Ab dem 1. Juli ist eine Registrierkasse erforderlich. Die vierte Welle der Bargeldreform: Erläuterungen des Bundessteuerdienstes im Webinar. In welchen Fällen ist eine Online-Registrierkasse nicht erforderlich?

Die dritte Welle von „Online“-Unternehmern steht vor der Tür. Es wird jedoch nicht alle ursprünglich erwarteten Personen abgedeckt. Das lang erwartete und schicksalhafte Gesetz Nr. 129-FZ vom 06.06.2019 ohne Anführungszeichen verschob die Umstellung auf Online-Registrierkassen für Einzelunternehmer ohne Mitarbeiter beim Verkauf eigener Waren (Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen) um zwei Jahre. Hinzugefügt wurde auch die Liste der Personen, die von der Nutzung von Online-Kassen gänzlich befreit sind.

Hinzugefügt wurde auch die Liste der Personen, die von der Nutzung von Online-Kassen gänzlich befreit sind. Schließlich wurde das Verfahren für den Einsatz von Kassengeräten im Fernabsatz und in einigen anderen Fällen vereinfacht. Lassen Sie uns es Ihnen genauer erzählen.

Nach dem ursprünglichen Plan des Gesetzgebers sollte die Umstellung auf Online-Registrierkassen zügig erfolgen: Für große und einen erheblichen Teil des Mittelstands sind solche Registrierkassen ab dem 1. Juli 2017 Pflicht (Artikel 3 Absatz 1). 7 des Bundesgesetzes vom 29. Juni 2016 Nr. 290-FZ in der Originalausgabe). Diese Organisationen wurden in die sogenannte „erste Welle“ der Umstellung auf Online-Kassen einbezogen.

Wellenartige Umsetzung

Gleichzeitig wurde einigen Kategorien von Steuerzahlern ein Aufschub gewährt. Solche Organisationen und Einzelunternehmer mussten während der „zweiten Welle“ auf Online-Kassen umsteigen. Am 1. Juli 2018 endete die Übergangsfrist und alle Berechnungen, mit Ausnahme derjenigen, die aufgrund des Gesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 direkt von der CCT befreit sind, mussten mit der Übermittlung von Steuerdaten an das Bundessteueramt einhergehen Service online.

Es stellte sich jedoch heraus, dass weder die Kommunen, noch die Kontrolleure, noch die Inspizierten, noch die Hersteller von Kassengeräten vollständig und angemessen auf die Innovation vorbereitet sind. Wir beschlossen, es nicht zu riskieren. Ende 2017 wurde das Bundesgesetz Nr. 337-FZ vom 27. November 2017 verabschiedet, das die Übergangsfrist bis zum 1. Juli 2019 verlängerte und damit die „dritte Welle“ der Umstellung auf neue Registrierkassen auslöste.

Diese „dritte Welle“ umfasste zunächst zwei Kategorien von Steuerzahlern. Bei der ersten handelt es sich um Personen, die CCP möglicherweise nicht vor Juli 2019 ohne zusätzliche Bedingungen genutzt haben:

Organisationen und Einzelunternehmer bei der Erbringung von Arbeiten und der Erbringung von Dienstleistungen direkt für die Bevölkerung (mit Ausnahme von Catering-Dienstleistungen);

„unterstellt“ (Organisationen und Einzelunternehmer) für alle Arten von Tätigkeiten, außer Gastronomie und Einzelhandel;

Einzelunternehmer im PSN für Tätigkeiten, die nicht mit dem Einzelhandel zusammenhängen.

Einzelunternehmer, die im Gastronomiesektor tätig sind;

Einzelunternehmer – UTII- oder PSN-Zahler, die im Einzelhandel tätig sind.

Doch Mitte 2018 erhielten auch sie aufgrund des Bundesgesetzes vom 3. Juli 2018 Nr. 192-FZ einen Aufschub bis Juli 2019 – und fielen damit in die „dritte Welle“ – Organisationen und Unternehmer bei der Umsetzung:

bargeldlose Abrechnungen mit natürlichen Personen, die keine Unternehmer sind (ausgenommen Abrechnungen mit elektronischen Zahlungsmitteln);

Berechnungen bei der Annahme von Zahlungen für Wohnräume und Versorgungsleistungen, einschließlich Beiträgen für größere Reparaturen;

Aufrechnung und Rückerstattung von Vorauszahlungen und (oder) Vorschüssen;

Operationen zur Bereitstellung von Krediten zur Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen;

Operationen zur Bereitstellung oder Entgegennahme anderer Gegenleistungen für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen;

Verkauf von Reisedokumenten (Tickets) und Coupons im Fahrzeuginnenraum.

Gleichzeitig wurde es Unternehmern im PSN gestattet, bei der Ausübung bestimmter Tätigkeiten überhaupt keine Online-Registrierkassen zu nutzen.

Stundungen, Vorteile, Befreiungen

Und so kam es Ende Mai 2019, buchstäblich einen Monat vor dem Zeitpunkt, an dem alle Einzelunternehmer und Organisationen der „dritten Welle“ auf Online-Registrierkassen umstellen sollten, zu weiteren Änderungen des Gesetzes über die Nutzung von Registrierkassen angenommen. Der entsprechende Gesetzentwurf wurde von der Staatsduma angenommen, vom Föderationsrat genehmigt und dem Präsidenten der Russischen Föderation zur Unterzeichnung vorgelegt.

Dieses Mal befreite der Gesetzgeber bestimmte Kategorien von Unternehmern und Organisationen von der Nutzung von Registrierkassen (dauerhaft oder vorübergehend) und lockerte außerdem die Regeln für die Nutzung von Online-Registrierkassen für diejenigen, die von der „dritten Welle“ betroffen sind.

Unternehmer, die ohne angestelltes Personal arbeiten, können die KPCh daher erst ab dem 1. Juli 2021 anwenden. Sie benötigen weder bei der Erbringung von Arbeiten noch bei der Erbringung von Dienstleistungen oder beim Verkauf von Waren aus eigener Produktion eine Registrierkasse. Der Weiterverkauf von Waren unterliegt jedoch keinem Aufschub – Sie müssen online gehen. Dieser Vorteil entfällt auch, wenn der Einzelunternehmer mit dem Arbeitnehmer einen Arbeitsvertrag abschließt. In diesem Fall müssen Sie innerhalb von 30 Kalendertagen eine Online-Registrierkasse registrieren.

Unternehmer, die Arbeiten oder Dienstleistungen ausschließlich in Eigenregie erbringen, dürfen bis zum 1. Juli 2021 nicht überstürzt Online-Kassen kaufen. Bis zum gleichen Datum haben Unternehmer ohne Mitarbeiter, die Waren aus eigener Produktion verkaufen, das Recht, ohne CCP zu arbeiten.

Einige Organisationen haben eine vollständige Befreiung von der Nutzung von Online-Registrierkassen bei bargeldlosen Zahlungen erhalten, einschließlich der Verwendung von Bankkarten aus der Ferne (über das Internet oder Online-Banken). Diese beinhalten:

Partnerschaften von Immobilieneigentümern (einschließlich Partnerschaften von Hauseigentümern, Garten- und Gartenbaugemeinschaften ohne Erwerbszweck), Wohnungsbaugenossenschaften, Wohnungsbaugenossenschaften und andere spezialisierte Verbrauchergenossenschaften. Zahlungen für die Erbringung von Dienstleistungen an ihre Mitglieder im Rahmen der satzungsgemäßen Tätigkeit sowie bei der Entgegennahme von Zahlungen für Wohnraum und Nebenkosten sind von der CCP befreit;

Bildungs-, Sport- und Sportorganisationen sowie verschiedene Häuser, Paläste und Kultur- und Freizeitzentren, die der Bevölkerung entsprechende Dienstleistungen anbieten.

Wenn diese Dienstleistungen in bar oder „gegen Vorlage eines elektronischen Zahlungsmittels, vorbehaltlich der direkten Interaktion zwischen dem Käufer (Kunden) und dem Nutzer“ (also mit Bankkarten gegen Vorlage) bezahlt werden, dann haben Sie dies getan Geldbelege ausstanzen.

Darüber hinaus können Unternehmer, die Eintrittskarten und Abonnements für Theater, die staatliche oder kommunale Einrichtungen sind, aus Hand- und (oder) Tabletts verkaufen, können vollständig auf Online-Kassenschalter verzichten. Die Befreiung gilt unabhängig von der Zahlungsart (Bargeld, Karte, bargeldlos, online). Gleichzeitig ist aber auch der Verkauf gleicher Eintrittskarten oder Abonnements über das Internet nicht vom Kassenbetrieb ausgenommen.

Auch bei der Nutzung von Kassengeräten wurden in einigen Fällen Lockerungen vorgenommen. Insbesondere ist es erlaubt, beim Verkauf von Fahrkarten in öffentlichen Verkehrsmitteln keine Kassenbelege auszudrucken. Es reicht aus, wenn der Fahrer oder Schaffner dem Fahrgast ein Ticket oder einen Coupon ausstellt, aus dem hervorgeht, wie der Scheck in elektronischer Form zu erhalten ist (z. B. wird ein Link zur Website bereitgestellt). Eine solche Quittung muss vor Ablauf des Tages, an dem das Ticket verkauft wurde, erstellt werden. Das bedeutet, dass der Fahrer oder Schaffner faktisch weiterhin auf eine Registrierkasse verzichten kann – die Belege werden nachträglich auf Basis der Daten über die verkauften Fahrkarten erstellt.

In einer Anmerkung

Für Online-Shops wurde eine Lockerung eingeführt. Jetzt kann der Kurier die Quittung bei der Lieferung nicht lochen, sondern zeigt sie in Form eines QR-Codes vor, den der Käufer auf seinem Telefon scannt. Dieser Code entspricht einem Papierscheck und enthält alle notwendigen Details.

Eine weitere Vereinfachung betrifft die Ausstellung von Barbelegen durch Unternehmen, die Zahlungen für Wohnraum und Versorgungsleistungen entgegennehmen und nicht unter die oben genannte Ausnahme fallen (d. h. keine Genossenschaften, Personengesellschaften usw. sind). Bei „Abwesenheits“-Zahlungen (d. h. bei allen anderen Zahlungen als Bargeld und Kartenzahlungen gegen Vorlage) für Wohnraum und Wohnungs- und Kommunaldienstleistungen darf kein elektronischer Scheck versandt werden, es sei denn, es liegt ein entsprechender Antrag des Kunden vor. Der Kunde hat das Recht, spätestens drei Monate nach der Ausstellung des Schecks einen Antrag auf Ausstellung eines Schecks zu stellen (laut Gesetz muss der Scheck spätestens fünf Werktage nach dem Datum des Geldeingangs ausgestellt werden). das Konto). Nach Ablauf dieser Dreimonatsfrist gilt die Pflicht zur Scheckausstellung als erfüllt, auch wenn ein Antrag auf Ausstellung eines Schecks nicht eingegangen ist.

Online-Handel und „out-of-the-way“-Dienstleistungen

Der Gesetzgeber hat auch das Leben für diejenigen vereinfacht, die Online-Handel betreiben (mit der Bedingung, dass die Ware bei Lieferung bezahlt wird) oder Arbeiten oder Dienstleistungen vor Ort beim Kunden erbringen (im Falle der Bezahlung von Arbeiten oder Dienstleistungen am Ort der Lieferung). sie durchgeführt oder bereitgestellt wurden). Ab dem 1. Juli 2019 ist in solchen Situationen die Nutzung von Kassengeräten zulässig, die sich nicht am Zahlungsort befinden. Damit entfällt die Notwendigkeit der Ausgabe mobiler Registrierkassen an Kuriere und Personen, die direkt vor Ort beim Kunden Arbeiten oder Dienstleistungen erbringen. Der Scheckpflicht kann unter anderem auf eine der folgenden Arten nachgekommen werden:

Senden Sie an die E-Mail-Adresse oder Telefonnummer des Käufers (Kunden) Informationen, die eine Identifizierung des Schecks ermöglichen, sowie Informationen über die Adresse der Website, auf der der Scheck gespeichert ist;

Bieten Sie dem Käufer (Kunden) die Möglichkeit, den QR-Code auf dem Display des Mobilgeräts des Verkäufers (Kurier, Unternehmen oder Dienstleister) zu lesen.

Wer war „gedeckt“?

Es ist Zeit für eine Zusammenfassung. Was bleibt uns unterm Strich übrig? Das heißt, wer sollte ab Juli 2019 letztendlich auf Online-Kassen umsteigen? Unter Berücksichtigung aller Änderungen sollten ab dem 1. Juli 2019 die folgenden Kategorien von Organisationen und Einzelunternehmern mit der Nutzung von Online-Registrierkassen beginnen (sofern sie nicht grundsätzlich von Registrierkassen gemäß Artikel 2 ausgenommen sind). Gesetz Nr. 54-FZ, inkl. im Zusammenhang mit der Nutzung von PSN und NAP):

Organisationen, die Arbeit leisten und Dienstleistungen direkt für die Bevölkerung erbringen;

Unternehmen, die UTII zahlen, unabhängig von der Art der auf „Anrechnung“ übertragenen Tätigkeit;

Einzelunternehmer, die Arbeiten und Dienstleistungen erbringen, sofern sie Arbeitnehmer haben;

Einzelunternehmer, die gekaufte Waren verkaufen;

Einzelunternehmer, die Waren aus eigener Produktion verkaufen, wenn sie Mitarbeiter haben;

Einzelunternehmer, die über Verkaufsautomaten handeln;

Unternehmen und Einzelunternehmer, die bargeldlose Zahlungen mit natürlichen Personen durchführen, die keine Unternehmer sind. Eine Ausnahme bilden Bildungs-, Sport- und Sportorganisationen, verschiedene Häuser, Paläste und Kulturzentren, wenn sie der Bevölkerung entsprechende Dienstleistungen erbringen. Und auch für Einzelunternehmer, die Eintrittskarten und Abonnements für Theater, die staatliche oder kommunale Einrichtungen sind, per Hand und (oder) auf einem Tablett verkaufen;

Unternehmen und Einzelunternehmer bei der Annahme von Zahlungen für Wohnräume und Versorgungsleistungen, einschließlich Beiträgen für größere Reparaturen, in bar oder per Bankkarte gegen Vorlage;

Unternehmen (mit Ausnahme von spezialisierten Verbrauchergenossenschaften und Personengesellschaften von Immobilieneigentümern) und Einzelunternehmer bei der Annahme von Zahlungen für Wohnräume und Nebenkosten, einschließlich Beiträgen für größere Reparaturen, per Banküberweisung, inkl. per Bankkarte aus der Ferne;

Unternehmen und Einzelunternehmer bei der Aufrechnung und Rückzahlung von Vorauszahlungen und (oder) Anzahlungen;

Unternehmen und Einzelunternehmer bei der Gewährung von Krediten zur Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen;

Unternehmen und Einzelunternehmer bei der Gewährung oder Entgegennahme anderer Gegenleistungen für Waren, Arbeiten, Dienstleistungen;

Unternehmen und Einzelunternehmer beim Verkauf von Fahrkarten und Gutscheinen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln in einem Fahrzeug (es ist akzeptabel, eine Registrierkasse pro Unternehmen zu haben).

... aber sie verhängen kein Bußgeld?

Die Staatsduma verspricht, ein einjähriges Moratorium für Bußgelder für die Nichtbenutzung von Kassengeräten beim Bezahlen einzuführen. Dies wurde während einer Sitzung des Haushalts- und Steuerausschusses der Staatsduma bekannt, bei der Änderungen des CCP-Gesetzes erörtert wurden.

Der Vorsitzende des Ausschusses und Initiator der „aufgeschobenen“ Änderungen, Andrei Makarov, dankte dem Föderalen Steuerdienst Russlands für die Bereitstellung aktueller Informationen über die Bereitschaft von Regionen und Wirtschaftszweigen, das Gesetz über Registrierkassensysteme umzusetzen. Er wies darauf hin, dass das resultierende Bild darauf hindeutet, dass nicht alle Teilstaaten der Russischen Föderation bereit seien, das Gesetz umzusetzen. Der Parlamentarier erklärte, dass es unmöglich sei, die Umsetzung des Gesetzes ab dem 1. Juli zu verschieben, daher stelle sich die Frage, was mit denen geschehen solle, die nicht dazu bereit seien. Während der Ausführung werden eine Reihe von Änderungen vorgenommen. In diesem Zusammenhang wird vorgeschlagen, mit der Einführung des Gesetzes am 1. Juli die Verwaltungshaftung für die Nichtbenutzung von Registrierkassen für ein Jahr aufzuheben, d. h. ein Bußgeldmoratorium bis zum 1. Juli 2020 einzuführen. Auf diese Weise kann jeder ruhig in das Regime eintreten, sodass weder Organisationen noch Menschen unter der Androhung von Strafe laufen. Natürlich bedeutet „Versprechen nicht gleichbedeutend mit Heiraten“, aber dennoch gibt es Hoffnung.

Teilnahmeberechtigung: Countdown

Wenn ein einzelner Unternehmer auf UTII oder einem Patent plant, in den nächsten 2 Jahren Mitarbeiter einzustellen, ist es besser, jetzt, vor dem 1. Juli 2019, eine Registrierkasse zu kaufen und zu registrieren. Dies ist Ihre letzte Möglichkeit, den Steuerabzug in Anspruch zu nehmen. Diese praktische Schlussfolgerung ergibt sich aus dem Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 17. April 2019 Nr. ED-4-20/7260@. Ob man den Empfehlungen folgt, entscheidet jeder für sich.

Die Regeln für den Abzug der Kosten für den Kauf einer Online-Registrierkasse sind daher in Artikel 346.32 Absatz 2.2 und Artikel 346.51 Absatz 1.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation aufgeführt. Sie können die Leistung in Anspruch nehmen, wenn Sie eine Reihe von Voraussetzungen erfüllen. Ein Abzug ist insbesondere dann möglich, wenn die erworbene Registrierkasse im Zeitraum vom 1. Februar 2017 bis 1. Juli 2019 beim Finanzamt angemeldet wird. Eine Ausnahme von dieser Regelung bilden Einzelunternehmer, die in den Bereichen Einzelhandel und Gastronomie tätig sind und zum Zeitpunkt der Registrierung des Kassenunternehmens Arbeitnehmer für ihre Tätigkeit eingestellt haben. Sie können nur dann einen Abzug erhalten, wenn sie vor dem 1. Juli 2018 eine Registrierkasse angemeldet haben. Der Bundessteuerdienst plant keine Ausweitung des Abzugsanspruchs.

beachten Sie

Unternehmer bei UTII und PSN können weiterhin einen Teil der Kosten für den Kauf einer Registrierkasse mit Hilfe eines Steuerabzugs von 18.000 Rubel erstatten. Doch wer nach dem 1. Juli 2019 eine Registrierkasse kauft, dem bleibt diese Möglichkeit genommen.

Der Abzug erfolgt durch Kürzung der nächsten UTII-Zahlung oder von der Patentgebühr. Der Höchstbetrag beträgt 18.000 Rubel für jede Kopie der Online-Registrierkasse. Wenn die Online-Registrierkasse für einen geringeren Betrag erworben wurde, können Sie zusätzlich den Preis des Fiskallaufwerks, der Software, den Arbeits- und Serviceaufwand für deren Installation sowie sonstige Aufwendungen für die Online-Registrierkasse berücksichtigen.

Unternehmer im PSN können den Abzug in Anspruch nehmen, indem sie eine besondere Mitteilung an das Finanzamt senden. Das Finanzamt kann den Anspruch eines einzelnen Unternehmers auf einen Vorsteuerabzug bestätigen oder diesen verweigern. Werden in der Mitteilung falsche Angaben gemacht, erfolgt eine Ablehnung. In diesem Fall werden die Prüfer dem Unternehmer eine entsprechende Mitteilung zukommen lassen. Seine Form wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 26. April 2019 Nr. ММВ-7-3/220@ genehmigt (registriert vom Justizministerium am 28. Mai).

Das Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 „Über die Nutzung von Kassengeräten...“ (im Folgenden Gesetz Nr. 54-FZ genannt) wurde bereits 2016 aktualisiert.

Entsprechende Änderungen wurden durch das Bundesgesetz Nr. 290-FZ vom 07.03.2016 (im Folgenden Gesetz Nr. 290-FZ genannt) vorgenommen, jedoch erst am 1. Juli 2017 für Registrierkassen, die zuvor beim Finanzamt registriert waren Am 01.02.2017 endete die „Übergangsfrist“, in der die CCP gemäß den alten Anforderungen des Gesetzes 54-FZ (Artikel 7 Absatz 3 des Gesetzes Nr. 290-FZ) angewendet werden konnte. Daher sind viele Organisationen und Einzelunternehmer erst seit kurzem mit Innovationen konfrontiert.

CCT wird auf dem Territorium der Russischen Föderation unbedingt von allen Organisationen und Einzelunternehmern bei der Zahlung verwendet, mit Ausnahme der im Gesetz Nr. 54-FZ festgelegten Fälle (Artikel 1.1, Teil 1, Artikel 1.2 des Gesetzes Nr. 54- FZ). Wir werden diese Fälle im Folgenden ausführlicher besprechen.

Darüber hinaus stellt die Neufassung des Gesetzes 54-FZ dies klar Berechnungen- Das:

Annahme oder Zahlung von Geldern mit Bargeld und (oder) elektronischen Zahlungsmitteln für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten und erbrachte Dienstleistungen;
Annahme von Wetten und Auszahlung von Geldbeträgen in Form von Gewinnen bei der Durchführung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Organisation und Durchführung von Glücksspielen;
Annahme von Geldern beim Verkauf von Lotterielosen, elektronischen Lotterielosen, Annahme von Lotteriewetten und Auszahlung von Geldern in Form von Gewinnen bei der Durchführung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Organisation und Durchführung von Lotterien.

Wichtig!
Ab dem 1. Juli 2017 müssen Kassensysteme nicht nur für Zahlungen in bar oder mit Bankkarten, sondern auch für Zahlungen mit elektronischen Zahlungsmitteln genutzt werden.

Dies bedeutet, dass Verkäufer bei Zahlungen über Zahlungssysteme, zum Beispiel PayPaI, Yandex.Money usw., auch Kassensysteme verwenden müssen (§ 19, Artikel 3 des Bundesgesetzes vom 27. Juni 2011 Nr. 161-FZ „ Über das nationale Zahlungssystem“). Darüber hinaus stellte das Finanzministerium der Russischen Föderation klar, dass der Verkäufer verpflichtet ist, einen Bankscheck auszustellen, auch wenn eine natürliche Person eine Zahlung über eine Bank per Zahlungsauftrag vornimmt, wenn die Zahlung von natürlichen Personen auf das Girokonto eingeht (siehe zum Beispiel Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 15. August 2017 N 03-01-15/52356).

Der Scheck wird vor der Zahlung an die vom Käufer angegebene Abonnentennummer oder E-Mail-Adresse gesendet, es sei denn, die Organisation (IP) ist nicht in der Lage, die angegebenen Käuferdaten zu empfangen. In diesem Fall muss die Organisation (IP) alle Maßnahmen ergreifen, um an die Daten des Käufers zu gelangen. Eine dieser Maßnahmen kann darin bestehen, mit einem Kreditinstitut eine Vereinbarung über die Anforderung von Käuferdaten zu treffen, wenn der Käufer (Kunde) eine Bestellung an das Kreditinstitut übermittelt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 15. August 2017 N 03-01-15). /52356).

Es ist noch nicht klar, wie diese Empfehlungen umgesetzt werden sollen. Aber Unternehmer haben Zeit, dieses Problem zu lösen. Tatsache ist, dass gemäß Artikel 7 Absatz 9 des Gesetzes Nr. 290-FZ, wenn Organisationen oder Einzelunternehmer gemäß dem Gesetz Nr. 54-FZ (in der vor dem Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 290-FZ geänderten Fassung) ), hat das Recht, Kassensysteme nicht zu nutzen, dieses Recht verbleibt bei ihnen bis zum 01.07.2018.

Da es vor den Änderungen des Gesetzes 54-FZ nicht erforderlich war, Registrierkassensysteme für Zahlungen mit elektronischen Zahlungsmitteln zu verwenden (mit Ausnahme von Zahlungen mit Zahlungskarten), müssen Organisationen oder Einzelunternehmer nur in solchen Situationen Registrierkassensysteme verwenden nach dem 01.07.2018 (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 13.10.2017 N 03-01-15/67149). Wir hoffen, dass das Problem mit der praktischen Umsetzung von Innovationen bis dahin irgendwie gelöst ist (entsprechende Gesetzesänderungen werden vorgenommen).

Wer kommt um den Einsatz von Online-Kassen herum?

Gemäß den Bestimmungen des Gesetzes Nr. 54-FZ können derzeit folgende Kategorien von Steuerzahlern Zahlungen ohne Online-Registrierkassen tätigen:

Befreiung von der Nutzung von Online-Kassen bei Zahlungen

Wer kann es nicht nutzen?	Basierend worauf?
Organisationen und (oder) Einzelunternehmer, wenn sie Zahlungen unter Verwendung eines elektronischen Zahlungsmittels zwischen ihnen tätigen (einschließlich der Verwendung des Remote-Banking-Systems – der Systeme „Client-Bank“, „Internet Banking“, „Mobile Banking“)	Klausel 9 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ, Absatz 19 der Kunst. 3 des Bundesgesetzes Nr. 161-FZ vom 27. Juni 2011 „Über das nationale Zahlungssystem“, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 9. Februar 2017 Nr. ZN-3-17/830@ vom 2. Februar, 2017 Nr. ED-4-20/1848@, Bank Russia vom 03.06.2012 Nr. 08-17/950 (Ziffer 4)
Organisationen und Einzelunternehmer, die die in Absatz 2 der Kunst aufgeführten Tätigkeiten ausüben. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ. Zum Beispiel: Beim Verkauf von Zeitungen und Zeitschriften, beim Verkauf von Reisedokumenten (Fahrkarten) und Gutscheinen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln durch einen Fahrer oder Schaffner in einem Fahrzeug; Beim Handel auf Einzelhandelsmärkten, Messen und Ausstellungsgeländen (mit Ausnahme des Handels mit Non-Food-Produkten gemäß der durch die Verordnung der Regierung der Russischen Föderation vom 14. April 2017 Nr. 698-r genehmigten Liste) tritt die Ausnahme in Kraft am 1. Juli 2017); Beim Verkauf von Eis, Softdrinks etc. an Kiosken.	Absatz 2 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 28. Juni 2017 Nr. 03-01-15/40934
Organisationen und Einzelunternehmer mit Sitz in Gebieten abseits von Kommunikationsnetzen unterliegen der Ausstellung eines Dokuments, das die Tatsache der Zahlung bestätigt. Die Liste dieser Orte wird von der regionalen Exekutivbehörde festgelegt und auf deren Websites veröffentlicht	Klausel 3, Klausel 7 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ, Beschluss des Ministeriums für Telekommunikation und Massenkommunikation Russlands vom 5. Dezember 2016 Nr. 616 „Über die Genehmigung des Kriteriums zur Bestimmung von Gebieten entfernt von Kommunikationsnetzen“
Organisationen und Einzelunternehmer, die Zahlungen NICHT für verkaufte Waren (Werke, Dienstleistungen) leisten, insbesondere bei Zahlungen im Rahmen von Darlehensverträgen	Kunst. 1.1 des Gesetzes Nr. 54-FZ, Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 20. Dezember 2016 Nr. ED-4-20/24495
Kreditinstitute beim Einsatz automatischer Geräte zur Abrechnung	Satz 1 Kunst. 2 des Gesetzes Nr. 54-FZ

Darüber hinaus dürfen gemäß den „Übergangsbestimmungen“ des Gesetzes Nr. 290-FZ bis zum 01.07.2018, wie bereits erwähnt, Organisationen und Einzelunternehmer, die zuvor von der Verwendung von CCT ausgenommen waren, CCT NICHT verwenden (Artikel 7 Absatz 9). Gesetz Nr. 290-FZ) sowie Organisationen und Einzelunternehmer:

Durchführung von Arbeiten und Erbringung von Dienstleistungen für die Öffentlichkeit (vorbehaltlich der Ausstellung der entsprechenden strengen Meldeformulare) (Absatz 8, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ).
Einzelunternehmer auf PSN sowie Organisationen und Einzelunternehmer auf UTII bei der Ausübung von Geschäftstätigkeiten, für die UTII angewendet wird (vorbehaltlich der Ausstellung eines Dokuments (Kaufbeleg, Quittung usw.) auf Antrag des Käufers (Kunden). Dokument, das den Erhalt von Geldern für die betreffenden Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) bestätigt) (Absatz 7, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ).
Durchführung des Handels mithilfe von Verkaufsautomaten (§ 11, Artikel 7 des Gesetzes Nr. 290-FZ)

Zu Ihrer Information!
In der Staatsduma der Föderalen Versammlung der Russischen Föderation wurde der Gesetzentwurf Nr. 273256-7 eingebracht, der Änderungen an Artikel 7 des Gesetzes 290-FZ und eine Verlängerung der Möglichkeit, keine Registrierkassen zu verwenden, bis zum 01.07.2019 vorsieht Systeme der in den oben genannten Fällen aufgeführten Organisationen und Einzelunternehmer

Wir stellen außerdem fest, dass bis zum 31. Juli 2017 die Verwendung von Registrierkassen für den Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Getränken, einschließlich der Bereitstellung öffentlicher Catering-Dienstleistungen, obligatorisch war (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 27. März 2017 Nr. 03- 01-15/17554, Rosalkogolregulirovanie vom 31. Januar 2017 Nr. 2148/03-04). Diese Anforderung wurde in Absatz 10 der Kunst vorgesehen. 16 des Bundesgesetzes vom 22. November 1995 Nr. 171-FZ „Über die staatliche Regulierung der Produktion und des Umsatzes von Ethylalkohol...“ (im Folgenden als Gesetz Nr. 171-FZ bezeichnet) (in der durch Absatz 11 geänderten Fassung). Artikel 1, Absatz 4 von Artikel 9 Bundesgesetz vom 3. Juli 2016 Nr. 261-FZ).

Ab dem 31. Juli 2017 schreibt diese Regelung jedoch die Verwendung von Registrierkassen gemäß Gesetz 54-FZ vor und nicht in allen Fällen des Einzelhandelsverkaufs von Alkohol (Artikel 1 Absatz 13, Artikel 8 Absatz 1 des Bundesgesetzes vom Juli). 29, 2017 Nr. 278-FZ, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 09.05.2017 Nr. 03-14-17/56802). Das heißt, ab diesem Datum haben Einzelunternehmer im PSN sowie Organisationen und Einzelunternehmer im UTII beim Verkauf von Alkohol das Recht, die Registrierkasse bis zum 01.07.2018 nicht mehr zu benutzen.

Gleichzeitig erinnern Rosalkogolregulirovanie und das Finanzministerium der Russischen Föderation jedoch daran, dass das Fehlen einer Verpflichtung zur Nutzung von Registrierkassen einen nicht von der Verpflichtung entbindet, Informationen über den Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Getränken an das Unified State Automated zu übermitteln Informationssystem.

Darüber hinaus gemäß den Absätzen. 13 Absatz 2 Kunst. 16 des Gesetzes N 171-FZ verbietet den Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Produkten (mit Ausnahme von Verkäufern, die den Einzelhandelsverkauf von Bier, Biergetränken, Apfelwein, Poire und Met betreiben), ohne dem Käufer ein Dokument mit einer Bar vorzulegen Code darauf, der Informationen über die Tatsache enthält, dass Informationen über den Einzelhandelsverkauf von alkoholischen Getränken in EGAIS erfasst werden.

Daher sind Einzelhändler von Alkohol (mit Ausnahme von Verkäufern, die im Einzelhandel von Bier, Biergetränken, Apfelwein, Poire und Met tätig sind) verpflichtet, dem Käufer ein Dokument auszustellen, in dem der Verkauf alkoholischer Produkte im einheitlichen staatlichen automatisierten Informationssystem dokumentiert ist auch in Fällen, in denen sie von der Pflicht zur Nutzung von Registrierkassen befreit sind (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 09.05.2017 Nr. 03-14-17/56802).

Daher betrafen die Lockerungen hinsichtlich der Möglichkeit, keine Registrierkassen zu verwenden, tatsächlich nur Organisationen und Einzelunternehmer, die im Rahmen der Erbringung öffentlicher Verpflegungsdienstleistungen Alkohol im Einzelhandel verkaufen (Artikel 13, Absatz 2, Artikel 16 und Absatz 2.1, Artikel 8 des Gesetzes). 171-FZ). Daher sind die meisten Organisationen und Einzelunternehmer ab dem 1. Juli 2017 weiterhin verpflichtet, Online-Registrierkassen zu nutzen.

Haftung für Nichtbenutzung von Online-Kassen

Die Kontrolle und Überwachung der Einhaltung der Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Nutzung von Registrierkassensystemen erfolgt durch die Steuerbehörden (Absatz 1, Artikel 7 des Gesetzes der Russischen Föderation vom 21. März 1991 Nr. 943-1 „Über den Steuerbehörden der Russischen Föderation“, Absätze 1, 2 des Artikels 7 des Gesetzes Nr. 54-FZ).

Mit dem Gesetz Nr. 290-FZ wurde das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten geändert und die Haftung für die Nichtbenutzung (Nutzung unter Verstoß gegen geltende Vorschriften) von Registrierkassen verschärft.

Nichtbenutzung von Registrierkassengeräten in den durch die Gesetzgebung zu Registrierkassengeräten vorgesehenen Fällen

Art der Straftat	Administrative Verantwortung		Base
Art der Straftat	Auf Beamte	Pro Organisation (IP)	Base
Für ein primäres Vergehen	Geldstrafe von 1/4 bis 1/2 des Abrechnungsbetrags ohne Registrierkasse, jedoch nicht weniger als 10.000 Rubel.	Bußgeld für die Organisation von 3/4 bis 1 des Abrechnungsbetrags ohne Registrierkasse, jedoch nicht weniger als 30.000 Rubel.	Teil 2 Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation
Im Wiederholungsfall* beträgt die Höhe der Abrechnungen ohne Registrierkasse inkl. insgesamt 1 Million Rubel. und mehr	Disqualifikation für einen Zeitraum von 1 bis 2 Jahren	Administrative Aussetzung der Aktivitäten Organisationen und Einzelunternehmer für bis zu 90 Tage	Teil 3 Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation
* Die wiederholte Begehung einer homogenen Ordnungswidrigkeit ist die Begehung einer Ordnungswidrigkeit während des Zeitraums, in dem gegen den Benutzer einer Registrierkasse gemäß Artikel 4.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation wegen der Begehung einer homogenen Ordnungswidrigkeit eine Verwaltungsstrafe verhängt wird Ordnungswidrigkeit (Absatz 2, Satz 1, Artikel 4.3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).
Verwendung einer Registrierkasse, die nicht den festgelegten Anforderungen entspricht (Verwendung einer Registrierkasse unter Verstoß gegen das Registrierungsverfahren, das Verfahren, die Bedingungen für die Neuregistrierung, das Verfahren und die Nutzungsbedingungen, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation festgelegt sind). zur Nutzung von Kassengeräten)	Geldstrafe 1.500 - 3.000 Rubel.	Warnung oder Ordnung für Organisation und Einzelunternehmer 5.000 - 10.000 Rubel.	Teil 4 Kunst. Gemäß Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation gilt die Haftung ab dem 01.02.2017 (Artikel 7 Absatz 15 des Gesetzes Nr. 290-FZ).
Versäumnis, dem Käufer einen Kassen- oder BSO-Scheck in elektronischer Form zuzusenden (in begründeten Fällen wird auf Verlangen des Käufers die angegebenen Dokumente nicht in Papierform übermittelt)	Geldstrafe 2.000 Rubel.	Warnung oder Ordnung für die Organisation 10.000 Rubel.	Teil 6 Kunst. 14.5 Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation

Die Nichtbenutzung von Registrierkassen ist zu verstehen (Artikel 3 Absatz 1 des Gesetzes Nr. 54-FZ, Absatz 1 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 31. Juli 2003 Nr. 16, Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 1. September 2016 Nr. 03-01-12 / VN-38831) tatsächliche Nichtbenutzung der Registrierkasse (auch aufgrund ihrer Abwesenheit).

Für die Verwendung von Registrierkassen, die nicht den festgelegten Anforderungen entsprechen oder gegen das Antrags- oder Registrierungsverfahren verstoßen, wurde eine gesonderte Haftung festgelegt.

Der Föderale Steuerdienst stellte klar, dass eine Registrierkasse ohne Steuerakkumulator, einschließlich einer Registrierkasse, die einseitig von der Steuerbehörde abgemeldet wurde, nicht als Registrierkasse im Sinne des Gesetzes Nr. 54-FZ gelten kann.

Daher ist ab dem 01.07.2017 für Zahlungen für verkaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) mit alten Registrierkassen ohne Fiskalantrieb eine Verwaltungshaftung gemäß Teil 2 und 3 der Kunst erforderlich. 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. Januar 2017 N ED-4-20/1602).

Es wurden Gründe für die Befreiung von der Verwaltungshaftung festgestellt für Straftaten gemäß Artikel 14.5 Teile 2, 4 und 6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation (Anmerkung zu Artikel 14.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation): Der Benutzer der Registrierkasse muss sich freiwillig melden an das Finanzamt über die begangene Straftat (über die Nichtbenutzung der Registrierkasse, die Nutzung einer Registrierkasse, die nicht den festgelegten Anforderungen entspricht, oder einen Verstoß gegen solche Anforderungen) sowie die freiwillige Erfüllung der entsprechenden Verpflichtung vor a Entscheidung über eine Ordnungswidrigkeit ergeht.

Dabei Die Befreiung erfolgt, wenn gleichzeitig folgende Bedingungen erfüllt sind:

Zum Zeitpunkt der Antragstellung lagen dem Finanzamt keine relevanten Informationen und Unterlagen über die begangene Ordnungswidrigkeit vor;
Die vorgelegten Informationen und Unterlagen genügen zur Feststellung des Vorliegens einer Ordnungswidrigkeit.

Im Ergebnis wird über die Einstellung des Verwaltungsverfahrens entschieden.

Es wurde ein vereinfachtes Verfahren zur Einleitung einer Verwaltungsstrafbarkeit eingeführt, bei dem ein Bußgeld durch das Finanzamt ohne Erstellung eines Protokolls über eine Ordnungswidrigkeit, sondern nur mit Zustimmung des Kassenbenutzers im Falle der Beschuldigung verhängt werden kann Ordnungswidrigkeit (Artikel 28.6 Absatz 4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Dies ist in Situationen möglich, in denen die Steuerbehörde aufgrund einer automatisierten Überprüfung der von Einzelpersonen und Organisationen erhaltenen Informationen und Anträge eine Straftat aufdeckt. In solchen Fällen wird eine Verwaltungsstrafe in Höhe von 1/3 des Mindestbetrags der Verwaltungsstrafe gemäß Artikel 14.5 Teile 2, 4 und 6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation (Teil 3.4 von) verhängt Artikel 4.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Wenn die Online-Registrierkasse zu spät gekauft wurde...

Wir möchten Sie darauf aufmerksam machen, dass die Verjährungsfrist für die Geltendmachung einer Verwaltungshaftung bei Verstößen gegen die Gesetzgebung der Russischen Föderation über die Nutzung von Registrierkassensystemen beträgt ein Jahr(Teil 1 von Artikel 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Absatz 4 von Artikel 3 des Gesetzes Nr. 290-FZ). Das Jahr wird berechnet (Teil 2 von Artikel 4.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation, Abschnitt 14 des Beschlusses des Plenums der Streitkräfte der Russischen Föderation vom 24. März 2005 Nr. 5):

Oder ab dem Datum der Straftat (z. B. ab dem Zeitpunkt der Nichtausstellung eines Schecks an einen bestimmten Käufer);
Oder ab dem Tag, an dem der Verwaltungsverstoß festgestellt wurde, wenn es sich um einen dauerhaften Verstoß handelt (z. B. das Fehlen einer Registrierkasse bei der zur Nutzung verpflichteten Organisation).

Daher bleibt die Frage weiterhin relevant: Werden seriöse Organisationen und Einzelunternehmer für unfreiwillige Verstöße gegen die Regeln für die Nutzung von Registrierkassensystemen verwaltungsrechtlich haftbar gemacht? Fakt ist, dass Online-Kassenanbieter nicht auf die große Nachfrage nach ihren Waren vorbereitet waren. Daher war es vielen Organisationen und Einzelunternehmern nicht möglich, rechtzeitig neue Kassengeräte von Lieferanten zu erhalten oder alte aufzurüsten.

Das Finanzministerium der Russischen Föderation und der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation erklären, dass die Haftung nicht für einzelne Unternehmer und Organisationen gilt, die alle erforderlichen Schritte zur Anschaffung oder Modernisierung einer Registrierkasse unternommen haben.

Um diesen Sachverhalt nachzuweisen, wird das Finanzamt den Vertrag über die Lieferung eines Steuerantriebs prüfen angemessene Zeit bis zum Ablauf des Blocks des geschützten elektronischen Kontrollbandes (EKLZ) oder bis zur gesetzlich festgelegten Frist für die Möglichkeit seiner Nutzung (Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 11.10.2017 N 03-01-15/66392 vom 28.06.2017). .2017 Nr. 03-01-15/40922, vom 30.05.2017 Nr. 03-01-15/33121, vom 19.05.2017 Nr. 03-01-15/31083, vom 19.05.2017 Nr. 03-01-15/31072, vom 05.05.2017 Nr. 03-01-15/28071, vom 18.04.2017 Nr. 03-01-15/23313, Föderaler Steuerdienst Russlands vom 07/ 11/2017 Nr. ED-4-20/13440@).

Wenn beispielsweise ein Steuerzahler einen Vertrag abgeschlossen und eine Rechnung für die Lieferung eines Steuerspeichergeräts bezahlt hat und der Hersteller bis zum 01.07.2017 nicht in der Lage war, die Waren zu liefern, ist die angegebene Person in einer solchen Situation nicht in der Lage, die Ware zu liefern verwaltungsrechtlich haftbar gemacht, da dies nicht auf der Schuld des Steuerpflichtigen liegt.

Wie Sie sehen, ist im neuen Verfahren zur Nutzung von CCP nicht alles so reibungslos und klar. Und die Gesetzgeber verstehen das. Es ist daher wahrscheinlich, dass es bald zu entsprechenden Gesetzesänderungen zur Nutzung von Registrierkassensystemen kommen wird.

Experten von PRAVOVEST Audit LLC

Heute beschäftigen wir uns mit dem Thema „Änderungen des Registrierkassengesetzes, was sich für Online-Registrierkassen vom 1. Juli 2019 – 2020 geändert hat“ und analysieren es anhand von Beispielen. Alle Fragen können Sie in den Kommentaren zum Artikel stellen.

Gute Nachrichten kamen aus dem Finanzministerium. Die Abteilung hat beschlossen, Online-Registrierkassen für Unternehmer bis 2020 abzuschaffen, berichtet RBC.

Ab dem 1. Juli 2019 mussten Unternehmer ohne angestellte Mitarbeiter auf Online-Kassen umsteigen. Nach Ansicht des Leiters des Finanzministeriums ist die Einführung von Online-Registrierkassen für Einzelunternehmer verfrüht, es sei notwendig, den Zeitpunkt des Inkrafttretens des Gesetzes auf 2020 zu verschieben.

Kein Video.

„Verschieben Sie die Frist für die obligatorische Nutzung von Registrierkassengeräten durch solche Steuerzahler, Einzelunternehmer, um ein Jahr“, sagte Siluanov.

Die Tabelle zeigt den Zeitpunkt der Umstellung auf Online-Kassen.

Die Registrierung von Registrierkassen im alten Stil wird eingestellt

Alle Steuerzahler (mit Ausnahme derjenigen, die für UTII, PSN arbeiten oder BSO ausstellen) sind verpflichtet, Daten online zu übermitteln.

Diejenigen, die an UTII und PSN arbeiten, sowie diejenigen, die BSO bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung ausgestellt haben, müssen auf die neue KPCh umsteigen

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Wer soll ab dem 1. Juli 2019 Online-Kassen nutzen?

Der Kern von Online-Kassen ist die Übermittlung von Umsatzdaten über das Internet an das Finanzamt und die Käufer. Für bestimmte Kategorien von Steuerzahlern wurde der Aufschub der Nutzung von Online-Registrierkassen bis zum 1. Juli 2019 verlängert. Für wen gilt ab dem 1. Juli 2019 die Pflicht zur Nutzung von Online-Kassen?

Eine Reihe von Unternehmen und Einzelunternehmern, für die eine Verzögerung bei der Nutzung von Online-Kassen eingeführt wurde, müssen sich bis zum 1. Juli 2019 auf die Arbeit mit Online-Kassen vorbereiten (Geräte kaufen, Kassen registrieren). Gründe – Klauseln 1,3,4, Teil 7.1, Teil 7.3, 8,11,11.1, Artikel 7 des Gesetzes vom 3. Juli 2016 Nr. 290-FZ, Klausel 5 der Kunst. 1 des Gesetzes vom 3. Juli 2018 Nr. 192-FZ, Schreiben des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 18. Juli 2018 Nr. 03-01-15/50059.

Kein Video.

1) Organisationen und Unternehmer auf UTII, die die folgenden Dienstleistungen anbieten:
– Haushalt;
– Veterinärwesen;
- Autowerkstatt;
– kostenpflichtiges Parken und Transport;
– Verteilung und Platzierung von Werbung auf Bauwerken und Fahrzeugen;
– über vorübergehende Unterbringung und Aufenthalt;
– Vermietung von Einzelhandelsflächen und Grundstücken für eine Einzelhandelskette.

Heutzutage haben diese Kategorien von Steuerzahlern das Recht, ohne Online-Registrierkassen zu arbeiten, sofern auf Wunsch des Käufers ein Zahlungsbeleg (Kaufbeleg, Quittung usw.) ausgestellt wird.

2) Unternehmer mit UTII und Patent, die im Einzelhandel und in der Gastronomie tätig sind und kein angestelltes Personal haben. Anspruchsberechtigt sind Einzelunternehmer, die folgende Tätigkeiten ausüben:

– Einzelhandel über eine stationäre Einzelhandelskette mit einer Verkaufsfläche von nicht mehr als 50 Quadratmetern. m für jedes Handelsorganisationsobjekt;

– Einzelhandel über Objekte eines stationären Handelsnetzwerks, die keine Verkaufsflächen haben, sowie über Objekte eines nichtstationären Handelsnetzwerks;
– Catering-Dienstleistungen durch Einrichtungen mit einer Kundendienstfläche von nicht mehr als 50 Quadratmetern. m für jede Gastronomieeinrichtung;
– öffentliche Catering-Dienstleistungen durch öffentliche Catering-Einrichtungen, die über keinen Kundendienstbereich verfügen.

3) Unternehmer mit einem Patent, die folgende Arten von Tätigkeiten ausüben:
– Friseur- und Schönheitsdienstleistungen;
– Reparatur und Wartung von radioelektronischen Haushaltsgeräten, Haushaltsgeräten und Haushaltsgeräten, Uhren, Reparatur und Herstellung von Metallprodukten;
– Wartung und Reparatur von Kraftfahrzeugen und Kraftfahrzeugen, Maschinen und Geräten;
– Erbringung von Kraftverkehrsdienstleistungen für den Gütertransport auf der Straße;
– Erbringung von Kraftverkehrsdienstleistungen zur Personenbeförderung auf der Straße;
– Veterinärdienstleistungen;
– Durchführung von Kursen in Körperkultur und Sport;
– Erbringung von Dienstleistungen für die Beförderung von Passagieren auf dem Wasserweg;
– Erbringung von Dienstleistungen für den Gütertransport auf dem Wasserweg;
– Management von Jagd und Jagd;
– Ausübung medizinischer oder pharmazeutischer Tätigkeiten durch eine Person, die für diese Art von Tätigkeiten zugelassen ist;
– Mietdienstleistungen;
– Herstellung von Milchprodukten;
– Berufs- und Sportfischerei sowie Fischzucht;
– Reparatur von Computern und Kommunikationsgeräten.

Wir haben seit 2017 alle nützlichen Informationen zum Thema Online-Kassen in einer Publikation zusammengefasst.

Im Juli 2016 wurde das Bundesgesetz 290 über Online-Registrierkassen verabschiedet. Mit diesem Gesetz sollen die Bestimmungen von 54-FZ „Über die Anwendung von CCP“ geändert werden. Nach den neuen Regelungen müssen alle Kassen ab dem 1. Juli 2017 elektronische Belegkopien online an das Finanzamt übermitteln.

Innovationen betreffen auch Einzelhändler, die bisher noch nicht mit Registrierkassen gearbeitet haben – UTII- und PSN-Mitarbeiter. Online-Registrierkassen für Unternehmer auf UTII und PSN werden ab dem 1. Juli 2018 obligatorisch.

Änderungen an 54-FZ sind die umfassendste Reform im Einzelhandel in den letzten 10 Jahren.

Seit dem Verfassen dieses Artikels sind mehrere wichtige Gesetzesänderungen in Kraft getreten, und der Bundessteuerdienst hat neue Klarstellungen herausgegeben.

Lesen Sie die Publikation mit aktuellen Informationen:

Weitere Informationen darüber, was gerade passiert:

Was ist eine Online-Registrierkasse?

Eine Online-Kasse ist eine Registrierkasse, die neue Anforderungen erfüllt:

druckt den QR-Code und den Link auf den Beleg,
sendet elektronische Kopien von Schecks an OFD und Kunden,
verfügt über einen im Gehäuse eingebauten Fiskalantrieb,
interagiert frei mit akkreditierten OFDs.

Alle Anforderungen an Online-Kassen sind im neuen Gesetz beschrieben und ab 2017 für alle Kassen verpflichtend.

Eine Online-Registrierkasse ist nicht unbedingt eine völlig neue Registrierkasse. Viele Hersteller verfeinern bereits veröffentlichte Registrierkassen.

So können beispielsweise alle Kassen und Finanzkassen von Wiki zu einer Online-Kasse aufgerüstet werden. Der Preis für das Modifikationskit beträgt 7.500 Rubel. In der Gesamtsumme sind die Kosten für die Steuerfahrt (6.000 Rubel), das Typenschild und die Dokumentation mit der neuen Registrierkassennummer (1.500 Rubel) berücksichtigt. Software-Updates an allen Wiki-Kassen erfolgen automatisch.

Neue Registrierkassen (modifizierte und völlig neue) werden in ein spezielles Registrierkassenmodellregister aufgenommen und vom Bundessteueramt genehmigt.

Wie funktioniert die Online-Kasse und was sollte nun auf dem Kassenbon stehen?

Der Verkaufsprozess an der Online-Kasse sieht nun so aus:

Der Online-Kassenbeleg enthält:

Wenn der Käufer darum bittet, eine elektronische Kopie des Schecks zu senden, müssen Sie in der Papierkopie die E-Mail-Adresse oder Abonnentennummer des Kunden angeben.

Die Verkaufsadresse variiert je nach Handelsart. Wenn die Registrierkasse im Innenbereich installiert ist, müssen Sie die Geschäftsadresse angeben. Erfolgt der Handel mit einem Auto, werden Nummer und Name des Automodells angegeben. Wird die Ware über einen Online-Shop verkauft, muss auf der Quittung die Website-Adresse angegeben werden.

Auf Quittungen von Online-Shops muss der Nachname des Kassierers nicht angegeben werden.

Neue Begriffe

Steuerdatenbetreiber (FDO)- eine Organisation, die für den Empfang und die Übermittlung von Steuerdaten an das Finanzamt verantwortlich ist. Der Betreiber speichert diese Informationen außerdem 5 Jahre lang und stellt sicher, dass Kopien der elektronischen Belege an die Kunden gesendet werden. Die Liste der akkreditierten OFDs wird auf der Website des Federal Tax Service präsentiert.

Register der Online-Kassen- Dies ist eine Liste von Registrierkassengeräten, die gemäß den neuen Regeln betriebsbereit sind und vom Föderalen Steuerdienst Russlands offiziell genehmigt wurden. Mit Stand Dezember 2016 umfasst die Kassenausstattungsliste 43 Kassenmodelle. Die Liste ist aktualisiert und kann von jedem auf der Steuer-Website eingesehen werden. Jede einzelne Registrierkasse wird auch in das Register der Registrierkassenkopien einbezogen.

Steuerspeicher verschlüsselt und übermittelt Steuerdaten an das OFD. FN ersetzte EKLZ.

Steuerdaten— Hierbei handelt es sich um Informationen über Finanztransaktionen, die an der Kasse durchgeführt werden. Die technischen Anforderungen an einen Fiskalantrieb sind im Gesetz beschrieben, derzeit ist ein Modell eines Fiskalantriebs auf dem Markt erhältlich. Jedes Exemplar der FN wird außerdem in einem Sonderregister erfasst.

Gültigkeitsdauer des Fiskalakkumulators Das ist für jeden Unternehmer unterschiedlich und hängt vom jeweils geltenden Steuersystem ab:

OSNO - 13 Monate
USN, PSN, UTII – 36 Monate

Der Beginn der Lebensdauer eines Fiskalantriebs ist das Datum seiner Aktivierung. Der Besitzer der Registrierkasse ist verpflichtet, die FN nach dem Austausch für 5 Jahre aufzubewahren. Ein Unternehmer kann die FN selbstständig ändern. Um jedoch Probleme bei der Registrierung oder dem Austausch eines Fiskallaufwerks zu vermeiden, empfehlen wir dennoch, sich an Servicecenter zu wenden.

Kaufen Sie einen Fiskalantrieb Sie können dies in Ihrem Servicecenter tun. Die Kosten für FN betragen 6.000 Rubel.

Vereinbarung mit OFD— ein obligatorisches Dokument gemäß den Anforderungen des neuen Gesetzes. Ohne sie können Sie nicht einmal eine Online-Kasse registrieren. Der Kassenbesitzer kann jedoch jederzeit den Betreiber wechseln. Die Kosten für OFD-Dienste betragen 3.000 Rubel pro Jahr.

Wer sollte auf Online-Kassen umsteigen?

Die Umstellung auf Online-Kassen erfolgt in mehreren Schritten und betrifft:

Unternehmer, die CCP bereits nutzen,
Händler verbrauchsteuerpflichtiger Waren,
Inhaber von Online-Shops,
Unternehmer, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen und keine Registrierkassen verwenden, einschließlich Einzelunternehmer mit UTII, vereinfachtem Steuersystem und PSN,
Besitzer von Waren- und Verkaufsautomaten sowie Zahlungsterminals.

Unter die Neuerungen fallen auch Unternehmer, die strenge Meldeformulare (SSR) verwenden.

Die Form strenger Meldeformulare ändert sich. Ab dem 1. Juli 2018 müssen alle BSOs über ein spezielles automatisiertes System gedruckt werden. Dieses System ist eine Art Online-Registrierkasse und übermittelt auch Daten online. .

Zeitrahmen für die Umstellung auf Online-Kassen: 2017–2018.

1. Februar 2017	Besitzer neu registrierter Registrierkassen Der Übergang zu Online-Registrierkassen beginnt und der Ersatz von EKLZ und die Registrierung von Registrierkassen nach der alten Ordnung werden eingestellt.

31. März 2017	Alle Organisationen und Einzelunternehmer, die Alkohol verkaufen ! Ausnahme: Organisationen und Einzelunternehmer auf UTII und Einzelunternehmer auf PSN, die alkoholarme Getränke verkaufen Verkäufer von verbrauchsteuerpflichtigem Alkohol sind ab dem 1. April 2017 verpflichtet, Online-Registrierkassen zu nutzen. Verkäufer von Bier, Apfelwein und anderen alkoholarmen Getränken stellen je nach gewähltem Besteuerungssystem auf Online-Kassensysteme um.

1. Juli 2017	Organisationen und Einzelunternehmer über OSN, vereinfachtes Steuersystem und einheitliche Agrarsteuer Nach diesem Datum können Registrierkassen mit ECLZ nicht mehr verwendet werden, alle Registrierkassen müssen mit einem Fiskalantrieb arbeiten.

1. Juli 2018	Organisationen und Einzelunternehmer zu UTII IP im PSN die Einzelhandel betreiben und Catering-Dienstleistungen erbringen IP auf UTII wenn sie Mitarbeiter haben

1. Juli 2019	Organisationen und Einzelunternehmer zu UTII IP im PSN, ausgenommen Einzelhandel und Gastronomie Einzelunternehmer auf UTII ohne Mitarbeiter die im Einzelhandel tätig sind oder Catering-Dienstleistungen erbringen Organisationen und Einzelunternehmer, Erbringung von Dienstleistungen oder Erbringung von Arbeiten, vorbehaltlich der Ausstellung einer BSO an den Käufer

Sehr oft stellen Unternehmer die Frage: „Wenn ein Unternehmen unter zwei Steuersystemen tätig ist, dem vereinfachten Steuersystem und dem UTII-Steuersystem, wann sollte es auf die neuen Regeln umstellen?“

Ab dem 1. Juli 2017 müssen Steuerpflichtige, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, die Online-Registrierkasse nutzen. Parallele Steuerregime spielen keine Rolle. Darüber hinaus wird für jeden Modus ein separater Scheck ausgestellt.

Wer ist von Online-Kassen befreit?

Folgende Personen sind nach wie vor von der Arbeit mit Registrierkassen ausgenommen: Vertreter kleiner Unternehmen, die Schuhreparaturdienste anbieten, Verkäufer auf nicht ausgestatteten Märkten, Verkäufer von Produkten aus Tanks und Karren, Zeitungskioske, Personen, die ihre eigenen Häuser vermieten, Organisationen mit bargeldlosem Bargeld Zahlungen, Kreditinstitute und Unternehmen, die am Wertpapiermarkt tätig sind, Dirigenten und Gastronomiebetriebe in Bildungseinrichtungen.

Auch religiöse Vereine, Kunsthandwerks- und Briefmarkenverkäufer können weiterhin ohne Kassen operieren.

Unternehmer in schwer erreichbaren und abgelegenen Gebieten können ohne Registrierkasse arbeiten. Die Liste dieser Gebiete wird zwar von den örtlichen Führern festgelegt.

So wechseln Sie zur Online-Kaufabwicklung

Die Umstellung auf Online-Registrierkassen seit 2017 ist ein Faktor, der sich unmittelbar auf den künftigen Geschäftsbetrieb auswirkt und verantwortungsvoll angegangen werden sollte.

Die Hauptsache ist, nicht zu zögern. Wenn Sie die Umstellung planen, sagen wir, im Spätfrühling, dann ist die Wahrscheinlichkeit groß, dass Sie mit der Umstellung auf eine Online-Registrierkasse bis Juli 2017 zu spät kommen.

Damit der Austausch einer Registrierkasse durch eine Online-Registrierkasse keine Probleme bereitet, empfehlen wir Ihnen, dieses Problem jetzt anzugehen.

Die Erfahrung mit der Implementierung des EGAIS-Systems für Alkoholhändler hat gezeigt, dass Unternehmer die Modernisierung der Ausrüstung bis zur letzten Minute hinauszögern. Daraus ergeben sich viele Schwierigkeiten: Hersteller von Online-Registrierkassen haben keine Zeit, ihre Geräte richtig vorzubereiten, Logistikdienste stehen unter enormem Druck und verpassen Termine, und Geschäfte im ganzen Land stehen still, ohne die Möglichkeit des legalen Handels. Oder sie handeln mit dem Risiko einer Geldstrafe.

Damit der Austausch einer Registrierkasse durch eine Online-Registrierkasse keine Probleme bereitet, empfehlen wir Ihnen, dieses Problem jetzt anzugehen.

Wählen Sie eine Online-Registrierkasse aus, um zu 54-FZ zu wechseln
Lösungen für jedes Unternehmen

Vorgehensweise zur Umstellung auf Online-Kassen

Damit die Umstellung auf eine Online-Kaufabwicklung reibungslos verläuft, planen Sie gründlich und gehen Sie Schritt für Schritt vor:

1. Finden Sie heraus, ob vorhandene Geräte geändert werden können

Kontaktieren Sie Ihren Kassenhersteller. Wenn die Ausrüstung aktualisiert werden kann, informieren Sie sich über den Preis des Upgrade-Kits für die Online-Kasse und vor allem, ob der Fiskalantrieb in diesem Preis enthalten ist.

Zu diesem Betrag kommen noch die Arbeiten des zentralen technischen Zentrums (ASC) zur Fertigstellung der Registrierkasse hinzu. Obwohl die Registrierung einer Registrierkasse und eines Speichergeräts auf der Website des Federal Tax Service technisch nicht schwierig ist, machen selbst Spezialisten, die sich zum ersten Mal registrieren, manchmal Fehler. Wenn der ASC-Spezialist einen Fehler macht, wird Ihnen die FN (6.500 Rubel) auf Kosten des ASC ersetzt. Wenn Sie einen Fehler machen, müssen Sie für ein Ersatzlaufwerk bezahlen.

Wenn Ihre Registrierkasse verbessert werden kann, freuen Sie sich nicht überstürzt. Oft ist es besser, eine neue Online-Registrierkasse zu kaufen, als alte Kassengeräte umzubauen (die Kosten für die Überholung mancher Registrierkassen sind vergleichbar mit den Kosten einer neuen Registrierkasse).

Um Geldverschwendung zu vermeiden, sollten Sie Marktforschung betreiben. Erfahren Sie, wie viel die Aufrüstung einer Registrierkasse im Markt (für verschiedene Hersteller) durchschnittlich kostet und wie viel eine neue Online-Registrierkasse kostet. Vergleichen Sie die Funktionalität der alten modifizierten Registrierkasse und der neuen Online-Registrierkasse. Wenn jeder Schritt und jede kleine Änderung zusätzlich 100 Rubel kostet, ist das ein Grund zum Nachdenken und Suchen nach Alternativen.

2. Prüfen Sie, ob die von Ihnen in Betracht gezogene Ausrüstung im Register des Federal Tax Service eingetragen ist:

Überprüfung von Online-Registrierkassen – ein Dienst des Bundessteuerdienstes zur Überprüfung von Kopien von Registrierkassen.
Die Überprüfung von Fiskallaufwerken ist ein ähnlicher Service zur Überprüfung von Fiskallaufwerken (damit Ihnen kein kaputtes oder bereits gebrauchtes Laufwerk verkauft wird).

3. Erstellen Sie einen Zeitplan für den Austausch von ECLs

Um für ECLZ-Arbeiten nicht zu viel zu bezahlen, prüfen Sie, wann die Lebensdauer endet. Nach Abschluss des ECLZ-Vorgangs ist es für Sie besser, sofort ein Fiskallaufwerk zu installieren und auf Online-Registrierkassen umzusteigen.

4. Bringen Sie das Internet in den Laden

Das Internet für eine Online-Registrierkasse muss stabil sein. Informieren Sie sich, ob die Internetanbieter in Ihrer Region Sondertarife haben (fragen Sie hierzu auch Ihren ASC). Finden Sie heraus, was für Sie das Richtige ist: kabelgebundenes Internet oder WLAN-Modem.

5. Suchen Sie nach Updates für das Kassenprogramm

Wenn Sie mit einer Kassensoftware arbeiten, beispielsweise mit einem Warenbuchhaltungssystem, informieren Sie sich unbedingt darüber, ob diese an die neuen Regeln angepasst wird, ob sie mit einer Online-Registrierkasse kompatibel ist und wie viel die Änderung kostet Kosten und wann es durchgeführt wird. Wiki-Kassen funktionieren kostenlos mit allen Warenbuchhaltungssystemen – das ist unsere Grundfunktionalität.

Entscheiden Sie nach all den Vorarbeiten, wann Sie auf eine Online-Kaufabwicklung umsteigen.

6. Entfernen Sie die alte Registrierkasse aus dem Federal Tax Service-Register

Kontaktieren Sie Ihr zentrales Servicecenter und erhalten Sie einen Bericht vom ECLZ. Schreiben Sie einen Antrag auf Abmeldung und gehen Sie zum Finanzamt. Sie sollten weiterhin die Karte des Kasseninhabers mit einem Abmeldevermerk in Ihren Händen halten.

7. Wählen Sie das OFD aus und schließen Sie eine Vereinbarung mit ihm ab

Dies ist Voraussetzung für die Registrierung einer Online-Kasse. Entdecken Sie die möglichen Optionen, Bedingungen und angebotenen Dienstleistungen. Bei der OFD-Vereinbarung handelt es sich um ein Angebot in elektronischer Form, das Sie bei der Registrierung auf der Website annehmen. Das heißt, Sie müssen weder Papiere ausfüllen noch in die Filiale gehen.

Nach Vertragsabschluss können Sie gerne mit dem letzten Teil fortfahren – der Registrierung einer Online-Kasse.

8. Registrieren Sie eine Online-Registrierkasse

Das neue Gesetz ermöglicht zwei Möglichkeiten zur Registrierung einer Online-Registrierkasse: klassisch und elektronisch.

Die klassische Methode unterscheidet sich nicht von der alten. Man sammelt Unterlagen ein, nimmt eine neue Registrierkasse mit Fiskalantrieb, geht zum Finanzamt, füllt einen Antrag aus und wartet. Nach einiger Zeit erhalten Sie eine Registrierungsnummer.

Die elektronische Registrierung einer Online-Kasse spart Zeit. Um eine Online-Registrierkasse einzurichten, benötigen Sie eine elektronische digitale Signatur. Besorgen Sie es sich vorab bei einem beliebigen Zertifizierungszentrum.

So registrieren Sie eine Online-Kasse:

Registrieren Sie sich in Ihrem persönlichen Konto auf der Website nalog.ru.
Füllen Sie den Antrag auf der Website des Federal Tax Service aus.
Geben Sie die Registrierungsnummer der Online-Kasse und des Fiskallaufwerks ein.
Geben Sie die OFD-Details ein.

Wenn Sie alles richtig gemacht haben, stellt Ihnen der Bundessteuerdienst eine Registrierkassennummer aus. .

Neue Bußgelder

Bei Verstößen gegen die neuen Regeln verhängt der Bundessteuerdienst eine Geldstrafe. Die Sammlungen beginnen am 1. Februar 2017. Höhe der Strafen: von 3.000 Rubel bis hin zu einem Handelsverbot.

Das Verfahren zur Registrierung eines Ordnungsverstoßes ist einfacher geworden. In einigen Fällen ist beim ersten Verstoß eine mündliche Verwarnung möglich, bei einem wiederholten Verstoß wird der Handel jedoch für bis zu 3 Monate ausgesetzt, was für das Geschäft tatsächlich den Tod bedeutet.

Um Probleme zu vermeiden, befolgen Sie alle Anforderungen der neuen Gesetzgebung.

So wählen Sie eine Online-Registrierkasse aus

Erstellen Sie zunächst Ihre eigene Liste mit den Anforderungen an die Registrierkasse. Die Beantwortung einfacher Fragen zu Ihrer Filiale wird Ihnen dabei helfen, Ihre Anforderungen zu ermitteln.

Werden Sie die Registrierkasse als Mittel zur Geschäftsautomatisierung nutzen? Wenn ja, benötigen Sie eine Registrierkasse, die mit gängigen Warenbuchhaltungssystemen (1C und Derivate) kompatibel ist. Wenn nicht, wählen Sie eine Kasse, die zumindest weiß, wie man Verkaufsdaten in Excel-Tabellen hochlädt.

Verkaufen Sie Alkohol oder beabsichtigen Sie, Alkohol zu verkaufen? Wenn die Antwort „Ja“ lautet, muss die Registrierkasse für das Unified State Automated Information System angepasst sein, also die Arbeit mit UTM unterstützen und über Funktionen verfügen, beispielsweise zum Abschreiben von Guthaben.

Haben Sie einen Freund oder einen hauptberuflichen IT-Spezialisten? Nun ist eine Registrierkasse ein IT-System, das nicht nur eine Registrierkasse, sondern auch eine Internetverbindung, Kommunikation mit dem OFD und ein kryptografisches Tool umfasst. Wenn Sie keinen Mitarbeiter im Team haben, der im Falle eines Ausfalls die gesamte Anlage schnell diagnostizieren kann, ist es sinnvoll, eine Vereinbarung mit einem Servicecenter abzuschließen.

Sobald Sie sich für die grundlegenden Eigenschaften entschieden haben, können Sie eine Entscheidung treffen.

Beispiel: Wählen Sie eine Registrierkasse für einen Supermarkt aus

Nehmen wir an, Sie haben einen kleinen Laden in der Nähe Ihres Zuhauses: Das Sortiment umfasst Bier und anderen milden Alkohol. Der Handel läuft gut, aber Sie möchten den Umsatz steigern, ohne große Warenmengen einzufrieren. Sie haben einen Kassierer in Ihrem Personal, den Sie persönlich vertreten.

Es stellt sich heraus, dass Sie eine Registrierkasse benötigen, die EGAIS unterstützt, mit Warenbuchhaltungssystemen arbeitet und technischen Support benötigt.

Die Registrierkasse Wiki Mini F ist für Sie geeignet – sie entspricht vollständig den Anforderungen von 54-FZ, verfügt über alle notwendigen Funktionen für die Arbeit mit dem Unified State Automated Information System und ist mit allen Warenbuchhaltungssystemen kompatibel. Technischen Support erhalten Sie von einem regionalen zertifizierten Partner, bei dem Sie die Registrierkasse erwerben.

Beispiel: Wählen Sie eine Registrierkasse für einen Friseur

Oder anders gesagt: Es gibt mehrere Friseursalons in der ganzen Stadt. Selbstverständlich verkaufen Sie keinen Alkohol und beabsichtigen dies auch nicht. Sie sammeln Informationen über Kunden in einem gemeinsamen CRM-System. Es gibt einen Computerspezialisten, der dieses System einrichtet und bei der Lösung anderer technischer Probleme hilft.

In diesem Fall reicht Ihnen ein Budget-Set: KKT Wiki Print 57 F und die Systemeinheit Wiki Micro. Ihr Techniker findet alle notwendigen Anweisungen im Support-Bereich von Dreamkas und dem von Ihnen gewählten OFD.

Wenn Sie keinen gewöhnlichen Friseursalon, sondern einen Premium-Salon haben, dann ist das Set Wiki Classic und Wiki Print 80 Plus F besser für Sie geeignet – es unterscheidet sich in der Funktion nicht wesentlich von preisgünstigen Registrierkassen, ist aber im Design speziell darauf ausgelegt für Boutiquen, Salons und teure Cafés.

Wählen Sie Ihren Online-Kassierer

Wiki-Kassen erfüllen vollständig die Anforderungen von 54-FZ und EGAIS.

Die Einzahlung erfolgt über eine Bankkarte, eine elektronische Geldbörse, über mobile Banking-Anwendungen oder bei Zahlungen über einen Geldautomaten. Für jede Zahlung ist die gewünschte Zahlungsart im Steuerbeleg angegeben.

Bei der Anbindung von Online-Kassen wurde zunächst beim Bezahlen mit Bankkarte automatisch „elektronisch“ in diese Spalte geschrieben. Anfang 2018 nimmt der Föderale Steuerdienst Änderungen an der Bildung von Bargelddokumenten vor und ersetzt das Reflexionsformular durch „bargeldlos“.

54-FZ (geändert durch 192-FZ vom 3. Juli 2018) enthält Anforderungen für die obligatorische Ausführung von Abrechnungen ohne Bargeldeinzahlung durch eine Einzelperson ab Anfang Juli 2019. Das Finanzamt ermöglicht Ihnen, den Inhalt des Belegformulars vor Ablauf dieser Frist erneut auszustellen. Elektronische Zahlungen sind eine Variante des Zahlungsverkehrs. Hierzu zählen folgende Zahlungsmittel:

Bankkarten;
elektronische Geldbörsen;
Onlinebanking.
Zahlungsanwendungssysteme.

Nach dem neuen Gesetz sind Unternehmen, Organisationen und Einzelunternehmer bei bargeldloser Zahlung verpflichtet, an der Kasse zu bezahlen und eine Quittung vorzulegen.

Der FD-Betreiber ermöglicht den Versand eines Schecks an die vom Käufer angegebene Adresse über das Internet oder durch Drucken des Schecks auf dem Kassenband. Beide Dokumentenversionen entsprechen dem Gesetz.

Die Firmware der Registrierkasse wird in Servicezentren des Unternehmens durchgeführt. Einige Gerätehersteller bieten Remote-Update-Funktionen an.

Die Umstellung auf die neue Form erfolgt innerhalb eines Tages und sollte keine Arbeitsschwierigkeiten verursachen. Alle Zahlungsvorgänge werden nun über das Internet an den Bundessteuerdienst übermittelt.

Um Schecks besser erkennen zu können, nimmt das Programm entsprechende Änderungen am Format der Steuerdaten vor. Das Format ist in einer speziellen gesetzlichen Norm genehmigt. Es ist zwingend erforderlich, alle genehmigten Angaben auszufüllen.

Das staatliche Informationssystem zur Überwachung des Warenverkehrs, das eine Kennzeichnung enthalten muss, wurde durch das neue Bundesgesetz Nr. 488 genehmigt. Die Einführung eines solchen Systems zur Überwachung des Handelsumsatzes in Prognosen hat mehrere Vorteile:

Bietet die Möglichkeit, Handelsumsätze zu verfolgen.
Organisiert den kontinuierlichen Informationsaustausch mit EAEU-Systemen.
Zollbehörden und Regulierungsorganisationen können nahtlos interagieren.
Kontrollaktivitäten werden weniger Zeit in Anspruch nehmen.
Das Niveau der Informationssicherheit wird erhöht und die illegale Einfuhr von Waren wird leichter zu verfolgen und zu unterbinden sein.

Um den Warenverkehr verfolgen zu können, ist die Etablierung eines Kennzeichnungsprozesses erforderlich. Dieser Prozess könnte innerhalb der nächsten fünf Jahre vollständig abgeschlossen sein. Das Bundesgesetz Nr. 488 tritt am 1. Januar 2019 in Kraft (der Text des Bundesgesetzes kann über den Link http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201812250092?index=0&rangeSize=1 eingesehen werden). ).

Eine Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes ab Jahresbeginn führt zu einer Erhöhung der Zölle auf eine Reihe von Waren. Die Ausnahme gilt für Grundgüter, Lebensmittel und Medikamente. Unternehmer und Unternehmen im Allgemeinen stehen bereits vor einer Reihe von Schwierigkeiten und suchen nach Möglichkeiten, die Sicherheit ihres Unternehmens zu verbessern.

Ein starker Preisanstieg ist nicht zu erwarten, die Rate ist nicht radikal gestiegen. Unternehmer standen vor einem Dilemma: Eine Erhöhung der Preise würde die Nachfrage verringern, ein Belassen der Preise auf dem gleichen Niveau würde jedoch einen Einkommensverlust bedeuten. Diese Probleme betreffen auch Lieferanten. Unternehmen sind gezwungen, nach Lösungen zu suchen und einen individuellen Ansatz zu entwickeln. Durch die Optimierung von Arbeitsabläufen ist es möglich, die Auswirkungen der Mehrwertsteuererhöhung teilweise abzumildern.

Es ist notwendig, bisher ungenutzte Angebote, Aktionen, Treueprogramme und Boni zu entwickeln. Durch die Überprüfung von Verbrauchsmaterialien und die Automatisierung von Arbeitsabläufen lässt sich die Situation verbessern. Die Lösung wäre die Umstellung auf ein vereinfachtes Steuersystem. Das Recht darauf können Unternehmen in Anspruch nehmen, deren Einkommen in neun Monaten der Umlaufperiode weniger als 112,5 Millionen Rubel beträgt.

Online-Kassen müssen ab dem 01.01.19 die neue Mehrwertsteuer abbilden. Um korrekte Mehrwertsteuerdaten anzuzeigen, mussten Unternehmen die entsprechenden Geräteeinstellungen in Servicezentren oder aus der Ferne vornehmen. Nicht allen Unternehmen gelang die Umstellung rechtzeitig. Derzeit wird den Unternehmen eine Stundung bis zum Ende des ersten Quartals des Jahres gewährt.

Was wird sich ändern?

Nach dem erneuten Flashen der Registrierkasse gilt der aktualisierte Mehrwertsteuersatz. Dies geschieht nicht unmittelbar nach der Verbesserung der Software, sondern unbedingt rechtzeitig – am 1. Januar 2019 um 12 Uhr. Bis zu diesem Zeitraum beträgt der Satz 18 %. Diejenigen, für die Silvester ein Arbeitstag ist, müssen am letzten Tag ihre Schicht schließen

Was tun mit Online-Registrierkassen und Fiskalbeamten?

Es ist am besten, die interne Software von Online-Registrierkassen im Voraus zu aktualisieren und Registrierkassen zu aktualisieren, die unter Anleitung von Programmen laufen, die auf mobilen Geräten oder Computern installiert sind.

Es ist notwendig, auf diejenigen zu achten, die Kassengeräte herstellen. Viele von ihnen haben bereits Updates veröffentlicht, die Installationseigenschaften variieren jedoch von Entwickler zu Entwickler.

Ein Beispiel für das Flashen von ATOL

Das Unternehmen ATOL bietet zwei Optionen zum Flashen an, ohne das Gerätegehäuse physisch zu zerlegen. Das Update wird remote (über einen Cloud-Dienst) und mithilfe eines lokalen Dienstprogramms durchgeführt. Der Eingriff dauert in der Regel nicht länger als 30 Minuten. Die Aktualisierung über die Cloud eignet sich für diejenigen, die ein Unternehmerkonto in der ATOL Service Cloud erstellt haben und über eine gute Internetverbindung verfügen. In anderen Fällen ist die Verwendung der zweiten Methode erforderlich, beispielsweise wenn der Benutzer keinen Zugang zu Online-Kassen freigibt.

Was wird sich ändern?

An Abonnenten für die Zukunft!

Der Einstieg in FFD 1.1 für Unternehmen ist zeitlich unbegrenzt. Aber Kunden von ATOL 11F, ATOL 20F und ATOL FPrint-22PTK können jederzeit von Version 1.05 auf 1.1 wechseln. Wichtig ist vorab zu klären, ob das aktualisierte Format von der eingesetzten Kassensoftware akzeptiert wird. Tag des laufenden Jahres und eröffnen am 1. Januar ein neues. Es empfiehlt sich, einen Scheck zu erstellen, wenn die Schließung vor 2019 erfolgt.

Vor dem Update der Software müssen Sie eine Lizenz für die Online-Registrierkasse erwerben; es gibt zwei Arten: für ein einzelnes Update und für mehrere Updates. Bei mehreren Updates stehen alle im Laufe des Jahres erscheinenden Firmware-Versionen zur Verfügung.

Problematische Beispiele: Anpassung, Rückgabe und Vorabgutschrift bei einem Scheck

Die nächste Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes gab Unternehmern erneut Anlass, die Regulierungsbehörde zu fragen: Wenn die Waren vor Neujahr gekauft wurden, wie füllt man dann einen Kaufbeleg aus und stellt ihn aus? Wie sieht es mit der Korrekturprüfung für im Jahr 2018 durchgeführte Operationen aus? Wie werden Vorauszahlungen für 2018 berücksichtigt? Der Federal Tax Service erläuterte dies in der Mitteilung SD-4-3/20667@ vom 23. Oktober 2018.

Wenn ein Produkt beispielsweise vor dem neuen Jahr verkauft wird, sollte der Verkäufer eine Rechnung über den Preis des vom Käufer zurückgegebenen Produkts einreichen, wobei der Versandzeitraum vor dem 01.01.2019 oder ab dem angegebenen Datum keine Rolle spielt . Es ist zu berücksichtigen, dass, wenn Spalte 7 einen Steuersatz von 18 % enthält, derselbe Steuersatz in derselben Spalte der angepassten Rechnung angegeben wird.

Wenn es um die Registrierkasse geht, ist eine Rückerstattung sowohl von 20 % des Mehrwertsteuersatzes als auch von 18 % (sofern dies technisch möglich ist) zulässig. Dies ist in ATOL-Geräten bereits technisch umgesetzt, wodurch die Diskrepanz zwischen Buchhaltung und Kassenbuchhaltung beseitigt werden kann. Weitere Informationen zur Abgabe von Rückerstattungen, Anpassungsdokumenten und anderen Dingen an Online-Kassen finden Sie in der Mitteilung des Federal Tax Service Nr. ED-4-20/24234@ vom 13.12.2018.

Die Selbstständigen warteten darauf, dass der Federal Tax Service die Website startete

Der Föderale Steuerdienst Russlands hat endlich eine Website für Selbstständige eingerichtet, die über die neue Steuerregelung namens Berufseinkommenssteuer informiert.

Die Seiten der Ressource enthalten Informationen über das Steuersystem, seine Vorteile und Grenzen und wie es gemäß den Regeln und auf der Grundlage des Gesetzes angewendet werden kann. Hier werden auch die neuesten Ausgaben regulatorischer Dokumente gesammelt.

Für Benutzer, die sich über einen Computer registrieren, gibt es einen separaten Bereich mit einem Link zum Webkonto. Befürworter mobiler Technologie können die My Tax-App herunterladen. Die Seite enthält Links sowie Anweisungen zur Registrierung und Verwendung dieser Anwendung. Die Seite wird ständig aktualisiert. Empfehlungen zur Anwendung des Steuersystems für verschiedene Tätigkeitsbereiche werden in Kürze veröffentlicht.

Die Seite enthält auch einen Bereich „Fragen und Antworten“, mit dem einzelne Unternehmer herausfinden können, ob sie die Möglichkeit haben, die Steuerregelung für Selbstständige und das vereinfachte Steuersystem, einen festen Arbeitsplatz und Teil- zu kombinieren. Arbeitszeit.

An Abonnenten für die Zukunft!

ATOL-Online-Kassen mit Unterstützung von FFD 1.1 gehörten zu den ersten, die in die Registrierkasse integriert wurden. Das aktualisierte Format von Steuerdokumenten wird gleichzeitig von drei Programmen unterstützt – ATOL 11F, ATOL 20F und ATOL FPrint-22PTK. Es enthält viel mehr obligatorische Details für einen Scheck als FFD 1.05. Dies bedeutet, dass Kunden viel mehr Informationen über die durchgeführte Operation erhalten können. Zu den Hauptmerkmalen von FFD 1.1 gehört das Vorhandensein von Zählern im Fiskalspeicher. Dadurch können Sie Daten zu Einnahmen, verschiedenen Zahlungsarten und Mehrwertsteuerbeträgen bei unterschiedlichen Steuersätzen analysieren.

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