هر شهروند فدراسیون روسیه که بالغ شده است می تواند تجارت خود را باز کند. در عین حال، او باید مالیات و هزینه های مختلف را نیز محاسبه و پرداخت کند. این مقاله به مالیات هایی که یک کارآفرین فردی (IE) پرداخت می کند، تنوع و ویژگی های آنها می پردازد.

چه کسی مستحق وضعیت یک کارآفرین فردی است؟

هر شهروند روسیه که به سن بلوغ رسیده باشد می تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. شما باید در اداره مالیات ثبت نام کنید که بر آدرس محل سکونت مندرج در گذرنامه نظارت دارد. با این حال، قبل از آن، شما قطعا باید دریابید که شرکت چه مالیاتی می پردازد. شخص کارآفرین.

روش ثبت نام بسیار ساده است: اگر یک شهروند شخصاً مراجعه کند و گذرنامه با خود داشته باشد، فقط باید طبق مدل تعیین شده درخواست بنویسد، یک کپی از گذرنامه و سندی را ارائه دهد که بتواند واقعیت پرداخت را تأیید کند. از وظیفه دولتی اگر اسناد توسط نماینده چنین شهروندی ارائه شود، باید یک کپی از گذرنامه و امضای درخواست را به صورت محضری تأیید کنید.

اداره مالیات علاقه ای ندارد که آیا متقاضی قبلاً تجارت خود را دارد و سود او چقدر خواهد بود. نکته اصلی این است که یک کارآفرین فردی به طور منظم و به موقع مالیات را پرداخت می کند.

مالیات هایی که توسط یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک فرد پرداخت می شود

مالیات های یک کارآفرین فردی را می توان به طور مشروط به چند دسته تقسیم کرد.

مالیات هایی که به عنوان یک فرد پرداخت می کند:

یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک تاجر چه مالیات هایی می پردازد؟

مالیات یک کارآفرین انفرادی، بسته به اینکه آیا او در تجارت مشغول است یا خیر:

• مالیات بر درآمد شخصی - اگر در ایالت کارمند داشته باشد.
• یک مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده - جایگزین چندین مالیات (مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر دارایی) می شود و در صورت انجام فعالیت کارآفرینی پرداخت می شود.
• مالیات بر فعالیت منتسب واحد (UTII) در هر صورت حتی با عدم فعالیت کامل کارآفرین پرداخت می شود.
• یک حق اختراع برای حق کار در یک زمینه انتخاب شده به دست می آید.
• مالیات یکپارچه کشاورزی (ESKhN) - فقط توسط تولید کنندگان کشاورزی استفاده می شود.

علاوه بر مالیات های فوق، یک کارآفرین فردی می تواند پرداخت کند:

• مالیات بر ارزش افزوده - اگر معاملات مشمول این مالیات را انجام داده باشد.
• مالیات غیر مستقیم - اگر او فعالیت هایی را برای گردش کالاهای مشمول مالیات غیر مستقیم انجام داده است.

مالیات های خاص

مالیات های یک کارآفرین انفرادی در روسیه نیز می تواند تخصصی باشد، زمانی که آنها به شدت به صنایعی مرتبط باشند که این کارآفرین فردی در آن کار می کند. از جمله:

• ESHN که قبلاً ذکر شد.
• مالیات بر استخراج مواد معدنی (MET).
• هزینه استفاده از حیات وحش (شکار، اغلب).
• حق الزحمه برای استفاده از منابع بیولوژیکی آبزی (ماهیگیری).
• تولید محصولات چاپی.
• مالیات اخذ شده از لاتاری

ساده شده - دو نوع

اغلب، شهروندان پس از دریافت اطلاعات در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین فردی پرداخت می کند، "مالیات ساده" را انتخاب می کنند. در این صورت پرداخت کنید مالیات واحد، که همانطور که در بالا ذکر شد قادر است جایگزین مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی شود. چنین کارآفرینی مالیات بر ارزش افزوده را نیز پرداخت نمی کند، اما فقط تا زمانی که شروع به انجام عملیات مشمول این مالیات کند.

کارآفرینی که سیستم مالیاتی ساده را ترجیح می دهد، حق انتخاب یک شی را دارد. مالیات صاحبان انفرادی می تواند از دو گزینه انتخاب کند:

1. او می تواند از مابه التفاوتی که در پایان سال بین درآمد و هزینه ایجاد شده است، مالیات کسر کند. حد بالای نرخ مالیات بر اساس قانون تعیین شده و 15 درصد است، حد پایین آن 5 درصد است. در این چارچوب، مناطق آزادند تا ارزش خود را تعیین کنند. در عمل، چنین شیئی "درآمد منهای هزینه" نامیده می شود.
2. او می تواند مالیات بر کلیه درآمدهای دریافتی در طول دوره مالیاتی را کسر کند. نرخ در اینجا برای همه بدون تغییر است - 6٪. نام شی "درآمد" است.

مالیات واحد بر درآمد منتسب و ثبت اختراع

در قانون مالیات، رژیم هایی وجود دارد که پرداخت مالیات توسط یک کارآفرین انفرادی به میزان ثابتی انجام می شود که به اموالی که به کسب درآمد کمک می کند یا به نوع فعالیت مرتبط است. دو مورد از آنها وجود دارد - UTII و یک حق اختراع.

UTII فرض می‌کند که یک کارآفرین فردی در هر صورت، حتی اگر درآمدی دریافت نکرده باشد، مالیات بر حسب پرداخت می‌کند. اندازه آن توسط مقامات محلی تعیین می شود و کاملاً به نوع فعالیت انجام شده و شرایطی که این فعالیت در آن انجام می شود بستگی دارد. این مالیات همچنین از این نظر منحصر به فرد است که حتی عدم اقدام کامل کارآفرین او را از پرداخت معاف نمی کند که باید به صورت فصلی انجام شود.

ثبت اختراع ساده تر است ، زیرا با پرداخت یک بار برای حق انجام نوع خاصی از فعالیت ، یک کارآفرین فردی گزارش تهیه نمی کند ، پرداخت اضافی انجام نمی دهد.

عوارض جانبی

هنگام فهرست کردن مالیات های یک کارآفرین فردی، مالیات های غیر مستقیم باید ذکر شود. این نوع پرداخت بودجه اختصاصی است و با اجرای انواع خاصی از فعالیت ها مانند تولید مشروبات الکلی، فروش سوخت و روان کننده ها همراه است.

قابل توجه است که پرداخت مالیات غیر مستقیم ممکن است با "ساده سازی" ترکیب شود، زیرا هیچ محدودیتی برای این نوع فعالیت ها در سیستم مالیاتی ساده وجود ندارد. اما حق ثبت اختراع و UTII کاملاً مستثنی هستند: قانونگذار به طور خاص این رژیم ها و فعالیت های مربوط به مالیات های غیر مستقیم را از زوایای مختلف جدا کرده است.

چه زمانی یک کارآفرین به یک سیستم مشترک روی می آورد؟

مالیات یک کارآفرین فردی دارای ویژگی منحصر به فردی است: اگر اندازه درآمد یک تاجر برای یک سال از حد معینی فراتر رود، به کیفیت و کمیت متفاوتی منتقل می شود.

بنابراین، برای ماندن در "ساده سازی"، لازم است شرایط زیر را برآورده کنید:

• تعداد کارکنان باید کمتر از 100 نفر باشد.
• درآمد سالانه باید کمتر از 60 میلیون روبل باشد.
• ارزش باقیمانده ملک نباید از 100 میلیون روبل تجاوز کند.

اگر یک کارآفرین انفرادی نتواند در این محدودیت ها بماند، زمانی که مالیات بر درآمد کارآفرینان فردی متنوع و پیچیده می شود، به طور خودکار به سیستم مالیاتی عمومی منتقل می شود. شما باید مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد، مالیات بر درآمد شخصی را که قبلا فراموش شده پرداخت کنید و گزارش متفاوتی را بپردازید.

در چه مواردی یک کارآفرین انفرادی مالیات بر درآمد شخصی می پردازد؟

مالیات یک کارآفرین فردی ذاتاً فقط به فعالیت های یک تاجر مربوط می شود. اما او نباید مالیاتی مانند مالیات بر درآمد شخصی را فراموش کند. نادیده گرفتن آن می تواند منجر به تحریم های سازمان مالیاتی شود.

واقعیت این است که کلیه عملیات فروش املاک، وسایل نقلیه، اخذ سهام در شرکت ها و سایر خدمات مالیاتی به طور جداگانه در نظر گرفته می شود. و از چنین درآمدی، مالیات با نرخ 13٪ اخذ می شود و نه 6 یا 15٪. علاوه بر این، از سال گذشته، خدمات مالیاتی به شدت در حال برقراری تعامل اطلاعاتی با سایر سازمان‌های دولتی (به عنوان مثال، اتاق کاداستر) است که داده‌های مربوط به معاملات را ارسال می‌کنند. و اگر یک کارآفرین اظهارنامه مالیاتی درآمد سال گذشته خود را به موقع ارائه نکند، ممکن است با مجازات های جدی روبرو شود.

حق بیمه

مالیات تاجر انحصاری شامل پرداخت بسیار مهم دیگری که نیاز به مقدار قابل توجهی دارد، نمی شود پول. اینها حق بیمه هستند صندوق بازنشستگی، MHIF و FSS و همه کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت آنها هستند.

تا این سال، مشارکت ها باید به مقدار ثابت پرداخت می شد، اکنون یک جزء جدید به پرداخت دائمی اضافه شده است، معادل یک درصد از مازاد درآمد یک کارآفرین فردی بیش از مبلغ 300 هزار روبل. درست است، فقط برای افرادی که از سیستم ساده شده استفاده می کنند اعمال می شود. بقیه مبلغ ثابت را پرداخت می کنند.

کارآفرین فردی فردی است که پس از ثبت نام دولتی در خدمات مالیاتی به طور مستقل فعالیت های تجاری را انجام می دهد. در نظر بگیرید که یک شهروند در این وضعیت چه حقوقی دارد، چه وظایفی به او محول می شود و همچنین مزایا و معایب ثبت نام یک کارآفرین فردی.

مفهوم "فعالیت کارآفرینی" در مورد یک کارآفرین انفرادی، طبق قانون، مستلزم کار با سود برای شخص خود است.

یک کارآفرین با این وضعیت می تواند تقریباً هر نوع کسب و کاری را سازماندهی کند، به استثنای مواردی که فقط توسط سازمان ها مجاز به اجرا هستند، یعنی:

• ایجاد، تامین، تعمیر تجهیزات ویژه برای نیروهای مسلح و سلاح.
• شرکت در فعالیت های امنیتی؛
• تولید و فروش الکل؛
• بیمه گر باشد؛
• ارائه خدمات بانکی و بسیاری موارد دیگر مرتبط با امور مالی (واردخانه ها، صندوق های بازنشستگی خصوصی، صندوق های سرمایه گذاری)؛
• تولید دارو، مواد شیمیایی.

انواع دیگری از مشاغل وجود دارند که به دلیل مقیاس آنها برای کارآفرینان غیرقابل دسترسی هستند: توسعه فضا, قدرت هسته ای. هرگونه فعالیت تجاری نباید مشمول قانون جزایی فدراسیون روسیه باشد.

اگر یک کارآفرین انفرادی تصمیم به کار با کالاهای کودکان، غذا، ارائه خدمات آرایشی یا آرایشگری داشته باشد، از خدمات نظارتی - آتش نشانی، آموزشی، مصرف کننده، محیط زیست، مجوز لازم است. گاهی اوقات مجوز کافی نیست، مجوز نیز لازم است. این در مورد فعالیت های دارویی، آموزشی، پزشکی، حمل و نقل صدق می کند انواع مختلفحمل و نقل

ما IP را ثبت می کنیم

چه کسی می تواند IP شود

طبق قانون مدنی فدراسیون روسیه، تقریباً هر شهروند توانا می تواند زمانی که به سن 18 سالگی برسد، یک کارآفرین فردی باشد.

یک خردسال با ضمانت رسمی والدین یا قیم (از سن 14 سالگی) و یا بعد از ازدواج (از 16 سالگی) می تواند آی پی ثبت کند.

علاوه بر سن، محدودیت های دیگری نیز برای کسب وضعیت کارآفرین فردی وجود دارد. کارمندان نظامی، دولتی و شهرداری نمی توانند شرکت خود را ثبت کنند. متخصصین بخش عمومیبدون اختیارات خاص (معلمان، کارکنان بهداشت، روانشناسان، و غیره) مجاز به باز کردن کارآفرینان فردی هستند.

چه کسی نمی تواند یک کارآفرین فردی شود:

• شهروندانی که با تصمیم دادگاه از حق انجام فعالیت های تجاری محروم شده اند.
• تجار اعلام ورشکستگی کردند.
• افرادی که سابقه کیفری باز دارند یا تحت بازجویی قرار دارند.

شخصی که به موجب حکم دادگاه مجبور به تعطیلی کسب و کار شده است تنها یک سال پس از آن می تواند کسب و کار جدیدی افتتاح کند. ایجاد یک کارآفرین انفرادی پس از مراحل ورشکستگی در مدت پنج سال امکان پذیر است. همچنین در صورت رفع محکومیت ثبت نام بلامانع است. اما تاجری که سابقه کیفری دارد نمی‌تواند کسب‌وکاری را راه‌اندازی کند که مرتبط با حوزه آموزشی، ورزشی و همچنین فعالیت‌های فرهنگی و اجتماعی باشد.

نکته مهم دیگر. اگر قبلاً یک IP ثبت کرده اید، تا زمانی که اولین IP را نبندید نمی توانید یک IP دیگر را باز کنید. اگر می‌خواهید در فعالیت‌های دیگری شرکت کنید، می‌توانید با نشان دادن کدهای جدید از فهرست OKVED، تغییراتی در ثبت نام یکپارچه ایالت (EGRIP) ایجاد کنید.

حقوق و تعهدات IP

تعریف کارآفرین فردی شامل یک شخص حقیقی ثبت شده رسمی است که خدماتی را بدون تحصیل ارائه می دهد ساختار تجاری. یک کارآفرین فردی حقوق و تعهداتی دارد. این شامل:

اگر یک کارآفرین انفرادی داده ها (نام، آدرس، نوع فعالیت) را تغییر داده است، باید این را به خدمات مالیاتی، صندوق های خارج از بودجه و سایر مقامات نظارتی گزارش کند.

مزایا و معایب IP

پنج مثبت و پنج منفی IP

قبل از افتتاح یک کارآفرین فردی، ارزش ارزیابی تمام مزایا و معایب این شکل از کسب و کار را دارد.

مزایای اصلی IP عبارتند از:

1. امکان تغییر نوع فعالیت بدون تعطیلی شرکت.
2. ثبت نام سریع و بدون دردسر با یک وظیفه دولتی کوچک (800 روبل).
3. سهولت گزارش دهی، بار مالیاتی نسبتاً کم.
4. به ندرت، در مقایسه با اشخاص حقوقی، بازرسی توسط مراجع نظارتی، جریمه بسیار کمتری دارد.
5. دریافت مزایا ("تعطیلات مالیاتی"، کاهش نرخ مالیات برای رژیم های مالیاتی خاص)، یارانه های دولتی.

برای مبتدیان، شنای مستقل در اقیانوس تجارت، یک IP باز کنید - بهترین گزینه. سپس می توانید گسترش دهید و وضعیت یک شخص حقوقی را به دست آورید.

معایب اصلی چنین کارآفرینی عبارتند از:

1. انجام فعالیت ها بدون تشکیل شخصیت حقوقی، با خطر و ریسک خودتان. کارآفرین در قبال دارایی شخصی، حتی آن چیزی که در تجارت استفاده نمی شود، مسئول است.
2. پرداخت اجباری کمک به صندوق های خارج از بودجه، صرف نظر از درآمد.
3. عدم توانایی در فروش یا ثبت مجدد IP و همچنین ایجاد نامی زیبا و خاطره انگیز. این شرکت به نام مالک نامگذاری شده است.
4. پیچیدگی کار با شرکای بزرگ - شرکت های بزرگ، چنین مشارکت هایی را چندان معتبر نمی دانند.
5. محدودیت های خاصی در مقیاس کسب و کار، درآمد، تعداد کارمندان و فرصت های دریافت وام.

اگر یک بازرگان بدون ثبت نام دولتی سود کسب کند، با مجازات، اداری، مالیاتی یا حتی مسئولیت کیفری تهدید می شود.

اگر کارآفرینی بیش از نیم میلیون وام و بدهی انباشته داشته باشد و بیش از سه ماه از پرداخت آن عقب افتاده باشد، ورشکستگی اعلام می شود. شرکت بسته می شود و اموال شخصی کارآفرین به مزایده گذاشته می شود. در بهترین حالت، امکان انعقاد یک توافق نامه دوستانه با طلبکاران وجود خواهد داشت که زمان بازپرداخت بدهی را نشان می دهد.

برای جلوگیری از جریمه های احتمالی و سایر مشکلات، یک کارآفرین انفرادی باید پیچیدگی های قوانین مالیاتی، بازنشستگی و ضد انحصار را بداند. جهل به آنها در صورت عدم اجرای آنها از مجازاتهای تنبیهی معاف نخواهد بود. علاوه بر این، یک کارآفرین باید یک حساب بانکی باز کند، یک مهر و موم سفارش دهد. این مورد نیاز نیست، اما می تواند کار را برای کسب و کار شما بسیار آسان کند.

با شروع به بحث در مورد مالیات های کارآفرینان فردی، لازم به ذکر است که یک کارآفرین فردی یک شخص حقوقی نیست، بلکه یک فرد عادی است، اما دارای حق انجام فعالیت های کارآفرینی است. با توجه به این تفاوت، مالیات های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی می تواند بسیار آسان تر و ساده تر از مالیات سازمان ها باشد.

ما پرداخت مالیات و انجام محاسبات تجاری را توصیه می کنیم فرم غیر نقدیبا استفاده از یک .

بار مالیاتی یک کارآفرین انفرادی نه تنها شامل خود مالیات ها، بلکه نیز می شود. برخلاف مالیات ها که با انتخاب سیستم مالیاتی مناسب می توان میزان آن را تنظیم کرد، این مبلغ ثابت است. اگر هنوز فعالیتی را انجام نمی دهند، نباید حق بیمه برای خودشان همیشه منتقل شود در حالی که داده های کارآفرین در USRIP ذکر شده است، یعنی. بلافاصله پس از ثبت نام

حق بیمه به معنای مشارکت در بیمه بازنشستگی و پزشکی و همچنین به صندوق بیمه اجتماعی است، در صورتی که کارآفرین انفرادی کارمند داشته باشد. میزان حق بیمه به رژیم مالیاتی انتخاب شده یا اینکه اصلاً فعالیت کارآفرینی انجام می شود بستگی ندارد. سعی کردیم بیشتر در مورد مالیات ها و مشارکت های کارآفرین فردی بگوییم زبان سادهو بسیار ساختار یافته است.

حق بیمه IP 2020

سهم کارآفرین انفرادی برای بیمه بازنشستگی اجباری

حق بیمه IP برای OPS در سال 2020 مبلغ ثابتی است که توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین شده است - 32 448 روبل برای یک سال کامل. اگر درآمد یک کارآفرین فردی برای سال 2020 از 300 هزار روبل تجاوز نکند، این فرمول هنگام محاسبه مشارکت معتبر است. اگر درآمد دریافتی بیشتر باشد، میزان حق بیمه به میزان 1 درصد دیگر از درآمد دریافتی بیش از این حد افزایش می یابد.همچنین حد بالایی برای سهم بیمه بازنشستگی وجود دارد - نه بیشتر از 259 584 روبل

مشارکت های کارآفرین انفرادی برای بیمه درمانی اجباری

حق بیمه IP برای CHI برای سال 2020 تعیین شده است 8 426 روبل لطفا توجه داشته باشید که سهم بیمه اجباری پزشکی با رشد درآمد افزایش نمی یابد و به مقدار ثابتی می رسد.

در مجموع، مشارکت IP در سال 2020 برای خود با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل (از جمله در صورت عدم وجود فعالیت یا سود از آن) به میزان خواهد بود. 40874 روبل

مشارکت های کارآفرین فردی برای کارکنان خود

اگر کارآفرین از نیروی کار اجیر استفاده کند، علاوه بر حق بیمه برای خود، باید برای کارکنان خود نیز حق بیمه پرداخت کند.

به طور کلی حق بیمه برای کارکنان عبارت است از:

• پرداخت برای بیمه بازنشستگی اجباری - 22٪؛
• پرداخت برای بیمه اجتماعی اجباری - 2.9٪؛
• پرداخت برای بیمه درمانی اجباری - 5.1٪.

علاوه بر این، کمکی به FSS برای بیمه اجباری در برابر حوادث صنعتی و بیماری های شغلی (از 0.2٪ تا 8.5٪) پرداخت می شود.

مزایای پرداخت حق بیمه

از سال 2013، به اصطلاح دوره های مهلت برای عدم پرداخت حق بیمه اعمال شده است، زمانی که کارآفرین به تجارت نمی پردازد، زیرا. در دوران خدمت وظیفه، در مرخصی نگهداری از کودک زیر یک سال و نیم، از کارافتاده، فردی بالای 80 سال و یا همسر سرباز پیمانی یا دیپلماتیک است و فرصت شغلی ندارد. برای دریافت این مزایا، باید با اداره مالیات خود تماس بگیرید.

در تمام موارد دیگر - کار اضافیبا قرارداد کار یا قانون مدنی، رسیدن به سن بازنشستگی، عدم فعالیت یا سود حاصل از آن - کارآفرین باید حق بیمه را برای خود انتقال دهد. بازرسی مالیاتی فقط پس از حذف داده های IP از ثبت نام دولتی، جمع آوری آنها را متوقف می کند.

کارآفرینانی که از ابتدای سال ثبت نام نکرده اند، حق بیمه را به طور کامل محاسبه نمی کنند، اما با احتساب روزهایی که از تاریخ گذشته است.

ماشین حساب حق بیمه

پرداخت حق بیمه به مبلغ: - پ.

پرداخت شامل موارد زیر است:

مالیات IP

برای جلوگیری از وضعیتی که در آن نمی توانید رژیم مالیاتی ترجیحی را اعمال کنید، باید انتخاب کدهای OKVED را برای کارآفرینان فردی با دقت در نظر بگیرید، زیرا مقامات مالیاتی اجازه گزارش در مورد رژیم های خاص را برای تعدادی از فعالیت ها نمی دهند. برای کسانی که برای انتخاب کدهای مجاز به کمک نیاز دارند، می توانیم مجموعه ای رایگان از کدهای OKVED را ارائه دهیم.

برای اینکه مالیات کارآفرینان به عنوان اصلی ترین هزینه های آن تبدیل نشود، ارزش دارد چند سوال از خود بپرسید.

1. آیا درآمد مورد انتظار ثابت خواهد بود یا تغییر خواهد کرد؟

بین نامنظمی بودن درآمد و انتخاب نظام مالیاتی رابطه مستقیمی وجود دارد و بر این اساس ارزش دارد که درآمد مورد انتظار حداقل یک چهارم قبل محاسبه شود. در مورد حالت های سیستم مالیاتی ساده، مالیات یکپارچه کشاورزی، NPA و DOS پایه مالیاتی، یعنی مبلغی که مالیات از آن محاسبه می شود تنها زمانی ایجاد می شود که کارآفرین شروع به دریافت درآمد واقعی کند. در رژیم های UTII و PSN، مبنای چنین محاسباتی سایر شاخص های مشخص شده در کد مالیاتی است، بنابراین، در این موارد، کارآفرین فردی باید بدون توجه به میزان درآمد دریافتی، مالیات بپردازد، از جمله اگر اصلاً درآمدی وجود نداشته باشد.

در صورت عدم وجود درآمد منظم در ابتدای فعالیت، توصیه می کنیم یک سیستم ساده شده را انتخاب کنید، که با استفاده از آن می توانید به UTII یا حق ثبت اختراع تغییر دهید، با محاسبه قبلی میزان مالیات بر روی این حالت ها و اطمینان از اینکه در مورد شما سود بیشتری خواهد داشت.

2. آیا نیروی کار استخدامی درگیر خواهد شد و چه تعداد کارگر مورد نیاز خواهد بود؟

تعداد کارمندان هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی می تواند به یک عامل محدود کننده تبدیل شود، به عنوان مثال، برای PSN تعداد کارمندان نباید از 15 نفر تجاوز کند و برای سیستم مالیاتی ساده و UTII - 100 نفر. هزینه ثبت اختراع همچنین به تعداد کارمندان در آن مناطق و انواع فعالیت هایی که این شاخص را در نظر می گیرند بستگی دارد.حضور کارکنان در مواردی که یک کارآفرین انفرادی این فرصت را دارد که مالیات قابل پرداخت را با هزینه پرداخت شده کاهش دهد نیز مهم خواهد بود.حق بیمه

3. چه نسبتی از درآمد هزینه ها خواهد بود و آیا می توانید آنها را مستند کنید؟

هنگام انتخاب بین گزینه های سیستم مالیاتی ساده "درآمد 6٪" یا سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه 15٪"، باید میزان هزینه های مورد انتظار را تصور کنید. در مواردی که هزینه های احتمالی بیش از 65٪ درآمد باشد، ارزش انتخاب "درآمد منهای هزینه" را دارد، اما فقط در صورتی که بتوانید هزینه ها را مستند کنید. اگر مدارک پشتیبان وجود نداشته باشد یا سهم هزینه ها کمتر از 65٪ درآمد باشد، گزینه "درآمد" سودآورتر است.

4. چه نوع فعالیت هایی در منطقه شما در لیست انواع PSN و UTII گنجانده شده است؟

انواع فعالیت ها برای UTII و PSN توسط قوانین منطقه ای تعیین می شود و در قلمرو خاص شما می توان این لیست ها را در مقایسه با مواردی که در قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است گسترش داد (برای PSN) یا کاهش داد (برای UTII). شاید الان برات سخت باشههمه این معیارها را مقایسه کنید، اما سپس هر رژیم را با جزئیات بیشتری در نظر خواهیم گرفت، که موضوع انتخاب یک سیستم مالیاتی را روشن می کند.

و برای کسانی که رویکرد فردی را ترجیح می دهند، می توانیم ارائه دهیم مشاوره رایگانیک متخصص مالیاتی که به شما کمک می کند یک رژیم مالیاتی را انتخاب کنید که ویژگی های کسب و کار و منطقه خاص شما را در نظر می گیرد.

مالیات IP در سیستم مالیاتی ساده شده

بیایید با محبوب ترین سیستم در بین مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی - سیستم مالیاتی ساده (STS) شروع کنیم. کارآفرینانی که بر روی یک سیستم ساده کار می کنند، پرداخت کنندگان مالیات واحد هستند که جایگزین پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از فعالیت های تجاری و مالیات بر دارایی مورد استفاده در تجارت می شود. موضوع مالیات در سیستم مالیاتی ساده شده درآمد یا درآمد کاهش یافته با میزان هزینه است، بنابراین در اینجا می توانید گزینه را انتخاب کنیدیا .

درآمد نه تنها از فروش کالاها و خدمات شناسایی می شود، یعنی. درآمد، بلکه برخی دیگر، به نام غیر عملیاتی. هزینه ها شامل مواردی نیست که خود کارآفرین معقول می داند، بلکه فهرست بسته ای از آنها را که در هنر آورده شده است، شامل می شود. 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه. باید بگویم که این لیست کاملاً گسترده است و در بیشتر موارد هزینه های واقعی کارآفرینان را به رسمیت می شناسد. علاوه بر خود هزینه ها، کد همچنین روش شناسایی آنها را مشخص می کند، به ویژه، هزینه ها را می توان تنها پس از پرداخت در نظر گرفت. به طور مسئولانه لازم است به ثبت اسناد هزینه ها، tk نزدیک شوید. نقض الزامات اسناد پشتیبان ممکن است منجر به عدم شناسایی آنها توسط اداره مالیات شود.

پایه مالیاتی گزینه "درآمد" ارزش پولی درآمد است. برای گزینه "درآمد منهای هزینه ها"، پایه مالیاتی ارزش پولی درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها خواهد بود. برای محاسبه میزان مالیات قابل پرداخت، باید پایه مالیاتی را در نرخ مالیات ضرب کنید که برابر با 6٪ برای "درآمد" و 15٪ برای "درآمد منهای هزینه ها" است.

برای توسعه انواع خاصی از فعالیت ها و جذب سرمایه گذاری در مناطق، مقامات محلی می توانند نرخ مالیات استاندارد را از 15٪ به 5٪ کاهش دهند. در قانون منطقه ای در مورد ایجاد نرخ های مالیاتی متمایز سیستم مالیاتی ساده می توانید دریابید که چه نرخ و چه فعالیتی در قلمرو شما تصویب شده است. چنین ترجیحی فقط برای گزینه "درآمد منهای هزینه" قابل اعمال است و نرخ گزینه "درآمد" بدون تغییر باقی می ماند - 6%. بنابراین، اگر نرخ مالیات کاهش یافته در منطقه شما اعمال می شود و می توانید هزینه های خود را تأیید کنید، پس از اعمال سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"، مالیات کارآفرینان فردی را می توان به حداقل رساند.

اما حتی با در نظر گرفتن هزینه ها، مهم است که زیاده روی نکنید، زیرا. در اینجا کارآفرین فردی موظف به پرداخت حداقل مالیات است. چه مفهومی داره؟ اگر با ضرر کار کرده اید، یعنی. هزینه ها بیش از درآمد دریافتی است، شما باید حداقل 1٪ از درآمد دریافتی را پرداخت کنید.

گزینه "درآمد" می تواند گزینه جذابی برای کاهش مالیات واحد بر حق بیمه پرداختی باشد. در عین حال ، کارآفرینان انفرادی بدون کارمند می توانند مالیات متعلقه را با کل مبلغ مشارکت کاهش دهند و با درآمدهای کم ، ممکن است وضعیتی ایجاد شود که اصلاً مالیات واحدی قابل پرداخت نباشد. کارآفرینان انفرادی با کارمند می توانند مالیات واحد را به هزینه مبالغ حق بیمه پرداختی هم برای خود و هم برای کارمندان کاهش دهند، اما نه بیشتر از 50٪.

کاهش مالیات واحد محاسبه شده برای پرداخت به میزان حق بیمه برای «درآمد منهای هزینه» مجاز نیست، اما حق بیمه ای که کارآفرین انفرادی برای خود و برای کارکنانش می پردازد می تواند در هزینه ها در هنگام محاسبه در نظر گرفته شود. پایه مالیاتی که مالیات تک پرداختی را نیز کاهش می دهد.

بیایید آشنایی خود را با نسخه ساده شده محدودیت هایی که برای کار بر روی این سیستم باید رعایت کرد، به پایان برسانیم. تعداد کمی از آنها برای کارآفرینان فردی وجود دارد - تعداد کارمندان نباید از صد نفر تجاوز کند ، سیستم مالیاتی ساده در استخراج و فروش مواد معدنی به جز موارد رایج و در تولید اکثر کالاهای غیر مستقیم مجاز نیست. علاوه بر این، یک کارآفرین فردی ممکن است پس از اینکه درآمد او در سال 2020 از 150 میلیون روبل فراتر رفت، حق مالیات ساده را از دست بدهد.

اگر سیستم ساده شده را برای خود سودآور و راحت می دانید، پسمی توانید یک برنامه برای انتقال به سیستم مالیاتی ساده 2020 کاملاً رایگان تهیه کنید:

مالیات IP در PSN

سیستم ثبت اختراع مالیات یا ثبت اختراع IP تنها رژیم مالیاتی است که فقط برای کارآفرینان فردی در نظر گرفته شده است. حق ثبت اختراع را می توان برای هر مورد مشخص شده در هنر به دست آورد. 346.43 قانون مالیات فدراسیون روسیه. این لیست را می توان توسط مقامات محلی گسترش داد، و برای انواع فعالیت هایی که می توان حق اختراع به دست آورد، باید در قوانین منطقه ای یا در اداره مالیات منطقه ای پی برد.

حق اختراع فقط در قلمرو آن معتبر است شهرداریجایی که صادر شده است، بنابراین کارآفرین فردی باید درخواستی را به خدمات مالیاتی فدرال در محل اعتبار ثبت اختراع ارسال کند. برای حمل و نقل کالا و تجارت توزیع، استفاده از یک حق ثبت اختراع هنگام ارائه خدمات در سراسر قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه مجاز است. محدودیت های این رژیم مربوط به تعداد کارگران شاغل است - بیش از 15 نفر، و از دست دادن حق استفاده از PSN زمانی رخ می دهد که درآمد سالانه بیش از 60 میلیون روبل باشد.

محاسبه هزینه سالانه یک پتنت بسیار ساده است. برای انجام این کار، باید «درآمد سالانه بالقوه ممکن» را برای نوع فعالیت انتخابی بدانید و آن را در 6 درصد ضرب کنید. همچنین می توانید میزان درآمد احتمالی را از قانون منطقه ای PSN دریابید. گزینه دیگر محاسبه هزینه ثبت اختراع است. یک حق اختراع برای یک دوره یک تا دوازده ماهه، اما در یک سال تقویمی صادر می شود. یک کارآفرین فردی می تواند چندین پتنت داشته باشد و هزینه آن را برای هر یک از آنها محاسبه کند.

پرداخت حق ثبت اختراع به شرح زیر است:

• اختراع صادر شده برای مدت حداکثر شش ماه باید حداکثر تا تاریخ انقضای اعتبار آن به طور کامل پرداخت شود.
• اگر مدت اختراع از شش ماه تا یک سال باشد، یک سوم هزینه کل آن باید حداکثر 90 روز پس از شروع اعتبار، و دو سوم - حداکثر تا تاریخ انقضای اختراع پرداخت شود.

کاهش هزینه حق ثبت اختراع برای حق بیمه پرداختی غیرممکن است.

مالیات IP در UTII

مالیات یا حق ثبت و همچنین حق ثبت اختراع فقط برای انواع خاصی از فعالیت های مشخص شده در هنر معتبر است. 346.26. قوانین منطقه ای ممکن است نه تنها این فهرست را محدود کند، بلکه حتی اجازه استفاده از این رژیم را در قلمرو خود (مثلاً در مسکو) نمی دهد. مالیات واحد برای یک ماه با استفاده از یک فرمول نسبتاً پیچیده محاسبه می شود - DB *FP* K1* K2*15%.

بیایید ببینیم این مجموعه حروف و اعداد به چه معناست:

• DB - این در هر ماه به روبل است (در جدول ارائه شده در ماده 346.29 قانون مالیات می یابیم)
• FP - نشانگر فیزیکی (در همان مکان نشان داده شده است)
• K1 - ضریب deflator، سالانه توسط دولت فدراسیون روسیه تایید می شود. در سال 2020، K1 2.005 است.
• K2 - ضریب تصحیح که توسط قوانین منطقه ای در محدوده 0.005 تا 1 ایجاد شده است.

از آنجایی که دوره مالیات برای UTII برابر با یک چهارم است، معمولاً میزان مالیات را برای سه ماه محاسبه می کنند. یک کارآفرین انفرادی باید مالیات متعلقه را تا 25 روز ماه بعد از فصل گزارش پرداخت کند.

در UTII، و همچنین در مالیات ساده، امکان کاهش مالیات واحد قابل پرداخت به هزینه حق بیمه پرداخت شده برای خود و کارمندان وجود دارد. اگر یک کارآفرین انفرادی به تنهایی کار کند، می توان کل مبلغ مشارکت های پرداخت شده برای خود را کسر کرد و زمانی که کارآفرین دارای کارمند باشد، می توان سهم خود و آنها را در نظر گرفت و مالیات را حداکثر می توان کاهش داد. 50 درصدعلاوه بر محدودیت در تعداد کارمندان (بیش از صد نفر)، این حالت همچنین دارای محدودیت های خاصی در شاخص فیزیکی، به عنوان مثال، منطقه است. طبقه تجارینباید بیش از 150 متر مربع باشد. متر

مالیات IP در UAT

مالیات یکپارچه کشاورزی برای تولیدکنندگان کشاورزی در نظر گرفته شده است. کسانی که محصولات کشاورزی را تولید، فرآوری و می فروشند. این شامل سازمان های شیلات و کارآفرینان نیز می شود. شرط اصلی برای ESHN - سهم درآمد حاصل از فروش محصولات کشاورزی یا صید باید بیش از 70 درصد از کل درآمد کالاها و خدمات باشد.

مالیات کشاورزی بر اساس همان اصول سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه" محاسبه می شود، اما نرخ مالیات 6٪ از درآمد کاهش می یابد به میزان هزینه. علاوه بر این، از سال 2019، پرداخت کنندگان UAT ملزم به انتقال مالیات بر ارزش افزوده هستند، اما با گردش مالی اندک می توانید از آن معاف شوید.

مالیات IP در OSNO

و در نهایت، اگر یک کارآفرین انفرادی هیچ یک از حالت های خاص را انتخاب نکرده باشد، روی سیستم مالیاتی اصلی کار خواهد کرد. علاوه بر نرخ 20٪، 10٪ یا 0٪، شما باید مالیات بر درآمد شخصی (PIT) بپردازید. پایه مالیاتی برای کارآفرینان فردی در این رژیم درآمد حاصل از فعالیت های تجاری خواهد بود که مجاز به اعمال کسورات به اصطلاح حرفه ای - هزینه های مستند و توجیه اقتصادی است. اگر هزینه ها قابل تأیید نباشد، درآمد دریافتی تنها می تواند 20٪ کاهش یابد.

نرخ مالیات در حالت کلی در اینجا برابر با 13٪ خواهد بود اگر کارآفرین مقیم مالیاتی روسیه در سال گزارش باشد، یعنی. حداقل 183 روز در 12 ماه تقویمی متوالی در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت داشته است.

اما اگر IP روشن باشد سیستم مشترکتصمیم به انجام تجارت از خارج از کشور گرفت و به عنوان مقیم مالیاتی شناخته نشد، سپس، حتی به عنوان یک شهروند روسیه، در یک تله مالی بزرگ قرار می گیرد - تمام درآمدهای دریافتی توسط او با نرخ 30٪ مالیات می شود، در حالی که کسورات حرفه ای نمی توانند مورد استفاده قرار گیرد.

حق بیمه برای OSNO را می توان به طور کامل در هزینه ها، هم برای خود و هم برای کارمندان در نظر گرفت. اگر بخش عمده ای از مشتریان شما پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند که از همکاری با شما سود خواهند برد، ارزش آن را دارد که OSNO را انتخاب کنید، زیرا. آنها می توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را در نظر بگیرند. و سپس، باید درآمد تخمینی و هزینه های تایید شده خود را به دقت محاسبه کنید.

مالیات IP در NAP

مالیات بر درآمد حرفه ای هنوز در قلمرو تنها 23 منطقه فدراسیون روسیه معتبر است. فعالیت ها محدود به ارائه خدمات، انجام کار و فروش کالا می باشد تولید خود. کارمندان NAP را نمی توان استخدام کرد و درآمد سالانه نباید از 2.4 میلیون روبل تجاوز کند. اما نرخ مالیات در این رژیم بسیار کم است - فقط 4٪ اگر پرداخت خدمات از طرف افراد باشد. اگر پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده با اشخاص حقوقی کار کند، نرخ آن 6 درصد است. حق بیمه برای خود به صورت داوطلبانه منتقل می شود.

ترکیب رژیم های مالیاتی برای کاهش مالیات کارآفرینان فردی

فرصت دیگری برای کسانی که می دانند چگونه پول خود را بشمارند، ترکیب رژیم های مالیاتی مختلف است. این بدان معنی است که شما می توانید بار مالیاتی تخمینی را محاسبه کنید و روی یک نوع فعالیت در یک حالت کار کنید و گزینه سودآورتری را برای نوع دیگر انتخاب کنید. ترکیب حالت‌ها نیز برای یک فعالیت امکان‌پذیر است، در صورتی که تجارت در امکانات مختلف انجام می‌دهید.گزینه هایی برای ترکیب UTII و USN، PSN و USN، UTII و PSN، ESHN و UTII وجود دارد. ترکیب USN با ESHN، USN با OSNO و همچنین NPD با همه حالت های خاص غیرممکن است.

صحبت از مزایای ترکیب رژیم ها بدون ذکر مثال دشوار است، زیرا برای انجام این کار، شما باید میزان مالیات یک رژیم و حق ثبت اختراع را در یک منطقه خاص و بر اساس نوع فعالیت محاسبه کنید، اما فقط باید بدانید که چنین گزینه هایی حق دارند. این بررسی ما را به پایان می رساند اصول کلیانتخاب سیستم مالیاتی، با در نظر گرفتن اینکه مالیات کارآفرینان فردی می تواند به طور قانونی کاهش یابد.

اگر موفق به پرداخت مالیات یا سهم به موقع نشدید، علاوه بر خود مالیات، باید جریمه ای را نیز به صورت جریمه پرداخت کنید که با استفاده از ماشین حساب ما قابل محاسبه است.

انجام یک کسب و کار خصوصی با ثبت نام انجام می شود شخصیبه عنوان یک کارآفرین فردی تفاوت اصلی این نوع کسب و کار عدم نیاز به ثبت شخص حقوقی است. در عین حال، یک کارآفرین خصوصی از همان مزایا و حقوق برخوردار است. اما مالیات و گزارش برای وضعیت اضطراری ساده شده است.

تا سال 2005، تاجرانی که کسب و کار خود را اداره می کردند، کارآفرین خصوصی نامیده می شدند. علاوه بر این، مفهوم PE نیروی قانونی خود را از دست داد و امروزه آنها را کارآفرینان فردی می نامند. هر شهروند حق دارد تجارت خود را در سازمان محلی خدمات مالیاتی فدرال روسیه ثبت کند.

در صورت بی تابعیتی، شخصی که می خواهد به عنوان یک کارآفرین انفرادی در قلمرو فدراسیون روسیه ثبت نام کند، باید مجوز اقامت داشته باشد. ثبت نام یک کارآفرین در محل سکونت انجام می شود.

فهرست کنید فعالیت کارگریعملا نامحدود نکته اصلی این است که با قانون مغایرت ندارد.

چندین جنبه وجود دارد که IP ها نمی توانند با آنها مقابله کنند:

• سلاح؛
• مواد مخدر;
• مواد منفجره؛
• الکل؛
• برق؛
• استخدام اتباع روسیه در خارج از کشور

بقیه فعالیت ها در اختیار کارآفرین است. برخی از حوزه های کسب و کار ویژگی های خاص خود را دارند. برای آنها، دریافت مجوز، مجوز یا عضویت در سازمان های خاص ضروری است. مثلا برای فعالیت های آموزشی.

هنگام تصمیم گیری برای ثبت کسب و کار خود و شرکت در روابط بازار، نباید به این فکر کنید که چه چیزی بهتر از یک شرکت خصوصی یا یک کارآفرین فردی است. آنها فقط اصطلاحات متفاوتی برای یک مفهوم هستند. شرایط عمومیثبت نام، مالیات و انجام تجارت برای همه کارآفرینان یکسان است.

تقریباً هر کسی می تواند کسب و کار خود را با رعایت قوانین ثبت نام و انجام تجارت باز کند.

ابتدا به لیست مدارک مورد نیاز توجه کنید:

1. پاسپورت و کپی آن
2. گواهی TIN و یک کپی.
3. درخواست ثبت نام.
4. رسید پرداخت وظیفه دولتی.

در صورت ارائه بسته کامل اسناد، فرآیند ثبت نام کارآفرین فردی آغاز می شود.

افرادی که حق انجام فعالیت های تجاری در قلمرو فدراسیون روسیه را دارند عبارتند از:

• شهروندان فدراسیون روسیه بالای 18 سال؛
• شهروندان فدراسیون روسیه بالای 16 سال، مشروط به کسب مجوز از نمایندگان رسمی؛
• شهروندان کشورهای خارجی دارای مجوز اقامت.

پس از گذراندن کل مراحل، کارآفرین گواهی OGRNIP و عصاره ای از USRIP دریافت می کند. ثبت IP بدون تشکیل یک شخص حقوقی انجام می شود.

کارآفرین خصوصی و کارآفرین فردی: هیچ تفاوتی بین آنها وجود ندارد. هر شهروند و خارجی که مجوز اقامت دارد می تواند کسب و کار خود را ثبت کند و فعالیت های تجاری، کسب درآمد و سرمایه گذاری در توسعه مشاغل کوچک در روسیه انجام دهد.

مزایای IP

دولت فدراسیون روسیه تمام تلاش خود را برای ترویج توسعه مشاغل کوچک انجام می دهد. روند تشکیل پرونده از سال 2011 آسان تر شده است، همین امر در مورد خاتمه فعالیت های تجاری نیز صدق می کند.

مزایای اصلی IP عبارتند از:

• ساده سازی ثبت نام؛
• ساده سازی فرآیند انحلال کسب و کار؛
• توانایی مدیریت سود خود؛
• مهر فقط روی اسناد گذاشته می شود پاسخگویی دقیقو مطابق با الزامات قوانین قانونی نظارتی؛
• معافیت از پرداخت مالیات بر اموال تجاری؛
• میزبان ساده شده حسابداری؛
• ساده سازی ارائه گزارش های خارجی؛
• خود کارآفرین تمام تصمیمات را می گیرد.
• می توانید بدون ثبت نام در خدمات مالیاتی فدرال، بخش ها را باز کنید.
• درآمد مشمول مالیات نیست؛
• توانایی انجام تجارت با حساب غیر نقدی؛
• هنگام پرداخت مالیات تحت سیستم UTII، یک کارآفرین حق دارد درآمد خود را گزارش ندهد.

کسب و کارهای کوچک در موقعیت بسیار سودمندی قرار دارند. PE و IP - تفاوت در چیست - در این مورد مهم نیست. ثبت فعالیت کارآفرینی مزایایی را به کارآفرینان می دهد و مدیریت را بسیار ساده می کند. فعالیت های تجاری.

در کنار مزایا، انجام مشاغل خصوصی ویژگی های خاص خود را دارد.

این تفاوت های ظریف می تواند تأثیر بگذارد و به یک شگفتی ناخوشایند برای تاجر آینده تبدیل شود:

• تفاوت اصلی بین یک کارآفرین انفرادی و اشخاص حقوقی در این مسئولیت است تعهدات مالیاو با اموال شخصی خود حمل می کند.
• محدودیت در انتخاب زمینه فعالیت؛
• ممنوعیت اخذ مجوز برای انواع خاصی از مشاغل؛
• تعدادی از شرکت ها و شرکت ها وجود دارند که به دلیل نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از همکاری با کارآفرینان انفرادی خودداری می کنند (به شرطی که کارآفرین فردی در USNO باشد).
• امکان مشارکت منتفی است.
• کسب و کار شخصاً توسط کارآفرین بدون امکان انتقال مسئولیت به شخص ثالث اداره می شود.
• حتی اگر هیچ کاری در طول سال انجام نشده باشد، باز هم سهمیه ها بر اساس حداقل دستمزد کسر می شود.
• فعالیت حسابداری هنگام انجام تجارت در سیستم مالیاتی عمومی پیچیده تر می شود.

قبل از ثبت کسب و کار خود با تمام ویژگی های راه اندازی یک کسب و کار خصوصی آشنا شوید. انتخاب نظام مالیاتی، نوع فعالیت، سازماندهی ساعات کار و تعدادی جزئیات دیگر نیاز به بررسی و تحلیل دارد.

با داشتن یک ایده روشن از تمام مزایا و معایب کارآفرینی، می توانید با شایستگی کسب و کار خود را سازماندهی کنید، از مشکلات اجتناب کنید و سود بیشتری کسب کنید.

در سال 2019 وضعیت جدیدی برای افرادی که از فروش کالا و خدمات سود می برند ظاهر شده است. اکنون به چنین افرادی "شهروندان خوداشتغال" می گویند. شرط اصلی در اینجا انجام فعالیت های تجاری منظم است. هر نوع درآمدی به غیر از اجاره مسکن شخصی باید در اداره مالیات ثبت شود.

عواقب انجام تجارت بدون ثبت نام مناسب در مراجع حسابداری:

1. جریمه تا 300 هزار روبل در صورت انجام تجارت غیرقانونی.
2. حبس تا 6 ماه.
3. با درآمدهای بسیار زیاد، جریمه به 500 هزار روبل افزایش می یابد.
4. مدت حبس در صورت دریافت درآمد بیش از 1.5 میلیون روبل تا 5 سال است.

علیرغم این واقعیت که نمی توان فهمید که چگونه یک کارآفرین فردی با وضعیت اضطراری متفاوت است، در هر صورت، فعالیت کارآفرینی باید مطابق با سیستم حقوقی RF. این به جلوگیری از مشکلات با خدمات مالیاتی کمک می کند.

ثبت نام به موقع، اخذ مجوزهای کسب و کار لازم و ضمانت پرداخت مالیات درآمد پایدارو فرصت هایی برای رشد حرفه ای.

مقایسه PE و IP

امروزه در سطح قانون گذاری به هر فردی که فعالیت تجاری انجام می دهد، کارآفرین فردی می گویند. اما می توانید او را یک کارآفرین خصوصی، و یک تاجر و یک تاجر بنامید. این مفاهیم نیز صادق هستند و با واقعیت منافاتی ندارند. تنها تفاوت این است که PE تا سال 2005 نام رسمی کارآفرینان در روسیه است. کارآفرینان انفرادی، به ترتیب پس از سال 2005، کارآفرین نامیده شدند.

در برخی موارد، یک شهروند حق ندارد به عنوان یک کارآفرین فردی یا اضطراری نامیده شود.

در اینجا چند دلیل وجود دارد:

• خردسال زیر 18 سال نمی تواند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کند. محرومیت افراد بالای 16 سال با اجازه نمایندگان رسمی؛
• اگر قبلاً به عنوان یک کارآفرین انفرادی در آنجا ثبت نام کرده اید، نمی توانید دوباره در خدمات مالیاتی فدرال ثبت نام کنید.
• اگر این شهروند بر اساس تصمیم دادگاه از چنین حقی محروم شود، انجام فعالیت های کارآفرینی ممنوع است.
• اگر فردی کمتر از یک سال پیش ورشکست شده باشد.
• و همچنین افرادی که به موجب موادی از قانون جزا دارای سابقه کیفری بوده اند.

در هر صورت، ثبت نام در مقامات مالیاتی فدرال و ثبت فعالیت های تجاری توسط یک فرد به او وضعیت یک کارآفرین فردی می دهد.

تاجر انحصاری کیست؟ در کشورهای مرفه اقتصادی، کارآفرینی بسیار توسعه یافته است که نه تنها درآمد منظمی را برای بودجه کشور فراهم می کند، بلکه به مردم این امکان را می دهد تا به طور مستقل درآمدی را که برای خود شایسته می داند استخراج کنند. کارآفرینی فردی در روسیه هنوز فرصت های خود را برای رشد بیشتر به پایان نرسانده است؛ کمتر از 4 میلیون روسی در آن مشغول هستند.

یک تصور غلط رایج وجود دارد که یک تاجر انفرادی یک شخص حقوقی است، در حالی که یک فرد می تواند به عنوان یک تاجر انحصاری تجارت کند. این یک توهم است که دلیل آن این است که چنین "متخصصانی" صرفاً زحمت کمی برای آشنایی با تغییرات قانون فعلی را به خود اختصاص نداده اند.

تعریف این اصطلاح به شرح زیر است. تحت کارآفرین انفرادی (IP)، قانونگذار فردی را درک می کند که یک شرکت را در آن ثبت کرده است در زمان مناسبو کدام می کند فعالیت کارآفرینی، اما یک شخصیت حقوقی تشکیل نمی دهد. پیش از این، قبل از اصلاحات، قانون از عناوین دیگری از این مفهوم استفاده می کرد که به طور مستقیم نشان می داد که یک کارآفرین فردی یک فرد است.

بنابراین، در نظر گرفتن یک کارآفرین انفرادی به عنوان یک شخصیت حقوقی به همان اندازه نادرست است که وضعیت اضطراری را به این عنوان در نظر بگیریم. هر شهروند توانمندی می تواند به یک کارآفرین فردی تبدیل شود. به محض ثبت نام به روش مقرر، وضعیت خاصی را دریافت می کند که به او امکان می دهد در فعالیت های کارآفرینی شرکت کند.

آنها به اشتباه معتقدند برای به دست آوردن این وضعیت، حداقل یک دفتر لازم است، اما بهتر است نوعی شرکت، انبار، کیوسک داشته باشید. همه اینها از فردی که تمایل به انجام تجارت را ابراز کرده است لازم نیست. او ممکن است نه ابزار تولید داشته باشد و نه مکان، اما در عین حال وضعیت یک کارآفرین فردی را نیز داشته باشد. این دقیقاً وضعیتی است که می توان در محل اقامت ثبت کرد.

در روسیه فعالیت می کند قانون مدنی(قانون مدنی فدراسیون روسیه) به شهروندان اجازه می دهد بدون تشکیل اشخاص حقوقی به کارآفرینی بپردازند. نکته مهمی که باید به خاطر بسپارید! ثبت نام یک کارآفرین انفرادی فقط در محل ثبت نام یک شهروند امکان پذیر است، حتی اگر او در شهر دیگری فعالیت خود را انجام دهد، در آنجا دفتر و وسیله تولید داشته باشد. به عنوان مثال، اگر شخصی در مسکو به تجارت مشغول است و در کازان ثبت نام کرده است، باید در کازان ثبت نام کند، نه در موسسات دولتی پایتخت.

علائم IP

علائم اصلی چیست کارآفرینی فردی? فعالیت های کارآفرینی فردی دارای ویژگی های زیر است:

• این می تواند هر شهروند روسیه، یک خارجی یا یک فرد بدون تابعیت باشد.
• فعالیت دارای ماهیت کارآفرینی است.
• دسترسی ثبت نام ایالتی.

در مورد شرایط سنی، کارآفرینی فردی از بدو بلوغ، یعنی از سن 18 سالگی در دسترس شهروندان است. اما قانونگذار اذعان دارد که اگر شخصی قبل از رسیدن به 18 سالگی ازدواج کرده باشد، ممکن است اهلیت کامل زودتر به دست آید.

ضمناً اگر فردی قبل از این سن تمایل به شروع کارآفرینی انفرادی داشته باشد، در این صورت قانونگذار به او حق ثبت نام کارآفرین انفرادی را از سن 16 سالگی می دهد. پس از ثبت نام، او بالغ محسوب می شود. شهروندان خارجی که بر اساس ویزا در قلمرو فدراسیون روسیه اقامت دارند، می توانند به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت نام کنند، اما فقط برای مدت زمانی که ویزا معتبر است.

ویژگی های کارآفرینی فردی این است که باید با موارد زیر مشخص شود:

• نظام؛
• قانونی بودن؛
• ریسک پذیری؛
• هدف آن کسب سود است.
• با مسئولیت خود شما انجام می شود.

قانونگذار هیچ معیار روشنی برای نظام مندی تعیین نکرده است. سازمان مالیاتی معتقد است که اگر فعالیت کارآفرینی دو بار انجام شود، می توان آن را به عنوان سیستماتیک طبقه بندی کرد. ثبت نام یک کارآفرین انفرادی غیرممکن است اگر فعالیت او در ابتدا غیرقانونی فرض شود، به عنوان مثال، توزیع مواد مستهجن.

خوداشتغالی نباید سودآور باشد. یعنی فهمیده می شود که این هدف است، اما ممکن است مانند هر هدف دیگری محقق نشود. این دلیلی برای تعطیلی اجباری نیست.

خطر در این واقعیت نهفته است که یک فرد فعالیت هایی را انجام می دهد ترس خودو خطر، در مقابل دولت و شرکا با اموال خود مسئول است. نکته مهم! اگر یک کارآفرین انفرادی ورشکست شده باشد، ورشکسته شده باشد، تمام اموال از او مصادره نمی شود. اگر تنها آپارتمانی را که با خانواده خود در آن زندگی می کند داشته باشد، این آپارتمان و همچنین اموال او و همچنین وسایل تولید مشمول مصادره نمی شود. فهرست چنین اموالی توسط قانون آیین دادرسی مدنی تعیین شده است.

مهم دانستن است! دو کارآفرین انفرادی حق ایجاد هر نوع را دارند مشارکت های تجاریو جوامع این به شما امکان می دهد مقیاس کنید تجارت موفق، که توسعه و شکل آن باعث می شود تا یک تاجر از محدوده IP خارج شود.

چه چیزی تنظیم شده است و آیا محدودیتی وجود دارد؟

نه تنها خوداشتغالی،

اما روند ثبت نام طبق مقررات مشخص شده در انجام می شود قانون فدرال RF "در مورد ثبت نام دولتی اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی" شماره 129-FZ، و همچنین مطابق با هنجارهای قانون مدنی فدراسیون روسیه. علاوه بر این، این فعالیت توسط قوانین قانونی نظارتی موضوعات فدراسیون تنظیم می شود. دولت روسیه به طور دوره ای احکامی را صادر می کند که به فعالیت های IP مربوط می شود.

با وجود این واقعیت که هر شهروندی که در روسیه زندگی می کند می تواند به یک کارآفرین فردی تبدیل شود، محدودیت هایی وجود دارد که نه تنها برای افراد ناتوان اعمال می شود. شرکت در فعالیت های کارآفرینی کارکنان دولتی و شهرداری که دارای وقف هستند ممنوع است. توابع دولت. از جمله آنها دسته بندی های زیر است:

• کارمندان وزارت امور داخله؛
• افسران FSB؛
• ماموران مالیاتی؛
• پرسنل نظامی؛
• مقامات؛
• مدیران مدارس؛
• روسای دانشگاه ها؛
• کارکنان FSS و FIU.

اما کارمندان دولتی که از چنین اختیاراتی برخوردار نیستند و برای انجام وظایف دولتی فراخوانده نشده اند، می توانند به عنوان یک کارآفرین فردی به انجام تجارت بپردازند. این در مورد دسته های زیر اعمال می شود:

• پزشکان؛
• معلمان؛
• معلمان دانشگاه

قانونگذار به ویژه به افرادی که به جرایم کیفری محکوم شده اند توجه دارد. این بدان معنا نیست که اگر سوابق کیفری آنها پاک نشود، این افراد نمی توانند کارآفرین شوند. آنها طبق قانون مجاز به تجارت هستند، مگر اینکه حکم دادگاه برای انجام این کار وجود داشته باشد. اما برای انواع خاصی از سابقه کیفری، ممکن است از شرکت در تجارتی که شامل کار با خردسالان است منع شوند.

برای برخی از انواع فعالیت ها، ثبت نام به عنوان یک کارآفرین انفرادی کافی نیست. پس از آن، هنوز باید مجوز دریافت کنید. این امر در مورد تجارت داروخانه یا اگر حمل و نقل شهروندان و کالاها در نظر گرفته شده باشد، اعمال می شود. برای کسانی که قصد انجام تحقیقات خصوصی را دارند، دریافت مجوز برای این نوع فعالیت نیز ضروری است.

تفاوت و ویژگی های یک کارآفرین انفرادی با یک شخص حقوقی در این است که انواع فعالیت هایی وجود دارد که یک کارآفرین فردی قادر به انجام آنها نخواهد بود. این امر در مورد توسعه و فروش سلاح، مهمات، قاچاق مواد مخدر یا سم است. یک کارآفرین فردی قادر به تولید یا فروش مشروبات الکلی نخواهد بود.

به همین دلیل است که کسانی که قصد دارند رستوران یا باری را افتتاح کنند که فروش مشروبات الکلی را فراهم می کند باید بلافاصله به فکر ثبت شرکت در قالب یک شخص حقوقی باشند. کسانی که می خواهند خدمات بانکی، تولید دارو و... ارائه دهند، باید همین کار را بکنند.

مهمترین چیز چیست؟

اغلب، تاجران تازه کار واقعیت ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی را به عنوان چیزی برجسته درک می کنند. و فقط بعداً ، هنگامی که او بیش از یک شرکت باز و بسته پشت سر خود دارد ، واقعیت ثبت نام عادی تلقی می شود.

واقعیت این است که گواهی ثبت تنها ابزاری است که باید به درستی از آن استفاده کرد. اشتباه بسیاری از آنها این است که آنها اصلی ترین چیز را در فعالیت یک تاجر - فروش - مشخص نمی کنند. حضور یا عدم حضور آنها می تواند باعث موفقیت پروژه یا ورشکستگی آن شود.

پس از تصمیم گیری برای شروع یک پروژه، اکیداً توصیه می شود که در این زمینه تجربه کسب کنید، که برای آن باید در یک شرکت موجود کار کنید. بهترین کار این است که به بخش فروش بروید. پیدا کردن کسی که خودش کار را انجام دهد، محصولی بسازد یا خدماتی را ارائه دهد، کار سختی نیست. فروش این محصول یا خدمات بسیار دشوارتر است. پس از یادگیری نحوه تبلیغ یک محصول یا خدمات، می توانید به آن فکر کنید کسب و کار خود- مهمترین چیز در آن شما قبلاً تسلط یافته اید!

نکته مهم! به اشتباه اعتقاد بر این است که شما باید کسب و کار خود را با خروجی محصول یا خدماتی که مشابه ندارد راه اندازی کنید. معرفی آنها به بازار مستلزم شکل گیری تقاضا است که نیازمند سرمایه گذاری های چند میلیون دلاری است. بنابراین، لازم است پروژه هایی در مناطقی که در حال توسعه هستند، اما بیش از حد اشباع نشده اند، آغاز شود.

یک کارآفرین فردی ممکن است ورشکسته اعلام شود.

او می تواند این کار را به تنهایی انجام دهد، اگر داوطلبانه ناتوانی خود را در ادامه برآوردن الزامات طلبکاران اعلام کند یا با تصمیم مقتضی دادگاه داوری شناخته شود.

اظهارنامه دعوی هم توسط بدهکار و هم از طرف طلبکار به دادگاه تسلیم می شود. چنین درخواستی ممکن است توسط یک مقام مالیاتی یا سایر افراد مجاز با الزامات پرداخت های اجباری ارائه شود. به محض اینکه دادگاه با تصمیم خود IP را ورشکسته اعلام کرد، ثبت آن باطل می شود، مجوزهای صادر شده لغو می شوند.