Банковское дело

Учет и отчетность в КБ


Сибирский институт финансов и банковского дела
Кафедра: Финансы и кредит



Контрольная работа
по дисциплине: Учет и отчетность в КБ



Выполнил: студент группы СЗ-96
                       Муравьев Дмитрий Анатольевич
                                             Проверил: Т. К. Лифанова



Новосибирск 1998 г.
                                  Задание 1

      В коммерческом банке «АПБ» 01.08.98 проведены  операции  по  расчетным
счетам АО «Мода» и кооператива «Ореол»:


|Наименование операции    |Сумма, руб.              |Проводки                 |
|А) на расчетном счете    |                         |                         |
|№ 40702 АО «Мода» остаток|4740                     |                         |
|средств на01.08.98       |                         |                         |
|1. Зачислена выручка в   |130                      |Дт 20202  Кт 40702       |
|кассу                    |                         |                         |
|2. Выдано наличными на   |                         |                         |
|командировку             |355                      |Дт 40702  Кт 20202       |
|3. Списано с расчетного  |                         |                         |
|счета по платежному      |410                      |Дт 40702  Кт р/с         |
|поручению иногороднему   |                         |получателя               |
|получателю               |                         |                         |
|4. По заявлению АО «Мода»|                         |                         |
|выдана ссуда             |3000                     |Дт 45203  Кт 40702       |
|(краткосрочная) и        |                         |                         |
|зачислена на р/с         |                         |                         |
|5.Принято срочное        |                         |                         |
|обязательство по ссуде   |                         |                         |
|                         |                         |                         |
|Б) На р/с № 40703        |                         |                         |
|кооператива «Ореол»      |1300                     |                         |
|остаток средств на       |                         |                         |
|01.08.98                 |                         |                         |
|Списано по               |                         |                         |
|платежному поручению     |320                      |Дт 40703  Кт р/с         |
|иногороднему получателю  |                         |получателя               |
|2. Зачислено на р/с по   |                         |                         |
|поручению АО «Мода» за   |330                      |Дт 40702  Кт 40703       |
|услуги                   |                         |                         |
|3. Зачислена выручка в   |1300                     |Дт 20202  Кт 40703       |
|кассу                    |                         |                         |
|4. Выдана денежная       |                         |                         |
|чековая книжка по        |                         |Дт 99999  Кт 91207       |
|заявлению                |                         |                         |



                                 Задание 1.2


                                   Выписка
                                  АО «Мода»

      Счет: 40702810600000000351

      Дата: 01.08.98                                     30.07.98
      Входящий остаток:      (пассив)   4740.00
|Счет абонента      |Вид    |№      |Дебет             |Кредит            |
|                   |докум. |докум. |                  |                  |
|2020281070000000000|МОВ    |21     |                  |130.00            |
|2                  |       |       |                  |                  |
|4070381030000000000|ППВ    |2      |330.00            |                  |
|3                  |       |       |                  |                  |
|2020281070000000000|МОВ    |35     |355.00            |                  |
|2                  |       |       |                  |                  |
|4070281080000800000|ППД    |4      |410.00            |                  |
|2                  |       |       |                  |                  |
|4520381030000000035|МОВ    |54     |                  |3000.00           |
|1                  |       |       |                  |                  |
|                   |                |                  |                  |
|ИТОГО:             |                |1095.00           |3130.00           |
|Исходящий остаток: |(пассив)        |6775.00           |                  |



                                   Выписка
                             Кооператив «Ореол»

      Счет: 40703810700000000003

      Дата: 01.08.98                                     31.07.98
      Входящий остаток:      (пассив)   4740.00
|Счет абонента      |Вид    |№      |Дебет             |Кредит            |
|                   |докум. |докум. |                  |                  |
|4070281030000000003|ППД    |3      |320.00            |                  |
|3                  |       |       |                  |                  |
|4070281060000000035|ППВ    |34     |                  |330.00            |
|1                  |       |       |                  |                  |
|2020281000000000002|МОВ    |54     |                  |1300.00           |
|1                  |       |       |                  |                  |
|                   |       |       |                  |                  |
|ИТОГО:             |                |320.00            |1630.00           |
|Исходящий остаток: |(пассив)        |                  |2610.00           |



                                 Задание 1.3



Задание 2

      АООТ «Альфа» по кредитному договору №15 получило кредит в КБ на сумму
140 тыс. руб. под 50 процентов годовых на 20 дней.

01.02.98

      Дт 45203   Кт 40702    140000.00

      Формируется резерв под возможные потери по ссудам:

Дт 70209    Кт 45209   140000.00*20%=28000.00

В обеспечение кредита вносится имущество, оформляется договор залога:

Дт 91307    Кт 99999   100000.00

Погашается часть основного долга:
Дт 40702    Кт 45203   20000.00
Погашается часть основного долга:
Дт 40702    Кт 45203   30000.00
Истек срок кредитного договора. Начислены проценты за пользование кредитом:
140000.00*50%/365дн*15дн.+120000.00*50%/365дн.*3дн.+90000.00*50%/365дн.**2дн
.=3616.44руб.
Дт 45912    Кт 61301   3616.44     просроченные проценты
Дт 91604    Кт 99999   3616.44    (одновременно учитываются за балансом)
Дт 45812    Кт 45209   90000.00
Корректировка резерва:
Дт 45209    Кт 45818
      Погашение оставшейся суммы кредита и процентов:
90000.00*50%/365дн.*9дн=1109.59 (проценты за просроченные 9 дней)
Дт 40702    Кт 45812   90000.00 (основной долг)
Дт 40702    Кт 45912
Дт 61301    Кт 70101   3616.44 (гашение просроченных процентов)
Дт 99999    Кт 91604
Дт 40702    Кт 70101   1109.59 (гашение процентов за просроченные 9 дней)
Дт 45818    Кт 70107   28000.00 (списание резерва при возврате ссуды)
Дт 99999    Кт 91307   100000.00 (возврат обеспечения)



Задание 3


      Банк созданный в форме АООТ, с 01.02.98 начал эмиссию. Цена акций по
номиналу составляет 100руб., цена реализации составляет 110руб. В качестве
оплаты за акции до регистрации итогов выпуска вносятся:

|Вносимые средства                     |Сумма, в тыс. руб.                    |
|1. Основные средства (здание)         |660                                   |
|2. Наличные рубли (от физических лиц) |220                                   |
|3. Безналичные денежные средства от   |                                      |
|клиентов банка                        |110                                   |
|4. Безналичные денежные средства      |                                      |
|юридических лиц, обслуживающихся в    |550                                   |
|других банках                         |                                      |


3.1. До регистрации итогов выпуска:
      в качестве оплаты за акции вносятся основные ср-ва – здание
      Дт 60401   Кт 60322    660000.00  (отдельный л/с №1)
      вносятся наличные рубли от физических лиц
      Дт 20202   Кт 60322    220000.00  (л/с участника №2)
      в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
      Дт 30208   Кт 30102    220000.00
      вносятся безналичные денежные ср-ва клиентов банка
      Дт 40702 (406,408 и др.)    Кт 60322   110000.00   (л/с №3)
      в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
      Дт 30208   Кт 30102    110000.00
      вносятся денежные ср-ва от юридических лиц, обслуживающихся в других
банках
      Дт 30102   Кт 60322    550000.00  (л/с №4)
      в течении 3-х дней деньги перечисляются на н/с
      Дт 30208   Кт 30102    550000.00

После регистрации итогов выпуска ср-ва накопительного счета 30208
перечисляются на к/с:
      Дт 30102   Кт 30208    880000.00
      отражение оплаченных акций
      Дт 60322-1 Кт 10204    660000.00
      Дт 60322-2 Кт 10205    220000.00
      Дт 60322-3 Кт 10204    110000.00
      Дт 60322-4 Кт 10204    550000.00

      Одновременно по внебалансу отражается задолженность акционеров по
формированию уставного капитала:
      Дт 90601(отдельный л/с по каждому акционеру)       Кт 99999
      при внесении акционерами задолженности:
      Дт 40702   Кт 10204    сумма задолженности
      Дт 99999   Кт 90601



3.2 Коммерческий банк создается как паевой.
      После принятия решения об увеличении УК отражаются суммы взносов
пайщиков (возникшие обязательства):
      Дт 90602 (по л/с)      Кт 99999   1400000.00
      после поступления денег от акционеров
      Дт 60401   Кт 10404    660000.00
Дт 99999    Кт 90602-1 600000.00  (отражает погашение обязательств
участников        перед банком на поступившую сумму)
      Дт 20202   Кт 10405    220000.00
      Дт 99999   Кт 90602-2  200000.00

      Дт 40702   Кт 10404    110000.00
      Дт 99999   Кт 90602-3  100000.00

      Дт 30102   Кт 10404    550000.00
      Дт 99999   Кт 90602-4  500000.00

      Эмиссионный доход:
      Дт 60322   К 10602     140000.00

      Налог на операции с ценными бумагами берется 0.8% от суммы эмиссии
(Закон РФ от 12.12.91 № 2023-1)
      1400000.00*0.8%=11200.00
      Дт 70501   Кт 60301


3.3 Банком приобретены материальные ценности (МБП):

|МБП                    |Цена  |Сумма |Дт            |Кт            |
|Телефон, 2-е шт.       |1220.0|2440.0|60312         |30102 (р/с    |
|                       |0     |0     |              |пост.)        |
|Калькуляторы, 4-е шт.  |250.00|1000.0|60312         |30102 (р/с    |
|                       |      |0     |              |пост.)        |
|Лампы настольные, 2-е  |260.00|520.00|60312         |30102 (р/с    |
|шт.                    |      |      |              |пост.)        |
|Чайник, 1-а шт.        |280.00|280.00|60312         |30102 (р/с    |
|                       |      |      |              |пост.)        |

      Приобретение за б/н расчет у поставщика производится на основании
счета-фактуры или транспортной накладной.
      Оприходование (получение оплаченных ценностей):
      Дт 610 (по соответствующим л/с)   Кт 60312   4240.00
      Передача в эксплуатацию:
      1 телефон (1220.00) + 2 калькулятора (500.00) + 1 лампа (260.00) + 1
чайник (280.00) =
      = 2260.00
      Дт 61102   Кт 610           2260.00 (составляется ведомость
начисления износа)
      Начисляется износ в размере 100%
      Дт 70209   Кт 61103    2260.00

Отпуск материальных ценностей со складов производится на основании
требований, подписанных начальниками структурных подразделений банка.





смотреть на рефераты похожие на "Учет и отчетность в КБ"