هر حسابدار باید بداند که با شروع ماه اکتبر سال جاری ، استفاده از فرم جدید کتاب خرید و فروش ضروری است. اصلاحات مطابق با این واقعیت انجام شده است که روش تعیین و استرداد مبالغ مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرده است.

با اصلاحاتی که انجام شده است ، حسابدار باید با روش پر کردن فرم جدید ، با در نظر گرفتن الزامات موجود و احکام جداگانه ، خود را کاملاً بشناسد. قانون فعلی... بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن چنین کتابی در حال حاضر بیندازیم ، و اینکه در طراحی آن چه تفاوت های ظریف باید در نظر گرفته شود.

چه کسی مسئول تکمیل کتاب خرید است و چرا لازم است

برای محاسبه دقیق میزان مالیات بر ارزش افزوده در آینده و دریافت پرداخت اجباری ، سازمان باید نسبت به صدور دفترچه خرید مراقبت کند. این ثبت شامل تمام اطلاعات مهم و ضروری در مورد اینکه فاکتورها صادر شده و کالا در چه حجمی فروخته شده است. یک نکته مهم این واقعیت است که نه تنها نسخه های کاغذی اسناد در کتاب ضبط می شوند ، بلکه همچنین فرم های الکترونیکی... این گزینه حتی پس از اعمال تغییرات نیز ادامه خواهد یافت.

کلیه مودیانی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند ، به جز نمایندگان منفرد ، ملزم به نگه داشتن دفترچه خرید هستند. لیست این افراد شامل موارد زیر است:

• پرداخت كنندگانی كه از تعهدات پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معافیت دریافت كرده اند.
  کسانی که معاملات را انجام می دهند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند ، به ویژه ، ما در مورد فروش کالا و خدمات صحبت می کنیم ، در قلمرو دولت کار می کند.

تغییراتی در فرم دفتر خرید و فروش

در ابتدا ، فرم كتاب فروش در پیوست شماره 4 شماره PP شماره 1137 مورخ 26/12/2011 تصویب شد. در همان زمان ، از اکتبر سال جاری ، فرم ثبت نام دستخوش تغییراتی شده است و همزمان تغییرات خاصی در روش پر کردن کتاب ایجاد شده است. ما تمام موارد مربوط به نحوه پر کردن سند جدید را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت و تغییراتی را که توسط قانون تصویب شده است یادداشت خواهیم کرد.

267 آموزش ویدیویی 1C را به صورت رایگان دریافت کنید:

نمونه کتاب خرید و فروش پذیرفته شده در اول اکتبر 2017

در ماه اکتبر ، فرم جدیدی برای کتاب خرید و فروش شروع به استفاده می کند ، که در آن تغییرات خاصی وارد شده است. به طور خاص ، دو ستون نام جدیدی دریافت می کنند و با توجه به شرایط جدید پر می شوند. این بخشهای زیر است:

• ستون "اطلاعات مربوط به واسطه" یک مورد اضافی دریافت می کند ، که اجازه می دهد داده های مربوط به توسعه دهنده یا بازارسال را وارد کنید.
• ستون "شماره اظهارنامه گمرکی"همچنین تغییر کرده است. کلمه "ثبت نام" به عنوان بخش اضافه شد و معنای کاملاً جدیدی دریافت کرد ، متفاوت از معنای قبلی.

لازم به ذکر است که اصلاحات در قالب یک کتاب چندان قابل توجه نیستند ، با این حال ، کلیه مودیان مالیاتی به زمان لازم برای تسلط بر روش ورود تمام اطلاعات و داده های لازم به آن نیاز دارند. برای پر کردن صحیح و از بین بردن خطاها ، باید از نمونه ارائه شده توسط ارگان های مجاز استفاده کنید.

روش پر کردن کتاب خرید و فروش

اصلاحات انجام شده این است که هزینه کالاهای وارداتی از کشورهای EAEU اکنون هنگام صدور فاکتور نشان داده می شود. برای این ، ستون 15 ارائه شده است ، اگرچه این بخش قبلاً وجود نداشته است. در نسخه قبلی کتاب خرید ، پیش بینی شده بود که موارد زیر را نشان دهد:

• هزینه محصولاتی که در قرارداد قید شده است.
• در صورت عدم وجود هزینه کالاها ، لازم است شاخصی را که در اسناد پشتیبانی نشان داده شده است وارد کنید.
• اگر هزینه در اسناد اضافی و قرارداد وجود نداشته باشد ، لازم است قیمتی که در حسابداری ثبت شده است نشان داده شود.

در ثبت جدید ، فقط مقداری که در حسابداری استفاده می شود باید نشان داده شود.

اصلاحیه دیگری که در حال انجام است ، تکمیل ستون 3 "شماره و تاریخ فاکتور فروشنده" است. در اینجا باید شماره و تاریخ درخواست واردات محصولات را مشخص کنید ، و همچنین اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات غیر مستقیم ، از جمله مالیات بر ارزش افزوده را قرار دهید.

این تغییرات بر ثبت فاکتورهای پیش پرداخت و اسناد پیش پرداخت تأثیر گذاشت. پیش بینی کتاب جدید امتناع از علامت گذاری "پرداخت جزئی" است. پیش از این ، این ورودی بدون شکست لازم بود و نبود آن به عنوان یک خطا در نظر گرفته شد. همانطور که برای ثبت فاکتورهای پیش پرداخت برای یک نوع پرداخت غیر نقدی ، از ماه اکتبر ، می توان چنین اطلاعاتی را به سند وارد کرد. بند فرعی "e" بند 19 قدرت خود را از دست داده است. در این بخش ، تمام داده های مربوط به الزامات بازرسی خدمات مالیاتی فدرال برای کسورات مشخص شده است. این احتمال وجود دارد که در آینده چنین کسرهایی انجام نشود.

امروز ، شماره سفارش اظهارنامه گمرکی در کتاب خرید و فروش مشخص شده است ، با این حال ، از اول اکتبر 2017 ، این موقعیت تغییر کرده و طبق قوانین جدید ، لازم است شماره ثبت اظهارنامه گمرکی ذکر شود. پیش از این ، این ستون اطلاعاتی را در مورد واردات محصول نشان می داد ، و اظهارنامه اجباری آن را قانون ارائه می کرد. لازم به ذکر است که در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، شماره های ثبت گمرک نیز در خط 150 قسمت 8 وارد می شود.

اصلاحات ویژه مربوط به ترتیب اصلاحات در کتاب بود. این مسئله هنوز بسیار مرتبط است ، زیرا الزامات طراحی ویرایش ها همیشه بسیار سختگیرانه بوده است. در ماه اکتبر ، خریداران می توانند ورودی را لغو کنند و فاکتورهایی را که عملکردها به آن انجام شده است ثبت کنند. برای این کار ، در همان دوره صدور سند اشتباه ، باید یک برگ خرید اضافی پر کنید. این روش برای ورود با مقامات مالیاتی ، که قبلاً اصلاحات در ثبت را ممنوع کرده بودند ، توافق شد.

نتیجه

نوع جدید فاکتور مستلزم اصلاحاتی در طراحی و پر کردن کتاب خرید و فروش است. این امر به منظور حفظ روش استرداد و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ضروری شد. این اصلاحات آنقدر مهم نیستند که اشتباه کنند ، با این حال ، هر حسابدار در هنگام پر کردن چنین سندی باید تا حد ممکن مراقب باشد و الزامات جدید را در نظر بگیرد.

از اول اکتبر 2017 ، فرمان دولت فدراسیون روسیه از 19 آگوست 2017 به شماره 981 لازم الاجرا می شود فرم جدید فاکتورها ، فاکتورهای تصحیح ، دفتر خرید / فروش و یک ژورنال برای فاکتورهای دریافتی و صادر شده. فرم فاکتور با مصوبه دولت در تاریخ 26 دسامبر 2011 به شماره 1137 تأسیس شده و طی سالهای گذشته بارها به روز شده است.

تغییراتی در روش پر کردن فاکتورها

ستون های جدید به فاکتور و فاکتور تنظیم اضافه شده است. ستون اجباری 1a در فرم فاکتور وارد می شود. این کد نوع کالا را مطابق با نام تجاری واحد کالا منعکس می کند فعالیت اقتصادی خارجی EAEU این داده ها فقط در رابطه با کالاهای صادر شده از روسیه به قلمرو کشور عضو EAEU نشان داده شده است. خط توسط تمام فروشندگان پر می شود. اگر چنین کالاهایی وجود نداشته باشد ، باید در ستون جدید یک خط تیز قرار دهید. الزام نشان دادن کد TNVED هنگام صادرات کالا به EAEU هنوز در حال اجراست (زیر بند 15 پاراگراف 5 ماده 169). اما ستون جداگانه ای برای این اطلاعات در سند وجود ندارد. در این رابطه ، فروشندگان کد را در سایر ستون ها نشان می دهند ، به عنوان مثال در 1 ، جایی که نام محصول در آن مشخص شده است. از اول اکتبر ، یک فرم فاکتور به روز شده با یک ستون اضافی 1a استفاده می شود.

کد نوع کالاها در فاکتور اصلاح باید در ستون 1 ب نشان داده شود.

در همان زمان ، روش پر کردن ستون 11 ، که اکنون برای تعداد اظهارنامه گمرکی استفاده می شود ، در حال تغییر است. این ستون برای کالاهایی که کشور مبدا آنها فدراسیون روسیه نیست پر می شود. از اول اکتبر ، در ستون 11 ، به جای شماره اظهارنامه گمرکی ، باید شماره ثبت این اظهارنامه را قرار دهید. این اعداد متفاوت هستند.

روش تعیین آدرس قانونی در فاکتورها در حال تغییر است. از اول اکتبر ، در خطوط 2a و 6a ، لازم است آدرس کامل حقوقی با کد پستی ، که در استخراج از ثبت نام یکپارچه اشخاص حقوقی مشخص شده است ، ضمیمه شود. با استفاده از داده های آدرس از اسناد تشکیل دهنده خطا در نظر گرفته خواهد شد.

نوآوری دیگر این است که از ماه اکتبر نشان دادن اطلاعات اضافی در فاکتورهای تصحیح ، از جمله جزئیات سند اصلی ، به شرط ذخیره فرم صورتحساب اصلاح ، امکان پذیر خواهد بود. چنین اطلاعاتی مجاز است در سطرها و خطوط اضافی وارد شود.

همچنین خط 8 فاکتورها و خط 5 فاکتورهای تصحیح تکمیل می شوند. آنها شناسه قرارداد دولتی را از اول ژوئیه 2017 نشان می دهند. از اول اکتبر ، خط با یادداشتی اضافه می شود که فقط در صورت وجود شناسه قرارداد / توافق نامه ، آن را پر می کنیم.

فرم جدید ژورنال حسابداری فاکتورها ، دفتر خرید و فروش

از اول اکتبر ، فرم های جدید مجله حسابداری فاکتورهای دریافتی و صادر شده ، کتاب خرید و کتاب فروش معرفی می شود و روش پر کردن آنها روشن می شود. فرمهای جدید مشمول اعمال اجباری کلیه سازمانها و کارآفرینان انفرادی هستند که معاملات با مالیات بر ارزش افزوده را انجام می دهند.

این اصلاحات تعیین می کند که ثبت فاکتورهای دریافتی و صادر شده فقط توسط واسطه هایی صورت می گیرد که براساس توافق نامه های کمیسیون ، توافق نامه های نمایندگی برای خرید و فروش کالا از طرف نماینده کمیسیون یا نماینده عمل می کنند. همچنین ، مجله باید در عملکرد قراردادهای حمل و نقل حمل و نقل ، و همچنین در عملکرد توزیع کنندگان نگهداری شود.

این مجله فقط اطلاعات مربوط به کالاها و خدمات فروخته شده در چارچوب معاملات واسطه را منعکس می کند. به این معنی که اگر فاکتور کالاهای شخصی و کالاهایی را که تحت توافق نامه کارمزد فروخته می شوند ، در اختیار داشته باشید ، شما باید اطلاعات مربوط به کالاهای گروه دوم را فقط در ژورنال وارد کنید.

در همین زمان ، مواردی در حال روشن شدن هستند که ممکن است واسطه ها از یک گزارش حسابداری استفاده نکنند. از ماه اکتبر ، مجله در موارد زیر نگهداری نمی شود:

• فروش کالا و خدمات توسط نماینده کمیسیون (نماینده) به خریدارانی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
• فروش کالا و خدمات توسط نماینده کمیسیون (نماینده) به خریداران خارجی.

فاکتورها از اول اکتبر در مجله حسابداری برای دوره ای که معامله رخ داده است ثبت می شوند و نه در دوره ای که آنها دریافت یا صادر شده اند.

BUKH.1C یک کانال در پیام رسان تلگرام باز کرد. در این کانال هر روز مهمترین اخبار روز را برای حسابداران و کاربران برنامه های 1C منتشر می کنیم. برای اینکه مشترک کانال شوید ، باید پیام رسان تلگرام را روی تلفن یا رایانه لوحی خود نصب کنید و به کانال بپیوندید: https://t.me/buhru (یا در نوار جستجوی تلگرامbuhru @ را تایپ کنید).

اخبار مربوط به مالیات ، حسابداری و 1C - بلافاصله در تلفن شما!

همچنین ، از اول اکتبر ، فرم کتاب خرید و فروش و روش پر کردن آنها تغییر می کند. ستون های اضافی 3a و 3b در کتاب فروش ظاهر می شوند. آنها باید به ترتیب شماره ثبت اظهارنامه گمرکی و کد نوع کالاها را به ترتیب تحت نام تجاری کالاهای EAEU تحت تجارت خارجی نشان دهند. خط 3a توسط ساکنان SEZ در منطقه کالینینگراد مطابق با بند 11 از بند 1 ماده 151 قانون مالیات فدراسیون روسیه پر می شود. و خط 3b فقط در صورت فروش به کشورهای EAEU به صورت قیاسی با فاکتورها پر می شود.

در کتاب خرید ، نام برخی از ستون ها تغییر کرده است. به جای ستون "اطلاعات مربوط به واسطه (نماینده کمیسیون ، نماینده)" از اکتبر ، ستون "اطلاعات مربوط به واسطه (نماینده کمیسیون ، نماینده ، نماینده حمل و نقل ، شخصی که وظایف توسعه دهنده را انجام می دهد)" ظاهر می شود. به جای ستون "شماره اظهارنامه گمرکی" شما باید ستون "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" را پر کنید.

پشتیبانی از تغییر در راه حل های سیستم 1C: Enterprise

پشتیبانی از تغییرات تأیید شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 19 آگوست 2017 شماره 981 در 2 مرحله برنامه ریزی شده است:

1. تا تاریخ 1 اکتبر 2017 ، فرم جدید فاکتور در راه حل های سیستم 1C: Enterprise اجرا می شود.
2. در پایان ماه نوامبر 2017 ، برنامه ریزی شده است که فرم و قوانین مربوط به حفظ کتاب خرید و فروش ، مجله حسابداری فاکتورها را تغییر دهد.

در راه حل های سیستم 1C: Enterprise 8 به دلیل تغییر در فرم کتاب ها و مجلات ، برنامه ریزی شده است که موارد زیر را پیاده سازی کنید:

• ثبت در دفترچه فاکتورهای دریافتی پس از پایان دوره مالیات
• تغییرات در ثبت در مجله حسابداری فاکتور خرید مختلط
• صدور مجدد فاکتور نماینده مالیات توسط نماینده کارمزد
• ثبت در کتابهای یک فاکتور تنظیم واحد
• ثبت در کتاب های فاکتور تنظیم مجدد
• ثبت در کتابهای فاکتور تلفیقی برای کارمزد
• مشخصات کتاب و مشخصات خریدار و فروشنده را ذکر کنید
• کمک محاسبه ، سند خلاصه برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
• بازتاب فاکتورهای اصلاح شده دریافت شده در یک صفحه اضافی
• کد TNVED در کتاب فروش.

می توانید در مورد زمان تغییرات در اطلاعات بیشتری کسب کنید

از تاریخ 01.10.2017 ، شرکت ها باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را در پرونده اولیه مالیات بر ارزش افزوده نشان دهند. این نوآوری جایگزین شماره GTE از قبل آشنا شده است. به دلیل نوآوری در مهمترین اسناد فعالیت اقتصادی از اول اکتبر 2017 ، برخی از خطوط تغییر کرده و ستون های جدیدی ظاهر شده است ، که در آن شما باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را قرار دهید. ما به شما خواهیم گفت که این شماره را از کجا تهیه کنید ، از چه چیزی تشکیل شده است و کجا باید قرار گیرد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی چیست

با عبور از مرز فدراسیون روسیه ، اظهارنامه گمرکی به دستان می رسد خدمات گمرکی... کارمند خدمات اظهارنامه را به ترتیب در یک ثبت ویژه ثبت می کند ، در نتیجه آن سند شماره ثبت را دریافت می کند.

این شماره ثبت اظهارنامه گمرکی از 01.10.2017 باید در تمام اسناد اصلی فعالیت های اقتصادی شرکت ها و کارآفرینان فردی ذکر شود. اینها در درجه اول شامل:

همزمان با معرفی شماره ثبت ، تعداد معمول CCD از بین می رود.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی شامل ترکیبی از شماره های زیر است:

هنگام پر کردن FRT یا فاکتور ، شماره ثبت CCD از قبل شامل چهار گروه عدد است.

ما رمزگشایی هر گروه از رقم شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را در یک جدول کوچک وارد کرده ایم.

مهم! هنگام تقسیم گروهی از اعداد در شماره گمرک ، حتماً "/" را بریزید. استفاده از شخصیت ها و فضاهای دیگر مجاز نیست.

لازم به یادآوری نیست كه شركتها و كارآفرینان فردی مجبور نیستند شماره ثبت اظهارنامه گمركی را به تنهایی ثبت كنند ، این تنها وظیفه مأموران گمرك است.

نمونه هایی از شماره ثبت اظهارنامه گمرکی برای کشورهای اتحادیه گمرکی:

• 10226010/161017/0005723 - روسیه؛
• 11/211017/0001412 - ارمنستان؛
• 06532/011117/0000889 - بلاروس ؛
• 50208/041017/0000111 - قزاقستان؛
• 10302/301017/0007788 - قرقیزستان

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را از کجا دریافت کنید

از آنجا که سازمان ها و بازرگانان از شماره گذاری مستقل TD ممنوع هستند ، این سوال پیش می آید که پس از آن شماره ثبت CCD را بدست آوریم. خیلی ساده است.

هنگامی که کالاها از خدمات گمرکی عبور می کنند ، کارمند آن اظهارنامه را ثبت می کند و تعدادی را مطابق با ثبت در گوشه سمت راست بالای اظهارنامه گمرکی قرار می دهد (بند 43 از قوانین پر کردن TD برای کالاها). از آنجا شما آن را می گیرید.

در فرم اظهارنامه مصوب ضمیمه 2 تصمیم CCC شماره 257 مورخ 20.05.2010 ، که تا امروز معتبر است ، شماره ثبت در اولین بلوک فوقانی A قرار دارد (به نمونه مراجعه کنید).

بعلاوه ، شماره ثبت CCD می تواند از هرگونه الحاق (در صورت وجود) به اظهارنامه گرفته شود. علاوه بر این ، در گوشه بالا سمت راست نیز چسبانده می شود.

شماره ثبت CCD هنگام پر کردن FRT یا فاکتور از اول اکتبر 2017

دولت فدراسیون روسیه با قطعنامه شماره 981 خود در تاریخ 19 آگوست 2017 ، تعدادی تغییر در FRT و فاکتور ایجاد کرد که از اول اکتبر 2017 به اجرا درآمد. اکنون در این اسناد باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را قرار دهید.

برای این منظور ، در فاکتور ، که در واقع ، قسمت اصلی FRTD است ، ستون 11 وجود دارد.

ما به شما یادآوری می کنیم که برای فاکتور ، شماره باید از چهار بلوک شماره تشکیل شده باشد. ستون 11 فاکتور در موارد زیر پر می شود:

در تمام موارد دیگر ، یک خط تیره در ستون 11 وارد کنید.

توجه! از تاریخ 01.10.2017. نه تنها در FRT و فاکتور ، بلکه در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ، خط 150 "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" جایگزین خط "شماره اظهارنامه گمرکی" شد ، سپس آخرین نیاز اعتبار خود را از دست داد و از استفاده خارج شد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی از تاریخ 01.10.2017 در کتاب خرید و دفتر فروش

قطعنامه شماره 981 دولت فدراسیون روسیه از 19 آگوست 2017 ، روش پر کردن کتاب خرید و کتاب فروش را اصلاح کرد. در هر دو کتاب از 01.10.2017 ، ما همچنین شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را نیز نشان می دهیم. می توانید شماره ثبت را در گوشه بالا سمت راست CCD بگیرید.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر خرید

در صورتی که این شرکت کالاهایی را در کشورهای EAEU خریداری کند ، در کتاب خرید ، شماره CCD درج شده است. برای این ، ستون 13 ارائه شده است که از اول اکتبر 2017 نام جدیدی دریافت کرده است (نمونه را ببینید).

مهم!هنگام ثبت فاکتور تصحیح 13 در دفتر خرید ، نیازی به پر کردن ستون ندارید.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر فروش

در کتاب فروش ، تعداد CCD فقط در صورتی ثبت می شود که کالاهای مصرفی داخلی در قلمرو منطقه کالینینگراد رهاسازی شده و تمام مراحل منطقه آزاد گمرکی را پشت سر گذاشته باشند ، در حالی که:

برای انعکاس عملیات فوق در دفتر فروش ، از 01.10.2017 ، ستون جدید 3a معرفی شد (نمونه را ببینید) ، "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" نامیده می شود.

اگر شماره ثبت اظهارنامه گمرکی نادرست باشد چه باید کرد

ابتدا یک افسر گمرک با امضا و مهر خود مسئول شماره TD اختصاص داده شده است. از آنجا که ثبت سند به عهده وی است.

ثانیا ، طبق بند 2 هنر. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اگر خطاهایی مانع از شناسایی تأمین کننده توسط خدمات مالیاتی فدرال شود ، بازرسی حق ندارد از شرکت کسر مالیات را رد کند.

بنابراین ، خطا با شماره ثبت GTE شرکت ها و کارآفرینان فردی را تهدید نمی کند.

نادژدا استپانوونا ، عصر بخیر! از اول اکتبر 2017 ، ستون جدید "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" به کتاب فروش اضافه شده است. چه کسی آن را پر می کند؟

این ستون هنگام فروش کالاهایی که پس از اتمام مراحل گمرکی منطقه آزاد گمرکی از پرداخت "واردات" مالیات بر ارزش افزوده معاف شده و یا آن را به ترتیب خاصی پرداخت می کنند ، فقط توسط ساکنان SEZ در منطقه کالینینگراد پر می شود.

برای چنین مواردی ، با اعلام اظهارنامه سه ماهه اول سال 2017 ، در بخش 9 "اطلاعات از دفتر فروش ..." یک خط جدید 035 قبلاً ظاهر شده است که تعداد اظهارات گمرکی را منعکس می کند. اکنون شاخص های دفتر فروش و اظهارنامه در یک راستا قرار دارند.

با اطلاعات منعکس شده در ستون 11 "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" فاکتور اشتباه گرفته نشود.

هنگام فروش کالاهای وارداتی در بازار داخلی ، شماره ثبت اظهارنامه گمرکی از ستون 11 فاکتور در دفتر فروش پر نمی شود.

از اول اکتبر 2017 ، مقرره ای که فاکتورهای اصلاح شده به محض برداشته شدن حق کسر مالیات از دفتر خرید ، در دفتر خرید ثبت می شود. آیا این بدان معناست که فاکتورهای اصلاح شده را می توان در لیست اضافی دفتر خرید مربوط به دوره مالیاتی که فاکتور اصلی قبل از انجام اصلاحات در آن ثبت شده ، ثبت کرد؟

بله ، از اول اکتبر 2017 ، رویکرد قوانین ثبت فاکتورهای اصلاح شده اساساً تغییر کرده است. پس از لازم الاجرا شدن قطعنامه شماره 981 ، فاکتورهای اصلاح شده را می توان در دفتر خرید مربوط به دوره مالیاتی که فاکتور اولیه قبل از انجام اصلاحات در آن ثبت شده ، ثبت کرد. اکنون کنترلرها اصرار دارند که حق کسر زودتر از دوره دریافت فاکتور اصلاح شده توسط خریدار بوجود نمی آید.

می خواهم اضافه کنم که از اول اکتبر ، روشی برای ثبت فاکتورهای اصلاح شده در گزارش فاکتورهای دریافتی و صادر شده ایجاد شده است. فاکتور اصلاح شده برای دوره ای که فاکتور اصلی منعکس شده است در ژورنال ثبت می شود. و فاکتور اصلی با مقدار منفی لغو می شود.

از اول اکتبر ، روش ثبت فاکتورهای دوره های مالیاتی گذشته در ژورنال ثابت شده است. از این رو سال مطرح می شود. واسطه کالا را برای فرستنده کالا خریداری کرد. فاکتور در تاریخ 30 سپتامبر توسط خریدار صادر شده است اما فقط در تاریخ 30 اکتبر توسط واسطه دریافت شده است. چگونه یک واسطه می تواند قسمت های 1 و 2 ژورنال را کامل کند؟

طبق اصلاحات ، اگر در سه ماهه فعلی واقعیت عدم ثبت نام در مجله فاکتور دریافت شده در سه ماهه گذشته یا پس از پایان سه ماهه کشف شود ، ثبت چنین فاکتور در یک ردیف جدید از ژورنال برای سه ماهه ای که این فاکتور تنظیم شده است ، انجام می شود.

بنابراین ، فاکتور مورخ 30 سپتامبر باید برای سه ماهه 3 در ژورنال ثبت شود. یعنی مجله باید روشن شود.

ما معتقدیم که هنگام فروش کالاهای فرستنده از طرف خود ، واسطه فاکتورهای دریافتی را نیز تا تاریخ تنظیم آنها در ژورنال ثبت می کند؟

به عنوان مثال ، کالاها در تاریخ 30 سپتامبر به خریدار فروخته شد ، سپس اطلاعات به فرستنده کالا منتقل شد. دومی در این تاریخ فاکتور صادر کرد ، اما فقط در تاریخ 30 اکتبر آن را به واسطه تحویل داد. واسطه چگونه ژورنال را پر می کند؟

شما باید روی تاریخ فاکتور تمرکز کنید. هنگامی که کالا به خریدار حمل می شود ، نماینده کمیسیون فاکتوری به تاریخ 30 سپتامبر صادر می کند و آن را برای سه ماهه سوم در قسمت 1 ژورنال ثبت می کند. اگر فاکتور فقط در تاریخ 30 اکتبر از فرستنده کالا دریافت شده باشد ، باید در ردیف جدید قسمت 2 ژورنال برای سه ماهه 3 ثبت شود. به این معنی که ژورنال سه ماهه 3 باید توضیح داده شود و اظهارنامه به روز شده (اگر نماینده در OCH باشد) ارائه می شود. اگر واسطه در حالت خاصی باشد ، یک ژورنال به روز شده برای سه ماهه سوم به IFTS ارسال می شود.

آیا به درستی می فهمیم که پس از اول اکتبر 2017 ، حمل و نقل و توسعه دهندگان گزینه انتخاب روشی برای صدور مجدد فاکتورها را ندارند. آنهایی که آیا آنها موظف هستند (به جای حق) از طرف خود فاکتورهای تلفیقی صادر کنند؟

هنگام فاکتور گرفتن از مشتری ، حمل و نقل و توسعه دهنده خود را به عنوان فروشنده نشان می دهند. آنها با توجه به تقویم داخلی ، تاریخ روی فاکتور را نشان می دهند. استفاده از "طرح واسطه ای" در ارائه خدمات حمل و نقل (خدمات توسعه دهنده) توسط قوانین پیش بینی نشده است. در صورت عدم ارائه خدمات حمل و نقل طبق قرارداد حمل و نقل ، بلکه واسطه ها از قوانین برای واسطه ها استفاده خواهند کرد.

آیا چیزی برای نمایندگان کمیسیون (نمایندگان) تغییر کرده است؟

واسطه های خریداری کننده کالاها از طرف خود ، مانند گذشته ، هنگام صدور مجدد فاکتور به کمیته های خود (اصولی) تاریخ را از فاکتور فروشنده واقعی و مشخصات وی نشان می دهند. اگر چندین فروشنده وجود داشته باشد ، نام آنها با علامت های ویرگول جدا شده است. اما به شرطی که تاریخ فاکتور این فروشندگان یکسان باشد. اگر تاریخ ها متفاوت باشد ، فاکتورهای هر فروشنده به اصل (اصل) دوباره ارسال می شود. همانطور که مشاهده می کنید ، روش توسعه دهندگان (حمل و نقل) با سایر واسطه ها متفاوت است.

شرط بندی شده است که نه تنها فاکتورهای "عادی" ، بلکه اظهارنامه های گمرکی ، برنامه های مربوط به واردات کالا (از اتحادیه اروپا) و فاکتورهای تنظیم شده توسط مأموران مالیاتی می توانند در ثبت فاکتورهای دریافت و صادر شده ثبت شوند. این موارد چیست؟

به عنوان مثال ، هنگام سازماندهی حمل و نقل ، حمل و نقل خدمات اطلاعاتی را از خریداری می کند شرکت خارجی برای مشتری محل فروش این خدمات به عنوان فدراسیون روسیه شناخته شده است ، بنابراین واسطه به عنوان نماینده مالیات برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده عمل می کند. فاکتور صادر شده در انجام وظایف یک نماینده مالیاتی توسط حمل و نقل در قسمت 2 ژورنال ثبت می شود. یا توسعه دهنده برای مشتری خرید می کند تجهیزات وارداتی... سپس توسعه دهنده اظهارنامه گمرکی را در ژورنال ثبت می کند.

علاوه بر این ، حمل و نقل کالا ، هنگام انجام خدمات یا توسعه دهنده ، هنگام انتقال شی به مشتری ، در قسمت 1 مجله فاکتور تلفیقی را با اختصاص موارد جداگانه برای هر فروشنده (اظهارنامه گمرکی) ثبت می کند.

بلافاصله س aboutال در مورد ثبت اظهارنامه گمرکی در کتاب خرید مطرح شد. قوانین به عنوان قیمت تمام شده کالا ، منعکس کننده ارزش منعکس شده در حسابداری است؟

بله ، هنگامی که هزینه کالاهای وارد شده به فدراسیون روسیه از قلمرو کشورهای خارج از EAEU در کتاب خرید منعکس می شود ، ستون 15 "هزینه کالا (کار ، خدمات) ..." هزینه این کالاها را در حسابداری منعکس می کند. اکنون FTS روش دیگری را برای انعکاس این شاخص در کتاب خرید پیشنهاد می کند. ارزش کالاهای وارداتی به شرح مندرج در قرارداد (قرارداد) مشخص شده است. در صورت عدم وجود ارزش در قرارداد (قرارداد) - مقدار مشخص شده در اسناد حمل و نقل. در صورت عدم وجود ارزش در قرارداد (قرارداد) و اسناد حمل و نقل - هزینه کالاهای منعکس شده در حسابداری.

هزینه ای که باید هنگام واردات از EAEU نشان دهید چیست؟

ستون 15 نشان دهنده پایه مالیاتی است که در ستون 15 برنامه واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم مشخص شده است. یعنی قیمت تمام شده کالاهای قرارداد.

وقتی توسعه دهندگان باید فاکتورهای دریافتی از فروشندگان (پیمانکاران) را در قسمت 2 ثبت نام کنند. همانطور که دریافت شده یا در دوره صدور فاکتورهای تلفیقی به سرمایه گذار؟

در دوره دریافت از فروشندگان. فرمان شماره 1137 هیچ قانون دیگری را شامل نمی شود. علاوه بر این ، از اول اکتبر ، روش ثبت فاکتورهای "فراموش شده" مربوط به دوره های گذشته ثابت شده است. اگر فاکتور ثبت نشده مربوط به دوره قبل شناسایی شود ، باید برای دوره ای که تاریخ تدوین آن به آن تعلق دارد ، در یک خط جدید از ژورنال ثبت شود.

نادژدا استپانوونا ، بسیار متشکرم!

کالاهایی که از مرز عبور می کنند فدراسیون روسیه در چارچوب معاملات تجارت خارجی ، به طور سنتی با اظهارنامه گمرکی رسمیت می یابد. این یک سند از یک فرم کاملاً مشخص است که دارای تعدادی ویژگی است و شامل جزئیات خاصی است. یکی از این جزئیات اجباری شماره ثبت اظهارنامه گمرکی است. در سال 2017 ، قوانینی برای انعکاس این تعداد در فاکتورها ، خرید کتاب و کتاب های فروش تغییراتی ایجاد می کند. ما در مورد آنها صحبت خواهیم کرد

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در فاکتور و سایر اسناد

از اول اکتبر 2017 اجرا می شود ویرایش جدید مصوبه دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 26 دسامبر 2011 به شماره 1137 ، که انواع اسناد مربوط به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را تأیید می کند: فاکتورها ، کتاب های خرید و فروش ، برگهای اضافی به آنها. باید بگویم که تغییرات قابل توجه به نظر نمی رسند ، بلکه کاملاً خارجی هستند. با این وجود ، هنوز هم باید آنها را در نظر بگیرید.

بنابراین ، اگر ستون شماره 11 قبلاً در فرم فاکتور مصوب نام "شماره اظهارنامه گمرکی" را داشته باشد ، از مهر ماه این ستون "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" را نشان می دهد. در کتاب خرید و در برگ تکمیلی آن در ستون 13 ، "شماره اظهارنامه گمرکی" سابق نیز با "شماره ثبت" جایگزین می شود - با قیاس نحوه وقوع در فاکتورها. سند دیگری که شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را نشان می دهد دفتر فروش است. شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر فروش باید در ستون جدید 3a قبلی که قبلاً وجود نداشته است ، نشان داده شود. این الزام یک سند گمرکی را تنظیم می کند که در هنگام رهاسازی کالاها برای مصرف داخلی در پایان روند منطقه آزاد گمرک در منطقه کالینینگراد تنظیم شده است.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را از کجا دریافت کنید

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی بار که در اسناد مالیات بر ارزش افزوده نشان داده شده است ، در ستون A فرم تأیید شده توسط مصوبه کمیسیون اتحادیه گمرک به تاریخ 20 مه 2010 به شماره 257 (اصلاح شده در 18 ژوئیه 2017) قرار می گیرد. برخلاف شماره قبلی اظهارنامه گمرکی ، شماره ثبت آن ، مطابق بند 43 همان نسخه فعلی تصمیم ، دارای یک قالب دیجیتالی کاملاً مشخص است: XXXXXXXX / XXXXXX / XXXXXXX.

قسمت اول کد مربوط به مرجع گمرکی کشور عضو ثبت اظهارنامه است اتحادیه گمرک... بلوک دوم تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی - روز ، ماه و سال است. و آخرین ارقام شماره ترتیب اظهارنامه تعیین شده طبق مجله ثبت گمرک است. مرجع گمرکی این شماره را سالانه تمدید می کند و شروع به تعیین شماره های جدید از ژانویه از مقدار "1" می کند.

بنابراین ، نمونه ای از شماره ثبت اظهارنامه گمرکی صادر شده توسط گمرک مسکو در آگوست 2017 ممکن است به شرح زیر باشد: 10129000/220817/0211234.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی سایر کشورها چگونه است

اگر کدگذاری مقام گمرکی روسیه در قسمت اول شماره ثبت اظهارنامه ارزش هشت رقمی داشته باشد ، در سایر کشورها شماره ثبت اظهارنامه گمرکی تا حدودی متفاوت است. بنابراین ، اظهار کالا در جمهوری ارمنستان به یک کد دو رقمی نیاز دارد ، مقامات گمرکی بلاروس ، قزاقستان و قرقیزستان یک کد پنج رقمی دارند.

اختصاص شماره ثبت به اظهارنامه گمرکی

این وسایل سند گمرک مستقيماً توسط مأمور گمرك كه كالاهاي در حال پردازش از طريق آن عبور مي كنند. علاوه بر این ، شماره اختصاص داده شده توسط امضا و مهر شماره شخصی یک مقام خاص تأیید می شود. بنابراین احتمال اینکه شماره ثبت اظهارنامه گمرکی دارای ارزش نادرستی باشد به صفر می رسد. مسئله دیگر این است که هنگام انتقال داده های شماره ثبت به اسناد حسابداری ، خطاهای مرتبط با عامل انسانی ممکن است. با این حال ، در هر صورت ، چنین تعاملات را می توان هنگام تعامل با طرف های مقابل کنترل کرد.