2019. aasta peamised nõuded sularahadistsipliinile on seotud sularaha kasutamise ja hoidmisega, kehtestatud limiitide järgimisega ning vastava dokumentatsiooni korrektse pidamisega. Täpsem kirjeldus kassadistsipliini reeglid, samuti maksurevisjoni läbiviimise kord ja trahvisummad on leitavad allpool.

Under sularahadistsipliin on arusaadav:

1. Läbiviimise reeglite süsteem sularahatehingud, arveldused klientide, töötajate, vastaspooltega.
2. Selliste reeglite süsteemi järgimine mis tahes poolt juriidilised isikud ja üksikettevõtjad.

Sularahadistsipliin sisaldab mitmeid reegleid. Need reguleerivad:

• kõik sularahatehingud;
• tulude väljaminek;
• sularaha ladustamine;
• nõuded kassaaparaadile;
• kassa kasutamise ja registreerimise eeskirjad;
• raha kogumine;
• laekumise/kulu korralduste, aruannete ja muu kassadokumentatsiooni koostamine.

Sularaha haldamise ja kassadistsipliiniga seotud põhimõisted on sätestatud föderaalseaduses kassaaparaadi nr 54 kohta. Sealt leiate ka nõuded kassaaparaadile, selle registreerimise ja ümberregistreerimise korra. Dokumendis on täpsustatud põhimõisted, mis on ühel või teisel viisil seotud kassadistsipliiniga, kassaaparaatide kasutamise küsimustega, asjakohaste andmete edastamisega maksuteenistusele. Kaasaegne kassaaparaat on defineeritud kui arvutiarvutusseade, aga ka selliste seadmete kompleks, mis salvestavad ja edastavad maksuteenistusele fiskaalandmeid ning suudavad printida fiskaaldokumentatsiooni, sh tšekki.

Oluline on mõista, et enamik ettevõtjaid ja organisatsioone peab järgima kassapidamise, rahaliste vahendite hoidmise ja dokumentide täitmise eeskirju, kuid mitte kõiki. Sularaha distsipliin ei kehti ettevõtetele, kes:

3 sularahadistsipliini reeglit

Sõltumata kassa tüübist (tavaline või veebikassa), samuti konkreetsest mudelist, peab organisatsioon ja eelkõige kassapidaja järgima ühtseid kassadistsipliini reegleid, mis on järgmised:

Iga toimingu dokumentatsioon

Kõik sularahatehingud – ost, tagastamine, muud sissetulevad või väljaminevad tehingud – peavad olema dokumenteeritud. Kui tegemist on poest ostuga, väljastab töötaja ostutšeki või muu ostu kinnitava dokumendi. Kui tegemist on veebist ostetud tootega, saadetakse meili teel elektrooniline kviitung.

Piirata vastavust

Konkreetsed limiidid määrab ettevõtte juht või üksikettevõtja eraldi korralduse/määruse vormis. Limiidi määramisel peaksite juhinduma Venemaa Keskpanga määruses nr 373-P kirjeldatud valemitest. Selle järgi määrab arvutamise valemi tulu ja aeg s m intervall nende kuupäevade vahel, millal sularaha panka anti. Suhtarvud on järgmised:

Piirangud on seatud mitte ainult limiitide, vaid ka muude näitajate jaoks määratud valemites:

• arveldusperioodi maksimaalne kestus on 92 tööpäeva;
• maksimaalne intervall on 7 tööpäeva.

Erand tehakse ainult nendele piirkondadele, kus pangad puuduvad (maksimaalne intervall 14 tööpäeva).

Samuti on üldisi erandeid, mis lubavad piirmäärasid ületada:

1. Päevadel, mil makstakse töötajatele palka, aga ka üliõpilastele stipendiume jne. Väljastamise tähtaja määrab otse direktor. Need võivad olla kindlad kuupäevad või vahemik (maksimaalselt 1 nädal, s.o 5 tööpäeva).
2. Nädalavahetustel ja pühade ajal, kui kauplus, üksikettevõtjad teevad oma tööd nendel kuupäevadel.

Piirang arveldustele osapooltega

Seoses arveldustega teiste üksustega äritegevus(nii juriidilised isikud kui ka üksikettevõtjad), siis neile seatakse oma limiit. See on 100 tuhat rubla 1 lepingu kohta. See piirang kehtib ainult sularahamaksete puhul. Pangaülekandeid saab aga teha mis tahes summa piires (pangareeglite raames). Seetõttu eelistavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad enamikul juhtudel maksta panga kaudu.

Sularaha kulutamise reeglid

Sularahadistsipliinis pööratakse 2019. aastal erilist tähelepanu sularahale. Enamasti ei saa sularaha kulutada, kuid on ka erandeid. Raha saab väljastada järgmiselt:

• töötajate palgad ja/või sotsiaaltoetused;
• summad vastutavatele isikutele (näiteks eest);
• kauba tarnimise eest tasumine (välja arvatud väärtpaberite ostmine);
• tasumine tehtud teenuste/tööde eest;
• ostjatele või klientidele raha tagastamine kaupade/teenuste eest, mille eest tasuti samuti sularahas, kuid mis tagastati seaduslikult müüjale.

Seega see toimib üldreegel sularahadistsipliin: makseviis ja raha tagastamise viis peavad olema samad - kas sularahas või sularahata pangaülekandega.

Sularaha hoidmiseks ei ole seadusega kehtestatud nõudeid. Seetõttu saab juht ise vastavad reeglid välja töötada ja kinnitada – näiteks raha hoiustada spetsiaalses seifis.

Videokommentaar kirjeldatud reeglite järgi

Vastutus sularahadistsipliini rikkumise eest

Kui tuvastatakse sularahadistsipliini rikkumise faktid tegevjuht võib määrata trahvi nii organisatsioonile tervikuna kui ka töötajale endale. Kõik rikkumised ja karistused nende eest on ette nähtud haldusõiguserikkumiste seadustikus. Näiteks võib ettevõte piirangut rikkuda:

• arveldused teiste organisatsioonidega;
• rahaliste vahendite hoidmine kassas.

Seejärel määratakse juriidilisele isikule rahatrahv 40–50 tuhat rubla ja töötajale 4000–5000 rubla.

Kassaaparaadi rikkumiste eest kehtib ka trahvisüsteem, mida praktikas kõige sagedamini järgitakse. Mõned trahvitüübid on fikseeritud, teised määratakse protsentides tšekisummale, s.o. ostusumma.

Mõnel juhul ei ole rahatrahvi kohaldamine vajalik: sularahadistsipliini rikkumise esmakordsel avastamisel võib inspektor piirduda hoiatusega. Teise ja järgnevate rikkumiste eest on aga vaja trahvi.

Süüdistuse esitamine ei ole lubatud igal ajal, vaid ainult kehtestatud aegumistähtaja jooksul. Need kestavad täpselt ühe aasta ja neid hakatakse lugema kas inspektori poolt fikseeritud rikkumise hetkest või jätkuva rikkumise avastamise hetkest.

Ekspertarvamus

Kochergin Sergei

Maksuspetsialist, finantsjuht, kodulehe ekspert

Näiteks ei saatnud üksikettevõtja 1. veebruaril 2018 veebist ostu sooritanud ostja kohta elektrooniliselt kviitungit. Kui inspektor ei suuda seda asjaolu enne 1. veebruari 2019 fikseerida, siis aegumistähtaeg aegub, mistõttu ei saa ettevõtjat enam vastutusele võtta.

Sularahadistsipliini rikkumised võivad aga olla ka jätkuvad ja õigeaegselt lõpetamata. Näiteks on ettevõttes kasutusel kassaaparaat, mis tehniliselt ei vasta seaduses toodud nõuetele ning see asjaolu fikseeriti ka 01.02.2018. Vaatamata sellele, et ettevõte jätkab sellise kassa kasutamist, on juhti võimalik vastutusele võtta vaid 1. veebruarini 2019.

Aastatel 2017 - 2018 lähevad ettevõtjad järk-järgult üle veebikassade kasutamisele. Need muudatused puudutavad ka ettevõtjaid, kes ei pruugi olla varem kasutanud kassaaparaadid arvutustes, sealhulgas UTII üksikettevõtjad. Selliste ettevõtjate puhul sularahadistsipliin 2017. aastal ei muutu. Nagu varemgi, saavad nad sularahatehinguid töödelda üldisel või lihtsustatud viisil.

UTII veebipõhine kassaaparaat üksikettevõtjatele

Rahadistsipliin üksikettevõtjatele UTII-s

Praegused reeglid sularahadistsipliin on kehtestatud Venemaa Panga 11. märtsi 2014. aasta direktiiviga nr 3210-U. Kõrval üldreeglid sularaha laekumised tuleb vastu võtta kassasse (spetsiaalselt nende hoidmiseks sisustatud ruumi) koos sissetuleva kassaorderi täitmisega, sularaha väljavõtmine kassast tuleb vormistada väljamineva kassa orderiga. Need tehingud peavad kajastuma kassaraamatus. Lisaks tuleb määrata sularahajäägi limiit ehk maksimaalne sularaha kogus, mis päeva lõpuks kassasse võib jääda, ning ülejäägid esitada panka arvelduskontole krediteerimiseks.

Kuid UTII ettevõtjad, nagu ka teised ettevõtjad, saavad sularahadistsipliini järgida lihtsustatud viisil. Nad ei või väljastada kassaordereid ega pidada kassaraamatut, tingimusel et nad peavad maksuarvestuses arvestust. Samuti ei pruugi nad määrata sularahajäägi limiiti ja hoida sularaha kassas ilma piiranguteta.

Samal ajal peavad UTII ettevõtjad järgima veel ühte reeglit, nimelt sularahamaksete piiramist - mitte rohkem kui 100 tuhat rubla. üks tehing teiste ettevõtjate või ettevõtetega (

Iga kodumaine ettevõte on protsessis majanduslik tegevus on õigus teha tehinguid sularahaga, kuid ainult selliste maksete nõuetekohase täitmise korral. Kui tehingud ei ole nõuetekohaselt dokumenteeritud, võidakse sularahadistsipliini rikkumise eest määrata vastavale ettevõttele rahatrahv. Olukord selles osas ei ole muutunud alates 2017. aastast.

Sularahatehingute töötlemise üldine kord

Kodumaised organisatsioonid kasutavad oma tegevuses sageli sularaha sularaha eest avalikkusele kaupade või teenuste müümisel, töötajatele või vastutavatele isikutele sularaha väljastamisel, samuti sularaha andmisel või vastuvõtmisel pangas. Sularaha kasutamise võimaluste täpsustatud loend majanduslik tegevus ei ole ammendav.

Oluline on arvestada, et kaupade või teenuste sularaha eest müümise kord ei ole identne ja erineb oluliselt ettevõtete sularahatehingute registreerimise korrast.

Igal kodumaisel ettevõttel, kes võtab vastu või väljastab sularaha, peab olema kassaaparaat ning samuti peab ta iseseisvalt määrama kassasse sularahalimiidi päeva lõpus. See reegel tuleneb otseselt Vene Föderatsiooni Keskpanga direktiivi 11. märtsist 2014 nr 3210-U punkti 2 sisust. Oluline on meeles pidada, et kogu sularaha, mis ületab kehtestatud limiiti, tuleb pangas hoiustada.

Sularahadistsipliin on reeglite kogum, mis kontrollib sularaha liikumist ja arvestust ettevõttes. Õigusaktid kehtestavad need reeglid väikestele, keskmise suurusega ettevõtetele ja suurtele äriettevõtetele.

Erinevus "kassaaparaadi" ja "KKM" vahel

Sageli tekib segadus mõistete “kassaaparaat” ja “kassaaparaat” osas. “Kassa” on ettevõtja või organisatsiooni tinglik rahakott, “seif”, kuhu laekub sularaha hoiustamiseks ja kust see läheb ettevõtte ja ettevõtte omaniku vajadusteks. Ja “KKM” on kassaautomaat, mis on vajalik klientidega sularahamakseteks. See on vahend klientidelt kaupade või teenuste eest saadud raha arvestamiseks. Raha võib tulla kassasse mitmest kassast. Kassast raha kulutada ei saa. Päeva lõpus kantakse kassasse sularaha kõikidest kassaaparaatidest, tehakse vastav kanne ja saab kassast raha kulutada. Kassadistsipliini tuleb järgida olenemata kassaaparaadi olemasolust.

Sularaha dokumentide koostamine

Sularahadokumentide säilitamiseks on kaks võimalust - põhi- ja lihtsustatud (üksikettevõtjate ja väikeste organisatsioonide jaoks kaalume seda allpool). Põhiversioonis peavad üksikettevõtjad ja LLC-d vormistama kõik sularahatehingud järgmiste dokumentide abil:

• kassa laekumise order - moodustatakse sularaha saabumisel kassasse;
• kulu kassa order - genereeritakse kassast sularaha väljastamisel;
• kassaraamat (vormi KO-4 järgi) - peab arvestust kõigi kassalaekumiste ja väljaminekute kohta kõikide laekumiste ja kulukorralduste alusel;
• arveldus- ja maksevorm (vormi nr T-49 järgi) ja palgaleht (vormi nr T-53 järgi) - arvestuse ja maksmise dokumendid palgad ja muud töötajatele tehtavad maksed;
• Ettemaks on dokument, mille koostab organisatsiooni töötaja või direktor (kuid mitte üksikettevõtja), et arvestada talle eelnevalt ette antud või isiklikest vahenditest kulutatud sularahakulusid.

Kassadistsipliin ei hõlma KUDiR-i, BSO raamatupidamisraamatut, tõendiaruannet (vormil KM-6) ja kassapidaja-operaatori päevikut (vormil KM-4).

Lihtsamalt öeldes tähendab kassadistsipliin kassaraamatu pidamist ja sularahatehingute kajastamist, kassadokumentide vormistamist (laekumise orderid, kulukorraldused, ettemaksed). Samuti - sularahaarvelduslimiidi järgimine osapooltele (mitte eraisikutele ega töötajatele) maksete tegemisel: limiit ei tohiks ületada 100 000 rubla ühekordse sularahamakse puhul. Samuti on oluline hoida raha kassas organisatsiooni kehtestatud limiidi piires ja seda ületavad vahendid panka hoiustada.

Sularaha dokumente saab säilitada elektrooniliselt ja paberkandjal. Paberdokumendid täidetakse käsitsi või arvutis, seejärel prinditakse ja allkirjastatakse. Elektroonilisel kujul vormistatakse dokumendid spetsiaalses programmis või raamatupidamisteenuses ja allkirjastatakse elektrooniliste allkirjadega.

Väikeettevõtete sularahahalduse lihtsustatud kord

Alates 1. juunist 2014 on kehtestatud sularahatehingute lihtsustatud kord, mille kohaselt võivad üksikettevõtjad keelduda kviitungi ja debiteerimiskorralduse väljastamisest, samuti mitte pidada kassaraamatut. Füüsilisest isikust ettevõtja kohustused on ainult arveldus- ja palgaarvestuse väljavõtete koostamine eraisikutele töötasu või muu sularahas tasu maksmisel.

Lisaks ei pruugi kassajäägi piirmäära järgida üksikettevõtjad ja väikeorganisatsioonid, kus töötab kuni 100 töötajat ja tulu kuni 400 miljonit rubla aastas. Kuid kui üksikettevõtjatel ja väikeorganisatsioonidel on sularahadokumentide säilitamine mugav, on neil selleks õigus.

Tšekid ja trahvid

Maksuamet kontrollib kassa haldamist. Sularahadistsipliini rikkumise eest (näiteks tulude laekumata jätmine, osapooltega sularahamaksete limiidi ületamine) on ette nähtud haldustrahv (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1):

• üksikettevõtjatele - 4000 kuni 5000 rubla;
• LLC jaoks - 40 000 kuni 50 000 rubla.

Hoia oma kassaaparaati veebiteenuses Kontur.Raamatupidamine: meil on kassaaparaat ja vajalikud kassadokumendid. Tutvu teenuse võimalustega tasuta 14 päeva jooksul, pea arvestust, saatke aruandeid ja kontrollige Kontur.Accounting'u abil järelevalveasutustest.

Muudatused tehti 19. augustil 2017 kehtima hakanud keskpanga sularahatoimingute tegemise korras. Räägime selles artiklis, mis on muutunud 2017. aastal sularahatoimingutes, sularahadokumentide vormistamises ja korras. aruandekohustuslike vahendite väljastamise eest.

Mis reguleerib sularahatehingute tegemise korda 2017. aastal?

Juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate rahadistsipliini reguleerib olenemata nende kohaldatavast maksurežiimist ühtne normatiivakt- Venemaa Panga käskkiri 11. märtsist 2014 nr 3210-U "Sularahatehingute tegemise korra kohta". Alates 19. augustist 2017 kehtib see dokument aastal uus väljaanne(Vene Föderatsiooni Keskpanga 19. juuni 2017 juhend nr 4416-U).

Sularahatehingute tegemise kord veebikassasüsteemide kasutamisel

Enne online-kassatehnoloogia kasutuselevõttu juhindusid müüjad sularahahalduse korra punktist 5.2, koostades päeva lõpus kassa laekumise orderi (CRO) laekunud sularaha kogusumma kohta. PQR väljastati kassast eemaldatud kontrolllindi, rangete aruandlusvormide alusel, asendades sularahatšekk, ja muud 22. mai 2003. aasta kassasüsteemide seaduses nr 54-FZ nimetatud dokumendid. Nüüd on sularahatehingute tegemise reeglite see punkt tühistatud ja keskenduda tuleks uues väljaandes toodud punktile 4.1, mis annab organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele ülesandeks koostada PKO-d "paber" või elektrooniliste fiskaaldokumentide alusel. tšekid, BSO ja teised, vastavalt kassasüsteemide seadusele.

Kassaraamatu pidamine ja kassaorderite väljastamine

Sularaha laekumise ja väljavõtmise sularahatehingute arvestuse pidamiseks on vajalik kassaraamat vormil nr KO-4. Kõik juriidilised isikud on kohustatud pidama kassaraamatut, kuid väikeettevõtjatel on lubatud kassalimiiti mitte määrata.

Lisaks ei tohi üksikettevõtjad üldse kviitungeid ja kulukorraldusi väljastada ega kassaraamatut pidada, vaid ainult tingimusel, et nad peavad arvestust tulude, tulude/kulude või füüsiliste näitajate kohta vastavalt Venemaa maksuseadustikule. Föderatsioon (korra punkt 4.1). See on ettevõtjatele mõeldud sularahatehingute lihtsustatud kord.

Muudatuste jõustumisega on oluliselt laienenud isikute ring, kes saavad teha kandeid ettevõtte kassaraamatusse. Kui kuni 19. augustini 2017 oli selleks õigus ainult kassapidaja, siis nüüd võib selleks olla iga juhi poolt volitatud isik - ettevõtte töötaja (korra punkt 4).

Sularahatehingute registreerimisega sularaha vastuvõtmisel kaasneb kassa laekumise orderi koostamine vormil nr KO-1. Erinevalt “tarbekaupadest” koosneb PKO kahest osast - tellimusest ja kassapidaja ja pearaamatupidaja pitseriga ning allkirjadega rebitavast kviitungist, mis antakse üle raha hoiustajale. Varem, isegi kui PKO väljastati elektrooniliselt koos elektrooniliste allkirjadega, tuli hoiustajale “sularaha” ülekandmise kviitung ikkagi paberile printida. Nüüd saab elektroonilises vormingus “kviitungi” genereerimisel kviitungi saata aadressile meili hoiustaja, kui ta seda nõuab. Kui PKO organisatsioonis väljastatakse “paberkujul”, antakse kviitung üle eranditult isiklikult (korra punkt 5.1).

Keskpank on mõningaid sularahatehinguid "lihtsustanud". Elektroonilises kassa laekumise orderis ei ole enam vaja kontrollida elektrooniliste allkirjade vastavust näidisele (Korra p 6.1). Sularaha saaja saab ka enda panna elektrooniline allkiri(Korra p 6.2).

Sularahatehingute tegemine “arvestusliku” raha väljastamisel

Sularaha saab väljastada töötajatele - vastutavatele isikutele tootmisvajaduste, töölähetuste jms eest. Pärast laekunud raha kulutamist peab "arvestaja" selle kasutamisest aru andma, esitades ettemaksu ja tõendavad dokumendid 3 tööpäeva jooksul pärast raha väljastamise perioodi lõppu või päevast, mil ta pärast naasmist tööle naasis. komandeeringust.

Uuendused juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate sularahatehingute tegemise korras on oluliselt mõjutanud “arvestuslikku” valdkonda. Alates 19. augustist 2017 saab sularaha väljastada “arvestuslikule” siseriikliku alusel. haldusdokument– korraldused, juhised jms ning töötaja kirjalikul avaldusel. Varem oli kohustuslik ja ainuke sularahaarvelduste registreerimise aluseks väljavõte, mis näitas, kui palju ja milleks arvelduslikke vahendeid vajati. Mis tahes vormis vormistatud haldusdokumendi või taotluse sisu peab sisaldama järgmist teavet: Täisnimi. vastutav isik, sularahas väljastatud summa, väljastamise periood, väljastamise eesmärk, juhataja allkiri ja kuupäev (korra p 6.3).

Teine oluline muudatus 2017. aasta sularahatoimingute korras on aruandekohustusliku raha väljastamise keelu kaotamine töötajatele, kellel on varasemate ettemaksete võlgnevus.

Kuni 19. augustini 2017 arvestati raha väljastamist isikule, kes ei olnud varem laekunud sularaha veel arvele võtnud või ei olnud seda kassasse tagastanud jäme rikkumine rahadistsipliini ja ähvardas art. järgi kuni 50 tuhande rubla trahviga. 15.1 Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik. See reegel enam ei kehti: isegi kui vastutav isik ei esitanud saadud raha kohta avansiaruannet või ei andnud seda kassasse 3 päeva jooksul pärast kehtestatud tähtaja möödumist, on võimalik talle uut raha anda. "vastutuse" eest. See järeldus tuleneb seoses lõike 3 väljajätmisega Vene Föderatsiooni Keskpanga poolt kinnitatud korra punktist 6.3. Sularahatehingute tegemine ei keela juriidilistel isikutel ja üksikettevõtjatel kehtestada võlgnetavate summade suurusele limiiti, mille ületamisel töötajale uusi ettemakseid ei tehta. Selline piirang aitab vältida võlgade põhjendamatut kuhjumist “aruandluse” eest.

Samuti saab palgast kinni pidada töötajate poolt õigel ajal tagastamata arveldusraha, millest nad ei teatanud. Selleks väljastatakse hiljemalt ühe kuu jooksul pärast kehtestatud perioodi lõppu inkassokorraldus. Sel juhul peate kinnipidamiseks saama töötaja nõusoleku. Kui ta ei nõustu sissenõutud summaga, peab tööandja pöörduma kohtusse (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklid 137, 248).