Инвестиции

Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха


      Московский государственный технологический университет (СТАНКИН)



                              Курсовая  работа
                         по разработке бизнес–плана

                   инвестиционного проекта цеха (участка)


|Студент              |ст. гр. ЭВ–9–1 Булычев О.                         |
|Факультет            |Кафедра экономики и организации производства      |
|Консультант          |Розанов В. И.                                     |



                               Москва 1997 год

                                  Введение

      Основные  показатели  работы  предприятия   и   его   производственных
подразделений в условиях рыночной экономики  является  прибыль.  Показатели,
используемые  для  определения  эффективности  производства,  прежде   всего
соотносят с полученной прибылью.

      Отношение  прибыли  к  полной   себестоимости   изготовления   изделия
определяет уровень рентабельности изделия.

      Отношение прибыли к стоимости  производственных  фондов  характеризует
уровень рентабельности производства.

      В условиях рыночной  экономики  большое  значение  приобретает  анализ
безубыточности работы предприятия и его производственных  подразделений  при
выполнении  заказа  на  изготовление  продукции.  С  этой  целью  определяют
критический объем выпуска или “точку безубыточности”.

      Не менее важное значение имеет расчет окупаемости капитальных вложений
в  производственные  фонды  спроектированного  цеха.  Эффективность   работы
предприятия и его  производственных  подразделений  можно  прогнозировать  в
процессе составления  бизнес–плана  и  оперативно  устранить  отклонения  от
бизнес–плана  и  его  реализации.  Бизнес–план  нужен   не   только   самому
предпринимателю, но и потенциальным инвесторам.

      Ценность бизнес–плана определяется тем, что он:

      = дает возможность определить жизнеспособность будущего цеха(участка)
        в условиях конкуренции;
      = содержит основные этапы, в соответствии с которыми предприниматель
        будет действовать на этапе становления предприятия;
      = служит важным инструментом получения финансовой поддержки от
        внешних инвесторов.
      Все цены указаны в тысячах рублей (т.р.).

               Организация производственной базы цеха, участка


          Расчет потребного количества оборудования и его загрузки


      Расчетное количество оборудования каждого типоразмера – Ср  определяет
отношением годового объема работ,  выполняемых  на  данном  оборудовании  (в
часах штучно-калькуляционного времени – Тшт.кальк=tшт(годовую  программу/60)
к действительному годовому фонду часов  работы  единиц  оборудования  –  Fc,
который  берется  из  нормативно-справочного   материала   и   равна   3975.
Полученное дробное значение Ср округляют  до  ближайшего  большего  числа  –
принятого количества оборудования – Сп.

      Коэффициент  загрузки  оборудования  каждого  типоразмера   определяют
отношением расчетного его количества к принятому т.е.  Кз.об=Ср/Сп.  Средний
коэффициент загрузки оборудования цеха, участка определяют отношением  суммы
расчетного его количества (Ср к сумме принятого (Сп  и  он  должен  быть  не
ниже  0,85.  Если  значение  Кз.об  ниже  0,85  необходимо  найти  пути  его
повышения.

      Пример расчета данных для фрезерного станка 3М151:

|Данные                        |Изделие № 25        |Изделие № 35        |
|tшт, мин                      |0,6                 |4,0                 |
|Годовая программа,  шт.       |170000              |80000               |
|Tшт, нормо-часы               |1700                |5333,333            |
|Итого: время на программу –   |7033,333                                 |
|Tшт                           |                                         |
|Подготовительно–заключительное|4,3                 |302,433             |
|время Тп.з час, % от Tшт      |                    |                    |
|/нормо-час                    |                    |                    |
|Годовой объем работы Тшт.кальк|7335,766                                 |
|Действительный годовой фонд   |3975                                     |
|часов работы оборудования Fc  |                                         |
|Расчетное количество единиц   |1,845                                    |
|оборудования Ср               |                                         |
|Принятое количество единиц    |2                                        |
|оборудования Сп               |                                         |
|Коэффициент загрузки          |0,923                                    |
|оборудования Кз.об            |                                         |


      Расчет потребного количества оборудования оформлено в таблице № 3



            Таблица № 3 Расчет потребного количество оборудования

|Изделия (детали) и |Наименование и номера моделей оборудования                                          |        |
|расчетные          |16К20 |2Н125 |692   |3М151 |3451В |1А425 |165   |7Б55  |5К301П|5В833 |6605  |3М174 |Итого:  |
|показатели         |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|Изделие № 25.  |tшт|      |      |      |0,6   |      |1,8   |2,9   |0,9   |2,6   |1,1   |1,2   |3,3   |14,4    |
|Годовая прог-  |   |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|рамма 170 000  |Tшт|      |      |      |1700  |      |5100  |8216,6|2550  |7366,6|3116,6|3400  |9350  |40800,00|
|штук           |   |      |      |      |      |      |      |67    |      |67    |67    |      |      |1       |
|Изделие № 35.  |tшт|1,0   |0,8   |5,2   |4,0   |14,0  |      |      |      |      |      |      |      |25      |
|Годовая прог-  |   |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|рамма 80 000   |Tшт|1333,3|1066,6|6933,3|5333,3|18666,|      |      |      |      |      |      |      |33333,33|
|штук           |   |33    |67    |33    |33    |67    |      |      |      |      |      |      |      |6       |
|Итого: время на    |1333,3|1066,6|6933,3|7033,3|18666,|5100  |8216,6|2550  |7366,6|3116,6|3400  |9350  |74133,33|
|программу – Tшт    |33    |67    |33    |33    |67    |      |67    |      |67    |67    |      |      |7       |
|Подготовительно–зак|4,5   |3,6   |5,2   |4,3   |4,3   |4,5   |4,5   |4,7   |4,2   |5,3   |5,2   |4,3   |        |
|лючительное время  |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|Тп.з час, % от Tшт,|60    |38,400|360,53|302,43|802,66|229,50|369,75|119,85|309,40|165,18|176,80|402,05|3336,566|
|нормо-час          |      |      |3     |3     |7     |0     |      |0     |0     |3     |0     |0     |        |
|Годовой объем      |1393,3|1105,0|7293,8|7335,7|19469,|5329,5|8586,4|2669,8|7676,0|3281,8|3576,8|9752,0|77469,90|
|работы Тшт.кальк   |33    |67    |66    |66    |337   |00    |17    |50    |67    |50    |00    |50    |3       |
|Действительный     |                                                                                             |
|годовой фонд часов |3975                                                                                         |
|работы оборудования|                                                                                             |
|Fc                 |                                                                                             |
|Расчетное          |0,351 |0,278 |1,835 |1,845 |4,898 |1,341 |2,160 |0,672 |1,931 |0,826 |0,900 |2,453 |19,49   |
|количество единиц  |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|оборудования Ср    |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|Принятое количество|1     |1     |2     |2     |5     |2     |3     |1     |2     |1     |1     |3     |24      |
|единиц оборудования|      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|Сп                 |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|Коэффициент        |0,351 |0,278 |0,918 |0,923 |0,980 |0,671 |0,720 |0,672 |0,966 |0,826 |0,9   |0,818 |0,85    |
|загрузки           |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
|оборудования Кз.об |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |      |        |
            Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка

      Общую площадь цеха подразделяют на производственную, вспомогательную и
площадь обслуживающих помещений.

      Производственная – площадь, занимаемая технологическим  оборудованием,
производственным инвентарем,  проходами  и  проездами  между  оборудованием,
производственным инвентарем,  проходами  и  проездами  между  оборудованием,
местами для складирования заготовок и отходов.

      Вспомогательная  –  площадь,  занимаемая  складами,   железнодорожными
путями, главными  проездами  и  вспомогательными  участками  (бюро  цехового
контроля,  инструментально-раздаточная  кладовая,   ремонтный   и   заточной
участки).

      Площадь  обслуживающих  помещений  –   контора   цеха   (0,5   м2   на
работающего), бытовые  помещения:  гардероб,  душевые,  туалет  (1,3  м2  на
работающего).

      Данные определения оформлено в таблице 4

        Таблица № 4 Определение площади и объема здания цеха, участка

|№ |Технологическое           |Удельная    |Количество единиц           |
|п/|оборудование              |площадь, м2 |технологического            |
|п |                          |            |оборудования                |
|1 |Станок 16К20              |10          |1            |10           |
|2 |Станок 2Н125              |10          |1            |10           |
|3 |Станок 692                |10          |2            |20           |
|4 |Станок 3М151              |20          |2            |40           |
|5 |Станок 3451В              |20          |5            |100          |
|6 |Станок 1А425              |15          |2            |30           |
|7 |Станок 165                |30          |3            |90           |
|8 |Станок 7Б55               |15          |1            |15           |
|9 |Станок 5К301П             |10          |2            |20           |
|10|Станок 5В833              |15          |1            |15           |
|11|Станок 6605               |30          |1            |30           |
|12|Станок 3М174              |30          |3            |90           |


                                                     Продолжение таблицы № 4
|Производственная площадь                          |Ед.  |Значение       |
|                                                  |из.  |расчетных      |
|                                                  |     |показателей    |
|Производственная площадь по внутреннему обмеру    |м2   |470            |
|Вспомогательная площадь по внутреннему обмеру, 40 |м2   |188            |
|% от производственной площади                     |     |               |
|Общая площадь                                     |м2   |658            |
|Высота производственных и вспомогательных         |м    |8              |
|помещений                                         |     |               |
|Объем производственных и вспомогательных помещений|м3   |5264           |
|по внутреннему обмеру                             |     |               |
|Объем производственных и вспомогательных помещений|м3   |5790,4         |
|по наружному обмеру                               |     |               |
|Площадь обслуживающих помещений по внутреннему    |м2   |113,4          |
|обмеру                                            |     |               |
|Высота обслуживающих помещений по внутреннему     |м    |3              |
|обмеру                                            |     |               |
|Объем обслуживающих помещений по внутреннему      |м3   |340,2          |
|обмеру                                            |     |               |
|Объем обслуживающих помещений по наружному обмеру |м3   |374,22         |


                          Менеджмент цеха, участка


                     Расчет потребного числа работающих

      Расчет начинают с определения потребного  числа  основных  рабочих  по
каждой профессии и разряду в отдельности.

      Расчетное число основных  рабочих  по  каждой  профессии  и  тарифному
разряду (Рр) определяется по формуле: Рр=Тшт/Fp,  где  Fp  –  действительный
годовой  фонд  времени  одного  рабочего  и  равен  1860   (по   нормативно-
справочному  материалу);  Тшт  –  годовой   объем   работ   в   нормо-часах,
рассчитанного по  штучному  времени.  После  округления,  до  целого  числа,
расчетного числа основных рабочих получаем принятое число  основных  рабочих
(Рn) с учетом догрузки малозагруженных рабочих другими  работами  в  порядке
совмещения профессий и многостаночного  обслуживания.  Коэффициент  загрузки
рабочих при одно-станочном  обслуживании  определяют  отношением  расчетного
числа основных рабочих к принятому, т.е. Кр=Рр/Рn. Причем:

      Число вспомогательных рабочих  равно  25%  от  общего  числа  основных
рабочих

      Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживание оборудования равно
60% от общего числа вспомогательных рабочих

      Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от
общего числа вспомогательных рабочих

      Число  руководителей  равно  5  %   от   общего   числа   основных   и
вспомогательных рабочих

      Число  специалистов  равно  10  %   от   общего   числа   основных   и
вспомогательных рабочих

      Число служащих равно 2 % от общего числа  основных  и  вспомогательных
рабочих

      Расчет потребного числа работающих оформлено в таблице № 5


               Таблица № 5 Расчет потребного числа работающих

|Показатели                          |Единица   |Профессия основных рабочих                                       |
|расчета                             |измерения |Токарь |Фрезеров|Сверлиль|Строгаль|Шлифовальщик               |
|                                    |          |       |щик     |щик     |щик     |                           |
|                                    |          |разряд |разряд  |разряд  |разряд  |разряд  |разряд  |разряд  |
|                                    |          |II     |II      |II      |II      |II      |III     |IV      |
|Годовой объем работы по штучному    |нормо-часы|15309,2|18547,51|1105,067|2669,85 |25032,00|1773,1  |9752,05 |
|времени Тшт                         |          |5      |6       |        |        |3       |        |        |
|Действительный годовой фонд времени |1860                                                                        |
|одного основного рабочего – Fp      |                                                                            |
|Расчетное число      |сдельщиков   |человек   |8,231   |9,972   |0,594   |1,435   |13,458  |0,953   |5,24    |
|основных рабочих Рр  |             |          |        |        |        |        |        |        |        |
|Принятое число       |сдельщиков   |человек   |9       |10      |1       |2       |14      |1       |6       |
|основных рабочих Pn  |             |          |        |        |        |        |        |        |        |
|Коэффициент загрузки |сдельщиков   |человек   |0,9146  |0,997   |0,594   |0,718   |0,961   |0,953   |0,873   |
|основных рабочих Кр  |             |          |        |        |        |        |        |        |        |
|Общее число основных рабочих        |человек   |43                                                               |
|Число вспомогательных рабочих в том |человек   |11                                                               |
|числе:                              |          |                                                                 |
|число вспомогательных рабочих,      |человек   |7                                                                |
|занятых обслуживание оборудования   |          |                                                                 |
|число вспомогательных рабочих,      |человек   |4                                                                |
|занятых обслуживанием цеха          |          |                                                                 |
|Общее число основных и              |человек   |54                                                               |
|вспомогательных рабочих             |          |                                                                 |
|Число руководителей                 |человек   |3                                                                |
|Число специалистов                  |человек   |5                                                                |
|Число служащих                      |человек   |1                                                                |
|Общее число работающих              |человек   |63                                                               |
                    Определение стоимости основных фондов


                        Определение стоимости здания

      Стоимость зданий определяют укрупнено по  их  площади  и  удельным  на
строительство одного  метра  площади  с  учетом  строительства  водопровода,
канализации, отопления,  вентиляции,  фундамента  под  оборудование  и  сети
промышленных проводок. Расчет оформлен в таблице № 6


                  Таблица № 6 Определение стоимости здания

|Наименование помещения, цеха     |Площадь      |Стоимость 1  |Стоимость|
|                                 |помещений, м2|м2 в здании, |здания   |
|                                 |             |т.р.         |         |
|Производственное и               |658          |5500         |3619000  |
|вспомогательное                  |             |             |         |
|Обслуживающие                    |113,4        |5500         |623700   |
|Итого:                           |771,4        |             |4242700  |


                     Определение стоимости оборудования

      Стоимость оборудования определяют по его первоначальной стоимости.

                  Таблица № 7 Расчет стоимости оборудования
|Оборудование     |Кол-во|Мощность двигателя,   |Оптовая     |Всего     |
|                 |,     |кВт                   |            |сумма     |
|                 |штук  |на единицу |на кол-во |цена единицы|          |
|Технологическое оборудование                                             |
|Станок 16К20     |1     |10         |10        |5100        |5100      |
|Станок 2Н125     |1     |2,2        |2,2       |1420        |1420      |
|Станок 692       |2     |2,2        |4,4       |4730        |9460      |
|Станок 3М151     |2     |10         |20        |11600       |23200     |
|Станок 3451В     |5     |3          |15        |13080       |65400     |
|Станок 1А425     |2     |7,5        |15        |9700        |19400     |
|Станок 165       |3     |22         |66        |9760        |29280     |
|Станок 7Б55      |1     |17         |17        |11100       |11100     |
|Станок 5К301П    |2     |2,2        |4,4       |7700        |15400     |
|Станок 5В833     |1     |4          |4         |23570       |23570     |
|Станок 6605      |1     |11         |11        |20100       |20100     |
|Станок 3М174     |3     |18,5       |55,5      |19600       |58800     |
|Итого:           |24    |           |224,5     |            |282230    |
|Транспортирование и монтаж технологического оборудования     |28223     |
|Первоначальная стоимость технологического оборудования       |310453    |
|Итого первоначальная стоимость всего оборудования цеха       |310453    |


   Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-
                           измерительных приборов

      К  ценным  инструментам,  приспособлениям  и  контрольно-измерительным
приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов.

      Первоначальная стоимость запасов ценных инструментов, приспособлений и
контрольно-измерительных приборов может быть определена укрупнено в  размере
15  %  от  первоначальной  стоимости  технологического  оборудования,   т.е.
46567,95 т.р.


                       Определение стоимости инвентаря

      Стоимость производственного  и  хозяйственного  инвентаря  может  быть
рассчитана  укрупнено  в   размере   3   %   от   первоначальной   стоимости
технологического оборудования и равной 9313,59 т.р.

                        Расчет на основные материалы

      Затраты на основные материалы рассчитаны по форме таблицы № 8

                  Таблица № 8 Расчет на основные материалы
|Вид и  |Деталь|Годово|Плановая    |Потребность  |Цена    |Транспортно-|
|       |      |й     |            |             |        |            |
|марка  |      |выпуск|норма       |материала на |материал|заготовитель|
|       |      |детале|расхода     |годовой      |а за    |ные расходы,|
|       |      |й,    |материала на|             |тонну,  |            |
|       |      |штук  |1 деталь, кг|выпуск, тонн |т.р.    |%    |т.р. |
|Ст.18Х1|25    |170000|1,4         |238          |160     |10   |16   |
|Т      |      |      |            |             |        |     |     |
|Ст.18Х1|35    |80000 |5           |400          |160     |10   |16   |
|Т      |      |      |            |             |        |     |     |


                                                     Продолжение таблицы № 9

|Плановая|Затраты   |Реализуемые отходы                                  |
|цена    |на        |масса       |масса       |цена отходов|Стоимость   |
|материал|материал  |отходов на  |отходов на  |за тонну.   |отходов на  |
|а за    |на годовой|одну деталь,|годовой     |т.р.        |годовой     |
|тонну,  |выпуск    |кг          |выпуск      |            |выпуск      |
|т.р.    |деталей,  |            |деталей,    |            |деталей,    |
|        |т.р.      |            |тонн        |            |т.р.        |
|176     |41888     |0,55        |93,5        |53          |4955,5      |
|176     |70400     |2,5         |200         |53          |10600,0     |


          Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих


              Расчет фондов заработанной платы основных рабочих

      Так как на нашем производстве не применяются автоматы и автоматические
линии, а также печи для нагрева  заготовок,  то  зарплату  основных  рабочих
будет  произведена  по  сдельно-премиальной  системой.  Расчет  зарплаты  на
основе сдельно-премиальной системы оформлено в таблице № 9.

    Таблица № 9  Расчет годового фонда заработной платы основных рабочих
|Профессия    |Разряд|Часовая  |Годовой объем работ |Значение         |
|             |работы|тарифная |по штучному времени,|расчетных        |
|             |      |ставка,  |нормо-часы          |показателей по   |
|             |      |т.р.     |                    |фонду заработной |
|             |      |         |                    |платы            |
|Токарь       |2     |0,244    |15309,250           |3735,457         |
|Фрезеровщик  |2     |0,244    |18547,516           |4525,594         |
|Сверлильщик  |2     |0,244    |1105,067            |269,636          |
|Строгальщик  |2     |0,244    |2669,850            |651,443          |
|Шлифовальщик |2     |0,244    |25032,003           |6107,809         |
|Шлифовальщик |3     |0,366    |1773,100            |648,955          |
|Шлифовальщик |4     |0,5      |9752,050            |4876,025         |
|Итого годовой фонд прямой заработной платы            |20814,919        |
|Фонд планируемых доплат, в % от фонда прямой          |4%|832,597      |
|заработной платы                                      |  |             |
|Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой          |50|10407,46     |
|заработной платы                                      |% |             |
|Годовой фонд основной заработной платы основных       |32054,976        |
|рабочих                                               |                 |
|Годовой фонд дополнительной заработной платы основных |14|4487,697     |
|рабочих, в % от основной заработной платы             |% |             |
|Годовой фонд заработной платы основных рабочих        |36542,673        |
|Число основных рабочих по проекту                     |43               |
|Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту |849,83           |
|в месяц                                               |                 |


       Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

      Для оплаты вспомогательных рабочих применяется  повременно-премиальную
систему.
      Так как зарплата вспомогательных  рабочих  в  себестоимости  продукции
относят к косвенным расходам и учитывается по трем  их  статьям,  то  расчет
годового  фонда  зарплаты  осуществляют  раздельно,  по   каждой   категории
вспомогательных  рабочих  в  соответствии  со  штатным  расписанием.  Расчет
годового фонда зарплаты вспомогательных рабочих оформлено в таблице 10.
      Расчет  времени,  подлежащие  оплате,  годовой  фонд  времени   одного
рабочего принимается равным 1860 часов.
      Фонд премий и доплат, 60% от фонда прямой заработной платы
      Годовой  фонд  дополнительной  заработной  платы,  14%   от   основной
заработной платы

 Таблица № 10 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих

|Наименование    |Число  |Разряд|Часовая |Время       |Значение        |
|профессий       |рабочих|работы|тарифная|подлежащие  |расчетных       |
|                |, чел  |      |ставка  |оплате за   |показателей по  |
|                |       |      |        |год, часы   |фонду заработной|
|                |       |      |        |            |платы           |
|Вспомогательные |7      |3     |0,206   |13020       |2682,12         |
|рабочие, занятые|       |      |        |            |                |
|обслуживанием   |       |      |        |            |                |
|оборудования    |       |      |        |            |                |
|Вспомогательные |4      |3     |0,206   |7440        |1532,64         |
|рабочие, занятые|       |      |        |            |                |
|обслуживанием   |       |      |        |            |                |
|цеха            |       |      |        |            |                |
|Итого годовой фонд прямой заработной платы             |4214,760        |
|Фонд премий и доплат, 60 % от фонда прямой заработной  |2528,856        |
|платы                                                  |                |
|Годовой фонд основной заработной платы                 |6743,616        |
|Годовой фонд дополнительной заработной платы, 14 % от  |944,106         |
|основной заработной платы                              |                |
|Планируемый годовой фонд заработной платы              |7687,722        |
|Число вспомогательных рабочих по проекту               |11              |
|Средняя зарплата одного вспомогательного рабочего по   |698,884         |
|проекту в месяц                                        |                |


     Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов,
                                  служащих

      Расчет годового фонда заработной платы для данных категорий работающих
осуществляется в соответствии со штатно-окладной оплаты труда и  оформлен  в
таблице 11.


     Таблица № 11 Расчет годового фонда заработной платы руководителей,
                           специалистов, служащих

|Категории        |Кол-во           |Оклад в месяц    |Годовой фонд     |
|работающих       |работающих, чел  |                 |зарплаты         |
|Руководители     |3                |1800             |64800            |
|Специалисты      |5                |1500             |90000            |
|Служащие         |1                |700              |8400             |
|                 |                 |Итого:           |163200           |
|в том числе годовой фонд зарплаты мастеров            |21600            |


               Составление сметы годовых общепроизводственных

                            (косвенных) расходов

      Для заполнения  таблицы  №  12  необходимо  некоторые  статьи  расхода
рассчитать, для этого  ниже  приведены  формулы  для  определения  некоторых
статей расхода.

силовая
электроэнергия=Му(Fc(Кс(Цэлч(Кз.с=224,5(3975(1(0,15(0,85=113779,406, где

  Му – общая установленная мощность электродвигателей, кВт = 224,5;

  действительный годовой фонд времени работы

       единицы оборудования, час = 3975;

  Кс – коэффициент спроса =1;

  Цэлч – стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии 0,15 т.р.;

  Кз.с – коэффициент загрузки оборудования = 0,85.

 платежи  в  рублях  за  один  кВт   установленной   мощности   в   год   =
Му(Цэлг,=224,5(596,25=133858,125, где

  Цэлг – стоимость одного кВт в год (Цэлч ( Fc = 0,15(3975) =  596,25 т.р..


    Таблица № 12 Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов

|Наименование статей расходов                             |Значение       |
|                                                         |расчетных      |
|                                                         |показателей    |
|Эксплуатация оборудования                                |               |
|Энергия для производственных нужд:                       |               |
|силовая электроэнергия                                   |113779,406     |
|платежи в рублях за один кВт установленной мощности в год|133858,125     |
|Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих,   |4892,187       |
|занятых обслуживанием оборудования                       |               |
|Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда |1883,492       |
|заработной платы вспомогательных рабочих, занятых        |               |
|обслуживанием оборудования                               |               |
|Капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных |18627,180      |
|средств, 6% от табл.№7                                   |               |
|Амортизационные отчисления, в процентах первоначальной   |               |
|стоимости:                                               |               |
|технологическое оборудования, 11,6 % от стоимости        |36012,548      |
|производственного инвентаря 12,5 % от стоимости          |38806,625      |
|Расходы на содержание аппарата управления цеха (кроме    |               |
|мастеров)                                                |               |
|Годовой фонд заработной платы руководителей,             |141600,000     |
|специалистов, служащих                                   |               |
|Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда |54516,000      |
|заработной платы руководителей, специалистов, служащих   |               |
|Расходы на содержание мастеров                           |               |
|Годовой фонд заработной платы мастеров                   |21600,000      |
|Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда |8316,000       |
|заработной платы мастеров                                |               |
|Содержание зданий, сооружений и инвентаря цеха           |               |
|Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих,   |2795,535       |
|обслуживающих цех                                        |               |
|Отчисления на социальные нужды, 38,5 % от годового фонда |1076,281       |
|заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих  |               |
|цех                                                      |               |
|Амортизационные отчисления здания цеха, 4,7 % от         |199406,900     |
|первоначальной стоимости                                 |               |
|Капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений и        |127281,000     |
|инвентаря цеха, 3 % от табл.№ 6                          |               |
|Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями  |226112,820     |
|25%                                                      |               |
|Итого годовые общепроизводственные (косвенные) расходы   |1130564,099    |


        Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции

      Под продукцией следует  понимать  все  готовые  детали,  включенные  в
годовое задание цеха при определении цеховой себестоимости годового  выпуска
продукции, поэтому в таблицу № 13 занесены результаты расчетов из таблиц  №№
с 5 по 12 включительно.


  Таблица № 13 Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции

|Статья затрат                    |Сумма      |Структура,|Процент        |
|                                 |           |в %       |общепроизводств|
|                                 |           |          |енных расходов |
|Сырье и материалы                |96732,500  |7,571     |8,556          |
|Основная зарплата основных       |32054,976  |2,509     |2,835          |
|производственных рабочих         |           |          |               |
|Дополнительная заработная плата  |4487,697   |0,351     |0,397          |
|Отчисления в страховые фонды, 38%|13886,216  |1,087     |1,228          |
|Общепроизводственные расходы в   |1130564,099|88,483    |100,000        |
|т.ч. эксплуатация оборудования   |           |          |               |
|Итого цеховая себестоимость      |1277725,488|100,000   |113,017        |
|годового выпуска продукции       |           |          |               |


                 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей

      Цель  данного  расчета  –  определить  размер  годовой  прогнозируемой
прибыли и окупаемости инвестиций, вложенных в основные фонды и  материально-
производственные запасы. Расчет оформлен в таблице № 14.


     Таблица № 14 Расчет внутризаводской оптовой цены деталей №№ 25, 35

|Статьи                                         |Детали                   |
|затрат                                         |№ 25        |№ 35        |
|Сырье и основные материалы за вычетом          |            |            |
|возвратных отходов:                            |            |            |
|Затраты на приобретения материала в год        |41888,000   |70400,000   |
|Стоимость возвратных отходов в год             |4955,500    |10600,000   |
|Итого затрата на материалы за вычетом          |36932,5     |59800       |
|возвратных отходов                             |            |            |
|Заработная плата основная и дополнительная с   |24849,018   |11693,655   |
|отчислениями на социальные нужды основных      |            |            |
|производственных рабочих:                      |            |            |
|Отчисления в страховые фонды, 38 % от з/п      |9442,627    |4443,589    |
|основных рабочих                               |            |            |
|Общепроизводственные расходы                   |768783,587  |361780,512  |
|Общехозяйственные расходы, 250 %               |62122,545   |29234,139   |
|Итого производственная себестоимость           |902130,277  |466951,895  |
|Внепроизводственные расходы, 2%                |18042,606   |9339,038    |
|Итого полная себестоимость                     |920172,883  |476290,933  |
|Норматив рентабельности, 47%                   |432481,255  |223856,739  |
|Внутризаводская оптовая цена                   |0           |0           |
|на партию                                      |2272827,021 |1176438,605 |
|на деталь                                      |13,37       |14,705      |


                        Расчет прогнозируемой прибыли

      Прогнозируемая прибыль  на  годовой  выпуск  продукции  определяют  по
формуле: [pic] = [pic]Пнi ( Nгодi, где

      m – число наименований деталей;

      i – порядковый номер детали;

      Пнi – прибыль на i-ю деталь (25% от внутризаводской  оптовой  цены  на
деталь);

      Nгодi – годовая программа изготовления i-й детали в штуках.

      [pic]=  3449265,626


                      Расчет экономических показателей,

              определяющих эффективность спроектированного цеха

      Основным  показателем,  определяющим  эффективность  спроектированного
цеха,  является  расчетный   срок   окупаемости   капитальных   вложений   в
производственные  фонды  в  сравнении  с   нормативными.   Этот   показатель
определяют по формуле: Тр=[pic]=[pic]=   1,336 ( 1 года и 4 месяцев, где  Тр
–  расчетный  срок  окупаемости,  число  лет;  [pic]  –  стоимость  основных
производственных  фондов  и  материально-производственных  запасов(стоимость
оборудования, зданий, инструмента и т.д.); [pic]  –  годовая  прогнозируемая
прибыль по деталям.

      Полученный результат сравнивают с нормативным: Тр(Тн , по  результатам
сравнения можно сделать вывод,  что  производство  данных  деталей  является
рентабельным и способно приносить прибыль уже на втором году.

      Общую рентабельность производства, определяют по формуле:

[pic]= [pic]= 74,837 %

Производительность труда: [pic]=[pic]=    21900,992 т.руб./чел.

Фондоотдача:  [pic]=[pic]=  0,993



                              Список литературы

      Игнатова    Л.А.,    Скородумова    М.А.    Разработка    бизнес-плана
инвестиционного проекат цеха (участка):  Методическое  указание  к  курсовой
работе - М.: Изд-во МГТУ “Станкин”, 1996. - 28 с.

      Мескон Майкл, Альберт Майкл, Хедоури Франклин. Основы менеджмента. М.:
Изд-во “Дело”, 1994.-701 с.

      Горчикова И.Н. Менеджмент. М.: Изд-во “Юнити”, 1994.-685 с.



                                 Содержание


Введение    3


Организация производственной базы цеха, участка   4


  Расчет потребного количества оборудования и его загрузки   4

  Расчет размеров площади и объема здания цеха, участка 6

Менеджмент цеха, участка    7


  Расчет потребного числа работающих   7

Определение стоимости основных фондов  9


  Определение стоимости здания    9

  Определение стоимости оборудования   9

  Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений к контрольно-
  измерительных приборов    9

  Определение стоимости инвентаря 10

  Расчет на основные материалы    10

Расчет фондов заработанной платы по категориям работающих    10


  Расчет фондов заработанной платы основных рабочих     10

  Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих   11

  Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов,
  служащих  11

Составление сметы годовых общепроизводственных (косвенных) расходов     11


Определение цеховой себестоимости годового выпуска продукции 12


Расчет внутризаводской оптовой цены деталей  13


Расчет прогнозируемой прибыли     13


Расчет экономических показателей,  определяющих эффективность
спроектированного цеха 14


Список литературы      15




смотреть на рефераты похожие на "Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта цеха"