Предпринимательство

Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске

                      Содержание:
                                             стр.

I. Цель работы ( резюме
  )___________________________________________  2

II. Описание
  проекта_______________________________________________  3
3) Технология
  кремации____________________________________________  3
4) Генеральный
  план_______________________________________________  4
5) Архитектурно - строительные
  решения_____________________________  4
6) Место расположения
  крематория__________________________________  5

III. План
маркетинга_______________________________________________  6
1) Обоснование
  выбора_____________________________________________  6
2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос
  )________________________________  6
3) Конкуренция на рынке
  сбыта_____________________________________   8
4)
  Реклама_______________________________________________________
  _  8

V. Правовое обеспечение
  деятельности_______________________________  9
6) Основные положения об акционерном
  обществе_____________________   9
7) Закрытое акционерное
  общество___________________________________  9

VIII. Кадровый
  менеджмент___________________________________________ 10
9) Организационная структура
  предприятия___________________________ 10
10) Уровень оплаты труда
  персонала__________________________________  10

VI. Финансовый
  план_______________________________________________ 11

Приложение к бизнес -
плану________________________________________  21

VII.
Заключение___________________________________________________
22

Список
литературы_________________________________________________ 23



                     I. Цель работы ( резюме )

                Цель бизнес - плана - это обоснование вложения
временно свободных финансо-
вых средств акционеров в строительство и развитие крематория.
                 Причиной для написания бизнес - плана
послужила давно назревшая необходи-
мость создания крематория в г. Хабаровске с желанием людей (
акционеров ) и наличием
у них финансовых средств. Крематорий будет являться закрытым
акционерным общест-
вом ( ЗАО ). В число учредителей крематория войдут ЗАО
Страховая компания « Колымс- кая », ЗАО Ритуальное агенство «
Земля и люди », а также ряд физических лиц. Уставной капитал
предприятия составит сумма 3 000 000 000 рублей.
                  Срок окупаемости объекта 4 года.
                  Примечание: Все цены указанны в старом
исчислении, т.е. в неденоминирован-
ных рублях.



                     II. Описание проекта

               Крематорий ( от латинского cremo - сжигать )
представляет собой особо оборудованное здание, предназначенное
для кремации ( сжигания ) умерших.
                В данном проекте представлены основные решения
по проектированию и строи- тельству крематория для города с
населением до 0,7 - 1,5 млн. человек.
                Комплекс крематория состоит из двух зданий,
соединенных между собой гале- реей.
                В одном из зданий размещается зал прощаний (
траурный зал ), где происходит прощание  близких с умершим.
                В другом зале располагается кремационный зал,
где тело умершего подвервер- гается сожжению  (кремации). Оба
здания крематория, а также галерея выполняются в легких
металлических конструкциях, изготовляемых для европейской части
России на за- водах металлоконструкций Санкт-Петербурга и
Москвы, а при строительстве крематория в г.Хабаровске заказ
можно будет разместить на хабаровских заводах
металлоконструкций и алюминиевых конструкций, что положительно
повлияет на снижение уровня безра- ботицы в г.Хабаровске.
                Возведение комплекса зданий из готовых
элементов позволяет сократить время на его сооружение и
уменьшить объемы капитальных затрат.
                Гибкое проектное решение по размещению
комплекса крематория в двух зданиях позволяет - по усмотрению
заказчика - осуществить, например, строительство лишь зда- ния
кремационного зала, а зал прощаний разместить в существующем в
городе общест- венном здании.
                В кремационном зале предусматривается установка
печей модели ГКП-01 конст- рукции Санкт-Петербургского
отделения АО «Теплопроект». Эти печи на протяжении  последних
лет стабильно, без срывов в работе функционируют в Санкт-
Петербургском крематории.
                Расположение комплекса крематория возможно на
специально отведенной пло- щадке как в черте города, так и на
территории, примыкающей к городу.
                Допускается размещение комплекса крематория на
территории существующего городского кладбища, с организацией
колумбария.
                Данный проект содержит основные проектные
решения по следующим разделам:
        - технология кремации;
        - решения по генплану;
        - архитекторно-строительные решения;
        - решения по теплоснабжению;
        - решения по отоплению и вентиляции;
        - решения по водопроводу и канализации;
        - решения по электроснабжению;
        - решения по газоснабжению;
        - решения по связи и сигнализации;
        - сметная стоимость.

1) Технология кремации

Из ритуального корпуса объект кремации, установленный на ручную
передаточную те- лежку, передается по крытой транспортной
галерее в технический корпус, в кремацион- ный зал.
                   Накопление перед кремацией осуществляется
непосредственно в кремационном зале и - по мере освобождения
печей - объект кремации перемещается на печной участок,
где подается к загрузочному окну, после чего с помощью ручной
тележки перегружается на подину кремационной печи.
                   После кремации продукты сгорания собираются
в специальный контейнер, ус- танавливаемый в окне выгрузки, а
затем подаются на участок измельчения.
                   После дробления продукты сгорания
пересыпаются в урну, которая хранится в
техническом корпусе, а затем окончательно оформляется и
передаётся в ритуальный кор-
пус, где выдаётся заказчику.
                   Время одной кремации 60...70 минут.
Приходящийся на одну печь расход при-
родного газа составляет 25 м3/час.
                   Отходящие от печи газы, которые отводятся
через дымовую трубу, установлен-
ную над печью, содержат следующие выбросы загрязняющих веществ:
            - взвешенные вещества - 0,051771 мг/куб.м
            - оксид углерода - 0,09256 мг/куб.м

            - диоксид азота - 0,019734 мг/куб.м
            - диоксид серы - 0,00047 мг/куб.м
                   Ввиду того, что выбросы по всему перечню
компонентов значительно меньше предельно допустимых
концентраций ( ПДК ), очистка выбросов не предусматривается.
Существенным преимуществом принятых в комплексе крематория
печей являются:
            - значительно меньшая стоимость по сравнению с
аналогичными импортными пе-
               чами;
            - сравнительно малый объем строительно-монтажных
работ по сооружению фун-
               даментальной подушки, монтажу дымовой трубы и
подключению печи к источ-
               никам энергоснабжения;
            - низкие затраты на ремонт печей, обусловленные
применением отечественных ма-
               териалов и комплектующего оборудования.

 2) Генеральный план

                Комплекс крематория включает в себя:
            - ритуальный корпус,
         - технический корпус,
            - галерею,
      - стоянку для автомашин.
                   Расположение зданий и автодорог по схеме
генерального плана выполнено в соответствии с действующими
строительными и противопожарными нормами, а также в
соответствии с требованиями рационального использования площади
участка.
                   Территория комплекса ограничена ограждением.
Свободные от застройки участки территории подлежат
благоустройству. Предусмотрены - плиточное тротуарное
покрытие, скамьи, газоны, цветники, посадка древесно-
кустарниковых пород.

3) Архитектурно - строительные решения

                   Комплекс крематория представляет собой два
строительных блока из легких
конструкций, соединенных проходной галереей, решенной в
аналогичных конструкциях.
                   Решение с применением легких металлических
конструкций позволяет возво-
дить комплекс зданий из готовых элементов в короткие сроки.
                   Здание зала прощаний ( ритуальный корпус )
может быть выполнено в капи-
тальных конструкциях ( кирпиче ), что однако приведет к
увеличению капиталовложений
и сроков строительства.
                   Ритуальный корпус включает в себя зал
прощаний, вестибюль, медпункт, узел
связи, административные помещения.
                   В состав другого здания ( технического
корпуса ) входят кремационный зал, бытовые, подсобные и
технические помещения.
                   Оба здания представляют собой одноэтажные
каркасные корпуса.
                   Стены здания предусматриваются из
трехслойных стальных оцинкованных па-
нелей заводского изготовления с эффективным утеплителем.

4) Место расположения крематория

                    Оптимальное место для размещения крематория
является питомник Лукашова в районе дома культуры глухонемых.
Это место выбрано далеко не случайно. Рядом нахо-
дятся улицы Д. Бедного, Лукашова и другие. Здесь очень развита
инфраструктура - вбли- зи находится детская железная дорога;
парк; дороги; кладбище; проложены сети теплос- набжения,
отопления, вентиляции, водопровода, канализации,
электроснабжения, газос- набжения; без особых сложностей
осуществляется телефонизация ( от местной цифровой электронной
офисной АТС ( мини-АТС ) имеющей выход на городскую телефонную
сеть), радиофикация ( от городской радиотрансляционной сети ),
местная звукофикация ( осу- ществляется от стационарного
звукоусилительного комплекса мощностью до 100 Вт, а в зале
прощания устанавливаются две звуковые колонки мощностью до 5 Вт
), охранно - по- жарной сигнализацией ( устанавливаются
пожарные извещатели автоматического дейст- вия, реагирующие на
тепло ).
                     Данное место безупречно соответствует
различным нормам ( ГОСТам,     СНИПАам и т.д. ), в том числе
имеется соответствие и одной из основных норм при
строительстве крематория - 3 км до жилых домов, а также весьма
благоприятно отсутст- вие дыма скрытого за деревьями парка.



              III. План маркетинга

1) Обоснование выбора

                   Кремация - сжигание трупов, один из видов
похорон у многих народов, в т.ч. у
древних славян, у народов, исповедующих буддизм и индуизм.
Кремация распространена во многих странах со 2-й половины 19
века, а хабаровчане до сих пор лишены права на альтернативу
захоронения в землю, что в свою очередь является грубейшим
нарушением прав человека. Ведь ни у кого не вызывает сомнения,
что каждый человек, а также его близкие имеют право выбора
способа захоронения.
                   Строительство крематория в г. Хабаровске
обусловлено ещё и тем, что общее количество крематориев в
Российской Федерации равно шести ( в городах Москва, С.-Пе-
тербург, Н.Тагил и др. ), а ближайший к г. Хабаровску находится
в г. Екатеринбурге. Следовательно Сибирь и Дальний Восток
полностью лишены кремации. Ярким тому подтверждением служит тот
факт, что когда случилась трагедия в тайге Хабаровского края (
потерпел катастрофу самолёт ТУ-154 следовавший с о. Сахалин ),
то кремацию останков производили в г. Екатеринбурге из-за
отсутствия более близко расположенного крематория.
                   Очень важным является и экономический аспект
выбора. При резком расслое-
нии населения наметившегося в последние годы и при общем
снижении уровня жизни кре-
мация даёт возможность более дешевого и достойного способа
провода своих  близких в последний путь.

2) Оценка рынка сбыта услуг ( спрос )



                  На примере Екатеринбургского крематория на
основании многолетней практи-
ки и статистики можно сделать вывод, что кремации подвергаются
60 % от общего числа умерших.
                  Если учесть, что среднегодовая смертность в
г. Хабаровске за 1995 г. составила

 8024 человека, 1996 г. - 7946, 1997 г. - 7577, то 60 % ( %
кремации ) от этого уровня смерт- ности за 1995 г. составила -
4814,4 человека, 1996 - 4767,6, 1997 - 4546,2. Несмотря на отно-
 сительное снижение уровня смертности ( в 1996 г. по  сравнению
с 1995 г. на 1 %, а в 1997г. по сравнению с 1996 г. на 5 % )
уровень смертности населения продолжает оставаться очень
высоким.
                  А т.к. подобное заведение в г. Хабаровске
будет единственным, то конкуренция
отсутствует.

3) Конкуренция на рынке сбыта

                   Основными конкурентами являются
специализированный производственный комбинат коммунального
обслуживания ( муниципальное предприятие ) и единственное в
городе ритуальное агенство « Земля и люди » ( ЗАО ), которые
оказывают наиболее пол-
ный комплекс услуг населению в данной области. Существует еще
ряд мелких фирм,
оказывающих отдельные услуги, но эти фирмы не могут служить
серьезными конкурента-
ми на рынке сбыта.
                   Ритуальное агенство оказывает услуги на
более высоком уровне и с большей
дифференциацией цен. Если взять стоимость услуг по минимуму, то
в агенстве это обой-
дется в 2500000 рублей, а на комбинате 2800000 рублей при той
же продукции.
                   Но даже если не брать во внимание цены, то
все равно спектр услуг оказывае- мых агенством значительно шире
( оформление свидетельства о смерти; доставка тела из морга;
заказ и приготовление могилы, гроба, венков; захоронение
усопших; предложение разовой одежды, обуви; подача катафалка;
предоставление оркестра; заказ публикации некролога;
предложение услуг фотографа и т.д. ), а сервис выше, чем на
комбинат. Работ- ники агенства гораздо более внимательно и с
состраданием относятся к горю постигшему их клиентов.
Прекрасным тому свидетельством служит тот факт, что генеральный
дирек- тор агенства вошёл в тройку призёров на краевом конкурсе
« Предприниматель года-97 ».
                  Следует также отметить, что ритуальное
агенство « Земля и люди » являясь до-
черним предприятием страховой компании « Колымская » работает
не только непосредст- венно с физическими и юридическими
лицами, но и с клиентами « Колымской » застрахо-
ванными на случай смерти.
                   Подытоживая всё вышеперечисленное можно
констатировать, что клиенты же-
лающие похоронить своих близких в землю воспользуются услугами
именно ритуального агенства « Земля и люди ». Таким образом
основным конкурентом крематория будет яв- ляться « Земля и люди
».
                    Главная проблема кремации - моральный
фактор и готовность населения к кремации. Но кремация как
известно более дешевый способ захоронения ( 500000 рублей, что
гораздо более предпочтительно нежели цены вышепересленные ),
чем в землю, а учи- тывая всеобщее обнищание населения
стоимость похорон является основополагающим фактором для
большинства граждан. Закон спроса гласит, что потребители
обычно при- обретают больше товаров по низкой цене, чем по
высокой. Ценовая эластичность спроса определяет
чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки
зрения объема то- варов, которые они приобретают. Ценовая
эластичность определяется отношением изме- нения величины
спроса ( в процентах ) к изменению цен в ( процентах ).
                    Сам процесс кремации протекает следующим
образом:
1) заносят гроб на постамент;
2) выходит распорядитель и читает прощальную речь;
3) гроб опускается вниз ( к печи ).
                    В эту сумму ( 120000 рублей ) входит:
1) оформление зала прощания;
2) музыка;
3) прощальная речь распорядителя;
4) непосредственно кремация.
                    Полная сумма кремационных похорон клиенту
обойдётся ориентировочно в 600000 рублей ( гроб - 350000
рублей, могила для захоронения урны после кремации - 100000
рублей ). Но даже эта цена ниже для клиента в 4 с лишним раза,
чем самые дешёвые
в городе похороны в землю ( Ритуальное агенство « Земля и люди
» ). Не стоит забывать о том, что цены даны по минимуму, а
следовательно при желании и возможностях клиента перечень услуг
и наименование продукции ( ритуальной ) может быть значительно
расширен.
                    Не стоит забывать и о состоятельных людях
которые благодаря кремации могли бы устраивать семейные склепы,
а в США появилась фирма отправляющая урны с остатками кремации
в космос, что пользуется очень большим спросом. С другой
стороны кремация не помешает этой категории лиц устроить себе и
близким ничем не уступающие пышные проводы в последний путь,
как и при захоронении в землю. Кстати, после кремации
существует несколько и более простых вариантов, чем отправка в
космос - закопать урну в землю ( копка такой могилы обойдётся
заказчику всего в 100000 рублей ), а также поместить урну в
колумбарий ( годовая оплата этой услуги - 12000 рублей, что
тоже по силам даже людям с низким уровнем материального
достатка ) и др. Первый вариант удобен при уже существующих
родственных могилах при уходе за ними, а второй более
эстетичен. Весьма заинтересованы в крематории город и городская
администрация. Во-первых, при кремации не увеличивается площадь
и без того уже « раздутых » городс- ких кладбищ. Во-вторых,
учитывая  скудность городского бюджета будет более экономи-
чески целесообразно кремировать нежели заниматься погребением в
землю одиноких ста- риков, неопознанные трупы и т.д. Нельзя
сбрасывать со счетов и показатели других городов, имеющих
крематории. Так, 60 % всех умерших подвергаются именно
кремации. Также общеизвестно, что кремация является наиболее
цивилизованным методом похорон и экологически чистым,
отвечающем требованиям времени. Немаловажным является факт
признания кремации церковью в лице патриарха Московского и всея
Руси Алексея II сде- ланного несколько лет назад.
                        В заключении этого раздела нелишним
будет напомнить, что в число учре- дителей крематория входят
ЗАО Страховая компания « Колымская », ЗАО Ритуальное агенство «
Земля и люди » и как следствие часть клиентов этих фирм вне
всякого сомнения по мере необходимости « перетекут » в
крематорий.

4) Реклама

                  Реклама в деятельности любого предприятия в
т.ч. и крематория играет очень
важную роль. От правильно организованной рекламной компании
зачастую зависит успех
всего предпринимаемого дела.
                  Создание и размещение рекламы это целое
искусство, но учитывая специфику данного бизнеса к рекламе
следует подходить с особым чувством такта. Например, разме-
щение рекламы крематория на авиабилетах  является недопустимым
по этическим сообра- жениям несмотря на большую эффективность
такого вида рекламы. Вполне реально раз-
местить рекламу крематория по радио, телевидению, в печати, а
также на городском авто-
транспорте. Последний вид рекламы будет выполнять не только
основную функцию рек- ламы, но и будет служить в качестве
постепенного принятия горожанами кремации и привыкания к
наличию в городе крематория ( моральный фактор ).
                  Со временем будет разработан фирменный знак и
символика.
                  На разных предприятиях и в разных странах
средства на рекламу отпускаются
в весьма широком диапазоне. Конкретно на рекламу крематория
планируется выделять     2 % от валовой прибыли.



              IV. Правовое обеспечение деятельности


                    Крематорий    будет    являться    закрытым
акционерным обществом ( ЗАО ). Это
вызвано тем, что на строительство муниципального  крематория  в
данное время нет возможности выделить из  бюджета  средства,  а
необходимость его создания назрела. Эта
административно-правовая форма выбрана в связи с тем, в ЗАО
уставный капитал соз- дается за счет средств учредителей,
финансовых средств у которых достаточно для строи- тельства
подобного учреждения без привлечения кредитов со стороны.
                     Деятельность     Общества     регулируется
Гражданским  кодексом  Российской  Феде-  рации,   Федеральными
законами Российской Федерации ( « Об акционерных обществах »
от 24.11.95 г., « О погребении и похоронном деле »  от  8.12.95
г. ) и другими нормативными
актами Российской Федерации, учредительным Договором, Уставом и
Решениями собра-
ний  акционеров.  Внутренний   регламент   утверждается   общим
собранием и регулирует внутренние взаимоотношения акционеров, а
также другие вопросы касающиеся деятель-
ности Общества.

1) Основные положения об акционерным обществе

                  Акционерным обществом признается общество,
уставный капитал которого разделен на определенного число
акций; участники акционерного общества ( акционеры )
не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков,
связанных с деятельностью об-
щества, в пределах стоимости принадлежащих им акций.
                  Акционеры, не полностью оплатившие акции,
несут солидарную ответствен- ность по обязательствам
акционерного общества в пределах неоплаченной части стоимос-
ти принадлежащих им акций.
                  Фирменное наименование акционерного общества
должно содержать его наи-
менование и указание на то, что общество является акционерным.
                  Правовое положение акционерного общества и
права и обязанности в соот- ветствии с Гражданским кодексом и
законом об акционерных обществах.

2) Закрытое акционерное общество

                  Акционерное общество, акции которого
распределяются только среди его уч-
редителей или иного заранее определенного круга лиц, признаётся
закрытым акционер- ным обществом. Такое общество не вправе
проводить открытую подписку на выпускае- мые им акции либо иным
образом предлагать их для приобретения неограниченному кру-
гу лиц.
                  Акционеры закрытого общества имеют
преимущественное право приобретения
акций, продаваемых другими акционерами этого общества.
                  Число участников закрытого акционерного
общества не должно превышать числа, установленного законом об
акционерных обществах ( до 50 ), в противном случае оно
подлежит преобразованию в открытое акционерное общество в
течение года, а по истечении этого срока - ликвидации в
судебном порядке, если их число не уменьшится до установленного
законом предела.



           V. Кадровый менеджмент

                    Общий состав работающих на предприятии
планируется в количестве 14 чело-
век.

1) Организационная структура предприятия

      n директор - 1
      n главный бухгалтер - 1
      n механик - 1
      n слесарь - 2
      n оператор печи - 8
      n сторож - 1
      n распорядитель - 1

2) Уровень оплаты труда персонала

      n директор - 3,0 млн. руб.
      n главный бухгалтер - 1,0 млн. руб.
      n механик - 1,5 млн. руб.
      n слесарь - 0,8 млн. руб.
      n оператор печи - 0,8 млн. руб.
      n сторож - 0,8 млн. руб.
      n распорядитель - 0,8 млн. руб.

                   Общий фонд оплаты труда = 8,7 млн.
руб./месяц.



                  VI. Финансовый план

                               Смертность по городу Хабаровску

|               |               |               |               |
|               |1995г.         |1996г.         |1997г.         |
|январь         |            752|            805|               |
|               |               |               |697            |
|февраль        |            634|            671|               |
|               |               |               |560            |
|март           |            680|            602|               |
|               |               |               |698            |
|апрель         |            686|            627|               |
|               |               |               |588            |
|май            |            734|            693|               |
|               |               |               |629            |
|июнь           |            691|            614|               |
|               |               |               |576            |
|июль           |            709|            740|               |
|               |               |               |644            |
|август         |            578|            585|               |
|               |               |               |619            |
|сентябрь       |            584|            585|               |
|               |               |               |634            |
|октябрь        |            681|            690|               |
|               |               |               |683            |
|ноябрь         |            614|            638|               |
|               |               |               |595            |
|декабрь        |            677|               |               |
|               |               |696            |654            |
|               |               |               |               |
|Итого          |8024           |7946           |7577           |



Прогноз доходов и расходов на 1999 год (1-ое полугодие)



|               |              |              |               |              |           май|          июнь|
|               |январь        |февраль       |март           |апрель        |              |              |
|Доход от реали-|  225 500 000 |  190 000 000 |  204 000 000  |  206 000 000 |   220 000 000|   207 500 000|
|               |              |              |               |              |              |              |
|зации продукции|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|(кол-во х      |              |              |               |              |              |              |
|500000         |              |              |               |              |              |              |
|рублей)        |              |              |               |              |              |              |
|Себестоимость  |    51 144 000|    45 648 000|    48 960 000 |   49 392 000 |     52 848   |    49 752 000|
|(кол-во х      |              |              |               |              |000           |              |
|120000         |              |              |               |              |              |              |
|рублей)        |              |              |               |              |              |              |
|Валовая прибыль|  171 356 000 |  144 352 000 |  155 040 000  |  156 608 000 |   167 152 000|  157 748 000 |
|               |              |              |               |              |              |              |
|(доход от      |              |              |               |              |              |              |
|реали-         |              |              |               |              |              |              |
|зации -        |              |              |               |              |              |              |
|себестои-      |              |              |               |              |              |              |
|мость)         |              |              |               |              |              |              |
|Заработная     |      8 700   |      8 700   |      8 700 000|     8 700 000|       8 700  |      8 700   |
|плата          |000           |000           |               |              |000           |000           |
|Налоги на з/п  |      3 349   |      3 349   |      3 349 500|     3 349 500|       3 349  |      3 349   |
|(з/п х 0,385)  |500           |500           |               |              |500           |500           |
|Лицензия       |         834  |           -  |            -  |           -  |             -|             -|
|(10 минимальных|900           |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|окладов)       |              |              |               |              |              |              |
|Реклама ( 2 %  |      3 427   |      2 887   |      3 100 800|     3 132 160|       3 343  |      3 154   |
|от             |120           |040           |               |              |040           |960           |
|валовой прибы- |              |              |               |              |              |              |
|ли )           |              |              |               |              |              |              |
|Аренда (       |             5|             5|             5 |            5 |             5|             5|
|средняя        |867,2         |867,2         |867,2          |867,2         |867,2         |867,2         |
|ставка зем.    |              |              |               |              |              |              |
|нало-          |              |              |               |              |              |              |
|га (95 руб.) х |              |              |               |              |              |              |
|ко-            |              |              |               |              |              |              |
|эффициент диф- |              |              |               |              |              |              |
|ференцации зон |              |              |               |              |              |              |
|города (0,96) х|              |              |               |              |              |              |
|м2             |              |              |               |              |              |              |
|( 772 )        |              |              |               |              |              |              |
|Коммунальные   |        263   |        263   |         263   |        263   |         263  |         263  |
|услуги         |521           |521           |521            |521           |521           |521           |
|Конторские     |        100   |        100   |         100   |        100   |        100   |         100  |
|материалы      |000           |000           |000            |000           |000           |000           |
|Телефон (уста- |     5 200 000|        200   |         200   |        200   |        200   |         200  |
|новка 5000000  |              |000           |000            |000           |000           |000           |
|руб., 200000   |              |              |               |              |              |              |
|руб.           |              |              |               |              |              |              |
|ежемесячная    |              |              |               |              |              |              |
|пла-           |              |              |               |              |              |              |
|та для         |              |              |               |              |              |              |
|юридичес-      |              |              |               |              |              |              |
|ких лиц)       |              |              |               |              |              |              |
|Транспортные   |     8 520 000|     7 406 000|     7 848 000 |     7 906 000|     8 386 000|      7 956   |
|расходы (расход|              |              |               |              |              |000           |
|               |              |              |               |              |              |              |
|бензина из     |              |              |               |              |              |              |
|расчё-         |              |              |               |              |              |              |
|та, что на     |              |              |               |              |              |              |
|пред-          |              |              |               |              |              |              |
|приятии имеется|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|3 автомобиля:  |              |              |               |              |              |              |
|ГАЗ-3101(«Вол- |              |              |               |              |              |              |
|га») для нужд  |              |              |               |              |              |              |
|предприятия и 2|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|катафалка.     |              |              |               |              |              |              |
|«Вол-          |              |              |               |              |              |              |
|га» ежедневно  |              |              |               |              |              |              |
|расходует 30 л.|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|бензина, а     |              |              |               |              |              |              |
|ката-          |              |              |               |              |              |              |
|фалки в среднем|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|по 8 л. на     |              |              |               |              |              |              |
|каждого        |              |              |               |              |              |              |
|кримируемого). |              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|Стоимость      |              |              |               |              |              |              |
|бензи-         |              |              |               |              |              |              |
|на АИ-76 ~ 2000|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|руб.           |              |              |               |              |              |              |
|Амортизация    |    6 367 500 |    6 367 500 |   6 367 500   |    6 367 500 |    6 367 500 |    6 367 500 |
|(стоимость     |              |              |               |              |              |              |
|основ- средств |              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|(2985500000    |              |              |               |              |              |              |
|руб.)          |              |              |               |              |              |              |
|х срок их      |              |              |               |              |              |              |
|эксплуа-       |              |              |               |              |              |              |
|тации)         |              |              |               |              |              |              |
|Налог на       |  59 974 600  |  50 523 200  | 54 264 000    | 54 812 800   |  58 503 200  |  55 211 800  |
|прибыль        |              |              |               |              |              |              |
|(валовая       |              |              |               |              |              |              |
|прибыль        |              |              |               |              |              |              |
|х 0,35)        |              |              |               |              |              |              |
|Подоходный на- |    1 033     |    1 033     |   1 033 981,2 |   1 033 981,2|    1 033     |    1 033     |
|лог (( з/п -   |981,2         |981,2         |               |              |981,2         |981,2         |
|мини-          |              |              |               |              |              |              |
|мальный размер |              |              |               |              |              |              |
|з/п (83490) х  |              |              |               |              |              |              |
|0,12           |              |              |               |              |              |              |
|Налог на иму-  |  11 195 625  |           -  |            -  | 11 195 625   |            - |            - |
|щество (0,015 х|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|стоимость иму- |              |              |               |              |              |              |
|щества). Налог |              |              |               |              |              |              |
|выплачивается  |              |              |               |              |              |              |
|поквартально.  |              |              |               |              |              |              |
|Налог на       |  10 324 587  |           -  |            -  | 10 557 911   |           -  |            - |
|пользо-        |              |              |               |              |              |              |
|вателей автомо-|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|бильных дорог  |              |              |               |              |              |              |
|(Доход от      |              |              |               |              |              |              |
|реали-         |              |              |               |              |              |              |
|зации - НДС) х |              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|0,02. Выплачи- |              |              |               |              |              |              |
|вается поквар- |              |              |               |              |              |              |
|тально.        |              |              |               |              |              |              |
|Налог на       |  24 999 000  |           -  |            -  |             -|           -  |            - |
|приобре-       |              |              |               |              |              |              |
|тение          |              |              |               |              |              |              |
|автотранс-     |              |              |               |              |              |              |
|портных средств|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|(Стоимость     |              |              |               |              |              |              |
|авто-          |              |              |               |              |              |              |
|транспорта -   |              |              |               |              |              |              |
|НДС) х 0,2     |              |              |               |              |              |              |
|Сбор на муници-|       112    |           -  |            -  |     112 711,5|           -  |            - |
|               |711,5         |              |               |              |              |              |
|пальную милицию|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|(минимальная   |              |              |               |              |              |              |
|з/п            |              |              |               |              |              |              |
|х численность х|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|0,03.          |              |              |               |              |              |              |
|Покварталь-    |              |              |               |              |              |              |
|но.            |              |              |               |              |              |              |
|Сбор на нужды  |        261   |           -  |            -  |     261 000  |           -  |            - |
|образовательных|000           |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|учреждений     |              |              |               |              |              |              |
|(квартальный   |              |              |               |              |              |              |
|ФЗП х 0,01).   |              |              |               |              |              |              |
|Поквартально.  |              |              |               |              |              |              |
|Сбор на жилфонд|    7 743     |           -  |            -  |  7 918 433,25|           -  |            - |
|               |440,25        |              |               |              |              |              |
|(Доход от      |              |              |               |              |              |              |
|реали-         |              |              |               |              |              |              |
|зации - НДС х  |              |              |               |              |              |              |
|0,015). Поквар-|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|тально.        |              |              |               |              |              |              |
|Целевой сбор на|        835   |      835     |      835      |     835      |       835    |         835  |
|               |209,645       |209,645       |209,645        |209,645       |209,645       |209,645       |
|подготовку к   |              |              |               |              |              |              |
|зи-            |              |              |               |              |              |              |
|ме. (Доход от  |              |              |               |              |              |              |
|реа-           |              |              |               |              |              |              |
|лизации - НДС х|              |              |               |              |              |              |
|               |              |              |               |              |              |              |
|0,005).        |              |              |               |              |              |              |
|Результат      |  18 107 437  | 62 680 181   | 68 806 831    |39 855 780    |  76 064 181  |   70 569 661 |
|(Вало-         |              |              |               |              |              |              |
|вая прибыль -  |              |              |               |              |              |              |
|затраты).      |              |              |               |              |              |              |



Прогноз доходов и расходов на 1999 год (2-ое полугодие)

|               |            |            |            |            |            |            |( (по строкам)               |
|               |            |            |            |            |            |            |                             |
|               |июль        |август      |сентябрь    |октябрь     |ноябрь      |декабрь     |                             |
|Доход от       | 212 500 000| 173 500 000| 175 000 000| 204 500 000| 184 000 000| 203 000 000|2 405 500 000                |
|реализации     |            |            |            |            |            |            |                             |
|Себестоимость  |   51 048   |   41 616   |   42 048   |   49 032   |   44 208   |   48 744   |   574 440 000               |
|               |000         |000         |000         |000         |000         |000         |                             |
|Валовая прибыль| 161 452 000| 131 884 000| 132 952 000| 155 468 000| 139 792 000| 154 256 000|1 828 060 000                |
|Заработная     |     8 700  |     8 700  |     8 700  |     8 700  |     8 700  |     8 700  |   104 400 000               |
|плата          |000         |000         |000         |000         |000         |000         |                             |
|Налоги на з/п  |     3 349  |     3 349  |     3 349  |     3 349  |     3 349  |     3 349  |     40 194 000              |
|               |500         |500         |500         |500         |500         |500         |                             |
|Лицензия       |            |            |            |            |            |            |          834 900            |
|               |-           |-           |-           |-           |-           |-           |                             |
|Реклама        |     3 229  |     2 637  |     2 659  |     3 109  |     2 795  |   3 085 120|     36 561 200              |
|               |040         |680         |040         |360         |840         |            |                             |
|Аренда         |            |            |            |            |            |          5 |            70 406,4         |
|               |5 867,2     |5 867,2     |5 867,2     |5 867,2     |5 867,2     |867,2       |                             |
|Коммунальные   |        263 |         263|         263|        263 |        263 |      263   |       3 162 252             |
|услуги         |521         |521         |521         |521         |521         |521         |                             |
|Конторские     |        100 |         100|         100|        100 |        100 |      100   |       1 200 000             |
|материалы      |000         |000         |000         |000         |000         |000         |                             |
|Телефон        |        200 |         200|         200|        200 |        200 |      200   |       2 400 000             |
|               |000         |000         |000         |000         |000         |000         |                             |
|Транспортные   |     8 126  |      6 926 |      6 926 |     7 856  |     7 214  |   7 820 000|   92 890 000                |
|расходы        |000         |000         |000         |000         |000         |            |                             |
|Амортизация    |     6 367  |      6 367 |       6 367|     6 367  |     6 367  |   6 367 500|     76 410 000              |
|               |500         |500         |500         |500         |500         |            |                             |
|Налог на       |   56 508   |     46 159 |     46 533 |   54 413   |   48 927   | 53 989 600 |   639 821 000               |
|прибыль        |200         |400         |200         |800         |200         |            |                             |
|Подоходный     |     1 033  |       1 033|       1 033|     1 033  |      1 033 |   1 033    |     12 407 774,4            |
|налог          |981,2       |981,2       |981,2       |981,2       |981,2       |981,2       |                             |
|Налог на       |   11 195   |            |            |   11 195   |            |            |     44 782 500              |
|имущество      |625         |-           |-           |625         |-           |-           |                             |
|Налог на       |     9 348  |            |            |     9 857  |            |            |     40 089 013              |
|пользо-        |576         |-           |-           |939         |-           |-           |                             |
|вателей автомо-|            |            |            |            |            |            |                             |
|               |            |            |            |            |            |            |                             |
|бильных дорог  |            |            |            |            |            |            |                             |
|Налог на приоб-|           -|            |            |           -|            |            |     24 999 000              |
|               |            |-           |-           |            |-           |-           |                             |
|ретение        |            |            |            |            |            |            |                             |
|автотран-      |            |            |            |            |            |            |                             |
|спортных       |            |            |            |            |            |            |                             |
|средств        |            |            |            |            |            |            |                             |
|Сбор на муници-|      112   |            |            |        112 |            |            |          450 846            |
|               |711,5       |-           |-           |711,5       |-           |-           |                             |
|пальную милицию|            |            |            |            |            |            |                             |
|Сбор на нужды  |      261   |            |            |        261 |            |            |       1 044 000             |
|образовательных|000         |-           |-           |000         |-           |-           |                             |
|               |            |            |            |            |            |            |                             |
|учреждений     |            |            |            |            |            |            |                             |
|Сбор на жилфонд|   7 012    |            |            |     7 012  |            |            |     29 686 313              |
|               |219,5       |-           |-           |219,5       |-           |-           |                             |
|Целевой сбор на|      835   |     835    |     835    |     835    |     835    |      835   |     10 022 516              |
|               |209,645     |209,645     |209,645     |209,645     |209,645     |209,645     |                             |
|подготовку к   |            |            |            |            |            |            |                             |
|зиме           |            |            |            |            |            |            |                             |
|Результат      | 44 803 049 |55 305 341  |55 978 181  |40 793 766  |61 033 362  | 68 505 701 |   662 503 371               |



                                        2000 год (поквартально)


|            |   I квартал   |  II квартал  |  III квартал | IV квартал   |
|Доход от    |   623 500 000 |   580 000 000|   573 000 000|   607 500 000|
|реализации  |               |              |              |              |
|Себестоимост|   149 616 000 |   139 248 000|   137 520 000|   145 720 000|
|ь           |               |              |              |              |
|Валовая     |   473 884 000 |   440 752 000|   435 480 000|   461 780 000|
|прибыль     |               |              |              |              |
|Заработная  |     26 100 000|     26 100   |     26 100   |     26 100   |
|плата       |               |000           |000           |000           |
|Налоги на   |     10 048 500|     10 048   |     10 048   |     10 048   |
|з/п         |               |500           |500           |500           |
|Лицензия    |          834  |            - |            - |            - |
|            |900            |              |              |              |
|Реклама     |       9 477   |       8 815  |       8 709  |       9 235  |
|            |680            |040           |600           |600           |
|Аренда      |            17 |            17|            17|            17|
|            |601,6          |601,6         |601,6         |601,6         |
|Коммуналь-  |          790  |          790 |          790 |          790 |
|ные услуги  |563            |563           |563           |563           |
|Конторские  |          300  |          300 |          300 |          300 |
|материалы   |000            |000           |000           |000           |
|Телефон     |          600  |          600 |          600 |          600 |
|            |000            |000           |000           |000           |
|Транспортные|     23 912 000|     22 520   |     22 296   |     23 400   |
|            |               |000           |000           |000           |
|расходы     |               |              |              |              |
|Амортизация |     19 102 500|     19 102   |     19 102   |     19 102   |
|            |               |500           |500           |500           |
|Налог на    |   165 859 400 |   154 263 200|   152 418 000|   161 623 000|
|прибыль     |               |              |              |              |
|Подоходный  |       3 101   |       3 101  |       3 101  |       3 101  |
|налог       |943,6          |943,6         |943,6         |943,6         |
|Налог на    |     11 195 625|     11 195   |     11 195   |     11 195   |
|имущество   |               |625           |625           |625           |
|Налог на    |     10 391 251|       9 666  |       9 549  |     10 124   |
|поль-       |               |280           |618           |595           |
|зователей   |               |              |              |              |
|ав-         |               |              |              |              |
|томобильных |               |              |              |              |
|дорог       |               |              |              |              |
|Налог на    |             - |             -|            - |           -  |
|приобретение|               |              |              |              |
|            |               |              |              |              |
|автотранспор|               |              |              |              |
|-           |               |              |              |              |
|тных средств|               |              |              |              |
|Сбор на со- |         112   |          112 |          112 |          112 |
|держание му-|711,5          |711,5         |711,5         |711,5         |
|            |               |              |              |              |
|ниципальной |               |              |              |              |
|милиции     |               |              |              |              |
|Сбор на нуж-|         261   |          261 |          261 |          261 |
|            |000            |000           |000           |000           |
|ды образова-|               |              |              |              |
|            |               |              |              |              |
|тельных уч- |               |              |              |              |
|реждений    |               |              |              |              |
|Сбор на     |      7 793    |       7 249  |       7 162  |       7 593  |
|жилфонд     |438,25         |710           |213,5         |446,25        |
|Целевой сбор|      2 597    |       2 416  |       2      |       2 531  |
|            |812,75         |570           |387404,5      |148,75        |
|на          |               |              |              |              |
|подготовку  |               |              |              |              |
|к зиме      |               |              |              |              |
|Результат   |  181 387 073  |   164 190 755|   161 326 719|   175 641 765|

                                   Доходы и расходы на 2001 год
(за год)

|Доход от реализации               |   2 272 500 000                |
|Себестоимость                     |      545 400 000               |
|Валовая прибыль                   |   1 727 100 000                |
|Заработная плата                  |      104 400 000               |
|Налоги на з/п                     |        40 194 000              |
|Лицензия                          |             834 900            |
|Реклама                           |        34 542 000              |
|Аренда                            |               70 406           |
|Коммунальные услуги               |          3 162 252             |
|Конторские материалы              |          1 200 000             |
|Телефон                           |          2 400 000             |
|Транспортные расходы              |        74 040 000              |
|Амортизация                       |          7 650 000             |
|Налог на прибыль                  |      604 485 000               |
|Подоходный налог                  |        12 407 777              |
|Налог на имущество                |        44 782 500              |
|Налог на пользователей            |        37 873 485              |
|автомобильных дорог               |                                |
|Налог на приобретение             |                   -            |
|автотранспорт-                    |                                |
|ных средств                       |                                |
|Сбор на содержание муниципальной  |             450 846            |
|милиции                           |                                |
|Сбор на нужды образовательных     |          1 044 000             |
|учреждений                        |                                |
|Сбор на содержание жилфонда       |        28 405 114              |
|Целевой сбор на подготовку к зиме |          9 468 371             |
|Результат                         |      759 883 348               |


Расчёт NPV:

NPV( CF 0 год / (1 + 0,25)0 + CH 1 год / (1 + 0.25 )1 + CF 2
год / ( 1 + 0,25 )2 =

= 662 503 371 / 1 + 682 546 312 / 1,25 + 759 883 348 / 1,562 =


= 662 503 371 + 546 037 050 + 486 481 017 = 1 695 021 438

Срок окупаемости:

Ток = инвестиции / годовой доход = 2 985 500 000 / 701 644 344
= 4 ( года )

Расчёт точки безубыточности:

Q = постоянные затраты / цена - удельные переменные затраты

Себестоимость = 120 000 рублей:
Переменные затраты:
1) 7000 рублей (стоимость 1 м3 газа) х 7 ( м3 на одного
  кремируемого)
музыка = 10 000 рублей

 Постоянные затраты:
1) распорядитель = 31 000 рублей
2) оформление зала = 30 000 рублей

 Q = 293 654 000 / 500 000 - 59 000 = 293 654 000 / 441 000 =
666



            тыс. руб.
               AFC + AVC (пост-ые + перем-ые зат-ы)



  Выручка



                    333

    точка безубыточности



AFC (постоянные затраты)

                      71



  666                                     количество (кремаций)



              Приложение к бизнес - плану


                                 Прогнозируемый баланс на 1999
год

|            |            |            |            |            |
|            |А           |            |П           |            |
|            | начало года|  конец года| начало года|  конец года|
|лицензии    |   834 900  |            |            |            |
|зем. участки|     70 406 |            |            |            |
|здания,     |2 985 500   | 2 909 090  |            |            |
|соору-      |000         |000         |            |            |
|жения, маши-|            |            |            |            |
|            |            |            |            |            |
|ны, оборудо-|            |            |            |            |
|            |            |            |            |            |
|вание       |            |            |            |            |
|р/счета     |     13 594 | 3 662 503  |            |            |
|            |694         |371         |            |            |
|Баланс ( по |3 000 000   | 6 571 593  |            |            |
|Активу)     |000         |371         |            |            |
|Уставной ка-|            |            |3 000 000   |3 000 000   |
|            |            |            |000         |000         |
|питал       |            |            |            |            |
|Фонды накоп-|            |            |            |2 909 090   |
|            |            |            |            |000         |
|ления       |            |            |            |            |
|Нераспреде- |            |            |            |   662 503  |
|лённая при- |            |            |            |371         |
|быль        |            |            |            |            |
|отчётно-    |            |            |            |            |
|го года     |            |            |            |            |
|Баланс ( по |            |            |3 000 000   |6 571 593   |
|Пассиву )   |            |            |000         |371         |

                Предполагаемый отчёт о результатах ( прибылях и
убытках )

|(1)                  |Доход от реализации  |  2 405 500 000      |
|(2) минус            |Затраты на           |     574 440 000     |
|                     |производст-          |                     |
|                     |во                   |                     |
|(3) равняется        |Валовая прибыль      |  1 828 060 000      |
|(4) минус            |Эксплуатационные рас-|     314 696 100     |
|                     |                     |                     |
|                     |ходы (всё кроме нало-|                     |
|                     |                     |                     |
|                     |гов)                 |                     |
|(5) равняется        |Прибыль(убытки) до   |  1 513 363 900      |
|                     |выплаты налогов (3) -|                     |
|                     |(4)                  |                     |
|(6) минус            |Налоги               |     843 496 962     |
|(10) равняется       |Чистая прибыль(убыт- |     669 866 938     |
|                     |ток)                 |                     |



      VII. Заключение

            В заключении бизнес - плана хотелось бы отметить
         основные разделы
этого проекта.
                     Вложение акционерами своих финансовых
средств является вне всякого сом-
нения выгодным. Уже в первый год чистая прибыль составит 669
886 938 рублей. Срок
оккупаемости весьма незначителен - 4 года и это особенно
выигрышно выглядит на фоне
столь внушительной прибыли в первый же год.
                     Немаловажен и тот факт, что ритуальный
рынок в г. Хабаровске освоен не-
достаточно, а крематории отсутствуют не только на территории г.
Хабаровска и края, но
и по всему Дальнему Востоку.
                     Без сомнения город заинтересован в
появлении крематория, следовательно
гарантирована поддержка городской и краевой администраций.
                     В завершении немало важно отметить, что
крематорий является неотъемлемой
частью цивилизации и город с его появлением получит новый виток
в своём развитии и
процветании.



Список литературы

1) Уткин Э.А. «Организация и планирование предпринимательской
  деятель-
     ности» // «Акалис», Москва, 1997

2) Уткин Э.А. «Как развивать собственное дело» // «Акалис»,
  Москва, 1997

3) Липсиц И.В. «Основы успеха» // Практическое пособие, Москва,
  1992

4) Липсиц И.В. «Инвестиционный проект: методы подготовки и
  анализа»
    // Москва, 1996

5)  «Управление проектами» под редакцией Шапиро В.Д. // С. -
Петербург,
      1996

6) «Сборник бизнес - планов» // «Финансы и статистика», Москва,
1997





смотреть на рефераты похожие на "Бизнес-план по строительству крематория в городе Хабаровске"