Izmjene zakona o fiskalnim sustavima: što će se promijeniti u dogledno vrijeme i koje su zakonske prilagodbe već na snazi? Odgovori na ova i druga goruća pitanja nalaze se u našoj recenziji.

Promjene stupaju na snagu u srpnju 2018

Zakonska regulativa u području primjene tehnologije online blagajni se stalno mijenja. Najnovije prilagodbe stupile su na snagu tek nedavno. Trenutna verzija zakona „O korištenju blagajni...” br. 54-FZ - od 03.07.2018. - uvela je niz promjena u postupak korištenja internetskih blagajni od strane poduzetnika koji se bave raznim vrstama aktivnosti. Štoviše, izmjene i dopune zakona odnose se ne samo na one koji tek planiraju prijeći na ažuriranu opremu za blagajne, već i na one koji već rade s njom.

Glavna pitanja obuhvaćena ažuriranim zakonom:

• Koncept "kalkulacija" je jasnije formuliran.
• Odgođen je rok za prelazak na online tehnologiju za određene kategorije poreznih obveznika.
• Neki biznismeni su otpušteni iz KPK.
• Utvrđena je obveza korištenja internetske tehnologije prilikom otplate kredita.
• Pojašnjeno je postupanje prodavatelja u slučaju kvara fiskalnog pogona (FN).
• Produžen je rok za primanje upisnice.
• Promijenjena su pravila za odjavu blagajne kod porezne uprave.
• Prilagođeni su traženi detalji KKM čeka.

Pogledajmo ove inovacije detaljnije.

Online blagajna, gotovinsko i bezgotovinsko plaćanje

Jedna od najvažnijih promjena sadržanih u ažuriranoj verziji Zakona 54-FZ je sljedeća: od koncepta „izračunavanja“, čija je definicija dana u čl. 1.1 ovog regulatornog akta, isključen je izraz "elektroničko sredstvo plaćanja", koji je prethodno izazvao mnoga pitanja i sporove.

Sada plaćanja uključuju i gotovinska i bezgotovinska plaćanja. S tim u vezi, sam naziv zakona je prilagođen:

To znači da obveza korištenja internetske tehnologije pri prodaji robe ili usluga nastaje bez obzira na to kako ih kupci plaćaju.

Prilikom prijenosa sredstava s računa za namiru platitelja na račun za namiru primatelja - individualnog poduzetnika (ili pravne osobe), nema potrebe za bušenjem gotovinskog računa.

Ovo pravilo sada je ugrađeno i kod avansnih plaćanja: ako klijent (fizička osoba, poduzetnik ili trgovačko društvo) uplati predujam u gotovini (ili karticom) na blagajni, ček mora biti bušen. U tom slučaju klijentu se može poslati e-mailom ili telefonom u elektroničkom obliku.

Ako je kupac građanin izvršio bezgotovinsko plaćanje bez kontaktiranja prodavatelja, na primjer, putem operatera u banci ili online trgovini, ček mora biti bušen najkasnije sljedeći dan (ali prije prijenosa robe), a također „predati“ klijentu na jedan od sljedećih načina:

• poslati elektroničkim putem ako su poznati kontakti kupca;
• poslati papirnatu verziju računa zajedno s robom;
• predati papirnati ček pri sljedećoj interakciji s klijentom.

Sljedeća nijansa koju treba riješiti odnosi se na situacije kada pojedinac zahtijeva od prodavatelja da vrati preplaćeni iznos za pružene usluge (njihov popis naveden je u pododjeljku 2.1 članka 1.2 Zakona br. 54-FZ) ili ako su predujmovi za te usluge pomaknuti.

U tim slučajevima prodavatelj ima pravo generirati jednu potvrdu o gotovinskom primitku (ili BSO) s podacima o svim takvim plaćanjima za razdoblje koje ne prelazi mjesec dana: po danu, tjednu, desetljeću itd. Takav konsolidirani dokument prenijet će se u porezne vlasti u svrhu kontrole.

I posljednja inovacija na kojoj se vrijedi zadržati: nagodbe sada uključuju davanje i otplatu zajmova za plaćanje roba, radova i usluga (uključujući zajmove građanima od strane zalagaonica). Međutim, do 1. srpnja 2019. godine, pri davanju takvih kredita građanima koji nisu samostalni poduzetnici, nije dopušteno korištenje sustava internetskih blagajni.

Tko ima pravo korištenja fiskalnih sustava od 01.07.2019

Nekim je gospodarstvenicima nova verzija zakona o fiskalnim blagajnama odgodila instalaciju internetskih blagajni do 1. srpnja 2019. godine. Ovo se odnosi na službenike posebnog režima koji rade za UTII ili PSN i ispunjavaju sljedeće kriterije:

Tko je dodatno oslobođen obveze korištenja fiskalne opreme?

Prema ažuriranom zakonodavstvu, proširen je popis poslovnih subjekata koji imaju pravo ne koristiti sustave internetskih blagajni. Dodano mu (članak 2. Zakona 54-FZ):

1. Prodavači flaširane vode i mlijeka.
2. Prodavači robe putem mehaničkih automata kada plaćaju isključivo kovanicama, npr. kada prodaju žvakaće gume ili navlake za cipele. U tom slučaju preduvjet je da uređaj ne može biti spojen na električnu mrežu, niti može raditi samostalno na baterije ili punjive baterije.
3. Sve kreditne organizacije.
4. Trgovci papirnatim časopisima ili novinama.
5. Trgovanje u zrakoplovu.
6. Prodaja polica osiguranja preko zastupnika građana.
7. Tvrtke koje osiguravaju parkirna mjesta uz naknadu na javnim cestama.
8. Knjižnice (osim privatnih) koje pružaju usluge uz plaćanje.

Osim toga, dopušteno je ne izdavati ček ili slati njegov elektronički ekvivalent kupcima:

• Za prijevoz robe, putnika ili prtljage pri plaćanju bankovnom karticom, web novčanikom ili drugim sredstvima elektroničkog plaćanja;
• U slučaju prodaje robe (osim trošarinske i tehnički složene) putem automata sa serijskim brojem. Štoviše, od 01.02.2020. ovi uređaji moraju prikazivati ​​QR kod kako bi kupac mogao skenirati račun na svom pametnom telefonu.

Ostale izmjene zakona "O blagajnama"

Ažurirani zakon predviđa niz drugih novina:

• Od 03.07.2018., blagajnički račun mora imati QR kod.
• Da biste ispravili pogrešne podatke na čeku, upotrijebite provjeru ispravka. Prethodno su zakonodavci preporučili bušenje čeka sa znakom "povratak primitka" i izdavanje novog za potvrdu o primitku.
• Kada je prodavatelj likvidiran, više nema potrebe podnositi zahtjev poreznoj upravi za odjavu blagajne. Sada se to radi automatski na temelju izvatka iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (USRIP).
• Produžen je rok za izdavanje registracijske kartice blagajne s 5 na 10 dana. Bez njega je zabranjeno koristiti KKM.
• Objašnjeno je postupanje poreznog obveznika u slučaju kvara fiskalnog pogona (FN). Prije svega, u roku od 5 dana trebate podnijeti zahtjev poreznoj upravi za odjavu blagajne ili za ponovnu registraciju. FN koji ne radi mora se poslati proizvođaču na ispitivanje. Ako je razlog kvara FN-a kvar, tada se vraćeni podaci moraju poslati poreznoj upravi u roku od 60 dana od datuma podnošenja zahtjeva za odjavu.

Novčane kazne za nepravilno korištenje registar blagajni

Sukladno ažuriranom zakonu, od srpnja 2018. znatno je proširen krug subjekata koji su obvezni koristiti online tehnologiju. Slijedom toga podliježu sankcijama zbog neposjedovanja fiskalnih blagajni i njihove nepravilne uporabe.

Razmotrimo koje novčane kazne čekaju tvrtke i pojedinačne poduzetnike koji su obvezni koristiti internetske strojeve (stavci 2-6 članka 14.5 Upravnog zakona):

Rad kontrolora na zastarjelim blagajnama izjednačen je s radom bez opreme za blagajnu (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 31. siječnja 2017. br. ED-4-20/1602), to će također biti kažnjivo.

Zastara za gore navedene prekršaje je 1 godina od dana kada je prekršaj počinjen (1. stavak, članak 4.5 Upravnog zakona).

Od 1. srpnja mnogi poduzetnici i tvrtke i dalje će morati koristiti internetske blagajne. Čak i oni koji su dosad uživali zakonsku odgodu. Nekima će to vrijediti još godinu dana, ali nekima je nemoguće primiti novac bez blagajne, čak ni na tekući račun.

Te izmjene i dopune zakona br. 54-FZ, koje je usvojila Državna duma i koje će uskoro potpisati predsjednik, više neće pomoći. Iako tu ima puno zanimljivih stvari, radi se o složenim situacijama s plaćanjem preko banke. Neće biti temeljnih promjena novih odgoda. Ali još ih ne razmatramo - pišemo samo o onome što stvarno funkcionira. Više o amandmanima kasnije.

Ekaterina Miroškina

ekonomista

Plaćanje internet bankarstvom ili elektroničkim novcem - blagajna je obavezna

Do 1. srpnja 2018. postojalo je kašnjenje: ako je kupac plaćao preko banke klijenta ili korištenjem računa s detaljima, nije morao izdati ček. Nije tu sve bilo jasno, ali Ministarstvo financija

Ova odgoda nije se odnosila na kartično plaćanje: ako je klijent prilikom plaćanja unio broj kartice, morao je poslati ček, a za to je morao kupiti online blagajnu.

Sada je potrebno bušiti ček, čak i ako kupac plaća karticom, Yandex Money, koristeći podatke na računu, koristeći potvrdu od banke ili unos broja računa u aplikaciji ili na web stranici banke. Sve su to elektronička sredstva plaćanja - potreban vam je račun.

Još nije jasno kako bušiti ček prilikom plaćanja na takve načine: kako prodavatelj treba pratiti takva plaćanja, prenositi čekove i pridržavati se vremenskog intervala. O tome postoje objašnjenja u amandmanima - reći ćemo vam kada sve bude funkcioniralo.

Ugostiteljstvo i automati - ako ima zaposlenih potrebna vam je blagajna

Za maloprodajne trgovine i kafiće sa zaposlenicima odgoda je istekla. Trebate kupiti kasu.

Trgovina putem automata je samoprodajni posao. Na primjer, kada se kava, čokolade, voda, igračke, navlake za cipele prodaju putem posebnih automata. Sada takvi strojevi moraju bušiti čekove. Istina, nije jasno kako bi se to točno trebalo dogoditi. Amandmani sadrže pojašnjenja po tom pitanju, ali ovo još nije zakon.

Ukoliko je stroj registriran na samostalnog poduzetnika i nema zaposlenih, postoji odgoda do 01.07.2019.

Ugostiteljstvo i maloprodaja na UTII i PSN - odgoda samo za pojedinačne poduzetnike bez zaposlenih

Službe za građane - odgađa se do 01.07.2019

Ukoliko trgovačka društva ili samostalni poduzetnici pružaju usluge stanovništvu, osim ugostiteljskih, odgoda je i dalje na snazi. To ne proizlazi izravno iz zakona, ali je postalo jasno iz dopisa Ministarstva financija od 15. lipnja 2018. br. 03-01-15/41183.

Ministarstvo financija kaže sljedeće: ako prethodno nije uspostavljen postupak izdavanja obrazaca strogog izvješćivanja bez upotrebe blagajne pri plaćanju usluga virmanom, ne možete koristiti blagajnu i ne izdavati BSO do 1. srpnja 2019. . To znači da se do ovog datuma bezgotovinsko plaćanje usluga stanovništvu može obavljati bez čekova i obrazaca.

Rekao je naš stručnjak Anton Dybov na webinaru o online blagajnama da će i samostalni poduzetnici bez zaposlenih morati bušiti čekove. Nakon webinara pojavio se dopis Ministarstva financija.

Anton Dybov - slušateljima webinara i čitateljima T-Zh-a:

Na webinaru i u odgovorima na pitanja rekao sam da za bezgotovinska plaćanja usluga stanovništvu u odsustvu od 1. srpnja 2018. trebate koristiti sustave online blagajni. Ovo je proizašlo iz zakona br. 54- Savezni zakon, № 290-Savezni zakon i podzakonskih akata. Da, i sada bi trebalo.

Međutim, Ministarstvo financija drugačije je protumačilo pravila i izuzeto takve izračune od CCP-a i BSO-a do 01.07.2019.

Da je argumentaciju dužnosnika koristila osoba poput mene, porezna uprava je ne bi prihvatila - ima dovoljno razloga za to. Ali neće se svađati s Ministarstvom financija, a to je dobro za posao.

Nalazim se u čudnoj poziciji: čini mi se da se moram ispričati, ali izgleda kao da se nemam zbog čega ispričavati. Bilo je nemoguće predvidjeti da će ministarstvo tumačiti zakon na način na koji je tumačilo.

Dakle, građanima još nije potrebna online blagajna za bezgotovinsko plaćanje usluga ako:

1. registriran kao samostalni poduzetnik ili otvorio tvrtku;
2. primati novac u gotovini, karticama, elektroničkim novcem, putem agregatora ili na tekući račun;
3. kao samostalni poduzetnik ste čak i zapošljavali djelatnike, ali samo ako se ne radi o ugostiteljstvu ili maloprodaji (samo bez zaposlenika postoji odgoda).

Usluge za javnost nisu samo usluge za ljude. Popis se nalazi u posebnom klasifikatoru.

Na primjer, to uključuje: popravak obuće, kućanskih aparata, namještaja, ugradnju vrata, pranje automobila, šišanje, iznajmljivanje skutera i bicikala, sigurnost, računovodstvene konzultacije, procjenu štete, instalaciju računala, dizajn krajolika, pisanje teksta, neke vrste informatičkog poslovanja. No, odgoda za blagajne za te usluge kod plaćanja virmanom vrijedi samo do 1. srpnja 2019. godine.

Ako se pojave radnici, maloprodaji i ugostiteljstvu potrebna je blagajna

Čak i ako sada imate pravo na odgodu, a pojavi se djelatnik s ugovorom o radu, u maloprodaji i javnom ugostiteljstvu morat ćete kupiti i registrirati internetsku blagajnu. Za to postoji mjesec dana nakon sklapanja ugovora.

Na primjer, pojedinačni poduzetnik otvorio je maloprodajni objekt i tamo prodaje dječje građevinske setove. Sve radi sam, nema zaposlenih, novac prima u gotovini ili preko web stranice. Do 1. srpnja 2019. ne treba mu registar blagajna. Ako klijent zahtijeva, možete izdati strogi obrazac izvješća na papiru.

Dobijte odbitak od 18.000 rubalja - ako imate vremena

Ne smatra se svaki prijenos novca nagodbom. Na primjer, ako tvrtka otplaćuje zajam, ne plaća ček. Kod isplate plaća ili izvješćivanja blagajna se također ne koristi. Novac od dioničara također se prihvaća bez čekova.

Postoji mišljenje stručnjaka da se ček mora bušiti i kada se zaposleniku daje novac na prijavu. Čekovi se doista koriste za troškovne transakcije, no svejedno, izdavanje novca zaposleniku za kupnju robe može se nazvati nagodbama. Situacija bi trebala biti jasnija usvajanjem amandmana. Ili će se možda sve samo zakomplicirati i poduzeća će se morati ponašati u skladu sa situacijom.

Povlaštene vrste djelatnosti - nije potrebna blagajna

Potpuni popis nalazi se u članku 2. Zakona br. 54-FZ. Navedene su vrste djelatnosti za koje nije potrebna nabava fiskalne blagajne, bez obzira na datume i odgode.

Na primjer, blagajna uopće nije potrebna, bez obzira na porezne režime i zaposlenike, ako se za gotovinu prodaje:

1. Novine i časopisi.
2. Ručak u školskoj kantini.
3. Vrijednosni papiri.
4. Karte u autobusu.
5. Roba na tržnicama i sajmovima (osim pultova, paviljona i prodaje robe iz popisa).
6. Sladoled i bezalkoholna pića na kioscima.
7. Kvas, mlijeko, ulje u cisternama.
8. Nagomilano sezonsko povrće.

1. Prijem staklene ambalaže.
2. Popravak obuće.
3. Izrada ključeva.
4. Skrb za djecu, starije osobe i osobe s invaliditetom.
5. Oranje vrtova i piljenje drva za ogrjev.
6. Usluge nosača na željezničkim stanicama.
7. Iznajmljivanje stana koji pripada pojedinom poduzetniku i isti ga iznajmljuje.

Seoske ljekarne i vjerski obredi također su na popisu korisnika. Još uvijek postoje iznimke za teško dostupna područja, ali morate provjeriti službeni popis takvih područja u svojoj regiji.

Bezgotovinsko plaćanje kod samostalnih poduzetnika i poduzeća - bez blagajne

Kada plaća tvrtka ili samostalni poduzetnik, čekove je potrebno bušiti samo za gotovinska plaćanja. Ako poslovni partner plaća preko banke nalogom za plaćanje, nema potrebe bušiti ček.

Ali postoji nijansa s IP-om. Ponekad se račun izdaje pojedinačnom poduzetniku, a on može platiti sa svoje osobne kartice. Tada ćete morati bušiti ček, jer će novac zapravo platiti pojedinac.

Što se događa ako radite bez blagajne?

Možete biti kažnjeni za poslovanje bez internetske blagajne ili računa. Visina ovisi o obliku poslovanja i vrsti prekršaja. Na primjer, ako se blagajna mora koristiti, ali se ne koristi, kazna će biti najmanje 10 tisuća rubalja za pojedinačnog poduzetnika i 30 tisuća rubalja za tvrtku.

10 000 R

novčana kazna za samostalne poduzetnike za rad bez blagajne

Ako su čekovi bušeni, ali nema dovoljno detalja, morat ćete platiti do 3 tisuće rubalja za pojedinačne poduzetnike i do 10 tisuća rubalja za tvrtke. Kako biste izbjegli kaznu, trebate sami ispraviti grešku i pošteno je prijaviti poreznoj upravi putem osobnog računa. Čak i ako se tijekom inspekcije utvrdi prekršaj, neće biti kazne.

Zastara prekršaja na blagajni je 1 godina. Ako porezni službenici utvrde dugotrajni prekršaj, neće vas moći kazniti. Ali ne biste se tome trebali nadati: porezna uprava ima pravo provjeriti rad s blagajnama, uključujući i probne kupnje. I provjere.

Ne razumijem se baš sve s ovim kasama

Izgled naš webinar o online blagajnama. Ovo je potpuni vodič od kompetentnog stručnjaka. Postoji sve što poduzeće treba znati o blagajnama, čekovima, registraciji i inspekcijama.

Nova godina - novi zakoni. Prikupili smo promjene koje će zanimati poduzetnike. Pročitajte o visini i vremenu plaćanja premije osiguranja za samostalne poduzetnike, odgodi za online blagajne i povećanju minimalne plaće.

Povećane su premije osiguranja za samostalne poduzetnike

Doprinosi za 2018 = 32 385 rubalja + 1% prihoda iznad 300 tisuća rubalja

Fiksni dio premije osiguranja sada ne ovisi o minimalnoj plaći. Za 2018. svi pojedinačni poduzetnici, bez obzira na prihod, trebaju prenijeti 32.385 rubalja doprinosa. Od njih:

• 26 545 rubalja - za mirovinsko osiguranje
• 5840 rubalja za zdravstveno osiguranje.

Ne zaboravite na dodatne doprinose: ako vaš godišnji prihod premašuje 300 tisuća rubalja, morate platiti 1% viška iznosa. Na pojednostavljenom poreznom sustavu "Dohodi minus troškovi", 1% se izračunava prema novim pravilima -.

Maksimalni iznos doprinosa za 2018. je 218 200 rubalja. Nećete platiti više, čak i ako zaradite 50 milijuna rubalja.

Promijenjen je rok za uplatu doprinosa pojedinog poduzetnika od 1%.

1% prihoda iznad 300 tisuća rubalja sada se mora platiti prije 1. srpnja 2018. S fiksnim dijelom je sve po starom - prebaci do kraja godine.

Odgođen je rok za prelazak na internetske blagajne za UTII, patent, BSO i automate

U 2017. gotovo svi poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav (USN) prešli su na internetske blagajne i prihvaćaju plaćanja u gotovini, bankovnom karticom ili na web stranici. Za ostale postoji odgoda do 1. srpnja 2018. ili 2019. godine.

Za UTII i patent

• Do 1. srpnja 2018. godine - za maloprodaju i ugostiteljstvo sa zaposlenicima na temelju ugovora o djelu. Dok radite bez fiskalne kase, na zahtjev klijenta izdajte račun ili račun.
• Do 1. srpnja 2019. - za sve ostale obveznike UTII i patenta.

Za one koji pružaju usluge stanovništvu i izdaju BSO

• Do 1. srpnja 2018. godine - za ugostiteljstvo sa zaposlenicima po ugovoru o djelu.
• Do 1. srpnja 2019. - za sve ostale koji surađuju s BSO.

Automati

• Do 01.07.2018.- ima zaposlenih.
• Do 01.07.2019.- bez zaposlenih.

Individualni poduzetnici na UTII i patent će smanjiti porez na vrijednost blagajne

Da biste to učinili, slijedite uvjete:

• Odbitak po blagajni nije veći od 18 tisuća rubalja. Ovaj iznos ne uključuje samo trošak fiskalne blagajne, već i fiskalnog pogona, softvera za blagajnu i usluge postavljanja. Recimo, kupili ste kasu za 25 tisuća kuna. To je više od maksimalnog iznosa odbitka, što znači da možete smanjiti porez za 18 tisuća rubalja.
• Blagajna je bila prijavljena u poreznoj upravi od 1. veljače 2017. do 1. srpnja 2018. ili 2019. godine.
• Ako je blagajna potrebna od srpnja 2018., tada porez umanji u 2018., a ako od srpnja 2019. - u 2018. i 2019. godini.
• Osim odbitka u gotovini, UTII porez i dalje se umanjuje za premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike i zaposlenike.

Za UTII u svojoj deklaraciji odrazite troškove kupnje blagajne, a za patent podnesite poreznu obavijest. Njegov obrazac još nije odobren, tako da ga možete slobodno napisati.

Više o prelasku na online blagajne pročitajte u našem. 8 lekcija će reći. kako odabrati blagajnu, dobiti poreznu olakšicu i raditi bez kazni.

Iznos poreza na UTII je povećan

Porez ovisi o parametrima poslovanja i dva koeficijenta: jedan se određuje na saveznoj razini, drugi na lokalnoj razini.

U 2018. federalni koeficijent K1, koji utvrđuje vlada, povećava se. U 2017. iznosi 1.798, u 2018. - 1.868.

Ako ostale stvari ostanu iste, vaš će se porezni račun sljedeće godine povećati za oko 4%.

Povećana je minimalna plaća

Minimalna plaća utječe na plaću zaposlenika po ugovoru o radu, bolovanju i rodiljnom dopustu. Premije osiguranja za samostalne poduzetnike više ne ovise o minimalnoj plaći.

Provjerite da plaće zaposlenika nisu niže od minimalne plaće. Ako vaša regija ima svoju minimalnu plaću, vodite se njome.

Kako promijeniti plaću

1. Sastaviti.
2. Napravite promjene u .
3. Potpišite sa zaposlenikom.

Vrijeme je za predaju izvješća o SZV iskustvu za zaposlenike

Do 1. ožujka pojedinačni poduzetnici sa zaposlenima i sva LLC društva moraju se prijaviti mirovinskom fondu na novom obrascu - SZV-iskustvo. Ovo je godišnje izvješće koje sadrži SNILS brojeve zaposlenika i razdoblje njihovog rada s vama. Mirovinskom fondu to treba za točan izračun mirovina.

Ponekad se SZV-staž mora položiti u roku od godinu dana: ako zaposlenik ode u mirovinu ili prestanete poslovati kao samostalni poduzetnik.

Tko je oslobođen obveze korištenja internetskih blagajni do 01.07.2021., a tko je oslobođen na neodređeno vrijeme. Odgovornost za kršenje zakona o opremi za blagajne. Ukidanje kazni za javni prijevoz i stambene i komunalne usluge.

Pravila za korištenje opreme za blagajne na području Rusije regulirana su Saveznim zakonom br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. „O korištenju opreme za blagajne pri plaćanju u Ruskoj Federaciji.”

Od 1. veljače 2017. Federalna porezna služba registrira samo internetske blagajne koje ispunjavaju sljedeće obvezne uvjete:

• Blagajna ima fiskalni pogon;
• sposoban je prenijeti informacije o pokvarenim čekovima Federalnoj poreznoj službi putem interneta;
• postojanje sporazuma s operaterom fiskalnih podataka (FDO), putem kojeg se informacije prenose Federalnoj poreznoj službi.

Tko je oslobođen korištenja CCP-a do 01.07.2021

Stavak 1. članka 2. Saveznog zakona od 06.06.2019. br. 129-FZ „O izmjenama i dopunama Saveznog zakona „O korištenju opreme za blagajne pri plaćanju u Ruskoj Federaciji“:

Utvrditi da samostalni poduzetnici koji nemaju zaposlenike s kojima ima sklopljen ugovor o radu, prilikom prodaje robe vlastite proizvodnje, obavljanja radova ili pružanja usluga, imaju pravo ne koristiti fiskalnu opremu prilikom plaćanja te robe, radova, usluga. do 1. srpnja 2021.

Tko je oslobođen korištenja internetskih blagajni na neodređeno vrijeme?

Prema članku 2. Saveznog zakona br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. (s izmjenama i dopunama 6. lipnja 2019.), sljedeći subjekti izuzeti su od upotrebe opreme za blagajne bez vremenskog ograničenja:

1. Kreditne organizacije.
2. Organizacije i samostalni poduzetnici kada obavljaju sljedeće djelatnosti:
   • prodaja novina i časopisa na papiru;
   • prodaja vrijednosnih papira;
   • osiguranje prehrane studentima i zaposlenicima obrazovnih organizacija tijekom treninga;
   • trgovina na tržnicama, sajmovima, izložbenim kompleksima uz neke iznimke;
   • mali promet prehrambenim i neprehrambenim proizvodima uz neke iznimke;
   • trgovina na kioscima za sladoled, kao i trgovina punjenjem bezalkoholnih pića, mlijeka i vode za piće;
   • trgovina iz autocisterni kvasom, mlijekom, biljnim uljem, živom ribom, kerozinom, sezonska trgovina povrćem;
   • prihvat staklarije i otpadnih materijala od stanovništva, osim starog željeza, plemenitih metala i dragog kamenja;
   • popravak i bojanje obuće;
   • izrada i popravak metalne galanterije i ključeva;
   • nadzor i njega djece, bolesnih, starih i nemoćnih osoba;
   • prodaja od strane proizvođača proizvoda narodne umjetnosti i obrta;
   • oranje vrtova i piljenje drva za ogrjev;
   • usluge nosača na željezničkim kolodvorima i u lukama;
   • zakup (najam) vlastitih stambenih prostora od strane individualnog poduzetnika, uključujući zajedno s parkirnim mjestima;
   • trgovina na malo navlakama za cipele.
3. Individualni poduzetnici koji koriste patentni sustav poreza, uz neke značajne iznimke.
4. Individualni poduzetnici koji primjenjuju poseban porezni režim "porez na dohodak od profesionalnih djelatnosti".
5. Organizacije i samostalni poduzetnici koji obavljaju plaćanja u udaljenim ili teško dostupnim područjima uz neke iznimke.
6. Ljekarničke organizacije smještene u bolničarskim i bolničarsko-opstetričkim centrima koji se nalaze u ruralnim područjima.
7. Oprema za fiskalne blagajne ne smije se koristiti pri pružanju usluga vjerskih obreda i ceremonija, kao ni pri prodaji vjerskih predmeta i vjerske literature.
8. Oprema za blagajnu ne koristi se pri bezgotovinskom plaćanju između organizacija i (ili) pojedinačnih poduzetnika, s izuzetkom plaćanja koja obavljaju elektroničkim sredstvom plaćanja uz njegovu prezentaciju.*
9. Pri bezgotovinskom plaćanju ne smiju se koristiti registar blagajne:
   • partnerstva vlasnika nekretnina, stambenih, stambeno-građevinskih zadruga za pružanje usluga svojim članovima i primanje plaćanja od njih za stambene i komunalne usluge;
   • obrazovne organizacije kada pružaju usluge stanovništvu u području obrazovanja;
   • organizacije tjelesne kulture i sporta pri pružanju usluga stanovništvu u području tjelesne kulture i sporta;
   • domovi i dvorci kulture, klubovi i druga slična poduzeća kada pružaju usluge stanovništvu u području kulture.
10. Samostalni poduzetnici ne smiju se koristiti opremom za blagajne pri prodaji ulaznica i pretplata za državna i gradska kazališta ručno ili s pladnja.

* Elektroničko sredstvo plaćanja koje se može predočiti je korporativna bankovna kartica vezana uz tekući račun. Kako bi se izbjeglo korištenje internetske blagajne, morat će se isključiti plaćanja koja uključuju predočenje takvih posjetnica.

Gore navedene informacije predstavljene su u skraćenom obliku; možete ih pročitati u cijelosti u članku 2. Saveznog zakona br. 54-FZ od 22. svibnja 2003.

Obveza kupaca da buše račun blagajne

Jesu li organizacije i samostalni poduzetnici obavezni koristiti blagajničke sustave pri plaćanju roba i usluga gotovinom ili korporativnom karticom vezanom uz tekući račun?

Dakle, sukladno stavku 1. članka 1.2. Savezni zakon broj 54-FZ „Opremu za registar blagajne... koriste na području Ruske Federacije bez greške sve organizacije i pojedinačni poduzetnici kada obavljaju kalkulacije, osim u slučajevima utvrđenim ovim saveznim zakonom.”

Izračuni prema članku 1.1. Savezni zakon broj 54-FZ je “... prijem (priznanica) i platiti novčana sredstva u gotovini i (ili) virmanom za robu, radove, usluge..."

Prema definiciji pojma „naselja“, stavak 1. članka 1.2. i stavak 9. članka 2. Saveznog zakona br. 54-FZ, sve organizacije i pojedinačni poduzetnici dužni su koristiti CCP kada plaćanje sredstva za robu, radove, usluge u gotovini i (ili) bankovnim prijenosom uz predočenje elektroničkog sredstva plaćanja.

Međutim, u stavku 2. članka 1.2. Savezni zakon br. 54-FZ to navodi “Prilikom plaćanja korisnik je dužan kupcu (klijentu) izdati blagajnički račun...” Ne spominje se izdavanje čeka prodavatelju.

Osim toga, članak 4.7 Saveznog zakona br. 54-FZ navodi obvezne podatke o gotovinskom primitku, među kojima su „znak plaćanja (primanje sredstava od kupca (klijenta) - primitak, povrat kupcu (klijentu) sredstava primljenih od njega, - povrat primitka, izdavanje sredstava kupcu (klijentu) - trošak, primitak sredstva od kupca (klijenta) izdana njemu, - povrat troškova)". Ne spominje se izdavanje sredstava prodavatelju.

U praksi je malo vjerojatno da će porezna tijela uzeti u obzir ova dva argumenta u korist organizacija i pojedinačnih poduzetnika.

Ali postoji opcija, potvrđena stavkom 2. pisma Federalne porezne službe od 10. kolovoza 2018. br. AS-4-20/15566@, kada kupac i prodavatelj mogu dogovoriti plaćanje jednim čekom, koji je probušio prodavatelj roba, radova, usluga. To je moguće kada plaćanja vrši odgovorna osoba organizacije ili samostalni poduzetnik.

Na blagajničkom računu koji se izdaje odgovornoj osobi do 01.07.2019. ne iskazuje se PIB kupca, a od 01.07.2019. obavezno mora biti naveden PIB kupca. Više o tome pročitajte u pismu Federalne porezne službe od 10. kolovoza 2018. br. AS-4-20/15566@.

Odgovornost za kršenje zakona o opremi za blagajne

Zakonik Ruske Federacije o upravnim prekršajima od 30. prosinca 2001. br. 195-FZ (s izmjenama i dopunama 29. svibnja 2019.).

Članak 14.5. Prodaja robe, izvođenje radova ili pružanje usluga u nedostatku utvrđenih podataka ili neuporaba opreme za blagajne u slučajevima utvrđenim saveznim zakonima:

2. Neupotreba opreme za blagajne u slučajevima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju opreme za blagajne -

povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od jedne četvrtine do jedne polovine iznosa obračuna obavljenog bez upotrebe fiskalne opreme, ali ne manje od deset tisuća rubalja; za pravne osobe - od tri četvrtine do jedne svote obračuna obavljenog gotovinom i (ili) elektroničkim sredstvima plaćanja bez uporabe opreme za registar blagajne, ali ne manje od trideset tisuća rubalja.

3. Ponovljeno počinjenje administrativnog prekršaja predviđenog u dijelu 2. ovog članka, ako je iznos poravnanja izvršen bez upotrebe opreme za registar blagajne iznosio, uključujući u zbroju, milijun rubalja ili više, -

povlači u odnosu na dužnosnike diskvalifikacija na razdoblje od jedne do dvije godine; u odnosu na samostalne poduzetnike i pravne osobe – upravni obustava djelatnosti do devedeset dana.

4. Uporaba opreme za fiskalne blagajne koja ne udovoljava utvrđenim zahtjevima ili uporaba opreme za fiskalne blagajne u suprotnosti s postupkom registracije opreme za fiskalne blagajne, postupkom, rokovima i uvjetima za njezinu ponovnu registraciju, postupkom i uvjetima utvrđeno zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju opreme za registar blagajne, njegove primjene -

.

5. Propust organizacije ili pojedinačnog poduzetnika da pruži informacije i dokumente na zahtjev poreznih vlasti ili pružanje takvih informacija i dokumenata u suprotnosti s rokovima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju opreme za blagajne, -

povlači za sobom upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od jedne i pol tisuće do tri tisuće rubalja; za pravne osobe - upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne u iznosu od pet tisuća do deset tisuća rubalja.

6. Organizacija ili samostalni poduzetnik, kada koristi opremu za blagajne, ne dostavi kupcu (klijentu) blagajnički račun ili obrazac strogog izvješćivanja u elektroničkom obliku, ili ne dostavi te dokumente u papirnatom obliku kupcu (klijentu) na njegov zahtjev u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije o korištenju kontrolne opreme - opreme za blagajne, –

povlači za sobom upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne službenim osobama u iznosu od dvije tisuće rubalja; za pravne osobe - upozorenje ili izricanje upravne novčane kazne u iznosu od deset tisuća rubalja.

Ukidanje kazni za javni prijevoz i stambene i komunalne usluge

Članak 2. Saveznog zakona br. 171-FZ od 3. srpnja 2019. ukida novčane kazne za javni prijevoz i sektor stambenih i komunalnih usluga do 1. srpnja 2020.:

“Do 1. srpnja 2020. obustaviti djelovanje dijelova 2. - 4. i 6. članka 14.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije... u vezi s korištenjem opreme za registar blagajne prilikom plaćanja od strane vozača ili konduktera u kabini. vozila pri prodaji putnih isprava (karata) i kupona za putovanje u javnom prijevozu, kao i plaćanja usluga u području stanovanja i komunalnih usluga (uključujući usluge organizacija za opskrbu resursima)."

Predstavnici javnog prijevoza i stambeno-komunalnog sektora neće biti kažnjeni do 1. srpnja 2020. za sljedeće prekršaje:

• Nekorištenje opreme za registar blagajne.
• Opetovano registrirano neuporaba CCP-a.
• Korištenje internetske blagajne koja ne ispunjava utvrđene zahtjeve.
• Korištenje internetske blagajne koja ispunjava utvrđene zahtjeve s kršenjima.
• Nemogućnost pružanja papirnatog ili elektroničkog čeka klijentu na zahtjev.

Savjetnik državne državne službe Ruske Federacije 3. klase

Posebno za tvrtku Taxcom

U 2016. godini možete dobrovoljno prijeći na novi postupak korištenja blagajne. No, sukladno izmjenama zakonodavstva, uskoro će gotovo svi porezni obveznici morati prijeći na internetske blagajne bez greške. Tko bi trebao prijeći na nove CCP sljedeće godine, a tko može čekati do 2018.?

Tko bi trebao prijeći na nove CCP-ove u 2017

Za većinu tvrtki i poduzetnika prelazak na novu opremu fiskalnih blagajni dogodit će se u 2017. godini. Podsjetimo se da, kao opće pravilo, opremu za blagajne na području Ruske Federacije bez greške koriste sve organizacije i pojedinačni poduzetnici, osim u slučajevima utvrđenim Saveznim zakonom br. 54-FZ od 22. svibnja 2003. „O korištenju opreme za fiskalne blagajne pri gotovinskim plaćanjima i (ili) obračunima elektroničkim sredstvima plaćanja.”

Prilikom plaćanja u gotovini morate izdati blagajnički račun. U nekim slučajevima, organizacija ili poduzetnik moraju izdati strogi obrazac za izvješćivanje. Ovo se odnosi na slučajeve u kojima tvrtke ili poduzetnici ne smiju koristiti CCP.

Ali i sam prijelaz na novu tehnologiju bit će postupan.

Prva faza predviđena je za novouvedene fiskalne blagajne od 1. veljače 2017. godine.

Druga faza je uspostavljena za staru opremu. Ako je takva oprema registrirana prije 1. veljače 2017., tada se može koristiti samo do 1. srpnja 2017. Tijekom tog vremena bit će potrebno modernizirati takvu opremu ako je model jedan od onih koji se mogu poboljšati.

Tko može čekati do 2018

Postoji nekoliko kategorija poreznih obveznika koji mogu odgoditi korištenje nove opreme za fiskalne blagajne.

1. To su samostalni poduzetnici koji koriste:
   • patentni porezni sustav;
   • jedinstveni porez na pripisani dohodak.

   Na zahtjev kupca do 2018. bit će potrebno izdati dokument kojim se potvrđuje primitak sredstava. To može biti: račun o prodaji, račun, obrazac za strogo izvješćivanje.

   Takav dokument mora sadržavati sljedeće podatke:

   • Naslov dokumenta;
   • serijski broj dokumenta, datum izdavanja;
   • naziv organizacije (prezime, ime, patronim - za individualnog poduzetnika);
   • identifikacijski broj poreznog obveznika dodijeljen organizaciji (individualni poduzetnik) koja je izdala dokument;
   • naziv i količina plaćene kupljene robe (obavljeni radovi, izvršene usluge);
   • iznos plaćanja izvršenog u gotovini i (ili) platnom karticom, u rubljima;
   • položaj, prezime i inicijale osobe koja je izdala ispravu, te njezin vlastoručni potpis.
2. To su organizacije i samostalni poduzetnici koji obavljaju poslove ili pružaju usluge javnosti.

Naravno, ne mogu sve tvrtke i poduzetnici koji pružaju usluge odlučiti ne koristiti CCP. Potrebno je pridržavati se zakonom utvrđenih vrsta djelatnosti. Dakle, gore navedene vrste aktivnosti uključuju:

• prodaja novina i časopisa, kao i srodnih proizvoda na kioscima, pod uvjetom da udio prodaje novina i časopisa u njihovom prometu iznosi najmanje 50 posto prometa, a asortiman srodnih proizvoda odobrava izvršno tijelo konstitutivnog entiteta Ruske Federacije
• osiguranje prehrane učenika i zaposlenika obrazovnih organizacija koje provode osnovne općeobrazovne programe tijekom nastave;
• trgovina na maloprodajnim tržištima, sajmovima, izložbenim kompleksima;
• mali promet prehrambenih i neprehrambenih proizvoda (osim tehnički složene robe i prehrambenih proizvoda koji zahtijevaju određene uvjete skladištenja i prodaje) u vagonima putničkih vlakova, s ručnih kolica, bicikala, košara, pladnjeva, uključujući okvire zaštićene od padalina, natkrivene s polimernim filmom , platno, cerada;
• prodaja točenog sladoleda i bezalkoholnih pića na kioscima;
• popravak i bojanje obuće;
• izrada i popravak metalne galanterije i ključeva;
• nadzor i njega djece, bolesnih, starih i nemoćnih osoba;
• prodaja od strane proizvođača proizvoda narodne umjetnosti i obrta;
• oranje vrtova i piljenje drva za ogrjev;
• usluge nosača na željezničkim kolodvorima, autobusnim kolodvorima, zračnim terminalima, zračnim lukama, morskim i riječnim lukama;
• iznajmljivanje stambenog prostora u vlasništvu samostalnog poduzetnika od strane samostalnog poduzetnika.

Te osobe moraju izdati strogu prijavu umjesto čeka.

Postupak izdavanja obrasca za strogo izvješćivanje reguliran je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 6. svibnja 2008. br. 359 (s izmjenama i dopunama od 15. travnja 2014.) „O postupku plaćanja u gotovini i (ili) poravnanja putem platnim karticama bez upotrebe fiskalne opreme.”

Algoritam radnji je sljedeći.

Ovlaštena osoba organizacije (individualni poduzetnik):

• popunjava obrazac dokumenta s izuzetkom prostora za osobni potpis (ako su ti podaci dostupni);
• prima sredstva od klijenta;
• imenuje iznos primljenih sredstava i postavlja ih odvojeno pred očima klijenta;
• potpisuje dokument (ukoliko ima mjesta za osobni potpis);
• imenuje iznos kusura i daje ga klijentu uz dokument, a istovremeno se izdaju papirnati novčanice i sitni kovani novac.

Obrazac strogog izvješća mora sadržavati sljedeće podatke:

• naziv dokumenta, šesteroznamenkasti broj i serija;
• naziv i pravni oblik (za organizaciju); prezime, ime, patronim (za individualnog poduzetnika);
• sjedište stalnog izvršnog tijela pravne osobe (u nedostatku stalnog izvršnog tijela pravne osobe ili drugog tijela ili osobe koja ima pravo djelovati u ime pravne osobe bez punomoći);
• identifikacijski broj poreznog obveznika dodijeljen organizaciji (individualni poduzetnik) koja je izdala dokument;
• trošak usluge u novčanom iznosu;
• iznos plaćanja izvršenog u gotovini i (ili) platnom karticom;
• datum obračuna i izrade dokumenta;
• položaj, prezime, ime i patronim osobe odgovorne za transakciju i ispravnost njenog izvršenja, njegov osobni potpis, pečat organizacije (individualni poduzetnik);
• druge pojedinosti koje karakteriziraju specifičnosti pružene usluge i kojima organizacija (individualni poduzetnik) ima pravo nadopuniti dokument.

Tko ne smije koristiti CCP nakon 2018

• pravne osobe;
• individualni poduzetnici.

Kako ne biste koristili sustave blagajni, morate raditi i provoditi izračune u udaljenim ili teško dostupnim područjima (s izuzetkom gradova, regionalnih središta, naselja urbanog tipa). Ove lokalitete uspostavlja državna vlast konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

U tom slučaju također je potrebno izdati kupcu, na njegov zahtjev, dokument koji potvrđuje činjenicu poravnanja.

Dokument mora naznačiti:

• Naslov dokumenta;
• serijski broj dokumenta;
• datum, vrijeme i mjesto (adresa) naselja;
• naziv organizacije korisnika ili prezime, ime, patronim (ako postoji) pojedinog poduzetnika-korisnika;
• identifikacijski broj poreznog obveznika korisnika;
• sustav oporezivanja korišten u izračunu;
• računski znak;
• naziv robe, radova, usluga (ako se obujam i popis usluga može utvrditi u trenutku plaćanja), plaćanje, plaćanje, njihova količina, jedinična cijena uzimajući u obzir popuste i povećanja, trošak uzimajući u obzir popuste i povećanja, s naznakom stope poreza na dodanu vrijednost (osim u slučaju plaćanja korisnika koji nisu porezni obveznici poreza na dodanu vrijednost ili su oslobođeni ispunjavanja obveze poreznog obveznika poreza na dodanu vrijednost, kao i plaćanja dobara, radova, usluga koje ne podliježu oporezivanju (oslobođeni su oporezivanja) porezom na dodanu vrijednost);
• iznos obračuna s posebnom naznakom stopa i iznosa poreza na dodanu vrijednost po tim stopama (osim u slučaju obračuna korisnika koji nisu obveznici poreza na dodanu vrijednost ili su oslobođeni ispunjavanja dužnosti obveznika poreza na dodanu vrijednost, kao i plaćanja za dobra, radove, usluge koja ne podliježu oporezivanju (oslobođena oporezivanja) porezom na dodanu vrijednost);
• oblik plaćanja (gotovina i (ili) elektronička sredstva plaćanja), kao i iznos plaćanja u gotovini i (ili) elektroničkim sredstvima plaćanja;
• položaj i prezime osobe koja je izvršila obračun s kupcem (naručiteljem), izdala blagajnički račun ili obrazac strogog izvješća i izdala ga (prenijela) na kupca (naručitelja).

Zaključno treba napomenuti da će se broj tvrtki i poduzetnika, čak i onih koji se nalaze u udaljenim dijelovima zemlje, svake godine smanjivati. Stoga, što prije tvrtka ili poduzetnik uvede novu fiskalnu kasu, to bolje. Uostalom, sve inovacije imaju ne samo negativne, već i pozitivne strane.