Komunikacijske funkcije upravljanja financijama.

Utjecaj inflacije na investicijski proces.

Utjecaj inflacije na investicijski proces uglavnom je negativan. To se očituje u činjenici da postoji amortizacija amortizacijskog fonda i, posljedično, nedostaje sredstava za obnovu osnovnih sredstava. Kao rezultat toga, smanjuje se investicijski fond, smanjuju se investicione mogućnosti poduzeća. Taj se utjecaj može umanjiti primjenom metode ubrzane amortizacije osnovnih sredstava, kao i ograničavanjem rasta sredstava potrošnje. Negativni utjecaj očituje se i u činjenici da će ulagači u budućnosti primati prihode od ulaganja s amortiziranim novcem, a investicioni troškovi provode se u ovom trenutku. U kontekstu inflacije, treba dati prednost investicijskim projektima s brzim vremenom povrata. Također je razumno ulagati u najzaštićenija područja s njega brzim prometom kapitala - financijskim tržištima, špekulativnim transakcijama s vrijednosnim papirima, trgovinom, prometima nekretninama itd.

Predavanje broj 56. Komunikacijska funkcija - provedba vanjskih financijskih odnosa.

U modernim konceptima strateškog upravljanja poduzećem jednu od glavnih uloga igra dinamika njegovog razvoja i ponašanje u vanjskom okruženju. Upravljanje financijama jedan je od glavnih faktora komunikacije. Komunikacijska funkcija financijskog upravljanja sastoji se u provedbi financijskih odnosa sa saveznim, pod-saveznim i općinskim vlastima, protustrankama, klijentima, vjerovnicima, zajmoprimcima, investitorima, osnivačima itd. Ti bi odnosi trebali biti najmanje sukobi, a idealno bi trebali pridonijeti razvoju poduzeća i rješenju njegovih strateških ciljeva. Financijsko upravljanje u poduzeću mora biti adekvatno zahtjevima vanjskog okruženja.

Financijsko okruženje poduzetništva je kompleks međusobnih multilateralnih poslovnih odnosa poduzeća sa subjektima i objektima financijskih odnosa. Sustav financijskih odnosa poslovnog subjekta uključuje odnose u području obrazovanja, formiranja, raspolaganja i korištenja financijskih resursa. Ti odnosi mogu biti i ekonomski horizontalni i vertikalni. Trenutno su odnosi s visokim organizacijama razvijeni u poduzećima sa saveznim i općinskim vlasništvom i državnim poduzećima. Slični odnosi oživjeli su na novoj osnovi i unutar financijskog kapitala. To je odnos ovisnih i povezanih društava s matičnim društvom - nositeljem kontrolnog bloka dionica (dionica). U tržišnim uvjetima prevladavaju odnosi financijskog horizontala. Svaki je poslovni subjekt s jedne strane dobavljač proizvoda (radova, usluga), a s druge strane njihov kupac. Elementi koji oblikuju poslovno okruženje.

Poslovno okruženje - socijalno ekonomska situacija, koja uključuje stupanj ekonomske slobode, prisutnost poduzetničkog korpusa, prevladavanje tržišnog tipa ekonomskih odnosa, mogućnost formiranja poduzetničkog okruženja i korištenje potrebnih resursa. Stvaranje poduzetničkog okruženja je kontrolirani proces. Metode upravljanja temelje se na mjerama koje se ne odnose na utjecaj na poslovne subjekte, već na oblikovanju povoljnih uvjeta za nastanak i brzo formiranje takvih subjekata. Formiranje poduzetničkog okruženja uključuje sljedeće elemente:

Donošenje nacionalnog programa za poticanje poduzetništva, stvaranje poduzetničke infrastrukture (sve institucije poduzetničke djelatnosti);

Promjena javnog ekonomskog i socio-ekonomskog mišljenja;

Promjena socijalne psihologije. Razvoj poduzetništva dovodi do povećanja nacionalnog bogatstva i blagostanja nacije.

Uvjeti za nastanak financija su formiranje, raspodjela i uporaba novčanog dohotka koji se sastoji od tri funkcije: distribucije, kontrole i regulatorne.

Funkcija distribucije

Odgovoran za osiguravanje financijskih sredstava za svaku kariku u sustavu. Glavni zadatak je raspodjeliti nacionalni dohodak u skladu s potrebama države i stanovništva. Prihodi se ostvaruju od poreza i prihoda od prodaje dobara i usluga.

Raspodjela dohotka omogućava:

• ravnomjerno razvijati grane nacionalnog gospodarstva;
• ojačati državu, gospodarstvo i obranu zemlje;
• podići životni standard stanovništva.

Upravljačka funkcija

Ekonomska izvedivost i poštivanje primjenjivih zakona obvezne su komponente kontrolne funkcije. Kontrola je nužna na svim razinama kretanja financija i u bilo kojoj financijskoj transakciji. Financijska kontrola alat je za sprečavanje gospodarskih prekršaja, omogućava:

• kontroliraju proizvodnju robe i usluga;
• prati proces trošenja sredstava;
• smanjiti troškove i gubitke;
• kako bi se spriječio otpad.

Regulirajuća funkcija

Regulacija je usmjerena na poboljšanje gospodarske situacije ili prevladavanje krize. Glavne poluge regulacije su porezne i kreditne politike. Potrebna je državna regulacija:

• javni sektor;
• promet novca;
• javne financije;
• vanjska gospodarska aktivnost;
• ekonomska sigurnost.

Financijski odnosi poduzeća - sustav odnosa s državnim tijelima, porezni sustav, proračuni, banke i druge kreditne institucije, osiguravajuća društva i tako dalje, kao i monetarni odnosi koji izražavaju formiranje i korištenje sredstava u procesu protoka resursa poduzeća, formiranje njegovih novčanih prihoda i štednje ...

Financijski odnosi dijele se na unutarnje i vanjske.

Unutarnji financijski odnosi:

• - formiranje odobrenog kapitala poslovnih subjekata;
• - formiranje i raspodjela novčanih prihoda: prihod, bruto i neto prihod, dobit, novčana sredstva poduzeća;
• - odnosi sa zaposlenicima oko isplate plaće.
• - financijski odnosi s vlastitim strukturnim odjelima
• - odnosi unutar proizvodnih udruženja i odnosi poduzeća s podružnicama.

Vanjski financijski odnosi

odnosi s drugim poslovnim subjektima u postupku generiranja i distribucije prihoda (nematerijalni odnosi);

• - novčane kazne, kazne, oduzeće; - zakupni odnosi;
• - izdavanje i prodaja vrijednosnih papira;
• - suradnja;
• - komercijalno pozajmljivanje;

Organizacija financija gospodarskih subjekata provodi se na temelju niza principa koji odgovaraju suštini poduzetničke aktivnosti u tržišnim uvjetima:

Ekonomska neovisnost. Provedba ovog načela osigurana je činjenicom da gospodarski subjekt, neovisno o obliku vlasništva, samostalno određuje pravce svojih troškova, izvore njihovog financiranja, vođen željom za maksimiziranjem dobiti.

Samofinanciranja. Ovo načelo znači potpuno nadoknađivanje troškova proizvodnje i prodaje proizvoda, ulaganja u razvoj proizvodnje na teret vlastitih sredstava i, ako je potrebno, bankarskih i komercijalnih zajmova. Provedba ovog načela jedan je od osnovnih uvjeta poduzetničkog djelovanja, osiguravajući konkurentnost poduzeća.

Materijalna odgovornost. To znači prisutnost određenog sustava odgovornosti za vođenje i rezultate gospodarske aktivnosti. Financijske metode primjene ovog načela različite su za pojedina poduzeća, njihove rukovoditelje i zaposlenike u poduzeću.

Materijalni interes. Ovo je načelo objektivno predodređeno glavnim ciljem poduzetničke aktivnosti - ostvarivanjem dobiti.

Osiguravanje financijskih rezervi. Ovo je načelo povezano s potrebom formiranja financijskih rezervi radi osiguranja poduzetničke aktivnosti.

Načelo financijske kontrole. Provedba ovog načela na razini poduzeća predviđa takvu organizaciju financija koja pruža mogućnost provođenja unutarnje financijske kontrole na temelju interne analize i revizije.

Stoga su financije organizacija glavna karika u financijskom sustavu. Financije poduzeća su skup novčanih ili financijskih odnosa koji proizlaze iz poslovnih subjekata u vezi s formiranjem stvarnih i (ili) potencijalnih sredstava sredstava, njihovom raspodjelom i uporabom za potrebe proizvodnje i potrošnje.

Sva su načela organiziranja financija gospodarskih subjekata u razvoju, a za njihovu primjenu u svakoj konkretnoj ekonomskoj situaciji primjenjuju se njihovi oblici i metode koji odgovaraju stupnju razvijenosti proizvodnih snaga i proizvodnih odnosa.

U današnjem ekonomskom okruženju komercijalne banke postaju važan element tržišne infrastrukture.

Budući da se poslovne banke stvaraju i posluju u obliku ortačkih društava s ograničenom odgovornošću ili dioničkih društava, njihove su aktivnosti moguće samo pod uvjetom da dobiju vlastiti profit. Dakle, odnos između poduzeća i banaka gradi se uzimajući u obzir uzajamne interese i trebao bi biti koristan obema stranama.

Odnos organizacije i banke nastaje u odnosu na namire i gotovinske i kreditne usluge, kao i u vezi s pojavom novih usluga tipičnih za tržišno gospodarstvo. Važna značajka ovih odnosa je njihova ugovorna priroda. Inicijativa za sklapanje ugovora dolazi od poduzeća koje samostalno bira banku za svoju nagodbu, gotovinske i kreditne usluge.

Za usluge namire tvrtka zaključuje s bankom ugovor o bankovnom računu koji je potreban za organiziranje bezgotovinskog plaćanja. U skladu s sporazumom, banka otvara namirnice i druge račune za poduzeće kao klijent, kreditira im sredstva primljena i od poduzeća i od poduzeća, otpisuje iznose s računa poduzeća u svoje ime na račune dobavljača, vjerovnika i odgovarajuća proračunska i izvanproračunska sredstva. Pored toga, banka se obvezuje da će prihvatiti novac od poduzeća klijenta i izdati ga ili u njegovo ime platiti kamate za čuvanje novca na računima.

Glavni račun poduzeća kao pravne osobe je tekući račun. Tvrtka ima pravo otvoriti nekoliko tekućih računa u različitim bankama. Prihodi od prodaje proizvoda (radova, usluga) knjiže se na tekući račun, a namire se obavljaju prema obvezama poduzeća. Ostale račune - tekuće, zajmove, valute - organizacija ima pravo otvoriti u bilo kojem broju u različitim bankama. Podračun za namirenje je otvoren za poduzeće koje ima zasebne strukturne podjele izvan svoje lokacije. Na njihovoj lokaciji otvaraju se bankovni računi na ime tvrtke. Budući da podračun za namirenje ima supsidijarnu vrijednost, akumulira prihod od odjeljenja za naknadni prijenos na glavni račun za namirenje poduzeća.

Tekući računi otvaraju se za podružnice, odjele i druge podjele za podmirenje poduzeća. Koriste se za ograničene namire, uglavnom se odnose na plaće i administrativne troškove.

Kada se u banci otvori tekući devizni račun, automatski se otvara tranzitni račun u stranoj valuti, na koji se primaju devizni transferi iz strane gospodarske aktivnosti poduzeća. Nakon prodaje dijela devizne dobiti, ostatak deviznih sredstava prenosi se na tekući račun.

U postupku namire i gotovinskih usluga između poduzeća i banke formiraju se određeni financijski odnosi praćeni kretanjem sredstava i utječu na formiranje prihoda poduzeća i banke.

Mnoge banke naplaćuju naknade za postavljanje računa klijenata i obavljanje nagodbenih i novčanih transakcija kako bi se nadoknadili troškovi za njihovo provođenje. Drugi, kako bi privukli klijentelu, besplatno otvaraju tekuće račune. Svaka banka plaća određenu naknadu u korist potonjeg za zadržavanje sredstava poduzeća koja imaju kod njega (s izuzetkom tranzitnog valutnog računa). Visina naknade utvrđuje se sporazumno u slučaju tekućeg računa. Tvrtka privremeno stavlja višak sredstava na oročene depozitne račune na uvjete banke, koja kamate na depozite postavlja ovisno o uvjetima čuvanja novca.

Troškovi organizacije za plaćanje bankovnih usluga uključuju se u trošak proizvoda (radova, usluga), prihod primljen od skladištenja sredstava na bankovnim računima uzima se u bilančnu dobit poduzeća kao neradni prihod. Banke nemaju pravo kontrolirati nagodbe poduzeća proračunom, drugim poduzećima ili drugim bezgotovinskim plaćanjem, iako se one provode u utvrđenim oblicima. Međutim, banka snosi određenu odgovornost za poštivanje pravila discipline o namirivanju koja je utvrđena propisima Centralne banke Ruske Federacije i koja se određuje sporazumima između poduzeća i komercijalne banke. Za neblagovremeno ili netočno zaduživanje sredstava s računa tvrtke, kao i za neblagovremeno ili netočno kreditiranje sredstava koja je tvrtka dobila, ima pravo tražiti od banke da plati kaznu u njenu korist u iznosu od 0,5% od tih iznosa za svaki dan kašnjenja. Ugovor između banke i poduzeća može predvidjeti i druge (dodatne) oblike odgovornosti.

Odgovornost poduzeća prema banci utvrđuje se u ugovorima o bankovnim računima i depozitima, kreditnim ugovorima.

Imajte na umu da je uloga kredita u osiguravanju normalnog funkcioniranja poduzeća u modernim uvjetima svakako važna.

Bankovni zajmovi najvažniji su izvor financijskih sredstava za potrebe poduzeća povezanih s proizvodnjom i prodajom proizvoda. Privremena potreba za sredstvima posebno se javlja u poduzećima u kojima postoje sezonska kolebanja u količini proizvodnje i prodaje proizvoda. Ali može nastati kao rezultat privremenog jaza između primanja izvora pojedinih vrsta troškova i potrebe za sredstvima u tu svrhu, na primjer, za provođenje radova na popravljanju. Udruge za samofinanciranje i industrijska poduzeća odobravaju se na temelju ukupnih troškova zaliha i proizvodnje.

Opće načelo provjere osiguranja kredita je sljedeće. Stvarni dug uspoređuje se s zbrojem viška plaćenog stanja zaliha vrijednosti i troškova proizvodnje unutar plana i dobavljene robe u iznosu njihova stanja na bilanci.

U praksi se istovremeno provjerava sigurnost bankarske institucije za ukupne zalihe i troškove te isporučenu robu. Ako dug premašuje planirani iznos zajma, institucija banke zajedno s tvrtkom razmatra razloge koji su uzrokovali prekomjernu potrebu za kreditom.

Može se donijeti odluka o davanju zajma za privremene potrebe za puni ili djelomični iznos viška zaliha i troškova proizvodnje, kao i otpremljene robe. Ako vam ove mjere omogućuju da dovedete dug u planirano razdoblje, tada bankarska institucija može dati zajam za privremene potrebe.

Ako je nemoguće pravovremeno dovesti dug na zajam do planirane razine, kao i u slučaju kašnjenja s bankovnim zajmovima, u planirani iznos zajma uvodi se kreditni limit.

Ako je planirana veličina zajma premašena zbog viška rasta isporučene robe, čiji uvjeti plaćanja još nisu stigli, prihvaćaju se za kreditiranje bez ograničenja iznosom i rokom. U tom slučaju banka ne primjenjuje sankcije.

Prilikom provjere stanja u tijeku, gotova i otpremljena roba prihvaćaju se za kreditiranje po stvarnom trošku, ali ne većem od planiranog, a sva ostala zaliha i troškovi - prema procjeni bilance. Vrijednost zaliha umanjuje se za iznos amortizacije vrijednosti, rezerviranja za buduće troškove ili gubitke i trgovačke popuste, ako se roba evidentira u bilanci po maloprodajnim ili veleprodajnim cijenama.

Banka može dati zajmove za troškove dugotrajne imovine ako poduzeću nedostaju poticajna sredstva. Analiza odnosa poduzeća i banke za takve zajmove sastoji se u provjeri namjenske uporabe zajmova i učinkovitosti aktivnosti koje se provode o njihovom trošku.

Kreditiranje je metoda povratnog financiranja poduzeća. To je tradicionalna bankarska usluga. Tvrtka ima pravo primiti zajam u banci u kojoj je otvoren tekući račun te u bilo kojoj drugoj banci. Zajam se obavlja na temelju ugovora o zajmu koji definira prava i obveze stranaka, kao i odgovornost za kršenje uvjeta ugovora, uzimajući u obzir prirodu danog zajma i financijsko stanje tvrtke koja je posuđivala.

Ovisno o prirodi potrebe poduzeća za posuđenim sredstvima, postoje kratkoročni zajmovi (do godinu dana), srednjoročni zajmovi (od jedne godine do tri godine) i dugoročni zajmovi (više od tri godine).

Tvrtka plaća banku kamate za korištenje kredita, koja mora biti vraćena u roku koji je naveden u ugovoru. Kamatne stope ovise o razdoblju korištenja posuđenog kapitala, uzimajući u obzir ponudu i potražnju. Kamate mogu varirati od banke do banke.

Praksa ruskih banaka na području kreditiranja pokazuje da se njihove aktivnosti na ovom području gotovo u cijelosti sastoje od kratkoročnih zajmova, koncentriranih na području trgovine i nabave. U osnovi, posuđena sredstva usmjerena su na posredničke operacije, koje karakteriziraju brzi promet sredstava i visoka dobit.

Budući da banke obavljaju kreditiranje na komercijalnoj osnovi, načela kreditiranja su sigurnost zajma, ciljna priroda, hitnost, otplata i otplata zajma. To u ovom slučaju određuje sklonosti određenih vrsta kreditnih operacija i njihovu veliku brojčanu superiornost. Odnos s financijskim i kreditnim sustavom je raznolik. Prije svega, to su odnosi s proračunima različitih razina i izvanproračunskim fondovima koji se odnose na prijenos poreza i odbitka. Ruski porezni sustav je nesavršen i ne doprinosi normalnim proizvodnim aktivnostima. Svjetska iskustva pokazuju da je moguće smanjiti visoke stope inflacije samo potporom proizvodnji i razvoju investicija. To bi trebao biti glavni fokus porezne, kreditne i carinske politike. U mnogim se zemljama neki ili cijeli porast proizvodnje ne oporezuje. To je korisno i za poduzeće i za državu, jer se porezi iz takvih poduzeća primaju u cijelosti, a nakon godinu dana oštro povećavaju.

Odnosi s vezom osiguranja financijskog sustava sastoje se od prijenosa sredstava za socijalno i medicinsko osiguranje, kao i osiguranja imovine tvrtke.

Financijski odnosi poduzeća s bankama grade se kako u organiziranju bezgotovinskih poravnanja, tako i u dobivanju i otplati kratkoročnih i dugoročnih kredita. Organizacija bezgotovinskog plaćanja izravno utječe na financijski položaj poduzeća. Kredit je izvor formiranja obrtnog kapitala, širenja proizvodnje, njegovog ritma, poboljšanja kvalitete proizvoda, pomaže u uklanjanju privremenih financijskih poteškoća poduzeća.

Trenutno postoji niz problema u odnosima između poduzeća i banaka. Praksa bezgotovinskog plaćanja je primitivna: plaćanje unaprijed, barter, gotovina, velika neplaćanja. Zajam je vrlo skup, stoga je njegov udio u formiranju obrtnog kapitala poduzeća vrlo nizak (u prosjeku ne veći od 10%). Dugoročni krediti za financiranje investicija praktički se ne koriste. Netradicionalne bankarske usluge također nisu razvijene.

Pošaljite svoje dobro djelo u bazu znanja je jednostavno. Upotrijebite donji obrazac

Studenti, diplomirani studenti, mladi znanstvenici koji koriste baze znanja u svojim studijama i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Objavljeno http://www.allbest.ru/

Uvod

1. Organizacija i provedba financijskih naselja poduzeća

2. Pozajmljivanje organizacijama

2.3 Analiza (sastavljanje) ugovora o kreditu

2.4 Studija (priprema) studije izvodljivosti za zahtjev za kredit koji financira proračun za namirenje plaćanja

3.2 Priložite izvješće o ciljanom financiranju poduzeća ili druge dostupne dokumente o državnoj potpori poduzeća

4. Osiguranje od aktivnosti organizacija

4.1. Analizirati organizaciju osiguranja financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća. Vrste osiguranja. Procjena mogućnosti uvjeta osiguranja

4.2 Nacrtajte dijagram odnosa osiguranja između osiguratelja i osiguratelja

4.3 Priložite dokumente o osiguranju aktivnosti društva

Zaključak

Prijave

Uvod

Mjesto moje praktične obuke OJSC "Pokrovsky Rudnik", 676150, regija Amur, Magdagačinski okrug, selo Tygda, st. Sovetskaya, 17.

Svrha prakse je objediniti teorijska znanja stečena u procesu učenja i steći praktične vještine u računovodstvu, ekonomskoj analizi i reviziji.

U skladu s ciljem utvrđuju se njegove zadaće: otkriti organizaciju i provedbu financijskih kalkulacija poduzeća, upoznati se s kreditiranjem organizacije, razmotriti temu proračunskih sredstava kao izvora financiranja aktivnosti organizacija, upoznati se sa osiguranjem aktivnosti organizacije.

Kratke ekonomske karakteristike poduzeća: poduzeće OJSC "Pokrovsky Rudnik" osnovano je 1. rujna 1994. godine i registrirano kao otvoreno dioničko društvo. Sjedište poduzeća u Ruskoj Federaciji, Regija Amur, Magdagačinski okrug, naselje Tygda. Pravna adresa: Amur regija, Magdagačinski okrug, selo Tygda, ul. Sovetskaya, 17. Ured se nalazi u Blagoveshchensk, ul. Kalinina, 137. Trenutno je generalni direktor A. V. Biryukov.

Pokrovsky Rudnik OJSC ima predstavništva u Moskvi i Engleskoj.

Glavna djelatnost OJSC Pokrovsky Rudnik je vađenje plemenitih metala - zlata i srebra. Istodobno, tijekom 2014. godine nastavljeni su građevinski i instalacijski radovi, i na ekonomski i na ugovorni način, radi dovršetka i dogradnje izgrađenih i puštenih u pogon proizvodnih pogona u 2015. godini, a započeli su i izgradnju brojnih novih pogona, kako proizvodnih tako i neproizvodnih svrha.

Depozit Pokrovskoye je najveći objekt zlata rude i lider je među poduzećima za iskopavanje zlata u regiji Amur. Puštanje u pogon značajno utječe na društveno-ekonomski razvoj ne samo Amurske regije, već i čitavog dalekog istoka Rusije.

Ukupni kapitalni izdaci za izgradnju rudarsko-industrijskog kompleksa iznosili su oko 40 milijuna američkih dolara.

Dobavljači tvrtke su:

· Proizvodna oprema - NPF ANAKON LLC

Računalna oprema - Informacijski poslovni sustavi

· Vozila "Ural", "Kamaz", JSC "Rudarsko industrijsko i financijsko poduzeće"

· Oprema za hemijsku laboratoriju - JSC "Mekhanobz - tekhnika"

· Gorivo - JSC "Amur nefteprodukt"

Koncentrati - Analit - marketing, Aquilon

Sve proizvodne jedinice koje čine društvo usko su povezane i kontinuirano proizvode svoje proizvode. Ukupni broj osoblja u Pokrovskom Rudniku AD je 1756 ljudi. Danas OJSC Pokrovsky Rudnik jedno je od deset najboljih poduzeća za iskopavanje zlata u Rusiji. Tako je u okviru ovog projekta 1999. godine minirano prvo zlato u količini od 200 kg, u 2003. - oko 3770 kg., U 2004. - 4707 kg., U 2005. - 5100 kg., U 2006. 6402 kg., U 2007. - 7000 kg., U 2016. planirani obujam proizvodnje je 7600 kg. U manje od dvije godine produktivnost prerade rude udvostručila se - sa 730 tisuća tona na 2 milijuna. U 2015. godini minirano je 7002 kg zlata i oko 1994 kg srebra, što je nekoliko puta više nego u 1999. godini.

Zarađena sredstva stalno se ulažu u širenje proizvodnje, nabavku moderne opreme, u nove projekte, izgradnju stambenih i drugih objekata. Proizvodnja zlata se svake godine povećava, a stopa rasta dobiti premašuje stopu rasta proizvodnje zlata. Broj zaposlenih godišnje se povećava. Istovremeno, razina nabrajanih poreza plaća se godišnje smanjuje. To je najvjerojatnije dokaz racionalnog poreznog planiranja. Godišnja ulaganja u geološka istraživanja sve su veća, što ukazuje na izglede za širenje proizvodnje.

A sad prijeđimo na razmatranje tema zadatka.

1. Organizacija i provedba financijskih naselja poduzeća "

1.1 Nagodba putem platnih naloga

Nalog za plaćanje je pismeni nalog vlasnika računa u banci da prenese određeni iznos novca sa svog računa (nagodba, tekući, proračun, zajam) na račun drugog poduzeća-primatelja sredstava u istoj ili drugoj gradskoj ili nerezidentnoj instituciji banke.

Mogućnosti korištenja platnih naloga u izračunima su različite. Uz njihovu pomoć provode se nagodbe kako za robne, tako i za robne transakcije. U ovom slučaju se sva nekvalitetna plaćanja vrše isključivo platnim nalozima.

U nagodbama za robu i usluge, platni nalozi se koriste u sljedećim slučajevima:

Za primljenu robu i usluge pružene (tj. Izravnim prihvaćanjem robe), pod uvjetom da se u narudžbi navodi broj i datum dokumenta o prijevozu robe koji potvrđuje primanje robe ili usluga od strane obveznika plaćanja;

Za plaćanja unaprijed plaćanja i usluge (pod uvjetom da se redom nazove broj ugovora, sporazuma, ugovora koji predviđa predujam plaćanja);

Za otplatu dospijeća na robne transakcije;

Kada plaćaju robu i usluge temeljene na sudskim odlukama i arbitražama;

Pri iznajmljivanju prostora;

Uplate za prijevoz, komunalije, kućanstva za održavanje, itd.

U nagodbi za nekvalitetne transakcije koriste se platni nalozi:

Za uplate u proračun;

Otplata bankovnih zajmova i kamata na kredite;

Prijenos sredstava državnim i socijalnim osiguravajućim tijelima;

Doprinosi za statutarne fondove pri osnivanju dioničkih društava, partnerstva itd .;

Otkup dionica, obveznica, depozitnih potvrda, bankovnih računa;

Plaćanje kamata, novčanih kazni, penala itd.

Nalog za plaćanje izdaje platitelj na obrascu utvrđenog obrasca, koji sadrži sve potrebne podatke za uplatu i predaju u banku, u pravilu u 4 primjerka, od kojih svaki ima svoju određenu svrhu:

1. primjerak koristi se u banci platitelja za otpis sredstava s računa uplatitelja i ostaje u dokumentima za banku;

4. primjerak vraća se platitelju s pečatom u banci kao potvrda o prihvaćanju naloga za plaćanje izvršenja;

2. i treći primjerak naloga za plaćanje šalju se banci korisnika; u ovom slučaju, drugi primjerak služi kao osnova za uplatu sredstava na račun korisnika i ostaje u dokumentima za ovu banku, a treći primjerak priložen je na računu korisnikovog računa kao osnova za potvrđivanje bankovne transakcije.

Banka prihvaća nalog za plaćanje izvršenja samo ako na računu platitelja ima dovoljno sredstava. Bankovni zajam također se može koristiti za plaćanje ako tvrtka ima pravo na primanje.

Narudžba vrijedi 10 dana od dana izdavanja (dan izdavanja se ne uzima u obzir). Shema tijeka rada za naselja s platnim nalozima za stvarno primljenu robu, pružene usluge, izvršeni posao je sljedeća.

Uz stalnu i ravnomjernu opskrbu robom i pružanje usluga, kupci mogu podmiriti račune kod dobavljača s nalozima po redoslijedu planiranih plaćanja. U ovom se slučaju nagodbe obavljaju ne za svaku pojedinačnu pošiljku ili uslugu, već povremeno prenošenjem sredstava s računa kupca na račun dobavljača u određeno vrijeme i u određenom iznosu na temelju plana odmora za robu i usluge za sljedeći mjesec, tromjesečje. Na taj se način mogu izvršiti nagodbe između trgovačkih organizacija i njihovih dobavljača, između elektrana, industrijskih poduzeća za ugljen, plin, električnu energiju, metale itd.

Dijagram toka dokumenata za naselja s plaćanjima

1 - otprema proizvoda, pružanje usluga s prijenosom računa;

2 - predaja banci platnog naloga za prijenos sredstava dobavljaču;

3 - prijenos dokumenata u računalni centar radi odražavanja transakcija na računima;

4 - izvršavanje dokumenata koji su prošli kroz HZ i njihovo dostavljanje RCC-u;

5 - terećenje sredstava s dopisnog računa banke uplatitelja i slanje kreditnog podsjetnika MFO-u RCC-u (podružnica B);

6 - kreditiranje sredstava na korespondentni račun banke dobavljača;

7 - terećenje sredstava s računa dobavljača na bankovnom računu i knjiženje na tekući račun dobavljača;

8 - izvod sa tekućeg računa dobavljača o kreditiranju sredstava na zahtjev za plaćanje.

Namirenje planiranim plaćanjima progresivan je oblik prijenosa plaćanja jer se temelji na kontra kretanju novca i robe. To dovodi do ubrzavanja poravnanja, smanjenja uzajamnih potraživanja i platiša, pojednostavljuje tehniku \u200b\u200bizračuna i omogućava poduzećima i organizacijama da unaprijed planiraju promet plaćanja.

Nakon što banka provjeri ispravnost naloga, sredstva se oduzimaju s računa uplatitelja. U nedostatku sredstava na računu kupca na dan zakazanog roka dospijeća plaćanja, banka prihvaća nalog za plaćanje u indeksu kartica neplaćenih dokumenata o nagodbi uz knjiženje na izvanbilančni račun „Dokumenti o nagodbi koji nisu plaćeni na vrijeme“. Ona se isplaćuje kao sredstva primljena na račun isplatitelja nakon prioritetnih uplata u proračun, Mirovinski fond, Fond za zapošljavanje i Fond obveznog medicinskog osiguranja.

Važeća Uredba "O bezgotovinskom plaćanju" predviđa poseban postupak za obračuna s platnim nalozima prilikom plaćanja novčanim prijenosom putem telekomunikacijskih kompanija.

Poduzećima i organizacijama je dodijeljeno pravo, bez ograničavanja iznosa, da vrše novčane transfere putem telekomunikacijskih kompanija u sljedeće svrhe:

U ime pojedinih građana sredstva koja im se osobno duguju (mirovine, alimentacija, plaće, putni troškovi, tantijeme);

Poduzeća u mjestima u kojima ne postoji banka, za troškove isplate plaća, za organizirano zapošljavanje radnika.

U tim slučajevima tvrtka koja plati izdaje nalog za plaćanje najbližem poštanskom uredu, gdje naznačuje svrhu prenesenog iznosa i dostavlja ga svojoj bankovnoj instituciji. Podnositelj uplate mora priložiti obrasce dovršenih novčanih prijenosa određenim primateljima, kao i opći popis svih primatelja (u 2 primjerka) s naznakom tko prima novac, za koje svrhe, u koji se grad ili mjesto šalje prijenos.

Zauzvrat, komunikacijska tvrtka koja putem svojih bankovnih institucija koja prenosi sredstva izdaje nalog za plaćanje upućen poštanskom uredu koji će platiti ove transfere. Popunjeni obrasci doznaka prevoditelja i kopija cjelokupnog popisa primatelja priloženi su ovom nalogu.

U ovom se slučaju kretanje sredstava između banaka provodi putem korespondentnih računa u RCC-u. Komunikacijske tvrtke plaćaju primljene transfere u gotovini ili uplatama sredstava na račune primatelja. Istovremeno, transferi upućeni pravnim osobama plaćaju se isključivo bankovnim prijenosom i uputama sastavljenim u 4 primjerka, za ukupni iznos svih transfera za svakog primatelja.

Poslovni subjekti također mogu prenijeti novčane iznose prihoda od trgovine na svoje račune otvorene u bankama preko komunikacijskih poduzeća. U obrascu za poštanski nalog prevoditelj mora navesti:

Tvoje puno ime;

Broj bankovnog računa na koji će se pripisati ta sredstva;

Naziv i broj banke u kojoj je otvoren ovaj račun.

Komunikacijska tvrtka za sve transfere novca koji se odnose na prijenos prihoda od trgovine mora primatelju platiti nalog za plaćanje u cjelokupnom iznosu i predati ovaj nalog banci koja poslužuje ovu komunikacijsku tvrtku. Na poleđini svih primjeraka naloga koji se odnose na prijenos prihoda od trgovine, komunikacijska tvrtka mora navesti ime određenih prevoditelja trgovačkih prihoda.

Nagodbe platnim nalozima imaju niz prednosti u usporedbi s drugim oblicima nagodbi: relativno jednostavan i brz tijek rada, ubrzanje novčanog toka, sposobnost platitelja da unaprijed provjeri kvalitetu plaćene robe ili usluge, mogućnost korištenja ovog oblika nagodbe za ne-robne isplate, što nagodbe putem platnih naloga čini najperspektivnijim oblik plaćanja.

1.2 Nagodbe putem zahtjeva za plaćanje, akreditiva, naloga za naplatu

Nagodbe putem zahtjeva za plaćanje, akreditiva, naloga za naplatu. Nagodbe pod akreditivima - akreditiv je uvjetna novčana obveza koju je banka (banka izdavateljica) prihvatila u ime uplatitelja da izvrši plaćanja u korist primatelja sredstava nakon predočenja potonjeg dokumenta koji ispunjavaju uvjete akreditiva ili ovlasti drugu banku (izvršnu banku) da izvrši takve isplate.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

Pokriveno (deponirano) i nepokriveno (zajamčeno);

Opozivo i neopozivo (može se potvrditi).

Prilikom otvaranja pokrivenog (deponiranog) akreditiva, banka izdavatelj prenosi iznos akreditiva (pokriće) na trošak uplatitelja ili zajam koji mu je dan na raspolaganje izvršne banke tijekom cijelog trajanja akreditiva.

Prilikom otvaranja nepokrivenog (zajamčenog) akreditiva, banka izdavateljica daje nominiranoj banci pravo da otpiše sredstva sa svog korespondentnog računa u iznosu od akreditiva.

Opozivi je akreditiv koji banka može izdati ili otkazati na temelju pismenog naloga platitelja bez prethodnog dogovora s primateljem sredstava i bez ikakvih obveza banke izdavatelja prema primatelju sredstava nakon što je akreditiv opozvan.

Akreditiv se smatra neopozivim i može se otkazati samo uz pristanak primatelja sredstava. Na zahtjev banke koja je izdala nominirana banka može potvrditi neopozivu akreditivu (potvrđeni akreditiv). Neponovljiv akreditiv, koji je potvrdila nominirana banka, ne može se mijenjati ili otkazati bez pristanka nominirane banke. Dozvoljena su djelomična plaćanja pod akreditivom.

Na obrascu utvrđenog obrasca, nalogodavac dostavlja akreditivno pismo servisnoj banci u kojem je, pored obaveznih detalja, obveznik obvezan navesti:

· Vrsta akreditiva (ako ne postoji naznaka da je akreditiv neopoziv, smatra se opozivnim); · Uvjeti plaćanja akreditiva (sa ili bez prihvaćanja);

· Broj računa koji je nominirana banka otvorila za deponovanje sredstava sa pokrivenim (deponiranim) akreditivom; · Rok valjanosti akreditiva s datumom (dan, mjesec i godina) njegovog zatvaranja;

· Potpuno i tačno ime dokumenata protiv kojih se obavlja uplata po akreditivu;

· Naziv robe (radova, usluga) za čije se plaćanje otvara akreditiv, broj i datum glavnog ugovora, rok za otpremu robe (obavljanje radova, usluga), primatelj i odredište (pri plaćanju robe).

U nedostatku barem jednog od ovih detalja, banka odbija otvoriti akreditiv. U slučaju opoziva (cjelovitog ili djelomičnog) ili promjene uvjeta akreditiva, isplatitelj dostavlja banci koja je izdala odgovarajući nalog sastavljen u bilo kojem obliku u 3 primjerka. Izvršni službenik banke na svaki primjerak naloga stavlja datum, pečat i potpis. Jedan primjerak naloga stavlja se na odgovarajući izvanbilančni račun, na koji se akreditivi bilježe u banci izdavateljici. Dva primjerka naloga šalju se izvršnoj banci najkasnije radnog dana nakon dana primitka. Jedan primjerak naloga izvršava banka primatelju sredstava, a drugi služi kao osnova za povrat sredstava ili promjenu uvjeta akreditiva.

Ako se utvrdi da dokumenti koje je nominirana banka primila od primatelja sredstava nisu u skladu s uvjetima akreditiva, banka izdavateljica ima pravo tražiti od nominirane banke na temelju pokrivenog akreditiva povrat sredstava uplaćenih primatelju sredstava, a pod nepokrivenim akreditivom - vraćanje iznosa zaduženih s njegovog dopisnog računa.

Da bi primio sredstva pod akreditivom, primatelj sredstava dostavlja izvršnoj banci 4 kopije registra računa, otpremnih i drugih dokumenata predviđenih uvjetima akreditiva. Moraju se predočiti u roku valjanosti akreditiva.

Izvršna banka dužna je provjeriti usklađenost dokumenata koje je primatelj sredstava predao s dokumentima predviđenim akreditivom, kao i ispravnost registra računa, dosljednost potpisa i pečatni otisak primatelja sredstava s uzorcima deklariranim na kartici s uzorcima potpisa i otiskom pečata. Ako se u podnošenju dokumenata utvrde povrede, kao i ispravnost upisa u registar računa, ne vrši se plaćanje po akreditivu, dokumenti se vraćaju primatelju sredstava. Primatelj sredstava ima pravo ponovo dostaviti dokumente predviđene akreditivom prije njegovog isteka.

Akreditiv je zatvoren (u iznosu akreditiva ili stanja):

· Po isteku akreditiva;

· Na temelju zahtjeva primatelja sredstava da odbije daljnju upotrebu akreditiva prije isteka roka valjanosti, ako je to predviđeno uvjetima akreditiva;

· Nalogom platitelja da opozove akreditiv u cijelosti ili djelomično, ako je takvo opoziv moguć pod uvjetima akreditiva.

Nagodbe za naplatu su bankarske operacije preko kojih banka (banka koja je izdala) u ime i na račun klijenta, na temelju nagodbenih dokumenata, poduzima akcije primanja uplate od uplatitelja.

Banka koja izdaje pravo ima pravo angažirati drugu banku (nominiranu banku) radi plaćanja za naplatu. Nagodbe za naplatu obavljaju se na temelju zahtjeva za plaćanje, čije se plaćanje može izvršiti po nalogu uplatitelja (uz prihvaćanje) ili bez njegovog naloga (bez prihvaćanja), te nalozima za naplatu, čije se plaćanje vrši bez naloga uplatitelja (u neospornom nalogu).

Zahtjeve za plaćanje i naloge za naplatu podnosi primatelj sredstava (povratnik) na račun uplatitelja preko banke koja opslužuje primatelja sredstava (povratnik).

Podnositelj zahtjeva podnosi banci navedene dokumente o nagodbi s registrom nagodbenih dokumenata koji su preneseni na naplatu, a koji je sastavljen u dva primjerka. Prvi primjerak registra sastavljen je s dva potpisa osoba koje imaju pravo potpisivanja nagodbene isprave i otiskom pečata.

U nedostatku ili neadekvatnosti sredstava na računu uplatitelja, prihvaćenih od strane uplatitelja, zahtjevi za plaćanje za neprihvatanje zaduživanja sredstava i nalozi za naplatu stavljaju se u indeks kartica na izvanbilančni račun „Dokumenti o nagodbi nisu plaćeni na vrijeme“ s naznakom datuma uvrštenja u indeks kartice. Imenovana banka dužna je izvijestiti banku izdavateljicu o smještanju nagodbenih dokumenata u ormar. Banka koja izdaje obavještava klijenta o podnošenju u kartoteku. Plaćanje za nagodbene isprave vrši se kako sredstva dolaze na račun uplatitelja redoslijedom utvrđenim zakonom.

Dopušteno je djelomično plaćanje zahtjeva za plaćanje, naloga za naplatu smještenih u indeksu kartica.

Zahtjev za plaćanje je dokument o nagodbi koji sadrži zahtjev vjerovnika (primatelja sredstava) prema glavnom ugovoru dužniku (uplatitelju) za plaćanje određenog novca kroz banku. Zahtjevi za plaćanje primjenjuju se u nagodbama za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge, kao i u ostalim slučajevima predviđenim glavnim ugovorom.

Nagodbe putem zahtjeva za plaćanje mogu se izvršiti uz prethodno prihvaćanje i bez plaćanja uplate.

Bez prihvaćanja platitelja, nagodbe sa zahtjevima za plaćanje obavljaju se u sljedećim slučajevima:

1) utvrđen zakonom;

2) koje osiguravaju stranke u okviru glavnog ugovora, pod uvjetom da je servisnoj banci omogućeno pravo na otpis sredstava s računa uplatitelja bez njegovog naloga.

U zahtjevu za plaćanje, plaćenom sa uplatom uplatitelja, primalac sredstava stavlja u polje "Uvjeti plaćanja" "sa primanjem". Rok prihvaćanja zahtjeva za plaćanje određuju stranke prema glavnom ugovoru (rok za prihvaćanje mora biti najmanje 5 radnih dana).

Posljednja kopija zahtjeva za plaćanje koristi se za obavješćivanje platitelja o primanju zahtjeva za plaćanje. Navedeni primjerak dokumenta o nagodbi prenosi se platitelju na prihvaćanje najkasnije sljedeći radni dan od dana kada banka primi zahtjev za plaćanje.

Zahtjeve za plaćanje izvršna banka stavlja u indeks kartica nagodbenih dokumenata koji čekaju na plaćanje, dok uplatitelj ne primi prihvat, odbije se (u cijelosti ili djelomično) ili ako istekne rok prihvaćanja.

Korisnik plaćanja u roku utvrđenom za prihvaćanje dostavlja banci odgovarajući dokument o prihvaćanju zahtjeva za plaćanje ili odbijanja u cijelosti ili djelomično od njegovog prihvaćanja iz razloga predviđenih u sporazumu. Prihvatanje zahtjeva za plaćanjem ili odbijanje prihvata (djelomično ili djelomično) formalizira se s izjavom o prihvaćanju, odbijanju prihvaćanja. Kod prihvaćanja zahtjeva za plaćanje prijava se sastavlja u 2 primjerka, od kojih se prvi sastavlja s potpisima službenika koji imaju pravo potpisati nagodbene dokumente i pečata uplatitelja. U slučaju potpunog ili djelomičnog odbijanja prihvaćanja, prijava se sastavlja u 3 primjerka. Prvi i drugi primjerak zahtjeva sastavljaju se s potpisima službenika koji imaju pravo potpisati nagodbene dokumente i pečatom platitelja. Prihvaćeni zahtjev za plaćanje bit će uplaćen s računa uplatitelja najkasnije radnog dana nakon dana primitka zahtjeva. U slučaju potpunog odbijanja prihvata, zahtjev za plaćanje mora se vratiti banci izdavaču zajedno s kopijom zahtjeva za povrat primatelju sredstava najkasnije radnog dana nakon dana prihvaćanja zahtjeva.

Ako zahtjev za prihvaćanje, odbijanje akceptiranja ne bude primljen u zadanom roku, zahtjev za plaćanje vraća se banci izdavaču sljedećeg radnog dana nakon isteka razdoblja prihvata, uz navođenje razloga povratka na poleđini prve kopije zahtjeva za plaćanje: „Nije prihvaćena suglasnost za prihvaćanje“.

Na temelju zakonodavstva, primatelj novčanih sredstava označava "bez prihvaćanja" u zahtjevu za plaćanje ne prihvaćanja, a također upućuje na zakon (broj, datum prihvaćanja i članak), na temelju kojeg se vrši naplata. U polju "Svrha plaćanja", preuzimač, u utvrđenim slučajevima, navodi očitanja mjernih uređaja i trenutnih tarifa, ili se izrađuje zapis na osnovu izračuna na temelju mjernih uređaja i trenutnih tarifa.

U zahtjevu za plaćanje neovlaštenog terećenja sredstava na temelju sporazuma primatelj sredstava označava "bez prihvaćanja", kao i datum, broj glavnog ugovora i odgovarajuću klauzulu koja predviđa takvo pravo otpisa.

Bez prihvaćanja, terećenje s računa u slučajevima predviđenim glavnim ugovorom provodi banka ako postoji uvjet u ugovoru o bankovnom računu o neprihvatanju zaduženih sredstava. Isplatitelj je dužan banci pružiti podatke o vjerovniku koji ima pravo podnošenja zahtjeva za plaćanje terećenja sredstava bez prihvaćanja, naziv robe, radova ili usluga za koje će se obavljati plaćanja, kao i o glavnom ugovoru (datum, broj i odgovarajuća klauzula koja pruža pravo bez prihvaćanja).

Nalog za naplatu je dokument o nagodbi, na temelju kojeg se na račune uplatnika neupitno naplaćuju sredstva.

Primjenjuju se nalozi za naplatu:

1) u slučajevima kada je nesporni postupak naplate sredstava utvrđen zakonom, uključujući i za naplatu sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije (FTS, Državni carinski odbor, Središnja banka)

2) za naplatu prema izvršnim dokumentima;

3) u slučajevima koje stranke predviđaju glavnim sporazumom, pod uvjetom da banka uplatitelja ima pravo otpisati sredstva s računa bez njegovog naloga.

Prilikom nespornog prikupljanja sredstava s računa u slučajevima utvrđenim zakonom mora se u nalogu za navođenje (uz navođenje njegovog broja, datuma usvajanja i pripadajućeg članka) uputiti zakon. Prilikom prikupljanja sredstava na temelju izvršnih dokumenata, nalog za naplatu mora sadržavati referencu na datum izdavanja izvršne isprave, njen broj, broj predmeta o kojem je donesena odluka, podložno obveznom izvršenju, kao i naziv tijela koje je donijelo takvu odluku.

Naloge za naplatu za naplatu sredstava s računa, izdane na temelju izvršnih dokumenata, banka podnositelja zahtjeva prihvaća uz prilog izvornog izvršnog dokumenta ili njegovog duplikata.

1.3 Odabir optimalnog oblika bezgotovinskog plaćanja prilikom obavljanja nagodbenih transakcija s konkretnim dobavljačem

Odabir optimalnog oblika bezgotovinskog plaćanja prilikom obavljanja nagodbenih transakcija s konkretnim dobavljačem (kupcem). Bezgotovinsko plaćanje provodi se na temelju namire utvrđenih oblika i u skladu s relevantnim dokumentima. Ovisno o vrsti nagodbenih dokumenata, načinu plaćanja i organizaciji protoka dokumenata u banci, isplatitelji i primatelji sredstava imaju sljedeće osnovne oblike bezgotovinske nagodbe: nagodbe po platnim nalozima, akreditivi, nagodbe čekovima, nagodbe platnim nalozima-naloge, nadoknadu međusobnih potraživanja.

Oblici namirenja između isplatitelja i primatelja sredstava određuju se sporazumom (sporazumom, zasebnim ugovorima).

Izbor oblika plaćanja uglavnom određuje:

* priroda gospodarskih veza između ugovornih strana;

* posebnost isporučenih proizvoda i uvjeti njegova prihvaćanja;

* lokacija strana u transakciji;

* način prijevoza robe;

* financijski položaj pravnih osoba.

Nagodbe putem platnih naloga. Ovo je danas najčešći oblik bezgotovinskog plaćanja u Rusiji. Nalog za plaćanje je nalog tvrtke servisnoj banci da prenese određeni iznos sa svog računa. Ovaj oblik plaćanja teže se koristi u tržišnoj ekonomiji.

Nagodbe putem platnih naloga koriste se za obavljanje širokog raspona plaćanja: koriste se za podmirivanje računa s dobavljačima i ugovarateljima u slučaju plaćanja unaprijed, tijelima mirovinskih i osiguravajućih fondova, sa zaposlenicima prilikom prijenosa plaća na njihove račune u drugim bankama, s porezom i drugim isplatama, prilikom plaćanja banci provizije itd.

Nagodbe po redoslijedu planiranih plaćanja . U modernoj ekonomskoj literaturi postoje različiti pristupi tumačenju izračuna prema redoslijedu planiranih plaćanja. Često se smatraju vrstom obračuna s platnim nalozima, jer je upravo ovaj dokument glavna vrsta platnog dokumenta koji se koristi u proračunima proračunskih plaćanja. Uz jednake i stalne isporuke između dobavljača i kupaca, nagodbe između njih mogu se provesti redoslijedom planiranih plaćanja na temelju ugovora (sporazuma) koristeći platne naloge u proračunima.

Dobavljač se, prema odredbama ugovora, obvezuje isporučiti proizvode kupcu u navedenim količinama i unutar određenog vremenskog okvira na temelju dogovorenog rasporeda isporuke. Kupac se obvezuje izvršiti planirana plaćanja na temelju učestalosti plaćanja i planiranog volumena isporuka unutar uvjeta navedenih u ugovoru (dnevno ili periodično).

Prilikom prelaska na izračune s planiranim plaćanjima, stranke u transakciji šalju bankama koje im poslužuju kopije sporazuma s detaljima druge ugovorne strane transakcije, u kojima se navode trajanje razdoblja namire, vrijeme plaćanja, naznačujući račune s kojih će se plaćanja obavljati i na koja će se sredstva pripisati, vrijeme usklađivanja i postupak dovršetka izračuni.

Za svaku planiranu uplatu izdaje se poseban dokument i šalje se banci - nalog za plaćanje (izdaje kupac).

Međusobni odmak. Pobijanje međusobnih potraživanja, tj. prenositi s računa jedne organizacije na račun druge ugovorne strane samo razliku (saldo) protupotraživanja. Glavna prednost ovog oblika bezgotovinskog plaćanja je njegova relativna jednostavnost i ekonomičnost.

Za nadoknadu mogu se podnijeti različiti nagodbeni dokumenti: platni nalozi, nalozi za plaćanje, čekovi za namirenje itd. Prilikom poravnanja međusobnih zahtjeva dolazi do naglog smanjenja kretanja sredstava. Oni se traže samo u iznosu razlike koji preostaje nakon nadoknade.

Nadoknade međusobnih potraživanja su trajne i jednokratne. Trajni periodični saldi obično se izmiču jednom u deset dana između dviju poslovnih organizacija na temelju uzajamnih, približno jednakih isporuka. Oba offset sudionika vode međusobno podmirene račune na kojima su evidentirani svi plaćeni iznosi. Nagodbe o nagodbi ne predaju se banci, već se odmah šalju kupcu s iznosom odraženim na računu međusobnih potraživanja. S vremena na vrijeme predstavnici stranaka usklađuju račune međusobnih poravnanja, utvrđuju u čiju korist postoji saldo i za taj iznos pišu ili nalog za plaćanje ili neki drugi nagodbeni dokument koji stvara tradicionalni protok dokumenata.

Jednokratne kompenzacije uzajamnih potraživanja između dvije pravne osobe provode se u slučaju da jedna strana, prilikom plaćanja u korist druge stranke, ima protupravne zahtjeve i potraživanja protiv nje. Neračunati saldo otplaćuje stranka koja je trebala najviše platiti. Jednokratne grupne kompenzacije banke mogu provesti na određeni datum (kraj tromjesečja, početak godine) kako bi uklonile nastale međusobne dospjele dugove pravnih osoba za međusobne nagodbe.

Ispitali smo oblike bezgotovinskih plaćanja koji se koriste u poduzeću.

1.4 Priložite, ako je moguće, kopiju izvoda s računa

U izvještaju nacrtajte ogledni izvod računa. Uzorak izvoda sa računa predstavljen je u nastavku.

2. Pozajmljivanje organizacijama

2.1 Procijeniti ekonomsku izvedivost privlačenja kredita, posuđenih sredstava poduzeća. Izračunajte pokazatelj financijskog utjecaja

Procijenite ekonomsku opravdanost privlačenja kredita, posuđenih sredstava poduzeća. Izračunajte pokazatelj financijskog utjecaja (učinak financijskog utjecaja).

Dužni kapital - skup pozajmljenih sredstava (novca i materijalnih dobara) naprednih za poduzeće i ostvarivanja dobiti. Drugim riječima, posuđeni kapital koji koristi poduzeće karakterizira obujam svojih financijskih obveza (ukupni dug).

Odluka o izboru određenih oblika prikupljanja posuđenih sredstava donosi se na temelju usporedne analize njihovih cijena, kao i procjene utjecaja rezultata korištenja posuđenog kapitala na financijske rezultate poduzeća u cjelini. Korištenje posuđenog kapitala pod određenim uvjetima ekonomski je korisno za poduzeće, a njegovo učinkovito upravljanje dovodi do povećanja količine proizvodnje, dobiti i povećanja povrata kapitala. Suprotno tome, pogrešan pristup formiranju posuđenih izvora poduzeća može imati vrlo negativan učinak na njegovo financijsko stanje.

Kada privučete posuđeni kapital, potrebno je riješiti dva oprečna zadatka: minimizirati financijski rizik povezan s privlačenjem posuđenog kapitala, a s druge strane povećati povrat na kapital korištenjem posuđenih sredstava. Dakle, potrebno je utvrditi granicu ekonomske opravdanosti privlačenja posuđenih sredstava. Mehanizam za procjenu utjecaja upotrebe posuđenih sredstava na povrat na kapital temelji se na omjeru koji se naziva učinak financijskog utjecaja.

Učinak financijskog utjecaja povećava se neto profitabilnost kapitala (promjena zarade po dionici) dobivena korištenjem zajma (posuđenog kapitala), unatoč tome što je potonji plaćen. Dakle, učinak financijskog utjecaja odražava princip rasta prihoda za vlasnike privlačenjem posuđenih sredstava. Pomoću ovog pokazatelja moguće je utvrditi učinkovitost omjera kapitala i posuđenih sredstava i izračunati maksimalni limit bankarskog kreditiranja, izvan kojeg je narušena financijska stabilnost poduzeća.

Razina financijskog utjecaja ovisi o uvjetima kreditiranja, razini oporezivanja, dostupnosti poreznih poticaja za zajmove, pozajmice, zajmove i postupku plaćanja kamata na zajmove, pozajmice itd. Učinak financijskog utjecaja (EFR) mjeri se dodatnim prinosom na kapital koji se dobije korištenjem posuđenih sredstava ( zajmovi) u usporedbi s prinosom na kapital financijski neovisne organizacije:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Gdje je NP - stopa poreza na dohodak,%; ER - ekonomska profitabilnost,%; SSPS je prosječna obračunata kamata na kredite (posuđena sredstva); ZK - trošak posuđenog kapitala, SK - trošak kapitala. Što se tiče pokazatelja ekonomske profitabilnosti, on je definiran kao omjer dobiti prije kamata i poreza (u ruskoj praksi - dobit prije poreza plus plaćanja za korištenje posuđenih sredstava (kamata koja se plaća)) i prosječne vrijednosti imovine tvrtke.

Do danas, tvrtka nema nikakvih obveza za zajmove i pozajmice.

2.2 Odabir optimalne strukture kapitala za komercijalnu organizaciju

Izbor strukture kapitala odnosi se na dugoročne strateške odluke poduzeća. Struktura kapitala određena je strukturom imovine tvrtke - udjelom stalnih kapitalnih troškova u ukupnim troškovima tvrtke. Tvrtke u kapitalno intenzivnim industrijama zahtijevaju značajnu dugotrajnu imovinu koja zahtijeva financiranje iz dugoročnih izvora. S druge strane, prikupljanje posuđenih sredstava povećava stopu prinosa na kapital, ali istodobno širenje zajmova dovodi do povećanja financijskog rizika tvrtke. Postoji nekoliko pristupa formiranju strukture kapitala tvrtke.

Prvi pristup pretpostavlja optimalnu strukturu kapitala za tvrtku. Ovim pristupom uprava tvrtke postavlja strukturu ciljanog kapitala prema EPS kriteriju, a sve odluke o financiranju moraju biti u skladu s prihvaćenim standardima.

Pri korištenju ovog pristupa oni se vode EPS pokazateljem zarade po dionici - a obrazloženje je sljedeće. Zamjena duga za dionice tvrtke prvo se povećava, a zatim smanjuje zaradu po dionici (EPS). Što je veći udio duga u ukupnom iznosu kapitala, to će više biti potrebno zajmodavcima kako bi se nadoknadio rizik nepodmirenja duga - vrijednost dužničkih obveza će porasti. U određenom trenutku (D / D + E \u003d 0,5) troškovi financiranja duga počet će premašiti učinak smanjenja broja redovnih dionica u opticaju i EPS će početi opadati. Istodobno, širenje duga povećat će financijski rizik tvrtke iznad i iznad postojećeg operativnog rizika svojstvenog poduzeću. U ovom primjeru optimalnu strukturu kapitala treba uzeti kao strukturu u kojoj udio dužničkih obveza ne prelazi 50%.

Nedostatak ovog pristupa je zbog činjenice da ne postoje dovoljno pouzdane metode za predviđanje EPS-a za različite razine financijske ovisnosti poduzeća. Procjene financijskih menadžera možda neće odgovarati očekivanjima tržišta koje ocjenjuju rad tvrtke.

S druge strane, vrlo je teško dokazati da odabrana struktura kapitala ne odgovara maksimalnoj cijeni dionica.

Grafikon povrata i rizika

U drugom pristupu, prilikom formiranja strukture kapitala, oni se vode ne kratkoročnim kriterijem za procjenu rezultata tvrtke u obliku maksimizacije EPS-a, već dugoročnim neto novčanim tokom koji stvaraju kapital tvrtke. Ovaj pristup koriste organizacije usredotočene na dugoročno stabilne aktivnosti, birajući strukturu kapitala koja pruža maksimalnu sadašnju vrijednost neto novčanog toka za predviđeno razdoblje, diskontirana po stopi koja odgovara pretpostavljenom ponderiranom prosječnom trošku kapitala kav.

Dinamika kapitalnih troškova

Trošak redovnih dionica tvrtke (temeljnog kapitala) procjenjuje se prema formuli:

gdje: k je trošak običnih dionica; ksr je ponderirani prosječni trošak kapitala; kd trošak dužničkih obveza.

Kako se udio duga u ukupnom kapitalu povećava, povećava se i cijena vlasničkog kapitala. Cijena duga se najprije malo povećava, a potom brže. Budući da je cijena duga niža od temeljnog kapitala, kav linija ima točku s minimalnom vrijednošću. Vrijednost D / D + E, pri kojoj je ksr \u003d min, dugoročno odgovara optimalnoj strukturi kapitala.

Treći pristup formiranju strukture kapitala usmjeren je na ispunjavanje zahtjeva investitora i vjerovnika tvrtke. Omjer između kapitala i posuđenog kapitala jedan je od najvažnijih analitičkih pokazatelja u procjeni rizika ulaganja i kreditiranja poduzeća. U takvoj se procjeni koriste sljedeći pokazatelji financijskog utjecaja i pokrića, izračunati iz računovodstvenih podataka.

Udio dužničkih obveza u imovini izračunava se pomoću formule:

Ovaj omjer karakterizira udio zajmova u ukupnim troškovima kapitala poduzeća (D / D + E).

Omjer duga i vlasničkog kapitala procjenjuje se prema formuli:

Ovaj pokazatelj karakterizira udio potraživanja vjerovnika u imovini vlasnika poduzeća (D / E).

Ovi izmjenjivi pokazatelji odražavaju sposobnost poduzeća da vlastitom imovinom pokriva dužničke obveze. Izračunate na temelju financijskih izvještaja, one ne odgovaraju tržišnoj vrijednosti dugova i imovine tvrtke, ali omogućuju približnu procjenu strukture kapitala.

Omjer plaćanja kamate izračunava se po formuli:

Taj omjer pokazuje koliko bruto dobit premašuje iznos godišnje kamate na dugoročne srednjoročne zajmove i pozajmice. Prosječna vrijednost ovog pokazatelja je na razini 5,5-6.

Omjer pokrića duga (usluga duga) izračunava se pomoću formule:

Ovaj omjer uzima u obzir sposobnost tvrtke ne samo da plaća kamate, već i da otplaćuje glavni dug. Vrijednost (1 - stopa poreza na dohodak) omogućava vam da novčani tok plaćanja glavnog duga prevedete u izračun prije poreza, budući da je bruto dobit novčani tok prije poreza. Ovo podešavanje osigurava usporedivost elemenata novčanog toka koji se koriste za izračunavanje pokazatelja.

Na primjer, ako bruto dobit tvrtke odgovara 100 milijuna rubalja, godišnje plaćanje kamate iznosi 10 milijuna rubalja, a godišnja otplata glavnice duga je 15 milijuna rubalja, tada će stopa poreza na dobit od 24%, omjer otplate duga biti:

Prema rezultatima izračuna, slijedi da se bruto dobit može smanjiti za više od 3 puta prije nego što tvrtka počne imati poteškoće u servisiranju duga.

Troškovi financiranja najma ne podliježu porezu na dohodak i moraju se računati u izračunu omjera pokrića analogno kamatnim stopama.

Nedostatke navedenih pokazatelja, izračunatih na temelju računovodstvenih, a ne tržišnih informacija, tvrtka bi trebala uključivati \u200b\u200bnjihovu statičku prirodu, koja ne odražava trenutnu dinamiku aktivnosti tvrtke. Predviđanje budućih performansi temeljenih na ovim pokazateljima nadalje uzima u obzir odstupanja između tržišnih i računovodstvenih procjena vrijednosti kapitala tvrtke. Međutim, nedostatak razvijenog tržišta kapitala za uslužnu tvrtku, investitore i zajmodavce zahtijeva široku uporabu računovodstvenih procjena čak i tamo gdje njihova upotreba nije opravdana.

Postoje i drugi pristupi formiranju strukture kapitala tvrtke. Na primjer, teorija Modigliani-Miller (MM), formulirana za uvjete idealnog tržišta kapitala, na kojem nema ograničenja kretanja sredstava (poreza i sl.), Tvrdi da trošak kapitala ne ovisi o njegovoj strukturi.

Postojeće teorije potvrđivanja optimalne strukture kapitala dovoljno su nesavršene za praktičnu upotrebu. Nije moguće pouzdano procijeniti utjecaj strukture kapitala na cijenu organizacije ili tržišnu vrijednost njenih dionica. Većina organizacija dijeli koncept optimalne strukture kapitala. Drugi prakticiraju odluke o kapitalnoj strukturi temeljene na osobnim preferencijama i mogućnostima.

2.3 Analiza (sastavljanje) ugovora o kreditu

Analiza (sastavljanje) ugovora o zajmu (zajam, ugovor o zajmu). Kao što rekoh, danas organizacija nema kredita ili kreditnih obveza. Ipak, ukratko ćemo razmotriti ovo pitanje. Prema ugovoru o zajmu, jedna strana prenosi novac drugoj strani, a dužnik se obvezuje vratiti isti iznos novca zajmodavcu.

Ugovor o zajmu smatra se zaključenim od trenutka prijenosa novca, iz čega proizlazi da je nemoguće prisiliti zajmodavca na izdavanje zajma, jer obećanje o pružanju zajma nema pravnu vrijednost. Stranke ugovora o zajmu mogu biti svi subjekti građansko sposobnih građana, pravnih osoba, subjekata javnog prava koji su vlasnici njihove imovine. Ugovor o zajmu zahtijeva jednostavan pisani obrazac u slučajevima kada je zajmodavac pravna osoba ili je iznos ovog ugovora sklopljenog između građana najmanje 10 puta veći od zakonom utvrđene minimalne plaće, koja odgovara općim pravilima o jednostavnom pisanom obliku transakcije. Ovaj obrazac, u skladu sa zakonom, može biti primitak od dužnika ili drugi dokument koji potvrđuje prijenos određenog novca od strane zajmodavca zajmodavcu. U ostalim slučajevima ugovor o zajmu može biti zaključen usmeno.

Ugovor o zajmu je posebna, neovisna vrsta ugovora o zajmu. Ta okolnost omogućuje korištenje pravila o zajmu na supsidijarnoj osnovi da bi se to reguliralo, osim ako iz suštine ugovora o kreditu nije drugačije određeno.

Većina sudionika u prometu nekretninama ima stalnu potrebu za gotovinskim kreditom. Njegovo zadovoljstvo u okviru ugovora o zajmu je nemoguće, jer je stvarne prirode i ne može stvoriti povjerenje zajmoprimca u primanju novca u pravo vrijeme, jer zajmodavac ne može biti prisiljen da daje zajam. Stoga je financijskom tržištu, unutar kojeg se, zapravo, vrši trgovanje novcem, potreban još jedan sporazum konsenzualne naravi. Ta je okolnost predodredila pojavu relativno neovisnog ugovora o zajmu. Prema ugovoru o zajmu, banka ili druga kreditna institucija se obvezuje osigurati sredstva zajmoprimcu u iznosu i pod uvjetima predviđenim ugovorom, a dužnik se obvezuje vratiti primljeni iznos novca s kamatama.

Po svojoj pravnoj prirodi, ugovor o zajmu je sporazuman, nadoknadiv i bilateralni. Za razliku od ugovora o zajmu, on stupa na snagu u trenutku kada stranke postignu odgovarajući sporazum, prije stvarnog prijenosa novca na dužnika. To omogućava dužniku, ako je potrebno, prisiliti zajmodavca na izdavanje zajma, što je isključeno u odnosima s kreditima.

Ugovor o zajmu se također razlikuje od ugovora o zajmu u smislu njegove predmetne strukture. Ovdje kao vjerovnik može djelovati samo banka ili druga kreditna institucija koja ima odgovarajuću dozvolu Centralne banke Ruske Federacije za obavljanje takvih poslova. Ugovor o zajmu može biti samo novac. Štoviše, većina kredita izdaje se u bezgotovinskom obliku, tj. predmet kreditnih odnosa su prava potraživanja, a ne novac u obliku novčanica. Zato zakon govori o pružanju zajma u obliku "gotovine", a ne "novca ili drugih stvari", kao što je slučaj u ugovoru o kreditu. Dakle, predmet ugovora o zajmu je bezgotovinski novac ("gotovina"), tj. prava potraživanja, a ne stvari. Ako se ugovor bavi obvezom davanja kredita za stvari (definirane generičkim karakteristikama), a ne novca, tada takav ugovor podliježe posebnim pravilima o robnom zajmu.

Posljedično, ugovor o zajmu, i u smislu predmeta i predmeta, ima uže područje djelovanja od ugovora o zajmu. Napokon, ugovor o zajmu, za razliku od ugovora o zajmu, uvijek je težak. Naknada zajmodavcu određuje se u obliku kamate obračunate na iznos zajma za cijelo razdoblje njegove stvarne upotrebe. Visina takve kamate određuje se ugovorom, a u nedostatku posebnih uputa u njemu - prema pravilima stavka 1. čl. 809 GK, tj. po stopi refinanciranja.

2.4 Studija (priprema) studije izvodljivosti za zahtjev za kredit

Studija (priprema) studije izvodljivosti za zahtjev za kredit. Pogledajmo brzo ovo pitanje. Studija izvodljivosti (FS) koristi se da se ukratko opiše potreba i izvedivost nekog troška.

Studija izvodljivosti zajma jedan je od glavnih dokumenata koje pruža dužnik, pokazujući kvalitetu i razinu kreditne transakcije dužnika. Može se izvoditi u bilo kojem, proizvoljnom obliku i potpisati šef tvrtke i glavni računovođa.

Duljina studije izvodljivosti obično je 2-3 stranice, ponekad malo više.

Ponekad ovisi o tome kako i na kojoj razini se izvodi studija izvodljivosti hoće li banka moći procijeniti dužnika i stupanj kreditnog rizika. Stoga je studija izvedivosti vrlo važan dokument i za banku i za klijenta.

Glavni zadaci studije izvodljivosti:

· Pokažite da su ti troškovi ili ove odluke potrebne tvrtki.

· Odredite koliko je projekt izvediv s tehničkog i ekonomskog stajališta.

Studija izvodljivosti za dobivanje zajma mora odražavati ekonomsku učinkovitost i povrat troškova tijekom razdoblja za koje se kredit uzima.

Studija izvodljivosti uključuje sljedeće odjeljke:

1) rokovi za transakciju;

2) vlastita i posuđena sredstva (procjena sredstava koja su na raspolaganju klijentu);

3) tečaj rublja u trenutku transakcije;

4) trošak kupoprodajne transakcije (ako je transakcija sa stranim partnerom, tada uzimajući u obzir carinske trošarine);

5) iznose primljene nakon prodaje predmeta transakcije;

6) Troškovi;

7) promet sredstava;

8) Izračun poreza na dohodak, koliko novca ostaje na raspolaganju zajmoprimcu nakon namire s vjerovnicima i plaćanje svih poreza državi, izračunavanje pokazatelja učinkovitosti transakcije, koji uključuje omjer profitabilnosti i stopu prinosa na uloženi kapital.

Tako, na primjer, tvrtka uzima kredit u iznosu od 50 000 000 rubalja uz 15,0% godišnje na 3 mjeseca za kupnju opreme pod jamstvom osiguravajućeg društva. Tvrtka očekuje da će ovu transakciju provesti bez sudjelovanja vlastitih sredstava i udjela u kapitalu partnera. Tvrtka pretpostavlja da će miniranjem i prodajom dragocjenih metala isplatiti vjerovnika i dobiti određeni profit.

Ako stručnjak iz kreditnog odjela banke ispita ove studije izvodljivosti za kreditnu transakciju, odmah će moći iznijeti sljedeće zaključke:

1. Kao rezultat ove transakcije, vrlo mali iznos ostat će na raspolaganju poduzeću, usprkos niskim troškovima.

2. Pokazatelji uspješnosti su vrlo niski.

3. Ova tvrtka može otplatiti zajam samo ako je broj okretaja (točka 7) za vrijeme zajma jednak tri.

Ako analiziramo formule za izračun pokazatelja poreza na dohodak i efikasnost brzinom manjom od 3 (063), oporeziva dobit (094) bit će mnogo manja od kamata koje se moraju platiti banci i isplate osiguravajućem društvu. Broj obrtaja jednak tri označava kupnju i prodaju robe svakog mjeseca, što je moguće samo uz vrlo uspostavljene odnose s prodavačima i kupcima, a to je vrlo rizično, jer može doći do kašnjenja u isporuci robe i nemogućnosti njihove prodaje, što će dovesti do gubitka kreditne sposobnosti ...

4. Ako bi dužnik imao vlastita sredstva ili privukao partnere za sudjelovanje u kapitalu, situacija s ovom transakcijom bila bi stabilnija.

Može se zaključiti da je ova transakcija moguća, ali ne baš učinkovita i rizična, a banka može riskirati samo radeći s pouzdanim i pouzdanim partnerima.

3. Proračunska sredstva kao izvor financiranja aktivnosti organizacija

3.1 Provesti analizu učinkovitosti korištenja državne (općinske) financijske potpore u procesu financiranja aktivnosti organizacije

Analizirajte učinkovitost korištenja državne (općinske) financijske potpore u procesu financiranja aktivnosti organizacije.

Analiza učinkovitosti upotrebe javnih sredstava uključuje sljedeće elemente:

1) provjera ekonomije upotrebe javnih sredstava organizacije za postizanje određenih rezultata svojih aktivnosti;

Slični dokumenti

Otpis sredstava s računa, odabir oblika bezgotovinskog plaćanja, nagodbeni dokumenti koji se koriste za obavljanje bezgotovinskog plaćanja. Nagodbe putem platnih naloga, pod akreditivom; postupak rada s akreditivima u banci koja je izdala.

sažetak, dodano 17.1.2010


Opći temelji, oblici i načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Nagodbe putem platnih naloga, akreditiva, naplate, platnih naloga, naloga za naplatu i plastičnih kartica. Mjenice i klirinška naselja.

pojam, dodan 27.09.2011


Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja koji se koriste u bankama. Pojam bezgotovinskog plaćanja, njihove značajke i značenja. Bezgotovinsko plaćanje putem platnih naloga, naloga, akreditiva, čekova, putem računa, bankovnih plastičnih kartica.

zbornik radova, dodan 16.06.2010


Opći temelji, funkcije i ključna načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja. Postupak nagodbe platnim nalozima i zahtjevima-nalozima. Bezgotovinsko plaćanje po akreditivu i naplati. Značajke naselja pomoću mjenica i plastičnih kartica.

pojam objavljen dana 21.10.2011


Pojam bezgotovinskog prometa novca i njegova uloga u gospodarstvu. Načela i oblici organizacije bezgotovinskog plaćanja. Nagodbe putem platnih naloga, čekova, akreditiva i naplate. Problemi i perspektive za razvoj sustava bezgotovinskog plaćanja.

zbornik radova, dodan 25.03.2011


Rješavanje pravnih odnosa u financijskom sustavu Ruske Federacije. Pravna regulacija nagodbi putem platnih naloga, akreditiva i naplate Uporaba bezgotovinskog plaćanja u poreznim, carinskim, proračunskim i bankarskim odnosima.

teza, dodana 12.6.2010


Nagodbe putem platnih naloga, njihova jamstva. Kalkulacije po redoslijedu planiranih plaćanja. Oblik plaćanja akreditiva. Uspostavljanje korespondentnih odnosa između banaka. Čekovna knjižica jamči banka (bez polaganja sredstava). Plaćanje osobnim čekom.

sažetak, dodano 13.12.2008


Provjerite obrazac i postupak za njegovo popunjavanje. Oblici namirenja kao legalizirani načini izvršenja kroz banku novčanih obveza poduzeća i organizacija. Shema protoka dokumenata prilikom plaćanja putem platnog naloga. Nagrade za naplatu.

test, dodano 23.1.2010


Nagodbe po zahtjevima za plaćanjem. Nagodbe po osnovu zahtjeva za plaćanje koji se plaćaju uz prihvaćanje platitelja. Nagodbe po osnovu zahtjeva za plaćanje koji se plaćaju bez prihvaćanja obveznika. Bezgotovinsko plaćanje.

sažetak, dodano 05.12.2002


Pravna osnova za bezgotovinsko plaćanje. Vrste nagodbenih dokumenata. Odgovornost klijenta banke. Načela bezgotovinskog plaćanja. Organizacija bezgotovinske nagodbe pomoću čekova, akreditiva, zahtjeva za naplatu i plaćanje. Perspektiva sustava nagodbe.

- određeno područje ekonomskih odnosa određenog kretanjem novca. Temelje se na procesima koji nastaju kao rezultat stvaranja, distribucije, razmjene i uporabe i nacionalnog dohotka.

Kretanje dohotka organizacija prati formiranje njihovih financijski odnosis ostalim subjektima ekonomije.

Vrste financijskih odnosa po područjima

Sve se može grupirati u četiri skupine:

• s drugim poduzećima i organizacijama;
• unutar poduzeća;
• unutar udruženja poduzeća i organizacija;
• s financijskim i kreditnim sustavom države.

Financijski odnosi s drugim poduzećima i organizacijama

Uključuju odnose s dobavljačima, kupcima, građevinskim i instalacijskim i transportnim organizacijama, poštu i telegrafiju, vanjsku trgovinu i druge organizacije, carine, tvrtke stranih zemalja. Ovo je najveća skupina po količini novčanih plaćanja. Odnosi poduzeća međusobno su povezani s prodajom gotovih proizvoda i stjecanjem materijalnih dobara za gospodarske aktivnosti. Uloga ove skupine je primarna, jer je ona u sferi materijalne proizvodnje koju poduzeća dobivaju i.

financijski odnosi između osnivača u trenutku stvaranja organizacije pri formiranju odobrenog kapitala, kao i raspodjeli dividendi;

financijski odnosi između organizacija u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda, stvaranje dodane vrijednosti; prvenstveno je to financijski odnos između dobavljača i potrošača;

Financijski odnosi unutar poduzeća

Uključuje odnose između podružnica, radionica, odjela, timova itd., Kao i odnose sa zaposlenicima i vlasnicima. Odnosi između podružnica poduzeća povezani su s plaćanjem radova i usluga, raspodjelom dobiti, obrtnih sredstava itd. Njihova uloga je uspostavljanje određenih poticaja i materijalne odgovornosti za kvalitetno izvršavanje preuzetih obveza. Njihov obujam je određen stupnjem financijske neovisnosti strukturnih odjela. Odnosi s radnicima i zaposlenicima su plaćanja, naknade, materijalna pomoć, kao i naplata novca za nastalu štetu, zadržavanje poreza.

financijski odnosi između organizacije i njezinog osoblja u obliku isplate plaća, bonusa, pružanja socijalnih naknada;

Financijski odnosi unutar udruženja poduzeća i organizacija

Financijski odnosi unutar udruga poduzeća i organizacija su odnosi poduzeća s matičnom organizacijom, interno.

Financijski odnosi poduzeća s višim organizacijama čine odnose u pogledu stvaranja i korištenja centraliziranih novčanih fondova, koji su u uvjetima tržišnih odnosa objektivna potreba. To se posebno odnosi na financiranje ulaganja, nadopunu obrtnog kapitala, financiranje uvoznih operacija, znanstvena istraživanja, uključujući marketing. Preraspodjela sredstava unutar industrije, u pravilu, na povratnoj osnovi igra važnu ulogu u upravljanju financijama i doprinosi optimizaciji sredstava poduzeća.

financijski odnosi između organizacije i njezinih odjela u raspodjeli resursa, kao i između organizacija unutar financijske i industrijske skupine, čiji je udruženje, savez ili udruga čiji je član član; takvi su odnosi obično povezani s internom preraspodjelom sredstava ili financiranjem korporativnih događaja;

Odnosi s financijskim i kreditnim sustavom države

Odnosi s financijskim i kreditnim sustavom države su raznoliki. Ovaj sustav uključuje sljedeće poveznice: proračun, kredit, osiguranje i tržište dionica.

odnosi s proračunima različite razine i s izvanproračunskim sredstvima povezanim s transferima i odbitcima.

Financijski odnosi poduzeća s bankama grade se u odnosu na skladištenje sredstava u bankama, organizaciju bezgotovinskih obračuna i primanje i otplatu kratkoročnih i dugoročnih kredita. Organizacija bezgotovinskog plaćanja izravno utječe na financijski položaj poduzeća. izvor je formiranja, širenja proizvodnje, njegovog ritma, poboljšanja, pomaže u uklanjanju privremenih financijskih poteškoća poduzeća.

Banke trenutačno pružaju tvrtkama niz takozvanih netradicionalnih usluga: povjerenje. Istovremeno, mogu postojati neovisne tvrtke specijalizirane za obavljanje tih funkcija, s kojima poduzeća imaju izravan odnos, zaobilazeći banku.

Financijski odnosi poduzeća sa berzom predložiti.

financijski odnosi između organizacije i financijskog sustava države prilikom povlačenja dijela primarnog dohotka u obliku poreza i naknada, kao i kod primanja izdvajanja iz proračuna;

financijski odnosi između organizacije i ostalih sudionika u financijskom sustavu. Odnosi s bankama nastaju pri organiziranju bezgotovinskog plaćanja, dobivanju i vraćanju kratkoročnih i dugoročnih kredita, kao i pri dobivanju bankarskih usluga. Odnosi s vezom osiguranja financijskog sustava javljaju se u imovinskom osiguranju, komercijalnom i poduzetničkom riziku, obveznom osiguranju zaposlenika. Odnosi sa sudionicima na burzi - prilikom stavljanja privremeno besplatnih sredstava u vrijednosne papire, kao i privatizacije.

Vrste financijskih odnosa prema stupnju obveza

Sa stajališta obveze, sve financijske odnose organizacije treba razvrstati u:

• dobrovoljno;
• dobrovoljno obvezno;
• prisiljeni.

DO dobrovoljan financijski odnosi između osnivača u trenutku stvaranja organizacije, između organizacija u procesu proizvodnje i prodaje proizvoda, između organizacije i osoblja u vezi s potrošnjom, raspodjelom resursa unutar organizacije, između organizacije i sudionika na burzi.

DO dobrovoljno-obvezni financijski odnosi - odnosi u koje organizacije ulaze dobrovoljno, a zatim su prisiljene ispunjavati svoje obveze ili uvjete za formiranje odnosa s drugim pravnim osobama. Primjer takvih odnosa mogu biti financijski odnosi unutar grupe, gospodarstva, udruženja, saveza, jer su regulirani internim dokumentima koji su dobrovoljno usvojeni. Takvi odnosi uključuju i financijske odnose pri organiziranju interakcije s ugovornim stranama (dobavljačima i dobavljačima), čiji se uvjeti odražavaju u ugovornim obvezama. U tržišnim uvjetima izbor druge strane i pravne norme interakcije s njim provode se dobrovoljno, ali sankcije za kršenje dobrovoljno prihvaćenih ugovornih obveza već su obvezne. Izvršenje odgovornosti za obveze izražava se u plaćanju novčanih kazni i penala za kršenje uvjeta ugovora, naknadi od strane osoblja materijalne štete prouzročene njihovim postupcima.

Prisilni financijski odnosi organizacije nastaju prilikom ispunjavanja poreznih obveza, vođenja (nagodbe između pravnih osoba u gotovini su ograničene), obveznog osiguranja profesionalne odgovornosti (na primjer, u reviziji i građevinskim djelatnostima), obveznog osiguranja određenih kategorija zaposlenika ili imovine utvrđene državnim pravnim aktima. Otvorena dionička društva dužna su stupiti u odnose s sudionicima i organizatorima burze.

Svaka od navedenih skupina financijskih odnosa ima svoje karakteristike i opseg. Međutim, svi su dvostrane prirode i njihova materijalna osnova su prihodi organizacije.