من یک کارآفرین انفرادی هستم، تا پایان اسفند در تجارت کار کردم. برای سه ماهه اول، کارمزد معاملات را پرداخت کردم و در 14 آوریل اخطاریه خاتمه فعالیت را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کردم. اما در بازرسی به من می گویند که برای سه ماهه دوم هم موظف هستم مالیات فروش را بپردازم اما کمتر از یک ماه فرصت دارم از آن استفاده کنم. آیا می توانم فقط برای زمان بسته شدن هزینه کنم؟

متاسفانه نه. بدون در نظر گرفتن مدت زمانی که در کسب و کاری مشمول مالیات فروش بوده اید، باید برای کل سه ماهه مالیات بر فروش بپردازید.

چندی پیش، وزارت دارایی وضعیت مشابهی را در مورد محاسبه مجدد مالیات فروش اضافه پرداخت شده توسط کارآفرین (به نظر او) در نظر گرفت. این اداره اشاره کرد که امکان محاسبه مجدد مبلغ کارمزد بر اساس زمان واقعی استفاده از تسهیلات معاملاتی توسط قانون پیش بینی نشده است (نامه وزارت دارایی مورخ 3 مارس 2016 شماره 03-11-13 / 12306).

در صورتی که موضوع مالیات بر فروش مورد استفاده قرار نگیرد یا کارآفرین از ثبت نام خارج شده باشد، اما در عین حال در طول سه ماهه از شیء معاملاتی استفاده کرده است. فعالیت کارآفرینی(حتی یکبار) سپس موظف به پرداخت مالیات فروش کل سه ماهه می باشد.

مالیات بر فروش در رابطه با فعالیت های تجاریدر نقاط فروش در عین حال، استفاده از یک شیء دارایی منقول یا غیر منقول برای اجرای فعالیت های کارآفرینی که در رابطه با آنها هزینه تعیین می شود، حداقل یک بار در یک فصل (بندهای 1 و 2 ماده 413 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه) به عنوان یک موضوع مالیات با هزینه (موضوع تجارت) شناخته می شود. محاسبه مجدد مبلغ کارمزد تجارت بر اساس زمان اجرای واقعی فعالیت های کارآفرینی از طریق موضوع تجارت در دوره مالیاتی (سه ماهه) توسط قانون پیش بینی نشده است.

به یاد داشته باشید که پرداخت هزینه حداکثر تا 25 روز بعد از دوره مالیات (سه ماهه) انجام می شود (ماده 417 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

به رشد کسب و کار خود کمک کنید

تجربه ارزشمند در حل مشکلات فوری، پاسخ به سوالات دشوار، انتخاب ویژه اطلاعات تازه در مطبوعات برای حسابداران و مدیران.

اگر سوالی دارید - بپرسید

در 1 ژانویه 2015، رئیس قانون مالیات فدراسیون روسیه، اختصاص داده شده به نوع جدیدی از جمع آوری مالیات - تجارت ()، شروع به کار کرد. اما طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، این هزینهفقط می تواند از 1 ژوئیه 2015 باشد. بیایید بفهمیم که این پرداخت چیست، چه کسی باید آن را پرداخت کند و چه اشیایی مشمول آن هستند.

کجا عمل می کند

مالیات بر فروش ممکن است توسط شهرداری ها و شهرهای دارای اهمیت فدرال (مسکو، سن پترزبورگ و سواستوپل) معرفی شود (). با این حال، تا به امروز، تصمیم برای معرفی هزینه فقط در مسکو گرفته شده است - هزینه جدیدی از 1 ژوئیه 2015 در پایتخت ظاهر می شود (قانون شهر مسکو مورخ 17 دسامبر 2014 شماره 62 ""؛ از این پس به عنوان قانون شهر مسکو شناخته می شود). مقامات سواستوپل و سنت پترزبورگ هنوز مالیات بر فروش را معرفی نکرده اند، اما شهرداری هاکشورها تنها پس از تصویب یک ویژه قادر به انجام این کار خواهند بود قانون فدرال(در حال حاضر اطلاعاتی در مورد تدوین پیش نویس چنین قانونی وجود ندارد). بنابراین، در ادامه ویژگی های این هزینه را بر اساس قانون مسکو در نظر خواهیم گرفت.

درباره روش ها و شرایط پرداخت مالیات تجارت، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، UTII و سایر پرداخت ها - در ادامه مطلب بخوانید "دایره المعارف تصمیمات. مالیات" . از دسترسی رایگان به مدت 3 روز استفاده کنید، پاسخ سوالات مالیاتی خود را بیابید و در جریمه ها و بدهی ها صرفه جویی کنید!

مرجع ما

تجارت نوعی فعالیت کارآفرینی است که با خرده‌فروشی، عمده‌فروشی کوچک و عمده‌فروشی و خرید و فروش کالا همراه است که از طریق وسایل ثابت انجام می‌شود. شبکه تجارت، شبکه تجاری غیر ثابت و همچنین از طریق انبارها ().

فعالیت های تجاری برای اهداف کاربردی شامل انواع تجارت زیر است:

• از طریق اشیاء یک شبکه تجاری ثابت که دارای طبقه تجاری نیستند، به جز پمپ بنزین.
• از طریق اشیاء یک شبکه تجاری غیر ثابت (به عنوان مثال، چادر، سینی، اتومبیل و سایر اشیاء موقت).
• از طریق اشیاء یک شبکه تجاری ثابت با طبقه تجاری (به عنوان مثال، مغازه ها و غرفه ها)؛
• با خروج کالا از انبار ().

همچنین، فعالیت برای سازماندهی بازارهای خرده فروشی معادل فعالیت های تجاری ().

موضوع تجارت (همچنین موضوع مالیات است) اموال منقول و غیرمنقول است که توسط پرداخت کننده هزینه حداقل هر سه ماه یک بار در فعالیت های تجاری استفاده می شود ().

یعنی هزینه را نه از درآمد حاصل از تجارت، بلکه از آن اشیایی که در تجارت استفاده می شود (غرفه، چادر، مغازه و غیره) پرداخت می شود.

کارآفرینانی که ملزم به پرداخت مالیات فروش هستند، در صورتی که از املاک و مستغلات در تجارت استفاده نمی شود، باید در اداره مالیات در محل ثبت ملک یا در محل ثبت سازمان یا کارآفرین فردی ثبت نام کنند. . بنابراین، اگر املاک و مستغلات در مسکو ثبت شده باشد، و سازمان یا کارآفرین فردی در منطقه دیگری باشد، باید اخطار به بازرسی مسکو در محل ثبت ملک ارسال شود. این همچنین در مورد اموال منقول ثبت شده در منطقه دیگر، اما در فعالیت های تجاری در مسکو استفاده می شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 16 ژوئن 2015 شماره GD-4-3 / 10382@ ""). اگر چندین موضوع مالیات وجود داشته باشد که در قلمرو یک شهرداری (شهر با اهمیت فدرال) ثبت شده باشد، اما در بازرسی های منطقه مختلف، همه اشیاء باید در یک اطلاعیه نشان داده شوند. در همان زمان، یک صفحه جداگانه با اطلاعات مربوط به شی برای هر شی پر می شود. چنین اطلاعیه ای باید در محل شیء به سازمان مالیاتی ارسال شود که اطلاعات مربوط به آن ابتدا ().

اگر پرداخت کننده حتی قبل از معرفی کارمزد (یعنی قبل از 1 ژوئیه 2015) مالک تسهیلات خرده فروشی بوده است، اخطار باید حداکثر تا 7 ژوئیه 2015 با احتساب ارائه شود. در مواردی که ملک بعد از اول تیرماه 1394 تملک شود، مدت ثبت نام پنج روز کاری از تاریخ تحصیل ملک تعیین می شود ().

برای ثبت نام به عنوان پرداخت کننده در هر دو مورد، لازم است یک اخطار ویژه در فرم توصیه شده، تایید شده توسط نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 10 ژوئن 2015 شماره GD-4-3 / 10036 ارائه شود. @ "در مورد اشکال توصیه شده اطلاعیه برای کارمزد تجارت" ().

اگر یک سازمان یا کارآفرین فردی از انجام فعالیت های با استفاده از موضوع مالیات دست بکشد، ممکن است از ثبت نام خارج شوند (). برای انجام این کار، باید یک اطلاعیه مناسب به اداره مالیات منطقه ای در محل ثبت نام ارسال کنید (). در این صورت تاریخ انصراف از ثبت، تاریخ خاتمه فعالیت های معاملاتی مندرج در آگهی تلقی خواهد شد.

هر یک از اعلان ها را می توان تولید و پر کرد در قالب الکترونیکیدر وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه با استفاده از برنامه "مالیات دهنده اشخاص حقوقی" و ارسال از طریق کانال های مخابراتی. یا - اخطاریه ای را به صورت کاغذی به بازرسی ارائه دهید.

قالب ها و نمونه ها

علاوه بر این، هر زمان که شاخص های موضوع مالیات تغییر می کند و بر اندازه آن تأثیر می گذارد، به عنوان مثال، مساحت طبقه تجاری () نیز باید به سازمان مالیاتی اطلاع داده شود.

ظرف مدت پنج روز کاری پس از تسلیم آگهی ثبت، سازمان مالیاتی گواهی ثبت نام به عنوان مؤدی مالیات تجارت () را برای متقاضی ارسال می کند.

به دلیل عدم ثبت نام به عنوان پرداخت کننده هزینه در توسط قانون ایجاد شده استدر مهلت مقرر، بازرسی مالیاتی ممکن است جریمه 10 هزار روبلی را دریافت کند. (). اما انجام فعالیت های تجاری بدون چنین بیانیه ای "هزینه" بیشتری خواهد داشت - 10٪ از درآمد حاصل از تجارت برای دوره گزارش، اما نه کمتر از 40 هزار روبل. ().

اگر پرداخت کننده هزینه اخطار تغییر در شاخص های موضوع مالیات را به موقع به بازرسی ارائه نکند، جریمه 200 روبلی از او دریافت می شود. ().

در صورتی که پرداخت کننده اخطاریه ای حاوی اطلاعات نادرست را ارسال کند و این منجر به پرداخت ناقص هزینه شود، سازمان مالیاتی ممکن است او را مسئول یا توسط - انتخاب هنجار در واقع به صلاحدید بازرس بستگی دارد، زیرا ترکیب این دو مقاله تمایز واضحی ندارند (). در هر دو مورد اول و دوم، پرداخت کننده با جریمه ای معادل 20 درصد از مبلغ هزینه پرداخت نشده مواجه می شود و در صورتی که سازمان مالیاتی ثابت کند که عمد کم بیان شده است - 40 درصد از این مبلغ علاوه بر پرداخت اضافی خود هزینه لطفا توجه داشته باشید که حداقل مبلغ جریمه (40 هزار روبل) را تعیین می کند، اما - خیر.

نحوه محاسبه و پرداخت هزینه

در ابتدا لازم به ذکر است که کارمزد سه ماهه می باشد، بدین معنی که تمامی شاخص هایی که برای محاسبه آن استفاده می شود برای سه ماهه () محاسبه می شود.

کارمزد معاملات حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه پس از پایان دوره گزارش (سه ماهه) پرداخت می شود (). بدین ترتیب مهلت پرداخت هزینه سه ماهه سوم سال 1394 26 اکتبر 2015 خواهد بود (از آنجایی که 25 اکتبر 2015 تعطیل است، سررسید پرداخت هزینه به روز کاری بعد موکول می شود).

برای عدم پرداخت یا پرداخت ناقص هزینه، قانون مالیات فدراسیون روسیه مسئولیتی را در قالب جریمه 20٪ در نظر گرفته است و در صورت اثبات عدم پرداخت عمدی (کم پرداختی)، 40٪ از مبلغ هزینه پرداخت نشده علاوه بر پرداخت اضافی خود هزینه ().

برای محاسبه مقدار هزینه قابل پرداخت، باید ارزش واقعی ویژگی های فیزیکی موضوع تجارت (به عنوان مثال، مساحت شی که می تواند از اسناد ثبت نام گرفته شود) ضرب شود. نرخ کارمزد ().

تحت ویژگی های فیزیکی شی (بسته به نوع فعالیت انجام شده) یا منطقه طبقه معاملاتی یا خود موضوع تجارت درک می شود.

قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط حداکثر حداکثر نرخ جمع آوری را تعیین می کند و نرخ های نهایی برای ایجاد شهرداری ها به طور مستقل مورد نیاز است ( , ).

از آنجایی که مالیات بر فروش در سال 2015 فقط در پایتخت اعمال می شود، ما نرخ های مسکو را تجزیه و تحلیل خواهیم کرد (). آنها نه تنها در انواع فعالیت های تجاری، بلکه در محل موضوع تجارت نیز متفاوت هستند که کاملاً منصفانه است. از این گذشته ، برای مثال ارزش دارد ، دکه روزنامه فروشیدر خیابان Tverskaya یا در حومه مسکو، درآمد صاحب آن نیز بستگی دارد.

در مجموع، سه گروه از ولسوالی ها متمایز شدند (شکل):

• گروه 1 - مناطق شامل بخش اداری مرکزی؛
• گروه 2 - مناطق شامل مناطق اداری Zelenograd، Novomoskovsky و Troitsky، و همچنین منطقه Molzhaninovsky (SAO)، Severny (SVAO)، Vostochny، Novokosino و Kosino-Ukhtomsky (VAO)، Nekrasovka (Okrug اداری جنوب شرقی)، شمال شرقی. بوتوو و بوتوو جنوبی (YUZAO)، سولنتسوو، نوو-پردلکینو و ونوکوو (ZAO)، میتینو و کورکینو (SZAO).
• گروه 3 - تمام مناطق دیگر مسکو.

نرخ های زیر برای سال 2015 تعیین شده است (جدول).

جدول. نرخ مالیات بر فروش در مسکو در سال 2015

قانون شهر مسکو نیز مزایایی را برای انواع خاصی از فعالیت ها در نظر گرفته است. بنابراین، اشیاء منقول و غیرمنقول زیر مشمول حق الزحمه نمی باشند:

• در خرده فروشی با استفاده از ماشین های فروش.
• در نمایشگاه های تخصصی، منطقه ای یا آخر هفته؛
• از طریق اشیاء یک شبکه تجاری ثابت و غیر ثابت واقع در قلمرو بازارهای خرده فروشی.
• در خرده فروشی خرده فروشی که در ساختمان ها (سازه ها، اماکن) مدیریت شده توسط موسسات مستقل، بودجه و دولتی انجام می شود.

بنابراین، هیچ کدام دستگاه فروش خودکاربا نوشیدنی‌ها و تنقلات، نه غرفه نمایشگاه عسل و نه کیوسک یا پیشخوان در بازار رسمی خرده‌فروشی مشمول مالیات نمی‌شوند.

علاوه بر این، صرف نظر از موضوع تجارت و فعالیت های تجاری در حال انجام، سازمان های پست فدرال، و همچنین موسسات مستقل، بودجه و ایالتی () هزینه را پرداخت نمی کنند.

روش محاسبه مالیات فروش سه ماهه سوم 2015 را با استفاده از یک مثال در نظر بگیرید.

مثال

کارآفرین سرمایه دارای سه است چادرهای تجاری(اشیاء یک شبکه تجاری غیر ثابت) که در آن می فروشد مواد چاپی. چادر شماره 1 و شماره 3 در منطقه Maryino واقع شده است، چادر شماره 2 در قلمرو بازار خرده فروشی واقع شده است. ضمن اینکه چادر شماره 3 در تیر و مرداد و شهریور استفاده نشد. از آنجایی که غرفه شماره 2 در محدوده بازار خرده فروشی واقع شده است (یعنی مشمول معافیت می شود) و غرفه شماره 3 در کل سه ماهه فعالیت تجاری نداشته است، تنها غرفه شماره 1 مشمول خواهد شد. به مالیات برای سه ماهه سوم 2015. با توجه به اینکه در منطقه Maryino واقع شده است (نرخ های گروه 3 اعمال می شود (جدول را ببینید) و یکی از اهداف یک شبکه تجاری غیر ثابت است، برای سه ماهه سوم کارآفرین باید برای استفاده از آن 40500 روبل بپردازید.

مالیات بر فروش و سایر پرداخت های مالیاتی

قانونگذار فدرال امکان کاهش سایر مالیات ها را با میزان مالیات تجاری پرداخت شده فراهم کرد. بنابراین، به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی که در محل ثبت نام خود فعالیت های تجاری انجام داده است، به دلیل هزینه معاملاتی پرداخت شده، می تواند میزان مالیات بر درآمد شخصی را در پایان دوره مالیاتی کاهش دهد (). با این حال، در اینجا یک هشدار کوچک اما بسیار مهم وجود دارد. اگر کارآفرین اخطاریه ای مبنی بر ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات فروش ارائه نکرده باشد، از این مزایا قابل استفاده نیست.

همین قانون در مورد سازمان ها نیز صدق می کند - مجاز است مالیات بر درآمد را با میزان هزینه پرداخت شده کاهش دهد یا مالیات واحدبرای کسانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند ( , ). در عین حال، میزان مالیات پرداختی به بودجه یک شهر با اهمیت فدرال یا به بودجه تلفیقی منطقه ای که شهرداری در قلمرو آن واقع شده است که تصمیم به معرفی مالیات فروش دارد، کاهش می یابد.

در حین تهیه مطالب، تحریریه سوالات زیادی از خوانندگان پورتال ما در مورد نحوه محاسبه و پرداخت مالیات فروش دریافت کرد که به معاونت اداره ارسال شد. سیاست اقتصادیو توسعه شهر مسکو ماریا باگریوا.پاسخ آنها را در مقاله بعدی ما بخوانید.

در صورت داشتن هرگونه سوال در خصوص قوانین محاسبه و پرداخت مالیات فروش می توانید از کارشناسان ما در آدرس زیر بپرسید .

- پرداخت اختصاص داده شده به کارآفرینان فردی و شرکت هایی که کالاها را از طریق اموال منقول و غیر منقول در شهرهای دارای اهمیت فدرال می فروشند. اگر این تجارت را متوقف کنند، باید برای پرداخت کننده مالیات تجارت انصراف از ثبت نام صادر کنند.

لغو ثبت نام

چگونه می توان یک مؤدی از این نوع را از ثبت نام خارج کرد؟ لازم است در مورد خاتمه فروش محصولات از طریق یک شی ثابت و غیر ثابت تجارت، اطلاعیه ای به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید. مهلت ارسال سند 5 روز از لحظه توقف فعالیت می باشد. شما باید درخواستی را به شعبه خدمات مالیاتی فدرال که در آن کارآفرین یا شرکت فردی به عنوان مالیات دهندگان ذکر شده است، ارسال کنید.

درخواست در مدت زمان کوتاه (5 روز) توسط مقامات مالیاتی بررسی می شود. سپس حکم حذف پرداخت کننده وسیله نقلیه از ثبت صادر می شود. روز حذف، تاریخ توقف فروش خواهد بود که توسط متقاضی در اطلاعیه ذکر شده است.

درست می نویسیم

چگونه اعلان بنویسیم؟ فرم TC-2 به صورت دستی پر می شود یا روی رایانه شخصی چاپ می شود:

1. از یک خودکار آبی یا سیاه استفاده کنید. هر کاراکتر در یک سلول جداگانه قرار می گیرد. همه چیز با حروف بزرگ پر شده است. در خطوطی که هیچ ورودی وجود ندارد، باید یک خط تیره قرار دهید. هنگام تعیین روز نوشتن اخطار، اعدادی که روز، ماه و سال را نشان می‌دهند به صورت نقطه نوشته می‌شوند.
2. از فونت پیک جدید 16 یا 18 استفاده شده است. ورودی ها با حروف بزرگ انجام می شود. فیلدهای پر نشده فرم خالی می ماند. چاپ دو طرفه قابل استفاده نیست.

هنگام تنظیم اخطاریه استفاده از وسایل اصلاحی برای اصلاح خطاها ممنوع است. نیازی به منگنه کردن صفحات روی هم نیست. بهتر است آنها را فقط در یک گوشه شفاف قرار دهید.

در اطلاعیه چه چیزی گنجانده شده است؟

صفحه عنوان برنامه (صفحه 001) حاوی اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده وسیله نقلیه است:

• TIN و KPP (سازمان ها)؛
• کد بخش خدمات مالیاتی فدرال؛
• تعداد توقف فروش؛
• OGRN یا OGRNIP؛
• نام شرکت، نام کامل مدیر آن؛ نام و نام خانوادگی. FL یا نماینده آن؛
• نوع سندی که حقوق او را تأیید می کند؛
• کدی که نشان دهنده وضعیت شخصی است که درخواست را به خدمات مالیاتی ارائه می دهد.
• اطلاعات تماس شخصی که اعلان را ارسال کرده است (شماره تلفن، ایمیل)؛
• تاریخ پر کردن فرم و امضای شخصی که آن را تنظیم کرده است.

در صفحه دوم برنامه (صفحه 002) اطلاعات مربوط به تسهیلات معاملاتی آورده شده است:

• TIN و KPP (سازمان) مالیات دهندگان؛
• شماره توقف معاملات؛
• کد نوع فعالیت؛
• کد سازمانی مطابق با OKTMO؛
• کد شی و نام آن؛
• آدرس کامل شی (کد پستی، کد منطقه، منطقه، شهر یا محله دیگر، خیابان، خانه، ساختمان و اتاق اداری)؛
• شماره کاداستر ساختمانی که محل تجارت و محل واقع شده است.
• شماره مجوز برای استفاده از آن؛
• منطقه تسهیلات تجاری؛
• اطلاعات اندازه خودرو

یک فرم جداگانه برای تمام امکانات خرده فروشی استفاده شده پر می شود (صفحات 003، 004، 005، و غیره). اگر درخواست خاتمه پرداخت های TS به موقع به اداره مالیات ارائه نشود، حتی اگر فعالیت تجاری دیگر انجام نشود، مالیات همچنان دریافت می شود. بنابراین مراقب باشید و وقت شناس باشید تا متحمل هزینه های مالی غیر ضروری نشوید.

سازمانی در صورتی که عملاً فعالیت معاملاتی انجام ندهد، مشروط بر اینکه اخطاریه انصراف از ثبت را به شکل مناسب به سازمان مالیاتی ارسال کرده باشد، مجبور به پرداخت کارمزد معاملاتی نیست.

از آنجایی که در وضعیت مورد بررسی چنین اطلاعیه ای به خدمات مالیاتی فدرال روسیه ارسال نشده است، سازمان همچنان پرداخت کننده مالیات فروش محسوب می شود و موظف به پرداخت آن است. بنابراین سازمان موظف است به الزام سازمان مالیاتی مبنی بر پرداخت مالیات فروش اقدام کند.

سازمان برای معافیت در آینده از پرداخت مالیات فروش باید در فرم مقرر به IFTS اطلاع رسانی کند.

بنیاد و پایه:

مطابق بند 4 ماده 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه، پرداخت کنندگان هزینه ها موظف به پرداخت هزینه های قانونی تعیین شده و سایر تعهدات تعیین شده توسط قانون هستند. فدراسیون روسیهدر مورد مالیات و عوارض

طبق بند 2 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه، در صورت داشتن بدهی معوقه، درخواست پرداخت مالیات برای مالیات دهنده ارسال می شود، در حالی که بر اساس بند 1 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه، الزام پرداخت مالیات به عنوان اخطار مالیات دهندگان از مبلغ پرداخت نشده مالیات و همچنین تعهد به پرداخت V شناسایی می شود. زمان ثابتمالیات پرداخت نشده قوانین مندرج در هنر. 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه نیز در مورد ادعاهای پرداخت هزینه ها، جریمه ها، جریمه ها، بهره اعمال می شود (بند 8 ماده 69 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بندهای 1 و 3 ماده 70 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که درخواست پرداخت هزینه باید حداکثر تا سه ماه از تاریخ کشف معوقات به پرداخت کننده هزینه ارسال شود. هنگامی که معوقات مشخص می شود، سازمان مالیاتی سندی را به شکل تایید شده توسط خدمات مالیاتی فدرال روسیه تهیه می کند.

بر اساس هنجارهای ماده 417 قانون مالیات فدراسیون روسیه، میزان هزینه توسط پرداخت کننده به طور مستقل برای هر موضوع مالیات تعیین می شود، از دوره مالیاتی که در آن موضوع مالیات ایجاد شده است، به عنوان محصول. نرخ کارمزد در رابطه با نوع فعالیت کارآفرینی مربوطه و ارزش واقعی ویژگی‌های فیزیکی موضوع تجارت مربوطه. این هزینه حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیات پرداخت می شود.

لغو ثبت نام یک سازمان به عنوان پرداخت کننده هزینه در سازمان مالیاتی بر اساس اطلاعیه مربوطه از پرداخت کننده هزینه ارائه شده توسط وی به سازمان مالیاتی انجام می شود (بند 1 ماده 416 قانون مالیات روسیه فدراسیون).

طبق بند 4 ماده 416 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، در صورت خاتمه فعالیت های تجاری با استفاده از موضوع تجارت ، پرداخت کننده هزینه اخطار مربوطه را به سازمان مالیاتی ارسال می کند. تاریخ انصراف از ثبت سازمان به عنوان پرداخت کننده هزینه، تاریخ خاتمه فعالیت توسط پرداخت کننده حق الزحمه است که در اطلاعیه قید شده است.

در 1 ژوئیه 2015، فصل 33 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه "مالیات تجاری" معرفی شد. اولین بار کارمزد معاملات باید برای سه ماهه سوم سال 2015 حداکثر تا 26 اکتبر پرداخت شود. این مقاله به سازمان ها و کارآفرینان فردیتعیین کنید که آیا آنها پرداخت کننده مالیات فروش هستند، میزان هزینه را محاسبه کنید، مسائل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده هزینه و سایر شرایط دشوار را درک کنید.

کارمزد معامله چیست

از 1 ژوئیه 2015، مالیات بر فروش در قلمرو مسکو با قانون شماره 62 در 17 دسامبر 2014 (قانون مالیات بر فروش در مسکو) معرفی شد. لطفا توجه داشته باشید که هیچ مالیات بر فروش در قلمرو سنت پترزبورگ و سواستوپل وجود ندارد.

کارآفرینان فردی دارای حق ثبت اختراع و مالیات دهندگان در UAT از پرداخت مالیات فروش معاف هستند (بند 2، ماده 411 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و UTII نمی تواند برای آن دسته از فعالیت هایی که در رابطه با آنها پرداخت مالیات بر فروش تعیین شده است اعمال شود.

دکه های روزنامه فروشی و سینماهای انفرادی نیز از مالیات فروش معاف هستند.

مالیات بر فروش از سال 2015، فعالیت

منظور ما از تجارت به موجب قانون چیست؟ تجارت نوعی فعالیت کارآفرینی است که با خرده‌فروشی، عمده‌فروشی و عمده‌فروشی در مقیاس کوچک و خرید و فروش کالا از طریق اشیاء شبکه توزیع ثابت، شبکه توزیع غیر ثابت و همچنین از طریق انبارها انجام می‌شود (فرعی 2، بند 4 ماده 413 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، در صورت انجام (بند 2 ماده 413 قانون مالیات فدراسیون روسیه) بدون شکست هزینه معاملاتی را پرداخت می کنید:

• تجارت از طریق اشیاء یک شبکه تجاری ثابت که دارای طبقه تجاری نیستند (به استثنای پمپ بنزین ها).
• تجارت از طریق اشیاء شبکه تجاری غیر ثابت؛
• تجارت از طریق اشیاء یک شبکه تجاری ثابت با طبقه تجاری؛
• تجارتی که با خروج کالا از انبار انجام می شود.

مشمول مالیات فروش چیست؟

همانطور که قبلاً گفتیم کارمزد معامله توسط کسانی که معامله را انجام می دهند پرداخت می شود. اما همین واقعیت استفاده از موضوع تجارت مشمول هزینه است، به عنوان مثال:

• ساختمان، سازه، محل، تأسیسات تجاری ثابت یا غیر ثابت یا فروشگاه، که با استفاده از آن فعالیت های تجاری انجام می شود.
• یک شیء املاک و مستغلات که با استفاده از آن شرکت مدیریت بازار یک بازار خرده فروشی را سازماندهی کرد.

در صورت استفاده از شی فوق حداقل هر سه ماه یکبار، پرداخت کننده این کارمزد هستید. پرداخت کننده به طور مستقل میزان کارمزد را محاسبه می کند. این هزینه هر سه ماهه حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از دوره مالیات پرداخت می شود.

علاوه بر این، ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت ضروری است. برای انجام این کار، باید یک اعلان به IFTS ارسال کنید. اگر این کار انجام نشود، در نظر گرفتن مالیات بر فروش هنگام کاهش مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی یا مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده غیرممکن خواهد بود. بنابراین، شما باید هم مالیات فروش و هم، به عنوان مثال، مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده شده بپردازید.

گوربوا ناتالیا سرگیونا، رئیس اداره آموزش، نظرات حسابداری مالیاتیو گزارش، Kontur.School، میزبان وبینار در مورد هزینه معاملات:

"اکنون کارآفرینان فردی مجبور خواهند شد "تلاش" کنند تا سود کسب کنند تا پرداخت هزینه به یک ضرر تبدیل نشود. زیرا هزینه بدون توجه به آن قابل پرداخت است نتیجه مالیفعالیت ها و در صورت سود و در صورت زیان.

قانون شهر مسکو مورخ 17 دسامبر 2014 شماره 62 "در مورد مالیات بر فروش" نرخ مالیات بر فروش را در مسکو تعیین می کند:

• از 28350 تا 81000 روبل - تجارت از طریق اشیاء شبکه توزیع ثابت که دارای طبقه تجاری نیستند (به استثنای اشیاء شبکه توزیع ثابت که طبقه تجاری ندارند که پمپ بنزین هستند) و توزیع غیر ثابت شبکه (به استثنای تحویل و دستفروشی). خرده فروشی) بسته به منطقه؛
• از 21000 تا 60000 روبل - برای اشیاء یک شبکه تجاری ثابت با طبقه تجاری تا 50 متر مربع. متر برای مترهای اضافی، به عنوان مثال، اگر مساحت فروشگاه 62 متر مربع باشد، باید 50 روبل اضافی بپردازید. متر، اضافه شارژ 50 پ. x 12 متر = 600 روبل؛
• 40.5 هزار روبل برای هر شی - برای تحویل و تجارت دستفروشی.
• 50 روبل از هر متر مربع از منطقه بازار خرده فروشی - مبلغ برای سازمان دهندگان بازارهای خرده فروشی.

ثبت نام در سازمان مالیاتی

از 1 جولای تا 7 جولای 2015، مودیان مالیات تجارت باید ارسال کننداطلاعیه برای ثبت نام با بازرسی که در قلمرو آن فروشگاه یا شی دیگری واقع شده است.

فرم های TS1 و TS2 اعلان ثبت نام (لغو ثبت نام) پرداخت کننده وظیفه تجاری (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2015/06/22 N ММВ-7-14/249@).

کارمزد معاملات CBC

• در صورت انتقال کارمزد معامله - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• جریمه مالیات بر فروش - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• جرایم مالیات بر فروش -182 1 05 05010 02 3000 110.

کارمزد معامله وضعیت از تمرین

سوال: IP در مسکو ثبت شده است و فعالیت های تجاری در منطقه مسکو انجام می شود. آیا باید کارمزد معامله را بپردازد و کجا؟