Nazorat ishi

Moliyaviy menejmentda

Mavzu:

“Arpak” OAJ misolida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish”

Kirish

1. “Arpak” MChJning o‘ziga xos xususiyatlari

3. “Arpak” MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

Xulosa

Foydalanilgan adabiyotlar ro'yxati

Kirish

Rossiyadagi iqtisodiy islohot korxonalarning iqtisodiy faoliyati sohasida yangi munosabatlarning paydo bo'lishiga olib keldi. Islohotning asosiy maqsadlaridan biri uning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tahlil qilish asosida korxona resurslarini boshqarishga o'tishdir.

Moliyaviy holat xo'jalik yurituvchi sub'ekt, kapital qo'yilma ob'ekti va soliq to'lovchi sifatida kompaniyaning real va potentsial moliyaviy imkoniyatlarini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Yaxshi moliyaviy holat - bu resurslardan samarali foydalanish, o'z majburiyatlarini to'liq va o'z vaqtida bajarish qobiliyati, yuqori xavflarni bartaraf etish uchun o'z mablag'larining etarliligi, foyda olishning yaxshi istiqbollari va boshqalar. Yomon moliyaviy ahvol qoniqarsiz to'lovda ifodalanadi. tayyorlik, resurslardan foydalanish samaradorligining pastligi, mablag'larning samarasiz taqsimlanishi, ularning harakatsizligi.

Ushbu ishning asosiy maqsadi korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatini tahlil qilish tamoyillari va usullarini asoslashdir.

Ishda qo'yilgan maqsadga muvofiq quyidagi vazifalar hal etiladi: "korxonaning moliyaviy holati" tushunchasining iqtisodiy mohiyatini o'rganish; korxonaning iqtisodiy faoliyati samaradorligida moliyaviy holatning rolini aniqlash; faoliyat ko'rsatayotgan korxonaning moliyaviy holatini har tomonlama baholash;

Tadqiqot mavzusi - mahalliy korxonaning moliyaviy-iqtisodiy holatining diagnostik modeli.

Tadqiqot ob'ekti "Arpak" MChJ moliyaviy holatini tahlil qilishdir.

1. “Arpak” MChJning o‘ziga xos xususiyatlari

“Arpak” mas’uliyati cheklangan jamiyati Sankt-Peterburg ma’muriyati tomonidan 2000-yil 30-martda ro‘yxatga olingan, ro‘yxatga olish raqami 930, 2000-yil 7-avgustdagi 0033763-sonli litsenziya. "Arpak" MChJ yuridik shaxs bo'lib, korxona Ustavi va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi asosida ishlaydi. “Arpak” MChJ ro‘yxatdan o‘tgan kundan boshlab yuridik shaxsning huquq va majburiyatlariga ega bo‘ldi. Kompaniyaning o'z nomi yozilgan muhri, bank muassasasida rublda joriy hisob raqami mavjud.

Manzil: Sankt-Peterburg, st. Sadovaya, 15.

“Arpak” MChJ muassislari: Simonov A.P., Stroganov V.G., Ivanov V.A.

“Arpak” MChJ o‘z majburiyatlari bo‘yicha faqat o‘z mulki doirasida javob beradi.

“Arpak” MChJning asosiy maqsadi – asosiy faoliyatidan foyda olishdir.

"Arpak" MChJ balansi va foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot rublda tuziladi. “Arpak” MChJning birinchi moliyaviy yili u ro‘yxatdan o‘tkazilgan kundan boshlanadi va joriy yilning 31 dekabrida tugaydi. Keyingi moliyaviy yillar kalendar yillariga to'g'ri keladi. Buxgalteriya balansi, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, shuningdek hisobot berish uchun boshqa moliyaviy hujjatlar amaldagi qonun hujjatlariga muvofiq tuziladi.

"Arpak" MChJ joylashgan joyda to'liq hujjatlar saqlanadi, jumladan:

· “Arpak” MChJning ta’sis hujjatlari, shuningdek jamiyat ichidagi munosabatlarni tartibga soluvchi me’yoriy hujjatlar, keyinchalik kiritilgan o‘zgartirish va qo‘shimchalar bilan;

· “Arpak” MChJning shaxsiy auditini, shuningdek tegishli davlat organlari tomonidan amaldagi qonunchilikka muvofiq tekshirishlarni o‘tkazish uchun zarur bo‘lgan barcha buxgalteriya hujjatlari;

· aksiyadorlar reestri;

· aksiyadorlar, direktorlar kengashi va taftish komissiyasining yig‘ilishlari, yig‘ilishlari bayonnomalari;

· “Arpak” MChJ vakili bo‘lish uchun ishonchnomaga ega bo‘lgan shaxslar ro‘yxati.

Korxonaning asosiy faoliyati: mebel ishlab chiqarish va sotish.

2. “Arpak” MChJ moliyaviy holatini dastlabki tahlili

Tahlilning maqsadi - xo'jalik yurituvchi sub'ektning moliyaviy farovonligi va rivojlanish dinamikasini aniq va oddiy baholash.

1-jadval Korxona balansi tarkibini tahlil qilish va baholash

Joriy likvidlik koeffitsientining qiymati 1,37 ni tashkil etdi. Bu shuni ko'rsatadiki, hisobot davri oxiriga kelib aylanma mablag'lar qisqa muddatli majburiyatlardan 37 foizga oshib ketgan, bu kompaniya qisqa muddatli qarzni zudlik bilan to'lashda qiyinchiliklarga duch kelishi mumkinligini ko'rsatadi. Va o'z mablag'lari nisbati ko'rsatkichi (24%) talablarni qondirsa ham, korxona hali ham keyingi 6 oy ichida to'lov qobiliyatini tiklash uchun real imkoniyatga ega emas, bu to'lov qobiliyatini tiklash koeffitsientidan dalolat beradi.

Analitik balansni tuzish

Korxona mulkining tarkibini tahlil qilish uchun, xususan, majburiyat moddalarini tahlil qilish asosida analitik balans kerak.

2-jadval Balans aktivlarini analitik guruhlash va tahlil qilish

3-jadval Balans passiv moddalarini analitik guruhlash va tahlil qilish

Balansdan ma'lum bo'lishicha, kompaniya aktivlari 21,391 ming rublga o'sdi. Ushbu o'sish uzoq muddatli aktivlar hajmining 11 001 ming rublga o'zgarishi, inventarizatsiyaning 6 810 ming rublga ko'payishi bilan bog'liq. va naqd pulning 4022 ming rublga ko'payishi hisobiga.

Aylanma mablag'lar 10 390 ming rublga o'sdi, ya'ni hisobot davrida mablag'larning katta qismi joriy aktivlarga kiritildi.

Aylanma aktivlar tarkibida balans valyutasiga nisbatan ularning ulushi 13,14% ga kamaygan holda, oson sotiladigan mablag'larning kichik ulushi (va ularning 14,54% ga kamayishi) e'tiborga loyiqdir - yil boshida 42,630 ming rubl. hisobot davri va oxirida 46,652 ming rubl. Ko'rinishidan, bu korxonadagi ba'zi moliyaviy qiyinchiliklardan dalolat beradi.

Yil boshida debitorlik qarzlarining 5,84% va oxirida 3,72% ga kamayishi va aylanma mablag'lar tarkibida 0,02% ga kamayishi korxonaning moliyaviy holati uchun muhim ahamiyatga ega (2965:67344) - (3407:56954).

Balansning passiv qismi o'z mablag'lari manbalari ulushining biroz ustunligi bilan tavsiflanadi va ularning umumiy mablag'lar hajmidagi ulushi 42,78 foizdan 36,26 foizga qisqardi.

Korxonaning qisqa muddatli majburiyatlari ulushi hisobot yili boshi va hisobot yilining oxiriga nisbatan 6,13 foizga oshdi.

3. “Arpak” MChJ moliyaviy barqarorligini tahlil qilish

Jami kapital korxonaning barcha turdagi aktivlarining yig'indisi bo'lib, balansning pastki qatoriga to'g'ri keladi. Ushbu guruh ko'rsatkichlarini hisoblashda passiv balansi ma'lumotlaridan foydalanilgan.

4-jadval Kapital tarkibi tahlili

2.1 Mebel Paradise korxonasi faoliyatining qisqacha tavsifi

"Mebel Paradise" do'konlar tarmog'i shahar bozorida ishlaydi Ulan-Ude 1999 yildan beri. Bu davr tanlagan rivojlanish strategiyamiz to'g'ri ekanligiga ishonch hosil qilish imkonini berdi. "Mebel jannati" o'ziga ishonch, moliyaviy kuch, dinamizmga ega va faoliyat sohasiga arzon narxlardagi texnologiyalarni joriy etishga qaratilgan.

Faoliyatining asosiy yo'nalishi - ishlab chiqarish va ulgurji va chakana savdo kabinet va Ulan-Udedagi yumshoq mebellar Va Buryatiya Respublikasi, shuningdek, ichida Chita viloyati. Mebel Paradise mebel ishlab chiqaruvchisi va sotuvchisi funktsiyalarini birlashtirib, bozorda o'z o'rnini aniqladi.

"Mebel jannati" ko'plab ishlab chiqaruvchilarning mahsulotlarini o'rganadi, marketing ishlarini bir maqsad bilan amalga oshiradi - mijozlarga eng yaxshi sifatli eng mashhur tovarlarni eng yaxshi narxlarda taklif qilish. Bizning ishlab chiqarish bazamiz mobil, moslashuvchan tuzilishga ega va keng qamrovli ombor dasturi tufayli deyarli har qanday mebel partiyasi uchun ulgurji mijozlar buyurtmalarining bajarilishini doimiy ravishda ta'minlaydi.

"Mebel jannati" jadal rivojlanmoqda, taklif etilayotgan mahsulotlar assortimentini doimiy ravishda yangilab, sotish geografiyasini kengaytirib, mijozlar bazasini ko‘paytirmoqda.

Biz, shuningdek, raqobatbardosh narxlarda mebel ulgurji sotamiz, doimiy ulgurji xaridorlar uchun assortiment, chegirmalar va kechiktirilgan to'lovlarni tanlashda yordam beramiz.

Shahar va Respublika aholisiga qulaylik yaratish maqsadida kompaniyamiz ishlab chiqarayotgan mebellarimizni chakana savdo doʻkonlari tarmogʻidan xarid qilishni taklif etadi. "Mebel jannati" Doimiy mijozlar uchun biz chegirmalarning moslashuvchan tizimini, shuningdek, shahar ichida bepul yetkazib berishni taklif etamiz.

Keling, tahlil qilingan korxona balansiga murojaat qilaylik - 1-ilovada keltirilgan "Mebel jannati".

Yuqorida aytib o'tilganidek, tashkilotning mulkiy holatini baholash uchun uning aktivlari va kapitalining dinamikasi va tuzilishini tahlil qilish (gorizontal va vertikal tahlil) amalga oshiriladi.

Biz ko'rib chiqayotgan tashkilot uchun bunday tahlil natijalari 2.1.1-jadvalda keltirilgan

2.1.1-jadval

Mebel Paradise aktivlari va kapitalining dinamikasi va tuzilishi. (ming rubl.)

2.1.1-jadvaldagi ma'lumotlardan ko'rinib turibdiki, hisobot yilida "Mebel Paradise" ning mulkiy holati sezilarli darajada yaxshilangan. Hisobot yilining oxirida balans valyutasi yil boshiga nisbatan 16,3% ga o'sdi va 77 041,9 ming rublni tashkil etdi. Shu bilan birga, aylanma aktivlar (40,2 foizga), aylanma aktivlar (14,3 foizga) bo'yicha ham o'sishga erishildi. Aylanma mablag‘larning o‘sishi asosan “Asosiy vositalar” moddasi bo‘yicha (yilga nisbatan 42,9 foizga o‘sish) yangi quvvatlarni ishga tushirish hisobiga sodir bo‘ldi. Shu bilan birga, tashkilot iqtisodiy jihatdan qurilishni davom ettirmoqda. Tugallanmagan qurilish hajmi yil davomida 38,8 foizga oshdi.

Furniture Paradise mulkining asosiy ulushini savdo tashkiloti uchun xos bo'lgan aylanma mablag'lar (yil oxirida - barcha aktivlarning 90,7%) tashkil etadi. Hammasi bo'lib, ular yil davomida 8 731,6 ming rublga oshdi. (14,3 foizga). Aylanma aktivlarning yuqori o'sish sur'ati (40,2 foizga) tufayli aylanma mablag'larning ulushi biroz kamaydi (92,3 foizdan 90,7 foizga), lekin hali ham yuqori, bu bizga umuman tashkilot aktivlarini tavsiflash imkonini beradi, juda mobil.

Aylanma mablag'lar tarkibida inventarizatsiya ustunlik qiladi (yil oxirida - 65,7%), bu savdo tashkilotining tarmoq xususiyatlarini aks ettiradi. Umuman olganda, ular yil davomida 3% ga oshdi. Biroq, 12 oy ichida to‘lovlari kutilayotgan debitorlik qarzlarining haddan tashqari ko‘payishi natijasida ularning jami aktivlardagi ulushi 8,47 punktga (yil boshidagi 74,2 foizdan yil oxirida 65,73 foizgacha) kamaydi. . hisobot sanasidan keyin (4,66 marta) va to'lovlar 12 oydan ortiq muddatda kutilayotgan debitorlik qarzlari. hisobot sanasidan keyin (14,1% ga).

Aktivlarning 16,3 foizga o'sishi bilan Furniture Paradise kompaniyasining o'z kapitali 51,1 foizga oshdi. Jami kapitaldagi o'z kapitalining ulushi 29,26 foizdan 38,03 foizga yoki 8,77 punktga o'sdi, bu ijobiy ko'rsatkich bo'lib, tahlil qilinayotgan tashkilotning moliyaviy mustaqilligi oshganidan dalolat beradi.

Yil oxirida "Mebel Paradise" balansida 24 009,6 tr miqdorida taqsimlanmagan foyda mavjud. Bundan tashqari, hisobot yilida u qariyb 1,5 barobar oshdi. Bu savdo uyining katta moliyaviy zaxiraga ega ekanligidan dalolat beradi.

Hisobot yilida qarz kapitalining ulushi o'z kapitali ulushining o'sishiga qarab kamaydi, ya'ni. 8,77 ballga. Shu bilan birga, barcha turdagi kreditorlik qarzlari 2175,8 ming rublga yoki 12,63 punktga kamaydi. Ushbu pasayish tovar etkazib beruvchilarga qarzning kamayishi (43 867,3 ming rubldan 41 111,8 ming rublgacha) bilan bog'liq bo'lib, bu ijobiy natija sifatida baholanishi mumkin. Oddiy faoliyat ko'rsatayotgan bozor iqtisodiyoti sharoitida kreditorlik va debitorlik qarzlarining hajmi minimal bo'lishi kerak. Tahlil qilinayotgan tashkilotda kreditorlik qarzlari juda katta bo'lib, bu zamonaviy Rossiyadagi savdo tashkilotlarining aksariyat qismi uchun o'z aylanma mablag'larining etishmasligi va kreditlar bo'yicha yuqori foiz stavkalari tufayli bank kreditlarining mavjud emasligi bilan bog'liq.

Yuqorida aytib o'tilganidek, aktivlarning o'sish sur'atlarini, tovarlarni sotishdan olingan daromadlarni va buxgalteriya foydasini solishtirish juda muhimdir. Tahlil qilinayotgan tashkilot bo'yicha ushbu ma'lumotlar 3-jadvalda keltirilgan.

2.1.2-jadval.

Mebel Paradise aktivlarining o'sish sur'ati, tovarlar (mahsulotlar, ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan daromad va buxgalteriya foydasi.

2.1.2-jadvaldagi ma'lumotlarga asoslanib, xulosa qilishimiz mumkinki, hisobot yilida tahlil qilingan tashkilot tovarlarni sotishdan tushgan daromadlar, buxgalteriya foydasi va foydalanilgan aktivlar bo'yicha ijobiy dinamikani boshdan kechirdi.

Aktivlarning 9,56% ga o'sishi bilan tovarlarni sotishdan tushgan tushum 28,9% ga, buxgalteriya foydasi esa 18,25% ga o'sdi, bu o'sish sur'ati bo'yicha tovarlarni sotishdan tushgan tushumning o'sishidan (28,9%) bir oz pastdir. ), ammo o'sish sur'ati ancha sezilarli.

“Mebel jannat” korxonasining kapital tuzilmasi va aktivlari dinamikasi tahlilini sarhisob qilar ekanmiz, shuni ta’kidlash mumkinki, hisobot davrida uning moliyaviy ahvoli sezilarli darajada mustahkamlandi, tashqi moliyalashtirish manbalaridan moliyaviy mustaqilligi oshdi va natijada umumiy moliyaviy ahvol yaxshilandi.

2.2 Moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyatini baholash

Moliyaviy barqarorlikning tashqi ko'rinishi to'lov qobiliyatidir - to'lov majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyati. To'lov qobiliyatini baholash ma'lum bir sana bo'yicha beriladi. Bu, birinchi navbatda, tashkilotda tayyor to'lov vositalari - naqd pul, shuningdek, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar mavjudligi bilan tasdiqlanadi. Tashkilot hisoblarida qancha ko'p mablag' bo'lsa, uning to'lov qobiliyatini tasdiqlash ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi. Biroq, hisobvaraqlarda va kassada nisbatan kichik pul qoldiqlarining mavjudligi har doim ham tashkilotning to'lovga qodir emasligini anglatmaydi: mablag'lar keyingi bir necha kun ichida kelishi mumkin, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar osongina naqd pulga aylantirilishi mumkin. Savdo tashkilotining moliyaviy barqarorligi mutlaq va nisbiy ko'rsatkichlar tizimi bilan tavsiflanadi. Moliyaviy barqarorlikning umumiy mutlaq ko'rsatkichi aylanma mablag'larni shakllantirish manbalarining ortiqcha yoki etishmasligi hisoblanadi. Tahlil barcha aylanma mablag'lar uchun ham, ularning asosiy elementi - inventarizatsiya uchun ham amalga oshirilishi mumkin.

Korxonaning moliyaviy holatining ko'rsatkichlari. Korxonaning balans likvidligi va to'lov qobiliyatini tahlil qilish. KIRISh Bozor iqtisodiyoti korxonaning moliyaviy faoliyatini tizimli tahlil qilish asosida ishlab chiqarish samaradorligini va mahsulot va xizmatlarning raqobatbardoshligini oshirish zarurati bilan bog'liq. Ammo korxonani rivojlantirishga pul sarflashdan oldin korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish va uning investitsion jozibadorligini baholash kerak.

Agar ushbu ish sizga mos kelmasa, sahifaning pastki qismida shunga o'xshash ishlar ro'yxati mavjud. Qidiruv tugmasidan ham foydalanishingiz mumkin

Microsoft Excel foydalanuvchiga korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilish, statistik hisob-kitoblarni amalga oshirish va prognozlash uchun barcha vositalar to'plamini beradi.

O'rnatilgan funktsiyalar, formulalar va dastur qo'shimchalari sizga ishning asosiy qismini avtomatlashtirishga imkon beradi. Avtomatlashtirish tufayli foydalanuvchi faqat yangi ma'lumotlarni kiritishi kerak va ular asosida tayyor hisobotlar avtomatik ravishda yaratiladi, ularni tuzish uchun ko'pchilik soatlab ketadi.

Excelda korxonaning moliyaviy tahliliga misol

Vazifa moliyaviy faoliyat natijalarini va korxonaning holatini o'rganishdir. Maqsadlar:

• kompaniyaning bozor qiymatini baholash;
• samarali rivojlanish yo'llarini aniqlash;
• to'lov qobiliyatini, kredit qobiliyatini tahlil qilish.

Moliyaviy faoliyat natijalariga ko'ra menejer korxonani yanada rivojlantirish strategiyasini ishlab chiqadi.

Korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish quyidagilarni nazarda tutadi

• balans va foyda va zararlar hisobini tahlil qilish;
• balans likvidligini tahlil qilish;
• korxonaning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini tahlil qilish;
• tadbirkorlik faoliyatini, aktivlar holatini tahlil qilish.

Keling, Excelda balansni tahlil qilish usullarini ko'rib chiqaylik.

Birinchidan, biz balansni tuzamiz (masalan, sxematik tarzda, 1-shakldagi barcha ma'lumotlarni ishlatmasdan).

Biz aktivlar va passivlar tarkibini, ob'ektlar qiymatining o'zgarishlar dinamikasini tahlil qilamiz - biz qiyosiy analitik balansni tuzamiz.

Oddiy formulalar yordamida biz balans moddalarining dinamikasini ko'rsatdik. Xuddi shu tarzda siz turli korxonalarning balanslarini solishtirishingiz mumkin.

Analitik balans qanday natijalar beradi?

1. Hisobot davri oxirida balans valyutasi dastlabki davrga nisbatan kattalashdi.
2. Aylanma aktivlar aylanma mablag'larga qaraganda tezroq o'sib bormoqda.
3. Kompaniyaning o'z kapitali uning qarz kapitalidan kattaroqdir. Bundan tashqari, o'zimizning o'sish sur'atimiz qarz mablag'lari dinamikasidan yuqori.
4. Kreditorlik va debitorlik qarzlari taxminan bir xil sur'atlarda o'sib bormoqda.

Excelda statistik ma'lumotlarni tahlil qilish

Excel statistik usullarni amalga oshirish uchun juda ko'p vositalarni taqdim etadi. Ulardan ba'zilari o'rnatilgan funktsiyalardir. Ma'lumotlarni qayta ishlashning maxsus usullari Analysis Package qo'shimchasida mavjud.

Keling, mashhur statistik funktsiyalarni ko'rib chiqaylik.

Misolda, ma'lumotlarning aksariyati o'rtacha ko'rsatkichdan yuqori, chunki assimetriya “0” dan katta.

KURTESS eksperimental taqsimotning maksimalini normal taqsimotning maksimali bilan taqqoslaydi.

Misolda, eksperimental ma'lumotlarning maksimal taqsimoti normal taqsimotdan yuqori.

Moliyaviy barqarorlik: u qanday ko'rsatkichlar bilan baholanadi? Biznesni yuritish jarayonida kompaniyaning moliyaviy holatini muntazam ravishda baholash muhimdir. Bunday tahlilni o'tkazish tushunishga imkon beradi Tashkilot o'z faoliyatini amalga oshirishi va o'z majburiyatlarini bajara oladimi?. Tahlil jarayoni juda murakkab va ko'p qirrali bo'lib, ko'p sonni hisoblashni talab qiladi.

Tahlil uchun foydalaniladigan koeffitsientlar

Kompaniyani moliyaviy barqarorlik darajasi nuqtai nazaridan baholash uchun turli ko'rsatkichlar muhim rol o'ynaydi, ular tashkilotga tegishli mablag'lar miqdorini qarz mablag'lari bilan taqqoslashga asoslanadi. Ko'pincha bunday tahlilni o'tkazish uchun quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi:

2016 yil yangi balans uchun ko'rsatkichlarni hisoblash

Moliyaviy barqarorlikni baholashga imkon beruvchi ko'rsatkichlar buxgalteriya hisobida taqdim etilgan ma'lumotlar asosida hisoblanadi. Mana bu shakldagi chiziqlardan foydalanadigan formulalar.

Avtonomiya koeffitsienti = SK / Jami aktivlar = buxgalteriya balansidagi chiziq. Buxgalteriya balansida 1300 / sahifa. 1600,
SC qisqartmasi tahlil qilinayotgan tashkilotga tegishli kapital miqdorini bildiradi.

Moliyaviy leverage = ZK / SK = (buxgalteriya balansidagi chiziq 1500 + buxgalteriya balansidagi chiziq 1400) / balansdagi chiziq 1300,
formulada ZK qisqartmasi kelajakda har xil turdagi kreditorlarga qaytarilishi kerak bo'lgan mablag'larni anglatadi. Bu nafaqat kreditlar, balki etkazib beruvchilarga qarzlar hamdir.

O'z mablag'lari bilan ta'minlash = (Kapital - Aylanma mablag'lar) / Aylanma aktivlar = (buxgalteriya balansidagi 1300 - balansdagi 1100 qator) / buxgalteriya balansidagi qator. 1200

Investitsiyalarni qoplash = O'z aylanma mablag'lari / O'z mablag'lari = (buxgalteriya balansidagi qator 1300 - buxgalteriya balansidagi qator 1100) / balansdagi qator. 1300

Kapitalning harakatchanligi = Aylanma mablag'lar miqdori / SC = (buxgalteriya balansidagi satr 1300 + buxgalteriya balansidagi satr 1400 - buxgalteriya balansidagi satr 1100) / buxgalteriya balansidagi satr 1100 1300

Aylanma mablag'larning harakatchanligi = (Naqd pul + Moliyaviy qo'yilmalar) / Aylanma kapital = (buxgalteriya balansidagi qator 1240 + buxgalteriya balansidagi qator 1250) / buxgalteriya balansidagi qator 1200

Tovar-moddiy zaxiralar qoplanishi = O'z aylanma mablag'lari / Tovar-moddiy zaxiralar = (buxgalteriya balansidagi 1300 satr + buxgalteriya balansidagi 1400 - buxgalteriya balansidagi satr 1100) / buxgalteriya balansidagi qator 1210

Qisqa muddatli qarz nisbati = Qisqa muddatli qarz / Jami qarz = buxgalteriya balansidagi chiziq. 1500 / (balansdagi qator 1400 + buxgalteriya balansidagi 1500 qator)

Ko'rsatkichlarni hisoblash misollari

Faraz qilaylik, Vympel MChJning 2015 yil uchun balansi shunday ko'rinadi (rasmlarni bosish mumkin):

Taqdim etilgan ma'lumotlardan, shuningdek yuqoridagi formulalardan foydalanib, biz tahlil qilish imkonini beruvchi moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblaymiz:

1. Avtonomiya koeffitsienti = 389 / 2954 = 0,13
2. Moliyaviy leverage = (2553 + 12) / 389 = 6,59
3. O'z mablag'lari bilan ta'minlash = (389 – 1045) / 1909 = -0,34
4. Investitsion qamrov = (389 – 1045) / 389 = -1,69
5. Kapitalning harakatchanligi = (389 + 12 – 1045) / 389 = -1,66
6. Aylanma mablag'larning harakatchanligi = (0+1123) / 1909 = 0,59
7. Inventarizatsiya qamrovi = (389 + 12 – 1045) / 293 = -2,20
8. Qisqa muddatli qarz nisbati = 2553 / (12+2553) = 0,995

Taqdim etilgan ko'rsatkichlar odatda bir yildan ortiq vaqt davomida hisobga olinishini tushunish muhimdir. Ularni vaqt o'tishi bilan (ya'ni har yili) hisoblaganda, olib borilayotgan siyosatning samaradorligini baholash va hozirgi paytda dolzarb bo'lgan moliyaviy sog'lomlashtirish bo'yicha yangi chora-tadbirlarni ishlab chiqish mumkin.

"Avtovaz" OAJ misolida moliyaviy holatni tahlil qilish

Balans shaklida mavjud bo'lgan ma'lumotlardan foydalanib, 2012 va 2013 yillar uchun moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari hisoblab chiqilgan. Hisob-kitoblarning natijasi jadvalda keltirilgan.

Hisob-kitoblar davomida olingan natijalarni tahlil qilish asosida quyidagilarni ta'kidlash mumkin:

1. Avtonomiya nisbati qoniqarsiz, ya'ni kompaniya o'z kreditorlariga juda bog'liq.
2. Haddan tashqari moliyaviy leverage korxonaning yuqori darajadagi qaramligini tasdiqlaydi.
3. O'z kapitali nisbatining salbiy qiymati o'z kapitalining juda past ekanligini ko'rsatadi.
4. Investitsiyalarni qoplash ko'rsatkichi qiymatining yomonlashishi moliyalashtirish manbalari barqarorligining pasayishini ko'rsatadi.
5. Kapitalning harakatchanligi ko'rsatkichi noldan past. Bu shuni anglatadiki, to'lovga layoqatsizlik xavfi juda yuqori. Shu bilan birga, indikatorning qiymati yomonlashadi.
6. Inventarizatsiyani qoplash ko'rsatkichining juda past qiymati moliyaviy barqarorlikni qoniqarsiz deb ko'rsatadi, bu vaqt o'tishi bilan kamayadi.

Moliyaviy tahlil hisobotlari tanlovi

Shunday qilib, kompaniyaning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari balans ma'lumotlari asosida hisoblanadi. Bunday koeffitsientlarni tahlil qilish nafaqat tashkilot faoliyatidagi muammolarni aniqlash, balki korxona sog'lig'ini yaxshilash bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish imkonini beradi.

Video ma'ruza

Biznesni diagnostika qilish va uning rentabelligini oshirish uchun zaxiralarni topishga bag'ishlangan kursning bir qismi quyida korxona aylanma mablag'lari holatini tahlil qilish bo'yicha videoma'ruzada keltirilgan.