هر حسابداری باید بداند که از مهر ماه سال جاری استفاده از فرم جدید دفتر خرید و فروش ضروری است. این اصلاحات با توجه به اینکه روش تعیین و بازپرداخت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده تغییر کرده است، انجام شد.

اصلاحات انجام شده مستلزم این است که حسابدار با روش تکمیل فرم جدید با در نظر گرفتن الزامات موجود و مقررات خاص به طور کامل آشنا شود. قانون فعلی. بیایید نگاهی دقیق تر به نحوه پر کردن چنین کتابی در حال حاضر بیندازیم و در تهیه آن چه تفاوت هایی را باید در نظر گرفت.

چه کسی مسئول پر کردن دفترچه خرید است و چرا نیاز است؟

سازمان برای محاسبه دقیق میزان مالیات بر ارزش افزوده در آینده و دریافت وجه الزامی باید نسبت به تنظیم دفترچه خرید اقدام کند. این ثبت تمام اطلاعات مهم و ضروری در مورد اینکه کدام فاکتور صادر شده و حجم کالای فروخته شده را ثبت می کند. نکته مهم دیگر این است که این کتاب نه تنها نسخه های کاغذی اسناد را نیز ثبت می کند فرم های الکترونیکی. این گزینه حتی پس از اعمال تغییرات نیز همچنان اعمال خواهد شد.

کلیه مؤدیانی که با مالیات بر ارزش افزوده کار می کنند، به استثنای نمایندگان فردی، ملزم به نگهداری دفترچه خرید هستند. فهرست چنین افرادی شامل:

• پرداخت کنندگانی که از تعهدات مالیات بر ارزش افزوده معاف شده اند.
  که عملیاتی را انجام می دهند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شوند ، به ویژه ما در مورد فروش کالاها و خدمات صحبت می کنیم ، در قلمرو ایالت کار می کنند.

تغییرات در شکل خرید و فروش کتاب

ابتدا فرم دفتر فروش در ضمیمه ویژه شماره 4 به شماره PP شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390 به تصویب رسید. ضمناً از مهر ماه سال جاری فرم ثبت نام دستخوش تغییراتی شده و در عین حال اصلاحات خاصی در نحوه پرکردن کتاب صورت گرفته است. بیایید تمام مسائل مربوط به نحوه پر کردن سند جدید را با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم و تغییراتی را که توسط قانون تصویب شده است را یادداشت کنیم.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

نمونه کتاب خرید و فروش پذیرفته شده از 10 مهر 1396

در مهرماه، شکل جدیدی از کتاب خرید و فروش شروع به استفاده می کند که تغییرات خاصی در آن ارائه شده است. به ویژه، دو ستون نام های جدیدی دریافت کردند و با توجه به شرایط جدید شروع به پر شدن کردند. ما در مورد بخش های زیر صحبت می کنیم:

• ستون "اطلاعات در مورد واسطه" جزئیات بیشتری را دریافت می کند که به شما امکان می دهد اطلاعات مربوط به توسعه دهنده یا ارسال کننده را وارد کنید.
• ستون "شماره اظهارنامه گمرکی" نیز تغییر کرد. کلمه ثبت نام به عنوان قسمت اضافه شد و معنایی کاملاً جدید و متفاوت از قبلی دریافت کرد.

لازم به ذکر است که اصلاحات فرم کتاب چندان قابل توجه نیست، با این حال، همه مودیان برای تسلط بر رویه ورود کلیه اطلاعات و داده های لازم در آن به مدتی زمان نیاز دارند. برای پر کردن صحیح آن و جلوگیری از خطا، باید از الگوی ارائه شده توسط مراجع مجاز استفاده کنید.

مراحل تکمیل دفتر خرید و فروش

اصلاحات مقرر می کند که هنگام صدور فاکتورها، هزینه کالاهای وارداتی از کشورهای EAEU اکنون نشان داده شود. ستون 15 برای این منظور ارائه شده است، اگرچه این بخش قبلا وجود نداشت. در نسخه قبلی دفترچه خرید برای نشان دادن موارد زیر ارائه شده است:

• بهای تمام شده محصولات مشخص شده در قرارداد؛
• اگر قیمتی برای کالا وجود ندارد، باید نشانگر ذکر شده در اسناد پشتیبانی را وارد کنید.
• اگر هزینه در اسناد اضافی یا در قرارداد گنجانده نشده باشد، لازم است قیمتی که در حسابداری ثبت می شود ذکر شود.

ثبت جدید باید فقط مقداری را که برای حسابداری استفاده می شود نشان دهد.

اصلاح دیگری که انجام می شود پر کردن ستون 3 "شماره و تاریخ فاکتور فروشنده" است. در اینجا باید شماره و تاریخ درخواست واردات محصولات و همچنین اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات های غیر مستقیم از جمله مالیات بر ارزش افزوده را درج کنید.

این تغییرات بر ثبت فاکتورهای پیش پرداخت و اسناد پیش پرداخت تأثیر گذاشت. کتاب جدید پیشنهاد می‌کند از درج علامت «پرداخت جزئی» خودداری کنید. قبلاً این ورودی الزامی بود و عدم وجود آن خطا تلقی می شد. در خصوص تهیه پیش فاکتور برای فرم غیر نقدیپرداخت، سپس از اکتبر چنین اطلاعاتی را می توان در سند وارد کرد. بند «د» بند 19 قدرت خود را از دست داده است. که در این بخشتمام داده های مربوط به الزامات خدمات مالیاتی فدرال برای کسر نشان داده شد. این احتمال وجود دارد که در آینده چنین کسرهایی ارائه نشود.

امروزه دفتر خرید و فروش نشان دهنده شماره سریال اظهارنامه گمرکی است، البته از تاریخ 10 مهر 1396 این جایگاه تغییر کرد و طبق قوانین جدید لازم است شماره ثبت اظهارنامه گمرکی درج شود. قبلاً در صورت واردات کالا اطلاعاتی در این ستون درج می شد و اعلام اجباری آن طبق قانون پیش بینی شده بود. لازم به ذکر است در اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده، شماره گمرک ثبتی نیز در ردیف 150 بند 8 درج می شود.

اصلاحات ویژه روی روش انجام اصلاحات در کتاب تأثیر گذاشت. این موضوع هنوز هم بسیار مرتبط است، زیرا الزامات برای اجرای ویرایش ها همیشه بسیار سخت بوده است. در ماه اکتبر، خریداران از قبل می توانند ورود را لغو کنند و فاکتوری را ثبت کنند که در آن اعدام ها گنجانده شده است. برای انجام این کار، باید یک برگه خرید اضافی را در همان دوره زمانی که سند نادرست صادر شده است، پر کنید. این روش برای ورود با مقامات مالیاتی که قبلاً انجام اصلاحات در ثبت را ممنوع کرده بودند، مورد توافق قرار گرفت.

نتیجه

نوع جدید فاکتور اصلاحاتی را در طراحی و تکمیل دفتر کل خرید و فروش به دنبال داشت. این امر به منظور حفظ روند بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده و محاسبات ضروری شد. اصلاحات آنقدر مهم نیستند که خطاها را مجاز بدانند، با این حال، هر حسابداری باید نهایت توجه را به پر کردن چنین سندی داشته باشد و الزامات جدید را در نظر بگیرد.

در 1 اکتبر 2017، فرمان دولت فدراسیون روسیه در 19 اوت 2017 شماره 981 لازم الاجرا شد. فرم جدیدفاکتور، فاکتور تنظیم، کتاب خرید/فروش و همچنین دفترچه ای از فاکتورهای دریافتی و صادر شده. فرم فاکتور به موجب مصوبه دولت به شماره 1137 مورخ 5 آذر 1390 ایجاد شد و در طول سالها چندین بار به روز شده است.

تغییرات در روش پر کردن فاکتورها

ستون های جدید در فاکتور و فاکتور تنظیم ظاهر شده است. ستون 1a در فرم فاکتور الزامی است. این کد نوع محصول را مطابق با نامگذاری یکپارچه محصول منعکس می کند فعالیت اقتصادی خارجی EAEU. این داده ها فقط کالاهایی را نشان می دهد که از روسیه به قلمرو یکی از کشورهای عضو EAEU صادر می شود. این خط باید توسط همه فروشندگان پر شود. اگر چنین کالایی وجود ندارد، باید یک خط تیره در ستون جدید قرار دهید. الزام به نشان دادن کد HS هنگام صادرات کالا به EAEU همچنان در حال اجرا است (بند 15، بند 5، ماده 169). اما سند ستون جداگانه ای برای این اطلاعات ندارد. در این راستا، فروشندگان کد را در ستون های دیگر نشان می دهند، به عنوان مثال، در 1، که نام محصول درج شده است. از اول اکتبر، یک فرم فاکتور به روز شده با ستون اضافی 1a استفاده خواهد شد.

کد نوع محصول در فاکتور تعدیل باید در ستون 1b نشان داده شود.

ضمناً روال پرکردن ستون 11 که در حال حاضر برای شماره اظهارنامه گمرکی استفاده می شود در حال تغییر است. این ستون برای کالاهایی که کشور مبدا آنها فدراسیون روسیه نیست پر می شود. از اول مهرماه در ستون 11 به جای شماره اظهارنامه گمرکی باید شماره ثبت این اظهارنامه را درج کنید. این اعداد متفاوت است.

رویه نشان دادن آدرس قانونی روی فاکتورها در حال تغییر است. از اول اکتبر، خطوط 2a و 6a باید آدرس قانونی کامل را با کد پستی مشخص شده در عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی درج کنند. با استفاده از داده های آدرس از اسناد تشکیل دهندهخطا در نظر گرفته خواهد شد.

نوآوری دیگر این است که در فاکتورهای تعدیلی از مهر ماه امکان نشان دادن وجود خواهد داشت اطلاعات تکمیلی، شامل جزئیات سند اولیه، مشروط بر اینکه صورت فاکتور تعدیل حفظ شود. چنین اطلاعاتی مجاز است در خطوط و ستون های اضافی وارد شود.

خط 8 فاکتورها و خط 5 فاکتورهای تعدیل نیز تکمیل می شود. از 1 جولای 2017، آنها شناسه قرارداد دولتی را نشان می دهند. از اول اکتبر، خط با یادداشتی تکمیل می شود که فقط در صورت وجود شناسه قرارداد/قرارداد پر می شود.

فرم جدید دفترچه فاکتور، دفتر خرید و فروش

از اول مهرماه، فرم‌های جدید لاگ صورتحساب‌های دریافتی و صادر شده، دفاتر خرید و فروش به اجرا گذاشته می‌شود و نحوه تکمیل آنها نیز مشخص می‌شود. فرم های جدید برای همه سازمان ها و کارآفرینان فردی که معاملات مالیات بر ارزش افزوده را انجام می دهند اجباری است.

اصلاحات تعیین می کند که لاگ صورتحساب های دریافتی و صادر شده فقط توسط واسطه هایی که بر اساس توافق نامه های کمیسیون عمل می کنند، قراردادهای نمایندگی فروش و خرید کالا را از طرف نماینده کمیسیون یا نماینده نگهداری می کنند. همچنین، مجله باید هنگام اجرای قراردادهای اعزامی حمل و نقل و همچنین هنگام انجام وظایف یک توسعه دهنده نگهداری شود.

مجله فقط اطلاعات مربوط به کالاها و خدمات فروخته شده به عنوان بخشی از معاملات واسطه را منعکس می کند. یعنی اگر فاکتور شامل کالاهای خودو کالاهایی که تحت قراردادهای کمیسیون فروخته می شوند، فقط اطلاعات مربوط به گروه دوم کالاها باید در مجله وارد شود.

در عین حال، مواردی که واسطه ها مجبور به نگه داشتن دفترچه گزارش نیستند، روشن می شوند. از اکتبر، گزارش در موارد زیر نگهداری نمی شود:

• فروش کالا و خدمات توسط نماینده کمیسیون (نماینده) به خریدارانی که از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
• فروش کالا و خدمات توسط یک کارگزار (نماینده) به خریداران خارجی.

صورت‌حساب‌های اول اکتبر در مجله حسابداری مربوط به دوره‌ای که معامله انجام شده است ثبت می‌شود و نه در دوره‌ای که در آن دریافت یا صادر شده است.

BUKH.1S کانالی در پیام رسان تلگرام باز کرد.در این کانال روزانه مهمترین اخبار روز حسابداران و کاربران برنامه های 1C را منتشر می کنیم. برای اینکه مشترک کانال شوید باید پیام رسان تلگرام را روی گوشی یا تبلت خود نصب کنید و به کانال https://t.me/buhru بپیوندید (یا در نوار جستجوی تلگرام buhru@ را تایپ کنید).

اخبار در مورد مالیات، حسابداری و 1C - به سرعت در تلفن شما!

همچنین از اول مهرماه فرم دفترچه خرید و فروش و نحوه تکمیل آنها تغییر می کند. ستون های اضافی 3a و 3b در دفتر فروش ظاهر می شوند. آنها باید به ترتیب شماره ثبت اظهارنامه گمرکی و کد نوع کالا را مطابق با نامگذاری کالایی فعالیت اقتصادی خارجی EAEU نشان دهند. خط 3a مطابق بند 11 بند 1 ماده 151 قانون مالیات فدراسیون روسیه توسط ساکنان SEZ در منطقه کالینینگراد پر می شود. و خط 3b به قیاس با فاکتورها فقط در مورد فروش به کشورهای EAEU پر می شود.

نام برخی از ستون ها در دفتر خرید تغییر یافته است. به جای ستون "اطلاعات در مورد واسطه (عامل کمیسیون، نماینده)،" از اکتبر، ستون "اطلاعات در مورد واسطه (عامل کمیسیون، نماینده، فرستنده، شخصی که وظایف توسعه دهنده را انجام می دهد) وجود خواهد داشت. به جای ستون "شماره اظهارنامه گمرکی"، باید ستون "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" را پر کنید.

پشتیبانی از تغییرات در راه حل های سیستم 1C: Enterprise

پشتیبانی از تغییرات تصویب شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 اوت 2017 شماره 981 در 2 مرحله برنامه ریزی شده است:

1. تا اول اکتبر 2017، یک فرم فاکتور جدید در راه حل های سیستم 1C: Enterprise پیاده سازی می شود.
2. قرار است تا پایان آبان ماه 1396 فرم و قوانین نگهداری دفتر خرید و فروش و دفترچه فاکتورها تغییر کند.

در راه حل های سیستم 1C:Enterprise 8 در ارتباط با تغییرات در فرم های کتاب و مجلات، برنامه ریزی شده است که موارد زیر را اجرا کنند:

• ثبت در دفترچه صورتحساب های دریافتی پس از پایان دوره مالیاتی
• تغییرات ثبت نام در ژورنال فاکتور برای خریدهای مختلط
• صدور مجدد فاکتور عامل مالیاتی توسط کمیسیون خرید
• ثبت در دفاتر یک صورتحساب تعدیلی
• ثبت در دفاتر صورتحساب تعدیل مکرر
• ثبت در دفاتر یک فاکتور تلفیقی برای کمیسیون
• درج در دفاتر مشخصات خریدار و فروشنده
• مرجع-محاسبه، سند خلاصه هنگام محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
• انعکاس فاکتورهای تصحیح شده دریافتی در یک برگه اضافی
• کد HS در دفتر فروش.

می توانید در مورد زمان اجرای تغییرات بیشتر بدانید

از تاریخ 1396/01/10 شرکت ها باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را در تشکیل پرونده اولیه مالیات بر ارزش افزوده قید کنند. این نوآوری جایگزین شماره موتور توربین گازی آشنا شده است. با توجه به نوآوری در مهمترین اسناد فعالیت اقتصادیاز اول اکتبر 2017، برخی از خطوط تغییر کرده و ستون های جدیدی ظاهر شده است که باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را وارد کنید. ما به شما خواهیم گفت که این شماره را از کجا دریافت کنید، از چه چیزی تشکیل شده است و در کجا باید قرار گیرد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی چیست؟

با عبور از مرز فدراسیون روسیه، اظهارنامه گمرکی در دستان قرار می گیرد خدمات گمرکی. کارمند خدمات به ترتیب اظهارنامه را در یک ثبت خاص ثبت می کند که در نتیجه سند شماره ثبت دریافت می کند.

از اول اکتبر 2017، این شماره ثبت اظهارنامه گمرکی باید در کلیه اسناد اصلی فعالیت های اقتصادی شرکت ها و کارآفرینان انفرادی درج شود. اینها در درجه اول عبارتند از:

همزمان با معرفی شماره ثبت، شماره های معمول اظهارنامه گمرکی لغو می شود.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی از ترکیب اعداد زیر تشکیل شده است:

هنگام پر کردن UTD یا فاکتور، شماره ثبت اظهارنامه گمرکی قبلاً از چهار گروه اعداد تشکیل شده است.

رمزگشایی هر گروه از ارقام شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را در جدول کوچکی قرار دادیم.

مهم!هنگام تقسیم یک گروه از اعداد در یک شماره گمرکی، حتما از علامت "/" استفاده کنید. استفاده از شخصیت ها و فضاهای دیگر غیرقابل قبول است.

بد نیست یادآوری کنیم که شرکت ها و کارآفرینان فردی نباید به طور مستقل شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را وارد کنند، این مسئولیت تنها بر عهده مأموران گمرک است.

نمونه هایی از شماره ثبت اظهارنامه گمرکی برای کشورهای اتحادیه گمرکی:

• 10226010/161017/0005723 – روسیه;
• 11/211017/0001412 - ارمنستان;
• 06532/011117/0000889 - بلاروس;
• 50208/041017/0000111 – قزاقستان;
• 10302/301017/0007788 - قرقیزستان

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را از کجا دریافت کنیم

از آنجایی که سازمان ها و بازرگانان به تنهایی از شماره گذاری اظهارنامه گمرکی منع می شوند، این سوال پیش می آید که شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را از کجا باید دریافت کرد؟ همه چیز کاملا ساده است.

هنگامی که کالا از خدمات گمرکی عبور می کند، کارمند آن اظهارنامه را ثبت می کند و با توجه به ثبت، شماره ای را در گوشه سمت راست بالای اظهارنامه گمرکی قرار می دهد (بند 43 از قوانین پر کردن اظهارنامه گمرکی برای کالا). از آنجا می گیرید.

در قالب یک اعلامیه مصوب ضمیمه 2 راه حل های KTSشماره 257 مورخ 30 اردیبهشت 1389 که تا امروز معتبر است، شماره ثبت در اولین بلوک فوقانی A قرار داده شده است (نمونه را ببینید).

ضمناً شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را می توان از هر الحاقیه (در صورت وجود) اظهارنامه اخذ کرد. علاوه بر این، در گوشه سمت راست بالا نیز قرار می گیرد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی هنگام پر کردن UTD یا فاکتور از 1 مهر 1396

دولت فدراسیون روسیه با قطعنامه شماره 981 خود در 19 آگوست 2017 تغییراتی در UTD و فاکتور ایجاد کرد که از 1 اکتبر 2017 لازم الاجرا شد. حال در این مدارک باید شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را درج کنید.

برای این منظور، در فاکتور که در واقع قسمت اصلی UPD است، ستون 11 وجود دارد.

یادآوری می کنیم که برای یک فاکتور، شماره باید از چهار بلوک اعداد تشکیل شده باشد. ستون 11 فاکتور در موارد زیر پر می شود:

در تمام موارد دیگر، یک خط تیره در ستون 11 قرار دهید.

توجه!از تاریخ 1396/01/10. نه تنها در UTD و فاکتور، بلکه در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، خط 150 "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" جایگزین خط "شماره اظهارنامه گمرکی" شد، سپس آخرین جزئیات اعتبار خود را از دست داد و از کار افتاد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی از تاریخ 1396/10/01 در دفتر خرید و فروش

فرمان شماره 981 دولت فدراسیون روسیه در تاریخ 19 اوت 2017 تغییراتی را در روش پر کردن دفترچه خرید و دفتر فروش ایجاد کرد. در هر دو کتاب از تاریخ 10 مهر 1396 شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را نیز ذکر می کنیم. شماره ثبت را می توانید در گوشه سمت راست بالای اظهارنامه گمرکی دریافت کنید.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر خرید

در صورتی که شرکت کالایی را در کشورهای EAEU خریداری کند، شماره اظهارنامه گمرکی در دفتر خرید درج می شود. برای این منظور ستون 13 ارائه شده است که از 1 اکتبر 2017 نام جدیدی دریافت کرده است (نمونه را ببینید).

مهم!هنگام ثبت فاکتور تعدیل در دفتر خرید، ستون 13 نیازی به پرکردن ندارد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر فروش

در دفتر فروش، شماره اظهارنامه گمرکی فقط در صورتی ثبت می شود که کالاهایی برای مصرف داخلی در قلمرو منطقه کالینینگراد آزاد شده باشد و تمام مراحل منطقه آزاد گمرکی را گذرانده باشد، در این مورد:

برای انعکاس معاملات فوق در دفتر فروش، ستون 3a جدیدی از اول مهرماه 1396 معرفی شد (نمونه را مشاهده کنید) که به آن «شماره ثبت اظهارنامه گمرکی» می‌گویند.

در صورت نادرست بودن شماره ثبت اظهارنامه گمرکی چه باید کرد؟

اولاً یک مأمور گمرک مسئول شماره TD تعیین شده با امضا و مهر خود می باشد. از آنجایی که مسئولیت ثبت سند بر عهده اوست.

ثانیاً ، طبق بند 2 هنر. 169 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر خطاها مانع از شناسایی تامین کننده توسط خدمات مالیاتی فدرال نشود، بازرسی حق ندارد شرکت را از کسر مالیات رد کند.

بنابراین، اشتباه در شماره ثبت اظهارنامه گمرکی، شرکت ها و کارآفرینان را تهدید نمی کند.

نادژدا استپانونا، ظهر بخیر! از اول مهرماه ۱۳۹۶ ستون جدید «شماره ثبت اظهارنامه گمرکی» به دفتر فروش اضافه شد. چه کسی آن را پر می کند؟

این ستون فقط توسط ساکنان SEZ در منطقه کالینینگراد در هنگام فروش کالاهایی که در رابطه با آنها از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده "وارداتی" پس از اتمام اقدام معاف هستند پر می شود. رویه گمرکیمنطقه آزاد گمرکی یا پرداخت آن به صورت ویژه.

برای چنین مواردی است که با شروع اظهارنامه برای سه ماهه اول سال 2017 ، خط جدید 035 قبلاً در بخش 9 "اطلاعات دفتر فروش ..." ظاهر شده است که تعداد اظهارنامه های گمرکی را منعکس می کند. اکنون شاخص های دفتر فروش و اظهارنامه در یک راستا قرار گرفته است.

نباید با اطلاعات منعکس شده در ستون 11 "شماره ثبت اظهارنامه گمرکی" فاکتور اشتباه شود.

هنگام فروش کالاهای وارداتی در بازار داخلی، شماره ثبت اظهارنامه های گمرکی گروه 11 فاکتور در دفتر فروش پر نمی شود.

از اول مهرماه 1396 این حکم مبنی بر اینکه صورتحساب های اصلاح شده به دلیل ایجاد حق کسر مالیات در دفتر خرید ثبت می شود از دفتر خرید حذف شد. آیا این بدان معناست که فاکتورهای اصلاح شده را می توان در لیست اضافی دفتر خرید برای دوره مالیاتی که فاکتور اولیه قبل از انجام اصلاحات در آن ثبت شده است، ثبت کرد؟

بله، از اول مهرماه 1396 رویکرد قوانین ثبت فاکتورهای اصلاح شده اساساً تغییر خواهد کرد. پس از لازم الاجرا شدن مصوبه شماره 981، صورتحساب های اصلاح شده را می توان در دفتر خرید دوره مالیاتی که اصل فاکتور قبل از اعمال اصلاحات در آن ثبت شده است، ثبت کرد. اکنون کنترل کننده ها اصرار دارند که حق کسر زودتر از دوره ای ایجاد می شود که خریدار فاکتور اصلاح شده را دریافت می کند.

این را هم اضافه کنم که از اول مهرماه، روندی برای ثبت فاکتورهای تصحیح شده در مجله صورتحساب های دریافتی و صادر شده ایجاد شده است. فاکتور اصلاح شده برای دوره ای که فاکتور اصلی منعکس شده است در مجله ثبت می شود. و خود فاکتور اولیه با مقدار منفی باطل می شود.

از اول اکتبر، روند ثبت در مجله صورتحساب های دوره های مالیاتی منقضی شده ثابت شده است. از این رو سوال. واسطه کالا را برای اصلی خریداری کرد. فاکتور در تاریخ 30 سپتامبر توسط خریدار صادر شد، اما فقط در 30 اکتبر توسط واسطه توسط پست دریافت شد. چگونه یک واسطه می تواند قسمت های 1 و 2 مجله را پر کند؟

بر اساس اصلاحات، چنانچه در سه ماهه جاری مشخص شود فاکتور دریافتی در سه ماهه گذشته در مجله ثبت نشده است یا پس از پایان سه ماهه، چنین فاکتوری در ردیف جدید مجله ثبت می شود. برای سه ماهه ای که این فاکتور در آن تنظیم شده است.

لذا فاکتور مورخ 30 شهریور در فصلنامه 3 قید شود. یعنی ژورنال باید روشن شود.

ما معتقدیم که واسطه هنگام فروش کالای اصیل از طرف خود، فاکتورهای دریافتی را با توجه به تاریخ تهیه آنها در مجله ثبت می کند؟

به عنوان مثال، کالا در تاریخ 30 سپتامبر به خریدار فروخته شد، سپس اطلاعات به فرستنده منتقل شد. فاکتوری با این تاریخ صادر کرد، اما فقط در 9 مهرماه آن را به واسطه تحویل داد. واسطه چگونه مجله را تکمیل خواهد کرد؟

توجه به تاریخ فاکتور ضروری است. هنگام ارسال کالا به خریدار، نماینده کمیسیون فاکتوری به تاریخ 30 سپتامبر صادر می کند و آن را در قسمت 1 مجله برای سه ماهه سوم ثبت می کند. اگر فاکتوری فقط در 30 اکتبر از طرف اصلی دریافت شده باشد، باید در ردیف جدیدی از قسمت 2 مجله برای سه ماهه سوم ثبت شود. یعنی مجله برای سه ماهه سوم باید روشن شود و یک اظهارنامه به روز شده ارسال شود (اگر نماینده کمیسیون در OSN باشد). اگر واسطه در یک رژیم خاص باشد، یک مجله به روز شده برای سه ماهه سوم به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود.

آیا به درستی درک می کنیم که پس از 1 اکتبر 2017، حمل و نقل و توسعه دهندگان فرصتی برای انتخاب روشی برای صدور مجدد فاکتور نخواهند داشت. آن ها آیا آنها ملزم به صدور فاکتورهای تلفیقی به نام خود (مجاز نیستند) هستند؟

هنگام صدور فاکتور برای مشتریان، حمل و نقل و توسعه دهنده خود را به عنوان فروشنده نشان می دهند. آنها تاریخ را بر اساس گاهشماری داخلی خود در فاکتور نشان می دهند. استفاده از "طرح واسطه" در ارائه خدمات حمل و نقل (خدمات توسعه دهنده) توسط قوانین پیش بینی نشده است. فورواردر در صورتی که خدمات واسطه ای را به جای خدمات حمل و نقل تحت یک قرارداد اعزامی حمل و نقل ارائه دهد، از قوانین برای واسطه ها استفاده خواهد کرد.

آیا چیزی برای نمایندگان کمیسیون (نمایندگان) تغییر کرده است؟

واسطه هایی که از طرف خود کالا را خریداری می کنند، مانند قبل، هنگام صدور مجدد صورتحساب برای اصیل (اصلی) خود، تاریخ را از روی فاکتور فروشنده واقعی و مشخصات او را ذکر می کنند. اگر چندین فروشنده وجود داشته باشد، نام آنها با نقطه ویرگول از هم جدا شده است. اما به شرطی که تاریخ فاکتور این فروشندگان مطابقت داشته باشد. اگر تاریخ ها متفاوت باشد، فاکتورهای هر فروشنده مجدداً برای اصلی (اصول) صادر می شود. همانطور که می بینید، رویه توسعه دهندگان (فورواردرها) با سایر واسطه ها متفاوت است.

بیان شده است که نه تنها صورتحساب‌های عادی، بلکه اظهارنامه‌های گمرکی، درخواست‌های واردات کالا (از اتحادیه اروپا) و فاکتورهای تنظیم‌شده توسط ماموران مالیاتی را می‌توان در دفترچه ثبت فاکتورهای دریافتی و صادره ثبت کرد. این موارد چیست؟

به عنوان مثال، هنگام سازماندهی حمل و نقل، فورواردر کسب می کند خدمات اطلاعاتدر شرکت خارجیبرای مشتری محل فروش این خدمات فدراسیون روسیه است، بنابراین واسطه وظایف یک عامل مالیاتی را برای محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده انجام می دهد. حمل و نقل فاکتور صادر شده در حین انجام وظایف مامور مالیاتی را در قسمت 2 مجله ثبت می کند. یا توسعه دهنده برای مشتری خرید می کند تجهیزات وارداتی. سپس توسعه دهنده یک اظهارنامه گمرکی را در رجیستر ثبت می کند.

در مرحله بعد، فرآورده، هنگام انجام خدمات، یا توسعه دهنده، هنگام انتقال شی به مشتری، یک فاکتور تلفیقی را در قسمت 1 مجله ثبت می کند و موارد جداگانه را برای هر فروشنده برجسته می کند (اظهارنامه گمرکی).

بلافاصله یک سوال در مورد ثبت اظهارنامه های گمرکی در دفتر خرید مطرح شد. آیا قوانین ایجاب می کنند که هزینه منعکس شده در حسابداری به عنوان بهای تمام شده کالا منعکس شود؟

بله، هنگام انعکاس در کتاب خرید هزینه کالاهای وارد شده به قلمرو فدراسیون روسیه از قلمرو کشورهایی که عضو EAEU نیستند، ستون 15 "هزینه کالا (کار، خدمات) ..." نشان می دهد: بهای تمام شده این کالاها در حسابداری منعکس شده است. اکنون خدمات مالیاتی فدرال روش متفاوتی را برای انعکاس این شاخص در دفتر خرید پیشنهاد می کند. بهای تمام شده کالاهای وارداتی مندرج در قرارداد (قرارداد) مشخص شده است. در صورت عدم وجود ارزش در قرارداد (قرارداد)، ارزش مندرج در اسناد حمل و نقل. اگر در قرارداد (قرارداد) و اسناد حمل و نقل ارزشی وجود نداشته باشد - هزینه کالا در حسابداری منعکس شده است.

هنگام واردات از EAEU چه هزینه ای را باید نشان دهم؟

ستون 15 منعکس کننده پایه مالیاتی تعیین شده در ستون 15 درخواست برای واردات کالا و پرداخت مالیات غیر مستقیم است. یعنی بهای تمام شده کالا طبق قرارداد.

زمانی که توسعه دهندگان باید فاکتورهای دریافتی از فروشندگان (پیمانکاران) را در قسمت 2 کتاب ثبت ثبت کنند. پس از دریافت یا در طول دوره صدور صورتحساب های تلفیقی برای سرمایه گذار؟

در طول مدت دریافت از فروشندگان. قطعنامه شماره 1137 فاقد قوانین دیگری است. علاوه بر این، از اول اکتبر، روش ثبت فاکتورهای "فراموش شده" مربوط به دوره های قبلی ایجاد شده است. اگر فاکتور ثبت نشده مربوط به دوره قبلی شناسایی شود، باید در ردیف جدیدی از مجله برای دوره ای که تاریخ تهیه آن مربوط می شود، ثبت شود.

نادژدا استپانونا، بسیار متشکرم!

عبور کالا از مرز فدراسیون روسیهدر چارچوب معاملات تجارت خارجی، به طور سنتی توسط یک اظهارنامه گمرکی رسمیت می یابد. این یک سند به شکل کاملاً تعریف شده است، دارای تعدادی ویژگی است و حاوی جزئیات خاصی است. یکی از این جزئیات اجباری، شماره ثبت اظهارنامه گمرکی است. در سال ۱۳۹۶ قوانین انعکاس این عدد در فاکتورها، دفاتر خرید و دفاتر فروش دستخوش تغییراتی خواهد شد. ما در مورد آنها صحبت خواهیم کرد.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در فاکتور و سایر اسناد

لازم الاجرا از 1 اکتبر 2017 ویرایش جدیدفرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 26 دسامبر 2011 به شماره 1137، که اشکال اسناد مختلف مربوط به محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را تصویب کرد: فاکتورها، دفاتر خرید و فروش، برگه های اضافی به آنها. باید گفت که تغییرات هنوز قابل توجه به نظر نمی رسند، بلکه بیشتر خارجی هستند. با این حال، شما هنوز هم باید آنها را در نظر بگیرید.

بنابراین اگر قبلا ستون 11 در فرم فاکتور تایید شده «شماره اظهارنامه گمرکی» نامیده می شد، از مهرماه در این ستون «شماره ثبت اظهارنامه گمرکی» مشخص می شود. در دفتر خرید و در برگه اضافی آن در ستون 13، "شماره اظهارنامه گمرکی" سابق نیز با "شماره ثبت" جایگزین می شود - مشابه این که در فاکتورها این اتفاق می افتد. یکی دیگر از اسنادی که نشان دهنده شماره ثبت اظهارنامه گمرکی است دفترچه فروش است. شماره ثبت اظهارنامه گمرکی در دفتر فروش باید در ستون 3a جدید که قبلاً وجود نداشت ذکر شود. این جزئیات یک سند گمرکی را مشخص می کند که هنگام ترخیص کالا برای مصرف داخلی پس از تکمیل رویه منطقه آزاد گمرکی در منطقه کالینینگراد صادر می شود.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی را از کجا دریافت کنیم

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی محموله مندرج در اسناد مالیات بر ارزش افزوده در ستون الف فرم مصوب 29 اردیبهشت 1389 کمیسیون اتحادیه گمرکی شماره 257 (اصلاح شده در 27 تیر 1396) درج شده است. بر خلاف شماره قبلی اظهارنامه گمرکی، شماره ثبت آن، مطابق بند 43 همان نسخه فعلی تصمیم، دارای فرمت دیجیتالی کاملاً تعریف شده است: XXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX.

قسمت اول کد مربوط به گمرک کشور عضوی است که اظهارنامه را ثبت کرده است اتحادیه گمرکی. بلوک دوم تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی - روز، ماه و سال است. و آخرین ارقام، شماره سریال اظهارنامه است که طبق گزارش ثبت گمرک تخصیص داده می شود. گمرک سالانه این شماره گذاری را به روز می کند و در ژانویه شروع به تخصیص شماره ها با مقدار "1" می کند.

بنابراین، نمونه ای از شماره ثبت اظهارنامه گمرکی صادر شده توسط گمرک مسکو در اوت 2017 ممکن است به این صورت باشد: 10129000/220817/0211234.

شماره ثبت اظهارنامه گمرکی سایر کشورها چگونه است؟

اگر کدگذاری گمرک روسیه در قسمت اول شماره ثبت اظهارنامه دارای ارزش هشت رقمی باشد، برای سایر کشورها شماره ثبت اظهارنامه گمرکی تا حدودی متفاوت خواهد بود. بنابراین، اظهار کالا در جمهوری ارمنستان نیاز به کد دو رقمی دارد، در حالی که گمرکات بلاروس، قزاقستان و قرقیزستان دارای کد پنج رقمی هستند.

تخصیص شماره ثبت برای اظهارنامه گمرکی

این لوازم سند گمرکیمستقیماً توسط مأمور گمرکی که کالا از طریق آن پردازش می شود تعیین می شود. علاوه بر این، شماره اختصاص داده شده با امضا و مهر شماره شخصی خاص تأیید می شود رسمی. بنابراین احتمال اینکه شماره ثبت اظهارنامه گمرکی دارای مقدار نادرستی باشد به صفر میل می کند. موضوع دیگر این است که هنگام انتقال داده های مربوط به شماره ثبت به اسناد حسابداری، خطاهای مرتبط با عامل انسانی امکان پذیر است. با این حال، در هر صورت، چنین احتمالاتی را می توان در هنگام تعامل با طرف مقابل کنترل کرد.