برای محاسبه پرداخت های مالیاتی UTID، می توانید از ماشین حساب آنلاین رایگان به طور مستقیم در این سایت استفاده کنید.

توجه داشته باشید! envd اعمال می شود تا پایان سال 2020. از 1 ژانویه، 2021، رژیم مالیات مشخص شده لغو شده است (قانون 29.06.2012 شماره 97-FZ).

uenvd چیست؟

یک مالیات واحد بر درآمد محروم یک رژیم مالیاتی ویژه است که کارآفرینان و سازمان های فردی می توانند در ارتباط با فعالیت های خاص اعمال شوند.

توجه داشته باشید: در مقایسه با UNV برای UTII، ارزش در واقع به دست نیامده است. مالیات بر اساس اندازه درآمد ادعایی محاسبه می شود که دولت (محروم شده) را تعیین می کند.

ویژگی AVD، و همچنین هر رژیم خاص دیگر، جایگزینی مالیات های اصلی است سیستم مشترک مالیات یکی است - یکی. شما نمی توانید در این زمینه پرداخت کنید:

• NFFL (برای IP).
• مالیات سود (برای سازمان ها).
• مالیات بر ارزش افزوده (به جز صادرات).
• مالیات بر املاک (به استثنای اشیاء، پایه مالیاتی که به عنوان ارزش کاداستر آنها تعریف می شود) تعریف شده است.

چه کسی حق دارد REVD را اعمال کند

IP و سازمان هایی که شرایط خاصی را برآورده می کنند، به ویژه:

• تعداد کارکنان از 100 نفر تجاوز نمی کند (محدودیت مشخص شده تا 31 دسامبر، 2020 به تعاونی ها و جوامع میزبان اعمال نمی شود، بنیانگذار جامعه مصرف کننده یا اتحادیه).
• سهم سازمان های دیگر نه بیش از 25٪، به استثنای سازمان هایی که سهم سرمایه خود را شامل مشارکت می کنند سازمان های عمومی معلول.

توجه داشته باشید، از 1 ژانویه 2020 استفاده از DEVD غیرممکن است هنگام فروش لباس از خز، کالاهای کفش و داروها. این گروه های محصول تحت عنوان علامت گذاری اجباری قرار دارند. مطابق با ویرایش جدید هنر. 346.27 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، پیاده سازی آنها به رسمیت شناخته نشده است خرده فروشیدر چارچوب DEVD.

چه کسی نمی تواند از envd استفاده کند

• سازمانها و SP تعداد کارمندان که بیش از 100 نفر است.
• سازمان هایی که سهم مشارکت سازمان های دیگر از 25٪ تجاوز نمی کنند، به استثنای تعدادی از موسسات ذکر شده توسط بند 2 پاراگراف 2.2 هنر. 346.26 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه.
• سازمانها و IP در رابطه با فروش مواد مخدر، کفش، و همچنین محصولات خز (لباس، لوازم جانبی).
• IP و سازمان های فعالیت های پیشرو در چارچوب قراردادهای همکاری ساده یا مدیریت اعتماد.
• IP و سازمان ها ارائه خدمات برای اجاره بنزین و ایستگاه های گاز.
• آموزش و پرورش، بهداشت و نهادهای تامین اجتماعی ارائه خدمات غذا.
• سازمان های مربوط به رده بزرگترین مالیات دهندگان.

معیارهای اختصاص دادن یک سازمان خاص به بزرگترین مالیات دهندگان به ترتیب از خدمات مالیاتی فدرال روسیه از سال 16.05.2007 N mm-3-06 / [ایمیل محافظت شده] جدا کردن 2 دسته از بزرگترین مالیات دهندگان: سطح منطقه ای و فدرال.

منطقه ای شامل سازمان هایی با درآمد برای سال (هر یک از سه دوم، نه شمارش آخرین گزارش) محدوده از 10 تا 35 میلیارد روبل.

بزرگترین مالیات دهندگان فدرال شامل سازمان هایی است که درآمد کل آنها بیش از حد است 35 میلیارد روبل.

معیارهای جداگانه برای سازمان های دفاع و مجتمع صنعتی تاسیس شده است شرکت های استراتژیک و جوامع

در حضور مجوز، بزرگترین مالیات دهندگان شامل سازمان های اعتباری، شرکت های بیمه (انجام بیمه، بیمه بازنشستگی، بیمه متقابل)، شرکت کنندگان در بازار مقالات ارزشمند، کارگزاران بیمه، سازمان هایی که بیمه بازنشستگی را انجام می دهند.

توجه داشته باشید: بزرگترین مالیات دهندگان نمی توانند شامل یک سازمان باشند که رژیم های مالیاتی ویژه ای را اعمال می کنند.

انواع فعالیت های کاهش یافته تحت UNVD

طبقه بندی برای فعالیت ها در رابطه با استفاده از UNVD

در هر شهرداری، مقامات محلی به طور مستقل تصمیم می گیرند که چه نوع فعالیت های مالیات دهندگان حق دارند به UNVD تغییر دهند. بنابراین، بسته به موضوع، این لیست ممکن است متفاوت باشد. فهرست فعالیت هایی که تحت لعنت قرار می گیرند، نشان داده شده است قانون نظارتی مسئولان محلی.

توجه داشته باشید: در تعدادی از مناطق، به عنوان مثال، در مسکو، UNVD نصب نشده است.

انتقال به UTII در سال 2020

برای انتقال به UNVD مورد نیاز است 5 روز، پس از شروع فعالیت، 2 نسخه از برنامه را پر کنید (برای سازمان ها - فرم UNVD-1 برای IP - فرم ANVD-2) و ارسال آن به خدمات مالیاتی.

برنامه به IFNS ارسال می شود در محل فعالیتاما در مورد ارائه چنین خدماتی به عنوان:

• تحویل یا خرده فروشی پستی.
• قرار دادن تبلیغات در وسایل نقلیه
• ارائه خدمات حمل و نقل موتور برای حمل و نقل مسافران و کالاها

برنامه کاربردی برای انتقال به UNVD، سازمان ها باید در محل محل سکونت و IP در محل اقامت خود ارائه شوند.

اگر فعالیت در چندین مکان از یک شهر یا منطقه انجام شود (با یک OKTMO)، ما نیازی به ثبت نام به عنوان یک پرداخت کننده از UTII در هر سرویس مالیاتی نداریم.

در حین 5 روز پس از دریافت درخواست، خدمات مالیاتی باید اعلامیه ای را تایید کند که فرمول بندی یک فرد از کارآفرینان فردی یا یک سازمان را به عنوان پرداخت کننده UTII تایید کند.

شرایط برای انتقال به انتقال به UNVD در سال 2020

• تعداد کارکنان کمتر از 100 نفر است.
• سهم سازمان های دیگر بیش از 25٪ نیست.
• سازمان یا IP به اشخاص حقیقی نمی پردازد که ممنوع است برای اعمال DEVD (PP 2، پاراگراف 2.2 از هنر. 346.26 از قانون مالیات فدراسیون روسیه، هنر. 346.27 از قانون مالیات فدراسیون روسیه) ممنوع است.
• UNVD معرفی شده در قلمرو که در آن فعالیت ها برنامه ریزی شده است.

محاسبه مالیات UNVD در سال 2020

یک مالیات واحد بر درآمد تخمین زده شده است در یک ماه محاسبه شده توسط فرمول زیر:

envd \u003d عملکرد اساسی X نشانگر فیزیکی x k1 x k2 x 15٪

بازگشت اساسی تعیین شده توسط دولت در واحد از شاخص فیزیکی و بستگی به نوع فعالیت های تجاری.

شاخص فیزیکی هر نوع فعالیت دارای خودش است (به عنوان یک قانون، این تعداد کارکنان، متر مربع، و غیره) است.

جدول 1. عملکرد پایه و شاخص های فیزیکی با نوع فعالیت های UNVD

k1 - ضریب deflator. ارزش آن، وزارتخانه برای هر سال تقویم تعیین می کند توسعه اقتصادی روسیه. در سال 2019. این ضریب k1 \u003d 1.915 بود. در آغاز 2020 آن را در مقدار تایید شده است 2,009 (سفارش شماره 684 از تاریخ 10/01/2019).

توجه داشته باشید: به گزارش سه ماهه اول سال 2020، ضریب K1 را می توان به 2.005 تنظیم کرد - چنین تغییری در نظم ذکر شده در پورتال اعمال قانونی منتشر شده است.

K2 - ضریب اصلاحی این توسط مقامات شهرداری ها به منظور کاهش اندازه مالیات UNVD، برای انواع خاصی از فعالیت ها تعیین شده است. شما می توانید معنی خود را در وب سایت رسمی FNS (در بالای سایت، منطقه خود را انتخاب کنید، پس از آن قانون حقوقی با اطلاعات لازم در "ویژگی های قانون منطقه های منطقه ای" در بخش "ویژگی های قانون منطقه ای ").

توجه داشته باشیداز اکتبر 1، 2015، مقامات محلی در مناطق حق تغییر را دریافت کردند پیشنهاد مالیاتی envd محدوده تنوع از 7.5 تا 15 درصد است، بسته به نوع مالیات دهندگان و نوع فعالیت کارآفرینی.

محاسبه مالیات UTIVD برای سه ماهه

برای محاسبه uenvd برای سه ماهه لازم است مقدار مالیات را چند ماه اضافه کنید. شما همچنین می توانید ارزش مالیات را در یک ماه افزایش دهید 3 اما تنها در صورتی که حامی فیزیکی در طول سه ماهه تغییر نکرده باشد (ارزش جدید شاخص باید در هنگام محاسبه، از همان ماه که در آن تغییر کرده است، مورد توجه قرار گیرد).

محاسبه مالیات UNVD برای یک ماه ناقص

برای محاسبه uenvd برای یک ماه ناقصلازم است که ارزش مالیات را بیش از یک ماه کامل با تعداد روزهای واقعی فعالیت برای ماه و تقسیم تعداد روزهای تقویم در ماه تقسیم کنید.

محاسبه مالیات UNVD در چندین فعالیت

اگر تو داری فعالیت های متعدد قرار دادن تحت UNVD، پس از آن مالیات برای هر یک از آنها باید به طور جداگانه محاسبه شود، پس از آن مقدار حاصل می شود. اگر فعالیت انجام شود ناهمسان شهرداری ها ، پس از آن مالیات باید محاسبه شود و به طور جداگانه برای هر octmo پرداخت شود.

چگونه مالیات DEVD را کاهش دهیم

• کارآفرینان فردی بدون کارگران می تواند کاهش یابد 100% مالیات UTII در مورد مبلغ پرداخت های ثابت برای خود پرداخت شده در دوره مالیاتی. SP به طور مستقل انتخاب کنید نمودار راحت پرداخت حق بیمه بیمه برای خود (نکته اصلی این است که کل مبلغ در چارچوب سال تقویم سال جاری به موقع پرداخت می شود، I.E. از 1 ژانویه تا 31 دسامبر).

  توجه داشته باشیدطبق نامه وزارت مالیه روسیه از تاریخ 26 ژانویه 2016، شماره 03-11-09 / 2852، ما می توانیم سهم مالیاتی پرداخت شده در سه ماهه دیگری را کاهش دهیم، در صورتی که تا اعلامیه اعلامیه پرداخت می شود دوره گزارشگری. به عنوان مثال، IP می تواند مالیات را برای سه ماهه اول کمک های پرداخت شده تا 20 آوریل کاهش دهد (مهلت گزارش برای گزارش برای سه ماهه اول).

  همچنین می تواند به منظور کاهش حق بیمه های بیمه پرداخت شده در یک دوره مالیاتی در یک دیگر تصویب شود. فرض کنید، برای سه ماهه چهارم سال 2019، مشارکت در سه ماهه اول سال 2020 ذکر شده است. بنابراین، آنها می توانند هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال 2020 محاسبه شوند (نامه از 2014/03/29/2013 شماره 03-11-09 / 10035).

• IP و سازمان با کارکنان می تواند قبل از آن کاهش یابد 50% مالیات بر میزان حق بیمه پرداخت شده برای کارکنان و کمک های ثابت برای خود (IP).

  توجه داشته باشید: تغییرات در هنر. 346.32 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، ارائه فرصت های IP برای کاهش هزینه های مالیاتی خود را در حضور پرسنل استخدام شده، در تاریخ 1 ژانویه 2017 به اجرا درآمد. تا سال 2017، IP، پرداخت به کارکنان خود، حق کاهش مالیات بر حق بیمه های بیمه برای خود نداشت.

  محدودیت کاهش مالیات 50٪ برای II فقط به آن دسته از چهارراهه که در آن کارگران داشت، اعمال می شود.

• در سال های 2018-2019، IP در UNVD می تواند هزینه خرید و نصب 18000 روبل را در نظر بگیرد. هنگام محاسبه مالیات. محاسبه در این مزیت می تواند IP، که دفاتر نقدی آنلاین را از فوریه 1، 2017 تا 1 ژوئیه 2019 ثبت نام کرد. اگر IP خدمات غذا را فراهم می کند و خرده فروشان را با کارکنان نگه می دارد، CCC باید از تاریخ 1 فوریه 2017 تا 1 ژوئیه 2018 ثبت شود. برای دریافت کسرها، هزینه های مشخص شده نباید قبلا در سایر سیستم های مالیاتی مورد توجه قرار گیرد.

  مزایای اندازه - 18000 مالش برای هر ثبت پول نقد

  توجه داشته باشیداین سه ماهه چهارم سال 2019 آخرین، در اعلامیه ای است که IP می تواند کسر را در پرداخت اعلام کند. در دوره سال 2020، آن را غیر ممکن نخواهد بود.

یک نمونه از محاسبه مالیات UTII با کاهش حق بیمه بیمه

اطلاعات اولیه

فرض کنید که در سال 2020 IP آنتونوف v.m. خدمات پشتیبانی شده برای تعمیر کفش در Balashikha (منطقه مسکو).

بازگشت اساسی 7500 RUB

شاخص فیزیکی خدمات تعمیر کفش تعداد کارکنان (از جمله IP) است. در طول سال پشتیبانی فیزیکی تغییر نکرد و برابر بود 2 .

ضریب k1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت در Balashikha برابر است 0,8 .

ماهانه IP Antonov v.m. حق بیمه اعدام برای کارمند خود. او همه چیز را پرداخت کرد 86 000 RUB (سه ماهه اول: 20 000 RUB.، سه ماهه دوم: 23 000 RUB.، سه ماهه سوم: 22000 ریال، سه ماهه چهارم: 21000 ریال.)

برای خود، IP آنتونوف v.m. ارسال شده در 2020 حق بیمه ثابت بیمه در مقدار 40 874 مالش

محاسبه مالیات

از آنجا که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه همان محاسبه خواهد شد: 7،500 روبل. x 2 x 2،009 x 0.8 x 3 ماه x 15٪ \u003d 10 848.6 روبل.

مقدار حاصل از مالیات می تواند توسط حق بیمه پرداخت شده برای کارمند و کمک های ثابت برای خود، اما نه بیشتر از آن کاهش می یابد 50% .

بنابراین، IP Petrov v.m. در هر سه ماهه لازم است پرداخت شود 5 424.3 روبل. (10 848.6 روبل. X 50٪).

مثال محاسبه IP UNVD بدون کارگران

اطلاعات اولیه

در سال 2020 ایوانوف A.A. خدمات دامپزشکی پشتیبانی شده در Smolensk.

بازگشت اساسی برای این نوع فعالیت است 7 500 روبل.

شاخص فیزیکی برای خدمات دامپزشکی تعداد کارکنان (از جمله IP) است. در طول سال پشتیبانی فیزیکی تغییر نکرد و برابر بود 1 (خودت خود).

ضریب k1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت در Smolensk برابر است 1 .

فصلنامه ایوانوف A.A. حق بیمه پرداخت شده برای خود. او همه چیز را پرداخت کرد 40 874 مالش (هر ربع 10 218.5 روبل).

محاسبه مالیات

از آنجا که شاخص فیزیکی در طول سال تغییر نکرده است، مالیات در هر سه ماهه به طور مساوی محاسبه خواهد شد: 7 500 روبل. x 1 x 2،009 x 1 x 3 ماه x 15٪ \u003d 6 780.38 روبل.

مبلغ مالیات حاصل می تواند به حق بیمه پرداخت شده برای خود کاهش یابد.

از آنجا که مقدار حق بیمه پرداخت شده بیش از مقدار محاسبه مالیات، IP Petrov v.m. هیچ چیز در پایان سه ماهه نباید پرداخت شود (6 780.38 روبل - 10 218.5 کمتر از 0).

یک مثال از محاسبه IP UNVD بدون کارگران هنگام پرداخت حق بیمه در دوره مالی دیگری

اطلاعات اولیه

در سه ماهه اول سال 2020 سرگف A.A. ارائه خدمات تعمیر نگهداری و ماشین شستشو در شهرستان Pushkino، منطقه مسکو.

بازگشت اساسی برای این نوع فعالیت است 12000 ریال

شاخص فیزیکی است تعداد کارکنان (از جمله IP).

ضریب k1 در سال 2020 برابر است 2,009 .

ضریب K2 برای این نوع فعالیت در Pushkino برابر است 1 .

در سه ماهه اول سال 2020، سرگف حق بیمه بیمه خود را در سه ماهه چهارم 2019 و 1 سه ماهه 2020 در مجموع 19،278 روبل پرداخت کرد. (9 059.5 روبل. برای سه ماهه چهارم سال 2019 و 10 تا 10 روبل. - برای 1 سه ماهه 2020).

محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال 2020

12000 ریال x 1 x 2،009 x 1 x 3 ماه x 15٪ \u003d 10 848.6 روبل.

مقدار حاصل از مالیات را می توان به حق بیمه های بیمه پرداخت شده برای خود به طور کامل کاهش داد، از جمله مواردی که در اواخر دوره دیگری ثبت شده است. به این معناست که کارآفرین می تواند مالیات را به میزان 19،278 روبل کاهش دهد.

بنابراین، IP Sergeyev A.A. برای سه ماهه اول سال 2020، UTII مجبور نیست که پرداخت شود (10،848.6 روبل - 19 278 روبل کمتر از 0).

شرایط مالیات مالیات UNVD در سال 2020

دوره مالیاتی UNVD یک چهارم است.

آخرین مهلت پرداخت ANVD در سال 2020

توجه داشته باشید. مالیات باید پرداخت شود سه ماه یکبار به موقع تا 25th اولین ماه از سه ماهه بعدی. اما در سال 2020، مهلت پرداخت مالیات در 1-3 چهارم در آخر هفته ها از بین می رود و بنابراین روز کاری آینده آینده تغییر می کند. زمان پرداخت ANVD برای سه ماهه چهارم منتقل نمی شود.

حسابداری مالیاتی و گزارش دهی ANVD

حسابداری برای شاخص های فیزیکی

همه IP ها و سازمان های UNVD برای ثبت شاخص های فیزیکی مورد نیاز هستند. در چه نوع فرم، این است که انجام شود - کد تنظیم نمی کند، بنابراین تمام کتاب های به اصطلاح "utii"، که به طور مداوم توسط کارگران خدمات مالیاتی توصیه می شود، غیر مجاز. به خصوص اگر آنها بخش هایی را به عنوان "درآمد"، "هزینه ها" و غیره داشته باشند

با این حال، در هر صورت، لازم است که شاخص های فیزیکی را در نظر بگیریم، بنابراین، اگر هزینه چنین کتابی قابل قبول باشد (جریمه ای برای عدم وجود آن از 500 تا 700 روبل)، ممکن است آن را خریداری کنید. اما مهم است که به یاد داشته باشید که لازم است رهبری شود فقط حسابداری از طرفداران فیزیکیتمام اطلاعات دیگر در مورد درآمد و هزینه ها نیازی به اضافه شدن وجود ندارد.

بازگشت مالیات

دوره مالیاتی در UTII یک چهارم است.

توسط نتایج برای هر سه ماههنه بعدا 20 اولین ماه از سه ماهه آینده، همه IP ها و سازمان ها موظف به اعلامیه مالیاتی هستند.

مهلت اعطای تحویل اعلامیه در UNVD در سال 2020

توجه داشته باشید: اگر مهلت تحویل اعلامیه در مورد UTII در آخر هفته سقوط کند تعطیلاتآنها همچنین به روز کسب و کار بعدی منتقل می شوند.

حسابداری و گزارش دهی

IP، با استفاده از UTII، نیازی به ارسال نیست گزارش حسابداری و سوابق را نگه دارید

سازمان های UNVD، علاوه بر اعلامیه مالیاتی و حسابداری حامیان فیزیکی، مورد نیاز برای حفظ پرونده های حسابداری و گزارش های حسابداری هستند.

گزارش های حسابداری برای دسته های مختلف سازمان ها متفاوت است. به طور کلی، این شامل اسناد زیر است:

• تعادل حسابداری (فرم 1).
• گزارش نتایج مالی (فرم 2).
• گزارش تغییرات سرمایه (فرم 3).
• گزارش حرکت پول (فرم 4).
• گزارش استفاده هدفمند از بودجه (فرم 6).
• توضیحات در فرم جدولی و متن.

در جزئیات بیشتر در مورد اظهارات حسابداری

نظم پول نقد

سازمان ها و کارآفرینان عملیات مربوط به پذیرش، صدور و ذخیره سازی پول نقد را انجام می دهند ( عملیات نقدی) موظف به پیروی از قوانین رشته نقدی است. برای IP، قوانین سبک وزن وجود دارد.

بیش از O. نظم پول نقد.

توجه داشته باشید، در سال 2017-2019، سازمان و IP (برای برخی از استثنا) هنگام دریافت بودجه از اشخاص حقیقی (و گاهی از دیگر IP یا یول)، به دفاتر نقدی آنلاین تبدیل شده است. IP بدون کارگران از بخش خدمات می تواند از 1 ژوئیه 2021 استفاده کند.

گزارش اضافی

ترکیبی از UTII با سایر حالت های مالیاتی

در قوانین برای ترکیب ANVD و USN خواندن در.

توجه داشته باشید: در همان زمان، در همان نوع فعالیت در حالت های مالی مختلف شرکت کنید غیر ممکن است. علاوه بر این، لازم است جدا از هم برای هر سیستم مالیاتی، برای حفظ حسابداری مالیاتی (اموال، تعهدات، عملیات اقتصادی)، اهدا و پرداخت مالیات.

حسابداری جداگانه برای UNVD

هنگام ترکیب رژیم های مالیاتی، ضروری است جداگانه، مجزا درآمد و هزینه های DEVD بر درآمد و هزینه های دیگر فعالیت ها. به عنوان یک قاعده، با تقسیم مشکلات درآمد رخ نمی دهد. به نوبه خود، وضعیت تا حدودی پیچیده تر است.

هزینه هایی وجود دارد که نمی تواند به طور یکنواخت به هر دو UNVD یا بقیه فعالیت ها، به عنوان مثال، حقوق و دستمزد کارگران که در همان زمان (مدیر، حسابدار و غیره) مشغول به فعالیت هستند، نسبت داده می شود. در چنین مواردی، هزینه ها ضروری هستند تقسیم کردن به دو بخش متناسب درآمد حاصل از نتیجه رشد از ابتدای سال به دست آمده است.

از دست دادن حق استفاده از UTII

سازمان یا IP حق استفاده از UNVD را از دست می دهد اگر شرایط استفاده از این رژیم نقض شود. اغلب این به دلیل تعداد افراد استخدام شده است، یعنی، طبق نتایج دوره مالیاتی (سه ماهه) تعداد میانگین کارکنان بیش از 100 نفر بودند.

اگر یک سازمان یا IP فقط UNVD را اعمال کند، پس با از دست دادن حق تغییر، اتوماتیک اتوماتیک به کل رژیم مالیاتی از سه ماهه که در آن نقض مجاز بود منتقل می شود.

اگر USN بر روی یک پارس اعمال شود، پس از آن با از دست دادن حق تغییر، شرکت (IP) به طور خودکار به عنوان رژیم اصلی مالیات به USN منتقل می شود. در عین حال، ارائه مجدد برنامه کاربردی برای انتقال به USN مورد نیاز نیست.

انتقال به یک رژیم مالی دیگر

شما می توانید از سال آینده با UTII به یک رژیم مالی دیگری بروید، به جز موارد زمانی که IP یا سازمان متوقف می شود، پرداخت کننده مالیات بر درآمد است. در این مورد، پرداخت کننده می تواند برود، بیایید بگویم، در مورد USN، از آن ماه، زمانی که فعالیت های تحمیل شده متوقف شد.

حذف از DEVD

حسابداری برای حذف از سوابق باید ظرف 5 روز از تاریخ پایان فعالیت های UNVD در 2 نسخه (برای سازمان ها - فرم UNVD-3 برای IP - فرم REVD-4) ساخته شود و آن را به خدمات مالیاتی.

ظرف مدت 5 روز پس از دریافت درخواست، IFTS باید یک اعلان را تأیید کند که تأیید PI یا سازمان را از حسابداری به عنوان پرداخت کننده UTII تایید می کند.

سوالات مکرر در مورد استفاده از UTII

چه چیزی باید تاریخ شروع فعالیت های UNVD را حساب کند؟ تاریخ برای نتیجه گیری قرارداد اجاره نامه، تاریخ باز کردن یک فروشگاه یا تاریخ دریافت درآمد اول؟

تاریخ شروع فعالیت ها روز دریافت درآمد اول است. بنابراین، هنگام درخواست انتقال به UHAND، گزارش باید از تاریخ دریافت درآمد اول انجام شود، و نه نتیجه گیری قرارداد اجاره نامه یا امضای قانون دریافت محل.

آیا محدودیت درآمد REVD وجود دارد، به عنوان مثال، در یک USN یا ثبت اختراع؟

بدون محدودیت درآمد در UBND. این تفاوت اصلی بین DEVD از متخصصان دیگر است.

آیا IP می تواند تجارت خرده فروشی را انجام دهد، قراردادها را با شرکت های خارجی وارد کنید؟

کد مالیاتی هیچ محدودیتی در خرده فروشی ایجاد نمی کند شرکت های خارجی به منظور استفاده از DEVD. در صورتی که شرایط این نوع فعالیت مشاهده شود (خرده فروشی، تجارت عمده فروشی نیست)، IP حق دارد که به عنوان یک پرداخت کننده از UTII رهبری شود.

آیا IP حق دارد UNVD را برای ارائه خدمات برای حمل و نقل مسافران و کالاها به اشخاص حقوقی ارائه دهد؟

مطابق با بند 5 پاراگراف 2 ماده 346.26 از کد مالیاتی فدراسیون روسیه سیستم مالیاتی به شکل یک مالیات واحد بر درآمد ناشی از گونه های جداگانه فعالیت ها را می توان به فعالیت های تجاری در زمینه خدمات حمل و نقل برای حمل و نقل مسافران و کالاهای انجام شده توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی که در مالکیت یا حقوق دیگر (استفاده، اموال و (یا سفارشات) انجام می شود، بیش از 20 وسیله نقلیه در نظر گرفته شده است ارائه چنین خدماتی.

تحت تعدادی از مالکیت یا حقوق دیگر (اموال، استفاده و یا سفارشات) از وسایل نقلیه موتوری باید توسط تعداد وسایل نقلیه درک شود، اما نه بیش از 20 واحد در نظر گرفته شده برای ارائه خدمات پرداخت شده برای حمل و نقل مسافران و محموله هایی که در مالیات دهندگان در ترازنامه یا اجاره نامه (دریافت شده)، از جمله تحت قرارداد اجاره نامه و اجاره نامه هستند.

ماده 346.27 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه این را تعیین کرد وسايل نقليه شامل وسایل نقلیه موتوری در نظر گرفته شده برای حمل و نقل در جاده ها از مسافران و محموله (اتوبوس هر نوع، مسافر و کامیون ها) وسایل نقلیه شامل تریلر، نیمه تریلر و تریلر از دست دادن نیست.

روابط در ارائه خدمات حمل و نقل جاده ای توسط رئیس "حمل و نقل" تنظیم می شود قانون مدنی از فدراسیون روسیه (به این ترتیب - قانون مدنی فدراسیون روسیه).

بند 1 ماده 784 قانون مدنی فدراسیون روسیه، ارائه می دهد که حمل و نقل کالاها و مسافران بر اساس قرارداد حمل و نقل انجام می شود.

نسبت قرمز، که در تجارت خرده فروشی مشغول به کار است یا خدمات غذا را فراهم می کند، از UTII استفاده می کند. هنگام محاسبه مالیات "تحمیل شده"، شاخص های فیزیکی بر اساس محاسبه منطقه مورد استفاده در فعالیت های محل مورد استفاده قرار می گیرند در محاسبه این سیستم مالیاتی مورد توجه قرار گرفته اند. در عین حال، نه تنها اندازه مالیات به پرداخت، بلکه همچنین امکان استفاده از یک کارآفرین Envd خود را بستگی به صحت تعریف مترو رایانه خود دارد. بنابراین، مهم است بدانیم که چه محل ها به محاسبه پذیرفته نمی شوند. این کمک خواهد کرد که می تواند در عمل قضایی یافت شود.

شما می توانید با کاهش مالیات بر حوزه های مورد نظر برای اهداف مالیاتی، مالیات "محکوم" را ذخیره کنید. این را می توان در زمینه های کاملا قانونی انجام داد. سه نوع محل را در نظر بگیرید که نیازی به محاسبه شاخص فیزیکی در هنگام محاسبه UTII وجود ندارد.

مکان هایی که در آن تعمیر نگهداری می شود

اغلب، محل های تجاری کارآفرینان فردی اجاره می شود. و اغلب قبل از شروع کار، آنها را تعمیر و یا حتی بازسازی. یک وضعیت ممکن است زمانی که بخشی از اتاق هنوز در مرحله کار آماده سازی است، و بخشی از آن می تواند برای تجارت استفاده شود. هنگام تعیین شاخص فیزیکی برای محاسبه UNVD "منطقه سالن بازرگانی (در متر مربع)" از IP ممکن است با این سوال مواجه شود که آیا لازم است در نظر گرفته شود که این مناطق را که هنوز مورد سوء استفاده قرار نمی گیرند، مورد توجه قرار گیرند.

برای اطلاعات شما

سقوط - فروپاشی

با توجه به زیر 6 ص 2 هنر. 346.26 از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، سیستم مالیاتی در قالب REBD می تواند به تجارت خرده فروشی انجام شود که از طریق مغازه ها و سالن ها انجام می شود و دارای مساحت بیش از 150 متر مربع است. متر برای هر شی از سازمان تجارت. شاخص فیزیکی در این مورد "مربع سالن تجاری (در متر مربع) است".

برای پاسخ به این سوال، باید با تعریف آنچه که توسط منطقه سالن بازرگانی شناخته شده است، تماس بگیرید. این در هنر ارائه شده است. 346.27 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه.

قطعه سند

سقوط - فروپاشی

<...> منطقه سالن بازرگانی بخشی از فروشگاه، غرفه (منطقه باز)، اشغال شده توسط تجهیزات طراحی شده برای محاسبه، تظاهرات کالا، انجام پرداخت نقدی و خدمات خریداران، منطقه کنترل و اجزای پول نقد و رکورد های نقدی، مساحت پرسنل خدمات و مساحت پاساژ برای خریداران. منطقه تجاری همچنین شامل بخش اجاره ای از سایت تجاری است. منطقه ابزار، محل اداری، و همچنین محل برای پذیرش، ذخیره سازی کالا و آماده سازی آنها برای فروش، که در آن خریداران در دسترس نیست، به منطقه اتاق بازرگانی اعمال نمی شود. منطقه سالن بازرگانی بر اساس موجودی و دستورالعمل تعیین می شود<...>

به طور مستقیم مربع که در آن تعمیر کاردر اینجا ذکر نشده است در عین حال، می توان فرض کرد که از آنجا که کارآفرین چنین محل را انجام نمی دهد فعالیت های تجاری، و آنها را در نظر بگیرید زمانی که تعیین منطقه اتاق بازرگانی برای اهداف مالیاتی در این مرحله نباید باشد. پس از اتمام کار تعمیر، روش این محل بر شاخص فیزیکی نهایی تاثیر می گذارد. درست است، به احتمال زیاد، اگر کارآفرین تصمیم به طور موقت از بین بردن منطقه، جایی که تعمیرات یا بازسازی، بازسازی مالیاتی که برای این مسئله مناسب هستند، بیشتر به طور رسمی با آن موافق نیست. با این وجود، تمرین قضایی قانونی بودن چنین تصمیمی را تایید می کند.

تمرین arbitrage

سقوط - فروپاشی

یک وضعیت مشابه موضوع مورد توجه FAS منطقه شمال غربی است.

بنابراین، در طی حسابرسی مالیات بر روی سایت، بازرسی متوجه شد که کارآفرین فردی در منطقه بازرگانی قرار نگرفته است تا هدف مالیاتی از محل های بازسازی و بازسازی انجام شود. مقامات مالیاتی معتقدند که این اقدامات منجر به ورود به پایگاه مالیاتی شد و این اساس آنها یک کارآفرین را به عدالت جذب کردند و او را یک مالیات "محکوم" جدا کردند. کارآفرین با تصمیم مقامات مالیاتی مخالفت کرد، کارآفرین به دادگاه تجدید نظر کرد.

قضات متوجه شدند که در دوره آزمایشی، IP محل اجاره ای با مساحت 141.2 متر مربع است. با این حال، در طول اجرای خرده فروشان، نه کل منطقه از محل اجاره درگیر بود. واقعیت این است که در زیرزمین هنوز یک بازسازی وجود دارد و کار تعمیر انجام شده است. در منطق این منطق، کارآفرین پروژه بازسازی، قرارداد ارائه خدمات تعمیر، تخمین های محلی، مجوز های ساخت و ساز، و غیره را ارائه داد. قابل توجه است که به عنوان شواهدی از تعمیر و بازسازی در این زمینه، نیز وجود دارد شکایات مستاجران به همراه این آثار با هدف کارآفرین.

در تصمیم 10/15/2012 در مورد شماره A42-8611 / 2010، با اشاره به مقررات فصل 26.3 از کد مالیاتی، دادگاه نتیجه گرفت که هنگام محاسبه پایه مالیاتی، منطقه تمام اتاق ها در واقع برای انجام فعالیت ها استفاده می شد. در نتیجه، منطقه ای که در آن تعمیر و بازسازی انجام می شود، به حساب نمی آید. تصمیم بازرسی در مورد دخالت یک کارآفرین به عدالت و حفظ میزان UNVD، دادگاه به عنوان غیرقانونی شناخته شد.

منطقه مورد استفاده برای ذخیره سازی کالا

هنگام محاسبه مساحت اتاق بازرگانی، محل مورد استفاده برای ذخیره سازی کالاها مورد استفاده قرار نمی گیرد. این نتیجه از تجزیه و تحلیل تعریف این شاخص فیزیکی خود را نشان می دهد. در واقع، در ماده 346.27 از قانون مالیات فدراسیون روسیه، منطقه ابزار، محل اداری، و همچنین محل برای دریافت، ذخیره سازی کالا و آماده سازی برای فروش، که در آن خریداران در دسترس نیست، اعمال نمی شود مربع اتاق بازرگانی. اما مهم است که تأیید کنیم که این مناطق برای این اهداف مورد استفاده قرار می گیرند. در غیر این صورت، بازرسان مالیاتی می توانند آنها را بخشی از منطقه تجاری تشخیص دهند. احتمال این است که بالا راضی است، همانطور که از این واقعیت نشان می دهد که دادگاه ها اغلب باید اختلافات را در مورد ورود به محل خرید انبارها در نظر بگیرند. با این حال، موقعیت دادگاه ها در مورد این موضوع غیر واضح است.

تمرین arbitrage

سقوط - فروپاشی

در حاکمیت 03.06.2013 شماره F03-1604 / 2013 FAS District Far District، توجه ویژه ای به این واقعیت که استفاده واقعی از این منطقه به منظور پرداخت مالیات یکپارچه بر درآمد ناخوشایند مهم بود، پرداخت شد راهی برای جدا کردن محل های تجاری از محل های دیگر. به این نتیجه، او در نظر گرفت که اختلاف بین یک کارآفرین و بازرسی مالیاتی را در نظر بگیرد که لازم است به منظور پرداخت مالیات بر محوطه مورد استفاده برای ذخیره سازی کالا مورد توجه قرار گیرد.

کارآفرین بر اساس قرارداد زیرمجموعه، یک اتاق را با مساحت 24 متر مربع اجاره کرد. متر، واقع در فروشگاه. به عنوان بخشی از تجارت خرده فروشی، او یک پارتیشن در این اتاق ایجاد کرد، به این ترتیب جداسازی شد اتاق خرید از انبار در نتیجه این اقدامات، منطقه سالن بازرگانی 16 متر مربع بود. متر، مساحت اتاق برای ذخیره کالاها 8 متر مربع است. M هنگام محاسبه یک مالیات واحد در درآمد تحمیل شده، یک کارآفرین فردی از شاخص فیزیکی "مربع سالن تجاری (در متر مربع) استفاده کرد، برابر با 16 متر مربع است. متر اتاق ذخیره سازی کالا مجهز به زیربپاره ها است و هیچ خریداران وجود ندارد.

همانطور که برای بازرسی مالیاتی، این واقعیت را از محل برای ذخیره کالاها در اصل اختلاف نظر نداشت. با این حال، اعتقاد بر این بود که از آنجا که اتاق تنها توسط یک پارتیشن موقت به دو بخش تقسیم شده است، این یکی است. بنابراین، مالیات باید با مساحت 24 متر مربع محاسبه شود. متر، اما دادگاه در کنار کارآفرین افتاد و تصمیم بازرسی مالیاتی در مورد جدایی مالیات یکپارچه در مورد درآمد محروم غیرقانونی بود.

سقوط - فروپاشی

Nadezhda Benaev، حسابدار Condor CJSC

لازم به توجه به آن در عمل قضایی وجود دارد و تصمیمات بر اساس آن منطقه برای پذیرش و ذخیره کالا باید در محاسبه منطقه گنجانده شود محل خرید. درست است که آنها عمدتا با اشتباهات مالک خود مرتبط هستند. یک مثال واضح، قطعنامه FAS از ولسوالی ولگا ویتسکی است که تاریخ 24 دسامبر 2012 در مورد شماره A38-1707 / 2012 است.

با توجه به نتایج ممیزی خفیف، بازرسی مالیاتی به اتهام کارآفرین فردی UNVD متهم شده است، زیرا IP به طور غیرقانونی میزان شاخص فیزیکی "مربع یک مکان تجاری" را به منطقه مورد استفاده برای ذخیره کالاها منتقل کرد.

همانطور که قضات متوجه شدند، کارآفرین تجارت خرده فروشی را در کفش ها در بخش اجاره ای از محل های غیر مسکونی رهبری کرد. با توجه به موافقت نامه اجاره نامه و پذیرش و انتقال به اجرای کالاهای IP، حق استفاده قابل جبران موقت از محل های غیر مسکونی با مساحت کل 20.2 متر مربع اعطا می شود. متر، که در قلمرو مجتمع خرید واقع شده است و بخش تجاری جدا شده بدون تقسیم بر روی یک منطقه تجاری و امکانات ذخیره سازی است.

با توجه به هنر. 346.27 از کد مالیاتی فدراسیون روسیه، یک شبکه تجاری ثابت که اتاق های تجاری ندارد، در ساخت و ساز ساختمان ها، ساختمان ها و امکانات که به طور جداگانه و مخصوصا برای این اهداف، و همچنین قراردادهای فروش خرده فروشی استفاده می شود، قرار نمی گیرند برای نتیجه گیری موافقت نامه ها. این شامل بازارهای داخلی (نمایشگاه ها)، مجتمع های خرید، کیوسک ها، ماشین های فروش و غیره، معیار لازم برای تخصیص محل به امکانات ثابت شبکه بازرگانیداشتن سالن های تجاری، حضور وسایل و مقررات اداری، و همچنین محل پذیرش، ذخیره سازی کالا و آماده سازی برای فروش است.

تحت خرید به معنی مکان مورد استفاده برای انجام معاملات فروش خرده فروشی است. این شامل ساختمان ها، ساختمان ها، سازه ها و زمیناستفاده شده برای انجام معاملات فروش خرده فروشی، و همچنین امکانات غیر خرده فروشی و خدمات پذیرایی عمومی، نه داشتن سالن های تجاری و سالن های خدمات بازدیدکنندگان (چادر، اصطبل، کیوسک ها، جعبه ها، ظروف و سایر اشیاء، از جمله آنهایی که در ساختمان ها، ساختمان ها و سازه ها قرار دارند )، شمارنده ها، جداول، سینی ها (از جمله آنهایی که در زمین قرار دارند)، قطعه های زمین مورد استفاده برای جابجایی اشیاء سازمان تجارت خرده فروشی (غذا) عدم داشتن سالن های تجاری (سالن های خدمات بازدید کنندگان)، شمارنده ها، جداول، سینی ها و اشیاء دیگر.

استدلال کارآفرینی که جدایی اتاق است تجهیزات خرید منطقه تجارت و انبار یک مبنای کافی برای تخصیص اتاق بازرگانی است، قضات رد شدند. این به خاطر این واقعیت است که بخش جدا شده از اتاق نقطه بازرگانی برای ذخیره سازی (ذخیره سازی) کالاها با استفاده از ویترین، شمارنده ها و دیگر ساختارهای قابل حمل نمی توانند به عنوان یک اتاق ابزار شناخته شوند. پس از همه، مفهوم "محل" نشان می دهد جدایی سازنده و تجهیزات ویژه. مدارک مربوط به سازماندهی مجدد محل، بازرگان ارائه نمی دهد.

قضات به این نتیجه رسیدند که اتاق اختلاف نظر مربوط به امکانات یک شبکه تجاری ثابت است که دارای یک اتاق تجاری است. و در اجرای تجارت خرده فروشی از طریق یک جسم شناخته شده توسط محل بازرگانی، شاخص فیزیکی "محل تجارت" شامل تمام زمینه های مربوط به این تسهیلات تجاری، از جمله کسانی که برای پذیرش و ذخیره سازی کالا استفاده می شود.

میدان نوار مربع

بر اساس پاراگراف 2 هنر. 346.26 از قانون مالیات فدراسیون روسیه به فعالیت های "تحمیل شده" مربوط به ارائه خدمات پذیرایی از طریق امکانات سازمان غذا با مساحت خدمات بازدید کنندگان سالن خدمات بیش از 150 متر مربع. متر برای هر تسهیلات سازمان غذا.

قطعه سند

سقوط - فروپاشی

ماده 346.27 قانون مالیات فدراسیون روسیه

<...> هدف از سازمان پذیرایی، داشتن یک سالن خدمات بازدید کننده - ساختمان (بخشی از آن) یا ساختار مورد نظر برای ارائه خدمات پذیرایی عمومی، داشتن یک اتاق مخصوص مجهز (پلت فرم باز) برای مصرف محصولات آشپزی به پایان رسید، قنادی و (یا) کالاهای خریداری شده، و همچنین برای اوقات فراغت. این دسته از امکانات پذیرایی عمومی شامل رستوران ها، کافه ها، کافه ها، اتاق های ناهار خوری، میله های میان وعده؛

<...> منطقه اتاق بازدید کنندگان - منطقه ای از محل های مخصوص مجهز (مناطق باز) تسهیلات سازمان پذیرایی عمومی، در نظر گرفته شده برای مصرف محصولات آشپزی به پایان رسید، محصولات قنادی و (یا) کالاهای خریداری شده به عنوان به خوبی برای اوقات فراغت، بر اساس موجودی و دستورالعمل تعیین شده است<...>

در عین حال، سالن خدمات بازدید کننده شامل تنها یک منطقه است که به طور مستقیم برای غذا و اوقات فراغت به طور مستقیم در نظر گرفته شده است. مکان های دیگر، مانند آشپزخانه، توزیع و گرمایش محصولات نهایی، مکان های صندوقدار، اتاق های ابزار و غیره به منظور پرداخت REVD، سالن خدمات بازدید کنندگان گنجانده نشده است. درباره این وزارت مالیه روسیه در نامه خود از 03.02.2009 شماره 03-11-06 / 3/19 سخنرانی کرد.

اما، علیرغم توضیحات بی نظیر بخش مالی، در رابطه با اختلافات در مورد مناطقی که به طور مستقیم در این نامه ذکر نشده است، بوجود می آیند. ما در حال صحبت کردن، به ویژه در مورد قفسه های نوار. با این حال، اختلافات قابل فهم است: مقامات مالیاتی معتقدند که سرزمین هایشان به طور واضح ارتباط برقرار می کنند که بازدیدکنندگان به طور مستقیم از محصولات استفاده می کنند و مالیات دهندگان اصرار دارند که شامل این مناطق به لیست مکان هایی برای توزیع محصولات نهایی و سایت های صندوقدار شوند. بیایید ببینیم چه قضات در مورد آن فکر می کنند.

تمرین arbitrage

سقوط - فروپاشی

با توجه به نتایج بازرسی در محل، بازرسی مالیاتی مالیات دهندگان را جذب کرد تا مسئول پاراگراف 1 هنر باشد. 122 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه برای پرداخت ناقص یک مالیات واحد بر درآمد ناخوشایند. این اساس نتیجه گیری از اداره مالیات بر وقوع شاخص فیزیکی "مربع خدمات سالن بازدید کننده" در منطقه 18.3 متر مربع بود. متر، اشغال شده توسط یک شمارنده نوار.

FAS از منطقه مرکزی متوجه شد که منطقه متضاد (18.3 متر مربع متر) توسط یک شمارنده بار اشغال شده است، پشت سر آن فروشگاه های فروشگاه برای نمایش محصولات آشپزی، تجهیزات تبرید، تجهیزات گرمایش و پخت و پز، ثبت نقدی وجود دارد. شواهدی وجود نداشت که در این منطقه یا به طور مستقیم در قفسه نوار، مصرف محصولات آشپزی توسط بازدید کنندگان، مقامات مالیاتی ارائه نشده است.

علاوه بر این، از قسمت های دیگر اتاق، شمارنده نوار با عبور از بکسل جدا شده است، منطقه ای که موضوع قرارداد اجاره نامه و ممنوعیت قرض گرفتن بودجه بود که مبلمان و تجهیزات به طور مستقیم در اقدامات ارائه شده بود مناطق اجاره شده

در نتیجه، دادگاه تصمیم گرفت تصمیم بازرسی را در مورد دخالت مالیات دهندگان به مسئولیت ارائه شده در بند 1 هنر به رسمیت شناخت. 122 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه، برای پرداخت ناقص UNVD. FAS منطقه مرکزی منطقه مرکزی منجر به تصمیم 11/21/2012 در مورد شماره A35-4212 / 2012 شد.

چگونه می توان منطقه سالن خرید فروشگاه (غرفه) را محاسبه کرد وقتی که محاسبه UTII؟ چه اسناد می توانم محاسبه صحیح را تایید کنم؟ چگونه می توان منطقه سالن بازرگانی را به درستی تعیین کرد، اگر مستاجر آن را بخشی به اجاره آن انتقال دهد؟

این سوال از شرکت به مقامات پرسید. ماهیت این سوال به شرح زیر است.

این شرکت یک اجاره برای تجارت در خرده فروشی را به پایان می رساند. این قرارداد حاوی اطلاعاتی در مورد کل مساحت اتاق و منطقه تجاری لازم برای محاسبه UNVD است. سپس بخش شرکت بخشی از اجاره در اجاره اجاره می شود. چگونه می توان اسناد را ترتیب داد تا شاخص فیزیکی را در UTII بیش از حد ارزیابی کند؟ این که آیا لازم است تغییرات و یا اضافه شدن به توافق نامه اولیه اجاره، تغییر منطقه فروش در آن، و یا برای مقامات مالیاتی به اندازه کافی برای ارائه قراردادهای اجاره، که در آن می توان آن را دیده می شود آنچه که شرکت در زیر آن را ارائه می دهد برای توجیه محاسبه شاخص فیزیکی (منهای منطقه در زیر محرمانه محاسبه شده است)؟

وزارت مالیه این مسئله را در نظر گرفت و توضیحات زیر را در نامه شماره 03-11-11 / 53554 دسامبر 9 دسامبر 2013 داد.
برای تعیین DEVD در تجارت خرده فروشی از طریق امکانات ثابت که دارای اتاق های تجاری هستند، شاخص فیزیکی در نظر گرفته شده است - "میدان تجارت"، که در متر مربع تعیین می شود (بند 3 ماده 346.29 از NC).

آنچه در منطقه سالن خرید گنجانده شده است؟

کد مالیاتی در ماده 346.27 شامل عناصر زیر در این مفهوم است: منطقه تجاری شامل مناطقی است که اشغال می کنند:

تجهیزات طرح بندی، تظاهرات کالا (قفسه، ویترین، و غیره)؛

محل سکونت نقدی با خریداران و نگهداری آنها (میز نقدی، نقطه صدور کالا)؛

منطقه اشغال شده توسط چکمه های نقدی و گره؛

مشاغل پرسنل خدمات (جدول، صندلی، پاساژ برای پرسنل خدمات)؛

پاساژ برای خریداران.

به سادگی، منطقه خرید یک مکان است که خریداران به طور مستقیم با فروشندگان ارتباط برقرار می کنند.

منطقه سالن بازرگانی تحت قرارداد اجاره نامه به عنوان بخش اجاره ای از منطقه اتاق بازرگانی محسوب می شود.

چه چیزی در منطقه تجاری گنجانده نشده است؟

ابزار سودمند و اداری و خانگی؛

محل ذخیره سازی، پذیرش کالا و آماده سازی برای فروش در مکان هایی که هیچ خدمات مشتری وجود ندارد.

اطلاعات در مورد منطقه خرید.

چگونه می توان منطقه سالن خرید را محاسبه کرد؟ اطلاعات مربوط به مربع تجارت را می توان از دستورالعمل ها و اسناد موجودی به دست آورد. این می تواند گذرنامه های فنی، طرح ها، طرح ها، اشکالات، قراردادهای خرید و فروش، قراردادهای اجاره نامه و اجاره، و غیره باشد. کسانی که. این اسناد است که منعکس کننده انتصاب و طرح بندی محل، و همچنین حق استفاده از این محل (26.3 NK) است.

اگر هیچ تعریف روشن از منطقه تجاری در اسناد وجود نداشته باشد، باید خودتان را محاسبه کنید و بر این اساس، آن را توجیه کنید.

مستاجر محل با رضایت صاحبخانه می تواند اتاق به دست آمده را در اجاره (پاراگراف 2 هنر. 615 قانون مدنی فدراسیون روسیه) اداره کند.

بنابراین، اگر بخشی از سالن خرید فروشگاه (غرفه) توسط مستاجر به زیرمجموعه منتقل شود، UNVD از منطقه اتاق بازرگانی محاسبه می شود که در واقع در تجارت خرده فروشی قرار دارد، که به عنوان تعریف شده است منطقه اجاره سالن بازرگانی، نشان دهنده توافقنامه اجاره، منهای منطقه اتاق بازرگانی، فراتر از زیرمجموعه است.

علاوه بر قرارداد اجاره، علاوه بر قرارداد اجاره نامه، لازم است که شاخص فیزیکی را تایید کنید.

محاسبه REVD توسط خرده فروشی در مثال، ببینید.

محاسبه شاخص های فیزیکی هنگام ترکیب رژیم ها

کتاب رایگان

به جای تعطیلات!

به منظور دریافت یک کتاب رایگان، داده ها را در فرم زیر وارد کنید و روی دکمه «Get Book» کلیک کنید.

سوال:

این سازمان UPN و سیستم مالیاتی را به شکل UTII اعمال می کند، یک اتاق را با مساحت کل 80.67 متر مربع اجاره می دهد. متر قرارداد زیرمجموعه ای از این محل بیان می کند که اتاق به عنوان یک تلطیف مورد استفاده قرار می گیرد تا بتواند جای خود را تامین کند:

• سالن خرید با مساحت 35.9 متر مربع. متر؛
• اتاق ابزار با مساحت 6.6 متر مربع. متر؛
• اتاق ابزار با مساحت 7.13 متر مربع. متر؛
• محل حسابداری با مساحت 31.04 متر مربع. متر

هنگام محاسبه UTII چه منطقه ای به حساب می آید؟

پاسخ:

وزارت مالیه فدراسیون روسیه

سیاست وزارت امور مالی مالی و گمرکی، نامه ای را برای این روش برای محاسبه مالیات یکپارچه در مورد درآمد تخمین زده شده در زمینه تجارت خرده فروشی که از طریق اتاق اجاره ای انجام شده است، بررسی کرد بر اساس اطلاعات مشخص شده در نامه، گزارش های زیر را گزارش می دهد

طبق گفته "هنر. 346.26" از قانون مالیاتی فدراسیون روسیه (به این ترتیب به عنوان کد اشاره شده است)، سیستم مالیاتی به شکل یک مالیات واحد در درآمد محروم می تواند به فعالیت های تجاری در زمینه تجارت خرده فروشی اعمال شود انجام شده از طریق مغازه ها و غرفه ها با مساحت اتاق بازرگانی بیش از 150 متر مربع انجام شده است. متر برای هر شی از سازمان تجارت.

مطابق با هنر. 346.29، هنگام محاسبه یک مالیات واحد بر درآمد ناشی از فعالیت های تجاری در زمینه تجارت خرده فروشی، از طریق امکانات یک شبکه تجاری ثابت که دارای اتاق های تجاری هستند، به عنوان یک شاخص فیزیکی استفاده می شود از سودآوری اساسی "مربع سالن بازرگانی (در متر مربع)".

"ماده 346.27" CODEX دریافت که بخشی از سالن خرید به عنوان بخشی از فروشگاه، غرفه (پلت فرم باز) به رسمیت شناخته شده است، اشغال شده توسط تجهیزات مورد نظر برای محاسبه، تظاهرات کالا، انجام شهرک های نقدی و خدمات مشتری، منطقه از کنترل و اجزای پول نقد و ثبت پول نقد، مساحت مشاغل خدمت به پرسنل، و همچنین مسافر برای خریداران. منطقه تجاری همچنین شامل بخش اجاره ای از سایت تجاری است. مربع ابزار، محل اداری و داخلی، و همچنین محل برای پذیرش، ذخیره سازی کالا و آماده سازی برای فروش، که در آن خدمات مشتری ساخته نشده است، به منطقه اتاق بازرگانی اشاره نمی کند.

منطقه اتاق بازرگانی بر اساس موجودی و اصلاح اسناد تعیین می شود.

موجودی و دستورالعمل شامل هر سازمان موجود یا شخص کارآفرین اسناد برای یک نهاد یک شبکه تجاری ثابت که حاوی اطلاعات لازم در مورد انتصاب، ویژگی های طراحی و برنامه ریزی محل های چنین شیء، و همچنین اطلاعات تایید حق استفاده از این شی (قرارداد خرید و فروش غیر مسکونی، فنی گذرنامه برای محل های غیر مسکونی، برنامه ها، طرح ها، توضیحات، (اجاره) از محل های غیر مسکونی یا قطعات آن (قطعات)، اجازه دادن به حق خدمت به بازدید کنندگان در منطقه باز و سایر اسناد).

لازم به ذکر است که بر اساس "هنر 606" قانون مدنی فدراسیون روسیه (از این جهت - قانون مدنی فدراسیون روسیه) تحت قرارداد اجاره نامه صاحبخانه متعهد به ارائه مالکیت مستاجر برای مالکیت موقت و استفاده یا استفاده موقت.

بر اساس "هنر 607" از قانون مدنی فدراسیون روسیه در قرارداد اجاره (اجاره)، داده ها باید مشخص شوند که به ما اجازه می دهد که ملک را به عنوان شیء اجاره ای منتقل کنیم.

لطفا توجه داشته باشید که در غیاب چنین اطلاعاتی در قرارداد اجاره نامه (اجاره نامه)، یک شرط برای جسم منتقل می شود احزاب غیر منطقی در نظر گرفته می شود و توافق مربوطه به پایان نمی رسد.

با توجه به محاسبه مجموع مالیات متحد بر درآمد ناشی از درآمد ناشی از فعالیت کارآفرینی سازمان در زمینه تجارت خرده فروشی از طریق منطقه اجاره شده، که طبق قرارداد زیرمجموعه، به سازمان اعزام منتقل می شود یک مرکز تجاری با یک اتاق بازرگانی اختصاصی، ابزار و محل اداری اختصاص داده شده، باید با استفاده از شاخص فیزیکی "مربع سالن تجاری (در متر مربع) انجام شود."

ما همچنین اعلام می کنیم که مطابق با "مقررات" وزارت مالیه فدراسیون روسیه، تصویب شده توسط حکم دولت فدراسیون روسیه به ترتیب 329/2004، و "مقررات" وزارت مالیه از روسیه، تصویب شده توسط وزارت مالیه روسیه از 23.03.2005 N 45N، تجدید نظر فردی و جمعی شهروندان و سازمان های مربوط به مسائل در زمینه مرجع وزارت امور خارجه. مطابق با "مقررات" و "قوانین"، اگر قانون دیگر ایجاد نمی کند، ماهیت بررسی بررسی قراردادها، مؤسسات و سایر اسناد سازمان ها و نیز ارزیابی شرایط اقتصادی خاص را در نظر نگیرید.

معاون مدیر
وزارت مالیات
و گمرک و سیاست های تعرفه
s.v.zgulin

یکی از انواع کسب و کار "تحمیل شده" خرده فروشی است. در همان زمان امکان استفاده از زمانی که منطقه سالن خرید فروشگاه یا غرفه استفاده می شود بیش از 150 متر مربع نیست. اگر این الزامات پیروی نمی کند، باید مالیات را در چارچوب رژیم عمومی یا "ساده" پرداخت کنید.

چگونه می توان منطقه تجاری را برای UTII محاسبه کرد؟

مربع سالن تجاری قطعا در اسناد راست و موجودی موجود است. چنین اسنادی می تواند قراردادی برای فروش و خرید محل های غیر مسکونی، پشتیبانی فنی، طرح های طبقه، طرح ها، توضیحات، موافقت نامه های اجاره نامه (اجاره) از محل های غیر مسکونی یا بخش های فردی آنها باشد. مربع ابزار، اداری و داخلی، انبار و محل های دیگر، که در آن خریداران در دسترس نیستند، به منطقه اتاق بازرگانی تبدیل نمی شوند. چنین نظم توسط قانون مالیاتی فدراسیون روسیه ارائه شده است.

محل تجارت (مناطق تجاری) در همان تسهیلات تجاری توسط همان سازمان در چندین قرارداد اجاره می شود

امکان استفاده از UNVD بستگی به در دسترس بودن سالن های تجاری در این شی و از روش اجرای اسناد نقطه ای مناسب دارد.

اگر چندین سالن تجاری وجود داشته باشد، مستاجر باید کل مساحت خود را در نظر بگیرد، اگر، طبق اسناد حقوقی، این سالن های تجاری به یک شیء تجاری مراجعه می کنند (فروشگاه، غرفه). اگر کل منطقه بیش از 150 کیلوولت تجاوز نمی کند. متر، مستاجر حق استفاده از UTII دارد. اگر بیش از حد باشد، باید مالیات را طبق یک سیستم مالی عمومی یا ساده پرداخت کند.

اتاق های بازرگانی به امکانات مختلف تجاری مراجعه می کنند

با توجه به دستورالعمل ها، به طور جداگانه به منظور استفاده از UNVD مورد توجه قرار می گیرد.

توجه: نامه های وزارت مالیه روسیه از 23 مه 2012 شماره 03-11-11 / 166، از 21 اکتبر 2010 No. 03-11-11-11 / 280، در تاریخ 15 آوریل 2010 No. 03-11 -11 / 101، FTS روسیه از 2 ژوئیه 2010 شماره SHS-37-3 / 5778.

خرید در مراکز تجاری از دست رفته است

هر اتاق اجاره ای به عنوان یک هدف جداگانه از سازمان تجارت (فروشگاه یا غرفه) واجد شرایط است. و منطقه سالن های تجاری چنین اشیائی خلاصه نمی شوند. برای هر یک از آنها، استفاده از UNVD باید به طور جداگانه ارزیابی شود. UTII تنها می تواند در رابطه با این امکانات تجاری مورد استفاده قرار گیرد، منطقه سالن بازرگانی از 150 متر مربع تجاوز نمی کند. متر توضیحات مشابهی در نامه های وزارت مالیه روسیه در تاریخ 17 آوریل 2009، شماره 03-11-09 / 142، تاریخ 4 سپتامبر 2007 شماره 03-11-05 / 209، FTS از روسیه از ژوئیه 2، 2010 No. SHS 37-3 / 5778.

به منو

چگونه می توان منطقه سالن بازرگانی را کاهش داد، اگر این شاخص بیش از 150 کیلوولت باشد. متر، و سازمان ها برای استفاده از DEVD سودمند هستند.

لازم است فعالیت های زیر را انجام دهیم:

• کاهش منطقه سالن تجاری، خاموش کردن او بخشی از (توسط پارتیشن پایتخت) تحت سؤالات یا محل اداری و داخلی (نامه وزارت مالیه روسیه از تاریخ 4 ژوئیه 2006 شماره 03-11-04/335). در عین حال، نتایج بازسازی (کاهش در منطقه) باید در اسناد موجودی در محل منعکس شود؛
• بخشی از اتاق را برای اجاره منتقل کنید. منطقه تجاری برای اجاره در حل و فصل UNVD در طول تجارت خرده فروشی تصویب شد (نامه وزارت مالیه روسیه تاریخ 24 آوریل 2006 شماره 03-11-05 / 109).

بخشی از فروشگاه را اجاره کنید، پس مالیات "محکوم" کاهش می یابد

شاخص فیزیکی برای محاسبه UNVD در ارتباط با خرده فروشان از طریق مغازه ها و خانه های سالن با مساحت اتاق بازرگانی بیش از 150 متر مربع نیست، منطقه سالن تجاری در KV است. متر اگر بخشی از منطقه معاملاتی اجاره شود (به عنوان مثال، توسط IP خود آشنا)، پس از آن، زمانی که محاسبه مالیات "تحمیل شده" لازم نیست، مترها را در نظر بگیرید.

در صورت تغییر در طول دوره مالیاتی، میزان شاخص فیزیکی، با محاسبه DEVD، چنین تغییری از ابتدای ماه در نظر گرفته می شود که در آن اتفاق افتاد.

"وارد" مالیات برای ماه، که در آن قرارداد اجاره نامه به پایان رسید، آن را بر اساس منطقه اتاق بازرگانی منهای منطقه منتقل شده برای اجاره محاسبه شده است. پایه ای برای کاهش شیء مالیات DEVD، قرارداد اجاره نامه است.

آیا منطقه راهرو در منطقه اتاق بازرگانی به منظور استفاده از سیستم مالیات در قالب UTII است؟

به منو

خرده فروشی REBD: دادگاه به رسمیت شناخته شده است که اتاق بازرگانی را می توان از انبار انبار جدا کرد، و نه توسط پارتیشن های سرمایه

توضیح گذرنامه فنی نمی تواند به عنوان پایه ای برای جدایی مالیاتی خدمت کند، زیرا این اسناد نشان می دهد که مالیات دهندگان هر گونه حقوق استفاده را دارند فضای خرده فروشیدر توافقنامه اجاره مشخص نشده است. به عنوان یک ضمیمه به قرارداد اجاره نامه با مساحت 104 متر مربع. متر مربع برنامه ای بود که در آن منطقه اجاره شده به صورت گرافیکی تعیین شد، و پارتیشن های موقت نمایش داده شد. واقعیت نصب این پارتیشن ها توسط اسناد مربوطه (قرارداد، عمل کار انجام شده) تایید شده است. همه اینها اجازه می دهد فردی از منطقه فرود تجاری اجاره شود. به این ترتیب، قضات به این نتیجه رسیدند، کارآفرین به طور قانونی به DEVD پرداخت شد (قطعنامه منطقه غربی غربی 2002/04/22/16 شماره A70-6147 / 2015).

به منو

سالن خرید، محل خرید هنگام شارژ

هنگامی که برای پرداخت یک نماینده ANVD برای اعمال شاخص "منطقه خرید"؟

غرفه یک ساختمان دارای یک اتاق تجاری را پذیرفته و در یک یا چند شغل محاسبه شده است. منطقه تجاری همچنین شامل بخش اجاره ای از سایت تجاری است. مربع ابزار، محل اداری و داخلی، و همچنین محل برای پذیرش، ذخیره سازی کالا و آماده سازی برای فروش، که در آن خدمات مشتری ساخته نشده است، به منطقه اتاق بازرگانی اشاره نمی کند. منطقه اتاق بازرگانی بر اساس موجودی و اصلاح اسناد تعیین می شود.

تحت زمین خرید این مکان مورد استفاده برای انجام معاملات فروش خرده فروشی قابل درک است. اماکن های تجاری شامل ساختمان ها، ساختمان ها، سازه ها (بخش آنها) و (یا) زمین های زمین مورد استفاده برای فروش معاملات خرده فروشی، و همچنین امکانات غیر خرده فروشی و پذیرایی، داشتن سالن های تجاری و سالن های خدمات بازدید کنندگان (چادر، اصطبل، کیوسک ها، جعبه ها، ظروف و اشیاء دیگر، از جمله کسانی که در ساختمان ها، ساختمان ها و سازه ها قرار دارند)، شمارنده ها، جداول، سینی ها (از جمله آنهایی که در زمین قرار دارند).

اگر هدف شبکه تجاری ثابت در واقع به نشانه های فروشگاه یا غرفه مربوط می شود، پس از محاسبه مالیات یکپارچه بر درآمد ناشی از درآمد، شاخص فیزیکی باید اعمال شود. مربع سالن بازرگانی (در متر مربع). "

اگر تسهیلات تجاری دارای نشانه هایی از یک شبکه تجاری ثابت است که اتاق های تجاری ندارند (یعنی یک بازار تحت پوشش (نمایشگاه)، یک مجتمع خرید، کیوسک یا یکی دیگر از شی های مشابه) با یک منطقه فضای خرید بیش از 5 متر مربع، پس از آن محاسبه مقدار مالیات مشخص شده شاخص فیزیکی باید استفاده شود. محل خرید مربع
ضرایب اصلاح کننده اصلاحی هنگام محاسبه UNVD در قالب یک جدول منتشر می شود. فرمول محاسبه UNVD نشان داده شده است.