Salom! Ushbu maqolada biz sizga kichik biznes uchun foydalar haqida gapirib beramiz, ularning asosiy turlarini ko'rib chiqing.

Bugun siz quyidagilarni bilib olasiz:

1. Qaysi korxonalar kichik korxonalar va imtiyozlarga ishonishlari mumkin;
2. Ma'muriy yoki soliq imtiyozlari davlat tomonidan taklif qilingan;
3. IT kompaniyalari uchun davlat imtiyozlarining o'ziga xos xususiyatlari.

Faoliyatning qaysi turlari ko'proq foyda keltirishi mumkin

Imtiyozli shartlar deganda soliq to'lovlari, hujjatlar va soddalashtirilgan buxgalteriya hisobida biroz yengillik tushuniladi. Bunday chora-tadbirlar davlat byudjetiga tushumlarni kamaytiradi, ammo muvaffaqiyatli biznes loyihalarning paydo bo'lishi va rivojlanishiga hissa qo'shadi.
Quyidagi faoliyat yo'nalishlari davlat uchun eng ustuvor ahamiyatga ega:

• Aholiga xizmatlar ko'rsatish;
• Savdo va iste'mol tovarlari, oziq-ovqat mahsulotlari ishlab chiqarish;
• Ekologik turizm;
• Maishiy chiqindilarni takomillashtirish va qayta ishlash;
• Marketing yoki reklama xizmatlarini ko'rsatish;
• IT-texnologiyalar va innovatsiyalar;
• Kommunal soha;
• Qishloq xo'jaligi va mahsulotni qayta ishlash.

Iqtisodchilarning fikriga ko'ra, kichik biznes uchun imtiyozlar jamiyatdagi ijtimoiy nomutanosiblik va taranglikni bartaraf etishga, istiqbolli ish o'rinlarini yaratishga va iqtisodiyotning ayrim tarmoqlarini ko'tarishga yordam beradi.

Kichik biznes belgilari

Yaqinda qonunchilikka kiritilgan o'zgartishlar "kichik biznes" ta'rifiga kiradigan firmalar doirasini kengaytirdi.

Bularga quyidagi ma'lumotlarga ega kompaniyalar kiradi:

• Xodimlarning o'rtacha soni 100 nafar xodimdan oshmaydi (yoki mikrobiznes uchun 15 nafar xodim);
• Soliq deklaratsiyasi asosida hisoblangan daromadlarning umumiy miqdori 800 million rubldan oshmaydi. yiliga (mikrobiznes korxonalari uchun - 120 million rubl);
• Boshqa firmalar tomonidan investitsiyalar ulushi 49% dan oshmasligi kerak;
• Davlat muassasalari, diniy, jamoat tashkilotlarishuningdek mablag'lar 25% dan oshmasligi kerak.

Belgilangan limitlar quyidagi tashkilotlarga tatbiq etilmasa, oxirgi 2 balldan tashqari istisnolar mavjud:

1. Skolkovo loyihasi ishtirokchilari.
2. Loyihalarida yuqori texnologik ishlanmalardan foydalanadigan korxonalar ularning asoschilari - ilmiy yoki byudjet tashkilotlarining "avlodlari" dir.
3. Innovatsion iqtisodiy sektor aktsiyadorlari, shuningdek egalari innovatsion faoliyatni davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash uchun Hukumat ro'yxatiga kiritilgan.

Yagona reestr kichik biznes kompaniyalari 2016 yil 1 avgustda tashkil etilgan. soliq organlari tomonidan ishlab chiqarilgan ma'lumotlarga asoslanib va \u200b\u200bdoimiy ravishda yangilanadi. Ma'lumotlar kompaniya hisobotlaridan olingan - haqida ma'lumot o'rtacha ishchilar soni xodimlar, daromadlar, ro'yxatga olish to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek boshqa davlat organlarining boshqa manbalarida mavjud bo'lgan boshqa ma'lumotlar.

Ro'yxatdan o'tish FTS veb-saytida bo'lishi mumkin. Siz faqat ro'yxatdan o'tish ma'lumotlarini kiritishingiz kerak: INN, PSRN, kompaniya nomi va kompaniyangiz ushbu ro'yxatda mavjudligini tekshiring. Shuningdek, soliq idorasiga tegishli bayonot berish orqali ma'lumotlarni aniqlashtirishingiz va to'ldirishingiz mumkin.

Agar sizning kompaniyangiz Ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, unda siz kichik biznesning afzalliklaridan foydalanishingizga haqli emassiz.

Kichik biznes uchun ma'muriy imtiyozlar

Ko'plab korxonalar turli shakllar mulk shikoyat qiladi ko'p miqdorda hujjatlarni tayyorlash, tekshirishlar va hisobotlarni tayyorlashdagi qiyinchiliklar. Shuning uchun biznes uchun bu sohadagi imtiyozlar ishni soddalashtirishga va yangi kompaniya tashkil etishga qaratilgan.

Kichik biznes ishonishi mumkin bo'lgan asosiy ma'muriy imtiyozlar:

• Buxgalteriya hisobi soddalashtirilgan shaklda, oyiga emas, balki bir yilda bir marta asosiy vositalarga amortizatsiya hisoblangan holda olib borilishi mumkin. Materiallar va ishlab chiqarish xarajatlari foydalanish uchun emas, balki darhol xarajatlarga hisobdan chiqarilishi mumkin. Maishiy operatsiyalarni ro'yxatdan o'tkazishning uzluksiz usuli yordamida yozuvlarni yuritishga ruxsat beriladi;
• Korxonaning kassasida belgilangan limitning yo'qligi. Ushbu imtiyozli huquqdan foydalanish uchun menejment alohida voz kechish to'g'risida buyruq chiqarishi kerak. Uchun ishlash o'rniga kassa, siz o'zingizni xaridorga savdo chekini berish bilan cheklashingiz mumkin.
• Mintaqaviy yoki mahalliy hokimiyat organlari bilan imtiyozli shartlarda ijara shartnomalarini tuzish imkoniyati. Ushbu imtiyoz 5 yil davomida amal qiladi, undan keyin uni yangilash kerak.
• Soddalashtirilgan rasmiylashtirish huquqi mehnat munosabatlari korxonada. har qanday yollangan xodim bilan 5 yilgacha imzolanishi mumkin (xodimning o'zi bilan roziligi bilan).
• Hokimiyat tomonidan biznesni rivojlantirish uchun moliyaviy subsidiyalarni olish qobiliyati turli darajalar... Bularga ta'lim yoki qayta tayyorlash dasturlari uchun to'lov, yangi uskunalar sotib olayotganda lizing shartnomalarini qisman qaytarish kiradi.
• STS yoki UTII doirasida ishlaydigan kompaniyalar uchun soliq stavkalarini kamaytirish.

Kichik biznes sub'ektlarini ma'muriy rag'batlantirishga tekshiruvlar sonini cheklash kiradi, bu ko'p vaqt talab etadi va yangi kompaniyalar uchun dolzarb muammo hisoblanadi:

• Bir yil davomida tekshiruvlarning umumiy vaqti 50 soatdan oshmasligi kerak. Ushbu qoida barcha tekshiruvlar va muntazam tekshiruvlarga taalluqlidir;
• Qiziqarli yangilik - bu 2018 yil oxirigacha amal qilgan nazorat ta'tilidir. Endi qonunchilik darajasida ularni 2022 yilgacha uzaytirish imkoniyati ko'rib chiqilmoqda. Ayni paytda soliqqa tortilmaydigan organlar uchun rejali tekshiruv tadbirlarini o'tkazishga (masalan, yong'in va sanitariya nazorati) veto qo'yildi. Ushbu imtiyozdan yangi va mavjud bo'lgan kichik biznes foydalanishi mumkin.

Ba'zi hududlarda mahalliy hukumat kichik biznesni ma'lum bir sohada biznesni rag'batlantirish uchun o'zlarining vaqtinchalik rag'batlantirishlarini taklif qilishlari mumkin.

Kichik biznes uchun bankdan kredit olish muammo. Shu sababli, kredit olish uchun murojaat qilishda davlat kafolatini olish imkoniyati ham imtiyozli imtiyozdir.

federal qonun 03.07.2018 yildagi 185-FZ-son kichik va o'rta biznesni mulkiy qo'llab-quvvatlashga, ya'ni ijaraga olingan davlat va munitsipal mulkni muddatsiz sotib olishga ruxsat berish, shuningdek, KO'Blarni mulkiy qo'llab-quvvatlashda er uchastkalaridan foydalanishga o'zgartirishlar kiritdi.

10.10.2018 yildagi 1212-sonli hukumatning navbatdagi hujjati. kichik va o'rta biznesni imtiyozli kreditlash bilan bog'liq holda yo'qolgan daromadlarni qoplash uchun kredit tashkilotlariga subsidiyalar berish qoidalarini o'zgartirdi.

Ushbu hujjatga binoan investitsiya maqsadlarida 400 million rublgacha imtiyozli kredit berish mumkin bo'ladi, agar shartlar bajarilsa, barcha qarz mablag'lari miqdori 1 milliard rubldan oshmasligi kerak.

Kichik biznes uchun soliq imtiyozlari

Ushbu sohadagi kompaniyalar uchun eng dolzarb masala - bu biznes uchun har xil soliq imtiyozlari. Ular kapitalni tejashga yordam beradi, uni xarajatlarning muhim moddalariga yo'naltiradi.

Tadbirkorlar ishonishlari mumkin bo'lgan maxsus ishlab chiqilgan soliq tizimlari mavjud:

1. - bitta soliq to'lash va oz miqdordagi hujjatlarni saqlash orqali pulni tejashga yordam beradi. Agar yillik oborot 150 million rubldan oshmasa mos keladi.
2. - QQS va daromad solig'ini amalda almashtiradi. U uchun yillik daromad chegarasi belgilanmagan, ammo faoliyat qat'iy ravishda mintaqaviy qonunlarda belgilangan turlarga muvofiq amalga oshirilishi va ishchilar soni 100 kishidan oshmasligi kerak.
3. - fermer xo'jaliklari korxonalarini qo'llab-quvvatlashga qaratilgan imtiyoz. Bu yerda ishlaydigan va o'z xom ashyosini sotadigan ishlab chiqaruvchilarni qo'llab-quvvatlaydi.
4. - 15 kishidan ko'p bo'lmagan ish bilan ta'minlangan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mos bo'lgan oddiy variant. Yillik daromadi 60 million rublgacha. siz byudjetga kam to'lovlar, hujjatlar va hisobotlarning minimal miqdori bilan ajralib turadigan PSN-ga o'tishingiz mumkin.

Qonunchilikda mintaqalardagi hokimiyat organlarining mahalliy soliqlar va yig'imlar uchun past stavkalarni vaqtincha belgilash huquqi ko'zda tutilgan. Bu ishsizlik yuqori bo'lgan va ish o'rinlari yaratishning dolzarb masalalari bo'lgan hududlarda kichik biznesni rag'batlantirishga yordam beradi.

Tadbirkorlar tejab qolingan mablag'larni ishlab chiqarishni kengaytirish yoki jihozlarni qayta jihozlash uchun ishlatishlari mumkin.

IT kompaniyalari uchun imtiyozlarning xususiyatlari

Innovatsiyalarni jadal rivojlantirish zarurligini anglab etish va kompyuter texnologiyalari, davlat IT-biznesni ustuvor yo'nalish sifatida belgilagan. Ular uchun imtiyozli mehnat sharoitlari har 5 yilda bir marta uzaytiriladi va soliq stavkalari sezilarli darajada kamayadi.

Masalan, byudjetga badallarni to'lashda ish haqi xodimlar, hisoblash standart 30% o'rniga 14% miqdorida amalga oshiriladi.

Quyidagi mezonlarga javob beradigan IT-kompaniyalar davlat tomonidan soliq yoki ma'muriy imtiyozlarga ishonishlari mumkin:

• Ish bilan ta'minlangan xodimlarning umumiy soni kamida 30 kishini tashkil qilishi kerak;
• Yillik foydaning 90% dan ortig'i - bu o'z xizmatlari yoki texnologiyalarini sotishdan olingan summa;
• Korxona Telekom va ommaviy kommunikatsiyalar vazirligi tomonidan akkreditatsiyadan o'tishi kerak.

Imtiyozlarni yo'qotmaslik uchun AT kompaniyasi hujjatlarni, buxgalteriya hisobini qat'iy yuritishi va kichik biznes doirasidan tashqariga chiqmasligi kerak.

Imtiyozli shartlarni ro'yxatdan o'tkazish

Ham yangi, ham faol imtiyozli shartlarda ishlashi mumkin faoliyat ko'rsatayotgan korxonalar kichik biznes. Birinchidan, siz tanlangan imtiyozli soliq tizimining barcha xususiyatlarini diqqat bilan o'rganib chiqishingiz, ma'lum bir mintaqadagi sharoitlar va subsidiyalar haqida ma'lumot olishingiz kerak.

Kompaniya rahbariyati amaldagi hisob siyosatini qayta ko'rib chiqishi kerak buxgalteriya hisobi va hisobotni talabga binoan sozlash.

Imtiyozli mehnat sharoitlari va soliqqa tortishdan tashqari, kichik korxonalar ham huquqqa ega har xil turlari moliyaviy subsidiyalar yoki maxsus hukumat fondlaridan olingan kreditlar. Tajribasiz ishbilarmonlarning oyoqqa turishiga yordam beradigan, izlanuvchan tadbirkorlar uchun biznes-inkubatorlar yaratish bo'yicha ixtisoslashtirilgan dasturlar ishlab chiqilmoqda.

Rossiya qonunchiligi kichik biznes bilan bog'liq bo'lgan korxonalar va savdogarlar uchun bir qator imtiyozlar beriladi

O'zining kichik biznesiga ega bo'lgan har qanday ishbilarmon, eng og'riqli mavzu - bu mablag'larning etishmasligi, bu faoliyatni to'liq hajmda rivojlantirishga imkon bermaydi va har doim biron narsaga tejashga majbur qiladi. Rossiya qonunchiligida kichik biznes bilan bog'liq bo'lgan korxonalar va savdogarlar uchun bir qator imtiyozlar ko'zda tutilgan, bu biznesni boshlash paytida va dastlab "oyoqqa turishga" yordam beradi. Keyingi ikki maqolamizni ana shunday imtiyozlarga bag'ishlaymiz.

Kichik biznes ta'rifi 2017 yil

Hukumatning 04.04.2016 yildagi 265-sonli qarori bilan daromad chegaralari tasdiqlangan kO'Blar (kichik va o'rta korxonalar) mamlakatda. Amaldagi me'yoriy-huquqiy hujjatlarga muvofiq, kichik biznes huquqiga ega bo'lish uchun nafaqat sotishdan olingan foyda, balki olingan barcha soliq solinadigan daromadlarni hisobga olish kerak.

2017 yilda kichik kompaniyalarni quyidagilar deb atash mumkin:

• biz 800 million rubl daromad chegarasini kuzatdik;
• 100 dan ortiq xodimga ega bo'lmaslik;
• uchinchi tomon tashkilotlarining ishtirok etish ulushi talablariga javob beradi ustav kapitali... Xususan: davlat, jamoat va diniy muassasalar, shuningdek fondlar uchun - 25 foizdan ko'p bo'lmagan; boshqa yuridik shaxslar, shu jumladan xorijiy shaxslar uchun - 49 foizgacha; o'zlari KO'K bo'lgan kompaniyalar uchun - cheklovlar yo'q.

Buchsoft tijorat faoliyati buxgalteriyasini malakali ravishda tizimlashtirishga imkon beradigan biznes hisobi uchun qulay va funktsional dasturdan foydalanishni taklif qiladi.

Eslatib o'tamiz, o'tgan yilning 1 avgustidan boshlab KO'Blarning yagona reyestri to'ldirilib, ishlay boshladi. U uchun ma'lumot ishbilarmonlar taqdim etgan hisobotlardan olingan. Reyestrga soliq organlarining rasmiy veb-saytida kirish mumkin. Ro'yxatdan o'tish ma'lum bir KO'K sub'ekti to'g'risida kiritilgan ma'lumotlarning mavjudligi va to'g'riligini kuzatish imkoniyatini beradi.

Ushbu ma'lumot nima beradi? Bu sodda, ularning mavjudligi va to'g'riligi kichik biznesmenlarga bir qator imtiyozlardan foydalanishga imkon beradi, qonun bilan belgilangan mamlakatlar va alohida mintaqalar. Shuning uchun, agar sizning reestringizda sizning faoliyatingiz to'g'risida ma'lumotlar umuman mavjud bo'lmasa yoki ular xato bilan kiritilgan bo'lsa, siz to'g'ri ma'lumot bilan ariza yuborishingiz kerak.

Keling, 2017 yilda kichik biznes tufayli aniq imtiyozlarni tahlil qilishga o'tamiz.

Soliq ta'tillarini ta'minlash

Birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar zudlik bilan ularga soliq ta'tillarini taqdim etishga ishonishlari mumkin. Imtiyoz 2015 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi.

2014 yil 29 dekabrdagi 477-FZ-sonli Federal qonuni Federal Soliq xizmati tomonidan ro'yxatdan o'tgan shaxslarning shartlarini belgilaydi yakka tartibdagi tadbirkorlar birinchi marta 0% soliq stavkalarini qo'llash huquqiga ega. Ushbu imtiyoz mamlakatda 2020 yil 31 dekabrgacha amal qiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat ko'magidan foydalanishlari mumkin:

• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini yoki patent soliq tizimini qo'llash;
• asosiy etakchi tijorat faoliyatiishlab chiqarish, ijtimoiy yoki ilmiy soha bilan bog'liq;
• barcha daromadlarning 70 foizidan kam bo'lmagan miqdorda soliq stavkasi qo'llaniladigan tovarlar (ishlar, xizmatlar) dan tushumga ega.

Shuni ta'kidlash kerakki, soliq ta'tillari yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan davrdan boshlab ikki yil davomida (soliq davrlari) qo'llanilishi mumkin.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis ob'ektlarida mintaqaviy hokimiyat organlari soliq ta'tillariga to'g'ri keladigan faoliyat turlarini belgilash huquqiga ega. Ular ushbu imtiyozning amal qilish muddatini aniqlashga haqlidirlar: biron bir joyda savdogarlar ikkita to'liq soliq davrini (ikki kalendar yil), boshqa mintaqalarda esa faqat bir yilni oladilar. Hududiy darajadagi mansabdor shaxslar soliq imtiyozlarini olish uchun qo'shimcha cheklovlarni ham kiritishlari mumkin, masalan, o'rtacha ishchilar sonini yoki daromad chegarasini cheklash uchun. Qanday bo'lmasin, soliq ta'tillarini qo'llash masalasini bevosita faoliyat olib boriladigan mintaqaning davlat hokimiyati organlari bilan aniqlashtirish kerak.

Nazoratchi ta'tilga chiqish huquqi

Qonunchilik hujjatlari bilan 2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabrigacha kichik biznes uchun yana bitta ta'til mavjud. Yuqorida aytib o'tilgan davrda savdogarlar turli xil narsalardan ozod qilingan rejali tekshiruvlar davlat idoralari.

Nazorat ta'tillari yangi tashkil etilgan kompaniyalar, yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar va allaqachon faoliyat yuritayotgan kichik biznes tashkilotlari uchun mavjud.

Shuni ta'kidlash kerakki, kuzatuv ta'tillari faqat so'nggi uch yil ichida jiddiy qonunbuzarliklarga yo'l qo'ymagan savdogarlar uchun mavjud. Bundan tashqari, faoliyati ta'lim va ijtimoiy sohalar, shuningdek sog'liqni saqlash bilan bog'liq bo'lgan ishbilarmonlar bunday ta'tilga umid bog'lay olmaydilar.

Nazorat ta'tillari huquqidan ustun bo'lgan 2008 yil 26 dekabrdagi 294-FZ-sonli Federal qonunining 26.1-moddasi 6-qismida belgilangan davlat nazorati turlarining ro'yxati mavjudligini darhol zudlik bilan zikr qilish muhimdir. Ushbu davlat nazorati turlariga muvofiq tekshirishlar tadbirkor nazoratdan ozod qilingan yoki yo'qligidan qat'iy nazar o'tkaziladi.

Shuningdek, soliq tekshiruvlari va tekshiruvlari nazorat ta'tillariga to'g'ri kelmaydi. Pensiya jamg'armasi va ijtimoiy sug'urta (2015 yil 13 iyuldagi 246-FZ-sonli Federal qonun).

Aytgancha, kichik biznes uchun har qanday davlat tekshiruvlari vaqti sezilarli darajada cheklangan. 2008 yil 26 dekabrdagi 294-FZ-sonli Federal qonunining 13-moddasi qoidalariga muvofiq, davlat idoralari tomonidan tekshirishlar yiliga 50 soatdan oshmasligi kerak. Umuman olganda, bu 50 soatlik xulosalar va barcha bo'limlar o'rtasida taqsimlangan degan ma'noni anglatadi. Rejadan tashqari tekshiruvlarni o'tkazishda, shuningdek, muddat belgilanadi - har bir tekshiruv uchun 20 ish kunidan oshmasligi kerak.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq kichik korxonalar quyidagi maxsus soliq rejimlarini qo'llashlari mumkin:

• qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimi (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.1-bobi);
• soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.2-bobi);
• uchun hisoblangan daromadlarga yagona soliq shaklida soliq solish tizimi ayrim turlari faoliyati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 26.3-bobi).

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasi ta'sis sub'ektlarining qonunlarida mintaqaviy soliqlar bilan bog'liq bo'lgan soliq imtiyozlari va tashkilotlarning mol-mulkiga soliq va transport solig'i uchun ulardan foydalanish asoslari nazarda tutilishi mumkin (Soliq kodeksining 372-moddasi, 356-moddasi) Rossiya Federatsiyasi). Va vakillik organlarining normativ-huquqiy hujjatlari munitsipalitetlar (federal ahamiyatga ega bo'lgan Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol shaharlari qonunlari bilan) soliq imtiyozlari, er solig'i bo'yicha ularni qo'llash asoslari va tartibi belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 387-moddasi, Federal xatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq xizmati 17.02.2017 yildagi BS-4-21 / [elektron pochta bilan himoyalangan], Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 05.25.2016 y., No 03-01-11 / 29777).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovchilar uchun imtiyozlar

Kichik biznes sub'ektlari 2017 yil 1 yanvardan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega, agar 2016 yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra daromad 59,8 million rubldan oshmasa.

Kichik biznes sub'ektlari soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida soliq organini ushbu rejimga o'tgan kalendar yilidan oldingi kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay xabardor qiladilar.

Agar soliq solish ob'ekti daromad bo'lsa, soliq stavkasi 6% ni tashkil qiladi.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi ta'sis sub'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 1 dan 6% gacha bo'lgan soliq stavkalarini belgilashi mumkin.

Agar soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 15% ni tashkil qiladi. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 5 dan 15% gacha bo'lgan farqlangan soliq stavkalarini belgilashi mumkin.

Rossiya Federatsiyasining aksariyat ta'sis ob'ektlarida "soddalashtirilgan" soliq stavkalari "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad" soliq solinadigan ob'ekt uchun qo'llaniladi.

"Soddalashtirilgan" soliqning pasaytirilgan stavkasidan foydalanish uchun tashkilot ushbu imtiyozli mintaqada ro'yxatdan o'tishi va yaratishi kerak alohida bo'linma tashkilotning haqiqiy faoliyatini amalga oshiradigan joyda.

"Soddalashtirilgan" soliq imtiyozli stavkasini qo'llashning umumiy sharti soliq to'lovchining mintaqa uchun ustuvor faoliyat turini saqlab qolishidir.

Masalan, Chelyabinsk viloyatining 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli qonuni, quyidagi faoliyat bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 10 foizli soliq stavkasi belgilangan:

• qayta ishlash tarmoqlari (aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish bundan mustasno);
• xalq amaliy san'ati va hunarmandchilik mahsulotlarini ishlab chiqarish;
• binolar va inshootlarni qurish;
• innovatsion faoliyat (sohadagi faoliyat ilmiy tadqiqotlar va ishlanmalar);
• qishloq xo'jaligi, baliq ovi, baliq etishtirish;
• sog'liqni saqlash, ta'lim va ijtimoiy xizmatlar;
• aholiga ko'rsatiladigan uy-joy kommunal xizmatlari;
• ichki turizmni tashkil etish bo'yicha xizmatlar, jismoniy madaniyat va sport.

Shu bilan birga, hisobot (soliq) davrida ushbu faoliyat turlari bo'yicha daromadlarning ulushi tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan tushgan umumiy daromadning kamida 70 foizini tashkil qilishi kerak (Chelyabinsk viloyati qonunining 2-moddasi). 2009 yil 30 apreldagi 418-ZO-sonli ...)

Bugungi kunda, bir qator mintaqalarda, "soddalashtirilgan" barcha toifadagi toifalar tomonidan, ular amalga oshiradigan faoliyat turidan, soliq qarzlari borligidan va boshqa shartlardan (masalan, Tyumen viloyati qonuni) qat'i nazar, kamaytirilgan stavka qo'llanilishi mumkin. 2014 yil 21-noyabrdagi 92-son).

Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari soliq to'lovchilar toifalariga qarab 1 dan 6% gacha soliq stavkalarini belgilashi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 3 va 4-bandlarida nazarda tutilgan hollarda, Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining qonunlari 0% soliq stavkasini belgilashi mumkin (232-sonli Qonunning 2-moddasi) FZ).

Shunday qilib, Qrim Respublikasi va Sevastopol federal shahri qonunlari bilan Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis ob'ektlari hududlarida soliq stavkasi soliq to'lovchilarning barcha yoki ayrim toifalari uchun quyidagi tartibda kamaytirilishi mumkin (3-bandning 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi):

• 2015-2016 yillar uchun soliq stavkasi 0 ga tushirilishi mumkin;
• 2017-2021 yillar uchun soliq solish ob'ekti xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad bo'lsa, soliq stavkasi 3 foizgacha tushirilishi mumkin. Shu bilan birga, soliq stavkalari soliq to'lovchilar toifalari va turlariga qarab belgilanishi mumkin tadbirkorlik faoliyati (232-FZ-sonli Qonunning 2-moddasi 1-bandi).

2015 yil 1 yanvardan boshlab soliq solinadigan "daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlari tomonidan tegishli qonun qabul qilingan taqdirda, 0 stavkasini qo'llash huquqiga ega.

Imtiyozdan foydalanish uchun yakka tartibdagi tadbirkor bir qator shartlarni bajarishi kerak:

• tadbirkorlik faoliyati ishlab chiqarish, ijtimoiy va (yoki) ilmiy sohalarda, shuningdek, maishiy xizmat ko'rsatish sohasida amalga oshirilishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkor birinchi marta ro'yxatdan o'tkazildi va Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektining tegishli qonuni kuchga kirgandan keyin IFTSda ro'yxatdan o'tkazildi.

EG

"Daromad" soliq solish ob'ekti bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor Pishma shahrida 2015 yil 23 martda kuchga kirgan 20.03.2015 yildagi 21-OZ-sonli Sverdlovsk viloyati qonuni bilan ro'yxatdan o'tgan, soliq stavkasi 0% yangi ro'yxatdan o'tgan soliq to'lovchilar - "Oziq-ovqat mahsulotlarini ishlab chiqarish", "To'qimachilik buyumlari ishlab chiqarish", "Kiyim-kechak ishlab chiqarish" sinfiga kiritilgan quyidagi bir yoki bir nechta tadbirkorlik faoliyatining turlari bilan shug'ullanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun " alkogolsiz ichimliklar; ishlab chiqarish mineral suvlar va boshqalar ichimlik suvi butilkalarda "turlarning tasnifini belgilaydigan federal qonunchilikka muvofiq iqtisodiy faoliyat va boshq.

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor Sverdlovsk viloyati qonunida sanab o'tilgan 31 turdagi faoliyat turlaridan birini amalga oshirayotganda ta'tillarni soliqqa tortish huquqiga ega (ya'ni 0% stavkani qo'llash).

UTII to'lovchilari uchun imtiyozlar

UTII to'lovchilari uchun yagona soliq stavkasi hisoblangan daromad miqdorining 15% miqdorida belgilanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 246.31-moddasi 1-bandi).

2016 yil 1 yanvardan boshlab hududlarga yagona soliq stavkasini 15 dan 7,5% gacha kamaytirish imkoniyati berildi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.31-moddasi 2-bandi). Bunday qulay o'zgarishlar 232-FZ-sonli Qonunda nazarda tutilgan. UTIIni hisoblashda 2017 yil 1 yanvardan boshlab ijobiy o'zgarishlar yuz berdi.

Shunday qilib, UTII miqdorini o'tkazilgan sug'urta mukofotlari, dastlabki 3 kun davomida kasalxonaga nafaqalar to'lash va xodimlarning foydasiga ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari asosida to'lovlar miqdoriga kamaytirish mumkin.

Bunday o'zgartirish 2016 yil 2 iyundagi 178-FZ-sonli Federal qonuni bilan San'atning 2-bandining 1-kichik bandiga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.32-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2017 yil 20-fevraldagi 03-11-06 / 3/9409-sonli xati). 2017 yil 1 yanvargacha UTII miqdorini faqat 50% gacha kamaytirish mumkin sug'urta mukofotlarixodimlar uchun to'langan.

Patent to'lovchilari uchun imtiyozlar

Patent narxini to'lash quyidagi tartibda amalga oshiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.51-moddasi 2-bandi):

• agar patentning amal qilish muddati olti oydan kam bo'lsa - patentning amal qilish muddati tugaganidan kechiktirmay soliqning to'liq miqdori miqdorida;
• agar patent 6 oydan 12 oygacha amal qilsa;
• patent boshlanganidan keyin to'qson kalendar kundan kechiktirmay soliq summasining 1/3 qismi miqdorida;
• patentning amal qilish muddati tugaganidan kechiktirmay soliq summasining 2/3 qismi miqdorida.

PSN yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan boshqa soliqqa tortish rejimlari bilan birgalikda San'atning 2-bandida nazarda tutilgan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi. Masalan:

• xizmatlar ovqatlanishmehmonlarga xizmat ko'rsatish zali bo'lmagan umumiy ovqatlanish korxonalari orqali taqdim etiladi;
• so'yish, tashish, distillash, o'tlatish bo'yicha xizmatlar;
• charm va charm buyumlar ishlab chiqarish;
• sut mahsulotlari ishlab chiqarish;
• non va unli qandolat mahsulotlarini ishlab chiqarish;
• kompyuter dasturlari va ma'lumotlar bazalarini yaratish bo'yicha xizmatlar (ishlarni bajarish) ( dasturiy vositalar va kompyuter texnologiyalarining axborot mahsulotlari), ularni moslashtirish va o'zgartirish;
• kompyuterlar va aloqa uskunalarini ta'mirlash.

Rossiya Federatsiyasi ta'sis sub'ektlarining qonunlarida soliq to'lovchilar - Rossiya Federatsiyasi ta'sis ob'ektlarining imtiyozli qonunlari kuchga kirgandan keyin birinchi marta ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq stavkasi 0% miqdorida belgilanishi mumkin (moddaning 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.50-moddasi). Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati ma'lum bir sohada amalga oshirilishi kerak: ishlab chiqarish, ilmiy, ijtimoiy va ushbu faoliyatni amalga oshirish natijasida olingan daromadning ulushi umumiy miqdorida kamida 70% bo'lishi kerak. jami daromad.

Masalan, Boshqirdiston Respublikasining 2015 yil 28 apreldagi 221-z-sonli Patenti bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonuni bilan 2015 yil 11-martdan 2020 yil 31-dekabrigacha soliq ta'tillari belgilangan. Soliq ta'tillari ham berilgan 25.03.2015 dan 31.12.2020 yilgacha bo'lgan davrda Moskvada ro'yxatdan o'tgan va ayrim faoliyat turlarini amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (Moskva shahrining 18.03.2015 yildagi 10-son Qonuni)

Mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar

Soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni qo'llaydigan kichik korxonalar soliq bazasi kadastr qiymatiga qarab belgilanadigan mol-mulk solig'ini to'lovchi sifatida tan olinadi.

Soliq solinadigan bazasi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasiga muvofiq o'rtacha yillik qiymat (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 375-moddasi) sifatida belgilanadigan mulkka nisbatan ushbu soliq to'lovchilar hali ham to'lashdan ozod qilinadilar mol-mulk solig'i.

Birlashtirilgan qishloq xo'jaligi soliqlarini to'laydigan tashkilotlar mol-mulk solig'idan to'liq ozod etiladilar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.1-moddasi 3-bandi).

UTII va STS-ni qo'llaydigan kichik biznes quyidagi hollarda yuridik mulk solig'ini to'lash majburiyatidan ozod qilinadi:

• agar Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ekti Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi doirasida mintaqaviy qonunni qabul qilmagan bo'lsa;
• rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 378.2-moddasi 1 va 2-bandlarida ko'rsatilgan ko'chmas mulk ob'ektlari Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis etuvchi sub'ektining qonunlariga muvofiq ularning kadastr qiymati bo'yicha soliq solinadigan ko'chmas mulk ob'ektlari ro'yxatiga kiritilmagan. soliq bo'yicha (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 03.19 yildagi xati. No 03-11-03 / 3/14786).

EG

Moskvaning 05.11.2003 yildagi 64-sonli "Tashkilotlarning mol-mulkiga solinadigan soliq to'g'risida" gi Qonunining 4.1-moddasida soliq bazasi 300 kvadrat metr kadastr qiymati miqdoriga kamaytirilganligi nazarda tutilgan. Soliq to'lovchining tanlovi bo'yicha bitta soliq to'lovchiga to'g'ri keladigan ko'chmas mulk ob'ekti maydonining m, quyidagi shartlarga rioya qilgan holda:

• soliq to'lovchi-tashkilot bu kichik biznes sub'ekti;
• soliq to'lovchi-tashkilot soliq bazasi kamaytirilishi kerak bo'lgan soliq davridan oldin kamida uch kalendar yil davomida soliq organlarida ro'yxatdan o'tkazilgan;
• oldingi soliq davri uchun soliq to'lovchilarning o'rtacha ishchilar soni kamida 10 kishini tashkil etdi va bir xodimga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushadigan mablag 'miqdori kamida 2 million rublni tashkil etdi.

Bundan tashqari, Rossiya Federatsiyasining ayrim tashkil etuvchi sub'ektlarining qonunchiligiga binoan balansga asosiy vositalar sifatida kiritilmagan kompaniyaga tegishli turar-joy binolari va binolaridan kadastr qiymat solig'i olinishi mumkin (Moliya vazirligining xatlari) Rossiya Federatsiyasining 06.02.2017 yildagi 03-05-05-01 / 6118-sonli, 26.01.2016 y., 03-05-05-01 / 2969-son).

Moskva viloyatida kichik va o'rta biznes (KO'B) uchun qulay sharoitlar yaratish ishlari davom etmoqda. Jozibali fon tufayli o'tgan yili viloyatda 9 mingdan ortiq KO'K ochildi. Viloyat hokimiyati 2017 yil yangi korxonalar uchun "serhosil" yil bo'lishini kutmoqda - bu yil 10 mingta KO'K ochish rejalashtirilgan.

Tadbirkorlarni qo'llab-quvvatlash choralari

Kichik va o'rta biznes korxonalar deb hisoblanadi, uning xodimlari soni 250 kishidan oshmaydi, kichik biznes uchun - 16 dan 100 kishiga, qo'shma korxonalar uchun - 101 dan 250 kishiga. Ularning barchasi federal, mintaqaviy va shahar miqyosidagi davlat yordamiga umid bog'lashi mumkin. Shu bilan birga, u faqat rasmiy ro'yxatdan o'tgan sub'ektlar uchun mavjud, siz yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish uchun mintaqaviy veb-saytda murojaat qilishingiz mumkin.

Federal daraja

1. Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlarining bir qismini qoplash uchun subsidiyalar.
2. Energiya resurslaridan foydalanish va ish joylarini saqlash xarajatlarining bir qismini qoplash uchun subsidiyalar.
3. Muhandislik ishlarini rivojlantirish uchun subsidiyalar.
4. Yengil va to'qimachilik sanoati tashkilotlari uchun xom ashyo va materiallarni mavsumiy sotib olish uchun subsidiyalar.
5. Yaratish uchun loyihalar uchun "Rostec" davlat korporatsiyasiga Rossiya Federatsiyasining mulkiy hissasi shaklida subsidiyalar seriyali ishlab chiqarish "dastgohsozlik sanoati" kichik dasturidagi dastgoh mahsulotlari davlat dasturi "Sanoatni rivojlantirish va uning raqobatbardoshligini oshirish" (http://base.garant.ru).

Shuningdek, Rossiyadagi kichik biznes uch yil davomida rejali tekshiruvlardan himoyalangan - 2016 yil 1 yanvardan boshlab mamlakat bunday tadbirlar bilan tanishtirildi. Federatsiya Kengashi Vazirlar Mahkamasining ta'kidlashicha, moratoriy Rossiyada kichik biznesni rivojlantirish uchun qulay shart-sharoitlarni shakllantirishga yordam beradi.

Mintaqaviy daraja

Nadejda Osodoeva

2015 yilning yozidan boshlab yana ko'plab kompaniyalar o'zlarini kichik biznes deb bilishlari mumkin. Kichik biznes uchun mezon o'zgardi va yil o'rtalarida. Sizga hozirda kichik biznes uchun qanday mezon amal qilayotganini batafsil aytib beramiz. Va bunday kompaniyalar qanday afzalliklarga ega bo'lishlari mumkin.

Kichik biznes mezonlari

Kichik biznesga tijorat kompaniyalari, tadbirkorlar va fermer xo'jaliklari (2007 yil 24 iyuldagi 209-FZ-sonli Federal qonunining 4-moddasi). Ammo tashkilot kichik deb hisoblanadigan uchta shart o'zgargan.

Daromad... Mikro korxonalar uchun yangi daromad limiti - 120 million rubl. (avvalgi 60 million rubl o'rniga). Kichik kompaniyalar uchun - 800 million rubl. 400 million rubl o'rniga. Ushbu yangi chegaralar Hukumatning 2015 yil 13 iyuldagi 702-sonli qarorida nazarda tutilgan.

Boshqa kompaniyalar ishtirokidagi ulush. Boshqa tashkilotlarning ustav kapitalidagi ulushi maksimal 49 foizni tashkil etishi sharti bilan kompaniya kichik hisoblanadi. Ushbu chegara 30 iyundan boshlab amal qiladi (2015 yil 29 iyundagi 156-FZ-sonli Federal qonuni). Oldingi limit 25 foizni tashkil etgan.

Raqam chegarasi. O'tgan kalendar yil uchun o'rtacha ishchilar sonining chegarasi bir xil bo'lib qolmoqda. Mikro-korxonalarda 15 kishidan ortiq xodim bo'lishi mumkin emas. Kichik kompaniyalarda 100 kishi bor.

Davr.30 iyundan boshlab daromad va ishchilar sonining chegaralaridan oshib ketgan kompaniya hali ham kichik yoki mikrofirma deb hisoblanadigan davr oshdi. Ilgari, bu davr bir-birining ortidan ikki yil o'tar edi. Endi kichik korxona mezonlari uch yillik muddatni nazarda tutadi (209-FZ-sonli Qonunning 4-moddasi 4-qismi).

Kichik biznes uchun imtiyozlar

Kichik kompaniyalar kassada naqd pul cheklovini o'rnatmaslik huquqiga ega (2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli yo'riqnomaning 2-bandi). Ya'ni, istalgan vaqt davomida istalgan miqdorni kassada saqlang.

Shuning uchun, agar 156-FZ-sonli qonun kuchga kirgandan so'ng, siz kichik biznes toifasiga kiritilganingizni aniqlasangiz, naqd pul qoldig'i limitidan voz kechishingiz mumkin. Buning uchun limitdan voz kechish to'g'risida buyruq chiqaring.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi mintaqaviy organlarga mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarni belgilashga imkon beradi. Mintaqalar ko'pincha ularni kichik biznesga taqdim etadi. Masalan, kichik biznes sub'ektlari uchun mol-mulk solig'i bazasini 300 kvadrat metrga kamaytirish huquqiga ega. m ko'chmas mulk (Moskva shahrining 2003 yil 5 noyabrdagi 64-sonli Qonunining 4.1-moddasi).

Bundan tashqari, mintaqalar ko'pincha maxsus rejimlardan foydalangan holda kichik biznes uchun stavkalarni pasaytiradi. 2015 yilda mintaqalar "daromadlarni minus xarajatlarni olib tashlash" ob'ekti bilan to'lovchilarning ayrim toifalari uchun STS stavkasini pasaytirishi mumkin. Va 2016 yildan boshlab hududlar har qanday soliq solish ob'ekti bo'lgan kompaniyalar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining stavkalarini pasaytirish huquqiga ega bo'ladi. 2016 yildan boshlab mintaqalar kichik biznes uchun stavkalarni pasaytirishi mumkin.

Hatto kichik kompaniyalar ham buxgalteriya hisobini soddalashtirilgan tartibda yuritishga haqli. Buxgalteriya hisobini soddalashtirishning bir necha yo'li mavjud. Soliq va soliq o'rtasidagi farqni hisobga olmaganda, siz ko'plab hisob-kitoblardan (25, 26, 90 gacha) rad etishingiz mumkin buxgalteriya hisobi... Ammo eng qulay narsa: kichik korxonalar soddalashtirilgan shakllar yordamida qisqartirilgan shaklda topshirishlari mumkin.

Kichik biznes uchun soliq tekshiruvlari

Kichik kompaniyalarda joylarda soliqsiz tekshiruvlar qisqa muddatlarda amalga oshirilishi kerak. Har kim kichik biznesni yiliga 50 soatdan ko'p bo'lmagan va mikro-korxonalarni yiliga ko'pi bilan 15 soat tekshirish huquqiga ega (2008 yil 26 dekabrdagi 294-FZ-sonli Federal qonunining 13-moddasi).

Rejadan tashqari tekshirishlar qisqartirilgan muddat qoidalariga bo'ysunmaydi. Bunday auditorlik tekshiruvlari uchun har birida 20 ish kunining umumiy cheklovi mavjud (294-FZ-sonli Qonunning 13-moddasi 1-qismi).

2016 yil 1 yanvardan 2018 yil 31 dekabrigacha kichik biznes sub'ektlari nazorat ta'tiliga ega. Ushbu davrda deyarli barcha kichik biznes sub'ektlarini soliqqa tortmaydigan tekshiruvlari taqiqlandi. Masalan, o't o'chiruvchilar sanitariya-epidemiologik nazoratni amalga oshiradilar. Ular kompaniyaning litsenziyalari borligini tekshirishni to'xtatadilar. Ta'lim, qurilish sohasidagi tekshiruvlarni to'xtatadi chakana savdo spirtli ichimliklar (2015 yil 13 iyuldagi 246-FZ-sonli Federal qonuni).