Aloqa vazifalari moliyaviy menejment.

Inflyatsiyaning investitsiya jarayoniga ta'siri.

Inflyatsiyaning investitsiya jarayoniga ta'siri asosan salbiy. Bu amortizatsiya fondining amortizatsiyasi borligidan, demak, asosiy fondlarni yangilash uchun mablag 'etishmasligidan namoyon bo'ladi. Natijada investitsiya fondi kamayadi, korxonaning investitsiya imkoniyatlari kamayadi. Ushbu ta'sirni asosiy fondlarning tezlashtirilgan eskirish usuli yordamida hamda iste'mol fondlarining o'sishini cheklash orqali kamaytirish mumkin. Salbiy ta'sir investorlar kelajakda amortizatsiya qilingan pul bilan investitsiyalardan daromad olishlarida va investitsiya xarajatlari hozirgi vaqtda amalga oshirilishida ham namoyon bo'ladi. Inflyatsiya sharoitida afzallik berilishi kerak investitsiya loyihalari tez qoplash muddati bilan. Undan eng tez muhofaza qilinadigan hududlarga kapitalning tez aylanishi bilan mablag 'qo'yish maqsadga muvofiqdir - bu moliya bozori, qimmatli qog'ozlar bilan chayqov operatsiyalari, savdo, ko'chmas mulk bitimlari va boshqalar.

5-ma'ruza6. Aloqa funktsiyasi - tashqi moliyaviy munosabatlarni amalga oshirish.

IN zamonaviy tushunchalar strategik korxonalarni boshqarish, uning asosiy rollaridan biri uning rivojlanish dinamikasi va xatti-harakati davomida o'ynaydi tashqi muhit... Moliyaviy menejment aloqaning asosiy omillaridan biridir. Moliyaviy menejmentning kommunikatsion funktsiyasi federal, subfederal va munitsipal hokimiyat organlari, kontragentlar, mijozlar, kreditorlar, qarz oluvchilar, investorlar, muassislar va boshqalar bilan moliyaviy munosabatlarni amalga oshirishdan iborat. Ushbu munosabatlar hech bo'lmaganda mojarolarsiz bo'lishi kerak va ideal holda korxona rivojiga va uning strategik maqsadlarini hal qilishga hissa qo'shishi kerak. Korxonadagi moliyaviy menejment tashqi muhit talablariga mos bo'lishi kerak.

Tadbirkorlikning moliyaviy muhiti - bu korxonaning moliyaviy munosabatlar sub'ektlari va ob'ektlari bilan o'zaro ko'p tomonlama ishbilarmonlik munosabatlarining kompleksidir. Iqtisodiy sub'ektning moliyaviy munosabatlar tizimiga moliyaviy resurslarni shakllantirish, shakllantirish, tasarruf etish va ulardan foydalanish sohasidagi munosabatlar kiradi. Ushbu munosabatlar iqtisodiy gorizontal va vertikal doirada bo'lishi mumkin. Hozirgi vaqtda yuqori tashkilotlar bilan aloqalar federal va munitsipal mulkka ega korxonalarda va davlat korxonalari... Bunday munosabatlar qayta tiklandi yangi asos va moliyaviy xoldingi ichida. Bu sho'ba va sho'ba kompaniyalarning bosh kompaniya - ularning nazorat paketi aktsiyalarining (aktsiyalarining) egasi bilan o'zaro munosabati. Bozor sharoitida moliyaviy gorizontal munosabatlar keng tarqalgan. Har bir xo'jalik yurituvchi sub'ekt, bir tomondan, mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) etkazib beruvchisi, boshqa tomondan, ularning xaridoridir. Ishbilarmonlik muhitini shakllantiruvchi elementlar.

Biznes muhiti - iqtisodiy erkinlik darajasi, tadbirkorlik organining mavjudligi, iqtisodiy munosabatlarning bozor turining ustunligi, tadbirkorlik muhitini shakllantirish imkoniyati va zarur resurslardan foydalanishni o'z ichiga olgan ijtimoiy iqtisodiy vaziyat. Tadbirkorlik muhitini shakllantirish boshqariladigan jarayondir. Boshqarish usullari sub'ektlarga ta'siri bilan bog'liq bo'lmagan chora-tadbirlarga asoslanadi tadbirkorlik faoliyati, ammo bunday sub'ektlarning paydo bo'lishi va tez shakllanishi uchun qulay sharoitlarni yaratish bilan. Tadbirkorlik muhitini shakllantirish quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

Tadbirkorlikni rag'batlantirish, tadbirkorlik infratuzilmasini yaratish bo'yicha milliy dasturni qabul qilish (tadbirkorlik faoliyatining barcha institutlari);

Jamoat iqtisodiy va ijtimoiy-iqtisodiy fikrlashni o'zgartirish;

Ijtimoiy psixologiyani o'zgartirish. Tadbirkorlikning rivojlanishi milliy boylik va millat farovonligining oshishiga olib keladi.

Moliya paydo bo'lishining shartlari uchta funktsiyadan iborat bo'lgan pul daromadlarini shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanishdir: taqsimlash, nazorat qilish va tartibga solish.

Tarqatish funktsiyasi

Tizimning har bir bo'g'inini moliyaviy resurslar bilan ta'minlash uchun javobgardir. Asosiy vazifa - milliy daromadni davlat va aholining ehtiyojlariga mos ravishda taqsimlash. Daromad soliqlar va tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushadigan mablag'lar hisobiga hosil bo'ladi.

Daromadni taqsimlash quyidagilarga imkon beradi:

• milliy iqtisodiyot tarmoqlarini teng ravishda rivojlantirish;
• mamlakatning davlatini, iqtisodiyotini va mudofaasini mustahkamlash;
• aholining turmush darajasini oshirish.

Boshqarish funktsiyasi

Iqtisodiy maqsadga muvofiqligi va amaldagi qonunlarga muvofiqligi nazorat funktsiyasining majburiy tarkibiy qismidir. Nazorat moliya harakatining barcha darajalarida va har qanday moliyaviy operatsiyalar uchun zarurdir. Moliyaviy nazorat iqtisodiy huquqbuzarliklarning oldini olish vositasi bo'lib, quyidagilarga imkon beradi.

• tovarlar va xizmatlar ishlab chiqarishni nazorat qilish;
• resurslarni sarflash jarayonini kuzatish;
• xarajatlar va yo'qotishlarni kamaytirish;
• isrofgarchilikning oldini olish uchun.

Tartibga solish funktsiyasi

Tartibga solish iqtisodiy vaziyatni yaxshilashga yoki inqirozdan chiqishga qaratilgan. Tartibga solishning asosiy dastaklari soliq va kredit siyosatidir. IN davlat tomonidan tartibga solish kerak:

• davlat sektori;
• pul aylanmasi;
• davlat moliyasi;
• tashqi-iqtisodiy faoliyat;
• iqtisodiy xavfsizlik.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari - davlat organlari, soliq tizimi, byudjetlar, banklar va boshqa kredit tashkilotlari, sug'urta kompaniyalari va boshqalar bilan aloqalar tizimi, shuningdek korxona resurslari aylanishi, uning pul daromadlari va jamg'armalarining shakllanishi jarayonida mablag'larning shakllanishi va ishlatilishini ifodalaydigan pul munosabatlari. ...

Moliyaviy munosabatlar ichki va tashqi bo'linadi.

Ichki moliyaviy munosabatlar:

• - xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning ustav kapitalini shakllantirish;
• -kassa daromadlarini shakllantirish va taqsimlash: daromad, yalpi va sof daromad, foyda, korxona naqd pullari;
• - to'lov uchun xodimlar bilan munosabatlar ish haqi.
• - o'z tarkibiy bo'linmalari bilan moliyaviy munosabatlar
• -ishlab chiqarish birlashmalari doirasidagi munosabatlar va korxonaning uning sho'ba korxonalari bilan munosabatlari.

Tashqi moliyaviy munosabatlar

daromadlarni ishlab chiqarish va taqsimlash jarayonida boshqa xo'jalik yurituvchi sub'ektlar bilan munosabatlar (nomoddiy munosabatlar);

• - jarimalar, jarimalar, jarimalar; - ijara munosabatlari;
• - qimmatli qog'ozlarni chiqarish va sotish;
• - jamoaviy ish;
• - tijorat kreditlari;

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini tashkil etish bozor sharoitida tadbirkorlik faoliyatining mohiyatiga mos keladigan bir qator printsiplar asosida amalga oshiriladi:

Iqtisodiy mustaqillik. Ushbu tamoyilning amalga oshirilishi, xo'jalik yurituvchi sub'ekt, mulkchilik shaklidan qat'i nazar, daromadlarni maksimal darajada oshirish istagi asosida o'z xarajatlari yo'nalishlarini, ularni moliyalashtirish manbalarini mustaqil ravishda belgilashi bilan ta'minlanadi.

O'z-o'zini moliyalashtirish. Ushbu tamoyil mahsulotlarni ishlab chiqarish va sotish xarajatlarini to'liq qoplashni, o'z mablag'lari va kerak bo'lganda bank va tijorat kreditlari hisobiga ishlab chiqarishni rivojlantirishga sarmoyalarni anglatadi. Ushbu tamoyilni amalga oshirish korxonaning raqobatbardoshligini ta'minlaydigan tadbirkorlik faoliyati uchun asosiy shartlardan biridir.

Moddiy javobgarlik. Bu iqtisodiy faoliyatni o'tkazish va natijalari uchun ma'lum bir javobgarlik tizimining mavjudligini anglatadi. Ushbu printsipni amalga oshirishning moliyaviy usullari alohida korxonalar, ularning menejerlari va korxona xodimlari uchun har xil.

Moddiy qiziqish. Ushbu tamoyil ob'ektiv ravishda tadbirkorlik faoliyatining asosiy maqsadi - foyda olish bilan belgilanadi.

Moliyaviy zaxiralarni ta'minlash. Ushbu tamoyil tadbirkorlik faoliyatini ta'minlash uchun moliyaviy zaxiralarni shakllantirish zarurati bilan bog'liq.

Printsip moliyaviy nazorat... Ushbu tamoyilni korxona darajasida amalga oshirish ichki tahlil va audit asosida ichki moliyaviy nazoratni amalga oshirish imkoniyatini ta'minlaydigan bunday moliya tashkilotini ta'minlaydi.

Shunday qilib, tashkilotlar moliyasi moliya tizimining asosiy bo'g'ini hisoblanadi. Korxonalar moliya - xo’jalik yurituvchi sub’ektlardan kelib chiqadigan pul mablag’larining haqiqiy va (yoki) potentsial fondlarini shakllantirish, ularni taqsimlash va ishlab chiqarish va iste’mol ehtiyojlari uchun ishlatishga oid pul-kredit munosabatlarining majmui.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar moliyasini tashkil qilishning barcha printsiplari ishlab chiqilmoqda va ularni har bir aniq iqtisodiy vaziyatda amalga oshirish uchun ularning ishlab chiqarish kuchlari va ishlab chiqarish munosabatlarining rivojlanish darajasiga mos keladigan shakllari va usullari qo'llaniladi.

Hozirgi iqtisodiy sharoitda tijorat banklari bozor infratuzilmasining muhim elementiga aylanmoqda.

Tijorat banklari mas'uliyati cheklangan jamiyatlar yoki aktsionerlik jamiyatlari shaklida tuzilgan va faoliyat ko'rsatganligi sababli, ularning faoliyati faqat o'zlarining daromadlarini olish sharti bilan amalga oshiriladi. Shunday qilib, korxonalar va banklar o'rtasidagi munosabatlar o'zaro manfaatlarni hisobga olgan holda quriladi va har ikki tomon uchun ham foydali bo'lishi kerak.

Tashkilot va bank o'rtasidagi munosabatlar hisob-kitob-kassa va kredit xizmatlariga, shuningdek, bozor iqtisodiyotiga xos bo'lgan yangi xizmatlarning paydo bo'lishi munosabati bilan yuzaga keladi. Muhim xususiyat bu munosabatlar ularning shartnomaviy xususiyatidir. Shartnomalar tuzish tashabbusi korxona tomonidan amalga oshiriladi, u mustaqil ravishda uning hisob-kitob, kassa va kredit xizmatlari uchun bankni tanlaydi.

Hisob-kitob xizmatlari uchun kompaniya bank bilan naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil qilish uchun zarur bo'lgan bank hisobvarag'i shartnomasini tuzadi. Shartnomaga muvofiq, bank mijoz sifatida korxona uchun hisob-kitob va boshqa hisobvaraqlarni ochadi, ularga korxonadan ham, korxonadan olingan mablag'larni, uning nomidan korxona hisobvarag'idan debetlarni, tegishli etkazib beruvchilar, kreditorlar hisobvarag'idagi summalarni va tegishli byudjet va byudjetdan tashqari fondlarni kreditlaydi. Bundan tashqari, bank mijoz-korxonadan qabul qilib, uni yoki uning nomidan naqd pul berishni, hisobvaraqlardagi pullarni saqlash uchun foizlarni to'lashni o'z zimmasiga oladi.

Yuridik shaxs sifatida korxonaning asosiy hisobvarag'i joriy hisobvaraqdir. Kompaniya turli banklarda bir nechta joriy hisob raqamlarini ochish huquqiga ega. Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan mablag'lar joriy hisob raqamiga yoziladi, hisob-kitoblar korxona majburiyatlari bo'yicha amalga oshiriladi. Boshqa hisob raqamlari - joriy, kredit, valyuta - tashkilot turli banklarda istalgan raqamda ochish huquqiga ega. O'zining joylashgan joyidan tashqarida alohida tarkibiy bo'linmalari bo'lgan korxona uchun hisob-kitob sub-schyoti ochiladi. Ularning banklarda joylashgan joylarida korxona nomiga hisobvaraqlar ochiladi. Hisob-kitob sub-hisobi yordamchi qiymatga ega bo'lganligi sababli, keyinchalik korxonaning asosiy hisob-kitob hisobvarag'iga o'tkazish uchun bo'linmadan tushadigan daromadlarni to'playdi.

Korxonaning filiallari, bo'limlari va boshqa hisob-kitob qilinmaydigan bo'limlari uchun joriy hisobvaraqlar ochiladi. Ular asosan ish haqi va ma'muriy xarajatlar bilan bog'liq cheklangan hisob-kitob operatsiyalari uchun foydalaniladi.

Bankda joriy valyuta hisobvarag'i ochilganda, tranzit valyuta hisobvarag'i avtomatik ravishda ochiladi, unga valyuta o'tkazmalari tashqi iqtisodiy faoliyat korxonalar. Valyuta tushumining bir qismi sotilgandan so'ng, valyuta mablag'larining qoldig'i joriy hisob raqamiga o'tkaziladi.

Korxona va bank o'rtasida hisob-kitob-kassa xizmatlari ko'rsatish jarayonida mablag'lar harakati bilan birga keladigan va korxona va bank daromadlarining shakllanishiga ta'sir ko'rsatadigan ma'lum moliyaviy munosabatlar shakllanadi.

Ko'pgina banklar mijozlar hisob raqamlarini ochish va hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun haq oladilar naqd operatsiyalarularni amalga oshirish xarajatlarini qoplash. Boshqalar, mijozlarni jalb qilish uchun, joriy hisob raqamlarini bepul oching. Har bir bank korxonalar mablag'larini o'zida saqlash uchun (tranzit valyuta hisobvarag'i bundan mustasno) ikkinchisining foydasiga ma'lum bir to'lovni to'laydi. To'lov miqdori joriy hisobvaraqda o'zaro kelishuv asosida belgilanadi. Kompaniya vaqtincha ortiqcha mablag'larni bank shartlari bo'yicha muddatli depozit hisobvaraqlariga joylashtiradi, bu pulni saqlash shartlariga qarab depozitlar bo'yicha foizlarni belgilaydi.

Bank xizmatlarini to'lash uchun tashkilotning xarajatlari mahsulotlarning (ishlarning, xizmatlarning) tannarxiga kiritiladi, mablag'larni bank hisobvaraqlarida saqlashdan olingan daromad kompaniyaning balans foydasi sifatida operatsion bo'lmagan daromad sifatida hisobga olinadi. Banklar byudjet, boshqa korxonalar yoki boshqa naqd pulsiz hisob-kitoblar bilan korxonaning hisob-kitoblarini nazorat qilish huquqiga ega emas, garchi ular belgilangan shakllarda amalga oshirilsa. Shu bilan birga, bank Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining me'yoriy hujjatlarida belgilangan va korxona va tijorat banki o'rtasida tuzilgan shartnomalar bilan belgilanadigan hisob-kitob intizomining qoidalariga rioya qilish uchun bir oz javobgarlikni o'z zimmasiga oladi. Jamiyat hisobvarag'idan mablag'larni o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobdan chiqarganligi uchun, shuningdek, kompaniya tomonidan olingan mablag'larni o'z vaqtida yoki noto'g'ri hisobga olganligi uchun, u har bir kechiktirilgan kun uchun bankdan ushbu foydadan 0,5% miqdorida jarima to'lashni talab qilishga haqlidir. Bank va korxona o'rtasida tuzilgan shartnomada boshqa (qo'shimcha) javobgarlik shakllari ham ko'zda tutilishi mumkin.

Korxonalarning bank oldidagi javobgarligi bank hisobvarag'ida va depozit shartnomalarida, kredit shartnomalarida belgilanadi.

Zamonaviy sharoitda korxonaning normal ishlashini ta'minlashda kreditning roli, albatta, muhimdir.

Bank kreditlari mahsulot ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq korxonalar ehtiyojlari uchun eng muhim moliyaviy manbadir. Mablag'larga vaqtincha ehtiyoj, ayniqsa, ko'pincha ishlab chiqarish va mahsulot sotish hajmining mavsumiy tebranishlari mavjud bo'lgan korxonalar uchun paydo bo'ladi. Ammo bu xarajatlarning ayrim turlarini manbalarini olish va shu maqsadda, masalan, ta'mirlash ishlarini bajarish uchun mablag'larga bo'lgan ehtiyoj o'rtasidagi vaqtinchalik bo'shliq natijasida paydo bo'lishi mumkin. O'z-o'zini moliyalashtirish assotsiatsiyalari va sanoat korxonalari jami zaxiralar asosida kreditlanadi va ishlab chiqarish xarajatlari.

Kredit ta'minotini tekshirishning umumiy printsipi quyidagicha. Haqiqiy qarz, reja ichidagi qimmatbaho buyumlar zaxiralari va ishlab chiqarish xarajatlari bo'yicha ortiqcha to'langan qoldiq summasi va ularning balansdagi qoldig'i miqdorida yuborilgan tovarlar summasi bilan taqqoslanadi.

Amalda, bank muassasasi xavfsizligini tekshirish bir vaqtning o'zida zaxiralar va xarajatlar va jo'natilgan tovarlarning umumiy miqdori bo'yicha amalga oshiriladi. Agar qarz rejalashtirilgan kredit miqdoridan oshib ketsa, bank muassasasi kompaniya bilan birgalikda kreditga bo'lgan ortiqcha ehtiyojni keltirib chiqargan sabablarni ko'rib chiqadi.

To'liq yoki qisman zaxiralar va ishlab chiqarish xarajatlarining, shuningdek jo'natilgan mahsulotlarning to'liq yoki qisman miqdori uchun vaqtincha ehtiyojlar uchun qarz berish to'g'risida qaror qabul qilinishi mumkin. Agar ushbu chora-tadbirlar qarzni rejalashtirilgan muddatga etkazishga imkon bersa, u holda bank muassasasi vaqtinchalik ehtiyojlar uchun kredit berishi mumkin.

Agar o'z vaqtida kredit bo'yicha qarzni rejalashtirilgan darajaga etkazish imkoni bo'lmasa, shuningdek bank kreditlari bo'yicha muddati o'tgan qarz bo'lsa, kreditning rejalashtirilgan miqdori doirasida kredit berishni cheklash joriy etiladi.

Agar to'lov shartlari hali kelmagan jo'natilgan tovarlarning ortiqcha o'sishi tufayli rejalashtirilgan kredit hajmi oshib ketgan bo'lsa, ular kreditlash uchun miqdori va muddati cheklanmasdan qabul qilinadi. Bank bu holda sanktsiyalarni qo'llamaydi.

Tugallanmagan ishlarning qoldiqlarini tekshirishda, tayyor mahsulotlar va jo'natilgan tovarlar kreditlash uchun haqiqiy tannarx bo'yicha qabul qilinadi, lekin rejadan yuqori emas, qolgan barcha zaxiralar va xarajatlar - balans smetasiga muvofiq. Tovar balansida tovarlar chakana yoki ulgurji narxlarda qayd etilsa, tovar-moddiy zaxiralarning qiymatlari, kelajakdagi xarajatlar yoki zararlar uchun zaxiralar, shuningdek savdo chegirmalarning amortizatsiya summasi kamayadi.

Agar korxonada rag'batlantiruvchi mablag 'etishmasa, bank asosiy vositalar xarajatlari uchun kreditlar berishi mumkin. Bunday kreditlar bo'yicha korxona va bank o'rtasidagi munosabatlarni tahlil qilish kreditlarning maqsadli ishlatilishini va ular hisobidan amalga oshirilayotgan faoliyat samaradorligini tekshirishdan iborat.

Kreditlash - bu korxonani qaytarib beriladigan moliyalashtirish usuli. Bu an'anaviy bank xizmati. Kompaniya kreditni joriy hisobvarag'i ochilgan bankda ham, boshqa istalgan bankda ham olish huquqiga ega. Kredit berish tomonlarning huquqlari va majburiyatlarini belgilaydigan kredit shartnomasi asosida, shuningdek taqdim etilgan kreditning mohiyati va qarz oluvchi kompaniyaning moliyaviy holatini hisobga olgan holda shartnoma shartlarini buzganlik uchun javobgarlikni amalga oshiradi.

Korxonaning qarz mablag'lariga bo'lgan ehtiyojlari xususiyatiga qarab qisqa muddatli (bir yilgacha), o'rta muddatli (bir yildan uch yilgacha) va uzoq muddatli (uch yildan ortiq) kreditlar mavjud.

Kompaniya kreditdan foydalanganligi uchun bankka foizlar to'laydi, bu shartnomada belgilangan muddatda qaytarilishi kerak. Foiz stavkalari talab va taklifni hisobga olgan holda qarz kapitalidan foydalanish davriga bog'liq. Foiz stavkalari har bir bankda farq qilishi mumkin.

Rossiya banklarining kredit berish sohasidagi amaliyoti shuni ko'rsatadiki, ularning bu sohadagi faoliyati deyarli to'liq savdo va ta'minot biznesi sohasida to'plangan qisqa muddatli kreditlardan iborat. Asosan, qarz mablag'lari vositachilik operatsiyalariga yo'naltirilgan bo'lib, ular mablag'larning tez aylanishi va yuqori foyda bilan tavsiflanadi.

Banklar kredit berishni tijorat asosida amalga oshirganligi sababli, kredit berish tamoyillari bu kreditni ta'minlash, maqsadli xususiyati, dolzarbligi, qarzni qaytarish va qaytarishdir. Bunday holda, bu kredit operatsiyalarining o'ziga xos turlarining afzalliklarini va ularning son jihatdan ustunligini belgilaydi. Moliya-kredit tizimi bilan munosabatlar xilma-xil. Avvalo, bu soliqlar va ajratmalarning o'tkazilishi bilan bog'liq turli darajadagi byudjetlar va byudjetdan tashqari fondlar bilan aloqalar. Rossiya soliq tizimi nomukammal va normal holatga hissa qo'shmaydi ishlab chiqarish faoliyati... Jahon tajribasi shuni ko'rsatadiki, inflyatsiyaning yuqori ko'rsatkichlarini faqat ishlab chiqarishni qo'llab-quvvatlash va investitsiyalarni rivojlantirish hisobiga kamaytirish mumkin. Bu soliq, kredit va bojxona siyosatining asosiy yo'nalishi bo'lishi kerak. Xususan, ko'plab mamlakatlarda ishlab chiqarish hajmining bir qismiga yoki umuman o'sishiga soliq solinmaydi. Bu korxona uchun ham, davlat uchun ham foydalidir, chunki bunday korxonalardan soliqlar to'liq olinadi va bir yildan so'ng ular keskin ko'payadi.

Moliya tizimining sug'urta aloqasi bilan munosabatlar ijtimoiy va tibbiy sug'urta uchun mablag 'o'tkazmalaridan, shuningdek kompaniya mulkini sug'urtalashdan iborat.

Korxonalarning banklar bilan moliyaviy munosabatlari ham naqdsiz hisob-kitoblarni tashkil etish, ham qisqa va uzoq muddatli kreditlarni olish va to'lash nuqtai nazaridan barpo etilmoqda. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish korxonalarning moliyaviy holatiga bevosita ta'sir qiladi. Kredit - bu shakllanish manbai aylanma mablag'lar, ishlab chiqarishni kengaytirish, uning ritmi, mahsulot sifatini yaxshilash, korxonalarning vaqtinchalik moliyaviy qiyinchiliklarini bartaraf etishga yordam beradi.

Ayni paytda korxonalar va banklar o'rtasidagi munosabatlarda bir qator muammolar mavjud. Naqd pulsiz to'lovlar amaliyoti ibtidoiy: oldindan to'lash, barter, naqd pul, yirik to'lovlar. Kredit juda qimmat, shuning uchun korxonalarning aylanma mablag'larini shakllantirishdagi uning ulushi juda past (o'rtacha 10% dan ko'p bo'lmagan). Investitsiyalarni moliyalashtirish uchun uzoq muddatli kreditlardan deyarli foydalanilmaydi. An'anaviy bo'lmagan bank xizmatlari ham ishlab chiqilmagan.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasida yuboring oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, yosh olimlar o'z bilimlari va ishlarida bilim bazasidan foydalangan holda sizdan juda minnatdor bo'lishadi.

Yuborilgan http://www.allbest.ru/

Kirish

1. Korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirish

2. Tashkilotlarga kredit berish

2.3 Kredit shartnomasini tahlil qilish (tuzish)

2.4. To'lovni hisob-kitob qilish byudjeti uchun kredit olish uchun ariza berishni texnik-iqtisodiy asoslarini o'rganish (tayyorlash)

3.2 Korxonani maqsadli moliyalashtirish to'g'risidagi hisobotni yoki korxonani davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash to'g'risidagi boshqa mavjud hujjatlarni ilova qiling

4. Tashkilotlar faoliyatini sug'urta qilish

4.1 Korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini sug'urtalashni tashkil qilishni tahlil qilish. Sug'urta turlari. Sug'urta shartlari variantlarini baholash

4.2 Sug'urta qildiruvchi va sug'urtalovchi o'rtasidagi sug'urta munosabatlarining diagrammasini tuzing

4.3 Kompaniya faoliyatini sug'urtalash to'g'risidagi hujjatlarni ilova qilish

Xulosa

Ilovalar

Kirish

Amaliy mashg'ulotlarim o'tkaziladigan joy "Pokrovskiy koni" OAJ, 676150, Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda qishlog'i, ko'ch. Sovetskaya, 17 yosh.

Amaliyotning maqsadi o'quv jarayonida olingan nazariy bilimlarni mustahkamlash va buxgalteriya hisobi, iqtisodiy tahlil va audit bo'yicha amaliy ko'nikmalarga ega bo'lishdir.

Maqsadga muvofiq uning vazifalari belgilanadi: korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirishni ochib berish, tashkilotga kredit berish bilan tanishish, byudjet mablag'lari mavzusini tashkilotlar faoliyatini moliyalashtirish manbai sifatida ko'rib chiqish, tashkilot faoliyatini sug'urtalash bilan tanishish.

Korxonaning qisqacha iqtisodiy xususiyatlari: "Pokrovskiy Rudnik" OAJ korxonasi 1994 yil 1 sentyabrda tashkil etilgan va ochiq aktsiyadorlik jamiyati sifatida ro'yxatdan o'tgan. Korxonaning Rossiya Federatsiyasida joylashgan joyi, Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda aholi punkti. Yuridik manzil: Amur viloyati, Magdagachinskiy tumani, Tygda, ko'ch. Sovetskaya, 17. Ofis Blagoveshchensk, st. Kalinina, 137. Hozirda bosh direktor A.V.Biryukov.

"Pokrovskiy Rudnik" OAJning Moskva va Angliyada vakolatxonalari mavjud.

"Pokrovskiy Rudnik" OAJning asosiy faoliyati qimmatbaho metallar - oltin va kumushni qazib olishdir. Shu bilan birga, 2014 yil davomida 2015 yilda qurilgan va foydalanishga topshirilgan ishlab chiqarish quvvatlarini yakunlash va qayta jihozlash bo'yicha qurilish-montaj ishlari ham iqtisodiy, ham shartnoma asosida davom ettirildi, shuningdek, ishlab chiqarish uchun ham, noishlab chiqarish maqsadlarida ham bir qator yangi ob'ektlar qurilishi boshlandi.

Pokrovskoye koni eng yirik oltin rudasi ob'ekti bo'lib, Amur viloyatidagi oltin qazib oluvchi kompaniyalar orasida etakchi hisoblanadi. Uning foydalanishga topshirilishi nafaqat Amur viloyatining, balki Rossiyaning butun Uzoq Sharq mintaqasining ijtimoiy-iqtisodiy rivojlanishiga sezilarli ta'sir ko'rsatmoqda.

Tog'-kon sanoati majmuasini qurish uchun umumiy kapital xarajatlar qariyb 40 million AQSh dollarini tashkil etdi.

Kompaniyaning etkazib beruvchilari:

· Ishlab chiqarish uskunalari - "NPF ANAKON" MChJ

Kompyuter texnikasi - Axborot biznes tizimlari

· transport vositasi "Ural", "Kamaz", OAJ "Konchilik sanoat-moliya kompaniyasi"

· Kimyoviy laboratoriya uchun uskunalar - "Mexanobz - texnika" OAJ

· Yoqilg'i - "Amur nefteprodukt" OAJ

Konsentratlar - Analit - marketing, Aquilon

Kompaniyaning barcha ishlab chiqarish bo'limlari bir-biri bilan chambarchas bog'liq va o'z mahsulotlarini doimiy ishlab chiqarishni amalga oshiradilar. "Pokrovskiy Rudnik" AJdagi xodimlarning umumiy soni 1756 kishini tashkil qiladi. Bugungi kunda "Pokrovskiy Rudnik" OAJ Rossiyadagi eng yaxshi oltin qazib olish korxonalarining o'ntaligiga kiradi. Shunday qilib, ushbu loyiha doirasida 1999 yilda birinchi oltin 200 kg., 2003 yilda taxminan 3770 kg., 2004 yilda - 4707 kg., 2005 yilda - 5100 kg., 2006 yilda qazib olindi. 6402 kg., 2007 yilda. - 7000 kg., 2016 yilda rejalashtirilgan ishlab chiqarish hajmi 7600 kg. Ikki yildan kamroq vaqt ichida rudalarni qayta ishlash unumdorligi ikki baravarga oshdi - 730 ming tonnadan 2 milliongacha. 2015 yilda 7002 kg oltin va taxminan 1994 kg kumush qazib olindi, bu 1999 yildagiga nisbatan bir necha baravar ko'pdir.

Topilgan mablag'lar doimiy ravishda ishlab chiqarishni kengaytirishga, zamonaviy uskunalarni sotib olishga, yangi loyihalarga, uy-joylar va boshqa ob'ektlarni qurishga sarflanadi. Oltin ishlab chiqarish har yili o'sib bormoqda va foydaning o'sish sur'ati oltin ishlab chiqarishning o'sish sur'atlaridan oshib ketadi. Xodimlar soni yil sayin ko'payib bormoqda. Shu bilan birga, sanab o'tilgan soliq to'lovlari darajasi har yili pasayib boradi. Ehtimol, bu soliqni oqilona rejalashtirishning dalilidir. Geologik qidiruvga yillik sarmoyalar ko'paymoqda, bu esa ishlab chiqarishni kengaytirish istiqbollarini ko'rsatadi.

Endi topshiriq mavzularini ko'rib chiqishga o'tamiz.

1. Korxonaning moliyaviy hisob-kitoblarini tashkil etish va amalga oshirish ".

1.1 To'lov topshiriqlari bo'yicha hisob-kitob

To‘lov topshiriqnomasi - bu hisobvaraq egasining bankka ma'lum miqdordagi pulni uning hisobvarag‘idan (hisob-kitob, joriy, budjet, ssud) boshqa korxona-bank oluvchisi hisobvarag‘iga bankning shu yoki boshqa bir shahar yoki norezident muassasasida o‘tkazish to‘g‘risidagi yozma buyrug‘i.

Hisob-kitoblarda to'lov topshiriqlaridan foydalanish imkoniyatlari har xil. Ularning yordami bilan hisob-kitoblar tovar va tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha amalga oshiriladi. Bunday holda, barcha tovar bo'lmagan to'lovlar faqat to'lov topshiriqlari bilan amalga oshiriladi.

Tovarlar va xizmatlar uchun hisob-kitoblarda to'lov topshiriqnomalari quyidagi hollarda qo'llaniladi:

Qabul qilingan tovarlar va ko'rsatilgan xizmatlar uchun (ya'ni tovarlarni to'g'ridan-to'g'ri qabul qilish yo'li bilan), buyurtmaga tovarni yoki xizmatlarni to'lovchining qabul qilganligini tasdiqlovchi tovar-transport hujjatining raqami va sanasiga murojaat qilish sharti bilan;

To'lov va xizmatlar oldidan to'lovlar uchun (oldindan to'lashni nazarda tutadigan shartnoma, bitim, shartnoma raqamiga buyurtma berilganida);

Tovar operatsiyalari bo'yicha kreditorlik qarzlarini to'lash uchun;

Sud va hakamlik qarorlari asosida tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda;

Binolarni ijaraga olishda;

Transport, kommunal xizmatlar, maishiy korxonalarga texnik xizmat ko'rsatish uchun to'lovlar va boshqalar.

Tovar bo'lmagan operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblarda to'lov topshiriqlari qo'llaniladi:

Byudjetga to'lovlar uchun;

Bank kreditlarini va kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash;

Pul mablag'larini davlat va ijtimoiy sug'urta organlariga o'tkazish;

Hissa ustav fondlari aksiyadorlik jamiyatlari, sheriklik va boshqalarni tashkil etishda;

Aktsiyalar, obligatsiyalar, depozit sertifikatlari, bank veksellarini sotib olish;

Foizlar, jarimalar, jarimalar va boshqalarni to'lash.

To'lov topshirig'i to'lovchining o'zi tomonidan belgilangan shaklda, to'lovni amalga oshirish va uni bankka topshirish uchun barcha zarur ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 4 ta nusxada berilgan bo'lib, ularning har biri o'ziga xos maqsadga ega:

1-nusxasi to'lovchining hisobvarag'idagi mablag'larni hisobdan chiqarish uchun to'lovchining bankida ishlatiladi va bank uchun hujjatlarda qoladi;

To'rtinchi nusxasi to'lov topshirig'ini ijroga qabul qilganligi uchun kvitansiya sifatida bank muhri bilan to'lovchiga qaytariladi;

To'lov topshirig'ining ikkinchi va uchinchi nusxalari benefitsiarning bankiga yuboriladi; bu holda, 2-nusxa benefitsiarning hisob raqamiga pul mablag'larini kiritish uchun asos bo'lib xizmat qiladi va ushbu bank uchun hujjatlarda qoladi va 3-nusxasi benefitsiarning hisobvarag'iga ko'chirma bank operatsiyasini tasdiqlash uchun asos sifatida qo'shiladi.

To'lovchining hisobvarag'ida etarli miqdordagi mablag 'mavjud bo'lgan taqdirdagina bank to'lov topshirig'ini ijro uchun qabul qiladi. Bank krediti, agar kompaniya uni olish huquqiga ega bo'lsa, to'lovni amalga oshirish uchun ham ishlatilishi mumkin.

Buyurtma chiqarilgan kundan boshlab 10 kun davomida amal qiladi (chiqarilgan kun hisobga olinmaydi). Haqiqiy qabul qilingan tovarlar, ko'rsatilgan xizmatlar, bajarilgan ishlar uchun to'lov topshiriqlari bilan hisob-kitoblar bo'yicha ish yuritish sxemasi quyidagicha.

Doimiy va bir tekis tovarlarni etkazib berish va xizmatlarni ko'rsatish bilan xaridorlar etkazib beruvchilar bilan to'lovlarni buyurtma bilan rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha hisob-kitob qilishlari mumkin. Bunday holda, hisob-kitoblar har bir alohida jo'natma yoki xizmat uchun emas, balki kelgusi oy, chorak uchun tovar va xizmatlar ta'til rejasi asosida vaqti-vaqti bilan xaridorning hisobvarag'idan etkazib beruvchining hisob raqamiga mablag 'o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. Shu tarzda hisob-kitoblarni savdo tashkilotlari va ularning etkazib beruvchilari o'rtasida, elektr stantsiyalari o'rtasida amalga oshirish mumkin, ishlab chiqarish korxonalari ko'mir, gaz, elektr energiyasi, metall va boshqalar uchun.

To'lov topshiriqnomalari bilan hisob-kitoblar uchun hujjat aylanish sxemasi

1 - mahsulotni jo'natish, hisob-fakturalarni o'tkazish bilan xizmatlar ko'rsatish;

2 - etkazib beruvchiga mablag 'o'tkazish uchun to'lov topshirig'ini bankka taqdim etish;

3 - hisob-kitoblar bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish uchun hujjatlarni kompyuter markaziga o'tkazish;

4 - MKdan o'tgan hujjatlarni rasmiylashtirish va ularni RCCga etkazish;

5 - to'lovchilar bankining vakillik hisobvarag'idagi mablag'larni hisobdan chiqarish va MFOga kredit kartani RCC (B filiali) ga yuborish;

6 - mablag'larni etkazib beruvchi bankning vakillik hisobvarag'iga kiritish;

7 - etkazib beruvchining bankdagi vakillik hisobvarag'idagi mablag'larni hisobdan chiqarish va etkazib beruvchining joriy hisobvarag'iga tushirish;

8 - etkazib beruvchining to'lov hisoboti bo'yicha mablag'larni hisobga olish to'g'risidagi hisobvarag'idan ko'chirma.

Rejalashtirilgan to'lovlar bo'yicha hisob-kitoblar to'lovlarni o'tkazishning progressiv shakli hisoblanadi, chunki u pul va tovarlarning qarshi harakatiga asoslanadi. Bu hisob-kitoblarning tezlashishiga, debitorlik va kreditorlik qarzlarining kamayishiga olib keladi, hisoblash texnikasini soddalashtiradi va korxona va tashkilotlarga to'lov oborotini oldindan rejalashtirishga imkon beradi.

Bank buyurtmaning to'g'riligini tekshirgandan so'ng, pul mablag'lari to'lovchining hisobvarag'idan tushiriladi. Xaridorning hisobvarag'ida pulni to'lash muddati belgilangan kunida mablag 'bo'lmasa, bank to'lovni to'lamagan hisob-kitob hujjatlari kartotekasida "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'iga joylashtirish bilan to'lov topshirig'ini qabul qiladi. U byudjetga, Pensiya jamg'armasiga, Ish bilan ta'minlash fondiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga ustuvor to'lovlardan so'ng pul mablag'lari to'lovchining hisob raqamiga tushganligi sababli to'lanadi.

Amaldagi "Naqd pulsiz hisob-kitoblar to'g'risida" gi Nizom telekommunikatsiya kompaniyalari orqali pul o'tkazmalarini to'lashda to'lov topshiriqlari bilan hisob-kitob qilishning maxsus tartibini nazarda tutadi.

Korxonalar va tashkilotlar miqdorini cheklamasdan quyidagi maqsadlar uchun telekommunikatsiya kompaniyalari orqali pul o'tkazmalarini amalga oshirishga haqlidir:

Shaxsiy ravishda qarzdor bo'lgan mablag'lar (pensiya, aliment, ish haqi, sayohat xarajatlari, royalti) alohida fuqarolar nomiga;

Bank muassasasi bo'lmagan joylarda, ish haqini to'lash xarajatlari, ishchilarni uyushgan ravishda jalb qilish uchun korxonalar.

Bunday hollarda, to'lov kompaniyasi eng yaqin pochta bo'limiga to'lov topshirig'ini beradi, u erda o'tkazilgan summaning maqsadi ko'rsatiladi va uni o'z bank muassasasiga taqdim etadi. To'lovchi buyurtmaga aniq oluvchilarga o'tkazilgan pul o'tkazmalarining shakllarini, shuningdek pulni kim, nima maqsadda, qaysi shaharga yoki shaharga yuborishini ko'rsatadigan barcha oluvchilarning umumiy ro'yxatini (2 nusxada) ilova qilishi shart.

O'z navbatida, o'z mablag'larini o'tkazadigan aloqa kompaniyasi o'zining bank muassasasi orqali pochta bo'limiga ushbu o'tkazmalar uchun to'laydigan to'lov topshirig'ini chiqaradi. Pul o'tkazmalarining to'ldirilgan shakllari va nusxasi to'liq ro'yxat oluvchilar.

Bunday holda, banklar o'rtasida pul mablag'larining aylanishi RCC-dagi korrespondentlik hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi. Aloqa kompaniyalari olingan pul o'tkazmalarini naqd pulda yoki pul mablag'larini oluvchilarning hisob raqamlariga o'tkazish orqali to'laydilar. Shu bilan birga, yuridik shaxslarga yuborilgan o'tkazmalar faqat har bir oluvchi uchun barcha o'tkazmalarning umumiy summasi uchun 4 nusxada tuzilgan ko'rsatmalar bilan bank o'tkazmasi orqali to'lanadi.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar savdo-sotiqdan tushgan pul mablag'larining naqd pul mablag'larini aloqa korxonalari orqali banklarda ochilgan hisob raqamlariga o'tkazishlari ham mumkin. Pochta buyurtmasi shaklida tarjimon quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

To'liq ismingiz;

Ushbu mablag 'kiritilishi kerak bo'lgan bank hisob raqami;

Ushbu hisob raqami ochilgan bankning nomi va raqami.

Savdo daromadlarini o'tkazish bilan bog'liq barcha pul o'tkazmalari uchun aloqa kompaniyasi oluvchiga umumiy summa uchun to'lov topshirig'ini rasmiylashtirishi va ushbu buyurtmani ushbu aloqa kompaniyasiga xizmat ko'rsatuvchi bankka taqdim etishi shart. Savdo daromadlarini o'tkazish bilan bog'liq buyurtmalarning barcha nusxalarining teskari tomonida aloqa kompaniyasi savdo tushumlarining aniq tarjimonlari nomini ko'rsatishi kerak.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar boshqa hisob-kitob shakllariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega: nisbatan sodda va tezkor ish oqimi, pul oqimining tezlashishi, to'lovchining pullik tovarlar yoki xizmatlar sifatini oldindan tekshirish qobiliyati, tovar bo'lmagan to'lovlar uchun ushbu hisob-kitob shaklidan foydalanish imkoniyati, bu esa to'lov topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblarni eng istiqbolli qiladi. to'lov shakli.

1.2 To'lov talablari, akkreditivlar, inkasso topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar

To'lov talablari, akkreditivlar, inkasso topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. Akkreditivlar bo'yicha hisob-kitoblar - bu to'lovchining nomidan bank (emitent bank) tomonidan qabul qilingan, akkreditiv shartlariga javob beradigan oxirgi hujjatlar taqdim etilgandan so'ng pul mablag'lari oluvchisi foydasiga to'lovlarni amalga oshiradigan yoki boshqa bankka (ijro etuvchi bankga) bunday to'lovlarni amalga oshirishga vakolat beradigan shartli pul majburiyati.

Banklar quyidagi akkreditiv turlarini ochishlari mumkin:

Yopilgan (depozitlangan) va qoplanmagan (kafolatlangan);

Qaytarib olinadigan va qaytarib olinmaydigan (tasdiqlanishi mumkin).

Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditivni ochishda emitent bank akkreditiv (qopqoq) miqdorini to'lovchining hisobidan yoki unga ijro etuvchi bank ixtiyorida berilgan kredit hisobidan akkreditivning butun amal qilish muddati davomida o'tkazadi.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditivni ochishda emitent-bank nomzod bankka akkreditiv miqdori doirasida o'z vakillik hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish huquqini beradi.

Bekor qilinishi mumkin bo'lgan mablag 'oluvchi bilan oldindan kelishuvsiz va akkreditiv bekor qilinganidan keyin emitent bankning pul mablag'lari oldidagi hech qanday majburiyatisiz to'lovchining yozma buyrug'i asosida emitent bank tomonidan o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin.

Qaytarib olinmaydigan akkreditiv, bu pul mablag'larini qabul qiluvchining roziligi bilan bekor qilinishi mumkin. Emitent-emitentning talabiga binoan nomzod ko'rsatilgan bank qaytarib bo'lmaydigan akkreditivni (tasdiqlangan akkreditiv) tasdiqlashi mumkin. Ko'rsatilgan bank tomonidan tasdiqlangan qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv nomzod bankning roziligisiz o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin emas. Akkreditiv bo'yicha qisman to'lovlarga ruxsat beriladi.

To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka belgilangan shakldagi akkreditivni taqdim etadi, unda majburiy rekvizitlardan tashqari to'lovchi quyidagilarni ko'rsatishi shart:

· Akkreditivning turi (agar akkreditivni qaytarib bo'lmaydigan ekanligi to'g'risida ko'rsatma bo'lmasa, u qaytarib olinadigan hisoblanadi); · Akkreditivni to'lash sharti (akseptli yoki aksiz);

· Qabul qilingan (depozit qilingan) akkreditiv bilan pul mablag'larini kiritish uchun nomzod bank tomonidan ochilgan hisob raqami; · Yopilish sanasi (kuni, oyi va yili) ko'rsatilgan akkreditivning amal qilish muddati;

· Akkreditiv bo'yicha to'lov amalga oshiriladigan hujjatlarning to'liq va aniq nomi;

· To'lash uchun akkreditiv ochilgan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi, asosiy shartnomaning raqami va sanasi, tovarlarni jo'natish muddati (ishlarni, xizmatlarni), yukni qabul qiluvchi va boradigan joyi (tovarlarni to'lashda).

Ushbu rekvizitlardan kamida bittasi bo'lmagan taqdirda, bank akkreditivni ochishdan bosh tortadi. Akkreditiv bekor qilingan (to'liq yoki qisman) yoki shartlari o'zgartirilgan taqdirda to'lovchi emitent bankka har qanday shaklda tuzilgan tegishli topshiriqni 3 nusxada taqdim etadi. Bankning ijrochi xodimi buyurtmaning har bir nusxasida sana, muhr va imzo qo'yadi. Buyurtmaning bir nusxasi tegishli balansdan tashqari hisobvarag'iga joylashtiriladi, bu bo'yicha akkreditivlar emitent bankda qayd etiladi. Buyurtmaning ikki nusxasi uni olgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay ijro etuvchi bankka yuboriladi. Buyurtmaning bir nusxasi ijro etuvchi bank tomonidan pul mablag'larini oluvchiga o'tkaziladi, ikkinchisi pul mablag'larini qaytarish yoki akkreditiv shartlarini o'zgartirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Nomzod bank tomonidan pul mablag'larini qabul qiluvchidan olgan hujjatlari akkreditiv shartlariga mos kelmasligi aniqlansa, emitent bank nomzod bo'lgan bankdan yopiq akkreditiv bo'yicha mablag'larni oluvchiga to'langan summalarning qoplanishini, qoplanmagan akkreditiv bo'yicha esa - uning vakillik hisobvarag'idan tushgan summalarning tiklanishini talab qilishga haqlidir.

Akkreditiv bo'yicha mablag'larni olish uchun mablag 'oluvchi ijro etuvchi bankka hisobvaraqlar, jo'natmalar va akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan boshqa hujjatlarning 4 nusxasini taqdim etadi. Ular akkreditivning amal qilish muddati davomida taqdim etilishi kerak.

Ijro etuvchi bank mablag'larni oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarning akkreditivda nazarda tutilgan hujjatlarga muvofiqligini, shuningdek hisob registrining to'g'riligini, oluvchining imzosi va muhr izining kartada e'lon qilingan namunalar bilan imzo va muhr izlari namunalari bilan muvofiqligini tekshirishi shart. Agar hujjatlarni taqdim etishda qonunbuzarliklar aniqlansa, shuningdek hisob registrlarini ro'yxatdan o'tkazishning to'g'riligi, akkreditiv bo'yicha to'lov amalga oshirilmasa, hujjatlar pul mablag'larini oluvchiga qaytariladi. Pul mablag'larini oluvchi akkreditivda ko'zda tutilgan hujjatlarni uning amal qilish muddati tugashidan oldin qayta topshirishga haqlidir.

Akkreditivni yopish (akkreditiv yoki uning qoldig'i miqdorida) amalga oshiriladi:

· Akkreditivning amal qilish muddati tugashi bilan;

· Pul mablag'larini oluvchining arizasi asosida, agar bu akkreditiv shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa, muddati tugaguniga qadar akkreditivdan keyingi foydalanishni rad etish to'g'risida;

· To'lovchining buyrug'i bilan akkreditivni to'liq yoki qisman bekor qilish, agar akkreditiv shartlari bo'yicha bunday qaytarib olish mumkin bo'lsa.

Inkasso uchun hisob-kitoblar bu bank operatsiyalari bo'lib, u orqali bank (emitent bank) mijozning nomidan va uning hisobidan hisob-kitob hujjatlari asosida to'lovchidan to'lovni qabul qilish bo'yicha harakatlarni amalga oshiradi.

Bank-emitent inkasso uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun boshqa bankni (nomzod bankni) jalb qilishga haqlidir. Inkasso bo'yicha hisob-kitoblar to'lov talabnomalari asosida amalga oshiriladi, ularning to'lovi to'lovchining buyrug'i bilan (aktsept bilan) yoki uning buyrug'isiz (aktseptsiz) amalga oshirilishi mumkin, va inkasso topshiriqlari to'lovchining buyrug'isiz (shubhasiz tartibda) amalga oshiriladi.

To'lov talablari va inkasso topshiriqnomalari pul mablag'larini oluvchi (qoplovchi) tomonidan pul mablag'larini oluvchiga xizmat ko'rsatuvchi bank orqali to'lovchining hisob raqamiga taqdim etiladi.

Qayta tiklovchi ko'rsatilgan hisob-kitob hujjatlarini 2 nusxada tuzilgan yig'ish uchun o'tkazilgan hisob-kitob hujjatlari reestri bilan bankka taqdim etadi. Reyestrning birinchi nusxasi hisob-kitob hujjatlariga imzo qo'yish huquqiga ega bo'lgan shaxslarning ikkita imzosi va muhr izi bilan tuziladi.

To'lovchining hisobvarag'ida to'lovchi tomonidan qabul qilingan pul mablag'lari yo'qligi yoki etishmasligi holatida, pul mablag'lari akkreditivdan chiqarilmaganligi uchun to'lov talabnomalari va inkasso topshiriqnomalari kartotekada joylashtirilgan sana ko'rsatilib, "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari" balansdan tashqari hisobvarag'idagi kartotekada joylashtiriladi. Nomzod bo'lgan bank hisob-kitob hujjatlarini hujjatlar kabinetiga joylashtirilganligi to'g'risida emitent-bankka xabar berishga majburdir. Emitent-bank mijozga kartotekadagi hujjatlar to'g'risida xabar beradi. Hisob-kitob hujjatlari uchun to'lov qonun hujjatlarida belgilangan tartibda to'lovchilarning hisob raqamiga pul tushganligi sababli amalga oshiriladi.

Kartotekada joylashgan to'lov talablarini, inkasso topshiriqlarini qisman to'lashga ruxsat beriladi.

To'lov talabnomasi - kreditorning (mablag 'oluvchining) qarzdorga (to'lovchiga) bank orqali ma'lum miqdordagi pulni to'lash to'g'risidagi asosiy shartnomasi bo'yicha talabini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati. To'lov talablari etkazib berilgan mahsulotlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun hisob-kitoblarda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi.

To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar oldindan qabul qilingan holda va to'lovchining akseptisiz amalga oshirilishi mumkin.

To'lovchining aktseptisiz to'lov talablari bilan hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

1) qonun bilan belgilangan;

2) xizmat ko'rsatuvchi bankka to'lovchining hisobvarag'idan uning buyrug'isiz pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqi berilgan taqdirda, asosiy shartnoma bo'yicha tomonlar tomonidan taqdim etilgan.

To'lovchining aktsepti bilan to'langan to'lov talabida pul mablag'larini oluvchi "To'lov shartlari" maydoniga "aksept bilan" qo'yadi. To'lov talablarini qabul qilish muddati tomonlar tomonidan asosiy bitim bo'yicha belgilanadi (aktsept muddati kamida 5 ish kuni bo'lishi kerak).

To'lov talabining oxirgi nusxasi to'lovchiga to'lov talabini qabul qilganligi to'g'risida xabar berish uchun ishlatiladi. Hisob-kitob hujjatining ko'rsatilgan nusxasi bank to'lov talabnomasini olgan kundan boshlab keyingi ish kunidan kechiktirmay qabul qilish uchun to'lovchiga o'tkaziladi.

To'lov talablari ijro etuvchi bank tomonidan to'lovni qabul qiluvchini qabul qilib olguncha, qabul qilish rad etilgunga qadar (to'liq yoki qisman) yoki qabul qilish muddati tugagunga qadar to'lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlarining kartotekasida joylashtiriladi.

To'lovchi to'lovni qabul qilish uchun belgilangan muddatda shartnomada ko'zda tutilgan asoslar bo'yicha bankka to'lov talabining qabul qilinishi yoki uni qabul qilishdan to'liq yoki qisman rad etish to'g'risidagi tegishli hujjatni taqdim etadi. To'lov talabini qabul qilish yoki qabul qilishdan bosh tortish (to'liq yoki qisman) qabul qilish, qabul qilishdan bosh tortish to'g'risidagi bayonot bilan rasmiylashtiriladi. To'lov talablarini qabul qilishda ariza 2 nusxada tuziladi, ularning birinchisi hisob-kitob hujjatlariga imzo chekish huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslarning imzolari va to'lovchining muhri bilan tuziladi. Qabul qilishdan to'liq yoki qisman rad etilgan taqdirda, ariza 3 nusxada tuziladi. Arizaning birinchi va ikkinchi nusxalari hisob-kitob hujjatlariga imzo chekish huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslarning imzosi va to'lovchining muhri bilan tuziladi. Qabul qilingan to'lov talabi to'lovchining hisobvarag'idan ariza qabul qilingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay to'lanadi. Qabul qilishdan to'liq rad etilgan taqdirda, to'lov talabnomasi pul mablag'larini oluvchiga ariza qabul qilingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay qaytarib berish to'g'risidagi ariza nusxasi bilan birga emitent bankka qaytarilishi kerak.

Agar qabul qilish, qabul qilishdan bosh tortish to'g'risidagi ariza belgilangan muddat ichida qabul qilinmasa, to'lov so'rovi birinchi navbatdagi to'lov so'rovining orqasida qaytarilish sababini ko'rsatib, qabul qilish muddati tugaganidan keyin keyingi ish kunida bank-emitentga qaytariladi: "Qabul qilishga rozilik olinmadi".

Qonun hujjatlariga asosan pul mablag'larini oluvchi aktseptsizligi uchun to'lov talabnomasida "akseptisiz" ko'rsatib beradi, shuningdek qonunchilikka (raqam, qabul qilingan sana va maqola) ishora qiladi, buning asosida yig'ish amalga oshiriladi. "To'lov maqsadi" maydonida qutqaruvchi belgilangan hollarda o'lchov moslamalari va amaldagi tariflarning ko'rsatkichlarini ko'rsatadi yoki o'lchov moslamalari va amaldagi tariflar asosida hisob-kitoblarga yozuv yoziladi.

Shartnoma asosida mablag'larni hisobdan chiqarish uchun to'lov talabnomasida mablag 'oluvchi "aktseptsiz", shuningdek asosiy shartnomaning sanasini, raqamini va uning hisobdan chiqarish huquqini nazarda tutadigan tegishli bandini ko'rsatadi.

Akseptisiz, asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda hisobvaraqdan hisobdan chiqarish, agar bank hisobvarag'i shartnomasida debet mablag'larini qabul qilmaslik sharti mavjud bo'lsa, bank tomonidan amalga oshiriladi. To'lov beruvchi bankka pul mablag'larini akseptisiz hisobdan chiqarish uchun to'lov talablarini berishga haqli bo'lgan kreditor, to'lovlar amalga oshiriladigan tovarlarning, ishlarning yoki xizmatlarning nomi, shuningdek asosiy shartnoma (sana, raqam va tegishli bandni taqdim etuvchi) to'g'risida ma'lumot berishga majburdir. qabul qilmasdan huquq).

Inkasso buyrug'i - bu hisob-kitob hujjati bo'lib, uning asosida to'lovchilarning hisobvarag'idan mablag'lar tortishuvsiz ravishda olib qo'yiladi.

Inkasso buyurtmalari qo'llaniladi:

1) pul mablag'larini yig'ishning tortishuvsiz tartibi qonun bilan belgilanadigan holatlarda, shu jumladan nazorat funktsiyalarini bajaradigan organlar (Federal Soliq xizmati, Davlat bojxona qo'mitasi, Markaziy bank) tomonidan mablag 'yig'ish uchun;

2) ijro hujjatlari bo'yicha yig'ish uchun;

3) asosiy shartnoma bo'yicha tomonlar tomonidan nazarda tutilgan hollarda, to'lovchining banki uning buyrug'isiz hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini berish sharti bilan.

Qonun hujjatlarida belgilangan holatlarda hisobvarag'idan mablag'larni tortib olishda inkasso tartibida (uning raqami, qabul qilingan sanasi va tegishli moddasi ko'rsatilgan holda) qonunga havola qilinishi kerak. Ijro hujjatlari asosida mablag 'yig'ishda inkasso topshirig'ida ijro hujjati berilgan sana, uning raqami, majburiy ijro etilishi shart bo'lgan qaror qabul qilingan ishning raqami, shuningdek bunday qarorni qabul qilgan organning nomi ko'rsatilgan bo'lishi kerak.

Ijro hujjatlari asosida chiqarilgan hisobvaraqlardan mablag 'yig'ish bo'yicha inkasso topshiriqlari da'vogarning banki tomonidan ijro hujjatining asl nusxasi yoki uning dublikati ilova qilingan holda qabul qilinadi.

1.3 Muayyan etkazib beruvchi bilan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda naqd pulsiz hisob-kitoblarning maqbul shaklini tanlash

Muayyan etkazib beruvchi (xaridor) bilan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirishda naqdsiz to'lovlarning maqbul shaklini tanlash. Naqd pulsiz hisob-kitoblar belgilangan shakldagi hisob-kitob hujjatlari asosida va tegishli hujjatlar aylanishiga muvofiq amalga oshiriladi. Hisob-kitob hujjatlari turiga qarab, to'lov usuli va bankda hujjat aylanishini tashkil qilishda to'lovchilar va pul oluvchilar naqd pulsiz hisob-kitoblarning quyidagi asosiy shakllariga ega: to'lov topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar, akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblar, cheklar bo'yicha hisob-kitoblar, to'lov topshiriqlari-topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar, o'zaro talablarni hisobga olish.

To'lovchi va mablag 'oluvchi o'rtasida hisob-kitoblarning shakllari shartnoma (bitim, alohida shartnomalar) bilan belgilanadi.

To'lov shaklini tanlash asosan quyidagilar bilan belgilanadi:

* pudratchilar o'rtasidagi iqtisodiy aloqalarning mohiyati;

* etkazib beriladigan mahsulotlarning o'ziga xos xususiyati va uni qabul qilish shartlari;

* bitim ishtirokchilarining joylashuvi;

* tovarlarni tashish usuli;

* yuridik shaxslarning moliyaviy holati.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. Bu bugungi kunda Rossiyada naqd pulsiz hisob-kitoblarning eng keng tarqalgan shakli. To'lov topshirig'i - bu kompaniyaning xizmat ko'rsatuvchi bankka uning hisob raqamidan ma'lum miqdorni o'tkazish to'g'risida buyrug'i. Ushbu to'lov shakli bozor iqtisodiyoti sharoitida keng qo'llanilishiga moyildir.

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar turli xil to'lovlarni amalga oshirishda qo'llaniladi: ular oldindan to'lashda etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan, pensiya va sug'urta jamg'armasi organlari bilan, ish haqini boshqa banklardagi hisob raqamlariga o'tkazishda xodimlar bilan, soliq va boshqa to'lovlar bilan, bankka to'lashda hisob-kitob qilish uchun foydalaniladi. komissiyalar va boshqalar.

Rejalashtirilgan to'lovlar tartibida hisob-kitoblar . Zamonaviy iqtisodiy adabiyotlarda hisob-kitoblarni rejalashtirilgan to'lovlar tartibida izohlashda turli xil yondashuvlar mavjud. Ko'pincha ular to'lov topshiriqlari bilan hisob-kitoblarning bir turi sifatida qaraladi, chunki aynan shu hujjat byudjet to'lovlarini hisoblashda ishlatiladigan to'lov hujjatining asosiy turi hisoblanadi. Yetkazib beruvchilar va xaridorlar o'rtasida teng va doimiy etkazib berishlar bilan ular o'rtasida hisob-kitoblar to'lovlar buyurtmalaridan foydalangan holda shartnomalar (bitimlar) asosida rejalashtirilgan to'lovlar tartibida amalga oshirilishi mumkin.

Yetkazib beruvchi, shartnoma shartlariga ko'ra, mahsulotni xaridorga belgilangan miqdorda va belgilangan muddatda etkazib berishning kelishilgan jadvali asosida etkazib berishni o'z zimmasiga oladi. Xaridor shartnomada belgilangan muddatlarda (kunlik yoki vaqti-vaqti bilan) to'lovlarning chastotasi va etkazib berishning rejalashtirilgan hajmiga qarab rejalashtirilgan to'lovlarni amalga oshirishni o'z zimmasiga oladi.

Rejalashtirilgan to'lovlar bilan hisob-kitoblarga o'tishda bitim qatnashchilari ularga xizmat ko'rsatuvchi banklarga bitim kontragentining tafsilotlari bilan bitimlarning nusxalarini, hisob-kitob davri davomiyligi, to'lovlarni amalga oshirish muddati, to'lovlar amalga oshiriladigan va qaysi mablag'lar hisob-kitob qilinadiganligi, yarashish muddati va to'ldirish tartibi ko'rsatilgan holda yuboradilar. hisob-kitoblar.

Har bir rejalashtirilgan to'lov uchun alohida hujjat beriladi va bankka yuboriladi - to'lov topshirig'i (xaridor tomonidan beriladi).

O'zaro hisob-kitob. O'zaro da'volarni qoplash, ya'ni. bitta tashkilotning hisob raqamidan kontragentning hisob raqamiga faqat qarama-qarshi da'volarning farqini (qoldig'ini) o'tkazish. Ushbu naqd pulsiz hisob-kitob shaklining asosiy afzalligi uning nisbatan soddaligi va iqtisodiy samaradorligidir.

Hisob-kitob qilish uchun turli xil hisob-kitob hujjatlari taqdim etilishi mumkin: to'lov topshiriqlari-topshiriqlari, to'lov topshiriqnomalari, hisob-kitob cheklari va boshqalar. O'zaro talablarni hisobga olishda mablag'lar harakati keskin kamayadi. Ular faqat hisobdan keyin qolgan farq miqdorida talab qilinadi.

O'zaro da'volarning ofsetlari doimiy va bir martalik. Doimiy davriy balanslar odatda har o'n kunda bir marta ikkita ishbilarmonlik tashkiloti o'rtasida o'zaro, taxminan teng etkazib berish asosida amalga oshiriladi. Ofsetning ikkala ishtirokchisi o'zaro hisob-kitob hisobvarag'ini yuritadilar, unda barcha to'lanadigan summalar hisobga olinadi. Hisob-kitob hujjatlari bankka topshirilmaydi, lekin ularning miqdori o'zaro da'volar hisobvarag'ida aks ettirilgan holda darhol xaridorga yuboriladi. Vaqti-vaqti bilan tomonlarning vakillari o'zaro hisob-kitoblarni hisob-kitoblarini taqqoslashadi, kimning foydasiga qoldiq borligini belgilaydilar va bu summa uchun to'lov hujjatini yoki an'anaviy hujjat aylanishini ta'minlaydigan boshqa hisob-kitob hujjatlarini yozadilar.

Ikkala tomon o'rtasidagi o'zaro da'volarning bir martalik ofsetlari yuridik shaxslar bir tomon ikkinchi tomon foydasiga to'lovni amalga oshirayotganda, unga qarshi da'volar va da'volar bo'lgan taqdirda amalga oshiriladi. Hisoblanmagan qoldiqni eng ko'p to'lashi kerak bo'lgan tomon to'laydi. Yagona yuridik shaxslarning bir-biri bilan hisob-kitob qilish uchun o'zaro kechiktirilgan qarzlarini bartaraf etish uchun banklar tomonidan ma'lum bir sanada (chorak oxiri, yil boshida) bir martalik hisob-kitoblarni amalga oshirish mumkin.

Biz korxonada ishlatiladigan naqd pulsiz hisob-kitob shakllarini ko'rib chiqdik.

1.4 Iloji bo'lsa, hisob varag'i nusxasini ilova qiling

Hisobotda hisob varag'i namunasini tuzing. Bank bayonotining namunasi quyida keltirilgan.

2. Tashkilotlarga kredit berish

2.1 Korxonaning kredit, qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini baholash. Moliyaviy leverage ko'rsatkichini hisoblang

Korxonaning kredit, qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligini baholang. Moliyaviy ta’sir ko‘rsatkichini hisoblang (moliyaviy ta’sir samarasi).

Qarz kapitali - korxonaga ilgari surilgan va foyda keltiradigan qarz mablag'lari (pul va moddiy boyliklar) to'plami. Boshqacha qilib aytganda, korxona foydalanadigan qarz mablag'lari uning moliyaviy majburiyatlari hajmini (umumiy qarz) tavsiflaydi.

Qarz mablag'larini jalb qilishning ayrim shakllarini tanlash to'g'risida qaror ularning narxlarini qiyosiy tahlil qilish, shuningdek qarz kapitalidan foydalanish natijalarining ta'sirini baholash asosida qabul qilinadi. moliyaviy ko'rsatkichlar umuman korxona faoliyati. Qarz kapitalidan ma'lum sharoitlarda foydalanish korxona uchun iqtisodiy jihatdan foydalidir va uni samarali boshqarish ishlab chiqarish hajmi, foydasi va o'z kapitali rentabelligining oshishiga olib keladi. Aksincha, korxonaning qarzga olingan manbalarini shakllantirishga noto'g'ri yondashish uning moliyaviy holatiga juda salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Qarz kapitalini jalb qilishda qarama-qarshi bo'lgan ikkita vazifani hal qilish kerak: qarz kapitalini jalb qilish bilan bog'liq moliyaviy xavfni minimallashtirish va boshqa tomondan qarz mablag'laridan foydalanish orqali kapital rentabelligini oshirish. Shunday qilib, qarz mablag'larini jalb qilishning iqtisodiy maqsadga muvofiqligi chegarasini aniqlash kerak. Qarzga olingan mablag'lardan foydalanishning kapital rentabelligiga ta'sirini baholash mexanizmi moliyaviy ta’sir samarasi deb nomlangan nisbatga asoslanadi.

Moliyaviy ta’sir kuchi samarasi - bu kapitalning sof rentabelligini oshirish (har bir aksiya uchun daromadning o'zgarishi), ikkinchisi to'langaniga qaramay, kredit (qarz kapitali) dan foydalanish natijasida olingan. Shunday qilib, moliyaviy vositaning ta'siri qarz mablag'larini jalb qilish orqali egalar uchun daromadlarni oshirish tamoyilini aks ettiradi. Ushbu ko'rsatkich yordamida o'z mablag'lari va qarz mablag'lari nisbati samaradorligini aniqlash va bank kreditlarining maksimal chegarasini hisoblash mumkin, bundan tashqari moliyaviy barqarorlik korxonalar.

Moliyaviy ta’sirchanlik darajasi qarz berish shartlariga, soliqqa tortish darajasiga, kreditlar, qarzlar, qarzlar uchun soliq imtiyozlari mavjudligiga va kreditlar, qarzlar va boshqalar uchun foizlarni to'lash tartibiga bog'liq. Moliyaviy leverage (EFI) ta'siri qarz mablag'laridan foydalanish natijasida olingan kapitalning qo'shimcha rentabelligi bilan o'lchanadi (EFI). kreditlar) moliyaviy mustaqil tashkilotning kapital rentabelligi bilan taqqoslaganda:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Qaerda Np - daromad solig'i stavkasi,%; ER - iqtisodiy rentabellik,%; SSPS - kreditlar (qarz mablag'lari) bo'yicha o'rtacha hisoblangan foiz stavkasi; ZK - qarzga olingan kapitalning qiymati, SK - kapitalning qiymati. Iqtisodiy rentabellik ko'rsatkichiga kelsak, u foydaning foizlar va soliqlardan oldingi nisbati (yilda.) Sifatida aniqlanadi rossiya amaliyoti - soliqqa tortilgunga qadar foyda, qarz mablag'laridan foydalanganlik uchun to'lovlar (to'lanadigan foizlar)) korxona aktivlarining o'rtacha qiymatiga.

Bugungi kunga qadar kompaniyaning kreditlar va qarzlar bo'yicha majburiyatlari yo'q.

2.2 Tijorat tashkiloti uchun optimal kapital tuzilmasini tanlash

Kapital tuzilmasini tanlash firmaning uzoq muddatli strategik qarorlarini anglatadi. Kapital tarkibi firma aktivlari tuzilishi - doimiy kapital xarajatlarning firma umumiy xarajatlaridagi ulushi bilan belgilanadi. Kapitalni ko'p talab qiladigan sohalardagi firmalar uzoq muddatli manbalardan moliyalashtirishni talab qiladigan uzoq muddatli aktivlarni talab qiladi. Boshqa tomondan, qarz mablag'larini jalb qilish kapital rentabelligini oshiradi, ammo shu bilan birga, kreditlarning kengayishi firmaning moliyaviy tavakkalchiligining oshishiga olib keladi. Firma kapitali tarkibini shakllantirishga bir necha yondashuvlar mavjud.

Birinchi yondashuv firma uchun maqbul kapital tuzilishini nazarda tutadi. Ushbu yondashuv bilan firma rahbariyati maqsadli kapital tuzilishini EPS mezoniga muvofiq belgilaydi va barcha moliyalashtirish qarorlari qabul qilingan standartlarga mos kelishi kerak.

Ushbu yondashuvdan foydalanganda ular aktsiyalar bo'yicha daromadning EPS indikatoriga asoslanadi - va asos quyidagicha. Firma aktsiyalari uchun qarzni almashtirish avval o'sib boradi, so'ngra aktsiya uchun daromad kamayadi (EPS). Qarzning kapitalning umumiy miqdoridagi ulushi qancha ko'p bo'lsa, qarzni qaytarmaslik xavfini qoplash uchun kreditorlar tomonidan shuncha ko'p to'lovlar talab qilinadi - qarz majburiyatlari narxi oshadi. Muayyan nuqtada (D / D + E \u003d 0,5) qarzni moliyalashtirish xarajatlari muomaladagi oddiy aktsiyalar sonining kamayishi ta'siridan oshib keta boshlaydi va EPS pasayishi boshlanadi. Shu bilan birga, qarzdorlikning kengayishi firmaning moliyaviy xavfini firma uchun mavjud bo'lgan operatsion tavakkalchilikdan yuqori darajaga ko'taradi. Ushbu misolda qarz majburiyatlarining ulushi 50% dan oshmaydigan tuzilma sifatida kapitalning optimal tarkibi qabul qilinishi kerak.

Ushbu yondashuvning nochorligi, firmalarning moliyaviy qaramligining turli darajalari uchun EPSni bashorat qilishning etarlicha ishonchli usullari mavjud emasligi bilan bog'liq. Moliyaviy menejerlarning taxminlari bozorning firma faoliyatini baholagan taxminlariga mos kelmasligi mumkin.

Boshqa tomondan, tanlangan kapital tuzilmasi aksiya narxining maksimal darajasiga to'g'ri kelmasligini isbotlash juda qiyin.

Qaytish va xavf grafigi

Ikkinchi yondashuvda kapital tarkibini shakllantirishda ular EPSni maksimal darajaga ko'tarish shaklida firma natijalarini baholashning qisqa muddatli mezoniga emas, balki firma kapitali tomonidan hosil qilingan uzoq muddatli sof pul oqimiga asoslanadi. Ushbu yondashuv uzoq muddatli barqaror faoliyatga yo'naltirilgan tashkilotlar tomonidan kapital kavning taxmin qilingan o'rtacha qiymatiga mos keladigan stavka bo'yicha diskontlangan holda sof pul oqimining prognoz davri uchun maksimal pasaytirilgan qiymatini ta'minlovchi kapital tuzilmasini tanlashda qo'llaniladi.

Kapital xarajatlari dinamikasi

Kompaniyaning oddiy aktsiyalarining (o'z kapitalining) qiymati quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

bu erda: ko - oddiy aktsiyalar qiymati; ksr - kapitalning o'rtacha tortilgan qiymati; kd qarz majburiyatlari qiymati.

Qarzning umumiy kapitaldagi ulushi oshishi bilan o'z kapitalining narxi oshadi. Qarz narxi dastlab biroz, keyin esa tezroq oshadi. Qarz narxi o'z kapitalidan past bo'lganligi sababli kav chizig'i minimal qiymatga ega bo'lgan nuqtaga ega. Ksr \u003d min bo'lgan D / D + E qiymati uzoq muddatda kapitalning optimal tuzilishiga mos keladi.

Kapital tuzilmasini shakllantirishning uchinchi yondashuvi firma investorlari va kreditorlari talablarini qondirishga qaratilgan. O'z mablag'lari va qarz mablag'lari o'rtasidagi nisbat kompaniyaga sarmoya kiritish va kredit berish xavfini baholashda eng muhim tahliliy ko'rsatkichlardan biridir. Bunday baholashda buxgalteriya hisobi ma'lumotlari bo'yicha hisoblab chiqilgan moliyaviy ta'til va qoplashning quyidagi ko'rsatkichlaridan foydalaniladi.

Aktivdagi qarz majburiyatlarining ulushi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Ushbu koeffitsient firma kapitalining umumiy qiymatidagi kreditlarning ulushini tavsiflaydi (D / D + E).

Qarz va o'z kapitalining nisbati quyidagi formula bo'yicha baholanadi:

Ushbu ko'rsatkich kreditorlar talablarining kompaniya egalari mulkidagi ulushini tavsiflaydi (D / E).

Ushbu almashtiriladigan ko'rsatkichlar firmaning qarz majburiyatlarini o'z mol-mulki bilan qoplash qobiliyatini aks ettiradi. Ma'lumotlar bo'yicha hisoblab chiqilgan buxgalteriya hisobotlari, ular kompaniyaning qarzlari va aktivlarining bozor qiymatiga mos kelmaydi, lekin kapital tuzilishini taxminiy baholashga imkon beradi.

Foizlarni to'lash koeffitsienti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Ushbu koeffitsient yalpi foyda uzoq muddatli o'rta muddatli kreditlar va qarzlar bo'yicha yillik foizlar miqdoridan necha marta oshib ketishini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichning o'rtacha qiymati 5,5-6 darajasida.

Qarzni qoplash koeffitsienti (qarzga xizmat ko'rsatish) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Ushbu koeffitsient firmaning nafaqat foizlarni to'lash, balki asosiy qarzni to'lash qobiliyatini ham hisobga oladi. Qiymat (1 - daromad solig'i stavkasi) asosiy qarzni to'lashning naqd pul oqimini soliqdan oldingi hisob-kitobga o'tkazishga imkon beradi, chunki yalpi foyda soliqlar oldidagi pul oqimidir. Ushbu sozlash indikatorni hisoblash uchun ishlatiladigan pul oqimi elementlarining taqqoslanishini ta'minlaydi.

Masalan, agar kompaniyaning yalpi foydasi 100 million rublga to'g'ri keladigan bo'lsa, yillik foiz to'lovi 10 million rublni tashkil etadi va asosiy qarzni yillik to'lash 15 million rublni tashkil etadi, keyin foyda solig'i stavkasi 24 foizni tashkil etgan taqdirda, qarzga xizmat ko'rsatish koeffitsienti quyidagicha bo'ladi:

Hisob-kitoblar natijalariga ko'ra, firma qarzga xizmat ko'rsatishda qiyinchiliklarga duch kelguniga qadar yalpi foyda 3 martadan ko'proq kamayishi mumkin.

Ijara moliyalashtirish xarajatlari daromad solig'iga tortilmaydi va foiz stavkasi bo'yicha qoplash koeffitsientlarini hisoblashda hisobga olinishi kerak.

Bozor ma'lumotlari emas, balki buxgalteriya hisobi asosida hisoblangan ro'yxatdagi ko'rsatkichlarning kamchiliklari, firma ularning statik xususiyatini o'z ichiga olishi kerak, bu esa firmaning hozirgi dinamikasini aks ettirmaydi. Ushbu ko'rsatkichlar asosida kelajakdagi faoliyatni bashorat qilish, shuningdek, firma kapitali qiymatining bozor va buxgalteriya hisob-kitoblari o'rtasidagi farqlarni hisobga oladi. Biroq, xizmat ko'rsatuvchi firma, investorlar va kreditorlar uchun rivojlangan kapital bozorining etishmasligi, ulardan foydalanish oqlanmagan joylarda ham buxgalteriya hisob-kitoblaridan keng foydalanish zarurligini keltirib chiqaradi.

Firma kapitali tarkibini shakllantirishning boshqa yondashuvlari mavjud. Masalan, mablag'lar harakati (soliqlar va h.k.) bo'yicha cheklovlar mavjud bo'lmagan ideal kapital bozori sharoitlari uchun tuzilgan Modilyani-Miller (MM) nazariyasi kapitalning qiymati uning tuzilishiga bog'liq emasligini ta'kidlaydi.

Optimal kapital tuzilishini asoslashning mavjud nazariyalari amalda foydalanish uchun etarlicha nomukammaldir. Kapital tuzilmasining tashkilot narxiga yoki uning aktsiyalarining bozor qiymatiga ta'sirini ishonchli baholash mumkin emas. Aksariyat tashkilotlar optimal kapital tuzilishi kontseptsiyasini baham ko'rishadi. Boshqalar shaxsiy imtiyozlar va imkoniyatlarga asoslangan holda kapital tuzilishi bo'yicha qarorlarni amalda qo'llashadi.

2.3 Kredit shartnomasini tahlil qilish (tuzish)

Kredit shartnomasini tahlil qilish (tuzish) (qarz shartnomasi, qarz shartnomasi). Aytganimdek, bugungi kunda tashkilotda qarz yoki kredit majburiyatlari yo'q. Shunga qaramay, biz ushbu masalani qisqacha ko'rib chiqamiz. Kredit shartnomasiga ko'ra, bir tomon boshqa tomonga pul o'tkazadi va qarz oluvchi qarz beruvchiga bir xil miqdordagi pulni qaytarib berishga majburdir.

Kredit shartnomasi pul o'tkazilgan paytdan boshlab tuzilgan hisoblanadi, shundan kelib chiqadiki, qarz beruvchini qarz berishga majburlash mumkin emas, chunki qarz berish va'dasi qonuniy ahamiyatga ega emas. Kredit shartnomasining taraflari har qanday fuqarolik huquqi sub'ektlari bo'lishi mumkin - ular o'z mulklarining egalari bo'lgan fuqarolik, yuridik shaxslar, davlat yuridik shaxslari. Kredit shartnomasi qarz beruvchi yuridik shaxs bo'lgan yoki fuqarolar o'rtasida tuzilgan ushbu shartnomaning miqdori qonunda belgilangan eng kam ish haqidan kamida 10 baravar ko'p bo'lgan hollarda oddiy yozma shaklni talab qiladi, bu mos keladi. umumiy qoidalar bitimlarni oddiy yozish haqida. Qonunga muvofiq, bunday shakl qarz oluvchining kvitansiyasi yoki qarz beruvchining qarz oluvchiga ma'lum miqdordagi pul o'tkazmasini tasdiqlovchi boshqa hujjat bo'lishi mumkin. Boshqa hollarda, kredit shartnomasi og'zaki ravishda tuzilishi mumkin.

Kredit shartnomasi - bu kredit shartnomasining maxsus, mustaqil turi. Aynan ushbu holat, agar kredit shartnomasining mohiyatidan boshqacha holatlar kelib chiqmasa, uni tartibga solish uchun yordamchi tartibda kredit to'g'risidagi qoidalarni qo'llashga imkon beradi.

Mulk aylanmasi ishtirokchilarining aksariyati doimiy ravishda naqd pul kreditiga ehtiyoj sezadilar. Kredit shartnomasi doirasida uni qondirish mumkin emas, chunki u haqiqiy xarakterga ega va qarz oluvchining o'z vaqtida pul olishga ishonchini vujudga keltira olmaydi, chunki qarz beruvchini qarz berishga majbur qilish mumkin emas. Shuning uchun, aslida "pul savdosi" amalga oshiriladigan moliya bozori konsensus xarakteridagi yana bir kelishuvga muhtoj. Ushbu holat nisbatan mustaqil kredit shartnomasining paydo bo'lishini oldindan belgilab qo'ydi. Kredit shartnomasiga binoan, bank yoki boshqa kredit tashkiloti qarz oluvchiga shartnomada nazarda tutilgan miqdorda va shartlarda mablag 'berishni, qarz oluvchi esa olingan pul miqdorini foizlar bilan qaytarib berishni o'z zimmasiga oladi.

Kredit shartnomasi o'zining huquqiy xususiyatiga ko'ra konsensusli, qaytarib beriladigan va ikki tomonlama hisoblanadi. Kredit shartnomasidan farqli o'laroq, u tomonlar tegishli kelishuvga erishgandan so'ng darhol qarz oluvchiga pul o'tkazmasidan oldin kuchga kiradi. Bu qarz oluvchiga, agar kerak bo'lsa, qarz beruvchiga qarz berishga majbur qiladi, bu esa kredit munosabatlarida istisno qilinadi.

Kredit shartnomasi, shuningdek, predmet tuzilishi jihatidan kredit shartnomasidan farq qiladi. Bu erda faqat Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining bunday operatsiyalarni amalga oshirish uchun tegishli litsenziyasiga ega bo'lgan bank yoki boshqa kredit tashkiloti kreditor sifatida qatnashishi mumkin. Faqatgina pul kredit shartnomasining predmeti bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, aksariyat kreditlar naqdsiz shaklda beriladi, ya'ni. kredit munosabatlarining sub'ekti banknot ko'rinishidagi pul emas, talab qilish huquqiga aylanadi. Shuning uchun qonunda kredit shartnomasida bo'lgani kabi, "pul yoki boshqa narsalar" emas, balki "naqd pul" shaklida kredit berish to'g'risida gap boradi. Shunday qilib, kredit shartnomasining predmeti naqdsiz pul ("naqd"), ya'ni. narsalar emas, balki da'vo huquqlari. Agar bitim pulga emas, balki narsalarga (umumiy xususiyatlar bilan belgilanadigan) kredit berish majburiyatini ko'rib chiqsa, unda bunday bitim tovar krediti bo'yicha maxsus qoidalarga bo'ysunadi.

Binobarin, kredit shartnomasi ham predmeti, ham predmeti jihatidan qarz shartnomasiga qaraganda tor doiraga ega. Va nihoyat, kredit shartnomasi, kredit shartnomasidan farqli o'laroq, har doim og'ir bo'ladi. Qarz beruvchiga ish haqi, uning haqiqiy ishlatilishining barcha davrida kredit miqdoriga hisoblangan foizlar shaklida belgilanadi. Bunday foizlar miqdori shartnoma bilan belgilanadi, va unda maxsus ko'rsatmalar bo'lmasa - San'atning 1-bandi qoidalariga muvofiq. 809 GK, ya'ni. qayta moliyalash stavkasi bo'yicha.

2.4 Kredit olish uchun texnik-iqtisodiy asoslarni o'rganish (tayyorlash)

Kredit olish uchun ariza berish uchun texnik-iqtisodiy asoslarni o'rganish (tayyorlash). Keling, ushbu masalani tezda ko'rib chiqamiz. Texnik-iqtisodiy asoslash (FS) ba'zi xarajatlarning zarurligini va maqsadga muvofiqligini qisqacha tavsiflash uchun ishlatiladi.

Kreditning texnik-iqtisodiy asoslari qarz oluvchi tomonidan taqdim etiladigan kredit operatsiyalari sifati va darajasini ko'rsatadigan asosiy hujjatdir. U har qanday, o'zboshimchalik bilan bajarilishi va kompaniya rahbari va bosh buxgalter tomonidan imzolanishi mumkin.

Texnik-iqtisodiy asosning uzunligi odatda 2-3 betni, ba'zan esa biroz ko'proqni tashkil qiladi.

Ba'zan bu bankning qarz oluvchini va kredit xavfi darajasini baholay oladimi yoki yo'qligini texnik-iqtisodiy asoslash qanday va qay darajada amalga oshirilishiga bog'liq. Shuning uchun texnik-iqtisodiy asoslash bank uchun ham, mijoz uchun ham juda muhim hujjatdir.

Texnik-iqtisodiy asoslashning asosiy vazifalari:

· Ushbu xarajatlar yoki ushbu qarorlar kompaniyaga kerakligini ko'rsatib bering.

· Loyihaning texnik va iqtisodiy nuqtai nazardan qanchalik maqsadga muvofiqligini aniqlang.

Kredit olishning texnik-iqtisodiy asoslari kredit olingan davrda iqtisodiy samaradorlikni va xarajatlarni qoplashni aks ettirishi kerak.

Texnik-iqtisodiy asos quyidagi bo'limlarni o'z ichiga oladi:

1) bitimni amalga oshirish muddatlari;

2) O'z va qarz mablag'lari (mijoz uchun mavjud bo'lgan mablag'larni baholash);

3) operatsiyani bajarish vaqtida rubl kursi;

4) bitim-sotib olish qiymati (agar bitim chet ellik sherik bilan bo'lsa, u holda bojxona aktsizlarini hisobga olgan holda);

5) bitim predmeti sotilgandan so'ng olingan summalar;

6) xarajatlar;

7) pul mablag'lari aylanmasi;

8) Daromad solig'ini hisoblash, kreditorlar bilan hisob-kitob qilganidan va davlatga barcha soliqlarni to'laganidan keyin qarz oluvchining ixtiyorida qancha pul qolishini, operatsiya samaradorligi ko'rsatkichini va investitsiya qilingan kapitalning rentabelligini o'z ichiga olgan operatsiyani samaradorligini hisoblab chiqing.

Masalan, kompaniya sug'urta kompaniyasining kafolati ostida uskunalar sotib olish uchun 3 oy davomida yiliga 15,0% miqdorida 50 000 000 rubl miqdorida kredit oladi. Kompaniya ushbu operatsiyani o'z mablag'lari ishtirokisiz va sheriklarning kapital ishtirokisiz amalga oshirishni kutmoqda. Kompaniya har oyda qimmatbaho metallarni qazib olish va sotish orqali kreditorni to'lash va bir oz foyda olishni o'z zimmasiga oladi.

Agar bank kredit bo'limi mutaxassisi kredit operatsiyalari uchun ushbu texnik-iqtisodiy asoslarni o'rganib chiqsa, darhol quyidagi xulosalarni chiqarishi mumkin:

1. Ushbu bitim natijasida, juda oz miqdordagi mablag 'kam xarajatlarga qaramay, korxona ixtiyorida qoladi.

2. Ishlash ko'rsatkichlari juda past.

3. Ushbu kompaniya kreditni to'lashga qodir, faqat kredit davri uchun aylanishlar soni (7-band) uchtaga teng.

Agar biz daromad solig'i va samaradorlik ko'rsatkichlarini 3 (063) dan past tezlikda hisoblash formulalarini tahlil qilsak, soliqqa tortiladigan foyda (094) bankka to'lanishi kerak bo'lgan foizlardan va sug'urta kompaniyasiga to'lovlardan ancha past bo'ladi. Uchga teng bo'lgan inqiloblar soni har oyda tovarlarni sotib olish va sotishni anglatadi, bu faqat sotuvchilar va xaridorlar bilan juda yaxshi yo'lga qo'yilgan munosabatlar bilan mumkin va bu juda xavfli, chunki tovarlarni etkazib berishdagi kechikishlar va ularni sotish mumkin emas, bu esa kredit qobiliyatini yo'qotishiga olib keladi. ...

4. Agar qarz oluvchining o'z mablag'lari bo'lsa yoki kapital ishtirok etish uchun sheriklarni jalb qilsa, ushbu bitim bilan bog'liq vaziyat barqarorroq bo'lar edi.

Xulosa qilish mumkinki, ushbu operatsiyani bajarish mumkin, ammo unchalik samarali va xavfli emas va bank faqat ishonchli va ishonchli sheriklar bilan ishlash orqali tavakkal qilishi mumkin.

3. Byudjet mablag'lari tashkilotlar faoliyatini moliyalashtirish manbai sifatida

3.1 Tashkilot faoliyatini moliyalashtirish jarayonida davlat (shahar) moliyaviy qo'llab-quvvatlashidan foydalanish samaradorligini tahlilini o'tkazish

Tashkilot faoliyatini moliyalashtirish jarayonida davlat (shahar) moliyaviy yordamidan foydalanish samaradorligini tahlil qiling.

Davlat mablag'laridan foydalanish samaradorligini tahlil qilish quyidagi elementlarni o'z ichiga oladi:

1) tashkilotning o'z faoliyatining aniq natijalariga erishish uchun sarflangan davlat mablag'laridan foydalanish iqtisodiyotini tekshirish;

Shunga o'xshash hujjatlar

Hisobdagi mablag'larni hisobdan chiqarish, naqd pulsiz hisob-kitoblar shaklini tanlash, naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirishda foydalaniladigan hisob-kitob hujjatlari. Akkreditiv bo'yicha to'lov topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblar; emitent bankda akkreditivlar bilan ishlash tartibi.

avtoreferat, 17.01.2010 yil qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy asoslari, shakllari va tamoyillari. To'lov topshiriqnomalari, akkreditiv, inkasso, to'lov topshiriqlari-topshiriqlari, inkasso topshiriqnomalari va plastik kartalar yordamida hisob-kitoblar. Veksel va kliring hisob-kitoblari.

muddatli qog'oz, 2011 yil 27-sentyabrda qo'shilgan


Banklarda ishlatiladigan naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosiy shakllari. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tushunchasi, ularning xususiyatlari va ma'nosi. To'lov talablari, buyurtmalar, akkreditivlar, cheklar, veksellar, bank plastik kartalari orqali naqdsiz to'lovlar.

muddatli qog'oz, 16.06.2010 yil qo'shilgan


Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy asoslari, funktsiyalari va asosiy tamoyillari. To'lov topshiriqnomalari va talab-topshiriqlari bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish tartibi. Akkreditiv va inkasso bo'yicha naqdsiz to'lovlar. Veksel va plastik kartalardan foydalangan holda hisob-kitoblarning xususiyatlari.

muddatli qog'oz, 2011.10.21. qo'shilgan


Naqd pulsiz muomala tushunchasi va uning iqtisodiyotdagi o'rni. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari va shakllari. To'lov topshiriqnomalari, cheklar, akkreditivlar va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimini rivojlantirish muammolari va istiqbollari.

muddatli qog'oz, 2011 yil 25-martda qo'shilgan


Rossiya Federatsiyasining moliya tizimidagi huquqiy munosabatlar. Huquqiy tartibga solish to'lov topshiriqnomalari, akkreditivlar va inkasso bo'yicha hisob-kitoblar. Soliq, bojxona, byudjet va bank munosabatlarida naqdsiz to'lovlardan foydalanish.

tezis, 12/06/2010 da qo'shilgan


To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar, ularning kafolatlari. Rejalashtirilgan to'lovlar tartibida hisob-kitoblar. To'lov shakli bo'yicha akkreditiv. Banklar o'rtasida korrespondentlik munosabatlarini o'rnatish. Bank tomonidan kafolatlangan chek daftarchasi (mablag 'kiritmasdan). Shaxsiy chek orqali to'lov.

mavhum, 13.12.2008 yilda qo'shilgan


Chek shakli va uni to'ldirish tartibi. Hisob-kitob shakllari korxona va tashkilotlarning pul majburiyatlari banki orqali rasmiylashtiriladigan qonuniylashtirilgan usullari sifatida. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda hujjatlar aylanishining sxemasi. To'plash uchun hisob-kitoblar.

sinov, 23.01.2010 yil qo'shilgan


To'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar. To'lovlarni qabul qilish bilan to'lanadigan to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar. To'lovlarni qabul qilmasdan to'lanadigan to'lov talablari bo'yicha hisob-kitoblar. Naqd pulsiz to'lovlar.

avtoreferat 05/12/2002 da qo'shilgan


Huquqiy asos naqdsiz to'lovlar. Hisob-kitob hujjatlari turlari. Bank mijozining javobgarligi. Naqd pulsiz hisob-kitoblar tamoyillari. Cheklar, akkreditivlar, inkasso va to'lov talablari yordamida naqdsiz hisob-kitoblarni tashkil etish. Hisob-kitob tizimining istiqbollari.

- pul harakati bilan belgilanadigan iqtisodiy munosabatlarning o'ziga xos sohasi. Ular milliy daromadni yaratish, taqsimlash, almashtirish va ishlatish natijasida yuzaga keladigan jarayonlarga asoslanadi.

Tashkilotlar daromadlarining harakati ularning shakllanishi bilan birga keladi moliyaviy munosabatlariqtisodiyotning boshqa sub'ektlari bilan.

Maydoni bo'yicha moliyaviy munosabatlarning turlari

Hamma narsani to'rt guruhga bo'lish mumkin:

• boshqa korxona va tashkilotlar bilan;
• korxona ichida;
• korxonalar va tashkilotlar birlashmalari tarkibida;
• davlatning moliya-kredit tizimi bilan.

Boshqa korxona va tashkilotlar bilan moliyaviy munosabatlar

Ta'minlovchilar, xaridorlar, qurilish-montaj va transport tashkilotlari, pochta va telegraf, tashqi savdo va boshqa tashkilotlar, bojxona, xorijiy firmalar bilan munosabatlarni o'z ichiga oladi. Bu naqd to'lovlar hajmi bo'yicha eng katta guruh. Korxonalarning bir-biri bilan munosabatlari tayyor mahsulotlarni sotish va iqtisodiy faoliyat uchun moddiy boyliklarni sotib olish bilan bog'liq. Ushbu guruhning roli asosiy hisoblanadi, chunki u korxonalar oladi va moddiy ishlab chiqarish sohasida.

ustav kapitalini shakllantirishda, shuningdek dividendlarni taqsimlashda tashkilotni tashkil etish paytidagi ta'sischilar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

mahsulotlar ishlab chiqarish va sotish, qo'shimcha qiymat yaratish jarayonida tashkilotlar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar; bu birinchi navbatda etkazib beruvchilar va iste'molchilar o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

Korxona ichidagi moliyaviy munosabatlar

Filiallar, ustaxonalar, bo'limlar, jamoalar va boshqalar o'rtasidagi munosabatlarni, shuningdek xodimlar va egalar bilan munosabatlarni o'z ichiga oladi. Korxona bo'linmalari o'rtasidagi munosabatlar ishlar va xizmatlar uchun haq to'lash, foyda, aylanma mablag'larni taqsimlash va boshqalar bilan bog'liq. Ularning roli o'z zimmasiga olgan majburiyatlarning sifatli bajarilishi uchun muayyan rag'batlantirish va moddiy javobgarlikni belgilashdan iborat. Ularning hajmi moliyaviy mustaqillik darajasi bilan belgilanadi tarkibiy bo'linmalar... Ishchilar va xizmatchilar bilan munosabatlar bu to'lovlar, nafaqalar, moddiy yordam, shuningdek etkazilgan zarar uchun pul yig'ish, soliqlarni ushlab qolishdir.

tashkilot va uning xodimlari o'rtasidagi ish haqi, bonuslar, ijtimoiy nafaqalar berish shaklidagi moliyaviy munosabatlar;

Korxonalar va tashkilotlar birlashmalari doirasidagi moliyaviy munosabatlar

Korxonalar va tashkilotlar birlashmalaridagi moliyaviy munosabatlar bu korxonalarning bosh tashkilot bilan ichki aloqalari.

Korxonalarning yuqori tashkilotlar bilan moliyaviy munosabatlari bozor munosabatlari sharoitida ob'ektiv zarurat bo'lgan markazlashtirilgan pul mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish bilan bog'liq munosabatlarni tashkil etadi. Bu, ayniqsa, investitsiyalarni moliyalashtirish, aylanma mablag'larni to'ldirish, import operatsiyalarini moliyalashtirish, ilmiy tadqiqotlar, shu jumladan marketingga tegishli. Mablag'larni tarmoq ichidagi qayta taqsimlash, qoida tariqasida, qaytariladigan asosda moliyaviy boshqaruvda muhim rol o'ynaydi va korxonalar mablag'larini optimallashtirishga yordam beradi.

resurslarni taqsimlashda tashkilot va uning bo'linmalari, shuningdek tashkilot a'zo bo'lgan moliyaviy-sanoat guruhi, xolding, kasaba uyushmasi yoki uyushmasi o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar; bunday munosabatlar odatda mablag'larni ichki qayta taqsimlash yoki korporativ tadbirlarni moliyalashtirish bilan bog'liq;

Davlatning moliya-kredit tizimi bilan aloqalar

Davlatning moliya-kredit tizimi bilan aloqalar xilma-xildir. Ushbu tizim quyidagi yo'nalishlarni o'z ichiga oladi: byudjet, kredit, sug'urta va fond bozori.

Aloqalar byudjet bilan transfertlar va ajratmalar bilan bog'liq bo'lgan turli darajadagi va byudjetdan tashqari mablag'lar bilan.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari banklar bilan mablag'larni banklarda saqlash, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish, hamda qisqa va uzoq muddatli kreditlarni olish va qaytarish bilan bog'liq ravishda quriladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish korxonalarning moliyaviy holatiga bevosita ta'sir qiladi. ishlab chiqarishning shakllanishi, kengayishi, uning ritmi, takomillashuvining manbai bo'lib, korxonalarning vaqtinchalik moliyaviy qiyinchiliklarini bartaraf etishga yordam beradi.

Hozirgi vaqtda banklar korxonalarga noan'anaviy xizmatlar qatorini taklif qilmoqdalar:, ishonch. Shu bilan birga, ushbu funktsiyalarni bajarishga ixtisoslashgan mustaqil korxonalar bo'lishi mumkin, ular bilan korxonalar to'g'ridan-to'g'ri aloqada bo'lib, bankni chetlab o'tishadi.

Korxonalarning moliyaviy munosabatlari fond bozori bilan taklif qilmoq.

soliq va to'lovlar shaklida birlamchi daromadning bir qismini olib qo'yishda, shuningdek byudjetdan mablag 'ajratishda tashkilot va davlat moliya tizimi o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar;

tashkilot va moliya tizimining boshqa ishtirokchilari o'rtasidagi moliyaviy munosabatlar. Banklar bilan munosabatlar naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil qilish, qisqa va uzoq muddatli kreditlarni olish va qaytarish, shuningdek bank xizmatlarini olishda paydo bo'ladi. Moliya tizimining sug'urta aloqasi bilan munosabatlar mulkni sug'urtalash, tijorat va tadbirkorlik tavakkalchiligida, xodimlarni majburiy sug'urtalashda yuzaga keladi. Qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari bilan munosabatlar - vaqtincha bo'sh mablag'larni joylashtirishda qimmat baho qog'ozlar, shuningdek xususiylashtirishni amalga oshirish.

Majburiyat darajasi bo'yicha moliyaviy munosabatlarning turlari

Majburiyat nuqtai nazaridan tashkilotning barcha moliyaviy munosabatlari quyidagicha tasniflanishi kerak.

• ixtiyoriy;
• ixtiyoriy-majburiy;
• majburiy.

TO ixtiyoriy tashkilotni yaratish paytida muassislar o'rtasida, mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonida tashkilotlar o'rtasida, iste'molchilar bilan bog'liq bo'lgan tashkilot va xodimlar o'rtasida, tashkilot ichida resurslarni ajratish bilan tashkilot va fond bozori ishtirokchilari o'rtasidagi moliyaviy munosabatlarni o'z ichiga oladi.

TO ixtiyoriy-majburiy moliyaviy munosabatlar - tashkilotlar ixtiyoriy asosda kiradigan, so'ngra boshqa yuridik shaxslar bilan munosabatlarni o'rnatish uchun o'z majburiyatlarini yoki shartlarini bajarishga majbur bo'ladigan munosabatlar. Bunday munosabatlar misolida guruh, xolding, uyushma, uyushma ichidagi moliyaviy munosabatlar bo'lishi mumkin, chunki ular ixtiyoriy ravishda qabul qilingan ichki hujjatlar bilan tartibga solinadi. Bunday munosabatlar kontragentlar (etkazib beruvchilar va pudratchilar) bilan o'zaro munosabatlarni tashkil etishda moliyaviy munosabatlarni ham o'z ichiga oladi, ularning shartlari shartnoma majburiyatlarida aks etadi. Bozor sharoitida kontragentni tanlash va u bilan o'zaro munosabatlarning qonun qoidalari ixtiyoriy ravishda amalga oshiriladi, ammo ixtiyoriy ravishda qabul qilingan shartnomaviy majburiyatlarni buzganlik uchun sanktsiyalar allaqachon majburiydir. Majburiyatlar bo'yicha javobgarlikni amalga oshirish shartnomalar shartlarini buzganlik uchun jarima va jarimalarni to'lashda, xodimlar tomonidan ularning harakatlari natijasida etkazilgan moddiy zararni qoplashda ifodalanadi.

Majbur tashkilotning moliyaviy munosabatlari soliq majburiyatlarini bajarish, (yuridik shaxslar o'rtasida naqd pul bilan hisob-kitoblar cheklangan), kasbiy javobgarlikni majburiy sug'urtalash (masalan, auditorlik va qurilish faoliyatida), ayrim toifadagi xodimlarni yoki davlat tomonidan belgilangan mol-mulkni majburiy sug'urtalashni amalga oshirishda paydo bo'ladi. huquqiy hujjatlar... Ochiq aksiyadorlik jamiyatlari fond bozori ishtirokchilari va tashkilotchilari bilan munosabatlarni o'rnatishga majburdirlar.

Ro'yxatda keltirilgan moliyaviy munosabatlarning har bir guruhi o'ziga xos xususiyatlarga va ko'lamga ega. Biroq, ularning barchasi ikki tomonlama xarakterga ega va ularning moddiy asoslari tashkilot daromadidir.