Tsiteerides ITS artiklit
Kaupade arvestusmeetodite võrdlus jaekaubanduses
https://its.1c.ru/db/hoosn#content:695:hdoc

See artikkel pakub erinevate jaemüügiarvestuse meetodite võrdlust.

Programmis "1C: Raamatupidamine 8"(rev. 3.0) toetatud neli kaupade arvestusmeetodid jaekaubanduses:

• Raamatupidamine NTT-s (manual jaemüügipunkt) kaupade ostmise arvelt (konto 41.02 “Kaubad jaekaubanduses (ostuhinnaga);
• Raamatupidamine NTT-s (non-automated retail outlet) kaupade müügihinnaga (41.12 „Kaubad jaekaubanduses (NTT-s müügiväärtuses“);
• Raamatupidamine ATT-s (automatiseeritud müügipunkt) kaupade ostmise arvelt (konto 41.02 “Kaubad jaekaubanduses (ostuhinnaga);
• Raamatupidamine ATT-s (automatiseeritud müügikoht) kaupade müügihinnaga (41.11 “Kaubad jaekaubanduses (ATT-s müügimaksumuses”).

Seoses 1C programmidega peetakse müügikohta:

• automatiseeritud (ATT), kui see on varustatud seadmetega, mis võimaldavad pidada automatiseeritud arvestust müüdavate kaupade valiku ja koguste kohta või kui laokontrolli korraldus kaupluses võimaldab koostada igapäevaselt detailset aruannet müüdud kaupade kohta.
• manuaal (NTT), kui see ei ole varustatud seadmetega, mis võimaldavad automaatset registreerimist müüdud kaupade nomenklatuuri ja koguse kohta või kui kaubaarvestus ei võimalda koostada igapäevast üksikasjalikku aruannet müüdud kaupade kohta.

Programmi funktsionaalsuse seadistamine jaemüügitehingute arvestuseks

• Peatükk: Peamine–Funktsionaalsus(joonis 1).
• Järjehoidja peal Kaubandus märkeruut tuleb märkida Jaekaubandus.
• Märkeruudud Kinkekaardid Ja Alkoholitooted kehtestatakse, kui organisatsioon viib läbi vastavaid tegevusi.

Kaupade arvestusmeetodid jaekaubanduses

Kaupade arvestusmeetodi jaekaubanduses määravad kaks üksteisest sõltumatut parameetrit.

1. Parameeter 1 – Kaupade hindamise meetod jaemüügis(Jaotis: Peamine – Arvestuspõhimõtted) (Joonis 2).

Valitud meetod on fikseeritud organisatsiooni raamatupidamispoliitikas:

• ostuhinna järgi;
• müügihinnaga.

Kui programm peab arvestust mitme organisatsiooni kohta, siis on igal organisatsioonil oma meetod.

2. Parameeter 2 – Lao tüüp (väljund)(Jaotis: Kataloogid – laod) (Joonis 3).​

Iga jaemüügipunkt on kataloogi element " Laod", mis on määratud kindlale tüübile:

• jaekauplus – ATT jaoks;
• manuaalne müügikoht - NTT jaoks.

"Hulgi" laotüüpi jaekaubanduses ei kasutata.

1. Raamatupidamine NTT-s sisseostuhindadega

Kaubad kajastatakse arvel 41.02 "Kaubad jaekaubanduses ostuhinnaga."

Tulu ja käibemaksu laekumine kajastuvad dokumentides Sularahatšekk Ja Maksekaarditehingud ilma tootevaliku jaotuseta. Sularahata maksete puhul maksekaartidega kajastub tulu laekumine dokumendis.

Dokument Jaemüügiaruanne loodud järgmisel päeval või hiljem kui dokumente töödeldakse Sularahatšekk Ja Maksekaarditehingud, kuid vähemalt kord kuus. Dokument genereerib tehingud müüdud kauba maksumuse mahakandmiseks ja tulu korrigeerimiseks (dokumentide konteerimisel tekkinud tulutehingud tühistatakse Sularahatšekk Ja Maksekaarditehingud kogusummale ja moodustuvad uued, jaotatuna artiklite ja koguste kaupa). Dokument Jaemüügiaruanne saab sisestada dokumendi alusel Kaupade inventuur, mis kajastab kauba tegeliku saadavuse kõrvalekaldumist raamatupidamislikust, vahe kajastab müüdud kaupa.

Selle arvestusmeetodi puhul kasutab programm tulude arvestamiseks bilansiväliseid kontosid RV.1, RV.2, RV.3, RV.4.

2. Raamatupidamine NTT-s müügihindadega

Kaubaarvestusmeetodeid NTT-s jaekaubanduses kasutatakse siis, kui tulude kajastamise ajal puudub andmebaasis teave müüdud kaupade nomenklatuuri ja koguse kohta.

Kaubad on kajastatud kontol 41.12 “Kaubad jaekaubanduses (NTT-s müügihinnaga)” müügihindades ning müügi- ja ostuhinna vahet kontol 42.02 “Kaubamarginaal NTT-s”. Kauba jaehind määratakse kas dokumendiga Kauba hindade määramine, või dokumendis Kauba kättesaamine.

Tulu, kauba maksumuse mahakandmine ja käibemaksu arvestus kajastuvad dokumentides Sularahatšekk Ja Maksekaarditehingud ilma tootevaliku jaotuseta. Kauba maksumus kajastub tuluga samas summas. Maksekaartidega sularahata maksete puhul kajastub tulu laekumine dokumendis Laekumiste laekumine arvelduskontole.

Müüdud kauba maksumusest maha kantud kaubamarginaal tühistatakse. Tagasipööramise summa arvutatakse kahes etapis. Esmalt arvutatakse välja kaubavahetuse marginaali keskmine protsent kauba müügihinnast ja seejärel müüdud kaubale omistatav kaubamarginaali suurus (joonis 5). Programmis nimetatakse rutiinse toimingu arvutussertifikaadil kaubandusliku marginaali keskmist protsenti kauba müügihinnast "Allahindluse (juurdehindluse) protsent müümata kaupade jäägilt."

3. Raamatupidamine ATT-s ostuhindades

Kaubad on kajastatud kontol 41.02 “Kaubad jaekaubanduses ostuhinnaga”.

Tulu, kauba maksumuse mahakandmine ja käibemaksu arvestus kajastuvad dokumendis Jaemüügiaruanne Sularahatšekk

4. Raamatupidamine ATT-s müügihindadega

Kauba arvestuse meetodeid ATT-s kasutatakse juhul, kui tulude kajastamise ajal on andmebaasis teave müüdud kaupade nomenklatuuri ja koguse kohta.

Kaubad on kajastatud kontol 41.11 “Kaubad jaekaubanduses (ATT-s müügihinnaga)” müügihindades ning müügi- ja ostuhinna vahet kontol 42.01 “Kaubamarginaal ATT-s”. Kauba jaehind määratakse dokumendiga Kauba hindade määramine. Kui kättesaamise kuupäeval ei ole tootele jaehinda määratud, ei luba programm dokumenti postitada Kauba kättesaamine ja kuvab teate dokumendi loomise vajaduse kohta Kauba hindade määramine.

Tulu, kauba maksumuse mahakandmine ja käibemaksu arvestamine kajastuvad dokumendis Jaemüügiaruanne. Selle põhjal luuakse dokument Sularahatšekk(ei genereeri postitusi). Dokument Kviitung arvelduskontole genereerib kirje tulu laekumiseks arvelduskontole Dt 51 Kt 57.

Kuu lõpetamisel rutiinse operatsiooniga Kaubandusmarginaali arvutamine müüdud kaupadelt Müüdud kauba maksumusest maha kantud kaubamarginaal tühistatakse. Tagasipööramise summa arvutatakse kahes etapis. Esmalt arvutatakse välja kaubavahetuse marginaali keskmine protsent kauba müügihinnast ja seejärel müüdud kaubale omistatav kaubamarginaali suurus (joonis 6). Programmis nimetatakse regulatiivse toimingu arvutussertifikaadis kaubandusliku marginaali keskmist protsenti kauba müügihinnast " Allahindluse (juurdehindluse) protsent müümata jäänud kaupade jäägilt".

Raamatupidamine kokku jaemüügihindades (1C jaoks: Raamatupidamine 8.3, väljaanne 3.0)

Selles artiklis arutatakse, kuidas seadistada jaekaubanduse jaoks kuluarvestuse (kogu)arvestust troikas.

Teoreetiline ekskursioon

Kaupade koguarvestus jaemüügis sobib juhtudel, kui ei ole vaja pidada kaubaartiklite kaupa kvantitatiivset arvestust.

Tavaliselt kasutatakse jaemüügis koguarvestust erirežiimides(USN, UTII). Nendel juhtudel puudub vajadus tulumaksu arvutada, mille puhul ainult kuluarvestuse kasutamine oleks ebapiisav ja nõuaks topeltarvestust.

Kaubaarvestuse kuluskeem eeldab seda raamatupidamine toimub kaupade kui terviku kohta ilma neid eraldi nimedeks jagamata, mis on raamatupidajale muidugi väga mugav. Lisaks võetakse arvesse kaupu müügihinnaga.

Müügi all tähendab seda, et laome ühte hunnikusse nii kauba maksumuse kui ka juurdehindluse.

Vaatame näidet.

Ostsime tarnijalt 3000 rubla eest 2 tooli. Müüme toolid hinnaga 3500.

Sel juhul on 3000 tooli maksumus või teisisõnu ostuhind, 500 on tooli juurdehindlus, 3500 on müügihind.

Postitused saavad olema sellised:

Dt 41 CT 60 2*3000
Dt 41 CT 42 2*500

Seega panime kontole 41 kirja mitte ainult kauba maksumuse, vaid lisasime igale toolile ka juurdehindluse 500 rubla, moodustades nii müügihinna.

Selgub, et pärast kauba saabumist on meil kontol 41 7000 rubla ja kontol 42 1000 rubla.

Kui meilt küsitakse, mitu protsenti kaubamarginaalist on hetkel müügihinnas, siis teeme järgmise arvutuse:

Kaubandusmarginaali protsent = 100 * Kt (saldo) 42 kontot. / Dt (saldo) 41 kontot. = 100 * 1000 / 7000 = 14,286%

Oletame, et sel kuul müüsime toole 3500 rubla eest (pange tähele, et meie jaoks pole vahet, mis toolid need olid või kui palju neid oli, kuigi meie näites on see ilmne). Postitused saavad olema sellised:

Dt 50 CT 90.01 3500
Dt 90.02 CT 41 3500

Tulu kajastasime 90,01 ja kauba müügihinna kandsime maha 90,02. Selgus, et tulu ja kulu vahe oli 0 rubla ja kasumit me ei saanud.

Muidugi pole see tõsi. Ja kaubandusmarginaali mahakandmise toiming kuu lõpus kajastab meie kasumit järgmiselt.

Alustuseks arvutame järgmise valemi abil kuu keskmise protsendi kauplemismarginaalist (see on põhimõtteliselt sarnane eelmisele, kuid täielikum ja on mõeldud spetsiaalselt keskmise kauplemismarginaali arvutamiseks):

Keskmise kaubamarginaali protsent = 100 * TN / (PS + KOHTA), Kus
TN- kaubandusliku marginaali saldo (krediidijääk kontol 42.02 perioodi lõpus);
PS- kaupade jääk müügiväärtuses (konto deebetjääk 41.12 perioodi lõpus)
KOHTA- müügisumma müügihindades (perioodi käive konto deebetile 90.02 konto 41.12 kreedit)

Meie puhul
TN - 1000 rubla
PS - 3500 rubla
OB - 3500 rubla

Keskmise kaubandusliku marginaali koguprotsent on 100 * 1000 / (3500 + 3500) = 14,286%

Mida see protsent meile annab? See annab meile võimaluse, teades perioodi müügimahtu müügihindades ( KOHTA), arvutage välja, kui suur kaubamarginaal sellest müügisummast realiseeriti. Teisisõnu, kui palju kasumit teenisime?

Realiseeritud kaubamarginaal = KOHTA* 14,286% = 3500 * 14,286% = 500 rubla

Korrigeerime müüdud kaupade maksumust ja kirjutame samal ajal maha kuu realiseerunud kaubamarginaali:

Dt 90.02 CT 42.02 - 500 rubla

Pange tähele, et tehingumarginaalid kantakse maha tagasipööramise meetodil.

Ja nüüd on tulude (90,01) ja kulude (90,02) vahe täpselt 500 rubla.

Proovime lõpuks rakendada oma koolitusnäidet andmebaasis 1C: Accounting 8.3, väljaanne 3.0.

Praktiline osa

Esimese asjana paneme paika raamatupidamispoliitika. Selleks minge jaotisse "Peamine" ja valige seal üksus "Raamatupidamispoliitika" ():

Selle aasta arvestuspoliitika avatakse. Näidakem kaupade jaemüügis hindamise meetodit - "Müügihinnaga":

Salvestame muudatused arvestuspoliitikas ja läheme jaotisse "Kataloogid". Seal avame kauba “Laod” ():

Avanevas ladude loendis klõpsake nuppu "Loo", avaneb uus laokaart - täitke see nagu alloleval joonisel:

Salvestame uue lao ja läheme jaotisse "Ostud". Avage üksus "Laekumised (aktid, arved)" ():

Loome uue kauba kviitungi ja täidame selle päise, nagu alloleval joonisel:

Jaemüügilao asendamise hetkel küsib programm meilt, kas toote tabeliosa tuleb ahendada – vastame jaatavalt, et tabeliosa ei sisaldaks artikleid (meil on koguarvestus). Täidame tabeliosa nagu alloleval joonisel:

Postitame dokumendi ja vaatame selle postitusi (nupp DtKt):

Juhtmed vastavad sellele, mida me teoreetiliselt kirjutasime.

Läheme jaotisse "Pank ja kassa", et kajastada toolide tulu (3500). Avame "Kassadokumendid" ():

Loome uue sissetuleva tellimuse ja täidame selle, nagu alloleval joonisel:

Postitame dokumendi ja vaatame selle postitusi (nupp DtKt):

Jääb vaid kuu sulgeda, et realiseerunud kaubamarginaal maha kanda. Selleks minge jaotisse "Toimingud" ja avage "Kuu sulgemine" ():

Paneme kuu 2014. aasta jaanuariks kokku:

Seejärel leidke kuulõpu sulgemisel kirje “Müüdud kauba marginaalide arvutamine” ja klõpsake sellel hiire vasaku nupuga:

Avanevas menüüs vali "Näita tehinguid".

Kaubad on materiaalsed varad, mida organisatsioon ostab tarnijalt (müüjalt) nende edasiseks edasimüügiks. Lisaks viitab kaupade müük ettevõtte tavapärasele tegevusele. Selles artiklis käsitleme üksikasjalikumalt, kuidas kaupu raamatupidamisele vastu võtta, millise hinnaga need kätte saada ja millisele kontole.

Ettevõtte lattu saab kaupu vastu võtta:

• Ostuhind;
• Müügihind;
• Registreerimise hinnad.

Lisaks saavad hulgimüügiettevõtted kasutada ainult esimest ja kolmandat meetodit. Jaemüüjad saavad kasutada mis tahes kolmest esitatud.

Vaatleme üksikasjalikumalt kõiki neid kaupade väärtuse arvestamise meetodeid.

Kaupade arvestus ostuhinnaga

Kui kaubandusorganisatsioon valib selle kaupade arvestusmeetodi, peab tema otsus kajastuma arvestuspõhimõtete korralduses.

Ostuhind sisaldab tarnija dokumentides märgitud kauba otsemaksumust, millest on maha arvatud käibemaks. Lisaks sisaldab see kõiki kaasnevaid kulusid, mis on seotud kauba lattu vastuvõtmisega (transpordikulud, hankekulud jne).

Transpordi- ja hankekulud (TZR) võib sisalduda kauba ostuhinnas või eraldada eraldi müügikulude kontole. Seda arutatakse üksikasjalikumalt artiklis.

Kõigi kaubaga seotud tehingute kajastamiseks on konto 41 “Kaubad”, see on aktiivne konto, mille deebet kajastab kaupade kättesaamist ja kreedit nende mahakandmist (utiliseerimist). Loe kaupade utiliseerimise kohta. Soovitame lugeda ka vastava juhtmestiku kohta.

Kauba arvestusse vastuvõtmisel teostab raamatupidaja konteeringu D41 K60. Selle tehingu maksumus ei sisalda käibemaksu. See tähendab, et kui tarnija esitas arve jaotatud käibemaksusummaga, siis eraldatakse kauba maksumuselt käibemaks D19 K60 postitamisega, misjärel saadetakse see eelarvest tagastamisele D68/KM K19.

Kui kauba ostuhinnas sisalduvad ka transpordi- ja hankekulud, siis kajastub konteerimine D41 K60 (76), TZR-i käibemaks eraldatakse samuti eraldi postitamisega D19 K60 (76).

Postitused kauba kättesaamisel:

Kaupade arvestus müügihinnaga

Seda kaupade arvestusmeetodit kasutavad ainult jaemüügiettevõtted. Selle olemus seisneb selles, et kaubaväärtusi arvestatakse kontol 41, võttes arvesse kaubamarginaali. Sel eesmärgil võetakse kasutusele täiendav konto 42 “Kaubandusmarginaal”.

Esiteks debiteeritakse kaubad kontolt. 41 ostuhinnaga (konteering D41 K60) ilma käibemaksuta, misjärel lisatakse kaubamarginaal, kasutades konteerimist D41 K42.

Kauba saatmisel arvatakse kaubamarginaal kreeditkontolt 42 maha, kasutades toimingut "pööramine" (kanne D90/2 K42). Sel juhul peab kaubamarginaali mahakandmise summa olema proportsionaalne lähetatud kaubaga.

Kui kaup saadetakse muudeks vajadusteks, siis kantakse kaubamarginaal maha kontole, kuhu kaup maha kantakse.

Postitused kontole 41:

Soodushindadega kaupade arvestus

See meetod hõlmab eelnevalt kindlaksmääratud soodushindade kasutamist. Kauba saabumisel debiteeritakse need kontolt. 41 juba soodushinnaga. Arvestusliku väärtuse ja ostuväärtuse erinevuse kajastamiseks võetakse kasutusele kaks täiendavat kontot: 15 “Materiaalsete varade hankimine ja soetamine” ja 16 “Materiaalsete varade maksumuse kõrvalekalle”. Oleme neid kahte kontot juba teemas käsitlenud.

Ostuhinnaga kaup debiteeritakse kontolt. 15 kasutades juhtmestikku D15 K60 (ilma käibemaksuta). Pärast seda kantakse kaup kontole. 41 soodushindadega, kasutades juhtmestikku D41 K15.

Kontol 15 on tekkinud deebet- ja kreeditväärtuste (ostu- ja arvestushinnad) vahe, seda erinevust nimetatakse kõrvalekaldeks ja kantakse kontole maha. 16.

Kui ostuhind on suurem raamatupidamishinnast (deebet on suurem kui kreedit), siis on kõrvalekalde mahakandmise kanne kujul D16 K15. Postitamine toimub täpselt kauba arvestusliku väärtuse ja ostuhinna vahele.

Kui ostuhind on väiksem kui raamatupidamishind (krediit on suurem kui deebet), näeb konteering välja nagu D15 K16.

Pärast kontoga manipuleerimist. 16 kajastab kõrvalekallet deebetis või krediidis, mis kuu lõpus kantakse maha müügikuludena. Kui kõrvalekalle kajastub konto 16 deebetis, näeb kõrvalekalde mahakandmine välja nagu D44 K16. Kui kõrvalekalle kajastub krediidikontol 16, siis tehakse "tagasi" toiming - konteerimine D44 K16.

Postitused kauba kättesaamisel arvestushindadega:

Konto 41.12 "Kaubad jaekaubanduses (NTT-s müügiväärtuses)"

Üldine teave konto kohta:

Konto sünonüümid on: skoor 41,12, skoor 41-12, skoor 41/12, skoor 41 12, skoor 41@12

Konto omadused/kirjeldus:

Alamkonto 41.12 “Kaubad jaekaubanduses (NTT-s müügihinnaga)” arvestab kaupade jaemüügis müügihinnaga hindamisel kaupade saadavust ja liikumist mitteautomaatsetes jaemüügipunktides.

Kauba hindamise meetod jaemüügis on näidatud arvestuspoliitika seadetes (menüü "Ettevõte" - "Raamatupidamispoliitika" - "Arvestuspoliitika (raamatupidamine)").

Analüütiline arvestus toimub kaupade nimetuste (liigid, partiid) (alamkonto "Nomenklatuur") ja nende ladustamiskohtade (alamkonto "Laod") järgi. Iga nimi on kataloogi "Nomenklatuur" element. Iga hoiukoht on kataloogi "Laod (ladustamiskohad)" element.

Emakonto kirjeldus: Konto 41 "Kauba" kirjeldus

Äritegevused:

"Kauba tagastamine käsitsi müügikohast lattu (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade liikumine Kaubad, tooted"

"Algsaldo sisestamine: kaubad (jaemüük, käsitsi müügikoht, raamatupidamine müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Algsaldode sisestamine menüüs "Ettevõte" toimingu tüüp: " Tooted ja kaubamarginaalid (kontod 41, 42)"

"Kauba ülekanne käsitsi müügikohta (jaemüük, raamatupidamine müügihinnas)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade liikumine menüüs "Ladu" toimingu tüüp: " Kaubad, tooted"

"Kaupade liikumine ladude vahel mitteautomaatses jaemüügipunktis (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade liikumine menüüs "Ladu" toimingu tüüp: " Kaubad, tooted"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade ja teenuste vastuvõtt Ost, vahendustasu"

"Kaubade marginaalide arvutamine käsitsi müügikohas (jaemüük, raamatupidamine müügihinnas)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade ümberhindlus jaemüügis menüüs "Müük".

"Kaubade marginaalide arvutamine käsitsi müügikohas (jaemüük, raamatupidamine müügihinnas)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade liikumine menüüs "Ladu" toimingu tüüp: " Kaubad, tooted"

"Kauba vastuvõtmine automatiseerimata jaemüügipunktis. Tarnijale lepingujärgse võla kajastamine rublades (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade ja teenuste vastuvõtt menüüs "Ost" toimingu tüüp: " Ost, vahendustasu"

"Kauba vastuvõtmine automatiseerimata jaemüügipunktis. Tarnijale lepingujärgse võla kajastamine välisvaluutas (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade ja teenuste vastuvõtt menüüs "Ost" toimingu tüüp: " Ost, vahendustasu"

"Kauba vastuvõtmine automatiseerimata jaemüügipunktis. Lepingujärgse võla kajastamine tarnija ees rahaühikutes (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kaupade ja teenuste vastuvõtt menüüs "Ost" toimingu tüüp: " Ost, vahendustasu"

"Käsitsimüügikohas laoseisu tulemusel tuvastatud kaupade ülejääk (jaemüük, arvestus müügiväärtuses). Muude tulude kajastamine"

Millises dokumendis kasutatakse 1s:Raamatupidamine 2.0 /1s:Raamatupidamine 3.0:
- Kauba postitamine menüüs "Ladu".

"Tasuta, sh kinkelepingu alusel saadud kauba arvestusse vastuvõtmine käsitsimüügikohas (jaemüük, arvestus müügiväärtuses)"

Millises dokumendis kasutatakse

Andmed: Lihtsustatud maksusüsteemi (tulud - kulud) organisatsioon, olemas on raamatupidamissüsteemita (ITT) jaekauplus, kust laekuvad klientidelt sularahata raha pangaga sõlmitud vastuvõtmislepingu alusel. Organisatsiooni raamatupidamine toimub programmi "1C: Accounting 8 PROF" abil, väljaanne 2.0. Arvestuspoliitika määrab jaemüügis kaupade arvestusmeetodi: Müügiväärtuses (kasutades kontot 42 “Kaubandusmarginaal”).

Ülesanne: kajastada sularahata jaemüügitulu laekumist.

Selgitus: NTT-s maksavad kliendid sularahas ja maksekaartidega.

Loe ITS-i artiklit "Kaubade arvestusmeetodite võrdlus jaekaubanduses" jaotises "Metoodiline tugi 1C: ettevõttele". Sularaha DS kajastamist kirjeldatakse üksikasjalikult: "Jaemüügitulu laekumine, müüdud kaupade mahakandmine ja müügitulu kajastatakse ühes dokumendis, Kassa laekumise order, iga päev."

Kuid sularahata jaemüügitulu ei saa kajastada kassa laekumise orderiga, vastasel juhul kassaraamat ei kehti ja ka DS-i saldod ei vasta tegelikkusele.

Võtame ühendust 1C tehnilise toega ja saame vastuse:

Ja omandamislepingu alusel laekunud tulu kantakse arvelduskontole toimingu tüübiga "Maksekaartide ja pangalaenude müügist laekumine".

Ma arvan, et need, kes on selle probleemiga kokku puutunud ja pole lahendust leidnud, hingavad nüüd rahulikult ja kajastavad NTT-st saadavat sularahata jaemüügitulu kahe kandega käsitsi toimingut kasutades, sest hetkel muud võimalust ei saa.

//Lisalugemine on vajalik ainult siis, kui te ei saa millestki aru, kuid soovite sellest aru saada//

Kui arvestuspoliitika määrab jaemüügis kaupade arvestusmeetodi: Müügiväärtuses (kasutades kontot 42 “Kaubandusmarginaal”), siis NTT-s arvestus depersonaliseeritakse ja kõik tehingud dokumenteeritakse iga päev kogusummas ilma kirjeid täpsustamata, ainult laekumise summa ja marginaal.

Sellise arvestuse pidamine on vajalik juhul, kui Teie jaekauplusel puudub raamatupidamissüsteem, kuid käive on väga suur ning jaemüügi aruannet raamatupidamise tarbeks esitada on võimatu.

Vaatame lühidalt, kuidas sellist raamatupidamist peetakse programmis 1C: Accounting 8 PROF, väljaanne 2.0.

Kauba kättesaamine vastaspoolelt (tarnijalt) kajastub dokumendis “Kauba ja teenuse kättesaamine” tehingutüübiga “Ost, vahendustasu”, milles kõik laekumised kajastuvad ühes ostusummas ja jaemüügisummas, võttes arvesse kaubanduse marginaal.

Postitused tekivad: Dt 41.12 - Kt 60.01 (ostusumma) ja Dt 41.12 - Kt 42.02 (Kaubandusmarginaal: jaemüügi summa ja ostusumma vahe).

Kui arveldatakse ainult sularahas, siis iga päeva lõpus koostatakse kogu laekunud sularahasumma ulatuses dokument “Kassa laekumise order” tehingutüübiga Jaetulu.

Dokumendis genereeritakse tehingud Dt 50.01 Kt 90.01.1 ja Dt 90.02.1 - Kt 41.12.

Aga mida teha, kui kliendid maksavad kauba eest maksekaartidega, isegi kui kauplusel puudub raamatupidamissüsteem, ei keelanud keegi pangaga vastuvõtmislepingut sõlmida ja sularahata makseid vastu võtta.

Pärast maksekaardiga ostjalt raha laekumist kannab pank, millest on maha arvatud vahendustasu, DS-i, lepingus määratud perioodi kogusumma, selle organisatsiooni kontole, kellega tal on vastuvõtmise leping. Sularahata DS-i laekumine kajastub dokumendis “Laekumine arvelduskontole” toimingu liigiga “Maksekaartide ja pangalaenude müügist laekumine”.

Postitused tekivad: Dt 51 Kt 57,03 (Ostjate sularahata DS-i kogusumma miinus vahendustasu), Dt 91,02 Kt 57,03 (Panga vahendustasu summa).

Vahendid on laekunud, kuid maha pole kantud summad alates 57.03 (Müük maksekaartidega) ja 41.12.

Millist dokumenti peaksin selleks kasutama?

Proovime dokumenti "Jaemüügiaruanne" toimingu tüübiga "NTT". NTT-le klientidelt pangaülekandega laekunud rahasumma kohta täidame ainult tabeliosa “Maksekaardid ja pangalaenud”.

Loodud on postitusi, mis meid ei aita:
Dt 57.03 – Kt 62.R – siin on positiivne summa
Dt 50.01 – Kt 62.R – siin on negatiivne summa

See tähendab, et dokument “Jaemüügiaruanne” ei sobi. Aga milline siis? Ei. Hetkel programmis "1C: Raamatupidamine 8 PROF" väljaandes 2.0, versioonis 2.0.25.5 sellist dokumenti pole, kõik tuleb teha käsitsi kahe konteeringuga Dt 57.03 - Kt 90.01.1 ja Dt 90.02.1 - Kt 41.12

P.S. Kirjutasin selle artikli põhjusel, et ma ei leidnud vastust Internetist, ITS-ist ja muudest teabeallikatest esitatud küsimusele. Tehnilise toe talitusest sain vastuse alles peale 3 kuud kirjavahetust. Muide, minu puhul oli organisatsioonil jaekauplustes raamatupidamissüsteem. Kuid raamatupidaja ei soovinud, et programmil oleks tohutu nomenklatuurikataloog, ei tahtnud keerulisi vahetusi teiste raamatupidamissüsteemidega ja otsustas kasutada NTT tehnikat. Raamatupidaja igapäevaelu on muutunud lihtsamaks. Kuid selline süsteem ei võimalda korrektset partiiarvestust, kuna kõik depersonaliseerimise kirjed on ühes kogusummas, mis on lihtsustatud maksusüsteemi jaoks vastuvõetamatu (tulud miinus kulud). Nüüd peab raamatupidaja enne iga aruandlust käsitsi kulud kokku lugema ja programmi sisestama, aga see on juba teine ​​lugu :)