نحوه محاسبه بازده فروش: مفاهیم اساسی، فرمول ها و کاربرد آنها. سودآوری - چیست، انواع و فرمول ها، نحوه محاسبه و افزایش سودآوری تغییر فرمول سودآوری فروش

هر فعالیتی باید سود داشته باشد. شاخص های منفی یا حتی «شکن صفر» به وضوح نشان می دهد که چیزی باید در خود فرآیندهای تولید و فروش تغییر کند. با این حال، این را نمی توان بدون تجزیه و تحلیل کامل نتایج درک کرد. و این بار در مورد نحوه محاسبه بازده فروش صحبت خواهیم کرد.

مفهوم سودآوری فروش

ابتدا بیایید دریابیم که بازده فروش چیست. طبق تعریف بین المللی بازده فروش عبارت است از نسبت سود خالص به خالص (درآمد) حاصل از انواع فروش.

فرمول مورد استفاده برای محاسبه سودآوری

  • ROS (بازگشت فروش)- در واقع خود سودآوری فروش است. اندازه گیری در درصد.
  • NI (درآمد خالص)- سود خالص. بر حسب مس اندازه گیری می شود.
  • NS (فروش خالص)- درآمد (خالص) دریافتی از انواع فروش. بر حسب مس اندازه گیری می شود.

تفاوت بین NI و NS چیست؟

NS (درآمد) - تمام وجوه دریافتی توسط یک شرکت برای خدمات یا کالاها، به استثنای هزینه های کسب آنها و غیره. این مقدار همیشه مثبت است. به نوبه خود، NI (سود خالص) می تواند مثبت یا منفی باشد. سود به عنوان مابه التفاوت درآمد و تمام هزینه های بدست آوردن آن محاسبه می شود. در اصل، NI سودی است که پس از پرداخت تمام مالیات ها، اضافی باقی می ماند. پرداخت ها (حقوق کارکنان، اجاره) و غیره

سودآوری ≠ نشانه گذاری: نکته ای برای کارآفرینان جوان

از آنجایی که درک نحوه محاسبه بازده فروش یکی از جنبه های اصلی هر شرکتی است، بد نیست به یک تصور غلط رایج بسیاری از کارآفرینان جوان اشاره کنیم. هر لحظه از حماقت کتاب های درسی مدارس مدرن صحبت می شود. این معضل از کتاب های درسی اقتصاد نیز دور نمانده است. در کتاب‌های منتشر شده در سال‌های اخیر، مفاهیم سودآوری و نشانه‌گذاری اغلب با یکدیگر شناسایی می‌شوند. با این حال، این رویکرد اساسا اشتباه است. بیایید یک مثال بی اهمیت را در نظر بگیریم: هزینه واحد اول تولید 10 دلار است. هزینه اضافی - 5 دلار (یعنی مصرف کننده می تواند محصول مورد نظر خود را با قیمت 15 تومان خریداری کند). فرض کنید 100 واحد از یک محصول در طول ماه فروخته شد. یعنی درآمد این شرکت بالغ بر 1500 تومان بوده است. در عین حال، هزینه های حقوق کارکنان، اجاره محل و سایر هزینه ها بالغ بر 2000 دلار است. یعنی سود 1500-2000=-500 تومان خواهد بود. در واقع، کارآفرین به سمت قرمز خواهد رفت. بنابراین، به این نتیجه منطقی می رسیم که نشانه گذاری و سودآوری مفاهیم مرتبط هستند، اما در هیچ موردی قابل تعویض نیستند.

چگونه کار می کند؟ ما سودآوری فروش را برای سال محاسبه می کنیم

بیایید به موضوع اصلی خود بازگردیم - نحوه محاسبه بازده فروش. بیایید بگوییم که برای سال 2001، درآمد حاصل از فروش کل شرکت بالغ بر 1.15 میلیون دلار و سود خالص - 284 هزار دلار بود. در سال 2002، درآمد به 1.26 میلیون دلار و سود خالص - به 306 هزار افزایش یافت. بیایید به مثالی از نحوه محاسبه بازده فروش با استفاده از فرمول زیر نگاه کنیم:

  • ROS2001= 284/1150 x 100% = 0.247 x 100% = 24.7%.
  • ROS2002 = 306/1260 x 100% = 0.243 x 100% = 24.3%.

محاسبه تغییر در سودآوری

اکنون، بر اساس این داده ها، می توانیم بفهمیم که سودآوری فروش در طول سال چگونه تغییر کرده است: Δ ROS = ROS2002 - ROS2001 = 24.3% - 24.7% = -0.4%. یعنی در سال 2002 سودآوری فروش 0.4 درصد کاهش یافت.

ما خودمان تمرین می کنیم

اگر درآمد 1.34 میلیون مکعب و سود خالص 387 هزار دلار بود، شاخص های بازده فروش همان شرکت را برای سال 2003 تحلیل کنید. آنها را با ارقام سال های گذشته مقایسه کنید. اگر می دانید چگونه بازده فروش را پیدا کنید، می توانید این کار ساده را به راحتی انجام دهید!

آنها از تقسیم سود حاصل از فروش محصولات بر میزان درآمد دریافتی به دست می آیند. داده های اولیه برای محاسبه آن ترازنامه است.

بازگشت به فروش - آنچه که نشان می دهد

نشان می دهد که شرکت از هر روبل از محصولات فروخته شده چقدر سود دریافت می کند.

بازگشت به فروش - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس صورتهای مالی قدیمی:

K rp = صفحه 050 *100%
p.010

که سطر 050 و سطر 010 گزارش سود و زیان (فرم شماره 2).

فرمول محاسبه بر اساس صورتهای مالی جدید:

بازگشت از فروش - معنی

این شاخص به عنوان شاخص اصلی برای ارزیابی عملکرد مالی شرکت هایی با مقادیر نسبتاً کمی دارایی های ثابت و سرمایه خالص استفاده می شود. ارزیابی سودآوری فروش، نگاهی عینی به وضعیت امور را ممکن می سازد.

شاخص بازده فروش جنبه اصلی کار شرکت - فروش محصولات اصلی را مشخص می کند.

1. افزایش نشانگر.

آ) نرخ رشد درآمد از نرخ رشد هزینه بیشتر است.دلایل ممکن:

  • افزایش حجم فروش،
  • تغییر در ترکیب فروش

با افزایش تعداد محصولات فروخته شده از نظر فیزیکی، درآمد در نتیجه اهرم تولید سریعتر از هزینه ها افزایش می یابد.

مولفه های هزینه محصول، هزینه های متغیر و ثابت هستند. تغییر ساختار هزینه می تواند به میزان زیادی بر حاشیه سود تأثیر بگذارد. سرمایه گذاری در دارایی های ثابت با افزایش هزینه های ثابت و از لحاظ نظری کاهش هزینه های متغیر همراه است. علاوه بر این، رابطه غیرخطی است، بنابراین یافتن ترکیب بهینه هزینه های ثابت و متغیر آسان نیست.

علاوه بر افزایش قیمت محصولات خود، یک شرکت می تواند با تغییر ترکیب محصول خود، درآمد خود را افزایش دهد. این روند در توسعه شرکت مطلوب است.

ب) نرخ کاهش هزینه سریعتر از نرخ کاهش درآمد است.دلایل ممکن:

  • افزایش قیمت محصولات (کارها، خدمات)،
  • تغییر در ساختار مجموعه

در این مورد، بهبود رسمی در شاخص سودآوری وجود دارد، اما حجم درآمد کاهش می یابد؛ روند را نمی توان به طور واضح مطلوب نامید. برای نتیجه گیری صحیح، سیاست قیمت گذاری و سیاست مجموعه ای شرکت را تجزیه و تحلیل کنید.

ج) درآمد افزایش می یابد، هزینه ها کاهش می یابد.دلایل ممکن:

  • افزایش قیمت،
  • تغییر در ترکیب فروش،
  • تغییر در استانداردهای هزینه

این روند مطلوب است و تجزیه و تحلیل بیشتر برای ارزیابی پایداری این موقعیت شرکت انجام می شود.

2. کاهش شاخص.

آ) نرخ رشد هزینه ها از نرخ رشد درآمد پیشی می گیرد.دلایل ممکن:

  • رشد تورمی در هزینه ها از درآمدها پیشی می گیرد،
  • کاهش قیمت،
  • تغییر در ساختار محدوده فروش،
  • افزایش استانداردهای هزینه

این یک روند نامطلوب است. برای اصلاح وضعیت، آنها مسائل مربوط به قیمت گذاری در شرکت، سیاست مجموعه و سیستم کنترل هزینه را تجزیه و تحلیل می کنند.

ب) نرخ کاهش درآمد سریعتر از نرخ کاهش هزینه است.دلایل ممکن:

  • کاهش حجم فروش

این وضعیت زمانی رایج است که یک شرکت فعالیت های خود را در بازار کاهش می دهد. در نتیجه اهرم عملیاتی، درآمد سریعتر از هزینه ها کاهش می یابد. تحلیلی از سیاست بازاریابی شرکت باید انجام شود.

ج) درآمد کاهش می یابد، هزینه ها افزایش می یابد.دلایل ممکن:

  • کاهش قیمت،
  • افزایش استانداردهای هزینه،
  • تغییر ساختار محدوده فروش

تجزیه و تحلیل قیمت‌گذاری، سیستم‌های کنترل هزینه و سیاست مجموعه‌ای مورد نیاز است.

در شرایط عادی (باثبات) بازار، پویایی درآمد سریعتر از هزینه ها تنها تحت تأثیر اهرم تولید تغییر می کند. موارد باقی مانده یا با تغییرات در شرایط خارجی و داخلی عملکرد شرکت (تورم، رقابت، تقاضا، ساختار هزینه) یا با یک سیستم حسابداری و کنترل ناکارآمد در تولید همراه است.

میانگین مقادیر آماری سالانه برای شرکت های روسی

مقدار درآمدمقادیر بر حسب سال، مرتبط. واحدها
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
شرکت های خرد (درآمد< 10 млн. руб.) -0.333 -0.013 -0.022 -0.014 -0.017 -0.039 -0.034
شرکت های کوچک (درآمد< 120 млн. руб.) -0.015 0.044 0.042 0.046 0.047 0.048 0.052
کسب و کارهای کوچک (درآمد< 800 млн. руб.) 0.041 0.038 0.039 0.039 0.041 0.046 0.052
شرکت های متوسط ​​(درآمد< 2 млрд. руб.) 0.053 0.042 0.048 0.053 0.054 0.056 0.039
شرکت های بزرگ (درآمد بیش از 2 میلیارد روبل)0.086 0.066 0.070 0.076 0.067 0.062 0.102
همه سازمان ها0.077 0.059 0.061 0.066 0.061 0.058 0.087

مقادیر جدول بر اساس داده های Rosstat محاسبه می شود

بازگشت از فروش - نمودار

مترادف ها

  • سودآوری محصولات فروخته شده
  • نسبت بازده فروش
  • بازده فروش بر اساس سود قبل از کسر مالیات

آیا صفحه مفید بود؟

اطلاعات بیشتری در مورد بازگشت به فروش یافت شد

  1. تجزیه و تحلیل سودآوری فعالیت های اصلی یک سازمان تجاری: کارایی فعالیت های تجاری و میزان سود سازمان از یک روبل فروش را مشخص می کند.سودآوری فروش به عنوان نسبت سود حاصل از فروش یا سود خالص به مقدار تعریف می شود. اخذ شده
  2. تجزیه و تحلیل سطح فعلی، ویژگی ها و روند شاخص های سودآوری شرکت های سهامی روسیه سودآوری هزینه سودآوری محصول - نسبت سود حاصل از فروش به هزینه فروش سودآوری محصول سودی را نشان می دهد که شرکت به ازای هر 1 روبل هزینه های جاری دریافت کرده است. درصد را تصور کنید
  3. بازده فروش سود قبل از مالیات بازده فروش سود قبل از مالیات - آنچه که بازگشت سود قبل از فروش را نشان می دهد
  4. نسبت بازده فروش مترادف بازده بازده فروش محصولات فروخته شده بازگشت از فروش بر اساس سود قبل از کسر مالیات در برنامه FinEkAnalysis در محاسبه می شود.
  5. ارزیابی تأثیر عوامل بر شاخص های سودآوری یا اگر روش کاهش را امتحان کنید، صورت و مخرج را بر درآمد تقسیم کنید، سپس می توانید از مدل عامل زیر استفاده کنید: بازده فروش ضرب در نسبت گردش دارایی های جاری سود حاصل از فروش ضرب در نسبت گردش مالی
  6. سود کل فروش سود کل فروش سود کل فروش - تعریف سود کل فروش - ضریب برابر با نسبت سود دفتری
  7. آستانه پایین سودآوری و بازرسی در محل شاخص های سودآوری را می توان به دو گروه تقسیم کرد: بازده فروش دارایی ها بازده فروش نسبت سودآوری است که سهم سود را در هر یک از آنها نشان می دهد.
  8. سودآوری محصولات فروخته شده مترادف بازده فروش بازده نسبت فروش بازده فروش سود قبل از کسر مالیات در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تحلیل سودآوری محاسبه می شود.
  9. تجزیه و تحلیل دارایی های مالی بر اساس صورت های تلفیقی NROSEBIFA - بازده خالص فروش بر اساس سود قبل از بهره و قبل از در نظر گرفتن هزینه های درآمد از دارایی های مالی
  10. تشکیل یک مدل امتیازدهی برای ارزیابی اعتبار وام گیرنده شرکتی EBIT Interest 0.0790 4 > 1.5 4 1.3-1.5 3 1-1.3 2< 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  11. تحلیل پیش حسابرسی به عنوان ابزاری برای پیش بینی حسابرسی مالیاتی در محل موسسات نظام کیفری و بهبود آن بازده فروش % بازده دارایی % بازده فروش % بازده دارایی % بازده فروش %
  12. تحلیل عاملی شکل گیری و استفاده از سود شرکت سودآوری محصولات فروخته شده، بازده فروش با استفاده از فرمول محاسبه می شود کاهش سطح نسبت بازده فروش یک روند منفی است.
  13. تحلیل عاملی نتایج مالی تولیدکنندگان محصولات کشاورزی تأثیر عوامل بر سودآوری فروش یا سودآوری فعالیت‌های اصلی را می‌توان با استفاده از روش جایگزینی زنجیره‌ای ارزیابی کرد.
  14. ویژگی های سیاست مالی شرکت ها در زمان بحران ROS - بازده خالص فروش سود قبل از بهره - نسبت گردش سرمایه سرمایه گذاری شده در شاخص
  15. جنبه‌های کلیدی مدیریت سود یک سازمان گروه‌های زیر از شاخص‌های سودآوری را می‌توان متمایز کرد: بازده دارایی‌ها با جزییات به دارایی‌های جاری غیرجاری و خالص بازده سرمایه کل بدهی حقوق صاحبان سهام بازده فروش بازده هزینه‌ها هنگام محاسبه شاخص‌های سودآوری. شرکت XYZ OJSC، از داده های ترازنامه سال 2013 استفاده شد
  16. مدیریت ضد بحران ثبات مالی و اقتصادی یک بنگاه صنعتی دلایل کاهش سودآوری فروش افزایش هزینه های تولید کاهش حجم فروش با تعیین دلایل کاهش سودآوری فروش می توان نام برد.
  17. پیش بینی تراز با در نظر گرفتن روندهای جاری، حجم پیش بینی شده و سودآوری فروش، تغییرات در دارایی های غیرجاری FinEkAnalysis، شما می توانید به سرعت یک ترازنامه پیش بینی را با در نظر گرفتن روندهای فعلی حجم های پیش بینی شده و سودآوری تغییرات فروش در دارایی های غیرجاری ایجاد کنید. گزارشی که به‌طور خودکار توسط برنامه FinEkAnalysis ایجاد می‌شود

سودآوری- شاخص نسبی کارایی اقتصادی. سودآوری یک شرکت به طور جامع نشان دهنده درجه کارایی در استفاده از منابع مادی، نیروی کار، پولی و سایر منابع است. نسبت سودآوری به عنوان نسبت سود به دارایی ها یا جریان های تشکیل دهنده آن محاسبه می شود.

در یک مفهوم کلی، سودآوری محصول به این معناست که تولید و فروش یک محصول معین سود را برای شرکت به ارمغان می آورد. تولید بی‌سود، تولیدی است که سود نداشته باشد. سودآوری منفی یک فعالیت بی‌سود است. سطح سودآوری با استفاده از شاخص های نسبی - ضرایب تعیین می شود. شاخص های سودآوری را می توان به دو گروه (دو نوع) و بازده دارایی ها تقسیم کرد.

بازگشت به فروش

بازده فروش یک نسبت سودآوری است که سهم سود در هر روبل به دست آمده را نشان می دهد. معمولاً به عنوان نسبت سود خالص (سود پس از کسر مالیات) برای یک دوره معین به حجم فروش بیان شده به صورت نقدی برای همان دوره محاسبه می شود. فرمول سودآوری:

بازده فروش = سود خالص / درآمد

بازده فروش نشانگر سیاست قیمت گذاری شرکت و توانایی آن در کنترل هزینه ها است. تفاوت در استراتژی‌های رقابتی و خطوط تولید باعث تغییر قابل توجهی در بازده ارزش‌های فروش در سراسر شرکت‌ها می‌شود. اغلب برای ارزیابی کارایی عملیاتی شرکت ها استفاده می شود.

علاوه بر محاسبه فوق (بازده فروش بر اساس سود ناخالص؛ به انگلیسی: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin) تغییرات دیگری نیز در محاسبه شاخص بازده فروش وجود دارد، اما برای محاسبه همه آنها فقط داده های مربوط به سود است. (زیان) سازمان استفاده می شود (یعنی داده های فرم شماره 2 «صورت سود و زیان»، بدون تأثیر بر داده های ترازنامه). مثلا:

  • بازده فروش (مقدار سود حاصل از فروش قبل از بهره و مالیات در هر روبل درآمد).
  • بازده فروش بر اساس سود خالص (سود خالص به ازای هر روبل درآمد فروش (به انگلیسی: Profit Margin, Net Profit Margin).
  • سود حاصل از فروش به ازای هر روبل سرمایه گذاری شده در تولید و فروش محصولات (کارها، خدمات).

بازگشت دارایی

برخلاف شاخص های بازده فروش، بازده دارایی ها به عنوان نسبت سود به میانگین ارزش دارایی های شرکت محاسبه می شود. آن ها شاخص فرم شماره 2 "صورت درآمد" بر میانگین مقدار شاخص از فرم شماره 1 "ترازنامه" تقسیم می شود. بازده دارایی ها مانند بازده حقوق صاحبان سهام را می توان یکی از شاخص های بازده سرمایه گذاری دانست.

بازده دارایی ها (ROA) یک شاخص نسبی از کارایی عملیاتی است، ضریب تقسیم سود خالص دریافتی برای دوره بر کل دارایی های سازمان برای دوره. یکی از نسبت های مالی در گروه نسبت های سودآوری قرار می گیرد. توانایی دارایی های یک شرکت را برای ایجاد سود نشان می دهد.

بازده دارایی ها نشانگر سودآوری و کارایی عملیات یک شرکت است که از تأثیر حجم وجوه قرض گرفته شده پاک شده است. برای مقایسه شرکت ها در همان صنعت استفاده می شود و با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

جایی که:
Ra-بازده دارایی.
P- سود دوره
A میانگین ارزش دارایی ها برای دوره است.

علاوه بر این، شاخص های زیر از کارایی استفاده از انواع خاصی از دارایی ها (سرمایه) گسترده شده است:

بازده حقوق صاحبان سهام (ROE) یک شاخص نسبی از کارایی عملیاتی است، ضریب تقسیم سود خالص دریافتی برای دوره بر سرمایه سهام سازمان. بازده سرمایه گذاری سهامداران در یک شرکت معین را نشان می دهد.

سطح سودآوری مورد نیاز از طریق اقدامات سازمانی، فنی و اقتصادی به دست می آید. افزایش سودآوری به معنای به دست آوردن نتایج مالی بیشتر با هزینه های کمتر است. آستانه سودآوری نقطه ای است که تولید سودآور را از تولید غیرسود جدا می کند، نقطه ای که درآمد شرکت هزینه های متغیر و نیمه ثابت آن را پوشش می دهد.

سودآوری یک شاخص اقتصادی است که میزان کارایی را در استفاده از هر نوع منابع (مادی، طبیعی، نیروی کار، سرمایه، سرمایه گذاری، فروش و غیره) نشان می دهد. به عبارت دیگر سودآوری عبارت است از سودآوری یک کسب و کار، بازده اقتصادی و سود آن.

بر این اساس، اگر شاخص‌های سودآوری منفی باشد، اداره یک کسب‌وکار بی‌سود است و باید روی شاخص‌های افزایش سودآوری کار کرد، دلایل سودآوری پایین را پیدا کرد و به دنبال راه‌حلی برای حل آن بود. سودآوری، سطح آن با ضرایب و شاخص های نسبی به صورت درصد بیان می شود.

خواننده عزیز! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.

اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.

این سریع و رایگان است!

همچنین، سودآوری کارایی استفاده از وجوه خاص را نشان می دهد، زمانی که شرکت نه تنها تمام هزینه ها را جبران می کند، بلکه سود نیز به دست می آورد.


چیزی به عنوان آستانه سودآوری وجود دارد - این یک شاخص (نقطه) است که در واقع دوره های تولید بی سود و عملکرد مؤثر شرکت را از هم جدا می کند (آن را با نقطه سربه سر مقایسه کنید).

برای تجزیه و تحلیل کارایی یک شرکت، شاخص های سودآوری واقعی با شاخص های برنامه ریزی شده، با داده های دوره های گذشته و داده های اقتصادی مشابه سایر شرکت ها مقایسه می شود. نسبت کل درآمد به جریان ها یا دارایی های اصلی، شاخص های سودآوری (نسبت ها) خواهد بود.

استانداردهای اساسی سودآوری را می توان به گروه های اصلی زیر تقسیم کرد:

  • بازگشت از فروش (بازده فروش)؛
  • بازده دارایی ها (بازده دارایی های غیرجاری)؛
  • بازگشت سرمایه گذاری؛
  • بازده دارایی های جاری؛
  • بازده حقوق صاحبان سهام؛
  • سودآوری محصول؛
  • درآمد حاصل از استفاده بهینه از دارایی های تولیدی؛

کل سودآوری شرکت با توجه به دامنه فعالیت آن توسط این شاخص های اساسی تعیین می شود.دارایی ها و سودآوری آنها برابر است با کارایی استفاده از سرمایه یا وجوه سرمایه گذاری شده، نحوه سودآوری دارایی ها و در چه مقدار، بسته به منابع مصرف شده. بازده دارایی ها به عنوان نسبت سود برای یک دوره معین به اندازه دارایی برای همان دوره محاسبه می شود.

فرمول:

بازده دارایی، عمل R = P (سود) / A (اندازه دارایی)

با استفاده از همین پارامترها، اقتصاددانان سودآوری استفاده از دارایی های تولیدی، سرمایه سرمایه گذاری و سرمایه ثابت خود را محاسبه می کنند. به عنوان مثال، بازده حقوق صاحبان سهام نشان می دهد که سرمایه گذاری سهامداران در کسب و کار چقدر موثر است.

بازده فروش و فرمول های محاسبه آن

بازده فروش (بازده محصولات فروخته شده) یک شاخص سودآوری است که در ضرایب بیان می شود و درآمد (سهم آن) را برای هر واحد پولی خرج شده نشان می دهد. بازده فروش به عنوان نسبت سود خالص به کل درآمد محاسبه می شود.

فرمول:

بازده فروش، تولید R = P (درآمد خالص) / V (حجم درآمد).

سودآوری فروش مستقیماً به سیاست قیمت گذاری شرکت و انعطاف پذیری آن با توجه به شرایط بازار در یک بخش خاص بستگی دارد. برخی از شرکت ها استراتژی های بیرونی و داخلی خود را به کار می گیرند، بازارهای رقبا، محدوده محصول و خطوط تولید را برای به دست آوردن بازده فروش بالا مطالعه می کنند.

هیچ استاندارد و ارزش مشخصی برای نشان دادن سودآوری فروش وجود ندارد، زیرا ارزش استاندارد و شاخص های آنها به ویژگی های فعالیت شرکت بستگی دارد. شاخص های بازده فروش، کارایی کلی عملیات را برای یک دوره خاص نشان می دهد.

فرمول های اساسی برای محاسبه بازده فروش

برای مدیریت موثر فروش و نظارت بر نتایج عملکرد شرکت، سودآوری فروش با استفاده از شاخص‌های زیر محاسبه می‌شود:

  • با سود ناخالص؛
  • با سود عملیاتی EBIT؛
  • بر اساس داده های ترازنامه؛
  • بازده خالص فروش؛

سودآوری فروش بر اساس سود ناخالص یک شاخص (ضریب) سودآوری است که نشان دهنده سهم سود در هر واحد پولی به دست آمده است. این شاخص به عنوان نسبت درآمد خالص (پس از پرداخت کلیه مالیات ها) به کل مبلغ نقدی برای همان دوره فعالیت عملیاتی شرکت محاسبه می شود.

فرمول به صورت زیر خواهد بود:

سودآوری عملیاتی = درآمد ناخالص / درآمد تجارت.

سود ناخالصسازمان نیز در صورتهای مالی منعکس شده است. سودآوری فروش محصول بر اساس سود عملیاتی EBIT نسبت EBIT به کل درآمد است. EBIT کل درآمد قبل از کسر همه مالیات ها و بهره است.

فرمول محاسبه این شاخص به صورت زیر است:

حاشیه سود عملیاتی EBIT = کل درآمد (قبل از کسر مالیات) / کل درآمد

بازده فروش بر اساس سود عملیاتی EBIT بازده عملیاتی فروش نیز نامیده می شود. این نسبت بین بازده کل فروش و نتایج سود خالص شرکت است.

بازده فروش در ترازنامه- این ضریب است که بر اساس صورت های مالی محاسبه می شود و سهم سود حاصل از فروش شرکت را در کل درآمد مشخص می کند.

با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ترازنامه بازده فروش = کل درآمد (یا زیان) حاصل از فروش/حجم درآمد فروش.

بازده خالص فروش– این ضریب نشان می دهد که در هر واحد پولی درآمد چند کوپک سود خالص وجود دارد و به عنوان نسبت سود خالص (حوزه کسر کلیه مالیات ها، هزینه و حقوق کارکنان، سایر هزینه ها) به کل درآمد محاسبه می شود.

فرمول:

بازده خالص فروش = سود/درآمد خالص

به منظور محاسبه مستقل داده‌های سود خالص حاصل از فروش، کافی است تعداد کل واحدهای محصولات فروخته شده و درآمد (پس از پرداخت کلیه مالیات‌های مربوطه و هزینه‌های نگهداری) را بدانید که به فعالیت‌های غیر عملیاتی شرکت مربوط نمی‌شود. شرکت (این می تواند تفاوت نرخ ارز، سرمایه گذاری، سهام فروش یا سایر اوراق بهادار باشد).

تجزیه و تحلیل نتایج.داده های محاسبه بازده فروش به شرکت کمک می کند تا انواع مختلف سود را در کل درآمد محاسبه کند، اما همه چیز به ویژگی های فعالیت اصلی شرکت نیز بستگی دارد.

شاخص‌های محاسبه سودآوری در چندین دوره به مدیریت سریع فرآیندهای فعالیت اقتصادی سازمان، پاسخ سریع به نوسانات بازار و با استفاده از روش‌های مختلف اقتصادی، بر بهبود شاخص‌های عملکرد و ایجاد درآمد ثابت تأثیر می‌گذارد.

شاخص‌های بازده فروش برای محاسبه فعالیت‌های عملیاتی استفاده می‌شوند؛ بهتر است از این شاخص برای دوره‌های بلندمدت استفاده نکنید، زیرا بازار فروش بسیار پویا است و باید در سریع‌ترین زمان ممکن به تمام تغییرات آن پاسخ دهید.

این شاخص ها برای حل وظایف و برنامه ریزی های روزانه و ماهانه برای فروش محصولات و کالاها موثر است.

چگونه سودآوری فروش خود را افزایش دهیم

راه های اصلی افزایش سودآوری فروش به شرح زیر است:

  • کاهش هزینه های تولید (کاهش هزینه)؛
  • افزایش حجم تولید و به همین دلیل درآمد ناخالص؛

اما در هنگام معرفی این بهبودها، بنگاه اقتصادی باید منابع مادی و نیروی کار داشته باشد. کار در این راستا مستلزم انتخاب پرسنل بسیار ماهر است؛ امکان آموزش بین پرسنل بر اساس روش ها و شیوه های جدید که به طور موثر در رویه اقتصادی جهانی استفاده می شود، وجود دارد.

ابتدا باید موقعیت رقبا در بازار، گستره محصولات ارائه شده، سیاست قیمت گذاری، تبلیغات را مطالعه کنید و بر این اساس تجزیه و تحلیل کنید که چه چیزی می تواند بر کاهش قیمت تمام شده محصولات شما تاثیر بگذارد.

لازم است نه تنها پیشنهادات موجود در بازار منطقه خود را با هم مقایسه کنید، بلکه ویژگی ها و مزایای شرکت های پیشرو در بازار را نیز در نظر بگیرید. شاید هزینه کم تحت تأثیر معرفی مداوم فناوری های جدید باشد، سپس تحقیق کنید که چقدر سودآوری این فناوری ها در کسب و کار شما است و نوآوری ها با چه سرعتی برای خود هزینه خواهند کرد.

همانطور که تمرین نشان می دهد، با وجود هزینه های اولیه توسعه پرسنل و معرفی محصولات جدید ممکن است زیاد به نظر برسد، اما پس از انجام یک تحلیل اقتصادی، با در نظر گرفتن شاخص های برنامه ریزی شده، این هزینه ها همیشه توجیه می شوند.

برای انطباق کامل با استانداردهای بازار، باید دائماً پویایی بازارهای فروش، نیازهای مشتری را زیر نظر داشته باشید و خیلی سریع به همه تغییرات و نوسانات پاسخ دهید. نه تنها سیاست قیمت گذاری، بلکه سیاست مجموعه نیز باید موثر باشد. مجموعه باید دائماً به روز شود و بهبود یابد تا مشتریان همه آن را ببینند (مردم اقلام جدید را دوست دارند و به آنها علاقه مند هستند). کیفیت محصول نیز باید مناسب باشد.

برای افزایش سودآوری فروش، نه تنها عوامل و فرصت های اقتصادی (کاهش هزینه، بهینه سازی سود)، بلکه یک سیاست بازاریابی موثر نیز ضروری است. در بیشتر موارد، برای افزایش سودآوری فروش، اقتصاددانان حذف یا کاهش برخی از اقلام هزینه را توصیه می کنند و بازاریابان سیاست های قیمت گذاری موثری را ارائه می دهند.

ترکیب صحیح تصمیمات بازاریابی و اقتصادی تضمین کننده درآمد ثابت از محصولات، کالاها یا خدمات فروخته شده است.

بازگشت به فروشمی‌تواند بگوید فعالیت‌های سازمان در فروش محصولاتش چیست: سودآور یا زیان‌آور.

مفهوم بازگشت از فروش (RP یا ROM)

  • RP- شاخصی که نشان دهنده توانایی مدیران سازمان در کنترل انواع هزینه ها است. این شاخص به صورت درصدی از درآمد و درآمد بیان می شود.
  • ضریب RP- نشان می دهد که چه بخشی از سود به یک واحد متعارف به دست آمده تعلق می گیرد.

فرض کنید کارایی مالی شرکت ها تقریباً یکسان است. شرکت‌هایی که کوتاه‌ترین چرخه تولید را دارند، نسبت به شرکت‌هایی که چرخه بلندمدت دارند، بازده فروش کمتری خواهند داشت.

  • اگر RP کمتر از صفر باشد، می‌توان نتیجه گرفت که شرکت با ضرر کار می‌کند، زیرا در این حالت هزینه از درآمد بیشتر است.
  • سودآوری صفر نشانه آن است که سازمان دقیقاً همان مقداری را که پس از فروش به دست می آورد برای تولید هزینه می کند.
  • بازده مثبت فروش به معنای سودآوری پروژه است. هرچه این شاخص بالاتر باشد، برای شرکت بهتر است.

واضح است که شاخص سودآوری بسیار وابسته به حوزه فعالیت شرکت است. به عنوان مثال، در بانکداری این رقم می تواند به 100٪ و در صنایع سنگین - حتی 3٪ برسد.


افزایش سودآوری فروش

افزایش RP بدون شک یک عامل مثبت برای هر شرکتی است.

شما می توانید در مورد افزایش سوددهی صحبت کنید اگر:

  • تجزیه و تحلیل نشان داد که نرخ رشد درآمد بیشتر از نرخ رشد هزینه ها است.

این می تواند تحت تأثیر موارد زیر باشد:

  • حجم فروش افزایش یافته است.
  • طیف محصولات تولید شده تغییر کرده است.

با افزایش تقاضا برای کالاها از سوی خریداران، افزایش تعداد محصولات فروخته شده بعداً مشاهده می شود. در نتیجه، به دلیل کار اهرم تولید، درآمد سریعتر از هزینه ها رشد می کند. مدیریت شرکت قادر است با افزایش قیمت یک محصول خاص یا کاهش کامل دامنه آن، به رشد درآمد دست یابد.

  • تجزیه و تحلیل نشان داد که میزان کاهش درآمد بسیار کمتر از نرخ کاهش هزینه ها است.

این معمولاً می تواند منجر به موارد زیر شود:

  • افزایش قیمت محصولات تولیدی؛
  • ایجاد تغییرات در ساختار محدوده فروش.

این رویدادها برای شرکت کاملاً مثبت تلقی نمی شوند و مدیریت باید از این موضوع آگاه باشد. به هر حال، شاخص های سودآوری بهتر به نظر می رسند، اما میزان درآمد کاهش می یابد.

رشد درآمد و کاهش هزینه. این در صورتی حاصل می شود که:

  • تغییرات در محدوده فروش ایجاد شد.
  • سطوح هزینه تغییر کرد.
  • قیمت ها افزایش یافت

این وضعیت بدون شک برای سازمان مثبت است.

کاهش آن

می توانیم در مورد کاهش RP در موارد زیر صحبت کنیم.

نرخ رشد هزینه بیشتر از نرخ رشد درآمد است

این ممکن است به دلایل زیر باشد:

  • کاهش قیمت؛
  • تغییر در جهت افزایش سطوح هزینه؛
  • تغییر در ساختار محدوده محصول

این وضعیت روند مثبتی نیست. برای بهبود وضعیت، مهم است که در مورد قیمت گذاری سازمان و همچنین نحوه کنترل هزینه ها فکر کنید.

نرخ کاهش درآمد سریعتر از نرخ کاهش هزینه است

این وضعیت معمولا تنها به یک دلیل رخ می دهد:

  • کاهش حجم فروش.اگر سازمانی به دلایلی تصمیم به کاهش تولید خود در یک بازار خاص بگیرد، کاملاً طبیعی است. به دلیل اهرم تولید، هزینه ها بسیار کندتر از درآمدها کاهش می یابد.

افزایش هزینه ها و کاهش درآمد

دلایلی که می تواند بر این واقعیت تأثیر بگذارد:

  • قیمت ها کاهش یافت؛
  • تصمیم گرفته شد تغییراتی در ساختار محدوده محصول ایجاد شود.
  • استانداردهای هزینه افزایش یافته است.

در این شرایط، همچنین توصیه می شود که شکل گیری قیمت ها در شرکت را تجزیه و تحلیل کنید و به کنترل هزینه توجه کنید.

توجه: اگر بازار باثبات باشد، معمولاً درآمد فقط تحت تأثیر اهرم تولید سریعتر از هزینه ها تغییر می کند.

فرمول

در واقع محاسبه RP با استفاده از اعدادی که از قبل می دانید آسان است. برای انجام این کار، باید فرمول مناسب را از بین سه مورد ذکر شده در زیر انتخاب کنید و مقادیر خود را جایگزین کنید. اگر اعداد خاصی ندارید، همیشه می توانید آنها را در ترازنامه پیدا کنید.

محاسبه فرمول بازده فروش

به طور کلی، فرمول RP به شکل زیر است:

RP = سود (زیان) حاصل از فروش / درآمد فروش * 100٪

با این حال، محاسبه RP ناخالص، عملیاتی و خالص نیز رایج است. همه روش‌های محاسبه در صورت‌گر متفاوت خواهند بود، اما مخرج همیشه ثابت می‌ماند.

فرمول 1:محاسبه RP ناخالص

RP = سود ناخالص: درآمد فروش * 100٪

این شاخص سهم سود در هر واحد پولی کسب شده توسط شرکت را منعکس می کند.

فرمول 2:محاسبه سود عملیاتی (بازده فروش بر اساس EBIT)

RP = سود (زیان) از مالیات: درآمد فروش * 100٪

این شاخص سهم سود حاصل از فروش قبل از مالیات و بهره در هر واحد پولی کسب شده توسط شرکت را منعکس می کند.

فرمول تعادل

با توجه به فرم جدید ترازنامه، فرمول های فوق برای بازگشت از فروش به صورت زیر خواهد بود:

فرمول کلی:

RP = p.2200: p.2110 * 100%,

فرمول 1:

RP = p.2100: p.2110 * 100%,

فرمول 2:

RP = p.2300: p.2110 * 100%,

فرمول 3:

RP = p.2400: p.2110 * 100%.

طبق فرم ترازنامه قدیمی، همین فرمول ها متفاوت به نظر می رسند:

فرمول کلی:

RP = p.050: p.010 * 100%,

فرمول 1:

RP = p.029: p.010 * 100%

فرمول 2:

RP = p.140: p.010 * 100%,

فرمول 3:

RP = p.190: p.010 * 100%,

جایی که: RP - بازگشت به فروش.

مهم!فرم گزارش دهی فعلی (جدید) با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 2 ژوئیه 2010 شماره 66n تأیید شد.

توجه داشته باشید:از تاریخ 01/01/1392 صورت سود و زیان صورت عملکرد مالی نامیده می شود.

ضریب RP و فرمول آن

همانطور که در بالا ذکر شد، نسبت سودآوری منعکس کننده سهم سود سازمان است که به هر واحد متعارف درآمد نسبت داده می شود. این به طور کلی سودآوری است. ضریب با استفاده از فرمول هایی که قبلا ارائه شده است محاسبه می شود، اما نه بر حسب درصد.

چگونه باید نسبت بازده فروش را محاسبه کنید:

K RP = سود (زیان) حاصل از فروش / درآمد فروش

ضریب مذکور با استفاده از تراز نیز قابل محاسبه است. همچنین می توان آن را نه تنها به طور کلی، بلکه برای هر محصول یا خدمات جداگانه محاسبه کرد. در صورتی که تحلیل فعالیت های اقتصادی هر بنگاهی ضروری باشد، منطقی است.

نحوه تفسیر مقادیر محاسبه شده

به عنوان مثال، سودآوری محاسبه شده RP 25٪ است. یعنی به ازای هر 100 واحد پولی بنگاه، 25 واحد سود وجود دارد. شما همچنین می توانید پاسخ را به صورت زیر توضیح دهید: برای هر روبل 25 کوپک سود وجود دارد.

نکته: با محاسبه نسبت سودآوری به حقایق می رسیم. اما با دریافت یک ارزش خاص، هرگز نمی توانیم بگوییم: این یا آن سرمایه گذاری سرمایه سودآور است یا نه. برای این اهداف، به عنوان مثال، شاخص های دارایی محاسبه می شود.

مثال محاسبه

درآمد فروش شرکت JSC Ivolga برای سال 2013 بالغ بر 10 میلیون روبل و در سال 2014 به 12 میلیون افزایش یافت. سود عملیاتی (قبل از مالیات) در سال 2013 3 میلیون روبل و در سال 2014 به 3.8 میلیون روبل افزایش یافت. RP عامل تغییر کرد؟

راه حل:

بیایید سود عملیاتی فروش در سال 2013 را محاسبه کنیم:

RP 2013 = 3 میلیون/10 میلیون * 100% = 30%.

بیایید همین رقم را برای سال 2014 محاسبه کنیم:

RP 2014 = 3.8 میلیون/12 میلیون * 100% = 31.7%.

بیایید تغییر در سودآوری فروش را محاسبه کنیم:

∆ RP = 31.7% – 30% = 1.7%.

نتیجه:در سال 2014، سودآوری فروش قبل از مالیات 1.7٪ افزایش یافت که بدون شک یک روند مثبت برای شرکت Ivolga OJSC است.

اظهار نظر:نسبت بازده فروش بر اساس شاخص های سال گزارش محاسبه می شود. بر این اساس، نمی تواند اثر برنامه ریزی شده سرمایه گذاری های سرمایه ای بلندمدت را منعکس کند.

هیچ چیز برای مدیریت یک شرکت مهمتر از به حداکثر رساندن درآمد نیست. در این راستا توصیه می شود به صورت دوره ای محاسبات و تجزیه و تحلیل سودآوری فروش و سپس مقایسه شاخص ها با دوره های قبل، شناسایی عوامل مهم و نتیجه گیری معنادار برای آینده انجام شود.