در تجزیه و تحلیل مالی و اقتصادی یک شرکت ، دو گروه اصلی وجود دارد - شاخص های مطلق و نسبی. شاخص های مطلق شامل درآمد ، فروش و سود است. تجزیه و تحلیل این شاخص ها امکان ارزیابی جامع را فراهم نمی کند فعالیت اقتصادی شرکت ها

برای یک تصویر کامل تر ، از شاخص های نسبی - ضرایب استفاده کنید پایداری مالی، نقدینگی و سودآوری. معیارهای نسبی همچنین در مقایسه چندین سازمان مفیدتر هستند.

بازده دارایی یک شرکت چیست و چه چیزی را نشان می دهد

بازده دارایی ها (ROA - Returnonassets) شاخصی است که بازدهی استفاده از دارایی ها را منعکس می کند. 3 نوع بازده دارایی وجود دارد:

• بازده دارایی های غیرجاری (ROA int) ؛
• بازده دارایی های جاری (ROA حدود)
• بازده دارایی (ROA).

دارایی های غیرجاری (VNA) - این خاصیت شرکت است که در قسمت اول ترازنامه برای شرکت های متوسط \u200b\u200bو در سطوح 1150 و 1170 برای شرکت های کوچک منعکس شده است. دارایی های غیرجاری بیش از 12 ماه استفاده می شود ، در حین کار خصوصیات فنی خود را از دست نمی دهند و در قطعات ارزش خود را به هزینه تولید (خدمات ارائه شده ، کار انجام شده) منتقل می کنند.

دارایی های غیرجاری شامل:

• دارایی های ثابت (ساختمان ها ، سازه ها ، تجهیزات ، ابزار ، موجودی ، خطوط برق ، حمل و نقل و غیره) ؛
• دارایی های نامشهود (حقوق ، حق ثبت اختراع ، مجوزها ، علائم تجاری، اعتبار تجاری و غیره) ؛
• سرمایه گذاری های بلند مدت مالی (سرمایه گذاری در سازمان های دیگر ، وام های بلند مدت (بیش از 12 ماه) و غیره).
• دیگر.

دارایی های غیرجاری را می توان به 3 گروه تقسیم کرد:

• مواد: دارایی های ثابت ،
• نامشهود: دارایی های نامشهود ،
• مالی: سرمایه گذاری های مالی

دارایی های جاری (OBA) - این دارایی شرکت است که در بخش اول ترازنامه برای شرکت های متوسط \u200b\u200bو در سطور 1210 ، 1230 و 1250 منعکس شده است. دارایی های جاری برای کمتر از 12 ماه یا یک چرخه تولید استفاده می شود (اگر بیش از یک سال طول بکشد) ، بلافاصله ارزش آنها را به هزینه انتقال دهید محصولات تولید شده (خدمات ارائه شده ، کار انجام شده).

دارایی های جاری شامل:

• سرمایه در گردش در سهام و کار در حال انجام ؛
• مالیات بر ارزش افزوده دارایی های خریداری شده
• مطالبات
• سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی
• پول نقد و معادل.

دارایی های جاری را می توان به 3 گروه تقسیم کرد:

• مواد: سهام ،
• نامشهود: حساب های دریافتنی ، وجه نقد و معادل آن
• مالی: مالیات بر ارزش افزوده (مالیات بر ارزش افزوده) بر روی اشیا valu با ارزش خریداری شده ، سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی (به استثنای معادل نقدی).

مقدار کل دارایی های شرکت را می توان با اضافه کردن هزینه دارایی های غیرجاری و جاری پیدا کرد.

فرمول محاسبه دارایی

که در نمای کلی فرمول محاسبه بازده دارایی به شرح زیر است:

ROA \u003d (روابط عمومی / میانگین) * 100٪

ROA \u003d (PP / A میانگین) * 100٪

بازده دارایی نشان می دهد که چند kopecks سود حاصل از فروش یا سود خالص یک روبل سرمایه گذاری شده در دارایی های شرکت را به همراه خواهد داشت. بازده دارایی ها همچنین نشان دهنده توانایی دارایی ها برای سودآوری است.

میزان سود حاصل از فروش را می توان در صورت سود و زیان (سود و زیان) یافت و یا با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد:

جایی که TR (کل درآمد) از نظر ارزش درآمد شرکت است ، TC (هزینه کل) قیمت کل هزینه است. درآمد (TR) را می توان با ضرب حجم فروش (Q - مقدار) در قیمت (P - قیمت) یافت: TR \u003d P * Q.

قیمت کل هزینه (TC) را می توان با جمع کردن تمام هزینه های شرکت: مواد ، اجزا ، دستمزد کارگران و پرسنل اداری و مدیریتی ، کسر استهلاک ، هزینه ها خدمات رفاهی، امنیت و ایمنی ، هزینه های عمومی فروشگاه و کارخانه و غیره

سود خالص را می توان در صورت سود و زیان (سود و زیان) یافت و یا با استفاده از فرمول زیر محاسبه کرد:

CP \u003d TR-TC-PrR + PrD-N ،

جایی که PrR - سایر هزینه ها ، PrD - سایر درآمد ، N - مقدار مالیات تعلق گرفته. سایر درآمد و هزینه ها به ترتیب شامل دریافت ها یا هزینه های مربوط به فعالیت اصلی سازمان نیست ، از جمله آنها - اختلاف نرخ ارز ، میزان تجدید ارزیابی / استهلاک دارایی ها.

مقدار دارایی باید از ترازنامه گرفته شود.

فرمول محاسبه موجودی سازمان

برای بنگاه های متوسط \u200b\u200b، ابتدا محاسبه میانگین از مقادیر خط 190 (کل بخش I) ضروری است - شما متوسط \u200b\u200bهزینه سالیانه دارایی های غیرجاری (VNA میانگین) را بدست می آورید و سپس از مقادیر خط 290 (مجموع بخش II) ، میانگین سالیانه دارایی های جاری (OBA av )

برای بنگاه های کوچک ، ابتدا محاسبه میانگین از مقادیر سطرهای 1150 (دارایی های غیر مشهود) و 1170 (دارایی های نامشهود ، مالی و سایر دارایی های غیرجاری) محاسبه می شود - متوسط \u200b\u200bهزینه سالانه دارایی های غیرجاری (میانگین VNA) بدست می آید.

سپس از مقادیر خطوط 1210 (سهام) ، 1250 ( پول نقد و معادل وجه نقد آن) و 1230 (دارایی های مالی و سایر دارایی های جاری) - شما میانگین سالانه دارایی های جاری را دریافت می کنید (OBA)

VnA av \u003d VnA np + VnA kp ،

جایی که VnA np ارزش دارایی های غیرجاری در ابتدای دوره جاری (پایان دوره قبل) باشد ، VnA kp ارزش دارایی های غیرجاری در پایان دوره جاری است.

ObA cf \u003d ObA np + ObA kp ،

جایی که OBA np هزینه دارایی های غیرجاری در ابتدای دوره جاری (پایان دوره قبل) است ، OBA kp ارزش دارایی های غیرجاری در پایان دوره جاری است.

و av \u003d میانگین VnA + میانگین ObA.

برای دارایی های غیرجاری - ROA vn \u003d PR / VnA میانگین؛

برای دارایی های جاری - ROA int \u003d PR / OBA میانگین

مقادیر راهنما

مقادیر هنجاری بازده دارایی بسته به مشخصات شرکت متفاوت است. جدول استانداردهای مربوط به انواع اصلی فعالیت اقتصادی را نشان می دهد.

واضح است که سازمان تجارت بالاترین بازده دارایی را در مقایسه با سایر فعالیتها خواهد داشت ، زیرا این سازمان هزینه پایین داراییهای غیرجاری را دارد.

یک سازمان تولیدی ، دارا بودن مقدار زیادی دارایی غیر کارکرده با هزینه تجهیزات ، دارای سودآوری متوسط \u200b\u200bخواهد بود. موسسه مالی در یک فضای کاملاً رقابتی فعالیت می کند ، بنابراین ، استاندارد سودآوری نسبتاً پایین است.

به طور کلی ، شاخص بازده دارایی برای تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت و مقایسه آن با سازمان های دیگر مهم است. بازده دارایی کارایی استفاده از دارایی های غیرجاری و جاری را نشان می دهد.

ویدئو نحوه مقایسه دو شرکت در این شاخص را نشان می دهد:

بازده دارایی (ROA) - شاخص اثربخشی استفاده و توزیع دارایی های جاری و غیرجاری شرکت. این ضریب به شما امکان می دهد توانایی شرکت را برای کسب سود بدون در نظر گرفتن ارزیابی کنید اهرم مالی (نسبت وام و سرمایه خود). بازده دارایی ایده ای در مورد منطقی بودن استفاده از تمام دارایی های شرکت ارائه می دهد (در مقابل بازگشت از حقوق صاحبان سهام ، که فقط مشخصه وجوه خود) ، و محاسبه آن برای مدیران بیشتر از سرمایه گذاران مرتبط است. شاخص ROA به شما امکان می دهد با محاسبه میزان سود هر واحد پولی سرمایه گذاری شده ، قابلیت اطمینان مالی ، اعتبار ، جذابیت سرمایه گذاری یک سازمان را تجزیه و تحلیل کنید.

بازده دارایی (فرمول)

بازده دارایی حاصل درآمد خالص و دارایی کل است:

شاخص سود خالص در صورت سود و زیان قرار دارد ، ارزش دارایی ها در است. برای کاهش خطای محاسبه ، میانگین ارزش سالانه دارایی ها در فرمول بازگشت دارایی جایگزین می شود: (مقدار در ابتدا + مقدار در پایان دوره گزارش) / 2.

بازده دارایی نیز به عنوان محصول درآمد خالص و پرداخت سود در واحد منهای نرخ مالیات تعریف می شود:

این فرمول به وضوح نشان می دهد که علاوه بر سود خالص ، در محاسبه سود استفاده از وجوه قرض گرفته شده نیز حساب می شود. این نشان می دهد که در شکل گیری دارایی های بلند مدت از سهام و سرمایه وام استفاده می شود و هر دو در محاسبه ROA در نظر گرفته می شوند.

مقدار راهنمای ROA

میزان بازده مستقیماً به دامنه سازمان بستگی دارد. بنابراین ، در صنایع سنگین شاخص نسبت به بخش خدمات پایین تر خواهد بود ، زیرا شرکتهای دومی نیاز به سرمایه گذاری کمتری در سرمایه در گردش دارند. به طور کلی ، بازده دارایی نشان دهنده عملکرد و سودآوری مدیریت دارایی است و بنابراین ، هرچه بالاتر باشد ، بهتر است. اگر نسبت شروع به کاهش کند ، در این صورت یکی از دارایی ها (غیرجاری یا در گردش) سهم کافی در درآمد سازمان ندارد. نرخ بالا بازده دارایی نشان می دهد که این شرکت درآمد بیشتری با درآمد کمتر تولید می کند

ما در این مورد گفتیم که دارایی های این شرکت چیست؟ چگونه کارایی استفاده از دارایی را ارزیابی کنیم؟ ما در این مقاله به شما خواهیم گفت.

بازده دارایی ها

بازده اقتصادی دارایی ها نشان می دهد که سازمان چگونه از دارایی ها استفاده می کند. از آنجا که هدف اصلی سازمان ایجاد سود است ، این شاخص های سود هستند که برای ارزیابی اثربخشی استفاده از دارایی ها استفاده می شوند. بازده دارایی مقدار سود را به روبل مشخص می کند که 1 روبل از دارایی های سازمان را به همراه دارد ، یعنی بازده دارایی برابر است با نسبت سود به دارایی.

به طور طبیعی ، کاهش بازده دارایی نشان دهنده افت بهره وری کار است و باید به عنوان شاخصی برای عدم عملکرد تولید مدیریت شرکت در نظر گرفته شود. بر این اساس ، افزایش بازده دارایی به عنوان یک روند مثبت تلقی می شود.

به منظور محاسبه بازده دارایی ها ، اغلب از شاخص سود خالص استفاده می شود. در این حالت ، نسبت بازده دارایی (K RA ، ROA) با فرمول تعیین می شود:

جایی که P H سود خالص دوره است.

А С - ارزش متوسط \u200b\u200bدارایی های دوره.

به عنوان مثال ، متوسط \u200b\u200bارزش دارایی برای یک سال ، مقدار دارایی است که در ابتدا و انتهای سال به نصف تقسیم می شود.

ضرب نسبت K RA در 100٪ ، نسبت بازده دارایی را به صورت درصد بدست می آوریم.

اگر به جای سود خالص ، از سود قبل از مالیات (P DN) استفاده کنیم ، می توانیم بازده کل دارایی ها را محاسبه کنیم (P CA ، ROTA):

و اگر در فرمول فوق ، به جای ارزش کل دارایی ها ، از شاخص استفاده می کنیم دارایی خالص (CHA) ، محاسبه نه بازده کلی دارایی ، بلکه بازده دارایی خالص (R CHA ، RONA) امکان پذیر است:

البته سودآوری فقط توسط دارایی ها محاسبه نمی شود. اگر بازده دارایی را با ارجاع سود به دارایی محاسبه کنیم ، بازده فروش به عنوان نسبت سود به درآمد محاسبه می شود. علاوه بر این ، علاوه بر سودآوری دارایی ها ، کارایی استفاده از آنها نیز توسط نشان داده می شود.

نسبت بازده دارایی: فرمول ترازنامه

هنگام محاسبه نسبت بازده دارایی ، از داده ها استفاده می شود حسابداری یا صورتهای مالی بنابراین ، مطابق ترازنامه (BB) و صورت نتایج مالی (OFR) ، نسبت بازده دارایی به شرح زیر محاسبه خواهد شد (دستور وزارت دارایی مورخ 02.07.2010 شماره 66n):

که در آن خط 2400 OP OFR - سود خالص برای دوره گزارش ، که در خط 2400 صورت نتایج مالی منعکس شده است.

خط 1600 NP BB - ارزش دارایی های ابتدای دوره ، منعکس شده در خط 1600 ترازنامه ؛

خط 1600 KP BB - ارزش دارایی های پایان دوره ، منعکس شده در سطر 1600 ترازنامه.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت ، لازم است شاخص های مطلق و نسبی در نظر گرفته شود. ارقام مطلق عبارتند از فروش ، درآمد ، هزینه ها ، وام ، سود و غیره. شاخص های نسبی به شرکت اجازه می دهد تا تحلیل دقیق تری از وضعیت مالی فعلی سازمان انجام دهد. یکی از این معیارها نسبت بازده دارایی (KRA) است.

بازده دارایی مشخص کننده کارآیی استفاده آنها توسط بنگاه اقتصادی و تأثیری است که آنها بر نرخ بازده دارند. بازده دارایی نشان می دهد که سازمان برای هر واحد روبل سرمایه گذاری شده در جز active فعال ، چه میزان سود دریافت خواهد کرد. RA توانایی دارایی های سرمایه ای برای ایجاد سود را نشان می دهد.

بازده دارایی به سه معیار متقابل تقسیم می شود:

• ROAvn - نسبت دارایی های غیرجاری
• ROAob - شاخص دارایی های جاری ؛
• ROA بازده کل دارایی ها (کل) است.

دارایی های غیرجاری - دارایی سازمان که در بخش I ترازنامه برای شرکت های متوسط \u200b\u200bو در سطوح ترازنامه 1150 و 1170 منعکس شده است - برای موسسات کوچک. دارایی های غیرجاری را می توان برای مدت بیش از 1 سال توسط سازمان استفاده کرد. آنها در حین کار خصوصیات فنی و خصوصیات کیفی خود را از دست نمی دهند و هزینه را تا حدی به هزینه کالای تولید شده منتقل می کنند. دارایی های غیرجاری ملموس ، نامشهود و مالی هستند.

داراییهای جاری املاکی است که در بخش I ترازنامه برای سازمانهای متوسط \u200b\u200bو در ترازنامه 1210 ، 1230 و 1250 - برای موسسات کوچک وارد می شود. داراییهای جاری باید در مدت زمان کمتر از یک سال یا چرخه تولید مورد استفاده قرار گیرند و بلافاصله هزینه را به هزینه محصولات تولید شده توسط شرکت انتقال دهند. همچنین هر دو به دو بخش ملموس (موجودی) ، نامشهود (حساب های دریافتنی) و مالی (سرمایه گذاری های کوتاه مدت) تقسیم می شوند.

کل دارایی ها مجموع SAI و BOTH است.

نحوه محاسبه شانس

فرمول محاسبه به طور کلی به شرح زیر است:

برای محاسبه نسبت بازده دارایی ، اغلب از شاخص سود خالص استفاده می شود. همچنین می توانید در محاسبه از گزینه سود قبل از مالیات استفاده کنید و بازده کل دارایی (ROA) را محاسبه کنید. فرمول سودآوری:

RSA \u003d PDN / Ac ،

• PDN - سود قبل از کسر مالیات ؛
• Ac - میانگین ارزش دارایی های املاک برای دوره گزارش.

بازده دارایی خالص (NPA) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

RFA \u003d PDN / CHA.

هنگام محاسبه نسبت RA ، می توانید از تاریخ حسابداری و صورتهای مالی از تاریخ جاری نیز استفاده کنید. طبق دستور شماره 66n وزارت مالیه به تاریخ 02.07.2010 ، نسبت بازده دارایی را می توان با استفاده از داده های ترازنامه و صورتهای مالی محاسبه کرد.

بازده دارایی - فرمول ترازنامه:

KRA \u003d صفحه 2400 OP OFR / (صفحه 1600 NP BB + صفحه 1600 KP BB) / 2 ،

• ص 2400 OP OFR - FC برای دوره گزارش ؛
• ص 1600 NP BB - دارایی های ابتدای دوره ؛
• ص. 1600 KP BB - شاخص در پایان دوره.

ROAvn نیز با توجه به مقادیر ترازنامه محاسبه می شود و از نسبت سود دوره گزارش و کل بخش I (خط 1100) ترازنامه بدست می آید.

سود از خطوط 2400 (IF) یا 2200 (از فروش) صورت سود حاصل می شود.

ROAob همچنین با نسبت سود حاصل از بیانیه درآمد و مقدار متوسط \u200b\u200bهزینه هر دو محاسبه می شود. اگر محاسبه سودآوری برای همه شاخص ها ضروری باشد ، ردیف آخر بخش II بخش فعال ترازنامه برای محاسبه گرفته می شود. در صورت محاسبه نوع خاصی از هر دو ، اطلاعات از خط مربوط به بخش II ترازنامه پیدا می شوند.

نحوه تجزیه مقادیر

RA نه تنها برای تحلیل گران و سرمایه دارانی که شاخص های سرمایه موثر و رشد سود را در یک شرکت محاسبه می کنند ، بلکه برای حسابداران نیز یک ابزار مهم است. ضریب درست محاسبه شده جریان واقعی را نشان می دهد وضعیت مالی شرکت ها ، که با ارزش ترین اطلاعات برای نهادهای بازرسی است (سفارش خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06 / [ایمیل محافظت شده] از 30.05.2007). مقدار هنجاری برای شاخص RA بیش از صفر است. انحراف از هنجار برای هر صنعت به طور جداگانه تعیین شده است (بند 4 دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06 / [ایمیل محافظت شده] از 30.05.2007). با این حال ، طبق قانون کلی در نظر گرفته می شود که انحراف بیش از 10٪ یا بیشتر از استاندارد صنعت بسیار مهم است ، یعنی فعالیت های مالی و اقتصادی موسسه مشکل ساز و ضرر دارد.

مثال محاسبه

ما CRA را برای محاسبه می کنیم سازمان غیر انتفاعی "قدرت" برای سال 2017.

برای انجام این کار ، ما به داده های ترازنامه نیاز داریم:

• سود خالص برای دوره گزارش (خط 2400 صورت نتایج مالی) - 320،000 روبل ؛
• مقدار وجوه فعال در ابتدای دوره (خط 1600 NP BB) - 4،100،000.00 روبل.
• همان مقدار در پایان دوره (خط 1600 KP BB) - 5،300،000.00 روبل.

بنابراین ، KRA \u003d 320،000.00 / (4،100،000 + 5،300،000) / 2 \u003d 320،000.00 / 4،700،000.00 \u003d 0.068 × 100٪ \u003d 6.8٪.

CRA متوسط \u200b\u200bصنعت 5٪ است. بنابراین ، NPO "Sila" با موفقیت در حال فعالیت است و بازدهی (کارایی) بالایی از فعالیت های مالی و اقتصادی دارد.