Налоги

Налогообложение коммерческих банков

                                 Приложения.
                                                                Приложение 1
             Суммы доходов банка за 2000 – 2002 года, в рублях1.
|№  |Наименование дохода банка|За        |За        |За        |Отклонение|
|   |                         |2000 год  |2001 год  |2002 год  |          |
|   |                         |          |          |          |2000 год к|
|   |                         |          |          |          |2001 в %  |
|1  |Проценты от размещения   |32508910,8|39022522,7|44932242,4|138,22    |
|   |банком от своего имени и |8         |4         |9         |          |
|   |за свой счет денежных    |          |          |          |          |
|   |средств, предоставления  |          |          |          |          |
|   |кредитов и займов        |          |          |          |          |
|2  |Плата за открытие и      |4086532,47|4905326,01|5648324,24|138,22    |
|   |ведение банковских счетов|          |          |          |          |
|   |клиентов                 |          |          |          |          |
|3  |Инкассация денежных      |5018142,94|6023597,59|6936166,12|138,22    |
|   |средств                  |          |          |          |          |
|4  |Проведение операций с    |2988091,04|2991971,28|3444559,01|115,28    |
|   |иностранной валютой      |          |          |          |          |
|5  |Положительная переоценка |17180284,6|20622593,3|23745771,5|138,22    |
|   |иностранной валюты       |4         |2         |4         |          |
|6  |Предоставление банковских|741654,44 |890255,21 |1025301,99|138,25    |
|   |гарантий                 |          |          |          |          |
|7  |Положительная разница    |908485,39 |1090513,06|1256001,25|138,25    |
|   |между полученной при     |          |          |          |          |
|   |прекращении или  права   |          |          |          |          |
|   |требования и учетной     |          |          |          |          |
|   |стоимостью данного права |          |          |          |          |
|   |требования               |          |          |          |          |
|8  |Депозитарное обслуживания|5760623,28|6914844,17|7962302,35|138,22    |
|   |клиентов                 |          |          |          |          |
|9  |Предоставление в аренду  |42120,69  |50560,15  |58092,32  |137,92    |
|   |специально оборудованных |          |          |          |          |
|   |помещений или сейфов     |          |          |          |          |
|10 |Выполнение функций агента|4415239,00|5299893,46|6102366,82|138,21    |
|   |валютного контроля       |          |          |          |          |
|11 |Купля-продажа            |247,77    |297,41    |354,17    |142,94    |
|   |коллекционных монет      |          |          |          |          |
|12 |Суммы, полученные банком |653283,59 |784178,03 |903350,69 |138,28    |
|   |по возвращенным кредитам,|          |          |          |          |
|   |убытки, от списания      |          |          |          |          |
|   |которых были ранее учтены|          |          |          |          |
|   |в составе расходов       |          |          |          |          |
|13 |Полученная банком        |1337951,21|1606028,32|1849318,62|138,22    |
|   |компенсация понесенных   |          |          |          |          |
|   |расходов по оплате услуг |          |          |          |          |
|   |сторонних организаций по |          |          |          |          |
|   |контролю за соответствием|          |          |          |          |
|   |стандартам слитков       |          |          |          |          |
|   |драгоценных металлов     |          |          |          |          |
|14 | Осуществление           |235380,31 |285542,02 |325648,12 |138,35    |
|   |форфейтинговых и         |          |          |          |          |
|   |факторинговых операций   |          |          |          |          |
|15 |Прочие доходы            |7207529   |8651734,06|9961758,96|138,21    |
|16 |Итого доходов            |83084476,6|99139856,8|114151558,|137,39    |
|   |                         |5         |3         |70        |          |


                                                                Приложение 2

            Суммы расходов банка за 2000 - 2002 года, в рублях1.
|№   |Наименование расходов   | За       |За        |За         |Отклонение|
|    |банка                   |2000 год  |2001 год  |2002 год   |          |
|    |                        |          |          |           |2000 год к|
|    |                        |          |          |           |2001 в %  |
|1   |Проценты по:            |29084390,0|34037970,5|38405323,46|132,05    |
|    |                        |7         |2         |           |          |
|1.1 |договорам банковского   |28502041,6|33356438,0|37636682,45|132,05    |
|    |вклада                  |8         |0         |           |          |
|1.2 |собственным долговым    |580892,33 |679828,46 |766718,28  |131,99    |
|    |обязательствам          |          |          |           |          |
|1.3 |межбанковским кредитам  |1456,06   |1704,06   |1922,73    |132,05    |
|2   |отчисления в резерв на  |15133088,2|17710517,8|19983573,29|132,05    |
|    |возможные потери по     |2         |8         |           |          |
|    |ссудам                  |          |          |           |          |
|3   |Отчисления в резерв под |724199,54 |847543,39 |956245,23  |132,04    |
|    |обесценения вложений в  |          |          |           |          |
|    |ценные бумаги           |          |          |           |          |
|4   |комиссионные сборы за   |314969,32 |368614,11 |415965,49  |132,07    |
|    |услуги по               |          |          |           |          |
|    |корреспондентским       |          |          |           |          |
|    |отношениям              |          |          |           |          |
|5   |расходы от проведения   |287380,77 |336326,74 |379486,89  |132,05    |
|    |операций с иностранной  |          |          |           |          |
|    |валютой                 |          |          |           |          |
|6   |Отрицательная переоценка|17235949,1|20171532,7|22760257,07|132,05    |
|    |иностранной валюты      |1         |8         |           |          |
|7   |расходы по переводу     |2639305,00|3088824,81|3485391,43 |132,06    |
|    |пенсий и пособий        |          |          |           |          |
|8   |расходы по изготовлению |2946610,84|3448470,21|3891485,86 |132,07    |
|    |и внедрению             |          |          |           |          |
|    |платежно-расчетных      |          |          |           |          |
|    |средств                 |          |          |           |          |
|9   |инкассация банкнот,     |14560,63  |17040,56  |19227,34   |132,05    |
|    |монет, чеков            |          |          |           |          |
|10  |расходы по ремонту      |11495,23  |13453,07  |15179,48   |132,05    |
|    |инкассаторских сумок    |          |          |           |          |
|11  |расходы по оплате услуг |50579,02  |32287,37  |66730,74   |131,93    |
|    |расчетно-кассовых и     |          |          |           |          |
|    |вычислительных центров  |          |          |           |          |
|12  |расходы, связанные с    |86597,41  |101346,46 |113864,13  |131,49    |
|    |осуществлением          |          |          |           |          |
|    |форфейтинговых и        |          |          |           |          |
|    |факторинговых операций  |          |          |           |          |
|13  |Расходы по              |587789,47 |687900,30 |775839,02  |131,99    |
|    |предоставлению гарантий |          |          |           |          |
|14  |Прочие расходы          |7314032,21|8559739,84|9658235,27 |132,05    |
|15  |Итого расходов          |76430946,8|89421568,0|100926804,7|132,05    |
|    |                        |4         |4         |           |          |


                                                               Приложение 3.
             Налогооблагаемое имущество за 2000 год, в рублях1.
|№  |Имущество          |На       |На       |На       |На       |На       |
|   |                   |1.01.2000|1.04.2000|1.07.2000|1.10.2000|1.01.2001|
|1  |Основные средства  |         |         |         |         |         |
|   |                   |20730908,|20742076,|20753244,|20764412,|20775580,|
|   |                   |14       |28       |42       |55       |69       |
|2  |Капитальные        |         |         |         |         |         |
|   |вложения           |40607,50 |60868,26 |81129,01 |101389,76|121650,51|
|3  |Лизинговые операции|         |         |         |         |         |
|   |                   |14859645,|14859645,|14859645,|14859645,|14859645,|
|   |                   |62       |62       |62       |62       |62       |
|4  |Нематериальные     |         |         |         |         |         |
|   |активы             |73296,64 |93557,39 |113818,14|134078,89|154339,64|
|5  |Хозяйственные      |         |         |         |         |         |
|   |материалы          |294587,43|301013,08|285064,53|261332,01|253008,13|
|6  |МБП                |         |         |         |         |         |
|   |                   |2221414,0|2251403,4|2281392,7|2311382,1|2341371,5|
|   |                   |2        |0        |9        |7        |5        |
|7  |Расходы будущих    |         |         |         |         |         |
|   |периодов           |92988,66 |93591,67 |92173,01 |92384,56 |92272,02 |
|8  |Итого              |38313448,|38402155,|38466467,|38524625,|38597868,|
|   |налогооблагаемого  |01       |7        |52       |56       |16       |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|9  |Амортизация        |         |         |         |         |         |
|   |основных средств   |1818192,3|1855673,1|1893153,8|1930634,5|1968115,2|
|   |                   |7        |0        |2        |5        |7        |
|10 |Амортизация        |         |         |         |         |         |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|   |переданного в      |2405198,8|2485407,2|2565615,6|2645824,0|22726032,|
|   |лизинг             |4        |5        |5        |6        |46       |
|11 |Амортизация        |         |         |         |         |         |
|   |нематериальных     |         |         |         |         |         |
|   |активов            |24179,32 |27593,40 |31007,48 |34421,56 |37835,64 |
|12 |Износ МБП          |         |         |         |         |         |
|   |                   |2221414,0|2251403,4|2281392,7|2311382,1|2341371,5|
|   |                   |2        |0        |9        |7        |5        |
|13 |Итого износ        |6468984,5|6620077,1|6771169,7|6922262,3|27073354,|
|   |имущества          |5        |5        |4        |4        |92       |
|14 |Окончательная      |31844463,|31782078,|31695297,|31602363,|31524513,|
|   |стоимость          |46       |55       |78       |22       |24       |
|   |налогооблагаемого  |         |         |         |         |         |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|   |(стр8 – стр13)     |         |         |         |         |         |



                                                               Приложение 4.
             Налогооблагаемое имущество в 2001 году, в рублях1.
|№  |Имущество          |На       |На       |На       |На       |На       |
|   |                   |1.01.2001|1.04.2001|1.07.2001|1.10.2001|1.01.2002|
|1  |Основные средства  |20775580,|20780501,|20785421,|20790342,|20795262,|
|   |                   |69       |19       |69       |19       |69       |
|2  |Капитальные        |121650,51|130322,22|138993,92|147665,63|156337,33|
|   |вложения           |         |         |         |         |         |
|3  |Лизинговые операции|14859645,|14859645,|16135948,|16135948,|16135948,|
|   |                   |62       |62       |67       |67       |67       |
|4  |Нематериальные     |154339,64|158090,85|161842,05|165539,26|169344,46|
|   |активы             |         |         |         |         |         |
|5  |Хозяйственные      |253008,12|261261,39|269514,66|277767,93|286021,20|
|   |материалы          |         |         |         |         |         |
|6  |МБП                |2341371,5|2358518,7|2375665,8|2392813,0|2409960,2|
|   |                   |5        |2        |9        |6        |3        |
|7  |Расходы будущих    |92272,02 |172407,19|252542,36|332677,35|412812,70|
|   |периодов           |         |         |         |         |         |
|8  |Итого              |38597868,|38720747,|40119929,|40242754,|40365687,|
|   |налогооблагаемого  |15       |18       |24       |09       |28       |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|9  |Амортизация        |1968115,2|1999612,0|2031108,8|2062605,6|2094102,5|
|   |основных средств   |7        |8        |9        |9        |0        |
|10 |Амортизация        |2726032,4|2806240,8|2956449,2|3106657,6|3395683,0|
|   |имущества          |6        |7        |7        |8        |8        |
|   |переданного в      |         |         |         |         |         |
|   |лизинг             |         |         |         |         |         |
|11 |Амортизация        |37835,64 |41534,58 |45233,53 |48932,47 |52631,41 |
|   |нематериальных     |         |         |         |         |         |
|   |активов            |         |         |         |         |         |
|12 |Износ МБП          |2341371,5|2358518,7|2375665,8|2392813,0|2409960,2|
|   |                   |5        |2        |9        |6        |3        |
|13 |Итого износ        |7073354,9|7205906,2|7408457,5|7611008,9|7952377,2|
|   |имущества          |2        |5        |8        |         |2        |
|14 |Окончательная      |31524513,|31514840,|32711471,|32631745,|32413310,|
|   |стоимость          |23       |93       |66       |19       |06       |
|   |налогооблагаемого  |         |         |         |         |         |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|   |(стр8 – стр13)     |         |         |         |         |         |



                                                               Приложение 5.

             Налогооблагаемое имущество в 2002 году, в рублях1.
|№  |Имущество          |На       |На       |На       |На       |На       |
|   |                   |1.01.2002|1.04.2002|1.07.2002|1.10.2002|1.01.2003|
|1  |Основные средства  |20795262,|25495967,|26561510,|29391483,|31798031,|
|   |                   |69       |69       |71       |01       |66       |
|2  |Капитальные        |156337,33|344915,00|533492,68|722070,35|910648,02|
|   |вложения           |         |         |         |         |         |
|3  |Лизинговые операции|16135948,|16135948,|16135948,|20801643,|20801643,|
|   |                   |67       |67       |67       |81       |81       |
|4  |Нематериальные     |169344,46|382702,16|596059,89|809417,61|1022775,3|
|   |активы             |         |         |         |         |2        |
|5  |Хозяйственные      |286021,20|298764,91|311508,62|324252,33|336996,04|
|   |материалы          |         |         |         |         |         |
|6  |МБП                |2409960,2|2790054,4|3170148,7|3550242,9|3930337,1|
|   |                   |3        |7        |0        |4        |7        |
|7  |Расходы будущих    |412812,70|417994,04|423175,37|428356,71|433538,04|
|   |периодов           |         |         |         |         |         |
|8  |Итого              |40365687,|45866346,|47731844,|56027466,|59233970,|
|   |налогооблагаемого  |28       |94       |64       |76       |06       |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|9  |Амортизация        |2094102,5|2845161,7|3181573,5|3788041,1|3967991,2|
|   |основных средств   |0        |3        |8        |5        |8        |
|10 |Амортизация        |3395683,0|3578943,6|3779891,7|4586131,0|4714358,0|
|   |имущества          |8        |8        |1        |9        |3        |
|   |переданного в      |         |         |         |         |         |
|   |лизинг             |         |         |         |         |         |
|11 |Амортизация        |52631,41 |155834,34|259037,26|362240,19|465443,11|
|   |нематериальных     |         |         |         |         |         |
|   |активов            |         |         |         |         |         |
|12 |Износ МБП          |2409960,2|2790054,4|3170148,7|3550242,9|3930337,1|
|   |                   |3        |7        |0        |4        |7        |
|13 |Итого износ        |7952377,2|9369994,2|10390651,|12286655,|13078129,|
|   |имущества          |2        |2        |25       |37       |59       |
|14 |Окончательная      |32413310,|36496352,|37341193,|43740811,|46155840,|
|   |стоимость          |06       |72       |39       |39       |47       |
|   |налогооблагаемого  |         |         |         |         |         |
|   |имущества          |         |         |         |         |         |
|   |(стр8 – стр13)     |         |         |         |         |         |



                                                          [pic]Приложение 7.
                 Расчет НДС, за 2000 – 2002 года, в рублях1.
|№  |Объект налогообложения|2000 год    |2001 год  |2002 год   |Отклонени|
|   |                      |            |          |           |е        |
|   |                      |            |          |           |2000 год |
|   |                      |            |          |           |к 2001 в |
|   |                      |            |          |           |%        |
|1  |Доходы, полученные в  |297602,69   |370131,07 |404578,78  |135,95   |
|   |виде комиссии за      |            |          |           |         |
|   |работу по размещению  |            |          |           |         |
|   |ГЦБ  и выполнения     |            |          |           |         |
|   |функций агента по     |            |          |           |         |
|   |поручению Минфина     |            |          |           |         |
|2  |Комиссия за ведение   |31547,81    |38591,80  |44510,00   |141,09   |
|   |счета ДЕПО            |            |          |           |         |
|3  |Комиссия по операциям |121159,11   |64141,00  |32507,51   |26,83    |
|   |с трансфертными       |            |          |           |         |
|   |услугами, выдачи      |            |          |           |         |
|   |страховых полюсов,    |            |          |           |         |
|   |операций с лотерейными|            |          |           |         |
|   |билетами,             |            |          |           |         |
|   |консультационные      |            |          |           |         |
|   |услуги и выдаче       |            |          |           |         |
|   |справок по просьбе    |            |          |           |         |
|   |клиента               |            |          |           |         |
|4  |Выдача-оплата         |397776,79   |546937,36 |713538,83  |179,38   |
|   |расчетных чеков       |            |          |           |         |
|5  |Комиссия по операциям |211417,75   |352733,54 |495722,7   |234,48   |
|   |инкассации            |            |          |           |         |
|6  |Доходы от сдачи       |34846,38    |40986,13  |58092,32   |166,71   |
|   |имущества в аренду    |            |          |           |         |
|7  |Доходы от проведения  |1181746,01  |1513863,88|1695605,55 |143,48   |
|   |лизинговых операций   |            |          |           |         |
|8  |Доходы от реализации  |123568,63   |101500,86 |208693,85  |168,89   |
|   |имущества             |            |          |           |         |
|9  |Прочие доходы         |23586,54    |24010,15  |30186,79   |127,98   |
|10 |Налогооблагаемая база |2423251,71  |3052895,79|3683436,33 |152,00   |
|   |(стр1+стр2+ стр3+     |            |          |           |         |
|   |стр4+ стр5+ стр6+     |            |          |           |         |
|   |стр7+ стр8+ стр9)     |            |          |           |         |
|11 |Сумма налога          |484650,34   |610579,16 |736687,27  |152,00   |
|   |(стр10*20%)           |            |          |           |         |

1 Таблица составлена на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и
убытках» за 2000 – 2002 года.
1 Таблица составлена на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и
убытках» за 2000 – 2002 года.
1 Таблица составлена на основе данных формы 101 «Бухгалтерский баланс» за
2000 год.
1 Таблица составлена на основе данных формы 101 «Бухгалтерский баланс» за
2001 год.
1 Таблица составлена на основе данных формы 101 «Бухгалтерский баланс» за
2002 год.
1 Таблица составлена на основе данных формы 102 «Отчет о прибылях и
убытках» за 2000 – 2002 года.



смотреть на рефераты похожие на "Налогообложение коммерческих банков"