1950. aastate lõpus. See rääkis finantsasutusest, mis pääses geograafilise selektiivsuse tõttu valitsuse kontrolli alt. Teisisõnu viis ettevõte tegevused, mida USA valitsus tahtis kontrollida ja reguleerida, soodsa maksukliimaga piirkonda. Seega ei hõlma mõiste "offshore" mitte ainult juriidilist, vaid ka majanduslikku ja geograafilist mõistet. Õigusteadlased, paljastamata tegelikult offshore-firmade finantsolemust, tõstatavad teisejärgulisi teemasid, näiteks, et puudub konsensus selles, mida võib pidada offshore’iks.

Offshore-skeemid ei ole tänapäeva nähtus, neid on kasutatud juba iidse Ateena aegadest, mil kehtestati kaheprotsendiline impordi- ja ekspordimaks. Maksude maksmisest hoidumiseks hakkasid Kreeka ja Foiniikia kaupmehed Ateena 20-miilisel territooriumil ümber sõitma. Peagi hakkasid lähedalasuvad väikesaared toimima maksuparadiisidena, kuhu imporditi salakaupa tollimakse ja makse maksmata.

1970. aastatel iseseisvusid mitmed Briti saarte kolooniad ning mõned Suurbritannia ja Põhja-Iiri Ühendkuningriigi koosseisu jäänud piirkonnad jäid ilma Briti eelarvest saadavatest rahalistest toetustest ja läksid offshore-firmade registreerimise kaudu oma eelarvet iseseisvalt kujundama.

Hiljuti on teised riigid kehtestanud Šveitsi omaga sarnased seadused ja hakanud konkureerima rahvusvahelise kapitali ligimeelitamiseks välismaiste ettevõtete meelitamise poliitika kaudu. Paljude saareriikide jaoks, kellel pole arenguks vajalikke loodusressursse, on offshore-äri muutunud ainsaks sissetulekuallikaks.

Esimest korda hakkasid Venemaa ettevõtted offshore-firmasid kasutama 1991. aastal, kui Moskvas avati Šveitsi ettevõtte Riggs Walmet Group kontor, mis pakkus teenuseid ettevõtete avamiseks ja toetamiseks maksuvabades jurisdiktsioonides.

Offshore jurisdiktsioonid

Allpool on osaline avameretsoonide loend.

• *1. mail 2004, pärast Küprose Vabariigi ühinemist Euroopa Liiduga, samuti pärast maksureformi, kaotasid selle vabariigi ettevõtted oma “Offshore” staatuse. Tänapäeval on Küpros madala maksumääraga jurisdiktsioon, kus ettevõtte tulumaks on 12,5%, kuid sellest hoolimata nimetavad paljud Küprost ekslikult "offshore'iks".

Offshore äri

Offshore-firmad

Offshore firma- erisoodustusi võimaldava riigi offshore-keskuses registreeritud välismaa ettevõte. Sellistel ettevõtetel on õigus tegutseda ainult välismaal, mitte oma registreerimiskohas. Väikeriigid soodustavad offshore-firmade loomist oma territooriumil, et arendada offshore-ärisid, mis toovad neile riikidele lisatulu.

Üks populaarsemaid offshore-ettevõtte kasutamise eesmärke on maksude optimeerimine. Korrektselt üles ehitatud offshore-ettevõtte abil saate saavutada ka järgmised eelised: vara kaitse, anonüümsus ja konfidentsiaalsus, kulude optimeerimine, lihtsustatud aruandlusnõuded ja bürokraatia.

Offshore-firmade kasutamine on üks kuulsamaid ja tõhusamaid maksudest kõrvalehoidmise meetodeid ehk nn. maksude planeerimine. Offshore-firmade abil maksumaksete optimeerimisega tegelevad mitte ainult Venemaa ettevõtted, vaid ka paljud lääne ettevõtted, nagu Apple, Google, Microsoft, General Electric, Pfizer, BMW ja General Motors.

Offshore pangad

Offshore-pangandusasutus- offshore-keskuses asuv pank, millel on õigus teha tehinguid ainult teiste sarnaste asutuste või välismaiste ettevõtetega.

Offshore usaldusfondid

Usaldusfond on mehhanism, mis võimaldab ühel isikul (asutaja või annetaja) anda teisele isikule (usaldusisikule või usaldusisikule) usaldusvara paketi, mida hoitakse kolmanda isiku (ühe või mitme) kasuks, mida nimetatakse kasusaajaks. .

Pakett võib sisaldada sularaha, vallas- ja kinnisvara, sealhulgas kaasomandis olevat vara, väärtpabereid, intellektuaalset omandit, kindlustuspoliise (pensioni- ja ravikindlustus) ja muid omandiõigusi. Haldurist saab selle seaduslik omanik. Usaldusisik võib olla usaldusväärne isik, professionaalne finantsjuht, usaldusettevõte või pank, millel on usaldusosakond.

Offshore kindlustusseltsid

Offshore-kindlustus põhineb kindlustusmaksete ülekandmisel offshore-kindlustusfirmadele, kus neid ei maksustata tulumaksuga.

Offshore-kindlustustegevuses kasutatakse kahte peamist tüüpi ettevõtteid: ettevõttesisesed kindlustusseltsid; edasikindlustusseltsid.

Offshore-ettevõtete peamised omadused

Offshore-ettevõtetel on viis peamist tunnust:

Offshore-firma avamine

Oma offshore-ettevõtte avamiseks võite ise minna offshore-jurisdiktsiooni, või võtke ühendust offshore-ettevõtete avamisele spetsialiseerunud ettevõttega. 2013. aasta alguse seisuga tegutseb Venemaal üle 100 sarnase advokaadibüroo. [ ]

Offshore-ettevõtete avamisele spetsialiseerunud ettevõtted pakuvad järgmisi teenuseid:

• Registreerimine (sh dokumentide registreerimispaketi koostamine, tunnistuste, templite saamine);
• Varem registreeritud, kuid kuni ostuhetkeni mitte kusagil ega kellegi poolt kasutusel olnud offshore valmisfirmade müük, mis viitab ettevõtte pikale elueale, mis tõstab ettevõtte mainet turul;
• Dokumentide koostamine ja pangakontode avamine;
• Abi optimaalse avameretsooni valimisel;
• igakülgset õigusabi;
• Esindatud aktsionäride ja direktorite pakkumine;
• Nominaalse registreerimiskoha pakkumine;
• Sekretäriteenuste pakkumine, telefoninumbrid, kõnede suunamine kohalikele numbritele;
• Posti kulleriga kohaletoimetamine ja vastuvõetud posti edastamine offshore-ettevõttele.

Klassikalised offshore-skeemid

Offshore-firmasid kasutades makstavate maksude summa vähendamiseks on palju skeeme. Offshore-tsooni ja offshore-skeemi valik sõltub eelkõige ülesandest, mille ettevõte endale seab.

Siirdehindade mehhanism

Kaubandusskeemides tegutseb offshore-ettevõte vahendajana kauba tarnija ja tegeliku ostja vahel.

Selle skeemi kasutamisel ei pruugita teenuseid osutada, kuid sel juhul on vaja tõendada, et neid teenuseid tegelikult osutati. Respektaabli suurendamiseks lisatakse skeemi mainekas madala maksumääraga ettevõte, mis on registreeritud näiteks Šveitsis.

Poolaasta laen

Pangaasutus annab riigi residentidele laenu ettemaksuks vastavalt välismajanduslepingule. Laenuraha kantakse mitteresidentide kontodele offshore-pankades. Pärast seaduses sätestatud 180 päeva möödumist tagastatakse raha panka mitteresidendist ettevõtte ebaõnnestumise või lepingutingimuste täitmise võimatuse tõttu. Selle aja jooksul kasutatakse panga laenuvahendeid offshore-firma tegevuses, samas kui saadud kasum jääb riigist väljapoole.

Litsentsimakse

Offshore-ettevõte (ettevõte 1) töötab välja kaubamärgi ja registreerib selle residendiriigi patendiametis. Seejärel annab ta selle kaubamärgi kasutamise litsentsiõigused üle ettevõttele, mis asub riigis, millega offshore'il on topeltmaksustamise vältimise leping (ettevõte 2). Viimane omakorda sõlmib all-litsentsilepingu Venemaa ettevõttega. Venemaa ettevõte maksab all-litsentsilepingu alusel litsentsitasusid ettevõttele 2 ning litsentsilepingu alusel kannab raha üle ettevõtte 1 kaubamärgi kasutamise eest. Selleks, et allikas maksu mitte kinni pidada, peab olema ka leping Venemaa ja riik, kus asub ettevõte 2. Topeltmaksustamise vältimiseks on sõlmitud leping. Lisaks peavad mõlema topeltmaksustamise lepingu reeglid ette nägema litsentsiandja riigis litsentsitasutulult maksude tasumise. Selle skeemi tulemusena kantakse suurem osa finantsvoogudest üle offshore. Litsentsimaksed vähendavad Venemaa ettevõtte maksustatavat kasumit. .

Uus ettevõtte registreerimisskeem

Skeemi kasutavad välisinvestorid, kes soovivad asutada residendist riigis väliskapitali osalusega ettevõtet. Offshore-emaettevõte loob residendi territooriumil oma tütarettevõtte, millel on oluline osa väliskapitalist. Offshore-ettevõttele dividendide maksmisel maksustatakse dividendidelt saadav tulu offshore-maksud (topeltmaksustamise lepingu alusel). Sellest tulenevad offshore-maksud on oluliselt madalamad kui need maksud, mis võivad tekkida residendist riigis.

100% ettemaks

Ettemakseta välismajandustehingu sõlmimisel tehakse 100% või osaline ettemaks offshore-firmade kontodele. Seejärel pöördub riigi elanik kohtusse nõudega mitteresidendilt raha tagasi nõuda ja loomulikult saab ka vajaliku otsuse, kuid raha riigile tagasi ei anta igal juhul. Sellest tulenevalt tekib selliseid tegusid sooritanud ettevõtete grupil residendist riigis halb võlg, mis suurendab brutokulusid, ja raha offshore-ettevõtte kontole.

Teemaksuskeem tooraine tarnimisel offshore-ettevõtte kaudu

Tasulist toorainet kasutava tootmise skeem hõlmab tegevusi, mis on seotud kliendi tooraine töötlemisega lepingu alusel, millega kaasneb valmistoodete üleandmine talle. Kliendi tarnitud toorainet ostab välisklient riigi tolliterritooriumil ainult välisvaluuta eest. Kauba väljavedu ilma tegeliku väljaveota residendi tolliterritooriumilt toll ei töötle.

Imporditollimaksude, -maksude ja -lõivude tasumise (v.a tolliprotseduuride tasumine) teostab töövõtja, väljastades veksli (või kirjaliku kohustuse) töövõtja registreerimiskohas asuvale riiklikule maksuinspektsioonile. Selle arve tagasimakse tähtaeg ei ole pikem kui 90 kalendripäeva alates impordi lasti tollideklaratsiooni registreerimise kuupäevast ja sellele tehakse märge “Kliendi tooraine”. Tuleb märkida, et arve suurus määratakse vastavalt kliendi poolt tarnitud tooraine töötlemise lepingule samas valuutas. Arve makstakse tagasi, kui valmistoodang eksporditakse väljapoole tolliterritooriumi, kusjuures ettevõte ei maksa makse ja tasusid ning kaup ei kuulu litsentsimisele ja kvootidele. Arve tagasimaksmiseks tuleb maksuametile esitada ekspordi lasti tollideklaratsiooni koopiad. Tellija tarnitud toorainest, mis on ostetud tolliterritooriumil ostetud, tollivormistuse aluseks on töövõtja poolt tollikontrolliasutusele esitamine:

• impordi lasti tollideklaratsiooni koopiad,
• arve koopiad,
• väliskliendi tooraine ostmise lepingu koopiad,
• volitatud panga tõend välisvaluuta laekumise kohta tooraine tarnija kontole.

Offshore piirangud

Rahvusvaheline regulatsioon

FATF

FATF-i peamiseks töövahendiks oma ülesannete täitmisel on 40 soovitust kriminaalse rahapesu ja terrorismi rahastamise valdkonnas, mida vaadatakse läbi keskmiselt kord viie aasta jooksul, ning 9 erisoovitust terrorismi rahastamise vastu võitlemise valdkonnas. , mis töötati välja pärast 11. septembri 2001 sündmusi.

Need "40+9 soovitust" kujutavad endast organisatsiooniliste ja õiguslike meetmete kogumit, et luua igas riigis tõhus kord rahapesu ja terrorismi rahastamise vastu võitlemiseks. Vastavalt ÜRO Julgeolekunõukogu resolutsioonile nr 1617 (2005) on FATF-i 40+9 soovitused kohustuslikud rahvusvahelised standardid, mida ÜRO liikmesriigid peavad rakendama.

OECD

Piirkondlik regulatsioon

Paljud riigid seavad oma elanikele teatud piirangud tehingutele offshore-firmadega. Täielikku keeldu praktiliselt ei kohaldata. Küll aga võidakse selliste ettevõtete suhtes rakendada mõningaid diskrimineerivaid meetmeid, näiteks suurendada offshore-firmadega tehtud tehingute maksustamist nende residentide suhtes, kehtestada tehingute üle täiendav valuutakontroll.

Venemaa

2002. aastal avaldas Maksu- ja tolliministeerium oma offshore-territooriumide nimekirja (Vene Föderatsiooni Maksuministeeriumi 27. märtsi 2002. a kiri nr S-6-26/360 “Teabevahetus”).

Tegelikult sisaldab see kiri kahte nimekirja: loetelu riikidest, millel ei ole Venemaaga topeltmaksustamise välistamise või maksuteabe vahetamise lepingut (praegu on see riikide loetelu aegunud ja see on kohatu juhinduda sellest) ja avameretsoonide loetelu (25 territooriumi). Nende hulgas: Andorra, Bahama, Bermuda, Briti Neitsisaared, Vanuatu, Guernsey, Gibraltar, Grenada, Jersey, Dominica, Kaimani saared, Kanaari saared, Liechtenstein, Maldiivid, Marshalli saared, Monaco, Mani saar, Nauru, Niue. (Vaikse ookeani lõunaosa), Panama, San Marino, Seišellid, Saint Vincent, Saint Lucia, Turks ja Caicos. Nimekirjades nimetatud riikide residentidega tehtavate tehingute puhul sanktsioone ette nähtud ei ole, kuid kontrollide läbiviimisel palutakse maksuhalduril pöörata tähelepanu kontrollitava organisatsiooni välismaiste vastaspoolte registreerimiskohale.

Seejärel kehtestati offshore-jurisdiktsioonide loetelu Venemaa Panga 7. augusti 2003. aasta direktiiviga nr 1317-U „Korra kohta, mille kohaselt volitatud pankad loovad korrespondentsidemeid mitteresidentidest pankadega, kes on registreeritud maksusoodustust võimaldavates riikides ja territooriumidel ja (või) ei nõua teabe avalikustamist ja esitamist finantstehingute ajal (offshore-tsoonid)" (muudetud 27. detsembril 2006, 8. veebruaril 2010) See dokument jagab kõik offshore-tsoonid kolme kategooriasse. Olenevalt kategooriast, kuhu jurisdiktsioon kuulub, oleneb Venemaa pankade kord vastavate riikide pankadega korrespondentsuhete loomiseks. Need piirangud kehtivad aga ainult pankadele ja ei kehti teistele elanikele.

Teine reguleeriv dokument, mis tekitab offshore-ettevõtete omanikele palju probleeme, on 13. juuli 2001. aasta föderaalseadus nr 115-FZ “Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu) vastu võitlemise kohta”. Selle dokumendi kohaselt alluvad tehingud pankade või ettevõtetega, mis on registreeritud riigis, mis ei näe ette finantstehingute kohta teabe avalikustamist, finantsjärelevalve komitee kontrolli, kui neid tehakse summas, mis ületab 600 000 rubla. Offshore-jurisdiktsioonide loetelu pole veel kinnitatud, kuid tõenäoliselt vastab see juhendi nr 500-U “mustale nimekirjale”.

Vene Föderatsiooni rahandusministeerium on kinnitanud oma avameretsoonide nimekirja. jõustus 13. novembri 2007. a korraldus nr 108n “Maksustamise sooduskohtlemist võimaldavate ja (või) finantstehingute tegemisel teabe avalikustamist ja esitamist mitte võimaldavate osariikide ja territooriumide loetelu kinnitamise kohta (offshore-tsoonid)” 1. jaanuaril 2008. aastal. Maksuseadustiku artikli 284 lõike 3 lõike 1 kohaselt kinnitatud offshore-tsoonide nimekiri on oluline, kui Venemaa organisatsioon saab dividende. Vastavalt maksuseadustiku artikli 284 lõike 3 lõikele 1 (muudetud 1. jaanuaril 2011) kohaldatakse dividendidena saadud tulu maksustamisbaasi suhtes maksumäära 0 protsenti - tulult, mis on saadud dividendidena. Venemaa organisatsioonid dividendidena tingimusel, et dividendide maksmise otsuse tegemise päeval omab vähemalt 365 päeva dividende saaval organisatsioonil omandiõiguse alusel vähemalt 50 protsenti sissemakset (aktsiaid) volitatud ( dividende maksva organisatsiooni aktsiakapital (fond), mis annab õiguse saada dividende, summas, mis vastab vähemalt 50 protsendile organisatsiooni makstavate dividendide kogusummast. Veelgi enam, kui dividende maksv organisatsioon on välisriik, kohaldatakse käesoleva lõiguga kehtestatud maksumäära organisatsioonidele, mille alalise asukoha osariik ei ole kantud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kinnitatud soodusmaksu maksvate osariikide ja territooriumide nimekirja. kohtlemine ja (või) ei anna finantstehingute tegemisel teabe avaldamist ja esitamist (offshore-tsoonid). Kui kasumimaksu nullmäära ei kohaldata, maksustatakse Venemaa organisatsioonide tulu välismaistelt organisatsioonidelt dividendidena 9% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 3, artikkel 284). See rahandusministeeriumi poolt heaks kiidetud nimekiri sisaldab 42 osariiki, nende hulgas on populaarseimad offshore-tsoonid Briti Neitsisaared, Panama, Belize, Seišellid jt.

Samal ajal ei osutunud ülaltoodud rahandusministeeriumi korraldus enamiku Venemaa maksumaksjate jaoks praktikas millekski “kohutavaks”. Lõppude lõpuks polnud keskmiste ja väikeettevõtete esindajaid, kes oleksid nõus offshore-jurisdiktsioonidest Venemaale dividende saatma. Suurtele ettevõtetele anti selle korralduse raames olulisi soodustusi (maksed üle 500 miljoni rubla vabastati kinnipeetavatest maksudest). Kuid alates 2009. aastast hakati Venemaale tarnitud kaupade deklareeritud tolliväärtuse analüüsimiseks kasutama rahandusministeeriumi määratud offshore-tsoonide loendit - föderaalset tolliteenistust. Ja kui Venemaale kauba tarnijaks on offshore-nimekirja kuuluv ettevõte, võib kauba suhtes kohaldada tolliväärtuse korrigeerimise protseduuri.

2011. aasta detsembri valimiste eel arenes Venemaal offshore-vastane regulatsioon väidetavalt välja uue hooga. Peaminister V. V. Putin teatas 21. detsembril 2011 toimunud “Äri Venemaa” juubelikongressil, et töötab selle nimel, et kohandada Venemaa seadusandlust, et takistada ettevõtete liikumist offshore’i ja luua enam-vähem adekvaatne ärikliima. Peaminister lubas, et võimud teevad kõik selleks, et ettevõtjad saaksid oma ettevõtteid arendada ja uusi turge vallutada, kuid samas on ettevõtjad ise kohustatud mõistma oma vastutust riigi ees, mitte varjama raha ja vara offshore-piirkondadesse. ja mitte maksudest kõrvale hiilida.

Ja juba 30. detsembril 2011 ilmus nimekiri valitsuse juhistest riigiettevõtetele, mille põhieesmärk oli soov kehtestada totaalne kontroll riigi osalusega äriühingute vastaspoolte, samuti tippjuhtide ja ettevõtete sissetulekute üle. nende lähisugulased (abikaasad, lapsed ja vanemad). Nimelt peavad riigiettevõtted 2012. aasta veebruariks tagama oma vastaspoolte kasusaajate, sealhulgas lõplike kasusaajate tingimusteta avalikustamise. Teave tuleb dokumenteerida ja saata Energeetikaministeeriumile, Transpordiministeeriumile, Rahandusministeeriumile ning Telekomi- ja Massikommunikatsiooniministeeriumile.

Vene Föderatsiooni presidendina ametisse asumise päeval, 7. mail 2012, andis Vladimir Putin välja dekreedi nr 596 "Pikaajalise riigi majanduspoliitika kohta", millega nähakse ette eelnõu väljatöötamine, mille eesmärk on Venemaa deoffhoriseerida. majandust. Eelnõu väljatöötamine usaldati föderaalsele finantsseireteenistusele.

13. juunil 2013 viidi riiki seaduseelnõu nr 295667-6 "Föderaalseaduse "Kuritegevusest saadud tulu legaliseerimise (pesu ja terrorismi rahastamise) vastu võitlemise" muutmise kohta ja teatud Vene Föderatsiooni seadusandlikud aktid. Duuma, mille eesmärk on kehtestada õigusvõime piirangud offshore-ettevõtetele ja offshore-kontrolli omavatele ettevõtetele. Eelnõu vastuvõtmise eesmärk on radikaalselt vähendada legaalse ja “halli” kapitali Venemaalt väljaviimise mahtu ning maha suruda offshore-skeemide kasutamine maksudest kõrvalehoidumiseks või nende minimeerimiseks.

Ukraina

Kõik tehingud offshore-jurisdiktsiooni elanikega saavad valitsuse kõrgendatud tähelepanu objektiks; offshore-jurisdiktsioonide loetelu kinnitas Ukraina Ministrite Kabinet 23. veebruari 2011. aasta korraldusega "Omertsoonide loetelu kohta" nr 143- r. Huvitaval kombel jäeti 2011. aasta nimekirja viimases väljaandes välja Panama. Seda offshore-riiki tunnustatakse kogu maailmas, kuid Ukrainas seda enam offshore-riigiks ei peeta.

USA

Pärast Barack Obama võitu USA presidendivalimistel ja võttes arvesse ka ülemaailmset finantskriisi tehti 17. veebruaril seaduseelnõusse “On Preventing Tax Haven Abuse Act” (Bill S. 681 'Stop Tax Haven Abuse Act) muudatused. ').

Eelnõu S-681 peamised sätted on järgmised:

Euroopa Liit

Offshore-skeemide kasutamisel on oht sattuda kriminaalvastutusele (imporditud offshore-skeemide kasutamisel müüakse 200 euro eest ostetud toode 100 euroga, Euroopas peetakse seda kriminaalseks toiminguks). Tuleb märkida, et mõned Euroopa Liidu liikmed on ise offshore-id.

Offshore-lekked

2013. aastal jõudis ajakirjandusse info offshore-firmades registreeritud ettevõtete omanike kohta. Skandaal sai nime Wikileaksi – Offshore_Leaks järgi (Inglise) vene keel(leke - "leke"). Rahvusvahelise uurivate ajakirjanike konsortsiumi (rohkem kui 80 ajakirjanikku, sealhulgas The Guardian, BBC, Le Monde, Süddeutsche Zeitung, Washington Post, CBC jne) avaldatud andmete kohaselt hõlmab nimekiri umbes 120 000 postkastiettevõtet ja umbes 130 000 inimest 140 riigist. Skandaali sattunud kõrgete vene tegelaste hulgas on: Venemaa esimese asepeaministri abikaasa Igor Šuvalov, Gazpromi juhatuse aseesimees Valeri Golubev, Gazprom Sotsinvesti peadirektor Boriss Paikin, Oboronpromi endine juht Andrei Reus, senaator Mihhail Margelovi Vladimiri vend.

Panamagate

3. aprillil 2016 avaldati “Rahvusvahelise uurivate ajakirjanike konsortsiumi” uurimise materjalid, mis avaldas 11,5 miljonit dokumenti andmetega mõne praeguste ja endiste maailmaliidrite offshore-kontode kohta. Väljaanded põhinevad Panama firmalt Mossack Fonseca lekkinud infol, mis pakub juriidilist tuge ettevõtete registreerimisel offshore-piirkondades. Panama paberite autentsust on raske kindlaks teha. Teiste seas on offshore-firmadega seotud hulk Ukraina presidendi Petro Porošenko ja Venemaa presidendi Vladimir Putini lähedasi tuttavaid. Nimekirjad on järgmised: Nikolai Patrušev, Dmitri Peskov, Igor Zubov, Maksim Liksutov, Andrei Turtšak, Sergei Roldugin, Oleg Gordin, Aleksander Plehhov, Aleksei Uljukajev, Ivan Maljušin, Boriss Dubrovski, Viktor Zvagelski, Mihhail Slipenchuk, Aleksander Baba Geremejev.

Ülemaailmne võitlus offshore-ettevõtete vastu

2013. aasta maikuud tähistasid offshore-ettevõtete vastase võitluse egiidi all mitmed sündmused üle maailma. Ühelt poolt moodustati USA ja teiselt poolt Ühendkuningriigi, Saksamaa, Hispaania, Itaalia, Prantsusmaa koosseisus uus osariikide kogum, mida kutsuti G5-ks, mis võttis endale kohustused maksuinfo automaatseks vahetamiseks, mis põhines maksuandmete vahetamisel. Ameerika formaadis vastavalt FATCA-le. Neile lisandusid Inglismaa, Bermuda, Briti Neitsisaared, Montserrat, Turks ja Caicos, samuti Mani saar, Guernsey, Jersey ja Gibraltar.

Briti peaminister David Cameron ütles 13. mail pärast kohtumist USA presidendi Barack Obamaga: «Peame teadma, kellele ettevõtted tegelikult kuuluvad, kes neist rikkaks saab ja kas maksud on makstud. Ja me vajame uut mehhanismi, et teha kindlaks, kus rahvusvahelised grupid raha teenivad ja kus nad makse maksavad, et saaksime nurjata need, kes süsteemiga pahauskselt manipuleerivad.

20. mail 2013 pöördus Briti peaminister David Cameron Anguilla, Bermuda, Briti Neitsisaarte, Guernsey, Gibraltari, Jersey, Kaimani saarte, Montserrati, Mani saare ning Turksi ja Caicose poole, kutsudes üles varakult ühinema mitmepoolse konventsiooniga. Euroopa Nõukogu ja OECD vastastikuse haldusabi maksuküsimustes, mis näeb ette automaatse teabevahetuse (ilma ametliku taotluseta) ja samaaegse maksukontrolli läbiviimise mitmes riigis. Kirjas tõstetakse G8 kohtumise põhiteemana esile „soov lõpetada ettevõtte privaatsus”.

17.-18. juunil 2013 toimus G8 tippkohtumine Suurbritannia eesistumisel peaminister David Cameroni isikus. Tippkohtumise prioriteediks oli maksuskeemidega võitlemise küsimus. Seda mitte ainult kuritegeliku maksudest kõrvalehoidumise ("maksudest kõrvalehoidumise") vastase võitluse kontekstis, vaid ka "agressiivsete" maksuplaneerimise liikide ("agressiivne maksudest kõrvalehoidumine") tõkestamise aspektist. Cameron avaldas lootust, et G8 juhtide kohtumine on selle probleemi lahendamisel "pöördepunkt".

3,7 (73,33%) 12 häält

Meie riigi elanike seas seostatakse sõna "offshore" pettuste ja kapitali väljavooluga. Meile õpetati seda televisioonis. Kas tõesti? Vaatleme offshore-tsooni, lihtsas keeles ettevõtte kontseptsiooni. Teeme kindlaks selle plussid ja miinused.

1. Mis on offshore-firmad lihtsate sõnadega?

Avamere(inglise keelest "offshore", "beyond the shore", "beyond the borders") - need on riigid (regioonid, osariigid), kus saate tulusa äritegevuse jaoks maksusoodustusi. Samuti peidavad need täielikult teavet nende ettevõtete omanike kohta, mis mõnel juhul on äärmiselt vajalik.

Ettevõtjaid, kes registreerivad ettevõtteid välismaal oma riigis, nimetatakse "mitteresidentideks". Määratleme offshore-ettevõtte:

Offshore firma on juriidiline isik, mis on registreeritud offshore-riikides.

Paljud suured ettevõtted nagu Apple, Google on samuti offshore-d ja selles pole midagi halba. Nad arenevad ja eksisteerivad edukalt.

Offshore-skeemid on eksisteerinud alates iidsest Ateenast, mil kaupmehed käisid linnast mööda, et vältida tollimakse ja tasusid. Nad otsisid "vabakaubanduse" tsoone, kus nad ei pidanud maksma mingeid tasusid.

Üldiselt on maksudest kõrvale hiilimise katsed alati olnud. Nüüd on offshore-firmadest saanud selle probleemi lahendus. Pealegi on kõik ametlik, seaduslik ja läbipaistev.

Kasutatakse kahte kirjaviisi. Seetõttu võite kasutada mis tahes mugavat ja tuttavat õigekirja. Vene sõnaraamatutes kasutatakse seda sõna ühe tähega f, kuid kahega puudub. Kasutan kahte "ff" varianti, kuna see on masside seas palju populaarsem.

Raha väljavõtmine offshore’ist tähendab, et ettevõte liigub ametlikult välismaale (maksuvabasse tsooni). Sellelt oma riigis tegutsevalt organisatsioonilt riik sisuliselt makse ei saa, vaid on lihtsalt välismaal registreeritud.

Märkus 1

Maismaal- see on tavaline ettevõte, mis on registreeritud ja eksisteerib samal territooriumil, maksab makse ega saa mingeid soodustusi ning allub selle riigi jurisdiktsioonile.

Märkus 2

Kõik avameretsoonid on jurisdiktsioonid.

2. Offshore-riigid

Kõik offshore-riigid võib jagada kolme rühma:

1. Saarte avamere. Leitud Vaikses ookeanis ja India ookeanis. Nendes riikides puuduvad täielikult maksud ja kõrge anonüümsus. Nende asukoha tõttu varjulisteks organisatsioonideks peetud ettevõtetel võib nende riikide ettevõtetel tekkida probleeme koostööga teiste riikide ettevõtetega.
2. Euroopa territooriumid. Need ei ole puhtal kujul offshore-d, kuna nad peavad tasuma konto haldamise eest. Lisaks on väikesed maksud. Auditid viiakse läbi. Omaniku teave on saadaval nõudmisel.
3. Haldusterritoriaalsed üksused. Riikide territooriumid, kus on võimalik kehtestada eriline maksuliik.

Näited offshore-riikidest:

Nendel riikidel on kasulik luua offshore-tsoone, kuna riiki tuleb pidevalt kapitali sissevool. Paljude ettevõtete tasud täiendavad riigi eelarvet ja aitavad säilitada kõrget elatustaset.

3. Deoffshorization – mis see on?

Venemaal on offshore-firmad täiesti seaduslikud ja ametlikud, nii et iga ettevõtja võib avada ettevõtte välismaal ja töötada oma riigis ilma makse maksmata.

Alates 2014. aastast on Venemaa järginud aktiivset "deoffhoriseerimise" poliitikat. See tähendab ettevõtete naasmist Venemaa territooriumile koos maksusoodustustega.

Nagu praktika on näidanud, pole meetmed seni märkimisväärseid tulemusi toonud, kuid jää on murdunud ja osa ettevõtteid on naasnud Vene Föderatsiooni territooriumile ja maksavad nüüd makse.

4. Offshore-firmade plussid ja miinused

• Regulaarne registreerimine. See, kes registreerib, ei pea isegi offshore-riiki tulema.
• Maksustamise eelisõigus või isegi täielik puudumine. Suure sissetulekuga ettevõtetele on see ülimalt kasulik, eriti nendele riikidele, kus maksud ulatuvad kuni 50%-ni.
• Reguleerivate asutuste puudumine
• Hooldustasud puuduvad
• Uue ettevõtte avamise kiirus lihtsustatud skeemide abil
• Võimalus avada pangakonto, kus keegi ei blokeeri kunagi sinu kontot ega anna sellele juurdepääsu
• Ettevõtte omanik võib jääda varju
• Laenu saab võtta rahvusvahelisel turul

• Võimalikud kontrollid rahvusvaheliste võimude poolt
• Mõned riigid kehtestavad sanktsioonid ettevõtetele, kes teevad koostööd offshore'iga
• Võimalik rahapesu ja tõe varjamine ettevõtte tegelike tegude kohta (kuritegevus, korruptsioon, pettus jne)
• Paljud ettevõtted ei tee selliste ettevõtetega äri, et kaitsta oma äri võimalike riskide ja teiste suuremate ettevõtete sanktsioonide eest

Vaata ka videot offshore’ide kohta.

Millised on siinkohal erinevused struktuuril, mis ei ole offshore-ettevõte? ja maksusoodustustsoonis registreeritud organisatsioon on enam kui märkimisväärne. Just see asjaolu julgustab paljusid ettevõtjaid avama ettevõtteid offshore-tsoonides.

Avameretsoonide tüübid ja olemus

Offshore-tsoonid on muutunud üsna populaarseks suurettevõtete ja mitte ainult teiste seas. Nende all peame silmas riiki või selle osa, kus puudub See tähendab, et sellisel territooriumil registreeritud ettevõtted ei pea makse maksma. Kuid selleks peate täitma teatud tingimused, mis tavaliselt taanduvad aastamaksu maksmisele ja tegevuse puudumisele selle jurisdiktsiooni territooriumil.

Sellised tsoonid võib jagada kolme põhirühma:

Esiteks. Sellesse rühma kuuluvad jurisdiktsioonid, kus puudub finantsaruandlus ja kus maksustamine on madal. Lisaks võivad sellistes riikides registreeritud ettevõtted loota kõrgele konfidentsiaalsustasemele. Selliseid tsoone kasutatakse viimase punktina, kuhu kogutakse erinevate organisatsioonide raha.

Teiseks. Antud juhul räägime territooriumidest, mida ei iseloomusta mitte ainult käegakatsutav rahaline kasu, vaid ka finantsaruandlus. Seda tüüpi jurisdiktsioonides saab teha finants- ja majandustehinguid, kuid tingimusel, et need tehakse ühe riigi raames. Selliste tsoonide näideteks on Küpros, Wyomingi ja Delaware'i osariigid (USA).

Kolmandaks. Sellesse offshore-territooriumide rühma kuuluvad Lääne-Euroopa riigid, mis kasutavad rahvusvahelist topeltmaksustamise vältimise lepingut. Need pakuvad erinevatele ettevõtetele elamisvõimalust koos õigusega riigi mitteresidentide hilisemaks juhtimiseks. Selle rühma omadused on olulised Ühendkuningriigi, Madalmaade, Belgia, Luksemburgi ja Šveitsi jaoks.

Mis on offshore-ettevõte

Eeltoodud teabe põhjal ei ole raske teha järgmist järeldust: offshore-ettevõte on ettevõte, mis on läbinud registreerimisprotsessi jurisdiktsioonis, kus kehtib soodusmaksustamine ja puudub valuutakontroll. Tasub mõista ka järgmist tõsiasja: selliseid juriidilisi isikuid juhivad offshore-riigi mitteresidendid. Ja pealegi ei tegele nad mitte mingisuguse majandustegevusega selle riigi territooriumil, kus nad on registreeritud.

Jätkates mõistmist, mis on offshore-ettevõte, tuleb pöörata tähelepanu sellele, et soodusmaksutsoonis registreeritud juriidiline isik saaks täielikult tegutseda teistes riikides.

Miks registreerida offshore-ettevõtteid

Seda tüüpi juriidiliste isikute olemasolu õigustab mitu mõjuvat põhjust:

Äritegevuses osalemine. Paljude välismajandustegevusega tegelevate ettevõtete jaoks on aktuaalne finantsvoogude kiirendamine ja dokumentatsiooniga töötamise lihtsustamine. Sellised organisatsioonid kasutavad ka offshore-tsoone, et kaitsta oma rahalisi ressursse maksuasutuste võimalike ebaseaduslike nõuete eest. Tegelikult toimib selline ettevõte vahendajana, ühendades rahvusvahelist äri ajavat ostjat ja müüjat, kes on registreerinud juriidilise isiku offshore-tsoonis.

Rahaliste vahendite säilitamine. On palju ärimehi, kes on suutnud koguda märkimisväärseid summasid ja on huvitatud nii oma turvalisusest kui ka oma kapitali vabast liikumisest rahvusvaheliselt. Sel juhul on aeg meeles pidada, mis on offshore-ettevõte. Sellise juriidilise isiku avamisega suudab ettevõtte või näiteks panga omanik säilitada konfidentsiaalsuse (keegi ei tea, et just tema avas ettevõtte), mitte sõltuda riigi poliitilisest olukorrast. millega tema ettevõte tegeleb, ja säästa oluliselt maksude arvelt.

Põhivara import. Olemasolevate maksusoodustustega tsoonid sobivad ideaalselt ettevõtete põhikapitali ümberpaigutamiseks. Oletame, et on vaja importida teatud tootmisliin. Maksumaksete summa vähendamiseks ostetakse see rida offshore-firma nimele, misjärel kantakse sisse põhikapitalina.

On ilmne, et paljudele Venemaa ärimeestele on äärmiselt tulus kapitali viimine maksusoodustustega ja finantsaruandluse puudumisega riikidesse.

Kui ettevõtja ei soovi iseseisvalt juriidilist isikut soodustsoonis registreerida, saab ta tutvuda juba loodud ja müüki pandud offshore-ettevõtete nimekirjaga.

Kuidas Venemaal läheb?

Võib-olla ei tea kõik seda, kuid SRÜ-s on ka territoorium, kus on märkimisväärsed maksusoodustused. Räägime Kaliningradi oblastist. Samal ajal saavad Venemaa offshore-ettevõtteid registreerida isegi selle piirkonna mitteresidendid.

Teiste tsoonide sarnaste ettevõtete omanikel on võimalus Venemaal väärtpabereid osta ja müüa. Selliste tehingute tegemiseks peate tegutsema välisinvestori nimel, kelleks võib olla teie enda offshore-ettevõte.

Kuidas offshore-ettevõtet teada saada

On mitmeid viise, kuidas saate määrata, millises jurisdiktsioonis konkreetne organisatsioon asub:

Kasutage ettevõtte ametlikul veebisaidil saadaolevaid andmeid (vaadake üksikasju ja võrrelge offshore-tsoonide loendiga).

Esitage organisatsioonile taotlus selle omanike kohta teabe saamiseks. Kuid selline privileeg on saadaval peamiselt valitsusasutustele.

Kasutage meediaressursse. Mõnel ajakirjanikul võib olla teavet selle kohta, kellele konkreetne ettevõte kuulub.

Ettevõtte registreerimine

Määramisel on oluline puudutada selle registreerimise küsimust. Üldiselt ei saa seda algoritmi keeruliseks nimetada. Alustuseks määrab ettevõtja ettevõtte nime, mille järel hakkab kohalik registreeritud agent teatud toiminguid tegema.

Kui pakutud nimele vasteid ei leita, algab asutamislepingu ja põhikirja registreerimise protsess. Seejärel määratakse ettevõtja esimeseks juhiks ning ta kirjutab alla ka dokumendile, mille kohaselt agendil ettevõttes oma huve ei ole ja tema varale ei pretendeeri.

Juhtimisprotsess

Ettevõtte juhtimisvõimekus on kas direktor või volikirja alusel tegutsev advokaat. Sel juhul saab varana kasutada ainult pangakontot. Need on need, kes tegelikult peavad hakkama saama. Seda saab teha tarkvara või faksi kaudu. Mis puutub konto avamisse, siis selle protsessi saab läbi viia isiklikult ettevõtja või vahendaja.

Samas eeldab offshore-ettevõtetes osalemine perioodilisi pangapoolseid kontrolle, et tagada kirjeldatud tegevusala järgimine ja konto tegelik käive. Samuti on võimalik avada konto Venemaa pangas. Ühe Vene Föderatsiooni mitteresidentidele pakutava režiimi kasutamiseks peate hankima akrediteeringu ja registreeruma maksuametis.

Järeldus

Eeltoodud info põhjal võib offshore-firma loomist määratleda kui üht efektiivseimat vahendit äritegevuseks, eriti rahvusvaheliseks. Jutt käib soodsatest valuutatehingute ja maksuplaneerimise tingimustest.

Juriidilises terminoloogias hakati offshore’i definitsiooni kasutama 20. sajandi 50ndatel USA-s alates artikli ilmumisest tollal tuntud firmast, mis kolis oma peakontori teise riiki ja vältis sellega. USA valitsuse suurenenud tähelepanu.

Selles artiklis räägime sellest, mis see on ja sellega töötamise põhimõtetest.

Põhiterminid ja määratlused

Sõna otseses mõttes on termin offshore tõlgitud inglise keelest "offshore", st väljaspool teatud riiki, seega on see majandusliku ja geograafilise iseloomuga.

Offshore-tsoon on riik või selle osa - piirkond, osariik, mille territooriumil kehtivad mitteresidentide, st teiste riikide kodanike registreerimiseks ja äritegevuseks eritingimused.

Nende tsoonide teke on tingitud erinevatest lähenemistest riikide maksupoliitikale ja ühtsete rahvusvaheliste seaduste puudumisest. Mitteresidendi äritegevuse offshore-tsooniks võib sisuliselt olla iga riik, mille maksupoliitika on koduriigi poliitikaga võrreldes soodne.

Majandusnähtusena on sellised skeemid pärit Vana-Roomast, kui kaupmehed, püüdes oma maksukulusid vähendada, naabersaartel kauplesid kõrgete tollimaksudega piirkondadest.

Tänapäeval loetakse offshore-ettevõtteks sellist, mis ei tegele oma äritegevusega tegeliku registreerimise riigis ja mille omanik on mitteresident ehk teise riigi kodanik. Näiteks saab ameeriklane, kes on registreerinud oma ettevõtte Küprosel, kuid tegeleb põhitegevusega USA-s, offshore-firma omanikuks.

Offshore-äri hõlmab ettevõtteid, mis tegelevad erinevate tegevusaladega - kaubandus, finants, ehitus, tootmine. Võime välja tuua peamised omadused, mis klassifitseerivad ettevõtte sellesse kategooriasse:

• omaniku mitteresident registreerimisriigi suhtes;
• äritegevus toimub väljaspool registreerimisriiki;
• lihtsustatud registreerimismenetlus;
• konfidentsiaalsus ja anonüümsus seoses ettevõtte omanikuga;
• tegevuste, raamatupidamise ja auditeerimise valuuta- ja finantskontrolli puudumine või oluline lihtsustamine;
• madala maksustamise või selle asendamise ühe fikseeritud tasuga.

Avameretsoonid

Offshore-tsoonid või, nagu neid õigemini nimetatakse, jurisdiktsioonid, on osariik või territoorium, kus mitteresidentidele kehtivad maksusoodustused ja juriidilise isiku lihtsustatud registreerimine. Need jagunevad tavapäraselt kolme kategooriasse:

• saareterritooriumid - tavaliselt väikesed saared Kariibi meres, India ja Vaikses ookeanis;
• Euroopa riigid;
• haldusterritoriaalsed üksused USA-s, Malaisias ja mõnes teises riigis. Mõned eksperdid hõlmavad siin Venemaa alasid - Kalmõkkiat ja Altai territooriumi.

Avameretsoonide tekkimine oli ajalooliselt ja geograafiliselt määratud. 1970. aastatel saavutasid Suurbritannia saarekolooniad iseseisvuse ja neist said iseseisvad riigid. Kuid samal ajal seisid nad silmitsi ebapiisava eelarve rahastamise probleemiga.

Kuna kõik need osariigid on saared ja sageli väikese territooriumiga, on nende majandus ja tööstus halvasti arenenud ning loodusvarade kaevandamine väga piiratud. Kolooniana said nad subsideeritud abi. Selle kaotanud valitsused pidid mõtlema alternatiivsetele riigikassa täitmise allikatele ning ettevõtete registreerimine offshore'is sai vastuvõetavaks lahenduseks.

Ka paljudel Euroopa riikidel on sarnased eelarvefinantseerimise probleemid ning väliskapitali kaasamiseks lihtsustatakse maksusüsteemi ja registreeritakse ettevõtteid.

Need sisaldavad Šveits, Austria, Liechtenstein. Nendes osariikides registreeritud ettevõtetel on positiivne maine ja kõrge klientide usaldus. Nendes riikides on aga saartega võrreldes rangemad maksusüsteemid, kohustuslik raamatupidamine ja auditeerimine.

Saarte tsoonid hõlmavad Seišellid, Bahama saared, Neitsisaared, Bermuda, Kaimanisaared, Küpros, Panama, Trinidad ja Tobago, Dominikaani Vabariik ja teised. Saaretsoonide eripäraks on tulu- ja dividendimaksude täielik puudumine, odav ja lihtne registreerimisprotseduur, omanike täielik konfidentsiaalsus, kuid samas ettevõtte kahtlane maine.

Ettevõtte registreerimine offshore'is

Nagu eespool märgitud, on ettevõtete avamine vabamajandustsoonides väga lihtne, te ei pea isegi riigis viibima. Tänapäeval tegelevad nende küsimustega spetsialiseerunud ettevõtted, kes analüüsivad selliseid tsoone, koostavad riigi valiku lihtsustamiseks võrdlevaid karakteristikuid, tegelevad juriidiliste ja finantsküsimustega - selle tulemusel saab klient juba nädalaga valmis ettevõtte. Sellistes ettevõtetes saate osta juba olemasoleva offshore-ettevõtte, millel on ajalugu ja töökogemus.

Säästlikud omanikud saavad ettevõtte hõlpsalt ka iseseisvalt registreerida, selleks vajate:

• Esmalt analüüsige riike ja määrake oma tegevuse liigi jaoks kõige soodsamad maksutingimused.
• Teiseks korraldada esindusrolli täitev sekretäribüroo ja üürida sellele ruumid, saades seeläbi ettevõtte juriidilise aadressi. Kui omanik soovib jääda täielikult varju, saab ta meelitada ettevõtte aktsionärideks kohalikke elanikke, kes väikese tasu eest meelsasti nõus on.
• Kolmandaks on vaja tasuda riiklik registreerimistasu, mille suurus saaretsoonides kõigub 50–800 USA dollari vahel ning Euroopa riikides võib ulatuda mitme tuhandeni.

Valmisfirma saab osta 300 dollari eest, kuid hinna maksimum võib ületada 10 000 dollarit. Registreerimistasu tuleb maksta igal aastal ja mõned riigid kasutavad ühtset kindlat maksusüsteemi. Seega pole kesktasemel ettevõtjal offshore-firma ülalpidamisest majanduslikku kasu.

Samuti on teatud tegevuspiirangud, sealhulgas äritegevuse keeld registreerimisriigis. See tagab riigile teatud finantsstabiilsuse ja välistab rahvusvaheliste ettevõtete majanduse ülevõtmise riski.

Avamerel töötamise eelised ja puudused

Offshore-ettevõtted luuakse teatud eesmärkide saavutamiseks:

• maksude ja tasude summa minimeerimine;
• finantstehingu varjamine;
• ettevõtte omanike varjamine;
• "kuritegeliku" kapitali väljaviimine riigist;
• omaniku reaalse sissetuleku varjamine;
• valuuta- ja finantskontrolli puudumine.

Makstavate maksude summa minimeerimise skeem on lihtne – oletame, et riigis X on tulumaksumäär 20%. Riigi X kaubandustegevust teostav ettevõte saab 1 miljon USA dollarit puhaskasumit, millest 200 tuhat dollarit tasub riigikassasse.

Sama ettevõte saab müüa kaupu offshore-ettevõttele madalama hinnaga, saades 200 tuhat dollarit kasumit, ja samade toodete edasimüümise järel saab offshore-ettevõte ülejäänud kasumi - 800 tuhat dollarit. Tulumaksu riigis X makstakse 40 tuhat dollarit, offshore-tsoonides on see null. Tulemuseks on see, et ettevõte säästab 160 tuhat dollarit, mille saab välisfirmalt laenu näol.

Samade skeemidega hoitakse kõrvale käibemaksust, üksikisiku tulumaksust, erinevatest maksudest ja aktsiisidest.

Kindlustusskeemi võib käsitleda tuntud rahvusvahelise korporatsiooni Phillipsi ehtsa näitena. Bermudal registreeriti kindlustusselts Kingstone Captive Insurance, mille põhitegevuseks oli Phillipsi tegevuse kindlustamine.

Tuntud seadmete tootja kandis sellele ettevõttele suurema osa oma kasumist kindlustusmaksena, vähendades sellega oma makse, ning Kingstone Captive Insurance krediteeris Phillipsi igal aastal sama summa ulatuses. On usaldusväärselt teada, et Phillips säästis selle skeemi raames rohkem kui 18 miljonit dollarit.

Offshore-firmade suur eelis on tehingute saladus ja omanike kohta teabe konfidentsiaalsus. Paljudes riikides on valitsusametnikel keelatud tegeleda äritegevusega, et vältida riigi jaoks kahtlaste ja tulutute seadusandlike projektide lobitööd.

Registreerides Seišellidel ettevõtte, saab asetäitja või ametnik täieliku anonüümsuse garantiid ja saab turvaliselt edendada oma äritegevust, hoides kõrvale maksudest ja deklareerides oma tulu üksikisikuna.

Ekspertide ligikaudsete hinnangute kohaselt hoitakse offshore-pangakontodel üle 12 triljoni dollari, mis moodustab ligikaudu kolmandiku kõigi maailma miljonäride koguvarast.

Vahetuskontrolli puudumine võimaldab teha tulusaid tehinguid väärtpaberiturul ja valuutavahetustel, ligikaudu 80% sellistest tehingutest tehakse offshore-tsoonides. Raamatupidamise ja kohustuslike auditite puudumine viib täieliku valeinformatsioonini ettevõtte tegevuse olemuse kohta ning valmistab soodsa pinnase kuritegelikeks operatsioonideks ja tehinguteks. Offshore-tsoonides äritegevuse miinused ettevõtete jaoks taanduvad riigipoolsetele piirangutele sellisele tegevusele.

Mõju maismaale

Offshore-ettevõtete tegevusel on negatiivne mõju onshore-riikidele. Madal on äriühing, mis on registreeritud territooriumile, kuhu on koondunud põhiosa tema tegevusest. Siin peetakse avatud raamatupidamist kogu maksuskeemi järgi. See on otsene vastand offshore'ile. Sellised riigid kannatavad peamiselt maksude alalaekumise ja sellest tulenevalt ka eelarve alavormistamise tõttu.

Paljud eksperdid kalduvad väitma, et ülemaailmne majanduskriis tekkis just offshore-firmade tegevuse leviku tõttu. Ligikaudu 90% Venemaa suurettevõtetest on viidud vabamajandustsoonidesse.

Seoses kasvava finantsebastabiilsusega USA-s ja riigieelarve puudujäägiga võttis valitsus kasutusele kriisivastased meetmed, mis tõid kaasa maksude tõstmise. Nendele meetmetele reageerides kolisid suured ettevõtted oma äri offshore-tsoonidesse, peamiselt Briti Neitsisaartele, kus on registreeritud üle 800 tuhande ettevõtte.

Avamerel töötamise seaduslikkus

Ettevõtte offshore-tsoonis toimuva tegevuse seisukohalt võib öelda tema majandus- ja finantstehingute seaduslikkuse kohta. Kuid selle riigi vaatevinklist, kust see äri lahkus, on täiesti vastupidine.

Nagu eelpool kirjeldatud, kaotab riik tohututes summades tasumata makse, lisaks toimub märkimisväärne kapitali ja reaalsete investeeringute väljavool teistesse riikidesse, mis ei toeta ega arenda riigi majandust.

Paljud offshore-firmad teostavad ebaseaduslikku tegevust terrorismi rahastamiseks, kuna vabades jurisdiktsioonides puudub tehingute üle finantskontroll ja avatud lepinguliste suhete mehhanism, kõik tegevused on täiesti salajased.

Sellest vaatenurgast kujutavad offshore-ettevõtted suurt ohtu kogu ühiskonnale, mistõttu on loodud spetsiaalsed organisatsioonid, mis töötavad välja meetmeid selliste äride arengut takistada:

• Üks neist ülemaailmsetest organisatsioonidest on FATF. Enamiku riikide valitsused on aktsepteerinud selle soovitusi terrorismi rahastamise ja ebaseadusliku tulu rahapesu tõkestamiseks.
• OECD– Majandusarengu ja Koostöö Organisatsioon – haldab ka lihtsustatud maksusüsteemide ning läbipaistmatute finants- ja majandusseadustega riikide ja territooriumide loendeid.

Riigid, kes toetavad nende organisatsioonide soovitusi, jälgivad põhjalikumalt ettevõtteid, kes teevad oma majandustegevuses koostööd üldtunnustatud offshore-tsoonide ettevõtetega, piiravad nende tehingute summasid, viivad läbi ettevõtete ja nende omanike täielikku tuvastamist ning kontrollivad ettevõtete hinnakujundust. tooteid, et vältida hindade põhjendamatut alahindamist

Lugu sellest, kuidas valida offshore-firmat

Video näitab äritegevuseks majandustsooni valimise protsessi:

Tere, kallid ajaveebisaidi lugejad. "Offshore-tsoon" on väljend, mida kuuleme sageli majanduslugudes.

Selles artiklis vaatleme, mis on offshore, kes seda kasutab ja kuidas offshore-ettevõtet registreerida.

Avamere – mis see on?

Mis on offshore lihtsate sõnadega? Selgitame välja. Iga juriidiline või üksikisik, kes tegeleb ettevõtlusega, on kohustatud panustama selle riigi kassasse, kus ta tegutseb. Tihti on mahaarvatavad summad väga suured. See on selgelt näha alloleval diagrammil:

Kuid on piirkondi, kus maksud on ülimadalad või puuduvad üldse. Reeglina on fikseeritud aastamaks, mis on tavaliste maksumääradega võrreldes väga väike.

Asudes sellistesse tsoonidesse ettevõtteid, saab maksukoormust minimeerida. Neid maksuvaba tsoone nimetatakse offshore'iks, mis inglise keelest tõlgituna () tähendab " avamerel", s.t kasutades ülemineku laiemat tõlgendust - väljaspool riiki, mille kodanik on maksuvabas tsoonis asuva ettevõtte omanik.

Sõna ingliskeelne versioon soovitab selle kirjutada kahe tähega “f”. Seetõttu on mõlemad versioonid õiged: "offshore" ja "offshore".

Offshore on territoorium (võimalik, et terve riik), kus välismaistele ettevõtetele seatakse äritegevuseks soodustingimused.

Tüüpiline tingimused tegutseb avamerel:

Põhiterminid

1. Avamere ettevõte– offshore-tsoonis registreeritud äriühing.
2. Avamere pangakonto- see on füüsilise või juriidilise isiku konto avatud riigi pangas, kus see isik ei ole resident (st ei ole selle riigi kodanik). Tegelikult, kui Vene Föderatsiooni kodanik on avanud konto mõne välisriigi pangas, siis on tema konto offshore. Kuid enamasti tähendavad need pangakontot riigis, kus on offshore-tsoon.

Avameretsoonide tekkimise ajalugu

Esimest korda ilmus termin offshore USA-s eelmise sajandi 50. aastate lõpus. Üks Ameerika finantsettevõte, püüdes vältida riigi totaalset majandus- ja maksukontrolli, viis oma tegevuse üle minimaalse maksustamisega territooriumile.

Offshore-skeemide olemus oli teada iidsetest aegadest: pärast seda, kui Ateenas kehtestati tollimaks imporditud ja eksporditavatele kaupadele, hakkasid kaupmehed müüma oma kaupu Ateena lähedal asuvatel saartel, kus seda maksu polnud.

Venemaal Offshore-skeeme (kapitali väljaviimine offshore-tsoonidesse) hakati kasutama alates 1991. aastast. Venemaa Rahvamajanduse Akadeemia uuringute kohaselt oli meie riik 2017. aastal offshore-ettevõtetesse kapitali investeerimise osas maailmas 5. kohal.

Offshore äritegevuse eelised ja puudused

Miks on paljudel ettevõtjatel kasulik registreerida oma ettevõte offshore'is? Selleks on olemas mitu head põhjust:

1. lihtsustatud ja kiire registreerimine (asutaja ei pea olema riigis, kus tema ettevõte on registreeritud ja seejärel tegutseb);
2. null- või osaline maksustamine;
3. ettevõtte juriidiline tegevus;
4. sisenemine rahvusvahelisele turule;
5. lihtsustatud raamatupidamissüsteem;
6. võimalus avada konto offshore-pangas;
7. konfidentsiaalsus;
8. kapitali säilitamise võimalus, kui offshore-firma omaniku pankrot kuulutatakse välja tema enda riigis (offshore-firmalt võla tasumiseks kapitali konfiskeerida ei saa).

Offshore-äril on ka oma vead, millest peamised on võimalikud riigid (maksusoodustustest ilmajätmine või isegi "rööv", nagu Küprosel juhtus) seoses ettevõtetega, kellel on majandussidemed offshore-ettevõtetega.

Riigid, mis pakuvad avameretsoone

Seal on rohkem kui 50 avameretsoonid. Nende territooriumil ringleb umbes 32 triljonit dollarit välisfirmasid. Allpool on mõned tänapäeval populaarsed avameretsoonid:

*Küpros alates 2014. aastast ei ole offshore, vaid madala maksumääraga riik, kuid seda nimetatakse endiselt sageli offshore-tsooniks.

Vene Föderatsioonis on mitu avamereterritooriumi ( vabamajandustsoonid): Kalmõkkia, Altai, Russki saar Primorski territooriumil jne.

Selle staatuse omistamine nendele territooriumidele tehti eesmärgiga välja voolata Venemaa kapital välismaistest offshore-ettevõtetest ning meelitada seda ja välisinvesteeringuid Venemaa majandusse.

Algoritm ettevõtte avamiseks offshore'is

Olemas 2 võimalust ettevõtte loomiseks avameretsoonis:

1. Valmis registreeritud ettevõtte ost.
2. Oma loomine ja registreerimine.

Mõlemat võimalust saab rakendada professionaale kaasates (selliste teenuste osutamisele spetsialiseerunud ettevõtted) või iseseisvalt.

Lühike algoritm offshore-ettevõtte loomiseks omapäi:

1. valida avameretsoon, võttes arvesse oma edasise tegevuse suunda ja selle offshore'i õigusnorme;
2. mõtle välja ettevõtte nimi (see ei tohiks ühtida juba registris olevatega);
3. koostage dokumentide pakett:
   1. Ettevõtte põhikiri (dokument, mis sisaldab viidet ettevõtte tegevuse liigile ja töö algoritmile). Põhikirjale peavad alla kirjutama kõik asutajad (kui neid on mitu) ja allkirjad peavad olema notari poolt kinnitatud,
   2. Ettevõtte avamise leping (asutajate aktsiaid reguleeriv dokument, juhtimisformaat, ettevõtte finantspoliitika),
   3. Korraldus ettevõtte juhi ametisse nimetamise kohta,
   4. litsents, kui ettevõtte tegevus selles offshore'is on litsentsitav;
4. tasuma ettevõtte registreerimise riigilõivu;
5. saatke koostatud dokumentide pakett valitud avameretsooni riiklikku registrisse;
6. mõne päeva pärast, kui kõik on õigesti tehtud, antakse teie ettevõttele ametlik staatus ja kantakse see registrisse. Teile antakse ettevõtte registreerimist kinnitav dokumentide pakett;
7. avage ettevõtte pangakonto.

Riikide suhtumine äri offshoriseerimisse

Riik, kes laekub ettevõtlusest maksud oma riigikassasse, kapitali väljavool ei ole kasulik välismaal. Sellega seoses kehtestavad paljud riigid teatud piirangud tehingutele offshore-firmadega, näiteks tõstavad makse nendele firmadele, kellel on ärisidemed offshore-ettevõtetega.

Vene Föderatsioonis sanktsioone ei oleäritegevuse offshoriseerimiseks (v.a järelevalveasutuste suurenenud tähelepanu), kuid valitsus võtab meetmeid Venemaa kodanikele kuuluvate offshore-firmade tulude varjamise vastu.

Seda põhjendatakse vajadusega võidelda kuritegelikul teel saadud rahapesuga. Neid meetmeid nimetatakse deoffhoriseerimiseks.

Kas soovite rohkem teada saada meie riigi ja maailma üldsuse majandusest? Loe meie blogi!

Edu sulle! Kohtumiseni ajaveebisaidi lehtedel

Võib-olla olete huvitatud

Mis on kohustus ja kuidas see on seotud varaga? Mis on puhke- ja puhkeressursid (tsoonid) Makroökonoomika: mis see on, kuidas see erineb mikroökonoomikast ja mida see uurib (uurimisobjekt) Mis on import - seos ekspordiga, riigi poliitika impordi ja impordi asendamise osas Olemasoleva ettevõtte ostmine: plussid ja miinused Mis on immigratsioon Mis on kartell Ratifitseerimine: mis see on, selle esinemise põhjused ja kuidas seda tehakse Frantsiis - protsessi eesmärk ja olemus, kes sellest kasu saab ja millised võivad olla sellise ärikorralduse skeemi puudused Vastavus: mis see on – uus samm ärijuhtimises või bürokraatlikes protseduurides Mis on kasumlikkus ja kuidas see on seotud efektiivsusega - müügitulu arvutamise valem