من یک کارآفرین فردی هستم ، تا پایان ماه مارس در تجارت کار کردم. برای سه ماهه اول ، من هزینه معاملات را پرداخت کردم و در 14 آوریل اخطار خاتمه را به IFTS ارائه کردم. اما بازرسی به من می گوید که من موظف به پرداخت هزینه تجارت سه ماهه دوم هستم ، اما "زمان استفاده" کمتر از یک ماه دارم. آیا می توانم فقط برای زمان قبل از بستن پرداخت کنم؟

متاسفانه نه. صرف نظر از مدت زمانی که در یک فعالیت مالیات تجاری بوده اید ، باید کل بازه مالیات تجارت را پرداخت کنید.

چندی پیش ، وزارت دارایی وضعیت مشابهی را در مورد محاسبه مجدد هزینه تجارت بیش از حد پرداخت شده توسط یک کارآفرین در نظر گرفت (به نظر وی). این بخش اظهار داشت که این قانون امکان محاسبه مجدد مبلغ هزینه را بر اساس زمان واقعی استفاده از تسهیلات تجاری پیش بینی نکرده است (نامه وزارت دارایی به تاریخ 3 مارس 2016 به شماره 03-11-13 / 12306).

اگر مورد مالیات با مالیات تجاری استفاده نشده باشد یا کارآفرین از ثبت نام خارج شده باشد ، اما در عین حال از تجارت تجاری در فعالیت های تجاری (حتی یک بار) ، سپس او موظف است هزینه تجارت را برای کل سه ماهه پرداخت کند.

هزینه تجارت برای تعیین شده است فعالیت های تجاری در اشیا تجاری. در این حالت ، موضوع مالیات توسط یک مالیات (یک مورد تجاری) استفاده از یک شی of از اموال منقول یا غیر منقول برای انجام فعالیت های کارآفرینی است که حداقل یک بار در طول یک چهارم مالیات برای آن تأسیس می شود (بندهای 1 و 2 ماده 413 قانون مالیات فدراسیون روسیه). محاسبه مجدد میزان هزینه تجارت بر اساس زمان اجرای واقعی فعالیت کارآفرینی از طریق هدف تجاری در طول دوره مالیات (سه ماهه) توسط قانون پیش بینی نشده است.

ما یادآوری می کنیم که پرداخت هزینه حداکثر 25 روز از ماه پس از دوره مالیات (سه ماهه) انجام می شود (ماده 417 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به رشد تجارت خود کمک کنید

تجربه بی بدیل در حل مشکلات فوری ، پاسخ به سوالات پیچیده ، اطلاعات تازه ویژه مطبوعات برای حسابداران و مدیران.

اگر سوالی دارید - آن را بپرسید

از 1 ژانویه 2015 ، فصل کد مالیات فدراسیون روسیه شروع به کار کرد ، که به نوع جدیدی از جمع آوری مالیات - تجارت () اختصاص یافته است. اما طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه ، این هزینه فقط از اول جولای 2015 می تواند باشد. بیایید بفهمیم این پرداخت چیست ، چه کسی باید آن را پرداخت کند و چه اشیایی با آن مالیات دریافت می کنند.

کجا عمل می کند

مالیات تجارت می تواند توسط شهرداری ها و شهرهای فدرال (مسکو ، سن پترزبورگ و سواستوپل) وضع شود (). با این حال ، تا به امروز ، تصمیم برای تعیین عوارض فقط در مسکو گرفته شده است - مالیات جدید از 1 ژوئیه 2015 در پایتخت ظاهر می شود (قانون مسکو از تاریخ 17 دسامبر 2014 شماره 62 "" ؛ از این پس به عنوان قانون مسکو نامیده می شود). مقامات سواستوپل و سن پترزبورگ هنوز مالیات تجاری وضع نکرده اند شهرداریها کشورها فقط پس از تصویب ویژه قادر به انجام این کار خواهند بود قانون فدرال (در حال حاضر هیچ اطلاعاتی در مورد تهیه پیش نویس چنین قانونی وجود ندارد). بنابراین ، در ادامه ما ویژگی های این مجموعه را بر اساس قانون شهر مسکو در نظر خواهیم گرفت.

درباره روش ها و شرایط پرداخت مالیات تجاری ، مالیات بر درآمد شخصی ، مالیات بر ارزش افزوده ، UTII و سایر پرداخت ها - در ادامه بخوانید "دائرlopالمعارف تصمیمات. مالیات" ... به مدت 3 روز از دسترسی رایگان استفاده کنید ، به پاسخ سوالات مالیاتی خود پی ببرید و در جریمه ها و بدهی ها صرفه جویی کنید!

مرجع ما

تجارت نوعی فعالیت کارآفرینی است که با خرده فروشی ، عمده فروشی کوچک و عمده فروشی خرید و فروش کالا انجام می شود ، از طریق اشیا station ثابت انجام می شود شبکه تجارت، شبکه تجارت غیر ثابت و همچنین از طریق انبارها ().

فعالیت های تجاری برای اهداف برنامه شامل انواع زیر تجارت است:

• از طریق اشیا of یک شبکه تجارت ثابت که طبقه تجاری ندارند ، به جز ایستگاه های سوخت ؛
• از طریق اشیا of یک شبکه تجارت غیر ثابت (به عنوان مثال ، چادر ، سینی ، اتومبیل و سایر اشیا temporary موقت) ؛
• از طریق اشیا of شبکه تجارت ثابت ، که دارای سالن های تجاری هستند (به عنوان مثال ، مغازه ها و غرفه ها) ؛
• انجام شده توسط رهاسازی کالا از انبار ().

همچنین ، فعالیت ساماندهی بازارهای خرده فروشی () معادل فعالیت تجاری است.

منظور از تجارت (به معنای مالیات است) به معنای اموال منقول و غیر منقول است که حداقل در هر سه ماه یکبار توسط پرداخت کننده مالیات در معاملات استفاده می شود ().

بدین معنا که هزینه باید نه از طریق درآمد حاصل از تجارت ، بلکه از اشیایی که در تجارت استفاده می شوند (غرفه ، چادر ، فروشگاه و غیره) پرداخت شود ().

کارآفرینانی که موظف به پرداخت مالیات تجارت هستند ، اگر از املاک و مستغلات در تجارت استفاده نمی شود ، باید در اداره ثبت مالیات در محل ثبت املاک و مستغلات یا در محل ثبت نام سازمان یا کارآفرین فردی ثبت نام کنند ( بنابراین ، اگر املاک و مستغلات در مسکو ثبت شده باشد ، و سازمان یا یک کارآفرین فردی در منطقه دیگری باشد ، باید اعلان را به بازرسی مسکو در محل ثبت املاک ارسال کنید. این مورد همچنین در مورد اموال منقول ثبت شده در منطقه دیگر اعمال می شود ، اما در فعالیت های تجاری در مسکو استفاده می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 16 ژوئن 2015 شماره GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده] ""). اگر چندین شی tax مشمول مالیات در قلمرو یک شهرداری (شهر با اهمیت فدرال) ثبت شده باشد ، اما در بازرسی های مناطق مختلف ، همه اشیا must باید در یک اعلان ذکر شوند. در این حالت ، یک صفحه جداگانه با اطلاعات مربوط به شی برای هر شی پر می شود. ارائه چنین اطلاعیه ای به مقام مالیاتی در محل شی location ، اطلاعات مربوط به آن ابتدا نشان داده شده است ().

اگر پرداخت کننده حتی قبل از معرفی هزینه (یعنی قبل از اول ژوئیه 2015) دارای یک تسهیلات تجاری بود ، باید اعلان حداکثر تا 7 ژوئیه 2015 ارائه شود. در مواردی که ملک پس از اول ژوئیه 2015 خریداری شود ، مدت ثبت نام از تاریخ تحصیل ملک پنج روز کاری تعیین می شود ().

برای ثبت نام به عنوان پرداخت کننده در هر دو مورد ، باید یک اعلان ویژه در فرم توصیه شده ، تأیید شده توسط نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 10 ژوئن 2015 به شماره GD-4-3 / [ایمیل محافظت شده] "در مورد فرمهای پیشنهادی اعلان هزینه های تجارت" ().

اگر یک سازمان یا یک کارآفرین فردی با استفاده از شیable مشمول مالیات دیگر به فعالیت خود ادامه ندهد ، می توان آنها را از ثبت خارج کرد (). برای انجام این کار ، باید یک اعلان مناسب را به اداره مالیات ارضی در محل ثبت نام ارسال کنید (). در این حالت ، تاریخ خاتمه فعالیت های تجاری مشخص شده در اعلان ، تاریخ لغو ثبت نام محسوب می شود.

هر یک از اعلان ها را می توان تولید و پر کرد در قالب الکترونیکی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه با کمک برنامه "مالیات دهنده LE" و ارسال آن از طریق کانال های مخابراتی. یا - یک اعلامیه را به صورت کاغذی به بازرسی ارسال کنید.

فرم ها و نمونه ها

علاوه بر این ، هر زمان که شاخص های مورد مشمول مالیات تغییر کرد ، بر اندازه آن تأثیر می گذارد ، به عنوان مثال مساحت منطقه فروش () ، باید به مقام مالیاتی اطلاع داده شود.

ظرف پنج روز کاری پس از ثبت اخطار ثبت ، مقامات مالیاتی گواهی ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت را به متقاضی ارسال می کنند ().

به دلیل عدم ثبت نام به عنوان پرداخت کننده هزینه در توسط قانون تاسیس شده است شرایط ، بازرسی مالیاتی ممکن است 10 هزار روبل جریمه نقدی دریافت کند. () اما انجام فعالیت های تجاری بدون چنین تنظیماتی "هزینه" بیشتری خواهد داشت - 10٪ از درآمد حاصل از تجارت برای دوره گزارش ، اما کمتر از 40 هزار روبل نیست. ()

اگر پرداخت کننده مالیات به موقع اطلاعیه ای را در مورد تغییر شاخص های مورد مشمول مالیات به بازرسی ارائه نكرد ، در این صورت 200 روبل جریمه از وی اخذ می شود. ()

درصورتی که پرداخت کننده اخطاریه ای حاوی اطلاعات نادرست ارائه دهد و این امر منجر به پرداخت ناقص هزینه می شود ، سازمان مالیاتی می تواند وی را به مسئولیت یا مسئولیت آن واگذار کند - انتخاب قاعده در واقع به صلاحدید بازرس بستگی دارد ، زیرا ترکیبات این دو ماده تمایز مشخصی ندارند (). در هر دو حالت اول و دوم ، پرداخت کننده با جریمه ای 20٪ از مبلغ کارمزد پرداخت نشده روبرو است و اگر سازمان مالیاتی اثبات کم کاری عمدی پایه - 40٪ از این مبلغ علاوه بر اضافه هزینه خود هزینه را پرداخت کند. ما توجه شما را به آنچه حداقل جریمه تعیین می کند (40 هزار روبل) جلب می کنیم ، اما اینگونه نیست.

روش محاسبه و پرداخت هزینه

اول از همه ، لازم به ذکر است که هزینه سه ماهه است ، به این معنی که تمام شاخص های استفاده شده برای محاسبه آن برای یک چهارم محاسبه می شوند ().

هزینه معامله حداکثر در بیست و پنجمین روز ماه پس از پایان دوره گزارش (سه ماهه) پرداخت می شود (). بنابراین آخرین مهلت پرداخت هزینه سه ماهه سوم 2015 تا 26 اکتبر 2015 خواهد بود (از آنجایی که 25 اکتبر 2015 یک روز تعطیل است ، تاریخ مقرر برای پرداخت هزینه به نزدیکترین روز کاری بعدی موکول می شود).

در صورت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص هزینه ، قانون مالیات فدراسیون روسیه مسئولیت را به صورت جریمه ای به میزان 20٪ در نظر گرفته است و در صورت اثبات عدم پرداخت عمدی (پرداخت ناقص) - 40٪ ، از مبلغ پرداخت نشده علاوه بر پرداخت اضافی مبلغ هزینه خود ().

برای محاسبه مبلغ عوارض قابل پرداخت ، باید مقدار واقعی خصوصیات فیزیکی مورد تجاری (به عنوان مثال مساحت شی object را که می توان از اسناد ثبت نام گرفت) در ضریب ضریب () ضرب کنید.

مشخصه فیزیکی یک شی either (بسته به نوع فعالیت انجام شده) یا منطقه کف معاملات یا خود تجارت قابل درک است.

در کد مالیاتی فدراسیون روسیه ، فقط حداکثر حداکثر مقادیر نرخ وصول تعیین شده است و نرخ نهایی باید توسط شهرداری ها به طور مستقل تعیین شود (،)

از آنجا که هزینه تجارت در سال 2015 فقط در پایتخت اعمال خواهد شد ، بیایید نرخ مسکو را تجزیه و تحلیل کنیم (). آنها نه تنها از نظر نوع فعالیتهای تجاری ، بلکه همچنین از نظر محل تجارت نیز تفاوت دارند که کاملاً منصفانه است. از این گذشته ، چه یک دکه روزنامه فروشی مثلاً در خیابان Tverskaya یا در حومه مسکو وجود داشته باشد ، درآمد صاحب آن نیز بستگی خواهد داشت.

در مجموع ، سه گروه از مناطق شناسایی شده است (شکل):

• گروه 1 - مناطقی که در منطقه اداری مرکزی قرار دارند.
• گروه 2 - مناطقی که در مناطق اداری Zelenogradsky ، Novomoskovsky و Troitsky و همچنین منطقه Molzhaninovsky (SAO) ، North (SVAO) ، Vostochny ، Novokosino و Kosino-Ukhtomsky (VAO) ، Nekrasovka (YuVAO) ، North Butovo و South Butovo ( منطقه اداری جنوب غربی) ، Solntsevo ، Novo-Peredelkino و Vnukovo (JSC) ، Mitino و Kurkino (SZAO) ؛
• گروه 3 - تمام مناطق دیگر مسکو.

برای سال 2015 ، نرخ های زیر تعیین شده است (جدول).

جدول. نرخ مالیات تجاری در مسکو در سال 2015

همچنین قانون شهر مسکو برای برخی از انواع فعالیت ها مزایایی را در نظر گرفته است. بنابراین ، اشیا following زیر از اموال منقول و غیر منقول استفاده شده مشمول مالیات نیستند:

• در خرده فروشی با استفاده از دستگاه های فروش
• در نمایشگاه های تخصصی ، منطقه ای یا آخر هفته ؛
• از طریق اشیا of یک شبکه تجارت ثابت و غیر ثابت که در قلمرو بازارهای خرده فروشی واقع شده است ؛
• در تجارت خرده فروشی که در ساختمانها (سازه ها ، اماکن) اداره می شود و توسط نهادهای مستقل ، بودجه ای و دولتی اداره می شوند ().

بنابراین ، هیچ ماشین فروش نوشیدنی و تنقلات ، غرفه نمایشگاه عسل یا کیوسک یا پیشخوان در بازار خرده فروشی رسمی مالیات دریافت نمی کند.

علاوه بر این ، صرف نظر از هدف تجارت و فعالیت تجاری انجام شده ، هزینه ای توسط سازمان خدمات پست فدرال و همچنین موسسات مستقل ، بودجه و ایالت پرداخت نخواهد شد ().

بیایید روش محاسبه هزینه معاملات سه ماهه سوم 2015 را با استفاده از یک مثال در نظر بگیریم.

مثال

یک کارآفرین کلان شهر سه مالک دارد غرفه ها (اشیا of یک شبکه تجارت غیر ثابت) که در آن به فروش می رسد مواد چاپی... چادرهای شماره 1 و شماره 3 در منطقه ماریینو ، چادر شماره 2 در بازار خرده فروشی واقع شده است. در همان زمان ، چادر شماره 3 در جولای ، آگوست و سپتامبر مورد استفاده قرار نگرفت. از آنجا که چادر شماره 2 در قلمرو بازار خرده فروشی واقع شده است (و این به معنای داشتن امتیاز است) و چادر شماره 3 در کل تجارت در سه ماهه مورد استفاده قرار نگرفت ، فقط چادر شماره 1 برای سه ماهه سوم سال 2015 مشمول مالیات خواهد بود. این منطقه در منطقه ماریینو واقع شده است (نرخ گروه 3 اعمال می شود (جدول را ببینید)) و یک هدف از یک شبکه تجارت غیر ثابت است ، برای سه ماهه سوم کارآفرین باید 40،500 روبل برای استفاده از آن پرداخت کند.

هزینه تجارت و سایر پرداخت های مالیات

قانونگذار فدرال امکان کاهش سایر مالیات ها را به میزان مالیات تجارت پرداخت شده پیش بینی کرده است. بنابراین ، به عنوان مثال ، یک کارآفرین فردی که در محل ثبت نام خود ، با هزینه مالیات تجارت پرداخت شده ، فعالیت های تجاری انجام می دهد ، می تواند مقدار مالیات بر درآمد شخصی را در پایان دوره مالیات کاهش دهد (). با این حال ، یک هشدار کوچک اما بسیار قابل توجه در اینجا وجود دارد. اگر کارآفرین اخطاریه ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت را ارسال نکرده باشد ، نمی توان از این امتیاز استفاده کرد.

همین قانون در مورد سازمانها اعمال می شود - مقدار هزینه پرداخت شده مجاز است مالیات بر درآمد را کاهش دهد یا مالیات واحد برای استفاده از سیستم مالیات ساده (،). در همان زمان ، میزان مالیات پرداختی به بودجه شهری با اهمیت فدرال یا بودجه تلفیقی منطقه ای که در آن منطقه شهرداری تصمیم گرفته است مالیات تجاری را تعیین کند ، کاهش می یابد.

در طی تهیه مطالب ، تحریریه سوالات زیادی از خوانندگان پورتال ما در مورد روش محاسبه و پرداخت هزینه تجارت دریافت کرد که برای معاون رئیس گروه ارسال شد سیاست اقتصادی و توسعه شهر مسکو ماریا باگریوا.پاسخ آنها را در مقاله بعدی ما بخوانید.

اگر هنوز در مورد قوانین محاسبه و پرداخت هزینه تجارت سالی دارید ، می توانید از کارشناسان ما در اینجا بخواهید .

- پرداختی که به کارآفرینان فردی و شرکتهای فروش کالا از طریق اموال منقول و غیر منقول در شهرهای دارای اهمیت فدرال اختصاص یافته است. اگر این تجارت را متوقف کنند ، باید پرداخت کننده مالیات تجارت را از ثبت خارج کنند.

از ثبت نام خارج می شویم

چگونه می توان این نوع مودیان را از لیست خارج کرد؟ خدمات مالیاتی فدرال باید اخطار خاتمه فروش محصولات را از طریق تسهیلات تجاری ثابت و غیر ثابت ارائه دهد. آخرین مهلت ارسال سند از لحظه توقف فعالیت 5 روز است. شما باید درخواست خود را به آن شعبه از خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهید ، جایی که یک کارآفرین فردی یا یک شرکت به عنوان مالیات دهنده ذکر شده است.

این برنامه در مدت زمان کوتاهی (5 روز) توسط مقامات مالیاتی در نظر گرفته می شود. سپس حکمی مبنی بر حذف پرداخت کننده وسیله نقلیه از ثبت صادر می شود. روز حذف تاریخ توقف فروش است که توسط متقاضی در اخطار ذکر شده است

ما به درستی آهنگسازی می کنیم

چگونه یک اعلان درست بنویسیم؟ فرم TS-2 بصورت دستی پر شده یا روی رایانه چاپ می شود:

1. از قلم گلوله ای آبی یا مشکی استفاده می شود. هر شخصیت در یک سلول جداگانه قرار می گیرد. همه چیز با حروف بزرگ پر می شود. در خطوط بدون ورودی ، باید یک خط تیره قرار دهید. هنگام تعیین روز نوشتن اعلان ، اعداد نشانگر روز ، ماه و سال از طریق نقطه نوشته می شوند.
2. قلم مورد استفاده Courier New است ، اندازه 16 یا 18. ورودی ها با حروف بزرگ وارد می شوند. قسمتهای پر نشده فرم خالی می مانند. نمی توانید از چاپ دو طرفه استفاده کنید.

استفاده از ابزارهای اصلاحی برای اصلاح خطاها هنگام تنظیم آگهی ممنوع است. نیازی نیست که صفحات را با هم جمع کنید. بهتر است فقط آنها را در گوشه ای شفاف قرار دهید.

این اعلان نشانگر چیست؟

صفحه عنوان برنامه (صفحه 001) حاوی داده های مربوط به پرداخت کننده وسیله نقلیه است:

• TIN و KPP (سازمان) ؛
• کد شاخه FTS ؛
• شماره فروش متوقف شود
• OGRN یا OGRNIP ؛
• نام شرکت ، نام کامل مدیر آن نام و نام خانوادگی. FL یا نماینده او ؛
• نوع سند تصدیق حقوق وی ؛
• کد نشان دهنده وضعیت شخصی که درخواست را به اداره مالیات ارائه می دهد ؛
• مشخصات تماس شخصی که اعلان را ارسال کرده است (شماره تلفن ، ایمیل) ؛
• تعداد پر کردن فرم و امضای شخصی که آن را تهیه کرده است.

صفحه دوم برنامه (صفحه 002) اطلاعاتی راجع به مورد تجاری ارائه می دهد:

• TIN و KPP (سازمان) مpدی ؛
• شماره توقف تجارت؛
• کد فعالیت؛
• کد سازمانی OKTMO ؛
• کد شی و نام آن ؛
• آدرس کامل شی (کد پستی ، کد منطقه ، منطقه ، شهر یا سایر شهرک ها ، خیابان ، خانه ، ساختمان و اتاق اداری) ؛
• شماره کاداستر ساختمانی که محل تجارت و محل آن واقع شده است ؛
• تعداد اجازه استفاده از آن ؛
• منطقه مرکز خرید ؛
• اطلاعات مربوط به اندازه وسیله نقلیه

فرم جداگانه ای برای تمام اشیا trade تجاری استفاده شده پر می شود (صفحات 003 ، 004 ، 005 و غیره). اگر درخواست خاتمه پرداخت های وسیله نقلیه به موقع به اداره مالیات ارسال نشود ، مالیات همچنان ادامه خواهد یافت ، حتی اگر فعالیت تجاری دیگر انجام نشود. بنابراین مراقب و وقت شناس باشید تا متحمل هزینه های مالی غیرضروری نشوید.

یک سازمان در صورت عدم انجام فعالیت های تجاری ، مجبور به پرداخت مالیات تجاری نیست ، مشروط بر اینکه اخطار ثبت نام را به فرم مناسب برای اداره مالیات ارسال کرده باشد.

از آنجا که در وضعیت مورد بررسی ، چنین اطلاعیه ای به خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال نشده است ، این سازمان همچنان پرداخت کننده مالیات تجارت محسوب می شود و موظف به پرداخت آن است. بنابراین سازمان موظف است الزامات مقام مالیاتی برای پرداخت مالیات تجارت را رعایت کند.

برای معافیت در آینده از پرداخت هزینه تجارت ، سازمان باید اطلاعیه ای را به فرم مقرر به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارائه دهد.

بنیاد و پایه:

مطابق با بند 4 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، پرداخت کنندگان هزینه ها موظف به پرداخت هزینه های تعیین شده قانونی و سایر تعهدات مقرر در قانون هستند. فدراسیون روسیه در مورد مالیات و هزینه ها

مطابق بند 2 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اگر مالیات دهنده بدهی معوقه داشته باشد ، به م sentدی اعزام می شود ، در حالی که بر اساس بند 1 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، اخطار مالیات دهنده از مبلغ پرداخت نشده مالیات و همچنین تعهد پرداخت مبلغ پرداخت نشده مالیات در مدت زمان مشخص قوانینی که توسط هنر ارائه شده است. 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، همچنین در رابطه با ادعاهای پرداخت هزینه ها ، مجازات ها ، جریمه ها ، سود (بند 8 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه) اعمال می شود.

بندهای 1 ، 3 ماده 70 قانون مالیات فدراسیون روسیه ثابت کرد که تقاضای پرداخت هزینه باید حداکثر سه ماه از روزی که معوقات پرداخت شده است به پرداخت کننده هزینه ارسال شود. با شناسایی معوقه ها ، سازمان مالیاتی سندی را در فرم تأیید شده توسط سازمان مالیاتی فدرال روسیه تهیه می کند.

بر اساس هنجارهای ماده 417 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، مقدار هزینه توسط پرداخت کننده به طور مستقل برای هر شی tax مشمول مالیات با شروع از دوره مالیات که در آن شی tax مشمول مالیات بوجود آمده است ، تعیین می شود ، به عنوان محصول نرخ مالیات در رابطه با نوع مربوط به فعالیت تجاری و ارزش واقعی خصوصیات فیزیکی مورد مربوط به تجارت. این هزینه حداکثر تا روز 25 ام ماه پس از دوره مالیات پرداخت می شود.

ثبت نام یک سازمان به عنوان پرداخت کننده مالیات بر اساس اعلامیه مربوط به پرداخت کننده مالیات ارائه شده به مقام مالیاتی انجام می شود (بند 1 ماده 416 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

طبق بند 4 ماده 416 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، در صورت پایان فعالیت کارآفرینی با استفاده از هدف تجارت ، پرداخت کننده هزینه ، اطلاعیه مربوطه را به مقام مالیاتی ارسال می کند. تاریخ ثبت نام سازمان به عنوان پرداخت كننده هزینه ، تاریخ خاتمه مجموعه نوع فعالیت توسط پرداخت كننده مشخص شده در اعلان است.

از اول ژوئیه 2015 ، سی و سومین قسمت از قانون مالیات فدراسیون روسیه "مالیات تجاری" معرفی شده است. اولین باری که شما باید هزینه معامله را پرداخت کنید سه ماهه سوم سال 2015 حداکثر تا 26 اکتبر است. این مقاله به سازمانها و کارآفرینان فردی تعیین کنید که آیا آنها پرداخت کننده هزینه تجارت هستند یا خیر ، مقدار کارمزد را محاسبه کنید ، مسائل مربوط به ثبت نام به عنوان یک پرداخت کننده مالیات و سایر شرایط دشوار را درک کنید.

هزینه تجارت چیست؟

از اول ژوئیه 2015 ، مالیات تجارت با قانون شماره 17 (قانون مالیات تجاری در مسکو) در 17 دسامبر 2014 در مسکو وضع شد. لطفا توجه داشته باشید که هیچ مالیات تجاری در خاک سن پترزبورگ و سواستوپل وضع نشده است.

کارآفرینان شخصی دارای حق ثبت اختراع و مودیان مالیات متحد کشاورزی از پرداخت مالیات تجارت معاف هستند (بند 2 ماده 411 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و UTII را نمی توان برای آن دسته از فعالیتهایی که پرداخت مالیات تجارت برای آنها تعیین شده است اعمال کرد.

دکه های روزنامه فروشی و سینماهای منتخب نیز از پرداخت مالیات تجاری معاف هستند.

مالیات تجارت از سال 2015 ، فعالیت ها

منظور ما از تجارت به موجب قانون چیست؟ تجارت نوعی فعالیت کارآفرینی است که با خرده فروشی ، خرید و فروش کالاهای عمده فروشی و عمده فروشی در مقیاس کوچک انجام می شود و از طریق اشیا of یک شبکه تجاری ثابت ، یک شبکه تجارت غیر ثابت و همچنین از طریق انبارها انجام می شود (زیر بند 2 پاراگراف 4 ماده 413 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین ، اگر این کار را انجام دهید ، هزینه معامله را بدون شکست پرداخت خواهید کرد (بند 2 ماده 413 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

• تجارت از طریق اشیا of یک شبکه تجارت ثابت که کف تجارت ندارند (به استثنای پمپ بنزین ها) ؛
• تجارت از طریق اشیا of یک شبکه تجارت غیر ثابت
• تجارت از طریق اشیا of یک شبکه تجارت ثابت با سالن های تجارت ؛
• تجارت با ترخیص کالا از انبار انجام می شود.

هزینه تجارت چیست؟

همانطور که گفتیم هزینه تجارت توسط کسانی که تجارت می کنند پرداخت می شود. اما به عنوان مثال ، استفاده از هدف تجارت از این امر بدست می آید:

• ساختمان ، سازه ، محل ، تسهیلات تجاری ثابت یا غیر ثابت یا فروشگاهبا استفاده از آن فعالیت های تجاری انجام می شود.
• شی estate املاک و مستغلات ، با استفاده از آن شرکت مدیریت بازار بازار خرده فروشی را سازماندهی کرده است.

اگر حداقل سه ماه یک بار از تسهیلات فوق برای تجارت استفاده کرده باشید ، پرداخت کننده این هزینه هستید. پرداخت کننده مبلغ کارمزد را به تنهایی محاسبه می کند. این مالیات هر سه ماه یکبار پرداخت می شود و حداکثر 25 روز از ماه پس از دوره مالیات است.

علاوه بر این ، ثبت نام در مقام مالیاتی به عنوان یک پرداخت کننده مالیات تجاری ضروری است. برای انجام این کار ، باید یک اعلان مناسب را به IFTS ارسال کنید. اگر این کار انجام نشود ، در نظر گرفتن مالیات تجارت هنگام کاهش مالیات بر درآمد ، مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات تحت سیستم مالیات ساده غیرممکن است. بنابراین ، شما باید هم هزینه تجارت و هم برای مثال مالیات تحت سیستم مالیات ساده را پرداخت کنید.

نظرات Gorbova Natalya Sergeevna ، رئیس آموزش حسابداری مالیاتی و گزارش ، Kontur.School ، میزبان وبینار جمع آوری تجارت:

"اکنون كارآفرینان مجبورند برای به دست آوردن سود" تلاش "كنند تا پرداخت هزینه فقط به ضرر تبدیل نشود. زیرا هزینه بدون در نظر گرفتن نتیجه مالی فعالیت و در صورت سود و زیان پرداخت می شود ".

قانون شهر مسکو مورخ 17 دسامبر 2014 شماره 62 "در مورد هزینه های تجاری" نرخ هزینه های تجاری در مسکو را تعیین کرد:

• از 28 350 تا 81 000 روبل - تجارت از طریق اشیا of یک شبکه تجارت ثابت که کف تجارت ندارند (به استثنای اشیا of شبکه تجارت ثابت که کف تجارت ندارند ، که ایستگاه های گاز هستند) و یک شبکه تجارت غیر ثابت (به جز توزیع و توزیع) خرده فروشی) بسته به منطقه
• از 21،000 تا 60،000 روبل - برای اشیا of یک شبکه تجارت ثابت با مناطق فروش تا 50 متر مربع. متر برای مترهای اضافی ، باید 50 روبل بپردازید ، به عنوان مثال ، اگر فضای فروشگاه 62 متر مربع باشد. متر ، هزینه اضافی 50 روبل است. x 12 متر \u003d 600 روبل ؛
• 40.5 هزار روبل برای هر شی - برای توزیع و توزیع تجارت.
• 50 روبل از هر متر مربع منطقه بازار خرده فروشی - مبلغی برای سازمان دهندگان بازارهای خرده فروشی.

ثبت نام در سازمان مالیاتی

از اول ژوئیه تا 7 ژوئیه 2015 ، پرداخت کنندگان مالیات تجاری باید به این کشور ارسال شوندبیانیه ای برای ثبت نام با بازرسی در قلمرو فروشگاه یا تأسیسات دیگر.

فرم های TC1 و TC2 اعلان ثبت نام (لغو ثبت نام) پرداخت کننده مالیات تجارت (سفارش خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 22 ژوئن 2015 N ММВ-7-14 / [ایمیل محافظت شده]).

هزینه تجارت KBK

• اگر هزینه معاملات را انتقال دهید - 182 1 05 05 010 02 1000 110.
• مجازات هزینه تجارت - 182 1 05 05 010 02 2100 110.
• جریمه هزینه تجارت -182 1 05 05 010 02 3000 110.

هزینه تجارت وضعیت تمرین

سوال: کارآفرین فردی در مسکو ثبت شده است و فعالیت های تجاری در منطقه مسکو انجام می شود. آیا او مجبور است هزینه تجارت را پرداخت کند و از کجا؟