روش تنظیم سرمایه در گردش

مقدار سرمایه در گردش باید حداقل کافی باشد. نیاز به سرمایه در گردش به قیمت مواد اولیه و ملزومات ، شرایط تأمین آنها ، وضعیت عمومی بازار ، برنامه تولید شرکت و غیره بستگی دارد. بنابراین ، میزان سرمایه در گردش باید به صورت دوره ای با در نظر گرفتن تغییر در این عوامل تنظیم شود. تعیین نیاز به دارایی های در گردش خود با سهمیه بندی عناصر منفرد دارایی های در گردش (موجودی کالا ، کار در دست انجام ، هزینه های معوق ، محصولات نهایی موجودی) و سرمایه در گردش برای کل شرکت. سهمیه بندی سرمایه در گردش شامل موارد زیر است:

• - تعیین میزان سهام اقلام موجودی ؛
• - محاسبه مصرف یک روزه (نیاز روزانه) هر نوع دارایی مادی ؛
• - محاسبه استاندارد سرمایه در گردش برای عناصر منفرد دارایی های مادی و به طور کلی سرمایه در گردش (استاندارد کل).

نرخ سهام حداقل اندازه موجودی موجودی را مشخص می کند. این مقدار میزان سهام را برای هر نوع موجودی تعیین می کند. به طور معمول ، هنجارها در روزهای سهام تنظیم می شوند و به معنای مدت زمانی است که سهام یک نوع خاص از موجودی را برای آن محاسبه می کنید. نرخ سهام همچنین می تواند به صورت درصد یا به صورت پولی برای پایه معینی تنظیم شود (به عنوان مثال ، برای ظروف - به روبل به ازای هر 1000 روبل محصولات قابل فروش). نرخ سهام فقط زمان (مدت زمان) انحراف سرمایه در گردش (وجه نقد) را منعکس می کند: تعداد روزهایی که وجوه در موجودی کالا ، کار در حال انجام ، هزینه های معوق و کالاهای نهایی است. مقدار این وجوه با استفاده از تنظیم می شود استانداردها ، نمایندگی حداقل مبلغ برآورد شده برای تشکیل سهام موجودیهای لازم برای اجرای مداوم فعالیت اقتصادی.

بین استاندارد کل (مقدار کل سرمایه در گردش) و استانداردهای خصوصی (اندازه وجوه توسط عناصر) تفاوت قائل شوید. استانداردهای خصوصی برای عناصر منفرد سرمایه در گردش تعیین می شود: موجودی های تولید ، کار در حال انجام ، هزینه های معوق ، کالاهای نهایی موجود در انبار و استاندارد کل به عنوان مجموع استانداردهای این عناصر تشکیل می شود.

روشهای محاسبه استاندارد سرمایه در گردش

1. روش شمارش مستقیم شامل این واقعیت است که سرمایه در گردش برای هر نوع موجودی خاص محاسبه می شود. سپس آنها جمع می شوند و در نتیجه ، استانداردهای مربوط به هر عنصر سرمایه در گردش تعیین می شود. استاندارد عمومی مجموع استانداردها برای همه عناصر است.

سرمایه در گردش (و.) برای هر نوع کالای موجودی بر اساس نرخ سهام (در روز) ضرب در مصرف یک روزه (روبل) این نوع اقلام محاسبه می شود ،

جایی که N. نرخ سهام منبع g "هفتم ، روزها" است ؛ g نوع منبع است. R. / T - گردش مالی یک روزه منبع r-th ، روبل / روز ؛ محاسبه شده با تقسیم هزینه منبع (با توجه به هزینه های تولید برآورد شده) بر تعداد روزهای تقویم دوره برنامه ریزی ؛ P1 - هزینه منابع هزینه شده برای یک دوره برنامه ریزی خاص ، روبل ؛ T - تعداد روزهای تقویم دوره برنامه ریزی شده ، روزها.

استاندارد برای هر عنصر سرمایه در گردش به عنوان مجموع استانداردهای انواع خاصی از موجودی تشکیل می شود.

2. روش تحلیلی استاندارد سازی وجود سطح اساسی استاندارد را فرض می کند ، که مطابق با تغییر در شاخص های برنامه ریزی شده در مقایسه با شاخص های اساسی ، که مصرف منابع تشکیل دهنده استاندارد به آن بستگی دارد ، نمایه می شود ،

که در آن Z. و Z ، - سطح برنامه ریزی شده و پایه منبع _ / -th.

فهرست مطالب /. محاسبه شده توسط تغییر در حجم محصولات ، استفاده از منابع مادی ، تغییر در تعداد پرسنل.

شاخص تغییر حجم تولید

که در آن V | 1h و Vf خروجی تولید برنامه ریزی شده و واقعی است.

فهرست تغییر در حجم استفاده از منابع مادی

که در آن Mn1 و Mf مصرف برنامه ریزی شده و واقعی منابع مادی هستند.

شاخص تغییر تعداد سرشماری

که در آن CP | 11 و CPF سرشماری برنامه ریزی شده و واقعی است.

برای تعیین نیاز به محاسبه پول در گردش خود برای یک شرکت ، ارزش بررسی برخی از نکات را دارد. به عنوان مثال ، این وجوه باید نه تنها فرایندهای اصلی برای تحقق برنامه تولید ، بلکه همچنین نیازهای مسکن و خدمات عمومی ، کمکی ، تابعه و سایر مزارع را که مربوط به فعالیت های شرکت نیستند و تعادل مستقلی ندارند و همچنین برای انجام تعمیرات اساسی به خودی خود پوشش دهند. ... با این حال ، در عمل ، نیاز به سرمایه در گردش معمولاً فقط برای فعالیت اصلی تعیین می شود که تا حدودی نیاز آن را کاهش می دهد.

حجم سرمایه در گردش خود به عوامل زیر محاسبه می شود:

فرم محاسبه اعمال شده
- ;
- شرایط فروش و تأمین عرضه و فروش ؛
- انواع کالاهای تولیدی.

سهمیه بندی سرمایه در گردش به پول بیان می شود. برای تعیین نیاز به آنها ، برآورد هزینه های تولید خدمات و کالاها برای یک دوره خاص ارائه شده است. در عین حال ، توصیه می شود شرکت هایی که ماهیت تولید غیر فصلی دارند از داده های سه ماهه چهارم استفاده کنند ، زیرا در این دوره ، به طور معمول ، حجم تولید کمی بیشتر است.

شرکتهایی که تولید فصلی دارند بهتر است از داده های سه ماهه کمترین حجم استفاده کنند. این امر به این دلیل است که نیاز فصلی به سرمایه در گردش اضافی می تواند از طریق وام های کوتاه مدت از بانک تأمین شود.

برای تعیین صحیح استاندارد ، باید متوسط \u200b\u200bهزینه های روزانه عناصر استاندارد شده را از نظر مالی محاسبه کنید. میانگین مصرف روزانه برای ذخایر تولید با استفاده از مورد برآورد هزینه مربوطه محاسبه می شود. کار در حال انجام بسته به هزینه تولید ناخالص ، محصولات نهایی - براساس هزینه محصولات قابل فروش محاسبه می شود.

در طول دوره جیره بندی ، استانداردهای کل و خصوصی شکل می گیرد. کل فرآیند شامل چندین مرحله متوالی است.

ابتدا تعیین نرخ ذخیره برای هر یک از عناصر سرمایه نرمال شده ضروری است. این نرخ ها معمولاً در روزهای آزاد تعیین می شوند و مدت زمانی را که از این نوع وجوه تأمین می شود تعیین می کنند. نرخ ذخیره را می توان به عنوان درصد یا پول معادل یک پایه خاص تعیین کرد.

بعلاوه ، محاسبه میزان سرمایه در گردش با راهنمایی داده های نرخ ذخیره و کل هزینه های موجودی از این نوع ، که برای ایجاد یک سهام استاندارد برای هر نوع جداگانه از سرمایه در گردش مورد نیاز است ، ضروری است. اینگونه استانداردهای خصوصی شکل می گیرد. اینها شامل استانداردهای زیر برای سرمایه در گردش تولید ذخیره است:

مواد خام؛
- تجهیزات جانبی؛
- مواد اولیه و اضافی ؛
- محصول نیمه تمام خریداری شده ؛
- ظرف ؛
- سوخت ؛
- MBE (کم ارزش و فرسوده شدن موارد).

در پایان کلیه محاسبات ، کلیه استانداردهای خاص خلاصه شده و استاندارد تجمعی محاسبه می شود.

این اصول در نکات زیر بیان شده است:

ثبات؛
- اعتبار علمی ؛
- برنامه ریزی؛
- مترقی بودن

سازگاری در رابطه بین هنجارهای مادی و سیستم استانداردهای فنی مورد استفاده بیان می شود. استانداردهای مادی به عنوان مبنایی برای استانداردهای تکنولوژیکی در نظر گرفته می شوند (مصرف روزانه وجوه ، مدت زمان یک چرخه تولید و غیره) و از طریق استانداردهای تعیین شده باعث بهبود روند فناوری می شوند.

اصل اعتبار علمی در این واقعیت نهفته است که فرایند سهمیه بندی سرمایه در گردش را مبنا قرار می دهد آخرین تکنیک ها سازمان تولید نیروی کار و ابزاری است که مسئول اجرای ذخایر خود است.

برنامه ریزی با توجه به این واقعیت تعیین می شود که هر شرکت باید منطبق بر پیش بینی ها و سفارشات موجود برای فروش محصولات و همچنین برآورد هزینه های برنامه ریزی شده ، برنامه های سرمایه گذاری و نوآوری و غیره سهمیه بندی سرمایه را انجام دهد.

اصل پیشرفت در طی ایجاد اقدامات افزایش گردش مالی از طریق کاهش هزینه های مادی و هزینه های کار ، تسریع در گردش اسناد ، افزایش سطح سازمان تجهیزات مادی و فنی ، فروش کالا و غیره تعیین می شود.

روش های استاندارد کردن دارایی های جاری

به طور معمول ، شرکت ها از روش های سهمیه بندی سرمایه در گردش استفاده می کنند:

1) تحلیلی
2) حساب مستقیم ؛
3) ضریب.

روش تحلیلی در مواردی استفاده می شود که دوره برنامه ریزی هیچ تغییر قابل توجهی را در مقایسه با دوره قبلی ایجاد نکند. در این حالت ، محاسبه هنجاری با در نظر گرفتن نسبت مقدار سرمایه در گردش طی دوره های گذشته و نرخ رشد حجم تولید ، به صورت جمع انجام می شود. در طول تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش فعلی ، باید ذخایر واقعی آن تعدیل شود و کلیه موارد غیرضروری از آن حذف شوند.

روش حساب مستقیم برای محاسبه ذخایر هر یک از عناصر سرمایه در گردش است. در عین حال ، کلیه تغییرات در توسعه سازمانی و فن آوری تولید و همچنین حمل و نقل مواد و روش های تسویه حساب بین شرکت ها باید در نظر گرفته شود. این روش کاملاً طاقت فرسا است و نیاز به بالاترین سطح صلاحیت اقتصاددانان و درگیری بسیاری از آنها دارد خدمات مختلف شرکت ها (تولید و ادارات اقتصادی، تأمین ، حسابداری). با این حال ، این روش است که امکان محاسبه دقیق هرچه بیشتر نیاز شرکت به سرمایه در گردش را فراهم می کند.

روش ضریب به شما امکان می دهد با درج تغییرات مختلف در آن ، استاندارد جدیدی را بر اساس استاندارد دوره قبل تعیین کنید. این شرایط تجهیزات ، تولید ، فروش محصولات ، محاسبات را در نظر می گیرد.

شرکتهایی وجود دارند که بیش از یک سال فعالیت داشته اند و در بیشتر موارد از ضریب و روشهای تحلیلی استفاده می کنند. آنها برنامه تولیدی را تشکیل می دهند و روند تولید را سازماندهی می کنند ، اما تعداد مورد نیاز اقتصاددانان را که دارای صلاحیت کافی کافی برای تجزیه و تحلیل دقیق تر کار در زمینه محاسبه سرمایه در گردش هستند ، ندارند.

اما در عمل ، متداول ترین روش ، روش شمارش مستقیم است. مزیت اصلی آن این است که داده های به دست آمده قابل اطمینان ترین هستند ، زیرا دقیق ترین محاسبه استانداردهای کل و جزئی انجام شده است.

همانطور که در بالا اشاره شد ، سرمایه در گردش با محاسبه سرمایه در گردش سهمیه بندی می شود.

نسبت سرمایه در گردش برای یک دوره خاص با استفاده از روش تجزیه و تحلیل یا حساب مستقیم محاسبه می شود و به استانداردهای خصوصی (مقدار وجوه توسط عناصر) و کل (مجموع کل سرمایه در گردش) تقسیم می شود.

با استفاده از روش مستقیم حساب ، استاندارد به عنوان مجموعه ای از سرمایه در گردش به صورت مبالغ هر یک از عناصر بر اساس سفارشات موجود ، نرخ ذخیره و هزینه ، برنامه های نوآوری و سرمایه گذاری و محاسبات هزینه های برنامه ریزی شده محاسبه می شود. برای محاسبات ، فرمول اعمال می شود:

Woc \u003d ∑Wn

جایی که Woc استاندارد کل عنصر سرمایه ثابت است. n استاندارد عنصر سرمایه ثابت است.

مزیت اصلی این روش این است که استاندارد کل به عنوان مجموع عناصر منفرد تعریف می شود. اهمیت روش تحلیلی در این واقعیت است که متمرکز بر سطح اصلی هنجاری و محاسبه جمع شده نیاز به منابع بر اساس برنامه ریزی دوره استاندارد است. این فرمول در اینجا اعمال می شود:

Woc \u003d در * Wbos

که در آن شاخص تغییرات در حجم محصولات تولید شده یا منابع مادی استفاده شده است. رئیس سطح اصلی هنجاری است.

بنابراین ، شاخص تغییرات در حجم محصولات تولید شده یا منابع مواد مورد استفاده با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

در \u003d Mpl / Mfact

در \u003d Vpl / Vfact

که در آن Vpl مقدار تخمینی محصولات تولیدی است. Vfact - ساخت واقعی محصولات ؛ Mpl هزینه برآورد شده وجوه است. Mfact هزینه واقعی بودجه است.

مزیت این روش این است که محاسبه آن کاملاً ساده است ، با این وجود اشکالی در اشکال حذف ها و کاستی های منتقل شده دارد که همیشه در تعیین استاندارد در دوره پایه وجود دارد. این روش در درجه اول برای محاسبات احتمالی نیاز به حمایت مالی مورد استفاده قرار می گیرد.

در جریان همه رویدادهای مهم United Traders باشید - در ما مشترک شوید

از نظر بهره وری تولید ، حجم سرمایه در گردش باید بهینه باشد ، یعنی برای اطمینان از وقفه کافی نیست فرایند تولید، اما در عین حال حداقل ، منجر به تشکیل سهام اضافی ، مسدود کردن وجوه ، افزایش در هزینه های تولید و فروش محصولات نمی شود. نیاز به تشکیل سرمایه در گردش به میزان مطلوب به این دلیل است که بین زمان مصرف منابع مادی در تولید و دریافت عواید حاصل از فروش ، یک تاخیر زمانی وجود دارد که این امر به بسیاری از عوامل داخلی و خارجی بستگی دارد. مقدار دارایی های در گردش ، برای عملکرد طبیعی فرآیند تولید و فروش محصولات کافی است ، با سهمیه بندی دارایی های در گردش ، که پایه ای برای استفاده منطقی آنها است ، تعیین می شود.

سهمیه بندی سرمایه در گردش - این فرآیند تعیین حداقل ، اما کافی برای جریان عادی "فرآیند تولید ، مقدار سرمایه در گردش در شرکت است.

در شرایط اقتصاد بازار ارزش تنظیم سرمایه در گردش بسیار زیاد است: شرکت ها باید به طور مستقل استاندارد سرمایه در گردش را ایجاد و کنترل کنند ، زیرا در نهایت کارایی شرکت و موقعیت مالی آن (پرداخت بدهی ، ثبات ، نقدینگی) به این امر بستگی دارد. دست کم گرفتن ارزش سرمایه در گردش منجر به یک وضعیت مالی ناپایدار ، وقفه در روند تولید و در نتیجه کاهش حجم تولید و سودآوری می شود. برعکس ، برآورد بیش از حد سرمایه در گردش وجوه را به هر شکل (سهام ، تولید معلق ، مازاد مواد اولیه و مواد) منجمد می کند ، در نتیجه از سرمایه گذاری در گسترش و تجدید تولید جلوگیری می کند.

در عمل برنامه ریزی درون تولیدی ، شرکتها از روشهای زیر برای استاندارد کردن سرمایه در گردش استفاده می کنند.

روش تحلیلی شامل محاسبه نیاز به سرمایه در گردش در مقدار مانده واقعی آنها با در نظر گرفتن رشد تولید در دوره برنامه ریزی است. مقدماتی ، تجزیه و تحلیل دقیق کارایی استفاده از سرمایه در گردش در دوره پایه انجام می شود ، عوامل و ذخایر تسریع در گردش آنها شناسایی می شود. این در شرکتهایی مورد استفاده قرار می گیرد که در ساختار سرمایه در گردش که سهام تولیدی سهم زیادی از آنها را اشغال می کند.

روش ضریب براساس تقسیم عناصر سرمایه در گردش به دو گروه بسته به تغییر در حجم تولید. سرمایه در گردش شامل گروه اول به حجم تولید بستگی دارد. محاسبه نیاز به آنها با استفاده از یک روش تحلیلی بر اساس اندازه آنها در دوره گذشته و رشد مورد انتظار تولید (مواد اولیه ، مواد ، محصولات نهایی ، کار در حال انجام) انجام می شود. گروه دوم شامل هزینه های معوق ، قطعات یدکی ، کالاهای کم ارزش و فرسوده ، به عنوان مثال انواع دارایی های در گردش ، که ارزش آنها به تغییر در حجم تولید بستگی ندارد. سهمیه بندی سرمایه در گردش گروه دوم براساس میانگین مانده واقعی دوره قبل است.

روش شمارش مستقیم شامل محاسبه نیاز به سرمایه در گردش استاندارد برای هر یک از عناصر آنها است. مزیت این روش عمدتاً در این واقعیت نهفته است که به شما اجازه می دهد نیاز به سرمایه در گردش را به طور دقیق تعیین کنید. با این حال ، کاملاً پرمشغله است ، به صلاحیت بالای اقتصاددانان نیاز دارد و عمدتا با طیف محدودی از منابع مادی مورد استفاده قرار می گیرد. این روش برای روشن کردن نیاز به گردش دارایی های یک شرکت موجود یا هنگام سازماندهی یک شرکت جدید ، هنگامی که هنوز هیچ داده آماری ، تولید با ریتمیک یا برنامه تولید شکل گرفته وجود ندارد ، استفاده می شود.

روش شمارش مستقیم نیاز به تعیین هنجارهای سهام و متوسط \u200b\u200bمصرف روزانه برای انواع خاصی از سرمایه در گردش دارد. هنگام استاندارد کردن سرمایه در گردش ، لازم است که وابستگی هنجارها و استانداردها به مدت چرخه تولید ، شرایط تأمین مواد و فنی (فواصل بین تحویل ، اندازه دسته های ارائه شده ، دور بودن تأمین کنندگان ، سرعت حمل و نقل) و شرایط فروش محصولات در نظر گرفته شود.

روش محاسبه نیاز به سرمایه در گردش با استفاده از روش حساب مستقیم در زیر ارائه شده است.

استاندارد عمومی سرمایه در گردش مجموع استانداردهای خصوصی است:

H کل \u003d H p.z + H n.p + H gp + H b.r ،

جایی که H p.z استاندارد سهام تولید است.

N n p - استاندارد کار در حال انجام ؛

N gp - استاندارد محصول نهایی

Н б.р - استاندارد هزینه های دوره های آینده.

تمام م componentsلفه های نسبت سرمایه در گردش عمومی باید به صورت پولی ارائه شوند.

نرخ سهام تولید با فرمول زیر تعیین می شود:

H p.z \u003d Q روز × N

که در آن Q روز متوسط \u200b\u200bمصرف روزانه مواد ، روبل است.

N نرخ سهام برای یک عنصر مشخص سرمایه در گردش ، روز است.

نرخ سهام سرمایه در گردش دوره ای (تعداد روز) است که طی آن سرمایه در گردش به موجودی های تولید هدایت می شود. نرخ سهام شامل سهام فعلی ، مقدماتی ، بیمه ، حمل و نقل و فناوری است:

سهام فعلی نوع اصلی سهام است که تداوم روند تولید را تضمین می کند. اندازه سهام فعلی تحت تأثیر دفعات تحویل تحت قرارداد و حجم مصرف مواد در تولید است. معمولاً در نیمی از فاصله متوسط \u200b\u200bبین زایمان گرفته می شود. فاصله متوسط \u200b\u200bبین تحویل برابر (چرخه تأمین) با تقسیم 360 روز بر تعداد تحویل برنامه ریزی شده تعیین می شود.

سهام یا بیمه ، یا تضمین ، در شرایط پیش بینی نشده ضروری است (به عنوان مثال ، در صورت کمبود مواد اولیه) و به عنوان یک قاعده ، 50٪ از سهام فعلی تعیین می شود ، اما بسته به محل تأمین کنندگان و احتمال وقفه ، ممکن است کمتر از این مقدار باشد.

سهام حمل و نقل فقط در صورت بیش از شرایط گردش کالا در مقایسه با شرایط جریان سند ایجاد می شود. جریان اسناد - زمان ارسال اسناد تسویه و ارسال آنها به بانک ، زمان پردازش اسناد در بانک ، زمان اجرای اسناد از طریق پست. در عمل ، سهام حمل و نقل بر اساس داده های تاریخی تعیین می شود.

سهام فن آوری در طول آماده سازی مواد برای تولید ، از جمله تجزیه و تحلیل و آزمایشات آزمایشگاهی ایجاد می شود. سهام فناوری تنها درصورت در نظر گرفته می شود که بخشی از فرآیند تولید نباشد.

سهام مقدماتی بر اساس محاسبات تکنولوژیکی یا با استفاده از زمان بندی ایجاد می شود و به موادی اشاره دارد که نمی توانند بلافاصله تولید شوند (خشک کردن چوب ، فرآوری دانه).

در تعدادی از موارد ، هنگامی که ماهیت فصلی به صورت منابع برداشت شده (چغندر قند) یا روش تحویل (از طریق حمل آب) باشد ، هنجار موجودی فصلی نیز تعیین می شود.

نسبت سرمایه در گردش برای کار در حال انجام توسط فرمول تعیین می شود.

کار دوره ای

در رشته "اقتصاد و سازمان تولید"

موضوع "سهمیه بندی سرمایه در گردش در یک شرکت صنعتی"

پیوست 1 …………………………………………………………………… 38

مقدمه

سرمایه در گردش یکی از اجزای تشکیل دهنده دارایی شرکت است که ریتم ، انسجام و کارایی بالای کار به آن بستگی دارد. توسعه روابط بازار شرایط جدیدی را برای مدیریت سرمایه در گردش نیز تعیین می کند ، شرکت ها را مجبور می کند سیاست خود را در رابطه با سرمایه در گردش تغییر دهند ، به دنبال منابع جدیدی برای دوباره پر کردن خود باشند ، راه هایی برای تسریع گردش سرمایه در گردش پیدا کنند. و از آنجا که سرمایه در گردش شامل منابع مادی و پولی است ، نه تنها روند تولید مواد ، بلکه ثبات مالی شرکت نیز به سازمان و کارایی استفاده از آنها بستگی دارد.

حضور بنگاه اقتصادی با سرمایه در گردش کافی از ساختار بهینه پیش شرط لازم برای عملکرد طبیعی آن است شرایط مدرن... بنابراین ، شرکت باید سهمیه بندی سرمایه در گردش را که وظیفه آن ایجاد شرایطی است که تداوم تولید و فعالیتهای اقتصادی شرکت را تضمین کند ، انجام دهد. این ارتباط این دوره را تعیین می کند.

مسئله سهمیه بندی سرمایه در گردش و بهینه سازی آنها در یک بنگاه صنعتی به عنوان موضوع این دوره انتخاب شد.

هدف تحقیق تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش شرکت به عنوان مثال LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" بود.

هدف از این کار دوره ای مطالعه جنبه های نظری سهمیه بندی سرمایه در گردش در شرکت ، تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش در یک شرکت موجود و شناسایی روند توسعه شرکت بر اساس داده های مربوط به تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش در این شرکت است.

در این راستا ، وظایف زیر تعیین شد:

· اصل مفهوم سرمایه در گردش یک شرکت را در نظر بگیرید.

جنبه های نظری تنظیم سرمایه در گردش را در نظر بگیرید شرکت صنعتی;

· تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش LLC "کارخانه کالاهای بتونی" را انجام دهید.

· نتیجه گیری تحلیلی داشته باشید.

1. جنبه های نظری تنظیم سرمایه در گردش شرکت

1.1 خصوصیات عمومی سرمایه در گردش

شرط ضروری برای اجرای فعالیت های اقتصادی توسط یک شرکت در دسترس بودن سرمایه در گردش است. سرمایه در گردش پولی است که به دارایی های تولیدی و صندوق های گردش مالی برای اطمینان از روند تولید مداوم و فروش محصول منتقل می شود.

ماهیت سرمایه در گردش با توجه به نقش اقتصادی آنها ، نیاز به اطمینان از فرآیند تولید مثل ، از جمله فرآیند تولید و روند گردش تعیین می شود. برخلاف دارایی های ثابت که به طور مکرر در فرآیند تولید شرکت می کنند ، دارایی های در گردش فقط در یک چرخه تولید عمل می کنند و صرف نظر از روش مصرف تولید ، ارزش آنها را به طور کامل به محصول نهایی منتقل می کنند.

ویلیام کالینز اصل سرمایه در گردش را چنین تعریف می کند: "... دارایی های جاری کوتاه مدت یک شرکت که در دوره تولید سریع چرخش می شوند."

تعریف مشابهی از دارایی های در گردش توسط دکتر اقتصاد ، پروفسور بلانک آی .آی ارائه شده است: اینها دارایی هایی هستند که "... مجموعه ای از ارزش املاک یک بنگاه اقتصادی را که در حال فعالیتهای تولیدی و تجاری (عملیاتی) است و در طول یک چرخه تولید و بازرگانی کاملاً مصرف می شوند" توصیف می کنند.

G. Schmalen با دقت بیشتری فرآیندی را که سرمایه در گردش فراهم می کند توصیف می کند ، "به نظر وی" ... سرمایه در گردش برای ایجاد وجوهی استفاده می شود که برای یک دوره خاص محاسبه نمی شوند ، اما آنها به طور مستقیم فرآیند پردازش و پردازش ، فروش محصولات و همچنین شکل گیری منابع پولی را فراهم می کنند و هزینه های آنها ".

ترکیب و طبقه بندی داراییهای جاری به ترتیب در جدول 1 و جدول 2 نشان داده شده است.

جدول 1. ترکیب سرمایه در گردش یک بنگاه صنعتی

سهام تولیدی کارهایی هستند که هنوز وارد مراحل تولید نشده اند و به صورت سهام انبار در بنگاه اقتصادی قرار دارند. این موارد عبارتند از: مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، محصولات نیمه تمام خریداری شده ، قطعات یدکی برای تعمیر دارایی های ثابت ، سوخت ، کالاهای کم ارزش و فرسوده ، موجودی ، ابزار ، و همچنین ابزار و لوازم جانبی ویژه ، صرف نظر از هزینه آنها ، برای انتشار دسته محدودی از محصولات یا سفارش جداگانه نیاز به سهام تولید به این دلیل است که فرآیند تولید به طور مداوم و تأمین مواد اولیه ، مواد ، اجزا به صورت دوره ای انجام می شود.

کار در حال انجام (WIP) (کار در حال انجام) اشیایی هستند که قبلاً وارد مراحل تولید شده اند ، اما پردازش آنها پایان نیافته است. در عمل ، محصولات نیمه تمام به عنوان بخشی از WIP در نظر گرفته می شوند تولید خود، برای پردازش بیشتر در کارگاه های دیگر همان شرکت در نظر گرفته شده است. موارد WIP در مراحل مختلف پردازش ، مشاغل قرار دارند ، اما هنوز برای فروش آماده نیستند.

هزینه های معوق (BPO) هزینه های مرتبط با توسعه انواع جدید محصولات است (پرداخت به طراحان برای طراحی محصول جدید ، ابزار و وسایل ، فن آوران - برای توسعه فرآیندهای فن آوری برای تولید یک محصول جدید ، ابزار ، وسایل). آنها در دوره برنامه ریزی تولید می شوند ، انباشته می شوند و در آینده ، هنگام فروش محصولات جدید ، قابل بازپرداخت هستند ، به استثنای هزینه هایی که از سود ، بودجه بودجه یا وجوه ویژه تأمین می شود.

محصولات نهایی (FP) در انبارهای یک شرکت کالاهایی است که در شرکت تولید می شود و قابل حمل به مصرف کنندگان است.

محصولات حمل شده (PO) ، در حال حمل و نقل ، اما توسط خریدار پرداخت نشده است ، یعنی پول از خریدار هنوز به حساب شرکت نرسیده است.

وجوه رایگان در حساب جاری شرکت ، در محل پول نقد ، لازم برای خرید مواد ، اجزای سازنده ، پرداخت هزینه های سفر و غیره.

پول نقد در سهام سرمایه گذاری کرد اوراق بهادار - این سهام خریداری شده توسط شرکت ، اوراق بهادار سایر شرکت ها ، بانک های کوتاه مدت (حداکثر 1 سال) است.

جدول 2. طبقه بندی سرمایه در گردش با توجه به ترازنامه شرکت

لازم است بین مفاهیم ترکیب سرمایه در گردش و ساختار سرمایه در گردش تفاوت قائل شد. ترکیب دارایی های در گردش - عناصر دارایی های تولید در گردش و صندوق های گردش مالی. ساختار - نسبت بین گروههای منفرد ، عناصر سرمایه در گردش و کل حجم آنها ، بیان شده در سهام یا درصد.

حجم و ساختار سرمایه در گردش شرکتها در بسیاری از عوامل به طور قابل توجهی تحت تأثیر قرار گرفته است ، به عنوان مثال:

· ویژگی های تولید - پرمشغله ، پرمصرف ؛

· نوع تولید

· مدت زمان چرخه تولید ؛

· دوره توسعه محصولات جدید ؛

· محل تأمین کنندگان منابع مادی و مصرف کنندگان محصولات ، شرایط عرضه و فروش ؛

· کیفیت محصولات ؛

· قابلیت پرداخت شرکت و خریداران.

در شرکت ها ، به دلیل کاهش سهم موجودی کالا و پول نقد آزاد ، ساختار سرمایه در گردش در حال تغییر است. در ساختار سرمایه در گردش - در سهام موجودی کالا ، بیشترین سهم به موجودی های تولیدی و کارهای در حال انجام ، و در آنها به مواد اولیه ، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده اختصاص دارد.

ساختار سرمایه در گردش شرکتها در صنایع مختلف متفاوت خواهد بود. تجزیه و تحلیل نشان می دهد که بیشترین سهم ، به عنوان مثال ، از حساب های دریافتنی برای شرکت های صنعت برق ، مهندسی مکانیک و کمترین برای صنایع سبک و غذایی ، یعنی شرکت هایی که مستقیماً برای مصرف کننده کار می کنند ، معمول است.

دارایی های جاری همیشه در حال حرکت هستند و چندین مرحله از مدار را طی می کنند و شکل خود را تغییر می دهند.

با پول (D) موجود در حساب جاری (یا حساب ها) و همچنین در صندوق پول ، شرکت منابع مادی مورد نیاز خود را برای تولید به دست می آورد. پس از تحصیل ، مواد بلافاصله مصرف نمی شوند ، برخی از آنها ابتدا به صورت موجودی (PP) در انبار ته نشین می شوند و بخشی که به تولید می رسد - به صورت کار در حال انجام ، آماده است ، اما هنوز آماده نشده است محصولات فروخته شده (پزشک عمومی) پس از فروش محصول نهایی ، شرکت به خود پول نقد (D ") برمی گرداند ، که بخشی از آن قبلاً صرف خرید منابع مادی (D) لازم برای تولید شده بود ، در حالی که سهم خاصی از سود را دریافت می کرد (receivingД). به دلیل بخشی از درآمد حاصل از فروش محصولات تمام شده برای دستیابی به مقدار زیادی از منابع مادی مصرف شده در تولید و اشیا of کار در قالب مواد اولیه ، مواد ، سوخت ، انرژی ، استهلاک ، و همچنین دستمزد و سایر هزینه ها جبران می شود. این گردش دارایی های در گردش در شرکت را تکمیل می کند.

D "\u003d D + D

حرکت سرمایه در گردش و وجوه گردش مالی در شرکت:

PZ - NP - GP - T ،

جایی که ПЗ - ذخایر تولید منابع مادی ؛
NP - کارهای عقب مانده در حال انجام (موادی که در کارگاههای شرکت در حال پردازش هستند (جاهای خالی ، قطعات نیمه تمام ، در معرض چرخش ، فرز و سایر عملیات تکنولوژیکی در ماشین آلات مربوطه و قرار گرفتن در ظروف در نزدیکی این ماشین ها به انتظار عملیات بعدی فن آوری با آنها) ؛
GP - سهام فروش محصولات نهایی ؛
T - کالاها - محصولات تولید شده توسط شرکت (متعلق به شرکت تا لحظه فروش آنها).

برای اینکه روند تولید قطع نشود ، شرکت باید سرمایه در گردش را توسط گروه ها برنامه ریزی کرده و سطح لازم را در هر مرحله از تیراژ کنترل کند. برنامه ریزی سرمایه در گردش باید شامل شاخص های سطح اولیه و نهایی نیازها و همچنین شاخص های هر تغییر قابل توجه (رشد ، کاهش) این نیاز در دوره برنامه ریزی باشد. به عنوان مثال ، یک شرکت مجبور است سرمایه در گردش خود را نه برای پرداخت متوسط \u200b\u200bو یکسان برای تحویل ، بلکه برای پرداخت انواع تحویل ها - کوچک و بزرگ ، مکرر و نادر ، از طریق هوا ، جاده و غیره هزینه کند. تولید و امور مالی.

اساس برنامه ریزی برای سرمایه در گردش شرکت سهمیه بندی است.

1.2 روشهای اساسی سهمیه بندی سرمایه در گردش

سهمیه بندی سرمایه در گردش دو وظیفه اصلی را حل می کند. اولین مورد این است که بین اندازه سرمایه در گردش شرکت و نیاز به بودجه برای اطمینان از حداقل سهام مورد نیاز دارایی های مادی مکاتبه برقرار شود. این وظیفه وابستگی حجم سرمایه در گردش به سطح سهام را پیوند می دهد. در عین حال ، قابل درک است که برای هر بنگاه اقتصادی ایجاد چنین استانداردی ضروری است تا در حین انجام فعالیتهای عادی اقتصادی ، برای اطمینان از روند تولید و فروش ، دچار مشکلات مالی نشود. وظیفه دیگر پیچیده تر است: با کمک سهمیه بندی لازم است اندازه سهام را کنترل کنید. سهمیه بندی برای تحریک بهبود فعالیت اقتصادی ، جستجوی ذخایر اضافی ، تشکیل یک ترکیب مناسب از اشکال عرضه و غیره در نظر گرفته شده است.

طبق اصول سازمان ، دارایی های در گردش به استاندارد و غیر استاندارد تقسیم می شوند.

سرمایه در گردش غیر استاندارد شامل محصولاتی است که در حمل و نقل حمل می شوند ، اما پرداخت نمی شوند. وجوه موجود در حساب جاری ، در محل وجه نقد. سطح این گروه از سرمایه در گردش بیشتر از عوامل تولیدی و اقتصادی شرکت تحت تأثیر عوامل خارجی است. چارچوب قانونگذاری، به عنوان اساس زنجیره تامین قراردادی ، باید به کاهش حجم زایمان های پرداخت نشده کمک کند.

سرمایه در گردش استاندارد شامل تمام گروه های سرمایه در گردش - موجودی های تولید ، کار در حال انجام ، هزینه های معوق است. از حوزه گردش - محصولات نهایی در انبار.

اندازه سرمایه در گردش استاندارد باید همیشه نیازهای واقعی تولید را برآورده کند. این شرکت حداقل نیاز اما کافی برای هر یک از این گروه های سرمایه در گردش را تعیین می کند و سطح آنها را در هر مرحله از حرکت کنترل می کند ، زیرا سهام زیادی از دارایی های مادی به انحراف وجوه از اهداف دیگر نیاز دارند ، انبارها ، امنیت ، حسابداری مورد نیاز است. در صورت دست کم گرفتن استاندارد ، شرکت قادر به تهیه تولید با سهام لازم ، پرداخت به موقع تأمین کنندگان ، کارگران ، کارمندان و غیره نخواهد بود. هنگامی که استاندارد بیش از حد برآورد شود ، سهام مازاد قابل توجهی بوجود می آید ، وجوه مسدود می شوند که منجر به ضرر می شود. یک استاندارد بیش از حد تخمین زده شده به کاهش سطح سودآوری ، افزایش اندازه پرداخت برای افزایش ارزش دارایی شرکت کمک می کند.

سهمیه بندی سرمایه در گردش فرآیند ایجاد هنجارها و استانداردها برای گروه استاندارد سرمایه در گردش است.

در فرآیند استاندارد سازی سرمایه در گردش ، نرخ و استاندارد سرمایه در گردش تعیین می شود.

نرخ سرمایه در گردش یک مقدار نسبی است که با حداقل موجودی موجودی اقلام موجودی تنظیم شده در روز مطابقت دارد.

نسبت سرمایه در گردش - حداقل مقدار مورد نیاز بودجه پشتیبانی از فعالیت های اقتصادی شرکت.

در عمل سهمیه بندی سرمایه در گردش ، چندین روش استفاده می شود:

· حساب مستقیم

· تحلیلی

· آزمایشگاه تجربی

· گزارشگری و آماری ؛

· ضریب

روش تحلیلی برای ارزیابی استاندارد سرمایه در گردش با ارزش واقعی سرمایه در گردش برای یک دوره خاص ، با در نظر گرفتن تعدیل سهام اضافی و غیرضروری و همچنین تغییرات در شرایط تولید و عرضه تعیین می شود. این روش تقسیم سرمایه در گردش به دو گروه را فراهم می کند:

· وابسته به تغییر در حجم تولید ؛

· به حجم تولید وابسته نیست.

روش آزمایشگاهی آزمایشی مبتنی بر اندازه گیری میزان مصرف و حجم محصولات (کار) تولید شده در شرایط تولید آزمایشگاهی و تجربی است. میزان مصرف با انتخاب قابل اطمینان ترین نتایج و محاسبه میانگین با استفاده از روش های آماری ریاضی تعیین می شود. مناسب ترین زمینه کاربرد این استانداردها: تولید کمکی ، شیمیایی ، فرآیندهای فن آوری ، صنایع استخراج و ساخت و ساز.

گزارشگری و آماری - براساس تجزیه و تحلیل داده های آماری (حسابداری یا عملیاتی) در مورد مصرف واقعی مواد در واحد تولید (کار) برای دوره قبلی (اساسی). برای توسعه میزان مصرف فردی و گروهی مواد و مواد اولیه و منابع سوخت و انرژی توصیه می شود.

با استفاده از روش ضریب ، استاندارد سرمایه در گردش برای دوره برنامه ریزی شده با استفاده از استاندارد دوره قبل و با در نظر گرفتن تعدیلات برای تغییر در حجم تولید و تسریع در گردش سرمایه در گردش برقرار می شود. اگر استاندارد با شمارش مستقیم به طور دوره ای به روز شود ، استفاده از ضرایب متفاوت برای عناصر منفرد سرمایه در گردش مجاز است.

روش اصلی سهمیه بندی دارایی های جاری ، روش حساب مستقیم است. هنگام استفاده از روش محاسبه مستقیم ، استاندارد بر اساس برنامه تولید ، برآورد هزینه تولید ، استانداردهای سازمان فرآیند تولید ، طرح لجستیک ، نمونه کارها از قراردادها و سفارشات و یک طرح بهبود کارایی تولید محاسبه می شود.

روش محاسبه مستقیم به شما امکان می دهد تا با دقت بیشتری نیاز به سرمایه در گردش را محاسبه کنید و هنگام تعیین استاندارد برای عناصر اصلی سرمایه در گردش ، در برنامه ریزی مالی فعلی استفاده می شود.

از روشهای دیگر جیره بندی به عنوان روشهای جانبی در صنعت استفاده می شود. استانداردهای عمومی دارایی های در گردش خود به میزان حداقل نیاز آنها برای تشکیل سهام لازم برای اجرای برنامه های تولید و فروش محصولات و همچنین اجرای انواع محاسبات به موقع تعیین می شود.

1.3 فرآیند سهمیه بندی سرمایه در گردش

روند استاندارد سازی دارایی های جاری شامل موارد زیر است:

1) ایجاد یک اندازه سفارش اقتصادی برای هر نوع منبع مواد مصرفی ؛

2) محاسبه مصرف یک روزه (نیاز روزانه) هر نوع منبع مواد ؛

3) محاسبه نرخ سهام ؛

4) محاسبه استاندارد سرمایه در گردش توسط عناصر و به طور کلی سرمایه در گردش.

اندازه سفارش اقتصادی حداقل هزینه های سالیانه قرار دادن و انجام سفارش و همچنین ذخیره سازی سهام را تضمین می کند. هزینه های قرار دادن و تحقق سفارش شامل هزینه های یافتن تأمین کننده ، انعقاد قرارداد ، نظارت بر اجرای سفارش ، هزینه های پردازش و حمل و نقل (در صورت پرداخت بیش از قیمت خرید) است. هزینه های ذخیره موجودی شامل کلیه هزینه های عملیات انبار (نیروی کار ، نگهداری تجهیزات انبار ، تعمیرات انبار ، برق و غیره) و هزینه های اجاره انبار (در صورت اجاره) است.

در تئوری مدیریت موجودی کالا ، یک محاسبه ریاضی از اندازه اقتصادی سفارش (حداکثر سهام) یک منبع ماده آورده شده است. فرمول مربوطه به شرح زیر است:

که در آن G اندازه سفارش اقتصادی است. C متوسط \u200b\u200bهزینه قرار دادن یک قسمت تحویل است. S - حجم سالانه نیاز تولید برای یک ماده اولیه یا ماده خاص ؛ من - هزینه ذخیره سازی یک کالا در دوره تجزیه و تحلیل.

نرخ سهام (NZ) حداقل مقدار مورد نیاز سهام منابع مادی در انبار است که تولید بدون وقفه را تضمین می کند. برای دارایی های مادی در ترکیب موجودی کالا ، کار در حال انجام ، هزینه های معوق ، در روزها تعیین می شود. اگر نرخ سهام در بنگاه اقتصادی هفت روز تعیین شود ، این بدان معناست که شرکت باید سهام مواد 7 روزه داشته باشد.

الگوریتم برای محاسبه نرخ سهام مواد با فرمول نشان داده شده است:

نرخ سهام از جریان فعلی (، بیمه) ، حمل و نقل (و سهام مقدماتی) تشکیل شده است.

سهام فعلی عملکرد بی وقفه شرکت را بین تحویل های بعدی منبع تضمین می کند ؛ از حداکثر در روز تحویل به حداقل قبل از تحویل بعدی تغییر می کند. سهام فعلی بر اساس محاسبه تعیین می شود:

چرخه عرضه متوسط \u200b\u200b(فاصله بین لوازم) کجاست؟

با منابع یکنواخت مواد طبق برنامه و مصرف یکنواخت در طول سال ، متوسط \u200b\u200bچرخه تأمین:

جایی که 360 تعداد روزهای سال است. N تعداد زایمان در سال است.

که در آن Q نیاز سالانه شرکت به یک منبع مادی است. G اندازه سفارش اقتصادی است.

فواصل متوسط \u200b\u200bمحاسبه شده بین تحویل ها برای محاسبه هنجارهای سرمایه در گردش برای تشکیل سهام فعلی در نظر گرفته شده است. نرخ سهام فعلی از حداکثر سطح تا صفر است. حرکت ذخایر به صورت شماتیک در شکل نشان داده شده است. 1.2

شکل: 1.2 طرح حرکت سهام

حداکثر سطح سهام فعلی مربوط به حداکثر اندازه قسمت تحویل است و حداقل آن را می توان به طور متعارف برابر با صفر در نظر گرفت. در لحظه رسیدن سهام به صفر ، دسته بعدی مواد باید وارد مرحله تولید شوند.

در موارد نقض تاریخ تحویل برنامه ریزی شده ، سهام ایمنی ایجاد می شود. این محاسبه بر اساس میانگین انحرافات زمان تحویل واقعی از زمان برنامه ریزی شده یا در سطح 50٪ از نرخ فعلی سهام در فواصل کوتاه گرفته می شود. در صورت انحراف عرضه غیرمنتظره ، یک سهام ایمنی ایجاد می شود:

سهام حمل و نقل برای زمانی ایجاد می شود که مقادیر مادی از زمان پرداخت فاکتور تا رسیدن آنها در حال انتقال است. مقدار آن با توجه به تفاوت تعداد روزهای سفر محصول از تأمین کننده به مصرف کننده و تعداد روز گردش کار با در نظر گرفتن پرداخت فاکتور تعیین می شود.

سهام آماده سازی بر اساس زمان بندی مربوط به تعیین زمان تخلیه ، انبار و آماده سازی برای تولید تعیین می شود. این زمان را برای پذیرش ، تخلیه ، مرتب سازی ، ذخیره ارزش های مواد ، ثبت اسناد انبار و آماده سازی برای تولید فراهم می کند.

نسبت سرمایه در گردش حداقل نیاز به سرمایه در گردش برای عملکرد عادی شرکت است که ایجاد منابع ضروری منابع مادی را از نظر پولی تضمین می کند. مجموع استانداردهای سرمایه در گردش برای انواع منابع مادی ، استاندارد کلی سرمایه در گردش را ارائه می دهد. این شامل مجموع استانداردهای خصوصی است:

استاندارد سرمایه در گردش موجودی کجاست؟ - استاندارد سرمایه در گردش کار در حال انجام ؛ - استاندارد سرمایه در گردش در هزینه های آینده ؛ - استاندارد سرمایه در گردش در محصولات نهایی.

1) سهمیه بندی سرمایه در گردش موجودیها با تعیین میانگین مصرف روزانه مواد اولیه ، مواد اولیه و محصولات نیمه تمام خریداری شده در سال برنامه ریزی شده آغاز می شود. میانگین مصرف روزانه توسط گروهها محاسبه می شود و در هر گروه مهمترین انواع آنها از هم تفکیک می شوند که تقریباً 80٪ ارزش کل داراییهای مادی این گروه را تشکیل می دهند. انواع مواد اولیه ، مواد اولیه و محصولات خریداری شده و محصولات نیمه تمام بدون احتساب مربوط به هزینه های سایر نیازها است.

نسبت سرمایه در گردش موجودی های تولید با فرمول زیر محاسبه می شود:

,

میانگین مصرف روزانه برای هر نوع ماده کجاست؟

میانگین مصرف روزانه منابع مادی ، ضریب تقسیم مجموع هزینه های برنامه ریزی شده سالانه مواد اولیه ، بر تعداد روزهای کاری در سال است:

جایی که P مقدار مواد مصرفی در دوره گزارش است. T مدت زمان گزارش است.

2) کار در حال انجام به کالاهایی گفته می شود که در مراحل مختلف پردازش قرار دارند - از راه اندازی مواد اولیه ، مواد و اجزای سازنده تا تولید تا پذیرش محصول نهایی توسط بخش کنترل فنی. کار در حال انجام با توجه به میزان بودجه پیشرفته سرمایه گذاری شده در هزینه های مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، سوخت ، برق ، استهلاک و سایر هزینه ها تعیین می شود. تمام این هزینه ها برای هر محصول با حرکت در زنجیره فرآیند فناوری افزایش می یابد.

نسبت سرمایه در گردش کار در حال انجام با فرمول محاسبه می شود:

متوسط \u200b\u200bحجم روزانه محصولات با هزینه تولید کجاست؟ - مدت زمان چرخه تولید برای تولید محصولات ؛ - میزان افزایش هزینه ها ، منعکس کننده میزان آمادگی محصول.

میانگین تولید روزانه با هزینه تولید با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

که در آن Q خروجی تولید برای دوره گزارش مشخص است. - هزینه واحد تولید T مدت زمان گزارش است.

مدت زمان چرخه تولید برای تولید یک واحد تولید با فرمول محاسبه می شود:

نرخ رشد هزینه ها فرض می شود:

,

که در آن - هزینه های انجام شده در یک زمان در آغاز فرآیند تولید ؛ ب - هزینه های بعدی تا پایان تولید کالاهای تمام شده (هزینه هایی که در ترکیب گنجانده نشده است).

3) هزینه های معوق شامل هزینه های انجام شده در یک سال معین و بازیابی شده ، یعنی شامل هزینه تولید در سال های بعد می شود. ناهموار هستند.

نسبت سرمایه در گردش در هزینه های آینده با فرمول زیر محاسبه می شود:

,

که در آن P مقدار نورد هزینه های معوق در ابتدای سال برنامه ریزی شده است ؛ Р - هزینه های دوره های آینده در سال برنامه ریزی شده ؛ С - هزینه های موکول به هزینه تولید سال برنامه ریزی شده نوشته می شود.

4) عنصر بعدی استاندارد سرمایه در گردش استاندارد سرمایه در گردش برای محصولات نهایی است که شامل محصولاتی است که چرخه تولید برای آنها پایان یافته است ، آنها توسط بخش کنترل فنی پذیرفته شده و به انبار محصول نهایی تحویل داده می شوند. نرخ سرمایه در گردش محصولات نهایی با توجه به زمان از زمان دریافت محصولات در انبار تا زمان پرداخت هزینه مشتری توسط مشتری تعیین می شود و به عوامل مختلفی بستگی دارد:

· سفارش حمل و نقل و زمان لازم برای پذیرش محصولات نهایی از مغازه ها.

· زمان مورد نیاز برای چیدن و انتخاب محصولات به اندازه دسته حمل شده و در مجموعه با توجه به سفارشات ، سفارشات ، قراردادها ؛

· زمان لازم برای بسته بندی ، برچسب زدن محصول ؛

· زمان مورد نیاز برای تحویل محصولات بسته بندی شده از انبار شرکت به ایستگاه راه آهن ، اسکله و غیره ؛

· زمان بارگیری محصولات در وسایل نقلیه ؛

· زمان نگهداری محصولات در انبار.

نسبت سرمایه در گردش برای تأمین مالی محصول نهایی موجود در انبار با فرمول زیر تعیین می شود:

,

که در آن NZ هنجار سهام سرمایه در گردش در محصولات نهایی است. q حجم روزانه محصولات نهایی ارسال شده از نظر فیزیکی است. - هزینه واحد محصولات حمل شده

محاسبه استانداردهای سرمایه در گردش کاری پر زحمت است. با محدوده تغییر نکردن محصول و ثبات قیمت مواد اولیه ، مواد ، اجزای سازنده ، شرکت ها استاندارد سال قبل را برای تغییر در حجم تولید تنظیم می کنند.

یک استاندارد توجیه شده اقتصادی برای سرمایه در گردش به شما امکان می دهد سرمایه در گردش را به گونه ای سازمان دهید که در روند استفاده از آنها ، هر روبل سرمایه گذاری شده در گردش حداکثر بازده را تضمین کند. این استاندارد امکان تجزیه و تحلیل وضعیت و سطح استفاده از دارایی های در گردش ، تهیه سیستم کنترل برای آنها و فعالیت اقتصادی عادی یک بنگاه صنعتی را فراهم می کند ، منوط به اینکه منابع دائمی از دارایی های در حال گردش برخوردار باشند.

2. تجزیه و تحلیل استاندارد سازی سرمایه در گردش JSC "کارخانه محصولات بتن آرمه"

2.1 شرح مختصر شرکت

شرکت با مسئولیت محدود "کارخانه محصولات بتن آرمه" در 11 ژانویه 1993 تأسیس شد.

آدرس حقوقی: RF ، جمهوری اودمورت. Izhevsk ، خیابان نووسمیرنوفسکایا ، 22

امروزه این یک شرکت متنوع با زیرساخت های تاسیس شده خود است ، که ناوگان وسایل نقلیه ، تجهیزات بارگیری ، دسترسی به راه آهن و کل مجموعه تولید و تحویل محصولات به مشتریان خود را دارد.

Zavod ZhBI LLC محصولی با دامنه محصول بیش از 200 قلم کالا تولید می کند. جهت ها:

· محصولات ساخت و سازهای عمرانی و صنعتی ؛

· محصولات برای چیدمان میادین نفت و گاز.

تولید مواد توزین بتن برای خطوط لوله نفت و گاز یکی از فعالیتهای اصلی کارخانه است.

این کارخانه حداکثر 50 نام از عوامل وزن دهی بتن برای خطوط لوله اصلی تولید می کند - این موارد عبارتند از: مواد وزنی از نوع حلقه ای پیش ساخته UTK ، نوع پوشش ، مارک های UBO و همچنین مواد توزین مارک های UBKM ، UBK و UBP که برای متعادل سازی لوله ها هنگام عبور از رودخانه ها و موانع آب و همچنین مناطق باتلاقی. تمام وزن ها از استانداردهای کیفیت برخوردار هستند.

این تنها تولید کننده بتن آرمه در روسیه برای ساخت خطوط لوله انتقال روغن روغن و گاز با قطر از 325 تا 1420 میلی متر است.

با تشکر از این ، این نیروگاه در تأمین کلیه ساخت عمده خطوط لوله انتقال نفت و گاز در روسیه از سن پترزبورگ تا ساخالین ، از جمله مناطق شمال دور و جنوب کشور شرکت کرد.

مشتریان اصلی این محصولات این کارخانه بزرگترین شرکتهای تولید کننده نفت و گاز در روسیه مانند گازپروم ، لوک اویل ، تاتنفت ، ترنسنفت ، سورگوتنفتگاز و Podvodtruboprovodstroy هستند.

موفقیت این شرکت ، که طی 12 سال گذشته به دست آمده است ، ناشی از رویکرد دقیق به کیفیت محصولات تولیدی و همچنین مدیریت صالح کارخانه است که به وضوح می داند کیفیت و آگاهی از وضعیت بازار برای موفقیت لازم است. این کارخانه با موفقیت آزمایشگاه خود را برای کنترل کیفیت محصول تولید می کند و به طور مداوم دامنه و بازار فروش محصولات تولیدی را گسترش می دهد. حجم تولید محصولات بتن آرمه و جغرافیای تجهیزات آنها در حال رشد است.

این گیاه به طور مداوم افزایش ظرفیت تولید، ضمن معرفی فن آوری های جدید ، تسلط بر محصولات جدید برای ساخت و سازهای عمرانی ، صنعتی و همچنین مجموعه انرژی ، که نشان دهنده ثبات نیروگاه در بازار ساخت مسکن است.

Zavod ZHBI LLC از دو واحد تولیدی خودمختار تشکیل شده است که هر واحد واحد ملات و بتن مخصوص به خود را دارد ، یک انبار محصول نهایی ، یک کارگاه تولید بتن پیش ساخته ، پانل های دیواری و غیره ، برای تولید قفس های تقویت کننده ، مش سنگ تراشی ، مناطق برای تعمیر قالب های فلزی. این کارخانه دارای خطوط جانبی راه آهن مخصوص به خود است که امکان حمل حداکثر 650 تن محصول و دریافت سیمان تا 350 تن در روز را فراهم می کند.

این شرکت وسایل نقلیه خاص خود را برای تهیه تولید با مواد بی اثر و حمل و نقل محصولات دارد. محصولات را می توان به طور همزمان از پنج نقطه حمل می شود.

گروه آزمایشی که در این کارخانه فعالیت می کنند ، در زمینه معرفی ماشین آلات و تجهیزات جدیدی فعالیت دارند که امکان افزایش کمی و بهبود کیفیت محصولات را فراهم می کنند.

این کارخانه فعالیت می کند:

· بخش تولید و فنی ، که درگیر برنامه ریزی برای عرضه محصولات ، تهیه تولید با نقشه های کار برای تولید و حمل و نقل محصولات ، کنترل مصرف طبیعی مواد در طول تولید است.

· بخش فن آور ارشد ، معرفی فن آوری های جدید در روند تولید.

تجزیه و تحلیل نتایج مالی فعالیت های اقتصادی LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" برای 2007-2009. در جدول 2.1 ارائه شده است.

جدول 2.1 تجزیه و تحلیل نتایج مالی Zavod ZhBI LLC

سود حاصل از فروش در سال 2009 در مقایسه با 2007 با 2764 هزار روبل افزایش یافته است ، این افزایش به دلیل افزایش هزینه تولید 4309 هزار روبل بوده است. و افزایش 5797 هزار روبل. درآمد حاصل از فروش.

در همان دوره ، هزینه های فروش 8 هزار روبل افزایش یافته است.

در مقایسه با سال 2008 سود حاصل از فروش 1284 هزار روبل افزایش یافته است. در سال 2008. در رابطه با سال 2007. افزایش سود در مقدار 1480 هزار روبل وجود دارد.

2.2 تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه"

ساختار سرمایه در گردش Zavod ZHBI LLC برای 2007-2009 در پیوست 1 ارائه شده است.

از ساختار ارائه شده می توان نتیجه گرفت که تمایل به افزایش حجم سرمایه در گردش وجود دارد. در سال 2008. سرمایه در گردش JSC "کارخانه محصولات بتن آرمه" در مقایسه با سال 2007. 2774 هزار روبل افزایش یافته است. و در سال 2009 حجم سرمایه در گردش 4391 هزار روبل افزایش یافته است. نسبت به سال 2008

در ساختار کلی سرمایه در گردش ، موجودی ها بیشترین سهم را به خود اختصاص داده اند. در دوره 2007-2009. سهم سهام در ساختار سرمایه در گردش کاهش یافته است.

رشد حساب های دریافتنی بر وضعیت مالی شرکت تأثیر منفی می گذارد. خطر رشد در درصد عدم بازگشت را افزایش می دهد ، LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" نیاز به اقدامات برای کاهش حساب های دریافتنی دارد.

یکی از اصلی ترین شرایط برای رفاه مالی یک شرکت ، جریان وجوه برای تأمین تعهدات آن است. کمبود اندوخته نقدی مورد نیاز وی نشانگر مشکلات جدی اقتصادی وی است. مقدار زیاد پول به معنای آن است که شرکت در واقع متحمل ضررهایی می شود ، اولاً با تورم و تأمین پول و ثانیاً با فرصت از دست رفته برای قرار دادن و دریافت درآمد اضافی.

همچنین ، سرمایه در گردش از نظر میزان نقدینگی متفاوت است.

نقدینگی دارایی ها متقابل زمانی است که برای تبدیل آنها به پول لازم است ، یعنی هرچه زمان بیشتری برای تبدیل دارایی ها به پول صرف شود ، نقدینگی بیشتری دارند. تخصیص:

· نقدینگی ترین دارایی ها (پول نقد ، سرمایه گذاری های کوتاه مدت مالی) ؛

· دارایی های قابل تحقق سریع (حساب های دریافتنی ، کالاهای حمل شده ، سایر دارایی های جاری).

· دارایی (ذخایر) آهسته معامله می شود.

جدول 3.3 تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار سرمایه در گردش LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" با توجه به میزان نقدینگی برای 2007-2009 ارائه شده است.

از تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی های در گردش شرکت ، مشخص می شود که در سال 2008. نسبت به سال 2007 ارزش نقدینگی ترین دارایی 625 هزار روبل و در سال 2009 افزایش یافته است. نسبت به سال 2008 2418 هزار روبل افزایش یافته است.

با توجه به دارایی های سریع ، می توان دریافت که حساب های دریافتنی در سال 2009 است. در مقایسه با سال قبل و سایر دارایی های جاری در سال 2009 کاهش یافته است. 289 هزار روبل افزایش یافته است. نسبت به سال 2008

نسبت نقدینگی سرمایه در گردش وضعیت سرمایه در گردش را مشخص می کند ، برابر است با نسبت مقدار سرمایه گذاری های مالی کوتاه مدت و وجوه به کل بخش دوم ترازنامه "دارایی های جاری".

این نسبت نشان می دهد که چگونه پول نقد در سرمایه در گردش تمایل به کاهش یا افزایش دارد. این ضریب باید تلاش کند تا افزایش یابد ، هر کاهش در آن منجر به پرداخت بدهی و ورشکستگی فعلی شرکت می شود.

در LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" از 1 ژانویه 2009 نسبت نقدینگی سرمایه در گردش 0.17 و در پایان سال 0.37 بود. از آنجا که ضریب افزایشی وجود دارد ، این شرکت توانایی پرداخت قدرت خود را بازیابی می کند.

نسبت تأمین اندوخته ها و هزینه ها توسط منابع تشکیل خود به عنوان نسبت اختلاف نتایج حاصل از بخش سوم ترازنامه "سرمایه ها و اندوخته ها" و بخش اول "دارایی های غیرجاری" به میزان ذخایر در نظر گرفته می شود.

مقدار استاندارد ضریب بزرگتر یا برابر با دوره از 0.6 تا 0.8 است. این توانایی شرکت برای تأمین مالی فعالیتهای اقتصادی خود را مشخص می کند. با ارزش بالا از ضریب، روند مثبت و در فعالیت های مالی و اقتصادی نازل شده است، این است که، سهام و هزینه به طور کامل توسط وجوه خود پوشش داده است. در ابتدای سال گزارش ، برابر با 95/0 است و در پایان 87/0 ، یعنی این شرکت به طور مستقل فعالیت های اقتصادی خود را تأمین مالی می کند.

ضریب خودمختاری منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها به عنوان نسبت تفاوت بین بخش سوم "سرمایه ها و اندوخته ها" و بخش اول "دارایی های غیرجاری" و تفاوت بین بخش سوم و بخش اول به علاوه کل بخش چهارم "بدهی های بلند مدت" و خط 610 "وام و اعتبار" محاسبه می شود. این سهم سرمایه در گردش خود را از کل منابع اصلی تشکیل موجودیها و هزینه ها منعکس می کند. اگر ضریب خودمختاری منابع تشکیل ذخایر و هزینه ها بیش از 0.5 باشد ، شرکت ثبات مالی دارد. در LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" در آغاز سال 2009. ضریب استقلال از منابع تشکیل ذخایر و هزینه 1.0 است و در پایان سال از آن 0.99 بود. این نشان می دهد که منبع اصلی تشکیل موجودی ها و هزینه ها دارایی های در گردش خود هستند ، این شرکت از نظر مالی پایدار است.

تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار سرمایه در گردش توسط ریسک سرمایه گذاری در جدول 2.3 نشان داده شده است.

از تجزیه و تحلیل دارایی های در گردش با حداقل خطر سرمایه گذاری ، می توان دریافت که پول نقد در سال 2008 است. 625 هزار روبل افزایش یافته است. نسبت به سال 2007 و در سال 2009 این افزایش به 2418 هزار روبل رسیده است. این به این دلیل است که تعداد زیادی از وجوه در حساب جاری شرکت است. با توجه به دارایی های جاری با ریسک سرمایه گذاری کم در سال 2008. در مقایسه با 2007 ، می توان مشاهده کرد:

· افزایش حساب های دریافتنی 276 هزار روبل. به دلیل پیش پرداخت برای گاز و فاصله بین پرداخت و دریافت وجه به حساب جاری ؛

· افزایش موجودی کالا 940 هزار روبل. به دلیل تغییر شدید قیمت مواد اولیه

· کاهش موجودی محصولات نهایی به میزان 57 هزار روبل. به دلیل بیشتر کار موثر حراجی.

در سال 2009. تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش با ریسک پایین سرمایه گذاری ، در مقایسه با 2008 ، نشان داد:

· کاهش حساب های دریافتنی 57 هزار روبل. به دلیل پیش پرداخت برای بنزین فقط 1 ماه قبل ؛

· افزایش موجودی کالا 679 هزار روبل. به دلیل تغییرات شدید در حال انجام در قیمت مواد اولیه در بازار ؛

· افزایش تعادل محصولات نهایی 181 هزار روبل. به دلیل عدم تعادل کار تولید و کار فروش.

با سرمایه در گردش با ریسک بالا و متوسط \u200b\u200bسرمایه گذاری در سال 2008 75 هزار روبل کاهش داشت و 19 هزار روبل به ترتیب. و در سال 2009 برعکس ، 39 هزار روبل در این شاخص ها افزایش دارد. و 289 هزار روبل به ترتیب.

تسریع در گردش سرمایه در گردش (دارایی ها) نیاز آنها را کاهش می دهد ، به شرکت ها اجازه می دهد بخشی از سرمایه در گردش را آزاد کنند ، چه برای تولید غیر تولیدی و چه برای تولیدات طولانی مدت شرکت یا برای تولید اضافی.

در نتیجه تسریع گردش مالی ، عناصر مادی سرمایه در گردش آزاد می شوند ، به ذخایر کمتری از مواد اولیه ، مواد ، سوخت ، سهام کار در حال انجام نیاز است و بنابراین منابع پولی که قبلاً در این سهام و سهام سرمایه گذاری شده اند آزاد می شوند.

میزان گردش وجوه شاخص پیچیده ای از سطح سازمانی و فنی تولید و فعالیت اقتصادی است. افزایش تعداد دورها با کاهش زمان تولید و زمان چرخش حاصل می شود. زمان تولید به سررسید فرآیند فناوری و ماهیت تکنیک مورد استفاده برای کاهش آن ، لازم است که فن آوری آن بهبود یابد ، نیروی کار مکانیزه شود و خودکار شود.

گردش مالی کل سرمایه در گردش شامل گردش خصوصی عناصر منفرد سرمایه در گردش است. سرعت گردش عمومی و گردش خصوصی عناصر منفرد سرمایه در گردش با شاخص هایی مشخص می شود:

1. نسبت گردش مالی یا نرخ گردش مالیات به عنوان نسبت هزینه تمام شده محصولات فروخته شده به میانگین مانده کل سرمایه در گردش محاسبه می شود:

نسبت گردش مالی تعداد انقلابهای کامل (دفعات) ساخته شده توسط سرمایه در گردش را برای مدت زمان تجزیه و تحلیل شده نشان می دهد. با افزایش شاخص ، گردش سرمایه در گردش تسریع می شود.

2. مدت زمان یک گردش مالی مدت زمان یک چرخش کامل است که از مرحله اول (خرید مواد) تا آخرین مرحله - فروش محصولات نهایی انجام شده است. اندازه گیری شده در روزها ، محاسبه شده به عنوان نسبت متوسط \u200b\u200bدوره مانده دارایی های مادی (به سود یک روزه)

کاهش زمان چرخش منجر به آزاد شدن وجوه از گردش و افزایش آن نیاز اضافی به سرمایه در گردش می شود.

جدول 3.5 تجزیه و تحلیل وضعیت گردش موجودی در LLC Zavod ZHBI را نشان می دهد.

جدول 3.5 تجزیه و تحلیل وضعیت گردش موجودی در LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" برای 2007-2009.

از جدول 3.5 ، می بینیم که هزینه های مواد 7048 هزار روبل افزایش یافته است. و 11،985 هزار روبل. در سالهای 2008 و 2009 به ترتیب نسبت به سال قبل. این تحت تأثیر افزایش قیمت مواد و افزایش حجم تولید بود.

به نوبه خود ، افزایش هزینه های مواد بر رشد قیمت تمام شده کالاهای فروخته شده تأثیر گذاشت. در سال 2008. هزینه کالاهای فروخته شده 4309 هزار روبل افزایش یافته است. در مقایسه با 2007 و در 2009 در رابطه با سال 2008. توسط 16246 هزار روبل

موجودی متوسط \u200b\u200bموجودی در سال 2008 افزایش یافت. نسبت به سال 2007 با 484.5 هزار روبل و در سال 2009. توسط 853.5 هزار روبل نسبت به سال 2008 این نشان دهنده نیاز به افزایش سهام ایمنی به منظور اطمینان از تولید بدون وقفه مواد اولیه و مواد لازم در هنگام تغییر برنامه تولید و فروش است.

متوسط \u200b\u200bسهام کالاهای تمام شده در سال 2008 نسبت به سال 2007 7512 هزار روبل افزایش یافته است. به دلیل عدم تعادل فعالیت های تولید و فروش و در سال 2009. 7232.5 هزار روبل کاهش یافته است. در نتیجه افزایش تقاضا و فعالیتهای فروش موفق.

ماندگاری سهام محصولات نهایی در سال 2008. نسبت به سال 2007 55.4 روز و در سال 2009 افزایش یافته است. نسبت به سال 2008 55.65 روز کاهش یافته است ، که نشان می دهد حکومتداری خوب فروش محصولات نهایی ، ماندگاری موجودیها در سال 2009 نیز کاهش یافته است. در مقایسه با سال 2008 0.94 روز و در سال 2008. نسبت به سال 2005 افزایش ناچیزی (1.24 روز) وجود داشته است ، این بدان معنی است که فرآیند تولید و فروش محصولات مداوم در LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" انجام می شود.

در سال 2008 میزان گردش موجودی کالا کاهش یافته است. نسبت به سال 2007 1.07 بار ، و در سال 2009. 0.82 برابر افزایش نسبت به سال 2008.

در سال 2009 ، فعالیت Reinforced Concrete Plant LLC سودآور بود. این شرکت حلال و از نظر اقتصادی پایدار است. میزان تولید تقریباً 12٪ و فروش 38٪ رشد داشته است.

تجزیه و تحلیل سرمایه در گردش نشان داد که تمایل به رشد در حجم سرمایه در گردش وجود دارد. در سال 2008. سرمایه در گردش شرکت LLC "کارخانه محصولات بتن آرمه" در مقایسه با سال 2007. 2774 هزار روبل افزایش یافته است. و در سال 2009 حجم سرمایه در گردش 4391 هزار روبل افزایش یافته است. نسبت به سال 2008

در ساختار کلی سرمایه در گردش ، موجودی ها بیشترین سهم را به خود اختصاص داده اند. در دوره 2007-2009. سهم سهام در ساختار سرمایه در گردش کاهش یافته است.

از تجزیه و تحلیل ترکیب و ساختار دارایی های در گردش شرکت ، می توان فهمید که بیشترین میزان نقدینگی دارایی ها وجود دارد. رشد آنها به 625 هزار روبل و در سال 2009 رسید. 2418 هزار روبل

تغییر در نرخ سرمایه در گردش در نتیجه تعامل دو عامل افزایش درآمد و افزایش متوسط \u200b\u200bمانده سرمایه در گردش حاصل شد.

نتیجه

سهمیه بندی سرمایه در گردش نقش مهمی در فعالیت شرکت دارد زیرا سرمایه در گردش قسمت مهمی از دارایی شرکت است. آنها برای اطمینان از روند تولید صاف و امکان تداوم آن ضروری هستند. سهمیه بندی سرمایه در گردش برای اطمینان از عملکرد م stabilityثر و ثبات سرمایه در گردش که گواه روند پایدار و روغن کاری تولید و بازاریابی محصولات است ، ضروری است.

وجود حجم کافی از سرمایه در گردش در شرکت پیش شرط لازم برای عملکرد عادی شرکت در اقتصاد بازار است.

پس از تجزیه و تحلیل در این مقاله مدت دار تولید و فعالیت های اقتصادی شرکت JSC "کارخانه محصولات بتن آرمه" ، نویسنده در مورد وضعیت فعلی شرکت و سیاست آن در رابطه با تنظیم سرمایه در گردش نتیجه گیری کرد.

به منظور بهبود کارایی استفاده و استاندارد کردن سرمایه در گردش ، کارخانه محصولات بتن آرمه LLC ، پیشنهاد شده است:

1. تقویت کنترل داخلی بر ایمنی و استفاده منطقی از مواد ، سوخت ، برق در تولید محصولات این شرکت ؛

2. برای بهبود روش های تجزیه و تحلیل اثر بخشی سرمایه در گردش ، برای این منظور ، کنترل عملیاتی انطباق موجودی انبارها با حداقل استانداردهای آنها ، برای نظارت دائمی بر وضعیت حساب های دریافتنی ، جلوگیری از افزایش شرایط آن در برابر قراردادها ؛

3. برای مکانیزه کردن عملیات حسابداری در زمینه های اشتغال زایی بیشتر در حسابداری: پول نقد ، عملیات تسویه حساب ، حسابداری مواد نهایی محصول در کارگاه ها و انبارهای شرکت.

4. در تولید محصولات جدیدی که در بازارهای محلی و بازارهای دیگر تقاضا دارند سرمایه گذاری کنید.

5. تدوین سیاستی برای استفاده از سرمایه در گردش به طور کلی و تدوین تدابیری برای بهینه سازی آنها.

بنابراین ، انتخاب یک استراتژی برای توسعه یک شرکت و بهبود شاخص های عملکرد آن به وضعیت بازار ، اصول اتخاذ شده در شرکت بستگی دارد فرهنگ سازمانی و بالاتر از همه از مشخصات شرکت است. در بخشهای مختلف بازار و بسته به اینکه شرکت در حال توسعه باشد ، در یک مرحله از ثبات نسبی یا در شرایط قبل از بحران قرار دارد ، باید روشهای مختلفی برای جیره بندی سرمایه در گردش استفاده شود.

لیست ادبیات استفاده شده

1. Abryutina M.S ، Grachev A.V. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت: راهنمای مطالعه. - م.: تجارت و خدمات ، 2000.

2. Bagiev G.L. ، Asaul A.N. سازمان فعالیت های تجاری آموزش... - SPb: SPbGUEF ، 2001.231s.

3. باکانوف م.ی. شرمت A.D. نظریه تحلیل اقتصادی. - م.: دارایی و آمار ، 2003. - 651 ص.

4. Zaitsev N.L. اقتصاد و سازمان ها: کتاب درسی برای دانشگاه ها. ویرایش دوم ، تجدید نظر شده و بزرگ شده. م.: انتشارات موسسه "آزمون" ، 2005/624 ص.

5. Drury K. حسابداری مدیریت و تولید. - م.: UNITI ، 2003. ص 354.

6. کووالف V.V. تجزیه و تحلیل مالی: روشها و روشها - م.: دارایی و آمار ، 2001. ص 298.

7. Krum E.V. اقتصاد سازمانی: کتاب درسی. روش. کتابچه راهنمای آموزش پیشرفته و بازآموزی معلمان و متخصصان سیستم آموزشی. مینسک: RIVSH ، 2005.152 ص.

8. مارکاریان E.A. ، Gerasimenko G.P. تحلیل اقتصادی فعالیت اقتصادی. - روستوف روی دان: ققنوس ، 2005.560 ص.

9. Savitskaya G.V. تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی شرکت ، - م.: دانش جدید. - 2003 .-- 560 ص

10. شرمت A.D. تجزیه و تحلیل جامع اقتصادی شرکت (مباحث روش شناختی) ، - م.: Infra-M. - 2002. - 473 ص

11. اقتصاد یک شرکت (شرکت): کتاب درسی / ویرایش. پروفسور O.I. Volkova و Assoc. O.V. دویاتکینا ویرایش سوم ، تجدید نظر شده و بزرگ شده. م.: INFRA-M ، 2002. 601 ص. (مجموعه "آموزش عالی").

12. اقتصاد سازمانی: کتاب درسی / ویرایش. A.E. کارلیکا ، م.ل. شوگلتر مسکو: INFRA-M ، 2004.432 ص. (آموزش عالی).

13. اقتصاد ، سازمان و برنامه ریزی تولید صنعتی: کتاب درسی. کتابچه راهنمای دانشجویان ویژه متوسطه. مطالعه. م institutionsسسات / T.V. کارپی ، L.S Lazuchenkova ، V.S. Korzhov ، L.A. سلکینا تحت کل ویرایش شده تلویزیون. کارپی اد رفع 3 و تقویت شده مینسک: طراحی PRO. 2003.272 ص.

14. Abalkin N. تغییر کیفی در ساختار بازار مالی و فرار سرمایه از روسیه // مسائل اقتصادی. - 2000. - شماره 2 - С.11.

15. Agaptsov S.A. اگر شما به آن کمک کنید صنعت روسیه زنده خواهد شد. // منطقه تجارت ولگا. - 1998. - شماره 43 - P.3.

16. Radionov R.A. رویکردهای جدید برای تنظیم سرمایه در گردش در شرکت // مدیریت مالی... 2005. شماره 3. S.21-33.

هر فرآیند تولید در شرکت نتیجه اتصال خواهد بود نیروی کار با وسایل تولید که با سرمایه ثابت و در گردش ارائه می شوند. سرمایه در گردش یکی از عناصر اصلی تولید است که منابع مالی لازم را در اختیار آن قرار می دهد و تداوم شرکت را تعیین می کند.

سرمایه در گردش مقدار وجوه پیش بینی شده برای ایجاد سرمایه در گردش و صندوق های گردش مالی را نشان می دهد.

دارایی های تولیدی چرخان - ϶ᴛᴏ بخشی از وسایل تولید ، که یکبار در فرآیند تولید شرکت می کند ، بلافاصله و کاملاً هزینه ϲʙᴏyu را به محصولات تولیدی منتقل می کند و در فرآیند تولید تغییر می کند (مواد اولیه) یا (مواد سوختی) را از طریق شکل مواد طبیعی از دست می دهد. این موارد عبارتند از: مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، اجزای سازنده ، محصولات تمام نشده ، سوخت ، ظروف ، لباس های اصلی ، هزینه های معوق و غیره

وجوه گردش مالی شامل وجوهی است که به فرآیند فروش محصولات (محصولات نهایی در یک انبار ؛ کالاهای حمل شده به مشتریان ، اما هنوز توسط آنها پرداخت نشده است ؛ وجوه در شهرک ها ؛ وجوه در صندوق شرکت و حساب های بانکی). لازم برای اطمینان از وحدت تولید و گردش خون است.

سهم دارایی های تولیدی در گردش و وجوه گردش مالی در ساختار دارایی های در گردش به وابستگی صنعت بنگاه اقتصادی ، مدت زمان چرخه تولید ، سطح تخصص و همکاری و سایر عوامل بستگی دارد.

دارایی های در گردش شرکت در حال حرکت مداوم هستند و همزمان در دو حوزه تولید و گردش کار می کنند. در طول چرخه تولید ، آنها سه مرحله را طی می کنند جریان:

• مرحله اول (عرضه) شامل هزینه پول و عرضه اشیا of کار است. در مرحله ϶ᴛᴏ ، انتقال دارایی های در گردش از شکل پولی به کالا وجود دارد.
• بر مرحله دوم (تولید) دارایی های در گردش به تولید می روند و در نهایت به کالاهای تمام شده تبدیل می شوند.
• مرحله سوم (بازاریابی) زمانی اتفاق می افتد که محصول نهایی به مصرف کنندگان فروخته شود. دارایی های در گردش از حوزه تولید به حوزه گردش حرکت می کنند و مجدداً شکل خود را تغییر می دهند - از کالا به پولی.

بر اساس همه موارد بالا ، ما به این نتیجه رسیدیم که وجوه یک چرخش ایجاد می کنند ، سپس همه چیز دوباره تکرار می شود: پول حاصل از فروش محصولات به خرید اشیا new جدید کار و غیره ارسال می شود.

در روند حرکت ، دارایی های در حال گردش به طور همزمان در همه مراحل و به هر شکل وجود دارد ، در نتیجه آن تداوم و ریتم فرآیند تولید در شرکت حاصل می شود. مدت زمان یافتن سرمایه در گردش در هر مرحله از گردش خون یکسان نیست و به ویژگی های تکنولوژیکی مواد اولیه و محصولات نهایی ، مدت زمان چرخه تولید ، مشخصات مواد و عرضه فنی و فروش محصولات بستگی دارد. بنابراین ، به عنوان مثال ، فصلی بودن تأمین مواد اولیه در صنایع خاص (صنعت میوه و سبزیجات) باعث تاخیر در سرمایه در گردش در مرحله اول گردش می شود. در صنایع با چرخه تولید طولانی (کشتی سازی) ، در مرحله دوم گردش به صورت کار در حال انجام ، تاخیر در سرمایه در گردش وجود دارد. فروش نابرابر محصولات باعث تجمع وجوه در مرحله سوم گردش می شود.

در عمل کار اقتصادی برای مطالعه ترکیب و ساختار سرمایه در گردش طبق چندین معیار طبقه بندی می شود.

براساس مناطق گردش مالی (براساس محتوای اقتصادی) سرمایه در گردش به دارایی های تولید در گردش (حوزه تولید) و صندوق های گردش (حوزه گردش) تقسیم می شود

قسمتهای جداگانه سرمایه در گردش اهداف مختلفی دارند و می توانند به روشهای مختلفی در تولید و فعالیتهای اقتصادی مورد استفاده قرار گیرند ، بنابراین طبقه بندی می شوند برای موارد زیر.

وجوه گردان:

• سهام تولید - مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، محصولات نیمه تمام خریداری شده ، سوخت ، ظروف ، قطعات یدکی ؛
• کار در حال انجام و محصولات نیمه تمام تولیدات خودمان ؛
• هزینه های آینده وجوه گردش مالی:
• محصولات نهایی در انبارها
• محصولات حمل شده اما هزینه آنها پرداخت نشده است.
• وجوه پرداختی
• پول نقد در دست و حساب.

هزینه کار در حال انجام شامل هزینه مواد اولیه ، مواد اولیه و کمکی ، سوخت ، انرژی ، آب ، بخشی از هزینه OPF منتقل شده به محصول و همچنین دستمزدهای تعلق گرفته به کارمندان است. مقدار کارهای عقب مانده در حال انجام به مدت زمان چرخه تولید و اندازه دسته بستگی دارد.

هزینه فروش محصولات جدید ، کارهای مقدماتی و سایر کارها ، که برای مدت طولانی محاسبه شده است ، می باشد هزینه های آینده و هزینه تولید آن در آینده محاسبه می شود. نیاز آنها به دلیل اجرای کارهای مربوط به تأمین مالی تغییرات امیدوار کننده در ساختار محصولات ، فناوری و غیره است.

با سهمیه بندی پوشش سرمایه در گردش به استاندارد و غیر استاندارد تقسیم می شود. برای دارایی های در حال گردش استاندارد ، استانداردهایی تعیین می شود ، یعنی حداقل اندازه ها (دارایی های در گردش موجودی). حسابهای شرکت)

توسط منابع شکل گیری سرمایه در گردش به خود تقسیم می شود و وام می گیرد. - assets دارایی های جاری خود در استفاده دائمی از شرکت. اینها شامل وجوهی است که شرکت در طول سازمان خود (سرمایه مجاز) به آنها تعلق می گیرد ، کسر از سود ، بدهی های پایدار (به عنوان مثال ، معوقات مزدی به پرسنل) در عین حال ، در روند تولید و فعالیت های اقتصادی ، به دلایل مختلف ، شرکت اغلب یک نیاز اضافی به امور مالی خواهد داشت منابع ، که توسط وجوه قرض گرفته شده پوشش داده می شود (به عنوان مثال ، وام های بانکی)

وجود وجوه شخصی و قرض گرفته شده در گردش با ویژگیهای سازمان فرآیند تولید توضیح داده می شود. هر بنگاه اقتصادی با وظیفه حفظ نسبت مطلوب بین وجوه خود و وامهای قرض گرفته شده ، که ویژگی ثبات مالی شرکت است ، روبرو است. اعتقاد بر این است که حداقل سرمایه ثابت برای تأمین نیازهای تولید از طریق سرمایه در گردش خود تأمین می شود. نیاز موقتی به وجوه ، که تحت تأثیر دلایل وابسته و وابسته به بنگاه اقتصادی بوجود آمده است ، توسط وجوه قرض گرفته شده تأمین می شود.

زیر ساختار سرمایه در گردش نسبت عناصر جداگانه آنها در کل قابل درک است. لازم به ذکر است که این امر به وابستگی صنعت بنگاه اقتصادی ، سطح تخصص و همکاری ، کیفیت و رقابت محصولات ، مدت زمان چرخه تولید و میزان پیشرفت علمی و فناوری شرکت بستگی دارد. در شرکتهایی که چرخه تولید طولانی دارند (به عنوان مثال در ماشین سازی سنگین ، کشتی سازی) ، سهم کار در حال انجام زیاد است. در صنایع سبک و غذایی ، که چرخه تولید نسبتاً کوتاه است ، سهام تولید در ساختار سرمایه در گردش با سهم کمی از کار در حال پیشرفت غالب است. در صنعت برق هیچ کالای ناتمام وجود ندارد. در شرکتهای صنعت معدن نسبت قابل توجهی از هزینه های معوق وجود دارد.

تجزیه و تحلیل ساختار سرمایه در گردش در شرکت از اهمیت بالایی برخوردار است ، زیرا نوعی آینه خواهد بود که در آن وضعیت مالی شرکت نشان داده می شود. بنابراین ، افزایش بیش از حد در سهم حساب های دریافتنی ، کالاهای تمام شده و کار در حال انجام ، نشان دهنده وخامت وضعیت مالی است. حسابهای دریافتنی ، انحراف وجوه حاصل از گردش مالی یک شرکت معین و استفاده آنها توسط بدهکاران در گردش آن است. سازمان نامناسب فروش محصولات نهایی منجر به افزایش سهم محصولات نهایی در انبار (انباشت بیش از حد) ، انحراف بخش قابل توجهی از سرمایه در گردش از گردش ، کاهش فروش و در نتیجه سود می شود. برعکس ، یک سیستم منظم فروش محصولات ، رهاسازی کالاها طبق سفارشات مصرف کنندگان و مکانیزم تثبیت شده برای حمل و نقل اجازه نمی دهد دارایی های در گردش در مرحله of تیراژ باقی بمانند.

سازماندهی سرمایه در گردش در شرکت شامل تعیین نیاز به سرمایه در گردش ، ساختار آنها ، منابع تشکیل سرمایه در گردش و مدیریت استفاده از سرمایه در گردش (افزایش گردش آنها)

سهمیه بندی سرمایه در گردش

از نقطه نظر بهره وری تولید ، حجم سرمایه در گردش باید بهینه باشد ، یعنی برای اطمینان از روند تولید بدون وقفه کافی باشد ، اما در عین حال حداقل باشد ، و منجر به تشکیل سهام اضافی ، مسدود شدن بودجه ، افزایش هزینه های تولید و فروش محصول نشود. نیاز به شکل گیری سرمایه در گردش به میزان مطلوب به این دلیل است که بین زمان مصرف منابع مادی در تولید و دریافت عواید حاصل از فروش ، بسته به عوامل داخلی و خارجی بسیاری فاصله زمانی وجود دارد. مقدار سرمایه در گردش که برای عملکرد طبیعی فرآیند تولید و فروش محصولات کافی است ، با سهمیه بندی سرمایه در گردش تعیین می شود که پایه ای برای استفاده منطقی آنها خواهد بود.

سهمیه بندی سرمایه در گردش - ϶ᴛᴏ روند تعیین حداقل ، اما کافی برای روند عادی فرآیند تولید ، مقدار سرمایه در گردش در شرکت.

در اقتصاد بازار ، ارزش استاندارد سازی سرمایه در گردش بسیار زیاد است: شرکت ها باید به طور مستقل استاندارد سرمایه در گردش را ایجاد و کنترل کنند ، زیرا در نهایت کارآیی شرکت و موقعیت مالی آن (پرداخت بدهی ، ثبات ، نقدینگی) به آن بستگی دارد. یک وضعیت مالی نامطمئن ، وقفه در روند تولید و در نتیجه ، کاهش تولید و سودآوری. مطالب منتشر شده در سایت http: //
برعکس ، برآورد بیش از حد سرمایه در گردش وجوه را به هر شکل (سهام ، تولید معلق ، مازاد مواد اولیه و مواد) مسدود می کند ، در نتیجه از سرمایه گذاری در گسترش و تجدید تولید جلوگیری می کند.

در عمل برنامه ریزی داخل تولید ، شرکت ها از موارد زیر استفاده می کنند روشهای تنظیم سرمایه در گردش.

تحلیلی این روش شامل محاسبه نیاز به سرمایه در گردش در مقدار مانده واقعی آنها با در نظر گرفتن رشد حجم تولید در دوره برنامه ریزی است. مقدماتی ، تجزیه و تحلیل دقیق کارایی استفاده از سرمایه در گردش در دوره پایه انجام می شود ، عوامل و ذخایر تسریع در گردش آنها حذف می شوند. این شركت در بنگاههای اقتصادی مورد استفاده قرار می گیرد كه در ساختار سرمایه در گردش آن سهام تولیدی سهم زیادی را به خود اختصاص داده اند.

ضریب این روش بر اساس تقسیم عناصر سرمایه در گردش به دو گروه بسته به تغییر در حجم تولید است. سرمایه در گردش شامل گروه اول به حجم تولید بستگی دارد. محاسبه نیاز به آنها با استفاده از یک روش تحلیلی بر اساس اندازه آنها در دوره گذشته و رشد مورد انتظار در تولید (مواد اولیه ، مواد ، محصولات نهایی ، کار در حال انجام) انجام می شود ؛ گروه دوم شامل هزینه های معوق ، قطعات یدکی ، کالاهای کم ارزش و فرسوده ، به عنوان مثال انواع مختلف سرمایه در گردش ، که ارزش آن به تغییر در حجم تولید بستگی ندارد. سهمیه بندی سرمایه در گردش گروه دوم براساس میانگین مانده واقعی دوره قبل است.

روش حساب مستقیم شامل محاسبه نیاز به سرمایه در گردش استاندارد برای هر یک از عناصر آنها است. مزیت روش وی عمدتاً در این واقعیت نهفته است که به شما اجازه می دهد تا به طور دقیق نیاز به سرمایه در گردش را تعیین کنید. در عین حال ، کاملاً طاقت فرسا است ، به صلاحیت بالای اقتصاددانان نیاز دارد و عمدتا با طیف محدودی از منابع مادی مورد استفاده قرار می گیرد. این روش برای روشن کردن نیاز به گردش دارایی های یک شرکت موجود یا هنگام سازماندهی یک شرکت جدید ، زمانی که هنوز هیچ داده آماری ، تولید با ریتمیک یا برنامه تولید شکل گرفته وجود ندارد ، استفاده می شود.

روش حساب مستقیم مستلزم تعیین هنجارهای سهام و متوسط \u200b\u200bمصرف روزانه برای انواع خاصی از سرمایه در گردش است. هنگام سهمیه بندی سرمایه در گردش ، در نظر گرفتن وابستگی هنجارها و استانداردها به مدت چرخه تولید ، شرایط تأمین مواد و فنی (فواصل بین تحویل ، اندازه دسته های عرضه شده ، دور بودن تأمین کنندگان ، سرعت حمل و نقل) و شرایط فروش محصولات بسیار مهم است.

روش محاسبه نیاز به سرمایه در گردش با استفاده از روش حساب مستقیم در زیر ارائه شده است.

استاندارد عمومی سرمایه در گردش مجموع استانداردهای خصوصی است:

Ntot \u003d Np. s + Nn n + Ng. n + Nb R ،

جایی که Npz استاندارد سهام تولید است.

Nn n - استاندارد کار در حال انجام ؛

نان n استاندارد برای محصولات نهایی است.

توجه داشته باشید р - استاندارد هزینه های دوره های آینده.

تمام م componentsلفه های نسبت سرمایه در گردش عمومی باید به صورت پولی ارائه شوند.

نرخ سهام تولید با فرمول تعیین می شود:

N.p. s \u003d قدی * N ،

جایی که قدی - متوسط \u200b\u200bمصرف روزانه مواد ، روبل ؛

N - نرخ سهام برای یک عنصر مشخص سرمایه در گردش ، روزها.

نرخ سهام سرمایه در گردش دوره ای (تعداد روز) است که طی آن سرمایه در گردش به موجودی های تولید هدایت می شود. نرخ سهام شامل سهام فعلی ، مقدماتی ، بیمه ، حمل و نقل و فناوری است:

N \u003d NT. s + Np s + Nstr + Ntr + Ntechn.

توجه داشته باشید که سهام فعلی - نوع اصلی سهام که تداوم روند تولید را تضمین می کند. اندازه سهام فعلی تحت تأثیر دفعات تحویل تحت قرارداد و حجم مصرف مواد در تولید است. لازم به ذکر است که معمولاً در نیمی از فاصله زمانی متوسط \u200b\u200bزایمان گرفته می شود. فاصله متوسط \u200b\u200bبین تحویل برابر (چرخه تأمین) با تقسیم 360 روز بر تعداد تحویل برنامه ریزی شده تعیین می شود.

سهام یا بیمه ، یا تضمین در شرایط پیش بینی نشده ضروری است (به عنوان مثال ، در صورت کمبود مواد اولیه) و به طور سنتی 50٪ از سهام فعلی تعیین می شود ، اما بسته به محل تأمین کنندگان و احتمال وقفه ممکن است از مقدار lessth کمتر باشد.

سهام حمل و نقل به طور انحصاری در صورت بیش از شرایط گردش کالا در مقایسه با شرایط گردش اسناد ایجاد شده است. جریان اسناد - زمان ارسال اسناد تسویه و ارسال آنها به بانک ، زمان پردازش اسناد در بانک ، زمان اجرای اسناد از طریق پست. در عمل ، سهام حمل و نقل بر اساس داده های واقعی دوره قبل تعیین می شود.

توجه داشته باشید که سهام فن آوری در طول آماده سازی مواد برای تولید ، از جمله تجزیه و تحلیل و آزمایشات آزمایشگاهی ایجاد شده است. توجه داشته باشید که سهام فناوری فقط در صورتی در نظر گرفته می شود که بخشی از فرآیند تولید نباشد.

سهام مقدماتی بر اساس محاسبات فن آوری یا با استفاده از زمان سنجی ایجاد می شود و به موادی اشاره دارد که نمی توانند بلافاصله تولید شوند (خشک کردن چوب ، پردازش دانه)

در تعدادی از موارد ، هنگامی که ماهیت فصلی به صورت منابع برداشت شده (چغندر قند) یا روش تحویل (با حمل و نقل آب) باشد ، هنجار موجودی فصلی نیز تعیین می شود.

نسبت سرمایه در گردش برای کار در حال انجام با فرمول تعیین می شود:

Nn n \u003d Vday. مرکز خرید کتاب. ساعت ،

که در آن Vday متوسط \u200b\u200bبرنامه ریزی شده تولید روزانه با هزینه تولید است.

ТЦ - مدت زمان چرخه تولید ، روزها ؛

Кнз - ضریب افزایش هزینه.

در شرکت هایی که خروجی یکنواخت محصولات دارند ، نرخ افزایش هزینه ها را می توان با فرمول تعیین کرد:

جایی که و - هزینه های انجام شده در همان زمان در ابتدای فرآیند تولید (مواد اولیه ، مواد اولیه ، محصولات نیمه تمام) ؛

که در - هزینه های بعدی تا پایان تولید کالاهای نهایی (به عنوان مثال حقوق ، کسر استهلاک)

نسبت سرمایه در گردش برای هزینه های معوق با فرمول تعیین می شود:

توجه داشته باشید R = P + R - C ،

که P مقدار دفعی هزینه های معوق در ابتدای سال برنامه ریزی شده (گرفته شده از ترازنامه) است.

Р - هزینه های دوره های آینده در سال آینده (تعیین شده بر اساس برنامه توسعه علمی و فنی شرکت) ؛

С - هزینه های تأخیری که باید با برآورد برنامه ریزی شده از هزینه های تولید ، در هزینه تولید سال آینده در writtenii نوشته شود.

نسبت سرمایه در گردش برای سهام محصولات نهایی:

نان n \u003d Vday (Tf.n + To.d) ،

جایی که Tfp زمان لازم برای تشکیل یک گروه برای ارسال محصولات نهایی به مصرف کننده است ، روزها ؛

Tod - زمان مورد نیاز برای کاغذ بازی برای ارسال کالا به مصرف کننده ، روزها.

همانطور که در بالا ذکر شد ، استاندارد عمومی سرمایه در گردش در شرکت برابر است با مجموع استانداردها برای کلیه عناصر. نرخ کلی کلیه دارایی های در گردش در روز با تقسیم نرخ عمومی دارایی های در گردش بر متوسط \u200b\u200bتولید روزانه محصولات قابل فروش با هزینه تولید تعیین می شود.

شاخص های کارایی استفاده از سرمایه در گردش و راه های تسریع در گردش مالی

کارآیی استفاده از سرمایه در گردش با سیستم شاخص ها مشخص می شود. فراموش نکنید که مهمترین معیار شدت استفاده از سرمایه در گردش سرعت گردش آنها خواهد بود. هرچه دوره گردش وجوه کوتاهتر باشد و در مراحل مختلف گردش مالی کمتر باشد ، با استفاده کارآمدتر می توان از وجوه بیشتری به سایر اهداف شرکت استفاده کرد ، هزینه تولید کاهش می یابد.

کارایی استفاده از سرمایه در گردش با موارد زیر مشخص می شود شاخص ها.

نسبت گردش سرمایه در گردش (Cob) تعداد انقلاب های ایجاد شده توسط سرمایه در گردش را برای دوره تجزیه و تحلیل شده نشان می دهد (سه ماهه ، نیمه سال ، سال) لازم به ذکر است که به عنوان نسبت حجم محصولات فروخته شده به متوسط \u200b\u200bمانده سرمایه در گردش برای دوره گزارش محاسبه می شود:

هرچه نسبت گردش مالی بیشتر باشد ، شرکت با بهره وری بیشتری از سرمایه در گردش استفاده می کند.

از فرمول می توان دریافت که افزایش تعداد انقلاب یا افزایش حجم محصولات فروخته شده با تعادل ثابت دارایی های در حال گردش یا حذف مقدار مشخصی از دارایی های در گردش با حجم ثابت فروش را نشان می دهد ، یا شرایطی را توصیف می کند که نرخ رشد فروش بیش از نرخ رشد دارایی های در گردش باشد. شتاب یا کاهش سرعت گردش سرمایه در گردش با مقایسه نسبت گردش واقعی با ارزش آن مطابق برنامه یا دوره قبل تعیین می شود.

مدت زمان یک گردش مالی در روز نشان می دهد که چه مدت دارایی های در گردش گردش مالی کامل ایجاد می کنند ، یعنی آنها به عنوان درآمد حاصل از فروش محصولات به شرکت باز می گردند. با تقسیم تعداد روزهای دوره گزارش (سال ، نیم سال ، سه ماهه) بر نسبت گردش مالی محاسبه می شود:

فرمول آن را به جای نسبت گردش مالی جایگزین می کنیم:

در عمل محاسبات مالی ، برای ساده سازی محاسبه مدت زمان یک گردش مالی ، تعداد روزهای یک ماه برابر با 30 است ، در یک چهارم - 90 ، در یک سال - 360.

نسبت بار وجوه در گردش مقدار سرمایه در گردش پیشرفته برای یک روبل درآمد حاصل از فروش محصول را مشخص می کند. با تشبیه با شدت سرمایه دارایی های ثابت ، این شاخص شدت سرمایه در گردش را نشان می دهد ، یعنی هزینه سرمایه در گردش (به کوپک) به ازای هر روبل محصولات فروخته شده:

ضریب بار متقابل نرخ گردش مالی خواهد بود ، به این معنی که هرچه ضریب بار وجوه در گردش کمتر باشد ، می توان از سرمایه در گردش با کارآیی بیشتری در شرکت استفاده کرد.

علاوه بر شاخص های کلی در نظر گرفته شده از گردش سرمایه در گردش ، برای شناسایی دلایل خاص تغییر در کل گردش مالی ، شاخص های گردش خصوصی تعیین می شود ، که نشان دهنده میزان استفاده از سرمایه در گردش در هر مرحله از گردش خون و برای عناصر فردی سرمایه در گردش (محاسبه شده مشابه فرمول های بالا)

استفاده موثر از سرمایه در گردش نه تنها برای تسریع گردش مالی آنها بلکه برای کاهش هزینه های تولید و فروش محصولات به دلیل صرفه جویی در عناصر جداگانه سرمایه در گردش (مواد اولیه ، مواد ، انرژی) است. فراموش نکنید که مهمترین شاخص تعمیم کارایی استفاده از منابع مادی در شرکت در نظر گرفتن مصرف مواد از محصولات (من) - نسبت میزان هزینه های مواد به حجم تولید یا فروش محصولات:

شاخص های خاص مصرف مواد مصرف مواد اولیه ، مصرف فلز ، مصرف برق ، ظرفیت سوخت و مصرف انرژی خواهد بود. هنگام محاسبه آنها ، عدد منعکس کننده مقدار دقیق مواد اولیه مصرفی ، فلز ، برق ، سوخت و انرژی از انواع مختلف از نظر نوع یا ارزش است.

شاخص مخالف مصرف مواد است کارایی مواد ، که با فرمول تعیین می شود:

هرچه از مواد اولیه ، مواد ، محصولات نیمه تمام و انرژی بهتری استفاده شود ، مصرف مواد کمتر و بازده مواد بالاتر است.

بر اساس تجزیه و تحلیل کارایی استفاده از سرمایه در گردش ، راههایی برای تسریع در گردش مالی آنها. تسریع در گردش مالی با اقدامات مختلف در مراحل تشکیل موجودی کالا ، تولید و فروش محصولات نهایی حاصل می شود.

مدیریت سرمایه در گردش شامل اجرای روشهای زیر برای تسریع در گردش مالی است:

• تشدید فرآیندهای تولید ، کاهش مدت زمان چرخه تولید ، حذف انواع خرابی ها و وقفه های کار ، کاهش زمان فرآیندهای طبیعی ؛
• استفاده اقتصادی از مواد اولیه و سوخت و منابع انرژی: استفاده از نرخ منطقی مصرف مواد اولیه و مواد اولیه ، تولید تولید بدون زباله ، جستجوی مواد اولیه ارزان تر ، بهبود سیستم انگیزه های مواد برای صرفه جویی در منابع. تمام اقدامات فوق باعث کاهش مصرف مواد محصولات تولیدی می شود.
• بهبود سازمان تولید اصلی: تسریع در پیشرفت علمی و فنی ، معرفی فن آوری و فن آوری پیشرفته ، بهبود کیفیت ابزار ، تجهیزات و دستگاه ها ، توسعه استاندارد سازی ، یکسان سازی ، نمونه سازی ، بهینه سازی اشکال سازمان تولید (تخصص ، همکاری ، منطقی سازی روابط بین کارخانه ای) ؛
• بهبود سازمان تولید کمکی و خدمات: مکانیزاسیون و اتوماسیون جامع عملیات کمکی و خدماتی (حمل و نقل ، انبار ، بارگیری و تخلیه) ، گسترش سیستم انبار ، استفاده از سیستم های حسابداری انبار خودکار ؛
• بهبود کار با تأمین کنندگان: نزدیک کردن تأمین کنندگان مواد اولیه ، مواد و محصولات نیمه تمام به مصرف کنندگان ، کاهش فاصله بین تحویل ، تسریع جریان اسناد ، استفاده از روابط مستقیم بلند مدت با تأمین کنندگان ؛
• بهبود کار با مصرف کنندگان محصول: نزدیک کردن مصرف کنندگان محصول به تولیدکنندگان ، بهبود سیستم تسویه حساب (صدور محصولات به صورت پیش پرداخت ، که حساب های دریافتنی را کاهش می دهد) ، افزایش حجم محصولات فروخته شده به دلیل تحقق سفارشات از طریق ارتباطات مستقیم ، انتخاب دقیق و به موقع محصولات و ارسال محصولات به تعداد زیاد ، کاهش در سهام محصولات نهایی به دلیل بهبود برنامه ریزی برای حمل و نقل محصولات نهایی ؛
• استفاده از رویکردهای لجستیک در مدیریت تدارکات ، سازماندهی تولید ، در زمینه فروش محصولات نهایی ، که باعث کاهش مدت زمان گردش سرمایه در گردش و کاهش هزینه های تولید و فروش می شود.

1. سرمایه در گردش مهم خواهد بود قسمتی از سرمایه شرکت و عملکرد صحیح فرآیند تولید را تضمین می کند. شایان ذکر است که آنها به طور مداوم در حال حرکت هستند ، به طور متوالی مراحل مدار را طی می کنند و شکل خود را تغییر می دهند.

2. دارایی های جاری بر اساس تعدادی از ویژگی ها طبقه بندی می شوند: براساس حوزه گردش ، بر اساس عناصر ، بر اساس تعلق ، بر اساس پوشش از طریق سهمیه بندی ، بر اساس منابع تشکیل.

3. اساس استفاده منطقی از سرمایه در گردش تنظیم آنها در نظر گرفته شده است - تعیین حداقل لازم ، اما کافی برای یک فرآیند تولید بدون وقفه.

4- ملاک کارایی استفاده از سرمایه در گردش ، گردش مالی آنها خواهد بود. دارایی های در گردش هرچه سریعتر تمام مراحل گردش را طی کرده و در قالب درآمد حاصل از فروش به شرکت بازگردند ، می توان از آنها به طور کارآمدتری استفاده کرد.

5- مدیریت استفاده از سرمایه در گردش شامل جستجوی مداوم عوامل و ذخایر برای تسریع در گردش آنها است.