Suhtlusfunktsioonid finantsjuhtimine.

Inflatsiooni mõju investeerimisprotsessile.

Inflatsiooni mõju investeerimisprotsessile on enamasti negatiivne. See avaldub selles, et amortisatsioonifond on amortiseerunud ja sellest tulenevalt on põhivara uuendamiseks raha puudu. Selle tulemusena väheneb investeerimisfond, vähenevad ettevõtte investeerimisvõimalused. Seda mõju saab vähendada nii põhivara kiirendatud amortisatsiooni meetodi kui ka tarbimisfondide kasvu piiramise abil. Negatiivne mõju avaldub ka selles, et investorid saavad tulevikus investeeringutest tulu amortiseerunud rahaga ning investeerimiskulud tehakse praegu. Inflatsioonikeskkonnas tuleks eelistada investeerimisprojektid kiire tasuvuse perioodiga. Samuti on mõistlik investeerida selle eest kiireima kapitalikäibega kõige enam kaitstud aladesse - need on finantsturud, spekulatiivsed tehingud väärtpaberitega, kaubandus, kinnisvaratehingud jne.

Loeng number 56. Teabefunktsioon - väliste finantssuhete rakendamine.

IN kaasaegsed kontseptsioonid strateegiline ettevõtte juhtimine, üks peamisi rolle on selle arengu ja käitumise dünaamika väliskeskkond... Finantsjuhtimine on üks peamisi suhtlustegureid. Finantsjuhtimise kommunikatsioonifunktsioon seisneb rahandussuhete rakendamises föderaalsete, föderaalsete ja kohalike omavalitsuste, vastaspoolte, klientide, võlausaldajate, laenuvõtjate, investorite, asutajate jt. Need suhted peaksid olema vähemalt konfliktivabad ja ideaalis peaksid aitama kaasa ettevõtte arengule ja strateegiliste eesmärkide lahendamisele. Ettevõtte finantsjuhtimine peab olema adekvaatne väliskeskkonna nõuetele.

Ettevõtluse finantskeskkond - on ettevõtte vastastikuste mitmepoolsete ärisuhete kompleks finantssuhete subjektide ja objektidega. Majandusüksuse finantssuhete süsteem hõlmab suhteid hariduse, rahaliste vahendite moodustamise, käsutamise ja kasutamise valdkonnas. Need suhted võivad olla nii majanduslikult horisontaalselt kui ka vertikaalselt. Praegu arendatakse suhteid kõrgemate organisatsioonidega föderaalse ja munitsipaalomandiga ettevõtetes ning aadressil riigiettevõtted... Selline suhe taastati uus alus ja finantsosalustes. See on tütarettevõtete ja sidusettevõtete suhe emaettevõttega - nende kontrolliva aktsiagrupi (aktsiate) omanikuga. Turutingimustes on finantshorisontaali suhe valdav. Iga äriüksus on ühelt poolt toodete (ehitustööde, teenuste) tarnija ja teiselt poolt nende ostja. Ettevõtluskeskkonda kujundavad elemendid.

Ärikeskkond - sotsiaalmajanduslik olukord, mis hõlmab majandusliku vabaduse taset, ettevõtluskorpuse olemasolu, turuliikide majandussuhete domineerimist, ettevõtluskeskkonna moodustamise võimalust ja vajalike ressursside kasutamist. Ettevõtluskeskkonna kujunemine on kontrollitud protsess. Juhtimismeetodid põhinevad meetmetel, mis ei ole seotud subjektidele avaldatava mõjuga äritegevused, kuid selliste subjektide tekkimiseks ja kiireks kujunemiseks soodsate tingimuste loomisega. Ettevõtluskeskkonna kujunemine sisaldab järgmisi elemente:

Riikliku ettevõtluse stimuleerimise programmi vastuvõtmine, ettevõtlusinfrastruktuuri loomine (kõik ettevõtlustegevuse asutused);

Avaliku majandusliku ja sotsiaalmajandusliku mõtlemise muutmine;

Sotsiaalpsühholoogia muutmine. Ettevõtluse areng toob kaasa rahva rahvusliku rikkuse ja heaolu kasvu.

Rahanduse tekkimise tingimused on rahatulu moodustamine, jaotamine ja kasutamine, mis koosneb kolmest funktsioonist: jaotamine, kontroll ja reguleerimine.

Jaotuse funktsioon

Vastutab rahaliste ressursside pakkumise eest süsteemi igale lülile. Peamine ülesanne on jaotada rahvatulu vastavalt riigi ja elanikkonna vajadustele. Tulud saadakse maksudest ning kaupade ja teenuste müügist saadav tulu.

Tulu jaotamine võimaldab:

• arendada ühtlaselt rahvamajanduse harusid;
• tugevdada riigi riiki, majandust ja kaitset;
• tõsta elanike elatustaset.

Juhtimisfunktsioon

Majanduslik teostatavus ja kehtivate seaduste järgimine on kontrollfunktsiooni kohustuslikud komponendid. Kontroll on vajalik rahanduse liikumise ja kõigi finantstehingute kõikidel tasanditel. Finantskontroll on majanduslike õigusrikkumiste ennetamise vahend, mis võimaldab:

• kontrollida kaupade ja teenuste tootmist;
• jälgida ressursside kulutamise protsessi;
• vähendada kulusid ja kahjumeid;
• raiskamise vältimiseks.

Reguleeriv funktsioon

Reguleerimise eesmärk on parandada majanduslikku olukorda või ületada kriisi. Põhilised reguleerimise hoovad on maksu- ja krediidipoliitika. IN valitsuse määrus vajadus:

• avalik sektor;
• rahakäive;
• riigi rahandus;
• välismajanduslik tegevus;
• majanduslik kindlus.

Ettevõtete finantssuhted - suhete süsteem valitsusasutustega, maksusüsteem, eelarved, pangad ja muud krediidiasutused, kindlustusseltsid ja nii edasi, samuti rahalised suhted, mis väljendavad rahaliste vahendite moodustumist ja kasutamist ettevõtte ressursside ringluse protsessis, sularahasissetuleku ja säästude kujunemist. ...

Finantssuhted jagunevad sisemisteks ja välisteks.

Sisemised finantssuhted:

• - majandusüksuste aktsiakapitali moodustamine;
• -sularahatulu vormistamine ja jaotamine: tulud, bruto- ja netotulu, kasum, ettevõtte raha;
• - suhted töötajatega tasu eest palgad.
• -finantssuhted enda struktuuriliste jaotustega
• -suhted tootmisühistutes ja ettevõtte suhe tütarettevõtetega.

Finantsvälised suhted

suhted teiste äriüksustega tulu teenimise ja jaotamise protsessis (immateriaalsed suhted);

• - trahvid, trahvid, konfiskeerimine; - rendisuhted;
• - väärtpaberite emiteerimine ja müük;
• - meeskonnatöö;
• - kommertslaenud;

Majandusüksuste rahanduse korraldamine toimub mitmete põhimõtete alusel, mis vastavad ettevõtlustegevuse olemusele turutingimustes:

Majanduslik iseseisvus. Selle põhimõtte rakendamise tagab asjaolu, et majandusüksus, sõltumata omandivormist, määrab iseseisvalt oma kulude suunad, nende rahastamise allikad, juhindudes kasumi maksimeerimise soovist.

Omafinantseering. See põhimõte tähendab toodete tootmise ja müügi kulude täielikku hüvitamist, investeeringuid tootmise arendamisse nende omavahendite arvelt ning vajadusel panga- ja kommertslaene. Selle põhimõtte rakendamine on üks ettevõtlustegevuse põhitingimusi, tagades ettevõtte konkurentsivõime.

Materiaalne vastutus. See tähendab teatava vastutussüsteemi olemasolu majandustegevuse käitumise ja tulemuste eest. Selle põhimõtte rakendamise finantsmeetodid on üksikute ettevõtete, nende juhtide ja ettevõtte töötajate jaoks erinevad.

Materiaalne huvi. Selle põhimõtte määrab objektiivselt kindlaks ettevõtlustegevuse peamine eesmärk - kasumi teenimine.

Finantsreservide tagamine. See põhimõte on seotud vajadusega moodustada ettevõtlustegevuse tagamiseks rahalised reservid.

Põhimõte finantskontroll... Selle põhimõtte rakendamine ettevõtte tasandil näeb ette sellise finantskorralduse, mis võimaldab teostada siseanalüüsil ja auditil põhinevat sisemist finantskontrolli.

Seega on organisatsioonide rahandus finantssüsteemi peamine lüli. Ettevõtete rahandus on kogum rahalistest või finantssuhetest, mis tulenevad äriüksustest seoses tegelike ja (või) potentsiaalsete rahaliste vahendite moodustamise, nende jaotamise ja kasutamisega tootmise ja tarbimise vajadusteks.

Kõik majandusüksuste rahanduse korraldamise põhimõtted on väljatöötamisel ja nende rakendamiseks igas konkreetses majandusolukorras rakendatakse nende vorme ja meetodeid, mis vastavad tootlike jõudude arengutasemele ja tootmissuhetele.

Tänases majanduskeskkonnas on kommertspangad muutumas turu infrastruktuuri oluliseks osaks.

Kuna kommertspangad on loodud ja tegutsevad usaldusühingute või aktsiaseltside vormis, on nende tegevus võimalik ainult oma kasumi saamiseks. Seega on ettevõtete ja pankade vahelised suhted üles ehitatud vastastikuseid huve arvesse võttes ja need peaksid olema kasulikud mõlemale poolele.

Organisatsiooni ja panga suhe tekib seoses arvelduse ning sularaha- ja krediiditeenustega, samuti seoses turumajandusele iseloomulike uute teenuste tekkimisega. Oluline omadus see suhe on nende lepinguline olemus. Algatus lepingute sõlmimiseks tuleb ettevõttelt, kes valib oma arveldus-, sularaha- ja krediiditeenuste jaoks iseseisvalt panga.

Arveldusteenuste jaoks sõlmib ettevõte pangaga pangakonto lepingu, mis on vajalik sularahata maksete korraldamiseks. Vastavalt lepingule avab pank ettevõttele kui kliendile arveldus- ja muud kontod, krediteerib neile nii ettevõttelt kui ettevõttelt saadud rahalisi vahendeid, debiteerib ettevõtte nimel ettevõtte kontolt summad tarnijate, võlausaldajate kontodele ning vastavad eelarve- ja eelarvevälised vahendid. Lisaks kohustub pank aktsepteerima kliendiettevõttelt ja väljastama selle või tema nimel sularaha, maksma intresse raha kontol hoidmise eest.

Ettevõtte kui juriidilise isiku põhikonto on arvelduskonto. Ettevõttel on õigus avada mitu arvelduskontot erinevates pankades. Toodete (ehitustööde, teenuste) müügist saadud tulu krediteeritakse arvelduskontole, arveldused tehakse ettevõtte kohustuste alusel. Muud kontod - arveldusarve, laen, valuuta - organisatsioonil on õigus avada mis tahes arvul erinevates pankades. Arvelduste alamkonto avatakse ettevõttele, millel on väljaspool oma asukohta eraldi struktuursed jaotused. Nende asukohas pankades avatakse kontod ettevõtte nimel. Kuna arvelduse alamkontol on lisaväärtus, koguneb see jagunemisest saadav tulu hilisemaks ülekandmiseks ettevõtte peamisele arvelduskontole.

Arvelduskontod avatakse ettevõtte filiaalidele, osakondadele ja muudele arveldusvälistele osakondadele. Neid kasutatakse piiratud arveldustoiminguteks, mis on peamiselt seotud palkade ja halduskuludega.

Kui pangas avatakse jooksev välisvaluutakonto, avatakse automaatselt transiidi välisvaluutakonto, kuhu välisvaluuta läheb üle välismajanduslik tegevus ettevõtted. Pärast osa valuutatulu müügist kantakse välisvaluuta vahendite jääk arvelduskontole.

Ettevõtte ja panga arveldus- ja sularahateenuste käigus tekivad teatud rahalised suhted, millega kaasnevad rahaliste vahendite liikumised ning mis mõjutavad ettevõtte ja panga tulude moodustumist.

Paljud pangad võtavad tasusid kliendikontode loomise ning arvelduse ja sularahatehingudnende rakendamise kulude katmiseks. Teised, klientide ligimeelitamiseks, avavad arvelduskontod tasuta. Iga pank maksab viimase kasuks teatud tasu ettevõtete rahaliste vahendite hoidmise eest (välja arvatud transiidivaluuta konto). Tasu suurus määratakse arvelduskonto puhul vastastikusel kokkuleppel. Ettevõte paigutab ajutiselt ülejääke tähtajalistele hoiukontodele panga tingimustel, mis määrab hoiuste intressid sõltuvalt raha hoidmise tingimustest.

Organisatsiooni kulud panga teenuste eest tasumiseks on arvestatud toodete (tööde, teenuste) maksumusesse, raha, mida hoitakse pangakontodel, arvestatakse ettevõtte bilansikasumi osana mittetegevuse tuluna. Pangadel ei ole õigust kontrollida ettevõtte arveldusi eelarvega, muid ettevõtteid ega muid sularahata makseid, kuigi need toimuvad kindlaksmääratud vormides. Pangal on siiski teatav vastutus arveldusdistsipliini reeglite järgimise eest, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni keskpanga määrustega ja mis on kindlaks määratud ettevõtte ja kommertspanga vaheliste lepingutega. Ettevõtte raamatupidamise vahendite tähtaegse või ebaõige debiteerimise ning ettevõttele laekunud raha õigeaegse või ebaõige krediteerimise eest on tal õigus nõuda pangalt iga viivitatud päeva eest tema kasuks trahvi maksmist 0,5% nendest summadest. Panga ja ettevõtte vaheline leping võib ette näha ka muid (täiendavaid) vastutusvorme.

Ettevõtte vastutus panga ees on kehtestatud pangakonto- ja hoiulepingutes, krediidilepingutes.

Pange tähele, et krediidi roll ettevõtte tavapärase toimimise tagamisel tänapäevastes tingimustes on kindlasti oluline.

Pangalaenud on toodete tootmise ja müügiga seotud ettevõtete vajaduste jaoks kõige olulisem finantsressursside allikas. Ajutine rahavajadus tekib eriti sageli ettevõtete puhul, kus toodangu ja toodete müügi maht on hooajaliselt kõikuv. Kuid see võib tekkida ajutise lõhe tagajärjel teatud tüüpi kulude allikate saamise ja sel eesmärgil näiteks remonditööde teostamiseks vajalike rahaliste vajaduste vahel. Omafinantseerivaid ühendusi ja tööstusettevõtteid krediteeritakse koondvarude ja tootmiskulud.

Krediiditagatiste kontrollimise üldpõhimõte on järgmine. Tegelikku võlga võrreldakse plaanis sisalduvate väärisesemete ja tootmiskulude üle makstud saldo ning saadetud kaupade bilansisummaga.

Praktikas kontrollitakse pangaasutuse turvalisust samaaegselt kõigi saadetavate varude ning kulude ja kaupade osas. Kui võlg ületab kavandatud laenusummat, arvestab pangandusasutus koos ettevõttega põhjuseid, mis põhjustasid liigse laenuvajaduse.

Ajutiste vajaduste korral võib laenu anda ülemääraste varude ja tootmiskulude või lähetatud kaupade täieliku või osalise summa jaoks. Kui need meetmed võimaldavad võla viia kavandatud perioodile, saab pangandusasutus anda ajutiste vajaduste jaoks laenu.

Kui laenu võlga on võimatu õigeaegselt kavandatud tasemele viia, samuti pangalaenude tähtaja ületanud võla korral kehtestatakse kavandatava laenusumma piires laenuandmise piirang.

Kui plaanitud laenusumma ületatakse saadetavate kaupade üle planeeritud kasvu tõttu, mille maksetingimused pole veel saabunud, võetakse need krediteerimiseks vastu summat ja tähtaega piiramata. Sellisel juhul ei kohalda pank sanktsioone.

Pooleliolevate tööde jäänuste kontrollimisel tuleb valmistooted ja lähetatud kaubad võetakse vastu krediteerimiseks tegeliku maksumusega, kuid mitte kavandatust suuremad, ning kõigi muude varude ja kuludega - vastavalt bilansi hinnangule. Varude väärtust vähendatakse väärtuste amortisatsiooni, tulevaste kulude või kahjumite eraldiste ning kaubanduslike allahindluste summa võrra, kui kaubad kajastatakse bilansis jae- või hulgihindades.

Pank võib anda laene põhivara kulude katteks, kui ettevõttel puudub ergutusvahend. Ettevõtte ja panga vaheliste suhete analüüs selliste laenude jaoks seisneb laenude sihtotstarbelise kasutamise ja nende kulul tehtavate tegevuste tõhususe kontrollimises.

Laenamine on ettevõtte tagasimakstava rahastamise meetod. See on traditsiooniline pangateenus. Ettevõttel on õigus saada laenu pangas, kus talle arvelduskonto avatakse, ja mis tahes muus pangas. Laenude andmine toimub laenulepingu alusel, milles määratletakse poolte õigused ja kohustused, samuti vastutus lepingu tingimuste rikkumise eest, arvestades antud laenu olemust ja laenu võtva ettevõtte majanduslikku olukorda.

Sõltuvalt ettevõtte vajadustest laenatud vahendite järele on lühiajalisi (kuni üks aasta), keskmise tähtajaga (ühest kuni kolme aastani) ja pikaajalisi (üle kolme aasta) laene.

Ettevõte maksab laenu kasutamise eest pangale intressi, mis tuleb tagastada lepingus määratud aja jooksul. Intressimäärad sõltuvad laenukapitali kasutamise perioodist, võttes arvesse pakkumist ja nõudlust. Intressimäärad võivad pankade kaupa erineda.

Venemaa pankade praktika laenude valdkonnas näitab, et nende tegevus selles valdkonnas koosneb peaaegu täielikult lühiajalistest laenudest, mis on koondunud kaubanduse ja hangete valdkonnas. Põhimõtteliselt on laenatud vahendid suunatud vahendustoimingutele, mida iseloomustab fondide kiire käive ja suur kasum.

Kuna pangad annavad laenu ärilistel alustel, on laenamise põhimõtted laenu tagamine, sihtlaad, kiireloomulisus, laenu tagasimaksmine ja tagasimaksmine. Sel juhul määrab see kindlaks teatud tüüpi krediiditoimingute eelistused ja nende ülekaaluka arvulise paremuse. Suhted finants- ja krediidisüsteemiga on erinevad. Esiteks on need suhted maksude ja mahaarvamiste ülekandmisega seotud eri tasandite eelarvete ja eelarveväliste fondidega. Venemaa maksusüsteem on ebatäiuslik ega aita kaasa normaalsusele tootmistegevus... Maailma kogemus näitab, et kõrget inflatsiooni on võimalik vähendada ainult tootmise toetamise ja investeeringute arendamise kaudu. See peaks olema maksu-, krediidi- ja tollipoliitika põhirõhk. Eelkõige ei maksustata paljudes riikides toodangu kasvu osaliselt või täielikult. See on kasulik nii ettevõttele kui ka riigile, kuna maksud sellelt ettevõttelt laekuvad täies ulatuses ja aasta pärast suurenevad need järsult.

Suhted finantssüsteemi kindlustussidemega koosnevad rahaülekannetest sotsiaal- ja ravikindlustuse jaoks, samuti ettevõtte vara kindlustamiseks.

Ettevõtete rahalisi suhteid pankadega ehitatakse nii sularahata arvelduste korraldamise kui ka lühi- ja pikaajaliste laenude saamise ja tagasimaksmise osas. Sularahata maksete korraldamine mõjutab otseselt ettevõtete finantsseisundit. Krediit on kujunemise allikas käibekapitali, tootmise laiendamine, selle rütm, toote kvaliteedi paranemine aitab kõrvaldada ettevõtete ajutisi rahalisi raskusi.

Praegu on ettevõtete ja pankade suhetes mitmeid probleeme. Sularahata maksete praktika on primitiivne: ettemaks, vahetuskaubad, sularaha, suured mittemaksed. Krediit on väga kallis, seetõttu on selle osakaal ettevõtete käibekapitali moodustamisel väga madal (keskmiselt mitte üle 10%). Investeeringute finantseerimiseks pikaajalisi laene praktiliselt ei kasutata. Samuti pole välja töötatud mittetraditsioonilisi pangateenuseid.

Saada oma hea töö teadmistebaasi on lihtne. Kasutage allolevat vormi

Üliõpilased, kraadiõppurid, noored teadlased, kes kasutavad teadmistebaasi õppetöös ja töös, on teile väga tänulikud.

postitatud http://www.allbest.ru/

Sissejuhatus

1. Ettevõtte rahaliste arvelduste korraldamine ja rakendamine

2. Laenud organisatsioonidele

2.3 Laenulepingu analüüs (koostamine)

2.4 Makse arvelduse eelarve finantseerimise laenutaotluse tasuvusuuringu uuring (koostamine)

3.2 Lisage aruanne ettevõtte sihtfinantseerimise kohta või muud kättesaadavad dokumendid ettevõtte riikliku toetuse kohta

4. Organisatsioonide tegevuse kindlustamine

4.1 Analüüsida ettevõtte finantsmajandusliku tegevuse kindlustuse korraldust. Kindlustuse tüübid. Kindlustustingimuste valikute hindamine

4.2 Joonistage kindlustusvõtja ja kindlustusandja vahelise kindlustussuhte skeem

4.3 Lisage dokumendid ettevõtte tegevuse kindlustuse kohta

Järeldus

Rakendused

Sissejuhatus

Minu praktikakoht OJSC "Pokrovsky Rudnik", 676150, Amuuri piirkond, Magdagatšinski rajoon, Tygda küla, tn. Sovetskaja, 17.

Praktika eesmärk on kinnistada õppeprotsessis saadud teoreetilisi teadmisi ning omandada praktilisi oskusi raamatupidamises, majandusanalüüsis ja auditis.

Vastavalt eesmärgile määratakse kindlaks selle ülesanded: avalikustada ettevõtte finantsarvutuste korraldus ja rakendamine, tutvuda organisatsioonile laenude andmisega, käsitleda eelarvevahendite teemat organisatsioonide tegevuse finantseerimisallikana, tutvuda organisatsiooni tegevuse kindlustusega.

Ettevõtte lühikesed majanduslikud omadused: ettevõte OJSC "Pokrovsky Rudnik" asutati 1. septembril 1994 ja registreeriti avatud aktsiaseltsina. Ettevõtte asukoht Vene Föderatsioonis, Amuri piirkonnas, Magdagatšinski rajoonis, Tygda asulas. Juriidiline aadress: Amuuri piirkond, Magdagatšinski rajoon, Tygda, tn. Sovetskaja, 17. Kontor asub Blagoveštšenskis, st. Kalinina, 137. Praegu on peadirektor A. V. Birjukov.

Pokrovsky Rudnik OJSC-l on esindused Moskvas ja Inglismaal.

Pokrovsky Rudnik OJSC põhitegevus on väärismetallide - kulla ja hõbeda - kaevandamine. Samal ajal jätkati 2014. aastal ehitus- ja paigaldustöid ehitatud ja tellitud tootmishoonete valmimisel ja moderniseerimisel 2015. aastal nii majanduslikul kui ka lepingulisel viisil, samuti alustati mitmete uute rajatiste ehitamist nii tootmise kui ka mittetootmise eesmärgil.

Pokrovskoje maardla on suurim kullamaagiobjekt ja on Amuuri piirkonna kullakaevandusettevõtete seas juhtpositsioonil. Selle tellimisel on märkimisväärne mõju mitte ainult Amuuri piirkonna, vaid kogu Venemaa Kaug-Ida piirkonna sotsiaal-majanduslikule arengule.

Kaevandus- ja tööstuskompleksi ehitamise kogukulud ulatusid umbes 40 miljoni USA dollarini.

Ettevõtte tarnijad on:

· Tootmisseadmed - NPF ANAKON LLC

Arvutivarustus - Infosüsteemid

· sõidukid "Ural", "Kamaz", OJSC "Mining Industrial and Financial Company"

· Keemialabori seadmed - JSC "Mekhanobz - tekhnika"

· Kütus - JSC "Amur nefteprodukt"

Kontsentraadid - Analit - turundus, Aquilon

Kõik ettevõtte tootmisüksused on omavahel tihedalt seotud ja toodavad pidevalt oma tooteid. JSC Pokrovsky Rudnik töötajate koguarv on 1756 inimest. JSC on Pokrovsky Rudnik üks kümnest parimast kullakaevandusettevõttest Venemaal. Niisiis kaevandati selle projekti raames esimene kuld 1999. aastal koguses 200 kg., 2003. aastal - umbes 3770 kg., 2004. aastal - 4707 kg., 2005. aastal - 5100 kg., 2006. aastal 6402 kg., 2007. aastal. - 7000 kg., 2016. aastal on kavandatud tootmismaht 7600 kg. Vähem kui kahe aastaga on maakide töötlemise tootlikkus kahekordistunud - 730 tuhandelt tonnilt 2 miljonile. 2015. aastal kaevandati 7002 kg kulda ja umbes 1994 kg hõbedat, mis on mitu korda suurem kui 1999. aastal.

Teenitud vahendid investeeritakse pidevalt tootmise laiendamisse, kaasaegsete seadmete ostmisse, uutesse projektidesse, elamute ja muude rajatiste ehitamisse. Kulla tootmine kasvab igal aastal ja kasumi kasvutempo ületab kulla tootmise kasvutempot. Töötajate arv kasvab igal aastal. Samal ajal väheneb loetletud maksude tase igal aastal. Tõenäoliselt on see tõend ratsionaalsest maksuplaneerimisest. Aastased investeeringud uuringutesse suurenevad, mis näitab väljavaateid tootmise laiendamiseks.

Nüüd läheme ülesande teemade kaalumisele.

1. Ettevõtte rahaliste arvelduste korraldamine ja rakendamine "

1.1 Arveldamine maksekorraldustega

Maksekorraldus on konto omaniku kirjalik korraldus panka kanda oma kontolt teatud arv rahasummasid (arveldus, arveldusarve, eelarve, laen) teise ettevõtte-raha saaja arvele samas või teises panga ühes linnas asuvas või mitteresidendiasutuses.

Maksekorralduste arvutustes kasutamise võimalused on erinevad. Nende abiga tehakse arveldusi nii kaubaga kui ka muude kaupadega. Sellisel juhul tehakse kõik mittekaubanduslikud maksed eranditult maksekorraldustega.

Kaupade ja teenuste arveldustes kasutatakse maksejuhiseid järgmistel juhtudel:

Saadud kaupade ja osutatud teenuste (s.o kauba otsese vastuvõtmise teel) puhul tingimusel, et tellimusele viidatakse kauba veoteenuse dokumendi numbrile ja kuupäevale, mis kinnitab maksja poolt kauba või teenuse kättesaamist;

Ettemaksete ja teenuste eest tasumiseks (tingimusel, et tellimus viitab lepingu, kokkuleppe, lepingu numbrile, mis näeb ette ettemakse);

Toormetehingutega seotud võlgade tasumine;

Kaupade ja teenuste eest tasumisel kohtu ja vahekohtu otsuste alusel;

Ruumide üürimisel;

Maksed transpordile, kommunaalteenustele, majapidamisettevõtetele hoolduse jms eest

Kaupadega mitteseotud tehingute arveldamisel kasutatakse maksekorraldusi:

Eelarvesse tehtavate maksete puhul;

Pangalaenude ja laenuintresside tagasimaksmine;

Rahaliste vahendite ülekandmine riiklikele ja sotsiaalkindlustusasutustele;

Kaastööd kohustuslikud fondid aktsiaseltside, seltsingute jms asutamisel;

Aktsiate, võlakirjade, hoiusertifikaatide, pangavekslite soetamine;

Intresside, trahvide, trahvide jms tasumine

Maksekorralduse väljastab maksja kehtestatud vormil, mis sisaldab kõiki makse sooritamiseks ja panka esitamiseks vajalikke üksikasju reeglina 4 eksemplaris, millest igaühel on oma kindel eesmärk:

1. eksemplari kasutatakse maksja pangas maksja kontolt rahaliste vahendite mahakandmiseks ja see jääb panga jaoks dokumentidesse;

4. eksemplar tagastatakse maksjale pangatempliga maksekorralduse täitmiseks vastuvõtmise kviitungina;

Maksekorralduse 2. ja 3. eksemplar saadetakse saaja panka; sel juhul on 2. eksemplar aluseks vahendite krediteerimisele saaja kontole kandmiseks ja see jääb selle panga dokumentidesse ning kolmas eksemplar lisatakse saaja konto väljavõttele alusena pangatehingu kinnitamiseks.

Pank võtab maksekorralduse täitmiseks vastu ainult siis, kui maksja kontol on piisavalt vahendeid. Pangalaenu saab kasutada ka makse sooritamiseks, kui ettevõttel on õigus seda saada.

Tellimus kehtib 10 päeva alates selle väljastamise kuupäevast (väljaandmise päeva ei arvestata). Reaalselt saadud kaupade, osutatud teenuste, tehtud tööde maksekorraldustega arvelduste töövoo skeem on järgmine.

Pideva ja ühtlase kaubatarne ning teenuste pakkumise korral saavad ostjad tarnijatega arveldatud maksete järjekorras arveldada. Sellisel juhul ei tehta arveldusi mitte iga üksiku saadetise või teenuse eest, vaid viiakse perioodiliselt raha ostja kontolt tarnija kontole kindla aja jooksul ja kindlas summas lähtuvalt järgmise kuu, kvartali kaupade ja teenuste plaanist. Nii saab arveldusi teha kaubandusorganisatsioonide ja nende tarnijate, elektrijaamade, tootmisettevõtted söe, gaasi, elektri, metalli jne jaoks

Dokumendi vooskeem arveldustega maksekorraldustega

1 - toodete saatmine, teenuste osutamine koos arvete ülekandmisega;

2 - maksekorralduse esitamine pangale raha ülekandmiseks tarnijale;

3 - dokumentide ülekandmine arvutikeskusesse kontode tehingute kajastamiseks;

4 - KÜ kaudu edastatud dokumentide vormistamine ja nende kohaletoimetamine RCC-le;

5 - raha debiteerimine maksja panga korrespondentkontolt ja kreeditarve saatmine MFO-le RCC-le (filiaal B);

6 - vahendite krediteerimine tarnija panga korrespondentkontole;

7 - raha debiteerimine tarnija panga korrespondentkontolt ja krediteerimine tarnija arvelduskontole;

8 - väljavõte tarnija arvelduskontolt vahendite krediteerimise kohta maksetaotluse korral.

Planeeritud maksetega arveldamine on maksete ülekandmise järkjärguline vorm, kuna see põhineb raha ja kaupade vastuliikumisel. See toob kaasa arvelduste kiirenemise, võlgade ja võlgnevuste vähenemise, lihtsustab arvelduste tehnikat ja võimaldab ettevõtetel ja organisatsioonidel oma maksekäivet ette planeerida.

Pärast seda, kui pank on tellimuse õigsuse kontrollinud, debiteeritakse raha maksja kontolt. Planeeritud makse tähtpäeva päeval ostja kontol vahendite puudumisel aktsepteerib pank maksekorraldust tasumata arvelduste dokumentide kaardiindeksis koos bilansivälisele kontole „Õigeaegselt tasumata arveldusdokumendid”. Seda makstakse siis, kui vahendid laekuvad maksja kontole pärast eelarvesse, pensionifondi, tööfondi ja kohustusliku ravikindlustuse fondi esmatähtsaid makseid.

Kehtiv määrus "sularahata maksete kohta" näeb ette telekommunikatsiooniettevõtete kaudu rahaülekannete eest tasumisel maksekorraldustega arveldamise erikorra.

Ettevõtetel ja organisatsioonidel on õigus summat piiramata teha rahaülekandeid telekommunikatsiooniettevõtete kaudu järgmistel eesmärkidel:

Üksikute kodanike nimel neile isiklikult võlgu olevad rahalised vahendid (pensionid, elatisraha, palgad, sõidukulud, autoritasud);

Ettevõtted, kus pole pangakontorit, palkade maksmise kulud, töötajate organiseeritud värbamine.

Nendel juhtudel väljastab maksev ettevõte maksekorralduse lähimasse postkontorisse, kus ta näitab ülekantava summa eesmärki ja esitab selle oma pangakontorile. Maksja peab tellimusele lisama konkreetsetele saajatele täidetud rahaülekannete vormid, samuti kõigi saajate üldloendi (kahes eksemplaris), kus on kirjas, kes, mis eesmärgil raha vastu võtab, millisesse linna või alevisse ülekanne saadetakse.

Omakorda annab raha ülekandev sideettevõte oma pangaasutuse kaudu välja maksekorralduse, mis on adresseeritud postkontorile, kes nende ülekannete eest tasub. Sellele tellimusele on lisatud rahaülekannete täidetud vormid ja koopia. täielik loetelu saajad.

Sel juhul toimub rahaliste vahendite liikumine pankade vahel RCC korrespondentkontode kaudu. Sideettevõtted maksavad saadud ülekannete eest sularahas või krediteerides raha saajate kontodele. Samal ajal makstakse juriidilistele isikutele adresseeritud ülekandeid ainult pangaülekandega ka 4 eksemplaris koostatud korraldustega, kõigi saajate kõigi ülekannete kogusumma eest.

Äriüksused saavad ka kaubandustulu sularahasummad üle kanda oma sideettevõtete kaudu pankades avatud kontodele. Postitellimuse vormis peab tõlk märkima:

Teie täielik nimi;

Pangakonto number, millele see tulu krediteeritakse;

Panga nimi ja number, kus see konto on avatud.

Kõigi kaubandustulude ülekandmisega seotud rahaülekannete puhul peab sideettevõte koostama saajale maksesumma kogu summa ulatuses ja esitama selle korralduse seda sideettevõtet teenindavale pangale. Kõigi kaubandustulude ülekandmisega seotud tellimuste koopiate tagaküljel peab sideettevõtja märkima konkreetsete kaubandustulude tõlkijate nimed.

Maksekorraldustega arveldustel on võrreldes muude arveldusvormidega mitmeid eeliseid: suhteliselt lihtne ja kiire töövoog, rahavoogude kiirenemine, maksja võimalus eelkontrollida tasuliste kaupade või teenuste kvaliteeti, võimalus kasutada seda arveldusvormi muude kaupade makseteks, mis muudab maksekorraldustega arveldused kõige lootustandvamaks. makseviis.

1.2 Arveldused maksetaotluste, akreditiivide, inkassokorraldustega

Arveldused maksetaotluste, akreditiivid, inkassokorraldused. Akreditiividega arveldamine - akreditiiv on tingimuslik rahaline kohustus, mille pank (välja andnud pank) võtab maksja nimel vastu, teha makseid raha saaja kasuks viimase akreditiivi tingimustele vastavate dokumentide esitamisel või volitada selliseid makseid tegema teine \u200b\u200bpank (täidesaatev pank).

Pangad saavad avada järgmist tüüpi akreditiive:

Kaetud (hoiule antud) ja katmata (tagatud);

Tühistatav ja tühistamatu (saab kinnitada).

Kaetud (hoiule antud) akreditiivi avamisel kannab emiteeriv pank kogu akreditiivi kehtivusajaks akreditiivi (katte) summa maksja arvel või talle antud laenu täidesaatva panga käsutusse.

Katmata (garanteeritud) akreditiivi avamisel annab emiteeriv pank määratud pangale õiguse oma korrespondentkontolt akreditiivi summa ulatuses raha maha kanda.

Tagasivõtetav on akreditiiv, mida emiteeriv pank saab maksja kirjaliku korralduse alusel muuta või tühistada ilma raha saajaga eelnevalt kokku leppimata ja ilma akreditiivi kehtetuks tunnistamiseta emiteeriva panga kohustustest saaja ees.

Tagasivõtmatu on akreditiiv, mille saab tühistada ainult raha saaja nõusolekul. Väljaandva panga taotlusel võib nimetatud pank kinnitada tühistamatu akreditiivi (kinnitatud akreditiiv). Määratud panga kinnitatud tühistamatut akreditiivi ei saa ilma nimetatud panga nõusolekuta muuta ega tühistada. Akreditiivi alusel on lubatud osalised maksed.

Maksja esitab teenindavale pangale kehtestatud vormi kujul akreditiivi, milles lisaks kohustuslikele andmetele on maksja kohustatud märkima:

· Akreditiivi tüüp (kui pole märke akreditiivi tühistamatuse kohta, loetakse see tagasivõetavaks); · Akreditiivi tasumise tingimus (aktsepteerimisega või ilma);

· Määratud panga konto avatud (hoiustatud) akreditiiviga raha hoiustamiseks avatud konto number; · Akreditiivi kehtivusaeg, märkides selle sulgemise kuupäeva (päev, kuu ja aasta);

· Nende dokumentide täielik ja täpne nimi, mille eest makstakse akreditiivi alusel;

· Kauba (ehitustöö, teenus) nimetus, mille eest tasutakse akreditiiv, põhilepingu number ja kuupäev, kauba saatmise periood (tööde teostamine, teenuste osutamine), kaubasaaja ja sihtkoht (kauba eest tasumisel).

Vähemalt ühe sellise teabe puudumisel keeldub pank akreditiivi avamisest. Tühistamise (täielik või osaline) või akreditiivi tingimuste muutmise korral esitab maksja väljastanud pangale vastava korralduse, mis on koostatud mis tahes kujul kolmes eksemplaris. Panga tegevjuht kinnitab korralduse igale eksemplarile kuupäeva, templi ja allkirja. Üks tellimuse eksemplar paigutatakse vastavale bilansivälisele kontole, millele akreditiivid kantakse väljaandvas pangas. Kaks korralduse eksemplari saadetakse täidesaatvale pangale hiljemalt selle kättesaamise päevale järgneval tööpäeval. Ühe korralduse eksemplari kannab täidesaatev pank raha saajale, teine \u200b\u200bon aluseks raha tagastamisele või akreditiivi tingimuste muutmisele.

Kui tuvastatakse, et nimetatud panga poolt rahasaajalt saadud dokumendid ei vasta akreditiivi tingimustele, on emiteerival pangal õigus nõuda nimetatud akreditiivi alusel määratud pangalt raha saajale makstud summade tagasimaksmist ning katmata akreditiivi alusel tema korrespondentkontolt debiteeritud summade taastamist.

Akreditiivi alusel rahaliste vahendite saamiseks esitab raha saaja täidesaatvale pangale 4 eksemplari akreditiivi tingimustega ettenähtud kontode, saatekirjade ja muude dokumentide registrist. Need tuleb esitada akreditiivi kehtivusaja jooksul.

Täitev pank on kohustatud kontrollima rahasaaja poolt esitatud dokumentide vastavust akreditiiviga ette nähtud dokumentidele, samuti kontode registri õigsust, saaja allkirjade ja pitsatijälgede vastavust kaardil deklareeritud näidistele koos allkirjade näidistega ja pitsatijälgedega. Kui dokumentide esitamise osas tuvastatakse rikkumisi, samuti raamatupidamisregistrite registreerimise õigsust, akreditiivi alusel maksmist ei toimu, tagastatakse dokumendid rahasaajale. Raha saajal on õigus enne selle kehtivusaja lõppu uuesti esitada akreditiiviga ette nähtud dokumendid.

Akreditiiv suletakse (akreditiivi või selle jäägi ulatuses):

· Akreditiivi kehtivuse lõppemisel;

· Rahaliste vahendite saaja avalduse alusel keelduda akreditiivi edasisest kasutamisest enne selle kehtivusaja lõppemist, kui see on ette nähtud akreditiivi tingimustes;

· Maksja käsul tühistada akreditiiv täielikult või osaliselt, kui see on akreditiivi tingimuste kohaselt võimalik.

Inkassoarveldused on pangaoperatsioon, mille kaudu pank (emiteeriv pank) võtab kliendi nimel ja arvel arveldusedokumentide alusel meetmeid maksjalt makse saamiseks.

Emissioonipangal on õigus kaasata sissenõudmiseks makseid teise panga (määratud panga) arvele. Inkasso eest arveldamine toimub maksetaotluste alusel, mille tasumist saab teha maksja korraldusel (koos aktsepteerimisega) või ilma tema korralduseta (ilma aktsepteerimiseta), ja inkassokorraldusi, mille tasumine toimub ilma maksja korralduseta (vaieldamatus järjekorras).

Maksetaotlusi ja sissenõudekorraldusi esitab raha saaja (sissenõudja) maksja kontole raha saajat teenindava panga (sissenõudja) kaudu.

Sissenõudja esitab nimetatud arvelduse dokumendid panka koos inkassole üleantud arvelduste dokumentide registriga, mis on koostatud 2 eksemplaris. Registri esimene eksemplar vormistatakse kahe asula dokumendi allkirjastamiseks õigustatud isiku allkirja ja pitsati jäljendiga.

Maksja kontol rahaliste vahendite puudumisel või puudumisel, mille maksja on aktsepteerinud, paigutatakse maksetaotlused rahaliste vahendite debiteerimata jätmise ja sissenõudekorralduste kohta bilansivälisele kontole "Arveldokumendid, mida ei ole õigeaegselt tasutud" kaardiindeksisse, märkides kaardi registrisse paigutamise kuupäeva. Nimetatud pank on kohustatud teavitama väljaandvat panka arveldusdokumentide paigutamisest arhiivikappi. Väljaandev pank teavitab klienti kaardifailis esitatud avaldusest. Arveldokumentide eest tasumine toimub siis, kui vahendid laekuvad maksja kontole seadusega kehtestatud järjekorras.

Lubatud on osaline maksetaotluste, kaardi registris asuvate sissenõudekorralduste tasumine.

Maksetaotlus on arveldusdokument, mis sisaldab võlausaldaja (rahasaaja) nõuet põhilepingu alusel võlgnikule (maksjale) panga kaudu teatud summa maksmiseks. Maksenõudeid kohaldatakse tarnitud kaupade, tehtud töö, osutatud teenuste arveldamisel ning muudel põhilepingus sätestatud juhtudel.

Maksetaotluste abil saab arveldusi teostada eelneva nõusolekuga ja ilma maksja nõusolekuta.

Maksja nõusolekuta tehakse arveldusi maksetaotlustega järgmistel juhtudel:

1) kehtestatud õigusaktidega;

2) pakuvad pooled põhilepingu alusel tingimusel, et teenindavale pangale antakse õigus maksja kontolt raha ilma tema korralduseta maha kanda.

Maksja taotluses, mis makstakse välja maksja nõusolekul, paneb raha saaja väljale „Maksetingimused” „aktsepteerimisega”. Maksetaotluste vastuvõtmise perioodi määravad pooled põhilepingu alusel (vastuvõtmise periood peab olema vähemalt 5 tööpäeva).

Maksetaotluse viimast eksemplari kasutatakse maksja teavitamiseks maksetaotluse kättesaamisest. Määratud dokumendi koopia edastatakse maksjale vastuvõtmiseks hiljemalt järgmisel tööpäeval alates päevast, mil pank saab maksetaotluse.

Maksetaotlused paneb täidesaatev pank maksekinnitust ootavate arvelduste dokumentide kaardi registrisse seni, kuni maksja nõusolek on laekunud, aktsepteerimisest keeldutakse (täielikult või osaliselt) või aktsepteerimisperiood lõpeb.

Maksja esitab aktsepteerimiseks määratud tähtaja jooksul pangale vastava dokumendi maksetaotluse aktsepteerimise või selle aktsepteerimisest täielikult või osaliselt keeldumise kohta lepingus sätestatud alustel. Maksetaotluse vastuvõtmine või aktsepteerimisest keeldumine (täielik või osaline) vormistatakse aktsepteerimise, vastuvõtmisest keeldumise avaldusega. Maksetaotluste vastuvõtmisel vormistatakse avaldus kahes eksemplaris, millest esimene koostatakse arveldusdokumentide allkirjastamise õigust omavate ametnike allkirjadega ja maksja templiga. Täieliku või osalise vastuvõtmisest keeldumise korral koostatakse avaldus kolmes eksemplaris. Avalduse esimene ja teine \u200b\u200beksemplar vormistatakse kokkuleppedokumentidele alla kirjutamise õigust omavate ametnike allkirjadega ja maksja templiga. Vastuvõetud maksetaotlus makstakse maksja kontolt hiljemalt avalduse laekumise päevale järgneval tööpäeval. Aktsepteerimisest täieliku keeldumise korral tuleb maksetaotlus koos tagasimaksetaotluse koopiaga rahasaajale tagastada väljastanud pangale hiljemalt taotluse vastuvõtmise päevale järgneval tööpäeval.

Kui aktsepteerimisavaldust, aktsepteerimisest keeldumist määratud aja jooksul ei laeku, tagastatakse maksetaotlus väljastavale pangale järgmisel tööpäeval pärast aktsepteerimisperioodi lõppu, märkides maksetaotluse esimese eksemplari tagaküljele tagastamise põhjuse: „Nõusolekut aktsepteerimiseks pole saadud”.

Õigusaktide alusel märgib rahasaaja vastuvõtmata jätmise maksetaotluses „aktsepteerimata” ning viitab ka seadusele (number, vastuvõtmise kuupäev ja artikkel), mille alusel kogumine toimub. Väljal "Maksmise eesmärk" näitab sissenõudja väljakujunenud juhtudel mõõteseadmete näidud ja kehtivaid tariife või tehakse arvestus mõõteseadmete ja kehtivate tariifide põhjal tehtud arvutustes.

Raha saaja poolt lepingu alusel debiteerimata jätmise maksetaotluses märgib raha saaja „ilma aktsepteerimiseta”, samuti põhilepingu kuupäeva, numbri ja sellele vastava klausli, mis näeb ette sellise mahakandmise õiguse.

Ilma aktsepteerimiseta teostab põhilepingus sätestatud juhtudel kontolt debiteerimine pank, kui pangakonto lepingus on tingimus debiteerivate vahendite mitteaktsepteerimiseks. Maksja on kohustatud edastama pangale teavet võlausaldaja kohta, kellel on õigus esitada maksetaotlusi raha debiteerimiseks ilma aktsepteerimiseta, kauba, ehitise või teenuse nimetust, mille eest tasutakse, samuti põhilepingu kohta (kuupäev, number ja vastav klausel) õigus ilma aktsepteerimiseta).

Inkasso korraldus on arveldusdokument, mille alusel debiteeritakse raha maksjate kontodelt vaieldamatult.

Rakendatakse inkassotellimusi:

1) juhul, kui seadusega on ette nähtud vaieldamatu raha kogumise kord, sealhulgas raha kogumiseks kontrollifunktsioone täitvate organite poolt (föderaalne maksuteenistus, riiklik tollikomitee, keskpank);

2) täitedokumentide järgi kogumiseks;

3) poolte põhilepingus sätestatud juhtudel, kui maksja pangale on antud õigus kontolt raha ilma tema korralduseta maha kanda.

Kogudes kontodelt vahendeid seadusega kehtestatud juhtudel vaieldamatult, tuleb inkassokorralduses viidata seadusele (märkides selle numbri, vastuvõtmise kuupäeva ja vastava artikli). Rahaliste vahendite kogumisel täitedokumentide alusel peab inkassokorraldus sisaldama viidet täitedokumendi väljaandmise kuupäevale, selle numbrile, kohtuasja numbrile, mille kohta otsus tehti, sundtäitmise korral, samuti sellise otsuse teinud asutuse nime.

Sissenõudekorraldused rahaliste vahendite kogumiseks kontodelt, mis on välja antud täitedokumentide alusel, võtab sissenõudja pank vastu täitedokumendi originaali või selle duplikaadi manusega.

1.3 Sularahata maksete optimaalse vormi valimine konkreetse tarnijaga arveldustehingute tegemisel

Konkreetse tarnija (ostjaga) arveldustehingute tegemisel sularahata maksete optimaalse vormi valik. Sularahata maksed viiakse läbi kehtestatud vormis arveldusdokumentide alusel ja järgides asjakohast dokumendivoogu. Sõltuvalt arveldusdokumentide tüübist, makseviisist ja dokumendivoogude korraldusest pangas on maksjatel ja raha saajatel sularahata arvelduste põhivormid järgmised: arveldused maksekorraldustega, akreditiividega arveldused, arveldused tšekkidega, arveldused maksejuhiste-korraldustega, vastastikuste nõuete tasaarveldus.

Maksja ja raha saaja vaheliste arvelduste vormid määratakse kokkuleppega (leping, eraldi lepingud).

Makseviisi valiku määravad peamiselt:

* töövõtjate vaheliste majandussidemete laad;

* tarnitavate toodete eripära ja vastuvõtmise tingimused;

* tehingu osapoolte asukoht;

* kauba transportimise viis;

* juriidiliste isikute finantsseisund.

Arveldused maksekorraldustega. See on tänapäeval kõige levinum sularahata maksete vorm Venemaal. Maksekorraldus on ettevõtte korraldus teenindavale pangale teatud summa ülekandmine tema kontolt. Seda arveldusvormi kiputakse turumajanduses laiemalt kasutama.

Maksekorraldustega arveldusi kasutatakse laia valiku maksete tegemiseks: neid kasutatakse arveldamiseks tarnijate ja töövõtjatega ettemaksu korral, pensioni- ja kindlustusfondi asutustega, töötajatega töötasu ülekandmisel teistes pankades asuvatele kontodele, maksude ja muude maksetega, kui makstakse panka. komisjonitasud jne.

Arveldused kavandatud maksete järjekorras . Kaasaegses majanduskirjanduses on arvutuste tõlgendamiseks kavandatud maksete järjekorras erinevaid lähenemisviise. Sageli peetakse neid maksekorraldustega arvelduste tüübiks, kuna just see dokument on peamine maksedokumendi tüüp, mida eelarveliste maksete arvutamisel kasutatakse. Tarnijate ja ostjate vaheliste võrdsete ja pidevate tarnete korral saab nende vahelisi arveldusi teostada kavandatud maksete järjekorras lepingute (lepingute) alusel, kasutades arvutustes maksekorraldusi.

Tarnija kohustub vastavalt lepingutingimustele tarnima tooted ostjale kindlaksmääratud kogustes ja kindlaksmääratud aja jooksul kokkulepitud tarnegraafiku alusel. Ostja kohustub tegema plaanitud makseid, lähtudes maksete sagedusest ja tarnete kavandatavast mahust, lepingus määratud tingimustel (iga päev või perioodiliselt).

Kavandatud maksetega arvutustele ülemineku korral saadavad tehingu osapooled neid teenindavatele pankadele kokkulepete koopiad koos tehingu vastaspoole andmetega, näidates arveldusperioodide kestuse, maksete ajastuse, näidates kontod, kust makseid tehakse ja millistele vahenditele krediteeritakse, lepitamise ajakava ja täitmise kord arvutused.

Iga kavandatud makse kohta väljastatakse ja saadetakse panka eraldi dokument - maksekorraldus (väljastab ostja).

Vastastikune tasaarvestus. Vastastikuste nõuete tasaarvestamine, s.t. kanda ühe organisatsiooni kontolt vastaspoole arvele ainult vastunõuete vahe (saldo). Selle sularahata makseviisi peamine eelis on selle suhteliselt lihtne ja tasuv.

Tasaarvestamiseks võib esitada erinevaid arveldusedokumente: maksejuhised-korraldused, maksekorraldused, arveldustšekid jne. Vastastikuste nõuete tasaarvestamisel on rahaliste vahendite liikumine järsult vähenenud. Neid nõutakse ainult pärast tasaarvestust järelejäänud vahe ulatuses.

Vastastikuste nõuete tasaarvestus on püsiv ja ühekordne. Alalised perioodilised saldod arveldatakse tavaliselt üks kord kümne päeva jooksul kahe äriorganisatsiooni vahel vastastikuste, ligikaudu võrdsete tarnete alusel. Mõlemad tasaarveldatud osalejad peavad vastastikuseid arvelduskontosid, kuhu kantakse kõik tasumisele kuuluvad summad. Arveldusdokumente ei anta pangale üle, vaid need saadetakse kohe ostjale, nende summa kajastub vastastikuste nõuete kontol. Aeg-ajalt lepivad osapoolte esindajad omavahel vastastikuste arvelduste raamatupidamises kokku, teevad kindlaks, kelle kasuks on jääk, ja selle summa jaoks kirjutavad nad välja kas maksekorralduse või mõne muu arvelduse dokumendi, mis täidab tavapärast dokumendivoogu.

Ühekordsed kahepoolsete nõuete tasaarvestused kahe vahel juriidilised isikud viiakse läbi juhul, kui ühel poolel on teise poole kasuks väljamakse tegemisel selle vastu vastunõudeid ja nõudeid. Arvestamata jäägi maksab tagasi pool, kes oleks pidanud kõige rohkem maksma. Ühekordset gruppide tasaarvestust saavad pangad teostada teatud kuupäeval (kvartali lõpus, aasta alguses), et kõrvaldada sellest tulenevad juriidiliste isikute vastastikused tähtaja ületanud võlad üksteisega arveldamiseks.

Uurisime ettevõttes kasutatavate sularahata maksete vorme.

1.4 Lisage võimaluse korral konto väljavõtte koopia

Joonistage aruandesse konto väljavõtte näidis. Konto väljavõtte näidis on esitatud allpool.

2. Laenud organisatsioonidele

2.1 Hinnamaks krediidi, ettevõtte laenatud vahendite kaasamise majanduslikku teostatavust. Arvutage finantsvõimenduse näitaja

Hinnake krediidi, ettevõtte laenatud vahendite kaasamise majanduslikku teostatavust. Arvutage finantsvõimenduse näitaja (finantsvõimenduse mõju).

Võlakapital - laenatud vahendite (sularaha ja materiaalse vara) kogum ettevõttele, mis teenib kasumit. Teisisõnu iseloomustab ettevõtte kasutatud laenukapital tema finantskohustuste mahtu (kogu võlg).

Otsus laenatud vahendite ligimeelitamise teatud vormide valimise kohta tehakse nende hindade võrdleva analüüsi põhjal, samuti laenukapitali kasutamise tulemuste mõju hindamise põhjal. finantsnäitajad ettevõtte kui terviku tegevus. Laenukapitali kasutamine teatud tingimustel on ettevõttele majanduslikult kasulik ja selle tõhus juhtimine toob kaasa tootmismahtude, kasumi ja omakapitali tootluse kasvu. Seevastu vale lähenemisviis ettevõtte laenatud allikate kujunemisele võib ettevõtte finantsseisundit väga halvasti mõjutada.

Laenukapitali kaasamisel on vaja lahendada kaks vastuolulist ülesannet: minimeerida laenukapitali kaasamisega seotud finantsrisk ja teiselt poolt suurendada omakapitali tootlust laenatud vahendite kasutamise kaudu. Seega on vaja kindlaks määrata laenatud vahendite ligimeelitamise majandusliku teostatavuse piir. Laenatud vahendite kasutamise mõju omakapitali tasuvusele hindamise mehhanism põhineb suhtel, mida nimetatakse finantsvõimenduse efektiks.

Finantsvõimenduse mõju on laenu (laenukapitali) kasutamisel saadud omakapitali puhaskasumlikkuse (aktsiakasumi muutus) suurenemine, hoolimata sellest, et viimane makstakse. Seega peegeldab finantsvõimenduse mõju omanike sissetulekute kasvu põhimõtet, meelitades laenatud vahendeid. Selle näitaja abil on võimalik kindlaks määrata oma ja laenatud vahendite suhte efektiivsus ning arvutada panga laenamise ülempiir, mille ületamisel finantsstabiilsus ettevõtted.

Finantsvõimenduse tase sõltub laenu andmise tingimustest, maksustamise tasemest, laenude, laenude, laenude maksusoodustuste olemasolust ning laenude, laenude jms intresside maksmise korrast. Finantsvõimenduse (EFI) mõju mõõdetakse laenatud vahendite kasutamisel saadud omakapitali täiendava tootlusega ( laenud) võrreldes finantsiliselt sõltumatu organisatsiooni omakapitali tasuvusega:

EFR \u003d (1 - Np / 100) * (ER - SSPS) * ZK / SK,

Kus Нп - tulumaksumäär,%; ER - majanduslik tasuvus,%; SSPS on laenude (laenatud vahendite) keskmine arvutatud intressimäär; ZK - laenukapitali hind, SK - omakapitali hind. Majandusliku tasuvuse näitaja osas on see määratletud kui kasumi suhe enne intresse ja makse (in vene tava - kasum enne makse pluss väljamaksed laenatud vahendite kasutamise eest (makstavad intressid) ettevõtte vara keskmise väärtuseni.

Alates tänasest ei ole ettevõttel mingeid kohustusi laenude ja laenude võtmiseks.

2.2 Kommertsorganisatsiooni jaoks optimaalse kapitalistruktuuri valimine

Kapitalistruktuuri valik viitab ettevõtte pikaajalistele strateegilistele otsustele. Kapitali struktuuri määrab ettevõtte varade struktuur - püsivate kapitalikulude osakaal ettevõtte kogukuludes. Kapitalimahukate tööstusharude ettevõtted vajavad märkimisväärset põhivara, mis vajab rahastamist pikaajalistest allikatest. Teisalt suurendab laenatud vahendite kaasamine omakapitali tootlust, kuid samal ajal toob laenude laienemine kaasa ettevõtte finantsriski suurenemise. Ettevõtte kapitalistruktuuri kujunemisel on mitmeid lähenemisviise.

Esimene lähenemine eeldab ettevõtte optimaalset kapitali struktuuri. Selle lähenemisviisi abil määrab ettevõtte juhtkond sihtkapitali struktuuri vastavalt EPS kriteeriumile ja kõik rahastamisotsused peavad vastama vastuvõetud standarditele.

Selle lähenemisviisi kasutamisel juhindutakse EPS näitajast - ja arutluskäik on järgmine. Ettevõtte aktsiate võlgade asendamine kõigepealt suurendab ja seejärel vähendab aktsiakasumit (EPS). Mida suurem on võla osakaal kapitali kogusummas, seda rohkem on võlausaldajatel vaja maksta makseid, et kompenseerida võla tagastamata jätmise riski - suurenevad võlakohustuste maksumus. Teatud hetkel (D / D + E \u003d 0,5) hakkavad võla finantseerimise kulud ületama käibel olevate lihtaktsiate arvu vähenemise mõju ja EPS hakkab langema. Samal ajal suurendab võla laienemine ettevõtte finantsriski lisaks ettevõttele omasele olemasolevale operatsiooniriskile. Selles näites tuleks optimaalset kapitali struktuuri võtta kui struktuuri, milles võlakohustuste osakaal ei ületa 50%.

Vaadeldava lähenemisviisi puuduseks on asjaolu, et ettevõtete finantssõltuvuse erinevatel tasemetel ei ole EPS-i prognoosimiseks piisavalt usaldusväärseid meetodeid. Finantsjuhtide hinnangud ei pruugi kokku leppida ettevõtte tegevust hindava turu ootustega.

Teisalt on väga raske tõestada, et valitud kapitali struktuur ei vasta aktsia hinna maksimumile.

Tootluse ja riski graafik

Teise lähenemisviisi kohaselt ei juhindu kapitali struktuuri kujundamisel ettevõtte tulemuste hindamise EPS-i maksimeerimise vormis lühiajalisest kriteeriumist, vaid ettevõtte kapitali tekitatud pikaajalisest netorahavoogust. Seda lähenemist kasutavad pikaajalisele stabiilsele tegevusele keskendunud organisatsioonid, valides kapitalistruktuuri, mis tagab prognoosiperioodi netorahavoogude maksimaalse vähendatud väärtuse, diskonteerides intressimääraga, mis vastab oletatavale kaalutud keskmisele kapitalikulule kav.

Kapitalikulude dünaamika

Ettevõtte lihtaktsiate (omakapitali) maksumust hinnatakse valemiga:

kus: kо on lihtaktsiate maksumus; kср on kaalutud keskmine kapitalikulu; kд võlakohustuste maksumus.

Kui võla osakaal kogu kapitalist suureneb, suureneb omakapitali hind. Võlgade hind tõuseb alguses veidi ja seejärel kiiremini. Kuna võla hind on omakapitalist madalam, on kav-joonel minimaalse väärtusega punkt. D / D + E väärtus, mille juures ksr \u003d min, vastab pikas perspektiivis optimaalsele kapitali struktuurile.

Kolmas lähenemisviis kapitalistruktuuri kujunemisele on suunatud ettevõtte investorite ja võlausaldajate nõuete täitmisele. Omakapitali ja laenukapitali suhe on üks olulisemaid analüütilisi näitajaid ettevõttesse investeerimise ja laenamise riski hindamisel. Sellises hinnangus kasutatakse järgmisi finantsvõimenduse ja katvuse näitajaid, mis arvutatakse raamatupidamisteabe põhjal.

Võlakohustuste osakaal varas arvutatakse järgmise valemi abil:

See suhe iseloomustab laenude osakaalu ettevõtte kogumaksumuses (D / D + E).

Võla ja omakapitali suhet hinnatakse valemiga:

See näitaja iseloomustab võlausaldajate nõuete osakaalu ettevõtte omanike omandis (D / E).

Need vahetatavad näitajad peegeldavad ettevõtte võlakohustusi oma varaga. Arvutatud andmete põhjal raamatupidamisaruanded, ei vasta need ettevõtte võlgade ja varade turuväärtusele, kuid võimaldavad ligikaudset hinnangut kapitali struktuurile.

Intressimakse suhe arvutatakse järgmise valemi abil:

See suhe näitab, mitu korda ületab brutokasum pikaajaliste keskmise tähtajaga laenude ja laenude aastase intressi. Selle näitaja keskmine väärtus on 5,5-6 tasemel.

Võlakatte suhe (laenuteenus) arvutatakse järgmise valemi abil:

See suhe võtab arvesse ettevõtte võimet mitte ainult intressi maksta, vaid ka põhiosa tagasi maksta. Väärtus (1 - tulumaksumäär) võimaldab teil viia põhivõla maksete rahavoog maksueelsesse arvutusse, kuna brutokasum on rahavoog enne makse. See korrigeerimine tagab näitaja arvutamiseks kasutatud rahavoogude elementide võrreldavuse.

Näiteks kui ettevõtte brutokasum vastab 100 miljonile rublale, aastane intressimakse on 10 miljonit rubla ja põhivõla aastane tagasimakse on 15 miljonit rubla, siis 24% kasumimaksu määraga on võlateenistuse suhe:

Arvutuste tulemuste põhjal võib järeldada, et brutokasum võib väheneda rohkem kui 3 korda, enne kui ettevõttel hakkab tekkima raskusi võla teenindamisel.

Rendifinantseerimise kulud tulumaksuga ei maksustata ja need tuleb arvestada kattesuhtarvude arvutamisel analoogiliselt intressidega.

Loetletud näitajate puudused, mis on arvutatud raamatupidamise, mitte turuteabe põhjal, peaks ettevõte sisaldama nende staatilist olemust, mis ei kajasta ettevõtte praegust dünaamikat. Nende näitajate põhjal tulevase tootluse prognoosimisel võetakse täiendavalt arvesse ettevõtte kapitalikulude turu- ja raamatupidamislike hinnangute erinevusi. Arenenud hinnangute laialdast kasutamist sunnib teenindusettevõtte, investorite ja laenuandjate arenenud kapitalituru puudumine ka seal, kus nende kasutamine pole õigustatud.

Ettevõtte kapitalistruktuuri kujunemisel on ka muid lähenemisviise. Näiteks Modigliani-Milleri (MM) teooria, mis on sõnastatud ideaalse kapitalituru tingimusteks, kus fondide liikumisele ei ole seatud mingeid piiranguid (maksud jne), väidab, et kapitali hind ei sõltu selle struktuurist.

Optimaalse kapitalistruktuuri põhjendamise olemasolevad teooriad on praktiliseks kasutamiseks piisavalt ebatäiuslikud. Kapitalistruktuuri mõju organisatsiooni hinnale või selle aktsiate turuväärtusele ei ole võimalik piisavalt usaldusväärselt hinnata. Enamik organisatsioone jagab optimaalse kapitalistruktuuri kontseptsiooni. Teised praktiseerivad kapitali struktuuri käsitlevaid otsuseid, lähtudes isiklikest eelistustest ja võimalustest.

2.3 Laenulepingu analüüs (koostamine)

Laenulepingu (laenulepingu, laenulepingu) analüüs (koostamine). Nagu ma ütlesin, pole organisatsioonil täna laene ega krediidikohustusi. Sellest hoolimata kaalume seda küsimust lühidalt. Laenulepingu kohaselt kannab üks osapool raha teisele poolele ja laenuvõtja kohustub tagastama laenuandjale sama palju raha.

Laenuleping loetakse sõlmituks alates raha ülekandmise hetkest, millest järeldub, et laenuandjat on võimatu sundida laenu väljastama, kuna lubadusel anda laenu ei ole õiguslikku väärtust. Laenulepingu osapooled võivad olla mis tahes tsiviilõiguse subjektid - võimelised kodanikud, juriidilised isikud, avalik-õiguslikud üksused, kes on nende vara omanikud. Laenuleping nõuab lihtsat kirjalikku vormi juhtudel, kui laenuandja on juriidiline isik või kui selle kodanike vahel sõlmitud lepingu summa on vähemalt 10 korda suurem seaduses kehtestatud miinimumpalgast, mis vastab üldreeglid tehingute lihtsa kirjutamise kohta. Seaduse kohaselt võib selline vorm olla laenuvõtja kviitung või muu dokument, mis kinnitab laenuandja poolt teatud summa rahasumma ülekandmist laenusaajale. Muudel juhtudel saab laenulepingu sõlmida suuliselt.

Laenuleping on spetsiaalne sõltumatu laenulepingu tüüp. Just see asjaolu võimaldab laenu eeskirju selle reguleerimiseks rakendada tütarettevõtjana, kui laenulepingu olemusest ei tulene teisiti.

Enamikul kinnisvarakäibes osalejatest on pidevalt vaja sularahalaenu. Selle rahuldamine laenulepingu raames on võimatu, kuna see on tõelist laadi ega saa tekitada laenuvõtja enesekindlust raha õigel ajal kätte saada, kuna laenuandjat ei saa sundida laenu väljastama. Seetõttu vajab finantsturg, kus tegelikult toimub "rahakaubandus", veel ühte konsensuslikku laadi lepingut. See asjaolu määras juba suhteliselt iseseisva laenulepingu tekkimise. Laenulepingu kohaselt kohustub pank või mõni muu krediidiorganisatsioon andma laenusaajale vahendeid lepingus ettenähtud summas ja tingimustel ning laenusaaja kohustub tagastama saadud rahasumma koos intressidega.

Juriidiliselt on laenuleping konsensuslik, tagastatav ja kahepoolne. Erinevalt laenulepingust jõustub see ajal, mil pooled jõuavad asjakohasele kokkuleppele, enne raha tegelikku ülekandmist laenuvõtjale. See võimaldab laenuvõtjal vajadusel sundida laenuandjat väljastama laenu, mis on laenusuhetes välistatud.

Laenuleping erineb laenulepingust ka oma objekti struktuuri poolest. Siin võib võlausaldajana tegutseda ainult pank või mõni muu krediidiorganisatsioon, kellel on Venemaa Föderatsiooni keskpangalt vastav litsents selliste toimingute tegemiseks. Laenulepingu objektiks võib olla ainult raha. Pealegi väljastatakse enamik laene sularahata kujul, s.t. krediidisuhete subjektiks saab nõudeõigused, mitte raha pangatähtede kujul. Seetõttu räägitakse seaduses laenu andmisest "sularahana", mitte "rahana või muul kujul", nagu laenulepingus. Seega on laenulepingu objekt sularahata raha ("sularaha"), s.t. nõudeõigused, mitte asjad. Kui lepingus käsitletakse kohustust anda krediiti asjadele (määratletud üldiste tunnuste järgi), mitte raha, siis kohaldatakse sellise lepingu suhtes toorlaenu erieeskirju.

Sellest tulenevalt on laenulepingul nii teema kui ka teema poolest kitsam ulatus kui laenulepingul. Lõpuks on laenuleping erinevalt laenulepingust alati koormav. Laenuandjale makstav tasu määratakse kindlaks intressidena, mis kogunevad laenu summalt kogu selle tegeliku kasutamise aja eest. Sellise intressi summa määratakse lepinguga ja selles puuduvate spetsiaalsete juhiste puudumisel - vastavalt Art. 809 GK, s.t. refinantseerimismääraga.

2.4 Laenutaotluse tasuvusuuringu uuring (ettevalmistamine)

Laenutaotluse tasuvusuuringu uuring (koostamine). Vaatame selle teema kiiresti üle. Mõne kulu vajaduse ja teostatavuse lühidaks kirjeldamiseks kasutatakse tasuvusuuringut (TEO).

Laenu tasuvusuuring on üks peamisi dokumente, mille laenuvõtja esitab, näidates laenuvõtja krediiditehingu kvaliteeti ja taset. Seda saab teostada mis tahes, suvalises vormis ja sellele on alla kirjutanud ettevõtte juht ja pearaamatupidaja.

Teostatavusuuringu pikkus on tavaliselt 2-3 lehekülge, mõnikord veidi rohkem.

Mõnikord sõltub sellest, kuidas ja millisel tasuvusuuringut tehakse, kas pank suudab hinnata laenuvõtjat ja krediidiriski määra. Seetõttu on tasuvusuuring nii panga kui ka kliendi jaoks väga oluline dokument.

Teostatavusuuringu peamised ülesanded:

· Näidake, et need kulud või sellised otsused on ettevõttel vajalikud.

· Tehke kindlaks, kui mõistlik on projekt tehnilisest ja majanduslikust seisukohast.

Laenu saamise tasuvusuuring peab kajastama majanduslikku efektiivsust ja kulude katmist laenu võtmise perioodil.

Teostatavusuuring sisaldab järgmisi jaotisi:

1) tehingu tähtajad;

2) enda ja laenatud vahendid (kliendi käsutuses olevate vahendite hindamine);

3) rubla vahetuskurss tehingu ajal;

4) ostutehingu maksumus (kui tehing käib välispartneriga, siis arvestades tolliaktsiise);

5) pärast tehingu eseme müümist saadud summad;

6) kulud;

7) vahendite käive;

8) Tulumaksu arvutamine, kui palju raha jääb pärast võlausaldajatega arveldamist ja kõigi maksude riigile tasumist laenuvõtja käsutusse, arvutades välja tehingu efektiivsuse näitaja, mis sisaldab kasumlikkuse määra ja investeeritud kapitali tasuvuse määra.

Nii näiteks võtab ettevõte kindlustusfirma garantiil seadmete ostmiseks laenu summas 50 000 000 rubla 15,0% aastas 3 kuu jooksul. Ettevõte loodab selle tehingu teostada ilma omavahendite ja partnerite osaluseta omakapitalis. Ettevõte eeldab väärismetallide kaevandamise ja müümisega iga kuu, et tasuda võlausaldajale ära ja saada kasumit.

Kui panga krediidiosakonna spetsialist uurib laenutehingu tasuvusuuringut, saab ta kohe teha järgmised järeldused:

1. Selle tehingu tulemusel jääb vaatamata madalatele kuludele ettevõtte käsutusse väga väike summa.

2. Toimivuse näitajad on väga madalad.

3. See ettevõte saab laenu ära maksta ainult siis, kui pöörete arv (punkt 7) laenuperioodil on võrdne kolmega.

Kui analüüsida tulumaksu ja efektiivsusnäitajate arvutamise valemeid kiirusega alla 3 (063), siis on maksustatav kasum (094) palju väiksem kui intress, mis tuleb pangale maksta ja maksed kindlustusseltsile. Kolmega võrdne pöörete arv tähistab kaupade ostu ja müüki iga kuu, mis on võimalik ainult müüjate ja ostjatega väga kindlate suhete korral ja see on väga riskantne, kuna kauba kohaletoimetamise viivitused ja nende müügi võimatus, mis toob kaasa krediidivõime kaotuse, on võimalik ...

4. Kui laenuvõtjal oleks oma vahendid või kui ta meelitaks partnereid osalema omakapitalis, oleks olukord selle tehinguga stabiilsem.

Võib järeldada, et see tehing on võimalik, kuid mitte eriti tõhus ja riskantne ning pank saab riskida ainult siis, kui töötab usaldusväärsete ja usaldusväärsete partneritega.

3. Eelarvelised vahendid organisatsioonide tegevuse rahastamisallikana

3.1 Viia läbi riigi (munitsipaal-) rahalise toetuse kasutamise efektiivsuse analüüs organisatsiooni tegevuse finantseerimise protsessis

Analüüsige riigi (munitsipaal) rahalise toetuse kasutamise efektiivsust organisatsiooni tegevuse finantseerimise protsessis.

Riiklike vahendite kasutamise tõhususe analüüs sisaldab järgmisi elemente:

1) organisatsiooni tegevuse konkreetsete tulemuste saavutamiseks kulutatud riiklike vahendite kasutamise ökonoomsuse kontrollimine;

Sarnased dokumendid

Kontolt rahaliste vahendite mahakandmine, sularahata maksete vormi valimine, sularahata maksete teostamisel kasutatavad arveldusedokumendid. Arveldused maksekorraldustega, akreditiivi alusel; akreditiividega töötamise kord emiteerivas pangas.

abstraktne, lisatud 17.01.2010


Sularahata maksete korraldamise üldised alused, vormid ja põhimõtted. Arveldused maksekorralduste, akreditiivi, inkasso, maksekorralduste, inkassokorralduste ja plastkaartide abil. Vekslid ja arveldused.

kursusetöö, lisatud 27.09.2011


Pangades kasutatavad peamised sularahata maksete vormid. Sularahata maksete mõiste, nende omadused ja tähendus. Sularahata maksed maksetaotluste, korralduste, akreditiivide, tšekkide, arvete, panga plastkaartide kaudu.

kursusetöö, lisatud 16.06.2010


Sularahata maksete korraldamise üldised alused, funktsioonid ja peamised põhimõtted. Maksekorralduste ja nõuete-korraldustega arveldamise kord. Sularahata maksed akreditiivi ja inkassoga. Veksleid ja plastkaarte kasutavate arvelduste tunnused.

kursusetöö, lisatud 21.10.2011


Sularahata raharingluse mõiste ja selle roll majanduses. Sularahata maksete korraldamise põhimõtted ja vormid. Arveldused maksekorralduste, tšekkide, akreditiivide ja inkasso teel. Sularahata maksete süsteemi väljatöötamise probleemid ja väljavaated.

kursusetöö, lisatud 25.03.2011


Õiguslike suhete lahendamine Vene Föderatsiooni finantssüsteemis. Õiguslik regulatsioon arveldused maksekorralduste, akreditiivi ja inkassoga. Sularahata maksete kasutamine maksu-, tolli-, eelarve- ja pangandussuhetes.

lõputöö, lisatud 12.06.2010


Arveldused maksekorraldustega, nende tagatised. Arvutused kavandatud maksete järjekorras. Akreditiivi arveldamine. Pangadevaheliste korrespondentsuhete loomine. Panga poolt tagatud tšekiraamat (ilma raha hoiustamata). Tasumine isikliku tšekiga.

abstraktne, lisatud 13.12.2008


Tšeki vorm ja selle täitmise kord. Ettevõtete ja organisatsioonide rahaliste kohustuste panga kaudu seadustatud makseviisid makseviisid. Dokumendivoo skeem maksekorraldustega maksete tegemisel. Arveldused sissenõudmiseks.

test, lisatud 23.01.2010


Arveldused maksenõuetega. Arveldused maksenõuetega, mis tuleb tasuda maksjate nõusolekul. Arveldused maksenõuetega, mis on makstud ilma maksjate nõusolekuta. Sularahata maksed.

abstrakt lisati 12.05.2002


Õiguslik alus sularahata maksed. Arveldokumentide tüübid. Pangakliendi vastutus. Sularahata maksete põhimõtted. Sularahata maksete korraldamine tšekkide, akreditiivide, sissenõudmise ja maksetaotluste abil. Arveldussüsteemi väljavaated.

- konkreetne majandussuhete piirkond, mille määrab raha liikumine. Need põhinevad protsessidel, mis toimuvad rahvatulu loomise, jaotamise, vahetamise ja kasutamise tulemusena.

Organisatsioonide sissetulekute liikumisega kaasneb nende moodustamine rahalised suhtedteiste majandusainetega.

Finantssuhete tüübid valdkonniti

Kõike saab jagada nelja rühma:

• teiste ettevõtete ja organisatsioonidega;
• ettevõtte sees;
• ettevõtete ja organisatsioonide ühendustes;
• riigi finants- ja krediidisüsteemiga.

Finantssuhted teiste ettevõtete ja organisatsioonidega

Need hõlmavad suhteid tarnijate, ostjate, ehitus- ja paigaldus- ning transpordiorganisatsioonide, posti- ja telegraafi, väliskaubandus- ja muude organisatsioonide, tolli, välisriikide ettevõtetega. See on sularahamaksete mahult suurim grupp. Ettevõtete suhted omavahel on seotud valmistoodete müügi ja majandustegevuse materiaalsete varade soetamisega. Selle rühma roll on esmatähtis, kuna ettevõtted saavad ja saavad materiaalset tootmist.

asutajate vahelised finantssuhted organisatsiooni loomise ajal põhikapitali moodustamisel, samuti dividendide jaotamisel;

organisatsioonide vahelised finantssuhted toodete tootmise ja müügi protsessis, luues lisandväärtust; see on peamiselt rahalised suhted tarnijate ja tarbijate vahel;

Finantssuhted ettevõttes

Hõlmab suhteid harukontorite, töökodade, osakondade, meeskondade jne vahel, samuti suhteid töötajate ja omanikega. Ettevõtte osakondade vahelised suhted on seotud tööde ja teenuste eest tasumise, kasumi jaotamise, käibekapitali jms abil. Nende ülesanne on kehtestada teatud stiimulid ja materiaalne vastutus võetud kohustuste kvaliteedi täitmise eest. Nende mahu määrab rahaline sõltumatus struktuuriüksused... Suhted töötajate ja töötajatega on maksed, hüvitised, materiaalne abi, samuti tekitatud kahju eest raha kogumine, maksude kinnipidamine.

rahalised suhted organisatsiooni ja selle töötajate vahel palgamaksete, preemiate, sotsiaaltoetuste pakkumise näol;

Finantssuhted ettevõtete ja organisatsioonide ühendustes

Ettevõtete ja organisatsioonide ühenduste finantssuhted on ettevõtete suhted emaettevõtte organisatsioonidega ka sisemiselt.

Ettevõtete finantssuhted kõrgemate organisatsioonidega moodustavad tsentraliseeritud rahaliste vahendite moodustamise ja kasutamise suhted, mis turusuhete tingimustes on objektiivne vajadus. See kehtib eriti investeeringute rahastamise, käibekapitali täiendamise, imporditoimingute rahastamise, teadusuuringute, sealhulgas turunduse kohta. Tööstusesisene rahaliste vahendite ümberjagamine reeglina tagasimakstaval alusel mängib finantsjuhtimises olulist rolli ja aitab kaasa ettevõtete rahaliste vahendite optimeerimisele.

rahalised suhted organisatsiooni ja selle osakondade vahel ressursside jaotamisel, samuti finants- ja tööstusgrupi, osaluse, liidu või ühenduse organisatsioonide vahel, mille liige organisatsioon on; sellised suhted on reeglina seotud rahaliste vahendite sisemise ümberjaotamise või ettevõtte ürituste rahastamisega;

Suhted riigi finants- ja krediidisüsteemiga

Suhted riigi finants- ja krediidisüsteemiga on erinevad. See süsteem sisaldab järgmisi linke: eelarve, krediit, kindlustus ja aktsiaturg.

Suhe eelarvetega erinevatel tasanditel ning ülekannete ja mahaarvamistega seotud eelarveväliste vahenditega.

Ettevõtete rahalised suhted pankadega on üles ehitatud nii raha hoiustamiseks pankades, sularahata arvelduste korraldamiseks kui ka lühi- ja pikaajaliste laenude vastuvõtmiseks ja tagasimaksmiseks. Sularahata maksete korraldamine mõjutab otseselt ettevõtete finantsseisundit. on tootmise kujunemise, laienemise, selle rütmi, täiustamise allikas, aitab kõrvaldada ettevõtete ajutisi rahalisi raskusi.

Praegu pakuvad pangad ettevõtetele mitmeid nn mittetraditsioonilisi teenuseid :, usaldus. Samal ajal võib nende funktsioonide täitmisele spetsialiseeruda sõltumatuid ettevõtteid, kellega ettevõtetel on otsesed suhted, mööda minnes pangast mööda.

Ettevõtete rahalised suhted aktsiaturuga soovita.

organisatsiooni ja riigi rahandussüsteemi vahelised rahalised suhted osa esmase sissetuleku väljavõtmisel maksude ja lõivude näol, samuti eelarvest eraldiste saamisel;

finantssuhted organisatsiooni ja teiste finantssüsteemis osalejate vahel. Suhted pankadega tekivad sularahata maksete korraldamisel, lühi- ja pikaajaliste laenude hankimisel ja tagasimaksmisel, samuti pangateenuste hankimisel. Seosed finantssüsteemi kindlustuslingiga esinevad varakindlustuses, äri- ja ettevõtlusriskides, töötajate kohustuslikus kindlustuses. Suhted aktsiaturu osalistega - ajutiselt vabade vahendite paigutamisel väärtpaberid, samuti erastamise rakendamine.

Finantssuhete liigid kohustuse astme järgi

Kohustuse seisukohast tuleks organisatsiooni kõik rahalised suhted liigitada:

• vabatahtlik;
• vabatahtlik-kohustuslik;
• sunnitud.

TO vabatahtlik asutajate vahelised rahalised suhted organisatsiooni loomise ajal, toodete tootmise ja müügiga tegelevate organisatsioonide vahel, organisatsiooni ja personali vahelised tarbimisega seotud küsimused, ressursside jaotamisega organisatsiooni sees, organisatsiooni ja aktsiaturul osalejate vahel.

TO vabatahtlik-kohustuslik rahaline suhted - suhted, millesse organisatsioonid sisenevad vabatahtlikkuse alusel ja on siis sunnitud täitma oma kohustusi või tingimusi suhete loomiseks teiste juriidiliste isikutega. Selliste suhete näiteks võivad olla finantssuhted rühmas, osaluses, ühenduses, liidus, kuna neid reguleerivad vabatahtlikult vastuvõetud sisedokumendid. Sellised suhted hõlmavad vastaspoolte (tarnijate ja töövõtjatega) suhtluse korraldamisel ka finantssuhteid, mille tingimused kajastuvad lepingulistes kohustustes. Turutingimustes tehakse vastaspoole valik ja temaga suhtlemise õigusnormid vabatahtlikult, kuid sanktsioonid vabatahtlikult aktsepteeritud lepinguliste kohustuste rikkumise eest on juba kohustuslikud. Kohustuste eest vastutuse rakendamine väljendub lepingutingimuste rikkumise eest trahvide ja trahvide tasumises, personali poolt oma tegevusega tekitatud materiaalse kahju hüvitamises.

Sunnitud organisatsiooni rahalised suhted tekivad maksukohustuste täitmisel, teostamisel (juriidiliste isikute vahelised sularahas arveldused on piiratud), ametialase vastutuse kohustuslikul kindlustamisel (näiteks auditi ja ehitustegevuse alal), teatud töötajate kategooriate või vara kohustuslikul kindlustamisel, mille määrab riik õigusaktid... Avatud aktsiaseltsid on kohustatud looma suhteid aktsiaturu osalejate ja korraldajatega.

Igal loetletud finantssuhete rühmal on oma omadused ja ulatus. Kuid nad kõik on oma olemuselt kahepoolsed ja nende materiaalne alus on organisatsiooni sissetulek.