Jeder Buchhalter sollte wissen, dass ab Oktober des laufenden Jahres die neue Form des Kauf- und Verkaufsbuchs verwendet werden muss. Die Änderungen wurden in Übereinstimmung mit der Tatsache vorgenommen, dass sich das Verfahren zur Bestimmung und Rückerstattung von Mehrwertsteuerbeträgen geändert hat.

Die vorgenommenen Änderungen erfordern, dass sich der Buchhalter unter Berücksichtigung der bestehenden Anforderungen und Einzelbestimmungen gründlich mit dem Verfahren zum Ausfüllen des neuen Formulars vertraut macht aktuelle Gesetzgebung... Schauen wir uns jetzt genauer an, wie ein solches Buch ausgefüllt werden kann und welche Nuancen bei der Gestaltung berücksichtigt werden sollten.

Wer ist für das Ausfüllen des Einkaufsbuchs verantwortlich und warum ist es erforderlich?

Um die Höhe der Mehrwertsteuer in Zukunft genau zu berechnen und eine obligatorische Zahlung zu erhalten, muss die Organisation darauf achten, ein Einkaufsbuch zu erstellen. Dieses Register enthält alle wichtigen und notwendigen Informationen darüber, welche Rechnungen ausgestellt wurden und in welchem \u200b\u200bUmfang die Waren verkauft wurden. Ein wichtiger Punkt ist auch die Tatsache, dass nicht nur Papierversionen von Dokumenten im Buch aufgezeichnet werden, sondern auch elektronische Formulare... Diese Option bleibt auch nach dem Wirksamwerden der Änderungen bestehen.

Alle Steuerzahler, die mit Mehrwertsteuer arbeiten, müssen ein Einkaufsbuch führen, mit Ausnahme einzelner Vertreter. Die Liste dieser Personen enthält:

• zahler, die eine Befreiung von der Mehrwertsteuerpflicht erhalten haben;
  Wer Transaktionen tätigt, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen, spricht insbesondere vom Verkauf von Waren und Dienstleistungen, arbeitet auf dem Gebiet des Staates.

Änderungen in der Form des Einkaufs- und Verkaufsbuchs

Die Form des Verkaufsbuchs wurde zunächst in einem speziellen Anhang Nr. 4 zu PP Nr. 1137 vom 26.12.2011 übernommen. Gleichzeitig wurden ab Oktober dieses Jahres einige Änderungen am Registerformular vorgenommen, und gleichzeitig wurden bestimmte Änderungen am Verfahren zum Ausfüllen des Buches vorgenommen. Wir werden alle Fragen im Zusammenhang mit dem Ausfüllen eines neuen Dokuments genauer prüfen und die gesetzlich festgelegten Änderungen zur Kenntnis nehmen.

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Musterbuch der Käufe und Verkäufe akzeptiert 1. Oktober 2017

Ab Oktober wird ein neues Formular für das Kauf- und Verkaufsbuch verwendet, in dem bestimmte Änderungen vorgenommen wurden. Insbesondere zwei Spalten erhielten neue Namen und werden unter neuen Bedingungen ausgefüllt. Dies sind die folgenden Abschnitte:

• die Spalte "Informationen über den Vermittler" erhält eine zusätzliche Anforderung, die die Eingabe von Daten über den Entwickler oder Spediteur ermöglicht.
• spalte "Nummer zollerklärung"Wurde auch geändert. Das Wort "Registrierung" wurde dem Titel des Abschnitts hinzugefügt und erhielt eine völlig neue Bedeutung, die sich von der vorherigen unterscheidet.

Es ist zu beachten, dass die Änderungen in Form eines Buches nicht sehr wichtig sind. Alle Steuerzahler benötigen jedoch einige Zeit, um das Verfahren zur Eingabe aller erforderlichen Informationen und Daten zu beherrschen. Zur korrekten Befüllung und Beseitigung von Fehlern sollten Sie das von den autorisierten Stellen angebotene Muster verwenden.

Das Verfahren zum Ausfüllen des Einkaufs- und Verkaufsbuchs

Die vorgenommenen Änderungen sehen vor, dass die Kosten der aus den EAEU-Ländern eingeführten Waren nun bei der Ausstellung von Rechnungen angegeben werden. Hierzu wird Spalte 15 bereitgestellt, obwohl dieser Abschnitt vorher nicht existierte. In der vorherigen Version des Einkaufsbuchs war vorgesehen, die folgenden Positionen anzugeben:

• die Kosten der Produkte, die im Vertrag festgelegt sind;
• in Ermangelung der Kosten der Waren ist es erforderlich, das Kennzeichen einzugeben, das in der Dokumentation zur Unterstützung angegeben ist.
• wenn die Kosten in den zusätzlichen Unterlagen und im Vertrag nicht enthalten sind, muss der Preis angegeben werden, der in der Buchhaltung erfasst wird.

Im neuen Register sollte nur der Wert angegeben werden, der in der Buchhaltung verwendet wird.

Eine weitere Änderung ist das Ausfüllen von Spalte 3 "Nummer und Datum der Rechnung des Verkäufers". Hier müssen Sie die Nummer und das Datum des Antrags auf Einfuhr von Produkten angeben sowie Angaben zur Zahlung indirekter Steuern einschließlich Mehrwertsteuer machen.

Die Änderungen betrafen die Registrierung von Vorauszahlungsrechnungen und Vorabdokumenten. Das neue Buch setzt die Weigerung voraus, "Teilzahlung" zu kennzeichnen. Zuvor war dieser Eintrag unbedingt erforderlich, und seine Abwesenheit wurde als Fehler angesehen. Bei der Registrierung von Vorausrechnungen für eine bargeldlose Zahlungsweise ab Oktober können diese Informationen in das Dokument eingegeben werden. Unterabschnitt "e" von Abschnitt 19 hat seine Kraft verloren. In diesem Abschnitt wurden alle Daten zu den Anforderungen der Bundessteuerbehörde für Abzüge angegeben. Es ist wahrscheinlich, dass solche Abzüge in Zukunft nicht mehr gewährt werden.

Heute wird die Bestellnummer der Zollanmeldung im Buch der Käufe und Verkäufe angegeben. Ab dem 1. Oktober 2017 wurde diese Position jedoch geändert, und gemäß den neuen Regeln muss die Registrierungsnummer der Zollanmeldung angegeben werden. Zuvor enthielt diese Spalte Informationen darüber, ob das Produkt importiert wurde, und die obligatorische Erklärung war gesetzlich vorgesehen. Es ist zu beachten, dass in der Umsatzsteuererklärung auch die Zollregistrierungsnummern in Zeile 8 von Abschnitt 8 eingetragen sind.

Besondere Änderungen betrafen die Reihenfolge der Korrekturen am Buch. Dieses Problem ist immer noch sehr relevant, da die Anforderungen für die Gestaltung von Änderungen immer sehr streng waren. Bereits im Oktober können Käufer den Eintrag stornieren und die Rechnung registrieren, auf der die Leistungen erbracht wurden. Dazu müssen Sie im selben Zeitraum, in dem das falsche Dokument ausgestellt wurde, ein zusätzliches Kaufblatt ausfüllen. Dieses Verfahren für die Eintragung wurde mit den Steuerbehörden vereinbart, die zuvor die Korrektur des Registers untersagten.

Fazit

Die neue Art der Rechnung führte zu Änderungen bei der Gestaltung und Ausfüllung des Einkaufs- und Verkaufsbuchs. Dies wurde notwendig, um das Verfahren zur Erstattung und Berechnung der Mehrwertsteuer beizubehalten. Die Änderungen sind nicht so bedeutend, dass sie Fehler machen. Jeder Buchhalter sollte jedoch beim Ausfüllen eines solchen Dokuments so vorsichtig wie möglich sein und die neuen Anforderungen berücksichtigen.

Ab dem 1. Oktober 2017 tritt das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. August 2017 Nr. 981 in Kraft neue Form Rechnungen, Korrekturrechnungen, Einkaufs- / Verkaufsbücher und ein Journal mit eingegangenen und ausgestellten Rechnungen. Das Rechnungsformular wurde durch das Regierungsdekret vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 erstellt und im Laufe der Jahre wiederholt aktualisiert.

Änderungen im Verfahren zum Ausfüllen von Rechnungen

Der Rechnungs- und Anpassungsrechnung wurden neue Spalten hinzugefügt. Die obligatorische Spalte 1a wird in das Rechnungsformular eingetragen. Es spiegelt den Code der Art der Waren gemäß der einheitlichen Warennomenklatur wider außenwirtschaftliche Tätigkeit EAEU. Diese Daten beziehen sich nur auf Waren, die aus Russland in das Hoheitsgebiet eines Mitgliedstaats der EAEU ausgeführt werden. Die Zeile wird von allen Verkäufern ausgefüllt. Wenn es keine solchen Waren gibt, muss ein Bindestrich in die neue Spalte eingefügt werden. Das Erfordernis, den TNVED-Code bei der Ausfuhr von Waren an die EAEU anzugeben, gilt weiterhin (Artikel 169 Absatz 5 Unterabsatz 15). Es gibt jedoch keine separate Spalte für diese Informationen im Dokument. In diesem Zusammenhang geben Verkäufer den Code in anderen Spalten an, z. B. in 1, wo der Name des Produkts vermerkt ist. Ab dem 1. Oktober wird ein aktualisiertes Rechnungsformular mit einer zusätzlichen Spalte 1a verwendet.

Der Code der Art der Ware in der Korrekturrechnung muss in Spalte 1b angegeben werden.

Gleichzeitig ändert sich das Verfahren zum Ausfüllen der Spalte 11, die jetzt für die Nummer der Zollanmeldung verwendet wird. Diese Spalte wird für Waren ausgefüllt, deren Herkunftsland nicht die Russische Föderation ist. Ab dem 1. Oktober müssen Sie in Spalte 11 anstelle der Nummer der Zollanmeldung die Registrierungsnummer dieser Erklärung angeben. Diese Zahlen sind unterschiedlich.

Das Verfahren zur Angabe einer gesetzlichen Adresse in Rechnungen ändert sich. Ab dem 1. Oktober muss in den Zeilen 2a und 6a die vollständige Rechtsadresse mit der Postleitzahl versehen werden, die im Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities angegeben ist. Adressdaten von verwenden gründungsdokumente wird als Fehler angesehen.

Eine weitere Neuerung besteht darin, dass ab Oktober zusätzliche Informationen in den Anpassungsrechnungen angegeben werden können, einschließlich der Details des Originaldokuments, sofern die Form der Anpassungsrechnung gespeichert wird. Solche Informationen dürfen in zusätzliche Zeilen und Spalten eingegeben werden.

Außerdem werden Zeile 8 der Rechnungen und Zeile 5 der Korrekturrechnungen ergänzt. Sie geben die Kennung des Staatsvertrags seit dem 1. Juli 2017 an. Ab dem 1. Oktober wird die Zeile mit dem Hinweis ergänzt, dass sie nur ausgefüllt wird, wenn eine Vertrags- / Vertragskennung vorliegt.

Neue Form des Journal of Accounting von Rechnungen, Einkaufs- und Verkaufsbüchern

Ab dem 1. Oktober werden neue Formulare des Journal of Accounting für eingegangene und ausgestellte Rechnungen, Einkaufsbücher und Verkaufsbücher eingeführt und das Verfahren zum Ausfüllen dieser Rechnungen wird geklärt. Die neuen Formulare unterliegen der obligatorischen Anwendung durch alle Organisationen und Einzelunternehmer, die Transaktionen mit Mehrwertsteuer durchführen.

Die Änderungen sehen vor, dass das Register der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen nur von Vermittlern geführt wird, die auf der Grundlage von Provisionsvereinbarungen, Agenturvereinbarungen, die den Verkauf und Kauf von Waren im Auftrag des Provisionsagenten oder -agenten vorsehen, tätig sind. Das Journal muss auch in Bezug auf die Erfüllung von Transportspeditionsverträgen sowie in Bezug auf die Erfüllung der Funktionen des Entwicklers geführt werden.

Das Magazin gibt nur Auskunft über die im Rahmen von Vermittlungstransaktionen verkauften Waren und Dienstleistungen. Das heißt, wenn die Rechnung Ihre eigenen Waren und Waren enthält, die im Rahmen von Provisionsvereinbarungen verkauft wurden, müssen Sie nur für die zweite Warengruppe Daten in das Journal eingeben.

Gleichzeitig werden Fälle geklärt, in denen Vermittler kein Logbuch führen können. Seit Oktober wird das Tagebuch in folgenden Fällen nicht mehr geführt:

• verkauf von Waren und Dienstleistungen durch einen Provisionsagenten an Käufer, die von der Mehrwertsteuer befreit sind;
• verkauf von Waren und Dienstleistungen durch einen Provisionsagenten an ausländische Käufer.

Rechnungen ab dem 1. Oktober werden im Buchungsjournal für den Zeitraum erfasst, in dem die Transaktion stattgefunden hat, und nicht in dem Zeitraum, in dem sie eingegangen oder ausgestellt wurden.

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Ab dem 1. Oktober werden sich auch die Form des Einkaufs- und Verkaufsbuchs und das Verfahren zum Ausfüllen ändern. Zusätzliche Spalten 3a und 3b erscheinen im Verkaufsbuch. Sie müssen die Registrierungsnummer der Zollanmeldung und den Code der Art der Waren gemäß der EAEU-Nomenklatur der Waren, die dem Außenhandel unterliegen, angeben. Zeile 3a wird von Einwohnern der SWZ in der Region Kaliningrad gemäß Artikel 151 Absatz 1 Unterabsatz 11 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausgefüllt. Und Zeile 3b wird nur dann analog zu Rechnungen ausgefüllt, wenn sie an die EAEU-Länder verkauft werden.

Im Einkaufsbuch wurden die Namen einiger Spalten geändert. Anstelle der Spalte "Informationen über den Vermittler (Provisionsagent, Agent)" ab Oktober wird die Spalte "Informationen über den Vermittler (Provisionsagent, Agent, Spediteur, Person, die die Funktionen des Entwicklers ausführt)" angezeigt. Anstelle der Spalte "Nummer der Zollanmeldung" müssen Sie die Spalte "Registrierungsnummer der Zollanmeldung" ausfüllen.

Unterstützung für Änderungen an Lösungen des 1C: Enterprise-Systems

Die Unterstützung der durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 19. August 2017 Nr. 981 genehmigten Änderungen ist in zwei Schritten geplant:

1. Bis zum 1. Oktober 2017 wird ein neues Rechnungsformular in die Lösungen des 1C: Enterprise-Systems implementiert.
2. Bis Ende November 2017 ist geplant, die Form und die Regeln für die Führung des Einkaufs- und Verkaufsbuchs, des Rechnungsjournals, zu ändern.

In den Lösungen des 1C: Enterprise 8-Systems ist aufgrund von Änderungen in der Form von Büchern und Zeitschriften Folgendes geplant:

• eintragung von Rechnungen, die nach Ablauf der Steuerperiode eingehen, in das Logbuch
• Änderungen in der Registrierung im Rechnungsjournal der Rechnung für den gemischten Kauf
• neuausstellung durch den Provisionsagenten für den Kauf der Steueragentenrechnung
• registrierung einer einzelnen Anpassungsrechnung in den Büchern
• eintragung einer Nachjustierungsrechnung in die Bücher
• eintragung in die Bücher der konsolidierten Provisionsrechnung
• angabe der Einzelheiten des Käufers und des Verkäufers in den Büchern
• hilfeberechnung, zusammenfassender Beleg für die Mehrwertsteuerberechnung
• reflexion der korrigierten Rechnungen, die in einem zusätzlichen Blatt eingegangen sind
• tNVED-Code im Verkaufsbuch.

Sie können mehr über den Zeitpunkt der Änderungen in erfahren

Ab dem 01.10.2017 müssen Unternehmen die Registrierungsnummer der Zollanmeldung in der primären Umsatzsteuererklärung angeben. Diese Innovation hat die bereits bekannte GTE-Nummer ersetzt. Aufgrund der Innovation in den wichtigsten Dokumenten wirtschaftstätigkeit Seit dem 1. Oktober 2017 haben sich einige Zeilen geändert und neue Spalten wurden angezeigt, in denen Sie die Registrierungsnummer der Zollanmeldung eintragen müssen. Wir werden Ihnen sagen, wo Sie diese Nummer bekommen, woraus sie besteht und wo sie platziert werden sollte.

Wie lautet die Registriernummer der Zollanmeldung?

Beim Passieren der Grenze der Russischen Föderation fällt die Zollanmeldung in die Hände zolldienst... Der Servicemitarbeiter registriert die Erklärung in der Reihenfolge in einem Sonderregister, wodurch das Dokument eine Registrierungsnummer erhält.

Diese Registriernummer der Zollanmeldung vom 01.10.2017 muss in allen Hauptdokumenten der wirtschaftlichen Tätigkeit von Unternehmen und Einzelunternehmern angegeben werden. Dazu gehören vor allem:

Gleichzeitig mit der Einführung der Registrierungsnummer werden die üblichen CCD-Nummern abgeschafft.

Die Registriernummer der Zollanmeldung besteht aus folgender Nummernkombination:

Beim Ausfüllen des FRT oder der Rechnung besteht die Registrierungsnummer des CCD bereits aus vier Nummerngruppen.

Wir haben die Entschlüsselung jeder Zifferngruppe der Registriernummer der Zollanmeldung in eine kleine Tabelle eingetragen.

Wichtig! Wenn Sie eine Gruppe von Zahlen in die Zollnummer einteilen, müssen Sie einen Schrägstrich "/" setzen. Die Verwendung anderer Zeichen und Leerzeichen ist nicht gestattet.

Es ist nicht überflüssig, daran zu erinnern, dass Unternehmen und Einzelunternehmer die Registriernummer der Zollanmeldung nicht selbst notieren müssen. Dies liegt in der alleinigen Verantwortung der Zollbeamten.

Beispiele für die Registriernummer der Zollanmeldung für die Länder der Zollunion:

• 10226010/161017/0005723 - Russland;
• 21/211017/0001412 - Armenien;
• 06532/011117/0000889 - Weißrussland;
• 50208/041017/0000111 - Kasachstan;
• 10302/301017/0007788 - Kirgisistan

Woher bekommen Sie die Registrierungsnummer der Zollanmeldung?

Da es Organisationen und Geschäftsleuten verboten ist, den TD unabhängig zu nummerieren, stellt sich die Frage, wo dann die Registrierungsnummer des CCD zu erhalten ist. Es ist ziemlich einfach.

Wenn Waren den Zolldienst passieren, registriert der Mitarbeiter die Erklärung und trägt eine Nummer gemäß dem Register in der oberen rechten Ecke der Zollanmeldung ein (Abschnitt 43 der Regeln für das Ausfüllen des TD für Waren). Von dort nimmst du es.

In dem durch Anhang 2 des bis heute gültigen Beschlusses des CCC Nr. 257 vom 20.05.2010 genehmigten Anmeldeformular befindet sich die Registrierungsnummer im ersten oberen Block A (siehe Muster).

Darüber hinaus kann die Registrierungsnummer des CCD aus jeder Ergänzung (falls vorhanden) der Erklärung entnommen werden. Darüber hinaus ist es auch in der oberen rechten Ecke angebracht.

CCD-Registrierungsnummer beim Ausfüllen des FRT oder der Rechnung ab dem 1. Oktober 2017

Die Regierung der Russischen Föderation hat mit ihrer Resolution Nr. 981 vom 19. August 2017 eine Reihe von Änderungen an der FRT und der Rechnung vorgenommen, die am 1. Oktober 2017 in Kraft getreten sind. In diese Dokumente müssen Sie nun die Registrierungsnummer der Zollanmeldung eintragen.

Zu diesem Zweck befindet sich in der Rechnung, die tatsächlich den Hauptteil der FRT darstellt, Spalte 11.

Wir erinnern Sie daran, dass für eine Rechnung die Nummer aus vier Nummernblöcken bestehen muss. Spalte 11 der Rechnung wird in folgenden Fällen ausgefüllt:

In allen anderen Fällen fügen Sie einen Strich in Spalte 11 ein.

Beachtung! Seit dem 01.10.2017. Nicht nur in der FRT und der Rechnung, sondern auch in der Mehrwertsteuererklärung ersetzte Zeile 150 "Registrierungsnummer der Zollanmeldung" die Zeile "Nummer der Zollanmeldung", dann verlor die letzte Anforderung ihre Gültigkeit und wurde nicht mehr verwendet.

Registriernummer der Zollanmeldung vom 01.10.2017 im Einkaufs- und Verkaufsbuch

Mit Beschluss der Regierung der Russischen Föderation Nr. 981 vom 19. August 2017 wurde das Verfahren zum Ausfüllen des Einkaufsbuchs und des Verkaufsbuchs geändert. In beiden Büchern vom 01.10.2017 geben wir nun auch die Registriernummer der Zollanmeldung an. Sie können die Registrierungsnummer in der oberen rechten Ecke des CCD eingeben.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Einkaufsbuch

Im Einkaufsbuch wird die CCD-Nummer eingetragen, wenn das Unternehmen Waren in den EAEU-Ländern kauft. Hierzu wird Spalte 13 bereitgestellt, die ab dem 1. Oktober 2017 einen neuen Namen erhalten hat (siehe Beispiel).

Wichtig!Wenn Sie eine Korrekturrechnung 13 im Kaufbuch registrieren, müssen Sie die Spalte nicht ausfüllen.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Verkaufsbuch

Im Verkaufsbuch wird die CCD-Nummer nur erfasst, wenn die Waren für den Inlandsverbrauch auf dem Gebiet der Region Kaliningrad freigegeben sind und alle Stufen der freien Zollzone durchlaufen haben, während:

Um die oben genannten Vorgänge im Verkaufsbuch widerzuspiegeln, wurde ab dem 01.10.2017 eine neue Spalte 3a eingeführt (siehe Beispiel), die als "Registrierungsnummer der Zollanmeldung" bezeichnet wird.

Was tun, wenn die Registrierungsnummer der Zollanmeldung falsch ist?

Zunächst ist ein Zollbeamter mit seiner Unterschrift und seinem Siegel für die zugewiesene TD-Nummer verantwortlich. Da es in seiner Verantwortung liegt, das Dokument zu registrieren.

Zweitens gemäß Absatz 2 der Kunst. Gemäß Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat die Aufsichtsbehörde nicht das Recht, dem Unternehmen einen Steuerabzug zu verweigern, wenn Fehler den Bundessteuerdienst nicht daran hindern, den Lieferanten zu identifizieren.

Ein Fehler mit der Registrierungsnummer des GTE bedroht somit keine Unternehmen und Einzelunternehmer.

Nadezhda Stepanovna, guten Tag! Ab dem 1. Oktober 2017 wurde dem Verkaufsbuch eine neue Spalte "Registriernummer der Zollanmeldung" hinzugefügt. Wer füllt es aus?

Diese Spalte wird nur von SEZ-Bewohnern in der Region Kaliningrad ausgefüllt, wenn sie Waren verkaufen, für die sie nach Abschluss des Zollverfahrens der freien Zollzone von der Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer befreit waren, oder diese in einer Sonderbestellung bezahlt haben.

Für solche Fälle ist ab der Erklärung für das 1. Quartal 2017 in Abschnitt 9 "Informationen aus dem Verkaufsbuch ..." bereits eine neue Zeile 035 erschienen, in der die Anzahl der Zollanmeldungen angegeben ist. Die Verkaufsbuch- und Deklarationszahlen sind jetzt aufeinander abgestimmt.

Nicht zu verwechseln mit den Angaben in Spalte 11 "Registriernummer der Zollanmeldung" der Rechnung.

Beim Verkauf importierter Waren auf dem Inlandsmarkt werden die Registriernummern der Zollanmeldungen aus Spalte 11 der Rechnung nicht in das Verkaufsbuch eingetragen.

Ab dem 1. Oktober 2017 wurde die Bestimmung, dass überarbeitete Rechnungen im Kaufbuch erfasst werden, sobald das Recht auf Steuerabzüge aus dem Kaufbuch entsteht, gestrichen. Bedeutet dies, dass die überarbeiteten Rechnungen in der zusätzlichen Liste des Einkaufsbuchs für den Steuerzeitraum registriert werden können, in dem die Hauptrechnung registriert wurde, bevor die Änderungen daran vorgenommen wurden?

Ja, seit dem 1. Oktober 2017 hat sich der Ansatz für die Regeln zur Registrierung überarbeiteter Rechnungen grundlegend geändert. Nach Inkrafttreten des Beschlusses Nr. 981 können die überarbeiteten Rechnungen für die Steuerperiode, in der die Hauptrechnung vor den Änderungen registriert wurde, im Kaufbuch eingetragen werden. Die Kontrolleure bestehen nun darauf, dass das Recht auf Abzug nicht früher als zu dem Zeitpunkt entsteht, an dem die überarbeitete Rechnung beim Käufer eingeht.

Ich möchte hinzufügen, dass seit dem 1. Oktober ein Verfahren zur Registrierung korrigierter Rechnungen im Protokoll der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen eingerichtet wurde. Die korrigierte Rechnung wird im Journal für den Zeitraum erfasst, in dem die ursprüngliche Rechnung berücksichtigt wurde. Und die Primärrechnung selbst wird mit einem negativen Wert storniert.

Ab dem 1. Oktober wurde das Verfahren für die Registrierung von Rechnungen für vergangene Steuerperioden im Journal festgelegt. Daher die Frage. Der Vermittler hat die Ware für den Versender gekauft. Die Rechnung wurde vom Käufer am 30. September ausgestellt, aber erst am 30. Oktober per Post beim Vermittler eingegangen. Wie kann ein Vermittler die Teile 1 und 2 des Journals vervollständigen?

Gemäß den Änderungen wird die Registrierung einer solchen Rechnung in einer neuen Zeile des Journals für das Quartal vorgenommen, in dem diese Rechnung erstellt wird, wenn im laufenden Quartal festgestellt wird, dass im letzten Quartal oder nach Ende des Quartals keine Registrierung im Journal vorliegt.

Daher muss die Rechnung vom 30. September für das 3. Quartal im Journal registriert sein. Das heißt, das Journal muss geklärt werden.

Wir glauben, dass der Vermittler beim Verkauf der Waren des Versenders in seinem eigenen Namen auch die erhaltenen Rechnungen im Journal bis zu dem Datum registriert, an dem sie erstellt wurden?

Beispielsweise wurde die Ware am 30. September an den Käufer verkauft, dann wurden die Informationen an den Versender übertragen. Er stellte an diesem Tag eine Rechnung aus, übergab sie jedoch erst am 30. Oktober an den Vermittler. Wie wird der Vermittler das Journal ausfüllen?

Sie müssen sich auf das Rechnungsdatum konzentrieren. Wenn die Ware an den Käufer versendet wird, stellt der Provisionsvertreter eine Rechnung vom 30. September aus und registriert sie in Teil 1 des Journals für das 3. Quartal. Wenn die Rechnung erst am 30. Oktober beim Versender eingeht, muss sie für das 3. Quartal in einer neuen Zeile von Teil 2 des Journals registriert werden. Das heißt, das Journal für das 3. Quartal muss geklärt und eine aktualisierte Erklärung eingereicht werden (wenn sich der Agent im OCH befindet). Befindet sich der Vermittler in einem speziellen Modus, wird dem IFTS ein aktualisiertes Journal für das 3. Quartal vorgelegt.

Verstehen wir richtig, dass Spediteure und Entwickler nach dem 1. Oktober 2017 nicht mehr die Möglichkeit haben, eine Methode für die Neuausstellung von Rechnungen zu wählen? Jene. Sind sie verpflichtet (und nicht berechtigt), in ihrem Namen konsolidierte Rechnungen auszustellen?

Bei der Rechnungsstellung von Kunden geben sich Spediteur und Entwickler als Verkäufer an. Sie geben das Datum auf der Rechnung gemäß ihrer internen Chronologie an. Die Verwendung eines "Vermittlungsschemas" bei der Bereitstellung von Weiterleitungsdiensten (Entwicklerdiensten) ist in den Regeln nicht vorgesehen. Der Spediteur wendet die Regeln für Vermittler an, wenn er keine Speditionsdienstleistungen im Rahmen eines Speditionsvertrags erbringt, sondern Vermittler.

Hat sich für Provisionsagenten (Agenten) etwas geändert?

Vermittler, die Waren wie bisher in eigenem Namen kaufen, geben bei der erneuten Ausstellung von Rechnungen an ihre Ausschüsse (Auftraggeber) das Datum ab der Rechnung des tatsächlichen Verkäufers und seine Daten an. Wenn es mehrere Verkäufer gibt, werden deren Namen durch Semikolons getrennt aufgelistet. Vorausgesetzt jedoch, die Rechnungsdaten dieser Verkäufer sind gleich. Wenn die Daten unterschiedlich sind, werden die Rechnungen für jeden Verkäufer erneut an den Auftraggeber (Auftraggeber) ausgestellt. Wie Sie sehen, unterscheidet sich das Verfahren für Entwickler (Spediteure) von anderen Vermittlern.

Es ist vorgesehen, dass nicht nur „normale“ Rechnungen, sondern auch Zollanmeldungen, Anträge auf Einfuhr von Waren (von der EAEU) und von Steuerbeamten erstellte Rechnungen im Register der eingegangenen und ausgestellten Rechnungen eingetragen werden können. Was sind diese Fälle?

Bei der Organisation des Transports kauft der Spediteur beispielsweise Informationsdienste bei ausländische Firma für den Kunden. Der Verkaufsort dieser Dienstleistungen wird als Russische Föderation anerkannt, daher fungiert der Vermittler als Steuerberater für die Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer. Die zur Erfüllung der Pflichten eines Steueragenten ausgestellte Rechnung wird vom Spediteur in Teil 2 des Journals registriert. Oder der Entwickler kauft für den Kunden importierte Ausrüstung... Anschließend registriert der Entwickler eine Zollanmeldung im Journal.

Ferner registriert der Spediteur bei der Erbringung der Dienstleistung oder der Entwickler bei der Übertragung des Objekts an den Kunden in Teil 1 des Journals eine konsolidierte Rechnung mit der Zuordnung separater Artikel für jeden Verkäufer (Zollanmeldung).

Es stellte sich sofort die Frage nach der Eintragung von Zollanmeldungen in das Einkaufsbuch. Wie die Kosten der Waren, schreiben die Regeln vor, den Wert wiederzugeben, der in der Buchhaltung reflektiert wird?

Ja, wenn die Kosten für Waren, die aus dem Hoheitsgebiet von Staaten außerhalb der EAEU in die Russische Föderation eingeführt wurden, im Einkaufsbuch ausgewiesen sind, gibt Spalte 15 "Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) ..." die Kosten für diese Waren an, die in der Buchhaltung ausgewiesen sind. Jetzt schlägt das FTS ein anderes Verfahren vor, um diesen Indikator im Kaufbuch wiederzugeben. Der Wert der eingeführten Waren wird gemäß der Vereinbarung (Vertrag) angegeben. In Ermangelung eines Wertes in der Vereinbarung (Vertrag) - der in den Versanddokumenten angegebene Wert. In Ermangelung eines Wertes in der Vereinbarung (Vertrag) und Versanddokumenten - die Kosten der Waren in der Buchhaltung ausgewiesen.

Welche Kosten sind beim Import aus der EAEU anzugeben?

Spalte 15 spiegelt die in Spalte 15 des Antrags auf Einfuhr von Waren und Zahlung indirekter Steuern angegebene Steuerbemessungsgrundlage wider. Das heißt, die Kosten der Waren unter dem Vertrag.

Wenn Entwickler Rechnungen registrieren müssen, die von Verkäufern (Auftragnehmern) in Teil 2 des Registers erhalten wurden. Wie erhalten oder während des Zeitraums der Ausstellung konsolidierter Rechnungen an den Anleger?

In der Zeit des Eingangs von Verkäufern. Das Dekret Nr. 1137 enthält keine weiteren Regeln. Darüber hinaus wurde seit dem 1. Oktober das Verfahren zur Registrierung "vergessener" Rechnungen für vergangene Perioden festgelegt. Wenn eine nicht registrierte Rechnung in Bezug auf die Vorperiode identifiziert wird, muss sie für den Zeitraum, zu dem das Datum ihrer Erstellung gehört, in einer neuen Zeile des Journals registriert werden.

Nadezhda Stepanovna, vielen Dank!

Waren überqueren die Grenze Russische Föderation Im Rahmen von Außenhandelsgeschäften wird es traditionell mit einer Zollanmeldung formalisiert. Dies ist ein Dokument in einer genau definierten Form, das eine Reihe von Merkmalen aufweist und spezifische Details enthält. Eine dieser obligatorischen Angaben ist die Registriernummer der Zollanmeldung. Im Jahr 2017 werden die Regeln für die Angabe dieser Zahl in Rechnungen, Einkaufsbüchern und Verkaufsbüchern einige Änderungen erfahren. Wir werden über sie sprechen.

Registrierungsnummer der Zollanmeldung auf der Rechnung und anderen Dokumenten

Gültig ab 1. Oktober 2017 neue Edition Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137, mit dem die Formen verschiedener Dokumente zur Berechnung der Mehrwertsteuer genehmigt wurden: Rechnungen, Kauf- und Verkaufsbücher, zusätzliche Blätter dazu. Ich muss sagen, dass die Änderungen nicht signifikant aussehen, sondern eher extern sind. Trotzdem müssen Sie sie berücksichtigen.

Wenn also die frühere Spalte 11 im genehmigten Rechnungsformular den Namen "Zollanmeldungsnummer" trug, wird in dieser Spalte ab Oktober die "Registrierungsnummer der Zollanmeldung" angegeben. Im Einkaufsbuch und im dazugehörigen Zusatzblatt in Spalte 13 wird auch die frühere „Zollanmeldungsnummer“ durch die „Registrierungsnummer“ ersetzt - analog dazu, wie dies in Rechnungen geschehen wird. Ein weiteres Dokument, in dem die Registrierungsnummer der Zollanmeldung angegeben ist, ist das Verkaufsbuch. Die Registrierungsnummer der Zollanmeldung im Verkaufsbuch muss in der neuen, zuvor nicht vorhandenen Spalte 3a angegeben werden. Diese Anforderung bezeichnet ein Zolldokument, das erstellt wird, wenn Waren am Ende des Verfahrens der freien Zollzone in der Region Kaliningrad für den Inlandsverbrauch freigegeben werden.

Woher bekommen Sie die Registrierungsnummer der Zollanmeldung?

Die in den Dokumenten zur Mehrwertsteuer angegebene Registrierungsnummer der Frachtzollanmeldung ist in Spalte A des Formulars eingetragen, das durch den Beschluss der Kommission der Zollunion vom 20. Mai 2010 Nr. 257 (in der Fassung vom 18. Juli 2017) genehmigt wurde. Im Gegensatz zur vorherigen Nummer der Zollanmeldung hat ihre Registrierungsnummer gemäß Ziffer 43 derselben aktuellen Fassung der Entscheidung ein streng definiertes digitales Format: XXXXXXXX / XXXXXX / XXXXXXX.

Der erste Teil des Kodex entspricht der Zollbehörde des Mitgliedstaats, der die Erklärung registriert Zollunion... Der zweite Block ist das Datum der Registrierung der Zollanmeldung - Tag, Monat und Jahr. Und die letzten Ziffern sind die Ordnungszahl der Erklärung, die gemäß dem Zollregistrierungsjournal vergeben wurde. Die Zollbehörde erneuert diese Nummerierung jährlich und beginnt im Januar damit, die Nummern ab dem Wert "1" erneut zuzuweisen.

So könnte ein Beispiel für die Registrierungsnummer einer Zollerklärung, die vom Moskauer Zoll im August 2017 ausgestellt wurde, folgendermaßen aussehen: 10129000/220817/0211234.

Wie sieht die Registriernummer der Zollanmeldung anderer Länder aus?

Wenn die Kodierung der russischen Zollbehörde im ersten Teil der Registrierungsnummer der Anmeldung einen achtstelligen Wert hat, ist die Registrierungsnummer der Zollanmeldung für andere Staaten etwas anders. Für die Warenerklärung in der Republik Armenien ist daher ein zweistelliger Code erforderlich, für die Zollbehörden von Belarus, Kasachstan und Kirgisistan ein fünfstelliger Code.

Zuordnung einer Registrierungsnummer zur Zollanmeldung

Diese Requisiten zolldokument direkt vom Zollbeamten zugewiesen, durch den die zu verarbeitenden Waren gelangen. Darüber hinaus wird die zugewiesene Nummer durch die Unterschrift und das persönliche Nummernsiegel eines bestimmten Beamten bestätigt. Daher geht die Möglichkeit, dass die Registriernummer der Zollanmeldung einen falschen Wert hat, gegen Null. Ein weiteres Problem besteht darin, dass beim Übertragen von Daten über die Registrierungsnummer in Buchhaltungsunterlagen Fehler im Zusammenhang mit dem Faktor Mensch möglich sind. In jedem Fall können solche Wahrscheinlichkeiten jedoch bei der Interaktion mit Gegenparteien gesteuert werden.