Za evidentiranje transakcija namire s osobama kojima su izdana odgovorna sredstva, predviđen je dnevnički nalog obrasca br. 7. Dokument mora sadržavati sve podatke o predujmovima izdanim za buduće troškove zaposlenicima organizacija.

Održavanje forme

Integrirani sustav temeljnica je predmet sintetskog i analitičkog knjigovodstva i analize. Analitički podaci za svaki iznos izdanog predujma uzimaju se u obzir posebno. U pripadajućim redcima dnevnika naloga iskazuje se iznos predujma, njegov utrošeni dio, troškovi plaćenih poreznih olakšica, vraćeni neutrošeni iznos, kao i eventualni dodatni predujmovi.

Sintetičko računovodstvo uključuje prikaz kretanja predujmova u korespondenciji s teretnim računima. Isti dio dokumenta odražava popratne podatke o utrošku sredstava za plaćanje dnevnih troškova službenih putovanja.

Dnevnik-nalog br. 7 predviđa unos podataka o predujmovima i obračunima po njima u iznosu od 30 transakcija tijekom 1 mjeseca. Ako zbog velikog broja izdanih predujmova nema mjesta za evidenciju, koriste se slobodni listovi koji su zakonom predviđeni za takve slučajeve.

(Veličina: 84,0 KiB | Preuzimanja: 15.969)

Svako poduzeće ima mogućnost samostalno odabrati sustav i oblik poreznog i računovodstvenog računovodstva. Prevladavajuća načela za formiranje računovodstvenih podataka su: pouzdanost, transparentnost, dostupnost, mogućnost dobivanja izvješća o bilo kojoj imovini ili vrsti obračuna, isključenje curenja i iskrivljavanja podataka. Primjenjivi obrasci i računovodstveni sustavi Skup dokumenata, registara, računovodstvenih izvješća, redoslijed i redoslijed njihovog popunjavanja te izgled odlučujući su za računovodstveni obrazac. Uobičajeno je razlikovati nekoliko njihovih vrsta:

1. Memorijalno-varancijski računovodstveni sustav.
2. Dnevnički naredni računovodstveni sustav.
3. Pojednostavljeni sustav.

Najrašireniji računovodstveni sustav u poduzeću smatra se dnevničkim nalogom.

Dnevnički nalog 7: obrazac i uzorak popunjavanja

Na posljednjoj stranici ovog dnevnika upisuju se podaci o izvodima banaka ili kreditnih institucija. Ovdje možete besplatno preuzeti uzorak popunjavanja Dnevnika br.4.
Za vođenje temeljnog reda br. 5 koristi se unificirani obrazac. Ovaj obrazac mora sadržavati podatke iz svakog odjela ili odjela poduzeća gdje se vode zasebne evidencije financijskih transakcija.
U stupcu za račun broj 64 evidentiraju se podaci o međusobnim potraživanjima svih sudionika financijskih odnosa. Za evidentiranje podataka o dugovnom računu koristi se izvod u koji se upisuju podaci samo na temelju bankovnih izvoda o osobnim računima osobe koja je sudionik u međusobnom obračunu.
Ovdje možete besplatno preuzeti uzorak popunjavanja Dnevnika br.5. Dnevnik br. 6 glavni je izvor informacija o prometu materijalne imovine poduzeća, pa se mora redovito popunjavati.

Dnevnik-nalog br.7

U suvremenim uvjetima automatizacije procesa stvorene su mnoge softverske mogućnosti koje su usmjerene na postizanje maksimalnih rezultata. Pri korištenju računovodstvenih programa ne postoje jasne granice između obrazaca i računovodstvenih sustava, jer generiranje izvješća bilo koje vrste zahtijeva minimalno vrijeme i trud.

Opće karakteristike temeljnog knjigovodstvenog sustava Ovaj sustav temelji se na načelu sistematizacije i akumulacije podataka koji se odražavaju u primarnim dokumentima. Zapisivanje informacija u registre odvija se istovremeno, vodeći računa o kronološkom slijedu.

Info

Glavni dokumenti sustava su: temeljni nalog, zbirni (pomoćni) izvod, glavna knjiga i bilanca. Za detaljniji prikaz podataka o analitičkom računovodstvu može se koristiti kartica i izvod iz revolving računa.

Primljeni novčani prihodi za prodane proizvode, obavljene usluge PKO D 50 - K 62 5000 2 Primljeni novčani prihodi za prodanu dugotrajnu i drugu imovinu PKO D 50 - K 62 30000 3 Plaćeno za dugoročne vrijednosne papire RKO D 58 - K 50 4000 4 Plaćeno za usluge trećih RKO organizacija D 60 – K 50 1000 5 Gotovina položena na račun RKO banke, najava za novčani ulog D 51 – K 50 45000 Ispunjavamo temeljni nalog br. 1 na temelju podataka iz dnevnika poslovanja. Dnevnik br. 1 za ožujak 2015. godine za kredit "Cash" br. Sa računa "Cash" na teret računa UKUPNO 58 60 51 3 4000 4000 4 1000 1000 5 45000 45000 UKUPNO 4000 1000 45000 50000 Ispunimo izvod br. 1 prema izvornom podatkovnom listu br. 1 za ožujak 2015

Dnevnički-naredni oblici računovodstva

Ispunjava se u skladu s bankovnim izvodima i prilozima uz njih svaki put kada se izvod primi. Na naslovnoj strani dokumenta iskazuje se kretanje po kreditu, a na poleđini obrazac ima oblik izvoda u koji se upisuje kretanje po zaduženju.

Pažnja

Ako se podaci unose na nekoliko izvoda odjednom, tada se u retku "datum" navodi početni i konačni broj transakcija. Registar broj 3 Upisuju se podaci o posebnim žiro računima, koristi se sintetički račun.

Ovi tekući računi pružaju informacije o dostupnosti i kretanju novčanih jedinica u domaćoj i stranoj valuti koje se nalaze na području Rusije i inozemstva. Izvan zemlje, prisutnost novčanica potvrđuje se sljedećim dokumentima:

• akreditivi;
• isprave za plaćanje;
• depoziti;
• čekovne knjižice itd.

Moguće je popunjavati dnevnik, kao da se koristi sintetički račun.

Dnevnik-nalog. ispunjavanje dnevnika naloga. dnevnici naloga za račune

Njihovi podaci se prenose u odgovarajući dnevnik-nalog i izvod. Za obračun dugotrajne proizvodne i neproizvodne imovine, nematerijalne imovine, vode se inventurne kartice za svaki objekt, a troškovi proizvodnje evidentiraju se pomoću obrasca troškova.

Razne vrste obračunskih tablica i prijepisa održavaju se po potrebi odvojeno za svaku vrstu imovine i izračuna. Postupak popunjavanja registara Popunjavanje dnevnika naloga odvija se prema kreditnim karakteristikama operacije, tj. Podaci prikazani u primarnim dokumentima sažeti su kreditom određenog računa i evidentirani u odgovarajućem registru. Istodobno, u njemu se odražava registar koji odgovara zaduženju, što vam omogućuje korištenje metode dvostrukog unosa u jednom dokumentu.

Što je to dnevnički računovodstveni sustav u računovodstvu?

Jedna linija dnevnika odražava podatke o jednom izvješću, bez obzira na razdoblje za koje je sastavljeno. To znači da broj redaka u dnevniku odgovara broju izvješća koje je predala blagajnica. Za evidentiranje svih financijskih transakcija za bankovna plaćanja na računu br. 51 koristi se dnevnik naloga br. 2. Ovaj oblik dnevnika najčešće koriste industrijske organizacije.

Građevinske organizacije u tu svrhu koriste dnevnički nalog na obrascu br. 2-s, a prodajne i opskrbne organizacije koriste obrazac br. 2-sn. Dnevni nalog broj 3 (slika lijevo) evidentira promet po više računa:

• br. 54 – račun kapitalnih izdataka;
• br. 55 – žiro račun;
• 56 – račun o primitku i izdatku ostalih sredstava.

Svi podaci u nalogu dnevnika broj 3 moraju biti potvrđeni izvodom iz banke.

Popunjavanje dnevnika narudžbi (obrasci i uzorci)

Ispunjava se na temelju primarne dokumentacije i bankovnih izvoda, ako se radi o gotovinskim transakcijama. Registar broj 16 Ogledani su potražni prometi računa 07, 08.

U skladu s pripadajućim sintetičkim računovodstvom u kontekstu analitike, zapisi se generiraju za svaki pojedinačni objekt. Izvještaj je sastavljen u skladu s analitičkim knjigovodstvenim ispravama i primarnom dokumentacijom o kapitalnim ulaganjima.

Formiranje završnog izvješća Na temelju rezultata svakog mjeseca generiraju se računovodstveni izvještaji, često iskazani u obliku dnevnika. Svi registri, osim onih koji odražavaju promet dugotrajne imovine, sastavljaju se na temelju rezultata mjeseca.

Konačni pokazatelji na izvješćima upisuju se mjesečno u glavnu knjigu koja se vodi za svaku izvještajnu godinu.

Dnevnik-nalog br.7

U izvodu br. 14 dnevnog naloga br. 10 iskazuju se iznosi koji se tiču ​​robe s nedostatkom, viškova ili manjkova. Računovođa generira takve podatke pomoću primarne dokumentacije i rezultata inventure.

Trošak viška predmeta, kao i zaliha, odražava se u iznosu sličnom onom navedenom na računima br. 12 i br. 15. Konačna brojka za količinu robe ili osobnih predmeta utvrđuje se obračunskom metodom.

Svi podaci u svaki dnevnik naloga moraju biti ispravno uneseni. Ne zaboravite navesti nazive transakcija i datume njihovog završetka.

Obrasce ovih dnevnika moraju potpisati službene osobe. Osim toga, obrasci moraju sadržavati otiske pečata društva.

Ako je barem jedan zahtjev prekršen prilikom ispunjavanja obrasca, regulatorna ili nadzorna tijela imaju pravo primijeniti sankcije na takvo poduzeće.

Dnevnik-nalog br. 7 je dizajniran da omogući učinkovito računovodstvo obračuna koji se provode između organizacije i odgovornih osoba za izdane predujmove. Obrazac je potrebno popuniti za sva sredstva izdana za izvješćivanje.

Popis odgovornih osoba odobrava voditelj organizacije. Tu spadaju osobe koje na račun primaju predujam, namijenjen za putne ili poslovne potrebe. Njihovo izdavanje regulirano je pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija. Gotovina za službeni put izdaje se uz blagajnički nalog, a za samo službeno putovanje mora postojati službeno izdan nalog.

U roku od 3 dana (ili drugog razdoblja koje odredi organizacija), računovodstveni odjel prima izvješće o sredstvima zajedno s pratećim dokumentima. Salda gotovine idu u blagajnu, kupljena roba ide u skladišta. Izvješća formalno i sadržajno provjeravaju djelatnici računovodstva.

Ako izvješće nije zaprimljeno u navedenom roku, sredstva se naplaćuju iz plaće zaposlenika. Ako to nije moguće, izgubljena sredstva idu na račun određen za obračun manjkova.

Uredbe Vlade Ruske Federacije utvrđuju zasebne norme i postupke za naknadu troškova nastalih slanjem zaposlenika na tečajeve usavršavanja, građenje i montažu, stražu i rad na terenu, za aktivnosti mobilne prirode ili dok su stalno u pokretu.

Osnova za popunjavanje naloga br. 7. su primitni i rashodni nalozi, avansni izvještaji s upisanim korespondentnim računima. Za popunjavanje dnevnika koriste se sljedeći uzorci obrazaca:

Zadnji redak stranice sažima rezultate.

Značajke upravljanja

Sustav temeljnica predmet je ne samo sintetičkog i analitičkog računovodstva, već i obrasčne analize. U ovom slučaju, analitički podaci se unose za svaki od izdanih iznosa zasebno; datum i iznos izdavanja odražavaju se u posebnim terminima, u kojim dijelovima su nastali troškovi, odbitci poreznim službama, a koji dio je vraćen u gotovinu radni stol. Ako je izdan dodatni predujam, to se također odražava u dnevniku.

Kao sintetičko računovodstvo, evidencija o kretanju novca primljenog kao predujam slijedi u korespondenciji s dugovnim računima. U istom dijelu naloga broj 7. navedeni su potpuni podaci o isplati putnih dnevnica.

Obrazac zahtijeva prisutnost 30 unosa za avansne transakcije tijekom jednog kalendarskog mjeseca. Ukoliko broj akontacija prelazi navedeni iznos, predlaže se korištenje uložnih listova, što je predviđeno važećim uputama.

Osim toga, za one koji koriste sustav 1C pri radu s računovodstvenim dokumentima, video možete pogledati na poveznici.

Kako bi se osigurala provedba jedne od najvažnijih i osnovnih funkcija računovodstva, odnosno kontrole nad učinkovitim korištenjem proizvodnih i neproizvodnih sredstava i resursa, potrebni su određeni sustavi čije su ovlasti utvrđene na zakonodavnoj razini. .

Narudžbenica dnevnika je najprihvatljiviji za organizacije s bilo kojim područjem djelovanja, zbog čega se najčešće koristi.

U potvrdu ove činjenice možemo reći da svi glavni automatizirani računovodstveni sustavi rade po ovom principu, odnosno da se temelje upravo na nalogodavcu.

Ovaj oblik organski kombinira sustavno, kronološko, analitičko i sintetičko računovodstvo. Zašto računovođe koriste ovaj set?

Takav se odnos može vizualizirati na sljedeći način:

1. Analitičko računovodstvo provode samo oni odjeli koji su odgovorni za prijem i skladištenje inventara, kao i isplatu plaća i raznih naknada zaposlenicima. provodi ovu vrstu računovodstva u monetarnom kao i kvantitativnom smislu.
2. Sintetičko računovodstvo provodi samo u financijskoj službi poduzeća. Njegova posebnost je da ima oblik isključivo novčanog izraza.
3. Kronološko računovodstvo potrebne za evidentiranje obavljenih poslovnih transakcija u obliku evidencije s priloženom popratnom dokumentacijom.
4. Sustavno računovodstvo potrebno formalizirati izvršene poslovne transakcije koje se razlikuju po svom ekonomskom sadržaju.

Ako je unos podataka obavljen potpuno ispravno, tada bi se konačne brojke za bilo koju vrstu zapisa trebale podudarati. Takva jednakost omogućuje čelniku tvrtke da procijeni stvarnu situaciju, uzimajući u obzir sve pojedinačne račune organizacije.

Računovodstveni registri nazivaju se određeni dnevnici-nalozi, bilješke u kojima se vode isključivo u skladu s kronološkim okvirom. Ove evidencije se sastavljaju u obliku bilo koje poslovne transakcije, a povezane su sa sintetičkim i analitičkim metodama računovodstva.

Ovaj obrazac podrazumijeva popunjavanje posebnih temeljnih naloga koji su nastali kao rezultat evidentiranja zabilježbi, a koji se temelje na kreditno-zadužnom principu, kada se istovremeno izdaje odobrenje za jedan račun i zaduženje za isti račun.

Dakle, ukupni iznos za poslovne transakcije može se evidentirati samo jednom, a ponavljanja nisu dopuštena. Knjiženja u nalogodavcu provode se samo na temelju primarnih isprava o primitku.

Bilo koji dnevnički nalog dopušteno je otvoriti samo mjesec dana, stoga, radi lakšeg održavanja i popunjavanja, računovođa koji je imenovan odgovornim za njegovo popunjavanje može podijeliti sve računovodstvene registre po vrstama i kategorijama odgovarajućih računa pomoću nekoliko bilježnice ili odgovarajuće knjige za bilješke.

Bilješke i knjiženja mogu se vršiti tijekom izvještajnog mjeseca, i to neposredno u samom knjigovodstvenom registru ili u pojedinim pomoćnim iskazima primjenom zbrajanja. Potonje se radi samo kada postoji previše sličnih računa za male iznose. U obliku ovakvih pomoćnih iskaza često se za izvješćivanje u obliku temeljnice koriste sljedeći dokumenti:

• posebne izjave koje čine osnovu za sustav temeljnih naloga;
• određeni listovi koji se koriste za dešifriranje informacija;
• sve vrste financijskih i proizvodnih dijelova;
• bilo koji tablični oblik.

Podatke iz svih izvoda možete jednostavno prenijeti u bilo kojem trenutku, jer nije određeno posebno vrijeme, na primjer, svaki tjedan, samo zadnje dane u mjesecu i tako dalje. Kada se izvještajni mjesec približi kraju, svi ukupni iznosi prikazani u dnevniku naloga prenose se u naknadnu izvještajnu dokumentaciju, odnosno u knjigovodstveni registar, koji se obično naziva Glavna knjiga.

Dnevnici naloga vode se radi ispravnog prikaza stanja evidentiranog u poduzeću.

Glavna knjiga naziva se glavni upisnik, koji je dio nalogodavca. Traje godinu dana. Njegova glavna svrha je kontrola svih sredstava koja se nalaze u izvještajnim dokumentima.

Osim toga, važno je analizirati načine na koje cirkuliraju, na primjer, na različitim korespondentnim računima. Za svaki pojedinačni račun potrebno je kreirati određenu stranicu, a za svaki mjesec u odjeljcima je dodijeljena odgovarajuća linija.

Knjiga se vodi radi obračuna po svim završnim godišnjim redovima sa svakim pojedinačnim računom i usporedbe dugovnih i dugovnih prometa. Ispravno vođenje potrebne dokumentacije u obliku dnevnika pretpostavlja jednakost ukupnih iznosa potražnog prometa i ukupnih iznosa dugovnog prometa.

Ako se ne postigne apsolutna jednakost, onda je sasvim očito da je neki knjigovodstveni registar pogrešno popunjen. Stoga se računovođa suočava sa zadatkom identificiranja ove pogreške. Nakon analize podataka dobivenih nakon provjere, potrebno je sastaviti prometni list i.

Ministarstvo financija utvrdilo je i preporučilo svoj popis određenih standardnih obrazaca za izvješćivanje za bilo koju vrstu računovodstvenih registara u posebnoj rezoluciji, međutim, unatoč tome, tvrtka ima pravo razviti vlastite obrasce kako bi provela opsežniju kontrolu i temeljita analiza primljenih informacija. Naravno, nisu dopuštene značajne promjene.

Glavna i najznačajnija prednost ovog sustava je što pretpostavlja maksimalnu transparentnost u prikazu svih potrebnih informacija, a način na koji se održava je jasan, što omogućava točnu i temeljitu analizu primarne dokumentacije.

Koji red je osnova

Stavak 19. Pravilnika, koji regulira računovodstvo, kao i pružanje financijskih izvješća u Ruskoj Federaciji, navodi da sve obrasce za računovodstvene registre odobrava Ministarstvo financija. Ova je odredba dio Naredbe br. 34n, koja je stupila na snagu 29. srpnja 1998. godine.

Pismo #59 objavljeno je 24. srpnja 1992. Sadrži preporuke za vođenje dnevnika, koji se s pravom smatra najraširenijim u Rusiji. Osim toga, implementiran je u mnoge računovodstvene programe.

Značajke sustava redoslijeda dnevnika uključuju sljedeća načela:

• dnevnici naloga popunjavaju se strogo redoslijedom kojim su transakcije evidentirane na kreditnom računu, a zaduženi računi se uzimaju u obzir u korespondenciji;
• Računovođe trebaju kombinirati sintetičko i analitičko knjigovodstvo u jednom registru;
• svaka poslovna transakcija se očituje u računovodstvu prema pokazateljima potrebnim za praćenje i vođenje izvješća;
• financijski i metodološki povezani računi moraju biti objedinjeni u jedan temeljni nalog;
• Često se koristi mjesečni dnevnik narudžbi.

Prednosti i nedostatci

Glavne i nedvojbene prednosti sustava dnevnika za računovodstvo uključuju sljedeće:

• mogućnost spajanja sintetičkog i analitičkog računovodstva u jedinstvenu cjelinu; to znači da se konta u analitičkom računovodstvu spajaju s kontima u sintetičkom knjigovodstvu, čime se eliminira potreba za korištenjem raznih posrednih registara;
• smanjenje broja i obujma evidencija, odnosno knjigovodstveni registri i glavna knjiga izgrađeni su što racionalnije kombinacijom sintetičkog i analitičkog knjigovodstva u jedinstvenom registru, čime se ubrzava protok dokumenata;
• registri podliježu određenim zahtjevima za izvješćivanje, kontrolu i analizu; iz toga proizlazi da akumulirane informacije u odjeljcima koji su potrebni za vođenje izvješća isključuju odabir informacija u zadnjim danima izvještajnog razdoblja;
• pruža se mogućnost širokog uvođenja računala u rad;
• odgovornosti su učinkovitije raspoređene među zaposlenicima koji su za to odgovorni;
• slijedeći određeni raspored rada;
• poboljšanje učinkovitosti i tehnika korištenih za izradu izvješća.

Važno je uzeti u obzir da sustav dnevničkih naloga nema perspektivu za daljnji razvoj, budući da uključuje upotrebu ručnog rada zaposlenika.

Nedostaci dnevnika su moguće poteškoće u izradi pojedinih knjigovodstvenih registara, koji su orijentirani na isključivo ručni unos podataka i time otežavaju mehanizaciju knjigovodstva. Osim toga, neki registri nisu međusobno povezani.

Iz ovog članka možete saznati kako se sastavljaju dnevnici naloga i glavna knjiga.