ROTA ضریبی برابر با نسبت سود خالص به مقدار دارایی است. داده های محاسبه شامل ترازنامه و بیانیه نتایج مالی (صورت سود و زیان سابق). این یک شاخص کلی سودآوری است که میزان سود هر واحد سرمایه را منعکس می کند (کلیه منابع مالی سازمان ، صرف نظر از منابع تأمین مالی).

بازده کل دارایی ها - آنچه نشان می دهد

سودآوری کل دارایی (ROTA) درجه کارآیی استفاده از دارایی سازمان را مشخص می کند ، صلاحیت های حرفه ای مدیریت شرکت

بازده کل دارایی ها - فرمول

فرمول کلی برای محاسبه ضریب:

فرمول محاسبه بر اساس داده های ترازنامه:

که در آن خط 2300 خط اعلامیه نتایج مالی است (فرم شماره 2) ، خط 1600 خط ترازنامه (فرم شماره 1) در ابتدا و انتهای سال است.

بازده کل دارایی ها - ارزش

نرخ رشد بازده کل دارایی ها مرتبط:

• با افزایش سود خالص سازمان ،
• با افزایش تعرفه کالاها و خدمات یا کاهش هزینه های تولید کالا و ارائه خدمات ،
• با افزایش گردش دارایی.

این کاهش به دلیل موارد زیر است:

• با کاهش سود خالص سازمان ،
• با افزایش ارزش دارایی های ثابت ، دارایی های جاری و غیرجاری ،
• با کاهش در گردش دارایی.

مترادف

• سودآوری اقتصادی
• سودآوری اقتصادی دارایی ها

این صفحه به شما کمک کرد؟

اطلاعات بیشتری در مورد بازده کل دارایی ها یافت می شود

1. در مورد مقادیر هنجاری ضرایب در تشکیل ارزیابی رتبه بندی از وضعیت مالی و اقتصادی شرکت بهره وری بهره وری از کل دارایی ها Pch Ba بازده حقوق صاحبان سهام در سود خالص Rk کارایی استفاده از سرمایه خود
2. ارزیابی عملکرد مالی معاملات ادغام و ادغام TNK-BP Holding با کارآیی بیشتر از متوسط \u200b\u200bشرکت های صنعت استفاده می شود و سودآوری کل دارایی های OJSC TNK-BP Holding 4 برابر بیشتر از ارزش صنعت و 3 است
3. تأثیر IFRS در نتایج تجزیه و تحلیل وضعیت مالی PJSC Rostelecom در گروه بعدی - داده های مختلف در مورد سودآوری 26 سودآوری کل دارایی های سرمایه ثابت سرمایه در گردش فروش سهام در این مطالعه از روش های متداول استفاده می شود
4. سودآوری اقتصادی مترادف سودآوری اقتصادی دارایی سودآوری کل دارایی صفحه مفید محاسبه شده در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل و ارزیابی
5. سودآوری اقتصادی دارایی مترادف سودآوری اقتصادی سود کل دارایی صفحه محاسبه شده در برنامه FinEkAnalysis در بلوک تجزیه و تحلیل و ارزیابی مفید بود
6. پیش بینی ورشکستگی بنگاه های اقتصادی در صنعت حمل و نقل می توان گفت که مدل نهایی شامل شاخص های نسبت نقدینگی مطلق ؛ دوره بازپرداخت مطالبات قابل قبول ؛ چرخه عملیاتی ؛ نسبت دارایی های جاری به کل دارایی ها ؛ بازده هزینه ها ؛ شاخص نسبت مطالبات قابل دریافت به کل دارایی ها و نسبت
7. روش برای تجزیه و تحلیل تلفیق صورت جریان نقدی بازده نقدی کل دارایی ها 7.87 15.15 بازده خالص نقدی سرمایه سرمایه گذاری شده ناخالص 4.86 9.57
8. تجزیه و تحلیل جامع از وضعیت مالی سازمان آموزشی جدول 15 سودآوری فعالیت ها سازمان آموزشی در سال 2012 ، 2013 شماره pn شاخص 2012 2013 مطلق ... میانگین سالانه ارزش کل دارایی ها با ارزش باقیمانده 932،018.7 1،049 672.9 117 654.2 112.6 2 میانگین سالانه
9. دستورالعمل های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان در رابطه با اهداف مدیریتی و نیازهای کاربر سود خالص مجموع دارایی ها 13 10 بازده حقوق صاحبان سهام سود خالص حقوق صاحبان سهام 31 24 بازده غیر جاری
10. چنین سرقفلی متفاوتی: آزمایش روشهای مختلف ارزیابی سرقفلی شرکت و تفسیر نتایج به دست آمده RCA - سودآوری کل دارایی TA - ارزش کل دارایی w - سهم حقوق صاحبان سهام در ساختار
11. مدل های پیش بینی ورشکستگی بنگاه های اقتصادی در صنعت ساخت و ساز و بخش کشاورزی در مرحله دوم ، لازم به ذکر است که بازده دارایی شاخص نسبت مطالبات دریافتی به کل دارایی های دارای دارایی در گردش است که دارای نقدینگی اثربخشی هزینه هنگام جمع آوری وجوه جهانی است
12. میانگین ارزش ترازنامه سالانه کل دارایی ها هزار روبل 2135268 2259015.5 123747.5 3 بازده کل دارایی ها -4.788 34.878 39.666 4. هزینه مالیات بر درآمد هزار روبل
13. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی در پویایی انحراف سال 2014 از 2010 بازده کل دارایی 0.002 0.009 0.071 -0.057 0.336 0.334 بهره وری سرمایه ثابت 0.012 0.04 0.306
14. تجزیه و تحلیل دارایی های مالی مطابق صورتهای تلفیقی با توجه به صورت جریان وجوه نقد ، شدت معاملات با دارایی های مالی تجزیه و تحلیل می شود.
15. توجیه تصمیمات مالی در مدیریت ساختار سرمایه سازمانهای کوچک در بالای نمودار بازده کل دارایی ROA بر اساس دو نسبت عامل - بازده فروش ROS و بازده منابع
16. نسبت های مالی بازگشت بازده کل دارایی ها دارایی خالص بازگشت سرمایه وام گرفته شده بازگشت سرمایه در گردش بازده ناخالص بازده سرمایه گذاری شده
17. ارزیابی وضعیت مالی شرکت و تعیین مدل بهینه احتمال ورشکستگی شرکت شاخص نسبت مطالبات به کل دارایی K8٪ - پویایی تغییرات در سودآوری دارایی K9٪ - - -
18. تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک شاخص فردی نسبت نسبت مطالبات به کل دارایی ها. بازگشت دارایی. حاشیه سود خالص با توجه به فیزیکی بودن بدهکار
19. بررسی تأثیر عوامل داخلی بر ساختار سرمایه در مراحل مختلف چرخه زندگی شرکت های روسی با در نظر گرفتن مشخصات روسی در زمینه وام به مشاغل کوچک و متوسط \u200b\u200b، اغلب برای شرکت ها دشوار است که وام را با نرخ پایین تر از سودآوری تولید شده دریافت کنند تا بتوانند در آینده با موفقیت توسعه و رشد یابند. یکی دیگر از محققان در این زمینه مالی شرکت ها N ... علاوه بر این ، دانشمند یادآوری می کند که برای وام دهنده ، هنگامی که شرکت دارایی های مشهود را به عنوان وثیقه به دارایی های نامشهود ترجیح می دهد ، خطرات کاهش می یابد ، زیرا دارایی انحلال زیادی در صورت ورشکستگی دارد فرضیه 2 در ... انگلیس در دوره بلوغ در دوره 2001-2011 است و به نتیجه رسید این واقعیت که سود و بازده کل سرمایه تأثیر بسزایی در انتخاب ساختار سرمایه دارد همچنین محققان اشاره کردند که استقلال از
20. یک مطالعه تجربی از فاکتورهای ساختار سرمایه: تجزیه و تحلیل شرکت ها در منطقه فدرال ولگا و ذخیره کل دارایی برای ROS 2010 - سودآوری فروش با سود حاصل از فروش کشورهای کوار

01.07.19 31 476 0

سودآوری یک شاخص اقتصادی است که نشان می دهد منابع به چه میزان به کار می روند: مواد اولیه ، پرسنل ، پول و سایر دارایی های مشهود و نامشهود. شما می توانید سودآوری یک دارایی فردی را محاسبه کنید ، یا می توانید کل شرکت را یکجا محاسبه کنید.

سودآوری برای پیش بینی سودآوری ، مقایسه یک شرکت با رقبا یا پیش بینی بازگشت سرمایه محاسبه می شود. اگر شرکت قصد فروش آن را داشته باشد ، سودآوری نیز ارزیابی می شود: شرکتی که سود بیشتری به همراه دارد و در عین حال منابع کمتری را نیز مصرف می کند ، گران تر است.

سودآوری چگونه محاسبه می شود

نسبت سودآوری وجود دارد - این نشان می دهد که چگونه منابع به طور کارآمد استفاده می شود. این نسبت ، نسبت سود به منابعی است که برای بدست آوردن آن سرمایه گذاری شده است. ضریب را می توان در مقدار مشخصی از سود دریافتی به ازای هر واحد از منبع سرمایه گذاری شده بیان کرد ، یا آن را به صورت درصد بیان کرد.

به عنوان مثال ، یک شرکت خامه ترش تولید می کند. 1 لیتر شیر 5 روبل و 1 لیتر خامه ترش 80 روبل قیمت دارد. از 10 لیتر شیر ، 1 لیتر خامه ترش به دست می آید. از 1 لیتر شیر ، می توانید 100 میلی لیتر خامه ترش تهیه کنید که هزینه آن 8 روبل است. بر این اساس ، سود حاصل از 1 لیتر شیر 3 روبل است (8 R - 5 R).

و یک شرکت دیگر بستنی درست می کند. 1 کیلوگرم بستنی 200 روبل قیمت دارد. برای تولید آن ، به 20 لیتر شیر با همان قیمت - 5 روبل در هر لیتر نیاز دارید. از 1 لیتر شیر 50 گرم بستنی دریافت می کنید که 10 روبل هزینه دارد. سود از 1 لیتر شیر - 5 روبل (10 R - 5 R).

سودآوری منبع "شیر" در تولید بستنی: 5/5 \u003d 1 ، یا 100٪.

نتیجه گیری: بازده منابع تولید بستنی بیشتر از تولید خامه ترش است - 100٪\u003e 60٪.

نسبت سودآوری را می توان در مقدار منابعی که برای بدست آوردن مقدار ثابت سود لازم بوده بیان کرد. به عنوان مثال ، برای کسب 1 روبل سود در مورد خامه ترش ، باید 330 میلی لیتر شیر خرج کنید. و در مورد بستنی - 200 میلی لیتر.

انواع شاخص های سودآوری

از چندین شاخص سودآوری برای ارزیابی عملکرد یک شرکت استفاده می شود. هر یک از آنها به عنوان نسبت سود خالص به مقداری محاسبه می شود:

1. به دارایی ها - بازده دارایی ها (ROA).
2. سود - بازده فروش (ROS).
3. دارایی های ثابت - بازده دارایی (ROFA).
4. پول سرمایه گذاری شده - بازگشت سرمایه (ROI).
5. حقوق صاحبان سهام - بازده سهام (ROE).

آستانه سودآوری

آستانه سودآوری حداقل سود است که هزینه ها را پوشش می دهد. به عنوان مثال ، سرمایه گذاری ، اگر ما در مورد سرمایه گذاری صحبت می کنیم ، یا قیمت تمام شده ، اگر در مورد تولید صحبت می کنیم. هنگام صحبت در مورد آستانه سودآوری ، اصطلاح "نقطه سربه سر" اغلب استفاده می شود.

بازده دارایی (ROA)

ROA برای درک اینکه چگونه دارایی های یک شرکت - ساختمان ها ، تجهیزات ، مواد اولیه ، پول - به طور موثر استفاده می شود و چه مقدار سود به دست می آورند محاسبه می شود. اگر بازده دارایی زیر صفر باشد ، شرکت با ضرر کار می کند. هرچه ROA بالاتر باشد ، سازمان با بهره وری بیشتری از منابع خود استفاده می کند.

ROA \u003d P / CA × 100٪ ،

P - سود برای دوره کار ؛

CA - میانگین قیمت دارایی هایی که همزمان در ترازنامه بودند.

بازگشت به فروش (ROS)

بازده فروش سهم سود خالص را از کل درآمد شرکت نشان می دهد. هنگام محاسبه نسبت ، از سود ناخالص یا سود قبل از مالیات و سود وام نیز می توان به جای سود خالص استفاده کرد. چنین شاخص هایی بر این اساس نامیده می شوند - حاشیه سود ناخالص و حاشیه عملیاتی.

ROS \u003d P / V × 100٪ ،

P - سود ؛

ب - درآمد.

بازگشت دارایی های ثابت (ROFA)

دارایی های تولید ثابت - دارایی هایی که سازمان برای تولید کالاها یا خدمات استفاده می کند و هزینه نمی شود ، بلکه فقط فرسوده می شود. به عنوان مثال ، ساختمانها ، تجهیزات ، شبکه های الکتریکی ، اتومبیل ها و غیره ROFA بازده استفاده از دارایی های ثابت را نشان می دهد که در تولید یک محصول یا خدمات نقش دارند.

ROFA \u003d P / Cs × 100 ،

P سود خالص سازمان برای دوره مورد نیاز است.

Cs - هزینه دارایی های ثابت شرکت.

بازده دارایی های جاری (RCA)

دارایی های جاری منابعی هستند که توسط یک شرکت برای تولید کالاها و خدمات مورد استفاده قرار می گیرند اما برخلاف دارایی های ثابت کاملاً مصرف می شوند. دارایی های جاری شامل ، به عنوان مثال ، پول در حساب های شرکت ، مواد اولیه ، محصولات نهایی در یک انبار و غیره RCA اثربخشی مدیریت دارایی فعلی را نشان می دهد.

RCA \u003d P / Tso × 100٪ ،

P - سود خالص برای یک دوره خاص ؛

Tso - ارزش دارایی های جاری که برای تولید کالا یا خدمات در همان زمان استفاده شده است.

بازگشت سرمایه (ROE)

ROE نشان می دهد که پول سرمایه گذاری شده در شرکت چقدر خوب کار می کند. علاوه بر این ، سرمایه گذاری ها فقط سرمایه مجاز یا مجاز هستند. برای محاسبه کارایی استفاده از نه تنها وجوه شخصی ، بلکه وام های قرض گرفته شده ، از بازده سرمایه به کار گرفته شده - ROCE استفاده کنید. او روشن می کند که شرکت چقدر درآمد دارد. بازده حقوق صاحبان سهام نه تنها با شاخص های مشابه سایر شرکت ها بلکه با انواع دیگر سرمایه گذاری ها نیز مقایسه می شود. به عنوان مثال ، با سود سپرده های بانکی ، برای درک اینکه آیا سرمایه گذاری در یک تجارت منطقی است.

ROE \u003d P / C × 100٪ ،

P - سود ؛

K - سرمایه.

بازگشت سرمایه (ROI)

شاخص بازده سرمایه گذاری آنالوگ بازده حقوق صاحبان سهام است ، اما برای هر نوع سرمایه گذاری محاسبه می شود. به عنوان مثال ، سپرده های بانکی ، ابزارهای مبادله ای و غیره ROI بازده سرمایه گذاری را نشان می دهد.

ROI \u003d P / Qi × 100٪ ،

P - سود ؛

Qi قیمت یک سرمایه گذاری است.

سودآوری تولید

سودآوری تولید نسبت سود خالص به ارزش دارایی های ثابت و سرمایه در گردش است. در واقع ، سودآوری تولید ، کارآیی کل شرکت را نشان می دهد. شرکت های متنوع سودآوری هر نوع تولید را جداگانه محاسبه می کنند. همچنین می توانید سودآوری تولید را محاسبه کنید یک نوع جداگانه محصولات یا سودآوری یک منطقه خاص از تولید ، مانند یک فروشگاه.

Rpr \u003d P / (Tss + Tso) × 100٪ ،

P - سود ؛

Cs - هزینه دارایی های ثابت شرکت ؛

Tso - هزینه دارایی های جاری ، با در نظر گرفتن استهلاک و استهلاک.

سودآوری پروژه

سودآوری پروژه ، برخلاف سودآوری تولیدی که در حال حاضر در حال فعالیت است ، تلاشی برای ارزیابی میزان موثر بودن سرمایه گذاری ها است تجارت جدید... سودآوری پروژه نسبت سود آتی به کلیه هزینه هایی است که برای راه اندازی یک کار تجاری مورد نیاز خواهد بود. این شاخص نه تنها توسط کسانی که مشاغل خود را شروع می کنند ، بلکه توسط سرمایه گذاران نیز محاسبه می شود - به منظور درک اینکه آیا سرمایه گذاری در این پروژه منطقی است

به عنوان نسبت ارزش یک تجارت به سرمایه گذاری در راه اندازی آن.

Rp \u003d Sat / Qi ،

شنبه - کل هزینه تجارت ؛

چی - میزان سرمایه گذاری

به عنوان نسبت درآمد خالص و هزینه استهلاک به سرمایه گذاری اولیه.

Rp \u003d (P + A) / Qi ،

P - سود خالص ؛

الف - استهلاک ؛

چی - هزینه ها

چگونه سودآوری را افزایش دهیم

سودآوری عبارت است از نسبت سود خالص به هر شاخص دیگر: ارزش دارایی های جاری ، دارایی های ثابت ، سرمایه ، سرمایه گذاری ها و غیره. برای افزایش سودآوری ، شما باید یا مقدار عدد را افزایش دهید - سود ، یا مخرج را کاهش دهید - ارزش دارایی ها ، سرمایه ، سرمایه گذاری ها و ... د.

به عنوان مثال ، برای افزایش بازدهی خود در فروش ، می توانید کیفیت محصول را بهبود بخشید و یا به طور م developثر پیشرفت کنید استراتژی بازاریابی - در نتیجه ، تقاضا افزایش می یابد و در نتیجه ، سود. و می توانید هزینه تولید را کاهش دهید - در این صورت سودآوری با همان تقاضا افزایش می یابد.

هر بنگاه اقتصادی به کار کامل و پایدار ، دستیابی به پایه های فنی و فنی بالا و سطح بالایی از پرسنل علاقه مند است. همه اینها نیاز به سرمایه گذاری ، نگرش دقیق به هر پنی دارد. فرمول های ریاضی برای محاسبه منافع اقتصادی ، که ارزیابی حرفه ای مدیران را به طور موازی ارائه می دهد ، به پشتیبانی از برنامه ریزی طولانی مدت کمک می کند.

چگونه ارزیابی مالی نسبت دارایی یا ROA (مخفف انگلیسی ReturnOnAssets) اثربخشی مدیریت را نشان می دهد تا از همه منابع مزایای اقتصادی شرکت بیشترین بهره را ببرد. ساختار سرمایه (نسبت وجوه قرض گرفته شده به حقوق صاحبان سهام) و تأثیر آن بر درآمد خالص در نظر گرفته نمی شود.

چه اعدادی در نظر گرفته می شوند؟

1. سود خالص - مانده وجوه پس از مالیات ، هزینه های اجباری ، کمک های مالی. این مبلغ را می توان رزرو کرد ، به آن ارسال کرد سرمایه در گردش یا در توسعه تولید سرمایه گذاری کنید.
2. به عنوان یک مقدار نسبی از ارزش ملک محاسبه می شود.
   

   مهم: مالیات های نقدی معمولاً به صورت درصد نشان داده می شوند.

   "صورت سود و زیان" حاوی اطلاعاتی درباره بار مالیاتی سازمان است.

3. پرداخت بهره یک هزینه دوره ای است که واحد تجاری با استفاده از وجوه قرض گرفته شده متحمل می شود.

پرداختها \u003d (مبلغ وام * نرخ بهره وام (1 + نرخ سود وام) تعداد پرداختها): ((1+ نرخ سود وام) تعداد پرداختها - 1)

برای محاسبه مقدار نرخ بهره در ، باید تعداد پرداخت های سالانه را با توجه به تعهدات قراردادی (ماهانه ، سه ماهه و غیره) بدانید.

به عنوان مثال ، با 16 درصد در سال ، نرخ بهره به شرح زیر محاسبه می شود:

16 / (12 * 100) = 0.13333

محاسبه نسبت بازده دارایی

جزئیات به این شکل است:

ROA \u003d ((سود خالص + پرداخت سود) * (1- نرخ مالیات) / (دارایی شرکت)) * 100٪

دارایی های شرکت در مخرج همه چیز است پول نقد، از جمله حساب های دریافتنی و سپرده ها (منابع نقدینگی) ، همچنین مواد اولیه ، مواد ، ساختمانها و سازه ها (نقدینگی کمتر) و غیره

رشد نتیجه اقتصادی هر واحد وجوه سرمایه گذاری شده مستقیماً با م taxلفه مالیات و منابع قرض گرفته شده متناسب است.

ارزش نرمال سودآوری

هرچه سرمایه گذاری و سرمایه سرمایه گذاری یک شرکت بیشتر باشد ، ROA پایین تر است که جریان نقدینگی را منعکس می کند.

به عنوان مثال ، صنعت ساخت و ساز ، انرژی ، حمل و نقل به طور مداوم نیاز به معرفی ظرفیت های جدید ، به روز رسانی مواد و پایه فنی ، مانند شرط اجباری بقای آنها با منابع مالی محدود. ROA به طور معکوس با هزینه های بالا متناسب است ، ارزش آن پایین می آید.

شرکت ها ، شرکت های بزرگتحت پوشش بازار بخش خدمات نیازی به بازسازی اساسی ، تجهیزات جدید فنی و حفاظت از شرکت نیست محیط از نتایج فعالیت های آنها. سودآوری آنها بیش از بخش تولید است.

فعالیت های یک شرکت در صورتی بی فایده است این پارامتر کمتر از صفر... تجزیه و تحلیل دقیق شاخص ها مورد نیاز است.

نسبت بازده دارایی: مثال محاسبه

LLC "GRAN" مواد شیمیایی خانگی تولید می کند. محاسبه سودآوری برای سالهای 2013 ، 2014 و 2015 ضروری است.

از "صورت سود و زیان" مقادیر سود / زیان خالص را برای هر سال می گیریم.

2013 - 934،766 روبل
2014 - 345 870 روبل
2015 - 222 786 روبل

از "" ، از جمله موقعیت فعلی و غیر جاری دارایی ، به یک ردیف آخر نیاز دارید:

2013 - 10،234،766 روبل
2014 - 15 345 870 روبل
2015 - 18 222 786 روبل

محاسبه بر اساس سال

1. 2013 - (934766/10234766) * 100 \u003d 9.13٪
2. 2014 - (345870/15345870) * 100 \u003d 2.25٪
3. 2015 - (222786/18222786) * 100 \u003d 1.22٪

نتیجه گیری: پس انداز فعال در حال رشد است ، در حالی که سود به طور مداوم در حال کاهش است. این شرکت نیاز به بازنگری در سیاست های مالی خود ، بهبود کیفیت مدیریت و توزیع جریان های نقدی ، جستجوی بازار محصولات خود دارد.

فرمول های ریاضی و م componentsلفه های عددی شرطی به درک سریع وضعیت مالی موضوع کمک می کنند فعالیت اقتصادی... آنها برای مدیران ، صاحبان مشاغل و علاقه مندان به وضعیت واقعی امور ارزشمند هستند.

این شرکت فقط در صورت معقول بودن ، امکان دستیابی به سود بالا در نتیجه قدرت خرید مردم ، یافتن ذخایر خود در گردش منابع نقدی بدون وام گرفتن با نرخ بهره بالا ، به منظور جلوگیری از وابستگی مالی ، می تواند كاملاً توسعه یابد.

سوال خود را در فرم زیر بنویسید

همچنین بخوانید:

• 
  نحوه تعیین نرخ تخفیف - محبوب ...
• 
  سود خالص چیست و نحوه محاسبه آن ...
• 
  
• 
  ارزش فعلی جریان نقدی: چیست ، چگونه ...

هر کارآفرینی می خواهد بداند پولی که سرمایه گذاری کرده است چقدر سودمند است. بازده دارایی کارآیی سرمایه گذاری شما را نشان می دهد.

سودآوری برای کنترل و تجزیه و تحلیل است فعالیت های مالی شرکت ها این شاخصی از کارایی است که به صورت پولی یا درصدی بیان می شود. ROI برای موارد مختلف به طور جداگانه محاسبه می شود ، به عنوان مثال ، هنگام انتخاب پروژه و مایل به سرمایه گذاری در مشاغل ، از بازده سرمایه گذاری استفاده می شود (در عمل بین المللی از اصطلاح ROI یا ROR استفاده می شود) ، با تقسیم سود به مقدار سرمایه گذاری بدست می آید. یا می توان از سودآوری برای محاسبه درآمد عملیاتی استفاده کرد که با تقسیم سود فروش بر هزینه ها و ضرب در 100٪ و غیره محاسبه می شود. هیچ فرمول کلی برای محاسبه وجود ندارد ، از آنجا که سودآوری برای هر مورد به روش خاص خود تعیین می شود ، از شاخص های مختلف حسابداری در محاسبه استفاده می شود.

بیایید نگاه دقیق تری به میزان بازده دارایی داشته باشیم. اطلاعات مربوط به دارایی های شرکت در ترازنامه موجود است و نشان دهنده میزان دارایی شرکت است. در صورت نیاز به محاسبه ارزش اموالی که مالکان پس از پرداخت تعهدات خود باقی خواهند ماند ، پس دارایی های خالص محاسبه می شوند یا وجوه خود شرکت ها هنگام محاسبه این شاخص ، ما دارایی ها را از ترازنامه می گیریم (این بدهی موسسان برای مشارکت در سرمایه مجاز و سهام خود را که از بنیان گذاران دوباره خریداری می شود ، در نظر نمی گیرد) و بدهی ها را از ترازنامه کسر می کنیم (به استثنای درآمد معوق)

بازده دارایی خالص

بازده دارایی مشخص می کند وضعیت مالی شرکت ها اگر سودآوری بالا باشد ، پس شرکت عملکرد خوبی دارد ، این شرکت یک رقیب شایسته است.

برای درک اینکه آیا ما از سرمایه سرمایه گذاری شده به درستی استفاده می کنیم ، اینکه وجوه به چه میزان کار می کنند ، از شاخص بازده دارایی خالص (RONA) استفاده می شود. همه مالکان می خواهند ارزش دارایی خالص بالاتر باشد ، زیرا این امر نشان دهنده انتخاب صحیح هدف سرمایه گذاری است. در اینجا شاخص "دارایی های خالص" گرفته شده است ، که تمام دارایی های شرکت را بدون تعهدات آن نشان می دهد. RONA از نسبت درآمد خالص پس از کسر مالیات به دارایی های ثابت و سرمایه در گردش خالص به علاوه دارایی های ثابت حاصل می شود.

RONA \u003d (سود (خالص) / حقوق صاحبان سهام و بدهی (به طور متوسط) x 100٪

محاسبه مهم دیگر که نشان دهنده کارایی یک تجارت است ، شاخص بازده دارایی (ROA) است. این نه تنها برای ارزیابی وضعیت امور در شرکت محاسبه می شود ، انحراف زیادی از این شاخص به سمت پایین (بیش از 10 درصد در صنعت) می تواند دلیل بازرسی توسط مقامات مالیاتی باشد.

برای اینکه بفهمید سودآوری شرکت در صنعت چیست ، باید خودتان را محاسبه کنید و مقایسه کنید. اطلاعات برای محاسبه شاخص از ترازنامه و صورتحساب نتایج مالی گرفته شده است.

نسبت بازده دارایی

فرمول تعادل:

سود (ضرر) قبل از کسر مالیات (خط 2300) / برای ارز ترازنامه (خط 1600) x 100٪.

مثال

LLC اولگا روزنامه ای را منتشر می کند. در پایان سال ، میزان دارایی های آن 1.700.000 روبل و سود قبل از کسر مالیات 210.000 روبل است.

بازده دارایی های جاری Olga LLC 12.35٪ (210،000 روبل / 1،700،000 روبل x 100) است.

به عنوان مثال ، در سال 2015 ، مقامات مالیاتی برای بازده دارایی به طور متوسط \u200b\u200b3.9٪ از صنعت را تعیین کردند. اول از همه ، ما تعریف می کنیم سطح حد بازده دارایی برای فعالیت های انتشار ، با در نظر گرفتن حاشیه خطا.

ارزش حاشیه ای برای بازده دارایی 3.51٪ (3.9 - (3.9 x 10٪)) خواهد بود. با مقداری که بدست آورده ایم مقایسه کنید - 12.35\u003e\u003e 3.51 which ، این بدان معنی است که دارایی های Olga LLC بالاتر از متوسط \u200b\u200bصنعت است ، با در نظر گرفتن انحراف مجاز ، و هیچ دلیلی برای بررسی مقامات مالیاتی وجود ندارد.

بازده کل دارایی ها

بازده کل دارایی ها یا بازده کل دارایی ها (ROTA ، بازده کل دارایی ها) شاخصی است که کارآیی استفاده از دارایی های بلند مدت یک شرکت برای کسب سود را نشان می دهد. این شاخص می تواند سودآوری کل دارایی ها ، مزایای اقتصادی آنها را منعکس کند و نشان می دهد مدیریت تا چه اندازه در مدیریت تجارت و استفاده از دارایی ها صلاحیت دارد.

این شاخص را می توان در نتیجه نسبت محاسبه کرد سود عملیاتی شرکت ها (EBIT) به طور متوسط \u200b\u200bبه ارزش دارایی ها ، به استثنای مالیات و سود وام ها. ROTA سود عملیاتی است که بر کل دارایی ها تقسیم می شود.

کل دارایی ها چیست؟ این دارایی شرکت است (شامل: هرگونه تجهیزات ، وسایل نقلیه، ساختمانها ، سهام ، سپرده ها ، سپرده ها ، اوراق بهادار، دارایی های نامشهود و سایر املاک) ، و همچنین پول نقد در حساب و پول نقد.

برخلاف ROA ، ROTA بر اساس سود عملیاتی است نه درآمد خالص. با استفاده از این شاخص می توانید دارایی های شرکت را قبل از پرداخت تعهدات مشاهده کنید. ROTA نشان می دهد که شرکت از نظر عملیاتی چقدر خوب است.

برای محاسبات ، از میانگین ارزش سالانه دارایی های شرکت استفاده می شود. برای شروع ، ما درآمد شرکت را در نظر می گیریم ، که از آن هزینه محصولات و هزینه های تولیدی را کسر می کنیم - از فروش خود سود می گیریم. به این سود ، ما درآمد عملیاتی و سایر درآمد را اضافه می کنیم و هزینه های وام ، و همچنین سایر هزینه های غیر عملیاتی را کسر می کنیم. پس از این دستکاری ها ، سود قبل از مالیات بدست می آید.

پس از آن ، سود را بر ارز ترازنامه بر دارایی ها تقسیم می کنیم و در 100 ضرب می کنیم. در نتیجه ، ضریب ROTA ظاهر می شود.

اگر این شرکت طیف گسترده ای از محصولات را ارائه دهد ، برای مثال ، این شاخص برای ارزیابی بیشتر عملکرد شرکت محاسبه می شود. با استفاده از این روش می توان ارزیابی کرد که آیا برخی از محصولات درآمد مطلوبی دارند. وی می تواند مدیران را به تغییر سیاست های تولید برای کاهش هزینه ها ، افزایش درآمد فروش و کاهش بدهی سوق دهد.

البته این روش معایبی نیز دارد ، به عنوان مثال ، وقتی وجوه وام گرفته می شود ، شاخص بدتر می شود یا این شاخص فصلی را در نظر نمی گیرد. وقتی شاخص بسیار زیاد است ، این بدان معنا نیست که بودجه ای برای پرداخت ، به عنوان مثال سود سهام سهامداران وجود دارد. سود به سادگی قابل دریافت است ، زیرا ROTA نشان نمی دهد این شرکت نقدینگی است یا خیر.

این شاخص کل تصویر مالی شرکت را منعکس نمی کند و نباید به عنوان روش اصلی ارزیابی کارایی مورد استفاده قرار گیرد.

هنگام تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی یک شرکت ، لازم است شاخص های مطلق و نسبی در نظر گرفته شود. ارقام مطلق عبارتند از فروش ، درآمد ، هزینه ها ، وام ، سود و غیره. شاخص های نسبی به شرکت اجازه می دهد تا تحلیل دقیق تری از وضعیت مالی فعلی سازمان انجام دهد. یکی از این معیارها نسبت بازده دارایی (KRA) است.

بازده دارایی مشخص کننده کارآیی استفاده آنها توسط بنگاه اقتصادی و تأثیری است که آنها بر نرخ بازده دارند. بازده دارایی نشان می دهد که سازمان برای هر واحد روبل سرمایه گذاری شده در جز active فعال ، چه میزان سود دریافت خواهد کرد. RA توانایی دارایی های سرمایه ای برای ایجاد سود را نشان می دهد.

بازده دارایی به سه معیار متقابل تقسیم می شود:

• ROAвн - ضریب دارایی های غیرجاری
• ROAob - شاخص دارایی های جاری ؛
• ROA بازده کل دارایی ها (کل) است.

دارایی های غیرجاری - دارایی سازمان که در بخش I ترازنامه برای شرکت های متوسط \u200b\u200bو در سطوح ترازنامه 1150 و 1170 منعکس شده است - برای موسسات کوچک. دارایی های غیرجاری را می توان برای مدت بیش از 1 سال توسط سازمان استفاده کرد. آنها در حین کار خصوصیات فنی و خصوصیات کیفی خود را از دست نمی دهند و هزینه را تا حدی به هزینه کالای تولید شده منتقل می کنند. دارایی های غیرجاری ملموس ، نامشهود و مالی هستند.

دارایی های جاری املاکی است که در بخش I ترازنامه برای سازمان های متوسط \u200b\u200bو در ترازنامه های 1210 ، 1230 و 1250 برای موسسات کوچک وارد می شود. داراییهای جاری باید در مدت زمان کمتر از یک سال یا چرخه تولید مورد استفاده قرار گیرند و بلافاصله هزینه را به هزینه محصولات تولید شده توسط شرکت انتقال دهند. همچنین هر دو به دو بخش ملموس (موجودی) ، نامشهود (حساب های دریافتنی) و مالی (سرمایه گذاری های کوتاه مدت) تقسیم می شوند.

کل دارایی ها مجموع SAI و BOTH هستند.

نحوه محاسبه شانس

فرمول محاسبه در نمای کلی به شرح زیر است:

برای محاسبه نسبت بازده دارایی ، اغلب از شاخص سود خالص استفاده می شود. همچنین می توانید در محاسبه از گزینه سود قبل از مالیات استفاده کنید و بازده کل دارایی (ROA) را محاسبه کنید. فرمول سودآوری:

RSA \u003d PDN / Ac ،

• PDN - سود قبل از کسر مالیات ؛
• Ac - میانگین ارزش دارایی های املاک برای دوره گزارش.

بازده دارایی خالص (NP) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

RFA \u003d PDN / CHA.

هنگام محاسبه ضریب RA ، می توانید از اطلاعات حسابداری و اظهارات حسابداری در تاریخ فعلی طبق دستور شماره 66n وزارت مالیه به تاریخ 02.07.2010 ، نسبت بازده دارایی را می توان با استفاده از داده های ترازنامه و صورتهای مالی محاسبه کرد.

بازده دارایی - فرمول ترازنامه:

KRA \u003d صفحه 2400 OP OFR / (صفحه 1600 NP BB + صفحه 1600 KP BB) / 2 ،

• ص 2400 OP OFR - FC برای دوره گزارش ؛
• ص 1600 NP BB - دارایی های ابتدای دوره ؛
• ص. 1600 KP BB - شاخص در پایان دوره.

ROAvn نیز از مقادیر ترازنامه محاسبه می شود و از نسبت سود دوره گزارش و کل بخش I (خط 1100) ترازنامه بدست می آید.

سود از خطوط 2400 (IF) یا 2200 (از فروش) صورت سود حاصل می شود.

ROAob همچنین با استفاده از نسبت سود حاصل از بیانیه درآمد و مقدار متوسط \u200b\u200bهزینه هر دو محاسبه می شود. اگر محاسبه سودآوری برای همه شاخص ها ضروری باشد ، ردیف آخر بخش II بخش فعال ترازنامه برای محاسبه گرفته می شود. در صورت محاسبه نوع خاصی از هر دو ، اطلاعات از خط مربوط به بخش II ترازنامه پیدا می شوند.

نحوه تجزیه مقادیر

RA نه تنها برای تحلیل گران و سرمایه دارانی که شاخص های سرمایه موثر و رشد سود را در یک شرکت محاسبه می کنند ، بلکه برای حسابداران نیز یک ابزار مهم است. ضریب صحیح محاسبه شده ، وضعیت مالی فعلی شرکت را نشان می دهد که با ارزش ترین اطلاعات برای مقامات بازرسی است (سفارش خدمات مالیاتی فدرال به شماره MM-3-06 / [ایمیل محافظت شده] از 30.05.2007). مقدار هنجاری برای شاخص RA بیش از صفر است. انحراف از هنجار برای هر صنعت به طور جداگانه ایجاد شد (بند 4 دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MM-3-06 / [ایمیل محافظت شده] از 30.05.2007). با این حال ، طبق قانون کلی در نظر گرفته می شود که انحراف بیش از 10٪ یا بیشتر از استاندارد صنعت بسیار مهم است ، یعنی فعالیت های مالی و اقتصادی موسسه مشکل ساز و ضرر دارد.

مثال محاسبه

ما CRA را برای محاسبه می کنیم سازمان غیر انتفاعی "قدرت" برای سال 2017.

برای انجام این کار ، ما به داده های ترازنامه نیاز داریم:

• سود خالص برای دوره گزارش (خط 2400 بیانیه نتایج مالی) - 320،000 روبل ؛
• مقدار وجوه فعال در ابتدای دوره (خط 1600 NP BB) - 4،100،000.00 روبل ؛
• همان مقدار در پایان دوره (خط 1600 KP BB) - 5،300،000.00 روبل.

بنابراین KRA \u003d 320،000.00 / (4،100،000 + 5،300،000) / 2 \u003d 320،000.00 / 4،700،000.00 \u003d 0.068 × 100٪ \u003d 6.8٪

CRA متوسط \u200b\u200bصنعت 5٪ است. بنابراین ، NPO "Sila" با موفقیت در حال فعالیت است و از بازده (کارایی) بالایی از فعالیت های مالی و اقتصادی خود برخوردار است.