در پایان دهه 1950. این در مورد یک موسسه مالی بود که از طریق انتخاب جغرافیایی از کنترل دولت فرار کرد. به عبارت دیگر، این شرکت فعالیت هایی را که دولت ایالات متحده می خواست کنترل و تنظیم کند به منطقه ای با فضای مالیاتی مطلوب منتقل کرد. بنابراین، اصطلاح "فورشور" نه تنها شامل یک مفهوم حقوقی، بلکه یک مفهوم اقتصادی و جغرافیایی نیز می شود. محققین حقوقی، بدون اینکه واقعاً ماهیت مالی شرکت های برون مرزی را فاش کنند، موضوعات ثانویه ای را مطرح می کنند، به عنوان مثال، این که هیچ اتفاق نظری در مورد اینکه چه چیزی می تواند فراساحل تلقی شود وجود ندارد.

طرح‌های فراساحلی پدیده‌ای مدرن نیستند، از زمان آتن باستان، زمانی که مالیات واردات و صادرات دو درصد معرفی شد، مورد استفاده قرار گرفته‌اند. برای اجتناب از پرداخت مالیات، بازرگانان یونانی و فنیقی شروع به دور زدن قلمرو بیست مایلی آتن کردند. به زودی، جزایر کوچک نزدیک به عنوان بهشت ​​مالیاتی عمل کردند، جایی که کالاهای قاچاق بدون پرداخت عوارض و مالیات وارد می شدند.

در دهه 1970، تعدادی از مستعمرات جزایر بریتانیا استقلال یافتند، و برخی از آنها که در قلمرو پادشاهی متحده بریتانیا و ایرلند شمالی باقی ماندند، از یارانه های مالی بودجه بریتانیا محروم شدند و به تشکیل مستقل بودجه خود از طریق ثبت شرکت های فراساحلی روی آوردند.

اخیراً کشورهای دیگر قوانینی مشابه سوئیس وضع کرده اند و رقابت برای جذب سرمایه بین المللی از طریق سیاست های جذب تجارت خارجی را آغاز کرده اند. برای بسیاری از کشورهای جزیره ای که منابع طبیعی برای توسعه ندارند، تجارت فراساحلی به تنها وسیله درآمدزایی تبدیل شده است.

برای اولین بار، شرکت های روسی در سال 1991 شروع به استفاده از شرکت های خارج از کشور کردند، زمانی که دفتر شرکت سوئیسی Riggs Walmet Group در مسکو افتتاح شد که خدماتی را برای افتتاح و حمایت از شرکت ها در حوزه های قضایی معاف از مالیات ارائه می کرد.

حوزه های قضایی فراساحلی

در زیر لیستی جزئی از مناطق فراساحلی آمده است.

• *در 1 می 2004، پس از پیوستن جمهوری قبرس به اتحادیه اروپا و همچنین پس از اصلاح مالیات، شرکت های این جمهوری وضعیت "آفساحل" خود را از دست دادند. امروزه، قبرس یک حوزه قضایی کم مالیات با مالیات شرکتی 12.5٪ است، اما با این وجود، بسیاری به اشتباه قبرس را "آفساحل" می نامند.

تجارت فراساحلی

شرکت های فراساحلی

شرکت فراساحل- یک شرکت خارجی ثبت شده در مرکز فراساحلی یک کشور که مزایای ویژه ای را ارائه می دهد. چنین شرکت هایی فقط در خارج از کشور و نه در محل ثبت خود حق فعالیت دارند. کشورهای کوچک به منظور توسعه کسب و کارهای فراساحلی که درآمد اضافی برای این کشورها به ارمغان می آورد، ایجاد شرکت های فراساحلی در قلمرو خود را تشویق می کنند.

یکی از محبوب ترین اهداف استفاده از شرکت های برون مرزی بهینه سازی مالیات است. با کمک یک شرکت فراساحلی با ساختار مناسب، می توانید به مزایای زیر نیز دست یابید: حفاظت از دارایی، ناشناس بودن و محرمانه بودن، بهینه سازی هزینه، الزامات گزارش دهی ساده و بوروکراسی.

استفاده از شرکت های برون مرزی یکی از معروف ترین و موثرترین روش های فرار مالیاتی یا به اصطلاح می باشد. برنامه ریزی مالیاتی نه تنها شرکت‌های روسی، بلکه بسیاری از شرکت‌های غربی مانند اپل، گوگل، مایکروسافت، جنرال الکتریک، فایزر، بی‌ام‌و و جنرال موتورز نیز درگیر بهینه‌سازی پرداخت مالیات با استفاده از شرکت‌های خارج از کشور هستند.

بانک های فراساحلی

موسسه بانکی فراساحلی- بانکی در مرکز فراساحلی که فقط با سایر مؤسسات مشابه یا مؤسسات خارجی حق انجام معاملات را دارد.

تراست های فراساحلی

تراست مکانیزمی است که به یک شخص (تسویه‌کننده یا اهداکننده) اجازه می‌دهد بسته‌ای از اموال امانی را به شخص دیگر (امین یا متولی) بدهد تا به نفع شخص ثالث (یک یا چند نفر) به نام ذینفع نگهداری شود. .

این بسته ممکن است شامل پول نقد، اموال منقول و غیرمنقول از جمله اموال مشترک، اوراق بهادار، مالکیت معنوی، بیمه نامه (بازنشستگی و پزشکی) و سایر حقوق مالکیت باشد. امین مالک قانونی آن می شود. امین ممکن است یک فرد مورد اعتماد، یک مدیر مالی حرفه ای، یک شرکت اعتماد یا یک بانک با بخش اعتماد باشد.

شرکت های بیمه فراساحلی

بیمه خارج از کشور مبتنی بر انتقال حق بیمه به شرکت های بیمه خارج از کشور است که مشمول مالیات بر درآمد نیستند.

دو نوع اصلی از شرکت‌های مورد استفاده در تجارت بیمه خارج از کشور وجود دارد: شرکت‌های بیمه درون شرکتی. شرکت های بیمه اتکایی

ویژگی های اصلی شرکت های برون مرزی

پنج ویژگی اصلی شرکت‌های برون مرزی وجود دارد:

افتتاح یک شرکت فراساحلی

برای افتتاح شرکت فراساحلی خود، می توانید خودتان به حوزه قضایی خارج از کشور بروید، یا با یک شرکت متخصص در افتتاح شرکت های دریایی تماس بگیرید. از ابتدای سال 2013، بیش از 100 شرکت حقوقی مشابه در روسیه فعالیت می کنند. [ ]

شرکت های متخصص در افتتاح شرکت های دریایی خدمات زیر را ارائه می دهند:

• ثبت نام (از جمله ایجاد بسته ثبت نام از اسناد، اخذ گواهینامه، تمبر)؛
• فروش شرکت های آماده برون مرزی که زودتر به ثبت رسیده اند اما تا لحظه خرید هیچ جا و هیچکس از آنها استفاده نکرده است تا نشان دهنده طول عمر کار باشد که باعث افزایش اعتبار شرکت در بازار می شود.
• تهیه اسناد و افتتاح حساب بانکی؛
• کمک به انتخاب منطقه بهینه فراساحلی؛
• پشتیبانی حقوقی جامع؛
• ارائه سهامداران و مدیران نامزد؛
• ارائه محل اسمی ثبت نام؛
• ارائه خدمات منشی، شماره تلفن، ارسال تماس به شماره های محلی؛
• تحویل پست با پیک و ارسال نامه دریافتی به یک شرکت خارج از کشور.

طرح های کلاسیک فراساحلی

طرح های زیادی برای کاهش میزان مالیات پرداختی با استفاده از شرکت های خارج از کشور وجود دارد. انتخاب یک منطقه دریایی و طرح دریایی در درجه اول به وظیفه ای بستگی دارد که شرکت برای خود تعیین می کند.

مکانیسم قیمت گذاری انتقالی

در طرح های تجاری، یک شرکت فراساحلی به عنوان واسطه بین عرضه کننده کالا و خریدار واقعی عمل می کند.

هنگام استفاده از این طرح، ممکن است خدمات ارائه نشود، اما در این صورت اثبات اینکه واقعاً این خدمات ارائه شده است، ضروری است. برای افزایش احترام، یک شرکت معتبر با مالیات کم، که برای مثال در سوئیس ثبت شده است، به این طرح اضافه می شود.

وام شش ماهه

یک مؤسسه بانکی طبق قرارداد اقتصادی خارجی به ساکنین کشور برای پیش پرداخت وام می دهد. وجوه وام به حساب های غیر مقیم در بانک های خارج از کشور منتقل می شود. پس از گذشت 180 روز مقرر در قانون، به دلیل عدم امکان اجرای مفاد قرارداد توسط شرکت غیر مقیم، وجه به بانک مسترد می شود. در این مدت وجوه قرض الحسنه بانک در فعالیت های شرکت فراساحلی مصرف می شود و سود دریافتی در خارج از کشور باقی می ماند.

پرداخت حق امتیاز

یک شرکت فراساحلی (شرکت 1) یک علامت تجاری ایجاد می کند و آن را در اداره ثبت اختراع کشور مقیم به ثبت می رساند. سپس حقوق مجوز استفاده از این علامت را به یک شرکت واقع در کشوری که شرکت دریایی با آن توافقنامه اجتناب از مالیات مضاعف دارد (شرکت 2) منتقل می کند. دومی به نوبه خود با یک شرکت روسی قرارداد مجوز فرعی منعقد می کند. شرکت روسی طبق یک قرارداد مجوز فرعی به شرکت 2 حق امتیاز پرداخت می کند و طبق قرارداد مجوز برای استفاده از علامت تجاری شرکت 1 پول را منتقل می کند. برای اینکه نتوانید مالیات را در مبدأ کسر نکنید، باید توافقی نیز بین وجود داشته باشد. روسیه و کشوری که شرکت 2 در آن قرار دارد. توافقنامه ای برای اجتناب از مالیات مضاعف منعقد شده است. علاوه بر این، قوانین هر دو معاهده مالیات مضاعف باید پرداخت مالیات بر درآمد حق امتیاز در کشور صادرکننده مجوز را پیش بینی کند. در نتیجه این طرح، بیشتر جریان های مالی به خارج از کشور منتقل می شود. پرداخت های حق امتیاز سود مشمول مالیات یک شرکت روسی را کاهش می دهد. .

طرح ثبت کسب و کار جدید

این طرح توسط سرمایه گذاران خارجی که مایل به ایجاد یک شرکت با مشارکت سرمایه خارجی در کشور مقیم هستند، استفاده می شود. شرکت مادر فراساحلی شرکت تابعه خود را در قلمرو ساکن با سهم قابل توجهی از سرمایه خارجی ایجاد می کند. هنگام پرداخت سود سهام به یک شرکت فراساحلی، درآمد حاصل از سود سهام مشمول مالیات برون مرزی (بر اساس معاهده مالیات مضاعف) است. مالیات های خارج از کشور به طور قابل توجهی کمتر از مالیات هایی است که می تواند در کشور مقیم ایجاد شود.

100% پیش پرداخت

هنگام انعقاد معامله اقتصادی خارجی که پیش پرداخت انجام نمی شود، پیش پرداخت 100% یا جزئی به حساب شرکت های برون مرزی واریز می شود. متعاقباً مقیم کشور با ادعای بازپس گیری وجه از غیر مقیم به دادگاه مراجعه می کند و طبیعتاً تصمیم لازم را دریافت می کند، اما به هیچ وجه وجه به کشور بازگردانده نمی شود. بر این اساس، گروهی از شرکت‌ها که مرتکب چنین اقداماتی می‌شوند در نهایت با بدهی بدی در کشور مقیم مواجه می‌شوند که باعث افزایش هزینه‌های ناخالص و پول در حساب شرکت فراساحلی می‌شود.

طرح عوارض برای تامین مواد اولیه از طریق یک شرکت فراساحلی

طرح تولید با استفاده از مواد اولیه عوارض شامل فعالیت های مربوط به پردازش مواد اولیه مشتری تحت شرایط قرارداد با انتقال محصولات نهایی به او است. مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری در قلمرو گمرکی کشور توسط مشتری خارجی فقط به صورت ارز خریداری می شود. صادرات کالا بدون صادرات واقعی از قلمرو گمرکی مقیم توسط مقامات گمرکی پردازش نمی شود.

پرداخت حقوق، مالیات و عوارض واردات (به استثنای پرداخت تشریفات گمرکی) توسط پیمانکار با صدور سفته (یا تعهد کتبی) به سازمان بازرسی مالیاتی کشور در محل ثبت پیمانکار انجام می شود. مدت بازپرداخت این قبض از تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی محموله وارداتی بیش از 90 روز تقویمی نیست و علامت «مواد اولیه مشتری» روی آن درج می شود. لازم به ذکر است که مبلغ قبض طبق قرارداد فرآوری مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری با همان ارز تعیین می شود. این صورت‌حساب زمانی بازپرداخت می‌شود که محصولات نهایی به خارج از قلمرو گمرکی صادر شود، در حالی که شرکت مالیات و عوارض پرداخت نمی‌کند و کالا مشمول مجوز و سهمیه نمی‌شود. برای بازپرداخت صورتحساب، باید کپی اظهارنامه گمرکی محموله صادراتی را به اداره مالیات ارائه کنید. مبنای ترخیص کالاهای نهایی که از مواد اولیه تهیه شده توسط مشتری خریداری شده در قلمرو گمرکی تهیه می شود، ارائه توسط پیمانکار به مرجع کنترل گمرکی است:

• کپی اظهارنامه گمرکی کالای وارداتی،
• کپی لایحه،
• کپی قرارداد خرید مواد اولیه توسط مشتری خارجی،
• گواهی بانک مجاز مبنی بر دریافت ارز به حساب تامین کننده مواد اولیه.

محدودیت های فراساحلی

مقررات بین المللی

FATF

ابزار اصلی FATF در انجام وظایف خود، 40 توصیه در زمینه پولشویی مجرمانه و تامین مالی تروریسم است که به طور متوسط ​​هر پنج سال یک بار مورد بازنگری قرار می گیرد و همچنین 9 توصیه ویژه در زمینه مبارزه با تامین مالی تروریسم. ، که پس از حوادث 11 سپتامبر 2001 توسعه یافتند.

این «توصیه‌های 9+40» مجموعه‌ای از اقدامات سازمانی و قانونی را برای ایجاد یک رژیم مؤثر در هر کشور برای مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم نشان می‌دهد. مطابق با قطعنامه شماره 1617 شورای امنیت سازمان ملل متحد (2005)، توصیه های 40+9 FATF استانداردهای بین المللی اجباری برای اجرا توسط کشورهای عضو سازمان ملل هستند.

OECD

مقررات منطقه ای

بسیاری از کشورها محدودیت های خاصی را برای ساکنان خود در معاملات با شرکت های خارج از کشور اعمال می کنند. ممنوعیت کامل عملاً هرگز اعمال نمی شود. با این حال، برخی از اقدامات تبعیض آمیز ممکن است در رابطه با چنین شرکت هایی اعمال شود، به عنوان مثال، افزایش مالیات معاملات با شرکت های خارج از کشور در رابطه با ساکنان آنها، اعمال کنترل های ارزی اضافی بر معاملات.

روسیه

در سال 2002، وزارت مالیات و وظایف فهرست خود را از مناطق فراساحلی منتشر کرد (نامه وزارت مالیات فدراسیون روسیه به تاریخ 27 مارس 2002 شماره S-6-26/360 "تبادل اطلاعات").

در واقع، این نامه شامل دو فهرست است: فهرستی از کشورهایی که با روسیه در مورد مستثنی کردن مالیات مضاعف یا مبادله اطلاعات مالیاتی توافقنامه ای ندارند (در حال حاضر این فهرست کشورها قدیمی است و مناسب نیست توسط آن هدایت شود) و لیستی از مناطق فراساحلی (25 قلمرو). از جمله: آندورا، باهاما، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، وانواتو، گرنزی، جبل الطارق، گرانادا، جرسی، دومینیکا، جزایر کیمن، جزایر قناری، لیختن اشتاین، مالدیو، جزایر مارشال، موناکو، جزیره من، نائورو، نیوئه. (اقیانوس آرام جنوبی)، پاناما، سن مارینو، سیشل، سنت وینسنت، سنت لوسیا، تورکس و کایکوس. برای معاملات با ساکنان کشورهای ذکر شده در لیست ها هیچ گونه تحریمی پیش بینی نشده است، اما در هنگام انجام بازرسی از مراجع مالیاتی درخواست می شود به محل ثبت طرف های خارجی سازمان مورد بازرسی توجه کنند.

متعاقباً، فهرست حوزه‌های قضایی خارج از کشور توسط دستورالعمل شماره 1317-U مورخ 7 آگوست 2003 بانک روسیه «درباره رویه بانک‌های مجاز برای برقراری روابط خبرنگاری با بانک‌های غیر مقیم ثبت‌شده در ایالت‌ها و سرزمین‌هایی که رفتار مالیاتی ترجیحی ارائه می‌دهند، ایجاد شد. و (یا) نیازی به افشا و ارائه اطلاعات در طول تراکنش‌های مالی (مناطق فراساحلی) ندارند» (در تاریخ 27 دسامبر 2006، 8 فوریه 2010 اصلاح شد) این سند تمام مناطق فراساحلی را به سه دسته تقسیم می‌کند. بسته به دسته ای که حوزه قضایی به آن تعلق دارد، روش بانک های روسی برای ایجاد روابط خبرنگاری با بانک های کشورهای مربوطه بستگی دارد. با این حال، این محدودیت ها فقط برای بانک ها اعمال می شود و برای سایر ساکنان اعمال نمی شود.

یکی دیگر از اسناد نظارتی که باعث دردسر زیادی برای صاحبان شرکت های دریایی می شود، قانون فدرال شماره 115-FZ مورخ 13 ژوئیه 2001 "در مورد مبارزه با قانونی سازی (پولشویی) عواید ناشی از جرم است." طبق این سند، معاملات با بانک ها یا شرکت های ثبت شده در کشوری که افشای اطلاعات تراکنش های مالی را فراهم نمی کند، در صورتی که برای مبلغی بیش از 600000 روبل انجام شود، تحت کنترل کمیته نظارت مالی است. فهرست حوزه‌های قضایی فراساحلی هنوز تأیید نشده است، اما به احتمال زیاد با «فهرست سیاه» دستورالعمل شماره 500-U مطابقت دارد.

وزارت دارایی فدراسیون روسیه فهرست مناطق فراساحلی خود را تأیید کرده است. دستور شماره 108n مورخ 13 نوامبر 2007 "در مورد تصویب فهرست ایالت ها و سرزمین هایی که رفتار مالیاتی ترجیحی ارائه می دهند و (یا) افشا و ارائه اطلاعات را در هنگام انجام معاملات مالی (مناطق فراساحلی) ارائه نمی کنند" لازم الاجرا شد. در 1 ژانویه 2008. لیست تایید شده مناطق دریایی مطابق با بند 1 بند 3 ماده 284 قانون مالیات زمانی مهم است که یک سازمان روسی سود سهام دریافت می کند. طبق بند 1 بند 3 ماده 284 قانون مالیات (اصلاح شده در 1 ژانویه 2011)، نرخ مالیاتی 0 درصد به پایه مالیاتی تعیین شده بر درآمد دریافتی به صورت سود سهام - بر درآمد دریافتی اعمال می شود. سازمان های روسی در قالب سود سهام، مشروط بر اینکه در روز تصمیم گیری در مورد پرداخت سود سهام، سازمان دریافت کننده سود سهام به مدت حداقل 365 روز به طور مستمر حداقل 50 درصد سهم (سهام) در مجاز (سهام) را با حق مالکیت در اختیار داشته باشد. سهام) سرمایه (صندوق) سازمان پرداخت کننده سود سهام یا رسید سپرده حق دریافت سود به مبلغی معادل حداقل 50 درصد کل مبلغ سود پرداختی توسط سازمان. علاوه بر این، اگر سازمانی که سود سهام پرداخت می کند خارجی باشد، نرخ مالیات تعیین شده توسط این بند برای سازمان هایی اعمال می شود که وضعیت محل دائمی آنها در فهرست ایالت ها و سرزمین های مورد تایید وزارت دارایی فدراسیون روسیه که مالیات ترجیحی ارائه می کنند، شامل نمی شود. درمان و (یا) افشای و ارائه اطلاعات در هنگام انجام معاملات مالی (مناطق فراساحلی) ارائه نمی کند. در صورت عدم اعمال نرخ مالیات بر سود صفر، درآمد سازمان های روسی در قالب سود سهام از سازمان های خارجی با نرخ 9٪ مشمول مالیات می شود (بند 2، بند 3، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این فهرست که توسط وزارت دارایی تأیید شده است، شامل 42 ایالت است که از جمله محبوب ترین مناطق دریایی می توان به جزایر ویرجین بریتانیا، پاناما، بلیز، سیشل و غیره اشاره کرد.

در همان زمان، برای اکثریت قریب به اتفاق مالیات دهندگان روسیه، دستور فوق وزارت دارایی در عمل چیزی "وحشتناک" نبود. از این گذشته ، هیچ نماینده ای از مشاغل متوسط ​​و کوچک وجود نداشت که مایل به ارسال سود سهام به روسیه از حوزه های قضایی خارج از کشور باشند. کسب و کارهای بزرگ در چارچوب این دستور از مزایای قابل توجهی برخوردار شدند (پرداخت های بیش از 500 میلیون روبل از پرداخت مالیات معاف شدند). اما، از سال 2009، فهرست مشخص شده مناطق دریایی وزارت دارایی برای تجزیه و تحلیل ارزش گمرکی اعلام شده کالاهای عرضه شده به روسیه - سرویس گمرک فدرال، مورد استفاده قرار گرفت. و اگر تامین‌کننده کالا به روسیه شرکتی از فهرست فراساحل باشد، ممکن است کالا مشمول روال تعدیل ارزش گمرکی شود.

در آستانه انتخابات در دسامبر 2011، مقررات ضد دریایی در روسیه ظاهراً با قدرت جدیدی آشکار شد. در کنگره سالگرد "Business Russia" در 21 دسامبر 2011، نخست وزیر وی. نخست وزیر قول داد که مقامات هر کاری انجام دهند تا کسب و کارها بتوانند بنگاه های خود را توسعه دهند و بازارهای جدید را فتح کنند، اما در عین حال خود کسب و کارها موظفند مسئولیت خود را در قبال کشور درک کنند، نه اینکه پول و دارایی ها را در مناطق فراساحلی پنهان کنند. و از پرداخت مالیات فرار نکنند.

و قبلاً در 30 دسامبر 2011 ، فهرستی از دستورالعمل های دولت به شرکت های دولتی ظاهر شد که هدف اصلی آن تمایل به ایجاد کنترل کامل بر طرف مقابل شرکت های دولتی و همچنین درآمد مدیران عالی و بستگان نزدیک آنها (همسر، فرزندان و والدین). یعنی تا فوریه 2012، شرکت‌های دولتی ملزم به افشای بدون قید و شرط ذینفعان، از جمله ذینفعان نهایی، طرف مقابل خود هستند. اطلاعات باید مستند شده و به وزارت نیرو، وزارت حمل و نقل، وزارت دارایی و وزارت مخابرات و ارتباطات جمعی ارسال شود.

ولادیمیر پوتین در روز تصدی مسئولیت خود به عنوان رئیس جمهور فدراسیون روسیه، در 7 مه 2012، فرمان شماره 596 "در مورد سیاست اقتصادی بلندمدت دولتی" را صادر کرد که در آن لایحه ای با هدف حذف رسمی روسیه ارائه شد. اقتصاد توسعه این لایحه به سرویس فدرال برای نظارت بر مالی سپرده شد.

در 13 ژوئن 2013، لایحه شماره 295667-6 "در مورد اصلاحات در قانون فدرال "در مورد مبارزه با قانونی کردن (پولشویی) عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم" و برخی اقدامات قانونی فدراسیون روسیه به ایالت ارائه شد. دوما، با هدف ایجاد محدودیت در ظرفیت قانونی در رابطه با شرکت های فراساحلی و شرکت های دارای کنترل فراساحلی. هدف از تصویب این لایحه کاهش شدید حجم برداشت قانونی و "خاکستری" سرمایه از روسیه و سرکوب استفاده از طرح های فراساحلی برای فرار مالیاتی یا به حداقل رساندن آنها است.

اوکراین

تمام معاملات با ساکنان حوزه های قضایی فراساحلی مورد توجه بیشتر دولت قرار می گیرد؛ فهرست حوزه های قضایی فراساحلی با دستور «در فهرست مناطق فراساحلی» مورخ 23 فوریه 2011 به شماره 143- به تصویب کابینه وزیران اوکراین رسید. r جالب اینجاست که در آخرین ویرایش این فهرست در سال 2011، پاناما حذف شد. این ایالت فراساحلی در سراسر جهان به رسمیت شناخته شده است، اما دیگر به عنوان یک دولت فراساحلی در اوکراین در نظر گرفته نمی شود.

ایالات متحده آمریکا

پس از پیروزی باراک اوباما در انتخابات ریاست جمهوری ایالات متحده، و همچنین با در نظر گرفتن بحران مالی جهانی، اصلاحاتی در لایحه «قانون جلوگیری از سوء استفاده از پناهگاه مالیاتی» در 17 فوریه انجام شد (لایحه S. 681 'Stop Tax Haven Abuse Act'). ').

مفاد اصلی لایحه S-681 عبارتند از:

اتحادیه اروپا

هنگام استفاده از طرح‌های فراساحلی، خطرات ناشی از مسئولیت کیفری وجود دارد (در هنگام استفاده از طرح‌های دریایی وارداتی، محصولی که به قیمت 200 یورو خریداری می‌شود به قیمت 100 یورو فروخته می‌شود؛ در اروپا این یک عملیات مجرمانه در نظر گرفته می‌شود). لازم به ذکر است که برخی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا، خود خارج از کشور هستند.

فراساحل-نشت

در سال 2013 اطلاعاتی در مورد صاحبان شرکت های ثبت شده در شرکت های برون مرزی به مطبوعات رسید. این رسوایی به نام ویکی لیکس - Offshore_Leaks نامگذاری شد (انگلیسی)روسی(نشت - "نشت"). بر اساس داده‌های منتشر شده توسط کنسرسیوم بین‌المللی روزنامه‌نگاران تحقیقی (بیش از 80 روزنامه‌نگار، از جمله روزنامه‌های گاردین، بی‌بی‌سی، لوموند، سوددویچه تسایتونگ، واشنگتن پست، سی‌بی‌سی و غیره)، این فهرست حدود 120000 «شرکت صندوق پست» و حدودا را پوشش می‌دهد. 130000 نفر از 140 کشور. از جمله شخصیت های رده بالای روسی در این رسوایی عبارتند از: همسر معاون اول نخست وزیر روسیه، ایگور شووالوف، نایب رئیس هیئت مدیره گازپروم والری گلوبف، مدیر کل گازپروم سوتسینوست بوریس پایکین، رئیس سابق Oboronprom آندری رویس، برادر سناتور میخائیل مارگلوف ولادیمیر.

پاناماگات

در 3 آوریل 2016، مواد تحقیق "کنسرسیوم بین المللی روزنامه نگاران تحقیقی" منتشر شد که 11.5 میلیون سند حاوی اطلاعات حساب های خارج از کشور برخی از رهبران فعلی و سابق جهان را منتشر کرد. این نشریات بر اساس اطلاعات فاش شده از شرکت پانامایی Mossack Fonseca است که از ثبت شرکت ها در مناطق فراساحلی پشتیبانی قانونی می کند. اثبات صحت اسناد پاناما دشوار است. از جمله، تعدادی از آشنایان نزدیک پترو پوروشنکو، رئیس جمهور اوکراین و ولادیمیر پوتین، رئیس جمهور روسیه، با شرکت های فراساحلی مرتبط هستند. این لیست ها عبارتند از: نیکولای پاتروشف، دیمیتری پسکوف، ایگور زوبوف، ماکسیم لیکسوتوف، آندری تورچاک، سرگئی رولدوگین، اولگ گوردین، الکساندر پلخوف، الکسی اولیوکاف، ایوان مالیوشین، بوریس دوبروفسکی، ویکتور زواگلسکی، میخائیل اسلیپنچوک، الکساندر بابکوف، سلیمان.

مبارزه جهانی با شرکت های خارج از کشور

می 2013 با رویدادهای بسیاری در سراسر جهان تحت حمایت مبارزه با شرکت های فراساحلی مشخص شد. گروه جدیدی از ایالت ها در داخل ایالات متحده از یک سو و بریتانیا، آلمان، اسپانیا، ایتالیا، فرانسه از سوی دیگر به نام G5 تشکیل شد که تعهداتی را برای تبادل خودکار اطلاعات مالیاتی بر اساس فرمت آمریکایی مطابق با FATCA. انگلستان، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، مونتسرات، ترکز و کایکوس و همچنین جزیره من، گرنزی، جرسی و جبل الطارق به آنها پیوستند.

دیوید کامرون، نخست وزیر بریتانیا، در 13 مه، پس از دیدار با باراک اوباما، رئیس جمهور ایالات متحده، گفت: «ما باید بدانیم که واقعاً مالک شرکت ها چه کسی است، چه کسی از آنها ثروتمند می شود و آیا مالیات پرداخت شده است یا خیر. و ما به مکانیزم جدیدی برای شناسایی مکان‌هایی که گروه‌های فراملی پول در می‌آورند و مالیات‌های خود را پرداخت می‌کنند، نیاز داریم تا بتوانیم کسانی را که با سوء نیت سیستم را دستکاری می‌کنند، خنثی کنیم."

در 20 می 2013، دیوید کامرون، نخست وزیر بریتانیا، در آنگویلا، برمودا، جزایر ویرجین بریتانیا، گرنزی، جبل الطارق، جرسی، جزایر کیمن، مونتسرات، جزیره من و ترکز و کایکوس سخنرانی کرد و خواستار الحاق زودهنگام به کنوانسیون چند جانبه شد. شورای اروپا و OECD در مورد کمک های اداری متقابل در امور مالیاتی، که تبادل خودکار اطلاعات (بدون درخواست رسمی) و انجام همزمان ممیزی مالیاتی در چندین کشور را فراهم می کند. در این نامه به طور خاص "تمایل به پایان دادن به حریم خصوصی شرکت ها" به عنوان موضوع اصلی نشست G8 برجسته شده است.

در 17 تا 18 ژوئن 2013، اجلاس سران گروه 8 به ریاست بریتانیا و شخص نخست وزیر دیوید کامرون برگزار شد. اولویت اجلاس سران موضوع مبارزه با طرح های مالیاتی بود. این نه تنها در زمینه مبارزه با فرار مالیاتی جنایی ("فرار مالیاتی")، بلکه در جنبه جلوگیری از انواع برنامه ریزی مالیاتی "تهاجمی" ("اجتناب از مالیات تهاجمی") بود. کامرون ابراز امیدواری کرد که نشست سران گروه 8 نقطه عطفی در حل این مشکل باشد.

3.7 (73.33%) 12 رای

در میان جمعیت کشور ما، کلمه "آفساحل" با کلاهبرداری و فرار سرمایه همراه است. این را در تلویزیون به ما یاد دادند. آیا واقعا؟ بیایید مفهوم منطقه فراساحلی، یک شرکت را به زبان ساده در نظر بگیریم. بیایید مزایا و معایب آن را مشخص کنیم.

1. شرکت های برون مرزی به زبان ساده چیست؟

فراساحل(از انگلیسی "دور از ساحل"، "فراتر از ساحل"، "فراتر از مرزها") - اینها کشورهایی (مناطق، ایالات) هستند که در آنها می توانید معافیت های مالیاتی برای تجارت سودآور دریافت کنید. همچنین اطلاعات مربوط به صاحبان این شرکت ها را کاملا مخفی می کنند که در برخی موارد فوق العاده ضروری است.

به کارآفرینانی که در خارج از کشور در کشورهای خود شرکت ثبت می کنند «غیر مقیم» می گویند. بیایید یک شرکت برون مرزی را تعریف کنیم:

شرکت فراساحلیک شخص حقوقی است که در کشورهای فراساحل ثبت شده است.

بسیاری از شرکت های بزرگ مانند اپل، گوگل نیز خارج از کشور هستند و هیچ ایرادی در آن وجود ندارد. آنها با موفقیت در حال توسعه و وجود هستند.

طرح های فراساحلی از آتن باستان وجود داشته است، زمانی که بازرگانان به طور خاص از شهر عبور می کردند تا از عوارض و هزینه ها اجتناب کنند. آنها به دنبال مناطق «تجارت آزاد» بودند که در آن هیچ هزینه ای پرداخت نکنند.

به طور کلی، تلاش برای فرار مالیاتی همیشه وجود داشته است. اکنون شرکت های فراساحلی به راه حلی برای این مشکل تبدیل شده اند. علاوه بر این، همه چیز رسمی، قانونی و شفاف است.

از دو املا استفاده شده است. بنابراین، می توانید از هر املای راحت و آشنا استفاده کنید. در لغت نامه های روسی این کلمه با یک "f" استفاده می شود، اما با دو وجود ندارد. من از دو گزینه "ff" استفاده می کنم زیرا در بین توده ها بسیار محبوب تر است.

برداشت پول در خارج از کشور به این معنی است که شرکت رسماً به خارج از کشور (به منطقه معاف از مالیات) نقل مکان می کند. دولت اساساً هیچ مالیاتی از این سازمان که در کشور خود فعالیت می کند، دریافت نمی کند، اما صرفاً در خارج از کشور ثبت شده است.

یادداشت 1

خشکی- این یک شرکت معمولی است که در همان قلمرو ثبت شده و وجود دارد، مالیات می پردازد و هیچ مزیتی ندارد و تابع حوزه قضایی این کشور است.

تبصره 2

همه مناطق فراساحلی حوزه قضایی هستند.

2. کشورهای فراساحلی

همه کشورهای فراساحلی را می توان به سه گروه تقسیم کرد:

1. فراساحل جزیره. در اقیانوس آرام و اقیانوس هند یافت می شود. در این کشورها به طور کامل بدون مالیات و ناشناس بودن بالا وجود دارد. به دلیل موقعیت مکانی، شرکت های این کشورها ممکن است در همکاری با شرکت های کشورهای دیگر دچار مشکل شوند.
2. سرزمین های اروپایی. آنها به شکل خالص خود خارج از کشور نیستند، زیرا باید برای نگهداری یک حساب هزینه پرداخت کنند. به علاوه مالیات های کمی وجود دارد. ممیزی ها انجام می شود. اطلاعات مالک در صورت درخواست در دسترس است.
3. نهادهای اداری-سرزمینی. قلمروهای داخل کشورها با امکان داشتن نوع خاصی از مالیات.

نمونه هایی از کشورهای فراساحل:

ایجاد مناطق فراساحلی برای این کشورها سودآور است، زیرا هجوم مداوم سرمایه به کشور وجود دارد. هزینه های بسیاری از شرکت ها بودجه کشور را پر می کند و به حفظ استاندارد بالای زندگی کمک می کند.

3. Deoffshorization - چیست؟

در روسیه، شرکت های خارج از کشور کاملا قانونی و رسمی هستند، بنابراین هر کارآفرینی می تواند بدون پرداخت مالیات، شرکتی را در خارج از کشور افتتاح کند و در کشور خود کار کند.

از سال 2014، روسیه سیاست فعالی را برای «خارج‌سازی» دنبال می‌کند. این به معنای بازگشت شرکت ها به خاک روسیه با مزایای مالیاتی است.

همانطور که تمرین نشان داده است، تا کنون اقدامات نتایج قابل توجهی به همراه نداشته است، اما یخ شکسته و برخی از مشاغل به قلمرو فدراسیون روسیه بازگشته اند و اکنون مالیات می پردازند.

4. مزایا و معایب شرکت های برون مرزی

• ثبت نام منظم کسی که ثبت نام می کند حتی نیازی به حضور در یک کشور خارج از کشور ندارد.
• ترجیحی یا حتی فقدان کامل مالیات. برای شرکت هایی که درآمد بالایی دارند، این بسیار سودمند است، به خصوص برای کشورهایی که مالیات آنها تا 50٪ می رسد.
• عدم وجود مراجع نظارتی
• بدون هزینه تعمیر و نگهداری
• سرعت افتتاح یک کسب و کار جدید با استفاده از طرح های ساده شده
• فرصتی برای باز کردن یک حساب بانکی که در آن هیچ کس هرگز حساب شما را مسدود نخواهد کرد یا به آن دسترسی نخواهد داشت
• صاحب کسب و کار می تواند در سایه بماند
• می توانید در بازار بین المللی وام بگیرید

• بازرسی های احتمالی توسط مقامات بین المللی
• برخی کشورها شرکت هایی را که با خارج از کشور همکاری می کنند تحریم می کنند
• پولشویی احتمالی و پنهان کردن حقیقت در مورد اقدامات واقعی شرکت (جنایت، فساد، کلاهبرداری و غیره)
• بسیاری از شرکت ها برای محافظت از تجارت خود در برابر خطرات احتمالی و تحریم های سایر شرکت های بزرگتر با چنین شرکت هایی تجارت نمی کنند

همچنین ویدیوی مربوط به فراساحل را تماشا کنید.

در این مرحله، ساختاری که یک شرکت فراساحلی نیست، چه تفاوت هایی دارد؟ و سازمانی که در یک منطقه مالیاتی ترجیحی ثبت شده است بسیار مهم است. این واقعیت است که بسیاری از کارآفرینان را تشویق می کند تا شرکت هایی را در مناطق فراساحلی افتتاح کنند.

انواع و ماهیت مناطق فراساحلی

مناطق فراساحلی در بین شرکت های بزرگ و نه تنها سایرین بسیار محبوب شده اند. منظور ما از آنها کشور یا بخشی از آن است که در آن هیچ وجود ندارد. اما برای این کار باید شرایط خاصی را انجام دهید که معمولاً به پرداخت هزینه سالانه و عدم وجود فعالیت در قلمرو این حوزه قضایی خلاصه می شود.

چنین مناطقی را می توان به سه گروه اصلی تقسیم کرد:

اولین. این گروه شامل آن دسته از حوزه های قضایی است که در آنها گزارش مالی و مالیات پایین وجود ندارد. علاوه بر این، شرکت های ثبت شده در چنین کشورهایی می توانند روی سطح بالایی از محرمانگی حساب کنند. چنین مناطقی به عنوان نقطه نهایی استفاده می شود که در آن وجوه از سازمان های مختلف انباشته می شود.

دومین. در این مورد، ما در مورد سرزمین هایی صحبت می کنیم که نه تنها با مزایای مالی ملموس، بلکه با گزارشگری مالی نیز مشخص می شوند. در حوزه های قضایی از این نوع است که می توان معاملات مالی و اقتصادی را انجام داد، اما به شرطی که در چارچوب یک دولت انجام شود. نمونه هایی از این مناطق عبارتند از: قبرس، ایالت های وایومینگ و دلاور (ایالات متحده آمریکا).

سوم. این گروه از مناطق فراساحلی شامل کشورهای اروپای غربی است که از توافقنامه بین المللی در خصوص عدم مالیات مضاعف استفاده می کنند. آنها به شرکت های مختلف فرصت اقامت و حق مدیریت بعدی توسط افراد غیر مقیم کشور را می دهند. ویژگی های این گروه مربوط به انگلستان، هلند، بلژیک، لوکزامبورگ و سوئیس است.

شرکت برون مرزی چیست؟

بر اساس اطلاعات فوق، نتیجه گیری زیر دشوار نیست: شرکت برون مرزی شرکتی است که مراحل ثبت را در حوزه قضایی طی کرده است که در آن مالیات ترجیحی وجود دارد و کنترل مبادله ای وجود ندارد. همچنین ارزش درک واقعیت زیر را دارد: چنین اشخاص حقوقی توسط افراد غیر مقیم کشور دریایی اداره می شوند. و علاوه بر این، آنها هیچ گونه فعالیت اقتصادی در قلمرو ایالتی که در آن ثبت شده اند انجام نمی دهند.

در ادامه درک این موضوع که شرکت فراساحلی چیست، لازم است به لزوم وجود یک قرارداد بین اعتمادی برای شخص حقوقی که در یک منطقه مالیاتی ترجیحی ثبت شده است برای فعالیت کامل در سایر کشورها توجه شود.

چرا ثبت شرکت های برون مرزی

چندین دلیل خوب وجود دارد که وجود اشخاص حقوقی از این نوع را توجیه می کند:

مشارکت در تجارت. برای بسیاری از شرکت هایی که در فعالیت های اقتصادی خارجی فعالیت می کنند، تسریع جریان های مالی و ساده سازی کار با اسناد مرتبط است. چنین سازمان هایی همچنین از مناطق فراساحلی برای محافظت از منابع مالی خود در برابر ادعاهای غیرقانونی احتمالی مقامات مالی استفاده می کنند. در واقع، چنین شرکتی به عنوان یک واسطه عمل می کند و یک خریدار که یک تجارت بین المللی را انجام می دهد و فروشنده ای که یک شخص حقوقی را در یک منطقه دریایی به ثبت رسانده است، متصل می کند.

ذخیره وجوه. بسیاری از تجار هستند که موفق به جمع آوری مبالغ قابل توجهی شده اند و هم به امنیت خود و هم به حرکت آزادانه سرمایه خود در سطح بین المللی علاقه مند هستند. در این مورد، وقت آن است که به یاد بیاوریم که یک شرکت دریایی چیست. با باز کردن چنین شخصیت حقوقی، صاحب یک شرکت یا مثلاً یک بانک، می تواند محرمانه بودن را حفظ کند (هیچ کس نمی داند که او شرکت را افتتاح کرده است) و به وضعیت سیاسی ایالت در این ایالت وابسته نیست. که کسب و کار او عمل می کند و به میزان قابل توجهی در مالیات صرفه جویی می کند.

واردات دارایی های ثابت مناطق با مشوق های مالیاتی موجود برای جابجایی سرمایه ثابت شرکت ها ایده آل هستند. فرض کنید نیاز به واردات یک خط تولید خاص وجود دارد. برای کاهش میزان پرداخت مالیات، این خط به نام یک شرکت برون مرزی خریداری می شود و پس از آن به عنوان سرمایه مجاز مشارکت می شود.

بدیهی است که برای بسیاری از تجار روسی انتقال سرمایه به کشورهای دارای معافیت مالیاتی و عدم گزارش مالی بسیار سودآور است.

اگر یک کارآفرین نمی خواهد به طور مستقل یک شخص حقوقی را در یک منطقه ترجیحی ثبت کند، می تواند لیست شرکت های برون مرزی را که قبلا ایجاد شده و برای فروش گذاشته شده است مطالعه کند.

اوضاع در روسیه چگونه است؟

شاید همه این را ندانند، اما در داخل کشورهای مستقل مشترک المنافع نیز قلمرویی وجود دارد که در آن مزایای مالیاتی قابل توجهی وجود دارد. ما در مورد منطقه کالینینگراد صحبت می کنیم. در عین حال، شرکت های دریایی روسیه حتی توسط افراد غیر مقیم این منطقه نیز قابل ثبت هستند.

صاحبان شرکت های مشابه در مناطق دیگر فرصت خرید و فروش اوراق بهادار در روسیه را دارند. برای انجام چنین معاملاتی، باید از طرف یک سرمایه گذار خارجی، که می تواند شرکت فراساحلی شما باشد، اقدام کنید.

چگونه یک شرکت خارج از کشور را پیدا کنیم

چندین روش وجود دارد که از طریق آنها می توانید تعیین کنید که یک سازمان خاص در کدام حوزه قضایی قرار دارد:

از داده های موجود در وب سایت رسمی شرکت استفاده کنید (مشاهده جزئیات و مقایسه با لیست مناطق دریایی).

درخواستی را برای اطلاعات مربوط به صاحبان سازمان به سازمان ارسال کنید. اما چنین امتیازی عمدتاً در اختیار سازمان های دولتی است.

از منابع رسانه ای استفاده کنید. برخی از روزنامه نگاران ممکن است اطلاعاتی در مورد مالکیت یک شرکت خاص داشته باشند.

ثبت شرکت

هنگام تعیین، مهم است که موضوع ثبت آن را لمس کنید. به طور کلی نمی توان این الگوریتم را پیچیده نامید. برای شروع، کارآفرین نام شرکت را تعیین می کند، پس از آن نماینده ثبت شده محلی شروع به انجام اقدامات خاصی می کند.

در صورت یافت نشدن منطبق در نام پیشنهادی، فرآیند ثبت تفاهم نامه و اساسنامه آغاز می شود. پس از آن، کارآفرین به عنوان اولین مدیر منصوب می شود و او نیز سندی را امضا می کند که بر اساس آن نماینده منافع خود را در شرکت ندارد و ادعای مالکیت آن را ندارد.

فرآیند مدیریت

توانایی اداره یک شرکت یا مدیر یا وکیل است که بر اساس وکالت نامه عمل می کند. در این صورت فقط می توان از حساب بانکی به عنوان دارایی استفاده کرد. این آنها هستند که در واقع باید مدیریت کنند. این کار را می توان از طریق نرم افزار یا فکس انجام داد. در مورد افتتاح حساب، این فرآیند می تواند شخصاً توسط کارآفرین یا یک واسطه انجام شود.

در عین حال، مشارکت در شرکت های برون مرزی مستلزم بررسی های دوره ای توسط بانک برای اطمینان از انطباق با خط تجارت توصیف شده و گردش مالی واقعی حساب است. همچنین امکان افتتاح حساب در بانک روسیه وجود دارد. برای استفاده از یکی از رژیم های موجود برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه، باید اعتبار خود را دریافت کرده و در اداره مالیات ثبت نام کنید.

نتیجه

بر اساس اطلاعات فوق، ایجاد یک شرکت برون مرزی را می توان به عنوان یکی از موثرترین ابزار برای انجام تجارت به ویژه بین المللی تعریف کرد. ما در مورد شرایط مطلوب برای معاملات ارزی و برنامه ریزی مالیاتی صحبت می کنیم.

در اصطلاح حقوقی، استفاده از تعریف فراساحل در دهه 50 قرن بیستم در ایالات متحده از انتشار مقاله ای در مورد یک شرکت مشهور در آن زمان آغاز شد که دفتر مرکزی خود را به کشور دیگری منتقل کرد و در نتیجه از آن اجتناب کرد. افزایش توجه دولت آمریکا

در این مقاله در مورد چیستی و اصول کار با آن صحبت خواهیم کرد.

اصطلاحات و تعاریف اولیه

به معنای واقعی کلمه، اصطلاح فراساحل از انگلیسی به عنوان "offshore" ترجمه شده است، یعنی خارج از یک کشور خاص، بنابراین ماهیت اقتصادی و جغرافیایی دارد.

منطقه فراساحلی یک ایالت یا بخشی از آن است - منطقه ای، ایالتی که در قلمرو آن شرایط خاصی برای ثبت نام و انجام تجارت توسط افراد غیر مقیم، یعنی شهروندان سایر کشورها وجود دارد.

پیدایش این مناطق به دلیل رویکردهای متفاوت به سیاست های مالیاتی دولت ها و عدم وجود قوانین یکپارچه بین المللی است. منطقه فراساحلی برای انجام فعالیت‌های تجاری افراد غیر مقیم اساساً می‌تواند هر دولتی باشد که سیاست مالیاتی آن با سیاست کشور اصلی مقایسه شود.

به عنوان یک پدیده اقتصادی، چنین طرح‌هایی به روم باستان بازمی‌گردد، زمانی که بازرگانان در تلاش برای کاهش هزینه‌های مالیاتی خود، مناطقی با عوارض بالا را دور زده یا دور می‌زدند و در جزایر مجاور تجارت می‌کردند.

امروزه شرکتی در نظر گرفته می شود که فعالیت تجاری خود را در کشور ثبت واقعی انجام نمی دهد و مالک آن غیر مقیم، یعنی شهروند کشور دیگری است. به عنوان مثال، یک آمریکایی که شرکت خود را در قبرس ثبت کرده است، اما فعالیت های اصلی خود را در ایالات متحده آمریکا انجام می دهد، مالک یک شرکت دریایی می شود.

تجارت فراساحلی شامل شرکت هایی است که در انواع فعالیت ها - تجاری، مالی، ساخت و ساز، تولید مشغول هستند. ما می توانیم ویژگی های اصلی را که یک شرکت را در این دسته طبقه بندی می کند برجسته کنیم:

• غیر مقیم مالک در رابطه با کشور ثبت نام؛
• فعالیت تجاری خارج از کشور ثبت نام انجام می شود.
• روش ثبت نام ساده؛
• محرمانه بودن و ناشناس بودن در رابطه با صاحب شرکت؛
• فقدان یا ساده سازی قابل توجه کنترل ارزی و مالی فعالیت ها، حسابداری و حسابرسی.
• مالیات کم یا جایگزینی آن با یک هزینه ثابت.

مناطق فراساحلی

مناطق فراساحلی یا، به‌طور صحیح‌تر، حوزه‌های قضایی، ایالت یا سرزمینی هستند که در آن مزایای مالیاتی برای افراد غیر مقیم اعمال می‌شود و ثبت ساده یک شخص حقوقی در آن اعمال می‌شود. آنها به طور معمول به سه دسته تقسیم می شوند:

• سرزمین های جزیره ای - معمولا جزایر کوچک در دریای کارائیب، اقیانوس های هند و اقیانوس آرام؛
• کشورهای اروپایی؛
• نهادهای اداری-سرزمینی در ایالات متحده آمریکا، مالزی و برخی کشورهای دیگر. برخی از کارشناسان شامل سرزمین های روسیه در اینجا - Kalmykia و قلمرو Altai هستند.

پیدایش مناطق فراساحلی از نظر تاریخی و جغرافیایی مشخص شد. در دهه 1970، مستعمرات جزایر بریتانیا استقلال یافتند و به کشورهای مستقل تبدیل شدند. اما در همان زمان با مشکل کمبود بودجه بودجه مواجه بودند.

از آنجایی که همه این ایالت ها جزیره ای هستند و اغلب دارای قلمرو کوچکی هستند، اقتصاد و صنعت آن ها توسعه ضعیفی دارد و استخراج منابع طبیعی بسیار محدود است. آنها به عنوان یک مستعمره، کمک های یارانه ای دریافت کردند. پس از از دست دادن آن، دولت ها باید به فکر منابع جایگزین برای پر کردن خزانه دولت بودند و ثبت شرکت های خارج از کشور به یک راه حل قابل قبول تبدیل شد.

بسیاری از کشورهای اروپایی نیز مشکلات مالی مشابهی در بودجه دارند و برای جذب سرمایه خارجی، سیستم مالیاتی را ساده کرده و بنگاه های اقتصادی را ثبت می کنند.

این شامل سوئیس، اتریش، لیختن اشتاین. شرکت های ثبت شده در این ایالت ها از شهرت مثبت و سطح بالایی از اعتماد مشتریان برخوردار هستند. با این حال، این کشورها در مقایسه با کشورهای جزیره ای دارای سیستم های مالیاتی، حسابداری و حسابرسی اجباری تری هستند.

مناطق جزیره شامل سیشل، باهاما، جزایر ویرجین، برمودا، جزایر کیمن، قبرس، پاناما، ترینیداد و توباگو، جمهوری دومینیکنو دیگران. ویژگی مناطق جزیره فقدان کامل مالیات بر درآمد و سود سهام، یک روش ثبت نام ارزان و ساده، محرمانه بودن کامل مالکان، اما در عین حال شهرت مشکوک شرکت است.

ثبت شرکت در خارج از کشور

همانطور که در بالا ذکر شد، افتتاح شرکت در مناطق آزاد اقتصادی بسیار ساده است، حتی نیازی به حضور در کشور ندارید. امروزه این مسائل توسط شرکت های تخصصی انجام می شود که چنین مناطقی را تجزیه و تحلیل می کنند، ویژگی های مقایسه ای را برای ساده سازی انتخاب کشور ترسیم می کنند، با مسائل حقوقی و مالی برخورد می کنند - در نتیجه، مشتری یک شرکت آماده را فقط در یک هفته دریافت می کند. در چنین شرکت هایی می توانید یک شرکت خارج از کشور موجود با سابقه و "تجربه" کار را خریداری کنید.

صاحبان Thrifty همچنین می توانند به راحتی یک شرکت را به تنهایی ثبت کنند، برای این کار شما نیاز دارید:

• ابتدا کشورها را تجزیه و تحلیل کنید و مطلوب ترین شرایط مالیاتی را برای نوع فعالیت خود تعیین کنید.
• ثانیاً، یک دفتر منشی را سازماندهی کنید که نقش نمایندگی را ایفا کند و محل را برای آن اجاره کند و از این طریق آدرس قانونی شرکت را به دست آورد. اگر مالک بخواهد کاملاً در سایه بماند، می تواند ساکنان محلی را به عنوان سهامداران شرکت جذب کند که با کمال میل با هزینه ای ناچیز موافقت می کنند.
• ثالثاً باید هزینه ثبت نام دولتی پرداخت شود که میزان آن در مناطق جزیره ای از 50 تا 800 دلار آمریکا متغیر است و در کشورهای اروپایی به چندین هزار دلار می رسد.

یک شرکت آماده را می توان با 300 دلار خریداری کرد، اما حداکثر قیمت می تواند بیش از 10000 دلار باشد. هزینه های ثبت نام باید سالانه پرداخت شود و برخی از کشورها از سیستم مالیات ثابت استفاده می کنند. بنابراین، هیچ سود اقتصادی برای یک کارآفرین سطح متوسط ​​برای حفظ یک شرکت دریایی وجود ندارد.

همچنین محدودیت های خاصی برای فعالیت ها وجود دارد، از جمله ممنوعیت انجام فعالیت های تجاری در کشور محل ثبت. این امر تا حدی ثبات مالی را برای دولت فراهم می کند و خطر تصاحب اقتصادی توسط شرکت های بین المللی را از بین می برد.

مزایا و معایب کار در خارج از کشور

شرکت های فراساحلی برای دستیابی به اهداف خاصی ایجاد می شوند:

• به حداقل رساندن میزان مالیات و هزینه ها؛
• پنهان کردن یک معامله مالی؛
• پنهان کردن صاحبان شرکت؛
• حذف سرمایه «جنایتکارانه» از کشور؛
• پنهان کردن درآمد واقعی مالک؛
• نبود کنترل های ارزی و مالی

طرح به حداقل رساندن میزان مالیات پرداختی ساده است - فرض کنید در کشور X نرخ مالیات بر درآمد 20٪ است. یک شرکت در کشور X که فعالیت های تجاری انجام می دهد، 1 میلیون دلار سود خالص دریافت می کند که 200 هزار دلار آن را به خزانه دولت واریز می کند.

همین شرکت می تواند با دریافت سود 200 هزار دلاری به یک شرکت دریایی کالاها را با قیمت کمتر بفروشد و شرکت دریایی با فروش مجدد همان محصولات ، مابقی سود - 800 هزار دلار را دریافت می کند. مالیات بر درآمد در کشور X به مبلغ 40 هزار دلار پرداخت می شود، در مناطق فراساحل صفر است. نتیجه این می شود که شرکت 160 هزار دلار پس انداز می کند که می تواند به صورت وام از یک شرکت خارجی دریافت کند.

از همین طرح ها برای فرار از مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، عوارض مختلف و مالیات غیر مستقیم استفاده می شود.

طرح بیمه را می توان با استفاده از یک نمونه واقعی از شرکت فراملی معروف فیلیپس در نظر گرفت. یک شرکت بیمه به نام Kingstone Captive Insurance در برمودا ثبت شد که فعالیت اصلی آن بیمه عملیات فیلیپس بود.

سازنده تجهیزات معروف، بیشتر سود خود را به عنوان پرداخت بیمه به این شرکت منتقل کرد و از این طریق مالیات آن را کاهش داد و بیمه کینگ استون اسیر سالانه همین مبلغ را به فیلیپس واریز کرد. مشخص است که فیلیپس در این طرح بیش از 18 میلیون دلار پس انداز کرده است.

مزیت بزرگ شرکت های برون مرزی این است محرمانه بودن معاملات و محرمانه بودن اطلاعات در مورد مالکان. در بسیاری از کشورها، مقامات دولتی برای جلوگیری از لابی برای پروژه های قانونی مشکوک و زیان آور برای کشور، از انجام فعالیت های تجاری منع می شوند.

با ثبت شرکت در سیشل، یک معاون یا مقام رسمی تضمین ناشناس بودن کامل را دریافت می کند و می تواند با خیال راحت فعالیت های تجاری خود را تبلیغ کند، در حالی که از پرداخت مالیات فرار می کند و درآمد خود را به عنوان یک فرد اعلام می کند.

بر اساس برآوردهای تقریبی کارشناسان، بیش از 12 تریلیون دلار در حساب های بانکی خارج از کشور ذخیره می شود که تقریباً یک سوم کل ثروت کل میلیونرهای جهان است.

فقدان کنترل مبادلاتیامکان انجام معاملات سودآور در بازار اوراق بهادار و مبادلات ارز را فراهم می کند؛ تقریباً 80٪ از این معاملات در مناطق فراساحلی انجام می شود. فقدان حسابداری و حسابرسی اجباریمنجر به اطلاعات نادرست کامل در مورد ماهیت فعالیت های شرکت می شود و زمینه مساعدی را برای عملیات و معاملات مجرمانه فراهم می کند. مضرات تجارت در مناطق فراساحلی برای شرکت‌ها به محدودیت‌های این گونه فعالیت‌ها توسط دولت خلاصه می‌شود.

تاثیر بر خشکی

فعالیت شرکت های فراساحلی تأثیر منفی بر کشورهای خشکی دارد. خشکی است شرکتی که در قلمروی ثبت شده است که بخش عمده فعالیت آن متمرکز است. در اینجا حسابداری باز طبق طرح مالیاتی کامل نگهداری می شود. این دقیقاً مخالف فراساحل است. این کشورها عمدتاً از دریافت ناکافی مالیات و بر این اساس، کمبود بودجه رنج می برند.

بسیاری از کارشناسان تمایل دارند استدلال کنند که بحران اقتصادی جهانی دقیقاً به دلیل گسترش فعالیت های شرکت های فراساحلی ایجاد شده است. تقریباً 90 درصد از مشاغل بزرگ روسیه به مناطق آزاد اقتصادی منتقل شده اند.

با افزایش بی ثباتی مالی در ایالات متحده و کسری بودجه ملی، دولت اقدامات ضد بحرانی را انجام داد که منجر به افزایش مالیات شد. شرکت های بزرگ در پاسخ به این اقدامات، تجارت خود را به مناطق فراساحلی، عمدتاً به جزایر ویرجین بریتانیا، که در آن بیش از 800 هزار شرکت ثبت شده است، منتقل کردند.

قانونی بودن کار در خارج از کشور

از منظر فعالیت این شرکت در محدوده فراساحل می توان از قانونی بودن مبادلات اقتصادی و مالی آن گفت. اما از منظر وضعیتی که این تجارت از آن خارج شده، کاملاً برعکس آن مشاهده می شود.

همانطور که در بالا توضیح داده شد، دولت مقادیر زیادی از مالیات های پرداخت نشده را از دست می دهد، علاوه بر این، خروج قابل توجهی از سرمایه و سرمایه گذاری واقعی به سایر کشورها وجود دارد که از اقتصاد ملی حمایت یا توسعه نمی دهد.

بسیاری از شرکت‌های فراساحلی برای تامین مالی تروریسم فعالیت‌های غیرقانونی انجام می‌دهند، زیرا در حوزه‌های قضایی آزاد کنترل مالی بر معاملات وجود ندارد و سازوکاری برای روابط قراردادی آشکار وجود ندارد؛ همه فعالیت‌ها کاملاً سری هستند.

از این منظر، شرکت های برون مرزی تهدید بزرگی برای کل جامعه هستند، بنابراین سازمان های خاصی ایجاد شده اند که اقداماتی را برای جلوگیری از توسعه چنین مشاغلی ایجاد می کنند:

• یکی از این سازمان های جهانی است FATF. توصیه های آن در مورد جلوگیری از تامین مالی تروریسم و ​​پولشویی عواید غیرقانونی توسط دولت های اکثر کشورها پذیرفته شده است.
• OECD- سازمان توسعه اقتصادی و همکاری - همچنین فهرستی از کشورها و مناطق با سیستم های مالیاتی ساده و قوانین مالی و اقتصادی غیرشفاف را حفظ می کند.

کشورهایی که از توصیه‌های این سازمان‌ها حمایت می‌کنند، شرکت‌هایی را که در فعالیت‌های اقتصادی خود با شرکت‌هایی از مناطق فراساحلی به رسمیت شناخته شده همکاری می‌کنند، نظارت دقیق‌تری دارند، مبالغ معاملات آنها را محدود می‌کنند، شناسایی کامل شرکت‌ها و صاحبان آن‌ها را انجام می‌دهند، و بر قیمت‌گذاری کنترل دارند. محصولات برای جلوگیری از کاهش قیمت های غیر منطقی

داستانی در مورد نحوه انتخاب یک شرکت دریایی

این ویدئو روند انتخاب منطقه اقتصادی برای انجام تجارت را نشان می دهد:

با سلام خدمت خوانندگان محترم سایت وبلاگ. «منطقه فراساحلی» عبارتی است که اغلب در داستان‌های مربوط به اقتصاد می‌شنویم.

در این مقاله به بررسی این موضوع می‌پردازیم که آف‌شور چیست، چه کسانی از آن استفاده می‌کنند و چگونه می‌توان یک کسب‌وکار در خارج از کشور ثبت کرد.

فراساحل - چیست؟

فراساحل به زبان ساده چیست؟ بیایید آن را بفهمیم. هر شخص حقوقی یا شخصی که به فعالیت کارآفرینی می پردازد، موظف است به خزانه داری دولتی که در آن تجارت خود را انجام می دهد کمک کند. اغلب مبالغ کسر شده بسیار زیاد است. این به وضوح در نمودار زیر مشاهده می شود:

اما مناطقی وجود دارد که مالیات به شدت پایین است یا اصلا وجود ندارد. به عنوان یک قاعده، یک مالیات ثابت سالانه وجود دارد که در مقایسه با نرخ های مالیات معمولی بسیار ناچیز است.

با استقرار شرکت ها در چنین مناطقی می توان بار مالیاتی را به حداقل رساند. این مناطق معاف از مالیات، فراساحل نامیده می شوند که از انگلیسی () ترجمه شده به معنای « دریایی"، یعنی با استفاده از تفسیر گسترده تر از انتقال - خارج از ایالتی که مالک شرکت واقع در منطقه معاف از مالیات شهروند آن است.

نسخه انگلیسی کلمه پیشنهاد می کند که آن را با دو حرف "f" بنویسید. بنابراین، هر دو نسخه صحیح است: "دریایی" و "فورساحلی".

فراساحل سرزمینی است (احتمالاً کل کشور) که در آن شرایط ترجیحی برای تجارت شرکت های خارجی ایجاد شده است.

معمول شرایطعملیات در خارج از کشور:

اصطلاحات اساسی

1. دریایی شرکت- یک شرکت تجاری ثبت شده در یک منطقه دریایی.
2. دریایی حساب بانکی- این حسابی است که توسط یک شخص حقیقی یا حقوقی در بانک ایالتی افتتاح شده است که این شخص مقیم آن کشور نیست (یعنی شهروند آن کشور نیست). در واقع، اگر یک شهروند فدراسیون روسیه در بانکی از هر کشور خارجی حساب باز کرده باشد، حساب او خارج از کشور است. اما اغلب منظور آنها یک حساب بانکی در کشوری است که در آن منطقه فراساحلی وجود دارد.

تاریخچه پیدایش مناطق فراساحلی

برای اولین بار فراساحل به عنوان یک اصطلاح ظاهر شد در آمریکادر پایان دهه 50 قرن گذشته. یک شرکت مالی آمریکایی که سعی می کرد از کنترل کامل اقتصادی و مالیاتی دولت جلوگیری کند، فعالیت های خود را به منطقه ای با حداقل مالیات منتقل کرد.

ماهیت طرح های دریایی در زمان های قدیم شناخته شده بود: پس از اینکه در آتن وظیفه ای برای کالاهای وارداتی و صادراتی وضع شد، بازرگانان شروع به فروش کالاهای خود در جزایر نزدیک به آتن کردند، جایی که چنین مالیاتی وجود نداشت.

در روسیهطرح های فراساحلی (خروج سرمایه به مناطق فراساحلی) از سال 1991 شروع به استفاده کرد. بر اساس تحقیقات آکادمی اقتصاد ملی روسیه، کشور ما در سال 2017 رتبه 5 را در سرمایه گذاری در شرکت های خارج از کشور در جهان کسب کرد.

مزایا و معایب انجام تجارت در خارج از کشور

چرا ثبت شرکت در خارج از کشور برای بسیاری از کارآفرینان سودآور است؟ به این وجود دارد تعدادی از دلایل خوب:

1. ثبت نام ساده و سریع (نیازی نیست مؤسس در کشوری باشد که شرکت او در آن ثبت شده و سپس فعالیت می کند).
2. مالیات صفر یا جزئی؛
3. فعالیت های قانونی شرکت؛
4. ورود به بازار بین المللی؛
5. سیستم حسابداری ساده؛
6. امکان افتتاح حساب در یک بانک خارج از کشور؛
7. محرمانه بودن؛
8. فرصت حفظ سرمایه در صورت اعلام ورشکستگی صاحب یک شرکت فراساحلی در کشور خود (سرمایه را نمی توان از یک شرکت فراساحلی برای پرداخت بدهی مصادره کرد).

تجارت فراساحلی نیز خود را دارد ایراداتکه اصلی ترین آنها ایالت های احتمالی (محرومیت از مزایای مالیاتی یا حتی "سرقت" مانند مورد قبرس) در رابطه با شرکت هایی هستند که با شرکت های خارج از کشور روابط اقتصادی دارند.

کشورهای ارائه کننده مناطق فراساحلی

وجود دارد بیش از 50مناطق فراساحلی حدود 32 تریلیون دلار شرکت خارجی در قلمرو آنها در گردش است. در زیر برخی از مناطق فراساحلی محبوب امروزی آورده شده است:

*قبرس از سال 2014 یک کشور فراساحلی نیست، بلکه یک کشور کم مالیات است، اما هنوز اغلب به آن منطقه فراساحلی می گویند.

چندین منطقه دریایی در فدراسیون روسیه وجود دارد ( مناطق آزاد اقتصادی): کالمیکیا، آلتای، جزیره راسکی در قلمرو پریمورسکی و غیره.

واگذاری این وضعیت به این سرزمین ها با هدف خروج سرمایه روسیه از شرکت های فراساحل خارجی و جذب آن و سرمایه گذاری خارجی به اقتصاد روسیه انجام شد.

الگوریتم افتتاح یک شرکت در خارج از کشور

وجود دارد 2 گزینه برای ایجاد یک شرکتدر یک منطقه دریایی:

1. خرید شرکت ثبت شده آماده.
2. ایجاد و ثبت نام خودتان.

هر دو گزینه را می توان با مشارکت افراد حرفه ای (شرکت های متخصص در ارائه چنین خدماتی) یا به طور مستقل اجرا کرد.

الگوریتمی مختصر در مورد چگونگی ایجاد یک شرکت فراساحلی به تنهایی:

1. یک منطقه دریایی را با در نظر گرفتن جهت فعالیت های آینده خود و هنجارهای قانونی این فراساحل انتخاب کنید.
2. نامی برای شرکت بیاورید (نباید با نام هایی که قبلاً در رجیستری هستند مطابقت داشته باشد)؛
3. بسته ای از اسناد را تهیه کنید:
   1. اساسنامه شرکت (سندی که حاوی نشانی از نوع فعالیت شرکت و الگوریتم کار است). اساسنامه باید توسط همه مؤسسان (در صورت وجود چند نفر) امضا شود و امضاها باید توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شود.
   2. توافق نامه افتتاح یک شرکت (سند تنظیم سهام موسسان، قالب مدیریت، سیاست مالی شرکت)،
   3. دستور انتصاب رئیس شرکت،
   4. مجوز، در صورتی که نوع فعالیت شرکت در این فراساحل مشمول مجوز باشد.
4. پرداخت هزینه دولتی برای ثبت شرکت؛
5. بسته آماده شده اسناد را به ثبت دولتی منطقه دریایی انتخاب شده ارسال کنید.
6. در عرض چند روز، اگر همه چیز به درستی انجام شود، شرکت شما وضعیت رسمی داده می شود و وارد ثبت می شود. بسته ای از اسناد تأیید کننده ثبت شرکت به شما داده می شود.
7. افتتاح حساب بانکی شرکت

نگرش دولت ها نسبت به برون سازمانی کردن تجارت

دولتی که مالیات را از فعالیت های تجاری به خزانه خود دریافت می کند، فرار سرمایه سودی نداردخارج از کشور در این راستا، بسیاری از کشورها محدودیت‌های خاصی را برای معاملات با شرکت‌های فراساحلی اعمال می‌کنند، به عنوان مثال، مالیات شرکت‌هایی را که با شرکت‌های ثبت شده در خارج از کشور روابط تجاری دارند، افزایش می‌دهند.

هیچ تحریمی در فدراسیون روسیه وجود نداردبرای برون مرزی کردن تجارت (به جز توجه بیشتر مقامات نظارتی)، اما دولت اقداماتی را علیه پنهان کردن درآمد شرکت های دریایی متعلق به شهروندان روسیه انجام می دهد.

این امر با نیاز به مبارزه با پولشویی به دست آمده از ابزارهای مجرمانه توجیه می شود. به این اقدامات، خارج سازی از سازمان می گویند.

آیا می خواهید در مورد اقتصاد کشور ما و جامعه جهانی بیشتر بدانید؟ وبلاگ ما را بخوانید!

موفق باشی! به زودی شما را در صفحات سایت وبلاگ می بینیم

ممکن است علاقه مند باشید

بدهی چیست و چه ارتباطی با دارایی دارد؟ منابع تفریحی و تفریحی (مناطق) چیست؟ اقتصاد کلان: چیست، چه تفاوتی با اقتصاد خرد دارد و چه چیزی را مطالعه می کند (موضوع تحقیق) واردات چیست - رابطه با صادرات، سیاست دولت در مورد واردات و جایگزینی واردات خرید یک تجارت موجود: مزایا و معایب مهاجرت چیست کارتل چیست تصویب: چیست، دلایل وقوع آن و نحوه اجرای آن فرانشیز - هدف و ماهیت فرآیند، چه کسی از آن سود می برد و چه مضراتی ممکن است چنین طرح سازمان تجاری داشته باشد. انطباق: چیست - گامی جدید در مدیریت کسب و کار یا رویه های بوروکراتیک سودآوری چیست و چه ارتباطی با کارایی دارد - فرمول محاسبه بازده فروش