A condiciones modernas En relación con el desarrollo de la esfera financiera y económica, el volumen de disputas en cuestiones económicas entre entidades comerciales está aumentando. Y hay un aumento en no solo la cantidad, sino también la diversidad de temas controvertidos considerados en el tribunal. Este proceso se interrelaciona estrechamente con un análisis de información sobre las operaciones económicas reflejadas en los documentos de contabilidad y presentación de informes. Dicha información se puede obtener al realizar experiencia forense. Los exámenes forenses se encuentran entre los más comunes en los procedimientos civiles, aunque su producción está organizada hasta ahora solo en algunas instituciones de expertos forenses estatales.

Los exámenes forenses son acciones procesales mantenidas de conformidad con el procedimiento establecido por la ley, basadas en un estudio especializado de actividades económicas sobre la base de la documentación financiera y económica, que se llevan a cabo utilizando un conocimiento especial en el campo de la ciencia económica para identificar real Datos sobre la Comisión de Operaciones Económicas.

El objetivo principal de la experiencia forense es promover las autoridades judiciales en el estudio e interpretación de los indicadores económicos, identificando su distorsión intencional e involuntaria.

Tema la experiencia forense son datos reales sobre la Comisión de Operaciones Económicas, el estudio y la evaluación de los cuales requieren un conocimiento especial en el campo de la economía, la contabilidad, las finanzas necesarias para resolver el caso.

Si especifica el tema de la experiencia judicial y económica en casos civiles y disputas de arbitraje, son datos reales (circunstancias del caso), lo que permite el uso de conocimientos especiales para establecer violaciones de la legislación (civil, impuesto, financiero, laboral, etc. ), que son las causas de las disputas entre las partes.

Objetos los expertos económicos son documentos primarios e informantes que reflejan las operaciones económicas manufacturadas y contienen información sobre la disponibilidad y el movimiento del material y dinero. Estos documentos son:

• - contratos entre entidades comerciales;
• - Inventario y matrimonio preciso y otros materiales de inventario;
• - Documentos de contabilidad primaria;
• - Registros contables (Vedomosti, revistas de órdenes, saldo superior, tarjetas de cuenta, etc.);
• - Estados financieros;
• - Otros materiales necesarios para la producción de experiencia forense (materiales de auditorías auditadas, etc.).

Los documentos anteriores reflejan los procesos económicos de las actividades de la Organización y tienen evidencia en el caso del caso en el tribunal. Durante la consideración de los casos de arbitraje y civiles sobre las disputas económicas, es necesario realizar un examen de la documentación contable.

Como evidencia en el arbitraje y los procesos civiles, un experto se realiza exclusivamente (y no, por ejemplo, una conclusión de auditoría, ya que el auditor no es participante en las relaciones de procedimiento).

La producción de expertos económicos judiciales se rige por legislación procesal y ley sobre la experiencia forense. Además, el economista experto se basa en su investigación sobre las normas de códigos, otras leyes y regulaciones.

Los motivos para nombrar expertos forenses son:

• - la necesidad de respuestas a las preguntas con el uso de conocimientos especiales en el campo de la economía;
• - contradicción entre los materiales del caso;
• - la petición de los participantes en el proceso del nombramiento de expertos económicos forenses;
• - Conclusión de expertos de otras especialidades sobre la necesidad de una experiencia forense.

El examen forense moderno tiene amplias oportunidades. Con él, está hecho, por ejemplo:

• - establecer el cumplimiento de los documentos regulatorios;
• - identificación de operaciones realmente perfectas;
• - Determinación del valor de la acción y otros elementos del negocio;
• - Determinación de la integridad de pagar impuestos en presupuestos de todos los niveles, etc.

La base metodológica de la experiencia forense es una combinación de técnicas metodológicas utilizadas en el estudio experto de las operaciones económicas reflejadas en contabilidad y evaluación. actividades financieras organizaciones. En la producción de experiencia forense, no hay situaciones de modelo, y las cuestiones del Tribunal dependen de las características de la situación en consideración. Esto provoca la ausencia de una sola metodología para la experiencia forense.

Al realizar experiencia forense, se utilizan los siguientes métodos:

La síntesis es el método de estudiar un objeto en su integridad, unidad e interconexión de sus partes. En el control financiero y económico, la síntesis se puede asociar con el análisis. Le permite conectar objetos desmembrados durante el proceso de análisis, establecer su conexión y conocer el objeto en su conjunto.

Inducción: la recepción del estudio, que es una conclusión de factores privados a conclusiones generales, es decir, La conclusión sobre el estado del objeto se realiza sobre la base del estudio de sus Partes individuales, como el examen de los documentos que refleja la deuda de la organización, se realiza inicialmente de acuerdo con los datos de contabilidad analíticos, y luego de acuerdo con la contabilidad sintética.

Deducción: estudio del estado del objeto en su conjunto sobre la base del razonamiento lógico, derivando conclusiones sobre sus elementos constituyentes, es decir. Conclusión de lo común a lo privado.

La especificación es el estudio de los objetos en toda su versatilidad, diversidad.

Análisis sistémico: estudio del objeto de estudio como conjunto de elementos que forman el sistema, es decir, La capacidad de evaluar el comportamiento del objeto como un sistema con todos los factores que afectan su funcionamiento.

El análisis económico es un sistema de recepciones de divulgación y determinación de las relaciones causales que causaron una situación de conflicto en las operaciones económicas, lo que, como resultado, se ha convertido en el objeto de investigación por los organismos encargados de hacer cumplir la ley.

El método económico y matemático se utiliza para establecer la intensidad de la influencia de los factores sobre los resultados de las actividades financieras y económicas para optimizar el funcionamiento de la organización.

La verificación de cálculos aritméticos (recalculación) es una inspección de la precisión de los cálculos aritméticos en los documentos primarios y registros contables o la ejecución de cálculos independientes.

Verifique los documentos (inspección): la información documental puede ser interna, externa, externa e interna simultáneamente. Los documentos preparados y procesados \u200b\u200bdentro de la entidad económica son internos. Los documentos externos están preparando y enviados por el economista experto por parte de terceros. La verificación de documentos es que el economista experto debe estar convencido de la confiabilidad y la benificación de un documento específico. Para esto, ciertos registros en contabilidad y documento primario se controlan, lo que confirma la realidad y la viabilidad de realizar una operación, por ejemplo, verificación de documentos sobre características formales (cumplimiento de la forma unificada, la presencia de los detalles necesarios) y en el Esencia de las operaciones reflejadas (su viabilidad y legalidad).

El seguimiento es un procedimiento durante el cual el economista experto verifica algunos documentos principales, reflexionar sobre sus datos en los registros de contabilidad sintética y analítica, cumplimiento de la correspondencia de cuentas para las disposiciones de cuentas y disposiciones contables.

Una contraparte es una inspección de documentos contra la contraparte de la verificable de la organización.

El experto en economista está en conclusión, responde las preguntas establecidas por el Tribunal de Cumplimiento de la Organización del Sistema Contable con actos regulatorios, sobre la violación de la legislación (civil y fiscal), sobre la implementación de obligaciones contractuales, etc.

Cabe señalar que la conclusión no permite conclusiones sobre acciones deliberadas (distorsiones), uso no objetivo, etc., es decir, Solo es posible para la declaración de ciertos hechos, pero no una evaluación de las acciones de personas específicas, que es la prerrogativa del Tribunal.

Al realizar expertos económicos, los indicadores se utilizan en tres metros: 1) natural; 2) costo; 3) Trabajo.

Actualmente, la experiencia forense se divide en dos tipos principales: contabilidad forense y experiencia económica y económica judicial1. Cada uno de los nacimientos de la experiencia económica se divide en especies dependiendo de la naturaleza de la información económica investigada. Los tipos de experiencia económica a su vez se dividen en suscriptores y dependiendo de los detalles de los objetos en estudio.

En las condiciones económicas modernas, cualquier operación económica es una simbiosis de financiamiento, contabilidad y otros fenómenos económicos. Esto provoca la relación entre los expertos financieros y económicos judiciales y judiciales y judiciales. Sobre la base de esto, en algunos casos, es necesario realizar exámenes integrales cuando el experto tiene un círculo de problemas que requieran el uso de una amplia gama de conocimientos económicos (por ejemplo, una evaluación del valor de las acciones y su reflejo en la contabilidad. de la empresa). En este caso, la solución al problema es imposible sin la participación simultánea de especialistas en diversas áreas de conocimiento en la formulación de una conclusión general.

Conjunto de pruebas

Disciplinas

Nivel de educación profesional: mayor Educación Profesional Primer Nivel - Maestro

Dirección de entrenamiento (especialidad): 40.04.01 jurisprudencia

Perfil "Apoyo legal de la economía, la gestión y

actividades de expertos

Cualificación (Graduada): Maestro

Forma de estudio: (correspondencia)

Tula 2016

Conjunto de pruebas disciplina educativa "Experiencia forense-económica" compuesta por k.yu.n. Profesor asociado del Departamento de Examen Judicial y Aduanas Star I.I. y discutido en la reunión del Departamento de Examen Judicial y Instituto de Aduanas de Derecho y Gestión (actas Nº 11 del Departamento del Departamento de "31" de agosto de 2016)

Desarrollador (s) Disciplina (módulo) _______________________

firma (s) personal (s)

* d) contabilidad;

e) Informática-Técnica.

5. El experto tiene derecho:

7. Documento contable esto:

a) persona privada;

* b) no comprimido;

* B) Todos estos cuerpos.

11. ¿Cuándo es la revisión re-documental?

una conclusion;

b) Decreto;

c) describir;

* d) acto;

d) Declaración precisa.

14. ¿Para qué hora, después de recibir la decisión del investigador en el nombramiento del examen contable judicial, el experto debe ser asignado?

* a) inmediatamente;

b) dentro de 1 día;

c) dentro de los 5 días;

d) dentro de 1 mes.

* c) todos los casos enumerados;

un certificado;

b) Decreto;

* C) Mensaje motivado.

21. ¿Se le permite a los expertos considerar temas relacionados con las calificaciones legales y el lado subjetivo del crimen?

22. ¿Es la razón para la autosuficiencia del experto de su participación en los procedimientos penales como especialista?

a) Sí, a su discreción;

d) Sólo una lectura de expertos.

28. ¿Cuál es el término de la auditoría, realizada por la iniciativa del órgano CTR y Auditoría, como resultado de lo cual se revelan los hechos de los delitos en el campo de la economía, se proporciona a las agencias de aplicación de la ley?

* a) Término de 10 días;

b) después de 1 mes;

b) Cheque formal;

c) análisis cronológico;

d) Análisis comparativo.

31. que acto regulatorio ¿Es el nombramiento del examen forense por los órganos de investigación preliminares?

32. El tema de la experiencia forense es fenómenos,

33. Las principales tareas de experiencia forense son:

* D) Todas las respuestas son ciertas.

34. Los objetos de investigación de investigación son:

B) materiales de inventario

* C) Ambas respuestas son verdaderas.

35. Investigación parte de la opinión de expertos:

36. Los siguientes motivos se distinguen por el gasto del experto:

* D) Todas las respuestas son ciertas.

37. El experto tiene los siguientes derechos:

38. No se requiere el experto:

son conclusiones

39. Los principales tipos de contabilidad económica son:

* A) Contabilidad de gestión

* B) contabilidad

C) contabilidad estadística

40. Las funciones de protección de la contabilidad incluyen:

A) siguiente

* B) cuidado

* C) preventivo

D) distribución

41. Los documentos reglamentarios incluyen:

* A) orden

* B) disposición

* C) prescripción

D) factura

42. Los documentos del sustrato incluyen:

* A) falsificado

B) decorado incorrectamente

C) primario

43. Se puede realizar la retirada de los documentos contables:

* A) Cuerpos de asuntos internos

B) Inspección de impuestos

D) Gestión de aduanas

44. Para la organización y estado de contabilidad en la empresa.

es responsable:

Adelante

* B) jefe contable

45. Al identificar el robo de la Fundación WAGE en una empresa industrial, se utilizan los siguientes documentos:

A) Declaraciones de pago *

C) documentos de personal

D) informes de materiales

46. ¿Qué tipos de experiencia judicial se refieren a la economía?:

a) examen productos alimenticios

* d) contabilidad;

e) Informática-Técnica.

47. ¿Qué tipo de experiencia se refieren a la experiencia contable forense?

* a) examen de datos contabilidad de gestión;

* b) Examen de los pasivos fiscales;

c) Examen de las decisiones de gestión.

48.¿Qué tipo de experiencia se refieren a la experiencia financiera y económica?

* a) Examen de los registros en la esencia de las operaciones económicas en las cuentas contables;

b) experiencia de ciertos indicadores de actividades de producción (en particular, económico y laboral);

* c) Examen de las operaciones de liquidación relacionadas con los cambios en la propiedad de la empresa.

49. ¿Qué tareas se resuelven en el marco del examen de contabilidad judicial:

a) determinación de la validez del cálculo del costo planificado de la unidad del producto producido;

* b) identificar los hechos de distorsión de las credenciales y determinar su naturaleza;

* c) Determinación del grado de influencia del celvo intelectual establecido por la consecuencia de los hechos sobre los resultados financieros de la empresa.

50. El experto tiene derecho:

a) Recopilar de forma independiente materiales para la investigación experta;

* b) negarse a salir con la prisión sobre temas más allá de los límites del conocimiento contable especial;

c) dar conclusión a sabiendas falsa;

* D) familiarizarse con los materiales del caso relacionado con el tema de la experiencia.

51. Los objetos comunes del experto en investigación son:

* a) Documentos de contabilidad primaria y resumida;

b) los protocolos de la incautación de los documentos y la decisión sobre su admisión en el caso;

* c) documentos contables (puestos contables, declaraciones acumulativas);

d) Actos de auditoría documental de la conclusión de expertos en otras áreas del conocimiento.

52. Documento contable esto:

a) Cualquier información de portador de materiales sobre objetos contables;

b) cualquier portador de datos de material en los objetos contables;

c) No hay concepto de documento "contable";

* d) Portador de datos de material en objetos contables, que le permite evolucionar legalmente confirmar el derecho y el hecho de la operación.

53. Los documentos pueden ser calificados en características:

a) Por su propósito previsto, el método de cobertura de operaciones, en el lugar de compilación;

b) en la cita, estructura, lugar de compilación y en términos de información;

c) a administrativo y exclusivo;

* D) Para el propósito, el método de cobertura de la operación, estructura, el lugar de compilación, el método de compilación y estructura.

54. En qué circunstancias, se excluye la participación de un experto en procedimientos penales si:

a) persona privada;

* b) no comprimido;

* c) participa como especialista;

* D) Si está en servicio u otra dependencia de las partes o sus representantes.

55. ¿Qué autoridades tienen derecho a realizar auditorías documentales privadas?

a) Departamentos de control y auditoría del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia;

b) Autoridades de impuestos estatales;

* B) Todos estos cuerpos.

56. ¿Cuándo es la revisión re-documental?

a) En una situación, si no hubiera inventario;

b) En cualquier caso a discreción de la autoridad de investigación, el investigador;

* B) En una situación en la que se instala un nivel metódico bajo de auditoría primaria y sin escrúpulos del auditor de cualquier motivo.

57. ¿Qué documento son los resultados de la revisión documental?

una conclusion;

b) Decreto;

c) describir;

* d) acto;

d) Declaración precisa.

58. ¿Es el auditor sobre la responsabilidad penal por elaborar un acto deliberadamente falso?

59. ¿Para qué hora, después de recibir la decisión del investigador en el nombramiento de la experiencia contable judicial, se debe asignar un experto?

* a) inmediatamente;

b) dentro de 1 día;

c) dentro de los 5 días;

d) dentro de 1 mes.

60. ¿Cuándo se vio obligado al experto contador a tener experiencia en contabilidad forense?

a) Si puede responder al menos una pregunta, suministrada ante él por el investigador;

* b) Solo en los casos, si puede responder a todas las preguntas establecidas frente a él por el investigador.

61. ¿Puede un contador experto aplicar métodos de verificación reales?

c) Solo en los casos, si se especifica en la tarea.

62. ¿Cuál puede ser la base de la descarga de un experto en el caso?

a) detección de su incompetencia;

b) encontrar un contador experto en un servicio u otra dependencia de las partes y sus representantes;

* c) todos los casos enumerados;

d) Participación de ello en este caso como especialista contable.

62. ¿Qué documento es un experto en la que no puede dar una conclusión sobre las preguntas que se le plantean ante él?

un certificado;

b) Decreto;

* C) Mensaje motivado.

64. ¿El experto tiene derecho a familiarizarse con los materiales del caso penal relacionado con el tema de la experiencia?

65. ¿El sospechoso correcto, el acusado de familiarizarse con la decisión sobre el nombramiento del examen forense?

c) a discreción de las autoridades de investigación preliminar.

66. ¿Es posible considerar cuestiones relacionadas con las calificaciones legales y el lado subjetivo del delito en la conclusión de un experto?

67. ¿Es la razón del gasto del experto del experto en los procedimientos penales como especialista?

68. ¿Es un derecho experto para hacer preguntas a los participantes en la acción de investigación?

a) Sí, a su discreción;

* b) Sí, pero solo con el permiso del investigador, el investigador, el fiscal y la corte;

69. ¿Cuándo es designado experiencia adicional de contabilidad forense?

a) cuando las inconsistencias entre las conclusiones realizadas a solicitud del investigador (tribunal) de revisión y otros materiales del caso;

b) bajo la petición informada del acusado de nombrar el examen contable judicial;

* c) con claridad insuficiente o incompletitud de la opinión de los expertos, así como en caso de nuevos temas sobre las circunstancias estudiadas previamente del caso penal.

70. ¿Cuándo se designa el examen contable readudicial?

* a) En caso de duda sobre la validez de la sentencia de un experto o la presencia de contradicciones en las conclusiones del experto;

b) En caso de que la auditoría principal sea realizada por las autoridades departamentales.

71. ¿Es posible utilizar como evidencia de un testimonio experto y experto?

c) solo la conclusión del experto;

d) Sólo una lectura de expertos.

72. ¿Pueden los documentos primarios ser retirados por oficiales de aplicación de la ley?

73. ¿Para cuál es el término, el acto de revisión realizado sobre la iniciativa de la autoridad de CTR y Auditoría, como resultado de lo cual se identificaron los hechos de la ofensa en la economía, se proporciona a las agencias de aplicación de la ley?

* a) Término de 10 días;

b) después de 1 mes;

c) a discreción del jefe de la gestión de auditoría.

74. ¿Qué técnicas se utilizan al verificar documentos interrelacionados?

* a) Comprobación de contador, control mutuo;

b) Cheque formal;

c) análisis cronológico;

d) Análisis comparativo.

75. ¿Qué técnicas se utilizan al verificar un documento de contabilidad por separado?

a) Control mutuo y análisis cronológico;

* b) verificación formal, regulatoria y aritmética;

c) Análisis comparativo y verificación de contador.

76. ¿Qué acto regulatorio se proporciona para el nombramiento de un examen forense por los órganos de investigación preliminares?

a) Ley federal "sobre actividades de expertos forenses estatales en la Federación de Rusia";

b) Ley federal "sobre contabilidad";

* c) Código de procedimiento criminal de la Federación de Rusia.

77. El tema del examen forense es fenómeno,

caracterizado por las siguientes características:

* A) asociado a actividades económicas.

B) de pie en contabilidad

C) está determinado por los problemas suministrados por el investigador (corte)

78. Las principales tareas de la experiencia forense son:

A) Comprobación y establecimiento de la presencia o ausencia de una escasez, excedente,

valores materiales, así como la cantidad de daños causados.

B) Verificación de la validez documental de los costos de productos básicos y en efectivo.

C) Verificación y determinación del hecho de la Comisión de Operaciones Económicas, no

recibido reflejado en datos contables.

* D) Todas las respuestas son ciertas.

79. Los objetos de investigación de investigación son:

A) Documentos de contabilidad primaria y resumida.

B) materiales de inventario

* C) Ambas respuestas son verdaderas.

80. Investigación parte de la opinión de expertos:

A) Contiene motivos para su examen, circunstancias de negocios e iniciales.

datos basados \u200b\u200ben la detención.

* B) contiene métodos utilizados en el estudio de la pregunta.

81. Los siguientes motivos se distinguen por la autosuficiencia experta:

A) La participación de un experto contable en este caso en otra capacidad.

B) encontrar un experto contable en servicio u otra dependencia de

acusado, víctima, acusado

C) incompetencia de un experto contable

* D) Todas las respuestas son ciertas.

82. El experto tiene los siguientes derechos:

* A) Confianza con el archivo de caso

* B) Dar una petición para la provisión de materiales adicionales.

* C) Apelación en la forma establecida de acción y decisión del investigador,

violación de I. intereses legales Experto

D) Realizar verificaciones de contadores en otras empresas.

83. No se requiere el experto:

A) Aparece en llamar al investigador para aclarar o agregar esto

son conclusiones

* B) no declarar una auto-desconexión en los casos proporcionados por la ley.

84. Los principales tipos de contabilidad económica son:

* A) Contabilidad de gestión

* B) contabilidad

C) contabilidad estadística

D) Contabilidad operativa y técnica.

85. Las funciones de protección de la contabilidad incluyen:

A) siguiente

* B) cuidado

* C) preventivo

D) distribución

86. Los documentos regulatorios incluyen:

* A) orden

* B) disposición

* C) prescripción

D) factura

87. Los documentos del sustrato incluyen:

* A) falsificado

B) decorado incorrectamente

C) primario

88. Se puede realizar la retirada de los documentos contables:

* A) Cuerpos de asuntos internos

B) Inspección de impuestos

C) Autoridades administrativas

D) Gestión de aduanas

89. Para la organización y el estado de contabilidad en la empresa.

es responsable:

Adelante

* B) jefe contable

90. Al predecir el Fondo Salario en una empresa industrial, se utilizan los siguientes documentos:

A) Declaraciones de pago *

B) Pagos de liquidación *

C) documentos de personal

D) informes de materiales

91. ¿Qué tipos de experiencia judicial se refieren a la economía?:

a) Examen de los productos alimenticios.

* d) contabilidad;

e) Informática-Técnica.

92. ¿Qué tipo de experiencia se refieren a la experiencia contable forense?

* a) Examen de los datos de contabilidad de gestión;

* b) Examen de los pasivos fiscales;

c) Examen de las decisiones de gestión.

93. ¿Qué tipo de experiencia se refieren a la experiencia financiera y económica?

* a) Examen de los registros en la esencia de las operaciones económicas en las cuentas contables;

b) experiencia de ciertos indicadores de actividades de producción (en particular, económico y laboral);

* c) Examen de las operaciones de liquidación relacionadas con los cambios en la propiedad de la empresa.

94. ¿Qué tareas se resuelven en el marco del examen de contabilidad judicial:

a) determinación de la validez del cálculo del costo planificado de la unidad del producto producido;

* b) identificar los hechos de distorsión de las credenciales y determinar su naturaleza;

* c) Determinación del grado de influencia del celvo intelectual establecido por la consecuencia de los hechos sobre los resultados financieros de la empresa.

95. El experto tiene derecho:

a) Recopilar de forma independiente materiales para la investigación experta;

* b) negarse a salir con la prisión sobre temas más allá de los límites del conocimiento contable especial;

c) dar conclusión a sabiendas falsa;

* D) familiarizarse con los materiales del caso relacionado con el tema de la experiencia.

96. Los objetos comunes del experto en investigación son:

* a) Documentos de contabilidad primaria y resumida;

b) los protocolos de la incautación de los documentos y la decisión sobre su admisión en el caso;

* c) documentos contables (puestos contables, declaraciones acumulativas);

d) Actos de auditoría documental de la conclusión de expertos en otras áreas del conocimiento.

97. Documento contable esto:

a) Cualquier información de portador de materiales sobre objetos contables;

b) cualquier portador de datos de material en los objetos contables;

c) No hay concepto de documento "contable";

* d) Portador de datos de material en objetos contables, que le permite evolucionar legalmente confirmar el derecho y el hecho de la operación.

98. Los documentos pueden ser calificados en características:

a) Por su propósito previsto, el método de cobertura de operaciones, en el lugar de compilación;

b) en la cita, estructura, lugar de compilación y en términos de información;

c) a administrativo y exclusivo;

* D) Para el propósito, el método de cobertura de la operación, estructura, el lugar de compilación, el método de compilación y estructura.

99. En qué circunstancias, se excluye la participación de un experto en procedimientos penales si:

a) persona privada;

* b) no comprimido;

* c) participa como especialista;

* D) Si está en servicio u otra dependencia de las partes o sus representantes.

100. ¿Qué autoridades tienen derecho a realizar auditorías documentales privadas?

a) Departamentos de control y auditoría del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia;

El examen forense es una clase separada de investigación experta, los específicos combinados del sujeto, las tareas, los objetos y los métodos de investigación, así como los conocimientos especiales utilizados. En la producción de experiencia judicial y económica, conocimiento de una serie de ciencias económicas aplicadas, contabilidad, análisis financiero, conocimiento de impuestos e impuestos, préstamos, actividades bancarias, etc.

Hay varios enfoques para la clasificación del trabajo de experiencia forense. De acuerdo con el enfoque del Ministerio de Asuntos Internos de Rusia, el examen forense incluye la contabilidad, el impuesto, financiero y analítico y la experiencia financiera y de crédito * (65). El Ministerio de Justicia de Rusia subdivide la experiencia forense sobre contabilidad y financiera y económica * (66). Otros enfoques, tener un cierto desarrollo en la esfera científica, en realidad no se utilizan en la práctica.

El tema de la clase de expertos judiciales y económicos es los siguientes tres elementos de los datos estudiados y establecidos:

1) Acerca de reflejado en la contabilidad primaria, otros documentos primarios, registros contables (contabilidad y impuestos), informes (contabilidad y impuestos) Datos de actividades financieras y económicas, propiedad y obligaciones de la persona en estudio * (67) - Para todos los genéricos de Experiencia forense,

2) sobre el cumplimiento del procedimiento para reflejar los hechos de las actividades financieras y económicas, la propiedad y las obligaciones en la contabilidad primaria, otros documentos primarios, registros de contabilidad (contabilidad y impuestos), informes (contabilidad y impuestos), implementados por una entidad económica. , reglas contables y contabilidad tributaria - para expertos contables y fiscales, en menor medida, para exámenes financieros y analíticos y financieros y de crédito;

3) Sobre la condición financiera de la entidad económica, para los exámenes financieros y analíticos y financieros y financieros.

En el caso de que el investigador reciba información que no se refleje en la documentación contable, que debe tenerse en cuenta durante el estudio, dicha información forma el cuarto elemento del sujeto: los datos reales sobre los hechos de las actividades financieras y económicas , propiedad y obligaciones de la persona estudiada presentada como la inicial.

Los límites de la competencia de un economista experto están resistentes por el tema de la clase de experiencia judicial y económica, que determina el conjunto de tareas que se pueden resolver. Como parte de la experiencia judicial y económica, los problemas legales, de referencia y auditoría no se pueden resolver.

Las cuestiones legales se relacionan con la competencia exclusiva de una persona o cuerpo nombrado experiencia judicial y económica. El pleno del Tribunal Supremo de la URSS en el párrafo 11 de la resolución fechada 16.03.1971 n 1 "sobre el examen judicial de casos penales" prescribe a los tribunales "... a tener en cuenta que los temas planteados ante el experto y su conclusión. no puede ir más allá del conocimiento especial de la cara, que se le confía la conducta de la experiencia ... los tribunales no deben permitir una formulación al experto de temas legales, como no dentro de su competencia (por ejemplo, la escena o la escasez, el asesinato o suicidio, etc.) "* (68).

Los problemas legales están asociados con varias especies Evaluación legal de las acciones de la entidad económica y sus funcionarios.

Se deben asignar los siguientes tres tipos de problemas legales:

1. Preguntas relacionadas con las calificaciones penales y legales de los actos (si la evasión fiscal ha caído de la organización durante un cierto período, en caso afirmativo, en qué tamaños; si los signos del Director General bancarrota deliberada Por un cierto período).

Un tipo separado de problemas de derecho penal son temas relacionados con la determinación independiente de la precisión de los documentos presentados (ya sea que la organización incluida en las declaraciones de impuestos. cEO personalmente, ya sea en sus instrucciones escritas a sabiendas de información falsa durante un período determinado; Ya sea en las cuentas enviadas a los registros presentados en la cuenta 90 "Ventas" y se ven las cuentas de la organización de los signos de un cerval intelectual durante un período determinado).

2. Preguntas relacionadas con la definición de violaciones de la legislación por parte de los organismos de la entidad económica y sus funcionarios (que fueron permitidos las violaciones de la legislación actual de la Organización por un determinado período; ¿Qué reglas de la legislación fueron violadas por el Comandante de la organización por un cierto período).

3. Preguntas relacionadas con una definición independiente por parte de un experto en la insolvencia de las relaciones civiles-legales y sus consecuencias (ya sea concluido el Acuerdo de la Comisión entre las organizaciones; ¿Qué relaciones reales contractuales son para las transacciones para la implementación de derechos de propiedad de una organización de una organización? ; ¿Cuáles son las consecuencias legales de las transacciones para la transferencia de derechos de inversión que construyen viviendas a individuos en un determinado período de tiempo para la organización - desarrollador).

Realización de investigaciones y dando salida. asuntos legales Puede llevar al hecho de reconocer toda la conclusión de un experto en evidencia inaceptable.

Las preguntas de referencia no requieren investigación utilizando métodos de expertos. Para responder a estas preguntas, es suficiente para referirse a un documento específico, la norma de la ley o la regla especificada en el libro de texto (que es la facturación imponible al calcular el impuesto al valor agregado en las empresas. venta minorista al comprar bienes importados; Sobre la base de qué indicadores se determinan los resultados del funcionamiento de las empresas complejos de combustible y energía; Como la ganancia de la organización se calcula por un cierto período de tiempo para fines fiscales; Ya sea para licenciar la organización de la organización para la venta de bebidas alcohólicas).

Los problemas de auditoría implican un estudio continuo de todas las actividades financieras y económicas (secciones de volumen) durante un cierto período de tiempo (de acuerdo con los requisitos de la legislación fiscal, se llevan a cabo los pasivos fiscales con la legislación fiscal; de acuerdo con ciertos años; Con los requisitos de la legislación, se realizó contabilidad en estos años).

Los objetos de investigación en el marco del examen forense son materiales (papel) (papel), los materiales de medios relacionados con el tema de la experiencia judicial y económica están contenidos en los materiales del caso penal.

Los objetos del estudio de la experiencia forense se dividen en los siguientes tipos:

1. Los documentos de contabilidad primarios reflejan el hecho de implementar una operación económica. Entonces, la factura, la cuenta, la factura refleja el envío de bienes, la orden de pago y la declaración del Banco, el hecho de pago de este envío de bienes, etc. Esta especie Los objetos son los más populares en prácticas expertas que en situaciones con registros confiables de contabilidad no siempre están justificados.

2. Otros documentos principales son contratos y correspondencia comercial entre entidades comerciales. Este tipo de objetos de investigación revela el contenido de las operaciones económicas. Por ejemplo, sin un contrato, a menudo es imposible establecer una característica cualitativa tan crucial de la operación como el nombre del propietario de la mercancía, ya que solo el nombre del agente puede aparecer en las credenciales principales. Al mismo tiempo, es necesario comprender la naturaleza auxiliar de este tipo de objetos. Sin proporcionar documentación contable, es imposible confiar en otros documentos primarios, ya que, en este caso, el experto no tendrá información sobre la Comisión de Operaciones Económicas.

3. Los registros contables contienen información ya agregada y sistemática sobre la totalidad de las operaciones económicas homogéneas durante un cierto período de tiempo. Si el investigador no establece su inexactitud, para optimizar los costos de tiempo, es necesario confiar en estos registros. Los registros contables también contienen información sobre el estado de la propiedad y las obligaciones de la entidad comercial.

4. Las declaraciones contables de la Organización contienen información agregada sobre la totalidad de las operaciones económicas cometidas durante el período de presentación de informes, el estado de propiedad y las obligaciones de la entidad comercial en la fecha de reporte. Se utiliza cuando la tarea del experto incluye el establecimiento de la dinámica de un indicador financiero (grupo de indicadores) o estableciendo el cumplimiento del procedimiento para la formación de una línea de informes a los requisitos de la legislación.

5. Las declaraciones de impuestos contienen información sobre las bases fiscales formadas aplicadas por las tasas de impuestos y los impuestos calculados. Básicamente, las declaraciones de impuestos se utilizan para resolver las tareas de la experiencia fiscal, sin embargo, en una serie de casos excepcionales, se pueden usar información sobre la formación de bases fiscales durante la contabilidad, así como los exámenes financieros y analíticos y financieros y de crédito.

6. Otros materiales de caso penal son portadores de información materiales, los patrones de la formación de los cuales no están incluidos en el conocimiento especial del economista experto, que, sin embargo, se introduce en la tarea experta del investigador como los datos de origen. La lista exhaustiva de otros materiales del caso criminal, que, al realizar condiciones apropiadas, se puede considerar un tipo específico de objetos de investigación, incluyen "entradas de borrador", protocolos de interrogación de los participantes en procedimientos penales, la conclusión de expertos de otras especialidades . Actos de inspecciones, revisiones, otros documentos formados por especialistas en economistas (conclusiones, revisiones, certificados, etc.), no pueden ser los objetos de investigación de la experiencia forense. Como parte de la experiencia judicial y económica, las actividades financieras y económicas de las entidades económicas y su reflexión en diversos sistemas contables, y no las acciones de los especialistas de los economistas para estudiarla, se investigan.

En la mayoría de los casos, los economistas expertos exploran solo los documentos de las primeras cinco especies, ya que los patrones de la formación de información que se reflejan en ellos se incluyen en su conocimiento especial. El experto economista no tiene conocimiento, ni métodos, ni poderes relevantes para estudiar otros materiales criminales. Al mismo tiempo, hay situaciones en las que no hay información confiable sobre los hechos de las actividades financieras y económicas, la propiedad y los pasivos en estudio de los hechos y obligaciones de la persona en estudio o no hay información, lo que está cambiando significativamente la economía. Contenido de las circunstancias reflejadas de las actividades financieras y económicas.

En estos casos, el investigador introduce esta información como los datos iniciales en la parte de instalación de la decisión sobre el nombramiento de la experiencia forense. En el caso de que esta información se describe en el fallo por completo, el investigador no puede hacer referencias en la decisión de otros materiales de casos penales y no proporcionarles objetos de investigación. En este caso, el experto se basa en la información especificada en el fallo. Si los volúmenes de dicha información son significativos y (o), su extracción está asociada con una investigación adicional, el investigador en la decisión describe los principios de su uso.

Por lo tanto, "los proyectos de entradas" deben ser apreciados por el investigador como persona estudiada en estudio estudiado por un experto en un período particular de tiempo. Además, los gráficos, columnas, nombres y otros indicadores importantes deben describirse por el investigador de la manera más detallada de que el experto no tiene opciones para sus diversas interpretaciones debe describirse en los "Draft Records".

Al trabajar con protocolos de interrogación de participantes en procedimientos penales, el investigador debe proporcionar referencias a indicaciones específicas. En la práctica, las situaciones a menudo se encuentran con bastante frecuencia cuando las lecturas de los participantes de los procedimientos difieren significativamente e incluso se contradicen entre sí. En estos casos, a menudo hay errores cuando los expertos están tratando de comprender de manera independiente la precisión de la información contenida en los protocolos de interrogación. Es necesario comprender que este problema se incluye en la competencia exclusiva del investigador y lo resuelve produciendo todo el complejo de acciones de investigación.

Evaluación de materiales de caso penal sobre confiabilidad de acuerdo con el arte. 87 y 88 Código de Procedimiento Penal entra en la competencia del investigador. Si la falta de fiabilidad de los materiales del caso penal presentada como objetos no se indica en el decreto de nombramiento, el experto cree que todos los documentos enviados contienen información confiable. En el caso del autoestimismo de la falta de fiabilidad de la información contenida en los documentos e identificar los hechos de su Belfur intelectual, el experto excede su competencia.

La práctica de la interacción entre expertos e investigadores de la ATS sugiere que la evaluación de la exactitud de la información económica contenida en la documentación contable provoca dificultades significativas en los investigadores. Una serie de delitos económicos se comprometen al distorsionar la información contable. En este caso, el temor intelectual puede actuar como una forma de cometer un delito (por ejemplo, una sobreestimación de costos al imponer impuestos la cantidad de impuesto a la renta), enmascarar las huellas de un crimen (que cubre una escasez en stock por depuración ficticia en la producción) y al mismo tiempo el método de cometer y disfrazar (transferencia de la empresa de fondos, proveedor de DULBEAR y entrada de cableado, reflejando un pago ficticio al proveedor real). Al mismo tiempo, la dirección de distorsión puede aumentar la cadena "Acuerdo, el documento de contabilidad primaria, el Registro - Informes" (Subestimación de los registros de datos cuando la evasión fiscal) y hacia abajo (por ejemplo, ingresando a las publicaciones ficticio, la destrucción de los documentos de contabilidad primarios para la deficiencia oculta).

Con una organización profesional de la Comisión de un delito, el conocimiento del experto en las leyes de la formación de información contable, así como la aplicación de métodos para comparar documentos, son insuficientes para formar una producción categórica sobre cuál de los documentos presentados Contiene información confiable. Dichas distorsiones se detectan utilizando todo el arsenal de los fondos procesales y superóticos del investigador: la producción de interrogatorios, tasas a tiempo completo, el nombramiento de otros tipos de experiencia judicial, las instrucciones de las actividades de búsqueda operativa, etc.

La práctica de la interacción entre expertos e investigadores de la ATS se ha revelado que el problema más óptimo de evaluar la confiabilidad de los objetos del estudio se permite describiendo el método de cometer un delito en el nombramiento de la experiencia. El investigador en el momento del nombramiento de la experiencia debe tener información sobre el método de cometer un delito. Si no hay tal información, es necesario aplicar el Instituto para DexperTorate, para involucrar a un economista experto como especialista (art. 58 del Código de Procedimiento Penal) para la formulación de una tarea experta.

El método de examen forense es un conjunto de métodos y técnicas aplicados por un experto-economista al estudiar las actividades financieras y económicas de las personas estudiadas y su reflexión en los sistemas contables. Los métodos de experiencia forense se dividen en dos direcciones independientes, pero interrelacionadas: métodos científicos generales y especiales.

Los métodos científicos generales incluyen tales técnicas lógicas y teóricas, como análisis, síntesis, inducción, deducción, analogía, modelado, abstracción, concretización y análisis del sistema.

Los métodos especiales, a su vez, se dividen en métodos comunes y privados. La característica de los métodos generales de experiencia económica es que se aplican independientemente de las características del crimen investigado, de las cuestiones planteadas, desde el período de estudio. Los principales son los métodos de control documental: verificación formal, verificación aritmética, verificación de documentos regulatorios, controlador de contador de documentos y su comparación.

La verificación formal del documento se define como un método con el que el experto puede establecer la presencia y la corrección de llenar los detalles necesarios (indicadores). Cada documento debe reflejar la operación hecha por ellos. La forma del documento generalmente proporciona todos los indicadores necesarios que caracterizan las características cualitativas y cuantitativas de esta operación. Esta característica se logra completando todos los detalles del documento, lo que hace posible controlar las operaciones perfectas. La verificación formal del documento, ya que un método incluye las siguientes técnicas: inspección visual del documento y análisis (recepción científica).

La inspección visual es un examen externo del documento, en el proceso de que se establece el hecho de la presencia o ausencia de los detalles correspondientes (el nombre del documento, la fecha de su llenado, el número de secuencia, etc. ).

A través del análisis como recepción científica, es posible identificar si hay incumplimiento de los requisitos formales o no. Cuando se utiliza este método, un economista experto debe comprender que la identificación de un documento que no cumpla con los requisitos formales, durante la producción de un examen no es una ocasión directa para su excepción de la lista de objetos de investigación, de qué información será ser recuperado Confiando en la inconsistencia del procedimiento para ejecutar los requisitos establecidos por el documento, el experto no puede argumentar categóricamente que los hechos de las actividades financieras y económicas que refleja no tenían lugar. Al identificar dichos documentos, el experto debe solicitar la estimación de las inconsistencias contenidas en ellas al investigador aplicando la solicitud correspondiente.

El control aritmético es de una manera, cuyo uso le permite calcular los indicadores finales en un documento específico. Este método incluye la acción aritmética más simple.

La verificación regulatoria de los documentos es una forma de establecer la exactitud de las operaciones reflejadas en los documentos. El experto analiza el cumplimiento del contenido de los documentos por las normas establecidas por la legislación. La verificación reglamentaria de los documentos se aplica en la realización de investigaciones sobre asuntos de cumplimiento con la reflexión de los hechos de la actividad financiera y económica aplicados por la entidad económica, las reglas de impuestos y contabilidad.

Comparación de documentos: una forma de llevar a cabo el control sobre el contenido de dos o más tipos de documentos relacionados con la unidad de las operaciones económicas y su reflejo en la contabilidad. Por ejemplo, al determinar la conformidad del procedimiento para la aplicación de las deducciones fiscales implementadas por el contribuyente, un economista experto compara las facturas, las compras de libros y las declaraciones de impuestos para el impuesto al valor agregado.

El cheque de contador es un tipo de comparación de documentos. Con este método, se compara con copias individuales del mismo documento ubicado en diferentes organizaciones (factura, en el comprador, su segunda instancia, del proveedor, etc.), así como documentos relacionados con la misma operación (gastos generales, viajes Hoja, saltando para el envío, etc.).

Los métodos específicos (privados) están desarrollados directamente por expertos en la producción de un examen específico de Celest-Celest, expresan un aspecto científicamente basado en una persona en particular en relación con el tema del examen y son una naturaleza recomendatoria. Sin embargo, la generalización de la totalidad de estas técnicas que se ha inspeccionado por la práctica debe ser el principal conjunto de herramientas metodológicas en el trabajo de un economista experto.

Cabe señalar que el economista experto no puede operar en los métodos de control real (inventario, medición, lanzamiento de control de materias primas en producción), ya que el examen se lleva a cabo de acuerdo con las instalaciones de investigación preseleccionadas y no implica un experto Salida al lugar de un posible crimen.

Todos los tipos de experiencia económica tienen una metodología general (un algoritmo de examen de expertos para la producción de experiencia) de un estudio de expertos, combinado con un solo tema, tareas y comunidad de propiedades y características estudiadas de objetos.

Cualquier estudio realizado durante la experiencia económica se puede presentar en forma de los siguientes pasos:

1. Familiarización con todos los objetos del estudio presentados para la producción de experiencia.

2. Evaluar la suficiencia de los objetos del estudio para la conclusión de dar.

3. Determinar el contenido económico de las operaciones, información sobre las cuales está contenida en los objetos del estudio.

4. La definición de las disposiciones de los sectores pertinentes de la legislación vigente en el período de estudio (sobre los impuestos y las tarifas, la contabilidad y los informes) y las responsabilidades de las personas en estudio para la implementación de estas disposiciones.

5. Establecer la implementación real por parte de las personas con las disposiciones de las ramas pertinentes de la legislación.

6. Comparación de personas definidas en el curso de estudios para cumplir con las disposiciones de la legislación con la forma en que se cumplieron, y la formulación de conclusiones.

La tarea general de la experiencia contable es estudiar el contenido de los registros contables de las entidades económicas. Dado que se requiere el estudio de la información contable cuando se investiga los delitos de varias categorías, la gama de problemas se ponen en el permiso de expertos-economistas al designar la experiencia contable forense es bastante amplia.

La mayoría de las veces, la experiencia contable se nombra al establecer un lado objetivo de los delitos previstos por el arte. 145.1 ("Resumen de salarios, pensiones, becas, beneficios y otros pagos"), 159 ("Fraude"), 160 ("Asignación o residuo"), 171 ("Emprendimiento ilegal"), 174 ("Legalización (Lavegalización) de Fondos de efectivo u otras propiedades adquiridas por otros medios penales "), 174.1 (" Legalización (lavado) de efectivo u otras propiedades adquiridas por una persona como resultado del compromiso del crimen "), 176 (" recibo ilegal del préstamo "), 199.1 (" Agente impositivo no llano "* (69)), 199.2 (" Ocultar efectivo o propiedad de la organización o empresario individual, a expensas de qué impuestos y (o) las tarifas deben ser recuperadas), 201 ("abuso de poderes") del Código Penal.

Tres direcciones se pueden distinguir en la formulación de tareas de examen contable:

1. Establecimiento de contenido económico reflejado en el sistema contable de las personas estudiadas de operaciones económicas, compromisos y bienes.

2. Comparación de datos reflejados en la documentación contable de varios niveles y (o) entidades comerciales.

3. Determinación del cumplimiento del orden de reflexión de las operaciones económicas, la propiedad y las obligaciones aplicadas por las personas subyacentes, los requisitos de la legislación.

Considere cada uno de ellos con más detalle al traer una lista de problemas ejemplares reclamados a los expertos.

1. Los desafíos asociados con el establecimiento del contenido económico de reflejo en el sistema contable de las personas estudiadas de las operaciones económicas, las obligaciones y la propiedad se dividen en los siguientes grupos:

1) Estudio de operaciones económicas individuales y (o) oradores. especies separadas Las obligaciones y la propiedad (pueden ir acompañadas de respuestas a temas como el monto de la organización de proveedores enviados a las mercancías a la organización del comprador para un contrato de suministro específico; ¿Cuál es la cantidad de fondos transferidos a la cuenta de liquidación de la organización del proveedor como pago en el Acuerdo especificado suministrará organizaciones de compradores; ¿Cuál es la deuda? salarios La organización tiene ante los empleados durante un cierto período (con un desglose de la deuda a cada empleado mensualmente e indicando el monto total de la deuda durante todo el período para cada empleado, etc.).

2) Comparación y análisis del agregado de las operaciones económicas combinadas con el contenido económico general (como el costo de los productos enviados y la cantidad de fondos recibidos como su pago en un acuerdo específico entre la organización del proveedor y la organización del comprador; ¿Cuáles son las instrucciones de el gasto en efectivo de la cuenta corriente de la organización por un determinado período; de qué propósito se gastó la cantidad de fondos inscritos en una fecha específica para la cuenta corriente de la Fundación caritativa de la Organización y otros).

2. Las tareas destinadas a hacer que los datos reflejados en la documentación contable de varios niveles y (o) de las entidades económicas se pueden resolver al emitir tales problemas, cómo los datos de los documentos de contabilidad primarios del proveedor de bienes en el envío de mercancías según A esto o aquel aquel ACUERDO, las organizaciones de compradores de los documentos de contabilidad primaria tomados durante el controlador de contador; Conscrito por registros de recibos en efectivo, reflejados en las cuentas contables de la organización, los datos especificados en la documentación principal, etc.

3. Objetivos asociados con el establecimiento de una conformidad de la reflexión de las operaciones económicas, la propiedad y las obligaciones aplicadas por las personas en estudio, los requisitos de la legislación implican la formulación de las siguientes cuestiones ejemplares: de acuerdo con las normas contables reflejadas en los registros de la Organización, la formación de capital autorizado por un cierto período; De conformidad con la legislación sobre registros contables, se registran en la contabilidad y los informes de la organización de operaciones para la compra de acciones durante un cierto período.

Los expertos fiscales son designados cuando se investigan los delitos fiscales, la responsabilidad de la cual se proporciona por el arte. 198 ("Evasión de impuestos y (o) tarifas con individual"), 199 (" Evasión de los impuestos y (o) honorarios de la Organización "), 199.1 (" "Sin decir los deberes del agente fiscal" * (70)) del Código Penal.

Las tareas de la experiencia fiscal son estudiar el cumplimiento de las obligaciones sobre el cálculo de los impuestos y las tarifas y se dividen convencionalmente en dos direcciones principales.

En la primera dirección, el investigador no puede distinguir las operaciones específicas y se ve obligado a formular la pregunta de la siguiente manera: de acuerdo con los requisitos de la legislación fiscal, la base fiscal para un cierto período se ha formado con los requisitos de la legislación fiscal; Si no, ¿cuál es el tamaño del impuesto incurrido?

Dicha tarea implica la investigación sobre todas las operaciones que ocurrieron en los períodos de impuestos es más apropiado para decidir durante la inspección del contribuyente por los órganos de asuntos internos, y no en la producción de experiencia fiscal. Al nombrar experiencias fiscales con tales problemas, un análisis adicional es apropiado, revelando las causas de la información insuficiente sobre el método de cometer un delito y operaciones específicas.

Como parte de la segunda dirección en la formulación de las tareas de la experiencia fiscal, el investigador asume la identificación de signos de interés para sus operaciones económicas (¿el contribuyente tiene un objeto de impuestos sobre el impuesto como resultado de la Comisión de ciertas operaciones ( Señales de identificación) o la ejecución de sus obligaciones en un acuerdo particular (signos de identificación); si se originó, ya que afectó la cantidad del impuesto calculado).

Si la forma de cometer un delito fue la distorsión de la contabilidad, la pregunta se puede aclarar de la siguiente manera: las operaciones correspondientes se reflejan en contabilidad (signos de identificación); Si no, entonces afectó la cantidad del impuesto calculado.

Los exámenes financieros y analíticos son nombrados en la investigación y los procedimientos judiciales por una serie de crímenes: quiebras penales (art. 195-197 del Código Penal), Fraude (art. 159 del Código Penal), abuso de autoridad (Artículo 201 de la Código Penal), etc. También realizando dicha experiencia en la demanda en los procedimientos de arbitraje en el procedimiento de casos relacionados con la quiebra de las entidades económicas.

En la producción de conocimientos financieros y analíticos, se establece un cambio general en la condición financiera de la entidad económica, y se estima el grado de influencia en este cambio en factores económicos específicos, incluidos los causados \u200b\u200bpor las decisiones de gestión, las operaciones económicas y contables.

Al nombrar experiencias financieras y analíticas, se establecen las siguientes preguntas: cuál es la dinámica de la condición financiera de la organización durante un cierto período; Cómo condición financiera Las organizaciones han influido en las transacciones financieras realizadas bajo un acuerdo de crédito con un banco comercial específico; ¿Cuál es la dinámica de la solvencia de la empresa durante un cierto período; ¿Cuál es la condición financiera de la empresa para una fecha específica, sujeto a la contabilidad de acuerdo con los requisitos de la legislación en el informe contable de la información empresarial sobre las operaciones económicas realizadas dentro de un determinado acuerdo de contrato, etc.

Los exámenes financieros y de crédito son nombrados al investigar delitos, la responsabilidad por la cual se proporciona por el arte. 176 Código Penal "Préstamo ilegal", así como art. 159 ("Fraude") y 201 ("abuso de poderes") del Código Penal.

En la producción de experiencia financiera y crediticia, el experto examina la dinámica de la solvencia crediticia de la entidad económica y determina el cumplimiento de la formación de uno u otro indicador en los documentos contables proporcionados por el prestamista, los requisitos de la legislación.

Al nombrar experiencias financieras y de crédito, se pueden hacer preguntas sobre cómo la dinámica de la solvencia crediticia del prestatario durante un período determinado; ¿Cuál es el nivel de la solvencia crediticia del prestatario de acuerdo con los documentos metodológicos del Banco; ¿Los requisitos de la legislación cumplen con el procedimiento para formar una línea 210 "Stocks" en el saldo contable de la organización; ¿Cuál es la cantidad de fondos enumerados por el prestatario al banco en el marco de la implementación de las operaciones para pagar el préstamo y el interés acumulado; Si la dirección del consumo de fondos prestados es consistente con el prestatario de su propósito previsto, previsto por el acuerdo de préstamo con el Banco; El prestatario proporciona el tamaño de la disposición en un acuerdo de préstamo con el Banco y cómo se compara con la cantidad máxima posible de pagos sobre el acuerdo de préstamo, etc.

Literatura

Borisov, A.N. Comentarios sobre las disposiciones del Código de Procedimiento Penal para el examen de impuestos forense, revisiones y cheques documentales / A.N. Borisov. M.: JusticinForm, 2004.

Dovenikov, S.P. Conceptos básicos de Judichetry and Audit: Libro de texto / S.P. Golubyatnikov, G.s. Lechhanova; Ed. S.p. Glovenikova. M.: Jurido. Lit., 2004.

Musin, E.F. Metodología de la experiencia judicial y económica: problemas de teoría y práctica / E.F. Musin, S.V. Efimov // Boletín del Ministerio de Asuntos Internos de Rusia. - 2006. - n 3.

Musin, E.F. Objetivos de examen financiero y analítico en procedimientos penales y métodos para su decisión / E.F. Musin, S.V. Efimov // Práctica de expertos. - 2007. - N 63.

Musin, E.F. El estado actual y las posibilidades de la línea de experiencia judicial y económica en los órganos de asuntos internos de la Federación Rusa / E.F. Musin, S.V. Efimov // Teoría y práctica del examen forense. - 2007. - n 4.

Musin, E.F. Experiencia forense en los órganos de asuntos internos de la Federación Rusa: Estudios. Subsidio / E.F. Musin, S.V. Efimov, v.g. SAVENKO. M.: ECTS Ministerio de Asuntos Internos de la Federación de Rusia, 2010.

La formación y desarrollo de la experiencia forense.

El concepto de experiencia judicial y su uso en la policía.

Estructura de la experiencia económica judicial.

Concepto, sujeto y objetos de experiencia forense.

El concepto, sujeto y objetos del examen de contabilidad forense.

Tareas del examen de contabilidad forense.

Documentos utilizados en la producción de experiencia contable judicial.

Características de la organización del examen de contabilidad forense en la etapa de investigación preliminar.

Producción de examen de contabilidad forense.

Planificación del proceso de examen contable judicial.

Estándares de examen de contabilidad judicial.

Marco legal de las actividades de expertos forenses estatales de conformidad con la ley federal "sobre las actividades de expertos forenses estatales en la Federación de Rusia"

Código de procedimiento criminal de la Federación Rusa - la base regulación reglamentaria Examen de contabilidad judicial.

El procedimiento para designar la experiencia contable forense en la policía.

. Estado legal y responsabilidad del experto.

Estado legal y responsabilidad de un especialista.

. Familiarización del experto con el archivo de caso.

Responsabilidad del experto.

Ley del Experto Judicial.

Deberes de un experto forense

20. Técnicas especiales de examen de contabilidad forense.

Métodos de verificación de documentos.

Métodos para verificar documentos interrelacionados.

Método de control mutuo.

el método de falsificación del balance:

Estudio experto de operaciones para la contabilidad de inversiones financieras.

Clasificación de valores

Clasificación de inversiones financieras.

signos de reconocimiento de documentos concretos.

El procedimiento para designar la experiencia contable forense en la policía.

Características de la organización de la experiencia contable forense en una investigación preliminar.

Planificación del proceso de examen contable judicial.

No pasamos tiempo buscando errores, encontramos la verdad a tiempo ".

Las tareas principales expertos económicos judiciales es la producción de experiencias judiciales contables, financieras y económicas, financieras y de crédito y expertos para buques, autoridades de procesamiento, asuntos internos, el Servicio de Seguridad Federal, Aduanas, Autoridades Fiscales, Funcionarios con derecho al derecho de experiencia judicial, de conformidad con el Legislación vigente de la Federación Rusa.

Tema de la experiencia judicial y económica. Estos son hechos concretos, cuya evaluación, junto con la evaluación de las consecuencias financieras y económicas de estos hechos, requiere un conocimiento especial en el campo de la contabilidad, la economía en su conjunto, financiamiento y préstamo y otras ciencias. En consecuencia, antes de la nombramiento de la experiencia financiera y de crédito en el proceso de investigación del caso penal, se deben revelar hechos concretos (operaciones), que en el agregado sean las características del acto criminal y permitirán su financiera y económica y valuación.

Este tipo de experiencia se puede consagrar a:

Financiero y Crédito

Financiero y económico

Financiero y analítico

Experiencia financiera y de crédito. Decisión de problemas relacionados con los préstamos. PEDIDO La experiencia financiera y de crédito es necesario cuando aparezca la necesidad de establecer trastornos o errores en el campo de financiamiento y préstamo. Además, en base al estudio de las operaciones financieras y de crédito, la experiencia financiera y de crédito puede determinar la validez de la creación de fondos en efectivo, y también averiguar si el procedimiento para su gasto y los objetivos de uso no se violan. La experiencia financiera y crediticia descubre si el prestatario se acredita, ya sea que la devolución de los fondos de crédito está liderando.

Los expertos involucrados en la experiencia financiera y de crédito explicarán los aspectos problemáticos en la prestación de servicios financieros, evaluarán el espectro de servicios realizados por instituciones financieras, bancos, compañías de arrendamiento, fondos.

Actualmente, el negocio es impensable sin fuentes adicionales de financiamiento, la mayoría absoluta de las empresas las usan al abrir y ampliar sus actividades.

Problemas resueltos con experiencia financiera y de crédito:

1. Estudio para el cumplimiento de los datos contables sobre el gasto de crédito a su propósito previsto. Los principios de préstamos se cumplen.

2. Investigación sobre el establecimiento de un método de reembolso de préstamo.

El propósito de la experiencia financiera y de crédito es estudiar cómo obtener préstamos sin apoyo material y legal, análisis de la devolución del préstamo, el estudio del diseño documental de efectivo y pagos no en efectivo.

Experiencia financiera y económica. Representa:

Estudio de indicadores de la condición financiera y actividades financieras y económicas de la entidad económica;

Estudio de los signos y métodos para distorsionar datos sobre indicadores financieros que afectan el resultado financiero de la entidad económica;

Estudio del cálculo de la participación de capital de los fundadores (accionistas) en el capital autorizado y las ganancias distribuidas de la entidad económica;

Estudio de signos y métodos para distorsionar datos sobre indicadores financieros que caracterizan la solvencia, la solvencia crediticia, el uso y la devolución de los fondos de crédito de la entidad económica;

El estudio de los indicadores que caracterizan la formación del tamaño (valor) de los salarios para establecer desviaciones de las normas actuales de la legislación de la Federación de Rusia.

Financiero y analítico El examen le permite resolver las siguientes preguntas:

1. Estudio para acreditar los ingresos de moneda sobre los contratos de exportación con empresas extranjeras en la cuenta monetaria de la empresa. Si las inscripciones no fueron, entonces, en qué términos de valor y cuál es el mecanismo de inscripción.

2. Estudio para establecer equivalentes al valor pagado en moneda extranjera (o pago por parte del importador al importador de obligaciones en virtud de los paquetes del importador del importador importado) al territorio de la Federación de Rusia para los contratos importados concluyeron con empresas extranjeras.

3. Estudie para establecer el hecho de la devolución de los fondos a la cuenta monetaria de la empresa para los productos incomprejados (o no cumplidos) dentro de los plazos previstos por el contrato de importación concluido con una compañía extranjera, pero a más tardar los plazos establecidos. Por legislación de divisas.

4. Estudio para cambiar la solvencia de la empresa en la dinámica.

5. Estudio para cambiar el estado de las cuentas de la empresa en la dinámica.

6. Estudio para la influencia en el estado de la deuda y la Junta-Absatibilidad de la Empresa de ciertas operaciones financieras y económicas.

7. Estudio para la influencia en el estado de solvencia de la colocación empresarial emitida por las facturas empresariales y / u otros valores.

Experiencia forense: un tipo relativamente nuevo de examen forense, que se distribuyó en los años 90 del siglo XX. La experiencia forense es un tipo de experiencia, que es el establecimiento de hechos relacionados con la investigación de delitos económicos, así como las disputas económicas subyacentes a casos civiles y de arbitraje, realizados sobre la base del conocimiento especial de diversas ciencias del perfil económico. Sea asume un análisis de la documentación relacionada con diversos tipos de operaciones financieras y económicas. En la clase de expertos judiciales y económicos asignan:

experiencia contable de la corte

expertos judiciales financieros y de crédito.

complejo y comisión de expertos judiciales y económicos.

El estudio es realizado por un experto-economista sobre la base de un conocimiento especial de la manera prescrita por los documentos regulatorios. A menudo, una opinión experta es una prueba clave del caso. Durante la experiencia económica judicial, cuestiones de la legalidad de las sanciones, los impuestos y las tarifas, sobre el cumplimiento de la documentación de informes de la Organización, sobre la implementación de las relaciones contractuales, sobre la presencia o ausencia de signos de quiebra deliberada de la empresa y otros fueron establecido. La experiencia forense resuelve una gama bastante amplia de problemas y cubre casi todas las áreas de derecho civil, penal, administrativo y económico.

Según los resultados del estudio, se realiza una opinión de expertos, que comprende una evaluación de la condición financiera y los indicadores financieros y económicos de las actividades de la entidad económica.

Se destaca como un género de experiencia judicial realizada utilizando conocimientos especiales en el campo de los préstamos y el flujo de efectivo., así como el conocimiento del desempeño financiero de los bancos y ratios de créditosujetos económicos-prestatarios.

El estudio se lleva a cabo sobre la base de datos y documentos de cuentas contables y de gestión de las entidades de crédito, los acuerdos de préstamos y los documentos sobre su conclusión y ejecución, así como de otra información sobre las actividades de los bancos.

Judicial experiencia financiera y de crédito. Pasa un estudio en particular en los siguientes problemas:

¿Cuál es la solvencia crediticia del prestatario en una fecha específica de acuerdo con los documentos metodológicos de la entidad de crédito;

Cuál es la cantidad de un pago auptico en el préstamo en el período;

Es razonable acumular intereses, multas, penalizaciones, etc. bajo el acuerdo de préstamo;

¿Cuál es el uso de fondos recibidos por la organización del Tratado de Crédito;

Si los términos del acuerdo de préstamo están satisfechos con las partes a partir de una fecha específica.

Expertos económicos

Contabilidad

Impuesto

Financiero y analítico

Financiero y económico

Financiero y Crédito

Motivos de examen de cita

Los motivos para el nombramiento de la experiencia contable son generalmente:

a) contradicciones entre los materiales de auditoría y las circunstancias del caso; b) contradicciones en los resultados de la auditoría inicial y re-documental; c) Cuando los auditores se utilizaron métodos para determinar los daños materiales causados \u200b\u200bpor la duda; d) En relación con las conclusiones de los exámenes de otras especialidades; e) En todos los demás casos en los que surgen preguntas, en el caso, cuyo permiso es posible solo con la ayuda de la experiencia contable.

Objetivos básicos de la experiencia contable.

Las principales tareas de contabilidad incluyen el establecimiento:

a) la exactitud de las operaciones contables; b), el número de precios materiales (efectivo), que se encuentran en la responsabilidad material de ciertas personas; c) circunstancias relacionadas con la escasez y los valores del material excedente; d) circunstancias relacionadas con la auditoría documental; e) el tamaño del daño material causado; (e) Personas que han enumerado valores en el período de adecuación, excedentes o daños; g) el estado de contabilidad y controlando el movimiento de valores; h) Medidas que son recomendables para tomar para eliminar las deficiencias en el sistema contable, informando, controlando el movimiento de los valores.

Los objetos en estudio

Los siguientes grupos de objetos están expuestos a investigar un contador:

1) documentos contables: Primaria (requisitos, trajes de las vacaciones de valores materiales, órdenes del banco estatal, recepción y consumibles, pedidos de cas-búho, omisión de productos, documentos de transporte, actos a las pérdidas de productos básicos de escritura, reevaluación de bienes, desmontaje de objetos de reensamblaje , declaraciones de pago, obligaciones de instrucciones para dejar bienes con crédito, recibos sobre ganar dinero, etc.); Consolidado (libros de elecciones, tarjetas de límite de elevación, declaraciones de agrupación, grupos agrupados y acumulativos, cuentas faciales, pedidos conmemorativos, etc.); c) materiales de contabilidad mecanizada y de computadora;

2) Contabilidad - (contables) Registros: Libros, pedidos, declaraciones negociables, tarjetas contables (por ejemplo, almacén), etc.;

3) documentos contables: Informes de cajeros, informes anticipados, informes de productos básicos de personas financieras responsables, etc.;

4) materiales de inventario: Disposición de inventario de inventario de bienes, declaraciones precisas, protocolos de soluciones de comisiones de inventario, explicaciones de personas materialmente responsables;

5) otros materialesRelacionado con la experiencia: actos de revisiones y encuestas, decisiones de las autoridades más altas sobre auditorías, certificados, notificaciones de varias organizaciones sobre valores con valores, indicaciones de acusados \u200b\u200by testigos, protocolos de recreo y búsquedas que certifiquen las fuentes de origen de los documentos relevantes, conclusiones Sobre los resultados de otras experiencias (criminalistas, tecnológicas, comerciales, económicas), documentos informales.

Lista aproximada de cuestiones resueltas por la experiencia contable.

Determinación de la corrección de las operaciones contables.

1. La operación correcta se emite correctamente (efectivo), y si no, ¿qué se expresa en cuáles son los requisitos de los que el acto regulatorio no corresponde a este diseño?

Ejemplos:

a) ¿Había un reflejo en la contabilidad de tal operación económica en ese momento?

b) ¿Existen requisitos para las normas de contabilidad y control en relación con tales operaciones, y en caso afirmativo, las demandas de las reglas y cómo se violan?

c) No violado si las reglas de contabilidad durante el diseño de documentos primarios y de resumen sobre tales operaciones económicas en dicho período, y en caso afirmativas, ¿qué reglas y cómo se violan?

d) Si el salario del trabajo y los empleados de esta organización se cobran correctamente por tal período de tiempo (o acumulado en esta declaración de pago), y de ser así, hubo un retiro del procedimiento establecido por su acumulación; ¿Las tarifas de los salarios son correctas, ¿no se sobrestimen?

e) Si dichos valores materiales se acreditan completamente, a juzgar por los documentos de contabilidad primaria?

e) Si tal contabilidad, operación está fundamentada. ¿Está ella comercial o Bat-Ward?

k) ¡Dichos valores materiales están escritos correctamente debido a esta actividad (para la producción, daño, etc.)?

h) ¿Son cualquier distorsión (sobreestimación o subestimación) de gastos (costos), y si, qué tipo de operaciones económicas están relacionadas y qué períodos están relacionados con qué períodos?

y) Si hubiera un lugar en tal período de sobreestimación de los volúmenes de los materiales desactivados, teniendo en cuenta la conclusión del examen tecnológico, y en caso afirmativo, ¿en qué cantidades y la cantidad expresaron una cancelación excesiva?

k) ¿Podría estar en el servicio Tara entonces su número, que se indica en los recibos de recepción?;

l) ¿Se realiza la recepción del dinero realizado en el procedimiento de los asentamientos sobre las mercancías obtenidas en el crédito reflejado en los documentos de la cuenta?

m) ¿Hay proveedores en volúmenes de tales obras especificadas en la acumulación de salario?;

h) Durante el diseño de esta operación contable, se aplicó la norma de pérdida natural, no exagerada o no se subestimó; si se usó sobre la base de la rotación caro de la masa del automóvil; ¿No se aplica en las operaciones de tránsito o las mercancías recibidas, liberado sin pruebas de peso, ya sea en peso especificado en el contenedor?;

o) ¿Los actos sobre la escasez (daño) de los valores materiales tenidos en cuenta al realizar esta operación contable?

p) ¿Qué puede explicarse por discrepancias en varios documentos de contabilidad, lo que refleja una operación de negocios de este tipo?

p) ¿Hay alguna cuenta para contabilidad y documentos primarios, y si no hay discrepancias, que están relacionadas entre sí)?

c) ¿Existen registros en los registros de conteo que no se confirmen por documentos primarios, y si es así, para qué cantidades, ¿a qué operaciones y los períodos de tiempo?

t) ¿La contabilidad de la correspondencia de la cuenta, prescrita por las reglas pertinentes?

y) ¿Qué puede explicarse por discrepancias en los documentos contables que reflejan tal cirugía?

2. ¿Dichas operaciones contables cumplan con este funcionario, los requisitos contables y, si no, qué actos regulatorios contradicen?

(Cumplimiento de las acciones de un funcionario de las normas, cuya interpretación no requiere, el conocimiento especial del contador (por ejemplo, las normas que determinan los poderes del director y el director contable), se establecen directamente por el investigador y El tribunal (sin el nombramiento de la experiencia contable).

Establecimiento de ciertos tipos de valores materiales.

1. ¿Cuál fue la disponibilidad real de valores materiales en una persona materialmente responsable hasta el comienzo del inventario?

2. ¿Cuál fue el resto de los restos de tales bienes para ser reevaluando?

(La revalorización de los bienes se lleva a cabo con un cambio en los precios, por ejemplo, modelos de temporada o comercial o perdió sus cualidades iniciales. La revaluación está precedida por un inventario: a) Durante la revaluación dentro de un tercio de los bienes, solo aquellos que están sujetos. para revalorizar; b) con una revaluación de más de un tercio de los bienes, todo bajo el informe de una persona materialmente responsable).

3. ¿Cuál es el número de abrumado con la producción de materias primas y materiales, teniendo en cuenta dicha su consumo por unidad de producto y un total de productos manufacturados?

4. ¿Cuál es el volumen de productos no contabilizados emitidos por esta empresa que usa tales cantidades de materias primas, materiales, equipos, mano de obra, electricidad a la tasa de su gasto y cierta cantidad de productos terminados comprados?

(Los datos del experto contador pueden estar contenidos, por ejemplo, en la conclusión de un tecnólogo experto sobre los costos de producción y en el testimonio del jefe del almacén con respecto al volumen de productos terminados comprados).

Establecimiento de las circunstancias relacionadas con la escasez y el exceso.

1. ¿Cuál es el tamaño de la escasez (excedente) formado a este punto en esta instalación en la expresión natural y suma?

2. ¿En qué cantidad se debe expresar el excedente de dinero en esta empresa comercial, sujeto a la venta de dichos bienes a precios de un período específico?

(La escasez y superávit se establecen al realizar una auditoría. Por lo tanto, las preguntas 1 y 2 se colocan ante el experto solo en los casos en que las conclusiones de la auditoría estén disputadas por las partes interesadas o en su corrección duda del investigador).

3. ¿Para qué período se formó esta escasez (excedente)?

(El experto se presentará a los documentos que reflejen la imposición de responsabilidad material en una persona determinada, el movimiento de los valores materiales y su presencia en un cierto punto en el tiempo).

4. ¿Cuáles son las razones de la formación de escasez, hay alguna violación del procedimiento para la contabilidad o el declive natural, las pérdidas excesivas en el proceso de almacenamiento, una auspuración irrazonable, retirar valores materiales?

5. ¿Cuáles son las razones para el inicio del exceso, no son la decepción de los valores materiales, la cancelación en la caudal de valores invisibles, una austa irrazonable?

6. ¿Hay una deficiencia en este caso correctamente en este caso?

7. ¿Quién es financieramente responsable de esta escasez?

8. Violaciones de qué reglas contables dificultaron identificar los datos sobre la falta de valores materiales?

Establecimiento de la benignidad de la auditoría.

1. Esta revisión ha sido realizada de forma total y correcta; Si todos los documentos y los métodos de investigación necesarios son utilizados por el auditor; ¿Se les aplican los métodos?

2. ¿Las conclusiones de la auditoría en tales problemas están suficientemente justificados?

3. ¿El auditor ingresó correctamente correctamente, rechazado (no un miembro), como los documentos presentados a él?

(La conclusión de un experto en un contador en la exactitud del rechazo del documento sobre el motivo de la defectividad de su diseño, por ejemplo, debido a la falta de detalles, en sí misma no significa que el funcionamiento de la operación sea ficticio. Al mismo tiempo, es necesario averiguar si fue necesario averiguar si una determinada operación. En el caso afirmativo, es necesario concluir un ajuste apropiado a la aprobación. Cuando un experto contable es una revisión adicional, un Se prescribe auditoría adicional, y en el establecimiento de su insolvencia metódica o incorrecta, la irrazonabilidad de las conclusiones hechas de revisión real).

Estableciendo daños materiales causados \u200b\u200by los responsables de él.

1. ¿En qué cantidad es el daño material causado por esta organización como resultado de tales acciones ilegales durante un período de tiempo?

2. ¿Para quién de los empleados de dicha organización, valores materiales (efectivo) durante la causalidad de daño material, a juzgar por datos documentales?

3. ¿Qué personas son estos daños materiales causados \u200b\u200by en qué cantidad de ellos para este daño es responsable?

Evaluación del estado de contabilidad y determinación de su mejora.

1. ¿Hay en el sistema contable, informes y control en esta empresa, las desventajas que promueven delitos, de ser así, qué exactamente?

O: ¿El estado de contabilidad, informes y control en esta organización cumple con el orden reglamentario, si no, ¿cuáles son las desviaciones permitidas de este orden?

2. ¿El sistema de contabilidad y presentación de informes garantiza que la compañía sea precisa y oportuna control sobre el movimiento de valores y dinero materiales?

3. ¿Qué medidas se requieren para mejorar el sistema contable, la información y el control de la actuación en una organización de este tipo?

4. ¿Qué medidas adoptar para mejorar la documentación de tales operaciones para garantizar un control adecuado sobre ellos?

Antes de realizar una resolución, todos los problemas se acuerdan con un especialista.

El tema de la SBE es la operación económica reflejada en la contabilidad (fenómenos, eventos de actividades financieras y económicas), que contienen información sobre el estado, el movimiento, la presencia o la ausencia de valores materiales y efectivo y sus fuentes, indican la disponibilidad / Ausencia de violaciones de contabilidad y contabilidad fiscal.

Dependiendo del tema del estudio y las tareas que enfrenta el experto, existen varios tipos de expertos económicos judiciales, que incluyen: contabilidad judicial (Sbe) y financiero y económico judicial. (SFEE), cada uno de los cuales es un estudio realizado por un experto-economista con el uso de conocimientos especiales de acuerdo con el CCP establecido (APK, código de procedimiento penal). Además, tal división es muy condicional, ya que SBE puede ser una base de información para la producción de SFEE; Hay una relación cercana entre ellos, debido a la necesidad de estudiar los mismos objetos.

Si necesita resolver tareas de diagnóstico e identificación, se pueden entregar aproximadamente problemas al experto:

no hay registros de cambio en las cuentas o en el contenido de los registros de conteo que crearon la posibilidad de eliminar las cuentas contables en la cantidad;

no contiene en el libro principal de registros de conteo conflictivos;

de qué manera fueron los datos de los puntos de gasto en la preparación del saldo;

¿Cuál es el mecanismo de distorsión de los registros de conteo?

si los registros presentados en el examen no están incluidos en los registros de alta de los registros de contabilidad, de ser así, si no tienen una comunidad para el mantenimiento con los registros de contabilidad oficiales;

si los registros presentados al estudio son idénticos en sus elementos de los datos contables;

reflexión de qué operaciones contables se someten a la investigación de investigación;

¿Son los registros presentados por una persona que tiene habilidades contables?

Durante la producción de SBE, también puede haber un problema preventivo, por ejemplo: ¿Qué desventajas de la contabilidad podría contribuir al ocultamiento o cometer un delito?

SBE de la auditoría y la auditoría deben distinguirse. SBE no es una forma de control financiero, persigue el propósito distinto de los objetivos de la auditoría y la auditoría, es la forma del uso del conocimiento especial en los procedimientos regulados por la legislación procesal, la base para la asignación de la SBE es tales circunstancias. del caso, para evaluar adecuadamente el cual el investigador o el tribunal requieren un experto contable.

El tema de SFEE es información sobre transacciones financieras y indicadores financieros de las actividades de la entidad comercial, así como datos reales que caracterizan la educación, la distribución y el uso de ingresos, efectivo (fondos), desviaciones negativas en estos procesos, que influyeron en actividades económicas o Contribuyendo a los delitos asociados con el incumplimiento de la disciplina financiera.

La mayoría de las veces, al nombrar SFEE, aproximadamente problemas se establecen en expertos:

los datos de informes de la empresa se cumplen con su condición financiera; Si no, entonces, ¿qué? fuerzas económicas lo llevó a la insolvencia;

si la condición financiera de la empresa permitió proporcionar un préstamo a otra empresa; Si es así, a costa de las fuentes financieras;

¿No indique las operaciones financieras de la empresa sobre la distracción de fondos de la facturación económica y su uso no objetivo? etc.

Experiencia judicial y económica.

Chayadaev S.G., D.YU.N., Profesor de la Academia Internacional de Informatización Chadin M.V., Profesor MGU

Experiencia económica judicial

Dependiendo del tema del estudio y las tareas que enfrentan el experto, el siguiente trabajo de expertos económicos judiciales distingue: contabilidad judicial (SBE) y judicial financiera y económica (SFEE)Cada uno de los cuales es un estudio realizado por un experto-economista con el uso de conocimientos especiales de acuerdo con el CCP establecido (APK, código de procedimiento penal). Además, tal división es muy condicional, ya que SBE puede ser una base de información para la producción de SFEE; Hay una relación cercana entre ellos, debido a la necesidad de estudiar los mismos objetos.

Tema SBE Las operaciones contables reflejadas en la contabilidad (fenómenos, eventos de actividades financieras y económicas), que contienen información sobre el estado, el movimiento, la presencia o la ausencia de valores materiales y efectivo y sus fuentes, indican la presencia / ausencia de violaciones de la contabilidad y contabilidad tributaria.

Al número tareas principales Sbe:

- establecer el registro documental adecuado / impropio de las operaciones de admisión, almacenamiento, ventas de inventario y efectivo;

- identificar el cumplimiento / incumplimiento de las reflexiones en los documentos contables, los requisitos de operaciones económicas y financieras de la contabilidad e informes a actos regulatorios aplicables;

- Establecimiento de la validez de la publicación, licencia y cancele los productos terminados, bienes, efectivo;

- Determinación de la justificación documental de la cantidad de cantidades en las reclamaciones y el círculo de personas, que se enumeraron en valores de productos básicos o en efectivo.

SBE de la auditoría y la auditoría deben distinguirse.

SBE no es una forma de control financiero, persigue el propósito distinto de los objetivos de la auditoría y la auditoría, es la forma del uso del conocimiento especial en los procedimientos regulados por la legislación procesal, la base para la asignación de la SBE es tales circunstancias. del caso, para evaluar adecuadamente el cual el investigador o el tribunal requieren un experto contable.

Tema Sfeeson información sobre las transacciones financieras y los indicadores financieros de las actividades de la entidad comercial, así como los datos reales que caracterizan la educación, la distribución y el uso en la empresa de ingresos, efectivo (fundamentos), desviaciones negativas en estos procesos que han influido en los indicadores de economía Actividades o contribuyendo a la Comisión de delitos relacionados con el incumplimiento de la disciplina financiera.

La necesidad de que el nombramiento de SFEE ocurre cuando se investiga los delitos relacionados con la bancarrota, la asignación falsa, la evasión maliciosa del reembolso de las cuentas por pagar, etc. Las tareas principales Al mismo tiempo se convierten:

- Estudio del estado financiero y las actividades financieras y económicas de la entidad comercial, incluida la solvencia, la estabilidad financiera, la liquidez, etc.;

- Estudio de los signos y métodos de distorsionar datos sobre indicadores financieros que afectan los resultados financieros y los cálculos sobre las obligaciones de la entidad empresarial;

- característica de la dinámica de la condición financiera de la empresa y el análisis de factores que causaron sus cambios negativos;

- Determinación de la validez económica de los indicadores financieros de la Compañía en caso de distorsión de datos sobre ingresos y gastos;

- El grado de seguridad de la empresa por capital de trabajo;

- Causas de la educación de cuentas por cobrar y por pagar. Deuda.

1.3. Procesamiento de la experiencia forense.

1.3.1. El procedimiento para nombrar experiencias forenses.

Los fundamentos de la producción de ver son la definición de la Corte, las decisiones del juez, la persona que produce investigación, el investigador o el fiscal. La vista se considera designada desde la fecha de la falla o definición correspondiente.

El mar en la etapa de investigación preliminar puede ser designada por una investigación e investigadora. Sin embargo, después de la iniciación del caso, las autoridades de investigación están obligadas a tener solo acciones de investigación urgentes para identificar y consolidar las huellas del crimen, después de lo cual transmiten el caso al investigador. Por lo tanto, en el número abrumador de casos es nombrado por el investigador. En el investigador de acuerdo con el arte. 69 Código de Procedimiento Penal es responsable de recolectar evidencia, sobre la base de la presencia o ausencia de un acto socialmente peligroso, la culpa de la persona que ha cometido esta Ley y otras circunstancias. Estos datos están establecidos por el testimonio de un testigo, la víctima, el sospechoso, acusado, la conclusión de un experto, pruebas reales, protocolos de acciones investigativas y judiciales y otros documentos.

Según el arte. 69 El Código de Procedimiento Penal es la prueba, y la Sede es una acción procesal al recibirla. Actos disponibles, certificados, conclusiones sobre los resultados de una investigación departamental de cualquier circunstancia, conocida como la vista (por ejemplo, sobre la falta de TMC, etc.), al menos aquellos obtenidos a solicitud de los organismos investigados o tribunales, Pero no cumplen con los requisitos de las Reglas de la Sede, no se puede considerar como una opinión de expertos y servir como base para la negativa a realizar una visión.

El investigador puede asignar ver si se necesita conocimiento especial en ciencia, maquinaria, arte o embarcación en la producción de investigación preliminar y, si existe la necesidad de un análisis e interpretación más competentes de los datos reales recolectados, la caracterización del curso de ciertos procesos asociados con los casos para los cuales se ha realizado la revisión (artículo 78 del Código de Procedimiento Penal).

Los motivos más significativos para el nombramiento del examen contable judicial son:

la necesidad de estudiar temas que requieren el uso de un conocimiento especial de un economista experto;

la mala revisión, que expresó en stock contradiciones entre el acto de revisión y otros casos del caso, las contradicciones en las conclusiones de los auditores durante la auditoría inicial, re-ya sea;

la petición informada del acusado del nombramiento de ver;

conclusión de expertos de otras especialidades sobre la necesidad de ver.

Propósito del mar de acuerdo con el arte. 79 Código de Código no es obligatorio y atribuido a la discreción del investigador. Además, el investigador tiene el derecho de suspender o cancelar el CEE sobre su iniciativa o sobre la base de las declaraciones de los participantes en el proceso (incluido el experto) en cualquier etapa de su producción. Estas funciones también pueden ser realizadas por los jefes de departamentos y fiscales que supervisan la investigación.

Después de tomar una decisión sobre la implementación de la Sede, el investigador evalúa desde el punto de vista de la suficiencia y los materiales de integridad del caso y recopila datos adicionales para ver, sin los cuales es imposible llevarlo a cabo. El material ensamblado es analizado por el investigador y solo después de que se realiza la decisión sobre la designación de la Sede, lo que enumera los temas que deben resolverse por el experto. El investigador, el Tribunal no debe hacerse al experto de asuntos legales que no están dentro de su competencia (por ejemplo, la escena, las deficiencias, que son culpables de la malversación, etc.). Los materiales necesarios por el economista experto para cada caso específico establecen el investigador. Sin embargo, la presentación de materiales adicionales se puede realizar después del diseño de la vista, si se aplica un experto sobre esto.

Reconociendo los materiales recopilados para la producción de SEUSULT, el investigador designa ver.

El acto procesal que implementa esta decisión es la decisión del investigador en el nombramiento de ver. El investigador, el Tribunal no tiene derecho a reemplazar la decisión, la definición del nombramiento de la opinión de otros documentos no proporcionados por la ley (carta de acompañamiento, la lista de preguntas expertos, etc.).

El fallo en su contenido consiste en las partes introductorias y de resolución.

El primero de estos debe contener los siguientes detalles obligatorios: la hora y el lugar del decreto; Rango fresco o rango militar de investigador, su apellido; Nombre del cuerpo de investigación; Al nombrar la vista, el Tribunal indica el nombre del Tribunal, los nombres del juez y los asesores; Número de caso; Se indica el lugar y la fecha del decreto.

La parte de la resolución declara la decisión del investigador en el nombramiento de la opinión, el nombre del experto o el nombre de la institución, que debe realizarse por la ver, los temas asignados al experto para resolver durante el estudio, y se describe. Los materiales proporcionados por el experto. La lista de materiales indica: Objetos de investigación; muestras para comparación; Materiales de investigación, cuyo conocimiento es necesario. También se indica la ubicación de los documentos y objetos.

Los métodos para la producción de experiencia se definen, como regla general, un experto. Sin embargo, el investigador es competente, basado en las circunstancias del caso, indican en la decisión de la necesidad de un determinado método de investigación (por ejemplo, una verificación de contador de documentos).

La investigación preliminar debe completarse de acuerdo con el arte. 133 Código de Procedimiento Penal A más tardar un término de dos meses. Por lo tanto, si el volumen de trabajo experto es excelente, para acelerar la implementación de la iniciativa de la iniciativa del investigador o el jefe de la institución de expertos, se involucran a varios expertos de una especialidad.

El nombramiento de la SEI de la Corte es un proceso complejo, que es el resultado de la implementación de las iniciativas de las personas involucradas en el caso de los individuos y la ley.

Al designar una vista, el Tribunal desarrolla un conjunto de relaciones de procedimiento: entre el Tribunal y cada una de las personas que participan en el caso; entre la corte y el experto. Estas relaciones difieren en los terrenos de la ocurrencia, el contenido, la importancia procesal. La relación entre el Tribunal y cada uno de los participantes en el caso de las personas surgen sobre la solicitud de atención al nombramiento de ver, en el nombramiento de un experto específico, sobre el desempeño de un experto, sobre la formación de un círculo de temas.

Estas relaciones de procedimiento están mediadas en las peticiones de las partes interesadas y las definiciones del Tribunal de su satisfacción o desviación y son características del proceso de la cita de la Sede; Ellos, como si estuvieran precediendo al destino.

El resultado de las acciones con el propósito de la Sede se refleja en la Ley de Procedimiento Especial, la Corte sobre el nombramiento del examen forense. Es lo que causa el sistema de relaciones entre la Corte y el experto a la vida. Por lo tanto, en su estructura debe detenerse con más detalle.

En la definición de la Corte sobre el nombramiento de véase (como en la decisión del investigador) en casos penales, motivos concretos para la designación de ver, los temas que deben permitirse resolver, los materiales y circunstancias del caso de ser Estudiado debe ser indicado. En el caso, cuando se realizó un examen en la investigación preliminar en el caso, el Tribunal tiene derecho a poner preguntas sobre el experto, similar a las que permitió la tarea del investigador y determinar el mismo círculo de materiales para la investigación. Pero a partir de este aspecto, en nombre de la Corte no se vuelve a repetir. El principio de la inmediatez del estudio de la evidencia en el caso significa que el Tribunal no está relacionado y no está limitado por los materiales de la investigación preliminar. Prescribe y realiza de forma independiente el mar, proporcionado por la ley, primaria, adicional, repetida, y puede interrogar a un experto (de acuerdo con el art. 289 del Código de Procedimiento Penal).

Las disposiciones, un defensor, acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima. , un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un acusado, una víctima, un demandante civil, un demandado civil, una víctima, un demandante civil, un demandado civil y Sus representantes también se deben a los siguientes Para todos los expertos, la opinión de los participantes en el juicio, la conclusión del fiscal escuchó.

Qué preguntas deben ponerse en el permiso del experto, establece en última instancia la corte, incluidos ellos en su definición o complementándolos previamente prestados. Código de Código, a diferencia del Código de Procedimiento Penal (Artículo 184), no contiene reglas claras sobre esto. Sin embargo, la práctica judicial y la doctrina han desarrollado algunos requisitos y reglas generales para la preparación de esta definición. La definición de la designación de la vista debe contener todos los detalles inherentes a la definición judicial y se enumeran en la técnica. 224 gpk.

especificando tiempo y lugar de fabricación;

el nombre de la Corte (su composición y la Secretaria de la Sesión de la Corte);

el nombre de las personas que participan en el caso, y el tema de la disputa (breve parcela de negocios);

una indicación de las circunstancias que son importantes para el caso (los hechos del tema de la demostración o los hechos evidenciales), para confirmar o refutar el examen;

los versos del Tribunal para los que llegó a la conclusión sobre la necesidad de ver, y hacer referencia a las leyes que el Tribunal fue guiado en el nombramiento de ver;

nombre del sujeto privado (especie) de ver;

formulación de una tarea experta - Preguntas expertas;

determinar el objeto del estudio (o en relación con quién se lleva a cabo);

que se confía por la producción de ver (nombre de la organización, laboratorio, apellido, nombre, patronímico del experto);

el nombre de los materiales de la caja transmitidos al experto (por ejemplo, el protocolo de prueba, los protocolos de interrogación de los testigos, las pruebas del sujeto, se enumeran cuál);

una descripción de los materiales comparativos (si esos se transmiten al experto);

el período durante el cual se debe realizar la ver;

lugar de ver (en la corte o fuera de la cancha);

advertencia de expertos en responsabilidad, de acuerdo con la legislación vigente (artículo 307 del Código Penal de la Federación de Rusia), para la conclusión falsa responsable del país;

firma del juez (jueces), que hizo la definición.

Como vemos, una determinación estructural incluye tres partes:

preparatorio o introductorio (lugar, tiempo de representación, la composición del Tribunal, en cuyo caso, a solicitud de qué parte, si sucedió);

descriptivo (breve fabul de cosas, con la asignación de circunstancias legales, cuya provocación requiere examen, así como razones y motivos de experiencia);

decisión (objeto y tema de investigación, preguntas de preguntas, que se confía, una lista de materiales transmitidos).

La parte descriptiva debe formularse de tal manera que estuviera claro de él, por qué se produjo la necesidad de esta vista, para establecer un tribunal de las cuales las circunstancias legalmente significativas pueden ser adecuadas para sus resultados, cuál es el propósito especial de este estudio.

Dada la necesidad de fortalecer las garantías procesales de los derechos de las Partes en el nombramiento de la Sede, la Declaración debe complementarse con una indicación de las Partes para familiarizarse con la definición de la nombramiento de ver.

Al determinar la designación de ver, el procedimiento y los términos de la apelación no se indican, ya que la ley no proporciona tal oportunidad. La persona interesada, sin consonantar con la definición de la cita de ver (por ejemplo, con la gama de preguntas formuladas por un experto o con el hecho mismo del nombramiento de la experiencia), no puede apelar una definición de este tipo por separado de la apelación de la decision de la Corte.

Si el Tribunal Superior reconoce el nombramiento de SEU ilegal o irrazonable y cancela la definición de la designación de la vista, entonces, en consecuencia, "Cancelar" todo consecuencias legales Esta definición Por ejemplo, si el tribunal ya ha logrado obtener una opinión de expertos (en el caso de que la apelación de la definición ocurra sin la suspensión de la producción de ver), entonces la abolición de un tribunal superior de determinación de la designación de visión lo hace Imposible utilizar el Tribunal de Primera Instancia de un experto como evidencia.

Por lo tanto, asignar consulte en la preparación de un caso a prueba, es necesario prestar atención a los plazos establecidos por el arte. 99 GPC (la preparación del caso se realiza dentro del período de siete días). Si la producción de vista requiere más tiempo, entonces, en la definición motivada del juez, el período total de preparación del caso puede extenderse a 20 días; Sin embargo, esta autoridad del juez es prevista por la ley para casos exclusivos (parte 1 del artículo 99 del Código de Procedimiento Civil).

Dado que la vista se realiza más a menudo más allá del juicio (es decir, no en la sala de audiencias), entonces, cuando se designa en la etapa de prueba, es necesario proporcionar un experto en un estudio especial. Por lo tanto, el Código de Procedimiento Civil prevé que el derecho de la Corte suspenda el procedimiento en el caso de la asignación de See (Cláusula 5 de art. 215 GPC). La definición de la suspensión de producción es realizada por el Tribunal a solicitud de las personas interesadas, ya sea por iniciativa.

La necesidad de comisión o complejo, consulte indica un decreto (definición) en la cita de ver. El jefe de la institución de expertos tiene el derecho de dar una indicación de la Comisión o una visión integral sobre su iniciativa o en una iniciativa de expertos. Un experto que produce mar fuera de la institución experta, concluyendo la necesidad de una comisión o una visión compleja, surge una pregunta al investigador (tribunal) de la manera prescrita por el derecho procesal.

En arte. La 25 ley sobre la actividad forense se indica que, sobre la base de la investigación realizada, teniendo en cuenta sus resultados, un experto en su propio nombre o la Comisión de expertos otorgan una conclusión y firma por escrito. Si el examen forense se llevó a cabo en una institución de expertos judiciales estatales o no estatales, la firma del experto o la comisión de expertos se realizan por el sello de esta institución. La firma de un experto privado a discreción de la persona o el examen forense designado por el cuerpo también se puede certificar.

El legislador regula el contenido de la opinión de los expertos judiciales solo en las características más comunes. En la conclusión de un experto o comisión de expertos, deben reflejarse:

Tiempo y lugar de producción de examen forense;

Motivos para la producción de examen forense;

Información sobre el cuerpo o sobre la persona que nombró un examen forense;

Información sobre la institución de expertos forenses, experto (apellido, nombre, experiencia patronímica, educación, especialidad, experiencia laboral, título y título académico, posición ocupada) que se les confía la producción de examen forense;

Prevención de expertos de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia sobre la responsabilidad de la responsabilidad del país;

Preguntas establecidas frente a un experto o comisión de expertos;

Objetos de investigación y materiales presentados por el experto para la producción de examen forense;

Información sobre los participantes del proceso presente en la producción de examen forense;

Evaluación de los resultados de la investigación, justificación y formulación de conclusiones, pero cuestiones.

Contenido st. La 25 ley sobre la experiencia forense casi literalmente coincide con el contenido del arte. 86 gpk y arte. 86 APK. Indiquen que la conclusión es dada por el experto solo por escrito, está firmado por ella y debe contener una descripción detallada de los estudios hechos como resultado de sus conclusiones y respuestas razonables a los temas entregados y el tribunal. Si en el proceso de examen de producción, el experto se establecerá circunstancias que sean importantes para una cuestión de las cuales no fue emitida por las preguntas, tiene derecho a incluir conclusiones sobre estas circunstancias en su opinión.

La conclusión del examen forense, la forma y el contenido de los cuales prácticamente no difieren en el proceso civil y de arbitraje, tradicionalmente tiene una cierta estructura y generalmente consiste en varias partes.

En aporte contiene:

El número y el nombre del caso en el que se nombró el examen;

Una breve descripción de las circunstancias del caso relacionadas con el estudio;

Información sobre el organismo y la persona aprobada por la experiencia, motivos legales para el nombramiento de la experiencia (resolución o definición);

Nombre de una institución de expertos, fuente de información sobre la cara (o personas), que hizo de la experiencia (apellido, nombre, nombre del segundo nombre, educación, capacitación en expertos, título, título, experiencia de trabajo de expertos);

Vara y tipo de examen.

Los siguientes materiales se transfieren al examen, la forma en que se entregan, cuestiones emitidas al permiso del experto. Las preguntas resueltas por un experto por iniciativa propia también se dan en la parte introductoria de la conclusión. Si el examen está encargado, exhaustivo, adicional o reutilización, esto se indica en la parte introductoria de la conclusión, donde también establece cuándo y los expertos anteriores se llevaron a cabo, qué expertos y cuáles son los cimientos del nombramiento de re-o examen adicional.

Los problemas presentados al permiso del experto se dan en la parte introductoria sin ningún cambio en su redacción. Si el experto cree que algunos de ellos emergen (parcial o completamente) más allá de su conocimiento especial o para responder a estas preguntas, no se requiere conocimiento especial, señala esto en conclusión.

A menudo, la redacción de los problemas no cumple con las recomendaciones generalmente aceptadas, y el experto da una pregunta en su propia edición. Como hemos señalado anteriormente, esta es una interpretación bastante libre del derecho del experto a ir más allá de la tarea experta y responder preguntas que no se pusieron en su permiso. Además, la formulación de la cuestión dada por el experto a menudo no es más amplia, pero inicialmente la pregunta establecida en su permiso. Ninguno en el procedimiento civil, ni en el complejo agroindustrial, ni en derecho sobre la experiencia forense, no se le otorga a un experto judicial el derecho de reformular las preguntas presentadas por su permiso. Solo puede recurrir a la cancha con una petición para la provisión de materiales adicionales. Pero, es posible considerar la aclaración de temas al proporcionar materiales adicionales, porque las preguntas ya se han registrado en el documento de procedimiento, ¡la definición del nombramiento del examen forense?

En la práctica, tal problema surge diariamente en todas las categorías de asuntos. Por ejemplo, al considerar en el Tribunal de Arbitraje del caso asociado con el incendio en una instalación industrial, se planteó la pregunta ante el experto: "¿Cómo se relaciona la fusión de la publicación de cobre con el fuego?" De acuerdo con el método de estudiar conductores metálicos en zonas de cortocircuito y impacto térmico1, el experto reformula la pregunta y le dio la siguiente: "¿Cuál es la naturaleza de la fusión de los conductores de cobre? Si la fusión es causada por un cortocircuito, ¿Entonces si sucedió antes de que ocurriera el incendio o en el proceso de su desarrollo? ". Claramente, las dos últimas preguntas se formulan correctamente y permiten que el experto dé conclusiones categóricas que tengan una gran evidencia. Pero desde un punto de vista formal, el experto fue más allá de su competencia. Parece que un experto judicial necesita soportar el derecho a reformular los problemas emitidos en su permiso, si se formulan incorrectamente desde el punto de vista de la teoría y los métodos de examen forense, y notifique esto en un determinado período de sujeto aprobado por la experiencia. Si el experto es un empleado de una institución de expertos forenses, entonces la necesidad de cambiar la redacción de los problemas, está de acuerdo con el jefe de la institución, que, a su vez, informa al sujeto aprobado por el examen.

A parte de la investigación la conclusión se describe generalmente en detalle:

Tipo de envasado de objetos presentados en el examen, su integridad, detalles;

Estado de estos objetos y muestras comparativas;

El proceso de investigación en pasos con una descripción de su técnica, las condiciones para la aplicación de ciertos métodos.

Sobre la base del estudio, se da una explicación científica de los signos identificados, y esta descripción debe ser lógicamente razonable y conducir a conclusiones finales.

Si el examen fue integral o en su curso, se realizaron estudios integrales, la parte de investigación termina la llamada la parte sintetizadora cuando los expertos que son expertos en diferentes tipos o métodos de experiencia generalizan la información obtenida por separado para formular una respuesta general a la pregunta asignada.

En la última parte de las contornos de conclusión. recomendaciones, esos. Las respuestas a las preguntas establecidas para el permiso del examen se dan. Si es imposible resolver cualquier pregunta, el experto debe especificar los motivos de la negativa en la parte de la investigación de la conclusión. Conclusiones sobre las circunstancias en que no se plantearon las preguntas y que los expertos conducen en el marco de la iniciativa de expertos se establecen al final de la conclusión.

Las conclusiones de expertos para la certeza se dividen en categóricas y probables (presuntuosas).

Categórico conclusión es una conclusión confiable sobre el hecho, independientemente de las condiciones para su existencia, por ejemplo, las conclusiones positivas categóricas serán que la firma en el testamento fue hecha por el Sr. N. Categórica negativa puede ser, por ejemplo, la conclusión de que el conductor No tenía la capacidad técnica para evitar golpear a un peatón.

Si el experto no encuentra motivos para la conclusión categórica, se usan conclusiones probable, esos. Presumiendo La conclusión probable es un supuesto razonable (hipótesis) de un experto en un hecho establecido y, por lo general, refleja la condena psicológica interna incompleta en la precisión de los argumentos, el pronóstico promedio del hecho, la imposibilidad de lograr el pleno conocimiento. Las conclusiones probables permiten la posibilidad de existencia de un hecho, pero tampoco excluyen una producción absolutamente diferente (opuesta). Por ejemplo, es muy probable que el fuego se origine a partir de una fuente de productos pequeños de calor de calor. Las causas de las conclusiones probables pueden ser una colección incorrecta o incompleta de objetos que se estudiarán, la pérdida o ausencia de los signos más significativos y significativos de los rastros, el número insuficiente de materiales comparativos, la invernancia de la metodología de la investigación de expertos, etc.

En relación con el hecho establecido, la conclusión categórica o probable experta puede ser afirmativo (positivo) y negativo cuando se niega la existencia de un hecho, sobre el cual se ha entregado una cierta pregunta al experto.

Según la naturaleza de la relación entre la conclusión y su fundación, las conclusiones se dividen en condicional ("Si ..., entonces ...") y incondicional. La conclusión incondicional es un reconocimiento de un hecho que no se limita a ninguna condición. Conclusión condicional significa el reconocimiento del hecho dependiendo de ciertas circunstancias, la confiabilidad del conocimiento previo, el pronóstico de otros hechos, por ejemplo, el texto del documento no se realiza en esta impresora matriz, siempre que la impresora no haya sido reparada. Tal conclusión también puede hablar categóricamente y probable.

Si, como resultado del estudio de expertos, no fue posible llegar a la única solución al problema, los formulados expertos. alternativa la conclusión es un juicio estrictamente dividido que indica la posibilidad de la existencia de cualquiera de los hechos mutuamente exclusivos que se enumeran en ella, la necesidad de elegir por el Tribunal de cualquiera de ellos y el reconocimiento de su ocurrencia en realidad. Las conclusiones alternativas están permitidas cuando todas las alternativas se denominan sin excepción, cada una de las cuales debería excluir a los demás (y luego de la falsedad de uno puede ser lógicamente para llegar a la verdad de la otra, de la verdad de la primera a la falsedad de la segunda. ). Por ejemplo, el cable de titanio presentado en el examen se realiza en la planta metalúrgica de la ciudad de N. en los talleres No. 2 o No. 3.

Las alternativas opuestas son inequívoco los hallazgos del experto con un solo significado son conclusiones categóricas en las que cualquier hecho es aprobado o denegado. Por ejemplo, la conclusión categórica del examen del autor judicial es que esta carta anónima está escrita por el Sr. N.

El experto puede concluir. imposible decisiones emitidas sobre su permiso por parte de una persona o organismo autorizado, por ejemplo, debido a la falta de métodos de investigación, incompletitud (calidad deficiente) de objetos y otros materiales proporcionados a su disposición, etc.

Solo las conclusiones categóricas pueden basarse en una decisión judicial. En consecuencia, solo son evidenciales. La conclusión probable no puede ser una fuente de este tipo, pero solo le permite orientarse, la información de búsqueda, sugerir versiones que necesitan verificación.

La conclusión de expertos se puede ilustrar mediante fotografías decoradas en forma de fototaje, diagramas, diagramas, dibujos y otros materiales visuales, que se consideran como componente Conclusiones. También se adjunta un certificado de gastos por experiencia para incluirlos en costos legales. El texto de la conclusión, conclusiones y materiales ilustrativos (cada página) están firmados por un experto que cumplió con el estudio.

Como se sabe, bajo la evaluación de la conclusión de un experto judicial, comprenda el proceso de determinar la confiabilidad, la relatividad y la admisibilidad de la conclusión, determinar las formas y formas de utilizarlo en evidencia1. El Tribunal de Consideración del caso, guiado por la ley, evalúa la conclusión, sino su convicción interna, basada en la consideración integral, plena y objetiva de todas las circunstancias del caso en su agregado. La conclusión del experto no es evidencia especial y se evalúa por las normas generales para evaluar la evidencia (art. 67 gpk, art. 71 apk). Sin embargo, su evaluación requiere un enfoque específico, ya que esta prueba se basa en el uso de un conocimiento especial para obtenerlo, lo que el Tribunal no tiene. Además, el procedimiento de procedimiento para obtener esta evidencia después del nombramiento del examen forense no se realiza mediante un sujeto que lo designó y, por lo tanto, el deber de este último es verificar el cumplimiento de este procedimiento.

El proceso de evaluación de la opinión de expertos consiste en varias etapas consecutivas.

1. Verifique el cumplimiento de los requisitos de la ley al designar experiencia, que se encuentra en la búsqueda de la respuesta a las siguientes preguntas:

1. ¿El experto es competente para resolver las tareas proporcionadas por él y no estaba fuera de su competencia? Al realizar un examen por parte de un experto privado, su elección es llevada a cabo por la Corte, y la cuestión de la competencia de un experto judicial se resuelve en su nombramiento. Es cierto, en este caso, la competencia de un experto, que no causó dudas al designar un examen, puede causar aquellos en la familiarización con la conclusión. Arriba, ya hemos indicado que es más difícil establecer el nivel de competencia de expertos privados. La situación se facilita cuando el experto tiene una educación superior con una especialidad "examen forense" y la calificación "Experto Judicial" o un Certificado de Calificación Departamental para el derecho a producir un examen de un tipo u otro. Al realizar un examen en una institución forense, la elección de un experto es llevado a cabo por el jefe de la institución, por lo que es necesario asegurarse de la competencia del experto en la evaluación de la conclusión.

2. Si el examen no ha sido realizado por la persona a ser descubierta sobre los motivos que figuran en la Ley de Procesal (Artículo 18 del Procedimiento Civil, Art. 23 APK)?

3. son los derechos de los participantes en el proceso al nombrar y fabricar un examen (Artículo 79,84,327,358 del Código de Procedimiento Civil; Art. 82,83,86,268 APC)?

4. ¿Fue el orden de procedimiento durante la preparación de muestras para la investigación y la fijación comparativas en el protocolo relevante (artículo 81 del Código de Procedimiento Civil, Artículo 66 de la APC)?

5. Se observa la forma de procedimiento de una opinión de expertos y si todos los requisitos necesarios para ello (Art. 86 GPK, art. 86 APK)?

2. Autenticación y suficiencia de pruebas y muestras de material investigado, con el cual la autenticidad de la evidencia y las muestras del material está sujeta a la evaluación, su idoneidad para realizar investigaciones y suficientes suficientes para dar conclusión. La idoneidad y la adecuación de las muestras de investigación se determinan desde el punto de vista de los métodos de investigación de expertos. Especificamos esta posición en el ejemplo.

En el caso de una polaternidad controvertida para un examen genético para servilletas de gasa estériles, se aplicaron 1 ml de sangre líquida de un niño, madre y el padre intencionado. Luego, las muestras se secaron en el aire, se reunieron en sobres de papel unidos por firmas de personas responsables, imprimibles impresas y se suministraron con inscripciones explicativas, y se enviaron a la experiencia. Tal incautación de muestras no es de duda sobre su autenticidad, y desde el punto de vista de la metodología de investigación los hace bastante adecuados y suficientes para el examen.

3. Evaluación de la validez científica de la metodología de expertos y la legalidad de su uso en este caso particulares muy difícil, ya que el juez generalmente no es un especialista en el campo del conocimiento al que pertenece el estudio. La información sobre los métodos recomendados en estos términos y los posibles resultados de su uso se obtiene de numerosas referencias y literatura metódica. La literatura se actualiza constantemente, y el desarrollo y mejora del apoyo científico y metodológico de la práctica de expertos conduce al hecho de que las nuevas técnicas a menudo contradicen el publicado previamente. Las instrucciones metódicas sobre la producción de experiencia y emitidas por diferentes servicios son a menudo mal consistentes. La aprobación y la implementación de las técnicas todavía no se hacen a menudo a nivel interdepartamental. Todas estas circunstancias dificultan la evaluación de la validez científica y la legalidad de la aplicación de la metodología de expertos. Sin embargo, la situación cambia a mejor con la unificación y la estandarización de un número creciente de técnicas forenses típicas existentes, la creación de metodologías de atlas aprobadas por el Consejo Federal de Coordinación Interdepartamental sobre Asuntos de Investigación de Expertos.

Por lo general, el examen repetido de la comisión es designado para resolver dudas. Sin embargo, cuando, puede surgir las mismas dificultades. Parte de la duda se puede resolver durante el interrogatorio de examen. Aquí, muy valioso puede ser la ayuda de otros expertos que pueden ser interrogados como especialistas y aclarar las características del tribunal y la validez científica de esta o la técnica.

Al evaluar los exámenes e investigaciones integrales, los resultados de la aplicación de una metodología experta sirven como un paquete inicial para una mayor investigación. La dirección del trabajo posterior sobre la implementación de la tarea de expertos y, en última instancia, las conclusiones finales del experto dependen de su interpretación correcta. Ilustramos este ejemplo.

En el caso de un incendio en una tienda por departamentos durante un examen completo, se estudiaron cables de cobre derretidos. El experto en metallo concluyó que la razón de la fusión de los cables era un cortocircuito que tuvo lugar antes del inicio del incendio. Sobre la base de esto, el incendio y el experto técnico concluyeron que el incendio se originó debido al cortocircuito en el cableado. Al evaluar la conclusión del experto, el Tribunal determinó que los resultados de los estudios de METAL se interpretaron incorrectamente, con un retiro del método de incendio judicial y experiencia técnica, según la cual fue necesario identificar la presencia de una relación causal entre Un cortocircuito en el cableado eléctrico y la aparición de un incendio. En particular, por cálculos, fue necesario establecer la posibilidad de tomar el sol de las gotas del metal fundido de objetos directamente debajo del cable.

4. Revise y evalúe la plenitud y la exhaustividad de la conclusión. te permite juzgar eso:

Se investigan los objetos presentados sobre el examen, y se identifican todas las respuestas necesarias y suficientes para formular las respuestas a los problemas de los signos de diagnóstico e identificación;

El experto le dio respuestas razonadas a todas las preguntas frente al frente a él, ya sea justificada la negativa a responder a una de las preguntas;

En opinión de expertos, el curso y los resultados del estudio se describen de manera total y exhaustiva, se aplica un material ilustrativo apropiado.

La defensa del estudio de expertos es la base para nombrar expertos o interrogatorios adicionales del experto.

5. Evaluación de la validez lógica del curso y resultados de la investigación de expertos. se realiza analizando la secuencia de etapas del estudio de expertos, la condicionalidad lógica de esta secuencia, la justificación lógica de las conclusiones de expertos por resultados intermedios. La literatura proporciona errores lógicos formales encontrados en opiniones de expertos1, tales como: Por ejemplo:

La conclusión no es una consecuencia lógica del experto en investigación:

Según el mismo tema, hay conclusiones conflictivas de expertos;

Conclusión interna contradictoria;

Los hallazgos del experto no están bien motivados. Se pueden detectar otros errores lógicos.

6. Verifique la relevancia de los resultados de un estudio experto a este caso civil (es decir, su significado evidential), bajo el cual entienden la conexión con el tema de prueba y otras circunstancias del caso, cuyo establecimiento es necesario para lograr los objetivos de los procedimientos legales. Comprobación de la relevancia de los resultados de un estudio de expertos en su evaluación es aclarar si el hecho establecido por el experto se incluye en el tema de demostrar o esencial para el caso y permitir las conclusiones hechas por el experto, este hecho es establecer , probar.

7. Comprobación del cumplimiento de los hallazgos del experto en el caso de la evidencia, esos. Evaluación de la opinión de expertos en agregado con otras pruebas.

El esquema de evaluación de la conclusión se puede ajustar:

Si el experto se negó a responder a todas las preguntas establecidas frente a él o su parte, la validez de la falla se estima. Si la negativa es reconocida como razonable, el Tribunal se niega a realizar un examen, o reforma la asignación de expertos, o instruye a la producción del examen a otro experto (institución de expertos), o proporciona los materiales adicionales necesarios;

Si el experto reformula la asignación de expertos, es necesario evaluar si el cambio en la redacción de las preguntas es legítimo y determinar si el significado de los problemas ha cambiado, ya sea que haya cambiado de un punto de vista científico y editorial;

Si el experto fue más allá de la tarea de expertos (según el art. 86 del Código de Procedimiento Civil, Artículo 68 del APC), la legalidad de expandir la tarea de expertos en términos de las calificaciones del experto, la admisibilidad y relevancia de la resultados obtenidos;

Si el experto que reinstale tiene un análisis crítico del examen inicial, ambas conclusiones deben estimarse en conjunto. Incluyendo, es necesario analizar la validez de la crítica del primer examen contenida en la conclusión del reexamen, especialmente si existe una discrepancia en las conclusiones. Tenga en cuenta que las críticas pueden preocupar solo la esencia del estudio experto utilizado con los métodos. El experto no tiene derecho a reemplazar a la Corte y dar una evaluación de la evidencia de las conclusiones, razones subjetivas o legales para dar una conclusión primaria errónea.

Evaluación competente y reflexiva de la conclusión del examen forense, atrayendo especialistas a consultar a los especialistas le permite identificar los errores expertos más comunes. Sin embargo, el análisis de las prácticas judiciales y expertas, incluida la entrevista de los jueces como buques de jurisdicción general y tribunales de arbitraje, muestra que en la gran mayoría de los casos, los jueces de todas las opiniones de expertos están interesados \u200b\u200bsolo por los hallazgos del experto. De hecho, la evaluación de la conclusión del experto generalmente se reduce solo a la verificación de la integridad de las conclusiones y su cumplimiento de otras pruebas en el caso. Y esto es comprensible porque, en nuestra profunda convicción, el juez no puede estimar la validez científica de las conclusiones, ni la exactitud de la elección y la aplicación de los métodos de investigación, ni el cumplimiento de este método de los logros modernos de este campo de este campo de El conocimiento científico, ya que deberían tener el mismo conocimiento para tal evaluación. Como experto.

Es difícil evaluar el nivel de competencia de un experto judicial que realizó el examen. La conclusión establece la educación, la especialidad, la experiencia laboral, el título y el título académico, la oficina, pero todo esto, incluso un grado de grado y título, aún no han indicado una competencia experta en asuntos de un estudio de expertos específicos. Por supuesto, ninguna opinión experta es tan difícil que no está disponible para evaluar el sujeto aprobado por la experiencia. Pero todas las tareas de complicación del examen forense, el surgimiento de nuevos nacimientos y tipos de experiencia basados \u200b\u200ben las tecnologías más modernas, el desarrollo y la complicación de las metodologías forenses conducen a un aumento constante en las dificultades para evaluar la coherencia científica de la investigación de expertos.

En nuestra opinión, la única posibilidad de verificar la validez científica y la precisión de la opinión de expertos es la verdadera competencia de los expertos, para lograr lo cual es necesario proporcionar el derecho a designar la experiencia judicial a las partes en el proceso civil y de arbitraje. Además, es el momento de evitar formulaciones no literales, efímeras, se define claramente en la ley criterios simples y disponibles públicamente que los sujetos que han designado experiencia judicial deben guiarse por la evaluación de las opiniones de los expertos.

Introducción del Instituto de Especialista en el Procedimiento Civil, que fortalece la competencia real de las Partes y la promoción de la objetivación del proceso de prueba, demuestra que el legislador es aunque indirectamente, pero reconoce: evaluación de las conclusiones del examen forense en términos de La validez científica, la confiabilidad y la suficiencia es una tarea muy difícil para el Tribunal, cuya solución es imposible sin la verdadera competencia de personas conocedoras en la corte.

Vamos a detenernos ahora las consecuencias de evaluar la conclusión de un experto judicial. Con los resultados positivos de la evaluación, se puede utilizar una opinión de expertos como prueba para obtener nuevas y verificando evidencia para reconocer el pronóstico de un hecho para determinar la dirección de los procedimientos adicionales.

Las consecuencias de una evaluación negativa de la opinión de expertos pueden ser diferentes dependiendo de esto, que sirvió como base de tal evaluación. Si esto fue consecuencia de los trastornos procesales hechos en la cita o producción de examen forense, la incompetencia del experto, su negativa irrazonable a la conclusión o duda en la precisión de los resultados obtenidos y las conclusiones hechas, el reexamen. Puede ser nombrado. El examen repetido puede ser designado y, en el caso de que la conclusión del experto contradice otras pruebas recopiladas en el caso, ya que, como lo indiquen anteriormente, la conclusión del experto no es una evidencia especial y dan prioridad a la ventaja de conclusiones de expertos.

La conclusión del experto en el proceso civil y arbitraje puede ser evaluada por todos los participantes en el juicio. El Tribunal puede estar de acuerdo con la evaluación de cualquiera de ellos, pero también puede rechazar sus consideraciones. Al considerar el caso en el procedimiento de apelación, casación y supervisión, el Tribunal Superior tiene la oportunidad de evaluar la opinión del experto en su totalidad.

Después de haber leído la conclusión de un experto o un mensaje sobre la imposibilidad de concluir, el Tribunal tiene derecho a interrogar al experto (art. 187 GPC, art. 86 APK).

La encuesta del experto se hace para aclarar la competencia del experto y su actitud ante este caso, así como para aclarar esta conclusión, cuando un experto en su testimonio:

Explica la esencia de los términos y redacción especiales;

Justifica la necesidad de usar la metodología seleccionada para la investigación, instrumentos y equipos;

Explica cómo las señales identificadas le permitieron hacer algunas conclusiones en qué medida las conclusiones se basan en los materiales de los asuntos civiles.

Si los miembros de la Comisión de expertos llegaron a diferentes conclusiones, durante el interrogatorio, se encuentran las causas de estas discrepancias.

El interrogatorio del experto no debe mezclarse con experiencia adicional (art. 87 GPK, art. 87 APK), los cimientos del nombramiento de los cuales coinciden con algunos de los motivos para la producción de interrogatorio: claridad insuficiente o infecciones del experto. El criterio para distinguir los motivos para el interrogatorio del experto y el nombramiento de un examen adicional es la necesidad de investigaciones adicionales. Si no hay tal investigación para aclarar las conclusiones del experto o aclarar el contenido de la conclusión, se realiza el experto. De lo contrario, se nombra experiencia adicional.

El examen del experto se hace solo después de darles una conclusión. En GP K y AP, no hay expertos en el testimonio en la lista de evidencia (art. 55 gpk, art. 64 apk). Sin embargo, son una continuación de la conclusión y, por lo tanto, son evidenciales.

A procedimiento Civil la conclusión del experto se anuncia en la sesión de la corte. Para aclarar y agregar la conclusión, se puede hacer el experto. El primero hace preguntas a la persona, según la cual se designó el examen, su representante y luego hacer preguntas a otras personas que participan en el caso, sus representantes. En caso de que el examen esté programado a la iniciativa del Tribunal, el primero en hacer preguntas al experto al reclamante, su representante. Los jueces tienen derecho a hacer preguntas al experto en cualquier momento de su interrogatorio (parte 1 del artículo 187 del Código de Procedimiento Civil).

Al considerar los casos corte de arbitraje a solicitud de la persona que participa en el caso, o por iniciativa del Tribunal de Arbitraje, el experto puede ser llamado a la audiencia de la corte. Después del anuncio de la conclusión, el experto tiene derecho a darles las explicaciones necesarias, y está obligado a responder a preguntas adicionales de las personas que participan en el caso y en el tribunal. Se ingresan a las respuestas expertos para preguntas adicionales en las actas de la sesión judicial. El procedimiento para la formulación de temas por parte de las personas que participan en el caso no está regulado por la AIC, sino en el significado del arte. 153 APC sigue que este orden es establecido por la Corte.

Como regla general, al principio, las preguntas preguntan a una persona (o su representante), a petición de la que se nombró un experto, y luego otras caras. El tribunal de arbitraje tiene derecho a rechazar razonablemente las cuestiones propuestas por las caras anteriores y nominar nuevas preguntas por iniciativa propia.

Las preguntas formuladas por el experto y sus respuestas se registran en las actas de la sesión de la corte (Art. 229 GPK. Art. 155 APC). En el Código de Procedimiento Civil y el AIC, el experto no se nombra entre los participantes en el proceso, que, después de la familiarización con el juicio de la sesión judicial, puede presentar sus comentarios sobre ella. Sin embargo, el experto puede aplicarse a la Corte para familiarizarse con la grabación de las respuestas a él durante el interrogatorio y los datos sobre ellos, y en los casos necesarios sobre la introducción de adiciones y aclaraciones en el juicio de la sesión judicial. Según los resultados de la consideración, el Tribunal hace una definición de un certificado de corrección o sobre su desviación (art. 232 GPK, Parte 7 del art. 155 APK), que se adjunta a la trociedad de la sesión judicial.

Anteriormente, señalamos que para ayudar a evaluar la conclusión del experto, un especialista que da una aclaración sobre la base de su conocimiento especial por escrito o forma oral. Estas explicaciones pueden contener:

1. Una indicación de la imposibilidad de resolver este problema, por ejemplo, debido a la falta de una metodología experta. El experto en su conclusión ya podría señalar esta circunstancia, pero el tribunal parece necesario escuchar la opinión de otro especialista. De lo contrario, el nombramiento de un nuevo examen solo retrasará los procedimientos.

2. Una indicación de la inadecuabilidad de los objetos para un estudio experto, que es obvio solo para una persona con un conocimiento especial.

3. Una indicación de errores en la detección, fijación, objetos de abstinencia que posteriormente pueden convertirse en evidencia real.

4. Determinación del género o tipo de examen forense, que está directamente relacionado con la elección de una institución experta o la candidatura de un experto, la determinación de su competencia para resolver los problemas planteados. A menudo, los jueces no conocen las sutilezas de la división genérica dentro de varias clases de experiencia y pueden designar, por ejemplo, la experiencia financiera judicial y económica y confíquela a la ejecución de un experto en un examen contable judicial. Pero la naturaleza diversificada de la ciencia económica en las condiciones modernas del mercado llevó a la asignación de varios exámenes laborales en la clase de experiencia forense. El experto competente en la solución de las tareas del examen judicial contable puede no ser realizado por los métodos de experiencia financiera y económica.

5. Una indicación de los materiales que deben presentarse al experto, como los protocolos de inspección de la escena y algunas evidencias, esquemas, planes, documentos, etc. de acuerdo con la legislación procesal, el experto tiene derecho a familiarizarse con El archivo de caso, pero este derecho está limitado por el tema de la experiencia. El experto no debe recopilar pruebas y elegir qué explorarlo, por ejemplo, analizar el testimonio, de lo contrario, puede haber dudas sobre la objetividad y la validez de la conclusión.

Explique esto sobre el ejemplo. Según el caso civil para la producción de examen de contabilidad judicial, los expertos se les proporcionó una unidad de sistema de una computadora personal del Departamento de Contabilidad de LLC "y". Un experto en su conclusión indica que las conclusiones se hicieron sobre la base del "análisis de datos de la contabilidad de 1C (un programa a través de la cual la contabilidad en la organización)". Sin embargo, el estudio de software y bases de datos no se aplica al tema del examen contable judicial. Para ello, debería haber sido nombrado experiencia judicial-informática.

Software y computadora: para establecer qué software está disponible en este dispositivo informático y si funciona en modo normal;

Información y examen de la computadora (datos), durante los cuales sería posible establecer qué bases de datos están en el disco duro de la unidad del sistema.

En la definición de un tribunal en el nombramiento de examen de contabilidad judicial y proporcionado a disposición de los expertos, los materiales ni siquiera se mencionaron, qué tipo de software estaba en la unidad del sistema, ya sea que funcionaba en modo normal. Desde la conclusión, siguió a que los expertos los contadores mismos encontraron este software y analizaron su trabajo. Al mismo tiempo, se revelaron bases de datos que contienen varios documentos contables. De hecho, analizando el contenido del disco duro de la unidad del sistema, los expertos recopilaron evidencia y eligieron que se investigaron y, por lo tanto, reemplazó al sujeto designado por la experiencia. Información sobre cómo conectó la unidad del sistema, que la manipulación con ella, no se mantuvo en conclusión de expertos. Esto no es sorprendente porque los contadores expertos no tienen los conocimientos necesarios necesarios para esto. Como resultado, las dudas que surgen en la objetividad y la razonabilidad de la conclusión llevó a la excepción de la evidencia. Nombrar una experiencia judicial-técnica-técnica después de las manipulaciones desconocidas de los contadores expertos con la unidad del sistema, durante los cuales podría ocurrir cambios irreversibles de la información almacenada, el tribunal de arbitraje consideró inapropiado.

Si un especialista es atraído por el Tribunal para obtener asesoramiento sobre el examen forense ya producido1, se encuentra entre las preguntas anteriores con respecto a las preguntas anteriores:

1) la adecuación de los objetos y muestras para un estudio comparativo para la presentación de la conclusión, que se determina a partir del punto de vista de los métodos de expertos utilizados;

Por ejemplo, en la producción de un examen de alimentos bajos de la caldera picada de salchichas, se tomó una muestra de carne picada. Sin embargo, según el método de investigación, se supone que se le asume que no se retira una muestra, y la muestra promedio obtenida en la selección de varias muestras de diferentes secciones de la masa de la sustancia, que luego se mezclan y se selecciona cierta parte de Esta mezcla, que es una muestra mediana.

U otro ejemplo en la producción de un examen fonoscópico judicial en una institución no gubernamental, se expuso un fonograma de una conversación de varias personas con votos masculinas, incluidos los hermanos con características cercanas del tracto recurrente hablando en Georgiano. Sin embargo, los expertos no tenían muestras comparativas de los votos de ambos hermanos. Por lo tanto, un especialista que dio testimonio en el tribunal concluyó que era imposible establecer un umbral de la mezcla endividual y la variabilidad inferida de las características del habla de cada uno de los hermanos.

2) Métodos utilizados en la producción de examen forense, equipos, con la ayuda de los cuales estos métodos (precisión y reproducibilidad del método se implementan si el control metrológico y la verificación del equipo, su ajuste y calibración);

3) La validez científica de la metodología experta, las condiciones de límite de su aplicación, la admisibilidad de utilizar la metodología seleccionada en este caso en particular. Por ejemplo, en la producción de un examen metálico forense de un cable de cobre con rastros de fusión, colocada en un trabajador de metal, un experto usó una técnica destinada a cables con venas de cobre, que es inaceptable. Por lo tanto, los resultados de un examen de este tipo no son confiables;

4) La validez de los hallazgos del experto, la relación y la interactividad de los hallazgos y la parte de la investigación de la opinión de los expertos.

La situación es muy frecuente, cuando los hallazgos del experto están descascados y no confían en los estudios. Esto es especialmente característico de la ingeniería y la experiencia judicial técnica.

Por ejemplo, habiendo recibido un estudio como un objeto en la producción de incendios y experiencia técnica, fragmentos de cableado eléctrico con rastros de fusión, el experto no analiza las placas. Está limitado por la liquidación del hecho de la presencia de un melofing, que supuestamente podría ser causado por un cortocircuito. La siguiente es una cita del libro de texto física, donde se indica que con un cortocircuito, se logra una alta temperatura y el aislamiento puede encenderse. Sobre la base de estas suposiciones, existe una conclusión categórica no realizada sobre el mecanismo de emergencia y desarrollo de un incendio.