M.: 2002. - 560 p.

Das Buch enthält eine Beschreibung der Logik, Methoden und Verfahren zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens in einer Marktwirtschaft. Die Analysemethoden, die in einem sich wiederholenden Modus und in atypischen Situationen durchgeführt werden, werden vorgestellt. Der Inhalt und die Analysefähigkeiten der Berichterstattung werden unter Berücksichtigung des neuen Kontenplans, der Rechnungslegungsvorschriften und der Empfehlungen der internationalen Rechnungslegungsstandards charakterisiert.

Entwickelt für Senioren, Doktoranden und Lehrer von Wirtschaftsuniversitäten, Wissenschaftler und Praktiker, die auf Buchhaltung, Wirtschaftsprüfung, Analyse und Finanzmanagement spezialisiert sind.

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INHALT
Einführung ................................................. ......... 7
1. ANALYSE IM MANAGEMENTSYSTEM EINER GESCHÄFTSGESELLSCHAFT .......... 15
1.1. Finanzielle Aktivität einer wirtschaftlichen Einheit im Kontext der Umwelt ............................. 15
1.2. Wirtschaftsanalyse: Wesen, Typen, Inhalt ....... 21
1.3. Finanzanalyse: Evolution, Essenz, Interpretation ....... 33
1.4. Analyse in der Arbeit eines Buchhalters ............................. 44
1.5. Analyse in der Arbeit eines Finanzmanagers .................. 47
1.6. Analyse in der Arbeit eines Finanzanalysten .................. 49
1.7. Analyse in der Arbeit des Abschlussprüfers ............................... 49
2. KONZEPTIVES GERÄT UND WISSENSCHAFTLICHES WERKZEUG DER ANALYSE DER FINANZIELLEN UND WIRTSCHAFTLICHEN AKTIVITÄTEN DES UNTERNEHMENS ............... 58
2.1. Die Logik der Konstruktion der konzeptionellen Grundlagen für die Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens ......... 58
2.2. Klassifizierung von Methoden und Techniken zur Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten eines Unternehmens ......... 63
2.3. Die wichtigsten Modelltypen für Analyse und Prognose ........................................ 65
3. FAKTORANALYSE IM SYSTEM DER ANALYSE DER FINANZIELLEN UND WIRTSCHAFTLICHEN AKTIVITÄTEN DES UNTERNEHMENS ......................... 69
3.1. Faktoren und Reserven zur Steigerung der Produktionseffizienz ........................................... .69
3.2. Faktoranalyselogik .............................. 73
3.3. Streng deterministische Faktorenanalysemodelle ... 76
3.4. Modelle zur Analyse stochastischer Faktoren ............... 82
3.5. Typische Probleme der deterministischen Faktoranalyse ... 85
4. METHODEN UND METHODEN DER ANALYSE DER FINANZIELLEN UND WIRTSCHAFTLICHEN AKTIVITÄTEN DES UNTERNEHMENS ................................... .... 89
4.1. Nicht formalisierte Analysemethoden ....................... 89
4.1.1. Entwicklung eines Indikatorsystems .................... 89
4.1.2. Vergleichsmethode ................................... 93
4.1.3. Aufbau von Analysetabellen ................... 95
4.1.4. Detaillierung der Rezeption ................................. 97
4.1.5. Expertenbewertungsmethoden .......................... 98
4.1.6. Methoden zum Lesen und Analysieren von Abschlüssen. 98
4.2. Elementare Methoden der mikroökonomischen Analyse ....... 100
4.2.1. Auswuchtmethode .......................... 100
4.2.2. Empfang von Prozentzahlen ........................... 101
4.2.3. Deterministische Faktoranalysetechniken ..... 102
4.3. Traditionelle Methoden der Wirtschaftsstatistik .......... 106
4.3.1. Methode der Mittelwerte und relativen Werte ............ 106
4.3.2. Gruppierungsmethode ................................ 109
4.3.3. Elementare Methoden zur Verarbeitung der Reihe von Dynamiken ... 111
4.3.4. Indexmethode .................................. 114
4.4. Mathematische und statistische Methoden zur Untersuchung von Beziehungen ... 118
4.4.1. Korrelationsanalyse ........................... 119
4.4.2. Regressionsanalyse ............................ 121
4.4.3. Methoden der modernen Faktoranalyse .......... 128
4.4.4. Varianzanalyse ............................ 130
4.4.5. Clusteranalyse ............................... 130
4.4.6. Methoden zur Verarbeitung räumlich-zeitlicher Aggregate von Indikatoren ......................... 131
4.5. Methoden der Entscheidungstheorie ........................ 134
4.5.1. Simulation ...................... 134
4.5.2. Entscheidungsbaum-Konstruktionsmethode ................. 137
4.5.3. Lineare Programmierung ....................... 141
4.5.4. Sensitivitätsanalyse ......................... 142
4.6. Finanzielle Berechnungsmethoden .......................... 144
4.6.1. Die Logik von Finanztransaktionen in der Marktwirtschaft ......................................... 144
4.6.2. Akkumulations- und Diskontierungsvorgänge ............ 145
4.6.3. Cashflows und ihre Bewertung ..................... 150
5. BERICHTERSTATTUNG IM INFORMATIONSVERSORGUNGSSYSTEM DES UNTERNEHMENSAKTIVITÄTSMANAGEMENTS ............. 155
5.1. Jahresabschluss als Kommunikationsmittel ... 155
5.2. Psychologische Aspekte der Rechnungslegung, Prüfung und Analyse ........................................ 163
5.3. Informationsunterstützung des Unternehmensmanagementsystems als Grundlage für die Durchführung von Analyseverfahren .................................... ... ......... 176
5.4. Grundsätze der Rechnungslegungsvorschriften in Russland ........................................... . .... 181
5.5. Merkmale normativer Handlungen aus Sicht des Benutzers der Berichterstattung ................................. 188
5.6. Konsolidierung und Konsolidierung von Abschlüssen .................... 194
5.7. Die Zusammensetzung der Berichterstattung und ihrer Rückgratelemente ... 198
5.8. Arten von Waagen und die Möglichkeiten ihrer Verwendung in der Analyse ....................................... ... ..... 206
5.9. Wirtschaftliche Auslegung der wichtigsten Abschlussposten ............................ 209
5.9.1. Bilanz ............................ 210
5.9.2. Gewinn- und Verlustrechnung ...................... 233
5.9.3. Kapitalflussrechnung ....................... 240
5.9.4. Kapitalflussrechnung ............... 240
5.10. Entwicklung des Jahresabschlusses in Russland ........... 243
6. METHODISCHE GRUNDLAGEN FÜR DIE ANALYSE DER FINANZIELLEN UND WIRTSCHAFTLICHEN AKTIVITÄTEN EINER HANDELSORGANISATION ......................... 251
6.1. Entwicklung von Ansätzen zur analytischen Bewertung des Unternehmens ............................ 251
6.2. Inhalt und Verfahren für eine umfassende Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten .................... 256
6.3. Grundprinzipien und Logik der Finanzanalyse des Unternehmens ........................ 270
6.4. Expressanalyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten ........................................... .275
6.5. Die Logik einer eingehenden Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten .................... 283
6.5.1. Informationsbasis für eine eingehende Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten ... 284
6.5.2. Verfahren zur eingehenden Analyse der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten ........................ 290
7. BEWERTUNG UND ANALYSE DES WIRTSCHAFTLICHEN POTENZIALS EINER HANDELSORGANISATION ..................................... .... .......... 294
7.1. Bewertung und Analyse des Immobilienpotentials ............. 294
7.2. Bewertung und Analyse von Liquidität und Solvabilität ... 302
7.3. Risikofaktor bei der Bewertung und Verwaltung von Liquidität und Solvabilität ....................................... 317
7.4. Bewertung und Analyse der Finanzstabilität ............... 321
7.5. Risiko und Hebelwirkung als Merkmale des wirtschaftlichen Potenzials des Unternehmens .................................. 330
7.6. Einschätzung des Niveaus und der Bedeutung der operativen Hebelwirkung ... 336
7.7. Bewertung des Niveaus und der Bedeutung der finanziellen Hebelwirkung ...... 338
8. BEWERTUNG UND ANALYSE DER LEISTUNG FINANZIELLER UND WIRTSCHAFTLICHER AKTIVITÄTEN EINER HANDELSORGANISATION ......................... 341
8.1. Bewertung und Analyse der Geschäftstätigkeit einer kommerziellen Organisation ........................................ ... .. 341
8.1.1. Kontrolle und Analyse der Umsetzung geplanter Ziele ... 342
8.1.2. Analyse der Dynamik der finanziellen und wirtschaftlichen Aktivität ....................................... 346
8.1.3. Bewertung der Effizienz der Nutzung der Ressourcen einer kommerziellen Organisation ........................... 349
8.1.4. Verallgemeinerte Indikatoren zur Bewertung der Effizienz der Ressourcennutzung ............................. 359
8.2. Gewinn: Essenz, Arten, Bewertung ....................... 362
8.2.1. Wirtschaftliche und buchhalterische Ansätze zur Gewinnermittlung ............................ 362
8.2.2. Gewinnarten ..................................... 367
8.3. Bewertung und Analyse der Rentabilität finanzieller und wirtschaftlicher Aktivitäten .............................. 378
8.3.1. Indikatoren zur Beurteilung der Kapitalrendite ... 380
8.3.2. Indikatoren zur Beurteilung der Rentabilität von Verkäufen .......... 385
8.3.3. Modellierung und Faktorenanalyse von Gewinn und Rentabilität ................................... 386
9. DAS UNTERNEHMEN UND DER KAPITALMARKT ............................. 392
9.1. Finanzmärkte und ihre Rolle für das Unternehmen ............... 392
9.2. Hauptindikatoren am Wertpapiermarkt ............. 402
10. ANALYSE IM SYSTEM DER FINANZPLANUNG ................... 409
10.1. Arten von Plänen, Inhalt und Reihenfolge ihrer Entwicklung ........................................ .. 409
10.2. Prognose- und Analyseverfahren bei der Entwicklung von Plänen ...................................... 412
10.2.1. Betriebshaushalte ........................... 415
10.2.2. Finanzbudget .............................. 416
10.3. Berechnung des kritischen Verkaufsvolumens .................... 417
10.4. Vorhersage basierend auf proportionalen Beziehungen ........................................... 423
11. ANALYTISCHE BEGRÜNDUNG FÜR ENTSCHEIDUNGEN ÜBER DIE FINANZIELLE NATUR IN BEZUG AUF VERMÖGENSWERTE, KAPITAL UND VERPFLICHTUNGEN DES UNTERNEHMENS .... 426
11.1. Analyse und Verwaltung des langfristigen Vermögens ........... 426
11.2. Analytische Begründung von Investitionsentscheidungen ............................................. 427
11.2.1. Investitionen: Essenz, Arten .................... 427
11.2.2. Die Logik und der Inhalt von Anlageentscheidungen ....................................... 429
11.2.3. Kriterien für die Bewertung von Investitionsprojekten ....... 438
11.3. Analyse und Verwaltung von Produktionsbeständen und -kosten .......................................... 446
11.4 Analyse und Kontrolle von Siedlungen ......................... 451
11.5. Analytische Begründung für Entscheidungen in Bezug auf finanzielle Vermögenswerte ..................................... 454
11.5.1. Verwendung von Wertindikatoren ......... 456
11.5.2. Verwendung von Rentabilitätsindikatoren .......... 464
11.6. Analyse und Verwaltung von Bargeld ............. 471
11.6.1. Berechnung des Finanzzyklus ...................... 472
11.6.2. Cashflow-Analyse .............. 475
11.6.3. Vorausschauende Analyse der Zahlungsströme ............ 476
11.6.4. Ermittlung der optimalen Höhe der Mittel ......................................... 486
11.7. Analytische Begründung für Finanzentscheidungen in Bezug auf langfristige Finanzierungsquellen ... 486
11.7.1. Begründung der Zielstruktur der Finanzierungsquellen .................................. 487
11.7.2. Begründung der Politik im Beziehungssystem "Unternehmer" ...................... 489
11.7.3. Begründung der Politik im Beziehungssystem "Unternehmer-Kreditgeber" .............. 492
12. BESONDERE THEMEN DER FINANZANALYSE ........................ 494
12.1. Merkmale der Analyse im Zusammenhang mit der Inflation .............. 494
12.1.1. Das Konzept der Inflation und seine Bewertung .................. 494
12.1.2. Verfälschung von Buchhaltungsdaten im Zusammenhang mit Inflation ...................................... 497
12.1.3. Analytische Begründung der Abschreibungspolitik ...................................... 502
12.1.4. Analytische Begründung des Vergleichssystems mit Gegenparteien ................................. 510
12.2. Analyse der Kreditwürdigkeit des Kreditnehmers ................... 512
12.3. Prognose einer unbefriedigenden Bilanzstruktur ............................................ .. .. 515
12.4. Internationale Aspekte der Finanzanalyse ............ 520
Glossar................................................. ...... 527
Index ............................................ 545
Anwendung................................................. ..... 549
Empfohlene Lektüre ..................................... 554

Transkript

1 "Der Beruf eines Finanzmanagers als Spezialist für das Finanzmanagement einer wirtschaftlichen Einheit wird von Unternehmensleitern immer beliebter und gefragter." (Kovalev V.V. Einführung in das Finanzmanagement. - M.: Finanzen und Statistik, S.)

2 Kovalev, V.V. Einführung in das Finanzmanagement [Text] / V. V. Kovalev. - M.: Finanzen und Statistik, p. ;; 24cm. - Bibliographie: von ISBN: 184.00. Das Buch ist ein Kurs in einer relativ neuen und sich dynamisch entwickelnden Disziplin, die sich der Beschreibung der Logik und der Prinzipien des Finanzmanagements einer kommerziellen Organisation widmet. Die konzeptionellen Grundlagen dieses Wissenschaftsabschnitts werden anhand ausländischer Erfahrungen und häuslicher Praxis festgelegt. Die Prinzipien der Analyse und Finanzplanung, Modelle zur Bewertung von finanziellen Vermögenswerten, Kriterien zur Bewertung von Investitionsprojekten, Methoden zur Verwaltung des Betriebskapitals, Grundkonzepte der Theorie eines effektiven Kapitalmarkts, Portfolioinvestitionen und Kapitalstruktur werden im Detail betrachtet. Finanzverwaltung. Theorie und Praxis [Text]: Lehrbuch (MO) / Ed. E. S. Stoyanova. - 5. Aufl., Rev. und hinzufügen. - M.: Perspektive, p. ;; 22cm. - Bibliographie: aus ISBN: 136.51. Grundlegender beruflicher Grundkurs in Unternehmensfinanzmanagement, der einen Komplex von Finanzmanagementproblemen abdeckt.

3 Finanzmanagement [Text]: Lehrbuch (UMO) / Ed. E. I. Shokhina. - M.: ID FBK-PRESS, p.; 22cm. - ISBN X: Die Grundlagen des Finanzmanagements werden berücksichtigt: Grundsätze, Wesen und Funktionen, Hauptelemente, Informationsbasis (Finanzinformationen über die Aktivitäten eines Unternehmens, seine Bilanz, Methoden zur Bewertung der Liquidität) sowie Fragen der Risikobewertung und des Risikomanagements . Quellen, einschließlich geliehener, und Methoden zur finanziellen Unterstützung des Unternehmens werden eingehend untersucht. Die Preis- und Kapitalstruktur werden analysiert. Zeigt, wie die Dividendenpolitik des Unternehmens entwickelt und umgesetzt wird. Besonderes Augenmerk wird auf die Themen Finanzplanung, Prognose und Ausarbeitung einer Anlagestrategie gelegt. Finanzmanagement [Text]: Lehrbuch für Universitäten (UMO) / Ed. G. B. Polyak. - 2. Aufl., Rev. und hinzufügen. - M.: UNITY-DANA, p. ;; 20,5 cm. - Bibliographie: mit ISBN: 134,97. Der Vorteil des Lehrbuchs ist eine umfassende Darstellung der wichtigsten Richtungen des Finanzmanagements von Organisationen. Besonderes Augenmerk wird auf die theoretischen Grundlagen der Funktionsweise der Finanzen von Organisationen und die im Finanzmanagement verwendeten Finanzindikatoren, die Finanzmethode zur Verwaltung der aktuellen Aktivitäten und Investitionen der Organisation, das Finanzrisikomanagement, die Preisgestaltung und die unternehmensinterne Planung gelegt. Besteuerung. Interne Revision in Organisationen, Beziehungen von Organisationen zum Haushalt und Steuerbehörden werden ebenfalls berücksichtigt. Finanzen und Kredit [Text]: Lehrbuch (MO) / Hrsg. Von M.V. Romanovsky, G. N. Beloglazova. - M.: Höher. Bildung, p. : Schlick; 22cm. - Bibliographie: am Ende jedes Kapitels. - ISBN: 111,87. Das Lehrbuch fasst die neuesten Errungenschaften in den Bereichen Finanzen, Geldumlauf und Kredit, die Praxis der Umsetzung der modernen Finanz- und Kreditpolitik in Russland sowie die moderne Praxis des Finanzmanagements und der Kreditvergabe zusammen. Besonderes Augenmerk wird auf Devisentransaktionen und Devisenkontrolle in Russland gelegt. Romashova, I.B. Finanzverwaltung. Hauptthemen. Geschäftsspiele [Text]: Lehrbuch. Handbuch für Universitäten (UMO) / IB Romashova. - 2. Aufl., Gelöscht. - M.: KNORUS, p. ;; 21,5 cm. - Bibliographie: von ISBN ISBN: 86.25. Die Hauptthemen des Finanzmanagements werden berücksichtigt: Kapital- und Cashflow-Management, Dividenden- und Gehaltspolitik usw. Aktuelle moderne Themen wie Finanzpsychologie, Internet-Technologien in der Wirtschaft werden besonders berücksichtigt.

4 Staats- und Kommunalfinanzen Russlands [Text]: Lehrbuch. Handbuch für Universitäten (UMO) / LS Grinkevich [und andere]. - M.: KNORUS, p. ;; 21,5 cm. - Bibliographie: aus ISBN: 147.62. Das Tutorial beschreibt die theoretischen Grundlagen der Staats- und Kommunalfinanzierung der Russischen Föderation. Das Wesen der Staats- und Kommunalfinanzierung, das Haushaltssystem Russlands, Staats- und Kommunalkredite, staatliche Off-Budget-Fonds, das Steuersystem der Russischen Föderation, die Besonderheiten der Funktionsweise der Regionalfinanzierung sowie die Befugnisse der Behörden im Bereich Finanzen werden berücksichtigt. Das Lehrbuch ist voll von modernem finanziellem und statistischem Material. Es wird empfohlen, Tabellen und Diagramme als visuelles und analytisches Material für die Erstellung von Hausarbeiten und Abschlussarbeiten sowie als Aufsätze für die Zulassung zur Graduiertenschule zu verwenden. Die Hauptabschnitte des Lehrbuchs werden durch Problemorientierung ergänzt, wodurch die Qualität der Ausbildung von Fachkräften verbessert werden kann. Finanzmanagement [Text]: Lehrbuch für Universitäten (UMO) / Ed. E. I. Shokhina. - M.: KNORUS, p. ;; 22,5 cm. - Bibliographie: ab ISBN: 150.00. Die Grundlagen des Finanzmanagements werden berücksichtigt: Grundsätze, Wesen und Funktionen, Hauptelemente, Informationsbasis (Finanzinformationen über die Aktivitäten eines Unternehmens, seine Bilanz, Methoden zur Bewertung der Liquidität) sowie Fragen der Risikobewertung und des Risikomanagements. Es werden Finanzierungsquellen, einschließlich geliehener Mittel, und Methoden zur finanziellen Unterstützung des Unternehmens angegeben. Die Preis- und Kapitalstruktur werden analysiert. Es wird gezeigt, wie die Dividendenpolitik des Unternehmens entwickelt und umgesetzt wird. Besonderes Augenmerk wird auf die Themen Finanzplanung, Prognose und Ausarbeitung einer Anlagestrategie gelegt. Tikhomirov E.F. Finanzmanagement: Unternehmensfinanzmanagement [Text]: Lehrbuch / EF Tikhomirov. - 2. Aufl., Rev. - M.: Akademie, p. ;; 21,5 cm. - Bibliographie: mit ISBN: 224.55. Das Finanzmanagement von Unternehmen verschiedener Eigentumsformen wird berücksichtigt. Die wichtigsten Fragen des Finanzmanagements von Unternehmen werden offengelegt: Analyse der Finanzlage des Cashflows, Verwaltung des Umlaufvermögens, Investition (Verwaltung des langfristigen Vermögens), Finanzierung (kurz- und langfristig) und Kapital. Neshitoi, A.S. Finanzen, Geldumlauf und Kredit [Text]: Lehrbuch für Universitäten (MO) / AS Neshitoi. - 2. Aufl., Rev. und hinzufügen. - M.: Dashkov und Co, p. ;; 21cm. - ISBN: 173,25. Das Lehrbuch beschreibt das moderne Konzept von Finanzen, Geldumlauf und Krediten. Das Finanzsystem, die Verwendung von Finanzmitteln, insbesondere die Finanzierung von kommerziellen und gemeinnützigen Organisationen, der Regierung und

5 Kommunalfinanzierung, Kredit- und Bankensystem Russlands, internationale Finanzen und andere Themen, die in den staatlichen Bildungsstandards der Hochschulbildung in den Fachgebieten "Handel", "Marketing", "Wirtschaft und Unternehmensführung", "Finanzen und Kredit" festgelegt sind. , "Organisationsmanagement". Kolpakova G.M. Finanzen. Geldumsatz. Kredit [Text]: Lehrbuch für Universitäten (MO) / GM Kolpakova. - 3. Aufl., Überarbeitet und hinzugefügt. - M.: Finanzen und Statistik, p. ;; 20,5 cm. - Bibliographie: aus ISBN: 148.50. Die wichtigsten Segmente des russischen Finanzmarktes werden betrachtet: der Geldmarkt, der Devisenmarkt, der Wertpapiermarkt und der Markt für Darlehenskapital. Die Merkmale der staatlichen und lokalen Finanzen sowie die Finanzen der Handelsorganisationen werden angegeben, und das Wesentliche der modernen Haushalts- und Steuerpolitik wird offengelegt. Die dritte Ausgabe des Lehrbuchs spiegelt die Veränderungen wider, die durch die Verbesserung der Haushalts-, Bank- und Steuergesetzgebung in der Russischen Föderation verursacht wurden. Finanzen [Text]: Lehrbuch / Ed. V.G. Knyazeva, V.A. Slepov. - M.: Meister, p. ;; 21,5 cm. - Bibliographie: mit ISBN: 299,86. Das Lehrbuch besteht aus vier Abschnitten, in denen Geld, Finanzsystem, Finanzmarkt, internationale Finanzen und internationaler Finanzmarkt nacheinander betrachtet werden. Das Wesen, die Funktionen, die Rolle, die Teilnehmer, die Operationen und die Entwicklungstrends jedes dieser Elemente des Finanzbereichs werden offengelegt. Die dritte Ausgabe des Lehrbuchs spiegelt die moderne Finanzpraxis wider und zeigt die Perspektiven für die Entwicklung des Finanzsektors in der Russischen Föderation auf. Es wurde ergänzt durch neue Kapitel ("Persönliche Finanzen", "Finanzielle Risiken", "Allgemeine Merkmale des Finanzmarktes", "Trends in der Entwicklung des Finanzmarktes", "Das Wesen und die Funktionen der internationalen Finanzen", "Internationale Finanzen" Markt"). Das Lehrbuch endet mit einem Workshop, der Fragen zur Selbstprüfung, Tests, Aufgaben und empfohlene Literatur zu jedem Thema enthält. Larionova, IA .. Finanzmanagement. Diagnose der Dynamik des finanziellen Gleichgewichts eines Unternehmens [Elektronische Ressource]: Vorlesungsverlauf / IA Larionova. - M.: MISiS, p. Berücksichtigt werden die wichtigsten Modelle zur Diagnose des finanziellen Gleichgewichts eines Unternehmens sowie Methoden zur Berechnung und Analyse der Dynamik des Nettoumlaufvermögens. Zugriffsmodus Akulov, V.B. Finanzmanagement: Lehrbuch / V.B. Akulov. - 4. Aufl. - M.: Flinta, p. - (Wirtschaft und Management). - ISBN [Elektronische Ressource]. - -

6 Alekseeva, O.A. Praxis des Finanzmanagements: Lehrbuch / O.A. Alekseeva. - 3. Aufl., Rev. und hinzufügen. - M.; Berlin: Direktmedien, p. : krank. - Bibliographie: mit ISBN [Elektronische Ressource]. - Kokin, A.S. Finanzmanagement: Lehrbuch / A.S. Kokin, V.N. Yasenev. - 2. Aufl., Rev. und hinzufügen. - M.: Unity-Dana, p. - ISBN; Die gleiche [elektronische Ressource]. - Kurochkin, V.N. Finanzmanagement im Bildungssektor: Lehrbuch / V.N. Kurochkin. - M.; Berlin: Direktmedien, p. : ill., Schemata., Tabelle. - Literaturverzeichnis. im Buch. - ISBN; [Elektronische Ressource]. - Tolkacheva, N.A. Finanzmanagement: Lehrbuch / N.A. Tolkacheva, T.I. Melnikov. - M.; Berlin: Direktmedien, p. : ill., Schemata., Tabelle. - Literaturverzeichnis. im Buch. - ISBN; Die gleiche [elektronische Ressource]. - Aufbewahrungs- und Ausstellungsort dieser Bücher: st. Mayakovsky, 19, Wissenschaftliche und technische Bibliothek der KGTA, Raum 125.

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Das Lehrbuch ist in Übereinstimmung mit den Anforderungen des staatlichen Bildungsstandards für das Fachgebiet "Finanzen und Kredit" verfasst und deckt die Hauptabschnitte eines typischen Ausbildungskurses Finanzen ab. Das Material ist gut strukturiert und vermittelt ein umfassendes Verständnis des Finanzsystems des Landes und seiner Grundelemente. Die Funktionslogik der öffentlichen Finanzen, der Finanzen von Unternehmen, Versicherungsorganisationen und Haushalten wird berücksichtigt. Ein separater Abschnitt ist der internationalen Finanzierung gewidmet. Der Inhalt der staatlichen Finanzpolitik, des Haushaltsföderalismus, der staatlichen Kredite, der Steuerpolitik und anderer aktueller Fragen der modernen Finanzwissenschaft wird enthüllt.

INHALT
Einleitung 3
ABSCHNITT I. FINANZSYSTEM DES LANDES: ESSENZ UND INHALT
Kapitel 1. Einführung in die Allgemeine Finanztheorie 8
1.1. Das Wesen und die Funktionen des Finanzwesens 8
1.2. Finanzsystem: Essenz, Subsysteme, Sphären, Verbindungen 13
1.3. Finanzpolitik 21
1.4. Die Entwicklung der Finanzwissenschaft 26
Kapitel 2. Finanzverwaltung 36
2.1. Essenz- und Finanzkontrollen 36
2.2. Finanzplanung und Prognose 41
2.2.1. Planung auf der Ebene des Staates und seiner Untertanen 41
2.2.2. Geschäftsplanung 44
2.3. Finanzkontrolle 46 "
2.3.1. Essenz, Modelle und Formen der Finanzkontrolle 47
2.3.2. Finanzkontrollmethoden 50
Kapitel 3. Finanzmärkte und Institutionen 60
3.1. Finanzintermediation und Finanzintermediäre 60
3.2. Finanzmärkte und ihre Arten 65
3.3. Merkmale der Bildung von Finanzmärkten in Russland 72
Kapitel 4. Steuersystem 88
4.1. Steuern: Wesen, Funktionen, Klassifikation 89
4.2. Grundsätze für den Aufbau eines Steuersystems 97
4.3. Entwicklung der Steuersysteme 100
4.4. Strukturierung von Steuern in der Abgabenordnung 112
4.5. Finanzielle und rechtliche Aspekte der Steuererhebung 131
4.6. Steuerpolitik 135
4.7. Rationalisierung der Besteuerung 141
Kapitel 5. Zolleinnahmen 148
5.1. Zollregulierung des Außenhandels 148
5.2. Zölle, ihre Funktionen und Arten 151
5.3. Zollpolitik der Russischen Föderation 155
5.4. Methode zur Ermittlung des Zolleinkommens 158
Kapitel 6. Inhalt und Merkmale der Finanzorganisation von Unternehmen 163
6.1. Das Wesen der Finanzierung von Unternehmen 163
6.2. Merkmale und Grundsätze der Organisation der Finanzierung von Handelsorganisationen im Produktionssektor 165
6.3. Merkmale der Finanzierung eines Unternehmens im Finanzsektor 172
6.3.1. Finanz- und Kreditaktivitäten 172
6.3.2. Versicherungsaktivitäten 178
6.4. Merkmale der Finanzierung von gemeinnützigen Organisationen 179
ABSCHNITT II. REGIERUNG UND GEMEINSCHAFTSFINANZIERUNG
Kapitel 7. Budget und Budgetsystem 184
7.1. Sozioökonomisches Wesen des Haushalts 184
7.2. Haushaltssystem 185
7.2.1. Merkmale des Aufbaus eines Haushaltssystems in Ländern mit unterschiedlichen Regierungssystemen 185
7.2.2. Haushaltssystem der Russischen Föderation 1S9
7.3. Haushaltseinnahmen und -ausgaben 196
7.3.1. Haushaltseinnahmen 196
7.3.2. Haushaltsausgaben 200
7.3.3. Budgetausgleich 206
Kapitel 8. Budgetprozess 211
8.1. Inhalt und Teilnehmer am Budgetprozess 211
8.2. Aufstellung von Haushaltsplänen 214
8.3. Prüfung und Genehmigung des Haushaltsplans 217
8.4. Ausführung des Haushaltsplans 221
8.5. Staatliche und kommunale Finanzkontrolle 224
8.6. Budgetausführungsbericht. 225
Kapitel 9. Interbudgetäre Beziehungen 229
9.1. Das Wesen und der Inhalt des Haushaltsföderalismus 229
9.2. Modelle des Fiskalföderalismus 233
9.3. Bildung des russischen Modells des Haushaltsföderalismus 238
9.4. Interbudgetäre Überweisungen 246
Kapitel 10. Staatsdarlehen 252
10.1 ,. Sozioökonomisches Wesen des öffentlichen Kredits 252
10.2. Staatsverschuldung: Inhalt und Grundformen 256
10.3. Staatliches Kreditmanagement 269
10.4. Staatskredit im modernen Russland: Merkmale und Entwicklungstrends 274
Kapitel 11. Extrabudgetäre Mittel 282
11.1. Das Wesen und der Zweck von Off-Budget-Mitteln 282
11.2. Quellen, Verfahren für die Bildung und Verwendung von Mitteln aus nicht budgetierten Sozialfonds 293
11.2.1. Pensionskasse 296
11.2.2. Sozialversicherungskasse 298
11.2.3. Bundeskrankenkasse 300
11.2.4. Territoriale obligatorische Krankenkassen 301
ABSCHNITT III. FINANZEN VON ORGANISATIONEN (VORUNTERNEHMEN)
Kapitel 12. Finanzen von Unternehmen im Finanzsystem des Landes 304
12.1. Das Wesen und die Funktionen der Unternehmensfinanzierung 304
12.2. Grundsätze für die Organisation der Finanzen eines Unternehmens 313
12.3. Die Struktur des Finanzmanagementsystems des Unternehmens 319
12.4. Funktionen, Aufgaben und Ziele des Finanzmanagers 324
Kapitel 13. Analyse und Planung im Enterprise Financial Management System329
13.1. Die Logik der Planungs- und Analysefunktion in einer Marktwirtschaft 329
13.2. Informationsunterstützung für Analyse und Planung 333
13.3. Finanzanalysemethode 337
13.4. System der analytischen Koeffizienten 342
13.4.1. Eigentumsstatus 342
13.4.2. Liquidität und Zahlungsfähigkeit 345
13.4.3. Finanzkraft 348
13.4.4. Geschäftstätigkeit 351
13.4.5. Gewinn und Rentabilität 355
13.4.6. Marktaktivität 357
13.5. Finanzielle Planung. 359
Kapitel 14. Finanzielle Ressourcen des Unternehmens: Investitionsaspekt 363
14.1. Anlageverwaltung in Form von Kapitalanlagen 363
14.2. Verwaltung des Umlaufvermögens 369
Kapitel 15: Quellen der Unternehmensfinanzierung380
15.1. Möglichkeiten zur Finanzierung der Aktivitäten des Unternehmens 380
15.2. Kapital: Essenz, Interpretationen 383
15.3. Eigenkapitalverwaltung 387
15.4. Eigenkapitalverwaltung 391
15.5. Leasing als Finanzierungsquelle 394
15.6. Verwaltung kurzfristiger Finanzierungsquellen 399
15.7. Verwaltung der Zielstruktur der Finanzierungsquellen 401
Kapitel 16. Einnahmen, Ausgaben und Gewinne des Unternehmens 406
16.1. Einnahmen und Ausgaben: Konzept, Wesen, Typen 406
16.2. Gewinn: Unternehmen, Typen 411
16.3. Profit & Profit Management 416
Kapitel 17. Cashflow- und Abwicklungssystem im Unternehmen423
17.1. Barumsatz im Unternehmen 423
17.2. Grundsätze für die Organisation bargeldloser Zahlungen 424
17.3. Abrechnungen durch Zahlungsaufträge 429
17.4. Abrechnungen durch Akkreditive 430
17.5. Abrechnungen durch Schecks 435
17.6. Abrechnungen für die Sammlung 437
ABSCHNITT IV. FINANZEN VON VERSICHERUNGSORGANISATIONEN
Kapitel 18. Das Wesen der Versicherung als Institution des finanziellen Schutzes 443
18.1. Grundbegriffe und Definitionen 443
18.2. Klassifizierung der Versicherungsarten 447
18.3. Bruttoprämie und ihre Struktur 449
18.4. Versicherungsreserven einer Versicherungsgesellschaft 452
Kapitel 19. Finanzmodell einer Versicherungsorganisation460
19.1. Vermögenswerte und Finanzierungsquellen einer Versicherungsorganisation 460
19.2. Bildung des Finanzergebnisses der Tätigkeit einer Versicherungsorganisation 461
19.2.1. Einkommen einer Versicherungsgesellschaft 461
19.2.2. Versicherungskosten. 463
19.2.3. Finanzergebnis 465
19.3. Finanzielle Stabilität und Zahlungsfähigkeit einer Versicherungsorganisation 467
19.4. Bewertung der Zahlungsfähigkeit einer Versicherungsorganisation 468
19.5. Finanzielle Budgetierung einer Versicherungsorganisation 470
ABSCHNITT V. HAUSHALTSFINANZIERUNG
Kapitel 20. Haushaltsfinanzierung als wirtschaftliche Kategorie 476
20.1. Sozioökonomisches Wesen und Funktionen der Haushaltsfinanzen im Marktwirtschaftssystem 476
20.2. Haushaltsfinanzlösungen 481
Kapitel 21. Haushaltsbudget 486
21.1 .. Einkommensteil des Haushaltsbudgets 486
21.1.1. Zusammensetzung, Bedeutung und Indikatoren des Haushaltseinkommens 486
21.1.2. Gehalt mit Rückstellungen und Zuschlägen 489
21.1.3. Sozial- und Versicherungszahlungen an Haushalte 491
21.1.4. Haushaltseinkommen aus unternehmerischer Tätigkeit, aus Transaktionen mit persönlichem Eigentum und Bargeldeinsparungen im Finanz- und Kreditbereich 496
21.2. Haushaltsausgaben 498
21.2.1. Klassifizierung der Haushaltsausgaben 498
21.2.2. Obligatorische Zahlungen der privaten Haushalte 499
21.2.3. Verbrauchskosten. 502
21.2.4. Bargeldeinsparungen für Haushalte 504
ABSCHNITT VI. INTERNATIONALE FINANZEN
Kapitel 22. Internationale öffentliche Finanzen 511
22.1. Internationale Finanzen: Inhalt und Organisationsprinzipien 511
22.1.1. Konzept und Struktur des internationalen Finanzwesens 511
22.1.2. Währungssystem der Russischen Föderation 520
22.1.3. Weltmarkt für Derivate 523
22.1.4. Weltkreditmarkt 524
22.1.5. Offizielle Gold- und Devisenreserven der Welt 526
22.1.6. Finanzielle Unterstützung 528
22.2. Globale öffentliche Finanzinstitute und ihre Funktionen 529
22.2.1. Internationaler Währungsfonds 531
22.2.2. Weltbankgruppe. 541
22.2.3. Bank für Internationalen Zahlungsausgleich 549
22.3. Regionale internationale öffentliche Finanzinstitutionen 550
22.3.1. Europäische Zentralbank 550
22.3.2. Europäische Bank für Wiederaufbau und Entwicklung 552
22.4. Globalisierung der Weltfinanzmärkte 554
Kapitel 23. Merkmale der Funktionsweise der nationalen Finanzsysteme 560
23.1. Institutionelle Struktur des Finanzsystems des Landes 560
23.2. Segmentierte Finanzsysteme 564
23.2.1. US-Finanzsystem 564
23.2.2. Britisches Finanzsystem 569
23.2.3. Japanisches Finanzsystem 573
23.3. Universelle Finanzsysteme 576
23.3.1. Finanzsystem Frankreichs 576
23.3.2. Deutsches Finanzsystem 579
23.4. Finanzsysteme der Entwicklungsländer 581
Kapitel 24. Währungsbeschränkungen und -kontrollen598
24.1. Währungsbeschränkungen 598
24.2. Devisenkontrolle 605
24.3. Organisation der Währungskontrolle in der Russischen Föderation 611
Schlussfolgerung 622
Empfohlene Lektüre 626

EINFÜHRUNG .
In den letzten Jahren haben im Zusammenhang mit dem Übergang zu den Marktbeziehungen tiefgreifende Veränderungen in der russischen Wirtschaft stattgefunden. Zu einem großen Teil sind diese Änderungen auf die Klarstellung und manchmal auf eine Änderung der Prioritäten, Anreize und Faktoren für die Entwicklung der Gesellschaft und des Landes zurückzuführen. Die politischen und pseudosozialen Grundlagen der wirtschaftlichen Entscheidungsfindung, die in unserem Land während der Jahre der zentralen Planung und Verwaltung stattfanden, wurden durch einen gesunden Pragmatismus ersetzt, der sich in der Beurteilung der wirtschaftlichen Durchführbarkeit solcher Entscheidungen äußerte. Mit anderen Worten, was im System stattgefunden hat (Richtlinie< = > Wirtschaft), eine offensichtliche Tendenz zum ersten Element, die seine unbestreitbare Dominanz implizierte, wird allmählich ausgeglichen.

Es gibt eine Umstrukturierung der Wirtschaft, eine zunehmende Anzahl von Unternehmen wird wirklich unabhängig, finanzielle Ergebnisse und wirtschaftliche Rechtfertigung und Effizienz werden zunehmend zu den Hauptkriterien für Managemententscheidungen in Systemen jeder Ebene. Dies bestimmt das rasche Wachstum der Bedeutung der angewandten Wirtschaftswissenschaften - Rechnungswesen, Unternehmensfinanzierung, Management, Marketing usw. Gleichzeitig gibt es eine gewisse Neubewertung der Werte in den grundlegenden Wirtschaftswissenschaften, die sich hauptsächlich in der Annahme und Anpassung der wichtigsten Bestimmungen der Mikro- und Makroökonomie, der neoklassischen Finanztheorie und der Theorien des modernen Institutionalismus.

Kovalev Valery Viktorovich - Doktor der Wirtschaftswissenschaften, Professor.

Geboren am 12. Juli 1948. 1972 Abschluss an der Leningrader Staatlichen Universität. Spezialität: "Rechnungslegung, Kontrolle und Analyse der Wirtschaftstätigkeit."

Seit 1999 ist er Professor am Institut für Kreditlehre und Finanzmanagement der St. Petersburg State University. Mitglied des Methodologischen Rates für Rechnungswesen des Finanzministeriums der Russischen Föderation. Mitglied des Präsidialrates des Instituts für Wirtschaftsprüfer der Russischen Föderation. Mitglied der Vereinigung der Wirtschaftsprüfer von St. Petersburg und der Region Leningrad.

Forschungsinteressen: Finanzmanagement, Finanzanalyse, Rechnungswesen.

In den Jahren 1992-2004. sprach 1994-96 auf einer Reihe internationaler Kongresse und Konferenzen zum Thema Rechnungswesen und Finanzen in Österreich, Belgien, Großbritannien, Italien, den Niederlanden, den USA, Frankreich usw. Teilnahme an Umschulungsprogrammen unter der Schirmherrschaft des British Council, von TACIS und des Nationalen Fonds für die Ausbildung von Finanz- und Managementpersonal der Russischen Föderation als Lehrer im Modul Finanzmanagement. Veranstalter und Teilnehmer der kaskadierenden mehrstufigen Schulung der Trainerprogramme im Bereich Rechnungswesen, Finanzmanagement und Wirtschaftsprüfung, die vom Know How Fund finanziert und 1995-99 durchgeführt wurden. gemeinsam mit ICAS an den Universitäten Moskau, St. Petersburg, Nowosibirsk, Jekaterinburg.

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Kurs zum Finanzmanagement

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