یکی از پرطرفدارترین مشاغل کوچک در کشور ما تجارت خرده فروشی است. در عین حال، هر واحد تجاری در انتخاب قابل قبول ترین سیستم کسر مالیات آزاد است. یکی از راحت ترین رژیم های ویژه، مالیات بر درآمد منتسب است. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه (فصل 26.3)، مشاغل کوچک مجاز به استفاده از UTII برای تجارت خرده فروشی هستند. اگر این مالیات در منطقه شما در رابطه با این نوع فعالیت اعمال شود، قابل قبول است. چه تغییراتی در UTII در تجارت خرده فروشی در سال 2018 رخ داد؟ آخرین خبر از این رژیم خاص چیست؟ چگونه یک کارآفرین فردی در UTII می تواند در خرده فروشی کار کند؟

چه کسی می تواند استفاده کند

پرداخت UTII از خرده فروشی در سال 2018 در صورت رعایت 2 معیار قابل قبول است:

1. معرفی این رژیم ویژه در رابطه با خرده فروشی در یک نهاد تشکیل دهنده خاص فدراسیون روسیه.
2. انطباق تجاری با پارامترهای خاص

شرایط لازم برای کار در UTII نه تنها شامل ساختار سازمانی و قانونی شرکت، بلکه تعداد کارمندان (تا 100 نفر) است.

انواع خرده فروشی

در قانون مالیات کشور ما، اصطلاح "تجارت خرده فروشی" در UTII در ماده 346.27 (بند 12) ثابت شده است.

تجارت خرده فروشی طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه (فرعی 6 و 7 بند 2 ماده 346.26) به چندین نوع طبقه بندی می شود:

• با استفاده از تسهیلات بزرگ که مساحت تجارت آنها بیش از 150 متر مربع نباشد. هر متر (غرفه ها، مغازه ها)؛
• از طریق اشیایی که فضای خرده فروشی ندارند، زیرا بسیار کوچک هستند.
• فروش محصولات از طریق تحویل یا توزیع دستی.

اگر خرده‌فروشی به عنوان فعالیتی برای شرکت باشد که هدف آن ایجاد درآمد منظم باشد، کار بر مبنای منتسب منطقی است. در عین حال، برای هر خریدار تمام علائم توافقنامه خرید و فروش خرده فروشی وجود دارد (ماده 492 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

لطفا توجه داشته باشید: تجارت خرده فروشی و UTII با قراردادهای تامین (از جمله برای نیازهای ایالتی، مقامات شهری) سازگار نیستند. در عین حال، می توانید با آرامش با اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی تعامل داشته باشید: قانون شما را ملزم نمی کند که نظارت کنید برای چه اهدافی این یا آن محصول را خریداری می کنند. علاوه بر این، در سال 2017 هنوز هم می توانید بدون صندوق نقدی روی انتساب کار کنید.

روش پرداخت با مشتریان - نقدی / غیر نقدی / نوع پرداخت مختلط / با استفاده از کارت پلاستیکی - به هیچ وجه بر استفاده از UTII تأثیر نمی گذارد (بند 12 ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

منطقه خرید چیست

اصطلاح "منطقه فروش" در تجارت خرده فروشی در UTII فقط شامل موارد زیر است:

• محل صندوق ها، ویترین ها و یخچال ها؛
• مکانی که برای کار فروشنده و خرید مشتریان استفاده می شود.

در واقع ارزش دقیق فوتیج که میزان مالیات متعلق به آن بستگی دارد، بر اساس اطلاعات مندرج در اسناد عنوان محاسبه می شود. معمولا این:

• قرارداد اجاره محل؛
• اوراق BTI (نمودار موجودی و غیره).

لطفاً توجه داشته باشید: برخی از انواع مکان ها هرگز به عنوان خرده فروشی طبقه بندی نمی شوند و بنابراین هنگام تعیین منطقه برای اهداف UTII در نظر گرفته نمی شوند. به طور خاص، این موارد عبارتند از:

• اتاق های خانگی و ابزار؛
• محل برای کارمندان؛
• فضای اختصاص داده شده برای ذخیره سازی

بازرگانان در انتساب

تعداد قابل توجهی از تجار فردی پرداخت می کنند UTII از تجارت خرده فروشیاز طریق خرده فروشی های کوچک خود. به عنوان یک قاعده، آنها منابع مالی برای حفظ فضای خرده فروشی قابل توجهی ندارند.

طبقه بندی چنین رسانه هایی کاملاً متنوع است. میتونه باشه:

• چادر در نمایشگاه ها؛
• امتیاز در مراکز خرید؛
• دستگاه فروش خودکار؛
• غرفه ها؛
• تریلرهای تجاری;
• چرخ دستی، سینی و غیره

هنگام محاسبه UTII از اشیاء فهرست شده، از معیارهای زیر استفاده می شود (جدول را ببینید).

چه خبر: UTII در تجارت خرده فروشی 2018

ضریب جدید K1

یک تغییر مهم در UTII از سال 2018 توسط دستور شماره 579 وزارت توسعه اقتصادی روسیه به تاریخ 30 اکتبر 2017 ارائه شد. بر اساس آن، هنگام محاسبه مالیات، بازده پایه در سال 2018 باید در شاخص کاهش قیمت ضرب شود. K1 که 1.868 است. اجازه دهید مثالی از محاسبه مالیات بر حسب با در نظر گرفتن کاهش قیمت K1 از سال 2018 ارائه کنیم.

مثال: Lorry LLC فروشگاه خرده فروشی خود را با مساحت 100 متر مربع دارد. متر در شهری که شرکت تجارت می کند، UTII فعالیت می کند. نرخ مالیات برای تجارت خرده فروشی 15٪ است. Guru LLC فعالیت های منتسب شده را در ژانویه، فوریه و مارس 2018 انجام داد. برای محاسبه شاخص های زیر را در نظر می گیریم:

• در سال 2018، مقدار جدید ضریب کاهش باد K1 1.868 است.
• مقدار ضریب تصحیح K2 توسط مقامات محلی 0.8 تعیین شد.
• سودآوری اساسی برای تجارت خرده فروشی در حضور طبقات تجاری 1800 روبل در متر مربع است. متر (جدول بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در نتیجه، درآمد منتسب برای ژانویه تا مارس 2018 (یعنی برای سه ماهه اول) خواهد بود:

1800 روبل / مربع متر × (100 متر مربع + 100 متر مربع + 100 متر مربع) × 0.8 × 1,868 = 806976 روبل.

خود مالیات متعلق برای سه ماه اول سال 2018 با مقدار جدید ضریب K1 به شرح زیر خواهد بود:

806976 × 15% روبل = 121046.4 روبل

صندوق های آنلاین

از 1 ژوئیه 2018، اکثر معامله گران خرده فروشی (به ویژه، کارآفرینان فردی) باید برای کار با نوع جدیدی از صندوق پول که شامل یک عنصر آنلاین است (قانون فدرال شماره 290-FZ مورخ 3 ژوئیه 2016) آماده باشند. تعدادی استثنا وجود دارد.

بنابراین، تجارت خرده فروشی در UTII در مناطق دورافتاده یا صعب العبور بدون صندوق های پول آنلاین مجاز است. اما «فروشگاه‌ها، غرفه‌ها، کیوسک‌ها، چادرها، فروشگاه‌های خودرو، مغازه‌های خودرو، وانت‌ها، کانتینرها و سایر مکان‌های خرده‌فروشی مجهز به مشابه که نمایش و ایمنی کالاها (امکان و وسایل نقلیه، از جمله تریلر و نیمه تریلر) را فراهم می‌کنند، قطعاً نمی‌توانند بدون آنها انجام دهید."

کسر در صندوق های آنلاین

تغییرات دلپذیر برای کارآفرینان فردی در UTII در سال 2018 توسط قانون شماره 349-FZ در 27 نوامبر 2017 معرفی شد. او ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه را با بند 2.2 تکمیل کرد که به بازرگانان تخصیصی اجازه می دهد مالیات بر هزینه های خرید صندوق پول را با یک عنصر آنلاین کاهش دهند که در یک ثبت ویژه که توسط خدمات مالیاتی فدرال نگهداری می شود گنجانده شده است. روسیه. این هم لینک رسمی آن:

حداکثر مبلغ کسر در قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر شده است و 18000 روبل برای یک دستگاه پول نقد است. شرط اجباری اعمال کسر ثبت صندوق در اداره مالیات در بازه زمانی 1396/02/01 لغایت 1398/07/01 می باشد.

وضعیت در مورد کارآفرینان فردی که کارمندان استخدام کرده اند و در تجارت خرده فروشی یا پذیرایی مشغول هستند تا حدودی متفاوت است. شرایط لازم برای آنها متفاوت است: فقط در صورتی می توانند کسر دریافت کنند که صندوق پول آنلاین از تاریخ 1396/02/01 تا 2018/07/01 ثبت شده باشد.

هزینه های خرید آنلاین صندوق فروش شامل موارد زیر است:

• خرید دستگاه؛
• انباشته مالی؛
• نرم افزار؛
• پرداخت برای کار و خدمات مرتبط (به عنوان مثال، راه اندازی صندوق و غیره).

یکی از انواع کسب و کار «تسبیلی»، تجارت خرده فروشی است. در این صورت می توانید از آن در هنگام مساحت کف فروش یک فروشگاه یا غرفه استفاده کنید بیش از 150 متر مربع نیست. اگر این الزام برآورده نشود، باید تحت رژیم عمومی یا رژیم "ساده شده" مالیات بپردازید.

چگونه فضای خرده فروشی را برای UTII محاسبه کنیم؟

مساحت منطقه فروش را با استفاده از اسناد عنوان و موجودی تعیین کنید. چنین اسنادی ممکن است قراردادهای خرید و فروش برای اماکن غیر مسکونی، گذرنامه های فنی، نقشه های طبقات، نمودارها، توضیحات، قراردادهای اجاره (اجاره فرعی) برای اماکن غیر مسکونی یا قسمت های جداگانه آنها باشد. قسمت های تاسیساتی، اداری، انبار و سایر اماکنی که در آن خدمات به مشتریان ارائه نمی شود، در محدوده طبقه معاملاتی لحاظ نمی شود. این روش توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

اماکن تجاری (فضای خرده فروشی) در یک مرکز خرده فروشی توسط همان سازمان تحت چندین قرارداد اجاره شده است.

امکان استفاده از UTII بستگی به در دسترس بودن طبقات تجاری در این تسهیلات و روش تهیه اسناد عنوان دارد.

در صورت وجود چند طبقه تجاری، مستاجر باید مساحت کل آنها را در نظر بگیرد، در صورتی که طبق اسناد عنوان، این طبقات مربوط به یک واحد خرده فروشی (فروشگاه، غرفه) باشد. اگر مساحت کل از 150 متر مربع تجاوز نکند. متر، مستاجر حق استفاده از UTII را دارد. اگر بیش از آن باشد، باید طبق سیستم مالیاتی عمومی یا ساده شده مالیات بپردازد.

طبقات تجاری متعلق به مراکز خرده فروشی مختلف است

با توجه به اسناد عنوان، برای اهداف اعمال UTII، مناطق آنها به طور جداگانه در نظر گرفته می شود.

توجه: نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 23 مه 2012 شماره 03-11-11/166، مورخ 21 اکتبر 2010 شماره 03-11-11/280، مورخ 15 آوریل 2010 شماره 03-11 -11/101، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 ژوئیه 2010 شماره ШС-37-3/5778.

هیچ طبقه تجاری در مرکز خرده فروشی وجود ندارد

سپس هر محل اجاره شده به عنوان یک سازمان تجاری جداگانه (فروشگاه یا غرفه) واجد شرایط می شود. و مناطق طبقات تجاری چنین اشیایی خلاصه نمی شود. برای هر یک از آنها، امکان استفاده از UTII باید جداگانه ارزیابی شود. UTII فقط برای آن دسته از مراکز خرده فروشی که مساحت کف فروش آنها از 150 متر مربع تجاوز نمی کند قابل اعمال است. توضیحات مشابه در نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 17 آوریل 2009 شماره 03-11-09/142، مورخ 4 سپتامبر 2007 شماره 03-11-05/209، خدمات مالیاتی فدرال روسیه آمده است. مورخ 2 جولای 2010 شماره ShS- 37-3/5778.

به منو

اگر این رقم بیش از 150 متر مربع باشد، چگونه می توان مساحت کف فروش را کاهش داد؟ m، و استفاده از UTII برای سازمان مفید است.

فعالیت های زیر باید انجام شود:

• منطقه فروش را کاهش دهید، حصار بخشی از آن (با یک پارتیشن جامد) برای اماکن کاربردی یا اداری (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 4 ژوئیه 2006 شماره 03-11-04/3/335). در این مورد، نتایج توسعه مجدد (کاهش مساحت) باید در اسناد موجودی محل منعکس شود.
• اجاره بخشی از محل. فضای خرده فروشی اجاره شده در محاسبه UTII برای تجارت خرده فروشی گنجانده نشده است (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 24 آوریل 2006 شماره 03-11-05/109).

بخشی از فروشگاه را اجاره دهید، پس از آن مالیات "تخصیصی" کاهش می یابد

شاخص فیزیکی برای محاسبه UTII در رابطه با تجارت خرده فروشی از طریق مغازه ها و غرفه ها با مساحت کف فروش بیش از 150 متر مربع، منطقه فروش در متر مربع است. متر اگر بخشی از فضای خرده فروشی اجاره شده است (به عنوان مثال، توسط کارآفرینان فردی خود)، پس نیازی به در نظر گرفتن کنتورهای اجاره ای در هنگام محاسبه مالیات "تخصیصی" نیست.

اگر ارزش یک شاخص فیزیکی در طول دوره مالیاتی تغییر کند، هنگام محاسبه UTII، چنین تغییری از ابتدای ماهی که در آن رخ داده است در نظر گرفته می شود.

مالیات "حساب شده" برای ماهی که در آن قرارداد اجاره منعقد شده است بر اساس مساحت طبقه فروش منهای مساحت اجاره شده محاسبه می شود. مبنای کاهش موضوع مالیات UTII قرارداد اجاره است.

آیا مساحت راهرو به منظور اعمال سیستم مالیاتی در قالب UTII در محدوده طبقه تجاری قرار می گیرد؟

آلاچیق ساختمانی است که دارای محوطه فروش است و برای یک یا چند محل کار طراحی شده است. مساحت طبقه معاملاتی نیز شامل قسمت اجاره ای منطقه تجارت می باشد. محدوده اماکن تاسیساتی، اداری و رفاهی و همچنین محل های دریافت، نگهداری کالا و آماده سازی آنها برای فروش که در آن خدمات به مشتریان ارائه نمی شود، در محدوده تالار معاملات اعمال نمی شود. مساحت منطقه فروش بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود.

زیر محل معاملهبه معنای مکانی است که برای انجام معاملات خرده فروشی استفاده می شود. مکان‌های خرده‌فروشی شامل ساختمان‌ها، سازه‌ها، سازه‌ها (بخشی از آنها) و (یا) زمین‌هایی است که برای انجام معاملات خرده‌فروشی و خرید و فروش خرده‌فروشی استفاده می‌شوند، همچنین تجارت خرده‌فروشی و تأسیسات پذیرایی عمومی که دارای طبقه تجاری و مناطق خدمات مشتری (چادر) نیستند. غرفه ها، کیوسک ها، جعبه ها، کانتینرها و سایر اشیاء، از جمله مواردی که در ساختمان ها، سازه ها و سازه ها قرار دارند، پیشخوان ها، میزها، سینی ها (از جمله مواردی که در زمین قرار دارند).

اگر هدف یک زنجیره خرده فروشی ثابت در واقع ویژگی های یک فروشگاه یا غرفه را داشته باشد، پس هنگام محاسبه مالیات واحد بر درآمد منتسب، نشانگر فیزیکی " منطقه فروش(به متر مربع)".

اگر یک مرکز خرده فروشی دارای ویژگی های یک زنجیره خرده فروشی ثابت است که دارای طبقه تجاری نیست (یعنی یک بازار سرپوشیده (نمایشگاه)، مجتمع تجاری، کیوسک یا سایر امکانات مشابه) با مساحت خرده فروشی بیش از 5 متر مربع، در هنگام محاسبه مقدار شاخص فیزیکی مالیات مشخص شده باید استفاده شود " منطقه فضای خرده فروشی(به متر مربع)".

به منو

فضای خرده فروشی تحت UTII - 2018-2019، مانند سال های گذشته، یک شاخص فیزیکی است که با کمک آن، این مالیات توسط افراد درگیر در تجارت خرده فروشی محاسبه می شود. این مقاله توضیح می دهد که چگونه مساحت یک مرکز خرده فروشی بر اندازه UTII و مکان های غیر خرده فروشی - اندازه نشانگر فیزیکی تأثیر می گذارد.

مساحت طبقه تجاری تحت UTII: محدودیت برای این رژیم خاص چقدر است

در قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ فرمول مستقیمی از چیستی طبقه تجاری وجود ندارد. با این حال، با قضاوت بر اساس زیر. 2 ص 3 هنر. 346.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، سپس طبقات تجاری بخشی از تجارت ثابت هستند. آنها مکان های جداگانه و مجهزی هستند که در آنها تجارت خرده فروشی و خدمات مشتری انجام می شود.

به عبارت دیگر، اگر بخشی از مساحت یک فضای خرده فروشی برای خدمات رسانی به مشتریان اختصاص داده شود، در نظر گرفته می شود که منطقه فروش وجود دارد.

پاراگراف قرن 14 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه به اشیاء یک شبکه ثابت اشاره دارد که در آن طبقات تجاری، فقط مغازه ها و غرفه ها وجود دارد.

فروشگاه طبق بند. 26 هنر. 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه یک ساختمان مجهز یا بخشی از آن در نظر گرفته می شود اگر:

• برای فروش کالا و ارائه خدمات خدمت می کند.
• مجهز به مکان های در نظر گرفته شده برای تجارت، ذخیره سازی کالا، آماده سازی آنها برای فروش، اسکان پرسنل اداری و نیازهای کمکی.

غرفه طبق بند. هنر 27 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه ساختمانی است که دارای منطقه فروش است و برای تعداد کمی شغل (یک یا چند) طراحی شده است.

هنگام انجام تجارت خرده فروشی در یک فروشگاه یا غرفه، مالیات دهنده باید در نظر داشته باشد که رژیم UTII فقط تا زمانی که مساحت طبقه فروش از 150 متر مربع تجاوز کند در دسترس او خواهد بود. m این شاخص طبق بند فرعی. 6 بند 2 هنر. 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی برای این نوع فعالیت و چنین مکان هایی است.

در مورد قوانین محاسبه مساحت کف فروش در مواد بیشتر بخوانید "چگونه مساحت یک منطقه فروش را برای اهداف استفاده از UTII محاسبه کنیم؟" .

اندازه منطقه فروش مستقیماً بر میزان مالیات تأثیر می گذارد.

محل معامله (UTII): ویژگی های تعیین منطقه

اگر از فضای خرده فروشی با مساحت بیش از 5 متر مربع برای خرده فروشی استفاده شود. متر، سپس مطابق بند 3 هنر. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه برای UTII، شاخص فیزیکی منطقه چنین مکان هایی است.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه در Ch. 23.3، اختصاص داده شده به این نوع مالیات، نحوه محاسبه مساحت یک فضای خرده فروشی برای UTII را نشان نمی دهد. تمام اطلاعات توضیحی در نامه های متعدد از وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال روسیه و رویه قضایی انباشته متمرکز شده است.

متخصصان وزارت و اداره مالیات توضیح می‌دهند که مساحت یک فضای خرده‌فروشی باید دقیقاً بر اساس اسناد عنوان یا موجودی تعیین شود.

اینها طبق نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 19 مه 2014 به شماره 03-11-11/23429 مورخ 8 اوت 2012 شماره 03-11-11/231 و خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ ژوئیه 27، 2009 شماره 3-2-12/83 شامل گذرنامه فنی اماکن، قراردادهای خرید و فروش، اجاره محل یا قطعاتی از آن، نمودارها، نقشه ها، توضیحات.

هنگام محاسبه شاخص فیزیکی، آیا لازم است مکان هایی را که در تجارت استفاده نمی شود در نظر گرفت؟

نویسندگان نامه های مقامات نظارتی با اصرار به این نکته اشاره می کنند که در فصل قبلی ذکر شده است. ماده 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه هیچ ماده ای وجود ندارد که طبق آن بتوان منطقه ای را که از خدمات مشتری آزاد است خارج کرد. این به اتاق های ابزار، انبارها و غیره اشاره دارد (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 5 مارس 2012 شماره 03-11-11/68، مورخ 26 دسامبر 2011 شماره 03-11-11/320، فدرال خدمات مالیاتی روسیه مورخ 25 ژوئن 2009 شماره ShS-22 -3/507@).

چنین اقداماتی فقط در رابطه با مغازه ها و غرفه ها مجاز است ، زیرا آنها دارای طبقه تجاری هستند (بند 22 ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

این دیدگاه توسط دادگاه های داوری در تمام سطوح، تا دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه (قطعنامه شماره 417/11 مورخ 14 ژوئن 2011) پشتیبانی می شود. به عنوان نمونه ای از تصمیمات دادگاه های پایین تر، می توان به تصمیمات منطقه FAS Volga-Vyatka مورخ 12 مارس 2013 شماره A79-7818/2012، FAS منطقه مسکو به تاریخ 10 فوریه 2012 شماره A41-31817/10 اشاره کرد. ، منطقه مرکزی FAS مورخ 11 مارس 2011 شماره A62- 4419/2010).

در نهایت، دادگاه قانون اساسی فدراسیون روسیه نظر مشابهی در مورد مکان های تجاری دارد، که در حکم خود به تاریخ 16 ژوئیه 2013 به شماره 1075-O، این را نقض حقوق پرداخت کنندگان UTII ندانست.

در این راستا، برای جلوگیری از پرداخت هزینه های اضافی در هنگام بازرسی مالیاتی، محدوده فضای خرده فروشی باید شامل آن مکان ها و اماکنی باشد که کالا در آن انبار یا برای فروش آماده می شود.

نحوه محاسبه یک شاخص فیزیکی زمانی که یک مرکز خرده فروشی از محل هایی برای اهداف مختلف تشکیل شده است

در عمل تجاری، اغلب شرایطی وجود دارد که موضوع تجارت شامل انبار و محل خرده فروشی است که مبنای آن عنوان یا اسناد موجودی لازم است.

هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه، در قطعنامه شماره 417/11، چنین اشیایی را به عنوان دارای طبقه تجاری طبقه بندی کرد. دادگاه‌های پایین‌تر در زمان‌های مختلف به نتیجه‌گیری مشابهی رسیدند (قطعنامه‌های سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه ولگا مورخ 2012/06/28 شماره A55-23133/2011، منطقه FAS Volga-Vyatka مورخ 05.31.2012 شماره A11-118) .

معلوم می‌شود که در چنین مواردی، مالیات‌دهنده باید برای تعیین UTII از مساحت طبقه تجاری و نه محل تجارت استفاده کند.

منطق داوران به این صورت است: محل معاملات را باید محلی برای نمایش و فروش کالا در نظر گرفت. انبار، تاسیسات، اماکن اداری و خانگی نباید در آنها گنجانده شود. اگر ظاهر شوند، دسته بندی شی به یک محل با طبقه فروش ارتقا می یابد.

کدام نوع از اماکن را باید به عنوان طبقه تجاری طبقه بندی کرد و کدام را نباید، مقاله را بخوانید "وزارت دارایی تصریح کرد که برای مقاصد UTII به منطقه طبقه تجاری اعمال نمی شود." .

مثال

شرکت سیگما که در تجارت خرده فروشی فعالیت می کند، محل هایی را به مساحت 47 متر مربع اجاره می کند. بر اساس قرارداد، به سیگما محلی داده شده است که از دو قسمت تشکیل شده است: در یک قسمت کالاها به طور مستقیم معامله می شوند، در قسمت دیگر کالاها ذخیره می شوند.

مساحتی که تجارت در آن صورت می گیرد 9.8 متر مربع است. متر در شرایط داده شده باید از نشانگر "محدوده فروش" برابر با 9.8 متر مربع استفاده شود. متر

در چنین مواردی، مؤدی باید در نظر داشته باشد که هنگام استفاده از انبار و اماکن تاسیساتی برای خدمت رسانی به مشتریان، می توان بلافاصله شاخص را به میزان این مناطق افزایش داد.

در عین حال این سازمان مالیاتی است که طبق مصوبه شماره 417/11 باید ثابت کند که از محل انبار برای خدمت رسانی به مشتریان استفاده می شود، مبنی بر اینکه آنها دسترسی رایگان به غرفه ها و کالاهای انبار شده دارند.

رویه قضایی نشان می دهد که داوران در چنین شرایطی از خدمات مالیاتی حمایت می کنند. تأیید را می توان در تصمیمات متعدد، به ویژه، در قطعنامه های منطقه FAS Volga مورخ 02/07/2013 شماره A65-23254/2011، FAS Volga-Vyatka منطقه مورخ 12/24/2012 شماره A38-1707/2012 یافت. ، FAS Ural District مورخ 19/09/2011 شماره F09-5821/11.

نتایج

هنگام استفاده از UTII در تجارت خرده فروشی، یکی از شاخص های فیزیکی که در رابطه با آن سودآوری اساسی نوع فعالیت انجام شده تعیین می شود، منطقه محل یا مکانی است که تجارت در آن انجام می شود. برای فروش هایی که از طریق یک شبکه خرده فروشی ثابت (با یا بدون طبقه فروش) یا در غیاب شبکه ثابت (در مکان های خرده فروشی) انجام می شود، مهم است.

محدودیت های منطقه برای استفاده از UTII با نشانگر اندازه طبقه یا مکان فروش با ارقام زیر محدود می شود:

• 150 متر مربع متر برای یک منطقه فروش - بیش از آن منجر به عدم امکان استفاده از UTII می شود.
• 5 متر مربع متر برای فضاهای خرده فروشی - وجود یک منطقه کوچکتر نیاز به استفاده از یک نشانگر فیزیکی متفاوت دارد.

اندازه منطقه بر اساس اسناد تعیین می شود. با این حال، در تعدادی از موارد، تفاوت های ظریف خاصی در طبقه بندی اماکن به عنوان خرده فروشی باید در نظر گرفته شود.

در عمل خود، ما از قیمت‌های شناور به جای قیمت‌های کاملاً تنظیم‌شده برای ارائه خدمات حسابداری استفاده می‌کنیم. اول از همه، ما بر تجارت مشتری تمرکز می کنیم: تعداد تراکنش ها، اعمال، صورتحساب ها و دستورات پرداخت، و همچنین سایر اسناد. ما همچنین بررسی می کنیم که از چه سیستم مالیاتی استفاده می شود. بر این اساس، ما هزینه خدمات خود را با تعداد عملیات تعیین می کنیم. ما از روش نیروی کار استفاده نمی کنیم زیرا درک می کنیم که مشتری ما پول می دهد فقط برای کار واقعی، نه برای استراحت یا وقت. هزینه خدمات حسابداری برای مشتریان ما در ماه های مختلف ممکن است متفاوت باشد، یعنی اگر مشتری در یک ماه تعداد تراکنش های خود را کاهش دهد (زمان بد، فصلی و غیره)، ما هزینه کامل را از او دریافت نمی کنیم. همانطور که هیچ دو شرکتی شبیه هم نیستند، ما قالب ها را دوست نداریم.

ما به هر مشتری به صورت جداگانه نزدیک می شویم - این اصل اصلی کار ما است! ما به مشتریان خود تنها بهترین راه حل ها را ارائه می دهیم که با تمرین و زمان آزمایش شده اند.

پشتیبانی عملیاتی

«سوال بد سؤالی است که پرسیده نشود»

حکمت عامیانه

ما به کلیه مشتریانی که با ما قرارداد بسته اند خدمات حسابداری (حقوقی) ارائه می دهیم هر گونه رایگانمشاوره عملیاتی در سوالی هستدر خدمات حسابداری و حقوقی مطمئن باشید که ما می توانیم در اسرع وقت پاسخ سوال شما را آماده کنیم. همیشه می توانید از وسایل ارتباطی موجود استفاده کنید:

تلفن پشتیبانی - 89060313242, 89157109500;

فرم بازخورد در وب سایت

مشاوره شخصی - در دفتر.

همچنین می‌توانید با استفاده از خدمات «تخصص بازدیدکننده» از مشاوره در مطب خود کمک بگیرید.

ارسال الکترونیکی گزارشات

بنا به درخواست شما، می توانید گزارش خود را ارسال کنید یا از طریق شرکت ما: با استفاده از پیک به صورت کاغذی یا الکترونیکی. فن آوری های امروزی امکان ارسال گزارش ها به صورت الکترونیکی و بدون ترک صندلی را فراهم می کند. اگر قبلاً لازم بود گزارشی را برای ارسال آن در دفتر بازرس چاپ کنید، اکنون همه چیز را می توان به سرعت انجام داد: از طریق اینترنت، با فشار دادن چند دکمه. ما با بزرگترین شرکت روسی "Tensor" کار می کنیم که یک برنامه جامع را ارائه می دهد. گزارش گیری الکترونیکی SBS++" این برنامه گزارش ها را به صورت الکترونیکی به تمام مقامات لازم - خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، Rosstat و غیره در صورت نیاز بارگذاری می کند.

روش ارسال گزارش الکترونیکی به شرح زیر است: مالیات دهنده گزارش تهیه شده را از طریق اپراتور مخابراتی به اداره مالیات (و همچنین به صندوق بازنشستگی روسیه، Rosstat یا صندوق بیمه اجتماعی) ارسال می کند. اسناد با امضای دیجیتال الکترونیکی امضا می شوند که مشابه امضای دست نویس است. مؤدی تأییدیه ای دریافت می کند که گزارش ها به بازرسی تحویل داده شده است. این تاییدیه دارای اعتبار قانونی است و زمانی که بازرسی گزارش را دریافت می کند، زمان ارائه آن است.

مزایای اصلی ارسال گزارش به صورت الکترونیکی از طریق «گزارش‌دهی الکترونیکی SbiS++»:

می توانید در مورد کار برنامه گزارش الکترونیکی SBS++ در وب سایت شرکت اطلاعات بیشتری کسب کنید - http://sbis.ru/ . همچنین می توانید با شماره تلفن 89060313242 با متخصصین ما مشورت کنید.

ما تمام کارهای لازم را برای راه اندازی و خودکارسازی فرآیندهای تخلیه انجام می دهیم.تنها چیزی که نیاز دارید رضایت شما برای کار بر اساس این طرح است.

حسابداری از راه دور

ما به شما پیشنهاد می کنیم عملیات حسابداری از راه دوربا شرایط برون سپاری بله، ما از ساعت 9 تا 18 در دفتر شما نیستیم، اما این بدان معنا نیست که کار را به موقع انجام نمی دهیم. ما بر اساس قرارداد خدمات حسابداری ارائه خدمات با کیفیت بالا را به شما تضمین می کنیم. مشاوره برای شما رایگان است! البته می توانید یک حسابدار استخدام کنید و او را به کارکنان خود اضافه کنید، اما امروزه این طرح (به ویژه در حسابداری) مثل قبل کارآمد نیست.

مزایای برون سپاری حسابداری از راه دور امروز آشکار است:

• شما فقط برای مقدار کار واقعی انجام شده پرداخت کنیدبدون پرداخت هزینه های نیروی کار یک کارمند تمام وقت. اصل: انجام و دریافت شد.
• هزینه های مربوط به سوابق پرسنل را متقبل نمی شوید.
• هیچ هزینه ای برای سازماندهی یک محل کار وجود نداردبرای یک کارمند تمام وقت (کامپیوتر، مبلمان، نرم افزار);
• صرفه جویی در برنامه های حسابداری و به روز رسانی("1C" امروز یک لذت گران قیمت است).
• هزینه های خدمات یک شرکت حسابداری می تواند به عنوان هزینه حذف شود.و پایه مالیاتی را کاهش دهید (اگر یک سیستم مالیاتی ساده شده 15٪ یا یک سیستم مالیاتی خاص دارید، این موضوع مرتبط است).
• هزینه خدمات حسابداری کمتر است،از حقوق یک متخصص تمام وقت (به طور متوسط ​​5-10٪ در بازار)؛
• شرکت حسابداری مشتریان «متنوع» دارددر زمینه های مختلف فعالیت - ساخت و ساز، تجارت عمده و خرده فروشی، خدمات، سازمان های غیر انتفاعی و غیره.

حسابداری از راه دور توسط ما تحت یک قرارداد انجام می شود. در صورت لزوم، ما به دفتر شما می آییم تا تمام مدارک لازم را امضا کنیم. ارائه گزارش ها و حسابداری مطابق با قوانین فعلی فدراسیون روسیه، PBU و سایر اسناد نظارتی انجام می شود. در صورت لزوم، هر مشتری در پایگاه داده 1C ذکر شده است، ما تمام داده های مورد علاقه شما را به شما منتقل می کنیم.

کار با ما از راه دور آسان و راحت است!

متخصص ویزیت

سرویس " حسابدار ورودی» یک راه حل ایده آل برای شرکت هایی با کارکنان متوسط ​​و جریان اسناد کم است. مشتریان اصلی این سرویس کارآفرینان فردی و کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​هستند. شرکت‌های بزرگ نیز هر از گاهی از سرویس «حسابدار آینده» استفاده می‌کنند. این زمانی اتفاق می افتد که نیاز به جایگزینی یک متخصص بیمار یا در طول مرخصی زایمان و همچنین تعطیلات برنامه ریزی شده سالانه یا در فرآیند تشکیل ستاد کارکنان دائمی وجود دارد.

مزایای استفاده از سرویس "حسابدار آینده". هستند:

• حسابدار بازدید کننده در جایی در کنار (در خانه یا در دفتر دیگری) کار می کند و در صورت نیاز به شرکت می آیدکه هزینه های مالی اضافی برای محل کار، کامپیوتر، دفتر و سایر لوازم کار را حذف می کند.
• رابطه با حسابدار بازدید کننده توسط قرارداد تعیین می شود که تمام نکات مهم از جمله پرداخت برای کار را منعکس می کند. این به آن معنا است عدم تعهد به پرداخت دستمزدو می توان در هنگام محاسبه مالیات، هزینه های سرویس "حسابدار بیا" را برای کاهش پایه مالیاتی قبول کرد.
• در سازمان هایی که چنین خدماتی ارائه می دهند، متخصصان حرفه ای و واجد شرایط کار می کنندکه بیانگر کیفیت و مسئولیت پذیری بالا در هنگام انجام کار می باشد.
• تحت قرارداد پرداخت برای مقدار مشخص کار توافق شده استو نه برای "نشستن" در دفتر، "میهمانی های چای" متعدد و "تعطیلات سیگار"، که دوباره باعث صرفه جویی در مالی شرکت استخدام کننده می شود.

موارد فوق تایید می کند که خدمات "بیا حسابدار" یکی از مقرون به صرفه ترین و پر تقاضاترین خدمات مالیاتی و حسابداری در بازار است.

ما به شما خدمات ارائه می دهیم " حسابدار ورودی» با شرایط مطلوب بازدید از دفتر شما توسط متخصص ما شامل هزینه خدمات برای مشتریان دائمی ما می شود. در صورت لزوم می توانیم به دفتر شما بیایم. این معمولا 1-2 بار در ماه اتفاق می افتد. ما با هم اسناد لازم، گزارش ها و تجزیه و تحلیل وظایف جاری را امضا می کنیم.

ما همچنین مشکلات زیر را در محل مشتری حل می کنیم:

• حفظ پایگاه داده 1C 7.7، 8.2 - هرگونه مشاوره در مورد عملکرد برنامه، گزارش.
• نگهداری و بایگانی اسناد برای اهداف حسابداری

برای مشتریان جدید، خدمات پرداختی بر اساس هزینه نیروی کار بر حسب ساعت کار بر اساس کار انجام شده و خدمات مشاوره ای ارائه شده محاسبه می شود.

اگر فردی، حسابدار هستید و به مشاوره باکیفیت در مورد مشکلات گزارش نیاز دارید یا می خواهید برای کار با برنامه های 1C 7.7 یا 8.2 کمک بگیرید، متخصص ما می تواند به شما کمک کند. با ما تماس بگیرید یا بنویسید و ما خوشحال خواهیم شد که به سوالات شما پاسخ دهیم.

یک کارآفرین خرده فروشی نمی تواند ثابت کند که به طور قانونی از شاخص فیزیکی "منطقه فروش" در هنگام محاسبه مالیات واحد استفاده کرده است (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه اورال مورخ 16 اوت 2013 شماره F09-8035/13).

اصل دعوا

کارآفرین در تجارت خرده فروشی مشغول است و از انتساب استفاده می کند. فروشگاه های خرده فروشی در قسمت های اجاره ای طبقات فروشگاه ها قرار دارند و منطقه کوچکی - 2-3 متر مربع را اشغال می کنند. برای محاسبه مالیات، کارآفرین از شاخص فیزیکی "منطقه فروش" استفاده می کند. بر اساس نتایج بازرسی، بازرسان UTII اضافی را ارزیابی کردند. دلیل: برای فروش از مکان های تجاری استفاده می شد نه سالن ها. بنابراین، استفاده از نشانگر "تعداد مکان های خرده فروشی" ضروری است. با مخالفت با تصمیم بازرسان، کارآفرین به دادگاه رفت.

تصمیم دادگاه

قضات در کنار بازرسان قرار گرفتند. "تحریر" را می توان به ویژه برای تجارت خرده فروشی از طریق مغازه ها و غرفه هایی با مساحت کف فروش بیش از 150 متر مربع اعمال کرد. متر، و همچنین از طریق اشیاء یک زنجیره خرده فروشی ثابت که مناطق فروش ندارد (فرعی 6، 7، بند 2، ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ویژگی اصلی یک زنجیره خرده فروشی ثابت که دارای طبقات تجاری است، وجود مکان های مجزا و مجهز برای خدمات رسانی به مشتریان است. این از ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه ناشی می شود. در این مورد، UTII بر اساس شاخص فیزیکی "منطقه فروش" محاسبه می شود (بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

محوطه بازرگانی شامل قسمتی از فروشگاه، آلاچیق است که توسط تجهیزات نمایش و نمایش کالا، انجام پرداخت های نقدی و خدمات رسانی به مشتریان اشغال شده است. علاوه بر این، این شامل منطقه محل کار برای پرسنل خدمات و راهرو برای مشتریان است. همچنین می تواند بخشی اجاره ای از فضای خرده فروشی باشد.

یک زنجیره خرده فروشی ثابت بدون طبقات فروش باید در ساختمان هایی قرار گیرد که دارای محل مجزا و مجهز نیستند. این دسته شامل بازارهای سرپوشیده (نمایشگاه ها)، مراکز خرید، کیوسک ها و سایر اشیاء مشابه است (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

سپس، اگر مساحت فروشگاه خرده فروشی بیش از 5 متر مربع نباشد. متر، شاخص "تعداد مکان های خرده فروشی" برای محاسبه مالیات استفاده می شود.

محل معاملات مکانی است که برای انجام معاملات خرده فروشی استفاده می شود. اینها می توانند چادر، کیوسک، ظروف، پیشخوان، سینی باشند (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

قضات دریافتند که برای تجارت، کارآفرین از سازه های سبک وزن جداگانه ای که برای یک محل کار طراحی شده است، با ویترین هایی برای نمایش و نگهداری کالاها استفاده می کند. این اشیا دسترسی مستقیم به کالاهای داخل خود را برای خریداران فراهم نمی کند.

هیچ نشانه ای از یک طبقه تجاری، مانند منطقه خدمات مشتری یا منطقه راهرو برای بازدیدکنندگان وجود ندارد.

قراردادهای اجاره ارائه شده و همچنین نقشه های طبقات اجازه تعیین مساحت سالن را به ما نمی دهد.

این بدان معنی است که نقاط خرده فروشی مجهز توسط کارآفرین طبقه تجاری نیستند، بلکه با مفهوم "محل تجارت" مطابقت دارند.

با توجه به مراتب فوق، دادگاه رای بازرسان را تایید کرد.

"محل معاملات" و "محل معاملات". چه تفاوت هایی دارند؟ یکی از دشوارترین مشکلات در مورد «انتزاع»، تفکیک مفاهیم «محل معامله» و «محل معامله» است.

برای اینکه یک محل به عنوان منطقه فروش در نظر گرفته شود، باید یک منطقه مشخص برای مشتریان داشته باشد. سپس آنها می توانند با حرکت از یک قفسه با کالا به قفسه دیگر، با دقت بیشتری با محصولات ارائه شده آشنا شوند. محل معاملات نمی تواند چنین فرصتی را فراهم کند. معمولاً این یک پیشخوان، یک ویترین، یک ساختار جداگانه ویژه است که فروش از آن انجام می شود. خریداران فقط می توانند نزدیک چنین ویترینی بایستند و به کالاهای نمایش داده شده نگاه کنند.

مساحت طبقه فروش بر اساس موجودی و اسناد عنوان تعیین می شود (ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق اظهارات مقامات مالیاتی، اگر محل واقعاً به عنوان فروشگاه یا غرفه مورد استفاده قرار می گیرد، اما مساحت سالن در اسناد مربوطه اختصاص داده نشده است، در این صورت چنین مکان هایی به عنوان یک زنجیره خرده فروشی ثابت بدون طبقه تجاری در نظر گرفته می شود. نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 6 مه 2010 شماره ShS-37-3/ 1247@).

برخی دادگاه ها حتی به این نتیجه می رسند که فهرست اشیاء دارای طبقه تجاری جامع است. اگر محوطه ای که در آن فروش انجام می شود با مفاهیم "فروشگاه" یا "غرفه" که در ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است مطابقت نداشته باشد، محل تجارت محسوب می شود. و سپس، هنگام محاسبه مالیات واحد، از شاخص فیزیکی مربوطه استفاده می شود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو به تاریخ 14 اوت 2009 شماره KA-A41/6419-09).

مهم به یاد داشته باشید

محل فروش باید دارای گذرگاه برای مشتریان و مکانی برای ارائه خدمات به آنها باشد. مکان یک فروشگاه خرده فروشی در یک فروشگاه به این معنی نیست که نشانگر فیزیکی "منطقه فروش" را می توان هنگام محاسبه UTII استفاده کرد.