Los registros contables son diarios especiales contabilidad que le permiten organizar y agrupar datos de hechos actividad económica empresas. Para cada uno de los sistemas contables, existen Diferentes formas registros contables. En nuestro artículo, le informaremos sobre qué tipo de revistas de registro se utilizan en el sistema de contabilidad de orden de revistas.

Puntos clave

El sistema de orden de diario para mantener registros contables proporciona la confirmación de todas las transacciones comerciales con un documento apropiado, una forma de documentación primaria. La organización principal, a su vez, debe estar registrada en una revista especial. Además, las entradas se realizan en orden cronológico.

Todas las transacciones están agrupadas por cuentas contables. Es decir, cuando se refleja la correspondencia con una cuenta contable, se usa un diario de pedidos (JO) separado, cuando se forma una entrada para otra cuenta, la entrada se refleja en otro diario contable. Tenga en cuenta que un mismo registro puede y debe reflejarse en dos diarios a la vez: en uno, para la cuenta de débito, y en el otro, para la cuenta de crédito. Este método refleja el método de doble entrada en contabilidad.

Los datos totales del LC basados ​​en los resultados del período de informe se transfieren al libro mayor clave, el libro mayor general. Recuerde que con base en los datos del libro mayor al final del año financiero, se forma el balance. En consecuencia, la confiabilidad de los estados financieros depende de la integridad y corrección del registro de la información en el Diario de pedidos.

Ahora consideraremos cada ZhO con más detalle, le daremos formularios aproximados y muestras de llenado.

¡Los formularios a continuación son aproximados! De acuerdo con las disposiciones de la Ley "Sobre Contabilidad" No. 402-FZ, cada entidad económica tiene derecho a desarrollar y aprobar de manera independiente su registros contables... Además, la empresa no está obligada a conservar todos los LO si no hay transacciones para completarlos. Justifique la posición de la empresa sobre este tema en la política contable. apruebe sus propios formularios en un pedido separado o en un apéndice de la política contable de la empresa.

Orden de diario número 1 "Cajero"

Para generar rotaciones con el efectivo de la organización, se utiliza un pedido de diario especial 1 (descargue el formulario en Word y una muestra de llenado a continuación). En otras palabras, todas las operaciones en las que está involucrada la cuenta 50 "Cajero" deben reflejarse en ZhO No. 1.

La base para realizar anotaciones es el informe de caja. El documento, a su vez, se forma sobre la base del PKO y CSC emitidos por un día (o varios días). Tenga en cuenta que el volumen de crédito en la cuenta. 50 en ZhO se revelan con más detalle que el débito (recibos de efectivo). Para detallar el recibo de dinero, utilice el orden de diario 1 y el estado de cuenta 1. Es decir, el estado de cuenta 1 es una decodificación de transacciones rentables con el efectivo de la empresa.

Formulario ZhO No. 1

Ejemplo de llenado de ZhO No. 1

Orden de diario nº 2 "Cuenta de liquidación"

Para realizar operaciones comerciales en las cuentas corrientes de la empresa abiertas en instituciones bancarias y de crédito, utilice el orden de diario 2 (descargue el formulario y un ejemplo de cómo completarlo a continuación). Las entradas solo deben realizarse en base a extractos bancarios. Son la confirmación del hecho del movimiento de los activos monetarios de la empresa. En el ZhO, se detalla la cancelación de las cuentas p /. Para divulgar información sobre recibos, se mantiene una declaración especial.

Orden de diario 2, formulario

Ejemplo de llenado

Orden de diario nº 3 "Cuentas especiales"

Si los fondos de la empresa se mantienen en cuentas especiales abiertas en bancos u otras instituciones de crédito, las transacciones en dichas cuentas se reflejan en ZhO No. 3. Los registros se forman por cuenta. 54, 55, 56 contabilidad. En otras palabras, si la empresa en sus actividades utiliza cartas de crédito, talonarios de cheques o almacena dinero en otras cuentas, entonces registre el movimiento en estos lugares de almacenamiento en ZhO No. 3.

Ejemplo de llenado de ZhO No. 3

Orden de la revista Nº 4 "Capital de deuda" y ZhO Nº 5 "Compensación"

Si la empresa recibe préstamos o fondos prestados para realizar negocios, los cálculos de los préstamos recibidos se llevan a cabo en un orden de diario especial 4. El volumen de negocios en la cuenta se ingresa en el registro. 66 y 67, es decir, para préstamos y obligaciones de deuda a corto y largo plazo.

Orden de diario 4, formulario

Ejemplo de llenado

Las liquidaciones por compensación de los servicios prestados, obras o bienes entregados entre entidades económicas deben registrarse en el orden de diario 5 "Compensaciones". Cabe señalar que las transacciones de compensación entre empresas rusas son actualmente bastante raras. Sin embargo, no está prohibido compensar las reconvenciones.

Orden de diario, formulario

Orden de diario nº 6 "Liquidaciones con proveedores"

Para registrar documentos que reflejen transacciones en liquidaciones con contratistas actuales, proveedores y otros socios comerciales, utilice una orden de diario 6. Realice asientos basados ​​en las facturas recibidas, facturas y actos firmados sobre el trabajo realizado, servicios. Ingrese transacciones de gastos sobre la base de extractos bancarios confirmados por las órdenes de pago ejecutadas. Es inaceptable combinar registros incluso para un contratista (proveedor). Cada documento debe reflejarse por separado.

Formulario ZhO No. 6

Revista Nº 7 "Liquidaciones con contables"

Informe el dinero entregado a los empleados de la empresa en ZhO No. 7. Recuerde que es inaceptable combinar operaciones incluso en los casos en que el dinero se entrega a una sola persona responsable. Detalle los registros de cada hecho de emisión de dinero.

Solicitar revista 7, formulario de descarga

Orden de diario número 8 "Anticipos sobre liquidaciones"

En las liquidaciones entre proveedores y contratistas, utilice los anticipos, luego para registrar los anticipos pagados, utilice el orden de diario 8. Realice entradas basadas en extractos bancarios. Además, el ZhO debe reflejar los cálculos con presupuestos para pagos de impuestos, transacciones individuales en la finca.

Formulario ZhO No. 8

ZhO No. 10 "Producción principal"

Todos los gastos que tienen como objetivo asegurar la actividad principal, se reflejan en el ZhO No. 10. Operaciones comerciales del grupo por contabilidad: inmovilizado, depreciación, salarios del personal clave, deducciones fiscales, inventarios y otros gastos.

Solicitar revista 10, formulario de descarga

Pedido de revista 10, llenado de muestra

ZhO No. 11 "Productos terminados, ventas"

Refleje los productos manufacturados en ZhO No. 11. Si la empresa brinda servicios u obras, entonces también registre los resultados de las actividades en el orden de diario 11. Está permitido agrupar la información por artículo, tipo de bienes o categoría de servicio. La empresa tiene derecho a desarrollar un formulario de forma independiente, teniendo en cuenta las particularidades y el tipo de actividad.

Orden de diario 11, formulario

Llenado de muestra

ZhO No. 13 "Propiedad y capital"

El movimiento de activos fijos e intangibles en la empresa se refleja en un ZhO especial No. 13. Ingrese la información sobre la base de documentos primarios. Por ejemplo, tarjetas OS, facturas por movimiento interno, tarjetas contables de activos intangibles y otra documentación primaria. Asimismo, en el ZhO, se reflejan las operaciones de depreciación de los activos inmobiliarios de la empresa. Además, el registro registra información sobre cambios en el capital autorizado.

Formulario ZhO No. 13

Orden de diario 13, llenado de muestra

ZhO No. 16 "Inversiones de capital"

La información sobre las inversiones de capital existentes de la empresa debe registrarse en una LH separada. Dichas operaciones comerciales incluyen: inversiones en activos no corrientes, equipos listos para su instalación (montaje). Registre el movimiento sobre la base de documentos primarios (puesta en servicio, certificado de instalación).

Cada transacción comercial, ya sea recibo en la oficina del cajero, compra de equipo o cancelación de combustible y lubricantes, debe confirmarse con un documento primario y tomarse en cuenta. La primaria debe registrarse en el momento de la operación o inmediatamente después de su finalización. Y para sistematizar la información, es habitual utilizar registros contables especiales: registros de transacciones comerciales.

Forma de contabilidad de orden de diario

La forma de contabilidad, en la que todos los datos sobre transacciones comerciales se registran y sistematizan mediante registros de transacciones comerciales, se denomina orden de diario.

Los principios básicos son los siguientes:

1. Las entradas se realizan exclusivamente para cuentas de crédito, indicando correspondencia de débito.
2. Los registros contables sintéticos y analíticos se combinan en sistema unificado contabilidad.
3. Los datos se reflejan en los documentos contables en el contexto de los indicadores necesarios para el seguimiento y la presentación de informes.
4. Puede aplicar diarios agrupados para cuentas vinculadas.
5. Puedes formarlos mensualmente.

No es necesario utilizar esta forma de contabilidad. La organización puede mantener registros en un formulario de orden conmemorativa, que se basa en la preparación de órdenes conmemorativas para cada transacción comercial. Este tipo tiene una serie de desventajas: una acumulación significativa de contabilidad analítica de sintética, así como una mayor intensidad de trabajo: tiene que duplicar registros varias veces.

Formas de revistas

Para los empleados estatales, el Ministerio de Finanzas ha desarrollado y recomendado formularios unificados (Órdenes de 23.09.2005 No. 123n y 10.02.2006 No. 25N). Pero no es necesario aplicarlos (No. 402-ФЗ con fecha 06.12.2011). La organización tiene derecho a desarrollar y aprobar de forma independiente los formularios de los diarios contables. Pero para esto deben ser aprobados por orden separada del jefe o en forma de apéndice a la política contable.

Revista OKUD formulario 0504071

Lista de revistas válidas

Los empleados estatales usan estos tipos.

Las organizaciones sin fines de lucro utilizan a otros.

Características de la formación de registros contables.

La Ley N ° 402-FZ establece requisitos obligatorios para los registros contables. Independientemente del tipo de formulario elegido por la organización: unificado o desarrollado de forma independiente.

Datos de registro obligatorios:

1. El nombre del documento y su forma.
2. Nombre completo de la institución.
3. La fecha de inicio y la fecha de finalización del registro. El período para el que se formó.
4. El tipo de agrupación de objetos contables (agrupación cronológica o sistemática).
5. Especificar la unidad de medida de los objetos contables o el valor monetario de la medida.
6. Indicar los funcionarios encargados de mantener el registro.
7. Firmas de los responsables.

Los libros de registro se compilan en papel o en en formato electrónico... Para este último, necesitará firma electronica con el que se certifica el documento. Sin una firma (electrónica o manuscrita), el orden del diario se considera inválido.

Se permiten correcciones. Solo la persona responsable del registro puede ingresarlos. A continuación, debe indicar la fecha y certificar el acta de corrección con firma, con transcripción del cargo y nombre del responsable.

Relleno de reglas

Cada revista tiene sus propias peculiaridades de llenado. Consideremos las reglas básicas de llenado con más detalle.

Registro de órdenes de efectivo entrantes y salientes (ZhO No. 1)

Tomamos notas sobre la base del informe de caja, confirmado por los documentos relevantes al final de la jornada laboral. Si los movimientos de efectivo son insignificantes, se permite realizar entradas en el registro con 3-5 días de anticipación, de acuerdo con varios informes al mismo tiempo. Luego en el campo "Fecha" indicamos el período para el que estamos haciendo registros. Por ejemplo, 3-6 o 20-23.

Orden de diario 2

Las entradas se realizan sobre la base de extractos bancarios y otros documentos de respaldo (cheques, informes sobre el estado de la cuenta personal). Se permite realizar una entrada para varios extractos bancarios. En este caso, en el campo "fecha", debemos indicar la fecha de inicio y finalización de las declaraciones.

Orden de diario 6

Completamos el registro sobre la base de documentos que confirman acuerdos con proveedores y contratistas. No se permite la fusión de registros. Los saldos totales del período anterior se transfieren al siguiente libro mayor, en el campo "Saldo al comienzo del mes".

Orden de diario 7

Registramos asentamientos con personas responsables. Por cada informe anticipado que hacemos entradas separadas... No se permite la concatenación o agrupación de cadenas.

Orden de diario 13

Realizamos registros de gastos para propia producción, en el contexto de cada transacción comercial (depreciación, salarios personal de producción, materiales, prepagos, etc.).

Cuando se utilizan programas de contabilidad automatizados, los datos de los diarios de pedidos se completan automáticamente. Además, los registros se forman para cada transacción comercial por separado.

Orden de diario: una tabla de contabilidad, construida en forma de tablero de ajedrez, que permite que una entrada tenga en cuenta la operación en dos cuentas: debitada y acreditada.

Entradas de registro: los pedidos se ejecutan sobre la base de datos de documentos primarios verificados y debidamente ejecutados o informes de personas financieramente responsables, extractos bancarios, etc. En los documentos registrados en los diarios - pedidos, se indica lo siguiente: la fecha de registro, N del diario - pedidos, N líneas en el diario para el que se realizó el registro.

Los diarios de pedidos se basan en el crédito, es decir, El registro de la rotación de crédito para cada cuenta de balance se realiza en correspondencia con las cuentas de débito. Los diarios - pedidos reflejan todas las transacciones relacionadas con el crédito de una cuenta en correspondencia con el débito de las cuentas correspondientes.

Se recomienda calcular los subtotales cada diez días o cada cinco días al mes. Al final de los registros del mes de informe, se calculan los totales del mes. Para aquellas cuentas para las que se lleva un estado de cuenta simultáneamente con un diario (un pedido), los totales de este estado de cuenta para cada columna se comparan con los totales correspondientes de otros diarios (pedidos de cuentas interrelacionadas). En el momento del inventario de productos básicos - valores materiales y fondos en las revistas - pedidos y extractos, se deben resumir los resultados.

Después de calcular y verificar los totales mensuales, las revistas, los pedidos y las declaraciones son firmadas por la persona que las redactó, indicando la fecha. Además, todas las revistas: los pedidos están firmados por el jefe de contabilidad de un comercio, fideicomiso, oficina (contabilidad centralizada) o su adjunto.

Totales mensuales de diarios: los pedidos se registran en el Libro mayor general para cuentas separadas, sobre las cuales se anota en el diario, el pedido firmado por la persona que realizó la entrada en el Libro mayor. En el libro mayor, los volúmenes de negocios actuales se muestran solo para las cuentas de primer orden. Las rotaciones de crédito (suma de los totales) se transfieren mediante un registro del diario correspondiente: pedidos; rotaciones de débito - en cantidades separadas de diferentes diarios en correspondencia con las cuentas acreditadas.

Para aquellas cuentas para las que se mantiene un estado de cuenta simultáneamente con el orden del diario, los resultados de este estado de cada columna se comparan con el Libro mayor. La verificación de la exactitud de los asientos realizados en el libro mayor se lleva a cabo calculando los importes de pérdidas y ganancias de todas las cuentas.

La corrección de los errores encontrados en los registros antes de la entrada de los totales se realiza en el siguiente orden: se tacha la entrada errónea y se da la cantidad correcta encima de la tachada. Si se encuentra un error en el orden del diario después de que se hayan ingresado los totales, pero antes de que se ingresen en el libro mayor, la corrección debe realizarse después de la línea de totales.

Después de registrar los totales de los diarios - pedidos en el Libro mayor, no se permiten correcciones en ellos.

Las revisiones necesarias de los volúmenes de negocios se elaboran mediante un estado contable especialmente compilado, cuyos datos se ingresan en el libro mayor por separado.

El cambio en la rotación en el mes actual para las transacciones relacionadas con los períodos anteriores se refleja en los diarios - pedidos con un registro adicional (disminución de la rotación - en rojo).

Para la contabilidad, hay 10 formas estándar de espacios en blanco de revistas: pedidos.

Cambios permitidos al imprimir formularios estándar de revistas: pedidos

Al imprimir formularios en blanco de revistas, pedidos basados ​​en el volumen y el contenido del trabajo, pero sin cambiar el principio básico de construcción de formularios estándar, se permite:

• Utilice el reverso del membrete, pero no continúe el formulario de un lado al otro. A cada lado del formulario debe haber un formulario completo del diario - orden.
• Aumente el número de columnas en los formularios de diarios: pedidos agregando nuevas columnas para las cuentas correspondientes.
• Imprimir por método tipográfico los números correspondientes a las facturas en las columnas correspondientes del formulario en una secuencia conveniente para el usuario (preferiblemente en orden ascendente de números).
• Ingrese el texto apropiado en las columnas reservadas para las entradas adjuntas.
• Al imprimir formularios de revistas - pedidos, observe los siguientes márgenes: derecho - 20 mm; parte superior - 18 mm; izquierda - 8 mm; inferior - 10 mm; y también proceda de la tabla de tamaños de los detalles principales de las revistas: pedidos.

Todos los cambios permitidos por el párrafo 9 de las instrucciones generales deben coordinarse con los departamentos (departamentos) de contabilidad y presentación de informes de los ministerios de comercio de las repúblicas unidas, que se indica en la parte del título de la revista: el orden cuando se imprime por método tipográfico.

Al imprimir por método tipográfico formularios de revistas, pedidos destinados a contabilizar varias cuentas, deben numerarse en el orden de la secuencia de cuentas.

La construcción de diarios: los pedidos y el orden de su mantenimiento le permiten controlar la exactitud e integridad de los registros contables tanto a diario como al final del mes del informe.

El control se lleva a cabo mediante la conciliación de los asientos en los registros contables con comprobantes y otros documentos (extractos de mercancías y efectivo, extractos bancarios, etc.). Por ejemplo, el volumen de negocios de débito y crédito, así como el saldo de la cuenta "Bienes", debe comprobarse con los importes de recibos, gastos y saldos de bienes en las cuentas de productos básicos de las personas materialmente responsables. Esta conciliación se realiza a medida que se realizan las entradas en el diario: el pedido y el estado de cuenta "Mercancías". En el mismo orden, se verifica la corrección de las entradas en los registros contables para las cuentas "Cajero", "Cuenta corriente", "Cuenta de préstamo especial para rotación de mercancías", etc.

La exactitud e integridad de los registros contables también se controla mediante la comparación de indicadores interrelacionados reflejados en diferentes diarios: pedidos. Por lo tanto, la cantidad de bienes recibidos de los proveedores en el estado de débito de la cuenta "Bienes" se verifica con el diario, una orden para el crédito de la cuenta "Liquidaciones con proveedores y contratistas". Los datos sobre el pago de facturas a proveedores contenidos en el diario - el pedido del préstamo "Cuenta de préstamo especial para volumen de negocios" y el estado de cuenta del débito de la cuenta "Liquidación con proveedores y contratistas" deben ser iguales entre sí.

La cantidad de bienes vendidos por dinero en efectivo a crédito de la revista - la orden de "Venta", se compara con la cantidad de ingresos comerciales en el estado de cuenta del débito de la cuenta de "Cajero". El recibo total de dinero al cajero de la cuenta corriente, reflejado en el débito de la cuenta "Cajero", debe ser igual al monto indicado en la columna correspondiente del diario: el pedido para el crédito de la "Cuenta corriente" cuenta.

Los datos sobre la emisión de fondos al subinforme, contenidos en el diario - la orden para el crédito de la cuenta "Cajero", se concilian con la hoja de débito para el débito de la cuenta "Liquidaciones con personas responsables". De la misma forma, se concilian datos sobre pagos a trabajadores y empleados salarios, primas, pensiones y beneficios en la revista - el pedido del crédito de la cuenta "Cajero", el volumen de negocios y el saldo en la cuenta "Otro efectivo", la subcuenta "Efectivo en tránsito" con la revista - el pedido del " Cuenta de cajero "y con el estado de cuenta" Cuenta de Préstamo Especial para Rotación "o" Cuenta de Liquidación ", etc.

Solo después de una verificación exhaustiva de la exactitud e integridad del reflejo de las transacciones comerciales, los datos de los diarios: los pedidos se transfieren al libro mayor. Luego, el control sobre los asientos contables se lleva a cabo calculando los montos de rotación y saldos para todas las cuentas en el libro mayor.

Los montos de rotación de débito y crédito, así como los saldos de débito y crédito deben ser respectivamente iguales entre sí.

Todas las revistas: los pedidos para el período del informe deben estar encuadernados (archivados en una carpeta) de acuerdo con la secuencia de su numeración.

Diarios: los pedidos se almacenan por separado de los documentos primarios.

Los documentos también deben estar encuadernados (archivados en carpetas) de acuerdo con las revistas correspondientes, ordenados en el orden de la secuencia de grabación en ellos. Los informes y registros de efectivo, anticipos, productos básicos, materiales, extractos bancarios estatales, listas de control y de agrupamiento se almacenan junto con los documentos relacionados.

En presencia de una pequeña cantidad de documentos relacionados con operaciones agrupadas en una revista, se permite encuadernar (encuadernar) en una carpeta para varias revistas: pedidos, pero con la separación obligatoria de documentos de una revista de otra con un sólido almohadilla.

Cualquier empresa rusa tiene derecho a elegir de forma independiente el sistema contable y la forma de mantener informes contables. La principal tarea y propósito de la generación de datos es la confiabilidad, disponibilidad, precisión, transparencia y exclusión de la probabilidad de fuga de datos. Existen varios métodos de contabilidad, uno de los cuales es el sistema de orden de diario. En nuestro artículo, veremos cómo completar y para qué sirven el orden de la revista 1, 2, 3, 4, etc.

En la práctica contable, existen varios sistemas contables:

• simplificado;
• orden de memoria;
• orden de diario.

El uso más extendido se encuentra en la contabilidad de pedidos. La contabilidad tecnológica moderna crea gran cantidad opciones de software destinadas a lograr los máximos resultados. El uso de sistemas automatizados le permite reducir el tiempo de generación de informes y lograr la confiabilidad de la información mostrada.

Todos los registros están sujetos a numeración, sin importar si el orden de diario es 6, 2, 3 o cualquier otro, representan un formulario en un formato grande, donde hay columnas para especificar cuentas y subcuentas, así como columnas para mostrando su correspondencia. Los registros se forman cada vez que se recibe la documentación principal y a medida que se forman y se compilan las declaraciones. Para cada cuenta sintética individual, se crea el orden de diario. Un diario muestra información sobre el movimiento de una cuenta específica para el mes actual.

Nótese que el artículo analiza la forma de contabilidad de las revistas para las empresas manufactureras grandes y medianas, excepto para el complejo agroindustrial y los empresarios individuales, el procedimiento de información para dichas empresas es diferente, en su caso, se utilizan otras formas de declaraciones.

Numeración de pedidos:

1. Orden de diario 1. Muestra la información de la cuenta. cincuenta.
2. Orden de diario 2. Guardado por cuenta. 51.
3. Orden de diario 3. Se incluyen las cuentas sintéticas 55, 56, 57.
4. Orden de diario 4. Muestra información desglosada por cuenta. 90, 92, 93, 94, 95.
5. Orden de diario 6. Incluye información sobre la cuenta sintética. 60.
6. Orden de diario 7. Se muestra información sobre el movimiento de la cuenta sintética. 71.
7. Orden de diario 8. Cuentas incluidas. 06, 09, 97, 61, 64, 67, 75, 76, 63, 58, 73.
8. Revista 10. Se incluyen cuentas. 02, 70, 10, 20, 84, 23, 65, 69, 26, 28, 29, 05, 44, 31.
9. Orden de diario 11. Se muestra el movimiento de la cuenta. 40, 41, 43, 45, 46, 62.
10. Diario 12. Guardado por cuenta. 82, 96, 86, 89, 85, 87, 88.
11. Orden de diario 13. Cuentas incluidas. 01, 03, 04, 47, 48.
12. Diario 14. Movimiento en la cuenta. catorce.
13. Orden de diario 15. Cuentas afectadas. 80, 81, 83.
14. Diario 16. El informe incluye el movimiento de las cuentas sintéticas 07, 08, 11.

Registro No. 1

Basado en la documentación principal en forma de revista número 1, el resultado acumulativo se forma estrictamente en orden cronológico, información sobre el movimiento en la caja registradora, corresponde a una puntuación sintética de 50 y en términos de análisis: 50-1, 50-2, 50-3. En el anverso del documento, se indica el volumen de negocios del crédito, y en el reverso, el volumen del débito.

El documento se redacta sobre la base de los informes de caja y sus anexos. Al final de cada día, el contador realiza entradas y, al final del mes actual, se suma el total. Cómo mantener correctamente el orden de un diario 1 les dirá a nuestros lectores el patrón de llenado que se presenta a continuación.

Tenga en cuenta que la legislación le permite ingresar información no al final de cada día hábil, sino por los resultados, por ejemplo, 3-5 días. Esta opción de formación está permitida si la empresa tiene un movimiento financiero insignificante en la caja registradora. En este caso, en la línea "fecha", es necesario mostrar los números inicial y final de la formación del registro. Un ejemplo de llenado, que los lectores pueden descargar en nuestro sitio web, ayudará a los contables a reflejar correctamente los datos en el estado de cuenta.

Registro No. 2

Este informe se utiliza para reflejar los resultados de las cuentas de liquidación (pág. 51). Se completa de acuerdo con los extractos bancarios y sus anexos cada vez que se recibe un extracto. En el lado del título del documento se refleja el movimiento en el crédito, y en el reverso, el formulario tiene la forma de un estado de cuenta, donde se registra el movimiento en el débito. Si se ingresa información en varias declaraciones a la vez, en la línea "fecha" se indica el número inicial y final de operaciones.

Registro No. 3

Se ingresa información sobre cuentas bancarias especiales, se usa una cuenta sintética. 55. Estas cuentas de liquidación proporcionan información sobre la disponibilidad y el movimiento de unidades monetarias en monedas nacionales y extranjeras ubicadas dentro del territorio de Rusia y en el extranjero. Fuera del país, la presencia de billetes está confirmada por los siguientes documentos:

• cartas de crédito;
• documentos de pago;
• depósitos;
• talonarios de cheques, etc.

Es posible completar el diario como si fuera un recuento sintético. 55 y por analítica. Las entradas se realizan de acuerdo con los extractos bancarios recibidos.

Registro No. 4

La documentación muestra información sobre las cuentas sintéticas 66 y 67, están diseñadas para mostrar transacciones de liquidación en productos de crédito a corto y largo plazo en combinación con movimientos de débito y crédito. Los datos se ingresan de acuerdo con el contrato de préstamo con la contraparte que recibió o emitió un préstamo.

Registro No. 6

Este es un documento que asegura el reflejo de la información sobre los acuerdos con proveedores de productos y contratistas. Los informes se generan tanto en forma sintética como analítica para cada documento de respaldo. El saldo del mes en curso se transfiere del informe elaborado para el período anterior. Muestra información sobre la cantidad de cargos del proveedor o contratista y la cantidad de fondos transferidos en virtud del contrato correspondiente.

Registro No. 7

Liquidaciones con responsables, que se registran en el balance por cuenta. 71, se reflejan en el diario de la orden contable No. 7, los registros se forman por separado para la cuenta sintética y en el contexto de análisis, respectivamente, para cada persona responsable individual.

El monto del anticipo emitido, el monto de los fondos gastados, el monto de los fondos no utilizados devueltos, así como el gasto excesivo del anticipo se reflejan por separado en las columnas correspondientes, pero en una línea por cada informe anticipado.

Registro No. 8

La orden No. 8 debe completarse de acuerdo con los indicadores de la revista No. 6. Afecta a varias cuentas: 60, 62, 68, 76, 79. Se realizan anotaciones para cada contraparte y la base para el cálculo. Muestra el saldo al inicio del mes, que coincide con el saldo final del informe del período anterior, las rotaciones de débito y crédito, y el saldo resultante al final del mes en curso.

Registro No. 10

Se rellena según el movimiento crediticio de las principales cuentas: 05, 20, 21, 23, 25, 26, 29, 69, 70, 94, 96, 97. También se refleja su correspondencia, teniendo en cuenta costos de producción... Los registros se realizan de acuerdo con la declaración No. 12, que contiene información sobre los costos de los talleres principales y auxiliares, así como de acuerdo con la declaración No. 15, donde se ingresa información sobre los costos de las necesidades generales de la planta y los costos para períodos futuros. .

Registro No. 11

El informe contiene información sobre los resultados del mes en curso en las cuentas: 40, 41, 43, 45, 46, 62, 90. El orden del diario 11 refleja la información resumida sobre la venta de bienes y materiales y los montos de las etapas completadas , pero se está trabajando en el lanzamiento de productos terminados. Los registros se forman sobre la base de albaranes y facturas.

Registro No. 12

El documento refleja información sobre financiamiento específico, que se registra en la cuenta. 86. Indica la rotación del crédito en correspondencia con otras cuentas (50, 51). Los registros se forman de acuerdo con extractos bancarios, certificados contables y otra documentación primaria. El informe también se elabora en base a los resultados del mes en curso en el contexto de cada propósito de financiamiento específico y las fuentes de su llegada.

Registro No. 13

Se refleja información sobre el movimiento de activos fijos, se ven afectadas las cuentas 01, 02, 80. En el diario de la orden contable No. 13, se ingresan los datos sobre la rotación de crédito y débito de estas cuentas y su correspondencia. Los registros se realizan sobre la base de la documentación primaria. Frecuencia de presentación de informes - trimestre.

Registro No. 15

Se utiliza para mostrar información sobre 84, 98, 99 cuentas. En el lado del título del documento, la rotación crediticia en correspondencia se indica con la correspondiente contabilidad sintética. Se completa sobre la base de la documentación principal y los extractos bancarios, en caso de que las transacciones en efectivo se vean afectadas.

Registro No. 16

Rotación de crédito reflejada 07, 08 cc. En correspondencia con la correspondiente contabilidad sintética en el contexto de la analítica, se forman registros para cada objeto individual. El estado se elabora de acuerdo con los documentos de contabilidad analítica y documentación primaria para inversiones de capital.

Formación del informe final

Al final de cada mes, se generan informes contables, a menudo presentados en forma de orden de diario. Todos los registros, excepto los que reflejan la rotación de activos fijos, se compilan al final del mes. Los totales de los extractos se registran mensualmente en el libro mayor, que se configura para cada año de informe. Después de completar las líneas de rotación de crédito y débito de las cuentas del libro mayor, el saldo se calcula al final del período.

Este documento sirve como base para la preparación de estados financieros intermedios (balance). Para ingresar los indicadores en el balance general del libro mayor, se suman las pérdidas y el saldo se muestra al final del período del informe.

Este sistema está diseñado para la contabilidad manual y el trabajo con documentos es bastante engorroso. Por tanto, para optimizar y mejorar el mantenimiento de los registros, se utiliza una forma automatizada de contabilidad. Una organización puede desarrollar revistas de forma independiente utilizando Programas de Word y Excel, y no es necesario ser programador para hacer eso.

Asegurar que se realice una de las funciones más importantes y básicas de la contabilidad, es decir, el control sobre uso efectivo medios y recursos tanto de producción como de no producción, se necesitan ciertos sistemas, cuyas competencias están consagradas a nivel legislativo.

El formulario de pedido de diario es mas aceptable porque en una organización con cualquier campo de actividad, por lo que está más extendido.

En confirmación de este hecho, podemos decir que todos los principales sistemas automatizados el trabajo contable de acuerdo con este principio, es decir, se basan precisamente en el formulario de orden de diario.

Esta forma combina orgánicamente la contabilidad sistemática, cronológica, analítica y sintética. ¿Por qué los contables utilizan este agregado?

Esta relación se puede visualizar de la siguiente forma:

1. Contabilidad analítica producido únicamente por aquellas unidades que se encargan de la recepción y almacenamiento de los artículos de inventario, así como del pago de sueldos y beneficios diversos a los empleados. realizar vista dada contabilidad en valores monetarios y cuantitativos.
2. Contabilidad sintética llevado a cabo solo en Departamento de Finanzas compañías. Su rasgo distintivo es que adopta la forma de una expresión exclusivamente monetaria.
3. Contabilidad cronológica es necesario para el registro de transacciones comerciales completadas en forma de registros con el adjunto de documentos de respaldo.
4. Contabilidad sistemática es necesario para el registro de transacciones comerciales completadas, que difieren en su contenido económico.

Si la entrada de datos se realizó de manera absolutamente correcta, entonces las cifras totales para cualquier tipo de registro deben coincidir. Esta igualdad permite al responsable de la empresa evaluar la situación real, teniendo en cuenta todas las cuentas individuales de la organización.

Los registros contables se denominan diarios de ciertos pedidos, notas en las que se realizan exclusivamente de acuerdo con el marco cronológico. Estos registros se elaboran en forma de transacciones comerciales, mientras que están asociados con métodos contables tanto sintéticos como analíticos.

Este formulario implica el llenado de diarios de pedidos especiales, que surgieron como resultado del registro de notas, que se basan en el principio de crédito y débito, cuando se emiten simultáneamente un crédito para una sola cuenta y un débito para la misma cuenta.

Por lo tanto, el monto total de las transacciones comerciales se puede registrar solo una vez y no se permiten repeticiones. Las entradas en el formulario de orden de diario se realizan basándose únicamente en los documentos de recibo principal.

Cualquier orden de diario puede abrirse solo por un mes, por lo tanto, para un mantenimiento más conveniente y llenar el contador que fue designado responsable de completarlo, puede dividir todos los registros contables por tipos y categorías de cuentas correspondientes utilizando varios cuadernos o correspondientes. libros para notas.

Se pueden realizar anotaciones y anotaciones durante el mes del informe, mientras que se permite hacerlo directamente en el propio registro contable y en determinados estados subsidiarios mediante la suma. Esto último solo se realiza cuando hay demasiadas cuentas similares por pequeñas cantidades. En forma de tales declaraciones auxiliares, los siguientes documentos se utilizan a menudo para informar en forma de orden de diario:

• declaraciones especiales que forman la base para sistema de pedido de revistas;
• determinadas hojas utilizadas para descifrar información;
• cualquier tipo de partes financieras y de producción;
• cualquier forma tabular.

Puede transferir información de todos los extractos sin obstáculos en cualquier momento, ya que no hay un horario especial establecido, por ejemplo, cada semana, solo en los últimos días del mes, etc. Cuando finaliza el mes de informe, todos los importes totales reflejados en el orden del diario se transfieren a la documentación de informe posterior, es decir, al registro contable, que generalmente se denomina El libro principal.

Los diarios de pedidos se mantienen para visualizar correctamente el saldo introducido en la empresa.

El libro mayor se denomina registro generalizador, que forma parte del formulario de pedido del diario. Ha estado sucediendo durante un año. Su objetivo principal es controlar todos los fondos que se encuentran en los documentos contables.

Además, es importante analizar sus trayectorias de circulación, por ejemplo, en varias cuentas corresponsales. Para cada factura por separado, es necesario comenzar una página específica, mientras que para cada mes se asigna la línea correspondiente en las secciones.

El libro se mantiene para realizar cálculos para todas las líneas anuales totales con cada cuenta individual y comparar las rotaciones de crédito y débito. Manejo correcto documentación necesaria en el formulario de orden de diario, asume la igualdad de los montos totales de rotación de crédito y la cantidad total de rotación de débito.

Si no se ha logrado la igualdad absoluta, entonces es bastante obvio que algún registro contable se completó incorrectamente. Por tanto, el contador se enfrenta a la tarea de identificar este error. Después de analizar la información recibida después de la verificación, es necesario elaborar una hoja de facturación y.

El Ministerio de Finanzas estableció y recomendó su propia lista de ciertos formularios de reporte estándar para cualquier tipo de registros contables en un decreto especial, sin embargo, a pesar de esto, la empresa tiene el derecho de desarrollar sus propios formularios para llevar a cabo un control y análisis exhaustivo de la información recibida. Naturalmente, no se permiten cambios significativos.

La principal y más significativa ventaja de este sistema es que asume la máxima transparencia al reflejar toda la información necesaria, así como la forma en que se mantiene es comprensible, lo que permite un análisis preciso y exhaustivo de la documentación primaria.

Que orden es la base

En la cláusula 19 del Reglamento, que regula la contabilidad, así como la provisión de informes de contabilidad en Federación Rusa, se dice que todos los formularios de registros contables son aprobados por el Ministerio de Finanzas. Esta disposición forma parte de la Orden No. 34n, que entró en vigencia el 29 de julio de 1998.

La carta # 59 fue emitida el 24 de julio de 1992. Contiene recomendaciones para mantener la contabilidad por orden de diario, que se considera legítimamente como la más común en Rusia. Además, se ha implementado en muchos programas de contabilidad.

Los signos del sistema de orden de diario incluyen principios tales como:

• los diarios de pedidos se completan estrictamente en el orden en que se registraron las transacciones en la cuenta de crédito y las cuentas de débito se tienen en cuenta en la correspondencia;
• los contables deberían combinar la contabilidad sintética y analítica en un solo registro;
• cualquier transacción comercial se refleja en la contabilidad de acuerdo con los indicadores necesarios para el seguimiento, así como el mantenimiento de informes;
• las cuentas relacionadas financiera y metodológicamente deben combinarse en un orden de diario;
• a menudo se utiliza un pedido de diario mensual.

Ventajas y desventajas

Las principales e indudables ventajas del sistema de orden de diario para la contabilidad incluyen las siguientes:

• la posibilidad de combinar la contabilidad sintética y analítica en un solo todo; esto significa que las cuentas en contabilidad analítica se combinan con las cuentas en sintéticas, eliminando así la necesidad de utilizar varios libros de contabilidad intermedios;
• reducción del número y volumen de registros, es decir, registros contables y libro principal se construyen de la manera más racional posible utilizando la combinación de contabilidad sintética y analítica en un solo registro, lo que acelera el flujo de trabajo;
• los registros están sujetos a ciertos requisitos de información, control y análisis; de esto se desprende que la información acumulada en las secciones que son necesarias para reportar, excluye la selección de información en los últimos días del período de reporte;
• hay una oportunidad para adopción generalizada en el trabajo de las computadoras;
• las responsabilidades se distribuyen de manera más eficiente entre los empleados responsables de esto;
• adherencia a un horario de trabajo específico;
• mejorar la eficiencia y la técnica utilizada para compilar el informe.

Es importante tener en cuenta que el sistema de pedido de revistas no tiene perspectivas de un mayor desarrollo, ya que implica el uso de mano de obra de los empleados.

Las desventajas del sistema de orden de diario son las posibles dificultades en el curso de la construcción de ciertos registros contables, que se guían exclusivamente por la entrada manual de información y, por lo tanto, complican la mecanización de la contabilidad. Además, algunos registros no están vinculados.

En este artículo se puede encontrar cómo se compilan los diarios de pedidos y el libro mayor.