Glavni zahtjevi u 2019. za novčanu disciplinu odnose se na upotrebu, pohranjivanje gotovine, poštivanje utvrđenih ograničenja i ispravno održavanje relevantne dokumentacije. Detaljan opis pravila novčane discipline, kao i postupak provođenja porezne revizije te visina novčanih kazni možete pronaći u nastavku.

Pod, ispod novčana disciplina se razumije:

1. Sustav pravila za obavljanje novčanih transakcija, obračuna s kupcima, zaposlenicima, stranama.
2. Usklađenost sa sustavom takvih pravila od strane bilo koje pravne osobe i pojedinaca poduzetnika.

Novčana disciplina uključuje nekoliko pravila odjednom. Oni reguliraju:

• sve blagajne transakcije;
• trošenje prihoda;
• skladištenje gotovine;
• zahtjevi za blagajnu;
• pravila korištenja, registracije blagajne;
• prikupljanje sredstava;
• sastavljanje primitaka / izdataka, izvještaja i druge novčane dokumentacije.

Osnovni pojmovi vezani uz upravljanje gotovinom i novčanu disciplinu navedeni su u saveznom zakonu o blagajni br. 54. Tamo možete pronaći i zahtjeve za blagajnu, postupak njene registracije i ponovne registracije. U dokumentu su navedeni osnovni pojmovi koji su na neki način povezani s novčanom disciplinom, uporabom blagajni, prijenosom relevantnih podataka poreznoj službi. Suvremena blagajna definirana je kao računalni računalni uređaj, kao i skup takvih uređaja koji pohranjuju i prenose fiskalne podatke poreznoj službi, mogu ispisati fiskalnu dokumentaciju, uključujući ček.

Važno je razumjeti da većina poduzetnika i organizacija mora pridržavati pravila čuvanja gotovine, skladištenja sredstava i popunjavanja dokumenata, ali ne svih. Novčana disciplina se ne primjenjuje tvrtkama koje:

3 pravila novčane discipline

Bez obzira na vrstu blagajne (redovna ili internetska blagajna), kao i određeni model, organizaciju i posebno blagajnu, prodavatelj mora poštivati \u200b\u200bjedinstvena pravila o gotovinskoj disciplini koja su sljedeća:

Dokumentacija svake operacije

Svaka gotovinska transakcija - kupnja, povrat, ostale dolazne ili odlazne transakcije - mora biti dokumentirana. Ako se radi o kupnji u trgovini, zaposlenik izdaje potvrdu ili drugi dokument kojim potvrđuje kupnju. Ako se radi o kupnji robe na Internetu, na e-mail se šalje elektronička potvrda.

Pridržavanje ograničenja

Specifična ograničenja postavlja voditelj tvrtke ili pojedinačni poduzetnik u obliku posebnog naloga / propisa. Pri određivanju ograničenja treba se voditi formulama opisanim u Uredbi Centralne banke Rusije br. 373-P. Prema njegovim riječima, formula za izračun određena je prihodom i vremenom am interval između datuma kada je gotovina dostavljena banci. Omjer je sljedeći:

Ograničenja se postavljaju ne samo za ograničenja, već i za ostale pokazatelje u navedenim formulama:

• maksimalno trajanje obračunskog razdoblja je 92 radnih dana;
• maksimalni interval je 7 radnih dana.

Izuzetak je napravljen samo za ona područja unutar kojih nema banaka (maksimalni interval od 14 radnih dana).

Postoje općenite iznimke koje omogućuju prekoračenje ograničenja:

1. U dane kada se plaće izdaju zaposlenicima, kao i stipendije studentima itd. Uvjete izdavanja utvrđuje izravno ravnatelj. To mogu biti određeni datumi ili raspon (najviše 1 tjedan, tj. 5 radnih dana).
2. Vikendom i praznicima, ako trgovina, individualni poduzetnici obavljaju svoj posao na ove datume.

Ograničite na nagodbe s kolegama

Što se tiče nagodbi s drugim poslovnim subjektima (kako s pravnim osobama, tako i s individualnim poduzetnicima), za njih je postavljen vlastiti limit. To je 100 tisuća rubalja po ugovoru. Ovo ograničenje odnosi se samo na gotovinske isplate. Međutim, bankovni transferi mogu se provesti u bilo kojem iznosu (u okviru vlastitih propisa banke). Stoga u većini slučajeva organizacije i individualni poduzetnici radije plaćaju putem banke.

Pravila potrošnje u gotovini

Gotovina je također glavni fokus novčane discipline u 2019. godini. U većini slučajeva gotovina je zabranjena za potrošnju, međutim postoje iznimke. Novac se može izdati kao:

• plaće i / ili socijalna davanja zaposlenima;
• iznosi prema odgovornim osobama (na primjer, na);
• plaćanje za isporuku robe (osim kupnje vrijednosnih papira);
• plaćanje za obavljene usluge / radove;
• povrata kupcima ili kupcima za robu / usluge koje su također plaćene u gotovini, a zakonski su vraćene prodavatelju.

Dakle, vrijedi opće pravilo o novčanoj disciplini: način plaćanja i način povrata sredstava moraju biti isti - bilo u gotovini ili bankovnim prijenosom.

Ne postoje zakonski zahtjevi za čuvanje gotovine. Stoga, sam upravitelj može razviti i odobriti odgovarajuća pravila - na primjer, pohranite prihod u poseban sef.

Video komentar na opisana pravila

Odgovornost za kršenje novčane discipline

Ako se otkriju činjenice kršenja novčane discipline, službenik može izreći kaznu i organizaciji u cjelini i samom zaposleniku. Sve vrste kršenja i kazne za njih propisane su u Administrativnom zakoniku. Na primjer, tvrtka može prekršiti ograničenje:

• nagodbe s drugim organizacijama;
• skladištenje sredstava na blagajni.

Tada će pravna osoba biti kažnjena novčanom kaznom u iznosu od 40 do 50 tisuća rubalja, a zaposlenik - od 4000 do 5000 rubalja.

Postoji i sustav novčanih kazni za kršenje rada s blagajnom, što se najčešće primjećuje u praksi. Neke su vrste novčanih kazni određene, a druge su postavljene u postotku čekovnog iznosa, tj. iznos kupnje.

U nekim je slučajevima primjena novčane kazne neobvezna: pri prvoj registraciji kršenja novčane discipline inspektor se može ograničiti na upozorenje. Međutim, za drugu i sljedeće povrede kazna je obvezna.

Izricanje odgovornosti nije dopušteno ni u jednom trenutku, već samo u okviru utvrđenog zastare. Traju točno godinu dana i računaju se ili od trenutka prekršaja koji je zabilježio inspektor, ili od trenutka kada je otkriven trajni prekršaj.

Mišljenje stručnjaka

Kochergin Sergej

Porezni stručnjak, financijski menadžer, stručnjak za web mjesto

Primjerice, pojedinačni poduzetnik nije poslao elektronički ček kupcu koji je kupnju obavio putem interneta 1. veljače 2018. godine. Ako inspektor tu činjenicu ne evidentira prije 1. veljače 2019., zastara zastarijeva, pa se poduzetnik više ne može smatrati odgovornim.

Međutim, kršenja novčane discipline mogu biti trajna, nepotpuna u vremenu. Primjerice, tvrtka koristi blagajnu koja tehnički ne ispunjava zahtjeve navedene u zakonodavstvu, a ta je činjenica zabilježena i 1. veljače 2018. godine. Unatoč činjenici da tvrtka i dalje koristi takvu blagajnu, upravitelja može privesti pravdi tek do 1. veljače 2019. godine.

U 2017. - 2018. godini poduzetnici postupno prelaze na uporabu internetskih blagajni. Te će se promjene utjecati i na poduzetnike koji prethodno nisu mogli koristiti blagajne u proračunima, uključujući pojedinačne poduzetnike na UTII. Novčana disciplina se za takve poduzetnike neće mijenjati u 2017. godini. Kao i do sada, mogu izvršiti gotovinske transakcije na općenit ili pojednostavljen način.

Internetska blagajna za individualne poduzetnike na UTII

Novčana disciplina individualnih poduzetnika na UTII

Postojeća pravila novčane discipline utvrđena su Uputama Banke Rusije broj 3210-U od 11.03.2014. Prema općim pravilima, novčani primici moraju se primati na blagajni (soba posebno opremljena za njihovo pohranjivanje) uz registraciju dolaznog kupona za gotovinu, povlačenje gotovine iz blagajne mora biti formalizirano s troškovnim novčanim bonom. Te se transakcije moraju odražavati u knjizi gotovine. Uz to treba odrediti ograničenje stanja u gotovini, tj. Ograničenje iznosa gotovine koji može ostati na blagajni na kraju dana, a višak stanja treba predati banci radi kreditiranja na tekućem računu.

No, poduzetnici na UTII, kao i ostali poduzetnici, mogu promatrati novčanu disciplinu na pojednostavljen način. Ne moraju izdavati gotovinske naloge i ne voditi knjigu gotovina, pod uvjetom da vode evidenciju pokazatelja u porezne svrhe. Također mogu odabrati da ne postavljaju ograničenje salda u gotovini i drže gotovinu na blagajni bez ograničenja.

Istodobno, poduzetnici na UTII moraju poštivati \u200b\u200bjoš jedno pravilo, a to je ograničenje plaćanja u gotovini - ne više od 100 tisuća rubalja. jedna transakcija s drugim poduzetnicima ili tvrtkama (

Svako domaće poduzeće u postupku gospodarske djelatnosti ima pravo obavljati transakcije gotovinom, ali samo uz pravilno izvršavanje takvih nagodbi. Ako transakcije nisu pravilno izvršene, tada odgovarajuće društvo može biti kažnjeno zbog kršenja novčane discipline. Od 2017. godine situacija u tom pogledu nije se promijenila.

Opći postupak registracije novčanih transakcija

Domaće organizacije u svojim aktivnostima često koriste novac u slučaju prodaje dobara ili usluga stanovništvu za gotovinu, u slučaju izdavanja gotovine svojim zaposlenicima ili odgovornim osobama, kao i u slučaju davanja ili primanja gotovine u banci. Navedeni popis opcija za korištenje gotovine u gospodarskim aktivnostima organizacija nije iscrpan.

Važno je uzeti u obzir da postupak prodaje robe ili usluga za gotovinu nije identičan i bitno se razlikuje od postupka obrade gotovinskih transakcija od strane poduzeća.

Svaka domaća tvrtka koja prihvaća ili izdaje gotovinu mora imati blagajnu, a također mora na blagajni na kraju dana postaviti neograničeno ograničenje gotovine. Ovo pravilo izravno proizlazi iz sadržaja klauzule 2 Pravilnika Centralne banke Ruske Federacije od 11.03.2014 br. 3210-U. Važno je zapamtiti da sva gotovina koja prelazi utvrđeni limit mora biti deponovana kod banke.

Novčana disciplina skup je pravila koja kontroliraju kretanje i računovodstvo gotovine u poslu. Zakonodavstvo postavlja ta pravila za mala, srednja i velika komercijalna poduzeća.

Razlika između "gotovine" i "KKM"

Konfuzija se često pojavljuje u smislu "blagajne" i "blagajne". Blagajna je uvjetni novčanik poduzetnika ili organizacije, "sef", u koji se polaže gotovina i iz kojeg se ide u potrebe poduzeća i vlasnika poduzeća. A "KKM" je blagajna, koja je neophodna za gotovinsko plaćanje s kupcima. To je alat za praćenje novca koji dobivate od kupaca za robu ili usluge. Novac može doći na blagajnu s nekoliko kaseta. Ne možete trošiti novac na blagajni. Na kraju dana, gotovina iz svih KKM-a polaže se u blagajnu, vrši se odgovarajući unos, a sredstva se mogu trošiti iz blagajne. Gotovinska disciplina se mora poštivati \u200b\u200bbez obzira na dostupnost automata za blagajnu.

Registracija gotovinskih dokumenata

Postoje dvije mogućnosti za održavanje novčanih dokumenata - osnovna i pojednostavljena (za pojedine poduzetnike i male organizacije, razmotrit ćemo ih u nastavku). U osnovnoj verziji individualni poduzetnici i LLC preduzeća moraju izvršiti sve novčane transakcije koristeći sljedeće dokumente:

• nalog za primanje gotovine - generira se kada gotovina stigne na blagajni;
• troškovni nalog - nastaje kada se gotovina izbaci iz blagajne;
• blagajna knjiga (u obliku KO-4) - vodi evidenciju svih primitaka i izdataka gotovine na temelju svih dolaznih i odlaznih naloga;
• obračun i obračun za plaćanje (u obrascu br. T-49) i platni spisak (u obrascu br. T-53) - dokumenti za obračun i isplatu plaća i drugih isplate osoblju;
• izvješće o predujmu je dokument koji sastavi zaposlenik ili direktor organizacije (ali ne i pojedinac poduzetnik) kako bi obračunao novčane troškove koji su mu prethodno izdani ili utrošeni iz osobnih sredstava.

Novčana disciplina ni na koji način ne uključuje KUDiR, knjigovodstvenu knjižicu BSO, potvrdu-izvještaj (u obliku KM-6) i dnevnik blagajnika (u obliku KM-4).

Jednostavno rečeno, novčana disciplina podrazumijeva vođenje gotovinske knjige i odražavanje novčanih transakcija, sastavljanje gotovinskih dokumenata (primanja, izdavanja naloga, predujmova). Također - poštivanje limita za plaćanje gotovine prilikom sklapanja nagodbi s drugim ugovornim stranama (a ne pojedincima i zaposlenicima): limit ne smije biti veći od 100 000 rubalja za jednokratno plaćanje u gotovini. Također je važno držati novac na blagajni u granicama koje je postavila organizacija, a sredstva koja prekoračuju novac predati banci.

Gotovinske dokumente možete čuvati elektronički i na papiru. Papirnati dokumenti popunjavaju se ručno ili na računalu, a zatim tiskaju i ovjeravaju potpisom. U elektroničkom obliku dokumenti su sastavljeni u posebnom programu ili računovodstvenoj službi i potpisani elektroničkim potpisom.

Pojednostavljeni postupak upravljanja novcem za male tvrtke

Pojednostavljeni postupak za gotovinske transakcije uspostavljen je od 1. lipnja 2014. Prema njemu individualni poduzetnici mogu odbiti izdati dolazni i odlazni nalog, a također ne voditi knjigu gotovine. Poslovi samostalnog poduzetnika terete se samo za pripremu namire i isplate i obračuna plaća kada se isplaćuju plaće pojedincima ili druge naknade u gotovini.

Uz to, individualni poduzetnici i male organizacije s do 100 zaposlenih i prihodom do 400 milijuna RUB godišnje ne mogu udovoljiti ograničenju salda gotovine. Ali ako se pojedinim poduzetnicima i malim organizacijama ugodno čuva novčana isprava, na to imaju pravo.

Provjere i novčane kazne

Provjeru blagajne provodi Porezni ured. Za kršenje novčane discipline (na primjer, ne-primanje prihoda prekoračenja granice gotovinskog obračuna s drugim strankama) predviđene su upravne novčane kazne (članak 15.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije):

• za pojedinačne poduzetnike - od 4.000 do 5.000 rubalja;
• za LLC - od 40 000 do 50 000 rubalja.

Održavajte blagajnu u internetskoj usluzi Kontur. Računovodstvo: imamo blagajnu i potrebne novčane dokumente. Upoznajte se sa mogućnostima usluge besplatno u roku od 14 dana, vodite evidenciju, šaljite izvješća i obratite se regulatornim tijelima koristeći Kontur.Accounting.

Izmjene su u postupku obavljanja gotovinskog poslovanja od strane Središnje banke, koji je stupio na snagu 19. kolovoza 2017. Reći ćemo vam što se promijenilo u gotovinskom prometu-2017, izvršenju novčanih dokumenata, postupku izdavanja odgovornih sredstava u ovom članku.

Što uređuje postupak provođenja novčanih transakcija u 2017. godini

Novčana disciplina pravnih osoba i individualnih poduzetnika, bez obzira na porezni režim koji primjenjuju, regulirana je jednim normativnim aktom - Pravilnikom Banke Rusije broj 3210-U od 11.03.2014. "O postupku provođenja gotovinskih transakcija". Od 19.08.2017. Ovaj dokument važi u novom izdanju (Pravilnik Centralne banke Ruske Federacije od 19.06.2017. Br. 4416-U).

Postupak obavljanja novčanih transakcija kod korištenja mrežne blagajne

Prije uvođenja internetskih blagajni, prodavači su se vodili odredbom 5.2 postupka blagajne, sastavivši nalog za primanje gotovine (PKO) za ukupni iznos primljenog novca na kraju dana. PKO je sastavljen na temelju kontrolne vrpce oduzete od središnje druge ugovornice, strogih obrazaca za izvještavanje koji zamjenjuju blagajnički račun i drugih dokumenata utvrđenih u zakonu o središnjoj novčanoj pošti od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ. Sada je ta odredba Pravilnika za obavljanje gotovinskog poslovanja poništena, a treba se voditi klauzulom 4.1 koja je navedena u novom izdanju, koja nalaže organizacijama i pojedinim poduzetnicima da sastave PQS na temelju "papira" ili elektroničkih fiskalnih dokumenata - čekova, SRF-a i drugih, u skladu sa zakonom KPK.

Vođenje knjige gotovine i registracija novčanih naloga

Knjiga gotovine u obliku br. KO-4 potrebna je za vođenje evidencije o gotovinskim transakcijama primanja i izdavanja gotovine. Sve pravne osobe dužne su voditi knjigu gotovine, dok je malim tvrtkama dopušteno ne postavljati ograničenje gotovine.

Pored toga, individualni poduzetnici uopće ne mogu izdavati primitke i rashode, niti voditi knjigu gotovine, ali samo pod uvjetom da vode evidenciju prihoda, prihoda / rashoda ili fizičkih pokazatelja u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije (klauzula 4.1 postupka). Ovo je pojednostavljeni postupak za gotovinske transakcije za poduzetnike.

Stupanjem na snagu izmjena i dopuna, krug osoba koje mogu upisati u novčanu knjigu poduzeća znatno se proširio. Ako je do 19. kolovoza 2017. pravo na to imalo samo blagajnik, to sada može biti bilo koja osoba koju je ovlastio rukovoditelj - zaposlenik poduzeća (klauzula 4. Postupka).

Registracija gotovinskih transakcija po primanju gotovine, uz pripremu dolaznog gotovinskog naloga u obrascu br. KO-1. Za razliku od „potrošnog materijala“, PKO se sastoji od dva dijela - naloga i potvrde o otkazu s pečatom i potpisima blagajnika i glavnog računovođe, koja se prenosi ostavitelju. Prije toga, čak i ako je PKO izdan u elektroničkom obliku s elektroničkim potpisima, račun za prijenos "gotovine" štedišama i dalje se mora ispisati na papiru. Sada, prilikom formiranja "dolaznog" u elektroničkom obliku, potvrda se može poslati na e-mail pošiljatelja ako ga zatraži. Ako su PQS-ovi u organizaciji sastavljeni u "papirnatom" obliku, primitak se prenosi isključivo u ruke (točka 5.1. Postupka).

Središnja banka je "pojednostavila" neke novčane transakcije. Više nije potrebno provjeravati sukladnost elektroničkog potpisa s uzorkom u nalogu za izdavanje elektroničkog novca (klauzula 6.1 postupka). Primatelj gotovine može svoj elektronički potpis pohraniti i u elektronički „potrošni materijal“ (klauzula 6.2 postupka).

Obavljanje novčanih transakcija prilikom izdavanja "odgovornog" novca

Novac se može izdati zaposlenima - odgovornim osobama za potrebe proizvodnje, poslovnim putovanjima itd. Nakon što je potrošio primljeni novac, „računovođa“ mora izvijestiti o njihovoj upotrebi, pružajući izvješće o akontaciji i prateću dokumentaciju u roku od 3 radna dana nakon isteka razdoblja za koje su sredstva izdata, ili od dana kada je otišao na posao nakon povratka s poslovnog putovanja.

Inovacije u postupku obavljanja novčanih transakcija pravnih i individualnih poduzetnika značajno su utjecale na "odgovorno" područje. Od 19. kolovoza 2017. gotovina se može izdati gotovini i na temelju internog administrativnog dokumenta - naloga, upute itd. Ili na temelju pismenog zahtjeva zaposlenika. Prije toga, izjava o iznosu i svrsi za koje su potrebna odgovorna sredstva bila je obvezna i jedina osnova za izdavanje usluge namire gotovine. Sadržaj administrativnog dokumenta ili izjava u bilo kojem obliku mora sadržavati sljedeće podatke: odgovorne osobe, iznos izdat u novcu, razdoblje za koje se izdaje, svrha izdavanja, potpis upravitelja i datum (točka 6.3. Postupka).

Još jedna važna promjena u postupku obavljanja gotovinskog poslovanja u 2017. godini je ukidanje zabrane izdavanja odgovornog novca zaposlenima koji dospijevaju u zaostatku zbog predujma.

Do 19. kolovoza 2017. izdavanje novčanih sredstava nekome tko još nije prijavio novac koji je primio ranije ili ga nije vratio u blagajnu smatralo se grubim kršenjem novčane discipline i prijeti novčanom kaznom do 50 tisuća rubalja, prema čl. 15.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije. Ovo se pravilo više ne primjenjuje: čak i ako odgovorna osoba nije dostavila akontacijsko izvješće o primljenom novcu ili ga nije dostavila na blagajni u roku od 3 dana nakon isteka utvrđenog razdoblja, moguće mu je izdati novi novac zbog "odgovornosti". Ovaj zaključak slijedi u vezi s izuzećem stavka 3. iz točke 6.3. Postupka koji je odobrila Središnja banka Ruske Federacije. Provođenje gotovinskih transakcija ne zabranjuje pravnim osobama i pojedincima poduzetnicima da postavljaju ograničenje iznosa izvještajnih iznosa, više od čega zaposlenom neće biti dodijeljeni novi predujmovi. Takvo ograničenje pomoći će izbjeći nerazumno gomilanje dugova za "računovođe".

Također, odgovoran novac koji zaposlenici nisu vratili na vrijeme, a o kojem nisu izvijestili, može se oduzeti od njihovih plaća. Za to se, najkasnije mjesec dana nakon isteka utvrđenog razdoblja, donosi nalog za naplatu. U ovom slučaju morate dobiti odobrenje zaposlenika da ga uskrati. Ako se ne slaže s povratom iznosa, poslodavac će morati ići na sud (članci 137, 248 Zakona o radu Ruske Federacije).