¿Cuál es la falta de capital propio de trabajo? Falta de capital de trabajo propio. Falta de capital de trabajo y consecuencias para la empresa.

Julia Khachaturian, cEO Nika, plan de riesgo

"Directorio Economista" № 10 2016

La situación cuando la empresa carece. medios actualesPuede ocurrir por varias razones. En un momento dado, yo, por ejemplo, tuve que trabajar en una empresa que era un contratista general en la construcción. Tuvimos que dar dinero a organizaciones subcontratables para trabajar de manera oportuna, pero el cliente con el pago del trabajo al contratista general (el que ya se ha completado) a menudo fue tarde. La falta de capital de trabajo en una empresa de la estructura de tenencia no significa que la situación en la explotación (o en la IP) sea la misma. Sin embargo, en cualquier caso, "retirarse, para iniciar el dinero de quien tienen, a quien no los tiene, por regla general, un tipo de esquema necesita. La palabra "esquema" en este caso no tiene un significado positivo ni negativo. Bajo el esquema, nos referimos a una solución legal que le permite transferir inversiones financieras de un sujeto a otro. Con eso, a veces como resultado de tales acciones, el contribuyente paga impuestos innecesarios. Le daré un ejemplo concreto de mi práctica.

Ejemplo 1.

Érase una vez un examen, traje un acuerdo de préstamo entre las dos compañías que pertenecen a la estructura de la explotación. El prestatario fue el contratista general, el préstamo dio la propiedad intelectual, que tenía una tienda. venta minorista en UNVD. El contrato se sentía avergonzado por mucho, y que entre las actividades de la propiedad intelectual no hubo emisión de préstamos, y el hecho de que el tratado no recordó un acuerdo de préstamo, sino un acuerdo de préstamo, ya que se construyó de acuerdo con el esquema de sobregiro, Lo que podría implicar la atracción a la responsabilidad administrativa del PI para actividades bancarias ilegales, y mucho más. Como resultado, este contrato no me congeló. Después de algún tiempo, se me llevó otro proyecto de tratado en el examen: el contratista general aprobó a la tierra subáriental (que arrendó de la administración de la ciudad) a un empresario individual, por lo que lo enumeró como la cantidad real de capital de trabajo faltante . Sin embargo, los riesgos legales en este caso no fueron como el impuesto. Pero este sistema de trabajo llevó a grandes pérdidas fiscales dentro de la participación, ya que la propiedad intelectual inicial pagó el impuesto a los fondos recibidos, luego la segunda vez, con la cantidad alquiler Impuestos pagados Contratista General. La mejor alternativa podría ser la asociación de la totalidad (o parte) de las actividades en la empresa dentro de una empresa, para no llevar pérdidas fiscales. Pero en tales casos, siempre es necesario realizar calculos relevantes antes de realizar. ¿Qué alternativa fue en este caso? Por ejemplo, puede obtener fondos gratis de Empresario individualLos transfieren a la cabeza y la persona física de un contratista general de responsabilidad limitada, para que los conviertan en el Código Penal de su compañía o use otras formas de transmisión no libre de efectivo a una entidad legal.

Como regla general, cuando están buscando una forma de transferir dinero en efectivo sin pagar dinero en efectivo, consulte los estándares de arte. 251 del Código Tributario de la Federación de Rusia (los ingresos liberados de impuestos para calcular el impuesto sobre la renta) y están buscando condiciones bajo las cuales es posible dicha transmisión (además de la contribución al capital autorizado, este puede ser un préstamo, reposición De los activos netos, transfiriendo dinero como parte de una asociación simple y t. D.) Ciertamente, hay ciertos matices legales de usar cada uno de los métodos descritos.

Hay muchas maneras de transferir dinero sin efectivo sin pagar impuestos (o con un pequeño pago de impuestos) utilizando compañías extranjeras. Sin embargo, debe recordarse que cualquier forma de transferir fondos a una entidad legal tiene sus propias desventajas y riesgos.

Tomemos, por ejemplo, un aumento en el capital autorizado. Primero, implica la necesidad de realizar cambios en los documentos estatutarios; En segundo lugar, si en los resultados del segundo y los años subsiguientes. activo limpio será menos del capital autorizado, deberá reducirse, etc. Las actividades para reponer los activos netos no deben parecer una ficción, de lo contrario, las compañías pueden separar el impuesto sobre la renta. Tales casos práctica judicial Conocido. (Revisión de 30/06/2015 Actos judiciales hechos por la Corte Suprema de la Federación de Rusia sobre Impuestos en 2015 (Carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 17 de julio de 2015 No. SA-4-7 / [Correo electrónico protegido]).)

Además, en algunos casos, para reponer los activos netos sin pagar un impuesto a las ganancias, el fundador es suficiente para tener solo el 1% en capital autorizado Empresas (por ejemplo, si estamos hablando de una compañía de responsabilidad limitada); En algunos otros casos, el fundador por ganar dinero sin pagar el impuesto sobre la renta debe ser el propietario de más del 50% de la propiedad de la compañía.

También hay sus matices al llenar el déficit de capital de trabajo con préstamos. En primer lugar, el abogado de la compañía debe asegurarse de que el DE-YURA esté realmente elaborado en un acuerdo de préstamo, y no crédito. Es decir, el contrato debe ser real, no un carácter consensual, mejor si ocurre un préstamo de un solo tiempo, etc. Si el dinero pasa individual En la deuda de la compañía, entonces, en caso de que este contrato, se le pagará el interés por el uso de efectivo, los fondos pueden sospechar la presencia de un plan en tales acciones. Después de todo, no se paga la cantidad de interés en el préstamo. contribuciones de seguro. Si una entidad legal es una entidad legal, entonces, en el caso de los pagos de intereses, es necesario recordar las reglas del Código Tributario de la Federación de Rusia de su contabilidad en los gastos (por ejemplo, las reglas para calcular la cantidad de intereses tomados en cuenta para calcular el impuesto sobre la renta bajo la deuda controlada). Por lo tanto, a veces las empresas en las que hay una escasez de capital de trabajo, es mejor no darles que inventar cómo compensar su escasez. Sin embargo, todas las situaciones son estrictamente individuales. Por ejemplo, en las actividades del contratista general, para construir relaciones legales contractuales y otras relaciones legales con el cliente para que pague el trabajo oportuno. Para mantener un IVA giratorio (y, de hecho, esto también es efectivo libre) Utilice el método de reemplazo de las relaciones: en particular, los dos contratos para la venta de bienes son reemplazados por el Tratado de la Agencia. En este caso, el agente involucrado en los cálculos debe pagar el IVA no con toda la cantidad que le acudió a los productos, sino solo con la cantidad de remuneración de la agencia (que es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de las mercancías) . Sin embargo, en este caso, tampoco siempre es posible evitar reclamaciones de autoridades fiscales en el objetivo de las acciones del contribuyente para recibir beneficios fiscales irrazonables. Está claro que la cantidad total de IVA no guarda aquí, sino que debido al uso del esquema, es posible ahorrar la cantidad de IVA en un cuarto trimestre. A veces una solución situación compleja Para eliminar la escasez de dinero corriente puede ser más que simple.

Ejemplo 2.

Recientemente, en uno de los seminarios, me hicieron la siguiente pregunta. La tenencia incluye dos entidades legales. En una (empresa principal) carece constantemente que carece de dinero actual, en el otro, hay dinero extra. Según un sistema de trabajo incorporado, una empresa subsidiaria paga los servicios a terceros, y a su vez, transfiere los fondos (cuesta de facto-compensados \u200b\u200bmás una remuneración) Head Company. Todas las empresas están en el principal sistema de impuestos. Desde de acuerdo con las relaciones contractuales establecidas entre las empresas al principio, la firma de la cabeza traduce el dinero auxiliar, y luego adquirió servicios de terceros: el déficit de dinero en la firma principal fue permanente. Para evitar este problema, solo fue necesario revisar las fechas de pago (primero la compañía de servicios paga a terceros a terceros) y solo entonces (después de un cierto período de tiempo), la compañía matriz traduce la remuneración auxiliar. Por lo tanto, en cada caso, puede encontrar su solución individual. Y luego no habrá necesidad de usar esquemas de aspecto antinatural y con frecuencia peligroso.

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La falta de capital propio surge en caso de que el valor del estándar actual exceda la cantidad propia y el equivalente a ellos. La falta de capital propio es, por regla general, el resultado de la falta de ganancias planificadas o el uso ilegal, irracional y otros factores negativos que surjan en el proceso. actividad comercial Organizaciones. La falta de capital de trabajo propio está cubierto a expensas de desventaja, parte del beneficio neto permanece a su disposición.
Fondos prestados en las fuentes de formación de capital de trabajo en condiciones modernas Compra más y más importante y significativo en perspectiva. La forma principal de los fondos prestados representan préstamos a corto plazo del banco. Cubren la necesidad adicional temporal de organización en los medios. Atraer fondos prestados debido a la naturaleza de la producción, la solución compleja y las relaciones de pago derivadas de la transición a economía de mercado, la necesidad de reponer la falta de capital de trabajo propio y otras razones objetivas.
Los fondos prestados en forma de préstamos se utilizan de manera más eficiente que su propio capital de trabajo, ya que hacen un circuito más rápido, tienen un propósito estrictamente objetivo, se emiten en un período estrictamente condicional, acompañado por un porcentaje bancario. Alienta a la organización a monitorear constantemente el movimiento de fondos prestados y la efectividad de su uso. Los fondos prestados están involucrados no solo en la forma de un préstamo a corto plazo del Banco, sino también en forma de por pagar, así como otros fondos planteados, es decir, los restos de los fondos y reservas de la propia organización, temporalmente No se utiliza para el propósito previsto.
La educación de las cuentas por pagar se debe, por regla general, con una participación no programada de la empresa, organizaciones o individuos en el tráfico económico.

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Dependiendo de las fuentes de formación, el capital de trabajo de las empresas se divide en su cuenta, que forman parte de la base material y técnica de la empresa, prestada y atraída.

Los fondos propios deben garantizar la propiedad y la independencia operativa de la organización necesaria para garantizar un efecto efectivo. actividades de producción. Capital de trabajo propio indican el título sostenibilidad financiera Empresas, su posición en el mercado financiero.

Formación inicial propios fondos Sucede en el momento de crear una empresa y la formación de su capital autorizado. La fuente de su propio capital de trabajo en esta etapa son los fondos de los fundadores.

En el futuro, como se desarrolla actividades de negocioEl capital propio se llena debido a la ganancia resultante. El beneficio de la empresa en el proceso de su distribución está dirigido al aumento en el aumento de los estándares de capital de trabajo. El capital propio se envía al uso continuo de las empresas en su creación para garantizar la disponibilidad mínima (dentro de los estándares) de materias primas, materiales, otras reservas industriales, trabajo en progreso, productos terminados, las inversiones en los gastos de los períodos futuros y otros necesarios para cumplir con el programa de producción.

Fondos prestados

Las fuentes prestadas de capital de trabajo son principalmente préstamos y préstamos a corto plazo. Las principales direcciones de atrayores de préstamos para la formación de capital de trabajo: préstamos a acciones de temporada de materias primas, materiales y costos; Reposición temporal de la falta de capital propio; Ejercicio de cálculos y mediación de la facturación de pago.

El préstamo bancario se otorga exclusivamente en efectivo en efectivo sobre los términos de reembolso, urgencia, paga basada en acuerdos de préstamo. La provisión de un préstamo bancario se puede realizar de una de las siguientes maneras: emitir un préstamo de una sola vez, abriendo una línea de crédito, préstamos a la cuenta corriente del prestatario y a otros métodos.

Una especie de operaciones de crédito bancario y, al mismo tiempo, un método para financiar la actividad actual de la empresa está factorando.

Al concluir un contrato de financiamiento para una concesión de un requisito monetario o se compromete a transferir fondos a la otra Parte (cliente), mientras que un cliente a cambio de estos fondos es inferior o se compromete a ceder el agente financiero que tiene un requisito monetario para un Tercero (deudor) que surja de él, proporcionando al cliente a esta persona de bienes, realizando trabajo o servicios.

Un préstamo comercial es una forma de financiamiento mutuo (préstamo) de organizaciones (empresas). Representa un procedimiento especial para el pago, la obligación de los contratos para la venta de bienes, la prestación de servicios, el desempeño del trabajo, etc. El contrato, cuyo contrato está relacionado con la transferencia a la propiedad a la otra Parte de El dinero u otras cosas determinadas por los signos genéricos puede proporcionar la provisión de un préstamo que incluye en forma de un anticipo, prepago, retraso y cuotas de pago de bienes, obras, servicios.

La Compañía proporciona un préstamo comercial por parte de los proveedores en forma de un pago de aplazamiento o pago. El préstamo comercial del proveedor del comprador se proporciona en forma de un anticipo o prepago.

Fondos involucrados

Además de las ganancias como su propia fuente de reposición de capital de trabajo en cada empresa, existen medios equivalentes a los suyos. A continuación se atraen herramientas que no pertenecen a la empresa, pero están constantemente en circulación. Además, atraídos e iguales a sus propios medios incluyen: Payables, reservas de los próximos pagos, pasivos sostenibles.

Los pasivos sostenibles son fondos que no pertenecen a la empresa, pero están constantemente en circulación y se utilizan en terrenos bastante legales. Los pasivos sostenibles incluyen:
- atrasos pagados actuales, contribuciones a los fondos extrapresupuestarios, que se debe a la discrepancia natural entre la fecha de cálculo y la fecha de nómina, la transferencia de pagos obligatorios;
- deuda mínima en reservas para cubrir los próximos gastos y pagos;
- deuda con los clientes con anticipación y pago parcial (prepago) de productos;
- Presupuesto de la deuda para ciertos tipos de impuestos, cuyo acumulación tiene lugar antes de la fecha de pago.

la grave condición financiera de la empresa, la compañía, que consiste en la falta de dinero para adquirir el capital de trabajo necesario, los asentamientos con los proveedores, los pagos del salario.

- La proporción de pasivos totales y préstamos a largo plazo de la empresa para compartir capital ...
Diccionario Termina de negocios
- La proporción de ganancias recibidas por la Compañía para el período, al nivel promedio de fondos propios. De acuerdo con el inglés: Retorno sobre los bienes de la redSinónimos: la rentabilidad del propio nombre de capital inglés: Ronacm. También: & nbsp ...
Vocabulario financiero
- Compartir en los fondos de la propia empresa, empresas en capital básico y de trabajo; Esta participación está determinada por la proporción del capital autorizado en el capital principal y de trabajo, la otra parte de estos fondos se forma a expensas de los fondos prestados ...
Gran diccionario economico
- La proporción de su propio capital de trabajo de la empresa al tamaño total de sus propios fondos ...
Diccionario Termina de negocios
- la proporción de su propio capital de trabajo de la empresa a la cantidad total de fondos propios. CM. También: Factores de estructura de capital y nbsp ...
Vocabulario financiero
- Está formado por asociaciones, empresas, el tamaño del capital de trabajo que excede los requisitos mínimos constantes de la producción en recursos ...
Gran diccionario economico
- La grave condición financiera de la empresa, la compañía, que consiste en la falta de dinero para adquirir el capital de trabajo necesario, asentamientos con proveedores, pagos salariales ...
Gran diccionario economico
- Incautación de un superávit de una organización superior del capital de trabajo propio en algunas asociaciones, las empresas lo transfieren a otras organizaciones económicas de su sistema en el contexto de la economía de mando ...
Gran diccionario economico
- un aumento en el capital de trabajo normalizado en comparación con el período anterior, como regla general, como regla general, el crecimiento del programa de producción ...
Gran diccionario economico
- la proporción de pasivos totales y compañías prestatarias a largo plazo para compartir capital; Un aumento de la deuda, por regla general, mejora la inestabilidad de los ingresos de la compañía por acción ...
Gran diccionario economico
- Pagos de los fondos a disposición de la empresa ...
Diccionario de gran contabilidad
- "...2.1...
Terminología oficial
- "...8.1...
Terminología oficial
- la grave condición financiera de la empresa, que consiste en la falta de dinero para adquirir el capital de trabajo necesario, asentamientos con proveedores, pagos salariales ...
Diccionario enciclopédico de economía y derecho.
- Cargando. Predefinir. - El difunto padre de sus propias manos lo mataría, inadecuado ... Anna Pavlovna, con discursos tan terribles, solo fue bautizado ...
Diccionario Fraseológico de la lengua literaria rusa
- Narga, número de sinónimos: 1 a pie ...
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La falta de capital de trabajo propio surge principalmente debido a la incumplimiento del plan de ahorro y, por lo tanto, la falta de una fuente importante de su aumento, la presencia de pérdidas superpoderadas, la financiación tardía e incompleta de la organización superior de los costos. de los costos de la Asociación (Empresa) y la existencia de la inmadurez del capital de trabajo asociado con los costos de recubrimiento. La convulsión superplantada de la parte de las ganancias por una organización superior en el orden de redistribución de ahorros también puede ser la causa de esto.

A la conversión Desventaja temporal del capital de trabajo propio. El prestatario proporciona préstamos a corto plazo. La combinación de tales operaciones forma un segmento autónomo del mercado de capital de préstamo es el mercado monetario. El período de reembolso promedio de acuerdo con este tipo de préstamo generalmente no excede los seis meses. Los préstamos a corto plazo utilizados activamente en el mercado de valores, en el sector de comercio y servicio, en el modo de préstamo interbancario. [ 7 ]

A la conversión Falta de empresas de capital de trabajo propias Puede atraer un préstamo bancario. El préstamo se devuelve a expensas de los fondos recibidos de las medidas organizativas y técnicas destinadas a restaurar las fuentes de financiamiento, el aumento en el capital de trabajo o mediante el uso de fondos de reserva.

Fuentes de formación de capital de trabajo y financiando su crecimiento.

Según las fuentes de formación, el capital de trabajo se divide en su propio y prestado.

El capital autorizado en el Fondo RedentP es una fuente de recursos financieros.

La principal fuente de fondos propios en la empresa es el beneficio.

Inicialmente, al crear una empresa, el capital de trabajo está formado como parte de su capital autorizado (capital). Se envían a la compra de reservas de producción que ingresan a la producción para la fabricación de productos comerciales. Los productos terminados ingresan al almacén y se envían al consumidor. Hasta su pago, el fabricante tiene la necesidad de dinero en efectivo. La compañía también utiliza otras fuentes de capital de trabajo: pasivos sostenibles, cuentas por pagar, préstamos bancarios y otros acreedores.

A medida que crece el programa de producción, la necesidad de aumentos de capital de trabajo, lo que requiere la financiación relevante del crecimiento del capital de trabajo. En este caso, la fuente de su rellenación es la ganancia neta de la empresa.

Como capital de trabajo, Enterprise utiliza pasivos sostenibles. Son iguales a sus propias fuentes, ya que las empresas están constantemente en circulación, se utilizan para financiarla actividad económicaPero no le pertenece. Los pasivos sostenibles incluyen:

22. Deuda mínima actual. salarios y las deducciones de seguro social, el Fondo de Pensiones, el Seguro Médico, el Fondo de Empleo;

23. Deuda mínima en las reservas para cubrir los próximos gastos y pagos;

24. Proveedores de deuda sobre suministros no modificados y documentos de liquidación aceptados, que no han venido;

25. Deuda del cliente por adelantado y pago parcial de productos;

26. Presupuesto de la deuda para ciertos tipos de impuestos.

Al calcular la deuda salarial mínima se determina por el período en días entre la fecha de carga y la fecha de la nómina. Luego, la cantidad de un día de atrasos salariales y se multiplica por el número mínimo de días durante el cual se enumera en la facturación de Enterprise.

La reserva para cubrir los próximos gastos y pagos está formada por la disposición para pagos por las vacaciones de los trabajadores y los empleados y el Fondo de reparación (formado y se usa en el momento del pago de la reparación de los principales activos de producción)

Además de los fondos propios y equiparados, la fuente de la formación de capital de trabajo puede ser deuda de crédito de la empresa.(Fondos que no pertenecen a la empresa, pero temporalmente a su vez). Si se pueden planificar pasivos sostenibles, las cuentas por pagar no son una fuente planificada de capital de trabajo. La deuda pagadera se divide en una normalidad, emergente debido a los detalles específicos de los cálculos, y los anormales, resultantes de la violación de los compradores de pagos para los documentos de liquidación. En este último caso, el comprador, que recibe productos básicos y materiales del proveedor y no pagando por ellos a tiempo, utiliza los fondos que ya no le pertenecen en su facturación. Mientras tanto, con la inflación actual, la tasa de pagos entre empresas desempeñan un papel importante. El retraso de los pagos conduce a una desaceleración en la facturación de capital de trabajo y contribuye al deterioro estado financiero Proveedor.

Actualmente, la insolvencia de las empresas alcanzó una escala amenazadora y tiende a aumentar. Los métodos aplicados para resolver este problema (falla mutua de la falta de pago, el pago anticipado, la factura) aún no proporcionan el efecto necesario.

Las necesidades de la empresa en el capital de trabajo siguen siendo constantes durante el año. Puede fluctuar dependiendo de varios factores: estacionalidad de producción, desigualdad de la oferta de TMC, la incomodación de la recepción de dinero para productos enviados, la acumulación de productos terminados no realizados en stock, etc. Es económicamente inadecuado para formar solo el capital de trabajo. a expensas de los propietarios, porque Esto reduce las capacidades de la empresa en financiamiento de otros costos. Los bancos u otros prestamistas se utilizan como fuentes prestadas.

Número de boleto 5.

1. La forma en que se lleva a cabo el racionamiento del capital de trabajo en la producción inacabada y la característica de su cálculo.

2. Determinación de la norma agregada del capital de trabajo de las corporaciones.

3. Explique el valor, el procedimiento para determinar el aumento en el costo del capital de trabajo y su reflexión en el plan financiero.

Cómo se lleva a cabo la racionalización del capital de trabajo en la producción inacabada y la característica de su cálculo.

Determinar las necesidades de la empresa en capital propio. realizado durante el proceso de racionamiento.. definiciones de estándares de capital de trabajo..

Raminación del capital de trabajo - el proceso de determinar el mínimo pero suficiente (para el flujo normal) proceso de manufactura) Los valores del capital de trabajo en la empresa, es decir,. esto es establecimiento de reservas económicamente razonables (planificadas). y estándares para elementos de capital de trabajo.

El valor de la norma no es constante. El tamaño de su propio capital de trabajo depende del volumen de producción; provisiones y condiciones de ventas; Surtido de productos fabricados; Formas aplicadas de cálculos. Cabe señalar que este es uno de los indicadores más volátiles de las actividades financieras actuales.

La renuncia al capital de trabajo se lleva a cabo en términos monetarios. La base para determinar la necesidad de ellos es costos de estimación para la producción. En el período planeado. Al mismo tiempo para las empresas con naturaleza no estacional de la producción. Como base de los cálculos, es recomendable tomar datos 4 bloques, en los que el volumen de producción suele ser el más grande en el programa anual. Para empresas S. producción de la producción estacional - Los datos del trimestre con el volumen de producción más pequeño, ya que la necesidad estacional de capital de trabajo adicional ofrece préstamos bancarios a corto plazo.

Para determinar el estándar se tiene en cuenta. el consumo diario promedio de elementos normalizados. En términos monetarios.