tollikontrolli perioodi pärast kauba vabastamist.

Mõningaid tähtaegu on lühendatud. Seda võib nimetada positiivseks hetkeks, kuna muudatused tehti selleks, et lühendada tollivormistuse aega. Näiteks vähendati kauba väljastamise aega ühe tööpäeva võrra. Vene Föderatsiooni tööseadustik näeb ette vabastamisperioodi hiljemalt kolm tööpäeva alates tollideklaratsiooni aktsepteerimise, tollivormistuseks vajalike dokumentide esitamise ja kauba esitamise kuupäevast (tööseadustiku artikli 152 punkt 1, artikkel 152). Vene Föderatsioon). Vastavalt artikli lõikele 1 Tolliliidu tolliseadustiku 196 kohaselt peab toll kauba vabastamise lõpetama hiljemalt ühe tööpäeva jooksul pärast tollideklaratsiooni registreerimise päeva, kui Tolliliidu tolliseadustikuga ei ole sätestatud teisiti. Kuigi tollikontrolli vormide läbiviimiseks või täitmiseks võib tollijuhi kirjalikul loal seda tähtaega pikendada kümne tööpäevani tollideklaratsiooni registreerimise päevale järgnevast päevast (artikkel 4, punkt 4). Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 196).

Erinevalt Vene Föderatsiooni töökoodeksist ei määratle tolliliidu tolliseadustik mitte ainult selgelt tollikontrolli objekte, vaid muudab ka nende mõistmise väljakujunenud lähenemisviisi. Vene Föderatsiooni töökoodeks ei toonud selgelt välja tollikontrolli objektide loetelu, kuid need saadi selle sätete analüüsist (näiteks artiklist 14, mis sätestab, et kõik kaubad ja sõidukid, mida veetakse üle tollipiiri alluvad tollivormistusele ja tollikontrollile; artiklist 360, mis määrab tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite staatuse omandamise ja kaotamise hetke jne).

Seega nimetas Vene Föderatsiooni töökoodeks tollikontrolli objektideks ainult kaubad ja sõidukid. Tolliliidu tolliseadustik laiendab tollikontrolli objektide loetelu.

Vastavalt artikli 2 lõikele 2 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 95 kohaselt teostavad tollikontrolli tolliametnikud seoses:

kaubad, sealhulgas sõidukid, mis on viidud üle tollipiiri ja (või) kuuluvad deklareerimisele vastavalt tolliliidu tolliseadustikule;

tollideklaratsioon, dokumendid ja teave kauba kohta, mille esitamine on ette nähtud tolliliidu tollialaste õigusaktide kohaselt;

isikute tegevus, mis on seotud kaupade liikumisega üle tollipiiri, tolliteenuste osutamisega, samuti üksikute tolliprotseduuride raames teostatav tegevus;

tollipiiri ületavad isikud.

Nagu varemgi, on tollikontrolli läbiviimine eranditult tolli pädevuses. Siiski, Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 103 määratleb tollikontrolli tunnused tollipiiril. Toll tagab üle tollipiiri veetava ja teiste kontrollivate riigiorganite kontrollile alluva kauba tollikontrolli teostamisel nende toimingute üldise koordineerimise ja samaaegse läbiviimise tolliliikmesriigi õigusaktidega määratud viisil. Liit (tolliliidu tolliseadustiku artikli 103 punkt 1). Riikliku kontrolli protseduuride kiirendamiseks kauba üle tollipiiri toimetamisel saab tollikontrolli läbi viia kõigi tollipiiril kontrolli teostavate riigiorganite osavõtul (tolliseadustiku artikli 103 punkt 3). Liit).

Suur uuendus sisaldub artiklis. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 99, mis reguleerib tollikontrolli pärast kauba vabastamist. Erinevalt Vene Föderatsiooni tööseadustiku üheaastasest perioodist näeb Tolliliidu tööseadustik ette, et toll teostab tollikontrolli pärast kauba vabastamist kolme aasta jooksul alates kauba tollikontrolli all olemisest. Samas näeb artikkel ette võimaluse pikendada selle perioodi kestust tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega, kuid mitte rohkem kui viis aastat. Tuleb märkida, et Vene Föderatsiooni tolliregulatsiooni föderaalseaduse eelnõu ei pikenda tollikontrolli kolmeaastast perioodi pärast kauba vabastamist.

Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 110 määrab kindlaks tollikontrolli vormid. See hõlmas üheksat kümnest Vene Föderatsiooni tööseadustikuga ette nähtud tollikontrolli vormist: dokumentide ja teabe kontrollimine; suuline küsitlus; selgituste saamine; tollijärelevalve; tollikontroll; tollikontroll; isiklik tollikontroll; erimärkidega kaupade märgistamise, identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine; ruumide ja territooriumide tollikontroll.

Samal ajal ilmub tolliliidu tolliseadustikusse kolm uut tollikontrolli vormi:

tollikontrolli all olevate kaupade arvestus;

kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine;

tollikontroll.

Tollikontrolli põhimõtteliselt uuele vormile saab omistada ainult tollikontrolli all olevate kaupade arvestus. Vastavalt Art. Tolliliidu tolliseadustiku artikli 120 kohaselt peab toll arvestust tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtud tollitoimingute, sealhulgas infosüsteemide ja tehnoloogiate abil. Tollikontrolli all olevate kaupade arvestuse kord ja vormid on määratud tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Kaupade arvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine oli ette nähtud Art. Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 364, mis kehtestas tollialaste tegevuste, lihtsustatud eriprotseduure kasutavate isikute, samuti tingimisi vabastatud kaupa kasutavate ja (või) valdavate isikute kohustuse. tollile, esitama tollile aruandeid ladustatud, veetud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kauba kohta. Sarnane kohustus on nüüd sätestatud artikli 1 lõikes 1. 121 TC TS. Seega sai see tšekk Tolliliidu tolliseadustiku järgi tollikontrolli vormi staatuse.

Vastavalt artikli lõikele 3 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 121 kohaselt viiakse kaubaarvestussüsteemi kui tollikontrolli vormi kontrollimine läbi:

erilihtsustuste rakendamisel vastavalt Tolliliidu tolliseadustikule;

kauba tingimisi vabastamisega;

Suurima detaili Tolliliidu tolliseadustikus sai selline uus tollikontrolli vorm nagu tollikontroll, mis rõhutab selle vormi erilist rolli tollikontrolli rakendamisel. Tollikontroll on pühendatud Art. 122 tööseadustiku tolliliidu, samuti eraldi Ch. 19 «Tollikontrolli läbiviimise kord». Oma juriidiliselt on see kontrollivorm analoogne varem Vene Föderatsiooni töökoodeksis sätestatud tolliauditiga, ainult oluliselt muudetud.

Tollikontrolli vormide liigid ja läbiviimise kord

Vastavalt tolliliidu tolliseadustiku 16. peatükile on ette nähtud 12 tollikontrolli vormi:

) Dokumentide ja teabe kontrollimine - tollikontrolli vorm, mida tolliasutuse ametnik kasutab tollivormistuse käigus dokumentide kontrollimiseks.

Tollikontrolliks vajalikud dokumendid vastavalt artikli lõigetele 12, 28, 38. Tolliliidu tolliseadustiku artikkel 4 klassifitseeritakse järgmistesse rühmadesse:

) veo(veo)dokumendid - konossement, saateleht või muud dokumendid, mis kinnitavad rahvusvahelistel vedudel kaubaveo ning saatekaupade ja sõidukite veolepingu olemasolu ja sisu;

) äridokumendid - arve (arve), saate- ja pakendamisnimekirjad ning muud dokumendid, mida kasutatakse vastavalt Vene Föderatsiooni rahvusvahelistele lepingutele, Vene Föderatsiooni õigusaktidele või äritavale väliskaubanduse ja muude tegevuste elluviimisel ja mis , seadusest tulenevalt kasutatakse kaupade üle tollipiiri liikumisega seotud tehingute sooritamise kinnitamiseks poolte kokkulepet või ärikäibe tavasid, kui Vene Föderatsiooni töökoodeksist ei tulene teisiti;

) tollidokumendid - eranditult tollieesmärkidel koostatud dokumendid.

Kontrollitavate dokumentide loetelu oleneb konkreetsetest tollitoimingutest ja tolliprotseduuridest (kauba esitamine tolliliidu tolliterritooriumile saabumise kohas, tollitransiidi vormistamine, kauba ajutisele ladustamisele paigutamine, kauba tollideklaratsioon, kauba tollideklaratsioon, tollitransiidi vormistamine). jne.).

Dokumentides sisalduva teabe kontrollimine toimub nende võrdlemisel muudest allikatest saadud teabega (analüütiliselt eritollistatistika andmed, tolliauditid).

Kontrollimisele võivad kuuluda ka muud tollikontrolliks vajalikud dokumendid ja neis sisalduvad andmed: välismajandustegevuse õigust kinnitavad asutamisdokumendid, kvaliteedi-, vastavussertifikaadid, teiste riigiasutuste väljastatud load, sõjaväepassid jms. Dokumentide ja teabe kogumine seisneb nende uurimises kehtivatele tollialaste õigusaktide normidele vastavuse, tollialase teabe täielikkuse ja usaldusväärsuse osas.

) Suuline küsitlemine - tollikontrolli vorm, mida toll kasutab kaupade ja sõidukite tollivormistuse esitamisel ja mis seisneb vajaliku teabe hankimises üksikisikutelt, aga ka isikutelt, kes on selliste organisatsioonide esindajad, kellel on kaupade ja sõidukite tollivormistus. teisaldatavad kaubad ja sõidukid. Suulist küsitlust kui tollikontrolli vormi viiakse läbi ka kaupade ja sõidukite tollivormistuse käigus.

Küsitlusele kuuluvad nii üksikisikud kui ka isikud, kes on organisatsioonide esindajad, kellel on tollivormistuses kaupade (sõidukite) suhtes volitus, näiteks tollivormistuse spetsialist, kauba tollideklareerimisel tollimaakleri poolt.

Suuline ülekuulamine viiakse läbi ilma nende isikute selgitusi kirjalikult vormistamata.

) Selgituste saamine kui kontrolli vorm näeb ette tolliametnikele teabe saamist kaupade ja sõidukite üle tolliliidu tollipiiri liikumise asjaolude kohta, mis on olulised tolliseadustiku nõuete täitmise kontrollimiseks. tollialaste õigusaktide nõuetele, vedajatelt, deklarantidelt ja teistelt vajalikku teavet omavatelt isikutelt. Seda kontrollivormi on lubatud rakendada pärast kauba vabasse ringlusse lubamist, seaduses sätestatud andmete kontrollimise perioodil.

Selgituste saamine toimub kirjalikult tolliliidu komisjoni otsusega kinnitatud vormis.

) Tollijärelevalve - avalik, sihipärane, süstemaatiline või ühekordne otsene või kaudne (tehnilisi vahendeid kasutades) tolli volitatud ametnike visuaalne järelevalve tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite veol, veoste tegemisel ja nendega muudel toimingutel. .

Seda kontrollivormi saab rakendada nii tollivormistuse ajal kui ka tolliliidu tolliterritooriumil tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite puhul.

) Tollikontroll - tollikontrolli vorm, mis seisneb kauba, isikute pagasi, sõidukite, kaubakonteinerite, tollitõkendite, plommide ja muude kauba identifitseerimise vahendite välises visuaalses kontrollis tolliasutuse volitatud ametnike poolt, avamata sõiduki või selle kaubaruumid, kauba pakendi lahtivõtmine ja lõhkumine.

Kauba ja sõidukite tollikontroll tollikontrolli tsoonis toimub deklarandi, teiste kaubaga seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel, välja arvatud juhul, kui need isikud avaldavad soovi tollikontrolli juures viibida. .

Kaupade ja sõidukite tollikontrolli võib läbi viia tehniliste vahenditega, mis võimaldavad visualiseerida kontrollitava objekti sisemist struktuuri ja muul viisil teavitada sellise objekti spetsiifiliste füüsiliste omaduste olemasolust.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste põhjal koostatakse tolliliidu komisjoni otsusega kehtestatud vormis tollikontrolli akt, kui sellise kontrolli tulemusi kasutatakse tolli eesmärkidel või kl. kaubaga seotud volitusi omava isiku taotlus.

) Tollikontroll - tollikontrolli vorm, mis seisneb kaupade ja sõidukite kontrollimises tolliametnike poolt, mis on seotud plommide, plommide ja muude kauba tuvastamise vahendite eemaldamisega, kauba pakendi või kaubaruumi avamisega. sõiduki või konteinerite, konteinerite ja muude kohtade kohta, kus kaup asub või võib asuda.

Tolliasutuse volitatud ametnik, kes on teinud tolliläbivaatuse tegemise otsuse, teavitab sellest deklaranti või muud kauba ja (või) sõidukiga seotud volitusi omavat isikut, kui see on teada. Kauba ja sõidukite tolliläbivaatuse ajal võivad märgitud isikud või nende esindajad viibida, tolliasutuse volitatud ametniku nõudmisel. Vedaja poolt spetsiaalselt volitatud esindaja puudumisel on selleks sõidukit juhtiv isik.

Tolliasutusel on õigus teostada kaupade ja sõidukite tollikontrolli deklarandi, teiste kauba ja (või) sõidukitega seotud volitusi omavate isikute ja nende esindajate puudumisel järgmistel juhtudel:

nimetatud isikute mitteilmumine;

ohu olemasolu riigi julgeolekule, avalikule korrale, inimeste elule ja tervisele, loomadele, taimedele, looduskeskkonnale, kultuuriväärtuste säilimisele ja muudel asjaoludel, mis ei too viivitust (sh kui on märgid, mis näitavad, et kaup on tuleohtlikud ained, plahvatusohtlikud esemed, plahvatusohtlikud, mürgised, ohtlikud keemilised ja bioloogilised ained, narkootilised, psühhotroopsed, tugevatoimelised, mürgised, mürgised, radioaktiivsed ained, tuumamaterjalid ja muud sarnased kaubad, kui kaup levitab haisu);

kaupade ekspedeerimine rahvusvahelises postis;

kaupade ja sõidukite jätmine Vene Föderatsiooni tolliterritooriumile, rikkudes tollirežiimi, mis näeb ette kaupade ja sõidukite eksporti sellelt territooriumilt.

Kaupade ja sõidukite tollikontroll toimub sellistel juhtudel tunnistajate juuresolekul.

Kauba ja sõidukite tollikontrolli tulemuste alusel koostatakse tollikontrolli akt kahes eksemplaris tolliliidu komisjoni otsusega kehtestatud vormis. Tollikontrolli aktis on märgitud järgmised andmed:

o andmed kaupade ja sõidukite tollikontrolli läbi viinud tolliametnike ning selle läbiviimisel viibinud isikute kohta;

o tolliläbivaatuse põhjused deklarandi või muu kauba üle volitusi omava isiku puudumisel;

o kaupade ja sõidukite tollikontrolli tulemused;

o muu toimingu vormis esitatud teave.

Akti teine ​​eksemplar antakse deklarandile või volitatud isikule.

) Isiklik tolliotsing - eraisiku suhtes kohaldatav ainuõiguslik tollikontrolli vorm, kui on alust eeldada, et tollipiiri ületav ja rahvusvaheliseks liikluseks avatud lennujaama tollikontrollitsoonis või transiiditsoonis viibiv isik peidab end ei väljasta vabatahtlikult tolliseadusandlust rikkudes veetud kaupa tolliliidu territooriumile.

Isiku läbiotsimise otsuse teeb tolliasutuse juht või teda asendav isik kirjalikult, pannes sellekohase otsuse tolliametniku ettekande alusel või vormistatakse eraldi aktina.

Tolliametnik on kohustatud enne isiku läbiotsimise alustamist füüsilisele isikule isiku läbiotsimise otsusest teatavaks tegema, tutvustama füüsilist isikut tema õiguste ja kohustustega läbivaatuse käigus ning pakkuma oma isikule vabatahtlikult vabastamist. peidetud kaubad. Isiku läbiotsimise otsusega tutvumise fakti tõendab nimetatud isik vastava pealdisega ekspertiisi tegemise otsusele. Selliste toimingute tegemisest keeldumise korral tehakse isikuotsingu tegemise otsusele märge, mis on kinnitatud isiku läbiotsimise otsusest teatanud tolliametniku allkirjaga.

Läbiotsimise viib läbi otsitavaga samast soost tolliametnik kahe samast soost tunnistaja juuresolekul eraldatud sanitaar- ja hügieeninõuetele vastavas ruumis. Teiste isikute juurdepääs nendele ruumidele ja võimalus jälgida nendepoolset läbiotsimist tuleks välistada.

Alaealise või teovõimetu füüsilise isiku läbiotsimisel on õigus viibida tema seaduslikel esindajatel (vanemad, lapsendajad, eestkostjad, usaldusisikud) või teda saatvatel isikutel.

Läbiotsitav on kohustatud täitma isiku läbiotsimist teostava tolliasutuse ametniku nõudeid ja korraldusi. Isiku läbiotsimine peab aga toimuma õiges vormis, välistades isiku väärikuse alandamise ega läbiotsitava tervise või vara kahjustamise.

Isiku läbiotsimise tulemuste põhjal koostatakse akt kahes eksemplaris tolliliidu komisjoni otsusega kinnitatud vormis. See akt tuleb koostada isikliku tollikontrolli käigus või vahetult pärast selle täitmist.

Aktile kirjutavad alla isikliku tolliläbiotsimise teinud tolliasutuse ametnik, isik, kelle suhtes läbiotsimine tehti, või tema seaduslik esindaja või teda saatv isik, tunnistajad ja läbivaatuse ajal - meditsiinitöötaja.

) Kauba erimärgistega märgistuse, identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimine - tollikontrolli vorm, mida tolli teostab, et kontrollida, kas kaupadel või selle pakendil on erimärgised, tunnusmärgid või muud kauba tähistus, mida kasutatakse tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks.

Vastavalt artikli lõikele 1 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 118 kohaselt kontrollib toll kaupade märgistamist tolliliidu tolliseadusandluses ja (või) tolliliidu liikmesriikide õigusaktides sätestatud juhtudel.

Tolliliidu tolliterritooriumile imporditud kaupade ringluse ajal teostatakse tollikontrolli:

kontrollides teavet, mis kinnitab sellise kauba vabastamist tolli poolt vastavalt Tolliliidu tolliseadustikuga kehtestatud nõuetele ja tingimustele;

kauba tolliliidu tolliterritooriumile importimise seaduslikkuse kinnitamiseks kasutatud märgiste või muude identifitseerimismärkide olemasolu kontrollimisega.

Kui avastatakse fakte märkide või identifitseerimismärkide puudumise kohta, samuti muid tolli poolt kauba tähistamise viise, loetakse need asjaolud tolliliidu tolliterritooriumile kaupade importimise eeskirjade rikkumiseks. tollitoiminguid tegemata ja kaupa välja laskmata, kui kauba avastatud isik ei tõenda vastupidist.

Juhul, kui toll avastab ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud kauba, kuulub see kaup arestimisele või arestimisele ja ajutisele ladustamisele.

) Ruumide ja territooriumide tollikontroll - tollikontrolli vorm, mida tehakse tollikontrolli all olevate kaupade ja sõidukite, sealhulgas tingimisi vabastatud kaupade ja sõidukite olemasolu kinnitamiseks ajutise ladustamise ladudes, tolliladudes tollimaksuvaba kaupluse ruumides. , samuti isikutele, kellele kaup peab vastama tolliprotseduuride või tollirežiimide tingimustele.

Ruumide ja territooriumide kontrolli võib toll teha üle tolliliidu tollipiiri asuvas kontrollpunktis, tollipiiri äärsetes tollikontrollitsoonides, samuti imporditud kaupade hulgi- või jaemüügiga tegelevate isikute juures. , kui teave on saadaval.

Ruumide ja territooriumide tollikontrolli võib läbi viia ka:

) kaupade üle tollipiiri toimetamise kohtades piiritsoonis;

) isikutelt, kes tegelevad kaupade hulgi- või jaekaubandusega, ladustavad kaupu kohtades, mis ei ole tollikontrollitsoonid, kui on andmeid nende isikute ruumides või territooriumil tolli tolliterritooriumile imporditud kauba olemasolu kohta. Liit ja (või) asub sellel, kuna on rikutud tolliliidu tolliseadustikus sellise teabe kontrollimiseks ette nähtud korda;

) isikutelt, kelle suhtes viiakse läbi väljumistollikontroll.

Ruumide ja territooriumide kontrollimise aluseks on tolliasutuse juhi või teda asendava isiku allkirjastatud korraldus.

Ruumide ja territooriumide ülevaatus tuleks läbi viia selle läbiviimiseks vajaliku minimaalse aja jooksul ja see ei tohi kesta kauem kui üks päev.

Tolliametnikel on õigus siseneda ruumidesse ja territooriumidele vastupanu mahasurumise ja lukustatud ruumide avamisega kahe tunnistaja juuresolekul, kui normatiivdokumendid ei näe ette teistsugust korda. Toll peab sellistest juhtumitest prokuröri teavitama 24 tunni jooksul. Sel juhul ei ole eluruumide ülevaatus lubatud. Ruumide ja territooriumide ülevaatuse maksimaalne periood on üks päev.

Ruumide ja territooriumide ülevaatuse tulemused dokumenteeritakse aktiga, mis vormistatakse kahes eksemplaris. Ruumide ja territooriumide ülevaatuse läbiviimise korralduse vorm kinnitatakse Tolliliidu komisjoni otsusega. Ruumide ja territooriumide tollikontrolli akti teine ​​eksemplar kuulub üleandmisele (suunamisele) isikule, kelle ruume või territooriume kontrolliti.

) Tollikontrolli all olevate kaupade arvestus - tollikontrolli vorm, mis seisneb tolli poolt tollikontrolli all olevate kaupade ja nendega tehtavate tollitoimingute arvestuse pidamises tolli poolt, sealhulgas infosüsteemide ja tehnoloogiate kasutamises.

) Kaubaarvestuse ja aruandluse süsteemi kontrollimine - tollikontrolli vorm, mille käigus isikud, kes teostavad tollialase tegevusega erilihtsustusi, samuti kasutavad ja (või) omavad välismaist kaupa tolli nõudmisel. ametiasutused esitavad tollile aruanded ladustatud, transporditud, müüdud, töödeldud ja (või) kasutatud kauba, samuti tehtud tollitoimingute kohta.

Vastavalt artikli lõikele 2 Tolliliidu tolliseadustiku § 21 kohaselt on tollivedaja kohustatud pidama arvestust tollitransiidi tolliprotseduuri kohaselt veetavate kaupade üle ning esitama tollile aruandeid selle kauba vedamise kohta, sealhulgas kasutades infotehnoloogiat, vastavalt tolliliidu liikmesriikide õigusaktidele.

Vastavalt artikli lõikele 3 Tolliliidu tolliseadustiku artikli 121 kohaselt kontrollitakse kauba arvestussüsteemi:

erilihtsustuste rakendamisel;

seoses tollivaldkonnas tegutsevate isikutega;

kaupade suhtes, mille suhtes kohaldatakse tolliprotseduure, mis näevad ette selliste kaupade üle arvestuse pidamise.

) Tollikontroll - tollikontrolli vorm, mis tähendab kaubaga seotud toimingute ja toimingute tegemist ja esitamist, nagu kauba läbivaatus, dokumentide täielikkuse ja õigsuse kontrollimine, ettevõtte raamatupidamise või selle inventari kontrollimine, sõidukite kontrollimine. , kontrollib pagasi ja üksikuid kaupu, mis järgneb koos isikuga või saatjata pagasis, teostab ametlikku uurimist ja muid sarnaseid toiminguid, mis viiakse läbi tollieeskirjade ja vajaduse korral muude tollikontrolli all oleva kaubaga seotud sätete kohaldamiseks.

Vastavalt artikli lõikele 1 Tolliliidu tolliseadustiku § 122 kohaselt teostab tollikontroll tolliliidu tollialaste õigusaktide ja tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega kehtestatud nõuete täitmiseks.

Tollikontrolli läbiviimise kord on reguleeritud tolliliidu tolliseadustiku 19. peatükiga.

Tollikontrolli teostatakse selliste kontrollitud isikute suhtes nagu:

deklarant;

tolliesindaja;

vedaja, sealhulgas tollivedaja;

isik, kellel on volitused kauba üle pärast selle vabastamist, või tema esindaja;

volitatud ettevõtja;

tollimaksuvabade kaupluste, tolli- ja muude ladude omanikele;

kauba ajutist ladustamist teostav isik;

isik, kelle kohta on andmeid, et tema valduses ja (või) kasutuses on (oli) tolliliidu õigusaktidega sätestatud korda rikkuv kaup, sealhulgas ebaseaduslikult üle tollipiiri toimetatud kaup;

muud isikud, kes on otseselt või kaudselt seotud asjaomasele tolliprotseduurile suunatud kaubaga tehtavate tehingutega.

Artikli lõige 3 122 sätestab, et tollikontrolli käigus kontrollib toll:

) kauba tolliprotseduurile suunamise fakt;

) tollideklaratsioonis ja muudes kauba tollideklareerimisel esitatud dokumentides deklareeritud andmete õigsus, mis mõjutasid kauba vabastamise otsust;

) tingimuslikult vabastatud kauba kasutamise ja käsutamise piirangute järgimine;

) tollivaldkonnas tegutsevatele isikutele seadusega kehtestatud nõuete täitmine;

) isikute vastavus volitatud ettevõtja staatuse andmiseks vajalikele tingimustele;

) tolliprotseduuride järgimine, millesse suunamisel kaup ei omanda tolliliidu kauba staatust;

) vastavus muudele Tolliliidu tollialaste õigusaktidega kehtestatud nõuetele.

Tollikontroll toimub kauba tolliprotseduurile suunamisel esitatavates dokumentides sisalduva teabe ja muu tolli käsutuses oleva teabe võrdlemisel raamatupidamis- ja aruandlusandmetega, arvete ja muu tolliprotseduurile suunamisel saadud teabega. Tolliliidu tollialased õigusaktid ja Tolliliidu liikmesriikide õigusaktid.

Tollikontrollile eelneb ettevalmistustöö, mille viivad läbi volitatud üksuse ametnikud volitatud ametniku märgukirjas toodud mõistlike tollikontrolli objekti (objektide) valiku ettepanekute alusel. adresseeritud selle üksuse juhile.

Tollikontrolli tulemuste põhjal koostatakse tollikontrolli akt.

Kui tollivaldkonnas tuvastatakse otsused, mis ei vasta tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide nõuetele, kajastatakse aktis järeldusi tuvastatud rikkumise faktide kohta. Tolliliidu tollialased õigusaktid ja Vene Föderatsiooni tollialased õigusaktid ja nende otsuste ebaseaduslikkus.

Seadus ei luba blotimist, kustutamist ja muid täpsustamata parandusi.

Tollikontrolli tegemise kuupäev on akti koostamise kuupäev.

Kaameralise tollikontrolli aktile kirjutavad alla kontrolli läbi viinud (viinud) volitatud allüksuse ametnik (isikud) ja selle kinnitab tolliasutuse juht (juhataja asetäitja). Kohapealse tollikontrolli aktile kirjutavad alla kohapealse tollikontrolli komisjoni juht ja liikmed ning selle kinnitab tolliorgani juht (juhataja asetäitja).

Akt on koostatud 2 (kahes) eksemplaris.

Tollikontroll viiakse läbi lauatollikontrolli või kohapealse tollikontrolli vormis.

Kaameralise tollikontrolli korraldamise ja läbiviimise tunnused.

Tolliliidu tolliseadustiku artikli 131 kohaselt toimub lauatollikontroll, uurides ja analüüsides kontrollitava poolt esitatud tollideklaratsioonides, kaubandus-, transpordi- (veo-) ja muudes dokumentides sisalduvat teavet, teavet alates tolliliidu liikmesriikide kontrollivad riigiorganid, samuti muud tolli käsutuses olevad dokumendid ja teave nende isikute tegevuse kohta.

Kaameralise tollikontrolli määramise põhjused võivad olla järgmised:

) tollilt, õiguskaitse- ja muudelt reguleerivatelt asutustelt, samuti välisriikide pädevatelt asutustelt, rahvusvahelistelt organisatsioonidelt saadud materjalid (teave), mis sisaldavad andmeid tolliliidu tollialaste õigusaktide ja õigusaktide rikkumise tõenäosusest. Vene Föderatsiooni tolliküsimused;

) riskijuhtimissüsteemi rakendamise tulemused;

) tolliasutuste ühtse automatiseeritud infosüsteemi (CDB UAIS) keskandmebaasi analüüsi tulemused, mis viitavad tolliliidu tollialaste õigusaktide ja Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide võimalikele rikkumistele;

) tolliliidu liikmesriigi tolliasutuse juhis tollikontrolli läbiviimiseks lauatollikontrolli vormis,

Kaameralise tollikontrolli teostab toll tolli asukohas kontrollitavat isikut külastamata, samuti ilma revisjoni määramise akti korraldust andmata.

Lauatollikontrollid viiakse läbi ilma piiranguteta nende läbiviimise sagedusele.

Väljumistolli kontrolli korraldamise ja läbiviimise tunnused.

Väljasõidutollikontroll viiakse läbi kontrollitava objekti (objektide) asukoha külastamisega. Vastavalt tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 lõikele 1 on kontrollitava isiku objektid: juriidilise isiku asukoht, üksikettevõtja tegevuskoht ja (või) tegeliku rakendamise koht. nende tegevusest. Väljasõidutollikontrolli saab läbi viia ainult juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate suhtes.

Väljasõidutollikontroll võib olla plaaniline või plaaniväline. Plaaniväline tollikontroll võib olla loendur. Plaaniline välitollikontroll viiakse läbi tolli volitatud allüksuste koostatud kontrolliplaanide alusel.

Väljasõidutollikontroll viiakse läbi otsuse, tšeki määramise akti korralduse alusel, mille vorm määratakse tolliliidu liikmesriikide õigusaktidega.

Plaanilised välitollikontrollid viiakse läbi mitte rohkem kui 1 (üks) kord aastas sama kontrollitava isiku kohta. Volitatud ettevõtjatega seotud plaanilisi välitollikontrolle teostab toll 1 (üks) kord 3 (kolme) aasta jooksul.

Plaanivälise välitollikontrolli määramise alused on:

) Tolliliidu liikmesriikide tolliasutuste ja riikliku kontrolli (järelevalve)organite andmebaasides sisalduva teabe analüüsi tulemusena saadud andmed, mis viitavad Tolliliidu tollialaste õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele ja või) Vene Föderatsiooni tollialased õigusaktid;

) andmed, mis viitavad tolliliidu tollialaste õigusaktide ja (või) Vene Föderatsiooni tollialaste õigusaktide nõuete võimalikule rikkumisele;

) isiku, sealhulgas tollivaldkonnas tegutseva isiku taotlus volitatud ettevõtja staatuse saamiseks;

) tolliliidu tolliseadustiku artikli 132 lõike 6 kohase asukohaülese tollikontrolli läbiviimise vajadus;

) välisriigi pädeva asutuse pöördumine (taotlus) välisriigi organisatsiooniga välismajandustehinguid teinud isiku revisjoni läbiviimiseks.

Plaanilised välitollikontrollid viiakse läbi ilma nende läbiviimise sagedust piiramata. Enne plaanilise paikse tollikontrolli algust saadab toll kontrollitavale tähitud kirjaga teate plaanilise paikse tollikontrolli kohta koos tagastuskviitungiga või saadab sellise teate muul viisil, mis võimaldab kinnitada. selle kättesaamise fakt.

Teatise tagastamine koos märkega, et kiri jäi adressaadile kättetoimetamata kontrollitava puudumise tõttu tema asukohas, ei ole plaanilise välitollikontrolli tühistamise aluseks.

Plaanilise paikse tollikontrolli võib alustada mitte varem kui 15 kalendripäeva möödumisel päevast, mil kontrollitav isik sai teate kätte või päevast, mil tolliasutus saab teatise märkega selle kohta, et kirja ei ole üle antud. adressaat.

Kohapealse tollikontrolli alguskuupäevaks loetakse tollikontrolli tegemise otsuse ärakirja kontrollitavale üleandmise kuupäev.

Tollikontrolli korralduse koopia annab kontrollitavale üle tolliametniku poolt või saadetakse tähitud kirjaga koos tagastuskviitungiga.

Otsuse ärakirja üleandmisel teeb kontrollitava juht või tema esindaja tutvumisotsuse originaalile märke, samuti otsuse ärakirja kättesaamise kuupäeva ja kellaaja.

Otsuse ärakirja saamisest keeldumise korral teeb tolliametnik selle kohta otsusesse vastava märke.

Kontrollitava isiku keeldumine tollikontrolli tegemise otsuse koopia saamisest, samuti teatise tagastamine märkega, et kirja ei antud adressaadile kätte isiku puudumise tõttu tema asukohas. , ei ole aluseks väljumistollikontrolli tühistamiseks. Sel juhul on kontrolli alguskuupäevaks kuupäev, mil kantakse otsuse koopia saamisest keeldumise otsusesse, või kuupäev, mil tolliasutus saabub teate kirjaga, et kirja ei ole kätte toimetatud. adressaadile.

Kohapealse tollikontrolli läbiviimise tähtaeg ei tohiks ületada 2 kuud. Nimetatud tähtaeg ei hõlma ajavahemikku, mis jääb kontrollitavale isikule dokumentide ja teabe esitamise nõude üleandmise kuupäevast kuni nende dokumentide ja teabe kättesaamise kuupäevani.

Kohapealse tollikontrolli läbiviimise tähtaega võib kontrolli teostava tolliasutuse otsusega pikendada veel 1 kuu võrra.

Kohapealse tollikontrolli lõpuleviimise kuupäevaks loetakse tollikontrolli tulemuste põhjal koostatud dokumendi vormistamise kuupäev, mis koostatakse 2 eksemplaris ja millele on alla kirjutanud tollikontrolli läbi viinud tolliasutuse ametnikud. - kohapealne tollikontroll.

Sellise dokumendi esimene eksemplar lisatakse välitollikontrolli materjalidele, teine ​​eksemplar antakse kontrollitavale üle või saadetakse väljastusteatega tähtkirjaga hiljemalt 5 päeva jooksul täitmise päevast. tollikontrolli kohta.

Tuleb märkida, et tollikontrolli vormide kasutamine, mis ei ole kehtestatud tolliliidu tolliseadustikuga, ei ole lubatud. Tollikontrolli teostavad eranditult toll.

3. Tollikontrolli läbiviimise probleemid ja arenguperspektiivid

Tollikontroll viitab ühele tollikontrolli vormidest ja seda tehakse pärast kauba riigis vabasse ringlusse lubamist. Tegelikult on tollikontroll paljudele välismajandustegevuses osalejatele tuttav tollijärgne kontroll, kuid mõningate muudatustega, mis võimaldavad tugevdada kontrolli riiki imporditavate kaupade üle. Tolliliidu seadustik määrab tollikontrolli teostamise võimaluse tähtajaks 3 aastat pärast kauba tollikontrolli all oleva staatuse kaotamist vastavalt tolliliidu tolliseadustiku artiklile 99. Tolliliidu liikmesriikide seadusandlus võib kehtestada pikema tollikontrolli perioodi pärast kauba vabastamist, mis võib ületada 5 aastat.

Võib-olla on riigi seisukohast seoses Vene Föderatsiooni tolliliitu sisenemisega soovitatav tollikontrolli läbiviimise perioodi pikendada, kuid samal ajal tekitab see üsna palju ebamugavusi. ainult välismajandustegevusega tegelevatele isikutele, aga ka tollimaakleritele, ajutise ladustamise ladude omanikele, kelle suhtes saab läbi viia tollikontrolli. Samuti füüsilised ja juriidilised isikud, kes müüvad imporditud kaupu ja ei ole sageli seotud impordi impordiga, vaid ostsid kauba lihtsalt algselt omanikult-importijalt.

Viimast võib ka tollikontroll teha, kuigi on mitmeid õiguslikke ja eetilisi konflikte, mida sageli peavad lahendama vahekohtud. Tegelikult ei pruugi ju importijalt kauba ostnud isik olla teadlik impordi impordi tollialaste õigusaktide rikkumistest ja tõendada oma ebaseaduslikku tegevust või õigemini teadlikkust importijapoolsest tollialaste õigusaktide rikkumisest. ainult väga raske, kuid mõnikord isegi ebareaalne. Ja tõendusbaasi puudumisel võib ostjat pidada "heauskseks", tema õigused peavad olema seadusega kaitstud ja tolli poolt igasuguste sanktsioonide rakendamine tema suhtes ei ole lubatav.

Praktikas ei tundu olukord aga nii atraktiivne, kuna toll usub Vene Föderatsiooni tolliseadustiku ja tolliliidu tolliseadustiku täpsustuste põhjal, et ettevõtja, kes ostis importijalt kauba, et teha müügijärgne kasum vastutab tollialaste õigusaktide rikkumise eest koos kauba müüja-importijaga. Toll kohaldab "jaemüügist" ostjatele karistusi vastavalt koodeksis sätestatud sätetele ja ükski raha "ümbrikus" ei lahenda seda probleemi, mille saab eemaldada ainult kohtu või seadusega. Tõenäolisem on, et mitme välismajandustegevusega tegeleva ettevõtte kaudu püüavad nad ise läbida tolli järelauditi. Lõppude lõpuks võib välismajandustegevuses osalejale auditi lõpus saadavates dokumentides olla seadusele vastavuse väidete puudumine vaieldamatu tõend tema usaldusväärsuse kohta äripartnerina. Tolliliidu tolliseadustiku kohastes töötingimustes muutuvad kauba tollivormistuse ja kontrollimise tähtajad äärmiselt lühikeseks, samas kui tollikontrolli töö on muutunud senisest võrreldamatult mahukamaks, nii analüütiliselt - lähtudes kaupade tollivormistuse ja kontrolli tulemustest. välismajandustegevuses osalejate tegevuse jälgimine ja riskikaupade vormistamine ning praktiline.

Nüüd on originaalarendused. Kuude kaupa seda kogemust koguneb aina juurde. Tollikontrolli käigus kontrollitakse ennekõike, kui usaldusväärselt oli ettevõtte deklaratsioonis deklareeritud teave. See puudutas eelkõige kaupade kogust ja maksumust, päritoluriiki, välismajandustegevuse kaupade nomenklatuuri koode. Erilist tähelepanu pöörati loomulikult riskigrupi kaupadele. Samuti jälgiti, kuidas ettevõtted järgivad üksikute tollirežiimide tingimusi ja piiranguid ning kas tingimuslikult vabastatud kaupa kasutatakse sihtotstarbeliselt. Kontrollitud maaklerid, importkaupade hulgi- ja jaekaubandusega tegelevad organisatsioonid.

Tänasel päeval teeb kontrolli töö objektiivselt keerulisemaks kauba vabastamise järgse tollikontrolli perioodi pikenemine ühelt aastalt kolmele aastale. Kuid Venemaa praktika ja välismaised kogemused näitavad, et nii laia aja jooksul suureneb kontrolli tõhusus järsult. Lisaks eemaldatakse järelauditist täielikult märkimisväärne osa ettevõtetest – potentsiaalsetest rikkujatest. TK jätab kontrolliobjektide hulgast välja organisatsioonid, kes ei osale väliskaubandustehingus, kuid kasutavad imporditud kaupu oma toodete valmistamiseks. Ostetakse importkomponente ja tehakse neist näiteks televiisoreid. Samuti loob see täiendavaid lünki seaduste rikkumiseks. Traditsiooniliselt on ettevõtte valupunktiks ühepäevased tehingud. Kehtiv juriidiliste isikute likvideerimise kord kohtus on töömahukas ja ülimalt pikk protsess. Ja mis kõige tähtsam, kogu selle aja on ühepäevased ettevõtted jätkuvalt riiklikus registris ja tegelevad VTD-ga reeglina kehtivaid õigusakte rikkudes. Kostjaid on selles asjas raske leida, sest firmad ise, nende juhid ei ole dokumentides märgitud aadressidel kättesaadavad. Analüüsiobjekti valimiseks on olemas analüütilised protseduurid võimalike rikkumiste tunnuseid sisaldava teabega töötamiseks. Inspektsioon saab selle teabe andmebaasist, föderaalse tolliteenistuse funktsionaalsetelt osakondadelt, piirkondlikelt osakondadelt, tollilt ja tollipunktidelt, aga ka teistelt õiguskaitseasutustelt ja Internetist.

Kui pärast sellist analüüsi tekib ettevõtte jaoks küsimusi, määratakse konkreetsed parameetrid, mille järgi on vaja seda kontrollida. Uuritakse selle seadusjärgseid dokumente, lepinguid ja muid kaupade tollivormistuseks esitatud dokumente. Võrreldakse viimase ja jooksva aasta andmeid tema poolt imporditud kaupade valiku ja hindade kohta. Samas väliskaubandusettevõtte äritegevusele takistusi ei tehta.

Kauplejad reeglina isegi ei kahtlusta, et neid kontrollitakse. Ja alles pärast sellist eelanalüüsi, kui ettevõttele jääb küsimusi, määratakse tollikontroll.

On organisatsioone, kes on end välismajandustegevuses seaduskuulekate osalistena tõestanud, nende tegevus on läbipaistev: nad on pikka aega töötanud Venemaa turul, esitavad õigeaegselt tollile kõik vajalikud dokumendipaketid, annavad ette. teave minu kaubeldavate kaupade tootjate hindade kohta. Sellised ettevõtted said tollivormistuse ja -kontrolli jaoks kasutada spetsiaalseid lihtsustatud protseduure. Neid kontrollitakse regulaarselt. Loomulikult võib ka seaduskuulekatel ettevõtetel rikkumisi ette tulla, aga esiteks jäävad need enamasti ellu viimata ja teiseks on tollikontroll nendes välismajandustegevuses osalejates enam-vähem kindel, need ei kao kuhugi. Seetõttu on tänapäeval peamised jõud koondunud kõige ebausaldusväärsemate ettevõtete tuvastamisele. Kontrollide läbiviimise kord sõltub tollieeskirjade olemusest. Ühele ettevõttele piisab vaid dokumentide kontrollist, et veenduda selle toimimises vastavalt seadusele. Seevastu asja põhja saamiseks tuleb küsida lisainfot, vaadata üle ruumid, kus kaupa hoitakse, ning küsitleda töötajaid.

Kuid raskus seisneb selles, et selliste põhjalike erikontrollide läbiviimine on üsna loominguline protsess, kõike ei saa juhistesse kirjutada. Igal ettevõttel on oma eripärad ja sellele tuleb läheneda väga individuaalselt kontrollides. Ja juhtumid võivad olla väga erinevad.

Seetõttu on praegu kontrollitöö peamiseks vormiks piirkondlike osakondade ja tolli kontrollide töötajatele võimalikult palju rääkimine raskustest, mis võivad tekkida kontrolli määramisel või läbiviimisel, täiendavate dokumentide ja teabe hankimisel. Selleks korraldatakse erinevaid koosolekuid, seminare, konverentse.

Tulevikus, kui seaduskuulekaid ettevõtteid on rohkem, on nad ise huvitatud kontrollide tegemisest. Kui audit dokumenteerib ju, et ettevõttes on kõik korras, tõuseb tema reiting äripartnerina. See tähendab, et sellist ettevõtet saab usaldada.

Auditimaterjalide analüüsimise käigus tuvastatakse riskid ja prognoositakse, kui kauaks need püsivad. Kui piisavalt kaua, edastatakse teave nende kohta otse tollivormistuskohta. Võib-olla isegi nendele ametikohtadele, kus toimub kauba elektrooniline eeldeklareerimine. See lihtsustab oluliselt kontrolli ja muudab selle tõhusamaks.

Järeldus

Tollikontrolli teema on tollivaldkonnas üks olulisemaid. Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu.

Töö teoreetiline ja praktiline tähendus seisneb vajaduses tutvuda tollitegevuse põhitõdedega.

Peamised järeldused uuritud materjali kohta:

.Nüüd juhinduvad Vene Föderatsiooni tolliasutused tolliliidu tolliseadustikust; tolliliidu tolliseadustiku alusel vastu võetud rahvusvahelised lepingud; KTK otsused; Vene Föderatsiooni seadused, millega kehtestatakse tollialaste õigusaktide alused;

.Tollikontroll on meetmete kogum, mida tolli teostab tolliliidu liikmesriikide tollialaste õigusaktide järgimise tagamiseks;

.Tollikontroll määrab suuresti tolliasutuste tegevuse olemuse ja sisu;

.Tollikontrolli vormide kasutamine mõjutab positiivselt olukorda, mis on seotud tollialaste rikkumiste ületamise ja avastamisega;

.Tollikontrolli kasutamine kaupade ja sõidukite liigutamisel läbi Tolliliidu territooriumi võimaldab kontrollida liikumise seaduslikkust, tagades riigieelarve kasumlikkuse;

.Tuleb märkida, et õiguskaitseorganitelt ja muudelt reguleerivatelt asutustelt saadud materjalide ja teabe tollikontrollid viiakse läbi positiivselt;

Seega on tollikontroll tolliäri oluline element ja üldiselt iga majanduse üks põhiinstitutsioone.

Allikate ja kirjanduse loetelu

määrused

Vene Föderatsiooni 1993. aasta põhiseadus, muudetud 30. detsembril 2008 // Rossiyskaya Gazeta. - 1993. - nr 233

Vene Föderatsiooni tolliseadustik 2003 // Vene Föderatsiooni õigusaktide kogu. 2003. nr 5. Art. 410. Dokument muutus kehtetuks 29. detsembril 2010. a

3. Tolliliidu tolliseadustik (Lisa Tolliliidu tolliseadustiku lepingule, vastu võetud EurAsEC riikidevahelise nõukogu otsusega riigipeade tasandil 27.11.2009 nr 17) ( muudetud 16. aprillil 2010) (algversioonis ei avaldatud) // Seda dokumenti ei ole sellisel kujul avaldatud. Dokumendi algtekst avaldati väljaandes "Vene Föderatsiooni õigusaktide kogumik", 13. detsember 2010, nr 50, art. 6615.

Viited

Babich A.M., Pavlova L.N. Venemaa tollipoliitika. - M.: UNITI, 2010. - 348 lk.

Vakhrin P.I. Vene Föderatsiooni tolliseadus: õpik. - M.: UNITI, 2011. - 278 lk.

Kolesov A.S. Hinnang Venemaa tollipoliitikale // Rahandus. - 2011. - nr 4. - S. 8-16.

Venemaa tolliseadus / toim. L.A. Drobozina - M.: Rahandus, UNITI, 2010. - 238 lk.

Tollipoliitika: Per. inglise keelest. / Toim. M.A. Powcock ja A.H. Taylor. - M.: INFRA-M, 2010. - 480 lk.

Venemaa tolliõigus: ülikoolide õpik / G.B. Polyak, I.A. Akodis ja teised; Ed. prof. G.B. Poolakas. - M.: Rahandus, UNITI, 2010. - 518 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik / Toim. Ed. M.V. Romanovski ja O.V. Vrublevskaja. - M.: Yurayt, 2010. - 284 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik ülikoolidele / Toim. G.B. Poolakas. - M.: UNITI, 2010. - 274 lk.

Venemaa tolliseadus: õpik. Toetus ülikoolidele. Under. toim. N.D. Eriashvili ja teised – 2. väljaanne, parandatud. ja täiendav - M.: UNITY-DANA, õigus ja õigus, 2010. - 199 lk.

Shakhova G.Ya., Bozhenko I.P. Valitsuse kulutused ja tollipoliitika // Rahandus. - 2011. - nr 3. - S. 61-66.

Švetsov Yu.G., Mirkina I.V. Venemaa tollipoliitika probleemid // Rahandus - 2011. - Nr 4. - Lk 31-39.

Õpetamine

Vajad abi teema õppimisel?

Meie eksperdid nõustavad või pakuvad juhendamisteenust teile huvipakkuvatel teemadel.
Esitage taotlus märkides teema kohe ära, et saada teada konsultatsiooni saamise võimalusest.