Поправки в закон о ККТ: что изменится в обозримом будущем, а какие законодательные корректировки уже действуют? Ответы на эти и другие животрепещущие вопросы - в нашем обзоре.

Изменения, вступившие в действие в июле 2018 года

Законодательство в сфере применения онлайн-кассовой техники постоянно изменяется. Последние корректировки вступили в действие совсем недавно. Актуальная редакция закона «О применении ККТ…» № 54-ФЗ - от 03.07.2018 - привнесла ряд изменений в порядок использования онлайн-касс бизнесменами, занимающимися различными видами деятельности. Причем поправки, внесенные в закон, касаются не только тех, кто пока еще планирует перейти на обновленную кассовую технику, но и тех, кто уже с ней работает.

Основные вопросы, которые освещены в обновленном законе:

• Более четко сформулировано понятие «расчеты».
• Отложен срок перехода на онлайн-технику для отдельных категорий налогоплательщиков.
• Некоторых бизнесменов освободили от ККТ.
• Определена обязанность применения онлайн-техники при погашении займов.
• Уточнены действия продавца при поломке фискального накопителя (ФН).
• Увеличен срок получения карточки регистрации.
• Изменены правила снятия кассового аппарата с учета в налоговой.
• Откорректированы обязательные реквизиты чека ККМ.

Рассмотрим данные нововведения более детально.

Онлайн-касса, наличные и безналичные платежи

Одно из наиболее важных изменений, закрепленных обновленной редакцией закона 54-ФЗ, заключается в следующем: из понятия «расчеты», определение которому дано в ст. 1.1 этого нормативного акта, исключена фраза «электронные средства платежа», вызывавшая ранее множество вопросов и споров.

Теперь под расчетами понимаются как наличные, так и безналичные платежи. В связи с этим скорректировалось и само название закона:

Это значит, что обязанность использовать онлайн-технику при продаже товаров или услуг возникает независимо от того, каким способом покупатели за них рассчитываются.

При перечислении средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя-ИП (или юрлица) кассовый чек пробивать не нужно.

Данное правило теперь закреплено и по отношению к авансовым платежам: если клиент (физлицо, предприниматель или компания) вносит предоплату наличными (или картой) в кассу, чек нужно пробить обязательно. При этом его можно отправить клиенту на e-mail или телефон в электронном виде.

Если же покупатель-гражданин внес безналичную оплату, не контактируя с продавцом, например, через оператора в банке или в интернет-магазине, пробить чек нужно не позднее, чем на следующий день (но до передачи товара), а также «вручить» его клиенту одним из следующих способов:

• отправить в электронном виде, если известны контакты покупателя;
• отправить бумажный вариант чека вместе с товаром;
• передать бумажный чек при ближайшем взаимодействии с клиентом.

Следующий нюанс, на котором нужно остановиться, касается ситуаций, когда физлицо требует продавца вернуть переплату за предоставленные услуги (их перечень приведен в подп. 2.1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ) либо если производится зачет авансов, внесенных за эти услуги.

В этих случаях продавец вправе сформировать один кассовый чек (или БСО) с указанием данных обо всех подобных расчетах за период, не превышающий месяца: за день, неделю, декаду и т. д. Такой сводный документ будет передаваться налоговикам в целях контроля.

И последнее новшество, на котором стоит остановиться: к расчетам теперь отнесены предоставление и погашение займов, направленных на оплату товаров, работ, услуг (в том числе кредитование граждан ломбардами). Однако до 01.07.2019 при предоставлении таких займов гражданам, не относящимся к ИП, онлайн-ККТ разрешается не использовать.

Кто вправе использовать ККТ с 01.07.2019

Для некоторых бизнесменов новая редакция закона о ККТ перенесла срок установки онлайн-касс до 01.07.2019 года. Это касается спецрежимников, работающих на ЕНВД или ПСН и соответствующих следующим критериям:

Кого дополнительно освободили от обязанности применять кассовую технику

Согласно обновленному законодательству, расширен перечень хозсубъектов, имеющих право не использовать онлайн-ККТ. В него добавлены (ст. 2 закона 54-ФЗ):

1. Продавцы воды и молока в розлив.
2. Продавцы товаров через механические автоматы при расчетах исключительно монетами, например, при реализации жвачек или бахил. При этом обязательным условием является отсутствие возможности подключения аппарата к электрической сети, а также автономной работы от батарей или аккумуляторов.
3. Все кредитные организации.
4. Торговцы бумажных журналов или газет.
5. Разносная торговля на борту самолетов.
6. Реализация страховых полисов через граждан-агентов.
7. Компании, предоставляющие за плату парковочные места на дорогах общего пользования.
8. Библиотеки (за исключением частных), предоставляющие платные услуги.

Кроме того, разрешено не выдавать чек и не отправлять его электронный аналог покупателям:

• За перевозку грузов, пассажиров или багажа при расчетах посредством банковской карты, вебкошелька или иных средств электронных платежей;
• В случае продажи товаров (за исключением подакцизных и технически сложных) через вендинговые аппараты с нанесенным заводским номером. При этом с 01.02.2020 года данные устройства должны выводить на дисплей QR-код, чтобы покупатель мог отсканировать чек на свой смартфон.

Другие изменения в законе «О ККМ»

Обновленный закон предусматривает ряд иных нововведений:

• С 03.07.2018 года чек ККМ обязательно должен отображать QR-код.
• Для исправления ошибочных сведений в чеке следует использовать чек коррекции. Раньше законодатели рекомендовали пробивать чек с признаком «возврат прихода» и оформлять новый на приход.
• При ликвидации продавца больше нет необходимости представлять налоговикам заявление о снятии кассового аппарата с учета. Теперь это делается в автоматическом режиме на основании выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
• Увеличен срок выдачи карточки регистрации кассовой машины с 5 до 10 дней. Без нее применять ККМ запрещено.
• Разъяснены действия налогоплательщика при поломке фискального накопителя (ФН). Прежде всего, в течение 5 дней следует подать налоговикам заявление о снятии ККТ с учета либо о перерегистрации. Нерабочий ФН необходимо направить изготовителю на экспертизу. Если причиной поломки ФН является брак, то восстановленные сведения необходимо направить налоговикам в течение 60 дней с даты подачи заявления о снятии с учета.

Штрафы за некорректное применение ККМ

В соответствии с обновленным законом значительно расширился круг субъектов, обязанных применять онлайн технику с июля 2018 года. Следовательно, для них начинают действовать санкции за отсутствие кассовых машин и их некорректное применение.

Рассмотрим, какие штрафы ожидают компании и ИП, обязанные применять онлайн машины (п. 2-6 ст. 14.5 КоАП):

Работа на устаревших ККТ контролерами приравнена к работе без кассовой техники (письмо ФНС РФ от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602), за это тоже последует наказание.

Срок исковой давности по перечисленным выше нарушениям - 1 год с того дня, когда было совершена провинность (п. 1 ст. 4.5 КоАП).

С 1 июля многим предпринимателям и фирмам все-таки придется использовать онлайн-кассы. Даже тем, кто пока пользовался законной отсрочкой. У некоторых она будет действовать еще год, но кому-то принимать деньги без кассы нельзя даже на расчетный счет.

Те поправки в закон № 54-ФЗ , которые приняла госдума и скоро подпишет президент, уже не помогут. Там хоть и есть много интересного, но это касается сложных ситуаций с расчетами через банк. Кардинальных изменений по новым отсрочкам не будет. Но мы пока их и не рассматриваем - пишем только о том, что реально работает. О поправках потом.

Екатерина Мирошкина

экономист

Оплата через интернет-банк или электронными деньгами - нужна касса

До 1 июля 2018 года была отсрочка: если покупатель заплатил через клиент-банк или по квитанции с реквизитами, чек ему можно было не выбивать. С этим не все было понятно, но Минфин

Расчетов картами эта отсрочка не касалась: если при оплате клиент вводил номер карты, ему надо было прислать чек, а для этого - купить онлайн-кассу.

Теперь чек нужно пробивать, даже если покупатель платит картой, «Яндекс-деньгами», по реквизитам в счете, по квитанции в банке, вводит номер счета в приложении или на сайте банка. Все это электронные средства платежа - нужен чек.

Как пробивать чек при расчетах такими способами, пока непонятно: как продавец должен отслеживать такие расчеты, передавать чеки, соблюдать при этом временной интервал. Пояснения на этот счет есть в поправках - расскажем, когда все заработает.

Общепит и торговля через автоматы - если есть работники, нужна касса

У розничных магазинов и кафе с работниками отсрочка закончилась. Нужно покупать кассу.

Торговля через автоматы - это вендинговый бизнес. Например, когда через специальные аппараты продают кофе, шоколадки, воду, игрушки, бахилы. Теперь такие автоматы должны пробивать чеки. Правда, непонятно, как именно это должно происходить. В поправках по этому поводу есть пояснения, но пока это не закон.

Если автомат оформлен на ИП и у него нет работников, действует отсрочка до 1 июля 2019 года.

Общепит и розница на ЕНВД и ПСН - отсрочка только для ИП без работников

Услуги населению - отсрочка до 1 июля 2019 года

Если компании или ИП оказывают услуги населению, кроме общепита, отсрочка пока действует. Это не следует прямо из закона, но стало понятно из письма Минфина от 15.06.18 № 03-01-15/41183.

Минфин говорит так: если порядок выдачи бланков строгой отчетности без применения ККТ при оплате услуг по безналу ранее установлен не был, можно не применять кассу и не выдавать БСО до 1 июля 2019 года. Значит, до этой даты безналичные расчеты за услуги населению можно проводить без чеков и бланков.

Наш эксперт Антон Дыбов рассказывал на вебинаре об онлайн-кассах , что даже ИП без работников должны будут пробивать чеки. Письмо Минфина появилось после вебинара.

Антон Дыбов - слушателям вебинара и читателям Т-Ж :

На вебинаре и в ответах на вопросы я говорил, что при заочных безналичных расчетах за услуги населению с 01.07.2018 нужно применять онлайн-ККТ . Это следовало из законов № 54-ФЗ , № 290-ФЗ и подзаконных актов. Да и сейчас следует.

Однако Минфин истолковал нормы по-другому и освободил такие расчеты от ККТ и БСО до 01.07.2019.

Если бы аргументацию чиновников использовал человек вроде меня, налоговики бы ее не приняли - оснований для этого достаточно. Но с Минфином они спорить не станут, и это на руку бизнесу.

Я в странном положении: вроде бы нужно извиниться, а вроде бы и не за что. Предугадать, что министерство истолкует закон так, как оно это сделало, было невозможно.

Итак, онлайн-касса для безналичных расчетов за услуги населению пока не нужна, если вы:

1. оформили ИП или открыли фирму;
2. получаете деньги наличными, картами, электронными деньгами, через агрегаторы или на расчетный счет;
3. как ИП вы даже наняли себе работников, но только если это не общепит или розница (там отсрочка только без работников).

Услуги населению - это не любые услуги для людей. Список есть в специальном классификаторе.

Например, к ним относятся: ремонт обуви, бытовой техники, мебели, установка дверей, автомойка, стрижки, прокат самокатов и велосипедов, охрана, бухгалтерские консультации, оценка ущерба, установка компьютеров, ландшафтный дизайн, написание текстов, некоторые виды инфобизнеса. Но отсрочка по кассам для этих услуг при оплатах по безналу действует только до 1 июля 2019 года.

Если появятся работники - в рознице и общепите нужна касса

Даже если сейчас есть право на отсрочку, но появится сотрудник с трудовым договором, в рознице и общепите придется покупать и регистрировать онлайн-кассу. На это есть месяц после заключения договора.

Например, ИП открыл торговую точку и продает там детские конструкторы. Все делает сам, работников у него нет, деньги принимает наличными или через сайт. До 1 июля 2019 года касса ему не нужна. Если клиент попросит, можно выдать бланк строгой отчетности на бумаге.

Получить вычет 18 000 рублей - если успеете

Не любая передача денег считается расчетами. Например, если компании возвращают заем, чек она не пробивает. При выдаче зарплаты или в подотчет кассу тоже не используют. Деньги от дольщиков тоже принимают без чеков.

Есть мнение экспертов по поводу того, что чек нужно пробивать даже при выдаче денег сотруднику в подотчет. Чеки действительно пробивают и на расходные операции, но все-таки выдачу денег сотруднику для покупки товаров с натяжкой можно назвать расчетами. Ситуация должна проясниться, когда примут поправки. А может, все только усложнится и бизнесу придется действовать по ситуации.

Льготные виды деятельности - касса не нужна

Полный перечень есть в статье 2 закона № 54-ФЗ . Там перечислены виды деятельности, для которых кассу не нужно покупать независимо от дат и отсрочек.

Например, касса вообще не нужна независимо от налоговых режимов и работников, если за наличные продаются:

1. Газеты и журналы.
2. Обеды в школьной столовой.
3. Ценные бумаги.
4. Билеты в автобусе.
5. Товары на рынках и ярмарках (кроме прилавков, павильонов и продажи товаров из перечня).
6. Мороженое и безалкогольные напитки в киосках.
7. Квас, молоко, масло в автоцистернах.
8. Сезонные овощи вразвал.

1. Прием стеклотары.
2. Ремонт обуви.
3. Изготовление ключей.
4. Присмотр за детьми, пожилыми людьми и инвалидами.
5. Вспашка огородов и распиловка дров.
6. Услуги носильщиков на вокзалах.
7. Сдача в аренду квартиры, которая принадлежит ИП и им же сдается.

Сельские аптеки, религиозные обряды тоже в списке льготников. Еще есть исключения для труднодоступных местностей, но нужно сверяться с официальным списком таких районов в своем регионе.

Безналичные расчеты с ИП и фирмами - без кассы

Когда платит фирма или ИП , чеки нужно пробивать только при наличных расчетах. Если партнер по бизнесу платит через банк по платежному поручению, пробивать чек не нужно.

Но есть нюанс с ИП . Иногда счет выставляют на ИП , а оплатить он может со своей личной карты. Тогда придется пробить чек, потому что фактически деньги заплатит физлицо.

Что будет, если работать без кассы?

За работу без онлайн-кассы или чеков могут оштрафовать. Сумма зависит от формы бизнеса и вида нарушения. Например, если кассу нужно использовать, но ее не используют, штраф составит минимум 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для компании.

10 000 Р

штраф для ИП за работу без кассы

Если чеки пробивают, но там не хватает реквизитов, придется заплатить до 3 тысяч рублей для ИП и до 10 тысяч рублей для компаний. Чтобы избежать штрафа, нужно самостоятельно исправить ошибку и честно сообщить в налоговую через личный кабинет. Даже если нарушение найдут при проверке, штрафа не будет.

Срок давности по нарушениям с кассами - 1 год. Если налоговики найдут давнее нарушение, штрафовать они не смогут. Но надеяться на это не стоит: налоговая имеет право проверять работу с кассами, в том числе с помощью контрольных закупок. И проверяет.

Мне не все понятно с этими кассами

Посмотрите наш вебинар об онлайн-кассах . Это полное руководство от грамотного эксперта. Там обо всем, что нужно знать бизнесу про кассы , чеки, регистрацию и проверки.

Новый год — новые законы. Мы собрали изменения, которые будут интересны предпринимателям. Читайте про размер и сроки уплаты страховых взносов ИП, отсрочку по онлайн-кассам и повышение минимального размера оплаты труда.

Увеличились страховые взносы ИП

Взносы за 2018 год = 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей

Фиксированная часть страховых взносов теперь не зависит от МРОТ. За 2018 год всем ИП, независимо от доходов, нужно перечислить 32 385 рублей взносов. Из них:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На УСН «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам — .

Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 50 миллионов рублей.

Изменился срок уплаты 1% взносов ИП

1% от доходов свыше 300 тысяч рублей теперь нужно заплатить до 1 июля 2018 года. С фиксированной частью всё по-прежнему — перечислите её до конца года.

Перенесли срок перехода на онлайн-кассы для ЕНВД, патента, БСО и торговых автоматов

В 2017 году на онлайн-кассы перешли почти все предприниматели на УСН, которые принимают оплату наличными, банковской картой или на сайте. Для остальных действует отсрочка до 1 июля 2018 или 2019 года.

Для ЕНВД и патента

• До 1 июля 2018 года — для розницы и общепита с сотрудниками по трудовым договорам. Пока работаете без кассы, выдавайте по просьбе клиента квитанцию или товарный чек.
• До 1 июля 2019 года — для всех остальных плательщиков ЕНВД и патента.

Для тех, кто оказывает услуги населению и выдаёт БСО

• До 1 июля 2018 года — для общепита с сотрудниками по трудовым договорам.
• До 1 июля 2019 года — для всех остальных, кто работает с БСО.

Торговые автоматы

• До 1 июля 2018 года — есть сотрудники.
• До 1 июля 2019 года — нет сотрудников.

ИП на ЕНВД и патенте уменьшат налог на стоимость кассы

Для этого соблюдайте условия:

• Вычет на одну кассу не больше 18 тысяч рублей. В эту сумму входит не только стоимость кассы, но и фискального накопителя, кассового ПО и услуг по настройке. Например, вы купили кассу за 25 тысяч. Это больше, чем максимальная сумма вычета, значит, вы можете уменьшить налог на 18 тысяч рублей.
• Касса зарегистрирована в налоговой с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 или 2019 года.
• Если касса нужна с июля 2018 года, то уменьшайте налог в 2018 году, а если с июля 2019 года — в 2018 и 2019 годах.
• Вдобавок к вычету за кассу налог ЕНВД по-прежнему уменьшается на страховые взносы за ИП и сотрудников.

На ЕНВД расходы на покупку кассы отразите в декларации, а на патенте подайте в налоговую уведомление. Его форму пока не утвердили, поэтому можно написать в свободной.

Подробнее о переходе на онлайн-кассы читайте в нашем . 8 уроков расскажут. как выбрать кассу, получить налоговый вычет и работать без штрафов.

Размер налога на ЕНВД стал больше

Налог зависит от параметров бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном, другой — на местном уровне.

В 2018 году увеличится федеральный коэффициент K1, который устанавливает правительство. В 2017 году он равен 1,798, в 2018 — 1,868.

Если другие показатели не изменятся, ваш налог в следующем году вырастет примерно на 4%.

Вырос минимальный размер оплаты труда

МРОТ влияет на зарплату сотрудников по трудовому договору, больничные и декретные. Страховые взносы ИП больше не зависят от МРОТ.

Проверьте, что зарплата сотрудников не ниже МРОТ. Если в вашем регионе установлена своя минимальная зарплата, ориентируйтесь на неё.

Как изменить зарплату

1. Составьте .
2. Внесите изменения в .
3. Подпишите с работником .

Пора сдавать отчёт СЗВ-стаж за сотрудников

До 1 марта ИП с сотрудниками и всем ООО нужно отчитаться в пенсионный фонд по новой форме — СЗВ-стаж. Это ежегодный отчёт, в котором содержатся номера СНИЛС сотрудников и период их работы у вас. Он нужен пенсионному фонду для правильного расчёта пенсий.

Иногда СЗВ-Стаж нужно сдать в течение года: если сотрудник уходит на пенсию или вы прекращаете деятельность как ИП.

Кто освобожден от обязанности применения онлайн-касс до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ.

Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:

• касса имеет фискальный накопитель;
• она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
• наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.

Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021

Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года .

Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

1. Кредитные организации.
2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
   • продажа газет и журналов на бумажном носителе;
   • продажа ценных бумаг;
   • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
   • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
   • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
   • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
   • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
   • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
   • ремонт и окраска обуви;
   • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
   • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
   • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
   • вспашка огородов и распиловка дров;
   • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
   • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
   • розничная продажа бахил.
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
6. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
7. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
8. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
9. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
   • товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
   • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
   • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
   • домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
10. Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать кассовый чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов , за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)» . Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.

Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей ; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей .

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет ; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток .

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей .

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей ; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей .

Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ

Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ отменяет штрафы для общественного транспорта и сферы ЖКХ до 1 июля 2020 года:

«Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 - 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях... в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»

Представителей общественного транспорта и сферы ЖКХ не будут штрафовать до 1 июля 2020 года за следующие нарушения:

• Неприменение контрольно-кассовой техники.
• Повторно зарегистрированное неприменение ККТ.
• Применение онлайн-кассы, не соответствующей установленным требованиям.
• Применение онлайн-кассы, соответствующей установленным требованиям, с нарушениями.
• Непередача клиенту бумажного или электронного чека по его требованию.

Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса

Специально для компании «Такском»

В 2016 году перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники можно добровольно. Но в соответствии с изменениями законодательства достаточно скоро практически все налогоплательщики должны будут перейти на онлайн-кассы в обязательном порядке. Кто должен перейти на новые ККТ в следующем году, а кто может подождать до 2018 года?

Кто должен перейти на новые ККТ в 2017 году

Для большинства компаний и предпринимателей переход на новую кассовую технику произойдет уже с 2017 года. Напомним, что по общему правилу контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

При осуществлении расчетов наличными денежными средствами необходимо выдать кассовый чек. В некоторых случаях организация или предприниматель должны выдать бланк строгой отчетности. Это относится к случаям, когда компании или предприниматели могут не применять ККТ.

Но сам переход на новую технику будет также поэтапным.

Первый этап предусмотрен для вновь вводимых в действие кассовых аппаратов Такие аппараты должны передавать данные онлайн уже с 1 февраля 2017 года;

Второй этап устанавливается для старой техники. Если такая техника зарегистрирована до 1 февраля 2017 года, то ее можно будет использовать только до 1 июля 2017 года. За это время нужно будет модернизировать такую технику, если модель относится к тем моделям, которые возможно усовершенствовать.

Кто может подождать до 2018 года

Существует несколько категорий налогоплательщиков, которые могут повременить с применением новой контрольно-кассовой техники .

1. Это индивидуальные предприниматели, которые применяют:
   • патентную систему налогообложения;
   • единый налог на вмененный доход.

   По требованию покупателя до 2018 года нужно будет выдавать документ, подтверждающих получение денежных средств. Это может быть: товарный чек, квитанция, бланк строгой отчетности.

   В таком документе должны содержаться следующие реквизиты:

   • наименование документа;
   • порядковый номер документа, дата его выдачи;
   • наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
   • идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
   • наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
   • сумма оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
   • должность, фамилия и инициалы лица, выдавшего документ, и его личная подпись.
2. Это организации и ИП, которые выполняют работы или оказывают услуги населению.

Конечно, не применять ККТ могут не все компании и предприниматели, оказывающие услуги. Необходимо соответствие видов деятельности установленным законодательно. Так, к вышеуказанным видам деятельности относятся:

• продажа газет и журналов, а также сопутствующих товаров в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов в их товарообороте составляет не менее 50 процентов товарооборота и ассортимент сопутствующих товаров утвержден органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации
• обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи) в пассажирских вагонах поездов, с ручных тележек, велосипедов, корзин, лотков, в том числе защищенных от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми полимерной пленкой, парусиной, брезентом;
• торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности.

Данные лица должны вместо чека выдать бланк строгой отчетности.

Порядок выдачи бланка строгой отчетности регулируется Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 № 359 (ред. от 15.04.2014) «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

Алгоритм действий следующий.

Уполномоченное лицо организации (индивидуальный предприниматель):

• заполняет бланк документа за исключением места для личной подписи (при наличии такого реквизита);
• получает от клиента денежные средства;
• называет сумму полученных денежных средств и помещает их отдельно на виду у клиента;
• подписывает документ (при наличии места для личной подписи);
• называет сумму сдачи и выдает ее клиенту вместе с документом, при этом бумажные купюры и разменные монеты выдаются одновременно.

Бланк строгой отчетности должен иметь следующие реквизиты:

• наименование документа, шестизначный номер и серия;
• наименование и организационно-правовая форма (для организации); фамилия, имя, отчество (для индивидуального предпринимателя);
• место нахождения постоянно действующего исполнительного органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности);
• идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей документ;
• стоимость услуги в денежном выражении;
• размер оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты;
• дата осуществления расчета и составления документа;
• должность, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его личная подпись, печать организации (индивидуального предпринимателя);
• иные реквизиты, которые характеризуют специфику оказываемой услуги и которыми вправе дополнить документ организация (индивидуальный предприниматель).

Кто может не применять ККТ и после 2018 года

• юридические лица;
• индивидуальные предприниматели.

Для того, чтобы не применять ККТ, нужно работать и осуществлять расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа). Данные местности устанавливаются органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

В этом случае также необходимо выдавать покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт расчетов.

В документе должны быть указаны:

• наименование документа;
• порядковый номер документа;
• дата, время и место (адрес) осуществления расчета;
• наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя-пользователя;
• идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
• применяемая при расчете система налогообложения;
• признак расчета;
• наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
• сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
• форма расчета (наличные денежные средства и (или) электронные средства платежа), а также сумма оплаты наличными денежными средствами и (или) электронными средствами платежа;
• должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту).

В заключение необходимо отметить, что число компаний и предпринимателей, даже находящихся в отдаленных районах страны, будет сокращаться с каждым годом. Поэтому, чем быстрее компания или предприниматель введут у себя новую ККТ, тем лучше. Ведь во всех нововведениях есть не только отрицательные, но и положительные стороны.