Iga raamatupidaja peaks teadma, et alates selle aasta oktoobrist on vaja hakata kasutama uut ostu-müügireskontra vormi. Muudatused tehti lähtuvalt asjaolust, et muutunud on käibemaksusummade määramise ja tagastamise kord.

Tehtud muudatused nõuavad raamatupidajalt põhjalikku tutvumist uue vormi täitmise korraga, arvestades kehtivaid nõudeid ja teatud sätteid. kehtivad õigusaktid. Vaatame nüüd lähemalt, kuidas sellist raamatut täita ja milliste nüanssidega selle koostamisel arvestada.

Kes vastutab osturaamatu täitmise eest ja miks seda nõutakse?

Käibemaksusumma edaspidiseks täpseks arvutamiseks ja kohustusliku makse saamiseks peab organisatsioon hoolitsema osturaamatu koostamise eest. Selles registris on kirjas kogu oluline ja vajalik teave selle kohta, milliste arvete ja müüdud kaupade mahu kohta. Teine oluline punkt on see, et raamat ei salvesta mitte ainult dokumentide paberversioone, vaid ka elektroonilised vormid. See valik jääb kehtima ka pärast muudatuste jõustumist.

Kõik maksumaksjad, kes töötavad käibemaksuga, välja arvatud üksikisiku esindajad, on kohustatud pidama osturaamatut. Selliste isikute loend sisaldab:

• käibemaksukohustusest vabastuse saanud maksjad;
  kes teevad käibemaksuga maksustatavaid toiminguid, eelkõige räägime kaupade ja teenuste müügist, töötavad riigi territooriumil.

Muutused ostu-müügiraamatu vormis

Esialgu võeti müügiraamatu vorm vastu 26. detsembri 2011 PP nr 1137 erilisas nr 4. Samas on alates selle aasta oktoobrist tehtud mõningaid muudatusi registrivormis ning samas on tehtud teatud muudatusi ka raamatu täitmise korras. Vaatleme üksikasjalikumalt kõiki uue dokumendi täitmisega seotud küsimusi ja võtame arvesse seadusega vastu võetud muudatusi.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Ostude ja müükide näidisraamat vastu võetud alates 01.10.2017

Oktoobrist hakatakse kasutama uut ostu-müügiraamatu vormi, milles on sisse viidud teatud muudatused. Eelkõige said kaks veergu uue nime ja neid hakati täitma uute tingimuste kohaselt. Me räägime järgmistest jaotistest:

• veergu "Teave vahendaja kohta" kuvatakse täiendavad andmed, mis võimaldavad sisestada teavet arendaja või edasisaatja kohta;
• veerg "Arv tollideklaratsioon" muudeti ka. Rubriigi pealkirja lisati sõna “registreerimine” ja see sai täiesti uue, varasemast erineva tähenduse.

Tuleb märkida, et raamatuvormi muudatused ei ole kuigi olulised, kuid kõigil maksumaksjatel kulub veidi aega, et omandada kogu vajaliku teabe ja andmete sisestamise protseduur. Selle korrektseks täitmiseks ja vigade vältimiseks peaksite kasutama volitatud asutuste pakutavat malli.

Ostu- ja müügireskontra täitmise kord

Muudatused näevad ette, et arvete väljastamisel näidatakse nüüd EAEU riikidest imporditud kauba maksumust. Selle jaoks on ette nähtud veerg 15, kuigi seda jaotist varem polnud. Osturaamatu eelmises versioonis oli ette nähtud järgmised üksused:

• lepingus märgitud toodete maksumus;
• kui kaubal hind puudub, tuleb sisestada tugidokumentides märgitud indikaator;
• kui kulu ei sisaldu lisadokumentatsioonis või lepingus, siis tuleb märkida hind, mis on raamatupidamises kajastatud.

Uues registris tuleks märkida ainult see väärtus, mida kasutatakse raamatupidamises.

Teine muudatus, mis toimub, on veeru 3 „Müüja arve number ja kuupäev“ täitmine. Siin tuleb märkida toodete impordi taotluse number ja kuupäev, samuti lisada teave kaudsete maksude, sealhulgas käibemaksu tasumise kohta.

Muudatused puudutasid ettemaksuarvete ja ettemaksudokumentide registreerimist. Uus raamat soovitab keelduda "osalise makse" märgi lisamisest. Varem oli see kirje kohustuslik ja selle puudumist peeti veaks. Seoses ettemaksuarvete koostamisega eest sularahata vorm makse, siis alates oktoobrist saab sellist infot dokumenti kanda. Lõike 19 punkt d on kaotanud oma jõu. IN see jaotis märgiti kõik andmed föderaalse maksuteenistuse mahaarvamiste nõuete kohta. Tõenäoliselt tulevikus selliseid mahaarvamisi ei tehta.

Täna on ostu-müügiraamatus märgitud tollideklaratsiooni järjekorranumber, kuid alates 1. oktoobrist 2017 see positsioon muutus ja uute reeglite järgi on vaja märkida tollideklaratsiooni registreerimisnumber. Varem oli selles veerus märgitud teave, kui toode on imporditud ja selle kohustuslik deklareerimine oli seadusega ette nähtud. Tuleb märkida, et käibedeklaratsioonides kantakse 8. jao reale 150 ka registreerimise tollinumbrid.

Erimuudatused puudutasid raamatus paranduste tegemise korda. See teema on endiselt väga aktuaalne, kuna nõuded toimetuste tegemisele on alati olnud väga ranged. Oktoobris saavad ostjad juba kande tühistada ja registreerida arve, millel on ka täited. Selleks peate täitma täiendava ostulehe samal perioodil, mil vale dokument väljastati. See kandmise kord lepiti kokku maksuhalduriga, kes varem keelas registris paranduste tegemise.

Järeldus

Uut tüüpi arve tõi kaasa muudatused ostu-müügireskontra kujunduses ja täitmises. See muutus vajalikuks käibemaksu tagastamise ja arvestuse korra säilitamiseks. Muudatused ei ole nii olulised, et vigu lubaksid, kuid iga raamatupidaja peab pöörama sellise dokumendi täitmisele ülimat tähelepanu ja arvestama uute nõuetega.

1. oktoobril 2017 jõustus Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 määrus nr 981 uus vorm arve, korrigeerimisarve, ostu/müügiraamat, samuti laekunud ja väljastatud arvete päevik. Arve vorm kehtestati valitsuse 26. detsembri 2011 määrusega nr 1137 ja seda on aastate jooksul korduvalt uuendatud.

Muudatused arvete täitmise korras

Arvele ja korrigeerimisarvele on ilmunud uued veerud. Arve vormil on veerg 1a nõutav. See kajastab tooteliigi koodi vastavalt ühtsele tootenomenklatuurile välismajandustegevus EAEU. Need andmed näitavad ainult Venemaalt EAEU liikmesriigi territooriumile eksporditud kaupu. Selle rea peavad täitma kõik müüjad. Kui selliseid kaupu pole, tuleb uude veergu lisada kriips. Endiselt kehtib HS-koodi märkimise nõue kauba eksportimisel EAEU-sse (punkt 15, punkt 5, artikkel 169). Kuid dokumendil pole selle teabe jaoks eraldi veergu. Sellega seoses märgivad müüjad koodi teistesse veergudesse, näiteks 1-sse, kus on märgitud toote nimi. Alates 1. oktoobrist on kasutusel uuendatud arvevorm lisaveeruga 1a.

Korrigeerimisarve tootetüübi kood tuleb märkida veerus 1b.

Samal ajal muutub praegu tollideklaratsiooni numbri jaoks kasutatava veeru 11 täitmise kord. See veerg täidetakse kaupade puhul, mille päritoluriik ei ole Venemaa Föderatsioon. Alates 1. oktoobrist tuleb 11. veergu tollideklaratsiooni numbri asemel panna selle deklaratsiooni registreerimisnumber. Need arvud on erinevad.

Muutub arvetel juriidilise aadressi märkimise kord. Alates 1. oktoobrist tuleb ridadele 2a ja 6a lisada täielik juriidiline aadress koos sihtnumbriga, mis on märgitud juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttel. Kasutades aadressiandmeid asutamisdokumendid peetakse veaks.

Uuenduseks on ka see, et alates oktoobrist saab korrigeerimisarvetel märkida Lisainformatsioon, sealhulgas põhidokumendi andmed, eeldusel, et parandusarve vorm on säilinud. Sellist teavet on lubatud sisestada täiendavatele ridadele ja veergudele.

Täiendatakse ka arvete rida 8 ja korrigeerimisarvete rida 5. Alates 1. juulist 2017 näitavad nad valitsuslepingu identifikaatorit. Alates 1. oktoobrist täiendatakse rida märkega, et see täidetakse ainult lepingu/lepingu tunnuse olemasolul.

Uus arvepäeviku, ostu- ja müügireskontra vorm

Alates 1. oktoobrist hakkavad kehtima uued laekunud ja väljastatud arvete logi, osturaamatute ja müügiraamatute vormid ning täpsustatakse ka nende täitmise kord. Uusi vorme peavad kasutama kõik käibemaksuga tehinguid tegevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad.

Muudatustega määratakse, et saabunud ja väljastatud arvete logi peavad ainult vahendajad, kes tegutsevad komisjonilepingute, komisjonivoliniku või agendi nimel kauba müüki ja ostmist sätestavate käsunduslepingute alusel. Samuti tuleb päevikut pidada veoekspeditsioonilepingute täitmisel, samuti arendaja ülesannete täitmisel.

Ajakiri kajastab ainult teavet vahendustehingute raames müüdud kaupade ja teenuste kohta. See tähendab, et kui arve sisaldab enda kaupa ja vahendustasu lepingute alusel müüdud kaubad, tuleb päevikusse kanda vaid teise kaubagrupi andmed.

Ühtlasi selgitatakse juhtumeid, mil vahendajad ei pea sõidupäevikut pidama. Alates oktoobrist ei peeta logi järgmistel juhtudel:

• kaupade ja teenuste müük komisjoni esindaja (agendi) poolt käibemaksust vabastatud ostjatele;
• kaupade ja teenuste müük komisjoni esindaja (agendi) poolt välisostjatele.

Arved alates 1. oktoobrist kajastatakse raamatupidamise päevikus selle perioodi eest, mil tehing toimus, mitte nende laekumise või väljastamise perioodil.

BUKH.1S avas kanali Telegrami messengeris. Selles kanalis avaldame iga päev päeva olulisemad uudised raamatupidajatele ja 1C programmide kasutajatele. Kanali tellijaks saamiseks peate oma telefoni või tahvelarvutisse installima Telegrami messengeri ja liituma kanaliga: https://t.me/buhru (või sisestage Telegrami otsinguribale @buhru).

Uudised maksude, raamatupidamise ja 1C kohta – kohe teie telefoni!

Samuti muutub 1. oktoobrist ostu-müügiraamatu vorm ja täitmise kord. Müügiraamatusse ilmuvad täiendavad veerud 3a ja 3b. Nad peavad märkima vastavalt tollideklaratsiooni registreerimisnumbri ja kaubaliigi koodi vastavalt EAEU välismajandustegevuse kaupade nomenklatuurile. Rea 3a täidavad Kaliningradi oblasti SEZ-i elanikud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 151 lõike 1 lõikele 11. Ja rida 3b täidetakse analoogia alusel arvetega ainult EAEU riikidesse müügi puhul.

Osade veergude nimed osturaamatus on muudetud. Veeru “Teave vahendaja (vahendaja, agent)” asemel on alates oktoobrist veerg “Teave vahendaja kohta (vahendaja, agent, ekspediitor, arendaja ülesandeid täitev isik).” Veeru “Tollideklaratsiooni number” asemel tuleb täita veerg “Tollideklaratsiooni registreerimisnumber”.

1C:Enterprise süsteemilahenduste muudatuste tugi

Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 määrusega nr 981 kinnitatud muudatuste toetamine on kavandatud kahes etapis:

1. 1. oktoobriks 2017 juurutatakse 1C:Enterprise süsteemilahendustes uus arvevorm.
2. 2017. aasta novembri lõpuks on plaanis muuta ostu-müügiraamatu ning arvete päeviku vormi ja pidamise reegleid.

1C:Enterprise 8 süsteemi lahendustes on seoses raamatute ja ajakirjade vormide muudatustega kavas rakendada järgmist:

• pärast maksustamisperioodi lõppu laekunud arvete päevikus registreerimine
• muudatused segaostude arvete päevikus registreerimisel
• maksuagendi arve uuesti väljastamine ostuvoliniku poolt
• ühe korrigeerimisarve registreerimine raamatupidamises
• korduva korrigeerimisarve registreerimine raamatupidamises
• koondarve vahendustasu arvestuses registreerimine
• ostja ja müüja andmete märge raamatutes
• viide-arvestus, koonddokument käibemaksu arvestamisel
• laekunud parandatud arvete kajastamine lisalehel
• HS kood müügiraamatus.

Muudatuste rakendamise ajastuse kohta saate lisateavet aastal

Alates 01.10.2017 peavad ettevõtted esmasel käibemaksuavaldusel märkima tollideklaratsiooni registreerimisnumbri. See uuendus on asendanud juba tuttava gaasiturbiinmootori numbri. Tänu uuendusele sisse tähtsamad dokumendid majanduslik tegevus Alates 1. oktoobrist 2017 on mõned read muutunud ja ilmunud uued veerud, kuhu tuleb sisestada tollideklaratsiooni registreerimisnumber. Me ütleme teile, kust seda numbrit saada, millest see koosneb ja kuhu see tuleks paigutada.

Mis on tollideklaratsiooni registreerimisnumber?

Vene Föderatsiooni piiri läbides satub tollideklaratsioon tema kätte tolliteenistus. Teenindaja registreerib deklaratsiooni järjekorras spetsiaalses registris, mille tulemusena saab dokument registreerimisnumbri.

Alates 1. oktoobrist 2017 tuleb see tollideklaratsiooni registreerimisnumber märkida kõikides äriühingute ja üksikettevõtjate majandustegevuse põhidokumentides. Nende hulka kuuluvad peamiselt:

Samaaegselt registreerimisnumbri kasutuselevõtuga kaotatakse tavapärased tollideklaratsioonide numbrid.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber koosneb järgmisest numbrikombinatsioonist:

UTD või arve täitmisel hakkab tollideklaratsiooni registreerimisnumber koosnema juba neljast numbrirühmast.

Lisasime väikesesse tabelisse tollideklaratsiooni registreerimisnumbri iga numbrirühma dekodeerimise.

Tähtis! Numbrirühma jagamisel tollinumbris kasutage kindlasti kaldkriipsu “/”. Teiste märkide ja tühikute kasutamine on vastuvõetamatu.

Poleks asjatu meelde tuletada, et ettevõtted ja üksikettevõtjad ei tohiks iseseisvalt tollideklaratsiooni registreerimisnumbrit sisestada, see on tolliametnike ainuvastutus.

Näited tollideklaratsiooni registreerimisnumbritest tolliliidu riikide jaoks:

• 10226010/161017/0005723 – Venemaa;
• 11/211017/0001412 - Armeenia;
• 06532/011117/0000889 – Valgevene;
• 50208/041017/0000111 – Kasahstan;
• 10302/301017/0007788 – Kõrgõzstan

Kust saada tollideklaratsiooni registreerimisnumbrit

Kuna organisatsioonidel ja ärimeestel on keelatud tollideklaratsiooni iseseisvalt nummerdada, siis tekib küsimus, kust saab tollideklaratsiooni registreerimisnumbri. Kõik on üsna lihtne.

Kui kaup läbib tolliteenistust, registreerib selle töötaja deklaratsiooni ja märgib tollideklaratsiooni paremasse ülanurka vastavalt registrile numbri (kauba tollideklaratsiooni täitmise eeskirja punkt 43). Sealt sa selle võtad.

2. lisaga kinnitatud deklaratsiooni vormis KTS lahendused 20.05.2010 nr 257, mis kehtib tänaseni, on registreerimisnumber paigutatud esimesse ülemisse plokki A (vt näidis).

Lisaks saab tollideklaratsiooni registreerimisnumbri võtta deklaratsiooni mis tahes lisast (kui see on olemas). Lisaks on see paigutatud ka paremasse ülanurka.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber UTD või arve täitmisel alates 01.10.2017

Vene Föderatsiooni valitsus tegi oma 19. augusti 2017 otsusega nr 981 UTD-s ja arves mitmeid muudatusi, mis jõustusid 1. oktoobril 2017. Nüüd peate nendesse dokumentidesse sisestama tollideklaratsiooni registreerimisnumbri.

Sel eesmärgil on arvel, mis on tegelikult UPD põhiosa, veerg 11.

Tuletame meelde, et arve puhul peab number koosnema neljast numbriplokist. Arve veerg 11 täidetakse järgmistel juhtudel:

Kõigil muudel juhtudel lisage veergu 11 kriips.

Tähelepanu! Alates 01.10.2017. mitte ainult UTD-s ja arvel, vaid ka käibedeklaratsioonis asendati rida 150 “Tollideklaratsiooni registreerimisnumber” real “Tollideklaratsiooni number”, siis kaotas viimane detail kehtivuse ja läks kasutusest välja.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber alates 10.01.2017 osturaamatus ja müügiraamatus

Vene Föderatsiooni valitsuse 19. augusti 2017 määrusega nr 981 tehti muudatusi osturaamatu ja müügiraamatu täitmise korras. Mõlemas raamatus märgime alates 1. oktoobrist 2017 nüüd ka tollideklaratsiooni registreerimisnumbri. Registreerimisnumbri saate tollideklaratsiooni ülemisest paremast nurgast.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber osturaamatus

Tollideklaratsiooni number kantakse osturaamatusse, kui ettevõte ostab kaupa EAEU riikidest. Selleks on toodud veerg 13, mis sai 1. oktoobrist 2017 uue nime (vt näidist).

Tähtis! Korrigeerimisarve osturaamatus registreerimisel veergu 13 täitma ei pea.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber müügiraamatus

Müügiraamatus märgitakse tollideklaratsiooni number ainult siis, kui sisetarbimiseks mõeldud kaup vabastati Kaliningradi oblasti territooriumil ja on läbinud kõik vaba tollitsooni etapid, antud juhul:

Eeltoodud tehingute kajastamiseks müügiraamatus võeti alates 1. oktoobrist 2017 kasutusele uus veerg 3a (vt näidist), mille nimi on "Tollideklaratsiooni registreerimisnumber".

Mida teha, kui tollideklaratsiooni registreerimisnumber on vale

Esiteks vastutab tolliametnik oma allkirja ja pitseriga määratud TD-numbri eest. Kuna tema kohustus on dokument registreerida.

Teiseks, vastavalt artikli 2 lõikele 2. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 kohaselt, kui vead ei takista föderaalsel maksuteenistusel tarnijat tuvastada, ei ole inspektsioonil õigust keelduda ettevõttele maksu mahaarvamisest.

Seega ei ohusta viga tollideklaratsiooni registreerimisnumbriga ettevõtteid ja üksikettevõtjaid.

Nadežda Stepanovna, tere pärastlõunal! Alates 1. oktoobrist 2017 lisandus müügiraamatusse uus veerg “Tollideklaratsiooni registreerimisnumber”. Kes selle täidab?

Selle veeru täidavad ainult Kaliningradi oblasti SEZ-i elanikud, kui nad müüvad kaupu, mille puhul nad olid toimingu lõpetamisel vabastatud impordi käibemaksu tasumisest tolliprotseduur vaba tollitsooni või maksnud seda erikorras.

Just sellisteks puhkudeks on alates 2017. aasta 1. kvartali deklaratsioonist juba 9. jakku “Müügiraamatu andmed...” ilmunud uus rida 035, mis kajastab tollideklaratsioonide numbreid. Nüüd viiakse müügiraamatu ja deklaratsiooni näitajad kooskõlla.

Mitte segi ajada arve veerus 11 “Tollideklaratsiooni registreerimisnumber” kajastatud andmetega.

Importkauba müümisel siseturul ei täideta müügiraamatus arve rühma 11 tollideklaratsioonide registreerimisnumbreid.

Alates 1. oktoobrist 2017 on osturaamatust eemaldatud säte, et parandatud arved registreeritakse osturaamatus maksusoodustuse õiguse tekkimisel. Kas see tähendab, et parandatud arveid saab registreerida ostureskontra lisanimekirjas selle maksustamisperioodi kohta, mil esmane arve registreeriti enne selle paranduste tegemist?

Jah, alates 1. oktoobrist 2017 muutub põhimõtteliselt lähenemine parandatud arvete registreerimise reeglitele. Pärast määruse nr 981 jõustumist saab korrigeeritud arveid registreerida osturaamatusse selle maksustamisperioodi eest, mil algne arve registreeriti enne selles muudatuste tegemist. Nüüd nõuavad kontrollijad, et mahaarvamisõigus ei tekiks varem kui perioodil, mil ostja saab parandatud arve.

Lisan, et alates 1. oktoobrist on kehtestatud kord parandatud arvete registreerimiseks Saabunud ja Väljastatud Arvete Teatajas. Parandatud arve kajastatakse Päevikus perioodi kohta, mil algne arve kajastus. Ja esmane arve ise tühistatakse negatiivse väärtusega.

Alates 1. oktoobrist on fikseeritud aegunud maksustamisperioodide arvete ajakirjas registreerimise kord. Siit ka küsimus. Vahendaja ostis käsundiandjale kaupa. Arve väljastas ostja 30. septembril, kuid sai vahendaja posti teel alles 30. oktoobril. Kuidas saab vahendaja täita ajakirja 1. ja 2. osa?

Muudatuste kohaselt kui jooksvas kvartalis avastatakse, et eelmisel kvartalil laekunud arvet ei ole ajakirjas registreeritud või pärast kvartali lõppu, siis registreeritakse selline arve ajakirja uuele reale. kvartali kohta, mil käesolev arve koostati.

Seetõttu tuleks 30. septembri arve registreerida 3. kvartali ajakirjas. See tähendab, et ajakiri tuleb selgeks teha.

Usume, et käsundiandja kaupa enda nimel müües registreerib vahendaja ka laekunud arved Ajakirjas vastavalt nende koostamise kuupäevale?

Näiteks müüdi kaup ostjale 30. septembril, seejärel edastati info kaubasaatjale. Ta väljastas selle kuupäevaga arve, kuid andis selle vahendajale üle alles 30. oktoobril. Kuidas vahendaja ajakirja täidab?

Keskenduda on vaja arve kuupäevale. Kauba saatmisel ostjale väljastab komisjonär 30. septembril arve ja registreerib selle III kvartali Teataja 1. osas. Kui käsundiandjalt laekus arve alles 30. oktoobril, siis tuleb see 3. kvartali kohta registreerida Teataja 2. osa uuel real. See tähendab, et tuleb täpsustada III kvartali Teataja ja esitada uuendatud deklaratsioon (kui komisjoni esindaja on OSN-is). Kui vahendajal on erirežiim, esitatakse föderaalsele maksuteenistusele 3. kvartali ajakohastatud ajakiri.

Kas saame õigesti aru, et pärast 1. oktoobrit 2017 ei ole ekspedeerijatel ja arendajatel võimalust valida arvete kordusväljastamise meetodit. Need. Kas neil on kohustus (ei ole lubatud) esitada koondarveid enda nimel?

Klientidele arveid väljastades märgivad end müüjaks ekspedeerija ja arendaja. Nad märgivad arvel kuupäeva vastavalt oma sisemisele kronoloogiale. Edastusteenuste (arendajateenuste) osutamisel „vahendusskeemi“ kasutamist Reeglid ette ei näe. Ekspedeerija kasutab vahendajatele kehtivaid reegleid, kui ta osutab vahendamisteenuseid, mitte ekspedeerimisteenuseid veoekspeditsioonilepingu alusel.

Kas komisjoniagentide (agentide) jaoks on midagi muutunud?

Enda nimel kaupu ostvad vahendajad, nagu varemgi, märgivad oma käsundiandjatele (käsitlusisikutele) arveid uuesti väljastades tegeliku müüja arvelt pärit kuupäeva ja tema andmed. Kui müüjaid on mitu, on nende nimed loetletud semikooloniga eraldatuna. Aga eeldusel, et nende müüjate arvete kuupäevad ühtivad. Kui kuupäevad on erinevad, siis iga müüja kohta väljastatakse arved uuesti käsundiandjale (käsundile). Nagu näete, erineb arendajate (ekspediitorite) protseduur teistest vahendajatest.

Seal on kirjas, et laekunud ja väljastatud arvete logiraamatusse saab registreerida mitte ainult "tavalised" arved, vaid ka tollideklaratsioonid, kauba impordi avaldused (EAEU-st) ja maksuagendi koostatud arved. Mis need juhtumid on?

Näiteks transpordi korraldamisel omandab ekspediitor teabeteenused juures välismaa firma kliendi jaoks. Nende teenuste müügikohaks on Vene Föderatsioon, seetõttu täidab vahendaja maksuagendi ülesandeid käibemaksu arvutamisel ja tasumisel. Ekspedeerija registreerib maksuagendi ülesannete täitmisel väljastatud arve Ajakirja 2. osas. Või arendaja ostab kliendile imporditud seadmed. Seejärel registreerib arendaja tollideklaratsiooni Registris.

Edasi registreerib ekspediitor teenuse osutamisel või arendaja objekti kliendile üleandmisel päeviku 1. osas koondarve, tuues välja iga müüja kohta üksikud kaubaartiklid (tollideklaratsioon).

Kohe tekkis küsimus tollideklaratsioonide osturaamatusse registreerimise kohta. Kas reeglid nõuavad, et raamatupidamises kajastatud kulu kajastuks kauba maksumusena?

Jah, kui kajastada osturaamatus EAEU-sse mittekuuluvate riikide territooriumilt Vene Föderatsiooni territooriumile imporditud kaupade maksumust, märgitakse veerus 15 "Kaubade (töö, teenuste) maksumus ..." nende kaupade maksumus kajastub raamatupidamises. Nüüd pakub föderaalne maksuamet selle näitaja osturaamatus kajastamiseks teistsugust korda. Märgitakse lepingus (lepingus) sätestatud imporditud kauba maksumus. Kui lepingus (lepingus) väärtus puudub, siis saatedokumentides märgitud väärtus. Kui lepingus (lepingus) ja saatedokumentides väärtus puudub - raamatupidamises kajastatud kauba maksumus.

Millise kulu peaksin EAEU-st importimisel märkima?

Veerus 15 kajastatakse kauba impordi ja kaudsete maksude tasumise avalduse veerus 15 toodud maksustamisbaas. See tähendab, et kauba maksumus lepingu alusel.

Millal arendajad peavad registreerima müüjatelt (töövõtjatelt) saadud arved logiraamatu 2. osas. Investorile koondarvete laekumisel või väljastamise perioodil?

Müüjatelt kättesaamise perioodil. Resolutsioon nr 1137 muid reegleid ei sisalda. Lisaks on 1. oktoobrist kehtestatud eelmiste perioodidega seotud “unustatud” arvete registreerimise kord. Kui tuvastatakse registreerimata arve, mis on seotud eelmise perioodiga, tuleb see registreerida ajakirja uuele reale perioodi kohta, mida selle koostamise kuupäev puudutab.

Nadežda Stepanovna, tänan teid väga!

Kaubad üle piiri Venemaa Föderatsioon väliskaubandustehingute raames vormistatakse see traditsiooniliselt tollideklaratsiooniga. See on rangelt määratletud vormiga dokument, millel on mitmeid tunnuseid ja see sisaldab konkreetseid üksikasju. Üks neist kohustuslikest andmetest on tollideklaratsiooni registreerimisnumber. 2017. aastal tehakse mõningaid muudatusi selle numbri kajastamise reeglid arvetel, osturaamatutes ja müügiraamatutes. Me räägime neist.

Tollideklaratsiooni registreerimisnumber arvel ja muudes dokumentides

Kehtib 1. oktoobril 2017 uus väljaanne Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määrus nr 1137, millega kinnitati erinevate käibemaksu arvutamisega seotud dokumentide vormid: arved, ostu- ja müügiraamatud, nende juurde kuuluvad lisalehed. Peab ütlema, et muutused ei paista siiski märkimisväärsed, pigem on need välised. Sellest hoolimata tuleb nendega siiski arvestada.

Seega, kui varem kandis kinnitatud arve vormi veerg 11 nimetust “tollideklaratsiooni number”, siis oktoobrist märgitakse selles veerus “tollideklaratsiooni registreerimisnumber”. Osturaamatus ja selle lisalehel veerus 13 asendatakse endine "tollideklaratsiooni number" samuti "registreerimisnumbriga" - sarnaselt arvetele. Teine dokument, mis näitab tollideklaratsiooni registreerimisnumbrit, on müügiraamat. Tollideklaratsiooni registreerimisnumber müügiraamatus tuleb märkida uude, varem olematusse veergu 3a. See detail tähistab tollidokumenti, mis väljastatakse kauba siseriiklikuks tarbimiseks lubamisel pärast Kaliningradi oblastis vaba tollitsooni protseduuri lõpetamist.

Kust saada tollideklaratsiooni registreerimisnumbrit

Tolliliidu komisjoni 20.05.2010 otsusega nr 257 (muudetud 18.07.2017) kinnitatud vormi veergu A on kantud käibemaksudokumentides märgitud lasti tollideklaratsiooni registreerimisnumber. Erinevalt varasemast tollideklaratsiooni numbrist on selle registreerimisnumbril vastavalt otsuse sama praeguse versiooni punktile 43 rangelt määratletud digitaalne formaat: XXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX.

Koodi esimene osa vastab deklaratsiooni registreerinud liikmesriigi tolliasutusele Tolliliit. Teine plokk on tollideklaratsiooni registreerimise kuupäev - päev, kuu ja aasta. Ja viimased numbrid on deklaratsiooni seerianumber, mis on määratud tolli registreerimispäeviku järgi. Toll uuendab seda numeratsiooni igal aastal, alustades jaanuaris uuesti numbrite määramist väärtusega “1”.

Seega võib Moskva tolli poolt 2017. aasta augustis väljastatud tollideklaratsiooni registreerimisnumbri näide välja näha järgmine: 10129000/220817/0211234.

Kuidas näeb välja teiste riikide tollideklaratsiooni registreerimisnumber?

Kui Venemaa tolliasutuse kodeering deklaratsiooni registreerimisnumbri esimeses osas on kaheksakohalise väärtusega, siis teiste riikide puhul on tollideklaratsiooni registreerimisnumber mõnevõrra erinev. Seega on Armeenia Vabariigis kauba deklareerimiseks vaja kahekohalist koodi, Valgevene, Kasahstani ja Kõrgõzstani tolliasutustel on aga viiekohaline kood.

Tollideklaratsioonile registreerimisnumbri määramine

See rekvisiit tollidokument otse tolliametniku poolt, kelle kaudu kaupa töödeldakse. Veelgi enam, määratud number on kinnitatud konkreetse allkirja ja isikliku nummerdatud pitseriga ametnik. Seetõttu kipub võimalus, et tollideklaratsiooni registreerimisnumbril on vale väärtus, nulliks. Teine probleem on see, et registreerimisnumbri andmete kandmisel raamatupidamisdokumentidesse on võimalikud inimfaktoriga seotud vead. Kuid igal juhul saab selliseid tõenäosusi vastaspooltega suheldes kontrollida.