Jedna od najpopularnijih vrsta malog poduzetništva u našoj zemlji je trgovina na malo. Istovremeno, svaki poslovni subjekt slobodan je odabrati najprihvatljiviji sustav poreznih olakšica. Jedan od najprikladnijih posebnih režima je porez na pripisani dohodak. Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije (poglavlje 26.3), male tvrtke smiju koristiti UTII za trgovinu na malo. To je prihvatljivo ako je ovaj porez nametnut u vašoj regiji u vezi s ovom vrstom aktivnosti. Koje su se promjene UTII-ja u trgovini na malo dogodile u 2018.? Koje su najnovije vijesti o ovom posebnom režimu? Kako pojedinačni poduzetnik na UTII može raditi u maloprodaji?

Tko može koristiti

Plaćanje UTII od trgovine na malo u 2018. prihvatljivo je ako su ispunjena 2 kriterija:

1. uvođenje ovog posebnog režima u odnosu na maloprodaju u određenom sastavnom entitetu Ruske Federacije;
2. usklađenost poslovanja s određenim parametrima.

Potrebni uvjeti za rad na UTII uključuju ne samo organizacijsku i pravnu strukturu poduzeća, već i broj zaposlenih (do 100 ljudi).

Vrste maloprodaje

U Poreznom zakoniku naše zemlje pojam "trgovina na malo" na UTII utvrđen je u članku 346.27 (stavak 12).

Trgovina na malo prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije (podstavci 6 i 7 članka 2 članka 346.26) klasificirana je u nekoliko vrsta:

• korištenjem velikih objekata čija trgovačka površina nije veća od 150 četvornih metara. m svaki (paviljoni, trgovine);
• kroz objekte koji nemaju prodajni prostor jer su vrlo mali;
• prodaja proizvoda dostavom ili ručnom distribucijom.

Rad na imputiranoj osnovi ima smisla ako maloprodaja za poduzeće služi kao aktivnost koja je usmjerena na redovito stvaranje prihoda. Istodobno, za svakog kupca postoje svi znakovi ugovora o kupnji i prodaji na malo (čl. 492. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Imajte na umu: trgovina na malo i UTII nisu kompatibilni s ugovorima o opskrbi (uključujući za potrebe države, općinskih vlasti). Istodobno, možete mirno komunicirati s pravnim osobama i pojedinačnim poduzetnicima: zakon vas ne obvezuje nadzirati u koje svrhe kupuju ovaj ili onaj proizvod. Osim toga, u 2017. godini još uvijek možete raditi imputaciju bez blagajne.

Način plaćanja s klijentima – gotovinsko/bezgotovinsko/mješovita vrsta plaćanja/upotrebom plastične kartice – ni na koji način ne utječe na korištenje UTII (stavak 12 članka 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što je shopping zona

Pojam "prodajni prostor" u trgovini na malo na UTII uključuje samo:

• smještaj blagajni, vitrina i hladnjaka;
• mjesto koje služi za rad prodavača i za kupnju kupaca.

Naime, točna vrijednost snimljenog materijala, o kojoj ovisi iznos pripisanog poreza, izračunava se na temelju podataka navedenih u naslovnim dokumentima. Obično ovo:

• ugovor o najmu prostora;
• BTI papiri (inventarni dijagrami itd.).

Imajte na umu: neke vrste prostora nikada nisu klasificirane kao maloprodaja, pa se stoga ne uzimaju u obzir pri određivanju površine za potrebe UTII. Konkretno, to su:

• kućanstvo i pomoćne prostorije;
• prostorije za zaposlenike;
• prostor dodijeljen za skladištenje.

Poslovni ljudi na imputaciji

Plaća ogroman broj individualnih poduzetnika UTII iz trgovine na malo putem svojih mini maloprodajnih objekata. U pravilu nemaju financijskih sredstava za održavanje značajnijeg prodajnog prostora.

Klasifikacija takvih prodajnih mjesta prilično je raznolika. To može biti:

• šatori na sajmovima;
• točke u trgovačkim centrima;
• Automati;
• štandovi;
• trgovačke prikolice;
• ručna kolica, pladnjevi itd.

Pri izračunu UTII iz navedenih objekata koriste se sljedeći kriteriji (vidi tablicu).

Što ima novog: UTII u trgovini na malo 2018

Novi koeficijent K1

Važna promjena u UTII od 2018. uvedena je Naredbom br. 579 Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije od 30. listopada 2017. Prema njoj, pri izračunu poreza, osnovni prinos u 2018. mora se pomnožiti s indeksom deflatora K1, što je 1,868. Navedimo primjer izračuna imputiranog poreza uzimajući u obzir deflator K1 iz 2018.

Primjer: Lorry LLC ima vlastitu maloprodaju prodajne površine od 100 m2. m. U gradu u kojem tvrtka posluje UTII. Stopa poreza na promet na malo je 15%. Guru LLC proveo je imputirane aktivnosti u siječnju, veljači i ožujku 2018. Za izračun uzimamo sljedeće pokazatelje:

• u 2018. godini nova vrijednost koeficijenta deflatora K1 iznosi 1,868;
• Vrijednost korekcijskog koeficijenta K2 lokalna je vlast odredila na 0,8.
• osnovna profitabilnost za trgovinu na malo u prisutnosti trgovačkih podova je 1800 rubalja/m². m (tablica iz klauzule 3 članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kao rezultat toga, imputirani prihod za siječanj – ožujak 2018. (tj. za prvi kvartal) bit će:

1800 rub./m2 m × (100 m2 + 100 m2 + 100 m2) × 0,8 × 1,868 = 806 976 rubalja.

Sam imputirani porez za prva tri mjeseca 2018. godine s novom vrijednošću koeficijenta K1 iznosit će:

806 976 RUB × 15% = 121 046,4 RUB

Online blagajne

Od 1. srpnja 2018. većina maloprodajnih trgovaca (osobito pojedinačnih poduzetnika) mora biti spremna za rad s novom vrstom blagajne koja uključuje online element (Savezni zakon br. 290-FZ od 3. srpnja 2016.). Postoji niz iznimaka.

Dakle, trgovina na malo na UTII u udaljenim ili teško dostupnim područjima dopuštena je bez internetskih blagajni. No, “trgovine, paviljoni, kiosci, šatori, auto-shopovi, auto-shopovi, kombi vozila, kontejneri i druga slično opremljena maloprodajna mjesta koja omogućuju izlaganje i sigurnost robe (prostora i vozila, uključujući prikolice i poluprikolice) definitivno neće moći bez njih."

Odbitak na online blagajnama

Ugodne promjene za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2018. uvedene su Zakonom br. 349-FZ od 27. studenog 2017. Nadopunio je članak 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije klauzulom 2.2, koja trgovcima imputiranja omogućuje smanjenje poreza na troškove kupnje blagajne s online elementom, koja je uključena u poseban registar koji vodi Savezna porezna služba Rusija. Evo službene poveznice na njega:

Maksimalni iznos odbitka propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije i iznosi 18.000 rubalja za jednu blagajnu. Obavezni uvjet za primjenu odbitka je registracija blagajne u poreznoj upravi u razdoblju od 01.02.2017. do 01.07.2019.

Nešto je drugačija situacija kod samostalnih poduzetnika koji imaju zaposlene, a bave se trgovinom na malo ili ugostiteljstvom. Zahtjevi za njih su drugačiji: mogu dobiti odbitak samo ako je internetska blagajna registrirana od 01.02.2017. do 01.07.2018.

Troškovi kupnje blagajne online uključuju:

• kupnja uređaja;
• fiskalni akumulator;
• softver;
• plaćanje povezanih radova i usluga (primjerice, postavljanje blagajne i sl.).

Jedna vrsta "imputiranog" poslovanja je trgovina na malo. U ovom slučaju, možete ga koristiti kada je područje prodajnog poda trgovine ili paviljona ne prelazi 150 četvornih metara. Ako ovaj uvjet nije ispunjen, morat ćete platiti porez prema općem režimu ili "pojednostavljenom" režimu.

Kako izračunati maloprodajni prostor za UTII?

Odredite površinu prodajnog prostora koristeći dokumente o vlasništvu i popisu. Takvi dokumenti mogu biti kupoprodajni ugovori za nestambene prostore, tehničke putovnice, tlocrti, dijagrami, objašnjenja, ugovori o najmu (podzakupu) nestambenih prostora ili njihovih pojedinačnih dijelova. Prostori komunalnih, administrativnih, skladišnih i drugih prostorija u kojima se ne pruža usluga kupcima nisu uključeni u površinu trgovačkog prostora. Ovaj postupak propisan je Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Poslovni prostor (prodajni prostor) u istom maloprodajnom objektu iznajmljuje ista organizacija na temelju više ugovora

mogućnost korištenja UTII ovisi o dostupnosti trgovačkih podova u ovom objektu io postupku sastavljanja naslovnih dokumenata.

Ako postoji više trgovačkih etaža, zakupac treba voditi računa o njihovoj ukupnoj površini, ako ti trgovački prostori pripadaju istom maloprodajnom objektu (trgovini, paviljonu) prema posjedovnim dokumentima. Ako ukupna površina ne prelazi 150 m2. m, stanar ima pravo koristiti UTII. Ako prelazi, mora platiti porez u skladu s općim ili pojednostavljenim sustavom oporezivanja.

Trgovački prostori pripadaju različitim maloprodajnim objektima

Prema naslovnim dokumentima, za potrebe primjene UTII-a, njihova se područja uzimaju u obzir zasebno.

Napomena: Pisma Ministarstva financija Rusije od 23. svibnja 2012. br. 03-11-11/166 od 21. listopada 2010. br. 03-11-11/280 od 15. travnja 2010. br. 03-11 -11/101, Federalna porezna služba Rusije od 2. srpnja 2010. br. ŠS-37-3/5778.

U maloprodajnom objektu nema prodajnih prostora

tada se svaki unajmljeni prostor kvalificira kao zaseban objekt trgovinske organizacije (trgovina ili paviljon). A površine trgovačkih podova takvih objekata nisu zbrajane. Za svaki od njih, mogućnost korištenja UTII treba procijeniti zasebno. UTII se može primijeniti samo na one maloprodajne objekte čija prodajna površina ne prelazi 150 četvornih metara. m. Slična objašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 17. travnja 2009. br. 03-11-09/142, od 4. rujna 2007. br. 03-11-05/209, Federalna porezna služba Rusije od 2. srpnja 2010. br. ShS- 37-3/5778.

na izbornik

Kako smanjiti površinu prodajnog poda ako ta brojka prelazi 150 četvornih metara. m, a za organizaciju je korisno koristiti UTII.

Moraju se provesti sljedeće aktivnosti:

• smanjiti prodajni prostor, ograđujući dio (čvrstom pregradom) za pomoćne ili administrativne prostorije (pismo Ministarstva financija Rusije od 4. srpnja 2006. br. 03-11-04/3/335). U ovom slučaju, rezultati preuređenja (smanjenje površine) moraju se odraziti u inventarnim dokumentima za prostorije;
• iznajmiti dio prostora. Iznajmljeni maloprodajni prostor nije uključen u izračun UTII za trgovinu na malo (pismo Ministarstva financija Rusije od 24. travnja 2006. br. 03-11-05/109).

Iznajmite dio lokala, tada će se smanjiti “imputirani” porez

Fizički pokazatelj za izračun UTII u odnosu na trgovinu na malo kroz trgovine i paviljone s prodajnom površinom ne većom od 150 četvornih metara je prodajna površina u m². metara. Ako je dio prodajnog prostora iznajmljen (na primjer, od strane vlastitih pojedinačnih poduzetnika), tada nema potrebe uzimati u obzir iznajmljene metre pri izračunu "imputiranog" poreza.

Ako se vrijednost fizičkog pokazatelja promijeni tijekom poreznog razdoblja, pri izračunu UTII-a takva se promjena uzima u obzir od početka mjeseca u kojem se dogodila.

„Uračunati“ porez za mjesec u kojem je sklopljen ugovor o zakupu obračunava se na temelju površine prodajnog prostora umanjene za površinu zakupljenu. Osnova za smanjenje predmeta oporezivanja UTII je ugovor o najmu.

Je li područje koridora uključeno u područje trgovačkog poda za potrebe primjene sustava oporezivanja u obliku UTII?

Paviljon je zgrada koja ima prodajni prostor i namijenjena je za jedno ili više radnih mjesta. Površina trgovačkog prostora uključuje i iznajmljeni dio prostora trgovačkog prostora. Područje trgovačkog prostora ne odnosi se na područje pomoćnih, administrativnih i udobnih prostorija, kao i prostora za prijem, skladištenje i pripremu robe za prodaju, u kojima se ne pruža usluga kupcima. Površina prodajnog prostora utvrđuje se na temelju popisa i posjedovnih isprava.

Ispod trgovačkog mjesta označava mjesto koje se koristi za obavljanje kupoprodajnih transakcija na malo. Maloprodajna mjesta uključuju zgrade, građevine, građevine (njihov dio) i (ili) zemljišne čestice koje se koriste za obavljanje poslova kupnje i prodaje na malo, kao i maloprodajne objekte i objekte javne prehrane koji nemaju trgovačke prostore i prostore za pružanje usluga kupcima (šatori). , štandovi, kiosci, kutije, kontejneri i drugi predmeti, uključujući one koji se nalaze u zgradama, strukturama i strukturama), pultovi, stolovi, pladnjevi (uključujući one koji se nalaze na zemljišnim parcelama).

Ako objekt stacionarnog trgovačkog lanca stvarno ispunjava karakteristike trgovine ili paviljona, tada se pri izračunu jedinstvenog poreza na imputirani dohodak fizički pokazatelj „ prodajni prostor(u četvornim metrima)".

Ako maloprodajni objekt ima obilježja stacionarnog trgovačkog lanca koji nema trgovačke prostore (tj. zatvorena je tržnica (sajam), trgovački kompleks, kiosk ili drugi sličan objekt) čija je maloprodajna površina veća od 5 četvornih metara, tada se pri obračunu treba koristiti iznos navedenog poreznog fizičkog pokazatelja " površina maloprodajnog prostora(u četvornim metrima)".

na izbornik

Maloprodajni prostor pod UTII - 2018-2019, kao i prethodnih godina, fizički je pokazatelj uz pomoć kojeg ovaj porez obračunavaju osobe koje se bave trgovinom na malo. U članku se opisuje kako površina maloprodajnog objekta utječe na veličinu UTII, a ne-maloprodajni prostori - na veličinu fizičkog pokazatelja.

Područje trgovačkog poda pod UTII: koje je ograničenje za ovaj poseban režim

Ne postoji izravna formulacija o tome što je trgovački podij u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Međutim, sudeći po sub. 2 str. 3 čl. 346.2 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada su trgovački prostori dio stacionarne trgovine. To su zasebni i posebno opremljeni prostori u kojima se obavlja trgovina na malo i pružanje usluga kupcima.

Drugim riječima, ako je dio prostora u maloprodajnom prostoru namijenjen za usluživanje kupaca, smatra se da postoji prodajni prostor.

stavak 14. stoljeće 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije odnosi se na objekte stacionarne mreže u kojima se nalaze trgovački podovi, samo trgovine i paviljoni.

Trgovina prema paragrafu. 26 čl. 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije smatra se opremljena zgrada ili njezin dio ako:

• služi za prodaju robe i pružanje usluga;
• opremljena prostorima namijenjenim trgovini, skladištenju robe, njenoj pripremi za prodaju, smještaju administrativnog osoblja i pomoćnim potrebama.

Paviljon prema stavku. 27 umjetnost. 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije smatra se zgrada koja ima prodajni prostor i dizajnirana je za mali broj radnih mjesta (jedan ili nekoliko).

Prilikom obavljanja trgovine na malo u trgovini ili paviljonu, porezni obveznik mora imati na umu da će mu UTII režim biti dostupan samo dok površina prodajnog poda ne prelazi 150 četvornih metara. m. Ovaj pokazatelj prema podčl. 6 stav 2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije ograničenje je za ovu vrstu djelatnosti i takve prostorije.

Pročitajte više o pravilima za izračun površine prodajnog poda u materijalu "Kako izračunati površinu prodajnog prostora za potrebe primjene UTII?" .

Veličina prodajnog prostora izravno utječe na visinu poreza.

Trgovačko mjesto (UTII): značajke određivanja područja

Ako se za trgovinu na malo koristi maloprodajni prostor površine veće od 5 četvornih metara. m, zatim u skladu sa stavkom 3. čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije za UTII, fizički pokazatelj je površina takvih prostorija.

Porezni zakon Ruske Federacije u Ch. 23.3, posvećen ovoj vrsti poreza, ne navodi kako treba izračunati površinu maloprodajnog prostora za UTII. Sve informacije s objašnjenjima koncentrirane su u brojnim pismima Ministarstva financija i Federalne porezne službe Rusije i akumuliranoj sudskoj praksi.

Stručnjaci ministarstva i porezne uprave objašnjavaju da se površina prodajnog prostora mora odrediti strogo prema vlasničkim ili popisnim ispravama.

Ovo, prema pismima Ministarstva financija Rusije od 19. svibnja 2014. br. 03-11-11/23429, od 8. kolovoza 2012. br. 03-11-11/231 i Federalne porezne službe Rusije od srpnja 27, 2009. br. 3-2-12/83, uključuju tehničke putovnice prostora, ugovore o kupnji i prodaji, zakupu prostora ili njegovih dijelova, dijagrame, planove, objašnjenja.

Je li prilikom izračuna fizičkog pokazatelja potrebno uzeti u obzir prostore koji se ne koriste u trgovini?

Autori dopisa regulatornih tijela ustrajno ističu da u prethodno navedenom poglavlju. 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije ne postoji odredba prema kojoj je moguće isključiti iz područja maloprodajnog prostora područje koje je slobodno od usluga kupcima. To se odnosi na pomoćne prostorije, skladišta itd. (pisma Ministarstva financija Rusije od 5. ožujka 2012. br. 03-11-11/68, od 26. prosinca 2011. br. 03-11-11/320, Federalni Porezna služba Rusije od 25. lipnja 2009. br. ShS-22 -3/507@).

Takve radnje dopuštene su samo u odnosu na trgovine i paviljone, budući da imaju trgovačke prostore (stavak 22 članka 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovo stajalište podržavaju arbitražni sudovi na svim razinama, sve do Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije (rezolucija br. 417/11 od 14. lipnja 2011.). Kao primjer odluka nižih sudova mogu se navesti odluke FAS-a Volga-Vyatka District od 12. ožujka 2013. br. A79-7818/2012, FAS-a Moskovskog okruga od 10. veljače 2012. br. A41-31817/10 , FAS Central District od 11. ožujka 2011. br. A62-4419/2010).

Konačno, Ustavni sud Ruske Federacije ima slično mišljenje u vezi s trgovačkim mjestima, koji u svojoj presudi od 16. srpnja 2013. br. 1075-O nije utvrdio da to predstavlja kršenje prava obveznika UTII-a.

S tim u vezi, kako bi se izbjegle dodatne naknade tijekom poreznih inspekcija, područje maloprodajnog prostora treba obuhvatiti ona mjesta i prostorije u kojima se roba skladišti ili priprema za prodaju.

Kako izračunati fizički pokazatelj kada se maloprodajni objekt sastoji od prostora različitih namjena

U poslovnoj praksi vrlo su česte situacije kada se predmet trgovine sastoji od skladišnog i maloprodajnog prostora, a temelj za to su potrebne vlasničke ili popisne isprave.

Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije je u Rezoluciji br. 417/11 klasificirao takve objekte kao objekte koji imaju trgovački pod. Niži sudovi u različitim su razdobljima došli do sličnog zaključka (rezolucije Federalne antimonopolske službe Povolškog okruga od 28. lipnja 2012. br. A55-23133/2011, FAS Volga-Vyatka okruga od 31. 5. 2012. br. A11-1487/2011) .

Ispada da u takvim slučajevima porezni obveznik mora koristiti područje trgovačkog poda, a ne trgovačko mjesto, kako bi odredio UTII.

Logika sudaca je sljedeća: trgovačkim mjestom treba smatrati mjesto gdje se roba izlaže i prodaje. U njih ne treba ubrajati skladišne, pomoćne, upravne i kućanske prostorije. Ako se pojave, tada se kategorija objekta podiže na prostor s prodajnim prostorom.

Koje vrste prostora treba klasificirati kao trgovački pod, a koje ne, pročitajte u članku "Ministarstvo financija je pojasnilo da se ne odnosi na područje trgovačkog prostora za potrebe UTII" .

Primjer

Tvrtka Sigma, koja se bavi trgovinom na malo, iznajmljuje prostore ukupne površine 47 četvornih metara. m. Sukladno ugovoru, Sigma je dobila prostor koji se sastoji od dva dijela: u jednom dijelu se vrši neposredna trgovina, au drugom skladište robe.

Prostor u kojem se odvija trgovina iznosi 9,8 četvornih metara. m. U datim okolnostima treba koristiti pokazatelj „prodajne površine” koji iznosi 9,8 četvornih metara. m.

U takvim slučajevima porezni obveznik treba imati na umu da se kod korištenja skladišnih i pomoćnih prostorija za opsluživanje klijenata pokazatelj može odmah povećati za iznos tih površina.

Istodobno, porezna uprava, sukladno Odluci br. 417/11, mora dokazati da se skladišni prostor koristi za opsluživanje kupaca, na temelju činjenice da potonji imaju slobodan pristup štandovima i uskladištenoj robi.

Sudska praksa pokazuje da arbitri podupiru poreznu službu u takvim okolnostima. Potvrda se može naći u brojnim odlukama, posebno u rezolucijama FAS Volga okruga od 07.02.2013 br. A65-23254/2011, FAS Volga-Vyatka okruga od 24.12.2012 br. A38-1707/2012 , FAS Ural District od 19.09.2011 br. F09-5821/11.

Rezultati

Prilikom primjene UTII u trgovini na malo, jedan od fizičkih pokazatelja u odnosu na koji se utvrđuje osnovna isplativost vrste djelatnosti koja se obavlja je površina prostora ili mjesta u kojem se trgovina obavlja. Važan je za prodaju koja se odvija putem stacionarne maloprodajne mreže (sa ili bez prodajnog prostora) ili u odsutnosti stacionarne mreže (na maloprodajnim mjestima).

Ograničenja područja za korištenje UTII s pokazateljem veličine prodajnog poda ili mjesta ograničena su sljedećim brojkama:

• 150 četvornih m za prodajni prostor - njegovo prekoračenje dovodi do nemogućnosti primjene UTII;
• 5 četvornih m za maloprodajne prostore - prisutnost manje površine zahtijeva korištenje drugog fizičkog pokazatelja.

Veličina površine utvrđuje se prema dokumentima. Međutim, u nekim slučajevima treba uzeti u obzir određene nijanse klasificiranja prostora kao maloprodaje.

U našoj praksi koristimo promjenjive, a ne strogo regulirane cijene za pružanje računovodstvenih usluga. Prije svega, fokusirani smo na poslovanje klijenta: broj transakcija, akata, faktura i naloga za plaćanje, kao i druge dokumentacije. Također gledamo koji se sustav oporezivanja koristi. Na temelju toga određujemo cijenu naših usluga prema broju operacija. Ne koristimo metodu rada jer razumijemo da naš klijent plaća samo za pravi posao, ne za odmor ili vrijeme. Troškovi računovodstvenih usluga za naše klijente mogu biti različiti u različitim mjesecima, odnosno ako klijent ima smanjen broj transakcija u jednom mjesecu (loša vremena, sezonalnost i sl.), tada mu nećemo naplatiti puni trošak. Kao što ne postoje dvije iste tvrtke, ne volimo predloške.

Svakom klijentu pristupamo individualno - to je glavno načelo našeg rada! Našim klijentima nudimo samo najbolja rješenja, provjerena praksom i vremenom.

Operativna podrška

“Loše pitanje je ono koje se ne postavlja”

Narodna mudrost

Svim klijentima koji su s nama sklopili ugovor pružamo računovodstvene (pravne) usluge BILO BESPLATNO operativno savjetovanje o BILO KOJE PITANJE u okviru računovodstvenih i pravnih službi. Možete biti sigurni da ćemo u najkraćem mogućem roku pripremiti odgovor na vaše pitanje. Uvijek možete koristiti dostupna sredstva komunikacije:

Telefonska linija za podršku - 89060313242, 89157109500;

Obrazac za povratne informacije na web stranici.

Osobne konzultacije – u ordinaciji.

Također možete dobiti pomoć s konzultacijama u svom uredu koristeći uslugu "Visiting Specialist".

Elektronička predaja izvješća

Na Vaš zahtjev, izvješća možete dostaviti sami ili putem naše tvrtke: kurirskom službom u papirnatom ili elektroničkom obliku. Današnje tehnologije omogućuju elektroničko podnošenje izvješća bez napuštanja stolice. Ako je ranije bilo potrebno isprintati prijavu kako bi se predala u uredu inspektora, sada se sve može učiniti brzo: putem interneta, pritiskom na nekoliko tipki. Surađujemo s najvećom ruskom tvrtkom "Tensor", koja pruža sveobuhvatan program " SBS++ Elektroničko izvješćivanje" Program elektronički učitava izvješća svim potrebnim tijelima - Saveznoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu Ruske Federacije, Fondu socijalnog osiguranja, Rosstatu itd., kada je to potrebno.

Postupak podnošenja elektroničkog izvješća je sljedeći: porezni obveznik šalje pripremljeno izvješće putem telekom operatera poreznoj upravi (kao i Mirovinskom fondu Rusije, Rosstatu ili Fondu socijalnog osiguranja). Dokumenti se potpisuju elektroničkim digitalnim potpisom, koji je analogan vlastoručnom. Porezni obveznik dobiva potvrdu da je prijava dostavljena inspekciji. Ova potvrda ima pravnu snagu, a vrijeme kada inspekcija zaprimi prijavu je vrijeme njezine podnošenja.

Glavne prednosti podnošenja izvješća elektroničkim putem putem “SbiS++ elektroničkog izvješćivanja”:

Više o radu programa SBS++ Electronic Reporting možete saznati na web stranici tvrtke - http://sbis.ru/ . Također se možete posavjetovati s našim stručnjacima pozivom na 89060313242.

Poduzimamo sve potrebne radove na postavljanju i automatizaciji procesa istovara. Sve što trebate učiniti je pristati na rad prema ovoj shemi.

Računovodstvo na daljinu

Nudimo vam daljinsko računovodstveno poslovanje pod uvjetima outsourcinga. Da, nismo u Vašem uredu od 9.00 do 18.00, ali to ne znači da posao ne završavamo na vrijeme. Jamčimo Vam kvalitetno pružanje svih potrebnih usluga po ugovoru o računovodstvenim uslugama. Konzultacije za vas su besplatne! Naravno, možete unajmiti računovođu i dodati ga svom osoblju, ali danas ova shema (posebno u računovodstvu) nije tako učinkovita kao prije.

Prednosti outsourcinga računovodstva na daljinu danas su očigledni:

• Vas platiti samo količinu stvarno obavljenog posla bez plaćanja troškova rada stalno zaposlenog. Princip: učinjeno i primljeno.
• Ne snosite troškove povezane s kadrovskom evidencijom;
• Nema troškova povezanih s organizacijom radnog mjestaza stalno zaposlenog radnika (računalo, namještaj, softver);
• Uštede na računovodstvenim programima i ažuriranjima("1C" je danas skupo zadovoljstvo);
• Troškovi za usluge računovodstvene tvrtke mogu se otpisati kao rashod.i smanjiti poreznu osnovicu (ovo je relevantno ako imate pojednostavljeni porezni sustav od 15% ili poseban porezni sustav);
• Cijena računovodstvenih usluga je niža,od plaće specijalista s punim radnim vremenom (u prosjeku 5-10% na tržištu);
• Računovodstvena kuća ima „različite“ klijenteu različitim područjima djelatnosti - graditeljstvo, trgovina na veliko i malo, usluge, neprofitne organizacije i dr.

Daljinsko računovodstvo provodimo mi prema ugovoru. Po potrebi dolazimo u Vaš ured kako bismo potpisali sve potrebne dokumente. Podnošenje izvješća i knjigovodstvo odvija se u skladu s važećim zakonodavstvom Ruske Federacije, PBU i drugom regulatornom dokumentacijom. Svaki klijent je naveden u bazi podataka 1C; ako je potrebno, prenosimo vam sve podatke koji vas zanimaju.

Rad s nama na daljinu je lak i opušten!

Posjeta stručnjaka

usluga " Dolazni računovođa» je idealno rješenje za tvrtke sa skromnim brojem zaposlenih i malim protokom dokumenata. Glavni klijenti ove usluge su samostalni poduzetnici te mala i srednja poduzeća. Velike tvrtke također koriste uslugu “Coming Accountant” s vremena na vrijeme. To se događa kada postoji potreba za zamjenom bolesnog specijaliste ili tijekom rodiljnog dopusta, kao i planiranih godišnjih odmora ili u procesu formiranja osoblja za stalno.

Prednosti korištenja usluge “Coming Accountant”. su to:

• Gostujući računovođa radi negdje sa strane (kod kuće ili u drugom uredu) i dolazi u tvrtku kada se ukaže potreba, što eliminira dodatne financijske izdatke za radno mjesto, računalo, ured i ostale radne potrepštine.
• Odnos s gostujućim računovođom određen je ugovorom, koji odražava sve važne točke, uključujući plaćanje za rad. To znači da nema obveze isplate plaće a moguće je, prilikom obračuna poreza, prihvatiti troškove usluge „Dođi računovođa“ za smanjenje porezne osnovice.
• U organizacijama koje pružaju takve usluge, rade stručni i kvalificirani stručnjaci, što ukazuje na visoku kvalitetu i odgovornost pri obavljanju poslova.
• Pod ugovorom plaćanje je za konkretno dogovorenu količinu posla, a ne za “sjedenje” u uredu, brojne “čajanke” i “pauze za pušenje”, što opet štedi financije tvrtki koja zapošljava.

Navedeno potvrđuje da je usluga „Dođi računovođa“ jedna od najpovoljnijih i najtraženijih porezno-računovodstvenih usluga na tržištu.

Nudimo Vam uslugu " Dolazni računovođa» po povoljnim uvjetima. Posjet našeg stručnjaka vašem uredu uključen je u cijenu usluga za naše stalne klijente. Po potrebi možemo doći u Vaš ured. To se obično događa 1-2 puta mjesečno. Zajedno potpisujemo potrebne dokumente, izvješća i analiziramo tekuće zadatke.

Također na lokaciji klijenta rješavamo sljedeće probleme:

• održavanje baze podataka 1C 7.7, 8.2 - bilo kakve konzultacije o radu programa, izvješćivanje;
• vođenje i arhiviranje dokumentacije za potrebe računovodstva

Za nove klijente usluga se plaća, obračunava se na temelju troškova rada u radnim satima na temelju obavljenog posla i pruženih konzultantskih usluga.

Ako ste pojedinac, računovođa i trebate visokokvalitetne savjete o pitanjima izvješćivanja ili želite dobiti pomoć u radu s programima 1C 7.7 ili 8.2, tada vam naš stručnjak može pomoći. Nazovite nas ili nam pišite i rado ćemo odgovoriti na vaša pitanja.

Poduzetnik koji prodaje na malo nije mogao dokazati da je zakonito koristio fizički pokazatelj „prodajna površina” pri izračunu jedinstvenog poreza (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Uralskog okruga od 16. kolovoza 2013. br. F09-8035/13).

Suština spora

Poduzetnik se bavi trgovinom na malo i koristi imputaciju. Maloprodajna mjesta nalaze se na iznajmljenim dijelovima podova trgovina i zauzimaju malu površinu - 2-3 četvorna metra. m. Za izračun poreza poduzetnik koristi fizički pokazatelj “prodajna površina”. Na temelju rezultata inspekcije, inspektori su ocijenili dodatne UTII. Razlog: za prodaju su služila trgovačka mjesta, a ne hale. Stoga je potrebno koristiti pokazatelj „broj maloprodajnih mjesta“. Ne slažući se s odlukom inspektora, poduzetnik se obratio sudu.

Odluka suda

Suci su stali na stranu inspektora. "Pripis" se može primijeniti, posebno, na trgovinu na malo kroz trgovine i paviljone čija prodajna površina ne prelazi 150 četvornih metara. m, kao i kroz objekte stacionarnog trgovačkog lanca koji nema prodajne prostore (podtočke 6, 7, točka 2, članak 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Glavna značajka stacionarnog maloprodajnog lanca koji ima trgovačke podove je prisutnost posebno opremljenih zasebnih prostorija za posluživanje kupaca. To proizlazi iz članka 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju, UTII se izračunava na temelju fizičkog pokazatelja "prodajno područje" (3. stavak članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Trgovački prostor obuhvaća dio prodavaonice, paviljona, koji zauzima oprema za izlaganje i demonstraciju robe, obavljanje gotovinskih plaćanja i usluživanje kupaca. Osim toga, ovo uključuje područje radnih mjesta za servisno osoblje i prolaze za kupce. Može biti i iznajmljeni dio prodajnog prostora.

Stacionarni maloprodajni lanac bez prodajnih prostorija trebao bi biti smješten u zgradama koje nemaju posebne i posebno opremljene prostorije. Ova kategorija uključuje zatvorene tržnice (sajmove), trgovačke centre, kioske i druge slične objekte (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Zatim, ako površina maloprodajnog mjesta nije veća od 5 kvadratnih metara. m, pokazatelj "broj maloprodajnih mjesta" koristi se za izračun poreza.

Trgovačko mjesto je mjesto koje služi za obavljanje kupoprodajnih poslova na malo. To mogu biti šatori, kiosci, kontejneri, pultovi, pladnjevi (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Suci su utvrdili da poduzetnik za trgovinu koristi zasebne lagane strukture dizajnirane za jedno radno mjesto, s vitrinama za izlaganje i skladištenje robe. Ovi objekti ne omogućuju kupcima izravan pristup robi koja se u njima nalazi.

Nema znakova trgovačkog prostora, poput prostora za korisničku podršku ili prolaza za posjetitelje.

Predočeni ugovori o zakupu, kao i tlocrti, ne dopuštaju nam utvrđivanje površine hale.

To znači da maloprodajna mjesta koja je opremio poduzetnik nisu trgovački prostori, već odgovaraju pojmu "trgovačko mjesto".

Temeljem navedenog, sud je potvrdio rješenje inspektora.

“Trgovalište” i “trgovačko mjesto”. Koje su razlike? Jedan od najtežih problema u vezi s "imputacijom" je odvajanje pojmova "trgovački podij" i "trgovačko mjesto".

Da bi se neki prostor smatrao prodajnim prostorom, mora imati prostor za kupce. Tada se mogu, prelazeći s jedne police s robom na drugu, pažljivije upoznati s ponuđenim proizvodima. Trgovačko mjesto ne može pružiti takvu priliku. Obično je to pult, vitrina, posebna odvojena struktura iz koje se obavlja prodaja. Kupci mogu samo stajati pored takve vitrine i razgledavati izloženu robu.

Površina prodajnog prostora određuje se na temelju inventara i vlasničkih dokumenata (članak 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prema poreznim vlastima, ako se prostori zapravo koriste kao trgovina ili paviljon, ali područje dvorane nije dodijeljeno u relevantnim dokumentima, tada se takvi prostori smatraju objektom stacionarnog maloprodajnog lanca bez trgovačkog poda ( pismo Federalne porezne službe Rusije od 6. svibnja 2010. br. ShS-37-3/ 1247@).

Neki sudovi čak dolaze do zaključka da je popis objekata s trgovačkim prostorom iscrpan. Ako prostor u kojem se obavlja prodaja ne odgovara pojmovima "trgovine" ili "paviljona", koji su navedeni u članku 346.27 Poreznog zakona Ruske Federacije, tada se smatra trgovačkim mjestom. Zatim se pri izračunu jedinstvenog poreza koristi odgovarajući fizički pokazatelj (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 14. kolovoza 2009. br. KA-A41/6419-09).

Važno je zapamtiti

Prodajni prostor mora imati prolaze za kupce i mjesto za njihovo posluživanje. Lokacija maloprodajnog mjesta u trgovini ne znači da se fizički pokazatelj "područje prodajnog prostora" može koristiti pri izračunu UTII.